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OPORTUNIDADES PARA EL CRECIMIENTO EMPRESARIAL
GESTIÓN DE LA RELACIÓN CON EL ESTADO Cuaderno de Trabajo
Nombre:
N DE LA RELACI
GESTIÓN DE LA RELACIÓN
GESTIÓN DE LA RELACIÓN C
GESTIÓN DE LA RELA
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Cuaderno de Trabajo - Gestión de la Relación con el Estado
Cuaderno de Trabajo Gestión de la relación con el Estado
Cuaderno de Trabajo - Gestión de la Relación con el Estado
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Cuaderno de Trabajo - Gestión de la Relación con el Estado
El presente Cuaderno de Trabajo ha sido desarrollado por el equipo de la Dirección Mi Empresa de la Dirección General de Innovación, Transferencia
Tecnológica
y
Servicios
Empresariales del Ministerio de la Producción. Este documento sirve de apoyo para el dictado del Taller Gestión de la Relación con el Estado, el mismo que forma parte de la plataforma Emprendedor Peruano que el Ministerio de la Producción impulsa. Se autoriza la descarga de la versión digital de este Cuaderno de Trabajo de la página web www.emprendedorperuano.pe
Cuaderno Cuadernode deTrabajo Trabajo--Gestión Gestiónde de lalaRelación Relacióncon conelelEstado Estado
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Cuaderno de Trabajo Gestión de la relación con el Estado
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ÍNDICE Prueba de Entrada Presentación I. Sesión 1 -
Planeamiento de la Gestión Empresarial de la MIPYME
II. Sesión 2 –
Negocios con el Estado
III. Sesión 3 - Promoción Comercial de la MIPYME y Mecanismos Alternativos de Solución de Conflictos Prueba de Salida
9 13 14 51 88 159
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Instrucciones para la Prueba de Entrada I. Objetivo La presente prueba tiene como principal objetivo sondear y establecer el nivel de conocimientos básicos que podrían tener los participantes asistentes al iniciar el presente taller, relacionados con los aspectos de la Formalización Empresarial. II. Indicaciones específicas para realizar la prueba El participante dispone de diez (10) minutos desde el inicio de la misma. Es de carácter individual, por lo que no está permitido compartir información con otros participantes. No se puede disponer de ningún material adicional para su elaboración. Es una prueba con diez (10) preguntas y sólo hay una respuesta correcta por pregunta La respuesta debe ser marcada mediante círculo en la letra correspondiente. Ejemplo de respuesta: 1. ¿Cuál es el medio de publicidad más utilizado en la actualidad?
a. Prensa escrita
b. La televisión
c. Internet (Medios digitales)
(Respuesta correcta c. marcada con un círculo) Al finalizar, el participante entregará al facilitador la hoja desglosable de la prueba. No debe olvidar anotar su nombre completo, fecha, edad y región a la que pertenece.
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Desglosable
Prueba de Entrada
NOTA
GESTIÓN DE LA RELACIÓN CON EL ESTADO Apellidos y nombres: Fecha de aplicación de la prueba:
Edad:
Región:
1. ¿Cuántas formas de contratar existen en el ámbito laboral? a) Contratación directa, indirecta y no laboral b) Contratación directa, a plazo fijo y a plazo indefinido c) Modalidades formativas y locación de servicios 2. ¿Cuáles son los topes máximos en ventas anuales para las micro y pequeñas empresas? a) 200 y 500 UIT b) 150 y 1700 UIT c) 300 y 1000 UIT 3. ¿Cuáles son los derechos de las personas que trabajan en una microempresa? a) Jornada de trabajo de 8 horas, 15 días de vacaciones anuales, SIS, participación en las utilidades. b) Gratificaciones, descanso semanal, ESSALUD. c) Vacaciones truncas, feriados no laborables, sistema pensionario. 4. ¿Cuál es el número máximo de socios en una SAC? a) Ilimitado. b) 20. c) 2. 5. ¿Cuáles son las ventajas de iniciar una empresa como persona natural? a) Se puede crear y liquidar fácilmente. b) La responsabilidad es limitada. c) Se accede a financiamiento de manera rápida.
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6. ¿Qué título valor permite otorgar de manera voluntaria una garantía a petición del propietario? a) El TCHN. b) La factura comercial. c) El cheque. 7. ¿Quién tiene mayor participación en la conciliación? a) El árbitro. b) Las partes. c) El conciliador. 8. Señale cuáles son las características del RUS. a) Los ingresos anuales no deben superar los S/. 360 000,00; no llevan libros contables, los pagos se realizan por categorías y van desde S/. 20 mensuales. b) Los ingresos anuales no superan los S/. 550 000; están obligados a llevar al menos dos libros contables, pagan impuestos mensualmente. c) No tienen tope de ingresos y deben declarar mensualmente al hacer el pago, pueden entregar facturas. 9. Señale si las afirmaciones son verdaderas o falsas a) Las micro y pequeñas empresas gozan de beneficios desde su constitución. b) Las micro y pequeñas empresas deben inscribirse en REMYPE para poder acogerse a los beneficios. c) El Estado tiene obligación de comprarle a las MYPES el 40 % de lo que requiere. 10. ¿Cuántos regímenes existen para el pago del Impuesto a la Renta? a) Régimen general, régimen especial, Registro Único Simplificado. b) Renta de primera categoría, renta de segunda categoría y renta de tercera categoría. c) Ninguna de las anteriores.
Nombre y firma del Facilitador
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Introducción Con este taller se busca acercar a los participantes las herramientas que le brinda la Ley y el Estado de manera especial, como empresarios de la micro, pequeña y mediana empresa. Si los participantes tienen conocimiento de todas las herramientas que les brinda el Estado y la Ley van a poder hacer uso de ellas en beneficio de su negocio. Para ello, es necesario que conozcan cuáles son las ventajas de la formalización; qué tipos societarios existen, qué beneficios obtendrán si se inscriben en el REMYPE, como acceder al Régimen Laboral Especial, a qué régimen tributario se pueden acoger, como participar a las Compras Estatales y Compras Myperú y otras opciones que procuran la sostenibilidad y competitividad de las MIPYME.
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I. SESIÓN 1 PLANEAMIENTO DE LA GESTIÓN EMPRESARIAL DE UNA MIPYME 1. FORMAS DE HACER NEGOCIO
Por ejemplo, si la empresa quiebra y es obligada
1.1. Persona Natural con Negocio
obligados a responder ante dicha deuda y, en
a. ¿Qué es una persona persona natural con negocio? Persona Natural es una persona humana que ejerce derechos y cumple obligaciones a título personal. Constituir nuestra empresa como Persona Natural significa que nosotros (que pasamos a ser la Persona Natural), como dueños de la empresa, asumimos todas las obligaciones de ésta. Asumir todas las obligaciones significa que asumimos toda responsabilidad y garantizamos con todo el patrimonio que poseamos (todos los bienes que estén a nuestro nombre), las obligaciones que pueda contraer la empresa.
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a pagar alguna deuda contraída, seremos nosotros a título personal quienes estaremos caso de no hacerlo, nuestros bienes personales podrían ser embargados. El tener “responsabilidad ilimitada” es la principal característica y mayor desventaja de constituir una empresa como Persona Natural.
b. Requisitos para la Constitución – Obtención
1. El original y copia fotostática de su DNI
del RUC
vigente.
Pasos para constituir una actividad empresarial como persona natural con negocio.
2. El original y copia fotostática del documento que sustenta su domicilio fiscal con una
Para poder iniciar las actividades del negocio
antigüedad no mayor a 2 meses, según haya
como persona natural se deberá tramitar el
marcado cuando realizó su inscripción por
registro único del contribuyente (RUC) en la
Internet (recibo de agua, recibo de luz, recibo de
sunat. (Incluye selección de régimen tributario
cable, contrato de alquiler, etc.) o cualquiera de
y solicitud de emisión de tickets, boletas y/o
ellos si no marcó alguno.
facturas). Las personas naturales con o sin negocio pueden tramitar el RUC a través de
3. El trámite es personal, sin embargo, en caso
internet.
la persona que va a activar su RUC es un tercero
- Ingrese a Inscripción del RUC por Internet,
autorizado, deberá adicionalmente exhibir el
www.sunat.gob.pe
original de su DNI y copia fotostática, así como
- Complete los datos que el sistema le solicita
una carta poder legalizada notarialmente. En este caso ya no se requiere el original y copia
Para conocer el detalle de la información que
del DNI del titular.
debe ingresar puede: Descargar la Cartilla de Instrucciones Visualizar
4. Indique al personal de SUNAT que ha realizado
la Demo de Inscripción al RUC por Internet.
su inscripción al RUC por Internet, para recibir
Imprima
una atención preferente.
su
Constancia
de
Información
Registrada. 5. Al momento de activar su RUC, solicite su - Acérquese a cualquier Centro de Servicios
código de usuario y clave de acceso (Clave SOL),
al Contribuyente cercano a su domicilio o
la cual le permitirá realizar diversos trámites a
dependencia de la SUNAT que corresponda
través de Internet, tales como: pagar y presentar
al domicilio fiscal que ha informado en su
sus declaraciones, solicitar autorización de
inscripción, portando lo siguiente:
impresión de comprobantes de pago a través
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de imprentas conectadas a este sistema, entre
pueda invertir, lo que puede representar
otros. Ingrese aquí para descargar su solicitud
serios problemas al crecimiento futuro de la
de Clave SOL.
empresa. o Una enfermedad o accidente que impida
c.Ventajas y Desventajas de constituir una
participar activamente en el manejo del
persona Natural con Negocio
negocio puede significar una interrupción de
• Ventajas de iniciar como persona natural
las operaciones
o Desde el punto de vista legal este negocio se puede crear y liquidar fácilmente.
1.2. Persona Jurídica1
o Se tiene unidad de mando y acción porque
a. ¿Qué es una persona jurídica?
la propiedad, el control y la administración
La persona jurídica es una asociación que puede
de la empresa se encuentra en una sola
fundar una persona natural, varias personas
persona
naturales
o Es flexible para reaccionar rápidamente en
diferencia de la persona natural, tiene existencia
caso de cambios bruscos en el mercado que
legal pero no tiene existencia física y debe ser
puedan afectar a la empresa
representada por una o más personas naturales
o Existen regulaciones mínimas que se
y/o jurídicas.
o
varias
personas
jurídicas.
A
deben cumplir. Tampoco depende de la vida de sus fundadores; • Desventajas de iniciar como persona
se
natural
autónomo. La empresa es la que responde por
o La responsabilidad es ilimitada, en caso
constituye
como
un
centro
unitario
las deudas y no los socios.
de que los recursos de la empresa sean insuficientes para hacer frente a las deudas,
Existen
cuatro
formas
de
organización
se tiene que estar preparado para asumir
empresarial por las que se puede optar
las deudas de la empresa con el patrimonio personal. o Se dispone de un capital limitado, generalmente limitado a lo que el propietario La constitución de la persona jurídica se puede realizar a través del Sistema de Intermediación Digital (SID-SUNARP) https://sid.sunarp.gob.pe/sid/login.htm 1
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Modalidades empresariales como persona jurídica
E.I.R.L. Empresa Individual de Responsabilidad Limitada
S.R.L. Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada
S.A.C. Sociedad Anónima Cerrada
S.A. Sociedad Anónima
b. Empresa Individual de Responsabilidad
no
Limitada (EIRL)
obligaciones de la empresa
• Características
o El titular será responsable solidariamente
responde
personalmente
por
las
o La empresa adoptará una denominación
con el gerente, de las infracciones a la ley
que le permita individualizarla, seguida de la
practicadas por el gerente, siempre que
indicación “Limitada” o acompañada de sus
consten en el libro de actas y no hayan sido
siglas EIRL También puede usar su nombre
anulados.
abreviado.
o En los demás casos la responsabilidad del
o Es una persona jurídica de derecho
titular y del gerente será personales.
privado, constituida por la voluntad de una
o Las acciones legales contra las infracciones
sola persona (voluntad unipersonal).
del gerente prescriben a los dos años a partir
o El capital de la empresa debe estar
de la comisión del acto que les dio lugar
íntegramente suscrito y pagado al momento
o Se constituye para el desarrollo exclusivo
de constituirla.
de actividades económicas de empresas
o La empresa tiene patrimonio propio, que
pequeñas.
es distinto del patrimonio del titular o dueño. o La responsabilidad de la empresa está limitada a su patrimonio. El titular o dueño
• Órganos de la empresa o El titular es el órgano máximo de la
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empresa que tiene a su cargo la decisión de
seguida de la indicación “Sociedad Comercial
los bienes y actividades
de Responsabilidad Limitada” o de su
o La gerencia es designada por el titular.
abreviatura SRL. También puede usar su
Tiene a su cargo la administración y
nombre abreviado.
representación de la empresa.
o Requiere de un mínimo de 2 socios y no
o El titular puede asumir el cargo de gerente,
puede exceder de 20 socios.
en cuyo caso asumirá las facultades, deberes
o Los socios tienen preferencia para la
y responsabilidades de ambos cargos y se le
adquisición de las aportaciones.
denominará titular-gerente
o El capital social está integrado por las aportaciones de los socios. Al constituirse la sociedad, el capital debe estar pagado en no menos del 25 % de cada participación. o La responsabilidad de los socios se encuentra delimitada por el aporte efectuado, es decir, no responden personalmente o con su patrimonio por las deudas u obligaciones de la empresa.
C. Formas colectivas o sociales: Ley General
o La voluntad de los socios que representan
de Sociedades Nº 26887
la mayoría del capital social regirá la vida de
La ley General de Sociedades contempla tres
la sociedad. El estatuto determina la forma y
formas societarias, en las que se requiere
manera como se expresa la voluntad de los
como mínimo dos socios y hasta un número
socios, pudiendo establecer cualquier medio
indeterminado
que garantice su autenticidad.
de
estos.
Estas
formas
societarias son:
o Es una alternativa típica para las empresas familiares.
Sociedad
Comercial
de
Responsabilidad
Limitada (SRL) • Características o La sociedad adoptará la denominación
• Órganos de la empresa o Junta General de Socios. Representa a todos los socios de la empresa. Es el órgano máximo de la empresa.
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o
Gerente.
administración
Es y
el
encargado
representación
de
la
o No puede inscribir sus acciones en el
de
la
Registro Público del Mercado de Valores.
sociedad.
o Permite la celebración de Juntas de
o Subgerente. Reemplaza al gerente en caso
Accionistas no presenciales.
de ausencia
o No exige la formalidad de otorgar escritura pública e inscribir en Registro Público la
Sociedad Anónima Cerrada (SAC)
transferencia de acciones.
• Características
o Predomina el elemento personal, dentro
o La denominación adoptada debe incluir
de un esquema de sociedad de capitales.
la indicación “Sociedad Anónima Cerrada” o
o Surge como reemplazo de la Sociedad
estar acompañada de su sigla SAC.
Comercial
o El número de accionistas no puede ser
(SRL).
menor de 2 y como máximo tendrá 20
o Es la alternativa ideal para empresas
accionistas.
familiares.
de
Responsabilidad
Limitada
o Se impone el derecho de adquisición preferente por los socios, salvo que el
• Órganos de la empresa
estatuto disponga lo contrario.
o Junta General de Accionistas. Es el órgano
o Se constituye por los fundadores al
supremo de la sociedad. Está integrada por
momento de otorgarse la escritura pública
el total de socios que conforman la empresa.
que contiene el pacto social y el estatuto,
o Gerente. Es la persona en quien recae
en cuyo caso suscriben íntegramente las
la representación legal y de gestión de la
acciones
sociedad. El gerente convoca a la Junta de
o El capital social está representado por
Accionistas.
acciones nominativas y se conforma con los
o Subgerente. Reemplaza al gerente en caso
aportes (en bienes y/o en efectivo) de los
de ausencia.
socios, quienes no responden personalmente
o Directorio. El nombramiento de un
por las deudas de la empresa.
directorio por la junta es facultativo; se
o Es una persona jurídica de responsabilidad
establece el directorio al constituir la
limitada.
empresa, se nombra al primer directorio y se establece su duración.
