Funciones y Atribuciones de la ASF

Eduardo Gurza Curiel 13.Febrero.2013 |

Evolución y papel de la ASF ASF | 2

La fiscalización superior:

•  Inspección, vigilancia, supervisión y evaluación. •  Es una actividad del Estado que contribuye al equilibrio entre los tres Poderes de la Unión y que está depositada en la representación popular. ASF | 3

Órgano técnico: La ASF apoya a la H. Cámara de Diputados en el ejercicio de sus atribuciones relativas a la fiscalización de la Cuenta Pública.

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Órgano técnico: La ASF informa, genera confianza en la ciudadanía y contribuye a fortalecer una cultura gubernamental de transparencia y rendición de cuentas.

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Antecedentes: La fiscalización tiene sus antecedentes en el siglo XV. En el siglo XIX se otorga al Congreso la atribución de examinar la Cuenta Pública. En 1824 nace la entonces Contaduría Mayor de Hacienda.

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Hacia nuevos esquemas: Comienzan a surgir a partir de 1988 y particularmente de 1994. Modificaciones importantes ocurren en 1995. En 2000 se promulga la Ley de Fiscalización Superior de la Federación. ASF | 7

Hacia nuevos esquemas: El objetivo era avanzar en la reforma del Estado y hacia la mejora de la gestión gubernamental. Las reformas permitieron ampliar el análisis de la información sobre la Cuenta Pública. ASF | 8

Nuevas atribuciones:

En el contexto de evolución de la fiscalización hacia nuevos esquemas, se otorgan más atribuciones a la nueva entidad fiscalizadora.

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Nuevas facultades: ü  Dirección unipersonal. ü  Autonomía. ü  Revisiones a toda institución que ejerza recursos públicos. ü  Fincar responsabilidades resarcitorias.

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Cinco etapas secuenciales: I. El mandato: presupuesto. II. La ejecución: el mandatario. III. La rendición de cuentas: la Cuenta Pública. IV. La fiscalización superior. V. La dictaminación.

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I. El mandato: presupuesto El presupuesto debe reflejarse con claridad. El presupuesto es un mandato del pueblo, mediante sus representantes.

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I. El mandato: presupuesto La Cámara de Senadores está excluida de esta atribución porque representa el sentir de los estados, no del pueblo.

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II. La ejecución: el mandatario El Ejecutivo realiza el mandato durante el ejercicio fiscal correspondiente. El mandatario y todos los ejecutores del gasto tienen que informar sobre su actuación.

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III. La rendición de cuentas: la Cuenta Pública Tiene como objetivo informar la forma y fondo de cómo se ejecutó el mandato llamado Presupuesto de Egresos de la Federación.

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III. La rendición de cuentas: la Cuenta Pública Con base en la Cuenta Pública se evalúan los resultados de la gestión financiera y el nivel del logro de los objetivos y metas de los programas federales aprobados en el presupuesto de egresos de la federación. ASF | 16

III. La rendición de cuentas: la Cuenta Pública El mandante recibe el documento superior de rendición de cuentas. La Cuenta Pública es el documento en donde se informa de la situación del país en todos sus aspectos. ASF | 17

IV. La fiscalización superior Es facultad exclusiva de la Cámara de Diputados revisar la Cuenta Pública del año anterior. La revisión la realizará por medio de las ASF.

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IV. La fiscalización superior

La Auditoría Superior de la Federación durante nueve meses revisa la Cuenta Pública con objeto de evaluar los resultados de la gestión financiera.

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IV. La fiscalización superior La ASF deberá entregar el informe del resultado de la revisión de la Cuenta Pública a mas tardar el 20 de febrero del año siguiente al de su presentación.

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V. La Dictaminación: la sanción La revisión de la Cuenta Pública tendrá por objeto conocer los resultados de la gestión financiera, comprobar si se ha ajustado a los criterios señalados por el PEF y el cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas.

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V. La Dictaminación: la sanción Es atribución exclusiva de la Cámara de Diputados revisar la Cuenta Pública del año anterior. La Cámara concluirá la revisión de la Cuenta Pública a más tardar el 31 de septiembre del año siguiente al de su presentación. ASF | 22

Asuntos no resueltos:

I. 

La dictaminación de la Cuenta Pública.

