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TÍTULO:
II
Libros y Registros Contables: Formatos y Características
ANEXO 1: RELACIÓN DE LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS CÓDIGO NOMBRE O DESCRIPCIÓN 1 LIBRO CAJA Y BANCOS 2 LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS 3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTÍCULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A 4 LA RENTA 5 LIBRO DIARIO 5-A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO 6
LIBRO MAYOR
7 8 9 10 11 12 13 14
REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS REGISTRO DE COMPRAS REGISTRO DE CONSIGNACIONES REGISTRO DE COSTOS REGISTRO DE HUÉSPEDES REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS - ARTÍCULO 23° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 266-2004/SUNAT REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES REGISTRO IVAP REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - ARTÍCULO 8° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 022-98/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 021-99/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 142-2001/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 256-2004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 257-2004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 258-2004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 259-2004/SUNAT REGISTRO DE RETENCIONES ARTÍCULO 77-A DE LA LEY DE IMPUESTO A LA RENTA LIBRO DE ACTAS DE LA EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA LIBRO DE ACTAS DE LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS LIBRO DE ACTAS DEL DIRECTORIO LIBRO DE MATRÍCULA DE ACCIONES LIBRO DE PLANILLAS
15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31
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Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios ANEXO 2: PLAZOS DE ATRASO DE LOS LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS CÓD.
LIBRO O REGISTRO VINCULADO A ASUNTOS TRIBUTARIOS
MÁXIMO ATRASO PERMITIDO
ACTO O CIRCUNSTANCIA QUE DETERMINA EL INICIO DEL PLAZO PARA EL MÁXIMO ATRASO PERMITIDO
1
LIBRO CAJA Y BANCOS
Tres (3) meses Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se realizaron las operaciones relacionadas con el ingreso o salida del efectivo o equivalente del efectivo.
2
LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS
Diez (10) días Tratándose de deudores tributarios que obtengan rentas de sehábiles gunda categoría: Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se cobre, se obtenga el ingreso o se haya puesto a disposición la renta. Tratándose de deudores tributarios que obtengan rentas de cuarta categoría: Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante de pago.
3
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
Tratándose de deudores tributarios pertenecientes al Régimen General del Impuesto a la Renta: Tres (3) meses Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable. (*) Tratándose de deudores tributarios pertenecientes al Régimen Especial del Impuesto a la Renta: Diez (10) días Desde el día hábil siguiente al del cierre del mes o del ejercicio hábiles gravable, según el Anexo del que se trate.
4
LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y Diez (10) días Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se F) DEL ARTÍCULO 34° DE LA LEY DEL IM- hábiles realice el pago. PUESTO A LA RENTA
5
LIBRO DIARIO
5-A
LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICA- Tres (3) meses Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las DO operaciones.
6
LIBRO MAYOR
Tres (3) meses Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones.
7
REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
Tres (3) meses Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable.
8
REGISTRO DE COMPRAS
Diez (10) días Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se hábiles recepcione el comprobante de pago respectivo.
9
REGISTRO DE CONSIGNACIONES
Diez (10) días Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se hábiles recepcione el comprobante de pago respectivo.
10
REGISTRO DE COSTOS
Tres (3) meses Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable.
11
REGISTRO DE HUÉSPEDES
Diez (10) días Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se hábiles emita el comprobante de pago respectivo.
12
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE Un (1) EN UNIDADES FÍSICAS (**)
13
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE Tres (3) meses Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las VALORIZADO (**) operaciones relacionadas con la entrada o salida de bienes.
14
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
15
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS - AR- Diez (10) días Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se TÍCULO 23° RESOLUCIÓN DE SUPERINTEN- hábiles emita el comprobante de pago respectivo. DENCIA N° 266-2004/SUNAT
16
REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIO- Diez (10) días Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquel en que se NES hábiles emita el documento que sustenta las transacciones realizadas con los clientes.
17
REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIO- Diez (10) días Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se NES hábiles recepcione o emita, según corresponda, el documento que sustenta las transacciones realizadas con los proveedores.
18
REGISTRO IVAP
19
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISI- Diez (10) días Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se CIONES - ARTÍCULO 8° RESOLUCIÓN DE hábiles recepcione el comprobante de pago respectivo. SUPERINTENDENCIA N° 022-98/SUNAT
20
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUI- Diez (10) días Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se SICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO hábiles recepcione el comprobante de pago respectivo. ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 021-99/SUNAT
21
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUI- Diez (10) días Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se SICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO hábiles recepcione el comprobante de pago respectivo. ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 142 2001/SUNAT
22
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUI- Diez (10) días Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se SICIONES - INCISO C) PRIMER PÁRRAFO hábiles recepcione el comprobante de pago respectivo. ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 256-2004/SUNAT
23
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUI- Diez (10) días Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se SICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO hábiles recepcione el comprobante de pago respectivo. ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 257-2004/SUNAT
24
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUI- Diez (10) días Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se SICIONES - INCISO C) PRIMER PÁRRAFO hábiles recepcione el comprobante de pago respectivo. ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 258-2004/SUNAT
25
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUI- Diez (10) días Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se SICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO hábiles recepcione el comprobante de pago respectivo. ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 259-2004/SUNAT
Tres (3) meses Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones.
mes Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones relacionadas con la entrada o salida de bienes.
Diez (10) días Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se hábiles emita el comprobante de pago respectivo.
Diez (10) días Desde la fecha de ingreso o desde la fecha del retiro de los biehábiles nes del Molino, según corresponda.
51
Informativo Vera Paredes TABLA 1: RELACIÓN DE MEDIOS DE PAGO CÓDIGO 001 002 003 004 005 006 007 010 012
DESCRIPCIÓN DEPÓSITOS EN CUENTAS GIROS TRANSFERENCIAS DE FONDOS ÓRDENES DE PAGO TARJETAS DE DÉBITO EXPEDIDAS EN EL PAÍS TARJETAS DE CRÉDITO EXPEDIDAS EN EL PAÍS CHEQUES MEDIOS DE PAGO USADOS EN COMERCIO EXTERIOR TARJETAS DE CRÉDITO EMITIDA EN EL PAÍS O EN EL EXTERIOR POR UNA EMPRESA NO PERTENECIENTE AL SISTEMA FINANCIERO
013
TARJETAS DE CRÉDITO EMITIDAS EN EL EXTERIOR POR EMPRESAS BANCARIAS O FINANCIERAS NO DOMICILIADAS TABLA 2: TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD N° 0 1 4 6 7