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Sociedad Anónima (SA)
para la constitución de bancos y sociedades
• Características
agentes de bolsa.
o La Sociedad Anónima puede adoptar
o Es una sociedad de capitales, con
cualquier denominación con la indicación
responsabilidad limitada, en la que el capital
Sociedad Anónima o las siglas SA.
social se encuentra representado por títulos valores negociables. o Posee un mecanismo jurídico propio y dinámico orientado a separar la propiedad de la administración de la sociedad. o Puede inscribir sus acciones en el Registro Público del Mercado de Valores. • Órganos de la empresa
o Cuando se trate de sociedades cuyas
o Junta General de Accionistas. Es el órgano
actividades solo pueden desarrollarse, de
supremo de la sociedad; está integrado
acuerdo con la ley, por sociedades anónimas,
por el total de accionistas. Su actividad se
el uso de la indicación o de las siglas es
encuentra limitada por el estatuto. Cada
facultativo.
acción da derecho a un voto.
o Está conformada por un número mínimo
o Directorio. Órgano colegiado de existencia
de 2 accionistas; no hay un número máximo
necesaria y obligatoria; es elegido por la
de accionistas.
Junta General de Accionistas, conformada
o Es
por un mínimo de 3 personas, que pueden
la modalidad ordinaria y la más
tradicional.
ser los mismos socios.
o Su nacimiento es voluntario. Usualmente
o Gerente. Es nombrado por el Directorio; es
surge de la voluntad de los futuros socios.
el representante legal y administrativo de la
o Como excepción su nacimiento puede ser
empresa.
legal, puesto que hay casos en que la ley
o Subgerente. Reemplaza al gerente en caso
impone el modelo de la sociedad anónima,
de ausencia.
no pudiendo optarse por otro; por ejemplo
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1.3. Diferencias entre persona Natural con Negocio y Persona Jurídica
DIFERENCIAS PERSONA NATURAL
PERSONA JURÍDICA
La persona natural es la persona física con capacidad de obrar. Esto es, cualquier persona.
Persona jurídica es una sociedad, una empresa, o en general cualquier institución pública o privada con capacidad jurídica y capacidad de obrar
La capacidad de obrar, por el contrario, se adquiere con la mayoria de edad, mientras que la persona jurídica tiene capacidad de obrar desde su constitución.
La capacidad jurídica, es la facultad suficiente para realizar actos jurídicos y ser titular de Derechos y deberes y la tiene cualquier persona física o jurídica desde su nacimiento.
MODALIDAD
FORMA INDIVIDUAL LEY N° 21621 EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA E.I.R.L.
SOCIEDAD COMERCIAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA S.R.L.
CARACTERÍSTICAS
1.4. Cuadro comparativo entre los tipos de Personas Jurídicas
Es una persona jurídica de derecho privado
Requiere de un mínimo de dos socios y no puede exceder de veinte socios.
FORMAS COLECTIVAS O SOCIALES LEY GENERAL DE SOCIEDADES N° 26887 SOCIEDAD ANÓNIMA CERRADA S.A.C.
SOCIEDAD ANÓNIMA S.A.
El número de accionistas no puede ser menor de dos y como máximo tendrá 20 accionistas.
Conformada por un número mínimo de 2 accionistas, no tiene un número de máximo de accionistas
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CARACTERÍSTICAS
Constituida por la voluntad de una sola persona (voluntad unipersonal). EL Capita de la empresa deberá estar integramente suscrito y pagado al momento de constituirse la empresa. La empresa tiene patrimonio propio (conjunto de bienes a su nombre), que es distinto al patrimonio del titular o dueño. La responsabilidad de la empresa está limitada a su patrimonio. El titular del negocio no responde personalmente por las obligaciones de la empresa. El titular será solidariamente responsable con el gerente de los actos infractorios de la Ley practicados por su gerente. Siempre que consten en el Libro de Actas y no hayan sido anulados.
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Cuaderno de Trabajo - Gestión de la Relación con el Estado
Se impone el derecho de adquisici n preferente por los socios, salvo que el estatuto disponga lo contrario. Se constituye por los fundadores al momento de otorgarse la escritura p blica que contiene el pacto social y el estatuto, en cuyo caso suscriben integramente las acciones. El Capital Social está representado por acciones nominativas y se conforma con los aporte (en bienes y o en efectivo) de los socios, quienres no responden personalmente por las deudas sociales. Es una persona jur dica de Responsabilidad Limitada. o puede inscribir sus acciones en el Registro blico del ercado de alores.
Es la modadlidad ordinaria y la más tradicional. Su nacimiento es voluntario (usualmente surge de la voluntad de los futuros socios) Como e cepci n su nacimiento puede ser legal, puesto que hay casos en que la ley impone el modelo de la Sociedad An nima, no pudiendo optarse por otro, por ejemplo para la constituci n de bancos y sociedades agente de bolsa. Es una sociedad de capitales, con responsabilidad limitada, en la que el Capital Social se encuentra representando por t tulos valores negociables. osee un mecanismo jur dico propio y dinámico orientado a separar la propiedad de la administraci n de la sociedad.
CARACTERÍSTICAS
En los demás casos la responsabilidad del Titular y del Gerente será personal. Las acciones legales contra las infracciones del Gerente, prescriben a los dos años, a partir de la comisión del acto que les dio lugar. Se constituye para el desarrollo exclusivo de actividades económicas de pequeña empresa.
La voluntad de los socios que representen la mayoria del capital social regirá la vida de la sociedad. El estatuto determina la forma y manera como se expresa la voluntad de los socios, pudiendo establecer cualquier medio que garantice su autenticidad. Es una alternativa típica para empresas familiares.
1.5. Beneficios de las MIPYME
Predomina el elemento personal, dentro de un esquema de sociedad de capitales.
Puede inscribir sus acciones en el Registro Público del Mercado de Valores.
Surge como reemplazo de la Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada - S.R.L. Es la alternativa ideal para empresas familiares.
monto similar al 1 % del costo de su planilla anual.
• Durante los tres primeros años, desde la inscripción en REMYPE, las nuevas empresas no
• Las EIRL podrán estar en el nuevo RUS y
serán sancionadas al primer error, si cometen
obtener beneficios tributarios.
una falta laboral o tributaria, sino que tendrán la posibilidad de enmendar esta sin tener que
• En cuanto a las compras estatales, las
pagar multas. Esto no ocurrirá cuando en 12
instituciones tendrán 15 días para pagarle a sus
meses la empresa incurra en la misma infracción
proveedores MYPES. El Estado tiene la obligación
en dos o más oportunidades.
de comprarle a las mypes por lo menos el 40% de lo que requiere.
• Las pequeñas y medianas empresas que capaciten a su personal podrán deducir este
• Las empresas instaladas en el país podrán
gasto del pago del Impuesto a la Renta por un
reducir hasta en 175 % sus gastos para el
Cuaderno de Trabajo - Gestión de la Relación con el Estado
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cálculo del Impuesto a la Renta en proyectos de
1.- Coloque el nombre de su empresa, señalando
investigación científica y desarrollo e innovación
el tipo societario
tecnológica. Esto es así si el proyecto es realizado
2.- Colocar socios, accionista o titular de la
por personas jurídicas domiciliadas en el país; si
empresa (solo nombres)
no son domiciliadas, la reducción es de 150 %.
3.- Señalar la actividad Económica u objeto Social (Detallada)
• Para acceder a los beneficios se debe obte-
4.- Señalar capital - cantidad exacta (bienes
ner primero una calificación del proyecto como
dinerarios o bienes no dinerarios)
“investigación científica, desarrollo tecnológico
5.- Señalar Gerente obligatorio, sub gerente y
e innovación tecnológica a través del Consejo
directorio si lo tuviera.
Nacional de Ciencia, Tecnología e Innovación
Tiempo de duración del ejercicio (10 minutos)
Tecnológica (Concytec). Luego, estos proyectos
2 empresarios leerán sus anotaciones
pueden ser ejecutados por la misma empresa o
- Identificar el objeto social de las empresas
cedidos a centros de investigación. Finalmente,
seleccionadas y se aplicara una mejora.
el resultado, producto o servicio final, tendrá
- Identificar el capital y a través de nuestro
que ser registrado en Indecopi.
Sistema Integral de Gestión Empresarial (SIGE) se dará la pre liquidación de cada una
CASO PRÁCTICO ACTIVIDAD PERSONAL Materiales:
de las empresas. www.sige.miempresa.gob.pe Ideal del ejercicio
Hoja bond A4, lapicero o lápiz
- Identificar el mejor tipo societario y
Instrucciones:
organización para su empresa.
El ponente plantea una supuesta oportunidad
- Reconocimiento de los beneficios de
de mercado, pero es necesario para la misma
formalizarse a través de nuestras oficinas.
que la empresa emita factura, por lo cual se
- Reconocimiento de lo factible que es la
requiere la constitución de una empresa y
constitución jurídica.
deben presentar los requisitos mínimos para su realización. Registro Nacional de la Micro y Pequeña Empresa – REMYPE, es el único registro a nivel nacional que acredita a las empresas como MYPE. El registro es virtual, gratuito y virtual. Instituto Nacional de Defensa de la Competencia y de la Protección de la Propiedad Intelectual – INDECOPI www.indecopi.gob.pe/
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2. MODALIDADES DEL CONTRATO LABORAL Son
las
diferentes
formas
de
2.1. Contratación directa. Esta modalidad se divide a su vez en: establecer
un vínculo laboral entre la empresa y los trabajadores. Para los trabajadores, en el ámbito general, existen diferentes modalidades de contratación, ya que es un elemento importante de la relación laboral, y de la forma en que se contrate dependerán los demás eventos relevantes de la
a. A plazo indefinido. Este tipo de contratos se debe utilizar para atender necesidades de
servicios
permanentes,
de así
actividades como
principales
de
y
actividades
complementarias y permanentes. La celebración de un contrato de duración indefinida no está sujeta a ningún tipo de
relación laboral.
formalidad, ya que este puede celebrarse
Existen diferentes formas de contratar y se
obligación de dar conocimiento al Ministerio de
pueden clasificar en: - Contratación directa, - Contratación indirecta, - Contratación no laboral
de manera verbal. Por esta razón, no existe Trabajo. Sí resulta conveniente celebrar por escrito este contrato ya que ahí se colocarán las obligaciones y derechos especiales del trabajador, como, por ejemplo, el deber de confidencialidad o de permanencia o el pago de un bono por cumplimiento de objetivo. Sin la existencia del contrato escrito, será complicado para quien exige el cumplimiento de la obligación o reclama el otorgamiento de un derecho, demostrar la existencia de la obligación o del derecho, según corresponda. Finalmente, esta modalidad de contratación de
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personal puede ser implementada de manera
Solo podrá realizarse un contrato a plazo fijo o
fácil y sencilla.
temporal cuando la labor a desarrollar sea de alcance limitado en el tiempo, caso contrario se
b. A plazo fijo. También llamada contratación
deberá realizar un contrato a plazo indefinido.
temporal. Se utiliza para atender necesidades de servicios correspondientes a actividades
Es una modalidad de contratación flexible
principales
de
porque existen varios tipos de contratos
contratos no puede ser usado para atender
y
temporales.
Este
tipo
temporales, pero a la vez rígida porque solo
necesidades de servicio que para la empresa
permite atender necesidades de servicios
sean permanentes, sin que sea relevante si son
temporales y nunca permanentes.
principales o complementarias. c. A tiempo parcial. Es aquel contrato que se La única excepción son los contratos de trabajo
ejecuta en una jornada laboral sensiblemente
por inicio de nueva actividad y de reconversión
menor a la jornada a tiempo completo, la que
empresarial, los cuales permiten la celebración
normalmente coincide con la jornada máxima
de contratos temporales para la atención de
legal o está mu y cerca de ella.
actividades que además de permanentes son principales.
Se celebran por escrito, para atender cualquier tipo de necesidad de servicios, principales,
La regla general es que la celebración de un
complementarios, permanentes, temporales o
contrato de trabajo temporal exige siempre la
resultado de cualquiera de las combinaciones
existencia de una causa objetiva que acredite
posibles.
la temporalidad del servicio que se requiere contratar. Los contratos de trabajo a plazo fijo
Los contratos de trabajo a tiempo parcial
o temporales responden o deben responder al
generan menor costo laboral, ya que no tienen
principio de causalidad, el cual no busca otra
derecho a estabilidad laboral, CTS; solo tienen
cosa que garantizar que el vínculo laboral dure
derecho a gratificaciones legales, participación
tanto como la fuente que le dio origen.
en las utilidades de la empresa, y descanso vacacional reducido.
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Cuaderno de Trabajo - Gestión de la Relación con el Estado
La contratación laboral a tiempo parcial es
al 20 % de los trabajadores de una empresa
una
incluyendo a personal estable, temporal y a
modalidad
contractual
interesante
y
conveniente por ser versátil y barato, pues
tiempo parcial.
permite atender necesidades de servicios generadas por cualquier tipo de actividad
b. Tercerización de servicios. Es una modalidad
empresarial a bajo costo laboral.
de contratación laboral que solo permite atender la ejecución de actividades principales.
2.2. Contratación indirecta, la cual se divide a su vez:
Es importante señalar que para la tercerización de servicios se exige el encargo de actividades
a. Intermediación laboral. Es un esquema de
principales, además la empresa tercerizadora
contratación triangular en el que intervienen un
debe
trabajador y dos empresas, una usuaria y otra
permanente y continuo de personal al local de
de servicios; es la relación jurídica mediante la
la empresa principal. Es así que se libera a la
cual un empleador destaca a trabajadores a otra
empresa principal de responder solidariamente
empresa para que presten sus servicios bajo las
por el pago de remuneraciones y beneficios
órdenes de esta última.
sociales frente al incumplimiento de la empresa
encargarse
del
desplazamiento
tercerizadora. Cuando se recurre a la intermediación laboral lo que se contrata es provisión de personal o de
La tercerización de servicios es una forma de
mano de obra con algunas limitaciones, ya que
organización empresarial que autoriza encargar
no es posible para la realización de actividades
a terceras empresas la ejecución de ciertas
ordinarias y permanentes como las actividades
labores. Así, una empresa puede concentrarse
principales.
en la ejecución de sus actividades principales y distintivas, las cuales le generan valor
La intermediación laboral se utiliza para la
lográndose importantes ventajas competitivas
realización de actividades complementarias.
gracias a la especialización.
Bajo esta modalidad solo se puede contratar
La tercerización de servicios es una forma
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de organización que permite a las empresas
las disposiciones, instrucciones y pautas que
encontrar el tamaño ideal para poder crecer o
imparta la empresa en su condición genérica de
seguir creciendo, y para encontrar al mejor y
capacitador.
más barato socio estratégico, por lo que es un mecanismo para lograr la mayor rentabilidad
Los convenios formativos pueden ser utilizados
posible.
para colaborar con la ejecución de todas las labores al interior de una empresa, como en
c. Encargo integral a un tercero de actividad
las áreas de gestión, de administración, de
complementaria. Permite la tercerización de
producción, de mantenimiento, etc.
una actividad complementaria. Los
2.3. Contratación no laboral
son
convenios
formativos
correctamente
utilizados
laborales
si
pueden
ser
aprovechados por el sector empresarial para a.
Modalidades
formativas.
tipos
capacitar personal calificado y no calificado con
especiales de convenios que relacionan el
la intención de facilitarle el ingreso al mercado
aprendizaje
laboral.
teórico
y
práctico
Son
mediante
el desempeño de tareas programadas de los
b. Contratación civil o locación de servicios.
convenios formativos son acuerdos especiales
Se recurre a este tipo de contrato cuando
que intentan brindar capacitación y que no
se trata de actividades complementarias y
generan una relación de trabajo.
temporales, como por ejemplo, cuando en
capacitación
y
formación
profesional;
una fábrica de tejidos de algodón se requiere En los convenios formativos se aprecian los tres
ejecutar el mantenimiento preventivo de los
elementos esenciales del contrato de trabajo: a)
calderos; en este caso, en lugar de contratar a
existe una prestación personal de servicios; b)
una empresa que haga el servicio, se contratan
existe el pago de una suma de dinero periódica
3 profesionales y técnicos especializados en
como contraprestación por el servicio prestado,
la materia mediante contratos de locación de
y c) existe subordinación, pues los beneficiarios
servicios.
de los convenios formativos deben cumplir con
26
Cuaderno de Trabajo - Gestión de la Relación con el Estado
El contrato de locación de servicios tiene tres elementos esenciales; la prestación personal de servicios, la retribución y la autonomía. No es posible, en ningún caso, contratar al personal de dirección de confianza y/o al que se dedique a la ejecución de actividades principales mediante la celebración de contratos de locación de servicio.
