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FONDO NACIONAL DE VIVIENDA “F O N V I V I E N D A” NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Período Enero 01 a Junio 30 de 2010 (Preparadas en miles de pesos)

NOTAS DE CARACTER GENERAL 1. Naturaleza jurídica y funciones de cometido estatal. El Fondo Nacional de Vivienda “FONVIVIENDA”, es una entidad pública, adscrita al Ministerio de Ambiente, Vivienda y Desarrollo Territorial, creado en ejercicio de las facultades extraordinarias conferidas por articulo 16, literal f) de la Ley 790 de 2002, y reglamentado mediante Decreto No. 555 del 10 de marzo de 2003. “FONVIVIENDA”, ha sido creado como un fondo con personería jurídica, patrimonio propio, autonomía presupuestal y financiera, sin estructura administrativa ni planta de personal propia; sometido a las normas presupuéstales y fiscales de orden nacional. Para todo los efectos el Fondo desarrollará sus actividades dentro del mismo ámbito de jurisdicción del Ministerio de Ambiente, Vivienda y Desarrollo Territorial, tendrá como sede la ciudad de Bogotá, D.C. y no podrá organizar secciónales o regionales para el ejercicio de sus funciones. El Fondo Nacional de Vivienda “FONVIVIENDA”, tiene por objetivos: 

Consolidar el Sistema Nacional de Información de Vivienda,



Ejecutar las políticas del Gobierno Nacional en materia de vivienda de interés social urbana, en particular aquellas orientadas a la descentralización territorial de la inversión de los recursos destinados a vivienda de interés social,



Administrar los recursos asignados en el Presupuesto General de la Nación en inversión para vivienda de interés social urbana, así como los recursos que se apropien para la formulación, organización, promoción, desarrollo, mantenimiento y consolidación del Sistema Nacional de Información de Vivienda.

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2. Políticas y Prácticas Contables. 

Estados Financieros.

El Fondo Nacional de Vivienda “FONVIVIENDA” registra en forma independiente los hechos y actividades económicas relacionados con los recursos asignados en el Presupuesto General de la Nación para inversión en vivienda de interés social urbana, acumulando su ejecución como Gasto Transferencias (Macroproyectos) y Gasto Público Social (subsidios, administración, supervisión, auditoria, sistema integral de información y gerencia Fonvivienda); procesando y generando sus propios estados financieros, los cuales son preparados por el Grupo de Finanzas y Presupuesto del Ministerio de Ambiente, Vivienda y Desarrollo Territorial, para su remisión respectiva a la Contaduría General de la Nación de acuerdo con las normas y fechas establecidas para el reporte de dicha información. 

Contabilidad.

Para el proceso de identificación, registro, revelación y preparación de los estados contables, el Fondo Nacional de Vivienda “FONVIVIENDA”, aplica el marco conceptual del Régimen de Contabilidad Pública y el Catalogo General de Cuentas del Plan General de Contabilidad Pública al nivel de documento fuente; así mismo, acata y acoge los pronunciamientos que en materia contable realiza la Contaduría General de la Nación por ser de obligatorio cumplimiento para las entidades del Estado, con el fin de garantizar la consistencia y razonabilidad de la información financiera, económica y social. El Fondo Nacional de Vivienda utilizó los criterios y normas de valuación de activos y pasivos. Para el reconocimiento patrimonial de los hechos financieros, económicos y sociales, se aplicó la base de causación y para el reconocimiento de la ejecución presupuestal se utilizó la base de caja en los ingresos y el compromiso en los gastos. 

Deudores

Representan los derechos de cobro originados en desarrollo de las actividades financieras, económicas y sociales; se reconocen por su importe original o por el valor convenido, siendo susceptibles de actualización de conformidad con los términos contractuales pactados.

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Propiedades, Planta y Equipo

Las propiedades y equipos son registradas al costo histórico. Representan los activos tangibles adquiridos por el Fondo, con la intención de emplearlos en forma permanente y para usarlos en la administración de su cometido estatal, cuya vida útil excede de un año, entendiéndose ésta, como el tiempo o los factores necesarios para estimar la operatividad del bien. La depreciación se reconoce mediante la distribución racional y sistemática del costo de los bienes, durante su vida útil estimada, aplicando el método de línea recta así: Activo Depreciable Equipo de Computación y Accesorios Maquinaria y Equipo Muebles, Enseres y Equipo de Oficina



Años de Vida Útil 5 15 10

Otros Activos

Comprenden los derechos y bienes tangibles e intangibles que son complementarios para el cumplimiento del cometido estatal o están asociados a su administración y mantenimiento, que con razonable seguridad proveerán beneficios futuros y corresponden principalmente a programas (Software) para el desarrollo tecnológico del Fondo. La amortización de los cargos diferidos, se reconocen a partir de la fecha en que contribuyan a la generación de ingresos. 

Cuentas por Pagar

Comprende las obligaciones adquiridas por la Entidad con terceros relacionados con sus operaciones. Se reconocen por el valor total adeudado se registran en el momento en que se recibe el bien o servicio, o se formalicen los documentos que generan las obligaciones correspondientes de conformidad con las condiciones establecidas. 

Cuentas de Orden

Se registran en las cuentas de orden los derechos y obligaciones contingentes y de control, sobre los cuales se pueden generar posibles responsabilidades, obligaciones o derechos futuros. _____________________________________________________________________________________________ Fondo Nacional de Vivienda Junio 30 de 2010

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Evaluación del Proceso de Saneamiento Contable.

El Fondo Nacional de Vivienda al corte de Junio 30 de 2010, en su información contable, no presenta acreencias a su favor pendientes de pago cuya cuantía supere los cinco (5) SMMLV y que se encuentren en mora por un período superior a seis (6) meses; aún así, se encuentra inscrito ante la Contaduría General de la Nación, reportando dicha situación conforme lo exigen las Circulares Externas 59 de 2004 y 65 de 2006, para los informes con corte de Mayo 30 y Noviembre 30 de cada año.

3. Información referida al proceso de agregación de la información contable pública. 

Subsidio Familiar de Vivienda – SFV.