DESCRIPCIÓN OTROS TIPOS DE DOCUMENTOS DOCUMENTO NACIONAL DE IDENTIDAD (DNI) CARNET DE EXTRANJERIA REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES PASAPORTE
TABLA 3: ENTIDADES DEL SISTEMA FINANCIERO AUTORIZADAS A OPERAR CON LOS MEDIOS DE PAGO CÓDIGO 02 03 07 09 11 18 23 35 38 43 49 53 54 55 56 58 59 60
RAZÓN SOCIAL BANCO DE CRÉDITO DEL PERÚ BANCO INTERNACIONAL DEL PERÚ-INTERBANK CITIBANK DEL PERÚ S.A. SCOTIABANK PERÚ S.A. BANCO CONTINENTAL BANCO DE LA NACIÓN BANCO DE COMERCIO BANCO FINANCIERO DEL PERÚ BANCO INTERAMERICANO DE FINANZAS BANCO DEL TRABAJO MIBANCO-BANCO DE LA MICROEMPRESA S.A. HSBC BANK PERÚ S.A. BANCO FALABELLA PERÚ S.A. BANCO RIPLEY S.A. BANCO SANTANDER PERÚ S.A. BANCO AZTECA DEL PERÚ S.A. FINANCIERA TFC S.A. BANCO AGROPECUARIO TABLA 4: TIPO DE MONEDA N° 1 2 9
52
DESCRIPCIÓN NUEVOS SOLES DÓLARES AMERICANOS OTRA MONEDA (ESPECIFICAR)
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios TABLA 5: TIPO DE EXISTENCIA N° 01 02 03 04 05 99
DESCRIPCIÓN MERCADERÍA PRODUCTO TERMINADO MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES - MATERIALES ENVASES Y EMBALAJES SUMINISTROS DIVERSOS OTROS (ESPECIFICAR)
TABLA 6: CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA N°
DESCRIPCIÓN
01
KILOGRAMOS
02
LIBRAS
03
TONELADAS LARGAS
04
TONELADAS MÉTRICAS
05
TONELADAS CORTAS
06
GRAMOS
07
UNIDADES
08
LITROS
09
GALONES
10
BARRILES
11
LATAS
12
CAJAS
13
MILLARES
14
METROS CÚBICOS
15
METROS
99
OTROS (ESPECIFICAR)
TABLA 7: TIPO DE INTANGIBLE N°
DESCRIPCIÓN
01
INTANGIBLE ADQUIRIDO
02
INTANGIBLE EN ETAPA DE INVESTIGACIÓN
03
INTANGIBLE EN ETAPA DE DESARROLLO
53
Informativo Vera Paredes
TABLA 8: CÓDIGO DEL LIBRO O REGISTRO CÓDIGO 1 2 3 4 5 5-A 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31
54
NOMBRE O DESCRIPCIÓN LIBRO CAJA Y BANCOS LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTÍCULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA LIBRO DIARIO LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO LIBRO MAYOR REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS REGISTRO DE COMPRAS REGISTRO DE CONSIGNACIONES REGISTRO DE COSTOS REGISTRO DE HUÉSPEDES REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS - ARTÍCULO 23° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 2662004/SUNAT REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES REGISTRO IVAP REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - ARTÍCULO 8° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 022-98/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 021-99/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 142-2001/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 256-2004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 257-2004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 258-2004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 259-2004/SUNAT REGISTRO DE RETENCIONES ARTÍCULO 77-A DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA LIBRO DE ACTAS DE LA EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA LIBRO DE ACTAS DE LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS LIBRO DE ACTAS DEL DIRECTORIO LIBRO DE MATRÍCULA DE ACCIONES LIBRO DE PLANILLAS
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
TABLA 9: CÓDIGO DE LA CUENTA CONTABLE N°
DESCRIPCIÓN
10
CAJA Y BANCOS
12
CLIENTES
16
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
20
MERCADERÍAS
21
PRODUCTOS TERMINADOS
33
INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPO
34
INTANGIBLES
38
CARGAS DIFERIDAS
39
DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA
4011D
TRIBUTOS POR PAGAR - IGV - DÉBITOS
4011C
TRIBUTOS POR PAGAR - IGV - CRÉDITOS
4017D
TRIBUTOS POR PAGAR - IMPUESTO A LA RENTA - DÉBITOS
4017C
TRIBUTOS POR PAGAR - IMPUESTO A LA RENTA - CRÉDITOS
402
TRIBUTOS POR PAGAR - OTROS IMPUESTOS
42
PROVEEDORES
46
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
50
CAPITAL
58
RESERVAS
59
RESULTADOS ACUMULADOS
60
COMPRAS
61
VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
62
CARGAS DE PERSONAL
63
SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
65
CARGAS DIVERSAS DE GESTIÓN
66
CARGAS EXCEPCIONALES
67
CARGAS FINANCIERAS
68
PROVISIONES DEL EJERCICIO
69
COSTO DE VENTAS
96
GASTOS ADMINISTRATIVOS
97
GASTOS DE VENTAS
70
VENTAS
75
INGRESOS DIVERSOS
76
INGRESOS EXCEPCIONALES
77
INGRESOS FINANCIEROS
79
CARGAS IMPUTABLES A LA CUENTA DE COSTOS
55
Informativo Vera Paredes TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO N° 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 34 35 36 37 50 52 53 54 87 88 91 96 97 98 99
56
DESCRIPCIÓN Otros (especificar) Factura Recibo por Honorarios Boleta de Venta Liquidación de compra Boleto de compañía de aviación comercial por el servicio de transporte aéreo de pasajeros Carta de porte aéreo por el servicio de transporte de carga aérea Nota de crédito Nota de débito Guía de remisión - Remitente Recibo por Arrendamiento Póliza emitida por las Bolsas de Valores, Bolsas de Productos o Agentes de Intermediación por operaciones realizadas en las Bolsas de Valores o Productos o fuera de las mismas, autorizadas por CONASEV Ticket o cinta emitido por máquina registradora Documento emitido por bancos, instituciones financieras, crediticias y de seguros que se encuentren bajo el control de la Superintendencia de Banca y Seguros Recibo por servicios públicos de suministro de energía eléctrica, agua, teléfono, telex y telegráficos y otros servicios complementarios que se incluyan en el recibo de servicio público Boleto emitido por las empresas de transporte público urbano de pasajeros Boleto de viaje emitido por las empresas de transporte público interprovincial de pasajeros dentro del país Documento emitido por la Iglesia Católica por el arrendamiento de bienes inmuebles Documento emitido por las Administradoras Privadas de Fondo de Pensiones que se encuentran bajo la supervisión de la Superintendencia de Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones Boleto o entrada por atracciones y espectáculos públicos Comprobante de Retención Conocimiento de embarque por el servicio de transporte de carga marítima Comprobante por Operaciones No Habituales Pólizas de Adjudicación emitidas con ocasión del remate o adjudicación de bienes por venta forzada, por los martilleros o las entidades que rematen o subasten bienes por cuenta de terceros Certificado de pago de regalías emitidas por PERUPETRO S.A Documento de Atribución (Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, Art. 19º, último párrafo, R.S. N° 022-98-SUNAT). Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con fines agrarios y por el pago de la Cuota para la ejecución de una determinada obra o actividad acordada por la Asamblea General de la Comisión de Regantes o Resolución expedida por el Jefe de la Unidad de Aguas y de Riego (Decreto Supremo N° 003-90-AG, Arts. 28 y 48) Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo Tarifa Unificada de Uso de Aeropuerto Documentos emitidos por la COFOPRI en calidad de oferta de venta de terrenos, los correspondientes a las subastas públicas y a la retribución de los servicios que presta Documentos emitidos por las empresas que desempeñan el rol adquirente en los sistemas de pago mediante tarjetas de crédito y débito Guía de Remisión - Transportista Documentos emitidos por las empresas recaudadoras de la denominada Garantía de Red Principal a la que hace referencia el numeral 7.6 del artículo 7° de la Ley N° 27133 – Ley de Promoción del Desarrollo de la Industria del Gas Natural Documento del Operador Documento del Partícipe Recibo de Distribución de Gas Natural Documentos que emitan los concesionarios del servicio de revisiones técnicas vehiculares, por la prestación de dicho servicio Declaración Única de Aduanas - Importación definitiva Despacho Simplificado - Importación Simplificada Declaración de Mensajería o Courier Liquidación de Cobranza Nota de Crédito Especial Nota de Débito Especial Comprobante de No Domiciliado Exceso de crédito fiscal por retiro de bienes Nota de Crédito - No Domiciliado Nota de Débito - No Domiciliado Otros -Consolidado de Boletas de Venta
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
TABLA 11: CÓDIGO DE LA ADUANA N°
DESCRIPCIÓN
019
TUMBES
028
TALARA
046
PAITA
055
CHICLAYO
082
SALAVERRY
091
CHIMBOTE
118
MARÍTIMA DEL CALLAO
127
PISCO
145
MOLLENDO MATARANI
154
AREQUIPA
163
ILO
172
TACNA
181
PUNO
190
CUZCO
217
PUCALLPA
226
IQUITOS
235
AÉREA DEL CALLAO
244
POSTAL DE LIMA
262
DESAGUADERO
271
TARAPOTO
280
PUERTO MALDONADO
299
LA TINA
884
DEPENDENCIA FERROVIARIA TACNA
893
DEPENDENCIA POSTAL TACNA
