Contabilidad Administrativa—I 2014

HORAS PRÁCTICAS Temas: - Pasivos ( 23-Cuentas por pagar)

08 de Septiembre de 2014

Taller No. 3

Estudiante:___________________________________________________ Código____________________

1.

Qué se registra en la cuenta 2305 CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES

Registra el valor adeudado por el ente económico a favor de terceros por conceptos diferentes a los proveedores y obligaciones financieras y con los cuales se mantiene un contrato de cuenta corriente en los términos previstos en las normas legales vigentes.

Ejercicio: La empresa Industrias Plastimetal S.A. adquiere crédito mercantil con la empresa comercial Diaz Ltda. Por un valor de $7`500.000 mensual mediante transferencia bancaria, para la elaboración de un producto específico, el contrato se realiza hasta el momento cuando se termine su producción. Para la empresa Plastimetal: Para la empresa Comercial Díaz: CÓDIGO

CUENTA

1110

BANCOS

2305

CTAS CTES CIALES

DEBE

CÓDIGO

HABER

7’500.000 7’500.000

CUENTA

1310

CUENTA CTE CIAL

1110

BANCOS

DEBE

HABER

7’500.000 7’500.000

SUMAS IGUALES

SUMAS IGUALES

2. Qué se registra en la cuenta 2310 A CASA MATRÍZ Registra las deudas a cargo del ente económico y a favor de la casa matriz o principal por conceptos diferentes a los definidos en la cuenta 2220 -casa matriz-.

Ejercicio: La empresa Alfa Ltda. Adquiere un préstamo por valor de $20`000.000 de su casa matríz en Bogotá los cuales son consignados en la cuenta corriente para la compra de 10 computadores para las oficinas. CÓDIGO

CUENTA

1110

BANCOS

2310

A CASA MATRIZ

DEBE

HABER

20’000.000 20’000.000

SUMAS IGUALES

3. Qué se registra en la cuenta 2315 A COMPAÑÍAS VINCULADAS Registra el valor de las obligaciones que contrae el ente económico con entes vinculados por conceptos diferentes a los definidos en la cuenta 2225 -compañías vinculadas-

4. Qué se registra en la cuenta 2320 A CONTRATISTAS Registra el valor adeudado por el ente económico a terceros por la realización de obras de acuerdo con los contratos respectivos

Ejercicio: el día 01 de marzo La empresa Ingeominas S.A. celebra un contrato por Prestación de Servicios con la empresa Ingeoro Ltda. Con el fin de mantenimiento a la maquinaria y equipo de la mina de oro en Santander por dos meses, el contrato se celebra por $90`000.000. Con un anticipo de 30`000.000 al momento de celebrar el contrato. El día 30 de marzo Ingeoro Ltda hace llegar la cuenta de cobro por $30`000.000, las operaciones se realizan con cheque. Al momento de celebrar el contrato: 30 de marzo: CÓDIGO

CUENTA

DEBE

HABER

514515

MAQUINARIA Y EQUI

2320

A CNTRATISTA

60’000.000

1110

BANCOS

30’000.000

SUMAS IGUALES

90’000.000

CÓDIGO

CUENTA

2320

A CONTRATISTA

1110

BANCOS SUMAS IGUALES

DEBE

HABER

30’000.000 30’000.000

Contabilidad Administrativa—I 2014 5. Qué se registra en la cuenta 2330 ORDENES DE COMPRA POR UTILIZAR Registra las sumas de dinero recibidas por mercancías o productos que no han sido reclamados.