II.  La oportunidad de la entrega del IRFSCP.

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I. La dictaminación: No se cumplió el programa para revisar las cuentas públicas 2003 a 2009, por lo que la dictaminación se programó como parte del programa de revisión de las cuentas públicas 2011 y 2012. ASF | 24

I. La dictaminación: El espíritu de la ley es que el mandante conozca la veracidad sobre la ejecución del presupuesto y de los impactos de la política pública.

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I. La dictaminación: El temor de una opinión politizada se reduce si la ASF es autónoma e independiente y daría su dictamen en términos técnicos y sobre la base del SED y el PND.

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II. Oportunidad de la entrega del IRFSCP: El IRFSCP tiene dos objetivos; para que se cumplan es necesario modificar el calendario actual del proceso.

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II. Oportunidad de la entrega del IRFSCP: Para el 20 de febrero de 2014 ya se aprobaron los PEF 2013 y 2014 sin ninguna posibilidad de que el IRFSCP coadyuve c o n o p i n i o n e s y consideraciones sobre los efectos de las políticas públicas. ASF | 28

II. Oportunidad de la entrega del IRFSCP: Es necesario que la Cuenta Pública se entregue el 30 de enero del año siguiente al de la ejecución presupuestal. La ASF podría reducir de 9.5 a 8 meses la revisión de la Cuenta Pública. ASF | 29

II. Oportunidad de la entrega del IRFSCP: Se tendría que modificar la fecha del 30 de septiembre al 30 de octubre para la dictaminación.

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Organización y funcionamiento de la ASF ASF | 31

Auditor  Superior  de   la  Federación  

Auditoría  Especial  de   Cumplimiento   Financiero  

Auditoría  Especial  de   Desempeño  

Coordinación  de   Planeación  y  Asuntos   Estratégicos  

Coordinación  de   Análisis  y   Seguimiento  de  la   GesEón  

Asesoría  

Coordinación  de   Relaciones   InsEtucionales  

Auditoría  Especial  de   Tecnologías  e   Información    

Auditoría  Especial  de   Gasto  Federalizado   Unidad  de  Asuntos   Jurídicos  

Unidad  General  de   Administración  

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I. Auditoría Especial de Cumplimiento Financiero

Atribuciones: Tiene a su cargo la coordinación de auditorías para verificar los ingresos, la contratación de deuda pública, los egresos y la práctica de auditorías forenses.

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II. Auditoría Especial de Desempeño

Atribuciones:

Tiene a su cargo la coordinación de auditorías sobre el desempeño, para evaluar la eficacia, la eficiencia, la economía, la competencia de los operadores, la calidad de los bienes y servicios y la percepción de los beneficiarios-usuarios. ASF | 34

III. Auditoría Especial de Tecnologías e Información

Atribuciones: Entre otras, coordina la integración del PAAF y la integración del IRFSCP.

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IV. Auditoría Especial de Gasto Federalizado

Atribuciones: Entre otras, coordina las auditorías a los recursos federales transferidos a las entidades federativas.

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V. Unidad de Asuntos Jurídicos

Atribuciones: Entre otras, representa a la ASF ante los Tribunales de la República y ejerce las acciones judiciales, civiles y contencioso-administrativas.

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VI. Unidad General de Administración

Atribuciones: Entre otras, administra los recursos financieros, humanos, técnicos y materiales de la ASF.

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Proceso de fiscalización

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Procesos de fiscalización 1. Planeación 2. Desarrollo 3. Integración del Informe del Resultado

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1. La Planeación a). Genérica b). Específica

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2. Proceso de Desarrollo ü Programación ü Ejecución ü Informe de Auditoría ü Revisión de Situaciones Excepcionales ASF | 42

3. Integración del Informe del Resultado ü  Planificación de la Integración del IR ü  Integración del IR ü  Entrega y Evaluación

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Seguimiento de las Acciones y Fincamiento de Responsabilidades Ø  Seguimiento Ø  Fincamiento de Responsabilidades

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Proceso de Seguimiento de Acciones Ø  Notificación. Ø  Recepción, análisis y evaluación. Ø  Elaboración de dictámenes. Ø  Pronunciamiento de la ASF. Ø  Integración de los expedientes. Ø  Informes sobre el estado de trámite.

