Story Transcript
MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA
ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
PLAN DE NEGOCIOS PARA LA “CREACIÓN E IMPLEMENTACIÓN DE UN TALLER DE ARTE “DECOHOGAR” EN FIGURAS EN MADERA Y ARREGLOS CON FLORES SECAS EN EL SECTOR SUR DE LA CIUDAD DE QUITO, PARA EL AÑO 2010”
TESIS DE GRADO PREVIA A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE “INGENIERO EN ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS”
AUTORES: TORRES ACOSTA MIREYA PATRICIA NAVARRETE ARROYO MILDRED ASUNCIÓN DIRECTOR:
i
ECON. DIANA ESPINOZA
CENTRO UNIVERSITARIO QUITO 2011 ÍNDICE DE CONTENIDOS
Pág.
Certificación
i
Agradecimiento
ii
Dedicatoria
iii
Autoría
iv
Cesión de Derechos
v
Resumen Ejecutivo
1
CAPÍTULO 1. ASPECTOS GENERALES
3
1.1. Antecedentes del Proyecto
3
1.2. Análisis del sector
5
1.2.1. Análisis macro de la industria
6
1.2.2. Análisis micro de la industria
9
1.3. Análisis del Diamante de Porter
12
1.3.1. Fuerzas Competitivas
12
1.4. Descripción del negocio y su gerencia
14
1.4.1. Definición del Producto y/o servicio
15
1.4.2. Análisis FODA
17
ii
CAPÍTULO 2. INVESTIGACIÓN Y ANÁLISIS DEL MERCADO 18 2.1. Objetivo
18
2.2. Metodología
18
2.2.1. Segmentación del mercado
19
2.2.2. Bases para segmentar el mercado de consumo
20
2.3. Diseño de la Investigación
21
2.3.1. Población y muestra
21
2.3.2. Instrumentos de recolección de datos
23
2.3.3. Procedimiento de la investigación
23
2.4. Análisis de la Demanda
24
2.4.1. Identificación de la demanda
34
2.4.2. Resumen de la Demanda Teórica
34
2.4.3. Demanda proyectada
35
2.5. Análisis de la Oferta
36
2.5.1. Tipo de Oferta
36
2.5.2. Oferta actual
37
2.5.3. Identificación de la oferta
35
2.5.3.1. Características de la oferta
38
2.5.3.2. Determinación de la oferta
39
2.5.4. Proyección de la oferta de producción
39
2.6 Demanda Potencial
39
2.7. Plan Comercial
40
2.7.1. Plan de marketing
40
2.7.2. Políticas de precios
46
2.7.3. Canales de Distribución
47
2.7.4. Fuerza Competitiva de Ingreso Comercial
47
2.7.5. Ventas estimadas y participación del mercado
48
2.8. Estrategias competitivas de la empresa
49
2.8.1. Ventajas competitivas
50
2.8.2. Factores críticos de éxito del negocio
50
CAPÍTULO 3. ANÁLISIS ORGANIZACIONAL
iii
51
3.1. Plan Estratégico Organizacional
51
3.2. Cultura Empresarial
52
3.2.1. Visión
52
3.2.2. Misión
52
3.2.3. Valores de la Empresa
52
3.3. Estructura Administrativa
53
3.3.1. Organigrama Estructural
54
3.3.2. Organigrama Funcional
54
3.3.3. Manual de Funciones
55
3.3.4. Reglamento Interno
57
3.4. Aspectos Legales
67
CAPÍTULO 4. ANÁLISIS TÉCNICO
69
4.1. Localización
69
4.1.1. Macrolocalización
70
4.1.2. Microlocalización
72
4.2. Proceso de Producción
73
4.2.1. Adquisición y recepción de materia prima y materiales 4.2.1.1. Descripción de la materia prima
73 75
4.2.1.2. Requerimientos y especificaciones de la materia prima
76
4.2.2. Procesamiento de los artículos de madera
92
4.2.3. Procesamiento de las flores secas
93
4.2.4. Ventas
93
4.3. Flujograma de procesos
93
4.3.1. Flujograma de elaboración de flores secas
93
4.3.2. Manual de Procesos para elaboración de flores secas
95
4.3.3. Flujograma de figuras en madera
96
4.3.4. Manual de Procesos para elaboración de figuras en madera
98
4.3.5. Tiempos de producción
98
4.4. Tamaño del proyecto “DECOHOGAR”
99
4.4.1. Capacidad instalada
100
4.4.2. Utilización de la capacidad instalada
100
4.5. Distribución del área de trabajo
101
iv
4.6. Estrategias productivas
102
4.6.1. Previsión de costos
103
4.6.2. Administración de inventarios
104
4.6.3. Políticas y controles de calidad
106
CAPÍTULO 5. ANÁLISIS ECONÓMICO Y FINANCIERO
107
5.1. Inversiones
107
5.1.1. Total de inversiones y financiamiento del proyecto
108
5.2. Ingresos
111
5.3. Costos y gastos para el funcionamiento y producción
112
5.3.1. Presupuesto de costos generales de fabricación
112
5.3.2. Presupuesto de costos de ventas
113
5.3.3. Presupuesto de gastos administrativos
113
5.3.4. Presupuesto de cartera de clientes
114
5.3.5. Presupuesto de cartera de proveedores
115
5.3.6. Punto de Equilibrio
115
5.4. Estados e indicadores financieros
119
5.4.1. Balance General
119
5.4.2. Estado de Pérdidas y Ganancias
122
5.4.3. Flujo de caja
123
5.5. Evaluación
125
5.5.1. Estado de Pérdidas y ganancias proyectadas
125
5.5.2. Depreciaciones
126
5.5.3. Flujo de caja proyectado
127
5.5.4. Balance General proyectado
128
5.6. Evaluación financiera del proyecto
129
5.6.1. Tasa Interna de Retorno - TIR
129
5.6.2. Valor Actual Neto - VAN
131
5.6.3. Período de recuperación de la inversión
132
Conclusiones y Recomendaciones
133
Bibliografía
136
Glosario
138
v
ÍNDICE DE ANEXOS Anexo N° 1: Encuesta
140
Anexo N° 2: Catalogo de productos
143
Anexo N° 3: Hojas Volantes, Promocionales, Afiches, Pancartas
149
Anexo N° 4: Cuadros financieros
153
ÍNDICE DE GRÁFICOS Grafico N° 1:
Índice de Inflación
11
Gráfico N° 2:
Fuerzas Competitivas de Porter
12
Gráfico N° 3:
Edad de Encuestados
25
Gráfico N° 4:
Edad de Encuestados – Mujeres
25
Gráfico N° 5:
Edad de Encuestados – Hombres
26
Gráfico N° 6:
Nivel de Estudios
27
Gráfico N° 7:
Decoración en el hogar
27
Gráfico N° 8:
Tipo de adorno
28
Gráfico N° 9:
Productos elaborados en madera y flores secas
29
Gráfico N° 10: Frecuencia de visitas
29
Gráfico N° 11: Lo novedoso en el Centro Comercial ‘El Recreo”
30
Gráfico N° 12: Locales que elaboran productos
31
Gráfico N° 13: Curso conservación flores secas
31
Gráfico N° 14: Curso vacacional
32
Gráfico N° 15: Niños asisten a curso
33
Gráfico N° 16: Capacitación
33
Gráfico N° 17: Organigrama Estructural
54
vi
Gráfico N° 18: Organigrama Funcional
54
Gráfico N° 19: Flujograma para elaboración de flores secas
94
Gráfico N° 20: Flujograma de Figuras en madera
97
Gráfico N° 21: Distribución del área de trabajo
101
Gráfico N° 22: Punto de Equilibrio
118
ÍNDICE DE CUADROS
Cuadro N° 1:
Índice Inflacionario
11
Cuadro N° 2:
Resumen de la Demanda Teórica
35
Cuadro N° 3:
Demanda potencial de figuras en madera y arreglos con flores secas
Cuadro N° 4:
36
Distribución de microempresas de artesanías en el Sur de la ciudad de Quito
37
Cuadro N° 5:
Empresas entrevistadas
38
Cuadro N° 6:
Proyección de la demanda potencial
40
Cuadro N° 7:
Total gastos de publicidad
45
Cuadro N° 8:
Promedio de precios de artículos en madera y arreglos
Cuadro N° 9:
en flores secas
47
Ventas estimadas
49
Cuadro N° 10: Listado de proveedores
74
Cuadro N° 11: Utilización capacidad instalada
100
Cuadro N° 12: Total de Inversiones y Financiamiento del Proyecto
109
vii
Cuadro N° 13: Volumen estimado de Ventas
111
Cuadro N° 14: Costos Generales de Fabricación
112
Cuadro N° 15: Presupuesto de Costo de Ventas
113
Cuadro N° 16: Presupuesto de Gastos Administrativos
114
Cuadro N° 17: Presupuesto de cartera de clientes
114
Cuadro N° 18: Presupuesto de cartera de proveedores
115
Cuadro N° 19: Balance General
119
Cuadro N° 20: Indicadores Financieros del Balance General
121
Cuadro N° 21: Estado de Pérdidas y Ganancias
122
Cuadro N° 22: Indicadores Financieros de Resultados
123
Cuadro N° 23: Flujo de efectivo
124
Cuadro N° 24: Estado de Pérdidas y Ganancias Proyectado
125
Cuadro N° 25: Depreciaciones
126
Cuadro N° 26: Flujo de caja Proyectado
127
Cuadro N° 27: Balance General Proyectado
128
Cuadro N° 28: Tasa Interna de Retorno – TIR
130
Cuadro N° 29: Valor Actual Neto – VAN
131
Cuadro N° 30: Periodo de recuperación de la Inversión
132
viii
Economista Diana Espinoza Directora de Tesis
CERTIFICO: Que el presente trabajo de investigación, “Plan de Negocios para la Creación e Implementación del Taller de Arte “DECOHOGAR” en Figuras en Madera y Arreglos con Flores Secas en el sector sur de la ciudad de Quito por el año 2010”, realizado por las egresadas Mireya Torres A. y Mildred Navarrete A. por lo que he podido constatar que cumple con todos los requisitos de fondo y forma establecidos por la Escuela de Administración de Empresas de la Universidad Técnica Particular de Loja, por lo que autorizo su presentación.
Lo certifico.- Loja, 25 de enero de 2011
_____________________ Econ. Diana Espinoza DIRECTORA DE TESIS
ix
AGRADECIMIENTO Agradecemos a nuestras familias por su apoyo incondicional y en especial a nuestros hijos, que nos han dado la fuerza para culminar esta carrera.
A la Universidad Técnica Particular de Loja, por darnos la oportunidad y las herramientas para alcanzar nuestro objetivo.
Un especial agradecimiento a nuestros amigos, que con su ayuda desinteresada nos impartieron sus conocimientos y nos supieron guiar para llegar a la meta trazada y a todos los personeros de las diferentes instituciones y empresas que nos facilitaron información para la realización del presente trabajo.
A la Economista Diana Espinoza, quien con sus conocimientos y experiencia nos guió para culminar con éxito el presente trabajo investigativo.
x
DEDICATORIA
A Dios y a mis hijos, Mishelle y Agustín, que han sido mi inspiración y que con su apoyo no me han dejado desfallecer en el camino y me han alentado en todo momento, siendo siempre mi fuente de inspiración. A toda mi familia, quienes me han apoyado siempre en los momentos más duros de mi vida. Mildred.
Dedico mi proyecto de tesis a Dios, a mi hijo Roberto Andrés, por ser la fuerza e inspiración que necesitaba, a mi Familia, que me han apoyado en el transcurso de mi carrera profesional y a una persona muy especial en mi vida que con su paciencia, comprensión y apoyo me ayudo a culminar esta meta tan anhelada. Mireya.
xi
AUTORÍA Por la presente hacemos constar que hemos realizado este Trabajo de Investigación, para optar al título de Ingenierías en Administración de Empresas, cuya investigación se detalla en el Plan de Negocios para la Creación e Implementación del Taller de Arte “DECOHOGAR” en Figuras en Madera y Arreglos con Flores Secas en la ciudad en Quito en el año 2010.
En la ciudad de Quito, a los 25 días del mes de enero de 2011
__________________
_______________
Mildred Navarrete A.
Mireya Torres A.
xii
CESIÓN DE DERECHOS Nosotras, Mireya Torres A. y Mildred Navarrete A. declaramos ser autoras del presente trabajo y eximo expresamente a la Universidad Técnica Particular de Loja, y a sus representantes legales de posibles reclamos o acciones legales.
Adicionalmente declaro conocer y aceptar la disposición del Art. 67 del Estatuto Orgánico de la Universidad Técnica Particular de Loja que en su parte pertinente textualmente dice: “Forman parte del patrimonio de la Universidad
la
propiedad
intelectual
de
investigaciones,
trabajos
científicos o técnicos de tesis de grado que se realicen a través, o con apoyo financiero, académico o institucional (operativo) de la Universidad”.
__________________ Mireya Torres A.
________________ Mildred Navarrete A.
107
RESUMEN EJECUTIVO
Con el objeto de aplicar los conocimientos adquiridos durantes todos estos años académicos, lograr una independencia laboral, crear fuentes de trabajo y contribuir con el aparato productivo nacional, se ha decidido implementar un plan de negocios para la creación e implementación de un Taller de Arte “DECOHOGAR”, el mismo que se dedicará a la elaboración de figuras de madera y arreglos de flores secas.
Luego de un análisis exhaustivo de la oferta y la demanda en la ciudad de Quito, se llegó a la conclusión de que existe un nicho de mercado insatisfecho en el sur del Distrito Metropolitano.
Determinado el nicho de mercado, se procedió con la búsqueda de una ubicación estratégica que reúna los requisitos de seguridad y concentración de potenciales compradores, llegando a coincidir que el lugar más indicado para la instalación de esta empresa era en el Centro Comercial El Recreo.
Realizado el respectivo estudio de factibilidad, a través del TIR (Tasa Interna de Retorno) y el VAN (Valor Actual Neto), se concluye que el plan de negocios planteado y desarrollado en el presente trabajo, es totalmente confiable, viable, ejecutable y rentable.
108
El Plan de Negocios consta de 5 capítulos, que se resumen a continuación:
Primer capítulo, Aspectos Generales. Se analiza al sector de la madera, sus componentes, los problemas que debe enfrentar y la identificación y el análisis de los factores críticos en la cadena de producción.
Segundo capítulo, Investigación y Análisis de Mercado. Comprende los objetivos, segmentación, diseño de investigación, población y muestra, así como el análisis de los instrumentos de recolección de información que nos permiten identificar la demanda y la oferta.
Tercer capítulo, Análisis Organizacional. Se detallan los aspectos legales, organizacionales de DECOHOGAR.
Cuarto capítulo, Análisis Técnico. Se analiza la estructura técnica de DECOHOGAR.
Quinto capítulo, Análisis Económico y Financiero. Se realizan proyecciones operativas detalladas de: las ventas, los costos y los gastos operacionales y financieras para los cuatro años siguientes a la instalación del Taller, con estos datos se realizo el análisis de sensibilidad económica y financiera (el TIR, el VAN y la Recuperación de la Inversión).
109
Por último las conclusiones y recomendaciones.
Finalmente se señalan las referencias bibliográficas que sirvieron de base para esta investigación y sus anexos correspondientes.
110
CAPÍTULO 1 ASPECTOS GENERALES
111
1.
ASPECTOS GENERALES.
1.1.
ANTECEDENTES DEL PROYECTO.
“La palabra o término taller deriva de la voz francesa atelier, que proviene de una palabra latina: ássula (trozo pequeño que ha saltado de una pieza de madera o de otro material), que significa astilla”.1
“En el lenguaje corriente, es el lugar donde se hace, se construye o se repara algo.
Así, se habla de taller de mecánica, taller de carpintería, taller de
reparación de electrodomésticos, etc.”.2
Según Nidia Aylwin, profesora e investigadora; Jorge Gussi Bustos, Psicólogo; y Gloria Mirebant Perozo, investigadora, manifiestan que el taller es una forma pedagógica que pretende lograr la integración de teoría y práctica; también es una reunión de trabajo donde se unen los participantes en pequeños grupos o equipos para hacer aprendizajes prácticos.
Tiene como objetivo la demostración práctica de las leyes, ideas, teorías, características y principios que se estudien. El taller resulta un camino adecuado para formar, desarrollar y perfeccionar hábitos, habilidades y capacidades que permitan al individuo demostrar sus conocimientos al ejecutar una actividad.
Al capacitar y actualizar conocimientos coordinados por un facilitador se transforma en taller de capacitación, donde los participantes tienen un objetivo,
1 2
http://www.juntadeandalucia.es/ Rafael Recio Mora, 27 de marzo de 2002 http://es.wikipedia.org/
112
concluir
su
aprendizaje
dominando
habilidades,
destrezas,
técnicas
y
procedimientos. Por lo anteriormente citado se considera que la microempresa se denomine DECOHOGAR “Taller de Arte en figuras de madera y arreglos con flores secas”.
