El año 2009: LAS RECAUDACIONES REGISTRARON INCREMENTO DE 3,26% En el año 2009, los ingresos por recaudación tributaria aumentaron en 3,26% respecto a similar período de 2008, debido al incremento registrado en la Renta Interna1 de 4,23%; mientras que la recaudación de Renta Aduanera2 (Gravamen Arancelario GA) disminuyó en 16,14%. En el período de análisis, la Renta Interna representó 96,14% del total de recaudación y la Renta Aduanera 3,86%. Cuadro Nº 1 BOLIVIA: RECAUDACIÓN SEGÚN TIPO DE FUENTE, 2008 - 2009(p) (En millones de bolivianos) FUENTE DE INGRESO

RECAUDACIÓN Renta Interna(1) Renta Aduanera(2)

Monto

2008 Participación porcentual

29.605,45 28.199,66 1.405,79

100,00 95,25 4,75

2009 Participación porcentual

Monto

30.570,77 29.391,92 1.178,85

100,00 96,14 3,86

VARIACIÓN PORCENTUAL

3,26 4,23 (16,14)

Fuente: SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES - ADUANA NACIONAL DE BOLIVIA (p): Preliminar

Gráfico Nº 1 BOLIVIA: RECAUDACIÓN SEGÚN TIPO DE FUENTE, 2008 - 2009(p) (En millones de bolivianos) Ren ta In tern a

Renta A duanera 29.391, 92

28.199, 66 30. 000

Mil lones de bolivi anos

25. 000 20. 000 15. 000 10. 000

1. 178,85

1.405, 79

5. 000 0 2008

2009 Ges ti ón

Fuente: SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES - ADUANA NACIONAL DE BOLIVIA (p): Preliminar

La recaudación de la Renta Interna según fuente de ingreso creció en 4,23% Durante el año 2009, la recaudación de la Renta Interna registró variación positiva de 4,23%, respecto a similar período de 2008, que significó en términos reales 1.192,26 millones de bolivianos. Este crecimiento en las recaudaciones es explicado por el incremento en las recaudaciones Efectivo y Valores (Mercado Interno) de 13,68%.

Corresponde a las recaudaciones en efectivo y valores del Servicio de Impuestos Nacionales, incluye Impuesto Especial a los Hidrocarburos y Derivados (IEHD) y Valores Tributarios y Programa Transitorio. 2 Corresponde a las recaudaciones en Efectivo y Valores del Gravamen Arancelario de la Aduana Nacional de Bolivia, no incluye IVA e ICE importado, IEHD importado ni liberaciones. 1

1

En cambio, las recaudaciones por concepto de Efectivo y Valores (Importaciones) y IEHD disminuyeron en 14,33% y 29,20%, respectivamente. Cuadro Nº 2 BOLIVIA: RENTA INTERNA SEGÚN FUENTE DE INGRESO, 2008 - 2009(p) (En millones de bolivianos) 2008(p) FUENTE DE INGRESO

Participación porcentual

Monto

RENTA INTERNA Total Efectivo y Valores (Mercado Interno) Efectivo y Valores (importaciones) IEHD*

28.199,66 20.028,26 5.641,47 2.529,93

100,00 71,02 20,01 8,97

Monto

2009(p) Participación porcentual

29.391,92 22.767,52 4.833,28 1.791,12

100,00 77,46 16,44 6,09

VARIACIÓN PORCENTUAL

4,23 13,68 (14,33) (29,20)

Fuente: SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES (p): Preliminar (*) Incluye Refinerías.

Gráfico Nº 2 BOLIVIA: RENTA INTERNA SEGÚN FUENTE DE INGRESO, 2008 - 2009(p) (En millones de bolivianos) 2008

2009

22.767,52 25. 000

20. 028, 26

M illones de b olivianos

20. 000

15. 000

5.641,47

10. 000

4.833,28 2.529,93

5. 000

1.791,12

0 Total Efectivo y Val ores

Efectivo y Valores (i mpor. )

IE HD

F uen te de ingres o

Fuente: SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES (p): Preliminar

2

Cuadro Nº 3 BOLIVIA: RENTA INTERNA SEGÚN TIPO DE IMPUESTO, 2008 - 2009(p) (En millones de bolivianos) 2008 FUENTE DE INGRESO