910
DEPENDENCIA POSTAL AREQUIPA
929
COMPLEJO FRONTERIZO STA ROSA TACNA
938
TERMINAL TERRESTRE TACNA
947
AEROPUERTO TACNA
956
CETICOS TACNA
965
DEPENDENCIA POSTAL DE SALAVERRY
57
Informativo Vera Paredes
TABLA 12: TIPO DE OPERACIÓN N°
58
DESCRIPCIÓN
01
VENTA
02
COMPRA
03
CONSIGNACIÓN RECIBIDA
04
CONSIGNACIÓN ENTREGADA
05
DEVOLUCIÓN RECIBIDA
06
DEVOLUCIÓN ENTREGADA
07
PROMOCIÓN
08
PREMIO
09
DONACIÓN
10
SALIDA A PRODUCCIÓN
11
TRANSFERENCIA ENTRE ALMACENES
12
RETIRO
13
MERMAS
14
DESMEDROS
15
DESTRUCCIÓN
16
SALDO INICIAL
99
OTROS (ESPECIFICAR)
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios FORMATOS 1. LIBRO CAJA Y BANCOS Formato 1.1: “LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO” Período: 1 RUC: 2 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: 3
Número Correlativo del Registro o Código Único de la Operación
4
Descripción de la Operación
Fecha de la Operación
5
6
Saldos y Movimientos
Cuenta Contable Asociada Código
Denominación
7
Deudor
Acreedor 8
9
Totales
Leyenda 1. Consignar el período 2. Anotar el número de RUC 3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social 4. Número Correlativo del Registro o Código Único de la Operación 5. Fecha de la Operación 6. Descripción de la Operación
7. Código y denominación de las cuenta(s) contable(s) asociada(s) que es(son) el origen o destino de la operación según el Plan de Cuentas utilizado 8. Saldos y Movimientos - Saldo Deudor - Saldo Acreedor 9. Totales
59
Informativo Vera Paredes Formato 1.2: “LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE” Período: 1 RUC: 2 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: 3 Entidad Financiera: 4 Código de la Cuenta Corriente: 5 Cuenta Contable Asociada
Operaciones Bancarias Número Correlativo del Registro o Código Único de la Operación
6
Fecha de la Operación
7
Número de Apellidos y Medio de Transacción Bancaria, Descripción de Nombres, Pago de Documento Denominala Operación Denominación Código Deudor (Tabla 1) Sustentatorio o de ción o Razón Social Control Interno de la Operación
8
9
10
11
12
Totales Leyenda 1. Consignar el período 2. Anotar el número de RUC 3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social 4. Consignar el nombre de la Entidad Financiera 5. Anotar el Código de la Cuenta corriente 6. Número Correlativo del Registro o Código Único de la Operación 7. Fecha de la Operación 8. Medio de Pago (Tabla 1)
60
Saldos y Movimientos
9. Descripción de la Operación 10. Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social del girador o beneficiario 11. Número de Transacción Bancaria, de documento sustentatorio o de control interno de la operación 12. Código y denominación de las cuenta(s) contable(s) asociada(s) que es(son) el origen o destino de la operación según el Plan de Cuentas utilizado 13. Saldos y Movimientos (saldo deudor o saldo acreedor) 14. Totales
Acreedor
13
14
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios 2. LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS Formato 2.1: “LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS - RENTAS DE SEGUNDA CATEGORÍA” Período: 1 Fecha de cobro, ingreso o puesta a disposición (dd/mm/ aaaa)
Fecha de emisión (dd/mm/aaaa)
2
3
Inciso aplicable
Comprobante de Pago emitido Serie
4
Número
5
Sujeto que paga o pone a disposición la renta de Segunda Categoría Tipo de Documento (Tabla 2)
N° de Documento
6
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social
Ingreso o Importe Referencial
7
Costo computable Tasa de interés
Renta Bruta Gravada de Segunda Categoría
8
Totales
9
Retención Efectuada
Monto cobrado, ingresado o puesto a disposición
10
11
12
Leyenda 1. 2. 3. 4. 5. 6.
Consignar el período Fecha de cobro, ingreso o puesta a disposición Fecha de emisión Inciso aplicable Comprobante de Pago emitido: Serie y número Sujeto que paga o pone a disposición la renta de Segunda Categoría: Tipo de Documento (Tabla 2), Número de Documento, Apellidos y Nombres, Denominación o Razón
Social 7. Ingreso o Importe Referencial 8. Costo computable Tasa de interés 9. Renta Bruta Gravada de Segunda Categoría 10. Retención efectuada 11. Monto cobrado, ingresado o puesto a disposición 12. Totales
61
Informativo Vera Paredes
Formato 2.2: “LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS - RENTAS DE CUARTA CATEGORÍA” Período: 1 Fecha de cobro, ingreso o puesta a disposición (dd/mm/aaaa)
2
Comprobante de Pago emitido
Fecha de emisión (dd/mm/ aaaa)
Inciso aplicable
3
4
Serie
Número
Renta Bruta
Impuesto a la Renta Retenido
Otras retenciones
Monto cobrado ingresado o puesto a disposición
7
8
9
10
Usuario del servicio Tipo de Documento (Tabla 2)
5
N° de Documento
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón social
6
Totales
11
Leyenda 1. 2. 3. 4. 5. 6.
62
Consignar el período Fecha de cobro, ingreso o puesta a disposición Fecha de emisión Inciso aplicable Comprobante de Pago emitido: Serie y número Usuario del servicio: Tipo de Documento (Tabla 2), Número de Documento, Apellidos y Nombres, Denominación o Razón
Social 7. Renta Bruta 8. Impuesto a la Renta retenido 9. Otras retenciones 10. Monto cobrado, ingresado o puesto a disposición 11. Totales
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios 3. LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES Formato 3.1: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL” Ejercicio: RUC: Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja y Bancos Valores Negociables Cuentas por Cobrar Comerciales Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Cobrar Existencias Gastos Pagados por Anticipado TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Inversiones Permanentes Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada) Activos Intangibles (neto de amortización acumulada) Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Otros Activos TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO
Ejerc. o Período
Ejerc. o Período PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE Sobregiros y Pagarés Bancarios Cuentas por Pagar Comerciales Cuentas por Pagar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE Deudas a Largo Plazo Cuentas por Pagar a Vinculadas Ingresos Diferidos Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO Contingencias Interés minoritario PATRIMONIO NETO Capital Capital Adicional Acciones de Inversión Excedentes de Revaluación Reservas Legales Otras Reservas Resultados Acumulados TOTAL PATRIMONIO NETO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
63
Informativo Vera Paredes
Formato 3.2: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS” Ejercicio: 1 RUC: 2 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: 3 Cuenta Código
Referencia de la Cuenta Entidad Financiera (Tabla 3)
Denominación
Saldo Contable Final Tipo de Moneda (Tabla 4)
Número de la Cuenta
Deudor
4
5
6
Totales
7
Leyenda 1. Consignar el ejercicio 2. Anotar el número de RUC 3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social 4. Código y Denominación de la cuenta
64
Acreedor
5. 6. 7.
Referencia de la Cuenta: Entidad Financiera (Tabla 3), Número de la Cuenta y Tipo de Moneda (Tabla 4) Saldo Contable Final : Saldo Deudor o Saldo Acreedor Totales
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 3.3: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 - CLIENTES” Ejercicio: 1 RUC: 2 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: 3 Información del Cliente
Documento de Identidad Tipo (Tabla 2)
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social
Número
4
Saldo Final Total
Fecha de emisión del Comprobante de Pago
Monto de la Cuenta por Cobrar 5
6
7
Leyenda 1. Consignar el ejercicio 2. Anotar el número de RUC 3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social 4. Información del cliente:
- Documento de Identidad: Tipo (Tabla 2) y Número - Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social 5. Monto de la Cuenta por Cobrar 6. Fecha de emisión del Comprobante de Pago 7. Saldo Final Total
65
Informativo Vera Paredes
Formato 3.4: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL” Ejercicio: 1 RUC: 2 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: 3 Información del Accionista, Socio o Personal Documento de Identidad Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social Tipo (Tabla 2) Número
Monto de la Cuenta por Cobrar
4
5
6
Fecha de Inicio de la Operación
7
Saldo Final Total
Leyenda 1. Consignar el ejercicio 2. Anotar el número de RUC 3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social 4. Información del Accionista, Socio o Personal:
66
5. 6. 7.