El Subsidio Familiar de Vivienda es un aporte estatal en dinero, que se otorga por una sola vez al beneficiario, sin cargo de restitución, que constituye un complemento del ahorro y/o los recursos que le permitan adquirir, construir en sitio propio, o mejorar una vivienda de interés social. 

Soluciones de vivienda.

Se entiende por solución de vivienda el conjunto de operaciones que permite a un hogar disponer de habitación en condiciones sanitarias satisfactorias de espacio, servicios públicos y calidad de estructura, o iniciar el proceso para obtenerlas en el futuro. El Subsidio Familiar de Vivienda de Interés Social se podrá aplicar en las siguientes soluciones de vivienda: Adquisición de vivienda nueva: Es la modalidad en la cual el beneficiario de un subsidio familiar adquiere una vivienda en el mercado dentro de los planes elegibles conforme a los requisitos y procedimientos establecidos, mediante acto jurídico traslaticio del dominio y su posterior inscripción en la Oficina de Registro de Instrumentos Públicos competente. Deberá contemplar como mínimo, además del lote urbanizado, una edificación conformada por un espacio múltiple, cocina con mesón y lavaplatos, lavadero, baño con sanitario, lavamanos, ducha y como mínimo una alcoba; adicionalmente, podrán posibilitar el desarrollo posterior de la vivienda para incorporar dos espacios independientes para alcobas. En las viviendas unifamiliares se incluirá el cerramiento de las mismas.

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También se considerará como adquisición de vivienda nueva: a) El proceso por el cual se construye una vivienda con recursos del Subsidio Familiar, mediante la participación activa de la comunidad representada en sistemas de autoconstrucción o autogestión que determinarán la adquisición final de la propiedad de la vivienda por parte de los hogares beneficiarios del subsidio. b) El proceso para el otorgamiento de Subsidios Familiares de Vivienda de Interés Social, para hogares que se postulen a proyectos de vivienda de interés social prioritario, desarrollados en lotes de propiedad de entidades territoriales o de privados, con convenio de asociación o patrimonio autónomo legalmente constituido con el municipio para la ejecución de este tipo de proyectos, ubicados en municipios de categoría 1, 2 y especial, en aquellos que hagan parte del área metropolitana, o en los de propiedad de la Nación ubicados en cualquier municipio. Estos proyectos de vivienda deben tener asegurada la financiación de la totalidad de las obras de urbanismo y deben estar conformados como mínimo, por doscientas (200) unidades habitacionales nucleadas o dispersas. Adquisición de vivienda usada: Es la modalidad que permite al hogar adquirir una vivienda usada, entendiéndose por ésta: a) Aquella cuyo primer acto traslaticio del dominio se perfeccionó e inscribió a partir del año1997, por la Oficina de Registro de Instrumentos Públicos competente, al folio de matrícula inmobiliaria de la vivienda del caso. b) Aquella cuyo folio de matrícula inmobiliaria fue creado por la Oficina de Registro de Instrumentos Públicos competente, con tres o más años de anterioridad a la fecha de giro del subsidio y hasta el año de 1997 inclusive, en el que no existe inscripción alguna de actos traslaticios del dominio por parte del primer titular de éste durante dicho período. c) Aquella vivienda que vaya a ser adquirida con recursos provenientes de ahorro programado contractual y evaluación crediticia favorable, vinculados a una misma entidad, siempre que la vivienda se constituya en la garantía hipotecaria admisible para el otorgamiento del crédito por parte de la entidad evaluadora. Construcción en sitio propio. Modalidad en la cual el beneficiario del subsidio accede a una vivienda de interés social, mediante la edificación de la misma en un lote de su propiedad que puede ser un lote de terreno, una terraza o una cubierta de losa. En todo caso, el lote deberá estar ubicado en un desarrollo legal o legalizado, y su título de propiedad inscrito en la Oficina de Registro de Instrumentos Públicos a nombre de uno cualquiera de los miembros del hogar postulante. _____________________________________________________________________________________________ Fondo Nacional de Vivienda Junio 30 de 2010

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Mejoramiento de vivienda. Proceso por el cual el beneficiario del subsidio supera una o varias de las carencias básicas de una vivienda perteneciente a un desarrollo legal o legalizado, o a una edificación, en aspectos tales como, su estructura principal, cimientos, muros o cubiertas, carencia o vetustez de redes eléctricas o de acueducto, y cuyo desarrollo exige la consecución de permisos o licencias previos ante las autoridades competentes. En este caso, el título de propiedad de la vivienda a mejorar debe estar inscrito en la Oficina de Registro de Instrumentos Públicos a nombre de uno cualquiera de los miembros del hogar postulante, quienes deben habitar en la vivienda. Mejoramiento para vivienda saludable. El Subsidio Familiar de Vivienda de Interés Social en la modalidad de Vivienda Saludable es el que se otorga para la ejecución de obras menores, reparaciones o mejoras locativas que sin requerir la obtención de permisos o licencias por parte de las autoridades competentes, tienen por objeto optimizar las condiciones básicas de salud de los hogares más vulnerables. Comprende, prioritariamente, la habilitación o instalación de batería de baños, lavaderos, cocinas, redes hidráulicas y sanitarias, pisos en superficies en tierra o en materiales inadecuados, y otras condiciones relacionadas con el saneamiento y mejoramiento de fachadas de una vivienda de interés social prioritario, con el objeto de alcanzar progresivamente soluciones de vivienda de interés prioritario en condiciones dignas. Habilitación Legal de Títulos: Se entiende como la opción legal que faculta al tenedor de una vivienda de interés social a acceder al derecho de dominio de la misma, mediante resolución administrativa debidamente registrada, cuando ésta se construyó ocupando un predio de propiedad de una entidad pública u ocupando un predio de propiedad privada y éste fue adquirido posteriormente por una entidad pública, quedando con la calidad de un bien fiscal que permite la legalización del predio en cabeza del tenedor. Macroproyectos de Interés Social Nacional: El artículo 79 de la Ley 1151 “Plan Nacional de Desarrollo 2006-2010”, estableció que el Gobierno Nacional podrá definir, formular, adoptar, ejecutar y financiar los Macroproyectos de Interés Social Nacional y señalar las condiciones para su participación y desarrollo; para su reglamentación se emitió el Decreto 4260/07 en donde se definen las disposiciones generales, su identificación y determinación, formulación, adopción y ejecución. Los Macroproyectos son grandes obras de urbanismo integrales, con capacidad para ofrecer Vivienda Social de buena calidad y en gran escala con garantía de implantación de servicios sociales dentro del mismo entorno: educación (colegios, bibliotecas) salud (hospitales, centros médicos) recreación (parques, complejos deportivos, canchas) servicios públicos y transporte. Garantizan la actuación integral del Estado conjuntamente con la participación del sector privado para la generación de suelo y construcción de vivienda, a través de Administraciones Municipales, Cajas de Compensación, Constructores y Sector Financiero. _____________________________________________________________________________________________ Fondo Nacional de Vivienda Junio 30 de 2010

