MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO 2010-2020

DARIO REY REY ALCALDE MUNICIPAL

SAN MARTIN DE LOS LLANOS, META, OCTUBRE DE 2010

TABLA DE CONTENIDO

Pag. INTRODUCCION 1

MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO

8

1.1.

DIAGNOSTICO FINANCIERO

8

1.1.1.

INGRESOS

1.1.2.

GASTOS

11

1.1.3.

DEUDA

16

1.1.4.

AHORRO DEFICIT CONSOLIDADO

18

1.2.

PLAN FINANCIERO

23

1.2.1.

ESTRATEGIAS Y POLÍTICAS DE FINANCIACIÓN.

23

1.2.2.

ESTRATEGIAS FINANCIERAS ESPECÍFICAS

24

1.2.2.1.

BASE DE ESTIMACIÓN DE RENTAS

25

1.2.2.1.1.

PREDIAL

26

1.2.2.1.2.

INDUSTRIA Y COMERCIO

26

1.2.2.1.3.

RECUPERACIÓN DE CARTERA

27

1.2.2.1.4.

SOBRETASA A LA GASOLINA

27

1.2.2.1.5.

SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES – SGP

27

1.2.2.1.6.

RECURSOS DE CRÉDITO

27

1.2.2.1.7.

RECURSOS DE COFINANCIACIÓN.

28

1.2.2.2.

BASE DE ESTIMACIÓN DE LOS EGRESOS.

28

1.2.2.2.1.

FUNCIONAMIENTO

28

1.2.2.2.2.

SERVICIO DE LA DEUDA

29

1.2.2.2.3.

INVERSIÓN.

29

1.3.

METAS DE SUPERAVIT PRIMARIO

32

1.3.1.

METAS DE SUPERÁVIT PRIMARIO

32

1.4.

METAS DE DEUDA PÚBLICA Y ANALISIS DE SU SOSTEBILIDAD

35

1.4.1.

ANÁLISIS DEL NIVEL DE ENDEUDAMIENTO

37

1.5.

39

1.5.1.

ACCIONES Y MEDIDAS ESPECÍFICAS PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS METAS, CON CRONOGRAMAS DE EJCUCIÓN ACCIONES Y MEDIDAS ESPECÍFICAS

1.5.2.

IDENTIFICACIÓN Y SELECCIÓN DE ESTRATEGIAS

39

1.5.3.

ESTRATEGIAS DE CORTO Y MEDIANO PLAZO

39

1.6.

INFORME DE RESULTADOS FISCALES DE LA VIGENCIA FISCAL ANTERIOR ANÁLISIS PREPUESTO DE RENTAS 2009

43

54

1.6.3.

ANALISIS DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2009. ANALISIS DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE INVERSION 2009

1.6.4.

DESEMPEÑO FISCAL DEL MUNICIPIO VIGENCIA 2009

58

1.6.4.1.

AUTOFINANCIACIÓN DE LOS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO:

59

1.6.1. 1.6.2.

8

39

44

55

1.6.4.2.

MAGNITUD DE LA DEUDA

60

1.6.4.3.

DEPENDENCIA DE LAS TRANSFERENCIAS DE LA NACIÓN.

60

1.6.4.4.

GENERACIÓN DE RECURSOS PROPIOS

61

1.6.4.5.

MAGNITUD DE LA INVERSIÓN

61

1.6.4.6.

CAPACIDAD DE AHORRO

61

1.7.

62

1.7.1.

ESTIMACION DEL COSTO FISCAL DE LAS EXENCIONES, INCENTIVOS, DESCUENTOS TRIBUTARIOS EXISTENTES EN LA VIGENCIA 2010 INCENTIVOS TRIBUTARIOS

1.7.2.

EXENCIONES TRIBUTARIAS

64

1.8.

RELACION DE LOS PASIVOS EXIGIBLES Y CONTINGENTES

67

1.8.1.

VALORACIÓN PASIVOS EXIGIBLES Y CONTINGENTES

67

1.8.2.

PASIVOS EXIGIBLES

68

1.8.3.

PASIVOS CONTINGENTES

70

1.9.

72

1.10.

COSTO FISCAL DE LAS ACUERDOS SANCIONADOS EN LA VIGENCIA FISCAL ANTERIOR ANALISIS DE RESULTADOS

1.10.1.

INDICADORES DE GESTIÓN PRESUPUESTAL Y DE RESULTADOS

80

1.10.2.

80

1.10.3.