2.4. Nuevos procedimientos para la presentación de contratos y convenios de modalidades formativas laborales http://www.mintra.gob.pe/mostrarServicios. php?codServicios=32
Cuaderno de Trabajo - Gestión de la Relación con el Estado
27
TABLA DE TASAS PARA EL PAGO EN EL BANCO DE LA NACION
GUIA DEL REGISTRO DE CONTRATOS NACIONALES Y CONVENIOS DE MODALIDADES FORMATIVAS LABORALES EN LÍNEA
28
Cuaderno de Trabajo - Gestión de la Relación con el Estado
ARCHIVOS PARA EL PROCEDIMIENTO DE CARGA MASIVA
2.5. Cuadro Comparativo – Regimenes Laborales Beneficios de los
Régimen general
Microempresa
Pequeña empresa
trabajadores Remuneración mínima Sí (en la medida en que Sí. vital
Sí.
laboren 4 o más horas diarias).
CTS
Sí
(1
RM
depositada
Descanso
al en
año No.
Sí (15 RD por año
dos
completo de servicios,
armadas semestrales
hasta un máximo de
en mayo y noviembre).
90 RD).
semanal Sí.
Sí.
Sí.
Feriados no laborables Sí.
Sí.
Sí.
obligatorio Vacaciones
Sí (30 días por año de Sí (15 días calendario Sí (15 días calendario servicios).
Reducción
por año de servicios).
por año de servicios).
de Sí (hasta 15 días previo Sí (hasta 7 días previo Si (hasta 7 días previo
descanso vacacional Vacaciones truncas
acuerdo
entre
las acuerdo
partes.
partes.
Sí.
Sí.
Gratificación de Fiestas Sí. Una remuneración.
entre
las acuerdo
las
partes.
No.
Sí.
Patrias y Navidad Jornada máxima
entre
Media
remuneración. Sí (8 horas diarias o 48 Sí (8 horas diarias)
Sí (8 horas diarias)
semanales). Seguro social de salud
Sí
(asegurados Sí (régimen especial de Sí
(asegurados
regulares de ESSALUD salud semisubsidiado regulares de ESSALUD). con opción de afiliarse del SIS o ESSALUD a una EPS).
si así lo decide el empleador).
Cuaderno de Trabajo - Gestión de la Relación con el Estado
29
Sistema pensionario
Sí
(asegurados Sí
(ONP
o
AFP
o Sí
(asegurados
obligatorios de la ONP acogerse al régimen del obligatorios de la ONP o AFP).
sistema de pensiones o AFP). sociales
para
las
microempresas).
3. ASPECTOS TRIBUTARIOS
3.1. Regímenes tributarios del Impuesto a la Renta REGÍMENES TRIBUTARIOS Dentro de la Tercera Categoría del Impuesto a la Renta existen 3 regímenes tributarios
NRUS
RÉGIMEN ESPECIAL
RÉGIMEN GENERAL
a. Régimen Único Simplificado (RUS) Cuadro Resumen del Régimen Único de Impuesto a la Renta. Nuevo RUS. Objetivos
Facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los pequeños contribuyentes
Contribuyentes Personas naturales y sucesiones indivisas generadoras de Tercera Categoría . Personas naturales, no profesionales, que perciban exclusivamente Rentas de Cuarta Categoría por el ejercicio de un oficio.
30
Cuaderno de Trabajo - Gestión de la Relación con el Estado
Requisitos para Domicilio: En el país el acogimiento
Total ingresos: hasta S/. 80,000 en un cuatrimestre. Unidad de explotación: sólo una (1) y sin exceder los 100 mts.2 Personas afectadas a la actividad: máximo 5 por turno de trabajo, incluye al dueño del negocio. Activos fijos: máximo 10 UIT, no incluye predios Precio unitario de venta máximo: S/. 500 Total de adquisiciones: - S/. 80,000 (exclusivamente comercio e industria) - S/. 40,000 (servicios y/u oficios) Consumo de luz: máximo 4,000 kw-hora Consumo de servicio telefónico: máximo S/. 4,000
Régimen General de Renta es el régimen propio de empresas más grandes. Permite pagar en base a coeficientes. Tienen contabilidad completa. Cuadro Resumen del Régimen Unico de Impuesto a la Renta. Nuevo RUS. VENTAJAS QUE
•
OTORGA EL NUEVO RUS.
El contribuyente puede ubicarse en una categoría de acuerdo a su realidad económica. IDONEO.
•
Es muy sencillo acogerse al Nuevo RUS. FACILIDAD
•
Acogimiento y cambio de categoría es mensual FLEXIBILIDAD
•
No hay obligación de llevar libros contables
•
BAJA COSTOS
•
No hay obligación de declarar o pagar el Impuesto a la Renta, ni el Impuesto General a la Ventas e Impuesto de Promoción Municipal; solo debe cumplir con pagar su cuota mensual del NUEVO RUS.SENCILLO Y ADEMÁS BAJA COSTOS.
•
Permite realizar el pago sin formularios, a través del sistema PAGO FÄCIL en toda una amplia gama de agencias bancarias a nivel nacional. SENCILLO Y RÁPIDO Cuaderno de Trabajo - Gestión de la Relación con el Estado
31
IMPORTANCIA Es para contribuyentes con ingresos brutos y adquisiciones anuales que no DEL
NUEVO excedan, cada uno, de S/. 60,000.00 (sesenta mil y 00/100 Nuevos Soles), y
RUS ESPECIAL.
siempre que se trate de: •
Sujetos que se dediquen únicamente a la venta de frutas, hortalizas, legumbres, tubérculos, raíces, semillas realizada en mercados de abastos.
•
Sujetos dedicados exclusivamente al cultivo de productos agrícolas y que vendan sus productos en su estado natural. Parámetros
Categorías
Total
de
ingresos Total de adquisiciones Cuota mensual
brutos mensuales
mensuales
(Hasta S/.)
(Hasta S/.)
1
5000
5000
20
2
8000
8000
50
3
13 000
13 000
200
4
20 000
20 000
400
5
30 000
30 000
600
Ejemplo: Manuel Castro es propietario de un bazar. Sus ventas en el mes de marzo ascendieron a S/.15 000,00 y sus compras han sido de S/. 8000,00, aprovechando una promoción durante ese mes. ¿Cuánto debería pagar y en que categoría se encuentra? Manuel debe pagar S/. 400,00 por impuesto, categoría 4. El nuevo RUS establece un procedimiento sencillo para determinar la deuda tributaria y prevé exigencias formales mínimas para facilitar el cumplimiento de esta
32
Cuaderno de Trabajo - Gestión de la Relación con el Estado
b. Régimen Especial de Renta (RER) Objetivos
Facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los pequeños contribuyentes
Contribuyentes
Personas naturales y jurídicas, sucesiones indivisas y sociedades conyugales domiciliadas en el país que obtengan rentas de tercera categoría provenientes de: •
Actividades de comercio y/o industria,(venta de los bienes que adquieran, produzcan o manufacturen, así como recursos naturales que extraigan, incluidos la cría y el cultivo)
•
Actividades de servicios, (cualquier otra actividad no señalada expresamente en el inciso anterior.
Requisitos para •
El monto de sus ingresos netos no debe superar los S/. 525,000 anual.
el acogimiento
Los activos fijos afectados a la actividad, salvo los predios y vehículos, no
•
deben superar los S/. 126,000.
Ventajas del
•
No deben contar con más de 10 personas en su negocio.
•
Sus compras no deben de exceder los S/. 525,000 anuales.
•
El contribuyente paga un porcentaje mensual en base a sus ingresos netos,
Régimen
éste pago tiene naturaleza cancelatoria por concepto de Impuesto a la
Especial de Impuesto a la Renta.
Renta. SIMPLE •
No tienen obligación de presentar Declaración Jurada Anual de Impuesto a la Renta. SENCILLO Y DE BAJO COSTO
Cuál es la tasa a Si las actividades provienen sólo de actividades de comercio y/o industria, la pagar.
tasa a pagar es de 1,5%. Si las rentas provienen exclusivamente de actividades de servicios, la tasa es de 2,5%. Si las rentas provienen de actividades de comercio y /o industria o de servicios, la tasa será de 2,5%.
Cuaderno de Trabajo - Gestión de la Relación con el Estado
33
TRIBUTO
TASA
Impuesto a la Renta Tercera Categoría (RÉGIMEN 1.5% de sus ingresos netos mensuales ESPECIAL) Sólo Comercio e Industria. Impuesto General a las Ventas e Impuesto de 18% Promoción Municipal Si las rentas provienen exclusivamente de 2.5% de los ingresos netos mensuales. actividades de servicios. Si las rentas provienen conjuntamente de actividades
de
comercio
y/o
industria
y
actividades de servicios.
3.2. Cuadro Comparativo de los Regímenes Tributarios Características
RUS
RER
Régimen General
Comprobantes
Emiten sólo boletas
Facturas. Boletas de
Boletas o facturas y los
de venta y tickets,
venta. Liquidaciones
demás comprendidos
no permite ejercer
de compra. Notas
en la ley sobre
el derecho a crédito
de crédito y débito.
comprobantes de
fiscal y no podrá ser
Tickets y cintas de
pago.
usado para sustentar
Máquinas registra-
gasto
doras. Guías de
y/o costo para efecto
remisión.
tributario... Tasas
De acuerdo a tablas,
Tasas de 1,5 % y
30% se acoge
es una cuota mensual
2,5% en función al
a régimen de
cancelatorio.
ingreso mensual. El
coeficientes.
pago es cancelatorio.
34
Cuaderno de Trabajo - Gestión de la Relación con el Estado
Libros contables.
No necesita llevar
Registro de Ventas e
Personas naturales
libros Contables.
ingresos.
hasta 100 UITS:
Registro de Compras.
Libros de Caja y
Libro de inventario,
Bancos
balance y anexos.
Libro de Inventarios y
demás llevarán
Balances. Registro de
Planilla o usarán la
Compras
Planilla Electrónica
Registros de Ventas e
– PDT 601 según
Ingresos. Más de 100
corresponda, en caso
UITs deben llevar
de tener trabajadores
contabilidad
dependientes
completa. Personas jurídicas deben llevar contabilidad completa siempre.
Declaraciones juradas.
No están obligados
No están obligados a
Presentan declaración
a presentar
presentar declaración
anual con
Declaración jurada
jurada anual
regularización
anual.
en Función a la tasa de 30% del impuesto correspondiente.
VENTAJAS
Categorías de acuerdo
Régimen tributario
Es el régimen
a realidad económica
intermedio.
propio de empresas
Flexibilidad para el
más grandes. Permite
acogimiento y para el
Permite emitir
pagar en base a
cambio de categoría.
facturas.
coeficientes. Tienen contabilidad completa.
Cuaderno de Trabajo - Gestión de la Relación con el Estado
35
Acogimiento mensual.
Los pagos son de
Tienen derecho a
No hay obligación de
acuerdo a Porcentajes
deducir crédito fiscal
llevar libros contables.
mensuales
por el IGV pagado
No hay obligación de declarar o pagar el
en sus operaciones que varían de 1,5% a
(19%).
Impuesto a la Renta, ni 2,5% mensual, en base el Impuesto General a
al total de ingresos y
la Ventas e Impuesto
Egresos mensuales.
de Promoción Municipal; sólo debe cumplir la cuota mensual. Permite realizar el pago sin Formularios = PAGO FÄCIL en agencias bancarias a nivel nacional.
3.3. IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS – IGV Y REGIMENES DE RECAUDACIÓN El Impuesto General a las Ventas (IGV), conocido en otros países como Impuesto al Valor Agregado (IVA), es considerado como un impuesto indirecto, ya que quien soporta la carga económica no es el vendedor de bienes o prestador de los servicios, sino el tercero que es el comprador o consumidor final. El obligado al pago ante el Estado es quien realiza la operación de venta de bienes o servicios afectos al impuesto. Toda persona natural o jurídica que desarrolla actividades empresariales por la venta de bienes y servicios o realice importaciones afectas al impuesto se encuentra obligada.
36
Cuaderno de Trabajo - Gestión de la Relación con el Estado
Se encuentran afectos la venta en el país de
• En la primera venta de bienes inmuebles,
bienes muebles, la prestación o utilización de
en la fecha de percepción del ingreso por el
servicios en el país, los contratos de construcción,
monto que perciba sea parcial o total o en
la primera venta de inmuebles que realicen los
la fecha en la que se emita el comprobante
constructores, la importación de bienes.
de pago.
El nacimiento de la obligación surge según el
• En la importación, en la fecha en la que se
tipo de bien que se venda, servicio que se brinde
solicita su despacho a consumo.
u operación que se realice: El impuesto a pagar se determina mensualmente • En la venta de bienes, en la fecha en la que
deduciendo del Impuesto Bruto de cada periodo
se entrega el bien o en la fecha en la que se
el crédito fiscal correspondiente, salvo los
emita el comprobante de pago, lo que ocurra
casos de la utilización de servicios en el país
primero.
prestados por supuestos no domiciliados y de la importación de bienes, en los cuales el impuesto
• En el retiro de bienes, en la fecha de retiro o
a pagar es el impuesto bruto.
en la fecha en la que se emita el comprobante
El impuesto bruto correspondiente a cada
de pago, lo que ocurra primero.
operación gravada, es el monto resultante de aplicar la tasa del impuesto sobre la base
• En la prestación de servicios, en la fecha en
imponible, es decir, el monto afecto de la
la que se perciba la retribución o en la fecha
operación.
en la que se emita el comprobante de pago, lo que ocurra primero.
La base imponible está constituida por: • El valor de venta, en el caso de la venta de
• En los contratos de construcción, en la
los bienes.
fecha de percepción del ingreso o en la fecha
• El total de la retribución, en la prestación o
en la que se emita el comprobante de pago,
utilización de servicios.
lo que ocurra primero.
• El valor de construcción, en los contratos de construcción.
Cuaderno de Trabajo - Gestión de la Relación con el Estado
37
• El ingreso percibido en la venta de
cual el comprador de un bien o servicio afecto
inmuebles, con la exclusión del valor del
al sistema, retiene un porcentaje del importe a
terreno.
pagar, para luego depositarlo en una cuenta a
• En las importaciones, el valor en aduana,
nombre del vendedor o prestador del servicio
determinado con arreglo a la legislación
(titular de la cuenta) que tiene en el Banco de
pertinente más los derechos e impuestos
la Nación.
que afectan la importación, con excepción del IGV.
El Sistema de Detracciones (SPOT) es un mecanismo que consiste en el descuento que
Tasa del impuesto
efectúa el comprador o usuario de un bien o
18 % (16 % + 2 % del Impuesto de Promoción
servicio afecto al sistema, de un porcentaje del
Municipal)
importe a pagar por estas operaciones, para
Tasa aplicable desde el 1 de marzo de 2011.
luego depositarlo en una cuenta corriente a
El crédito fiscal es el importe del IGV consignado
nombre del vendedor o prestador del servicio
separadamente en el comprobante de pago
(titular de la cuenta) que tiene en el Banco de la
que sustenta la adquisición de bienes, servicios
Nación. El vendedor utilizará dichos fondos para
y contratos de construcción o el pagado en la
efectuar el pago de:
importación del bien.
a) Las deudas tributarias que comprendan tributos,
3.4. REGIMENES DE RECAUDACIÓN a.
Sistema
de
Detracciones - SPOT ¿Qué
es
sistema
multas
e
intereses,
que
sean
administradas y/o recaudados por la SUNAT. b) Las costas y los gastos en que la SUNAT hubiera incurrido en el proceso de cobranza de
coactiva que tuviere el titular de la cuenta.