La razón que motiva a realizar este plan de negocios es la falta de microempresas que se dedican al procesamiento de flores y figuras de maderas para decoraciones de interiores y exteriores, por esta razón se compromete a crear e implementar en el sector Sur de la ciudad de Quito el “Taller de Arte en figuras de madera y arreglos con flores secas” para la decoración del hogar y fuera de él, considerando que este populoso sector en las últimas dos décadas ha crecido considerablemente y que este tipo de talleres llamaría la atención al ubicarlos exclusivamente en el Centro Comercial El Recreo, por ser uno de los centros comerciales más grande de la urbe.
Considerando que “las microempresas en América Latina, aportan el 83% del empleo dentro del conjunto PYME, con un total de 64.3 millones de ocupados, de los cuales el 30% (19.3 millones) laboran en microempresas y el 70% restante (45.3 millones) como auto empleados”3.
De datos obtenidos del Ministerio de Industrias y Competitividad, Dirección de Acceso al Crédito y Emprendimiento para las Mipymes y Artesanías, se estima que en el Ecuador existe un total de 646.084 microempresarios en las áreas urbanas. Estos microempresarios operan un total de 684.850 microempresas distintas.
3
http://www.fomecuador.org - Jorge Arroyo Moreno, 28 de octubre de 2005
113
“Las microempresas ecuatorianas proporcionan trabajo para un estimado de 1'018.135 personas, es decir cerca del 25% de la mano de obra urbana. Las ventas de estas empresas representan aproximadamente el 25.7% del PIB y sobre el 10% de los ingresos netos totales obtenidos en el país. Representan por tanto un componente importante de la economía ecuatoriana”.4
El incremento de la actividad artesanal en el Ecuador incide notablemente y forma parte de las redes sociales, económicas y culturales del medio rural, de las zonas populares de las ciudades y desde luego de las etnias indígenas originarias de nuestro país. Esta actividad se realiza al interior de una economía mayoritariamente doméstica y básicamente de autoconsumo.
En muchas
ocasiones esta producción artesanal abarca objetos que sirven para el uso cotidiano del hogar y el trabajo, o tienen un objetivo estético asociado a su uso habitual.
1.2. ANALISIS DEL SECTOR.
Las microempresas en el Ecuador se calculan en alrededor de dos millones5, mismas que producen bienes y servicios, dentro de los que pueden mencionarse: alimentos, confecciones, cuero y calzado, cerámica, gráfico, químico,
plástico,
madera,
materiales
de
construcción,
metalmecánica,
electrónica (radio y TV), transporte, textil, turismo y hotelería; entre otros servicios profesionales, generales y municipales.
4
Dirección de Acceso al Crédito y Emprendimiento para las Mipymes y Artesanías, Ministerio de Industrias y Competitividad, MICIP, 12 de agosto de 2009 5 Torres Rodríguez Luis, La Microempresa en el Ecuador, Sexta Edición, Editorial Fundación Avanzar, 2007, pág. 37.
114
El crecimiento de la microempresa se debe fundamentalmente a la falta de empleo formal, que obliga a buscar la subsistencia diaria a través de mecanismos que no requieran de mayor capital. Pero para esto es necesario que
los
microempresarios,
o
quienes
pretendan
serlo,
cuenten
con
financiamiento para sus negocios o emprendimientos, crédito que, a decir de Luis Fernando Torres Rodríguez, Presidente Ejecutivo de la Fundación Avanzar, no existe por parte del Estado, al menos no en los niveles en los que otorga el sector financiero privado en su cartera de microcréditos (más de 1.000 millones de dólares), que tienen un alto costo, que al momento bordea el 40%.
En la actualidad, en el Gobierno del Economista Rafael Correa se ofrecen créditos como el 5-5-5, que significa que el préstamo será de USD 5.000, al 5% de interés y a un plazo de 5 años, la entidad encargada de otorgarlos será el Banco Nacional de Fomento.
Se analiza el criterio de César Alarcón Costta, investigador de la microempresa de la ciudad de Quito, en su libro “Al Futuro con la Microempresa”, clasifica las microempresas en: Productivas, Comercio y Servicios.
De
acuerdo
a
esta
clasificación
se
considera
que
la
microempresa
“DECOHOGAR”, será una empresa productiva por su capacidad para generar bienes, compra - venta de productos y crear puestos de trabajo.
1.2.1. ANALISIS MACRO DE LA INDUSTRIA
La industria de la decoración durante los diez últimos años ha tenido muchos cambios desde el punto de vista productivo, organizacional y económico.
115
Cambios que se han transformado en determinados resultados como: producción, exportación, inversión en el exterior, rentabilidad, beneficios, servicios y tecnología.
En 1999, la tasa de crecimiento inicia su descenso, manteniéndose en valores muy superiores al crecimiento global de la economía. Por lo que a partir del año 2000 es cuando comienza un nuevo ciclo de evolución del sector de la decoración en los hogares.
El ejercicio económico del año 2000 marca la disminución del crecimiento de las ventas, debido al freno de las exportaciones por la dolarización que causó la falta de confianza de los consumidores, así en este año el crecimiento en el sector de la decoración se sitúa en un 6% con relación a la tasa alcanzada en el año anterior.
Esta situación de desaceleración de la actividad en el sector se acentúa en el año 2001, en el que la tasa de crecimiento de la producción se sitúa en el 1,08%, que en términos reales supone un descenso del valor de la producción del – 0,7%, y en 2002, la tasa de crecimiento es incluso negativa (–0,58%).6
Finalmente, mientras que los resultados de 2003 parecen indicar una ligera recuperación, que se plasma en un ascenso del 0,86%, esta magnitud dispara todas las alarmas al analizarse conjuntamente con otros indicadores, señalando que no sólo se trata de una fase del ciclo económico sino de aspectos más estructurales.
6
http://www.mityc.es/ - José Manuel Boronat Ramón, Jesús Navarro Campos, Javier Iborra Casanova, 18 de agosto/2009
116
Desde el lado de la oferta, se produce un incremento progresivo de la presión competitiva que soportan los artesanos en los diferentes mercados, debido a la competencia internacional, por un lado, incluyendo estrategias en costos, por empresas de países más competitivos como China, y por otro lado, para las estrategias de diferenciación, por empresas de países avanzados como Italia, entre otros.
Igualmente, se produce una pérdida de poder de negociación del fabricante nacional frente a la distribución, que progresivamente va incrementando su volumen de compra y capacidad logística, como consecuencia de procesos de concentración y expansión rápida: sistema de franquicia y transformación de los habituales grupos de compra en centrales de servicios orientados a la venta.
En la demanda, se observa una progresiva pérdida de confianza del consumidor en el período económico, con una consecuente reducción del consumo de los hogares en las principales economías desarrolladas, fundamentalmente en la renovación de mobiliario, pero igualmente en el retraso de la creación de un nuevo hogar y, por tanto, de la necesidad de amueblarlo.
Al mismo tiempo, se observa una disminución de la renta disponible del consumidor destinada al amueblamiento del hogar, derivada del fuerte encarecimiento de la vivienda y los servicios en los últimos cinco años, al que se une un cambio en los patrones de consumo, caracterizado por un cambio en las prioridades del reparto de la renta disponible, donde el mobiliario juega un papel no muy importante en las preferencias de consumo frente a otros (viajes, DVD, celulares, PCs, etc.), lo que, consecuentemente, ha llevado a una reducción del gasto en la decoración del hogar.
117
La evolución del sector de la decoración en el contexto del comercio internacional ha variado
sustancialmente en la última década.
Atrás ha
quedado la exportación directa y esporádica como proceso de entrada en los mercados internacionales, en los inicios de los noventa.
Durante décadas, la exportación supuso una alternativa a los descensos coyunturales de la demanda del sector de la decoración. De esta manera, cuando la situación económica nacional mejoraba de nuevo, los artesanos abandonaban los mercados internacionales y los productos se posicionaban nuevamente en el mercado doméstico.
No existía, por tanto, una presencia
continua en los mercados internacionales y la exportación se consideraba como una acción esporádica. El porcentaje de exportaciones respecto a la totalidad de la producción nacional sigue siendo muy bajo.7
Existe un incipiente contexto de internacionalización progresiva que ha propiciado la aparición de oportunidades, que muchos artesanos han sabido aprovechar,
mejorando
las
estructuras
organizativas
y
la
gestión,
profesionalizando progresivamente de esta manera un sector cuyos orígenes han sido, en muchas ocasiones, de carácter familiar.
1.2.2. ANALISIS MICRO DE LA INDUSTRIA.
Del universo de 25.660 talleres artesanales registrados en la Dirección de Competitividad de Microempresas y Artesanías a nivel nacional se ha agrupado
7
Resumen elaborado de diferentes fuentes como: www.mityc.es/ - José Manuel Boronat Ramón, Jesús Navarro Campos, Javier Iborra Casanova, 18 de agosto/2009
118
en 10 grandes ramas, una de servicios y 9 de productos artesanales, donde se destaca la textil con un 32% y la madera con un 14%.
“La región de más desarrollo y diversidad de artesanías se encuentra en la Sierra, por ejemplo en Bolívar con 73 talleres y en Pichincha con 8.468 talleres, siendo los textiles, las confecciones, los artículos de cuero, cerámica y las fibras naturales, las actividades de mayor desarrollo.
En la región costa, las provincias de mayor desarrollo artesanal son Guayas y Manabí, especialmente esta última donde las actividades con mayor presencia son las de elaboración de productos en la cual se utiliza como materia prima la paja toquilla, bambú, madera y tagua.
En la región oriental, las provincias de mayor desarrollo artesanal son: Pastaza, Napo y Zamora Chinchipe, principalmente en artículos de balsa y bisutería de semillas del bosque oriental.
En Galápagos tenemos 175 talleres artesanales en las dos islas principales donde se destacan las artesanías de cerámica y bisutería con productos de la zona como el coral y la concha”.8
En el plano comercial, se asumía inocentemente, que la reducción de las barreras arancelarias y para-arancelarias generaría automáticamente con una reasignación de recursos, particularmente de la inversión hacia sectores con ventajas comparativas, manteniendo una inserción óptima en la economía mundial, sin embargo, que ello significaría una
8 Informe de la
Dirección de Competitividad de Microempresas y Artesanías, Ministerio de Comercio Exterior, Industrialización, Pesca y Competitividad, MICIP, Septiembre 2006
119
profundización de la especialización productiva y comercial del Ecuador en sectores primarios con bajo valor agregado. Este proceso se da en el marco de una evolución económica sumamente frágil y de un entorno internacional que se orienta claramente hacia una recesión o un crecimiento mucho más lento. “La estabilización de la economía que traería la dolarización debía manifestarse en la convergencia del ritmo inflacionario hacia los niveles internacionales y en la reducción consecuente de las tasas de interés. El primer objetivo se transformó en lograr una tasa de inflación de un dígito; esto se alcanzó entre noviembre del 2002 y marzo del 2003, cuando la tasa anual de inflación registró un promedio de 9.6%. Para junio 2003, luego de una deflación mensual de 0.21%, la tasa se ubicó en el 7.6%”.9
En la actualidad los Índices de inflación dentro de la dolarización, en el Ecuador, presentan la siguiente variación:
Cuadro N° 1: Índice Inflacionario. ÍNDICE INFLACIONARIO A FEBRERO 2009 AÑO
INDICE
ANUAL
ACUMULADA
MENSUAL
Febrero 2008
112,27
5,10%
2,10%
0,94%
Diciembre 2008
119,68
8,83%
8,83%
0,29%
Enero 2009
120,52
8,36%
0,71%
0,71%
Febrero 2009
121,09
7,85%
1,18%
0,47%
Fuente: INEC
9
http://www.dlh.lahora.com.ec/ - 18 de agosto de 2009
120
Gráfico N° 1: Índice de Inflación.
INDICE DE INFLACIÓN A FEBRERO 2009 1 0,9 0,94 0,8
INDICE
0,7 0,71
0,6 0,5 0,4
0,47
0,3 0,29
0,2 0,1 0
Febrero 2008
Diciembre 2008
Enero 2009
Febrero 2009
MESES
Fuente: INEC
Se considera que el ritmo de crecimiento de los precios que llegan al consumidor se ha elevado, una vez que los mismos han alcanzado niveles muy altos, que sitúan al Ecuador entre los países más caros de América Latina, como se ha establecido en los análisis comparativos de publicaciones especializadas.
1.3. ANÁLISIS DEL DIAMANTE DE PORTER10.
1.3.1 FUERZAS COMPETITIVAS.
10
Diamante de Porter: Conocido como el Modelo de las Cinco Fuerzas Competitivas
121
Gráfico N° 2: Fuerzas Competitivas de Porter.
3. Amenaza de entrada de nuevos competidores: Para competir con la entrada de nuevas empresas, DECOHOGAR debe analizar otras microempresas de la misma rama, que puedan llegar con nuevos
122
recursos para encargarse de un segmento del mercado, de tal manera que el Taller presente productos de calidad superior, a fin de atraer el nicho de mercado que corresponde al Taller.
El Taller debe ofrecer productos exclusivos realizados con la mejor materia prima, tanto en los artículos en madera como en los arreglos realizados con flores secas.
4. La rivalidad entre los competidores: Para el Taller será difícil competir en un mercado donde existan gran número de competidores que este bien posicionados, utilizando tácticas en precios, estrategias publicitarias e introducción de nuevos productos, esta rivalidad es porque los competidores ven la oportunidad de mejorar su posición en el mercado, es por eso que el Taller estará comprometido a ofrecer productos de calidad superior que los de la competencia.
5. Poder de negociación de los proveedores: Los proveedores del Taller ejercen su poder con la variación de los precios de los productos ofertados, el Taller deberá escoger a los proveedores, conforme ofrezcan materia prima de calidad y a costos menores a los de la competencia.
6. Poder de negociación de los compradores: Los clientes de DECOHOGAR tienen definidas sus preferencias, tomando en cuenta la edad, sexo, nivel social y gustos, que serán los elementos de decisión que lleven a demandar el producto ofrecido por el Taller.
7. Amenaza de ingreso de productos sustitutos: En el entorno del mercado de DECOHOGAR existen productos sustitutos potenciales que abarcan artículos diferentes, a bajos precios y variada textura, por este motivo, el
123
Taller ofrecerá productos con materia prima de mejor calidad que los productos sustitutos ofrecidos por la competencia.
1.4.
DESCRIPCIÓN DEL NEGOCIO Y SU GERENCIA.
DECOHOGAR será un Taller de Arte en Figuras en Madera y Arreglos con Flores Secas, llegará a ser una microempresa productiva, por su capacidad para generar bienes y crear puestos de trabajo, ya que transformará los productos elaborados en crudo en productos terminados.
Se identificará los productos que DECOHOGAR puede vender, los recursos económicos y humanos que se van a necesitar para el buen funcionamiento del taller, así mismo decidirá que tipos de técnicas se van a emplear para la decoración en madera y la elaboración de arreglos florales. Además deberá preocuparse por la motivación de sus empleados y así alcanzar las metas propuestas.
El Taller deberá elaborar planes estratégicos, para traducir en realidades las ideas presentadas por las socias, para ello, tomará la decisión de crear una estructura de relaciones, que permita que los empleados cumplan los planes de la gerencia es decir se encargará de la distribución de los diferentes puestos de trabajo.
Se deberá elaborar los planes necesarios, para traducir en realidades las ideas presentadas por los miembros de la Gerencia General, para ello, tomará la decisión de crear una estructura de relaciones, que permita que los empleados cumplan los planes de la gerencia es decir se encargará de la distribución de los diferentes puestos de trabajo.
124
Una vez que la gerencia ha desarrollado los planes, ha creado la estructura y contratado al personal idóneo, se deberá pensar en dirigir el Taller, procurando que los empleados realicen las tareas establecidas a cada uno de ellos, para lograr los objetivos planteados.
Deberá preocuparse por el desempeño de sus colaboradores, y emprenderá acciones correctivas, dirigidas a los responsables de cada tarea, para enmendar los posibles errores en el desempeño de sus funciones.
La Gerencia establece políticas de desempeño, mide el avance logrado en base a éstas, toman medidas para corregir irregularidades y ajusta las normas o las políticas en los casos que sean necesarios.
1.4.1. DEFINICIÓN DEL PRODUCTO Y/O SERVICIO.
DECOHOGAR ofrece un producto de calidad, no perecedero y duradero, dirigido a los consumidores finales, que consiste en la venta de piezas de madera en diferentes formas, en crudo para ser pintadas con acabados artísticos así como flores y follaje seco que serán transformados en elementos de decoración, listos para ser vendidos.
El producto está elaborado con materias primas de óptima calidad que comprende madera de sauce, cedro, laurel y aliso; el producto que DECOHOGAR ofrece, consiste en el tratamiento de piezas elaboradas de
125
madera, para darles un acabado artístico, pintado y transformado en instrumentos de decoración. A este servicio se incluye el procesamiento de flores secas, que se elaboran con flores naturales y todo el follaje que se encuentre dentro de la naturaleza, con la utilización de varios químicos; como: la glicerina, colorantes vegetales, peróxido de hidrógeno a los que se somete la flor natural y el follaje.