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En una primera etapa se han identificado once Macroproyectos a nivel nacional, así: Cartagena (Ciudad Bicentenario), Medellín (Ciudadela Nuevo Occidente-Sector Pajarito), Manizales (Intervención Integral San José), Buenaventura (Ciudadela San Antonio), Cali (Ecociudad Navarro y Altos de Santa Elena), Neiva (Bosques de San Luis), Barranquilla (Villas de San Pablo), Bucaramanga (Área Metropolitana), Soacha (Ciudad Verde), Pereira (Ciudadela Gonzalo Vallejo Restrepo). 

Giro del Subsidio Familiar de Vivienda.

Para el proceso de desembolso del subsidio, el Fondo Nacional de Vivienda girará el valor del subsidio familiar de vivienda a favor del oferente de la solución de vivienda, previamente declarada elegible a la cual se aplicará, según las siguientes modalidades: Contra Escritura: Giro del valor del subsidio una vez se acredite la conclusión de la solución de vivienda. Adicionalmente, deberá acreditarse el otorgamiento y registro de la escritura pública de adquisición, o en su defecto, el otorgamiento de la escritura pública de adquisición y la copia del recibo de caja de la solicitud de registro de la misma, ante la Oficina de Registro de Instrumentos Públicos correspondiente, y la constitución de una garantía a favor de la entidad otorgante, por el valor del subsidio familiar de vivienda a girar, en las condiciones señaladas por el Ministerio de Ambiente Vivienda y Desarrollo Territorial. Cuando la modalidad del subsidio sea la de construcción en sitio propio o mejoramiento de vivienda, el giro se realizará una vez se acredite el otorgamiento y registro de la correspondiente escritura pública. Desembolso Anticipado del SFV: El beneficiario del subsidio podrá autorizar el giro anticipado del mismo a favor del oferente. Para proceder a ello, deberá éste presentar ante la entidad otorgante o el operador, el certificado de elegibilidad del proyecto, las respectivas promesas de compraventa o los contratos previos para la adquisición del dominio, acreditar la constitución de un encargo fiduciario para la administración unificada de los recursos del subsidio, el contrato que garantice la labor de interventoría, y una póliza que cubra la restitución de los dineros entregados por cuenta del subsidio en caso de incumplimiento, que deberá cubrir el ciento diez por ciento (110%) del valor de los subsidios que entregará la entidad otorgante. El ciento por ciento (100%) del valor de los subsidios se desembolsará al encargo fiduciario.

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NOTAS DE CARÁCTER ESPECÍFICO 1. Relativas a la valuación. Asignación y Pago de Subsidios En cumplimiento de los conceptos No 20047-50366 de agosto 13 de 2004 y No. 2005521432 de mayo 24 de 2005, emitidos por la Contaduría General de la Nación y relacionados con el desarrollo contable adoptado por FONVIVIENDA y su aplicación al proceso administrativo de asignación y pago de subsidios familiares de vivienda, se debe considerar lo siguiente: Derechos y obligaciones: El reconocimiento, causación y registro de la obligación, como un pasivo para FONVIVIENDA, originado por los subsidios familiares de vivienda asignados, se realiza en el momento en que se encuentren completamente formalizados los documentos que los generen de conformidad a los requisitos exigidos por las normas. Por lo tanto, las resoluciones de asignación no constituyen por sí mismas el documento soporte idóneo para el reconocimiento de la Cuenta por Pagar, ya que su exigibilidad está condicionada al cumplimiento y entrega de documentos y comprobaciones adicionales para su pago definitivo. Causación de la obligación: La causación del subsidio familiar de vivienda, una vez configurada la obligación, se realiza reconociendo el Gasto Público Social ó Encargos Fiduciarios y la respectiva Cuenta por Pagar, independientemente de la modalidad del giro del subsidio. Mecanismos de control y seguimiento: Para efectos de control financiero, los subsidios desembolsados bajo la modalidad de giro anticipado, así como el saldo de las cuentas de ahorro abiertas en el Banco Agrario, es revelado contablemente a través de Cuentas de Orden - Otros Derechos Contingentes. A través de ésta cuenta se registra para cada entidad fiduciaria tanto los desembolsos de los subsidios familiares de vivienda realizados, la ejecución financiera reportada, así como las autorizaciones correspondientes a la liberación del 20% final de cada subsidio. Los avances a los oferentes por parte de cada uno de los encargos fiduciarios constituidos, son reportados periódicamente por la entidad fiduciaria, bajo el esquema de circularización de saldos. Igualmente se registra trimestralmente el saldo reportado por el Banco Agrario de las cuentas de ahorro abiertas, en donde se incluye el saldo por subsidio más los rendimientos generados. Las movilizaciones autorizadas son confirmadas por el Banco Agrario una vez ha realizado los desembolsos correspondientes. _____________________________________________________________________________________________ Fondo Nacional de Vivienda Junio 30 de 2010