- Documento de Identidad: Tipo (Tabla 2) y Número - Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social Monto de la Cuenta por Cobrar Fecha de Inicio de la Operación Saldo Final Total
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 3.5: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 - CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS” Ejercicio: 1 RUC: 2 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: 3 Información de Terceros Documento de Identidad Apellidos y Nombres, Tipo Denominación o Razón Social Número (Tabla 2) 4
Saldo Final Total
Monto de la Cuenta por Cobrar
Fecha de emisión del Comprobante de Pago o Fecha de Inicio de la Operación
5
6
7
Leyenda 1. Consignar el ejercicio 2. Anotar el número de RUC 3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social 4. Información de Terceros: - Documento de Identidad: Tipo y Número
- Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social 5. Monto de la cuenta por cobrar 6. Fecha de emisión del Comprobante de Pago o Fecha de Inicio de la Operación 7. Saldo Final Total
67
Informativo Vera Paredes
Formato 3.6: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19 PROVISIÓN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA” Ejercicio: 1 RUC: 2 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: 3 Información de Deudores Documento de Apellidos y Nombres, Identidad Denominación o Tipo Razón Social Número (Tabla 2) 4
Cuenta por Cobrar Provisionada Número del Documento
5
Fecha de emisión del Comprobante de Pago o Fecha de Inicio de la Operación
Monto
Monto Total Provisionado
Leyenda 1. 2. 3. 4.
68
Consignar el ejercicio Anotar el número de RUC Consignar apellidos y nombres, denominación o razón social Información de Deudores: - Documento de identidad: tipo y número - Apellidos y nombres, denominación o razón social
5. Cuenta por Cobrar Provisionada: - Número de Documento - Fecha de emisión del Comprobante de Pago o Fecha de Inicio de la Operación - Monto 6. Monto Total Provisionado
6
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 3.7: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 -
MERCADERÍAS Y LA CUENTA 21 - PRODUCTOS TERMINADOS”
Ejercicio: 1 RUC: 2 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: 3 Método de Evaluación Aplicado: 4 Tipo de existencia (Tabla 5)
Código de la existencia
5
6
Código de la Unidad de Medida (Tabla 6)
Descripción
7
8
Cantidad
9
Costo Unitario
10
Costo Total General
Costo Total
11
12
Leyenda 1. Consignar el ejercicio 2. Anotar el número de RUC 3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social 4. Consignar el Método de Evaluación Aplicado 5. Código de la existencia 6. Tipo de Existencia (Tabla 5)
7. Descripción 8. Código de la Unidad de Medida (Tabla 6) 9. Cantidad 10. Costo Unitario 11. Costo Total 12. Costo Total General
69
Informativo Vera Paredes
Formato 3.8: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 31 - VALORES” Ejercicio: 1 RUC: 2 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: 3 Documento de Identidad Tipo (Tabla 2)
Título
Apellidos y Nombres Denominación o Razón Social del emisor
Número
4
5
Valor Nominal Unitario
Denominación
6
Valor en libros
70
6. 7. 8.
Provisión Total
Totales
Leyenda 1. Consignar el ejercicio 2. Anotar el número de RUC 3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social 4. Documento de Identidad: - Tipo (Tabla 2) - Número 5. Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social del emisor
Costo Total
Cantidad
Título - Denominación - Valor Nominal Unitario - Cantidad Valor en libros - Costo Total - Provisión Total - Total Neto Totales
7
Total Neto
8
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 3.9: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34 - INTANGIBLES” Ejercicio: 1 RUC: 2 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: 3 Fecha de Inicio de la Operación 4
Descripción del Intangible
Tipo de Intangible (Tabla 7)
5
6 Totales
Valor Contable del Intangible 7
Amortización Contable Acumulada 8 10
Valor Neto Contable del Intangible 9
Leyenda 1. Consignar el Ejercicio 2. Anotar el número de RUC 3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social 4. Fecha de Inicio de la Operación 5. Descripción del Intangible
6. Tipo de Intangible (Tabla 7) 7. Valor contable del Intangible 8. Amortización Contable Acumulada 9. Valor Neto Contable del Intangible 10. Totales
71
Informativo Vera Paredes Formato 3.10: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 40 - TRIBUTOS POR PAGAR” Ejercicio: 1 RUC: 2 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: 3 Cuenta y Sub Cuenta Tributos por Pagar Código Denominación 4
Saldo Final 5
Total
6
Leyenda 1. Consignar el ejercicio 2. Anotar el número de RUC 3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social
72
4. 5. 6.
Cuenta y Sub Cuenta Tributos por Pagar: Código y Denominación Saldo Final Total
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 3.11: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 REMUNERACIONES POR PAGAR” Ejercicio: 1 RUC: 2 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: 3 Cuenta Código
Denominación 4
Código
Trabajador Documento de Identidad Apellidos y Tipo Nombres Número (Tabla 2)
5
Saldo Final 6
Total
7
Leyenda 1. Consignar el ejercicio 2. Anotar el número de RUC 3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social 4. Cuenta: Código y Denominación 5. Trabajador:
6. 7.
- Código - Apellidos y Nombres - Documento de Identidad (Tipo y número) Saldo Final Total
73
Informativo Vera Paredes
Formato 3.12: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 - PROVEEDORES”
Ejercicio: 1 RUC: 2 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: 3 Información del Proveedor Documento de Identidad Apellidos y Nombres, Tipo Denominación o Razón Social Número (Tabla 2) 4
Saldo Final Total
Monto de la Cuenta por Pagar
Fecha de emisión del Comprobante de Pago
5
6
7
Leyenda 1. Consignar el Ejercicio 2. Anotar el número de RUC 3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social 4. Información del Proveedor:
74
5. 6. 7.
- Documento de Identidad (Tipo y Número) - Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social Monto de la Cuenta por Pagar Fecha de emisión del Comprobante de Pago Saldo Final Total
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 3.13: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46 - CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS” Ejercicio: 1 RUC: 2 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: 3 Información de Terceros Documento de Identidad Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social Tipo Número (Tabla 2)
Fecha de emisión del ComDescripción de la probante de Pago o Fecha Obligación de Inicio de la Operación
4
5
6
Saldo Total
Monto Pendiente de Pago
7
8
Leyenda 1. Consignar el ejercicio 2. Anotar el número de RUC 3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social 4. Información del Terceros: - Documento de identidad (Tipo y Número)
- Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social 5. Descripción de la Obligación 6. Fecha de emisión del Comprobante de Pago o Fecha de Inicio de la Operación 7. Monto Pendiente de Pago 8. Saldo Total
75
Informativo Vera Paredes
Formato 3.14: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES” Ejercicio: 1 RUC: 2 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: 3
Documento de Identidad Tipo (Tabla 2) Número 4
Apellidos y Nombres del Trabajador
5
Saldo Final
Total
6
7
Leyenda 1. Consignar el ejercicio 2. Anotar el número de RUC 3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social
76
4. 5. 6. 7.
Documento de Identidad: Tipo (Tabla 2) y Número Apellidos y Nombres del Trabajador Saldo Final Total
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 3.15: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 49 GANANCIAS DIFERIDAS” Ejercicio: 1 RUC: 2 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: 3 Número de Comprobante de Pago Relacionado
Concepto
4
Saldo Final
5
Total
6
7
Leyenda 1. Consignar el ejercicio 2. Anotar el número de RUC 3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social
4. 5. 6. 7.