Detracciones del IGV? El Decreto Legislativo N° 940 establece el
38
También conocido como
alcance de los sectores económicos, bienes,
Sistema
de
servicios y contratos de construcción a los que
Obligaciones Tributarias,
de
Pagos
resulta de aplicación el Sistema, así como el
es un mecanismo por el
porcentaje o valor fijo aplicable a cada uno de
Cuaderno de Trabajo - Gestión de la Relación con el Estado
ellos. Actualmente el Sistema de Detracciones se aplica a las siguientes operaciones: Bienes Descripción
Porcentaje
Aceite de pescado
9%
Alcohol etílico
9%
Algodón en rama sin desmotar
9%
Arena y piedra
12%
Azúcar
9%
Bienes gravados con el IGV, por renuncia a la 9% exoneración Caña de azúcar
9%
Embarcaciones pesqueras
9%
Espárragos
9%
Harina de pescado
9%
Leche, si el productor ha renunciado a la 4% exoneración Madera
9%
Maíz amarillo duro
12%
Minerales metálicos no auríferos
12%
Oro gravado con el IGV
12%
Páprika
9%
Residuos, subproductos, desechos, recortes, 15% desperdicios y formas primarias derivadas de los mismos Recursos hidrobiológicos
9%
Cuaderno de Trabajo - Gestión de la Relación con el Estado
39
i) Si el proveedor o embarcación está en lista de 15% proveedores y embarcaciones sujetos al SPOT con el porcentaje de 9% ii) Si el proveedor o embarcación no se encuentra en la lista de proveedores y embarcaciones Servicios Descripción Intermediación
laboral
y
Porcentaje tercerización 12%
(Contratos de Gerencia) Arrendamiento de bienes (muebles e inmuebles) 12% Mantenimiento y reparación de bienes muebles 12% Movimiento de carga Otros
servicios
contables,
12%
empresariales
publicitarios,
jurídicos, 12%
investigación
y
seguridad, entre otros) Comisión mercantil
12%
Fabricación de bienes por encargo
12%
Servicio de transporte de personas por vía 10% terrestre Contratos de construcción
4%
Demás servicios gravados con el IGV (excepto 10% hospedaje, restaurante, entre otros) Liberación de Fondos Para solicitar la libre disposición de los montos depositados en las cuentas del Banco de la Nación se observará el siguiente procedimiento general: 1.Procedimiento General a) Los montos depositados en las cuentas que no se agoten durante cuatro (4) meses consecutivos
40
Cuaderno de Trabajo - Gestión de la Relación con el Estado
como
mínimo,
luego
que
hubieran
sido
c) La “Solicitud de libre disposición de los
y los
montos depositados en las cuentas del Banco
otros conceptos permitidos por ley, serán
de la Nación” podrá presentarse ante la SUNAT
considerados de libre disposición.
como máximo tres (3) veces al año dentro de los
destinados al pago de los tributos
primeros cinco (5) días hábiles de los meses de b) El titular de la cuenta deberá presentar ante
enero, mayo y setiembre.
la SUNAT una “Solicitud de libre disposición de los montos depositados en las cuentas del
1. Ingreso como recaudación
Banco de la Nación”, entidad que evaluará que
Procedencia del ingreso como recaudación
el solicitante no haya incurrido en alguna de las
El
siguientes causales:
recaudación los montos depositados cuando
Banco
de
la
Nación
ingresará
como
b.1) Tener deuda pendiente de pago.
respecto del titular de la cuenta, la SUNAT
b.2) Tener la condición de domicilio No
detecte cualquiera de las siguientes situaciones:
habido de acuerdo a las normas vigentes.
a) Las declaraciones presentadas contengan
b.3)
infracción
información no consistente con las operaciones
contemplada en el numeral 1 del artículo
Haber
incurrido
en
la
por las cuales se hubiera efectuado el depósito,
176° del Código Tributario (No presentar la
b Tenga la condición de domicilio fiscal No
declaración que contenga la determinación
Habido.
de la deuda tributaria dentro de los plazos
c) No comparecer ante la Administración
establecidos).
Tributaria o hacerlo fuera del plazo establecido
Una vez que la SUNAT haya verificado que
para ello,
el titular de la cuenta ha cumplido con los
d) Haber incurrido en cualquiera de las
requisitos
una
infracciones contempladas en el numeral 1 de
resolución aprobando la “Solicitud de libre
antes
señalados,
emitirá
los artículos 174, 175, 176, 177 o 178 del Código
disposición de los montos depositados en las
Tributario.
cuentas del Banco de la Nación” presentada.
Los montos ingresados como recaudación serán
Dicha situación será comunicada al Banco de la
destinados al pago de las deudas tributarias y
Nación con la finalidad de que haga efectiva la
las costas y gastos de un proceso coactivo.
libre disposición de fondos solicitada.
Cuaderno de Trabajo - Gestión de la Relación con el Estado
41
b. Sistema de Retenciones
exclusivamente en operaciones de venta de
¿Qué es sistema de
bienes, primera venta de bienes inmuebles,
Retenciones del IGV?
prestación construcción
de
servicios
gravadas
y
con
contratos el
IGV
de
cuyos
Es el régimen por el
importes superen S/. 700.00,en este sentido,
cual algunas empresas
no es de aplicación en operaciones que estén
designadas por la SUNAT
exoneradas e inafectas del impuesto.
retienen el 3% de la venta Ejemplo: En operaciones con proveedores Es el régimen por el
ubicados en la Amazonía de acuerdo a la Ley
cual,
empresas
27037. Si éste se realiza para su consumo
por
la
en la zona, no se retiene por el pago de esta
Agentes
operación, pero si este mismo bien es llevado
de Retención (por lo general son PRINCIPALES
para su consumo fuera de la zona, si se retiene.
las
designadas SUNAT
como
CONTRIBUYENTES) los que deben retener parte del Impuesto General a las Ventas (IGV) que les
Operaciones excluidas de la retención
corresponde pagar a sus proveedores, para
El Agente de Retención no efectuará la retención
su posterior entrega al fisco, según la fecha de
del IGV, en las siguientes operaciones:
vencimiento de sus obligaciones tributarias. OPERACIÓN EXCLUIDA Los
proveedores
(vendedores,
prestadores
1. Operaciones exoneradas e inafectas
de servicios o constructores) se encuentran obligados a soportar la retención, pudiendo
2. Realizadas con Proveedores que tengan la
deducir los montos que se les hubieran retenido
calidad de Buenos Contribuyentes.
contra el IGV que les corresponda pagar, o en su caso, solicitar su devolución.
3. Realizadas con otros sujetos que tengan la condición de Agente de Retención.
Aplicación del Régimen de Retenciones del IGV El
42
régimen
de
retenciones
se
Cuaderno de Trabajo - Gestión de la Relación con el Estado
aplica
4. En operaciones en las que se emitan recibos
por servicios públicos de luz o agua, boletos de
la condición de Agentes de Percepción del
aviación y otros documentos a los que se refiere
IGV, según lo establecido en las Resoluciones
el numeral 6.1 del artículo 4 del Reglamento
DE Superintendencia N° 128-2002/SUNAT y
de
189-2004/SUNAT, y sus respectivas normas
Comprobantes
de
pago
(documentos
autorizados)
modificatorias. (Art. 5 literal h de la R.S. 0372002/SUNAT)
5. En operaciones en las que se emitan boletas de ventas, tickets o cintas emitidas por
10.
Realizadas
por
Unidades
Ejecutoras
máquinas registradoras, respecto de las cuales
del Sector Público que tengan la condición
no se permita ejercer el derecho al crédito fiscal
de Agentes de Retención, cuando dichas
(consumidores finales)
operaciones las efectúen a través de un tercero bajo la modalidad de encargo, sea éste otra
6. En la venta y prestación de servicios,
Unidad Ejecutora, entidad u organismo público
respecto de las cuales no exista la obligación de
o privado.
otorgar comprobantes de pago, conforme a lo dispuesto en el artículo 7° del Reglamento de
Tasa de retención
Comprobantes de Pago
Desde el 01 de marzo del 2014 la tasa aplicable es 3% sobre aquellas operaciones cuyo nacimiento
7. En la cuales operes el Sistema de Pago de
de la obligación tributaria del IGV se genere a
Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central
partir de dicha fecha.
(Sistema de Detracciones – SPOT) Hasta febrero del 2014 era el 8.
En
las
operaciones
sustentadas
con
las liquidaciones de compra y pólizas de adjudicación.
Estas
operaciones
seis por ciento (6 %) del importe total de la operación gravada.
seguirán
regulándose conforme lo dispuesto por el
c. Sistema de Percepciones
Reglamento de Comprobantes de Pago.
¿Qué
es
sistema
de
Percepciones del IGV? 9. Realizadas con proveedores que tengan
El Régimen de Percepciones es
Cuaderno de Trabajo - Gestión de la Relación con el Estado
43
un sistema de pago adelantado del Impuesto
El Régimen de Percepciones del IGV a la venta
General a las Ventas, mediante el cual el
interna de bienes es aplicable a las operaciones
vendedor recibe del un porcentaje adicional del
de venta gravadas con el IGV, respecto de los
monto a pagar.
bienes señalados en el Apéndice 1 de la Ley N° 29173 y normas modificatorias.
El Régimen de Percepciones es un sistema de pago adelantado del Impuesto General a las
Cabe indicar que la descripción de los bienes
Ventas, mediante el cual el Agente de percepción
que hace el Apéndice 1 es referencial.
(vendedor Administración Tributaria), percibe del importe de una venta o importación,
Consumidor Final
un porcentaje adicional que tendrá que ser
Se considera como consumidor final a la persona
cancelado por el cliente o importador quien no
natural que adquiera bienes comprendidos en
podrá oponerse a dicho cobro.
el Régimen, por montos que sean A partir del 01.01.2014 (S/. 1500.00).
El cliente o importador a quien se le efectúa la percepción, podrá deducir del IGV que
El
agente
de
percepción
no
considerará
mensualmente determine, las percepciones
realizada una operación con un consumidor
que le hubieran efectuado hasta el último día
final, aun cuando se cumpla con lo señalado, en
del período al que corresponda la declaración,
los siguientes casos:
asimismo de contar con saldo a favor podrá
a) Cuando se emita un comprobante de pago
arrastrarlos a períodos siguientes, pudiendo
que permita sustentar crédito fiscal del IGV.
compensarlos con otra deuda tributaria, o solicitar su devolución si hubiera mantenido un
b)
monto no aplicado por un plazo no menor de
originadas
Tratándose
tres (3) períodos consecutivos.
consignación.
TASA HASTA FEBRERO DEL 2014: 6%
c) Cuando los bienes sean entregados o
TASA DESDE EL 1° MARZO DEL 2014: 3%
puestos a disposición por el vendedor en algún
en
de la
operaciones entrega
de
de
venta
bienes
en
establecimiento destinado a la realización de
44
Cuaderno de Trabajo - Gestión de la Relación con el Estado
operaciones y/o actividades económicas generadoras de renta de tercera categoría del cliente y a través del cual se brinde atención al público, tales como bodegas, restaurantes, tiendas comerciales, boticas o farmacias, grifos y/o estaciones de servicio, entre otros. Operaciones gravadas y tasas Tasa Combustibles líquidos
1%
Bienes importados de manera definitiva
•
10% (cuando el importador sea nuevo o haya incurrido en alguna causal que revele incumplimientos tributarios)
•
5%
(Cuando el importador nacionalice
bienes usados) •
3.5% (Cuando el importador no se encuentre en ninguno de los supuestos anteriores)
Bienes incluidos en el apéndice 1 de la ley 29173 Afectos a la tasa del 2% sobre el precio de venta. Operación sobre la que se emita comprobante Afecta al 0.5% sobre el precio de venta de pago que permita ejercer el derecho al crédito fiscal y el cliente (adquirente) sea designado agente de percepción Nota Importante: Este régimen es aplicable a las operaciones de importación definitiva de bienes gravada con el IGV. El agente de percepción es la SUNAT. Operaciones Excluidas No se aplicará la percepción a que se refiere el presente título a la importación definitiva: a) Derivada de regímenes de importación temporal para reexportación en el mismo estado o de admisión temporal para perfeccionamiento activo.
Cuaderno de Trabajo - Gestión de la Relación con el Estado
45
b) De muestras sin valor comercial y obsequios
Constancia
cuyo valor FOB no exceda US $ 1,000 a
Relaciones Exteriores.
que
emitida
por
el
Ministerio
de
se refieren los incisos a) y b) del artículo 78 del Reglamento de la Ley General de Aduanas,
i) De bienes considerados como envíos de
de bienes considerados envíos postales o
entrega rápida según el Decreto Supremo 011-
ingresados al amparo del Reglamento de
2009-EF, o equivalentes, siempre que su valor
Equipaje y Menaje de Casa, así como de bienes
no exceda de los US$ 2,000.
sujetos al tráfico fronterizo.
3.5. Régimen de la Amazonía c) Realizada por quienes sean designados como
Con el objetivo de fomentar el comercio e
agentes de retención del IGV.
inversión privada en la Región de la Amazonía se publica la Ley de promoción de la Inversión en la
d) Efectuada por el Sector Público Nacional a
Amazonía Ley 27037.La Región de la Amazonía
que se refiere el inciso a) del artículo 18 de la
goza de beneficios tributarios otorgados para
Ley del Impuesto a la Renta.
la comercialización de ciertos productos y prestación de servicios dentro de dicha región.
e) De los bienes comprendidos en las sub-
En relación al Impuesto a la Renta gozan de
partidas nacionales del Apéndice 2 de la Ley N°
una tasa preferencial, Exoneración del IGV,
29173.
Recuperación Anticipada del IGV, entre otros.
f) De mercancías consideradas envíos de
a. REQUISITOS PARA EL ACOGIMIENTO AL
socorro, de acuerdo con el artículo 67 del
REGIMEN
Reglamento de la Ley General de Aduanas.
Destinado solo para contribuyentes ubicados en la Amazonía
g) Realizada al amparo de la Ley Nº 27037 - Ley de Promoción de la Inversión en la Amazonía.
Se entiende que la Empresa se encuentra ubicada en la Amazonía cuando:
h) Efectuada por los Organismos Internacionales acreditados
46
ante
la
SUNAT
mediante
Cuaderno de Trabajo - Gestión de la Relación con el Estado
la
•
Su domicilio fiscal está en la Amazonía y deberá coincidir con su Sede Central (lugar
• • •
donde tenga su administración y lleve su
fondos promocionales de financiamiento y
contabilidad)
compromisos de inversión pública.
Si es persona jurídica debe estar inscrita en las Oficinas Registrales de la Amazonia
• Los incentivos tributarios alcanzan a más
Debe encontrarse el 70 % de sus activos
de 30 productos basados en especies nativas
fijos en la Amazonía
pertenecientes
Su producción no debe estar fuera de la
maderables,
Amazonía. Este requisito no es de aplicación
medicinales. Los beneficios incluyen al manejo,
a las empresas de comercialización
transformación industrial y comercialización
a
actividades
piscicultura,
frutales,
forestales plantas
y están basados en la exoneración total del Los requisitos son concurrentes y deberán
impuesto general a las ventas (IGV o IVA) y
mantenerse mientras dure el goce de los
parcial del impuesto a la renta, alcanzando
beneficios tributarios, en caso contrario, estos se
tasas entre 0 y 10% según productos o zonas de
perderán a partir del mes siguiente de ocurrido
la Amazonía (en el país este impuesto alcanza
el incumplimiento de cualquiera de ellos y por el
al 30%).
resto del ejercicio gravable. Base legal Art 2 del Decreto Supremo 103-99 EF)
3.6 ASPECTOS COMERCIALES – TITULOS VALORES
Reglamento de la Ley de la Amazonía
Los títulos valores son aquellos instrumentos que permiten agilizar el tráfico comercial,
b. Alcance de la Ley:
materializados en documentos que representan
• Involucra la totalidad de las regiones Loreto,
o incorporan derechos patrimoniales, que
Madre de Dios, Ucayali, Amazonas y San Martín,
están destinados a la circulación y reúnen los
además de algunos distritos y provincias de
requisitos formales esenciales exigidos por ley.
las regiones de Cusco, Cajamarca, Huánuco, La Libertad, Piura, Puno, Huánuco, Pasco,
Están destinados a la circulación, diseñados
Huancavelica.
para transmitirse de persona a persona, por lo que deben cumplir con ciertas características.
• Brinda facilidades tributarias, constituye
Cuaderno de Trabajo - Gestión de la Relación con el Estado
47
Clases de títulos valores, los más utilizados por
La relación cambiaria originada por una letra de
las MIPYME
cambio requiere de una persona que emita el título valor (el librador), de alguien que efectúe
Los
títulos
valores
reconocidos
son
los
el pago (el aceptante) y de otro que reciba el
siguientes:
pago (tenedor).
