Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos 2015 Versión Ciudadana

Presentación El artículo 62 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, LGCG, establece que los entes públicos, incluidos los ayuntamientos, elaborarán y difundirán en sus páginas de internet documentos dirigidos a la ciudadanía que expliquen de manera sencilla y en forma accesible, el contenido de la información financiera, relativa a la Ley de Ingresos y al Presupuesto de Egresos. La transparencia en el manejo de los recursos públicos Un paso importante en la vida democrática de un país, estado o municipio, es que los ciudadanos conozcan a cuánto asciende el presupuesto de cada ente público, en qué se utiliza y cómo se ejerce. Lo anterior obliga a promover una real y activa participación ciudadana en la toma de decisiones y seguimiento al ejercicio del gasto público; esto es posible si la mayoría de la población tiene conocimiento sobre la integración de las finanzas del municipio.

Al respecto, una primera parte del presente documento da a conocer las fuentes de ingresos públicos y, posteriormente, explica en qué se gastan y cómo participa la ciudadanía en este proceso.

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¿De dónde provienen los ingresos del Municipio?

La Ley de Ingresos y cuál es su importancia Es el ordenamiento jurídico aprobado por el Congreso del Estado de Tabasco, a propuesta del Cabildo; contiene los conceptos bajo los cuales se podrán captar los recursos financieros que permitan cubrir la operación de la Administración Municipal durante un ejercicio fiscal con el dinero previsto en un año. De acuerdo a la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco, la propuesta de Ley de Ingresos se deberá entregar al Congreso del Estado para su aprobación, en el periodo del 5 al 31 de octubre de cada año. Su importancia radica en que, el Gobierno Municipal podrá proporcionar bienes y servicios públicos que necesitan las personas y familias. También sirve para financiar las acciones que den cumplimiento a los objetivos del Plan Municipal de Desarrollo.

¿De dónde obtiene el Gobierno Municipal sus Ingresos? Una parte son Recursos Propios que provienen de la recaudación directa del Municipio, la cual se deriva de los conceptos de Impuestos, Derechos, Productos y Aprovechamientos. Por ejemplo: un Impuesto es el Predial, un Derecho es la cuota de agua potable, un Producto son los intereses ganados en el Banco y un Aprovechamiento es una multa municipal. Además de recibir ingresos de manera directa, el Municipio obtiene otros recursos como son: Participaciones Federales. El gobierno federal, del total de su presupuesto, destina un porcentaje para los estados y municipios, que distribuye mediante una fórmula previamente convenida entre la federación y los estados. En términos generales, para tener una idea del reparto del presupuesto federal, la distribución es la siguiente: 2

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FUENTE: Elaboración propia en base a la Ley de Coordinación Fiscal y la Ley de Coordinación Fiscal y Financiera del Estado de Tabasco.

Aportaciones Federales. El gobierno federal aporta a los estados y municipios recursos derivados del Ramo 33 del PEF, que se destinan a la consecución de objetivos específicos en materia de creación de infraestructura, de combate a la pobreza, al pago de los servicios de alumbrado público y de manera particular al pago de la deuda contratada con la Banca. Convenios Federales. La gestión del municipio ante las dependencias federales, redunda en transferencia de recursos, que se aplican a determinados proyectos de infraestructura y de apoyo a un sector productivo específico; estos se caracterizan por ser de aportaciones compartidas entre dos o tres órdenes de gobierno. Convenios Estatales. Son recursos que transfiere el Estado para apoyar las actividades de ciertos servicios públicos a cargo del Municipio, tales como el suministro de agua potable y el mantenimiento de parques y jardines. Deuda Pública. Es otra alternativa de obtener ingresos vía préstamos bancarios, que se destinan para financiar la construcción de infraestructura y refinanciamiento de créditos.