RENTA INTERNA (1) Subtotal Impuestos en Efectivo Mercado Interno Impuesto al Valor Agregado (IVA) (Mercado Interno) Impuesto a las Transacciones (IT) Impuesto a las Utilidades de Empresas (IUE) Impuesto a las Utilidades de Empresas Renta (IUE RE) Impuesto al Consumo Específico (ICE) (Mercado Interno) Régimen Complementario al IVA (RC-IVA) Transferencia Gratuita de Bienes (TGB) Impuesto a las Utilidades, Mercancías (IUM) Impuesto Salidas al Exterior (ISAE) Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF) Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH) Conceptos Varios Programa Transitorio Subtotal Regímenes Esp. en Efectivo Régimen Tributario Simplificado Régimen Tributario Integrado Régimen Agropecuario Unificado Subtotal Otros Ingresos en Efectivo (Valores) Subtotal Impuestos en Valores Mercado Interno Valores IVA (Mercado Interno) Valores IT Valores IUE Valores ICE (Mercado Interno) Valores RC-IVA Valores Utilidades Mineras Conceptos Varios TOTAL SIN (Efectivo y Valores) Total Importaciones IVA - ICE ( Efectivo y Valores) Impuesto al Valor Agregado (IVA) (Importaciones) Impuesto al Consumo Específico (ICE) (Importaciones) Valores IVA (Importaciones) Valores ICE (Importaciones) TOTAL IEHD Impuesto Específico Hidrocarburos y Derivados (Refinerías) Imp. Específico Hidrocarburos y Derivados (Mercado Interno) Imp. Específico Hidrocarburos y Derivados (Importaciones) Imp. Específico Hidrocarburos y Derivados (Valores)

Monto

28.199,66 18.762,67 3.750,80 2.252,62 3.657,31 570,55 716,72 231,89 13,81 79,72 31,40 340,25 6.643,52 448,93 25,15 20,06 10,87 0,11 9,08 14,12 1.231,41 439,70 307,71 274,12 121,76 26,52 33,10 28,50 20.028,26 5.641,47 4.931,02 266,07 436,36 8,02 2.529,93 1.880,71 128,85 30,25 490,12

2009

Participación porcentual

100,00 66,54 13,30 7,99 12,97 2,02 2,54 0,82 3,12 0,28 0,11 1,21 23,56 1,59 0,09 0,07 0,04 0,00 0,03 0,05 4,37 1,56 1,09 0,97 0,43 0,09 0,00 0,10 71,02 20,01 17,49 0,94 1,55 0,03 8,97 6,67 0,46 0,11 1,74

Monto

29.391,92 18.356,38 3.554,10 2.003,10 3.761,31 622,76 738,97 255,18 18,38 61,26 37,75 338,61 6.465,16 493,92 5,88 23,91 11,47 0,14 12,30 9,98 4.377,25 710,72 163,06 2.787,76 193,57 33,08 11,57 477,49 22.767,52 4.833,28 4.284,97 232,72 309,54 6,05 1.791,12 544,50 81,29 24,06 1.141,27

Participación porcentual

100,00 62,45 12,09 6,82 12,80 2,12 2,51 0,87 0,06 0,21 0,13 1,15 22,00 1,68 0,02 0,08 0,04 0,00 0,04 0,03 14,89 2,42 0,55 9,48 0,66 0,11 0,04 1,62 77,46 16,44 14,58 0,79 1,05 0,02 6,09 1,85 0,28 0,08 3,88

VARIACIÓN PORCENTUAL

4,23 (2,17) (5,24) (11,08) 2,84 9,15 3,10 10,04 33,09 0,00 20,22 (0,48) (2,68) 10,02 (76,62) 19,19 5,52 27,27 35,46 (29,32) 255,47 61,64 (47,01) 916,99 58,98 24,74 0,00 1,575,40 13,68 (14,33) (13,10) (12,53) (29,06) 0,20 (29,20) (71,05) (36,91) (20,46) 133