Concepto Número de Comprobante de Pago Relacionado Saldo Final Total
77
Informativo Vera Paredes
Formato 3.16: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 – CAPITAL” Ejercicio: 1 RUC: 2 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: 3 Detalle de la Participación Accionaria o Participaciones Sociales: 4 Capital Social o Participaciones Sociales al 31.12 Valor Nominal por Acción o Participación Social Número de acciones o participaciones sociales suscritas Número de acciones o participaciones sociales pagadas Número de accionistas o socios
Estructura de Participación Accionaria o de Participaciones Sociales: Documento de Apellidos y Nombres, Identidad Denominación Tipo de o Razón Social del acciones Tipo Número accionista o socio (Tabla 2) 5 6 7
Número de acciones o de Participaciones Sociales
Totales
8
Porcentaje Total de Participación
10
Leyenda 1. Consignar el ejercicio 2. Anotar el número de RUC 3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social 4. Consignar el Detalle de la Participación accionaria o Participaciones Sociales 5. Documento de Identidad: Tipo (Tabla 2) y Número
78
6. Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social del accionista o socio 7. Tipo de acciones 8. Número de acciones o de participaciones sociales 9. Porcentaje Total de Participación 10. Totales
9
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 3.17: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN”
Ejercicio o Período: 1 RUC: 2 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: 3 Cuenta
Saldos Iniciales
Código Denominación 4
Deudor Acreedor 5
Debe
Totales
Resultado del Ejercicio o Período Totales
10
Movimientos Haber 6
Saldos Finales del EstaSaldos Finales del Balance do de Pérdidas y GananGeneral cias por Función
Saldos Finales Deudor
Acreedor 7
Activo
Pasivo y Patrimonio Pérdidas Ganancias 8 9
11 12
Leyenda 1. Consignar el ejercicio 2. Anotar el número de RUC 3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social 4. Código y Denominación de la Cuenta 5. Saldos Iniciales: Saldo Deudor y Saldo Acreedor 6. Movimientos: Debe y Haber 7. Saldos Finales: Saldo Deudor y Saldo Acreedor
8. Saldos Finales del Balance General: Activo, Pasivo y Patrimonio 9. Saldos Finales del Estado de Pérdidas y Ganancias por Función: Pérdidas y Ganancias 10. Totales 11. Resultado del ejercicio o período 12. Totales
79
Informativo Vera Paredes Formato 3.18 “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO” Ejercicio: RUC:
Pago de dividendos y otras distribuciones
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Actividades
Ejercicio o Período
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Financiamiento
Actividades de Operación
Aumento (Disminución) Neto de efectivo y Equivalente de Efectivo
Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionales
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio
Cobranza de regalías, honorarios, comisiones y otros
Cobranza de intereses y dividendos recibidos
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pago a proveedores de bienes y servicios
Utilidad (Pérdida) neta del Ejercicio
Pago de remuneraciones y beneficios sociales
Más:
Pago de tributos
Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio
Pago de intereses y rendimientos
Depreciación y amortización del período
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
Provisión Beneficios Sociales
Provisiones Diversas
Pérdida en venta de inmuebles, maquinaria y Equipo
Pérdida en venta de valores e inversiones permanentes
Pérdida por activos monetarios no corrientes
Otros
Menos:
Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio
Utilidad en venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Utilidad en venta de valores e inversiones permanentes
Ganancia por pasivos monetarios no corrientes
Cargos y Abonos por cambios netos en el Activo y Pasivo
(Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Comerciales
(Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Vinculadas
(Aumento) Disminución de Otras Cuentas por Cobrar
(Aumento) Disminución en Existencias
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar el Ejercicio
Conciliación del Resultado Neto con el Efectivo y Equivalente de Efectivo proveniente de las Actividades de Operación
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Operación
Actividades de Inversión
Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes
Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Cobranza de venta de activos intangibles
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pagos por compra de valores e inversiones permanentes
Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo
Pagos por compra de activos intangibles
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Inversión
Actividades de Financiamiento
(Aumento) Disminución en Gastos Pagados por Anticipado
Cobranza de emisión de acciones o nuevos aportes
Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Comerciales
Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Vinculadas
Aumento (Disminución) de Otras Cuentas por Pagar
Cobranza de recursos obtenidos por emisión de valores u otras obligaciones de largo plazo Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pagos de amortización o cancelación de valores u otras obligaciones de largo plazo
80
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de la Actividad de Operación
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios Formato 3.19 “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO DEL 01.01 AL 31.12”
Ejercicio: RUC: Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Cuentas Patrimoniales Saldos Al......de.......de 1. Efecto acumulado de los cambios en las políticas contables y la corrección de errores sustanciales 2. Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el período 3. Dividendos y participaciones acordados durante el período 4. Nuevos aportes de accionistas 5. Movimiento de prima en la colocación de aportes y donaciones 6. Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones 7. Revaluación de activos 8. Capitalización de partidas patrimoniales 9. Redención de Acciones de Inversión o reducción de capital 10. Utilidad (pérdida) Neta del ejercicio 11. Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales Saldos Al......de.......de
Capital Adicional
Capital
Acciones de Inversión
Excedente de Revaluación
Reserva Legal
Otras Reservas
Resultados Acumulados
Total
81
Informativo Vera Paredes Formato 3.20 “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.12” Ejercicio: RUC: Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Ejercicio o Período
Descripción Ventas Netas (ingresos operacionales) Otros Ingresos Operacionales Total de Ingresos Brutos
Costo de ventas Utilidad Bruta
Gastos Operacionales Gastos de Administración Gastos de Venta Utilidad Operativa
Otros Ingresos (gastos) Ingresos Financieros Gastos Financieros Otros Ingresos Otros Gastos Resultados por Exposición a la Inflación
Resultados antes de Participaciones, Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias Participaciones Impuesto a la Renta
Resultados antes de Partidas Extraordinarias Ingresos Extraordinarios Gastos Extraordinarios
Resultado Antes de Interés Minoritario Interés Minoritario
82
Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio
Dividendos de Acciones Preferentes Utilidad (Pérdida) Neta atribuible a los Accionistas Utilidad (Pérdida) Básica por Acción Común Utilidad (Pérdida) Básica por Acción de Inversión Utilidad (Pérdida) Diluida por Acción Común Utilidad (Pérdida) Diluida por Acción de Inversión
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios 4. LIBRO DE RETENCIONES Formato 4.1: LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ART. 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA
Período: 1 RUC: 2 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: 3 Persona que brindó el servicio
Monto de la retribución
Fecha de Pago o Retención (dd/mm/aaaa)
Tipo de Documento (Tabla 2)
Nº de Documento de Identidad
Apellidos y Nombres
Monto Bruto
Retención Efectuada
4
5
6
7
Totales
Monto Neto
Leyenda 1. Consignar el ejercicio 2. Anotar el número de RUC 3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social 4. Fecha de Pago o Retención 5. Persona que brindó el servicio: - Tipo de Documento (Tabla 2)
6. 7.
- Nº de Documento de Identidad - Apellidos y Nombres Monto de la retribución - Monto Bruto - Retención Efectuada - Monto Neto Totales
83
Informativo Vera Paredes 5. LIBRO DIARIO Formato 5.1: “LIBRO DIARIO” Período: 1 RUC: 2 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: 3 Número Correlativo del Asiento o Código Único de la Operación
4
Fecha de la Operación
5
Glosa o Descripción de la Operación
6
Referencia de la Operación Código del Libro o Registro (Tabla 8)
Número Correlativo
7
Número del Documento Sustentatorio
Cuenta Contable Asociada a la Operación Código Denominación
Leyenda 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.