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Modelo de origen de los recursos municipales

Recursos Propios

Convenios Locales

Participaciones, Transferencias y Aportaciones Federales

¿A cuánto ascienden los recursos estimados en la Ley de Ingresos del Municipio para 2015? El monto de los ingresos que el Gobierno Municipal presupuestó para el Ejercicio Fiscal 2015, es de $ 2,338,061,269.00

Recursos Propios $406,851,396 Participaciones Federales $1´219,460,822 Aportaciones Federales $399,142,876 Convenios Federales $30,753,581 Convenios Estatales $281,852,694 Total $2´338,061,369

FUENTE: Iniciativa de Ley de Ingresos del Municipio de Centro, Tabasco. Ejercicio Fiscal 2015, aprobada por el Cabildo.

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La Ley de Ingresos del municipio de Centro 2015 establece la estimación de recursos a percibir en un año, aunque no es un dato definitivo. En el transcurso del año y como resultado de las gestiones del Presidente Municipal y de la positiva respuesta de los gobiernos estatal y federal, los ingresos han crecido a tal punto que se estima cerrar 2015 con un total de $ 2,849,769,978.90 (Dos mil ochocientos cuarenta y nueve millones setecientos sesenta y nueve mil novecientos setenta y ocho pesos 90/100 M.N.), sin considerar el refinanciamiento. Desde el punto de vista de la contabilidad gubernamental, los ingresos se registran mes con mes, conforme se captan. El ingreso acumulado de enero-agosto de 2015 asciende a la cantidad de: $ 1,713,812,314.44 (Un mil setecientos trece millones ochocientos doce mil trescientos catorce pesos 44/100 M.N); la distribución por fuente de captación de ingresos es: Recursos Propios, 330,948,355.97; Participaciones Federales, 820,547,936.00; Aportaciones Federales, 264,220,864.00; Convenios Federales, 100,615,945.47; Convenios Estatales,197,479,213.00. Es importante mencionar que el ejercicio fiscal 2015 inicial, no previó mayor endeudamiento del que recibió el actual Gobierno Municipal. Sin embargo, existieron condiciones favorables para refinanciar la deuda con una menor tasa de interés y a mayor plazo, es decir, se paga la deuda contratada en 2010, que tenía una tasa mayor de interés y a menor plazo. Se considera conveniente explicar el destino de los recursos públicos municipales, prescindiendo del refinanciamiento de la deuda en 2015, que ascendió a un monto $ 394, 177,230.00 (Trescientos noventa y cuatro millones ciento setenta y siete mil doscientos treinta pesos 00/100 M.N.), debido a que no impacta en los servicios que otorga el Municipio a la comunidad.

¿Cómo organiza el Municipio su presupuesto de egresos?

Las etapas básicas del ejercicio del presupuesto son: planeación, programaciónpresupuestación, ejercicio y control, evaluación y rendición de cuentas.

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1. Planeación

5. Rendición de Cuentas

2. Programación y Presupuestación

Ciclo Presupuestario

4. Evaluación

3. Ejercicio y Control

La planeación en el municipio de Centro, Tabasco. La principal fuente de información para definir las acciones municipales es la consulta ciudadana. De ella se rescatan dos visiones: por un lado, se realizan mesas temáticas con la participación de los sectores empresariales, organizaciones de productores, académicos e investigadores, representantes de los gobiernos estatal, federal, municipal y en general todo ciudadano que quiera participar con algún tema específico. Esta participación ciudadana tiene planteamientos de orden general, con impactos en todo el municipio, incluso regional.

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Por otro lado, se realizaron 194 asambleas comunitarias delegacionales, mediante las cuales los vecinos hicieron propuestas para mejorar su entorno inmediato, que adquieren un carácter prioritario al tener un impacto directo en beneficio de la colectividad.

¿Sobre qué temas se realiza la consulta ciudadana? El artículo 115 de la Constitución de los Estados Unidos Mexicanos, establece que los municipios tendrán a su cargo las funciones y servicios públicos siguientes: a) agua potable, drenaje, alcantarillado, tratamiento de aguas residuales; b) alumbrado público; c) limpia, recolección, traslado, tratamiento y disposición final de residuos; d) mercados; e) panteones; f) rastro; g) calles, parques y jardines y su equipamiento; y, h) seguridad pública.