• Letra de cambio
A través de la letra de cambio se permite que
• Pagaré
una determinada persona (girador de la letra
• Cheque
de cambio) que tenga una acreencia contra un
• Factura comercial
deudor (girado aceptante) lo pueda ceder a
• Factura Negociable
favor de uno de sus acreedores (tenedor de la
• Título de crédito hipotecario negociable
letra de cambio). Tiene la calidad de abstracto en la medida en que no es posible consignar la causa que dio origen al título valor. El tenedor puede exigir al aceptante el pago de la suma de dinero señalada en la letra de cambio desde la fecha de su vencimiento que puede ser de cuatro formas:
3.6.1 Letra de cambio Título
valor
abstracto
emitido
por
una
•
A fecha fija.
•
A la vista.
•
A cierto plazo desde la presentación.
•
A cierto plazo desde su giro.
persona, mediante el cual se ordena a otra pagar incondicionalmente a un tercero una
Puede ser objeto de protesto tanto por falta de
determinada suma de dinero en el lugar y plazo
pago como por falta de aceptación.
que el documento indique.
48
Cuaderno de Trabajo - Gestión de la Relación con el Estado
Puede generar intereses compensatorios y
•
moratorios solo después de la fecha de su vencimiento.
A fecha o fechas fijas de vencimiento, según se trate de pago único o en armadas.
•
A la vista.
•
A cierto plazo o plazos desde su emisión,
Para ejercitar la acción cambiaria se requiere
según se trate de pago único o pago en
del respectivo protesto. Efectuado el protesto
armadas.
contra el obligado principal, el tenedor ya no tendrá la obligación de hacerlo frente a los
3.6.3 Cheque
garantes (es facultativo).
Es el instrumento bancario por excelencia. Su utilización permite a los clientes de los bancos
3.6.2 Pagaré
pagar en forma segura las deudas que tengan
Título valor que contiene una promesa de pago
con otras personas.
de un determinado monto dinerario a favor de un beneficiario. El pagaré se caracteriza por
Puede ser emitido al portador o a la orden,
contener una promesa de pago de una cantidad
lleva una orden de pago emitida por el girador
determinada por una persona (emitente) a
o emitente a favor del tomador o beneficiario,
favor de una persona determinada (tenedor o
incorpora un derecho de crédito.
tomador). Se puede emitir un cheque a favor de varias Frente al incumplimiento de una o más cuotas,
personas, para lo cual los nombres de las
el tenedor puede dar por vencidas todas las
personas a favor de quienes se giró el cheque
armadas por el total al que asciende el importe a
se deben encontrar unidos por la conjunción
pagar (por lo que el protesto que se le practique
“y”. En este caso el pago o endoso del cheque se
surtirá efectos solo respecto de la última cuota)
entenderá con todas ellas. Si los nombres de los
o solo exigir el cumplimiento de las cuotas
beneficiarios se encuentran enlazados con las
pendientes a la fecha de vencimiento.
cláusulas “y/o” u “o” cualquiera de ellos o todos juntos podrán cobrarlo o endosarlo.
El vencimiento del pagaré puede darse de tres formas:
Además del cheque ordinario que lleva una
Cuaderno de Trabajo - Gestión de la Relación con el Estado
49
orden de pago a un tercero existen cheques
caso del cheque de pago diferido, desde el día
especiales, tales como:
señalado para el pago.
• Cheque cruzado. Solo puede ser cobrado a través de una institución bancaria.
3.6.4 Factura Comercial
• Cheque para abono en cuenta. Solo puede
Título valor crediticio que tiene por objeto
ser cobrado mediante el abono en la cuenta
promover el acceso al financiamiento a los
corriente del beneficiario.
proveedores de bienes o servicios a través de
• Cheque intransferible. Está prohibida su libre
la comercialización de facturas comerciales y
circulación.
recibos por honorarios.
• Cheque certificado. El banco girado da fe de la existencia de fondos en la cuenta corriente del
La tercera copia que se incorpora a las facturas
emitente.
comerciales y recibos por honorarios para su
• Cheque de gerencia. El emitente es el propio
transferencia a terceros o su cobro ejecutivo se
banco girado.
denomina factura negociable.
• Cheque-giro. Es el que se emite a una persona para cobrarlo en una plaza distinta al de emisión.
3.6.5 Factura Negociable
• Cheque garantizado. El banco girado garantiza
Es un título valor a la orden transmisible por
la provisión de fondos del emitente.
endoso que se origina en la compraventa u otras
• Cheque de viajero. Es aquel que emite un
modalidades contractuales de transferencia
banco a favor de una persona para que esta
de propiedad de bienes o en la prestación de
pueda cobrarlo en el extranjero en las oficinas
servicios e incorpora el derecho de crédito
del banco o sus afiliadas.
respecto al saldo del precio pactado por las
• Cheque de pago diferido. El que su cobro
partes.
procede transcurrido un tiempo de su emisión.
La factura negociable debe contener lo siguiente: • Denominación de FACTURA NEGOCIABLE.
50
El plazo de presentación de un cheque para
• Firma y domicilio del proveedor de bienes y
su pago, emitido dentro o fuera del país, es de
servicios a cuya orden se entiende emitida.
30 días. El cómputo de este plazo se efectúa a
• Domicilio del adquirente del bien, a cuyo cargo
partir de la fecha de su emisión inclusive, y en el
se emite.
Cuaderno de Trabajo - Gestión de la Relación con el Estado
• Fecha de vencimiento.
transcurridos 8 días hábiles aplicables para
• Monto total o parcial pendiente de pago.
la presunción de conformidad salvo que el
• Fecha o fechas de pago ya sea uno o varios
adquirente de los bienes o servicios haya
pagos, por tratarse de pago en cuotas.
aceptado
• Fecha y constancia de recepción de la factura
comprobante de pago o la calidad de los bienes
y los bienes.
o servicios antes de este plazo.
expresamente
el
contenido
del
• Leyenda “Copia transferible. No válida para efectos tributarios”
El legítimo tenedor de la factura negociable debe comunicar ello dentro de los 3 días anteriores al
El vencimiento de la factura negociable puede
vencimiento de esta al adquirente de los bienes
encontrarse expresado de cuatro formas:
y obligado al pago.
• A fecha o fechas fijas de vencimiento, según se trate de pago único, o en armadas o cuotas.
3.6.6 Título de Crédito Hipotecario Negociable
• A la vista.
(TCHN)
• A cierto plazo o plazos desde su aceptación,
El TCHN representa la hipoteca constituida
en cuyo caso deberá señalarse dicha fecha de
por la voluntad unilateral del propietario del
aceptación.
inmueble, así como el crédito que se respalda,
• A cierto plazo o plazos desde su emisión.
una vez efectuado el endoso del título valor.
En caso de pactarse el pago de la factura
El TCHN es un título valor emitido por Registros
negociable en cuotas, la falta de pago de una
Públicos que representa un derecho de garantía
o más de ellas faculta al tenedor a dar por
hipotecaria sobre el inmueble descrito en
vencidos todos los plazos y a exigir el pago del
él. Es emitido a petición del propietario del
monto total del título, o exigir las prestaciones
inmueble inscrito o del representante que
pendientes en las fechas de vencimiento de
tenga poder especial para ello. Es requisito
cualquiera de las siguientes cuotas o en la fecha
indispensable para su emisión, que el bien no
de la última cuota, según decida libremente el
tenga ninguna carga o gravamen. El tenedor
tenedor.
del TCHN se convierte en acreedor prendario,
La factura negociable tendrá mérito ejecutivo
siendo el monto del gravamen equivalente a
Cuaderno de Trabajo - Gestión de la Relación con el Estado
51
de manera anterior a la obligación principal; es decir, que este título representa dos derechos: el de crédito y el de garantía. En un primer momento se constituye la garantía hipotecaria para la emisión del TCHN y luego con el endoso del título valor se consignará el monto del crédito garantizado.
la valorización del bien hecha por el perito y contenida en el título valor. Además, para la ejecución de la garantía, vía venta directa, no se requiere de intervención de la autoridad judicial. Para ello, el valor por el que se transfiere el bien no deberá ser superior al 75 % de la valorización hecha por el perito. Para la constitución unilateral del TCHN se requieren los mismos requisitos formales que para una hipoteca ordinaria, es decir, escritura pública, valorización de un perito tasador, que quien constituya la hipoteca tenga las facultades necesarias para hacerlo. El TCHN es emitido a la orden y constituye un instrumento de financiamiento ágil pues permite representar una garantía constituida
52
Cuaderno de Trabajo - Gestión de la Relación con el Estado
¿Cuáles son los beneficios del uso de la Factura Negociable para las MIPYME? 1. TUS FACTURAS SON DINERO. Puedes anticipar el pago de tus facturas o ventas al crédito (cuentas por cobrar) para disponer de capital de trabajo en menor tiempo. 2. FINANCIAMIENTO SIN DEUDAS. No necesitas endeudarte con el sistema financiero o tener una línea de crédito, reduciendo tus costos financieros y requisitos exigidos. 3. TASAS MÁS COMPETITIVAS. Al no ser un crédito, la tasa de descuento aplicada en la negociación de una factura, es menor a la de un préstamo u otras modalidades de financiamiento. 4. CONSTRUYES UN HISTORIAL FINANCIERO POSITIVO. La negociación de facturas a través del sistema financiero construye o mejora tu historial financiero. 5. MENORES GASTOS ADMINISTRATIVOS POR COBRANZAS. Te simplifica los trámites por cobranzas, reduciendo el manejo de documentos como letras, pagarés, facturas, etc. 6. FORTALECE LA RELACIÓN CON TU CLIENTES. Mejora las condiciones de compra-venta, generando seguridad y confianza en ambas partes.
Cuaderno de Trabajo - Gestión de la Relación con el Estado
53
II. SESIÓN 2 NEGOCIOS CON EL ESTADO
1. Contrataciones Estado
con
el
• Administrar y operar el Registro Nacional de
1.1. Existe un marco normativo que regulas las compras del Estado
• Absolver consultas sobre Contrataciones
• Ley de Contrataciones del Estado - Decreto Legislativo N° 1017 • Reglamento de la Ley - Decreto Supremo N° 350-2015-EF
Proveedores (RNP). Públicas. • Poner en conocimiento de la Contraloría General de la Republica, los casos en que se observen transgresiones a la normativa de contrataciones publicas. • Suspender procesos, si hay transgresiones
Vigente desde el 09 de enero de 2016. Y sus modificatorias (Ley N° 30225 y Decreto Supremo N° 350-2015-EF)
“siempre que existan indicios razonables del perjuicio económico al Estado o comisión del delito”.
1.1. El Organismo Supervisor de las Contrataciones del Estado (OSCE), funciones: • Velar y promover el cumplimiento y difusión de la Ley y su Reglamento. •
Supervisar
y
fiscalizar
procesos
de
contrataciones. • Desarrollar, administrar y operar el Sistema Electrónico de las Contrataciones del Estado.
54
Cuaderno de Trabajo - Gestión de la Relación con el Estado
http://portal.osce.gob.pe/osce/
1.2. Qué requisitos debo cumplir para poder contratar con el Estado a. Tener Registro Único de Contribuyente (RUC) activo y en condición de habido, como persona natural o jurídica. b. No estar sancionado o impedido para contratar con el Estado (artículo 10° de la Ley de Contrataciones con el Estado). c. Estar inscrito en el Registro Nacional de Proveedores (RNP) del OSCE.
1.3. Registro Nacional de Proveedores (RNP) Es un registro público cuyo objetivo es mantener actualizada la lista de personas naturales, jurídicas, nacionales o extranjeras que desean contratar con el Estado. Es administrado por el OSCE. 1.3.1. Está compuesto por los siguientes registros: 1. Registro de Bienes. 2. Registro de Servicios. 3. Registro de Consultores de Obras. 4. Registro de Ejecutores de Obras. 5. Registro de Inhabilitados para contratar con el Estado 1.3.2. Costo la inscripción en el Registro Nacional de Proveedores – RNP OBJETO BIENES Y SERVICIOS
TIPOS DE TASA
TASA EN SOLES
Persona Natural
S/. 163.30
Persona Jurídica
S/. 326.60
Ingresos y/o ventas anuales S/. 35.50 menores a 13 UIT (S/. 48,100)
Cuaderno de Trabajo - Gestión de la Relación con el Estado
55
OBRAS
Persona Natural
S/. 390.00
Persona Jurídica
S/. 781.00
1.3.3. Cómo me inscribo en el Registro Nacional de Proveedores a. Acercarse a pagar tasa en bancos b. En ventanilla indicar RUC y alternativa a inscribirse c. A los 2 días hábiles ingresar a la Web www.rnp. gob.pe d. Se inicia trámite de inscripción. (máx.30d)
1.4. Qué demanda el Estado Bienes – Servicios - Obras
56
Cuaderno de Trabajo - Gestión de la Relación con el Estado
OCSE
1.5. ¿Cómo compra el Estado?
Proceso de Selección Ley de Contrataciones del Estado D.I. 1017
ENTIDAD
3 UIT ó S/.11,100
Contratación directa No enmarcado en la Ley
1.6. Procesos de Selección PROCESOS DE SELECCIÓN
BIENES
LICITACIÓN PÚBLICA (Sólo para >=S/ 400.000
SERVICIOS
OBRAS
___
>=S/ 1´800.000
>=S/ 400.000
__
< S/ 200.000
< S/ 1´800.000
bienes y obras) CONCURSO
PÚBLICO
(Sólo ___
para servicios) ADJUDICACIÓN PÚBLICA DIRECTA SELECTIVA
> S/ 40,000
> S/ 900,000
< = S/ 200.000
< = S/ 200.000
< = S/ 900.000
> = S/ 40,000
> = S/ 40,000
> = S/ 180.000
Cuaderno de Trabajo - Gestión de la Relación con el Estado
57
MENOR CUANTIA
< S/ 40,000
< S/ 40.000
< S/ 180.000
> S/ 11,400
> S/ 11,400
> S/ 11,400
Etapas del proceso de selección A. Convocatoria: Acto Unilateral de la Entidad mediante el cual llama o invita, según sea el caso, a determinados proveedores para que participen en un proceso de selección. B. Registro de participantes: La persona natural o jurídica deberá registrarse como participantes conforme a las reglas establecidas en las Bases. Deberá acreditar que cuenta con la inscripción vigente en el RNP, en el registro materia del objeto contractual que convoca. C. Formulación y absolución de consultas: participantes podrán solicitar la aclaración de cualquiera de los extremos de las Bases, o plantear solicitudes respecto de ellas. D. Formulación y absolución de observaciones: constituye un cuestionamiento a las Bases por incumplimiento de las condiciones mínimas. E. Integración de Bases Las Bases integradas: son las reglas definitivas del proceso de selección cuyo texto contempla todas las aclaraciones y/o precisiones producto de la absolución de consultas, así como todas las modificaciones y/o correcciones derivadas de la absolución de observaciones y/o del pronunciamiento del Titular de la Entidad del OSCE. Una vez que se absuelvan todas las consultas y/u observaciones, o si las mismas no se ha presentado, las Bases quedaran integradas como reglas definitivas y no podrán ser cuestionadas en ninguna otra vía ni modificadas por autoridad administrativa alguna, bajo responsabilidad del Titular de la Entidad. F. Presentación De Propuestas Propuesta Técnica: descripción del Bien a vender o Servicios que quieres ofrecer. Evidentemente,
58
Cuaderno de Trabajo - Gestión de la Relación con el Estado
debe igualar o mejorar a lo que el Estado este
Especial otorgara la Buena Pro al postor con
solicitando.
mayor puntaje total según los términos de su
Propuesta Económica: Es lo que se pretende
propuesta y por la cantidad ofertada. El saldo
cobrar por el Bien que vendes o Servicio que
no atendido será otorgado a los postores que
ofreces. Este monto debe respetar ciertos
sigan, en función al orden de prelación, siempre
márgenes en función al valor referencial
que las propuestas económicas no superen el
indicado en las Bases.
cinco por ciento de la del postor ganador.