Además proveerá de diferentes tipos de flores y follajes secos con un tiempo de caducidad de ocho a doce meses, tomando en cuenta que el tiempo de proceso de las flores secas es de quince a treinta días.
El servicio que se ofrece en esta microempresa es garantizar al consumidor productos terminados de la mejor calidad y durabilidad.
126
1.4.2. ANALISIS FODA.
FORTALEZAS
- Promociones en las ventas y etapas promocionales a bajos precios con la misma calidad y prestigio. - Permanente control de calidad del producto. - Verificación del cumplimiento de las normas de calidad. - Garantía de los productos ofrecidos por DECOHOGAR. - Ofrecer atención diferenciada.
OPORTUNIDADES
- Gran afluencia de personas al Centro Comercial El Recreo. - El crecimiento del sector de la decoración en los últimos años. - Interés del mercado en las habilidades manuales y necesidad de incrementar recursos económicos. - Ampliar la gama de productos ofrecidos en el Taller.
- Productos defectuosos y gastos por devolución de mercancía. - Costo de la materia prima para conservar calidad de los productos. - Falta de educación en los empleados de DECOHOGAR. - Falta de stock de materia prima. - Falta de una buena atención a los clientes, técnicas de ventas o marketing, a diferencia con otros establecimientos.
- Libre ingreso de productos extranjeros. - Alto costo del petróleo y su influencia en el costo de la materia prima. - Restricción en los gastos por no tener empleo fijo. - Competencia existente en el mercado.
DEBILIDADES
AMENAZAS
127
128
CAPÍTULO 2 INVESTIGACIÓN Y ANÁLISIS DE MERCADO
129
2.
INVESTIGACIÓN Y ANÁLISIS DE MERCADO.
2.1.
OBJETIVO.
OBJETIVO GENERAL.
Realizar la investigación y el análisis de mercado al que está dirigido el Taller de Arte “DECOHOGAR”.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS.
- Realizar la investigación de la demanda existente en el Sur de Quito.
- Diseñar una estrategia de marketing que permita encontrar productos de buena calidad, precios competitivos y publicidad adecuada.
2.2.
METODOLOGÍA.
El método de investigación a utilizarse es el científico deductivo aplicado a la investigación de mercados, que permite tomar decisiones oportunas para la creación e implementación del taller de artes.
El método científico deductivo se aplica a la metodología por su naturaleza convencional, y servir de marco de generación del conocimiento objetivo.
130
Al ser el método deductivo propio de las ciencias formales aspira a demostrar, mediante la lógica pura, la conclusión en su totalidad a partir de la hipótesis planteada, de manera que se garantiza la veracidad de las conclusiones.
El método científico deductivo en el plan de negocios de DECOHOGAR, se utiliza para confirmar o rechazar la hipótesis planteada en función de nuevos conocimientos.
Las técnicas para recopilar información son: la técnica de recopilación -documental, la observación, grupos focales y la encuesta en su modalidad de entrevista y cuestionario, la que constará de preguntas abiertas, cerradas, mixtas y de elección múltiple, que es un cuestionario eficaz y de fácil procesamiento.
2.2.1. SEGMENTACIÓN DEL MERCADO.
Para segmentar su mercado DECOHOGAR determinará las bases para seleccionar y desarrollar los perfiles resultantes de la segmentación y definirá de esta manera a sus clientes.
Uno de los propósitos de DECOHOGAR es incrementar la cartera de clientes y mantenerla, la segmentación ayudará a conocer a fondo la plaza en la cual va a incursionar el Taller para lograr este propósito.
131
2.2.2. BASES PARA SEGMENTAR EL MERCADO DE CONSUMO.
Para segmentar el mercado de DECOHOGAR se tomarán en cuenta las siguientes bases: 1. Segmentación Geográfica: Los clientes de DECOHOGAR estarán ubicados en las parroquias Mariscal Sucre, Puengasí, Chilibulo, San Bartolo, La Magdalena, Chimbacalle, La Ferroviaria, La Argelia, Solanda, La Mena, Chillogallo, La Ecuatoriana, Quitumbe, Turubamba y Guamaní, las mismas que se encuentran ubicadas en el Sur de la ciudad de Quito.
2. Segmentación por edad: El mercado de DECOHOGAR lo constituye una población comprendida desde los 15 en adelante, que tengan deseos de experimentar la sensación de realizar artes manuales.
3. Segmentación sociodemográfica: Los niveles de estudio de la población que atenderá DECOHOGAR están dentro de educación básica, media y superior.
4. Segmentación sicográfica: DECOHOGAR de acuerdo a los distintas características de la personalidad de las personas, segmenta su mercado en función de las preferencias que poseen para la decoración: a.
Adornos en madera
b.
Adornos en cerámica
c.
Adornos en flores secas
d.
Adornos en plástico; y
e.
Otros.
5. Segmentación por beneficios: DECOHOGAR tratará que sus consumidores busquen ventajas en los productos y servicios ofrecidos, como: o
Aceptación de productos elaborados en madera y flores secas
132
o
Difundir cursos de conservación de flores secas
o
Programar cursos vacacionales
o
Programar cursos para niños que les impacte sobre la elaboración y producción de productos de DECOHOGAR; y
o
Enseñar conocimientos adquiridos hacia otras personas.
6. Segmentación por uso: Desde el punto de vista del uso que se da a los productos de DECOHOGAR, sirven para: -
Presentar una buena imagen de la empresa
-
Decoración dentro del hogar; y
-
Adornar rincones florales.
2.3.
DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN.
El diseño de investigación es el plan de acción que DECOHOGAR utilizará, indica la secuencia de las técnicas de segmentación a seguir, permitirá al Taller precisar los detalles de la tarea de investigación y establecerá las estrategias para obtener resultados positivos.
La investigación será de campo, la recolección de datos e información necesaria y bibliográfica se realiza directamente en el lugar donde ocurren los hechos (datos primarios), sin manipular o controlar variable alguna y no alterar las condiciones existentes. Los datos primarios obtenidos a través del diseño de campo son los esenciales para el logro de los objetivos y la solución de la hipótesis planteada.
2.3.1. POBLACIÓN Y MUESTRA
133
Para la presente investigación, se calcula el tamaño de la población futura, utilizando la siguiente fórmula:
Pf = Pa (1 + r)n Pf = Población futura Pa = Población actual en el Sur de Quito (Población económicamente activa según datos del INEC 2001 = 665.361 r = 0.027 (Constante para la ciudad de Quito) tasa de crecimiento de la población en forma decimal.11 n = Tiempo en años = 10
Pf = Pa (1 + r)n Pf = 665.361 (1 + 0.027)10 Pf = 868.484
La proyección de la población al año 2010, es de 868.484 personas.
Con el dato obtenido anteriormente, podemos obtener la muestra de la población a ser encuestada:
N
*
Z2
*
p
*
q
n= (N-1)E2 + Z2 * p
11
*
q
INEC, Instituto Nacional de Estadística y Censo
134
N = Tamaño de la muestra N = Tamaño de la población futura = 868.484 Z = Nivel de confianza, siendo un valor constante que se toma en relación al 95%, por ser una investigación de carácter social equivalente a 1,96 p = Probabilidad de ocurrencia de la variable principal en investigación de carácter social, equivale a 0,5. q = Probabilidad de no ocurrencia de la variable principal en investigación de carácter social, equivale a 0,5. E = Nivel de error esperado, que equivale al 5%.
868.484,00
*
(1,96)2
*
0,50
(868.484 - 1)
*
(0,05)2
+
(1,96)2
* 0,50
n= * 0,50 * 0,50
n = 384
El dato obtenido de 384 corresponde a las encuestas que se realizaran con la población futura al año 2010.
2.3.2. INSTRUMENTOS DE RECOLECCIÓN DE DATOS.
El instrumento de recolección de datos utilizado por DECOHOGAR es la encuesta, que a través del cuestionario consiste en obtener información de las personas encuestadas, sobre opiniones o sugerencias (Ver Anexo N° 1).
2.3.3. PROCEDIMIENTO DE LA INVESTIGACIÓN.
135
La investigación para la creación e implementación del Taller DECOHOGAR se desarrolló considerando las siguientes fases:
- El tema de investigación - Documentos especializados, como: libros, folletos, publicaciones, etc. - Internet - Diseño y validación del instrumento de la investigación. - Aplicación del instrumento de investigación a la población asistente al Centro Comercial “El Recreo” en el Sur de la ciudad de Quito.
Los datos obtenidos por medio del cuestionario-encuesta fueron ordenados, procesados mediante análisis estadístico, que faciliten la comprensión del tema investigado.
2.4.
ANÁLISIS DE LA DEMANDA
Establecer la demanda de la elaboración de artículos en madera y arreglos con flores secas en la ciudad de Quito, presenta muchas dificultades ya que para su análisis no se cuenta con información estadística precisa.
De acuerdo a los datos obtenidos de la Administración del Centro Comercial "El Recreo”12, el 68.5% de los visitantes van con intención de compra y el 31.5% van a pasear o a mirar vidrieras, de acuerdo con los datos del año 2009 acudieron 1’900.000 visitantes al mes, para el año 2010 se estima una afluencia del publico de 2’066.250, lo que representa el 8.75% de crecimiento de los visitantes mensuales.
En base a la encuesta realizada, a continuación se presenta un análisis de la encuesta realizada en el Sur de la ciudad de Quito. 12
Estudio Datanálisis año 2009, Administración Centro Comercial El Recreo, 20 de agosto de 2010
136
Gráfico N° 3
Fuente: Encuesta realizada por autoras
El 33.59% de la población se encuentra en el rango de 30 a 45 años, que equivale a 198.105 pobladores de la Población económicamente activa, PEA, esto indica que las personas entre este rango de edad serán las más interesadas en comprar los productos de ofrece DECOHOGAR.
Gráfico N° 4
137
Fuente: Encuesta realizada por autoras
El 42,29% de la población, se encuentra en el rango de edad de 30-45 años, esto indica que las mujeres que pertenecen a este rango están interesadas en los figuras en madera y arreglos florales, que equivale a 250.596 personas de la Población económicamente activa, PEA.
Gráfico N° 5
Fuente: Encuesta realizada por autoras
138
El 23,50% de la población se encuentra en el rango de edad de 30 a 45 años, quiere decir que los hombres que pertenecen a este rango pueden comprar los productos de DECOHOGAR y que equivalen a 138.597 personas de la Población económicamente activa, PEA.
Gráfico N° 6
Fuente: Encuesta realizada por autoras
139
El 45,57% de la población posee un nivel de estudios medio, que equivale a 268.761 personas de la Población económicamente activa, PEA, que aprecian las artesanías ecuatorianas, como las ofrecidas por el Taller.
Gráfico N° 7
Fuente: Encuesta realizada por autoras
El 36,05% de la población le gusta adornar su hogar con artículos en madera tales como floreros, candelabros, flores y mariposas de madera, figuras talladas, portainciensos, fruteros para la mesa de comedor, portaretraros, etc. Estos adornos oscilan entre los 15 y 25 dólares cada uno dependiendo del tamaño y la técnica de pintura utilizada.
Gráfico N° 8
140
Fuente: Encuesta realizada por autoras
El 38,83% de la población les gusta los adornos en madera tallada porque refleja más el trabajo artesanal, dentro de estos adornos tenemos, imágenes de personas y animales talladas, candelabros y portarretratos con relieve, frutas talladas a mano, repisas de diferentes tamaños con un sinfín de adornos tallados.
Gráfico N° 9
141
Fuente: Encuesta realizada por autoras
El 77,34% de la población le gusta adornar el hogar con productos elaborados madera como floreros, candelabros, flores y mariposas de madera, figuras talladas, portainciensos, fruteros para la mesa de comedor, portaretraros, etc., estos adornos oscilan entre los 15 y 25 dólares y adornos elaborados en flores secas como fruteros utilizando frutas disecadas, centros de mesa y colgantes de pared en los que se usan varios tipos de flores procesadas, estos arreglos tienen un precio de venta al público que varía entre los 10 y 25 dólares.
Gráfico N° 10
Fuente: Encuesta realizada por autoras
El 51,04% de la Población económicamente activa, PEA, visitan una vez al mes el Centro Comercial “EL Recreo” por los diversos entretenimientos que tiene, para enterarse de las novedades tanto en ropa como en adornos para el hogar, para cubrir las diferentes obligaciones pendientes que se tengan así como para hacer compras de víveres, etc.
Gráfico N° 11
142
Fuente: Encuesta realizada por autoras
El 20,58% de la población encuentra algo novedoso en el Centro Comercial “El Recreo”, como la decoración ya que se exhiben diferentes artículos para el hogar en diferentes materiales, modelos y precios.
Gráfico
N° 12
143
Fuente: Encuesta realizada por autoras
El 52,34% de la población constató que existen locales que elaboran productos en madera y flores secas, que ofrecen diferentes tipos de adornos en varios modelos y de acuerdo al gusto y al poder adquisitivo de cada persona.
Gráfico N° 13
Fuente: Encuesta realizada por autoras
144
Al 62,50% de la población económicamente activa, PEA, le gustaría seguir el curso de conservación de flores secas lo que quiere decir que existen personas interesadas en la conservación de las flores secas.
Gráfico N° 14
Fuente: Encuesta realizada por autoras
Al 70,31% de la población económicamente activa, PEA, le gustaría que sus hijos asistan a un curso vacacional de figuras en madera y arreglos con flores secas lo que en el futuro podría constituirse en una actividad adicional en DECOHOGAR.
145
Gráfico N° 15
Fuente: Encuesta realizada por autoras
Al 59,11% de la población económicamente activa, PEA, le gustaría que asistan sus niños a diferentes cursos, lo que constituiría una oportunidad para que en el futuro DECOHOGAR pueda prestar un servicio adicional.
Gráfico N° 16
146
Fuente: Encuesta realizada por autoras
Al 51,04% de la población económicamente activa, PEA, no le gustaría capacitar a otras personas.
2.4.1. IDENTIFICACION DE LA DEMANDA.
La población futura al año 2010, es de 868.484 comprendida entre los 0 años hasta los 80 años en adelante, se tomara en cuenta la Población Económicamente Activa –PEAque comprende desde los 15 hasta los 80 años y que es de 589.776 pobladores.
De las 384 encuestas realizadas, el 77.34% de la población encuestada tiene intención de compra de los productos que ofrece DECOHOGAR, que equivale a 456.132 pobladores de la población económicamente activa, PEA.
2.4.2. RESUMEN DE LA DEMANDA TEORICA
147
Con los datos obtenidos se puede determinar la demanda teórica del segmento de mercado de DECOHOGAR, con base a los datos de población obtenidos en el Censo de Población y Vivienda del año 2001.
Cuadro N° 2: Resumen de la Demanda Teórica
DATOS
PROYECCION
CENSO 2001
AL 2010
DETALLE
Población Sector Sur de Quito
665.361
868.484
Población de Mujeres en el Sur de Quito
342.279
446.771
Porcentaje de Mujeres
51,44%
Población de Hombre en el Sur de Quito Porcentaje de Hombres
323.082 48,56%
Población de niños y niñas (1 a 5 años) - Sur de Quito Porcentaje que está entre 1 a 5 años
88.728 10,22%
135.974 20,44%
177.484 20,44%
68.335 10,27%
Población de Adultos (18 a 30 años) - Sur de Quito Porcentaje que está entre 18 a 30 años
48,56%
10,22%
Población de Jóvenes (12 a 18 años) - Sur de Quito Porcentaje que está entre 12 a 18 años
421.713
67.976
Población de niños y niñas (5 a 12 años) - Sur de Quito Porcentaje que está entre 5 a 12 años
51,44%
89.196 10,27%
129.498 19,46%
169.031 19,46%
148
Población de Adultos (30 a 45 años) - Sur de Quito
140.816
Porcentaje que está entre 30 a 45 años
21,16%
Población de Adultos mayores (45 a 80 años) - Sur de Quito Porcentaje que está desde 45 a 80 años
21,16% 113.189
17,01%
Población de Adultos mayores (80 en adelante) - Sur de Quito Porcentaje que está desde 80 años en adelante
183.805
147.744 17,01%
9.573 1,44%
12.495 1,44%
Fuente: INEC
2.4.3. DEMANDA PROYECTADA
DECOHOGAR presenta a continuación el análisis de la demanda, se establece que las personas del Sur de la ciudad visitan el Centro Comercial “El Recreo” en promedio de 4.7 veces al mes, por lo tanto, se concluye que el mercado potencial de DECOHOGAR es de 589.776 habitantes, se obtuvo la proyección de la demanda estimada hasta el año 2014, en base al índice de crecimiento de la población (2.7% de crecimiento anual), establecido por el INEC.
Cuadro N° 3: Demanda potencial de figuras en madera y arreglos en flores secas.
AÑOS 2010
2011
2012
2013
2014
589.776
605.700
622.054
638.849
656.098
Fuente: INEC
2.5.
ANALISIS DE LA OFERTA.