84
Consignar el período Anotar el número de RUC Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social Número Correlativo del asiento o Código Único de la Operación Fecha de la Operación Glosa o Descripción de la Operación Referencia de la Operación: - Código del Libro o Registro (Tabla 8)
- Número Correlativo - Número del Documento sustentatorio 8. Cuenta Contable Asociada a la Operación: - Código - Denominación 9. Movimiento: - Debe - Haber 10. Totales
8
Movimiento Debe
Haber
9
Totales
10
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios 5-A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO
Formato 5-A : “LIBRO DIARIO - FORMATO SIMPLIFICADO” Período: 1 RUC: 2 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: 3 N° correlati- Fecha o Glosa o Activos Pasivos vo o Código Período DescripÚnico de la de la Ope- ción de la Operación ración Operación 4 5 7 8 6
Patrimonio
9
Gastos
10
Ingresos
11
Saldos Intermediarios de Gestión
12
Cuentas de Función del Gasto
13
Cuentas de Orden
14
Totales 15
Leyenda 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.
Consignar el período Anotar el número de RUC Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social Número Correlativo o Código Único de la Operación Fecha o Período de la Operación Glosa o Descripción de la Operación Activos
8. Pasivos 9. Patrimonio 10. Gastos 11. Ingresos 12. Saldos Intermediarios de Gestión 13. Cuentas de Función del Gasto 14. Cuentas de Orden 15. Totales
85
Informativo Vera Paredes 6. LIBRO MAYOR Formato 6.1: “LIBRO MAYOR” Período: 1 RUC: 2 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: 3 Código y/o Denominación de la Cuenta Contable: 4 Fecha de la Operación
Número Correlativo del Libro Diario
5
6
Descripción o Glosa de la Operación 7
Saldos y Movimientos Deudor Acreedor 8
Totales
Leyenda 1. 2. 3. 4.
86
Consignar el período Anotar el número de RUC Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social Código y/o Denominación de la Cuenta Contable
5. 6. 7. 8. 9.
Fecha de la Operación Número Correlativo del Libro Diario Descripción o Glosa de la Operación Saldos y Movimientos: Deudor y Acreedor Totales
9
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios 7. REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS Formato 7.1: “REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS” Período: 1 RUC: 2 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:
Código relacionado con el Activo Fijo
Detalle del Activo Fijo
Cuenta Contable del Activo Fijo
4
5
3
Marca del Activo Fijo
Descripción
Modelo del Activo Fijo
Saldo Inicial
Número de Serie y/o Placa del Activo Fijo
6
7
Adquisiciones Adiciones
8
Mejoras
9
Valor Histórico Otros del Ajustes Activo Fijo al 31.12
Retiros y/o Bajas
10
11
Totales
Depreciación Valor Fecha de Depreciación Ajustado Fecha Inicio Porcentaje Acumulada al Nº de Ajuste por del Activo de del Uso Método Documento de al Cierre del Inflación Fijo al Adquisición del Activo AplicaDepreciación Ejercicio de do 31.12 Fijo Anterior Autorización
13
14
15
16
26
17
19
12
Depreciación DepreciaAjuste por del Ejercicio Depreciación Depreciación DepreciaInflación Relacionada Relacionada ción Acumulada ción del de la con los con Otros Acumulada Ajustada Ejercicio DepreciaRetiros Ajustes Histórica por ción y/o Bajas Inflación
18
20
21
22
23
24
25
Leyenda 1. Consignar el período 2. Anotar el número de RUC 3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social 4. Código relacionado con el Activo Fijo 5. Cuenta Contable del Activo Fijo 6. Detalle del Activo Fijo: - Descripción - Marca del Activo Fijo - Modelo del Activo Fijo - Número de serie y/o Placa del Activo Fijo 7. Saldo Inicial 8. Adquisiciones Adiciones 9. Mejoras 10. Retiros y/o Bajas 11. Otros Ajustes 12. Valor Histórico del Activo del Activo Fijo al 31.12
13. Ajuste por Inflación 14. Valor Ajustado del Activo Fijo al 31.12 15. Fecha de Adquisición 16. Fecha de Inicio del Uso del Activo Fijo 17. Depreciación: - Método Aplicado - Número de Documento de Autorización 18. Porcentaje de Depreciación 19. Depreciación Acumulada al Cierre del Ejercicio 20. Depreciación del Ejercicio 21. Depreciación del Ejercicio relacionada con los Retiros y/o Bajas 22. Depreciación Relacionada con Otros Ajustes 23. Depreciación Acumulada Histórica 24. Ajuste por Inflación de la depreciación 25. Depreciación Acumulada Ajustada por Inflación 26. Totales
87
Informativo Vera Paredes Formato 7.2: “REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS REVALUADOS” Período: 1 RUC: 2 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: 3 Detalle del Activo Fijo Cuenta Código Contable Número relacionado Marca Modelo del de Serie con el del del Activo Descripy/o Placa Activo Fijo ción Activo Activo Fijo del ActiFijo Fijo vo Fijo 4 5 6
Valor de la Revaluación Efectuada RetiAdquisiSaldo ros Otros Por ciones MejoIniy/o AjusReorganiAdicioras cial Ba- tes Volunzación Otros nes taria jas de Sociedades 7 8 9 12 10 11
Totales 26
Fecha Depreciación de Fecha % Inicio de de Nº de del Método AdquiDepreUso del Aplica- Documento sición ciación de Activo do Autorización Fijo
16
17
18
26
19
Valor HistóValor Ajuste rico Ajustado por del del Activo InflaActivo Fijo al ción Fijo al 31.12 31.12
13
15
Valor de la Depreciación de Valor de la Depreciación la Revaluación Efectuada Depreciación Depreciación Deprecia- Ajuste por Acumulada Acumulada Por ción Inflación Del Relacionada Relacioal Cierre del Ajustada Vo- ReorganiAcumulada de la Ejercicio sin con los nada Ejercicio por lunta- zación de Otros Histórica Depreciación Considerar la Retiros con Otros Anterior Inflación ria SociedaRevaluación y/o Bajas Ajustes des 20 21 22 23 24 25
Leyenda 1. Consignar el período 2. Anotar el número de RUC 3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social 4. Código relacionado con el Activo Fijo 5. Cuenta Contable del Activo Fijo 6. Detalle del Activo Fijo: - Descripción - Marca del activo fijo - Modelo del activo fijo - Número de serie y/o Placa del Activo Fijo 7. Saldo Inicial 8. Adquisiciones Adiciones 9. Mejoras 10. Retiros y/o Bajas 11. Otros Ajustes 12. Valor de la Revaluación Efectuada - Voluntaria - Por Reorganización de Sociedades - Otros 13. Valor Histórico del Activo Fijo al 31.12
88
14
14. Ajuste por inflación 15. Valor Ajustado del Activo Fijo al 31.12 16. Fecha de Adquisición 17. Fecha de Inicio del Uso del Activo Fijo 18. Depreciación : - Método Aplicado - Número de Documento de Autorización 19. Porcentaje de Depreciación 20. Depreciación Acumulada al Cierre del Ejercicio Anterior 21. Valor de la Depreciación: - Del ejercicio sin considerar la revaluación - Relacionada con los retiros y/o bajas - Relacionada con otros ajustes 22. Valor de la Depreciación de la Revaluación Efectuada - Voluntaria - Por Reorganización de Sociedades - Otros 23. Depreciación acumulada histórica 24. Ajuste por la inflación de la depreciación 25. Depreciación Acumulada ajustada por inflación 26. Totales
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 7.3: “REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LA DIFERENCIA DE CAMBIO” Período: 1 RUC: 2 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: 3 Código Relacionado con el Activo Fijo 4
Valor de Fecha Adquisición de Adquien Moneda sición Extranjera
Totales
Activo Fijo Tipo de Valor de Tipo Valor en Ajuste por Cambio en Adquisición de Moneda Diferencia la Fecha de en Moneda Cambio Nacional de Cambio Adquisición Nacional Al 31.12 al 31.12 5
7
7
Depreciación De los Del De Retiros Acumulada EjerciOtros y/o Histórica cio Ajustes Bajas 6
Leyenda 1. Consignar el período 2. Anotar el número de RUC 3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social 4. Código Relacionado con el Activo Fijo 5. Activo Fijo: - Fecha de Adquisición - Valor de Adquisición en Moneda Extranjera - Tipo de Cambio en la Fecha de Adquisición - Valor de Adquisición en Moneda Nacional
6. 7.