G. Calificación y evaluación de propuestas H. Otorgamiento de la Buena Pro: Se realizara en acto público para todos los procesos de selección; a excepción de las Adjudicaciones Directas selectivas y Adjudicaciones de Menor Cuantía, en las que podrá realizarse en acto privado. Empate 1. En las Adjudicaciones Directas y Adjudicaciones de Menor Cuantía, a favor de las microempresas y pequeñas empresas integradas por personas con Discapacidad. 2. En el caso de bienes y obras, a favor del que haya obtenido el mejor puntaje económico, y tratándose de servicios, mediante el puntaje técnico. 3. A prorroga entre los ganadores, según el monto de las propuestas. Distribución de la Buena Pro: En Comité
1 2 3 4 5 6 7 8
Concovatoria Registro de participanes Formulación y absolución de consultas Formulación y absolución de observaciones Integración de bases Presentación de propuestas
Otorgamiento de la buena Pro
Cuaderno de Trabajo - Gestión de la Relación con el Estado
59
1.7. ¿Basta con otorgárseme la Buena Pro para venderle al Estado?
1.8. Tipos de Garantía
Una vez que la Buena Pro ha quedado consentida
Como requisito indispensable para suscribir el
o administrativamente firme, tanto la Entidad
contrato, el postor ganador debe entregarla a la
como el o los postores ganadores, están
Entidad, la misma que debe ser equivalente al
obligados a suscribir el contrato respectivo.
10% del monto del contrato.
Requisitos:
• GARANTÍA POR EL MONTO DIFERENCIAL DE
•
Constancia vigente de no estar inhabilitado
LA PROPUESTA.
para contratar con el Estado; salvo en los
Cuando la propuesta económica fuese:
siguientes casos:
•
• •
• GARANTÍA DE FIEL CUMPLIMIENTO.
Inferior al valor referencial en más del diez
Contratos derivados de procesos de
por ciento (10%) de éste (contratación de
AMC
servicios).
Contratos derivados de procesos de
•
Inferior al valor referencial en más del
selección según relación de ítems, en
veinte por ciento (20%) de éste (adquisición
los que el monto del valor referencial
o suministro de bienes).
del ítem o sumatoria de los valores
•
referenciales de los ítems adjudicados
Para la suscripción del contrato el postor ganador
a un mismo postor no superen lo
deberá presentar una garantía adicional por
establecido para convocar a una AMC.
un monto equivalente al veinticinco por ciento
Presentación
de
Garantías
(según
lo
establecidos en las bases del proceso de
(25%) de la diferencia entre el valor referencial y la propuesta económica.
selección). Contrato de consorcio con firmas legalizadas
• GARANTÍA POR ADELANTOS.
de los consorciados (de ser el caso).
La Entidad sólo puede entregar los adelantos
•
Código de Cuenta Interbancaria (CCI)
previstos en las Bases y solicitados por el
•
Traducción Oficial (traductor público).
contratista, contra la presentación de una
•
garantía emitida por idéntico monto y un plazo mínimo de vigencia de tres (3) meses, renovable
60
Cuaderno de Trabajo - Gestión de la Relación con el Estado
trimestralmente por el monto pendiente de
de capacidades de producción, facilitando y
amortizar, hasta la amortización total del
fortaleciendo su inserción al mercado a fin
adelanto otorgado.
de superar condiciones de vulnerabilidad
Los adelantos en su conjunto no podrán exceder
de las familias vinculadas a las MYPE.
del 30% del monto del contrato original.
2.2. Población beneficiaria:
2. Compras Myperú
•
El Programa Compras a MYPErú, ejecutado por el
en
Fondo de Cooperación para el Desarrollo Social – FONCODES, tiene como finalidad promover
MYPE: fabricantes de calzado, de muebles madera,
productos
en
metal
y
confeccionistas de prendas de vestir. •
Productores de insumos para la MYPE:
el desarrollo de la actividad productiva de la
cuero, plantas de PVC, madera, planchas de
industria de la manufactura, a fin de propiciar la
fierro, algodón, fibra acrílica y de alpaca, etc.
generación de empleo, el desarrollo económico
•
y social de los sectores más pobres del país, en el marco de política de reducción de la pobreza.
Cadena logística: empresas encargadas de la distribución de los bienes a nivel nacional
•
Beneficiarios
finales
de
los
bienes:
miembros de las Fuerzas Armadas y la
2.1. Objetivo
Policía Nacional del Perú, estudiantes
•
Gestionar compras directas a las MYPE,
de instituciones educativas, comedores
acompañando
populares,
su
proceso
productivo,
incrementando sus capacidades técnicas de
•
producción,
en
una
hospitales,
hogares
de
poblaciones vulnerables.
intervención
articulada con PRODUCE, facilitando y
2.3. Conformación del Núcleo Ejecutor
fortaleciendo su inserción en el mercado a
Las compras se realizan a través de Núcleos
fin de garantizar ingresos autónomos a las
ejecutores,
familias vinculadas a las MYPE, superando
constituido por 5 miembros de instituciones
sus condiciones de vulnerabilidad.
públicas y privadas.
Apoyar
a
las
MYPE
de
los
cuyo
directorio
se
encuentra
sectores
relacionados con los bienes objeto de
Éste recibe financiamiento para realizar compras
adquisición, en su formalización, incremento
directas a las MYPE
Cuaderno de Trabajo - Gestión de la Relación con el Estado
61
Directorio Presidente: Representante de PRODUCE Tesorero: Representante del MIDIS Secretario: Representante del sector demandante Vocales: Representantes de los gremios MYPE (elegido mediante proceso eleccionario)
2.4. Etapas del proceso de compras
1
Sector demandante
6
Núcleo Ejecutor
Solicita transferencia de recursos del MEF al FONCODES (efectivo mediante Decreto Supremo)
2
PRODUCE
7
Sector demandante Recepciona los bienes
5
MYPE - Recibe 50% del pago como adelanto - Contrata con proveedores - Produce los bienes - Recibe 50% del pago restante a la entrega
3
FONCODES
4
Núcleo Ejecutor - Convoca, selecciona y contrata a la MYPE - Convoca y selecciona a los Proveedores - Provee asistencia técnica a la MYPE para un adecuado proceso productivo (a lo largo de todo el proceso)
62
Cuaderno de Trabajo - Gestión de la Relación con el Estado
SECTOR DEMANDANTE PRODUCE FONCODES - MIDIS NÚCLEO EJECUTOR MYPE
2.5. Ventajas de Compras a MYPERU: Asistencia técnica a la MYPE, funciones de la inspectoria Primera etapa, evaluación técnica: el inspector
¿Qué formas Asociativas son las más usadas para contratar con el Estado?
FORMAS ASOCIATIVAS
comprueba in situ la capacidad de producción declarada por la MYPE como la existencia del taller en el domicilio declarado, y de la existencia y disponibilidad de sus máquinas. Segunda etapa, proceso de fabricación: el
ASOCIACIONES
CONSORCIOS
inspector autoriza el inicio de la producción de la MYPE con la aprobación de la muestra; y verifica que el proceso productivo se desarrolle dentro de los plazos y términos de calidad establecidos en las especificaciones técnicas del bien a producir, brindándole asistencia técnica a la MYPE . El inspector visita a la MYPE por lo menos 5 veces, lo cual varía en función del bien a producir. Tercera
etapa,
final
del
proceso
de
fabricación: el inspector realiza una auditoria en la que verifica que los bienes producidos y entregados por la MYPE cumplan con los términos de calidad y cantidad establecidos en el contrato. Convocatorias: www.produce.gob.pe www.foncodes.gob.pe
Cuaderno de Trabajo - Gestión de la Relación con el Estado
63
II. SESIÓN 3 PROMOCION COMERCIAL DE LA MIPYMES Y MECANISMOS ALTERNATIVOS DE SOLUCIÓN DE CONFLICTOS 1. Innovación
la MIPYME en un contexto global cada vez más dinámico y competitivo.
1.1. Apoyo del Estado a la innovación
Para lograr dicho propósito, El estado plantea
El Plan Nacional de Diversificación Productiva, aprobado
por
Decreto
Supremo
004-2014-Produce, tiene como primer eje
N° la
promoción de la diversificación productiva. Este eje plantea la necesidad de impulsar un nuevo enfoque a la exportación nacional, que tiene una oferta exportable poco sofisticada basada principalmente en la explotación de recursos naturales; es decir un sistema primario exportador. El Estado pretende establecer el ambiente adecuado para ampliar la canasta exportadora nacional y enlazándola
con el
componente de la innovación para mejorar la competitividad del país. En ese sentido, el Perú estaría en condiciones de aprovechar al máximo las oportunidades de los acuerdos comerciales suscritos por el país, y de esta manera insertar a
64
Cuaderno de Trabajo - Gestión de la Relación con el Estado
las siguientes líneas de acción:
Líneas de acción
1. Estrategia de integración a cadenas de valor globales 2. Atracción de inversión extranjera directa 3. Desarrollo del emprendimiento innovador 4. Incorporación de la innovación en la estrategia empresarial
Para lograr la incorporación de la innovación en la estrategia empresarial, el Estado Peruano ha implementado el Programa Nacional de Innovación para la Competitividad y Productividad (InnovatePerú), que coadyuva a la ejecución del Plan Nacional de Diversificación Productiva del Ministerio de la Producción. PROGRAMA NACIONAL DE INNOVACIÓN PARA LA COMPETITIVIDAD Y PRODUCTIVIDAD INNÓVATE PERÚ 2007 Inicia actividades el Programa de Ciencia y Tecnología (FINCyT 1), con recursos provenientes de un contrato de préstamo suscrito con el BID (US$ 25 millones del BID y US$ 11 del Tesoro Público). Contrato culminado
2009 Inicia actividades el Fondo de Investigación y Desarrollo para la competitividad (FIDECOM), con S/ 200 millones de recursos determinados
2013 Inicia actividades el Proyecto de Innovación para la Competitividad (FINCyT 2), con recursos provenientes de un contrato de préstamo suscrito con el BID (US$ 35 millones del BID y US$ 65 del Tesoro Público). Contrato en ejecución.
2014 Inicia actividades el Fondo Marco para la innovación, Ciencia y Tecnología (FOMITEC).
Se crea el Programa Nacional de Innovación para la Competitividad y Productividad (Innóvate Perú).
Fuente: Ministerio de la Producción
1.2. FINANCIAMIENTO A LA INNOVACIÓN Innóvate-Perú cuenta con tres fondos para el financiamiento de proyectos que se focalicen en la innovación:
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FONDO PARA LA INNOVACIÓN, LA CIENCIA Y LA TECNOLOGÍA (FINCyT) Antecedentes
El Perú suscribió con el Banco Interamericano de Desarrollo (BID) el contrato de Préstamo N° 1663/OC-PE, que da origen al Programa de Ciencia y Tecnología.
Beneficios
• Generar conocimientos científicos y tecnológicos. • Promoción de la innovación con participación del sector privado. • Fortalecer capacidades de investigación tecnológica. • Fortalecer el sistema nacional de innovación.
Proyectos a financiar
• Proyectos de innovación tecnológica en empresas • Proyectos de investigación y desarrollo tecnológico en universidades y centros de investigación. • Fortalecimiento de capacidades para la ciencia y la tecnología con becas y pasantías. • Proyectos de fortalecimiento y articulación del sistema nacional de innovación.
Concursos
El fondo financia los siguientes concursos: • Concurso de proyectos de innovación de empresas individuales –PITEI • Concurso de pasantías tecnológicas • Concurso de misiones tecnológicas • Concurso de innovaciones tecnológicas de alto impacto • Concurso de asesorías tecnológicas • Concurso de estancias cortas de investigadores peruanos residentes en el extranjero • Concurso nacional de fotografía • Concurso de becas de repatriación de investigadores peruanos • Concurso de becas de doctorado en el extranjero • Concurso de proyectos para la acreditación de laboratorios con la NTP ISO/IEC 17025-2006
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• Concurso de equipamiento científico para laboratorios • Concurso de proyectos de fortalecimiento de incubadoras de negocios • Concurso de agendas de innovación tecnológica • Concurso de Proyectos de Popularización de la Ciencia, la Tecnología y la Innovación • Concurso de Proyectos de Apoyo a Actividades de Extensionismo Tecnológico • Concurso de Proyectos de Investigación Aplicada • Concurso de Proyectos de Investigación Básica Enlace: http://www.innovateperu.gob.pe/quienes-somos/nuestros-fondos/fincyt FONDO DE INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO PARA LA COMPETITIVIDAD - FIDECOM Antecedentes
El Ministerio de la Producción administra el fondo de investigación y desarrollo de la competitividad, que cuenta con S/. 200 millones de soles destinados a promover la investigación y desarrollo de proyectos de innovación productiva práctica en las empresas.
Finalidad
FIDECOM es un fondo concursable que tiene por fin cofinanciar proyectos orientados a: • Promover la investigación y desarrollo de proyectos de innovación productiva de utilización práctica para las empresas. • Desarrollar y fortalecer las capacidades de generación y aplicación de conocimientos tecnológicos para la innovación y el desarrollo de las capacidades productivas y de gestión empresarial de los trabajadores y conductores de las microempresas.
Público Objetivo
Empresas y asociaciones civiles de carácter productivo legalmente constituidas en el país y las microempresas formales.
Financiamiento
El fondo cofinancia hasta el 75% del monto total del proyecto.
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Tipos de proyectos
• Proyectos de Innovación Productiva: Son proyectos que apuntan al desarrollo de innovación en procesos, productos y servicios, la transferencia y difusión tecnológica para aplicación práctica para el incremento de la productividad y competitividad empresarial. • Proyectos de Transferencia de Conocimientos para la Innovación Productiva y Gestión Empresarial: Son proyectos que buscan la incorporación de conocimientos tecnológicos en procesos, productos, servicios y otros de las microempresas, a través del fortalecimiento de la capacidad de innovación, producción y gestión empresarial y la aplicación por parte de las microempresas de conocimientos tecnológicos.
Concursos
Este fondo maneja los siguientes concursos: • Concurso de Proyectos de Innovacion productiva de Empresas Asociadas - PIPEA • Concurso de Proyectos Asociativos de Transferencia Tecnológica para Microempresas - PATTEM • Concurso de Proyectos Menores de Innovación Productiva - PIMEN • Concurso de Proyectos de Innovación Productiva para Empresas Individuales - PIPEI • Concurso para la Mejora de Calidad
Enlace: http://www.innovateperu.gob.pe/quienes-somos/nuestros-fondos/fidecom Fondo Marco para la Innovación, Ciencia y Tecnología (FOMITEC) Antecedentes Instrumentos financiar
Se creó mediante Ley de Presupuesto del 2013 a • Emprendimiento dinámico y de alto impacto desarrollado por el Ministerio de la Producción, otorga capital semilla a empresas que desarrollen productos o servicios de carácter tecnológico e innovador. • Centros de excelencia desarrollados por el Concytec, para potenciar la investigación en el país.
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Cuaderno de Trabajo - Gestión de la Relación con el Estado
• Círculos de investigación desarrollado por Concytec. • Ideas audaces gestionado por Concyec que busca el financiamiento y lanzamiento al mercado de innovaciones ene l sector salud, agro y medio ambiente. Programas
• Start up Perú: Agrupa los instrumentos de emprendimientos dinámicos y de alto impacto del FOMITEC y otros instrumentos de capital semilla. Este programa lo gestiona el Ministerio de la Producción. Enlace: http://www.start-up.pe/ • Ciencia Activa: A cargo de Concytec, agrupa a los centros de excelencia, círculos de investigación, ideas audaces y formación de capital humano del FOMITEC. Enlace: http://www.concytec.gob.pe/
Financiamiento para • Emprendimientos Dinámicos y de Alto Impacto”, que financia hasta por concurso de capital S/. 151,250 proyectos de hasta 12 meses para el ingreso al mercado o el semilla
despegue comercial de productos, servicios o formas de comercialización innovadoras desarrolladas por empresas peruanas jóvenes (de hasta 36 meses de vida). • “Emprendedores Innovadores”, que financia por hasta S/. 50,000 proyectos de hasta 8 meses para el desarrollo y validación de modelos de negocio basados en productos, servicios o formas de comercialización innovadoras, desarrolladas por equipos de emprendedores de entre 2 y 5 miembros.