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Inventarios - Bienes Inmuebles Transferidos El numeral 7 del artículo 3 del Decreto 555 de 2003, estableció como una de las funciones asignadas al Fondo Nacional de Vivienda, la de transferir bienes a titulo de subsidio en especie de conformidad con las diferentes modalidades que establezca y reglamente el Gobierno Nacional. Los términos para realizar la transferencia del predio a cada uno de los beneficiarios fueron determinados por FONVIVIENDA, al expedirse el Decreto 3111 del 2004. El registro del bien se hizo previo avalúo comercial con una vigencia no mayor de un año y el saneamiento jurídico integral. De conformidad con lo establecido en la Ley 962 de 2005, se normatizó que las entidades del orden nacional a que hace referencia el artículo 1º de la Ley 708 de 2001, podrán transferir directamente a los municipios y distritos los bienes inmuebles fiscales, o la porción de ellos con vocación para la construcción o el desarrollo de proyectos de vivienda de interés social. Conforme a lo anterior, a partir del año 2006, FONVIVIENDA no volvió a recibir a titulo de transferencia, terreno alguno. Por lo anterior, FONVIVIENDA recibió hasta el año de 2005, a título gratuito, nueve (9) bienes inmuebles transferidos por parte del INURBE en Liquidación, Ministerio de Agricultura y Desarrollo Rural, el FOREC, la Aeronáutica Civil, e INVIAS, por un valor total de $ 3.467.599. El movimiento de los terrenos recibidos y legalizados es manejado a través de la cuenta de Inventario terrenos.

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2. Situaciones particulares de las clases, grupos, cuentas y subcuentas. Nota 1.

Efectivo

La cuenta 1110 – Depósitos en Instituciones, refleja en el débito los recursos consignados por parte de la Dirección General del Tesoro, en las cuentas corrientes No.126-1429425-2 del Banco de Colombia y No.30070-000019-7 del Banco Agrario, que manejan los recursos de inversión ordinaria e inversión específica, respectivamente. Las cuentas corrientes manejadas por el Fondo se acreditan mediante transferencia electrónica o giro de cheque, cuyos desembolsos corresponden al desarrollo y ejecución de su cometido estatal. Cada una de las cuentas corrientes es conciliada mensualmente por el área contable y sus partidas conciliatorias identificadas y presentadas para depuración al área de Tesorería del Ministerio de Ambiente, Vivienda y Desarrollo Territorial. Al cierre de junio 30, no existen partidas conciliatorias antiguas o anormales pendientes de registro. Al 30 de junio, la cuenta de Efectivo reflejaba un saldo total de $ 12.996.063, conformado así:

Entidad

Monto/No. de Cuenta

Caja Menor

50.000

Banco de Colombia Banco Agrario

126-142942-52 0070-000019-7

Saldo

CAJA DEPOSITOS EN INSTITUCIONES Cuenta Corriente Cuenta Corriente

50.000 293.200 12.652.863

A continuación se detalla por vigencia, los situados de fondos efectivos recibidos durante el año de 2010:

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2009

Situados de Fondos I Semestre

Rezago Presupuestal

2010

I Semestre

Inversión Vigencia

Vigencia

Concepto

Valor

TOTAL

$ 321.818.814 $ 485.966 $ 322.304.780

Los recursos recibidos han sido utilizados para atender tanto el rezago presupuestal vigencia 2009 (cuentas por pagar y reserva), así como los compromisos adquiridos en la actual vigencia; a continuación se detalla su disposición:

Objeto Cuentas por Pagar 2009

Detalle

Valor

Subsidios

294.495.389

Administración del Subsidio

117.239

Supervisión

338.000

Auditoria

69.584

Sistemas de Información

336.868

Gerencia FONVIVIENDA

15.562

Impuestos $ Reserva Apropiación 2009

Subsidios

3.476.074

Administración del Subsidio

9.570.630

Auditoría

53.411

Sistemas de Información

4.640

Gerencia FONVIVIENDA

689.322 13.794.077

$ Presupuesto Vigencia 2010

Subsidios Auditoría

108.485 43.108

Sistemas de Información

20.422

Gerencia FONVIVIENDA

237.133

Impuestos

TOTAL

27.696 295.400.338

26.818 $

435.966

$

309.630.381

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Conforme a lo anterior, la conciliación del saldo total de efectivo es la siguiente: Inicio: Saldo Bancos a Diciembre 31 de 2009 Más: Situados de Fondos por DTN Año 2010 Más: Acreedores Varios Devolución SFV Más: Restitución SFV y Rendimientos por Renuncias Más: Devolución Ingresos Clasificados Más: Constitución Caja Menor Más: Recaudo Retenciones en la Fuente Viáticos Menos: Pago Impuestos Causados a Junio 30 de 2010 Menos: Desembolsos aplicados A Junio 30 de 2010

*

Nota 2. 2.1.

Saldo Disponible a Junio 30 de 2010

$ $ $ $ $ $ $ $ $

764 322.304.780 265.111 73.418 73 50.000 3.925 -71.627 -309.630.381

$

12.996.063

Deudores

Otros Deudores

La cuenta 147090 – Otros Deudores, refleja los derechos de Fonvivienda sobre recursos ejecutados de los presupuestos 2009 y 2010, consignados en la Dirección del Tesoro Nacional en la cuenta de Acreedores Varios Sujetos a Devolución. Su movimiento corresponde a un total de diez (10) subsidios familiares de vivienda, que presentaron problemas de identificación y cuenta a abonar, en el momento en que se realizó su desembolso, los cuales se encuentran pendientes de aclaración en sus datos de abono.

Beneficiario Beatriz Elena Galeano Wilfran Torres Cardenas Martin Enbus Tumbo Elvira Gomez Noreña Diosa Edilia Ballesteros Claudia Maria Pineda Maria del Carmen Blanquicet Alfonso Herrera Fajardo Guillermo Enrique Montes Claudia Maria Guaglianone

TOTAL

Identificación

Orden

1.017.157.595 1.051.634.301 17.638.363 24.674.719 27.662..441 31.323.814 39.424.762 3.983.489 73.550.731 37.333.035

93166 123259 95096 135818 99009 112687 119455 123454 140826 95805

Valor 11.538 8.950 11.537 14.907 11.537 5.769 3.689 8.950 14.907 5.769

97.553

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Nota 3.