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Proceso de Fincamiento de Responsabilidades - Acuerdo de Inicio - Oficios citatorios para la comparecencia - Desahogo de pruebas - Resolución - En su caso, fincamiento del Pliego - Notificación de la resolución

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Reformas constitucionales para el fortalecimiento de la fiscalización superior ASF | 47

Objetivos: I.  II.  III.  IV. 

Fortalecer la fiscalización. Definiciones claras Oportunidad Ampliación de alcance

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I. Fortalecer la fiscalización superior a nivel nacional Disposiciones:

I.  Reconocimiento a nivel constitucional del SNF. II.  L o s i n f o r m e s d e l a s entidades de fiscalización de las entidades federativas deberán ser públicos.

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II. Contar con definiciones más claras Evitar que la fiscalización se limite al concepto de “gestión financiera” y se amplíe al genérico de “gestión”.

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III. Hacer más oportuna la labor de la ASF Elementos:

a.  A d e l a n t a r e l p l a z o d e presentación de la CP. b.  Iniciar la fiscalización antes. c.  E f e c t u a r r e v i s i o n e s preliminares.

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III. Hacer más oportuna la labor de la ASF Elementos:

d.  Evaluaciones preliminares mediante informes trimestrales. e.  Acciones sin sujeción a los principios de anualidad y posterioridad. f.  Nuevo esquema para las revisiones de situación excepcional. ASF | 52

III. Hacer más oportuna la labor de la ASF Elementos:

g.  Informes individuales. h.  Publicación de un Informe General Ejecutivo el 31 de octubre.

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IV. Ampliación del alcance de fiscalización Se considera:

a.  Inclusión del concepto de metas. b.  Evaluación de las políticas públicas.

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IV. Ampliación del alcance de fiscalización Se considera:

c.  Promover cualquier acción en las auditorías de desempeño. d.  F i s c a l i z a c i ó n d e l o s proyectos de inversión de coparticipación.

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Sistema Nacional de Fiscalizacíon ASF | 56

Rendición de Cuentas Elemento fundamental de la democracia. Ante un sistema de rendición de cuentas, debe existir como contrapartida, un Sistema Nacional de Fiscalización.

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Bases generales de coordinación: Se busca terminar con la dispersión en la auditoría gubernamental mediante la coordinación de la SFP, las contralorías estatales, las EFSL y la ASF.

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Ejes temáticos: ♦  Los integrantes del SNF homologarán las normas en materia de auditoría y fiscalización. ♦  Creación de capacidades del personal auditor.

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Ejes temáticos: ♦  I n t e r c a m b i o e f i c a z d e información y asistencia mutua en el desarrollo de funciones. ♦  R e v i s i ó n d e l o s ordenamientos legales. ♦  Mayor impacto del control interno. ASF | 61

Ejes temáticos: ♦  Homologar los procesos vinculados con la determinación y fincamiento de responsabilidades administrativas.

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Acciones complementarias: Ø  Evitar duplicidades. Ø  Mayor cobertura. Ø  Emisión de reportes con lenguaje accesible. Ø  M á x i m a p u b l i c i d a d d e resultados.

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Metas

1.  Normas internacionales 2.  Homologación de programas 3.  Auditorías conjuntas 4.  Creación de capacidades 5.  Adecuaciones a la normativa 6.  Fortalecer el control interno 7.  Revisión entre pares ASF | 64

1. Normas internacionales La adopción y adaptación de normas internacionales permitirá la homologación con las mejores prácticas de fiscalización a nivel mundial.

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2. Homologación de programas Contar con programas y procedimientos de auditoría comunes permite una coordinación efectiva de esfuerzos.

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3. Realizar auditorías conjuntas El esfuerzo institucional conjunto permitirá un mayor alcance y profundidad en los procesos fiscalizadores y traerá beneficios a las partes involucradas.

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4. Creación de capacidades Se deberá diseñar y promover el desarrollo de instrumentos de capacitación, asistencia técnica, e intercambio de conocimientos.

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5. Adecuaciones a la normativa Se requiere de la definición de las mejores prácticas para la asignación y el uso de los recursos.

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6. Fortalecer el control interno Los órganos fiscalizadores deberán hacer propuestas concretas a los entes auditados respecto de la necesidad de implementar medidas correctivas.

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7. Revisión entre pares El mecanismo de revisión entre pares resulta un instrumento de gran utilidad para identificar aquellos procesos con un buen nivel de desarrollo.

