Industria Manufacturera de Exportación –

Piedras Negras - Coahuila

1 de Octubre de 2013

INDEX - PIEDRAS NEGRAS. • En 1984 fue constituido el Consejo de la Industria Maquiladora, Piedras Negras. • Localmente representamos: – Mas de 23,000 empleos directos, con salarios por encima de la media nacional; – El esquema maquilador se ha posicionado internacionalmente como el mas“atractivo” para IED •

(el 40% del total entra a Mexico como “maquiladora de exportación”)

– Mas de 9,000 empleos indirectos; – 33 empresas asociadas; – Derrama económica aproximada a 4200 MDP Mensuales.

Impuesto al Valor Agregado • En materia de IVA, la propuesta afecta de manera directa la competitividad del sector maquilador en: – Gravar las importaciones temporales. • Es el régimen aduanero de operación del sector maquilador; • Es requisito la importación temporal para calificar dentro de la definición de operación de maquila.

– Efecto anual en el costo financiero de $750 MDD. – Grava las operaciones al momento de realizar las entregas en México entre empresas maquiladoras: • Venta entre residentes en el extranjero (vendedor y comprador residentes en el extranjero); • Venta de un residente en el extranjero a una empresa IMMEX.

Impuesto al Valor Agregado • A) El impacto en Importaciones temporales, seria: • • •

Monto anual de importaciones temporales de la industria $156M MDD IMMEX: 16% IVA a pagar (anual): $25M MDD Plazo para obtener devolución a partir de la fecha de pago: 6 meses

•

Flujo requerido para hacer frente al pago del IVA

•

Costo del financiamiento para la industria IMMEX:

•

En un escenario optimista de devolución en plazo de 3 meses Costo administrativo para pagar y recuperar

• •

•

Costo logístico y operativo relacionado con la forma de pago propuesta (por vehículo en vez de pedimento consolidado EEUU/México) Costo total por reforma del IVA en importación temporal

• Costo para la autoridad para devolver La propuesta no presenta análisis de Mejora de Impacto Regulatorio [costo-beneficio])

$12,500 MDD De $750 MDD ($9,750 M M.N) Costo de financiamiento $375 MDD ($4875 M M.N.) $100MDD ($1,300 M M.N.) $300 MDD ($3,900M M.N.) $1,150 MDD ($14,950 M M.N.) Mas perdida por inversion El SAT deberá aumentar su capacidad para devolver de 25,000 MDD / sin precedentes

Impuesto al Valor Agregado B) Eliminación de exención a las Enajenación del Residente en el Extranjero

• Monto anual de importaciones $25,000MDD temporales de enajenaciones entre residentes en el extranjero a través de operaciones virtuales • Costo para el residente en el $4,000 MDD extranjero que incrementa el costo de la operación de maquila Asumiendo que el 10% de dichas mercancías se queden en el territorio nacional se generaría una doble tributación por $400 MDD

Impuesto al Valor Agregado Conclusiones y Posicionamiento del Consejo: • • • • • • •

La Reforma NO Recauda; La Reforma NO Controla; La Reforma incrementa el Costo a la Empresa y al Gobierno; La Reforma desincentiva la inversión y la competitividad del país; La Reforma pone en riesgo la IED manufacturera de México La Reforma a las importaciones temporales NO debe aprobarse; La instrumentación de medidas de control gravando con IVA las importaciones temporales debería sujetarse a un serio estudio de Mejora de Impacto Regulatorio, que no se encuentra en la exposición de motivos de la reforma;

INDEX ha propuesto a la SCHP una alternativa conjunta que consiste en: 1. Re-empadronamiento de empresas IMMEX (Descartar bajo perfil de riesgo) 2. Establecer un riguroso esquema de prevención y seguimiento del gobierno federal para empresas IMMEX con perfil de riesgo con participación de INDEX (evaluaciones trimestrales e imposición de sanciones ejemplares) • Fortalecer controles y seguimiento especiales para otorgar nuevos programas IMMEX a empresas con perfil de riesgo (escasos activos, bajo o nulo empleo).

Impuesto Sobre la Renta Los impactos no son menos alarmantes que en el proyecto de IVA: • • • •

Es una ley nueva; Redefine la operación de maquila; Se establece rigurosamente el requisito de exportar 90%; Incremento CUANTIOSO en la base gravable (utilidad fiscal) al causar ajustes a las opciones en materia de precios de transferencia: –

Safe-Harbor que requiere una utilidad fiscal de al menos el mayor de: » 6.9% del total de activos; » 6.5% de los costos y gastos de operación.

–

Acuerdo Anticipado de Precios (APA) » No deducibilidad del 59% de los gastos por remuneraciones pagadas que son exentas de ISR para los trabajadores; » Impacto considerable en el tema de APA´s.

• 7% de aumento de ISR en pago de dividendos

Impuesto Sobre la Renta •

El siguiente cuadro muestra el IMPACTO para una empresa maquiladora que es INTENSIVA EN ACTIVOS

Impuesto Sobre la Renta •

El siguiente cuadro muestra el IMPACTO de ISR para una empresa maquiladora que es INTENSIVA EN MANO DE OBRA

•

Impacto grave si fuera APA.

Otros Temas • Homologación de IVA en fronteras a tasa general;

• Eliminación de la deducción inmediata en inversiones de capital; • Deducción en automóviles a $130K (de $170K); • Deducción a personas físicas hasta 2 SMGA o 10% de Ingresos; • Se deroga la LIDE¿ No debe ser por aquí la fiscalización? • Anti-elusión…. Prevalecer sustancia sobre forma, razón de negocios • RESPONSABILIDAD SOLIDARIA en Personas Morales, no solo al representante legal sino también el Presidente del Consejo, Admr. Único y Director General;

• Presentar contabilidad por internet; • Seguridad social (ramas CF, PenD, Pensión, INFO, Seg Desempleo).