149
La Oferta está determinada por los productos que ofrece DECOHOGAR y la calidad de los mismos.
2.5.1. TIPO DE OFERTA.
De acuerdo al número de compradores de DECOHOGAR el tipo de oferta es competitiva o de mercado libre, es decir, que existe libre competencia entre productores y vendedores de los artículos en madera y de los arreglos con flores secas determinada por la calidad, el precio y el servicio que ofrecen al consumidor.
2.5.2. OFERTA ACTUAL
En la ciudad de Quito existen 854 microempresas dedicadas a las artesanías en madera de las cuales 184 microempresas13 se encuentran en el sector Sur de la ciudad de Quito, distribuidas de la siguiente manera:
Cuadro N° 4: Distribución de microempresas de artesanías en el Sur de la ciudad de Quito.
13
Ministerio de Industrias y Competitividad, Dirección de Acceso al Crédito y Emprendimiento para las Mipymes y Artesanías. 12 de agosto de 2009
150
CANTIDAD
UBICACIÓN
66
Chimbacalle
75
Chillogallo
11
La Libertad
3
Santa Bárbara
12
Villaflora
16
Eloy Alfaro
1
Las Cuadras
Fuente:
Ministerio de Industrias y Competitividad, Dirección de Acceso al Crédito y Emprendimiento para las Mipymes y Artesanías.
2.5.3. IDENTIFICACION DE LA OFERTA.
DECOHOGAR analiza la oferta en base a las entrevistas realizadas a los posibles competidores de los talleres que venden figuras en madera y arreglos con flores secas, considerando factores como la calidad de los productos y el precio ofertado.
Cuadro N° 5: Empresas entrevistadas
NÚM
EMPRESA
PROPIETARIO
DIRECCIÓN
1
EN TORNO AL ARTE - GALERIA
JAVIER CADENA Y ALEXANDRA TERAN
CALLE 27 DE NOVIEMBRE FRENTE AL PARQUE ELEODORO AYALA
2
MADECOR
JORGE POTOSI
CALLE 27 DE NOVIEMBRE 422 Y FRANCISCO TERAN
3
ARTE COLONIAL – TALLER DE POLICROMIA
MARTHA TERAN M.
CALLE 27 DE NOVIEMBRE 4-39 Y GARCIA MORENO
4
ARTE COLONIAL II – TALLER DE POLICROMIA
MARGARITA TERAN M.
CALLE 27 DE NOVIEMBRE 4-39 Y GARCIA MORENO
5
RINCON DEL ARTE
MERY M. MONTESDEOCA R.
CALLE 27 DE NOVIEMBRE 4-21
6
ARTE MADERA
WILLIAN CHIRIBOGA Y MARIA ELENA POZO.
CALLE 27 DE NOVIEMBRE 4-21 Y FRANCISCO TERAN
151
Fuente:
2.5.3.1.
Ministerio de Industrias y Competitividad, Dirección de Acceso al Crédito y Emprendimiento para las Mipymes y Artesanías.
CARACTERISTICAS DE LA OFERTA.
DECOHOGAR accedió a la información en dos talleres artesanales que ofrecen artículos de decoración: EN TORNO AL ARTE - GALERIA cuyos propietarios son el señor JAVIER CADENA y la señora ALEXANDRA TERAN, y, RINCON DEL ARTE, la propietaria es la señora MERY M. MONTESDEOCA R., quienes suministraron la información solicitada.
Se determinó que el tipo de material utilizado en estos talleres, son moldes en madera de sauce, cedro, laurel y aliso, flores naturales que luego son procesadas con diferentes químicos que se encuentra en el mercado.
2.5.3.2.
DETERMINACION DE LA OFERTA.
Los artículos de madera más vendidos son los adornos para interiores, como floreros, portavelas, candelabros, botellas, trípticos, joyeros, cajas, portalápices, etc., con acabados en diferentes texturas y adornos florales en varios modelos utilizando follaje y flores secas de temporada.
Las empresas entrevistadas ofrecen descuentos a sus distribuidores, vendedores y estos a su vez al cliente final. Además ofrecen servicios adicionales como reparación y mantenimiento de productos y entrega a domicilio de los mismos.
152
2.5.4. PROYECCION DE LA OFERTA DE PRODUCCION.
De la información recolectada de las 184 microempresas se estima que existen 17 microempresas que se dedican a la decoración y venta de artículos de madera y arreglos con flores secas.
2.6.
DEMANDA POTENCIAL.
Para determinar la proyección de la oferta, se ha considerado el índice de crecimiento de los visitantes al Centro Comercial “El Recreo”, que es del 8,75%, tomando en cuenta que el crecimiento de la demanda es del 2.7% anual de acuerdo a los datos del INEC, es decir, para la oferta se aplicara el 8.75% del crecimiento anual de las ventas y la demanda potencial resultara de la diferencia entre la demanda y la oferta.
Cuadro N° 6: Proyección de la demanda potencial
TIPO DEMANDA OFERTA DEMANDA POTENCIAL
2010
2011
2012
2013
2014
589.776
605.700
622.054
638.849
656.098
51.605
52.999
54.430
55.899
57.409
538.171
552.701
567.624
582.950
598.690
Fuente: INEC Elaboración: Las autoras.
2.7.
PLAN COMERCIAL.
153
2.7.1. PLAN DE MARKETING.
DECOHOGAR para el diseño del Plan de Marketing, ha tomado en cuenta el grupo de edad al que pertenece los potenciales clientes, su nivel de estudios y las preferencias que tienen para decorar su hogar.
Tomando en cuenta las preferencias en decoración, DECOHOGAR manejará diferentes tipos de productos de acuerdo a las necesidades de sus clientes. En el Anexo N° 2, se presenta el catálogo de los diferentes artículos en madera y arreglos con flores secas de DECOHOGAR.
PROMOCIÓN
Una de las estrategias que utilizará DECOHOGAR para promocionar sus productos será a través de una buena comunicación con los clientes. Para lo cual se capacitará a los miembros del taller para dar una atención al público personalizada, respetuosa y amable, esta capacitación corresponderá al 1% del total de las ventas anuales que estará enfocada a cursos de relaciones humanas, cursos de ventas e inducción en los productos ofrecidos.
Para promocionar sus productos DECOHOGAR utilizará los siguientes instrumentos:
Hojas volantes, Volantes promocionales, Afiches; y Pancartas.
154
Las cuales contaran con el slogan de identificación de DECOHOGAR, especificaciones de la dirección del local y los productos ofrecidos. (Ver Anexo N° 3).
PUBLICIDAD
El logotipo que utilizará DECOHOGAR es:
El slogan que utilizará DECOHOGAR es:
“Pensar en elegancia, es pensar en DECOHOGAR”
La Tarjeta de presentación de DECOHOGAR es:
DECOHOGAR
TALLER DE ARTE EN “FIGURAS EN MADERA Y ARREGLOS EN FLORES SECAS”
DIRECCIÓN: CC “EL RECREO” TELF: 09 2882316 / 09 8651271
155
La publicidad de DECOHOGAR se enmarcará en hojas volantes, promocionales, afiches y pancartas (Ver Anexo N° 3).
HOJA VOLANTE
AFICHE
“Pensar en elegancia es pensar en DECOHOGAR”
“Pensar en elegancia es pensar en DECOHOGAR”
VER ANEXO N° 3
VER ANEXO N° 3
Se realizarán demostraciones y exposiciones en fechas especiales como:
156
San Valentín
14 de febrero:
Día de la Mujer 08 de marzo. Día de la Madre
mayo
Día de la Padre junio Día del Niño
01 de junio.
Navidad
24 de diciembre
Adicionalmente se mantendrá en stock souvenirs para ocasiones especiales como: bautizos, primeras comuniones, graduaciones, matrimonios, quinceañeras, etc.
PROMOCIONES DE VENTAS
El Taller realizará diversos tipos de promociones de ventas para épocas y ocasiones especiales, que consisten en:
- Por la compra de 6 artículos en adelante, se venderá a precio de mayorista. - Compra de 3 artículos por el precio de 2 (tomando siempre de referencia los artículos de mayor valor). - Artículos promocionales por compras superiores a USD $ 30,00.
157
RELACIONES PÚBLICAS
DECOHOGAR pondrá énfasis en mantener una buena cadena de relaciones integradas verticalmente, es decir, hacia atrás con sus proveedores y hacia delante con sus consumidores. Esta política consiste en que cada vez que se atiende a un cliente, esta será personalizada y esmerada para que el consumidor salga satisfecho con su compra.
Las buenas relaciones implican que DECOHOGAR mantenga una publicidad favorable y la imagen positiva del Taller.
El Taller en la etapa de introducción de sus productos utilizará sus estrategias de publicidad y la promoción de ventas para comercializar sus productos.
Durante la etapa de crecimiento se mantendrá la publicidad y las promociones de ventas, de acuerdo a las ventas y resultados obtenidos cada año, se podrá saber si las herramientas de publicidad han sido eficazmente utilizadas y de acuerdo a los datos obtenidos se planificará las siguientes etapas.
En la etapa de madurez se encontrara ya posicionada la marca del Taller, tendrá imagen en el mercado, por lo tanto se podrá ampliar la publicidad existente.
DETERMINACIÓN DEL PRESUPUESTO
Las socias de DECOHOGAR auto-gestionarán las estrategias de mercadeo para que el gasto publicitario sea mínimo, especialmente el primer año, tiempo en el cual se analizarán las mejores alternativas para llegar al mercado objetivo.
158
Cuadro N° 7: Total gastos de publicidad.
ITEM
PRECIO UNITARIO
FEBRERO
CANT.
MAYO
TOTAL ($)
CANT.
OCTUBRE
TOTAL ($)
CANT.
TOTAL ($)
Ingreso por Ventas Publicidad Capacitación personal
1.258,54 1.009,54
1
1.507,54
1.009,54
1
1.756,54
1.009,54
1
1.009,54
Hojas volantes
0,04
500
20,00
1.000
40,00
1.500
60,00
Promocionales
0,07
500
35,00
1.000
70,00
1.500
105,00
Afiches
5,00
25
125,00
50
250,00
75
375,00
20,00
3
60,00
6
120,00
9
180,00
0,25
36
9,00
72
18,00
108
27,00
Pancartas Artículos promocionales
TOTAL AÑO
4.522,63
TOTAL MES
376,89
El presupuesto de publicidad se dividió en 3 partes, para los meses de febrero, mayo y octubre, debido a que en febrero se promocionará el día de San Valentín, en mayo el día de la Madre y del Padre y en octubre se prepara para las festividades de Navidad y Año Nuevo.
Se toma en cuenta a la capacitación del personal dentro del rubro de publicidad, porque de éste y de la atención que brinden a los clientes dependerá el incremento de las ventas, específicamente consiste en cursos de relaciones humanas y ventas.
DECOHOGAR basará su publicidad en la entrega de hojas volantes, promocionales, pegar afiches en forma estratégica y colocación de pancartas en sectores con gran afluencia de público. 2.7.2. POLITICAS DE PRECIOS.
159
DECOHOGAR establecerá su política en precios competitivos.
El Taller después del análisis realizado se concluye que tiene que cumplir las metas y los objetivos planteados a corto plazo y que deberá enfocarse de acuerdo al comportamiento de la oferta y la demanda.
Con la finalidad de lograr el objetivo de tener costos y gastos operacionales competitivos, se seleccionará a los proveedores en función de factores tales como: calidad ofrecida, precios, servicios, tiempo de entrega, descuentos, promociones, crédito otorgado.
Para los productos de DECOHOGAR se considerarán precios competitivos de acuerdo a las características del mercado.
También se tendrá en cuenta las condiciones de pago, como las ventas al contado, con cheque y a crédito utilizando las tarjetas de crédito, características que permitirán a DECOHOGAR tener ventajas sobre la competencia.
Tomando en cuenta las 17 microempresas que existen en el sector Sur de la ciudad de Quito y que se dedican a los artículos en madera para el hogar y arreglos florales el promedio de los precios será:
160
Cuadro N° 8: Promedio de precios de artículos en madera y arreglos en flores secas
Promedio mensual
Precio Venta al Público (Dólares)
Ingreso mensual (Dólares)
Artículos en madera
204
23,65
4.824,52
Arreglos con Flores secas
164
21,91
3.588,15
ITEM
TOTAL
368
8.412,66
Fuente: Entrevista a las microempresas
2.7.3. CANALES DE DISTRIBUCION.
DECOHOGAR utiliza como estrategia principal la venta directa desde su local comercial, dirigido a los potenciales clientes que visitan el Centro Comercial “El Recreo”, la venta directa de los productos no surgen problemas con la organización, la motivación y el control de los trabajadores de DECOHOGAR. Además el Taller obtiene control sobre los servicios ofrecidos de acuerdo a la realidad del mercado así como información y respuestas directas de los clientes.
La competencia de DECOHOGAR también realiza venta directa desde sus diferentes almacenes, ubicados en sectores estratégicos, por lo tanto sus condiciones comerciales en muchos casos serán similares a las de DECOHOGAR.
2.7.4. FUERZA COMPETITIVA DE INGRESO COMERCIAL
El Taller que se desea implementar se enfrenta a las siguientes barreras para ingresar a la red de microempresas de elaboración de artesanías:
161
- La economía de escala se considera importante para las empresas cuyos servicios se dirige a la atención de un gran número de personas, ya que su costo por unidad se disminuye conforme se elevan las ventas, en especial los costos fijos relacionados con los insumos y materiales utilizados en la elaboración de los productos.
- La utilización de nuevas técnicas de pintura en madera y elaboración de arreglos en flores secas que necesiten tecnología de difícil acceso en el Ecuador.
- Una barrera de entrada a la que se enfrenta DECOHOGAR es la ventaja competitiva que poseen las microempresas que se mantienen por varios años en el sector artesanal.
- Al no existir un líder establecido dentro de la rama artesanal en el mercado, no es necesario superar la lealtad del cliente, lo que puede ser aprovechado por DECOHOGAR para captar clientes potenciales.
2.7.5. VENTAS ESTIMADAS Y PARTICIPACION DEL MERCADO.
Para las ventas estimadas DECOHOGAR manejará cifras conservadoras, y no extremadamente agresivas, a fin de evaluar al Taller bajo escenarios menos favorables.
A partir del primer año las ventas crecerán un 8.75%, considerando el índice de crecimiento de los visitantes en el Centro Comercial “El Recreo”.
162
Cuadro N° 9: Ventas estimadas (dólares)
2010
2011
2012
2013
2014
Productos en madera
57.894,23
62.959,98
68.468,98
74.460,01
80.975,26
Arreglos con flores secas
43.057,74
46.825,29
50.922,51
55.378,23
60.223,82
100.951,97
109.785,27
119.391,49
129.838,24
141.199,09
Total (USD)
2.8.
ESTRATEGIAS COMPETITIVAS DE LA EMPRESA.
DECOHOGAR tendrá que competir con las microempresas artesanales que existen en el sector, para esto debe ofrecer un producto de calidad con la finalidad de que los consumidores lo acepten como único.
La eficacia a largo plazo de la estrategia de diferenciación de DECOHOGAR depende de la facilidad con que los competidores imiten los productos ofrecidos por el Taller.
El Taller competirá en el sector artesanal ofreciendo un producto con calidad a un precio accesible al consumidor pero a su vez más bajo que el de los competidores. Para la rentabilidad de DECOHOGAR se necesitará un volumen elevado en ventas y un crecimiento rápido del Taller.
DECOHOGAR tratará de crear una imagen única de sus productos, dirigiéndose a las demandas específicas de clientes, como amas de casa, niños, niñas, jóvenes y adultos mayores.
163
2.8.1. VENTAJAS COMPETITIVAS.
La ventaja competitiva es la capacidad que tiene DECOHOGAR para ofrecer un producto de calidad con insumos de alta calidad, a un menor precio que la competencia, para que sea atractivo a los potenciales clientes y obtener buenos resultados.
Para lograr una ventaja competitiva se deben tener recursos superiores, habilidades especiales para la atención al cliente además de contar con productos de calidad y precios competitivos.
DECOHOGAR deberá estar alerta y ser ágil como para poder encontrar siempre una ventaja sin importar lo que pueda ocurrir.
2.8.2. FACTORES CRITICOS DE ÉXITO DEL NEGOCIO.
Para que DECOHOGAR tenga éxito en el negocio debería mantener los siguientes factores críticos:
- Poseer productos únicos difíciles de igualar. - Que el Taller y los productos generados en él, se mantengan en el mercado. - Sus productos deben ser superiores a los de la competencia. - Contar con una política de orientación al cliente. - Posicionamiento de la marca DECOHOGAR en el mercado para que el Taller cuente con una buena reputación. - Lograr técnicas de producción de bajo costo.
164
- Mantener un equipo profesional altamente cualificado.
165
CAPÍTULO 3 ANÁLISIS ORGANIZACIONAL
166
3. ANÁLISIS ORGANIZACIONAL.
3.1. PLAN ESTRATÉGICO ORGANIZACIONAL.
El Plan Estratégico Organizacional del Taller de Arte “DECOHOGAR” en madera y arreglos con flores secas, toma en cuenta los recursos asignados y las acciones emprendidas para obtener los objetivos deseados de atender determinado mercado.