Inventarios

La cuenta 151002 – Terrenos, refleja el saldo de los bienes inmuebles transferidos a FONVIVIENDA, hasta la entrada en vigencia de la Ley 962 de 2005. Conforme a la división material de los predios, se tenía un universo de subsidios familiares de vivienda en especie equivalente a 3.555 lotes, sobre los cuales y con cargo a los presupuestos apropiados de las vigencia 2005 y 2006, el Fondo Nacional de Vivienda expidió las Resoluciones 074, 187, 190, 203, 205, 216, 230 de 2005 y las Resoluciones 033, 145 y 675 de 2006. Acorde con lo anterior, se transfirieron un total de 3.168 lotes, quedando por concepto de subsidios en especie (lotes) pendientes de asignar en inventario, 387 lotes cuyo valor asciende a $ 103.183, así: MUNICIPIO

PROYECTO

LOTES

VALOR LOTE

Barrancabermeja

Planadas del Cerro

1

1.621

Calarca Calarca

Llanitos de Gualara Playa Rica

1 1

2.981 2.981

San José del Guaviare

Maria Alejandra

384

95.600

Nota 4.

Propiedades, Planta y Equipo

Las cuentas 1655, 1665, 1670, comprenden los bienes tangibles adquiridos y legalizados, entregados bajo custodia y uso para la administración y prestación de servicios a cargo del Fondo. Conforme con su naturaleza, la siguiente es su conformación a junio 30: Activos Maquinaria y Equipo Muebles, Enseres y Equipos de Oficina Equipos de Computación y Comunicación Equipos de Computación y Comunicación Bienes en Bodega Subtotal- Activos

Función

Valor

Herramientas y Accesorios Muebles y Enseres Equipo de Comunicación Equipo de Computación Licencias $

1.042 130.638 4.950 1.449.355 49.872 1.635.857

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Depreciación Acumulada Maquinaria y Equipo Muebles, Enseres y Equipos de Oficina Equipos de Computación y Comunicación

Cuenta Contable

Valor

168504 168506 168507

Subtotal-Depreciación

Total Neto Propiedades, Planta y Equipo

1.042 51.696 1.101.546 $

1.154.284

$

481.573

Durante el año 2010 se ha presentado una nueva adquisición de activos, correspondiente a la compra de dos (2) licencias software a la firma ORACLE COLOMBIA LTDA., a través del contrato No.131/2010 por valor de $ 49.872, las cuales se encuentran pendientes de ser asignadas su custodia al cierre de junio 30.

Nota 5. 5.1

Otros Activos

Derechos en Fideicomiso

La cuenta 192603 – Fiducia Mercantil-Constitución de Patrimonio Autónomo, representa los recursos entregados a Alianza Fiduciaria S.A., para la administración y ejecución de las obras de los Macroproyectos a llevarse a cabo en las ciudades de Buenaventura y Cali, en cuyos contratos de fiduciaria mercantil suscritos, FONVIVIENDA actúa como fideicomitente. Las ejecuciones mensuales por Macroproyecto, afectan la cuenta 55 de Gasto Público Social, además de acumular la ejecución histórica a través de la cuenta de orden 83 Deudoras de Control. Los rendimientos percibidos son un mayor valor de los patrimonios autónomos. Desde su suscripción hasta el mes de mayo de 2010 fueron reintegrados a la Dirección del Tesoro Nacional un total de $ 1.326 millones, así: Ciudadela San Antonio-Buenaventura $ 800 millones, Altos de Santa Elena-Cali $ 376 millones y Ecociudad Navarro-Cali $ 150 millones. El saldo a junio 30, representa el neto de los aportes del Gobierno Nacional, los rendimientos generados y su ejecución financiera.

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APORTES Macroproyectos Buenaventura Cali Cali

Numero Contrato

Proyecto Ciudadela San Antonio(Cascajal) Altos de Santa Elena Ecociudad Navarro

Vigencia 2008

Vigencia 2009

318

30.931.563

40.000.000

70.931.563

559

20.780.000

12.620.000

33.400.000

560

0

14.264.000

14.264.000

Total Aportes

Totales

118.595.563

RENDIMIENTOS

Buenaventura Cali Cali

Ciudadela San Antonio 2009-2010 1.570.000

Altos de Santa Elena 2009-2010

Ecociudad Navarro 2009-2010

724.000 182.000

EJECUCION

Ciudadela San Antonio Altos de Santa Elena Ecociudad Navarro

Costos Directos 7.863.000 29.410.173 0

Costos Indirectos 6.347.000 3.979.827 0

Totales $ 14.210.000 33.390.000 000

RECURSOS DISPONIBLES - APORTES Macroproyecto/Ciudad Buenaventura Cali Cali

Ciudadela San Antonio 2008 2009 16.721.563 40.000000

Altos Santa Elena 2008 2009 0

Ecociudad Navarro 2008 2009 10 0

14.264.000

RECURSOS DISPONIBLES - RENDIMIENTOS Macroproyecto/Ciudad Buenaventura Cali Cali

Ciudadela San Antonio 2008 2009 769.000 0

Altos Santa Elena 2008 2009 348

Ecociudad Navarro 2008 2009 0 0

33

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5.2

Intangibles

La cuenta 1970 – Intangibles, registra el costo de adquisición de bienes inmateriales que constituyen derechos para el Fondo y que de cuya utilización se obtendrán beneficios económicos en varios periodos. El saldo a Junio 30, representa el costo de adquisición de licencias de software por valor de $ 191.616, cuya amortización en el tiempo asciende a $ 18.405, movimiento que es registrado en la cuenta 197507. En el mes de mayo se adquirieron las siguientes nuevas licencias de software: Uso Licencia Update Support Processor Perpetual (2) unidades

Proveedor Oracle Colombia Ltda.

Valor 29.802

Licencia Update Support Real Aplication Clusters (2) unidades

Oracle Colombia Ltda.

20.070

Total Adquisiciones

Nota 6.

49.872

Cuentas por Pagar

La cuenta 240101- Bienes y servicios nacionales, representa la adquisición de las licencias de software para el desarrollo de las funciones encomendadas al Fondo. La cuenta 240102– Adquisición de Bienes y Servicios Nacionales – Proyectos de Inversión, refiere el valor de los subsidios tramitados a través de la Unión Temporal de Cajas de Compensación bajo las modalidades de pago directo o giro anticipado. Los subsidios son causados en el momento en que se formalizan los documentos que generan las obligaciones correspondientes de conformidad con las condiciones establecidas para cada modalidad. Igualmente, reporta el valor de las obligaciones contraídas, vía convenios y contratos suscritos por FONVIVIENDA, en cumplimiento de su función legal en la administración del subsidio familiar de vivienda, supervisión, auditoría, sistema de información, gerencia Fonvivienda, etc., cuya causación se da una vez recibido el servicio o se ha formalizado los documentos que generan las obligaciones correspondientes de conformidad con las condiciones contractuales.