Enlace: http://www.innovateperu.gob.pe/quienes-somos/nuestros-fondos/fomitec
Cuaderno de Trabajo - Gestión de la Relación con el Estado
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2. Caja de herramientas brindadas por la DIGITSE en Gestión Empresarial El Ministerio de la Producción, a través de la Dirección Mi Empresa brinda apoyo a los emprendedores y los asesora desde el inicio, a fin de que puedan estructurar mejor la idea de
• Se genera la ficha CANVAS, Taller de 12 horas brindado en tres sesiones de 4 horas cada una. b. Gestionando mi empresa, donde se busca reforzar conocimientos básicos y desarrollas
negocio y desarrollarse.
habilidades técnicas y conceptuales de gestión
Este apoyo viene dado en capacitaciones
Plan de Negocio.
empresarial a través de la construcción de un
que se brindan a los interesados que deben ser mayores de edad y tener la intención de desarrollar un negocio. Se
cuenta
con
cuatro
instrumentos
de
intervención, los cuales brindan el marco
Inicia el Plan de Negocio, con enfoque en: • Plan financiero. • Plan de operaciones. • Plan comercial (ventas públicas y privadas).
integral a través de talleres.
• Plan de marketing.
Para participar en los talleres solo se requiere
formas societarias).
• Formalización (regímenes tributarios y
ser mayor de edad y contar con RUC.
Taller de 16 horas brindado en cuatro sesiones
a. Crea y emprende, el cual busca fomentar el emprendimiento mediante el desarrollo y validación de modelos de negocio basados en
productos,
servicios
o
formas
de
comercialización innovadoras. • Se inicia el proceso de diseño de la idea de negocio,
70
• Se elabora el modelo de negocio,
Cuaderno de Trabajo - Gestión de la Relación con el Estado
de 4 horas cada una. Se debe haber llevado antes el taller de Crea y Emprende. c. Gestionando Mi Empresa Avanzado, busca apoyar
el
crecimiento
planificado
de
las
MIPYME a través del manejo competente de herramientas para la identificación y desarrollo de nuevos usuarios, clientes y mercados.
Se brinda orientación referida a: • Servicio al cliente. • Técnicas de ventas. • Prospección de mercado (ventas privadas y ventas al Estado). • Estrategia empresarial. • Presentaciones efectivas. Taller de 20 horas brindado en 5 sesiones de 4 horas cada una y 30 horas de asesoría personalizada 3 horas por cada participante. Los participantes deben haber culminado los talleres de Crea y Emprende y Gestionando Mi Empresa. Los talleres especializados buscan fortalecer y complementar el conocimiento práctico de los empresarios MIPYME para potenciar y mejorar la sostenibilidad de sus empresas. Estos talleres son: 1. Habilidades blandas. 2. Gestión de la relación con el Estado. 3. Gestión de tecnologías de la información. 4. Alternativas de financiamiento. 5. Asociatividad empresarial. Para participar en estos talleres el único requisito es ser mayor de edad y contar con RUC. Cada uno de los talleres tiene una duración de 12 horas divididos en 3 sesiones de 4 horas cada una.
Características del Instrumento
- Talleres de capacitación en modelamiento de negocios en los que se inicia el proceso de diseño de la idea de negocio por medio de la elaboración de: - Mapa de empatía - Lienzo de Modelo de Negocios - 3 sesiones de 4 horas cada una (12 horas en total) - Requisito: emprendedores mayores de 18 años con idea de negocio o negocio en marcha
Cuaderno de Trabajo - Gestión de la Relación con el Estado
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Características del Instrumento
- Talleres de capacitación en los que se formula el Plan de Negocio enfocándonos en: - Plan Financiero - Plan de Operaciones - Plan Comercial - Plan de Marketing - 4 sesiones de 4 horas cada una (16 horas en total) - Requisito: contar con RUC activo y habido
Características del Instrumento
- Talleres de capacitación y asistencia técnica en los fundamentos de gestión empresarial: - Servicio al cliente - Técnicas de ventas - Prospección de mercado: ventas privadas y ventas al Estado - Estrategia empresarial - Presentaciones efectivas - 4 sesiones de 4 horas cada una (16 horas en total) - Requisito: contar con RUC activo y habido
- Pensamiento disruptivo - Trabajo en equipo - La Comunicación asertiva
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- Inclusión digital - Implementación de recursos digitales en áreas de necesidad de uso de tecnologías - Marketing digital
- Determinación e impactos de la asociatividad - Modalidades asociativas comerciales - Propiedad intelectual - Programa de Desarrollo de Proveedores y desarrollo de Clusters - Rol de los gobiernos regionales para el fomento de la asociatividad
- Mecanismos de innovación para la mejora de la experiencia del consumidor - Comportamientos del cliente para elegir una marca o cuando compra un producto - Usos actuales y futuros de la neurociencia en los negocios
Cuaderno de Trabajo - Gestión de la Relación con el Estado
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- Requisitos y aspectos clave para la exportación - Técnicas de negociación - Participación en ferias y ruedas de negocios - Tendencias de mercado actuales Requisito: contar con RUC activo y habido
3. Protección de la Propiedad Industrial – INDECOPI
El Registro de marcas se encuentra a cargo de
3.1. Registro de marcas
a.Marca
La marca es todo signo que sirve para identificar en el mercado los productos o servicios, diferenciándolos de sus competidores. Una marca puede estar conformada por una palabra, combinación de palabras, imágenes, figuras, símbolos, letras, cifras, etc. Se incluyen también las formas de presentación de los productos y
La calidad de los productos o servicios serán conocidos por el público a través de su identificación con la marca que los designa. De allí que en muchos casos, el valor de la marca sea mayor que el que representan otros bienes que pueda poseer la empresa.
formas determinadas de envases o envolturas.
Las marcas son la garantía más eficaz para
De manera general, comprende a todo elemento
de quien las emplea, y constituyen un valor
que cumpla con la función de distinguir
distinguir la personalidad industrial o comercial exclusivo y representativo del crédito, bondad y
productos o servicios.
excelencia de los productos o de los servicios y,
Las marcas deben cumplir con dos condiciones
Las marcas sirven para distinguirse frente a la
para ser registradas: • Que puedan ser representadas gráficamente. • Que tengan distintivita.
74
la Dirección de Signos Distintivos del INDECOPI.
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por tanto, de su procedencia empresarial. competencia, indicar la procedencia empresarial, señalar calidad y características constantes, realizar y reforzar la función publicitaria.
El registro de una marca se concederá por un
actividad económica que realiza, demostrando
período de diez años renovables, contados a
la fecha en la que se utilizó por primera vez.
partir de la resolución que concede el derecho.
Ejemplos: • Wong
Ejemplos:
• Metro
• Laive • Coca Cola
c. Lema comercial
• Nescafé
Es una palabra, frase o leyenda utilizada que
• Inca Kola
sirve para publicitar una marca. La solicitud de
• Toyota
registro de un lema comercial deberá especificar la marca solicitada o registrada con la cual se
b. Nombre comercial
usará. Debe ser transferido conjuntamente con
El nombre comercial es cualquier signo que sirve
el signo marcario al que se asocia y la vigencia
para identificar a una persona, sea natural o
está sujeta a la del signo registrado.
jurídica en el ejercicio de la actividad económica.
No se pueden registrar lemas comerciales que
Una empresa o establecimiento puede tener
contengan alusiones a productos o marcas
más de un nombre comercial.
similares o expresiones que puedan perjudicar a dichos productos o marcas.
Los nombres comerciales son independientes de las denominaciones o razones sociales de las
Ejemplo:
personas jurídicas, pudiendo coexistir ambas.
• “La bebida de sabor nacional”. Este lema se
El derecho exclusivo sobre un nombre comercial
usará junto con la marca Inca Kola, y en este caso
se adquiere por su primer uso en el comercio y
si caduca la protección de la marca sin existir
termina cuando cesa el uso del nombre o cesan
una solicitud de renovación, el lema comercial
las actividades de la empresa o establecimiento
sigue la misma suerte.
que lo usa.
• “Hay cosas que el dinero no puede comprar, para todo lo demás… Master Card”.
Cualquiera puede solicitar el registro del
• “Nadie vende más barato que Elektra”.
nombre comercial que emplea para distinguir la
• “Destapa la felicidad”, asociada a Coca Cola.
Cuaderno de Trabajo - Gestión de la Relación con el Estado
75
d. Marca colectiva
Esta marca se encuentra registrada a nombre
Es toda marca que sirve para distinguir el
del pueblo de Cumbe.
origen o cualquier otra característica común de
• Pumpushbiomaca, Junín. Sirve para identificar
productos o servicios de empresas diferentes
productos
que utilizan la marca bajo el control del titular.
(no comprendidas en otras clases), frutas y
Es un signo adoptado y registrado por un
legumbres frescas, semillas, plantas y flores
ente colectivo para que sea utilizado por sus
naturales. Esta marca se encuentra registrada
integrantes.
a nombre de la Asociación de Productores y
agrícolas,
forestales
y
granos
Transformadores de Maca, región Junín, nación Las asociaciones de productores, fabricantes,
Pumpush.
prestadores de servicios, organizaciones, o
• Mi Papa Seleccionada & Clasificada. Sirve para
grupos de personas, legalmente establecidos,
identificar papas de las variedades amarilla,
podrán solicitar el registro de marca colectiva
tumbay, peruanita, diacol capiro, chanchán INIA
para distinguir en el mercado los productos o
y perricholi. Esta marca colectiva se usa para
servicios de sus integrantes respecto de quienes
su comercialización mayorista. Se encuentra
no forman parte de dichas asociaciones,
registrada a nombre de CAPAC PERÚ.
organizaciones o grupos de personas.
e. Marca de certificación
La marca colectiva podrá ser transmitida
Es un signo destinado a ser aplicado a productos
a
o servicios cuya calidad u otras características
terceras
personas,
siempre
y
cuando
cuente con la autorización de la asociación,
han sido certificadas por el titular de la marca.
organización o grupo de personas, así como
Es un signo que sirve para informar al consumidor
con el consentimiento de la oficina nacional
que una o más características del producto o del
competente.
servicio han sido verificados por un tercero (el titular de la marca de certificación), distinto del
Ejemplos:
fabricante o de quien presta el servicio.
• Chirimoya Cumbe, que sirve para identificar
76
las chirimoyas producidas en el valle Cumbe,
Con la solicitud de registro de una marca de
provincia de Huarochirí, departamento de Lima.
certificación deberá acompañarse el reglamento
Cuaderno de Trabajo - Gestión de la Relación con el Estado
de uso de la marca que indique los productos o
Ejemplos:
servicios que podrán ser objeto de certificación
•
por su titular, además se debe definir las
utilizada para distinguir al aguardiente de uva
características garantizadas por la presencia
peruano obtenido de la destilación de caldos
de la marca y describir la manera en la que se
frescos de fermentación exclusiva del mosto
ejercerá el control de tales características antes
de uva, siguiendo las prácticas tradicionales
y después de autorizarse el uso de la marca.
establecidas en las zonas productoras, como
La finalidad es garantizar que los respectivos
la costa de los departamentos de Lima, Ica,
productos o servicios se encuentran sujetos
Arequipa, Moquegua y los valles de Locumba,
a determinados patrones o estándares y que
Sama y Caplina del departamento de Tacna
existe, asimismo, un control previo y continuo a
en el Perú. El pisco se elabora utilizando uvas
través del tiempo.
que se producen gracias al clima templado
“Pisco”
es
la
denominación
de
origen
y a la formación téctonica del suelo, propios f. Denominación de origen
de la provincia de Pisco y de las demás zonas
Es un signo que sirve para identificar un
productoras.
producto que tiene características especiales,
• “Chulucanas” es la denominación de origen
que se deben al lugar geográfico de producción,
utilizada para distinguir los productos hechos de
extracción o manufactura, y que debido a ese
cerámica del distrito de Chulucanas, provincia de
vínculo, el producto es conocido con el nombre
Morropón, departamento de Piura. La cerámica
del lugar geográfico.
de Chulucanas se obtiene como resultado de la combinación de factores naturales (arcilla,
La
declaración
de
protección
de
una
arena, clima y hoja de mango) y humanos a
denominación de origen se hará de oficio o a
partir de las técnicas ancestrales de las culturas
petición de quienes demuestren tener legítimo
Vicus y Tallán.
interés, es decir, las personas naturales o jurídicas
• “Maíz blanco gigante del Cuzco” es la
que directamente se dediquen a la extracción,
denominación
producción o elaboración del producto o los
distinguir los granos de maíz producidos en el
productos que pretendan amparar, así como las
Valle Sagrado de los Incas, provincias de Calca
asociaciones de productores.
y Urubamba, departamento de Cuzco. El maíz
de
origen
utilizada
para
Cuaderno de Trabajo - Gestión de la Relación con el Estado
77
blanco gigante del Cuzco se caracteriza por
Al subsanarse las omisiones se considera la
su gran tamaño y excelente calidad, sabor y
fecha de subsanación como nueva fecha de
valor nutritivo, características obtenidas como
presentación. Una vez presentada la solicitud,
producto del esfuerzo milenario del hombre
la dirección tiene 15 días hábiles para realizar
andino.
su examen formal. Luego de ello, se emitirá la
Para el registro de marcas, nombres comerciales,
orden para que se pueda hacer la publicación
lemas comerciales, marcas colectivas y marcas
en El Peruano, por única vez (costo asumido por
de certificación, se deben tener en cuenta los
el solicitante).
siguientes requisitos:
3.2. Registro de patentes • Presentar 3 ejemplares del formato de la solicitud correspondiente indicando los datos
Una patente es un título que otorga el
de identificación del solicitante.
Estado para ejercer un derecho exclusivo de
• Si se cuenta con representante, adjuntar
comercializar un invento o invención durante
poderes e indicar sus datos y domicilio para que
un periodo de tiempo determinado y en un
se remitan las notificaciones.
territorio específico.
• Indicar el signo que se pretende registrar. Si posee efectos gráficos se deben adjuntar 3
Una invención puede protegerse a través de las
copias a colores.
siguientes modalidades: patente e invención,
•
Determinar
los
productos,
servicios
o
patente de modelo de utilidad y el secreto
actividades económicas que se desea registrar,
industrial. En el Perú, la duración de una patente
así como la clase o clases a las que pertenecen
de invención es de 20 años y las de modelo de
(clasificación de Niza).
utilidad, diseño industrial y circuitos integrados,
• Adjuntar constancia de pago del derecho de
10 años; para variedades vegetales es entre 20
trámite (14,46 % de la UIT).
y 25 años, en los dos primeros casos el periodo se cuenta desde la fecha de presentación de
78
Se otorgará un plazo de 60 días hábiles para
la solicitud en los demás desde la emisión del
subsanar incumplimientos.
certificado.
Cuaderno de Trabajo - Gestión de la Relación con el Estado
Es importante registrar una patente porque
• El cuerpo humano y las partes vivas que lo
brinda protección a los adelantos tecnológicos,
componen.
a fin de poder explotar comercialmente la
• Las variedades vegetales y minerales.
invención. La protección por patente es una recompensa a la creación o perfeccionamiento
a. Patentes de invención
de una invención. Las patentes sirven de
Una invención es una idea nueva, puesta en
estímulo a la creatividad y alientan a las
práctica, que permite solucionar un problema
empresas e individuos a seguir desarrollando
técnico concreto en cualquier campo de
la nueva tecnología para poder comercializarla.
la tecnología. A través de una patente de invención se puede proteger un producto o un
Para que una invención pueda ser protegida
procedimiento.
a través de una patente debe cumplir con los siguientes requisitos:
Se considera una nueva invención cuando no está comprendida en el estado de la técnica.
- Ser novedosa.
Esto es, todo lo que haya sido accesible al público
- Tener nivel inventivo.
por una descripción escrita u oral, utilización
- Tener una aplicación industrial.
comercialización o cualquier otro medio antes
- Contar con una descripción clara y completa
de la fecha de presentación de la solicitud de
de la invención.
patente. Una invención es susceptible de aplicación
No todo se puede patentar, estas son las
industrial, cuando su objeto pueda ser producido
excepciones:
o utilizado en cualquier actividad productiva, incluidos los servicios.
• Los procesos esencialmente biológicos para la producción, reproducción y/o programación de
b. Modelo de utilidad
plantas y animales.