Se debe determinar la funcionalidad de cada área de trabajo, tales como:
a.
Área de elaboración de productos,
b.
Área de venta de productos terminados.
Se asignarán recursos humanos, económicos y materiales, de acuerdo a las funciones de cada una de las áreas, para mantener su operatividad.
El enfoque en el cliente va a ser el principal fundamento y una estrategia a nivel de negocio.
Teniendo presente siempre las necesidades y la
demanda de los clientes de acuerdo a su edad, ocupación, educación, etc., sin descuidar las prioridades de estos, ya que en muchas ocasiones desean mostrar su aprecio a otras personas obsequiando ya sea figuras en madera decoradas artísticamente o arreglos en flores secas para su satisfacción estética y de embellecimiento.
167
3.2. CULTURA EMPRESARIAL.
El valor de la cultura para la empresa es la capacidad que mantiene para especificar normas y valores que rijan el comportamiento de cada uno de los empleados y se puedan resolver los problemas existentes en el Taller. La cultura empresarial tiene la posibilidad de mejorar nuestro desempeño, la satisfacción de los clientes y la certeza de que se manejarán en forma correcta los problemas y otros aspectos inherentes al Taller que se presenten en el trabajo.
3.2.1. VISIÓN.
Ser posicionada en la mente de los clientes, por la calidad garantizada de sus productos, entrega oportuna de los mismos; y, por mantener una atención al cliente adecuada que permita cumplir las perspectivas de crecimiento en el mercado nacional, a mediano plazo.
3.2.2. MISIÓN.
Elaborar figuras en madera y arreglos con flores secas con las mejores técnicas de decoración y con la mejor calidad, así como el suministro de materiales e insumos, manteniendo una política de mejoramiento continuo enfocada a satisfacer las crecientes exigencias de los consumidores.
168
3.2.3. VALORES DE LA EMPRESA.
- Honestidad - Lealtad - Respeto - Responsabilidad social y ambiental - Solidaridad - Disciplina
DECOHOGAR se caracteriza por actuar dentro de los siguientes lineamientos éticos que son:
- La lealtad se demuestra, siempre respetando las normas y políticas establecidas en la empresa.
- El respeto y consideración mutua son los principales valores para los miembros de la empresa.
- El espíritu de cuerpo de la empresa abarca a clientes y proveedores, formando alianzas que permiten un desarrollo mancomunado.
- La mística de trabajo y el ambiente agradable son la filosofía a seguir para todos los que conforman DECOHOGAR.
- Atender al cliente eficientemente constituye el mayor reto.
169
- Comercializar productos de excelencia y brindar asistencia técnica calificada es prioritario para DECOHOGAR.
3.3. ESTRUCTURA ADMINISTRATIVA.
La conformación de DECOHOGAR por áreas, depende de la disponibilidad de recursos y de las necesidades organizacionales de acuerdo con la planificación del trabajo, ya que al contar con una organización, los funcionarios del nivel operativo pueden ejercer su labor en cualquiera de las áreas descritas, según la prioridad de los estudios y por el tiempo que sea necesario.
3.3.1. ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
Gráfico N° 17: Organigrama Estructural
GERENCIA GENERAL DPTO.
DPTO.
DE
DE
VENTAS
PRODUCCION
3.3.2. ORGANIGRAMA FUNCIONAL.
170
Gráfico N° 18: Organigrama Funcional
GERENTE GENERAL Representante Legal DECOHOGAR
DPTO. DE
DPTO. DE
VENTAS
PRODUCCION
Jefe de Ventas
Trabajadores
3.3.3. MANUAL DE FUNCIONES.
DEL GERENTE GENERAL.
El Gerente General tendrá a su cargo a todo el personal que laborará en el Taller.
Para cumplir con esta función se requerirá de un profesional que titulo de Ingeniero en Administración de Empresas o Marketing, con experiencia mínima de 2 años en ventas y manejo de personal, conocimientos de telemercadeo, paquetes contables e informáticos.
171
Sus funciones serán:
a.
Representar legal, judicial y extrajudicialmente a DECOHOGAR.
b.
Diseñar, formular las políticas, planes y objetivos de DECOHOGAR.
c.
Adoptar normas de procedimientos internos o de trabajo.
d.
Presentar hasta el 31 de Enero de cada año, un informe de labores en el que se incluya la situación técnica, económica y financiera del Taller; así como la liquidación presupuestaria del año anterior.
e.
Propender a elevar el nivel de desarrollo del Taller en el aspecto técnico, económico, comercial y humano.
DEL JEFE DE VENTAS:
El Jefe de Ventas dependerá de la Gerencia General de DECOHOGAR, tendrá a su cargo al personal operativo del Taller.
Se requerirá de un profesional en Marketing, con experiencia mínima de 5 años en ventas y manejo de personal, conocimientos contables, computación, atención al cliente y afines al trabajo en madera y flores secas.
Sus funciones serán:
a.
Elaborar el informe mensual sobre todas las actividades realizadas en el departamento de ventas, para presentarlo al Gerente.
b.
Mantener contacto permanente con los clientes de DECOHOGAR.
c.
Atender a los usuarios que requieran cancelar sus compras.
172
d.
Vigilar el cumplimiento de las resoluciones adoptadas por autoridades del Taller y que sean de su competencia.
e.
Conocer y recibir información sobre las ventas diarias.
f.
Efectuar la gestión de cobros dentro del Taller así como el manejo del dinero que ingresa por concepto de ventas y depositarlo en la cuenta correspondiente.
g.
Mantener una base de datos actualizada de los clientes de DECOHOGAR.
h.
Las demás funciones que sean asignadas por el Gerente de DECOHOGAR.
DE LOS TRABAJADORES.
Los Trabajadores dependerán inmediatamente del Jefe de Ventas y de la Gerencia General de DECOHOGAR.
Se requerirán personas con estudios medios, experiencia en ventas de mínimo 1 año, atención al público, conocimientos básicos de computación y afines al trabajo en madera y flores secas.
Sus funciones serán:
a.
Preparación de las figuras en madera de acuerdo a la técnica escogida para la decoración.
b.
Preparación de las flores naturales tomando en cuenta la técnica de secado para la elaboración de las flores secas.
c.
Reportar diariamente al Jefe de Ventas el desarrollo de la gestión encargada.
173
d.
Realizar el inventario físico de las figuras en madera terminadas y de los arreglos florales.
e.
Las demás funciones que le sean asignadas por el Jefe de Ventas.
3.3.4. REGLAMENTO INTERNO.
DECOHOGAR legalmente representada por el Gerente General en forma libre y voluntaria, convienen en establecer el siguiente Reglamento Interno, contenido en las cláusulas que a continuación se indican:
CAPITULO I REGULACIONES GENERALES
Art. 1. Se entiende que los trabajadores han sido y serán contratados para servicio de DECOHOGAR; en consecuencia, deberán trabajar indistintamente, en cualquiera de las dependencias de ésta, donde le asigne el Empleador, con igual categoría y remuneración, de acuerdo a las labores que desempeñen, conforme a las disposiciones pertinentes del Código del Trabajo.
Por tanto, la labor que deben desempeñar los Trabajadores será determinada por el Empleador, representado por el Gerente General o quien haga sus veces, teniendo en cuenta, para dicha determinación, la capacidad, experiencia y rendimiento de cada trabajador.
174
Art. 2.
Tanto el EMPLEADOR como sus TRABAJADORES darán estricto
cumplimiento a las disposiciones de este Reglamento, el mismo que deberá ser conocido obligatoriamente por las partes; para lo cual tiene que ubicarse en lugares visibles y se entregará un ejemplar a cada trabajador.
Por consiguiente, ni la parte Empleadora, ni la parte Trabajadora, podrán alegar su ignorancia como causa de excusa que le releve de su cumplimiento.
Art. 3. Corresponderá al Gerente del Taller DECOHOGAR la ejecución y aplicación del presente Reglamento.
Art. 4. El EMPLEADOR no considerará suscitado ningún conflicto con sus TRABAJADORES, si previamente no se hubiere seguido el procedimiento señalado en el Código del Trabajo.
Art. 5. La reforma y modificación de este Reglamento Interno, se sujetará a lo dispuesto en el Art. 64, Capítulo V del Código del Trabajo.
CAPITULO II DEL INGRESO DEL PERSONAL
Art. 6. Es de exclusiva competencia del Gerente de DECOHOGAR el ingreso, la selección y ubicación del personal. Los aspirantes deberán presentar los siguientes documentos, de acuerdo a los requerimientos del Taller:
175
1.
Copia de la cédula de ciudadanía.
2.
Copia de la libreta militar (varones).
3.
Copia del último certificado de votación.
4.
Certificados de los tres últimos trabajos si fuere el caso, en los que se especifique el motivo de la salida.
5.
Dos fotografías tamaño carné.
6.
Certificados de Educación y experiencia que se consideren necesarios.
7.
Dos certificados de honorabilidad.
8.
Hoja de Vida
Art. 7.
El Gerente de DECOHOGAR administrará el proceso de reclutamiento y
selección y emitirá un informe de preselección.
Art. 8. Si en cualquier momento se descubre alteración, falsificación u obtención dolosa de los documentos presentados por el trabajador después de que
éste
fue
admitido
como
tal,
será
separado
inmediatamente
de
DECOHOGAR, conforme lo dispuesto en el Capítulo IV, Art. 316 del Código del Trabajo.
Art. 9. Luego de haber sido aceptado por DECOHOGAR, el trabajador procederá a firmar el respectivo contrato de trabajo con sujeción al Capítulo III, Art. 37 del Código del Trabajo.
CAPITULO III OBLIGACIONES Y PROHIBICIONES
Art. 10. Son obligaciones de los trabajadores:
176
1.
Antes de hacer uso de las instalaciones y herramientas de DECOHOGAR, el trabajador se asegurará que se encuentren en buen estado de funcionamiento y que no pongan en peligro su integridad y la de los demás. De no ser así, dará aviso inmediato a su superior.
2.
El personal que reciba uniformes y ropa de trabajo, está en la obligación de llevarlo puesto durante las horas de trabajo, se encargará de su limpieza y mantenimiento y deberá presentarse a laborar portándolo en las mejores condiciones; salvo el caso de devolución, deterioro por el uso normal, caso fortuito o fuerza mayor que imposibilite el llevarlo puesto.
3.
Ingresar puntualmente al sitio de trabajo, marcando la correspondiente tarjeta de asistencia o firmando el registro respectivo en caso de haberlo, en el lugar destinado para el efecto.
4.
Informar a sus superiores de las novedades que se presenten en el trabajo.
5.
Conservar en buen estado y bajo su responsabilidad, los instrumentos, herramientas o cualquier otro bien que le entregue el Gerente.
6.
Abstenerse de realizar actos que puedan poner en peligro su propia seguridad, la de sus compañeros de trabajo o la de otras personas.
7.
Comunicar inmediatamente a sus superiores, cuando por enfermedad no pueda asistir a su trabajo, la misma que será respaldada con el certificado médico otorgado o validado por un médico del IESS.
8.
Pagar por todos los daños y perjuicios que por acción u omisión y en forma voluntaria o por negligencia ocasionen a los bienes de DECOHOGAR.
9.
Cumplir con las disposiciones constantes en el Art. 45 del Código del Trabajo.
Art. 11. Está prohibido a los trabajadores: 1.
Participar o propiciar juegos de azar dentro de las dependencias del Taller.
2.
Realizar labores ajenas a sus funciones durante las horas de trabajo.
177
3.
Poner en peligro su propia seguridad, la de sus compañeros de trabajo y la de cualquier otra persona, así como la de los establecimientos y lugares de trabajo.
4.
Tomar bebidas alcohólicas durante las horas de trabajo o presentarse a éste en estado de embriaguez o bajo la acción de estupefacientes o introducirlos a cualquier dependencia del Taller.
5.
Portar armas dentro de las horas de trabajo, salvo el caso que tenga autorización expresa del Gerente del Taller.
6.
Hacer escándalos, proferir palabras que lesionen la honra o dignidad de las personas, tener trato grosero o intervenir en altercados.
7.
Abandonar el trabajo sin autorización del Gerente inmediato o trasladarse a un lugar distinto del que se le ha solicitado.
8.
Negarse a prestar su cooperación en algún trabajo eventual o en actividades análogas que se le pudiere asignar, cuando por cualquier motivo no pudiere desempeñar sus funciones específicas el titular; siempre que no contraviniese lo dispuesto en el Art. 192 del Código del Trabajo.
9.
Negarse a cumplir cualquier trabajo ordenado por su superior relacionado a su función, encargar sus obligaciones de trabajo a otra persona o hacer que persona ajena al Taller realice la labor encomendada sin autorización correspondiente.
10. Alterar o falsificar documentos, informaciones o datos y en general ejercer cualquier actitud dolosa. 11. Proporcionar datos o documentos falsos para ingresar a DECOHOGAR. 12. Solicitar o aceptar dinero u otros emolumentos de las personas que requieren de los servicios de DECOHOGAR. 13. Interrumpir el trabajo o impedir que otros lo realicen normalmente. 14. Pagar por todos los daños y perjuicios que por acción u omisión y en forma voluntaria o por negligencia ocasionen a los bienes del Taller. 15. Marcar o firmar las tarjetas de control o registro de asistencia de otros compañeros. 16. Cometer actos de abuso de confianza o fraude, en tales casos la Gerencia podrá iniciar acciones administrativas, civiles y/o penales correspondientes. 17. Encubrir al autor o autores de robo u otros delitos o faltas o a quienes Violaren disposiciones de las Leyes y Reglamentos.
178
18. En general, no observar las disposiciones constantes en el Art. 46 del Código del Trabajo.
CAPÍTULO IV DE LOS DERECHOS DEL TRABAJADOR
Art. 12.
Los trabajadores de DECOHOGAR tendrán derecho a los beneficios
constantes en el Código del Trabajo.
Art. 13. En todo lo relativo a accidentes o enfermedades profesionales o no profesionales, prevención de riesgos y accidentes de trabajo, el Empleador se sujetará estrictamente a las disposiciones que para el efecto contempla el Código del Trabajo.
CAPÍTULO V DE LAS OBLIGACIONES Y PROHIBICIONES DEL EMPLEADOR
Art. 14. Son obligaciones del Empleador las constantes en el Artículo 42 del Código del Trabajo. Art. 15. Son prohibiciones del Empleador las constantes en el Artículo 44 del Código de Trabajo.
179
CAPÍTULO VI SANCIONES
Art. 16. El incumplimiento o la infracción por parte de los trabajadores de las Obligaciones y Prohibiciones, que establece este Reglamento Interno de Trabajo, serán considerados como faltas, siendo éstas de dos clases: leves y graves.
Art. 17. Los trabajadores estarán sujetos a las siguientes sanciones, de conformidad con la gravedad de la falta: 1.
Amonestación verbal
2.
Amonestación escrita
3.
Multa de hasta el 10% de la remuneración conforme lo dispuesto en el Art. 44, literal b) del Código del Trabajo.
4.
Trámite de visto bueno para dar por terminadas las relaciones laborales.
Art. 18. Las faltas leves serán sancionadas con amonestación verbal, escrita y/o con multas y amonestaciones verbales: Las amonestaciones verbales serán impuestas por el Gerente, cuando el trabajador inobserve por primera vez, de modo no grave los Artículos 10 y 11 del presente Reglamento.
Las amonestaciones escritas serán impuestas por el Gerente, cuando el trabajador inobserve por segunda vez, de modo no grave los Artículos 10 y 11 del presente Reglamento.
180
Las multas serán impuestas por el Gerente de DECOHOGAR, cuando el trabajador incumpla por tercera vez, de modo no grave los Artículos 10 y 11 del presente Reglamento.
Si en un período superior a los tres (3) meses el trabajador continúa cometiendo las mismas faltas, será considerada grave y la Gerencia podrá solicitar la terminación de las relaciones laborales mediante el Visto Bueno.
Art. 19. Las faltas graves darán derecho a la Gerencia a terminar el Contrato de trabajo mediante el Visto Bueno.
Se considerará falta grave el incumplimiento por tercera vez en un período anterior a tres (3) meses los Artículos 10 y 11 del presente Reglamento.
Art. 20. Todo atraso ó falta de puntualidad serán sancionados de conformidad con el presente Reglamento Interno o del Artículo 172 del Código del Trabajo, cuando dichas faltas ó atrasos sean repetidos o injustificados.
Si ocurrieren cuatro (4) ó más faltas de asistencia injustificadas de una jornada completa de trabajo dentro de un período de un mes, el Gerente tendrá derecho a solicitar el Visto Bueno.
Tanto los atrasos como las faltas serán descontados en forma proporcional de las remuneraciones correspondientes, independientemente de las sanciones que sobre la misma causa se apliquen.