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La cuenta 2436 – Retenciones, agrupa el valor correspondiente al recaudado por concepto de retención en la fuente, retención del IVA, impuesto de timbre e impuesto de industria y comercio, frente a todos los pagos o abonos en cuenta que se realizan por los conceptos definidos en la ley fiscal. Al 30 de junio de 2010, las cuentas por pagar presentan la siguiente composición:

Cuenta Adquisición Bienes y Servicios Licencias software Proyectos de Inversión Subsidios Administración del Subsidio Sistemas de Información Gerencia Fonvivienda Acreedores Varios Seguros Retención Impuestos Retención en la Fuente Retención Impuesto a las Ventas Retención Industria y Comercio

Sub-Cuenta

Concepto

240101

Compra

240102011 240102012 240102015 240102017

Subsidios UT CAVIS IBM Viáticos

242510

Restitución

243603 243625 243627

Honorarios Honorarios Honorarios

Total Cuentas por Pagar

Valor Parcial Saldo 31.Dic.09 $ 49.872 $ 134.054.601 24.957 4.084 9.704 $ 265.111 $ 8.849 3.581 489

$

49.872 134.093.346

265.111 12.919

134.421.248

Respecto al rezago presupuestal del año 2009, habían sido constituidas Cuentas por Pagar por valor de $ 409.717.982, de las cuales se han cancelado un 72%, equivalente a $ 295.400.338, existiendo además recursos recibidos al finalizar el mes que se encuentran pendientes de aplicar por valor de $ 12.262.651.

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Nota 7.

Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental

El estado de actividad financiera, económica, social y ambiental se estructura a partir de la presentación clasificada de los grupos de cuentas que conforman las clases de ingresos y gastos. Su elaboración y presentación tiene en cuenta los elementos constitutivos de los estados contables de obligatoria presentación para las entidades públicas. 7.1

Ingresos

La cuenta 4705 – Fondos recibidos, representa el valor de los fondos recibidos por FONVIVIENDA, de la Dirección General de Crédito Público y del Tesoro Nacional para gastos de funcionamiento e inversión. La cuenta 4805 – Financieros, corresponde al valor de los rendimientos provenientes de la restitución del subsidio familiar de vivienda desembolsado como del giro anticipado y que con posterioridad presentan renuncia al mismo, igualmente, incluye los rendimientos de las cuentas de ahorro abiertas a los beneficiarios del subsidio a través del Banco Agrario y que han sido solicitados para su reintegro al Tesoro Nacional. A continuación se presenta su conformación al cierre de junio 30: INGRESOS Cuenta 47. OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES

Fondos Recibidos  Funcionamiento  Inversión Operaciones de Enlace  Devolución de Ingresos

Cuenta 48. OTROS INGRESOS

Financieros  Rendimientos sobre Depósitos: Intereses Recibidos Cuentas de Ahorro Rendimientos Subsidios por Renuncias Rendimientos Patrimonios Autónomos

TOTAL

43.108 322.261.672

322.304.780

73 73 8.560.918 8.560.918 8.161.113 7.805 392.000

$

330.865.771

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7.2

Gastos

La cuenta 5314 - Provisión para contingencias, representa el valor provisionado y justificado para atender sentencias judiciales. Durante el año 2010 se efectuó acuerdo conciliatorio extrajudicial con la firma de auditoría Amezquita S.A. respecto al saldo pendiente de ser reconocido sobre el contrato No.44/2005. La cuenta 5504 – Vivienda, representa el gasto incurrido por la entidad en el reconocimiento de gastos judiciales y publicación de las resoluciones de asignación del subsidio familiar de vivienda. La cuenta 5550 - Subsidios asignados, registra el valor causado por los diferentes conceptos que tienen relación de causalidad con la asignación de los subsidios de vivienda de interés social a la comunidad, incluye la ejecución de los Macroproyectos. La cuenta 5720 - Operaciones de enlace con situación de fondos, muestra el valor de las devoluciones efectuadas a la Dirección General de Crédito Público y del Tesoro Nacional, respecto a los reintegros de recursos de la vigencia anterior no ejecutados, así como los reintegros del valor de los subsidios girados rescindidos y sus rendimientos. Las partidas consignadas fueron oportunamente identificadas y procesada su clasificación a través del módulo de Ingresos del SIIF, no quedando a junio 30, saldos originados por FONVIVIENDA pendientes de clasificar. El detalle de los valores consignados es el siguiente:

Concepto Devoluciones SFV no Aplicados Renuncias SFV Rendimientos Cuentas de Ahorro Rendimientos SFV Revocatoria SFV

Valor 1.091.781 44.515 8.161.111 7.805 1.306.568

Origen SFV Habilitación Legal de Títulos SFV Giro Anticipado Proyectos Cuentas Ahorro SFV por utilizar Banco Agrario Proyectos en Fiduciarias Cancelación SFV Cuentas de Ahorro

10.611.780

La cuenta 5815 - Gasto público social, acumula el valor de las partidas correspondientes al reconocimiento y causación en la vigencia, de hechos o eventos financieros, económicos y sociales originados en vigencias anteriores, que se constituyen en ajustes de ejercicios anteriores. Se reconoce el valor por capital de los subsidios desembolsados en vigencias anteriores que presentaron renuncia, en sus modalidades de subsidio giro directo, giro anticipado, habilitación legal de títulos, y subsidios cuentas CAP no aplicados. _____________________________________________________________________________________________ Fondo Nacional de Vivienda Junio 30 de 2010

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La siguiente es la conformación general de la cuenta de gastos al cierre de operaciones de junio 30:

GASTOS

Cuenta 53

Provisiones

 531401

 Litigios y Demandas:

Cuenta 55

Gasto Público Social

 550405

 Generales: Estudios y proyectos Publicaciones Comunicaciones, correo

 555001  Para Vivienda: 555001001 Subsidios 555001002 Remuneración Convenio de Gestión 555001004 Auditoría 555001005 Sistemas de Información 555001008 Gerencia Fonvivienda Gastos de Viaje 555001010 Ejecución Macroproyectos

Cuenta 57

Operaciones Interinstitucionales

 572080



Cuenta 58

Otros Gastos

 581592



Recaudos DTN por Clasificar

Gasto Público Social

TOTAL

$

51.921

51.921

$

47.950.666

567.494 390 89.975 477.129 47.383.172 23.294.860 9.595.587 53.411 29.353 377.961 14.032.000

$

10.611.780

10.611.780

$

-2.510.440

-2.510.440

$

56.103.927

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La Cuenta 5905 – Cierre de Ingreso, Gastos y Costos, representa el resultado de las operaciones realizadas durante el semestre. Su saldo (excedente o déficit) depende de la operación matemática que resulte del cierre de ingresos y gastos.

Cuenta

Ingresos Gastos

8.1

Excedente

Déficit

330.865.771 56.103.927

Cierre de Ingresos y Gastos

Nota 8.

Saldo a 30.Jun.10

274.761.844

Cuentas de Orden

Derechos Contingentes

Este grupo de cuentas representan los compromisos, contratos o situaciones de las cuales pueden generarse derechos para FONVIVIENDA. La cuenta 8190 – Otros derechos contingentes, reporta el valor de los subsidios familiares de vivienda asignados por el Fondo, cuyos beneficiarios han autorizado el giro anticipado del mismo a favor del vendedor o de la organización o entidad promotora del programa de vivienda, quien es el constituyente del encargo fiduciario ante una entidad fiduciaria para la administración de los recursos y/o un tercero, respaldado mediante aval bancario. Asimismo, refleja el saldo de las cuentas de ahorro abiertas en el Banco Agrario respecto de los subsidios asignados y girados que contemplan las diferentes Bolsas. Al cierre de junio 30, ésta cuenta arroja un saldo de $ 629.026.311, conformado por la suma de $ 138.411.322 de giros anticipados a entidades fiduciarias y $ 490.614.989 de saldos de las cuentas de ahorro a favor de los beneficiarios del subsidio. La contrapartida del movimiento presentado es registrada en la cuenta 8905 – Derechos contingentes por contra (Cr).

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

Entidades Fiduciarias

Se debita con los desembolsos efectuados por el Fondo a cada entidad fiduciaria y se acredita con la información externa proporcionada y conciliada periódicamente con cada entidad fiduciaria bajo el procedimiento de circularización de saldos. El siguiente es el movimiento que presenta los subsidios con giro anticipado al nivel de cada entidad fiduciaria.

Entidad

FIDUBOGOTA FIDUCIARIA ACCION FIDUCOMERCIO FIDUCIARIA CENTRAL FIDUAGRARIA FIDUCIARIA BBVA FIDUCIARIA UNION FIDUCIARIAOCCIDENTE FIDUCIARIA ALIANZA FIDUPREVISORA FIDUCAFE HELM TRUST FIDUCIARIA POPULAR FIDUCIARIA COLOMBIA GNB SUDAMERIS FIDUCIARIA PETROLERA

TOTAL



Saldo a 31.Dic.09

Giros a Proyectos 2010

Ejecución Financiera Acumulada

Saldo a 30.Jun.10

592.196 485.337 2.612.701 48.083.158 25.992.728 813.630 9.466 13.205.682 1.718.364 7.744.790 19.868.206 828.622 987.127 11.081.095 213.615 928.011

0 0 0 11.239.351 2.882.041 0 0 3.982.932 650.145 124.874 2.205.941 0 1.445.460 6.351.636 5.607.026 535.213

-19.557 12.965 164.635 9.507.528 2.299.719 347.700 1.504 4.549.825 386.441 993.013 7.869.276 34.367 1.131.130 1.635.507 2.115.220 748.752

611.753 472.372 2.448.066 49.814.981 26.575.050 465.930 7.962 12.638.789 1.982.068 6.876.651 14.204.871 794.255 1.301.457 15.797.224 3.705.421 714.472

135.164.728

35.024.619

31.778.025

138.411.322

Banco Agrario Cuentas de Ahorro

Mediante el Acuerdo No.6 de la Junta de Directiva del Fondo y los Decretos 2100 de 2005, 4780 de 2007, y 4831 de 2008, el Fondo Nacional de Vivienda operativiza los subsidios para todas las Bolsas, desembolsando en forma anticipada la totalidad del subsidio a la cuenta de ahorro del beneficiario, la cual ha sido abierta en el Banco Agrario para ser aplicado en arrendamiento o adquisición de una solución de vivienda. _____________________________________________________________________________________________ Fondo Nacional de Vivienda Junio 30 de 2010

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Los recursos del subsidio familiar de vivienda permanecen en forma inmovilizada en la cuenta de ahorro, hasta el momento en que el beneficiario acredite ante la entidad otorgante del subsidio familiar de vivienda, ya sea, la suscripción del respectivo contrato de arrendamiento de la solución de vivienda y/o la adquisición de vivienda nueva o usada, evento en el cual los recursos serán movilizados, directamente al arrendador del inmueble o en su totalidad al oferente vendedor en caso de adquisición de vivienda nueva o usada. Conforme a lo anterior, a junio 30, permanece bajo custodia del Banco Agrario recursos pendientes de ser movilizados a través de las Cajas de Compensación por parte de los beneficiarios de los subsidios, por un total de $ 490.614.989, los cuales se encuentran depositados en 107.791 cuentas de ahorro con saldo. 8.2

Deudoras de Control

Fonvivienda incluye en esta cuenta las operaciones realizadas con terceros, que por su naturaleza no afectan su situación financiera, económica, social y ambiental, permitiendo ejercer un control administrativo sobre bienes y derechos. La cuenta 8355 – Ejecución Proyectos de Inversión, representa históricamente el valor acumulado de la ejecución de los Macroproyectos desarrollados a través de fiducia mercantil ó a través de administración de otras entidades públicas y/o privadas. La contrapartida corresponde a la subcuenta 891516 - Ejecución proyectos de inversión (Cr) El siguiente es el detalle de La ejecución financiera que presentaron los Macroproyectos en su desarrollo desde el año 2009 y lo corrido del 2010:

Ciudad Cali Buenaventura Barranquilla Cartagena Medellín Neiva Manizales

TOTAL EJECUCION

Macroproyecto Altos de Santa Elena* Ciudadela San Antonio* Villas de San Pablo Ciudad de Bicentenario Nuevo Occidente Bosques de San Luis Centro Occidente San José

Valor Ejecución Financiera 33.766.000 15.010.000 4.505.000 10.270.000 16.250.000 5.388.000 13.000

85.202.000

* Incluyen devolución rendimientos a la DTN.