- Tipo de Cambio al 31.12 - Ajuste por Diferencia de Cambio - Valor en Moneda Nacional al 31.12 Depreciación: - Del ejercicio - De los Retiros y/o bajas - De Otros Ajustes - Acumulada Histórica Totales
89
Informativo Vera Paredes
Formato 7.4: “REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS BAJO LA MODALIDAD DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO AL 31.12” Período: 1 RUC: 2 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: 3 Fecha del Contrato
Número del Contrato de Arrendamiento Financiero
4
5
Fecha de Inicio del Arrendamiento Financiero
Número de Cuotas Pactadas
6
Monto Total del Contrato de Arrendamiento Financiero
7
9
Total
Leyenda 1. Consignar el período 2. Anotar el número de RUC 3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social 4. Fecha del Contrato
90
8
5. 6. 7. 8. 9.
Número del Contrato de Arrendamiento Financiero Fecha de Inicio del Arrendamiento Financiero Número de Cuotas Pactadas Monto Total del Contrato de Arrendamiento Financiero Total
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios 8. REGISTRO DE COMPRAS Formato 8.1: “REGISTRO DE COMPRAS” Período: 1 RUC: 2 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: 3 Número Correlativo del Fecha de Registro Emisión del o ComproCódigo bante Único de de Pago o la Documento Operación
4
5
Fecha de Vencimiento o Fecha de Pago
6
7
8
Base Imponible
IGV
Base Imponible
9
Totales
Adquisiciones Gravadas destinadas a Operaciones Gravadas y/o de Exportación y a Operaciones No Gravadas
Adquisiciones Gravadas destinadas a Operaciones Gravadas y/o de Exportación
Nº del Comprobante Información del de Pago, DocumenProveedor to, Nº de Orden del Formulario Físico o Documento de Virtual, Nº de DUA, Serie o Identidad Año de DSI o Liquidación de Apellidos y Código de la Tipo Emisión Cobranza u Otros DoNombres, Dependencia Tipo (Tabla de Denominación cumentos Emitidos por Aduanera 10) la DUA SUNAT para acreditar (Tao Razón Número (Tabla 11) bla o DSI el Crédito Fiscal en la Social 12) Importación Comprobante de Pago o Documento
IGV
10
21
Nº de Compro- Constancia de Referencia del Comprobante de Valor bante Depósito Pago o Documento Original que de las Otros de Pago de Detracción se modifica AdquiTipo Tribu- Importe emitido siciones ISC de tos y Total por No Cambio Cargos Sujeto Tipo Nº del GravaNo Núme- Fecha (TaComprobante das IGV Fecha Serie Domiciro de bla De pago o liado Emisión 10) Documento
Adquisiciones Gravadas destinadas a Operaciones No Gravadas Base Imponible
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21 Leyenda 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.
Consignar el período Anotar el número de ruc Consigar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social Número Correlativo del Registro o Código Único de la Operación Fecha de Emisión del Comprobante de Pago o Documento Fecha de Vencimiento o Fecha de Pago Comprobante de Pago o Documento: - Tipo (Tabla10) - Serie o Código de la Dependencia Aduanera (Tabla11) - Año de Emisión de la DUA o DSI 8. Número del Comprobante de Pago, Documento, Número de Orden del Formulario Físico o Virtual, Número de DUA, DSI o Liquidación de Cobranza u otros Documentos Emitidos por SUNAT para acreditar el crédito fiscal en la Importación 9. Información del Proveedor: - Documento de Identidad: Tipo (Tabla 12) y número - Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social 10. Adquisiciones Gravadas destinadas a Operaciones Gravadas y/o de Exportación - Base imponible - Impuesto General a las Ventas - IGV 11. Adquisiciones Gravadas destinadas a Operaciones Gravadas y/o de
Exportación y a Operaciones No Gravadas - Base imponible - Impuesto General a las Ventas - IGV 12. Adquisiciones Gravadas destinadas a Operaciones No Gravadas - Base Imponible - Impuesto General a las Ventas - IGV 13. Valor de las Adquisiciones No Gravadas 14. Impuesto Selectivo al Consumo - ISC 15. Otros Tributos y Cargos 16. Importe Total 17. Número de Comprobante de Pago emitido por Sujeto no domiciliado 18. Constancia de Depósito de Detracción: - Número - Fecha de Emisión 19. Tipo de Cambio 20. Referencia del Comprobante de Pago o Documento Original que se modifica - Fecha - Tipo (Tabla 10) - Serie - Número del Comprobante de Pago o Documento 21. Totales
91
Informativo Vera Paredes 9. REGISTRO DE CONSIGNACIONES Formato 9.1: “REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNADOR” CONTROL DE BIENES ENTREGADOS EN CONSIGNACIÓN Período: 1 RUC: 2 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón social: 3 Nombre del Bien: 4 Descripción: 5 Código: 6 Unidad de Medida: (Según Tabla 6) 7 Guía de Remisión emitido por el consignador Tipo Fecha (Tabla 10)
8
9
Serie
Comprobante de Pago emitido por el consignador
Número
10
Serie
Fecha de Entrega o Devolución del Bien Número
11
Movimiento de Bienes Entregados en Consignación
Información del Consignatario
12
Apellidos Número de y RUC ó NúTipo Nombres, mero de Do(Tabla Denomicumento 2) nación o de IdentiRazón dad Social
13
Cantidad Entregada
Cantidad Devuelta
Leyenda 1. Consignar el período 2. Anotar el número de RUC 3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social 4. Consignar el Nombre del bien 5. Anotar la Descripción 6. Consignar el Código 7. Anotar la Unidad de Medida 8. Consignar la fecha 9. Tipo (Tabla 10) 10. Guía de Remisión emitido por el consignador: Serie y Número 11. Comprobante de Pago emitido por el consignador: Serie y
92
Número 12. Fecha de entrega o devolución del bien 13. Información del Consignatario: - Tipo (Tabla 2) - Número de RUC o Número de Documento de Identidad - Apellidos y Nombres, denominación o razón social 14. Movimiento de Bienes Entregados en Consignación - Cantidad Entregada - Cantidad Devuelta - Cantidad Vendida - Saldo de los Bienes en Consignación
Cantidad Vendida
Saldo de los Bienes en Consignación
14
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios Formato 9.2: “REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNATARIO” CONTROL DE BIENES RECIBIDOS EN CONSIGNACIÓN Período: 1 RUC: 2 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: 3 Nombre del Bien: 4 Descripción: 5 Código: 6 Unidad de Medida (Según Tabla 6): 7 Fecha de Fecha de Emisión de Recepción, la Guía de Devolución Remisión o Venta del o ComproBien bante de Pago
8
9
Tipo (Tabla 10)
Guía de Remisión Comprobante de Emitido por el Con- Pago Emitido por el signador Consignatario
Información del Consignador
Movimiento de Bienes Recibidos en Consignación
10
Apellidos y Nombres, Serie Número Serie Número Número Denominade RUC ción o Razón Social 11 12 13
14
Saldo de Cantidad Cantidad Cantidad los Bienes Recibida Devuelta Vendida en Consignación
Leyenda 1. Consignar el período 2. Anotar el número de RUC 3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social 4. Consignar el Nombre del Bien 5. Anotar la Descripción 6. Consignar el Código 7. Anotar la Unidad de Medida (Tabla 6) 8. Fecha de Recepción, Devolución o Venta del Bien 9. Fecha de Emisión de la Guía de Remisión o Comprobante de Pago 10. Tipo (Tabla 10)
11. Guía de Remisión emitido por el Consignador: Serie y Número 12. Comprobante de Pago emitido por el Consignatario: Serie y Número 13. Información del Consignador: - Número de RUC - Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social 14. Movimientos de Bienes Recibidos en Consignación: - Cantidad - Cantidad Devuelta - Cantidad Vendida - Saldo de los Bienes en Consignación
93
Informativo Vera Paredes 10. REGISTROS DE COSTOS
Formato 10.1: “REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE VENTAS ANUAL” Período: 1 RUC: 2 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: 3 Determinación del Costo de Venta: Costo del Inventario Inicial de Productos Terminados Costo de Producción de Productos Terminados Costo de Productos Terminados Disponibles para la Venta Costo del Inventario Final de Productos Terminados Ajustes Diversos Costo de Ventas
S/.