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Las acciones que más se demandaron en la consulta ciudadana por orden de prioridad son las siguientes: drenaje, alcantarillado y cárcamos, pavimentación y banqueta y agua potable que representan el 77% de la demanda.

FUENTE: Elaboración propia en base a la Consulta Ciudadana Delegacional. Dirección de Programación, Gobierno Municipal de Centro, Tabasco, México.

Asimismo, el ejercicio del gobierno municipal se amplía también a otros ámbitos de la sociedad, los cuales son sujetos a la consulta ciudadana, como son: fomento económico y turístico; salud; educación, cultura y recreación; deporte; sector agropecuario y pesca; atención a la mujer, la niñez, los discapacitados y jóvenes; planeación urbana; protección civil; medio ambiente; y por supuesto, las tareas propias de la política para mantener un clima de gobernabilidad apropiado.

¿Qué se hace con las propuestas de la Consulta Ciudadana? Con los diagnósticos y propuestas de la Consulta Ciudadana se integró el Plan Municipal de Desarrollo 2013-2015 (PMD). El Plan tiene ocho ejes rectores, cada uno con sus objetivos, estrategias y líneas de acción. El eje rector cuatro, referido al bienestar y calidad de vida, es el principal, al aglutinar los servicios básicos 8

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municipales, así como los aspectos de educación, cultura, deporte, salud pública y desarrollo social.

La programación-presupuestación es de las actividades que enfatizaremos en dar a conocer a la ciudadanía, para ver reflejada la voluntad popular plasmada en el PMD; en síntesis, en esta etapa se pasa de lo deseable a lo posible de acuerdo a los ingresos que se obtengan; en esto consiste la programación de los recursos públicos. ¿A cuánto asciende el Presupuesto de Egresos Municipal, 2015 (PEM)? El Presupuesto de Egresos del municipio de Centro en 2015, de acuerdo con la iniciativa de Ley de Ingresos del Municipio de Centro, Tabasco, Ejercicio Fiscal 2015, aprobada por el Cabildo, fue de $2,338,061,369.00 (Dos mil trescientos treinta y ocho millones sesenta y un mil trescientos sesenta y nueve pesos 00/100 M.N.), y actualizado al mes de agosto es de $2,849,769,978.90 (Dos mil ochocientos cuarenta y nueve millones setecientos sesenta y nueve mil novecientos setenta y ocho pesos 90/100 M.N.). Este dato no contempla el refinanciamiento de la deuda, por ser un recurso extraordinario. 9

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Antes de exponer el PEM en sus diferentes clasificaciones, conviene comentar su significado: Es uno de los documentos importantes que describe el quehacer gubernamental municipal, con relación al uso de los recursos públicos. En él se describe la cantidad, la forma de distribución y el destino de los recursos. A continuación se presentan las diferentes formas en que se clasifica el PEM: La clasificación funcional del PEM responde a la pregunta de ¿para qué se gasta? Esta clasificación describe la naturaleza de las obras y acciones que el gobierno municipal brinda a la población. Con motivo de comprender más fácilmente ¿para qué se gasta? se dividirán funcionalmente los programas presupuestarios, de acuerdo a la siguiente clasificación y ordenada conforme a la importancia para la población: a) servicios básicos municipales y apoyos sociales; b) economía y medio ambiente; y, c) gobierno y administración. Clasificación Funcional del Presupuesto de Egresos (Pesos)

Monto Inicial

Monto Agosto

1,313,700,383.66

1,766,589,866.11

Servicio de agua, drenaje y alcantarillado

416,781,114.97

698,856,230.00

Recolección, limpia, traslado y disposición de residuos sólidos

493,148,902.39

523,924,449.55

Urbanización y Alumbrado Público

208,190,216.07

301,686,712.29

Concepto a) Servicios básicos municipales y apoyos sociales

67.68%

6.24%

44.91%

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Servicios de mercados y panteones