181
CAPÍTULO VII HORARIOS DE TRABAJO Y PERMISOS
Art. 21. Todo trabajador de DECOHOGAR, laborará conforme lo establece Código de Trabajo.
Art. 22. El Gerente General autorizará el trabajo de horas extras, de acuerdo a las necesidades de servicio y de conformidad con lo estipulado en el Código del Trabajo.
Art. 23. Se considerarán permisos remunerados aquellos que se encuentran contemplados por en el Art. 42, numeral 9 del Código del Trabajo.
CAPÍTULO VIII DÍAS FERIADOS Y VACACIONES
Art. 24. Se reconocen como días feriados los que se establecen en el Artículo 65 del Código el Trabajo.
Art. 25. El Taller concederá anualmente las vacaciones a sus trabajadores, para este efecto elaborará el calendario respectivo de acuerdo al Artículo 73 del Código del Trabajo.
182
Art. 26. El Taller queda facultado para diferir las vacaciones del trabajador por un año cuando sea difícil reemplazarlo en sus funciones, las mismas que podrá gozarlas acumuladas en el siguiente año.
CAPÍTULO IX PAGO DE REMUNERACIONES
Art. 27.
La Empresa pagará las remuneraciones a sus trabajadores
quincenalmente.
Art. 28. Las remuneraciones deberán ser depositadas en la cuenta bancaria ó de ahorros del trabajador
Art. 29. Todo trabajador, el momento de recibir su remuneración está obligado a suscribir el rol ó recibo correspondiente.
CAPÍTULO X PREVENCIÓN DE RIESGOS Y MEDIDAS DE SEGURIDAD
Art. 30.
Todo trabajador de DECOHOGAR está obligado a cumplir las
disposiciones estipuladas en el Reglamento de Riesgos de Trabajo del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social.
183
DISPOSICIONES GENERALES
Art. 31. El presente Reglamento Interno de Trabajo, entrará en vigencia en la fecha en que sea aprobado por la Autoridad del Trabajo, el mismo que será fijado en lugares visibles de la Empresa para el conocimiento de todo el personal.
Dado en Quito a,
3.4. ASPECTOS LEGALES.
A continuación se detallan los siguientes requisitos legales:
1. Superintendencia de Compañías: Aprobará la denominación de la microempresa “DECOHOGAR”, que será del tipo de producción y de servicios, y la escritura de constitución y además otorgará la resolución de aprobación de la Constitución de la Empresa, que estará bajo la forma de Compañía Limitada.
2. Registro Mercantil: Aprobado el Taller de Arte en Figuras en Madera y Arreglos de Flores Secas en la Superintendencia de Compañías, se dispondrá la inscripción de la misma.
184
3. Notario Público: Elevará a escritura Pública con aprobación de los Estatutos del Taller de Arte en Figuras en Madera y Arreglos de Flores Secas “DECOHOGAR”.
4. Servicio de Rentas Internas: Otorgará el Registro Único de Contribuyentes RUC, que constituye la cédula de identidad del Taller de Arte en Figuras en Madera y Arreglos de Flores Secas y a la vez receptará los impuestos obligados a pagar.
5. Ilustre Municipio del Distrito Metropolitano de Quito: Concederá la Patente Municipal, importante para las operaciones del Taller de Arte en Figuras en Madera y Arreglos de Flores Secas “DECOHOGAR”.
6. Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social: Facilitará el número patronal del Taller de Arte en Figuras en Madera y Arreglos de Flores Secas, y la afiliación de los trabajadores para beneficiarse de sus servicios.
7. Ministerio de Trabajo: Registrará los contratos laborales de los trabajadores de DECOHOGAR.
8. Banco: Permitirá la apertura de una cuenta de integración de capital y beneficiará al Taller con los servicios ofrecidos.
Luego de cumplir todos estos pasos, la Microempresa DECOHOGAR Cía. Ltda. estará legalmente constituida y en capacidad de generar bienes (compra y venta de productos) crear puestos de trabajo.
185
CAPÍTULO 4 ANÁLISIS TÉCNICO
186
4. ANÁLISIS TÉCNICO
El análisis técnico de DECOHOGAR se apoya en el movimiento del mercado, tomando en cuenta las variables que intervienen, el nivel de precios y el volumen de negociación, basado principalmente en el precio que reflejará los cambios en la relación oferta/demanda.
El objetivo general del estudio de ingeniería de DECOHOGAR es resolver los puntos concernientes a la localización, organización, instalación y operación, como: la descripción detallada del proceso de producción, la determinación y adquisición de los equipos que hubiere, la distribución óptima y el personal necesario para el funcionamiento de DECOHOGAR.
4.1. LOCALIZACIÓN
La localización de DECOHOGAR será determinada por los siguientes factores:
Geográficos: Se relaciona con las condiciones naturales de la zona de influencia de DECOHOGAR, que pueden incidir en las inversiones requeridas, Estos factores geográficos son: que la zona urbana donde está ubicado el Centro Comercial “El Recreo” tenga facilidad de transporte, servicios básicos, comunicaciones, condiciones climáticas y del medio ambiente favorable.
Institucionales: Tiene que ver con las reglamentaciones fiscales, tributarias,
legales,
medio
ambientales
y
estratégicas.
Las
reglamentaciones necesarias para el funcionamiento de DECOHOGAR son: Patente y Permiso de Funcionamiento otorgado por el Municipio de Quito, Certificado del Cuerpo de Bomberos de Quito, RUC.
187
Sociales: Que condiciona la adaptación de DECOHOGAR a los servicios prestados a la comunidad, tomando en cuenta las características, densidad, sexo, edad, tipo de ingresos y nivel de estudios de la población económicamente activa así como la disponibilidad de mano de obra existente en el sector.
Económicos: Que se relacionan con los costos de los recursos disponibles en la localidad. Estos factores requeridos son: conocer el costo de las materias primas, insumos, mano de obra, servicios básicos, comunicaciones, infraestructura disponible y costos de transportes debido a la ubicación de los mercados de consumo y de provisión:
4.1.1. MACROLOCALIZACIÓN
DECOHOGAR a través de la macrolocalización determinará la región en la que el proyecto tendrá influencia con el medio, describiendo sus características y estableciendo las ventajas y desventajas que se pueden comparar en lugares alternativos donde se podría ubicar el taller DECOHOGAR.
Analizando los factores de localización de acuerdo a su alcance geográfico, institucional, social y económico, se tomará la decisión de localizar al Taller DECOHOGAR donde opere en las mejores condiciones de costos; que tenga acceso a la infraestructura adecuada y un abastecimiento eficaz de materias primas; que cuente con apoyo de la comunidad y que tenga la oportunidad de cubrir eficientemente su mercado potencial.
188
Vista aérea Centro Comercial “El Recreo”
CENTRO COMERCIAL
EL RECREO
Vista nocturna Centro Comercial “El Recreo”
189
4.1.2. MICROLOCALIZACIÓN
Considerando los factores antes mencionados el cliente objetivo de DECOHOGAR y en base a la segmentación de mercado, el Taller de Arte “DECOHOGAR” en Figuras en Madera y Arreglos de Flores Secas, estará ubicado en el sector sur de la ciudad de Quito, específicamente en el Centro Comercial “El Recreo”. NIVEL 1
190
NIVEL 2
4.2.
PROCESO DE PRODUCCIÓN
La producción de las figuras en madera y flores secas de DECOHOGAR se sujetarán al siguiente proceso:
4.2.1. ADQUISICIÓN
Y
RECEPCIÓN
DE
MATERIA
PRIMA
Y
MATERIALES.
Para llevar a cabo este proceso se deberán tener en cuenta aspectos como: precio, plazo, calidad, proveedores, mano de obra necesaria, requerimiento de servicios básicos y transporte o movilización:
191
Precio:
Deben ser competitivos con condiciones de pago adecuados, y
además sirve para cuantificar el monto de la inversión y la mejor alternativa de adquisición.
Plazo: Corresponde al plazo de entrega de los proveedores con respecto a la oportunidad y flexibilidad en la entrega.
Calidad: Es el factor más importante para la empresa ya que de esto depende el éxito para DECOHOGAR, constatando que las características de las materias primas estén de acuerdo a las requeridas.
Proveedores: Que facilitan las cotizaciones y características técnicas de las pinturas, pinceles y demás materiales usados, así como la calidad de la madera y el buen estado de las flores naturales.
Mano de Obra: Es necesaria para estimar los costos de mano de obra directa e indirecta, así como el nivel técnico requerido.
Servicios Básicos: Permite establecer los costos indirectos tanto de energía eléctrica como de agua potable, necesario para el desarrollo del taller.
Transporte o Movilización: Cuyos montos estarán en función de la procedencia de las piezas de madera, de las pinturas y demás materiales a utilizarse.
192
4.2.1.1.
DESCRIPCIÓN DE LA MATERIA PRIMA.
La madera puede ser trabajada para obtener múltiples formas, requiere la aplicación de diversas técnicas, con las cuales se logra obtener una gran diversidad de formas que permitirá obtener las diferentes piezas que venderá DECOHOGAR.
Las flores con las que se obtienen excelentes resultados son: Rosas, Mini Rosas, Artemisas, Amaranto, Murusela, Aster, Caléndula, Girasol, Siemprevivas, Cartuchos, Hyperian, Astromelia, Gypso, Gerberas, Margarita, Mini Margarita, Fénix, Solidago, Marginata, Clavel, Mini Clavel, y en follaje como: Papiro, Espigas, Palina Seca, Palina Washington, Eucalipto, y Ruscus.
Las flores recolectadas y prensadas adecuadamente, pueden durar en perfectas condiciones para siempre. Algunas plantas están secas naturalmente, como la siempreviva, algunas hierbas, las hojas de los pinos, los robles, necesitan poca manipulación para su uso.
Pero la
mayoría de las flores y las plantas necesitan que se elimine la humedad para preservar su belleza.
Se deben recolectar cuando estén completamente abiertas, que es cuando sus colores son más vivos.
El mejor momento del día para
recogerlas es cuando la flor este seca, a primera hora de la tarde. No se debe recoger material cuando el día este demasiado húmedo o ha llovido, porque la humedad favorece el moho.
Seleccionar sólo hojas y flores tiernas, no dañadas, cualquier defecto en una flor luego de su tratamiento para secado se intensificará.
193
4.2.1.2. REQUERIMIENTOS Y ESPECIFICACIONES DE LA MATERIA PRIMA.
Para realizar trabajos en piezas de madera es necesario disponer de ciertos materiales. Pinceles: Son herramientas que cuentan en un extremo el mango y en el otro con cerdas, alambres, cabellos u otra clase de filamento o material similar, utilizado principalmente para pintar.
De acuerdo al haz de pelo, pueden ser de Pelo de marta kolinsky, Pelo de marta rojo, Pelo de ardilla, Pelo de turón, Pelo de oreja de buey, Pelo sabeline, Pelo de cabra, Pelo de lobo, Pelo de cerda, etc., dependiendo de las técnicas a usarse, existen varios tipos de pinceles como:
TIPO
GRAFICO
Pinceles Redondos: Son pinceles desde el #0 hasta el #12, con cerdas gruesas y su uso es profesional y escolar.
Pinceles Planos: Son pinceles que van desde el #0 hasta el #12 con cerdas planas gruesas, se uso es profesional y escolar
Pinceles de punta Redonda: Pinceles desde el #0 hasta el #12 con cerdas redondas y de uso escolar y profesional.
194
TIPO
GRAFICO
Pinceles Angulares: Pinceles desde #0, #1, #2, son de cerdas angulares y suaves. Se uso es profesional.
Pinceles Finos: Pinceles desde # 10/0, 5/0, 3/0, 1/0. 00/0, con cerdas suaves y redondas, su uso es profesional.
Pinceles Finos redondos: Pinceles de varias medidas, se usan como delineadores, su uso es profesional.
Pinceles Finos: Pinceles delineadores #0, #00, #000, con cerdas suaves, su uso es profesional.
Brochas: Herramienta característica de las tareas de pintura. Se encuentran diferentes tipos en el mercado:
195
TIPO
GRAFICO
Brochas redondas: permiten realizar trabajos corrientes de pintura. Son muy útiles para alcanzar los rincones a los que no llega el rodillo o para espacios pequeños
Brochas planas: se utilizan principalmente para lacar, barnizar y para acabados de calidad.
Lijas: Lijar significa alisar, pulir, abrillantar o limpiar algo mediante el frotamiento con un objeto abrasivo, generalmente una lija. El lijado es una tarea fundamental en cualquier trabajo de acabado.
En el lijado de la madera debe lijarse siempre en el sentido de la veta, primero con lija media y acabando con lija muy fina. Se debe cambiar de lija (a más fina) en cuanto desaparezcan los arañazos dejados por la lija anterior.
Las hojas de lija para lijar manualmente son generalmente de papel y en algunos casos de tela.
196
Pinturas: Existen diferentes tipos de pinturas que se utilizarán en el acabado de los artículos de madera, estas son:
TIPO
GRAFICO
Pinturas al frío - Opaque Stain: Colores al frío a base de resinas con acabado mate y gran cubrimiento. Se aplican sobre cerámica, yeso, madera, velas, también puede ser utilizada para decorar interiores.
Metalizados - Pearlescent: Son colores al frío a base de resinas con acabado nacarado. Se aplican sobre cerámica, yeso, madera, velas y cartulina.
Escarchados - Glitter Colors: Son colores al frío con destellos metálicos permanentes, se aplican sobre cerámica, yeso, madera, velas y cartulina.
Granito – Granite: Es un producto al frío con acabado texturizado natural, se aplica sobre cerámica, yeso, madera, cuero y cartulina.
Envejecedores - Antiquin Satín: Es un translucido al frío para efecto envejecido. Se aplica sobre cerámica, yeso y madera.
197
TIPO
GRAFICO
Craquelador - Stain Crackelizer: Es un agente que produce craqueleo al dejarlo secar entre dos capas de pintura al frío.
Envejecedores al aceite - Oil based antiquing: Es un translucido al frío para efecto envejecido. Se aplica en cerámica, yeso, madera y lienzo.
Esmaltes al frío – Laquers: Es un esmalte al frío a base de solvente con gran durabilidad y resistencia al agua. Se aplica en cerámica, yeso, madera, velas y cartulina.
Metálicos al agua – Metalics: Son colores metálicos de gran brillo al frío a base de resinas acuosas. Se aplica en cerámica, yeso, madera, velas, y lienzo.
Patinas: Son traslúcidos a base de aceite, solubles en agua para efectos envejecidos sobre pinturas al frío. Se los aplica en cerámica, yeso, madera, cuero y lienzo.
Gel Escarchado: Es un gel escarchado con destellos brillantes, que se aplican sobre cerámica, yeso, madera, cuero, lienzo y cartulina. No es tóxico si se aplica sobre la piel o el cabello.
198
Barnices: Tienen un acabado transparente formulado con resinas de poliéster de alta calidad, se aplica en interiores, protege y embellece la madera por largo tiempo, brindando películas de delicada terminación y muy buena resistencia.
TIPO
GRAFICO
Barniz acrílico satinado: Para dar un toque satinado además de protección a los trabajos terminados.
Barniz cerámico: Es Incoloro, diseñado especialmente para dar un gran brillo, así como un acabado transparente.
Barniz relieve: Es incoloro, no amarillea con el paso del tiempo.
Barniz satinado - Delta Ceramcoat: Es un barniz acrílico, para dar protección a las superficies y dar un acabado satinado.
Barniz Zapon: Se utiliza para la preparación de las superficies metálicas que se van a pintar.
199
TIPO
GRAFICO
Betún de Judea a la cera: Se utiliza para envejer trabajos artísticos.
Betún de Judea: envejecer trabajos acabado final.
Se utiliza para artísticos, como
Bisagras: Una bisagra es un herraje compuesto de dos piezas unidas entre sí por un eje, permiten el giro de uno respecto al otro. Se utilizan principalmente para puertas y tapas, pero pueden tener más aplicaciones. Los más comunes son los siguientes:
TIPO
GRAFICO
Bisagras para marcos de madera: Fabricadas en chapa de acero de 4 mm. de espesor.
Centro madera embisagrado: Para reforzar la sujeción de una puerta o ventana de madera que por su peso o dimensiones necesita un apoyo suplementario a las bisagras.
200
TIPO
GRAFICO
Bisagras de piano: Se convierten en unas bisagras muy fuertes ya que están sujetas por multitud de tornillos.
La bisagra "clásica": Este tipo de bisagras las podemos encontrar fabricadas en diferentes materiales: acero, acero galvanizado, cobre, revestido de bronce, latón o aluminio. Este tipo de bisagras están formadas por dos hojas agujereadas para los tornillos de fijación y unidas entre sí por un gozne de acero.
Mesas: Son mesas de madera para trabajo de ebanistería o carpintería con sierra para cortar tablones, sus medidas son 100 cm. de ancho por 145 cm. de largo. Dispone de un lateral que se abre y se alarga 46 cm. más.
Sillas: Pueden ser de madera o plásticas, así como taburetes que permitan comodidad para el trabajo de ebanistería o carpintería. El alto de cada una depende del alto de la mesa de trabajo.