INDICADORES DE SEGUIMIENTO AL CUMPLIMIENTO DE LA LEY 617 DE 2000 INDICADORES DE SEGUMIENTO AL DESEMPEÑO Y MANEJO FISCAL

2

CONCLUSIONES

85

3

RECOMENDACIONES

86

BIBLIOGRAFIA

62

80

82

87

LISTA DE GRAFICAS

Pag. GRAFICA 1.

COMPORTAMIENTO DEL INGRESO 2004-2009

GRAFICA 2.

EVOLUCION DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS 2004-2009

GRAFICA 3.

GRAFICA 5

TRANSFERENCIA DEL NIVEL NACIONAL PARA FUNCIONAMIENTO 2004-2009 INGRESOS CORRIENTES, INGRESOS DE CAPITAL VIGENCIAS 2004-2009 GASTOS TOTALES VIGENCIAS 2004-2009

GRAFICA 6.

GASTOS CORRIENTES 2004-2009

GRAFICA 7.

GASTOS DE INVERSION 2004-2009

GRAFICA 8. GRAFICA 9.

COMPARATIVO GASTOS CORRIENTES – GASTOS DE CAPITAL 2004 – 2009 COMPOSICION DE LOS GASTOS CORRIENTES 2004 -2009

Grafica 10.

COMPARATIVO INGRESOS – GASTOS TOTALES 2004-2009

GRAFICA 11.

SALDO DE LA DEUDA 2004-2009 EVOLUCION DEL DEFICIT O AHORRO CORRIENTE 2004 – 2009 INDICADOR DE DESEMPEÑO FISCAL 2002-2009 EVOLUCIÓN DE LAS METAS DE SUPERÁVIT PRIMARIO 2010 – 2020

GRAFICA 4.

GRAFICA 12. GRAFICA 13. GRÁFICO 14. GRAFICA 15.

GRAFICA 16. GRAFICA 17. GRAFICA 18. GRAFICA 19.

SALDO DE LA DEUDA PUBLICA MUNICIPIO DE SAN MARTIN 2011-2016 SALDO DE LA DEUDA COMO % DEL PRESUPUESTO 2010-2015 PORCENTAJE DE RECAUDO DE INGRESOS VIGENCIA 2009

DISTRIBUCION PORCENTUAL PRESUPUESTO DE INGRESOS VIGENCIA 2009 COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS VIGENCIA 2009

8 9 10 11 12 12 13 14 15 16 17 18 20 34 37 38

46 47 48

GRAFICA 20.

RECAUDO POR CONCEPTO DE TRANSFERENCIAS NACIONALES 2009

49

GRAFICA 21. GRAFICA 22.

RECAUDO POR CONCEPTO DE INGRESOS NO TRIBUTARIOS 2009 RECAUDO RECURSOS DE CAPITAL 2009

GRAFICA 23.

RECAUDO FONDO LOCAL DE SALUD DE 2009

GRAFICA 24:

COMPARATIVO DE GASTOS VIGENCIAS 2008-2009 INVERSION REALIZADA CON RECURSOS PROPIOS POR SECTORES VIGENCIA 2009

50 51 52 55 56

GRAFICA 25. GRAFICA 26.

INVERSION TOTAL REALIZADA EN EL MUNICIPIO POR FUENTES DE FINANCIACIÓN VIGENCIA 2009

57

GRAFICA 27.

INVERSION TOTAL REALIZADA EN EL MUNICIPIO POR SECTORES VIGENCIA 2009

58

LISTA DE TABLAS

Pag. TABLA 1.

CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO 2004-2009

17

TABLA 2.

INDICADOR DE DESEMPEÑO FISCAL 2002-2009

20

TABLA 3.

COMPORTAMIENTO HISTÓRICO DE INGRESOS Y GASTO VIGENCIAS 2004-2009

22

Tabla 4.

PROYECCIONES PLAN FINANCIERO DE INGRESO, GASTOS Y FINANCIAMIENTO 2010-2020

30

Tabla 5.