Ejercicio: El almacén Gangazo emite un bono de compra por valor de $50.000 en mercancías al Colegio Santa Teresita en la celebración de un bingo familiar. CÓDIGO

CUENTA

DEBE

1105

CAJA

2330

ORD. COMP X UTILIZA

HABER

50.000 50.000

SUMAS IGUALES

6. Qué se registra en la cuenta 2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR Registra aquellos pasivos del ente económico originados por la prestación de servicios, honorarios y gastos financieros entre otros

Ejercicio: La empresa PEPE Ltda obtuvo un préstamo de Bancolombia el 1 de marzo por $30’000.000 para pagar en dos cuotas trimestrales interés del 2% mensual pagaderos junto con las cuotas, el dinero lo consignaron directamente en la cuenta de la empresa. Elaborar: Contabilización del préstamo 01 de marzo, causar los intereses mensuales y pagar la primera cuota con sus intereses. 1. Al momento de adquirir el préstamo 2. 01 de abril—Se causan intereses CÓDIGO

CUENTA

DEBE

1110

BANCOS

2105

BANCOS NACIONALES

HABER

30’000.000 30’000.000

CÓDIGO

CUENTA

530520

INTERESES

233505

FINANCIEROS

SUMAS IGUALES

CUENTA

530520

INTERESES

233505

FINANCIEROS

HABER

600.000 600.000

SUMAS IGUALES

3. 01 de Mayo—Se Causan intereses CÓDIGO

DEBE

DEBE

4. 01 de Junio—Pago primera cuota con intereses HABER

600.000 600.000

SUMAS IGUALES

CÓDIGO

CUENTA

2105

BANCOS NACIONALES

233505

FINANCIEROS

1110

BANCOS

DEBE

HABER

15´000.000 1’200.000

15’120.000

SUMAS IGUALES

Ejercicio de Gastos por pagar: la empresa Coco ltda recibió el 20 de junio las siguientes facturas de servicios públicos; Energía eléctrica $235.000, Gas $180.000; el 30 de junio debe elaborar sus estados financieros por lo tanto necesita registrar los gastos. Elaborar la causación de los gastos a junio 30 CÓDIGO CUENTA DEBE HABER 513530

ENERGÍA ELECTIRCA

235.0000

513555

GAS NATURAL

180.000

233550

SERVICIOS PÚBLICOS

415.000

SUMAS IGUALES

Qué se registra en la cuenta 2340 INSTALAMENTOS POR PAGAR Registra el valor adeudado por el ente económico originado en la suscripción de acciones de una sociedad que serán pagadas en los términos estipulados en el respectivo reglamento de colocación y cuyo plazo de cancelación no podrá exceder de un año.

Ejercicio: . Ejemplo: el día 1° de junio/10 La empresa A,B,C Ltda. Suscribió 100.000 acciones de la cia X,Y,Z S.A a

$ 1.000 c/u. pago el 50% con cheque del banco de Bogotá y el saldo a 12 meses. CÓDIGO

CUENTA

DEBE

HABER

120520

INVERSIONES EN ACCIONES

234005

INSTALAMENTOS POR PAGAR

50’000.000

1110

BANCOS

50’000.000 SUMAS IGUALES

100’000.000

Contabilidad Administrativa—I 2014 Qué se registra en la cuenta 2345 ACREEDORES OFICIALES Registra el valor adeudado por el ente económico a la Nación o a entidades oficiales por conceptos diferentes a los ya contemplados en este plan.

Ejercicio: La empresa Alfa Ltda debe a la alcaldía del municipio el trabajo de pavimentación del sector de la entrada el cuál había sido convenido por la empresa con la maquinaria de la alcaldía por valor de $10`000.000 CÓDIGO

CUENTA

DEBE

1568

VIAS DE COMUNICACIÓN 10’000.000

2345

ACREEDORES OFICIALES

HABER

10’000.000

SUMAS IGUALES

Qué se registra en la cuenta 2350 REGALÍAS POR PAGAR Registra el valor adeudado por el ente económico por concepto de regalías, es decir, el porcentaje de la producción o de los ingresos que de acuerdo con las normas legales y disposiciones contractuales, debe pagar como compensación por el empleo de un bien o la explotación de recursos naturales tales como el petróleo y el carbón.