39,889,544.61

40,809,305.00

2.31%

Asistencia social y otros apoyos

77,805,659.45

83,056,402.77

6.75%

1,117,764.98

1,117,764.98

76,767,181.19

117,139,001.52

Atención a emergencias para la protección civil Educación, cultura, recreación y deporte

b) Economía y medio ambiente

Apoyo al fomento de la cultura ambiental

47,884,886.55

0%

52.59%

59,960,396.52

4,305,760.32

5,341,233.41

Fomento a la actividad agropecuaria, forestal, acuícola y pesquera

23,081,940.22

23,461,693.26

1.65%

Fomento al sector empresarial, turístico y laboral

20,497,186.01

31,157,469.85

52.01%

489,945,186.65

586,813,904.76

149,799,918.04

143,395,071.27

c) Gobierno y administración

Política y gobierno

24.05%

4.28%

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Planeación, programación presupuestaria, evaluación y control

121,572,987.70

126,504,712.17

4.06%

Hacienda pública municipal y obligaciones ineludibles

153,149,291.77

211,263,607.56

37.94%

65,422,989.14

105,650,513.76

61.49%

486,530,912.14

436,405,811.51

10.30%

Programas diversos

d) Deuda pública, provisiones y apoyos administrativos. TOTAL

2,338,061,369.00 2,849,769,978.90

FUENTE: Elaboración propia con base en el ejercicio del Presupuesto de Egresos al 31 de agosto, del Sistema de Administración Municipal (SAM). Dirección de Programación, Gobierno Municipal de Centro, Tabasco, México.

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Clasificación por objeto del gasto del PEM. Responde a la siguiente interrogante: ¿En qué se gasta tu dinero? En esta presentación del PEM lo que se destaca es la naturaleza económica del gasto público. Es decir, por un lado se tienen los recursos destinados a la operación y mantenimiento de los servicios públicos municipales, así como las transferencias, subsidios y apoyos, generalmente conocidos como gasto corriente; y, por otro lado, está el destino de recursos hacia la inversión pública, lo que implica conservar y/o ampliar los activos con los que cuenta el municipio. Esta clasificación por objeto del gasto es similar a la clasificación económica; se refiere a los siguientes conceptos del gasto: Clasificación por objeto del gasto (Pesos) Monto Inicial Gasto de inversión Infraestructura para el agua potable, drenaje y alcantarillado Urbanización

Monto Agosto

62,431,940.47

480,058,974.70

9,159,142.19

274,714,155.94

49,546,228.82

114,992,182.88

Infraestructura social (salud, educación, cultura y deporte)

----------

40,745,231.23

Infraestructura caminera

----------

20,240,501.09

Gasto corriente

2,105,282,784.95

2,238,678,477.23

Servicios personales

1,333,163,897.80

1,321,060,785.47

666,047,346.14

770,542,605.32

Servicios generales, materiales y suministros

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Subsidios, apoyos, participaciones y aportaciones

106,071,541.01

147,075,086.44

Deuda pública (servicio)

77,681,319.29

37,429,764.04

Inversiones financieras y otras provisiones (erogaciones imprevistas)

92,665,324.29

93,602,762.93

2,338,061,369.00

2,849,769,978.90

TOTAL

Inversiones financieras y otras provisiones (erogaciones imprevistas) 3%

Objeto del gasto municipal. Agosto 2015 2022015 Gasto de inversión 17%

Deuda pública 1%

Gasto corriente 79%

FUENTE: Elaboración propia con base en el ejercicio del Presupuesto de Egresos al 31 de agosto, del Sistema de Administración Municipal (SAM). Dirección de Programación, Gobierno Municipal de Centro, Tabasco, México.

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Clasificación administrativa. Responde a la pregunta: ¿Quién gasta?

Es la presentación del gasto ordenado por direcciones y coordinaciones que integran la estructura del gobierno municipal.

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Presupuesto basado en Resultados (PbR).