Es una invención relacionada a toda nueva
• El material biológico y genético tal como se
forma,
encuentran en la naturaleza.
elementos de algún artefacto, herramienta,
• Las razas animales.
instrumento, mecanismo u objeto o de alguna
configuración
o
disposición
de
Cuaderno de Trabajo - Gestión de la Relación con el Estado
79
parte de este que permita un mejor o diferente
material; y está destinado a realizar una función
funcionamiento, utilización o fabricación del
electrónica.
objeto que lo incorpora o que le proporcione alguna utilidad, ventaja o efecto técnico que
De acuerdo con la función que vayan a realizar,
antes no tenía.
los circuitos integrados necesitan un orden y una disposición especial. Se debe realizar un
c. Diseño industrial
plan o diseño de los elementos que componen el
Se considera a la apariencia particular de un
circuito integrado, el cual conforma el esquema
producto que resulte de cualquier reunión
de trazado de circuitos integrados.
de líneas o combinaciones de colores, o de cualquier
forma
externa
bidimensional
o
e. Variedades vegetales
tridimensional, línea, contorno, configuración,
Una variedad vegetal es un conjunto de plantas
textura o material, sin que cambien el destino o
de un solo taxón botánico del rango más
finalidad de dicho producto.
bajo conocido que, con independencia de si responde o no plenamente a las condiciones
Los diseños industriales pueden ser aplicados a
para la concesión de un derecho de obtentor,
una gran variedad de productos de la industria
pueda definirse por la expresión de los
y la artesanía, desde joyas y otros artículos
caracteres resultantes de un cierto genotipo
de lujo, instrumentos técnicos, médicos a
o de una cierta combinación de genotipos;
relojes, electrodomésticos, aparatos eléctricos,
además debe distinguirse de cualquier otro
vehículos y estructuras arquitectónicas, desde
conjunto de plantas por la expresión de uno de
estampados textiles a bienes recreativos.
dichos caracteres, por lo menos, y considerarse como una unidad, habida cuenta de su aptitud a
d. Circuitos integrados
propagarse sin alteración.
Según el Indecopi, son productos –en su forma
80
final o intermedia–, en el que al menos uno
El certificado de obtentor es otorgado a la
de sus elementos sea activo y alguna o todas
persona natural o jurídica que haya logrado
las interconexiones forman parte integrante
obtener una nueva variedad vegetal, aplicado a
del cuerpo o de la superficie de una pieza de
todas las variedades cultivables de los géneros
Cuaderno de Trabajo - Gestión de la Relación con el Estado
y especies botánicas siempre y cuando su cultivo, posesión o utilización no se encuentren prohibidos por razones de salud humana, animal o vegetal. Los requisitos para que una variedad vegetal sea protegida son: novedad distinguibilidad, homogeneidad, estabilidad y denominación genérica adecuada.
4. Promoción de la Exportación 4.1. Tratados De Libre Comercio Es un acuerdo comercial de carácter regional o bilateral suscrito por países con la intención de facilitar el intercambio comercial de bienes y servicios, así como estimular la inversión privada; de esta manera, se busca eliminar toda restricción al intercambio comercial. El
Perú
ha
suscrito
diversos
acuerdos
comerciales, sean regionales o bilaterales, permitiendo que los empresarios peruanos coloquen sus productos en mercados con alto nivel de capacidad adquisitiva. Entre los acuerdos comerciales más relevantes suscritos por el Estado Peruano podemos señalar: • Tratado de Libre Comercio Perú – Estados Unidos • Tratado de Libre Comercio Perú – Unión Europea • Tratado de Libre Comercio Perú – China Enlace de interés: http://www.acuerdoscomerciales.gob. pe/ Los tratados de comercio internacional son instrumentos normativos que no solo regulan el intercambio comercial de productos o servicios
Cuaderno de Trabajo - Gestión de la Relación con el Estado
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entres los países, sino que también establece
• Proporciona una protección adecuada a los
reglas de carácter institucional y de solución de
derechos de propiedad intelectual
controversias entre los países signatarios. Entre los beneficios de un tratado de libre comercio
• Provee un marco institucional en la solución de
tenemos:
controversias
• Permite el acceso preferencial permanente de las exportaciones del Perú a mercados
4.2. Ventanilla Única al Comercio ExteriorVUCE
competitivos y con alto nivel adquisitivo.
Los acuerdos comerciales internacionales han generado compromisos al Perú para flexibilizar
• Contribuye a reducir todo tipo de restricción
y
arancelaria y no arancelaria que
administrativos que favorezcan
limite el
intercambio comercial.
simplificar
trámites
y
procedimientos el clima de
negocios en el país. En ese sentido, la Ventanilla Única de Comercio Exterior constituye un
• Permite elevar el nivel de productividad de
instrumento que facilita el comercio exterior
las mipymes, permitiendo la adquisición de
que permite celeridad en los trámites de las
tecnologías especializadas a bajo costo.
partes involucradas en el comercio exterior a través de medios electrónicos.
• Contribuye a incrementar la oferta exportable del país, permitiendo el comercio internacional no solo de productos, sino también de servicios.
La VUCE tiene tres áreas de acción: • Mercancías restringidas: Permite tanto al exportador como al importador, mediante
• El consumidor se ve favorecido al tener acceso
el internet, gestionar los trámites para
a una amplia oferta de productos y/o servicios
obtener
de bajo costo y alto nivel de calidad.
licencias y demás documentos exigidos
los
permisos,
certificaciones,
por la autoridad para el ingreso, tránsito •
Atrae
inversiones
privadas
extranjeras,
garantizando una competencia justa y leal.
y salida de mercancías restringidas, como por
ejemplo
alimentos,
medicamentos,
animales, vegetales, entre otros.
82
Cuaderno de Trabajo - Gestión de la Relación con el Estado
• Origen: Permite obtener la calificación y
Fácil tiene la carcater´sitica de ser
certificación de origine tipo preferencial, así
una herramienta de fácil manejo por
como la emisión de duplicados, reemplazos
el exportador, solo require llenar la
y anulación del certificado de origen.
declaración Exporta Fácil por internet, imprimir 5 juegos y entregarla a SERPOST.
• Documentos Portuario: Ayuda en la gestión de
administrativos
3. Acceso a distintos mercados: Exporta
vinculados con la recepción, estadía y
los
procedimientos
Fácil permite que se exporten mercancías
despacho de las naves en los puertos del
desde cualquier oficina de SERPOST.
país, y otros procedimientos vinculados a la actividad portuaria.
4. Derecho al drawback y otros reintegros
Enlace: https://www.vuce.gob.pe
tributarios.
4.3. Exporta Fácil
5. Uso de la clave SOL
Es una herramienta de promoción al comercio exterior que permite a la micro y pequeña realizar exportaciones a mercados internacionales de
Enlace:
mercancías. Exporta fácil se constituye en un
index.html
sistema logístico que facilita la exportación de mercancías de las oficinas de SERPOST a nivel nacional. BENEFICIOS DE EXPORTA
http://www.sunat.gob.pe/exportaFacil/
5. Mecanismos alternativos de solución de controversias 5.1 Conciliación
1. Ahorro: Reduce costos operativos en el comercio exterior como gastos de
Es un mecanismo alternativo de solución de
almacenaje, agente de carga y aduanas,
conflictos, por el cual las partes acuden ante un
entre otros.
centro de conciliación extrajudicial a fin de que se les asista en la búsqueda de una solución al
2. Simplificación de trámites: Exporta
conflicto que presentan.
Cuaderno de Trabajo - Gestión de la Relación con el Estado
83
El acta de conciliación es el documento que expresa la manifestación de voluntad de las partes dentro de un proceso conciliatorio.
5.2 Arbitraje Es una alternativa para resolver conflictos de intereses sin que sea necesario llegar al Poder Judicial. Las partes en conflicto eligen a un tercero que tendrá independencia que se encargará de solucionar el litigio y de pronunciar el laudo arbitral, actuando con equidad y respetando lo acordado por las partes. En el arbitraje independiente, las partes en conflicto son las que eligen al árbitro o árbitros que van a actuar en el proceso y también determinan las reglas a seguir.
5.3 Diferencias entre conciliación y arbitraje Conciliación Toma de decisiones
Arbitraje
Son tomadas por las partes en Son tomadas por los árbitros. conflicto.
Forma de solucionar el conflicto Las partes tienen mayor control Los árbitros son los que tienen del resultado.
mayor control sobre el proceso y el resultado
Origen del resultado
Las
partes
componen sí
mismo,
son el
las
conflicto diseñando
que El árbitro es el que compone por el conflicto de intereses de las y partes.
construyendo la solución con El tercero impone solución a la asistencia de un tercero: el las partes conciliador.
84
Cuaderno de Trabajo - Gestión de la Relación con el Estado
Por
la
magnitud
protagonismo del tercero
del El conciliador no toma las El árbitro decide. Es el que toma decisiones sino que asiste a las las decisiones vinculantes; el partes para que encuentren que resuelve el conflicto con la solución al conflicto por carácter obligatorio para las sí mismos. Puede proponer partes soluciones no vinculantes.
Por
la
magnitud
del Las partes tienen un mayor Menor protagonismo; es un
protagonismo de las partes
protagonismo, un papel activo. papel más pasivo.
Por el tipo de resultados
Ganan
ambas
acuerdo
partes.
inteligente
Un Una parte gana y la otra pierde. que El resultado es un laudo arbitral
satisface a ambas partes, que impuesto por el árbitro. no es apelable. Por su carácter
La conciliación extrajudicial es Es voluntario. Se requiere el un procedimiento de carácter acuerdo de voluntad de las obligatorio en ciertas materias partes que se manifiesta en el civiles, se solicita por una o convenio arbitral, como una ambas partes en un centro de cláusula incluida en el contrato conciliación.
o bajo la forma de un acuerdo independiente por el que las partes deciden someterse a arbitraje.
Cuaderno de Trabajo - Gestión de la Relación con el Estado
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6. Otras fuentes de financiamientos
6.1 Procompite Es un fondo concursable que nace para apoyar la competitividad productiva con el objetivo de mejorar la misma con los sectores productivos; mediante el desarrollo, adaptación o transferencia tecnológica, donde la inversión privada sea insuficiente para desarrollar el desarrollo competitivo y sostenido de las cadenas productivas.
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6.2 Agroideas
Innovación (SINACYT) en el Perú.
AGROIDEAS es un Programa del Ministerio de Agricultura que tiene por objetivo elevar la competitividad
de
pequeños
productores
agrarios,
asociatividad;
gestión
y
y
medianos
fomentando
la
adopción
de
6.5 Representación de la MYPE en espacios públicos Ley 29051: RENAMYPE, FONDEMI, PROMPERÚ
tecnología, mediante la entrega de recursos no
La Ley Nº 29051 - Ley que regula la participación
reembolsables a organizaciones de productores
y la elección de los representantes de las MYPE
que presenten planes de negocios sostenibles.
en las diversas entidades públicas, establece el marco legal para el acceso de las Micro y
6.3 Fondoempleo
Pequeñas Empresas (MYPE) en los espacios de
El Fondo Nacional de Capacitación Laboral y
representación de entidades del Estado que por
de Promoción del Empleo (FONDOEMPLEO)
su naturaleza, finalidad, ámbito y competencia,
es una persona jurídica de derecho privado
se encuentran vinculadas directamente con
con autonomía administrativa, económica y
las temáticas de las MYPE; Que, la tercera
financiera.
disposición complementaria de la Ley antes referida establece que el Ministerio de Trabajo y
6.4 Otros instrumentos.
Promoción del Empleo emitirá las disposiciones
• FINCyt
reglamentarias.
Apoya la innovación en empresas a través de financiamiento para proyectos de desarrollo
Que, la Ley Nº 29271 - Ley que establece que
tecnológico, innovación y emprendimiento que
el Ministerio de la Producción es el sector
mejoren la competitividad del país.
competente
en
materia
de
Promoción
y
Desarrollo de Cooperativas, transfiriéndosele • FONDEDYT
las funciones y competencias sobre Micro y
Encargado de captar, gestionar, administrar
Pequeña Empresa, establece que el Ministerio
y canalizar recursos de fuente nacional y
de la Producción define las políticas nacionales
extranjera, destinados a las actividades del
de promoción de las MYPE y coordina con
Sistema Nacional de Ciencia, Tecnología e
las entidades del sector público y privado la
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coherencia y complementariedad de las políticas sectoriales; asumiendo las competencias y funciones que al respecto contaba el Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo y que estaban previstas en la Ley Nº 27711 - Ley del Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo. Que, el proyecto de Reglamento de la Ley Nº 29051 ha sido publicado en el Portal Institucional del Ministerio de la Producción por más de 30 días calendario, a efectos de recibir comentarios, observaciones o sugerencias de la ciudadanía, en concordancia con la Resolución Ministerial Nº 095-2010- PRODUCE, de fecha 16 de abril de 2010. Esta Ley permitirá reforzar la institucionalidad de las asociaciones de la MYPE, fortaleciendo y privilegiando su participación democrática y representativa, así como la
legitimidad en los
mecanismos para su elección y designación. Fuente: http://www.crecemype.pe/
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Instrucciones para la Prueba de Salida I. Objetivo La presente prueba tiene como principal objetivo sondear y establecer el nivel de conocimientos básicos que podrían tener los participantes asistentes al presente taller, relacionados con los temas: Aspectos laborales, Aspectos Legales del Comercio y Aspectos Tributario y Contables. II. Indicaciones específicas para realizar la prueba El participante dispone de quince (10) minutos desde el inicio de la misma. Es de carácter individual, por lo que no está permitido compartir información con otros participantes. No se puede disponer de ningún material adicional para su elaboración. Es una prueba con diez (10) preguntas y sólo hay una respuesta correcta por pregunta La respuesta debe ser marcada mediante círculo en la letra correspondiente. Ejemplo de respuesta: 1. ¿Cuál es el medio de publicidad más utilizado en la actualidad?
a. Prensa escrita
b. La televisión
c. Internet (Medios digitales)
(Respuesta correcta c. marcada con un círculo) Al finalizar, el participante entregará al facilitador la hoja desglosable de la prueba. No debe olvidar anotar su nombre completo, fecha, edad y región a la que pertenece.
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Desglosable
Prueba de Salida
NOTA
GESTIÓN DE LA RELACIÓN CON EL ESTADO Apellidos y nombres: Fecha de aplicación de la prueba:
Edad:
Región:
1. ¿Cuantas formas de contratar existen en el ámbito laboral? a) Contratación directa, indirecta y no laboral b) Contratación directa, a plazo fijo y a plazo indefinido c) Modalidades formativas y locación de servicios 2. ¿Cuáles son los topes máximos en ventas anuales para las micro y pequeñas empresas? a) 200 y 500 UIT b) 150 y 1700 UIT c) 300 y 1000 UIT 3. ¿Cuáles son los derechos de las personas que trabajan en una microempresa? a) Jornada de trabajo de 8 horas, 15 días de vacaciones anuales, SIS, participación en las utilidades. b) Gratificaciones, descanso semanal, ESSALUD. c) Vacaciones truncas, feriados no laborables, sistema pensionario. 4. ¿Cuál es el número máximo de socios en una SAC? a) Ilimitado. b) 20. c) 2. 5. ¿Cuáles son las ventajas de iniciar una empresa como persona natural? a) Se puede crear y liquidar fácilmente. b) La responsabilidad es limitada. c) Se accede a financiamiento de manera rápida.
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6. ¿Qué título valor permite otorgar de manera voluntaria una garantía a petición del propietario? a) El TCHN. b) La factura comercial. c) El cheque. 7. ¿Quién tiene mayor participación en la conciliación? a) El árbitro. b) Las partes. c) El conciliador. 8. Señale cuáles son las características del RUS. a) Los ingresos anuales no deben superar los S/. 360 000,00; no llevan libros contables, los pagos se realizan por categorías y van desde S/. 20 mensuales. b) Los ingresos anuales no superan los S/. 550 000; están obligados a llevar al menos dos libros contables, pagan impuestos mensualmente. c) No tienen tope de ingresos y deben declarar mensualmente al hacer el pago, pueden entregar facturas. 9. Señale si las afirmaciones son verdaderas o falsas a) Las micro y pequeñas empresas gozan de beneficios desde su constitución. b) Las micro y pequeñas empresas deben inscribirse en REMYPE para poder acogerse a los beneficios. c) El Estado tiene obligación de comprarle a las MYPES el 40 % de lo que requiere. 10. ¿Cuántos regímenes existen para el pago del Impuesto a la Renta? a) Régimen general, régimen especial, Registro Único Simplificado. b) Renta de primera categoría, renta de segunda categoría y renta de tercera categoría. c) Ninguna de las anteriores.
Nombre y firma del Facilitador
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