Ejercicio: el 15 de diciembre La empresa Ingeominas Ltda obtiene $120’ 000.000 utilidad por la explotación de la mina de los cuales el 20% son regalías; la empresa pide plazo para cancelarlo hasta el 15 de marzo del siguiente año. 1. 15 diciembre 2. 31 de diciembre CÓDIGO

CUENTA

1110

BANCOS

2476

GRAVÁMENES Y REGA-

4115

DEBE

HABER

120’000.000

CÓDIGO

CUENTA

DEBE

2476

GRAVÁMENES Y REGA- 20’000.000

2350

REGALIAS POR PAGAR

HABER

20’000.000

EXPLOTACION DE MI-

100’000.000

20’000.000

SUMAS IGUALES

SUMAS IGUALES

Qué se registra en la cuenta 2355 Deudas con Accionistas y Socios Registra el valor a cargo del ente económico y a favor de los socios y/o accionistas por concepto de préstamos, pagos efectuados por ellos y demás importes a favor de éstos Se excluyen de esta cuenta los dividendos y participaciones por pagar, los cuales se deben registrar en la cuenta 2360.

Qué se registra en la cuenta 2357 Deudas con Directores Registra el valor a cargo del ente económico y a favor de los directores por concepto de pagos efectuados por ellos y demás importes a favor de éstos

CÓDIGO

CUENTA

1540

EQUIPOS DE OFICINA

2355

Deudad con accionistas y socios

2357

Deudas con directores SUMAS IGUALES

DEBE 30’000.000

Ejercicio: La empresa le adquirió las siguientes deudas: De Accionistas y Socios: $20.000.000 y con el director de la compañía $10`000.000 para adquirir el mobiliario de la sala de 20’000.000 juntas. HABER

10’000.000

Contabilidad Administrativa—I 2014 Qué se registra en la cuenta 2360 Dividendos o participaciones por pagar Registra el valor de los dividendos o participaciones decretados por la asamblea general de accionistas o junta de socios y que deberán ser pagados dentro del término legal establecido.

Ejercicio: La empresa obtuvo utilidades por valor de $50`000.000 después de haber discriminado las reservas legales y estatutarias. CÓDIGO CUENTA DEBE HABER 3605

UTILIDADES DEL EJER

50’000.000

2360

DIVIDENDOS O PARTI-

50’000.000

SUMAS IGUALES

Qué se registra en la cuenta 2365 Retención en la Fuente Registra los importes recaudados por el ente económico a los contribuyentes o sujetos pasivos del tributo a título de retención en la fuente a favor de la administración de impuestos nacionales, en virtud al carácter de recaudador que las disposiciones legales vigentes le han impuesto a los entes económicos, como consecuencia del desenvolvimiento del giro normal del negocio, cuyas actividades y operaciones son objeto de gravamen

Ejercicio: Elaborar los respectivos asientos contables de las siguientes retenciones en la fuente: Compra un vehículo por valor de $35’000.000 retención 1% Paga servicio de transporte de carga por $500.000 retención 1% Paga honorarios al abogado por %1’000.000 retención 11% CÓDIGO

CUENTA

DEBE

1540

FLOTA Y EQ. TRANSPO 35’000.000

2365

RETEN– FUENTE

1110

BANCOS

HABER

CÓDIGO

CUENTA

CUENTA

HABER

5135

SERVICIOS

350.000

2365

RTE FTE

5.000

34’650.000

110

BANCOS

495.000

SUMAS IGUALES CÓDIGO

DEBE 500.000

SUMAS IGUALES DEBE

HABER

5110

HONORARIOS

1’000.000

2365

RETE FUENTE

110.000

1110

BANCOS

890.000

SUMAS IGUALES

Qué se registra en la cuenta 2367 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO Registra el valor de las retenciones en la fuente recaudadas por el concepto del impuesto sobre las ventas, que efectúa el ente económico a los responsables de dicho impuesto, cuando se adquieran bienes corporales muebles o servicios gravados. CÓDIGO