201
Martillo: Imprescindible en cualquier hogar y útil para infinidad de tareas, este utensilio se compone, en su estructura más básica, de una cabeza de hierro o acero engastada en un mango, generalmente de madera. Se pueden encontrar de varias formas y modelos.
TIPO
GRAFICO
Martillo de orejas: Su peso es de medio kilo y su cabeza se caracteriza por poseer dos caras. Una redonda, para clavar los clavos, y otra con ranura, para sacarlos.
Martillo de cabeza cuadrada: Sirve para los clavos pequeños, es ligero y estrecho, que no golpee los dedos al sujetar las puntas pequeñas.
Guantes: Son de látex, nitrilo y vinilo, muchas veces no solo se utilizan para proteger la mano, sino también para proteger el producto (memorias, pantallas, cristales, alimentos, etc.)
202
Cubre boca: Protegen del polvo al lijar las piezas de madera.
Base para madera: Sellador catalizado al ácido tipo poliéster - amino, formulado en dos componentes para sellar y emporar superficies de madera en general. Es de secamiento rápido, buena lijabilidad, tiene gran capacidad de emporamiento.
Se aplica con brocha y tiene acabado
semibrillante. Se seca al ambiente de 30 a 45 minutos. Una pieza de madera necesita de dos a tres, manos, según el tipo de madera.
Esponjas: Sirven para limpiar las piezas de madera y para realizar diferentes técnicas de pintura en madera.
203
Recipientes: De preferencia plásticos, sirven para los diferentes materiales como pintura, barniz, etc.
Paleta de madera o descartables: La paleta de madera natural de forma ovalada, se utiliza para la pintura al óleo, en cambio la paleta de pintor en metacrilato, con una parte lisa y otra con pocillos para las mezclas, se puede utilizar tanto para óleo como para acrílico o acuarela.
Aguarrás o diluyente: Llamada también Esencia de trementina, se usa en la limpieza de los pinceles o cualquier exceso de pintura.
204
Para realizar arreglos en flores secas se necesitan flores naturales y diferentes follajes, a más de los siguientes elementos:
Microondas: Horno que se funciona por generación de ondas electromagnéticas.
Glicerina: La glicerina es un líquido espeso, neutro, de sabor dulce, que al enfriarse se vuelve gelatinoso al tacto y a la vista, y que tiene un punto de ebullición alto. La glicerina puede ser disuelta en agua o alcohol, pero no en aceites. Se utiliza para el procesamiento de las flores secas.
Gel de Sílice: El gel de sílice es un sólido en forma granular y porosa de dióxido de silicio fabricado sintéticamente a partir de silicato sódico. Se
205
suele encontrar comúnmente en la vida diaria en forma de pequeñas esferas envasadas en bolsas transpirables. En esta forma, se usa como agente desecante para controlar la humedad local y evitar el deterioro de ciertos bienes.
Cartón: El cartón es un material formado por varias capas de papel superpuestas, a base de fibra virgen o de papel reciclado. El cartón es más grueso, duro y resistente que el papel.
Papel Absorbente: El papel absorbente absorbe agua, químicos, soluciones radioactivas, gracias a su protección delgada de polietileno por la parte de atrás. El rollo tiene un ancho de 50cm y 15 metros de largo en caja dispensadora.
206
Papel Periódico: Se elabora en base a la pasta de celulosa obtenida del Pino Insigne o variedades similares. Para elaborar una tonelada de pasta se necesita talar 17 árboles, lo que obliga a los fabricantes a una permanente resiembra de pinos.
Papel Filtro: Es un papel que se corta en forma redondeada y se introduce en un embudo, con el fin de ser filtro para las impurezas insolubles y permitir el paso a la solución a través de sus poros.
Papel de Seda: Es un papel muy fino, semitranslúcido, de colores vivos. Para collage, arrugado, filtro de luz, patronaje, envoltorios, etc.
207
Toallas de Papel: Son ideales para tareas que requieren una limpieza delicada con máxima suavidad, gran absorbencia de líquidos, limpian fácilmente, son antiestáticos y no rayan las superficies delicadas.
Alambre: Se usa para simular tallos cuando los de las plantas originales sean endebles. Los alambres también se usan para la sujeción de flores y hojas.
208
Cinta verde o Tape: Para forrado de alambres, palos, medula, etc. Es semiadhesiva se adhiere al alambre y se queda fijo, se debe retorcer en el alambre poniendo el tape en oblicuo para avanzar.
Oasis: Es donde se clavan las flores, es una especie de pieza de corcho o esponja, normalmente en color verde.
Cintas: Cinta estrecha y decorativa ideal para adornar cajas, bolsas, cestas, bandejas, figuras de madera, son de diferentes tipos, como terciopelo, seda, etc.
209
Rafia: Se utiliza en adornos rústicos. La rafia es una fibra tenaz y gruesa, usada en la industria del cordado y de artículo de tejido. Esta fibra, queda con un aspecto lúcido, rígido, ligero y resistente, utilizándose para confeccionar bolsas, tapices, y muchos objetos hogareños de decoración.
Laca: Es la que se usa en el cabello, para aplicar una vez acabado el arreglo floral, así se evita las caídas de las hojas y flores más pequeñas.
210
4.2.2. PROCESAMIENTO DE LOS ARTÍCULOS DE MADERA.
Las piezas de madera deberán ser analizadas cuidadosamente con el fin de encontrar cualquier defecto para ser rectificado a su debido tiempo, luego se procederá a cubrir de una base protectora para madera, empezando el proceso de lijado y limpieza de las piezas. De acuerdo a la técnica utilizada se comienza con el proceso de pintado del artículo para luego darle el acabado final con una capa de laca.
4.2.3. PROCESAMIENTO DE FLORES SECAS.
Las flores y hojas naturales serán adquiridas en perfecto estado, luego se someterán a diferentes procesos químicos para el proceso de secado, una vez cumplido este proceso se empezarán a armar los diferentes tipos de arreglos de acuerdo a lo solicitado por el cliente.
211
4.2.4. VENTAS.
Luego de que los artículos en madera y los arreglos con flores secas están terminados, se procederá a realizar el inventario.
Con el inventario realizado se procederá a preciar cada artículo de acuerdo a lo establecido en el Cuadro N° 8 del Capítulo N° 2.
En el precio de venta al público estarán incluidos todos los costos y gastos en los que se incurren en la elaboración de los productos en su parte proporcional, estos son: materia prima, mano de obra, servicios básicos, arriendo, sueldos y salarios y gastos de oficina.
4.3. FLUJOGRAMA DE PROCESOS
4.3.1. FLUJOGRAMA DE ELABORACIÓN DE FLORES SECAS.
Empieza con la recepción de materiales, de las flores y el follaje natural, continúa su preparación tanto de las flores como del follaje para su control y así desechar las que estén en mal estado, prosigue con el procesamiento químico, el secado de las mismas y lo más importante el control de calidad, donde se elegirán las mejores flores procesadas, terminando con el empaquetamiento de las mismas de acuerdo a su tipo, color y cantidad.
Gráfico N° 19: Flujograma para elaboración
212
de Flores secas.
4.3.2. MANUAL DE PROCESOS PARA ELABORACIÓN DE FLORES SECAS.
213
En el Manual de Procesos, DECOHOGAR interactúa en torno a los usuarios de los servicios que presta, de sus trabajadores y colaboradores externos.
La gestión de DECOHOGAR debe ser participativa, donde predomine el trabajo en equipo, así se impulsará la participación de todos y cada uno de los trabajadores de DECOHOGAR.
Se fomentará la responsabilidad y autoridad dentro de los procesos que realice cada trabajador, estableciendo una comunicación interna continua y cercana con los clientes, teniendo siempre presente el mejoramiento continuo de la competitividad del servicio y un nivel más alto de satisfacción de los trabajadores.
Para este Manual, el proceso es la forma natural de organizar el trabajo para la elaboración de las flores secas.
El Manual del Proceso de Elaboración de Flores Secas, comprende:
1. Recepción y selección de especies aptas para el procesamiento de las flores y del follaje. 2. Clasificar las mejores especies de flores y follaje naturales para ser procesadas. 3. Preparación de las flores y follaje, escogiendo el método adecuado de procesamiento de acuerdo a la especie, que pueden ser: colgando la flor boca abajo, ubicándolas en superficie horizontal, secado utilizando Microondas, Glicerina, Gel de sílice y Prensado de flores. 4. Realizar el control de calidad de la preparación de las flores. 5. Procesamiento con diferentes químicos para el secado de las flores.
214
6. Secado de cada una de estas ya procesadas de acuerdo a su especie. 7. Realizar el control de calidad y verificación del procesamiento del secado de las flores y el follaje. 8. Elaboración de los arreglos florales. 9. Realizar el control de calidad de los arreglos florales. 10. Empaquetamiento de las distintas variedades de flores procesadas de acuerdo a su especie. 11. Realizar el control de calidad del empaquetamiento de las flores. 12. Exhibición y venta de los distintos arreglos florales y de los paquetes sobrantes de flores y follaje secos.
4.3.3. FLUJOGRAMA DE FIGURAS EN MADERA
Empieza con la recepción de materiales, preparación de las piezas en crudo para el respectivo lijado, pintado de las piezas ya lijadas, de acuerdo a la técnica seleccionada, el control de calidad donde se revisarán y corregirán los pequeños defectos en el decorado para su posterior empaquetado y venta.
Gráfico N° 20: Flujograma de Figuras en madera
215
216
4.3.4. MANUAL DE PROCESOS PARA ELABORACIÓN DE FIGURAS DE MADERA.
El Manual del Proceso de Elaboración de Figuras en Madera, comprende:
1.
Seleccionar piezas en crudo de madera de acuerdo a las preferencias de los clientes.
2.
Lijar la pieza hasta obtener una superficie completamente liza para trabajar.
3.
Colocar la pintura base para madera al agua o al aceite.
4.
Escoger el tipo de decoración con la que se va a trabajar la pieza lijada.
5.
Elegir los tipos de pintura, los colores, de acuerdo al tipo de decoración.
6.
Control de calidad de las piezas pintadas y decoradas.
7.
Barnizar la pieza.
8.
Exhibición y venta de las piezas que ya han pasado por un riguroso control de calidad.
4.3.5. TIEMPOS DE PRODUCCIÓN
Es el tiempo que necesita DECOHOGAR para realizar sus operaciones, es decir, tiempo durante el cual el capital está destinado a la producción.
El tiempo de producción se descompone en tiempo de espera, de preparación, de operación y de transferencia.
Tiempo de espera: Es el tiempo de adquisición de los materiales.
217
Tiempo de preparación: Es el tiempo que necesita DECOHOGAR para disponer adecuadamente los recursos para empezar la producción.
Tiempo de operación: Es el tiempo en el DECOHOGAR empieza producir sus piezas en Andrea y arreglos en flores secas.
Tiempo de transferencia a mostrador: Es el tiempo necesario en que los productos terminados pasan al mostrador para la venta en el Taller.
Tiempos de producción del Taller DECOHOGAR
PROCESO
Tiempo de
Tiempo de
Tiempo de
espera
preparación
operación
Tiempo de transferencia a mostrador
Procesamiento de flores secas Elaboración de arreglo con flores secas Elaboración de una pieza de madera
2 días
1 día
15 días
2 días
2 horas
1 hora
2 horas
1 hora
1 día
2 días
2 horas
2 horas
4.4. TAMAÑO DEL PROYECTO “DECOHOGAR”.
El tamaño del proyecto de inversión DECOHOGAR se medirá principalmente por la capacidad instalada expresada en unidades de producción y se encuentra condicionada por los siguientes factores:
a. La demanda: Es uno de los más importantes por cuanto determina el nivel de consumo del mercado.
218
b. Provisión de materias primas: De vital importancia en el proyecto porque determina su operatividad tomando en cuenta las alternativas que hay que cubrir para asegurar su provisión. c. Tecnología y equipos: Se deberá usar tecnología de punta en equipos computacionales y el software respectivo para manejar un correcto inventario. d. Financiamiento: La cobertura de la inversión necesaria en el proyecto se realizará a través de recursos propios que inciden en la determinación del tamaño del proyecto de DECOHOGAR.
4.4.1. CAPACIDAD INSTALADA DE “DECOHOGAR”.
La capacidad instalada de DECOHOGAR tiene que ver con el personal operativo y se contratará a 3 personas por año.
4.4.2. UTILIZACIÓN DE LA CAPACIDAD INSTALADA.
La utilización de la capacidad instalada de DECOHOGAR tomando en cuenta el número de unidades que se estimen vender para el período de la proyección, será el siguiente: Cuadro N° 11: Utilización de capacidad instalada.
AÑOS PRODUCTOS 2010
2011
2012
2013
2014
FIGURAS EN MADERA
2.448
2.662
2.895
3.148
3.424
ARREGLOS FLORALES
1.965
2.137
2.324
2.528
2.749
219
TOTAL
4.413
4.800
5.219
5.676
6.173
La capacidad instalada de DECOHOGAR corresponde a 4.413 unidades de los cuales 2.448 son artículos en madera y 1.965 de arreglos con flores secas, El crecimiento es del 8.75% en ventas a partir del año 2011.
4.5. DISTRIBUCIÓN DEL ÁREA DE TRABAJO.
Gráfico N° 21
Fuente: Planos del Centro Comercial “El Recreo”
220
El Taller DECOHOGAR contará con las siguientes áreas de trabajo:
Áreas de Trabajo: Se utilizara para la preparación y decoración de las figuras en madera y para la elaboración de las flores y el follaje seco, el cual contará con implementos adecuados para este fin.
Área de Ventas y Administrativa: Se utilizara para la exhibición tanto de las piezas de madera terminadas como de los arreglos florales, así como materiales e insumos, además se encontrara la persona encargada del cobro de las ventas diarias.
4.6. Estrategias productivas
Las estrategias productivas será el plan que integrará las principales metas y políticas de DECOHOGAR para minimizar los costos y elevar la producción del taller y a la vez, establecerá la secuencia de las acciones a realizar.
Estas estrategias serán aplicadas a mediano y largo plazo; tendrán un impacto significativo e involucrará una gama amplia de actividades que van desde la asignación de recursos hasta las operaciones cotidianas.
Las estrategias productivas que aplicará DECOHOGAR, son:
- Trabajar en serie los productos. - Gestionar una cartera propia de clientes. - Identificar a los competidores directos.
221
- Interactuar con los mercados externos: proveedores, financieros, etc. - Participar de manera independiente en el segmento bien definido del mercado. - Proveerse de materiales e insumos por mayoreo. - Identificar los productos de alta y baja rotación, para mantener un stock y promociones adecuadas. - Mantener un inventario actualizado.
4.6.1. PREVISIÓN DE COSTOS.
Para provisionar los costos se recurrirán a inventarios mensuales, los que indicarán el movimiento de los productos y su rotación.
Se deberá tomar en cuenta los costos que generarían la asistencia jurídica y fiscal, suministros de oficina, equipamiento, correo, oficinas, salarios de empleados, seguros, etc.
El primer año de funcionamiento de DECOHOGAR no generará beneficios tanto como generará información. De este modo DECOHOGAR prestará sus servicios según un principio de ciclos completados. Es así que cuando inicie el segundo año de funcionamiento, las cifras no estarán basadas en estudios o análisis, sino en experiencias reales.
Se deberá calcular el flujo inicial de efectivo, tomando en cuenta que no se debe tender a pensar en precios muy bajos, en la creencia de que, cuanto menores sean los precios, más competitivo será DECOHOGAR.
Hay que tomar en cuenta en la previsión de costos que al inicio de las actividades de DECOHOGAR, el tiempo es, literalmente, dinero, porque se debe pensar en costos fijos como: alquiler mensual, salarios, servicios
222
básicos, etc., los mismos que irán aumentando mientas el Taller no se pueda abrir al público. Si no se prevé de manera adecuada el gasto que supone este tiempo de espera agregado, DECOHOGAR podría quedarse sin dinero antes de empezar su funcionamiento.
Los costos de la financiación de la implementación del Taller DECOHOGAR se deberán sumar en el cálculo de los costos iniciales y del flujo de caja. Este costo equivale por norma general al interés que pedirían en el mercado por una cantidad similar invertida en algún negocio de riesgo similar que suele ser una cifra de unos pocos puntos porcentuales o más sobre la tasa preferencial.
4.6.2. ADMINISTRACIÓN DE INVENTARIOS.
En DECOHOGAR la administración del inventario implica que cantidad de de productos en madera, flores secas e insumos deben mantenerse en el inventario así como la fecha en que deberán colocarse los pedidos y las cantidades de unidades necesarias.
DECOHOGAR deberá tomar en cuenta cuantas unidades se ordenan o producen en un momento dado, y que artículos del inventario merecen una atención especial.
El inventario permite ganar tiempo ya que ni la producción ni la entrega puede ser instantánea, DECOHOGAR deberá contar con existencias de productos en madera, flores secas e insumos, a los que se pueda recurrir rápidamente para que la venta real no tenga que esperar hasta que termine el proceso de producción.