FORMULA PARA CALCULAR EL SUPERAVIT PRIMARIO SEGÚN LEY 819 DE 2000 METAS DE SUPERÁVIT PRIMARIO, SEGÚN PROYECCIONES DE INGRESOS Y GASTOS 2010 – 2020 INDICADORES DE SOLVENCIA Y SOSTENIBILIDAD DE LA DEUDA 2011 2016 ESTRATEGIAS DE CORTO Y MEDIANO PLAZO PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS METAS PLAN DE ACCION PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS METAS DEL MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO PRESUPUESTO DE INGRESOS VIGENCIA 2009 RECAUDO TOTAL PRESUPUESTO DE INGRESOS 2009 PORCENTAJE DE RECAUDO DE LAS RENTAS PROPIAS VIGENCIA2009 RESULTADOS DEL DESEMPEÑO FISCAL DEL MUNICIPIO DE SAN MARTÍN 2009 RELACION Y COSTO FISCAL DE LOS INCENTIVOS TRIBUTARIOS EXISTENTES A VIGENCIA 2010 RELACIÓN Y COSTO FISCAL DE LAS EXENCIONES Y EXCLUSIONES VIGENCIA 2010

33

RELACION DE PASIVOS EXIGIBLES DEL MUNICIPIO VIGENCIA 2010

69 70 72 81

TABLA 6. TABLA 8. TABLA 9. TABLA 10. TABLA 11. TABLA 12. TABLA 13. TABLA 14 TABLA 15. TABLA 16. TABLA TABLA TABLA TABLA

17. 18. 19. 20.

TABLA 21. TABLA 22.

RELACION DE PASIVOS CONTINGENTES DEL MUNICIPIO

RELACION DE ACUERDOS SANCIONADO EN EL AÑO 2009 PROYECCION DE INDICADORES DE MONITOREO A LA LEY 617 DE 2000 PERIODO 2011 – 2020 INDICADORES DE SEGUIMIENTO AL DESEMPEÑO Y MANEJO FISCAL INDICADORES GENERALES DE PARTICIPACIÓN

33 36 39 40 44 45 53 59 64 66

82 83

INTRODUCCION La Ley 819 de 2003 por la cual se dictan normas orgánicas en materia de presupuesto, responsabilidad y transparencia fiscal y se establecen otras disposiciones busca que el proceso de descentralización ordenado desde la Constitución Política se consolide en departamentos y municipios viables desde el punto de vista fiscal. Atendiendo las directrices legales definidas en los artículos 2º y 5º de la ley 819 de 2003, conocida como de responsabilidad y transparencia fiscal, el gobierno municipal presenta al Honorable Concejo Municipal, el Marco Fiscal de Mediano Plazo (MFMP). El documento se analiza en diez capítulos, explicando en forma detallada los elementos que componen el MFMP. Un primer capitulo donde se desarrollo el Marco Fiscal de Mediano Plazo iniciando con un diagnostico de la situación financiera del municipio durantes las vigencias 2004 – 2009, explicando el comportamiento de sus ingresos y gastos para estas vigencias. El segundo capítulo analiza las metas financieras y el balance fiscal de la administración para la vigencia 2011, según el Plan Financiero vigente, como un componente del Plan de Inversiones del Plan de Desarrollo “Unidos por un Gobierno Social 2008-2011”. Lo anterior de conformidad con el artículo 4º de la Ley 38 de 1989, modificado por el inciso 5º de la Ley 179 de 1994. Un tercer capítulo refleja las metas de superávit primario para determinar capacidad de pago del Municipio de San Martín con el fin de de garantizar la sostenibilidad de la deuda en el mediano plazo. Un cuarto capitulo donde se hace el análisis de las metas de deuda pública y su sostenibilidad acorde con lo establecido en la ley 358 de 1997, en este capitulo se realiza el calculo del indicador de solvencia y sostenibilidad. Un quinto capítulo muestra las acciones y medidas específicas en las que se sustenta el cumplimiento de las metas financieras, con sus correspondientes cronogramas de ejecución.

El sexto capítulo realiza un análisis de los resultados fiscales de la vigencia anterior (2009). Donde se hace un estudio del presupuesto de rentas, presupuesto de gastos de funcionamiento y análisis del presupuesto de gastos de inversión. Un séptimo capitulo que

trata de la estimación del costo fiscal de las exenciones,

incentivos tributarios que se aplicaron para la vigencia 2010 y el valor que el municipio dejo de percibir por este concepto. Un octavo capítulo en la cual se detalla los pasivos exigibles y pasivos contingentes que pueden afectar la situación financiera de la administración. Un noveno

capítulo que trata sobre el costo fiscal de los Acuerdos expedidos por el

Concejo y sancionados por el Señor Alcalde en la vigencia anterior 2009. En el capitulo décimo define los indicadores de gestión presupuestal y de resultados, Ley 617 de 2000 y seguimiento al desempeño de manejo fiscal. Donde se hace seguimiento al desempeño global del manejo financiero del municipio tomando como indicadores del seguimiento el indicador de desempeño fiscal que anualmente calcula el Departamento Nacional de Planeación, este cálculo se realiza sobre la información proyectada del plan financiero para el Municipio de san Martín. Finalmente Se presentan los anexos en los que se refleja en análisis realizado para la elaboración del marco fiscal de mediano plazo para el Municipio de San Martín de los Llanos.

1. MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO 1.1. DIAGNOSTICO FINANCIERO

1.1.1.

INGRESOS

El comportamiento de los ingresos en las vigencias 2004-2009 ha venido presentando incremento de una vigencia a otra con excepción del año 2007 donde se presento un mayor ingreso. En la vigencia 2004 se obtuvieron ingresos por valor de $9.202 millones de pesos, para el 2005 fueron 9.532 millones, para el 2006 $12.181 millones, en el 2007 se incremento a 22.991 millones; en el 2008 se recaudaron $16.393 millones y en el 2009 $21.519 millones GRAFICA No. 1. COMPORTAMIENTO DEL INGRESO 2004-2009

En la grafica 1 se refleja el comportamiento de los ingresos totales de la vigencia 20042009 encontrando que año que mas recaudo presenta es el 2007, debido a los recursos de cofinanciación y los recursos del crédito solicitados en esta vigencia, en las demás vigencia se observa un comportamiento ascendente.. Entre tanto los ingresos propios más representativos para el municipio han sido el predial e industria y comercio los cuales presentaron incrementos representativos para cada vigencia respecto a la anterior producto de la actualización catastral urbana realizada en vigencias anteriores y las acciones iniciadas tendientes a la recuperación de cartera por estos conceptos. El municipio ha venido disminuyendo su dependencia de las transferencias nacionales, ya que se ha demostrado que a través de una buena gestión se pueden conseguir recursos de cofinanciación, la Administración en los últimos años ha hecho grandes esfuerzos para fortalecer sus rentas propias que permita una menor dependencia de las transferencias. GRAFICA 2. EVOLUCION DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS 2004-2009

La grafica 2 representa el comportamiento de los ingresos tributarios en el periodo 20042009 donde los ingresos que han presentado tendencia ascendente están constituidos por

predial y otros; El ingreso por concepto de industria y comercio presento un descenso para la vigencia 2009 en razón a que se modifico el periodo gravable, pasando de semestral a anual, así mismo la sobretasa a la gasolina presenta una tendencia decreciente para la vigencia 2009 ocasionada por la disminución del consumo de gasolina de los vehiculo que utilizan gas para movilizarse. GRAFICA 3. TRANSFERENCIA DEL NIVEL NACIONAL PARA FUNCIONAMIENTO 2004-2009

El GRAFICA numero 3 representa las transferencias de la Nación que ha recibido el Municipio para funcionamiento, correspondiente al 28% del SGP, para municipios de 4ª, 5ª y 6ª categoría, se observa que este ingreso ha tenido un comportamiento ascendente desde el 2004 hasta el 2009, encontrando su mayor recaudo en la vigencia 2009 con $685.481 millones, este incremento se debe al buen manejo de las finanzas municipales que nos ha permitido recibir recursos de eficiencia fiscal y adminsitrativa.

GRAFICA 4. INGRESOS CORRIENTES, INGRESOS DE CAPITAL VIGENCIAS 20042009

En el Gráfico No. 4 se observa el comparativo de los ingresos corrientes con los ingresos de capital analizando que se ha incrementado proporcionalmente en cada vigencia, en especial los recursos de capital, que en su mayoría corresponden a transferencias nacionales y recursos de cofinanciación departamental. 1.1.2.

GASTOS

Al cierre de la vigencia fiscal 2009, el municipio arrojo un gasto total de 19.175 millones de pesos,

los cuales fueron superiores respecto a lo ejecutado en la vigencia anterior

2008, debido en gran medida a que en el 2009 se gestionaron mas recursos de cofinanciación además se incremento el recaudo de algunos impuestos con destinación a inversión; en la vigencia 2004 se ejecutaron 7.869 millones, en el 2005 se ejecutaron 9.582 millones; en el 2006 se ejecutaron 11.372 millones, en el 2007 se ejecutaron 24.010 millones, en el 2008 14.554 millones, y en el 2009 se comprometieron 19.175 millones de pesos como se observa en la grafica número 5. GRAFICA No. 5 GASTOS TOTALES VIGENCIAS 2004-2009

Los gastos corrientes presentaron un leve descenso a partir del año 2007, observando una tendencia constante para la vigencia 2008 y un incremento para la vigencia 2009, esta aumento se debe al incremento en los gastos generales tanto de la Administración central como la secretaria de Servicios públicos. GRAFICA 6. GASTOS CORRIENTES 2004-2009

En el año 2009 se ejecutaron gastos corrientes por valor de 3.751 millones, (ver GRAFICA 6) que en su mayoría corresponden a gastos de funcionamiento, constituidos por gastos de personal, gastos generales y transferencias,

se puede observar en el anexo 1.