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Plan Estratégico de la ASF 2011-2017 ASF | 72

Auditoría Superior de la Federación

Metas

Mejora del servicio fiscalizador

Objetivos estratégicos Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación ASF | 73

1. Incrementar calidad y utilidad de los servicios. 2. Mejorar competencias institucionales 3. Fortalecer vínculos institucionales 4. Promover la identidad institucional 5. Impulsar el Sistema Nacional de Fiscalización

Objetivos estratégicos

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1. Incrementar calidad y

utilidad de los servicios.

La información generada por la ASF debe repercutir en el adecuado desarrollo y orientación de las políticas de gobierno.

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2. Mejorar las

competencias institucionales.

La ASF revisará su organización y funciones para llevar a cabo cambios que posibiliten mejoras en los procesos, y aumentar las capacidades.

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3. Fortalecer vínculos

institucionales.

La ASF reorientará los vínculos institucionales, como medida necesaria para el mejor desempeño de las actividades a su cargo.

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4. Promover la

identidad institucional.

Resulta prioritario transmitir y reforzar una imagen precisa y definida de la ASF, junto con sus metas. El mensaje debe crear identidad propia.

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5. Impulsar un Sistema

Nacional de Fiscalización.

Se orienta a que todos los órganos que llevan a cabo labores de fiscalización se apoyen para crear una sinergia que permita mayor cobertura y alcance de las revisiones. ASF | 79

La fiscalización: Tipo de auditorías ASF | 80

Importancia de la fiscalización: Relacionada con la complejidad de las tareas de gobierno. Existe una administración más compleja que se evalúa por medio de indicadores. Se concibe al ciudadano como un cliente que demanda calidad de servicios. ASF | 81

Clasificación por naturaleza y alcance: I.  Auditorías de regularidad. II.  Auditorías de desempeño. III.  Auditorías especiales.

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I. Auditorías de regularidad: a)  Auditorías financieras. b)  Auditorías de obra pública e inversiones físicas. c)  Auditorías a recursos federales transferidos.

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a) Auditorías financieras y de cumplimiento: Se orientan a la revisión de ingresos, egresos, activos y pasivos. En materia de ingresos se revisa la forma y términos en que fueron captados y administrados. ASF | 84

a) Auditorías financieras y de cumplimiento: En materia de egresos se examina que los recursos se aplicaron en operaciones efectivamente realizadas y su ejercicio se ajustó a las disposiciones establecidas. ASF | 85

a) Auditorías financieras y de cumplimiento: Para comprobar la existencia de activos, se realizan inspecciones físicas, así como su distribución y utilización.

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b) Auditorías de obra pública e inversiones físicas: Se constata la aprobación de las obras, el uso de recursos, la contratación, los costos, volúmenes, tipo y calidad de la obra, entre otros aspectos.

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c) Auditorías recursos federales transferidos: Se verifica si los recursos federales recibidos por las entidades federativas mediante los Ramos Generales 33 y 39 se ajustaron a la legislación. ASF | 88

II. Auditorías de desempeño: Evaluaciones del quehacer público en términos de eficacia, eficiencia, economía, calidad, satisfacción del ciudadano usuario y comportamiento de los actores. ASF | 89

II. Auditorías de desempeño: El método es comparar los resultados de la política pública contra las declaraciones de los objetivos de los programas públicos.

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II. Auditorías de desempeño: Buscan proporcionar.

ü  Un examen independiente. ü  Validez de los sistemas de medición. ü  Análisis de las actividades gubernamentales. ü  En qué medida se han logrado los propósitos. ASF | 91

II. Auditorías de desempeño: Ayudan a detectar fortalezas, debilidades y oportunidades de mejora. Así como al cumplimiento de objetivos y optimizar la gestión.

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III. Auditorías especiales: Dada la complejidad o particularidad de la operación, aplican diversos enfoques y procedimientos, tan específicos como la materia que se fiscaliza.

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Características

Complejas Particulares Singulares Difíciles Politizadas Problemáticas Únicas

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Operaciones Singulares

Fideicomisos y Mandatos

Centricidad

Regulación y Supervisión del Estado

Organismos Autónomos

Deuda Pública

Problemas Estructurales

Apoyos para Saneamiento Financiero

Servicio Exterior

Constituciones

Desincorporaciones

Concesiones, Permisos, Licencias, Autorizaciones, Patentes y Cesión de Derechos

Estímulos Fiscales

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