Fuente: SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES (p): Preliminar

Las mayores recaudaciones fueron por Impuestos al Valor Agregado (IVA) e Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH) El IVA (Efectivo e importaciones) y el IDH aportaron cerca de 50% de las recaudaciones por Renta Interna representando 26,67% y 22,00%, respectivamente. Seguidos de los Impuestos a las Utilidades de Empresas (IUE) 12,80%; Impuestos Especiales a los Hidrocarburos y Derivados (IEHD) 6,09%; Impuestos a las Transacciones (IT) 6,82%; Impuestos al Consumo Específico (ICE) (Mercado interno e importaciones) 3,30% y, finalmente, Impuestos a las Utilidades de Empresas (IUE - RE) 2,12%. Las recaudaciones por IDH registraron disminución de 2,68%, de 6.643,52 millones de bolivianos en la gestión 2008 a 6.465,16 millones de bolivianos en 2009, esto significó el decremento de 178,36 millones de bolivianos en su recaudación. Similar comportamiento presentaron los Impuestos al Valor Agregado IVA (Mercado interno e importaciones) con 18,34%; Impuestos a las Transacciones (IT) con 11,08%; el IT Valores con 47,01% y el Impuesto al Consumo Específico (Importaciones) 12,53%.

3

De la misma forma, las recaudaciones de IEHD de la Renta Interna presentaron disminución de 29,20%, de 2.529,93 millones de bolivianos registrados el 2008 a 1.791,11 millones de bolivianos en el período 2009; es decir, disminuyeron en 738,81 millones de bolivianos, producto de un descenso en la mayoría de los impuestos de este sector. Gráfico Nº 3 BOLIVIA: RENTA INTERNA SEGÚN TIPO DE IMPUESTO, 2009(p) (En millones de bolivianos) 6. 465,16

IDH 1. 791,12

I EHD (*)

3.761, 31

Ti po d e imp uesto

IU E 2. 003,10

IT

622 ,76

IU E-RE

971,69

ICE 1-2

7. 839,07

I VA 1-2 0

1. 000

2.000

3. 000

4.000

5. 000

6.000

7. 000

8.000

In gres o

Fuente: SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES (1) Efectivo, Programa Transitorio. (2) Valores. (*) Incluye Refinerías. (p): Preliminar

Las Recaudaciones Aduaneras3 Efectivo y Valores descendieron en 13,51% La Recaudaciones de la Aduana Nacional disminuyeron en 13,51% durante el año 2009, en relación con el período anterior, de 7.018,15 millones de bolivianos a 6.070,25 millones, que en términos reales significaron 947,90 millones de bolivianos. Esta disminución se debe principalmente a la caída en las recaudaciones en efectivo del Gravamen Arancelario (GA) a las importaciones en 12,12% y el IVA e ICE (Importaciones) en 13,58%. En tanto que las recaudaciones en el IEHD (importaciones) registraron incremento de 9,40%. Cuadro Nº 4 BOLIVIA: RECAUDACIÓN ADUANERA, 2008 - 2009(p) (En millones de bolivianos) 2008 TIPO DE IMPUESTO

TOTAL (*) Efectivo Gravámenes de Importación IVA e ICE Importaciones IEHD Importaciones Valores Gravámenes de Importación IVA e ICE Importaciones IEHD Importaciones

Monto

7.018,15 6.566,53 1.311,20 5.233,63 21,70 451,62 94,59 356,41 0,62

2009 Participación porcentual

100,00 93,56 16,42 64,45 0,34 6,44 1,35 5,08 0,01

Monto

6.070,25 5.698,95 1.152,32 4.522,89 23,74 371,30 26,53 337,03 7,74

Participación porcentual

100,00 93,88 20,22 392,50 0,52 6,12 0,44 5,55 0,13

VARIACIÓN PORCENTUAL

(13,51) (13,21) (12,12) (13,58) 9,40 (17,78) (71,95) (5,44) 1.148,39

Fuente: ADUANA NACIONAL DE BOLIVIA (p): Preliminar (*) No incluye Liberaciones

3

Recaudaciones Aduaneras en efectivo y valores comprenden: el GA, IVA é ICE importaciones y el IEHD Importaciones.