Histórico de ingresos y gastos, el comportamiento de los gastos de funcionamiento para cada uno de sus componentes en las vigencias 2004-2009, así mismo en este anexo se observan los gastos correspondientes a intereses y otros gastos que hacen relación a la Transferencia al Concejo y la Personería. GRAFICA 7. GASTOS DE INVERSION 2004-2009

Respecto a los gastos de inversión estos se incrementaron en $13.002 para el año 2007 respecto al año 2006,

debido en gran parte a los recursos de cofinanciación

específicamente por parte de la Gobernación Departamental. Para el año 2008 los recursos de inversión disminuyeron en 9.504 respecto al 2007, pero en comparación con las anteriores vigencias fue muy superior, en la vigencia 2009 se incrementaron los recursos de inversión a 15.423 millones teniendo en cuenta los recursos recibidos por concepto de cofinanciación nacional y departamental. GRAFICA 8. COMPARATIVO GASTOS CORRIENTES – GASTOS DE CAPITAL 2004 – 2009

Fuente: tabla 3 Observando la grafica 8 se analiza que los gastos de capital se han incrementado en las últimas vigencias los que significa un mejor manejo de los recursos reflejado en mayor inversión, específicamente la generadas por recursos de cofinanciación, contrario a lo que sucede con los gastos corrientes que han observado un comportamiento constante a del 2004 al 2009. Dentro de los gastos corrientes se evidencia decrecimiento de los gastos generales y servicios personales, así mismo se presenta disminución en las trasferencias pagadas en razón a que en las vigencias anteriores se relacionaban en el presupuesto las trasferencias para terceros las cuales actualmente se les esta dando un manejo contable y no presupuestal. Ver grafica 8

GRAFICA 9. COMPOSICION DE LOS GASTOS CORRIENTES 2004 -2009

En la grafica 9 se observa una incremento en los gastos de personal, gastos generales y transferencias así como una disminución en el pago de intereses de la deuda. Se observa que los recursos propios han sido suficientes para cubrir los gastos de funcionamiento, generando un excedente destinado a inversión. Respecto a la ejecución de los recursos del al cierre de la vigencia 2009 quedaron sin ejecutar $5.097 que en su mayoría corresponde a recursos de destinación especifica, los cuales se incorporaron al presupuesto de la vigencia 2010 para su respectiva ejecución.

Grafica 10. COMPARATIVO INGRESOS – GASTOS TOTALES 2004-2009

Se observa en el GRAFICA 10 que los ingresos totales han sido suficientes para cubrir los gastos totales con excepción del año 2007, en el cual se presenta una situación particular generada por los recursos de cofinanciación con la Gobernación, ya que estos recursos se presupuestan se comprometen pero no se recaudan en su totalidad hasta tanto no se hayan ejecutado al 100%, sin embargo estos gastos están respaldados en un convenio interadministrativo con la Gobernación del Meta. 1.1.3. DEUDA En el año 2006 se adquirió un crédito por 185. Millones y en el año 2007 se adquirió un crédito por 1.296 millones, para la vigencia anterior 2009 se programo la adquisición de un crédito por valor de 500 millones que finalmente no se tramito y quedo pendiente para la vigencia 2010.

GRAFICA 11. SALDO DE LA DEUDA 2004-2009

En la grafica anterior se observa el comportamiento histórico del saldo de la deuda, evidenciándose que se presenta un leve incremento en el 2006, ubicando su mayor saldo en el año 2007 vigencia en la que se adquirió el nuevo crédito, para el 2008 empieza a descender el saldo de la deuda, presentando un saldo para el 2009 de 840 millones. TABLA No. 1. CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO 2004-2009 2004 2,005 2006 2007 2008 1. INGRESOS CORRIENTES 4,670,221 4,420,720 4,853,976 4,544,321 5,229,446 3.1. FUNCIONAMIENTO 2,923,798 3,069,467 3,370,128 3,064,986 2,984,233 DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1 - 3) 1,406,810 1,046,975 1,169,038 1,223,840 1,860,177 3.2. INTERES DEUDA PUB 72,635 96,558 42,442 18,434 180,849 SALDO DE LA DEUDA 371,053 249,701 292,746 1,311,038 1,142,310 SOLVENCIA = INTERESES / AHORRO OPERACIONAL = I / AO