CUENTA

DEBE

HABER

6205

DE MERCANCIAS

5’000.000

2408

IVA

800.000

2367

IMP. VTAS RETENIDO

800.000

2205

PROV. NALES

500.000

SUMAS IGUALES

Ejercicio: La compañía ANCLA LTDA, perteneciente al ré-

gimen común del impuesto a las ventas, adquiere mercancía gravada con iva del 16%, por valor de $5.000.000, a la compañía HINOJOSA LTDA también del régimen común y designado por la DIAN como autorretenedor, el plazo para el pago es de 30 días.

Contabilidad Administrativa—I 2014 Qué se registra en la cuenta 2368 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO Registra el valor de las retenciones en la fuente en el impuesto de industria y comercio que efectúa el ente económico, cuando se adquieran bienes o servicios

Ejercicio: Pago de honorarios por $3’000.000. IVA 16% (aplicable retención en la fuente 11%) (personas decla-

rantes de Impuesto de Renta) Tarifa aplicable Reteica 0.966% (9.66*1000 = $28.980)O PERACION MATEMATICA (3’000.000 X 9.66/1000 = 28.980) CÓDIGO

CUENTA

DEBE

HABER

5115

HONORARIOS

3’000.000

2408

IVA

480.000

2365

RTE FUENTE

330.000

2368

RETE ICA

28980

2335

CTAS POR PAGAAR

3’121.020

5115 Honorarios $3.000.000 Debito 2408 IVA descontable $480.000 Debito 2365 Rete Fte $330.000 Crédito 2368 Rete Ica $28.980 2335 Cuentas por pagar ó $3.121.120 Crédito 1110 Bancos

SUMAS IGUALES

Qué se registra en la cuenta 2370 RETENCIONES Y APORTES DE NÓMINA Registra las obligaciones del ente económico a favor de entidades oficiales y privadas por concepto de aportes parciales y descuentos a trabajadores de conformidad con la regulación laboral. Igualmente registra otras acreencias de carácter legal y descuentos especiales debidamente autorizados, a excepción de lo correspondiente a préstamos y retención en la fuente

Ejercicio: La empresa pagó sueldo al administrador por valor de $3’500.000 de los cuales $240.000 se deducen por Salud, pensión, entre otras prestaciones sociales. CÓDIGO

CUENTA

DEBE

HABER

5105

GASTOS DE PERSONAL

3’500.000

2370

RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA

240.000

1105

CAJA

3’260.000 SUMAS IGUALES

Qué se registra en la cuenta 2375 CUOTAS POR DEVOLVER Registra el valor de las cuotas netas que adeuda el ente económico a los suscriptores no adjudicados que se han retirado de los grupos

Ejercicio: La empresa Alfa S.A. emite un paquete de acciones (1000 acciones a $150.000) a la venta para su capitalización, en medio de los negocios un grupo empresarial toma las acciones abona el 50% y el saldo a un mes. Pasado el mes el grupo empresarial decide retirarse del negocio por lo tanto la empresa alfa tiene un plazo de dos meses para devolver el dinero según lo pactado en el convenio de pago. CÓDIGO CUENTA DEBE HABER 3115

APORTES SOCIALES

2375

CUOTAS POR DEVOL

75’000.000 75’000.000

SUMAS IGUALES

Qué se registra en la cuenta 2380 ACREEDORES VARIOS Registra los valores adeudados por el ente económico por conceptos diferentes a los especificados anteriormente tales como depositarios de ganado en participación, comisionistas de bolsas, sociedades administradoras de fondos de inversión, reintegros y fondos de perseverancia

Ejercicio: La empresa adeuda a los comisionistas de bolsa el valor de $3’200.000 los cuales serán cancelados el próximo mes. CÓDIGO CUENTA DEBE HABER 5305

FINANCIEROS

2380

ACREEDORES VARIOS SUMAS IGUALES

3’200.000 3’200.000