4

Gráfico Nº 4 BOLIVIA: RECAUDACIÓN ADUANERA, 2008 - 2009(p) (En millones de bolivianos) 2008

2009

5.590, 04 4.859, 92

Mi llo nes de bol ivian os

6.000 5.000 4.000 3.000

1. 405,79

1,178. 85

2.000

22,32

31,48

1.000 0 Gravámenes de I mpo rtació n

I VA E ICE I mpor tació n

IEHD Imp ortaci on es

Fuen te de in gr es o

Fuente: ADUANA NACIONAL DE BOLIVIA (p): Preliminar

Las Recaudaciones Aduaneras4 según fuente de ingreso disminuyeron en 16,22% En el período de análisis, las Recaudaciones descendieron en 16,22%, que en términos reales representó 228,27 millones de bolivianos. Cuadro Nº 5 BOLIVIA: RENTA ADUANERA SEGÚN FUENTE DE INGRESO, 2008 - 2009(p) (En millones de bolivianos) 2008 FUENTE DE INGRESO

TOTAL(*) Ordinaria Extraordinaria (1)

Monto

2009 Participación porcentual

1.407,17 1.405,79 1,38

Monto

100,00 99,90 0,10

Participación porcentual

1.178,90 1.178,85 0,05

100,00 100,00 0,00

VARIACIÓN PORCENTUAL

(16,22) (16,14) (96,38)

Fuente: ADUANA NACIONAL DE BOLIVIA (p): Preliminar (*) No incluye Liberaciones. (1) Corresponde a todo ingreso obtenido a través de la nacionalización de vehículos y pago voluntario de deudores morosos.

Gráfico Nº 5 BOLIVIA: RENTA ADUANERA SEGÚN FUENTE DE INGRESO, 2008 - 2009 (p) (En millones de bolivianos) Or din aria

E xtrao rdi naria

1,405.79 1,178.85

1600 Mil lones de bolivi anos

1400 1200 1000 800 600 0,05

1,38

400 200 0 2008

2009 Fuente de ingresos

Fuente: ADUANA NACIONAL DE BOLIVIA (p): Preliminar 4

Corresponde a las recaudaciones de Gravamen Arancelario (GA) Ordinario y Extraordinario, No incluye IVA e ICE Importado, IEHD Importado ni liberaciones.

5

Santa Cruz fue la Aduana departamental con mayor recaudación, 502,65 millones de bolivianos El año 2009 muestra a Santa Cruz como el departamento con mayor recaudación que representó 502,65 millones de bolivianos; le siguen en orden de importancia, La Paz con 339,65 millones de bolivianos, Cochabamba 146,06 millones de bolivianos, Oruro 103,70 millones de bolivianos; Potosí con 41,88 millones de bolivianos y Tarija con 38,23 millones de bolivianos. Santa Cruz representó 42,64% del total de recaudaciones registradas; La Paz 28,81%, Cochabamba 12,39% y Oruro 8,80%. Los cuatro departamentos sumaron 92,64% del total de recaudaciones y los restantes cinco recaudaron 7,36%. Cuadro Nº 6 BOLIVIA: RECAUDACIÓN TOTAL DE TRIBUTOS ADUANEROS POR DEPARTAMENTO, 2008 - 2009(p) (En millones de bolivianos) 2008 ADUANA DEPARTAMENTAL

Monto

TOTAL Chuquisaca La Paz Cochabamba Oruro Potosí Tarija Santa Cruz Beni Pando

2009 Participación porcentual

1.407,17 4,29 405,80 194,37 145,94 50,22 59,03 547,12 0,22 0,18

Monto

100,00 0,30 28,84 13,81 10,37 3,57 4,19 38,88 0,02 0,01

1.178,90 5,78 339,65 146,06 103,70 41,88 38,23 502,65 0,95 0,00

Participación porcentual

100,00 0,49 28,81 12,39 8,80 3,55 3,24 42,64 0,08 0,00

VARIACIÓN PORCENTUAL

(16,22) 34,73 (16,30) (24,85) (28,94) (16,61) (35,24) (8,13) 331,82 (100,00)

Fuente: ADUANA NACIONAL DE BOLIVIA Nota: Para el cálculo de la participación porcentual se ha considerado todos los decimales. (p): Preliminar

Gráfico Nº 6 BOLIVIA: RECAUDACIÓN ADUANERA POR DEPARTAMENTO 2009(p) (En porcentaje)

Beni 0,08%

Ch uquis aca 0,49%

La Paz 28, 81%

Santa Cr uz 42, 64%

Cochabamba 12,39%

Tari ja 3,24%

P oto sí 3,55%

Or uro 8, 80%

Fuente: ADUANA NACIONAL DE BOLIVIA (p): Preliminar

La Paz, 23 de marzo de 2010 Fuente Primaria de Datos: La presente actualidad fue elaborada con información del Servicio de Impuestos Nacionales y la Aduana Nacional de Bolivia.

6