A partir del año 2015, conforme al calendario para avanzar en la Gestión para Resultados (GpR), el Presupuesto de Egresos Municipal de Centro incorpora conceptos relacionados con el Presupuesto basado en Resultados. El objetivo es que el presupuesto se administre bajo los principios constitucionales de eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez. Con este motivo, el PEM en su Anexo 2, incorpora indicadores de desempeño de los programas presupuestarios, lo cual obliga a que el presupuesto sea sujeto de una evaluación, para verificar el cumplimiento de su ejercicio, conforme lo mandata la Ley. El cumplimiento de esta normatividad se reflejó en que el municipio de Centro tuvo un avance significativo en el PbR y el Sistema de Evaluación del Desempeño (SED). La Unidad de Evaluación del Desempeño de la Subsecretaría de Egresos, de la SHCP, realiza cada año una evaluación sobre los avances en estados y municipios, con relación a la implementación del PbR y el SED. En la evaluación se consideran a las 31 entidades federativas y al Distrito Federal; en el caso de los municipios, participan por cada entidad federativa el municipio con mayor número de habitantes y otro municipio con un número de población intermedia. En la evaluación realizada por la SHCP en marzo del año 2014, Centro tenía un avance en la implementación del PbR y el SED del 28.3%, en tanto que el promedio municipal nacional fue de 44.3%. En marzo de 2015, el avance reportado para Centro fue de 48%, mientras que el promedio nacional fue del 45.3%, lo que significa una mejora para Centro del 19.7%. A continuación se presenta una gráfica que muestra el logro significativo de Centro en la implementación del PbR y el SED.

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Variación absoluta del porcentaje de avance en PbR-SED Municipios / DTDF (Mayor Población) 2014-2015

Centro

Promedio Nacional

Fuente: SCHP, “Documento relativo al cumplimiento de las disposiciones contenidas en el párrafo tercero del artículo 80 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental”.

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Sistema de Evaluación del Desempeño (SED). A partir de 2015 los municipios deben incorporar en los programas presupuestarios indicadores de desempeño y sujetarse a una evaluación de desempeño. Para ello, también se obliga a que elaboren su Programa Anual de Evaluación, PAE, el cual deben incorporar al portal de transparencia en Internet a más tardar el último día hábil de abril de cada año. El municipio de Centro cumplió con lo anterior y viene dando seguimiento a los indicadores de desempeño. Asimismo, el PAE prevé la realización de evaluaciones externas para los programas presupuestarios siguientes: a) Recolección, traslado y disposición final de residuos sólidos b) Mantenimiento y limpieza a vialidades y espacios públicos c) Servicio de agua potable d) Drenaje y alcantarillado e) Servicio de alumbrado público f) Urbanización g) Fomento a la educación h) Infraestructura para drenaje y alcantarillado i) Infraestructura de agua potable Una vez concluidas las evaluaciones externas, los resultados serán publicados en el portal de Internet del municipio, para conocimiento de todos los habitantes de Centro. Rendición de cuentas La rendición de cuentas consiste en informar y explicar a los ciudadanos las acciones realizadas por el gobierno de manera transparente y clara, dando a conocer su estructura y funcionamiento, y por consecuencia, ser sujeto de la opinión pública. A través de la rendición de cuentas, los ciudadanos pueden estar informados de las acciones del gobierno y la manera de realizarlas. Con la transparencia se puede conocer si el gobierno está haciendo correctamente lo que difunde y publica a la ciudadanía. El Gobierno Municipal avanza en la transparencia y la rendición de cuentas con la publicación en su página de Internet de la información mínima de oficio que dicta la 18

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Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública, a través de las cuales se destacan las siguientes:  Las convocatorias a concurso o licitación de obras, arrendamientos, prestación de servicios, concesiones, autorizaciones, así como sus resultados;

adquisiciones, permisos y

 Información sobre la ejecución del presupuesto de egresos conforme el ejercicio correspondiente;  Información sobre la situación económica, estados financieros y endeudamiento;  Informe anual de actividades;  Las cuentas públicas calificadas por el Congreso del Estado.

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La rendición de cuentas viene acompañada de procesos internos que realiza el Gobierno Municipal a través de su propia Contraloría. Pero también se sujeta al análisis y evaluación de otras instancias de gobierno como son: el Órgano Superior de Fiscalización del Estado, la Auditoría Superior de la Federación y la Secretaría de la Función Pública.

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