4
Leyenda 1. Consignar el período 2. Anotar el número de RUC 3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social 4. Determinación del Costo de Venta: - El costo del inventario inicial de productos terminados contable.
94
- El costo de producción de productos terminados contable. - El costo de los productos terminados disponibles para la venta contable. - El costo de inventario final de productos terminados contable. - Ajustes diversos contables. - Determinación del Costo de Ventas Contable.
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 10.2: “REGISTRO DE COSTOS - ELEMENTOS DEL COSTO MENSUAL” Período: 1 RUC: 2 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: 3 Consumo en la Producción Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre 1. Materiales y Suministros 4 Directos 5 2. Mano de Obra Directa 6 3. Otros Costos Directos 4.Gastos de Producción 7 Indirectos 4.1. Materiales y Suministros Indirectos 4.2. Mano de Obra Indirecta 4.3. Otros Gastos de Producción Indirectos Total Consumo en la 8 Producción
Octubre Noviembre Diciembre Total
9
Leyenda 1. Consignar el período 2. Anotar el número de RUC 3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social 4. Costo de Materiales y Suministros Directos 5. Costo de la Mano de Obra Directa 6. Otros Costos directos
7. 8. 9.
Gastos de Producción Indirectos: - Materiales y Suministros Indirectos - Mano de Obra Indirecta - Otros Gastos de Producción Indirectos Total Consumo en la Producción Costo Total por cada elemento del Costo
95
Informativo Vera Paredes
Formato 10.3: “REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN VALORIZADO ANUAL” Período: 1 RUC: 2 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: 3 Proceso 1
Consumo en la Producción 1. Materiales y Suministros Directos 2. Mano de Obra Directa 3. Otros Costos Directos 4. Gastos de Producción Indirectos 4.1. Materiales y Suministros Indirectos 4.2. Mano de Obra Indirecta 4.3.Otros Gastos de Producción Indirectos Total Consumo en la Producción Inventario inicial de Productos en Proceso Inventario final de Productos en Proceso Costo de Producción
4 5 6 7
8 9 10 11
Proceso 2
Proceso 3
Proceso N
...........
Leyenda 1. Consignar el período 2. Anotar el número de RUC 3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social 4. Costo de Materiales y Suministros Directos 5. Costo de la Mano de Obra Directa 6. Otros costos directos 7. Gastos de producción indirectos:
96
Total Anual
- Materiales y suministros indirectos - Mano de obra indirecta - Otros gastos de producción indirectos 8. Total consumo en la producción 9. Inventario Inicial de Productos en Proceso 10. Inventario Final de Productos en Proceso 11. Costo de Producción 12. Costo Total Anual por cada elemento del costo
12
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios 12. REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS Formato 12.1: “REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS - DETALLE DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS” Período: 1 RUC: 2 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: 3 Establecimiento: 4 Código de la Existencia: 5 Tipo (Tabla 5): 6 Descripción: 7 Código de la Unidad de Medida (Tabla 6): 8 Documento de Traslado, Comprobante de Pago, Documento Interno o Similar Tipo Fecha Serie Número (Tabla 10) 9
Tipo de Operación (Tabla 12)
Entradas
Salidas
Saldo Final
10
11
12
13
Totales
14
Leyenda 1. Consignar el período 2. Anotar el número de RUC 3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social 4. Consignar el Establecimiento 5. Anotar el código de la Existencia 6. Consignar el Tipo (Tabla 5) 7. Consignar la Descripción de la Existencia 8. Anotar el código de la Unidad de Medida (Tabla 6) 9. Documento de Traslado, Comprobante de Pago, Documento
Interno o Similar - Fecha - Tipo (Tabla 10) - Serie - Número 10. Tipo de Operación (Tabla 12) 11. Entradas 12. Salidas 13. Saldo Final 14. Totales
97
Informativo Vera Paredes 13 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO Formato 13.1: “REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO” Período: 1 RUC: 2 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: 3 Establecimiento: 4 Código de la Existencia: 5 Tipo (Tabla 5): 6 Descripción: 7 Código de la Unidad de Medida (Tabla 6): 8 Método de Valuación: 9 Documento de Traslado, Entradas Comprobante de Pago, Documento Tipo de Costo Cantidad Interno o Similar Operación Unitario Fecha Tipo Serie Número (Tabla 12) (Tabla 10) 10 11 12 Totales
Costo Total
Cantidad
Salidas Saldo Final Costo Costo Cantidad Costo Costo Unitario Total Unitario Total 13
15
Leyenda 1. Consignar el período 2. Anotar el número de RUC 3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social 4. Consignar el Establecimiento 5. Anotar el Código de la Existencia 6. Consignar el Tipo (Tabla 5) 7. Consignar la Descripción de la Existencia 8. Anotar el Código de la Unidad de Medida (Tabla 6) 9. Consignar el Método de Valuación 10. Documento de Traslado, Comprobante de Pago, Documento Interno o Similar - Fecha - Tipo (Tabla 10) - Serie
98
- Número 11. Tipo de Operación (Tabla 12) 12. Entradas - Cantidad - Costo Unitario - Costo Total 13. Salidas - Cantidad - Costo Unitario - Costo Total 14. Saldo final - Cantidad - Costo Unitario - Costo Total 15. Totales
14
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios 14. REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS Formato 14.1: “REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS” Período: 1 RUC: 2 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: 3 Número Correlativo del Registro o Código Único de la Operación
Fecha de emisión del Comprobante de Pago o Documento
4
5
Comprobante de Pago o Documento
Importe Total de la Operación Exonerada o Inafecta
Información del Cliente
Otros Referencia del Comprobante tributos Imporde Pago o Documento Fecha Documento Base y cargos te Apellidos Valor ImponiOriginal que se modifica de de Nº serie Facturaque Total Tipo y VenciIdentidad ble IGV o Nº de do no fordel de Nommiento de la ISC y/o Serie Nº del de la man Com- CamTipo Númebres, y/o OperaIPM de la MáComproExporparte probanbio (Tabla ro DenomiTipo NúTipo Pago ción Gra- Exo- Inafecquina FeSebante tación de la te 10) (Tabla mero nación nera(Tabla vada Registrata cha rie de Pago o Base Imde Pago o Razón 2) da 10) dora Documenponible Social to
6
7
8
9
10
Totales
11
12
13
14
15
16
17
18
Leyenda 1. Consignar el período 2. Anotar el número de RUC 3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social 4. Número Correlativo del Registro o Código Único de la Operación 5. Fecha de emisión del Comprobante de Pago o documento 6. Fecha de vencimiento y/o pago 7. Comprobante de Pago o Documento - Tipo (Tabla 10) - Número de Serie o Número de de la Máquina Registradora - Número 8. Información del Cliente - Documento de Identidad: Tipo (Tabla 2) y Número - Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social 9. Valor Facturado de la Exportación
10. Base Imponible de la Operación Gravada 11. Importe Total de la Operación: Exonerada o Inafecta 12. Impuesto Selectivo al Consumo - ISC 13. Impuesto General a las Ventas – IGV y/o Impuesto de Promoción Municipal – IPM 14. Otros tributos y cargos que no forman parte de la Base Imponible 15. Importe Total del Comprobante de pago 16. Tipo de Cambio 17. Referencia del Comprobante de Pago o Documento Original que se modifica: - Fecha - Tipo (Tabla 10) - Serie - Número de Comprobante de Pago o Documento 18. Totales
99