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8.3

Responsabilidades Contingentes

El Fondo Nacional de Vivienda “FONVIVIENDA” ha registrado las contingencias relacionadas con actos procesales y las tutelas de terceros en su contra, con base en el inventario actualizado preparado por la Oficina Jurídica y el asesor externo, en donde se determina el número de subsidios involucrados, su ubicación regional y proceso judicial. Asimismo, en ésta cuenta se muestra el saldo no ejecutado de la reserva presupuestal vigencia 2009. La cuenta 9120 – Litigios y demandas, al cierre de operaciones de junio 30 de 2010, como reconocimiento de procesos judiciales en contra de FONVIVIENDA, se identifican diez (10) procesos judiciales que cursan en el contencioso administrativo, por valor de $ 12.713.776, bajo el tipo de nulidad y restablecimiento, acción de grupo, popular, contractual y reparación directa. La contrapartida del movimiento presentado es registrada en la cuenta 9905 – Responsabilidades contingentes por el contra (Db). Véase detalle de los procesos judiciales y su estado en información financiera complementaria en la siguiente ruta: http://www.minambiente.gov.co/documentos/finanzas_presupuesto/estados_financieros/ 290710_anex_notas_fonv_2_trim_2010.xls La cuenta 9135 - Otras responsabilidades contingentes, ha controlado durante el año la evolución del saldo de las reservas presupuéstales constituidas con cargo al año anterior, cuyo valor inicial correspondió a la suma de $ 42.494.822, presentando una ejecución real de $ 14.610.306, equivalente al 34%, quedando un saldo no ejecutado por valor de $ 27.884.516. El siguiente es el detalle de la composición de la reserva constituida vigencia 2009 y su ejecución durante el año 2010:

Concepto

Beneficiario

Subsidios Administración del SFV Auditoria Sistemas de Información Gerencia FONVIVIENDA

TOTAL

Varios UT CAVIS Amezquita/Price W. Varios Gastos de Viaje

Valor Reserva Constituida

Ejecución

Valor por Ejecutar

31.884.964 9.613.819 594.759 240.451 160.829

4.852.884 9.570.630 53.411 4.640 128.741

27.032.080 43.189 541.348 235.811 32.088

42.494.822

14.610.306

27.884.516

Adicionalmente, la cuenta 9190, registra el movimiento de los contratos, ordenes de servicio y convenios en ejecución, cuyo saldo pendiente de ejecutar al cierre de junio 30 de 2010, es de $ 16.160.024. La contrapartida del movimiento presentado para cada uno _____________________________________________________________________________________________ Fondo Nacional de Vivienda Junio 30 de 2010

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de dichos compromisos es registrada en la cuenta 9905 – Otras responsabilidades contingentes.

Nota 9.

Cuentas de Planeación y Presupuesto

Estas cuentas identifican y revelan tanto el Presupuesto de Ingresos Aforado, como el Presupuesto de Gastos Aprobado para el Fondo Nacional de Vivienda en la vigencia fiscal y su correspondiente ejecución. Igualmente, identifican los compromisos adquiridos con cargo a las Vigencias Futuras Aprobadas. 9.1

Presupuesto Vigencia

El presupuesto inicial apropiado al Fondo Nacional de Vivienda para la vigencia 2010 ascendió a la suma de $ 647.427.934, siendo modificado mediante aplazamiento de $ 44.008.237, a través del Decreto 325/10, para un neto apropiado de $ 603.419.697, recursos distribuidos en los rubros de Inversión - Subsidios Familiares de Vivienda hasta por $ 603.222.000, y de Gastos Generales – Funcionamiento y Sentencias Judiciales por valor de $ 197.697. Con cargo a la vigencia y durante el año de 2010, se han expedido un total de (152) Registros Presupuéstales por valor de $ 124.637.935, que amparan, entre otros, los siguientes compromisos por tipo de concepto:

Concepto

Beneficiario

Asignación Subsidios Administración del Subsidio Supervisión Auditoría Externa Sistema de Información Gerencia Fonvivienda Conciliación Judicial

Bolsas UT CAVIS FONADE Amezquita y Cia.; Price WatherHouse Coopers UT Mapas y Procesos-IBM-Procalculo, Audisis, ASIC Imprenta Nacional; Servicio Postal; Gastos de Viaje Amezquita y Cía.

TOTAL

Valor RPs 108.807.859 13.809.524 438.000 47.059 474.408 1.009.164 51.921

$ 124.637.935

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9.2

Vigencias Futuras

En el año 2009, el Fondo Nacional de Vivienda tramitó ante el Departamento Nacional de Planeación y el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, la autorización para comprometer apropiaciones de vigencias fiscales futuras para el año 2010, por la suma de $ 147.271.850. El comportamiento de los compromisos adquiridos y su aplicación es el siguiente:

Año

Concepto

2010

Subsidios de Vivienda Sistemas de Información Macroproyectos TOTALES

80.000.000 49.850 67.222.000

Saldo por Utilizar A Dic.31.09 65.139.600 49.850 37.415.990

Cupo Saldo a Utilizado Utilizar sobre 2010 Vigencia 14.810.549 50.329.051 49.850 0 29.806.010 7.609.980

147.271.850

102.605.441

44.666.409

Valor Aprobado

57.939.031

El movimiento de las vigencias futuras aprobadas, los compromisos expedidos y el saldo por comprometer para los siguientes años autorizados, es registrado a través de la cuenta clase 09.

******

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