223
Con esta estrategia DECOHOGAR puede hacer frente a la competencia, si el Taller no satisface la demanda del cliente sé ira con la competencia, esto hace que DECOHOGAR no solo almacene inventario suficiente para satisfacer la demanda que se espera, si no una cantidad adicional para satisfacer la demanda inesperada.
El inventario permite reducir los costos por la falta de continuidad en la producción y ayuda a crear de ser una protección contra los aumentos de precios y contra la escasez de materia prima.
La administración de inventario en DECOHAR es primordial, para esto se deberá clasificar cada producto en la categoría adecuada, mantener un nivel adecuado de inventario para satisfacer rápidamente la demanda, contando con un buen sistema computarizado.
En conclusión DECOHOGAR debe determinar el nivel optimo de inventario, tomando en cuenta los costos que intervienen en su compra y su mantenimiento, y que posteriormente, en que punto se podrían minimizar los mismos.
DECOHOGAR utilizará el Sistema de Inventario Permanente, en el que la cuenta inventario se mantiene continuamente actualizado
El método de inventario que usará DECOHOGAR será el Método de Costo promedio: Este se calcula dividiendo el total del costo de la mercancía disponible para la venta por el número de unidades disponibles para la venta. Su cálculo nos dará un costo por unidad de promedio ponderado, el cual aplica a las unidades en el inventario final.
224
4.6.3. POLÍTICAS Y CONTROLES DE CALIDAD.
DECOHOGAR tendrá como política de calidad la satisfacción de las necesidades del cliente y cumplir con las especificaciones requeridas
La satisfacción del cliente de DECOHOGAR tiene ciertas condiciones, como: - El uso a que el producto se destina - El precio de venta - Los objetivos de confiabilidad y duración. - Las condiciones de producción bajo las que se fabrico el artículo. - Los factores de uso de energía y conservación de materiales. - Los costos de operación, uso y servicio del producto por el cliente.
El propósito de estas consideraciones es lograr la calidad que establezca el balance adecuado sobre el costo del producto y servicio y la valía al cliente.
El control de materiales adquiridos por DECHOGAR implica la recepción y almacenamiento a los costos más económicos de calidad, con atención a la más completa responsabilidad practica del vendedor.
Se deberá efectuar el control de los productos en el lugar mismo de la elaboración y continuar hasta el área de venta, evitando la fabricación de productos defectuosos.
225
CAPÍTULO 5 ANÁLISIS ECONÓMICO Y FINANCIERO
226
5. ANÁLISIS ECONÓMICO Y FINANCIERO
Cuando un proyecto se analiza desde el punto de vista financiero, la cuantificación de los ingresos y/o egresos se realiza en base al capital que el inversionista recibe, entrega o deja de recibir.
En este sentido se trata de un análisis eminentemente microeconómico, en el cual los precios en el mercado se utilizan como los requerimientos de inversión, los costos de financiamiento, el volumen de ventas, los precios de venta, los costos de materia prima e insumos, los gastos administrativos y de venta que permiten analizar desde el punto de vista económico y financiero el riesgo de un proyecto de inversión.
5.1.
INVERSIONES
Una vez determinada la demanda existente en el Estudio de Mercado, comprobamos que tan rentable es DECOHOGAR.
Para la inversión en la materia prima se tomara en cuenta el capital de trabajo disponible y la capacidad de producción de DECOHOGAR, esperando llegar a una producción durante el año 2010 de 4.413 productos y se realizara una proyección hasta el 2014. (Ver Anexo N° 4).
Los estándares de consumo unitario en volumen de producto tanto en figuras de madera como en flores secas, se realizaron en base a los requerimientos de materiales para cada uno de ellos y servirán para el cálculo de los diferentes presupuestos. (Ver Anexo N° 4).
227
La proyección de la inversión estimada en materia prima por producto, para las figuras en madera será de USD 19.066.56 y de las flores secas será de USD 13.648.55, durante el año 2010. (Ver Anexo N° 4).
Se resume el presupuesto que se requiere para comprar materia prima, para el año 2010, en figuras en madera como para los arreglos en flores secas de USD 32.715.11, para fabricar 4.413 productos. (Ver Anexo N° 4).
Para implementar el Taller DECOHOGAR, se acudió a diferentes proveedores de bienes, con el objeto de escoger la mejor proforma a los intereses del Taller. (Ver Anexo N° 4).
5.1.1. TOTAL
DE
INVERSIONES
Y
FINANCIAMIENTO
DEL
PROYECTO
Para iniciar la implementación del Taller, las socias de DECOHOGAR aportaran con un capital de USD 20.000, esto cubrirá la inversión inicial del la compra de los activos fijos, los activos diferidos y el capital de trabajo por 2 meses 15 días. Luego de este periodo, el capital de trabajo se sustentara con las ventas mensuales de los productos de DECOHOGAR.
228
Cuadro N° 12: Total de Inversiones y Financiamiento del Proyecto
DETALLE
ENERO
FEBRERO MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGTO
SEPT
OCT
NOV
DIC
TOTAL
ACTIVOS FIJOS Equipo de Producción
823,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
115,11
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
938,11
Muebles y Enseres de oficina
593,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
82,94
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
675,94
Equipos de computación
705,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
328,66
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1.033,66
Suministros de oficina
103,06
103,06
103,06
103,06
103,06
103,06
103,06
103,06
103,06
103,06
103,06
103,06
1.236,72
Suministros de producción
272,90
272,90
272,90
272,90
272,90
272,90
272,90
272,90
272,90
272,90
272,90
272,90
3.274,86
0,00
375,00
375,00
375,00
375,00
375,00
375,00
375,00
375,00
375,00
375,00
375,00
4.125,00
2.496,96
750,96
750,96
750,96
750,96
750,96
1.277,67
750,96
750,96
750,96
750,96
750,96
11.284,29
Gastos de Constitución
300,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
300,00
Permisos, patentes, otros
320,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
320,00
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS
620,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
620,00
TOTAL ACTIVOS FIJOS + DIFERIDOS
3.116,96
750,96
750,96
750,96
750,96
750,96
1.277,67
750,96
750,96
750,96
750,96
750,96
11.904,29
Arriendos TOTAL ACTIVOS FIJOS ACTIVOS DIFERIDOS
CAPITAL DE TRABAJO
16.883,04
11.694,48 6.403,63
109
Sueldos Administrativos (2 personas)
778,32
818,32
839,32
832,32
825,32
832,32
834,32
832,32
832,32
825,32
832,32
839,32
9.921,84
Sueldos Operativos (3 personas)
1.167,48
1.227,48 1.258,98
1.248,48
1.237,98 1.248,48
1.251,48 1.248,48 1.248,48 1.237,98 1.248,48 1.258,98
14.882,76
Materia Prima Unitaria madera
1.588,88
1.588,88 1.588,88
1.588,88
1.588,88 1.588,88
1.588,88 1.588,88 1.588,88 1.588,88 1.588,88 1.588,88
19.066,56
Materia Prima Unitaria flores
1.137,38
1.137,38 1.137,38
1.137,38
1.137,38 1.137,38
1.137,38 1.137,38 1.137,38 1.137,38 1.137,38 1.137,38
13.648,55
Servicios Básicos (luz, agua, teléfono, internet)
139,61
141,91
144,26
146,68
149,17
151,72
154,34
157,04
159,80
162,64
165,56
168,55
1.841,29
Publicidad
376,89
376,89
376,89
376,89
376,89
376,89
376,89
376,89
376,89
376,89
376,89
376,89
4.522,63
5.188,55
5.290,85 5.345,71
5.330,63
5.343,29 5.340,98 5.343,75 5.329,09 5.349,50 5.370,00
63.883,63
11.694,48
6.403,63 1.057,92
TOTAL CAPITAL DE TRABAJO SALDO CAPITAL DE TRABAJO
5.315,61 5.335,67
TOTAL ANNUAL DE INVERSION CAPITAL INCIAL DE INVERSION
75.787,91 20.000,00
INVERSION EN USD DETALLE DE INVERSIONES
POR REALIZAR
REALIZADA POR MES
ACTIVOS FIJOS Instalaciones Derecho de llave Equipo de Producción
375,00
0,00
1.000,00
0,00
0,00
823,00
110
Muebles y Enseres de oficina
0,00
593,00
Equipos de computación
0,00
705,00
Suministros de producción
0,00
272,90
Suministros de oficina
0,00
103,06
0,00
2.496,96
Gastos de constitución
300,00
300,00
Permisos, patentes, otros
320,00
320,00
0,00
620,00
Total Activos Fijos ACTIVOS DIFERIDOS
Total Activos Diferidos Total Activos Fijos + Diferidos CAPITAL DE TRABAJO
TOTAL DE INVERSIONES
3.116,96 16.883,04
20.000,00
111
El capital invertido por las socias de DECOHOGAR es de USD. 20.000.
112
5.2.
INGRESOS
Los ingresos estimados que tendrá DECOHOGAR serán los que se obtengan de la venta de las figuras en madera y los arreglos con flores secas.
Para la proyección de los ingresos estimados, se consideran los siguientes aspectos:
8. La demanda cuantificada en el capítulo 2.
9. Los precios asumidos por DECOHOGAR con la finalidad de sustentar la proyección de ingresos por ventas, serán de USD 23,65 para las figuras en madera y para los arreglos con flores secas son de USD 21,91 (Ver Cuadro N°. 8, Cap. N° 2) que corresponden a la investigación de mercado realizada. Esta investigación permitió apreciar que el precio promedio en el mercado de los productos que ofrece DECOHOGAR oscila entre 20 a 24 dólares.
DECOHOGAR procurará que la estructura de costos y gastos operacionales sea competitiva frente a los precios vigentes en el mercado actual de figuras de madera y arreglos con flores secas para lograr un margen de rentabilidad de mercado.
Cuadro N° 13: Volumen estimado de Ventas (Dólares)
113
2010
2011
2012
2013
2014
Productos en madera
57.894,23
62.959,98
68.468,98
74.460,01
80.975,26
Arreglos con flores secas
43.057,74
46.825,29
50.922,51
55.378,23
60.223,82
100.951,97
109.785,27
119.391,49
129.838,24
141.199,09
Total (USD)
5.3.
COSTOS
Y
GASTOS
PARA
EL
FUNCIONAMIENTO
Y
PRODUCCIÓN
5.3.1. PRESUPUESTO DE COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN
En los costos generales de fabricación de DECOHOGAR se encuentra la remuneración de los trabajadores del Taller, el Sueldo Básico26 es de USD 240 y la materia prima necesaria para la elaboración tanto de los artículos en madera como de los arreglos con flores secas. En el siguiente cuadro se detalla los costos generales de fabricación: Cuadro N° 14: Costos Generales de Fabricación
VALOR MENSUAL
NOMBRE MANO DE OBRA UNITARIA SBU
2010
2011
2012
2013
2014
3 240,00
240,00
2.880,00
3.132,00
3.406,05
3.704,08
4.028,19
Refrigerio
2,50
54,17
650,00
706,88
768,73
835,99
909,14
Transporte
1,00
21,75
261,00
283,84
308,67
335,68
365,05
Décimo Tercer Sueldo
240,00
18,33
220,00
239,25
260,18
282,95
307,71
Décimo Cuarto Sueldo
240,00
20,00
240,00
261,00
283,84
308,67
335,68
26
Código del Trabajo, Legislación Conexa, Concordancias, Jurisprudencia, Corporación de Estudios y Publicaciones, Evolución de Sueldos y Salarios, Registro Oficial 105, del 11 de enero de 2010.
114
Vacaciones
120,00
120,00
120,00
130,50
141,92
154,34
167,84
Fondo de Reserva
240,00
20,00
240,00
261,00
283,84
308,67
335,68
29,16
349,92
380,54
413,84
450,05
489,42
Total Mano de Obra por trabajador
4.960,92
5.395,00
5.867,06
6.380,43
6.938,72
IESS 12,15%
Total Mano de Obra por 3 trabajadores 14.882,76 16.185,00 17.601,19 19.141,29 20.816,16 Suministros de oficina
1.236,72
1.344,93
1.462,61
1.590,59
1.729,77
Suministros de producción
3.274,86
3.561,41
3.873,03
4.211,92
4.580,46
4.511,58
4.906,34
5.335,64
5.802,51
6.310,23
82,30
82,30
82,30
82,30
82,30
Total Suministro de oficina y de producción Depreciación E/Producción Total Mano de Obra por 3 trabajadores
19.476,64 21.173,64 23.019,13 25.026,11 27.208,69
MATERIA PRIMA Materia Prima Unitaria madera
19.066,56 20.734,88 22.549,19 24.522,24 26.667,94
Materia Prima Unitaria flores
13.648,55 14.842,80 16.141,54 17.553,92 19.089,89 Total Materia Prima 32.715,11 35.577,68 38.690,73 42.076,17 45.757,83 TOTAL 37.676,03 40.972,68 44.557,79 48.456,60 52.696,55
5.3.2. PRESUPUESTO DE COSTOS DE VENTAS
Dentro del costo de venta se encuentran los sueldos anuales de tres trabajadores operativos del Taller, así como la materia prima anualizada.
Cuadro N° 15: Presupuesto de Costo de Ventas
DETALLE DEL COSTO DE VENTA
2010
Materia Prima Mano de Obra (3 trabajadores) = Costo de Producción
3
2011
2012
2013
2014
32.715,11
35.577,68
38.690,73
42.076,17
45.757,83
14.882,76
16.185,00
17.601,19
19.141,29
20.816,16
47.597,87
51.762,68
56.291,92
61.217,46
66.573,99
115
(+) Inventario Inicial de Productos en Proceso (-)
Inventario Final de Productos en Proceso
= Costo de la Producción Terminada
0,00
3.661,37
3.981,74
4.330,15
4.709,04
3.661,37
3.981,74
4.330,15
4.709,04
5.121,08
43.936,50
51.442,31
55.943,51
60.838,57
66.161,95
0,00
3.379,73
3.957,10
4.303,35
4.679,89
3.379,73
3.957,10
4.303,35
4.679,89
5.089,38
40.556,77
50.864,94
55.597,27
60.462,03
65.752,45
(+) Inventario Inicial de Productos Terminados (-) Inventario Final de Productos Terminados = COSTO DE VENTAS
5.3.3. PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS
Dentro de los gastos administrativos de DECOGOHAR se considerarán los servicios básicos en los que se incurre, la depreciación de los activos, los suministros de oficina, de producción, los sueldos del personal administrativo y la publicidad.
Cuadro N° 16: Presupuesto de Gastos Administrativos
DETALLE GASTOS ADMINISTRATIVOS Sueldos Administrativos (2 personas)
2010 9.921,84
2011
2012
2013
10.790,00
11.734,13
12.760,86
2014 13.877,44
116
Arriendos
5.500,00
5.981,25
6.504,61
7.073,76
7.692,72
Servicios Básicos
1.841,29
2.002,40
2.177,61
2.368,15
2.575,36
Luz
558,10
606,94
660,04
717,80
780,60
Agua
209,29
227,60
247,52
269,17
292,73
Teléfono
418,58
455,20
495,03
538,35
585,45
Celular
240,00
261,00
283,84
308,67
335,68
Internet
415,32
451,66
491,18
534,16
580,90
Publicidad Depreciación M&E Oficina y Eq. Comput. GASTOS ADMINISTRATIVOS
4.522,63
4.918,36
5.348,72
5.816,73
6.325,70
294,28
294,28
294,28
59,30
59,30
22.080,04
23.986,29
26.059,34
28.078,81
30.530,51
5.3.4. PRESUPUESTO DE CARTERA DE CLIENTES
De acuerdo a las políticas de crédito establecidas por DECOHOGAR, el tiempo máximo de crédito será de 7 días calendario, tratando en lo posible de que las ventas sean al contado.
Cuadro N° 17: Presupuesto de cartera de clientes
Política de Crédito
2010
2011
2012
2013
2014
100.951,97
109.785,26
119.391,47
129.838,23
141.199,07
0,00
1.941,39
2.111,26
2.295,99
2.496,89
1.941,39
2.111,26
2.295,99
2.496,89
2.715,37
99.010,58
109.615,40
119.206,74
129.637,33
140.980,59
Días = 7
Ingreso por Ventas estimadas (+) Saldo Inicial Ctas X Cobrar (-) Saldo Final Ctas X Cobrar Recuperación efectiva (USD)
117
5.3.5. PRESUPUESTO PARA PROVEEDORES
Las compras que realiza DECOHOGAR, serán realizadas al contado por la disponibilidad en efectivo que posee la empresa.
Cuadro N° 18: Presupuesto de cartera de proveedores
2010
2011
2012
2013
2014
32.715,11
35.577,68
38.690,73
42.076,17
45.757,83
(+) Saldo Inicial Ctas x Pagar
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(-) Saldo Final Ctas x Pagar
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
32.715,11
35.577,68
38.690,73
42.076,17
45.757,83
Política de Crédito
Días = 30
Compras estimadas
Pagos a Proveedores (USD)
5.3.6. PUNTO DE EQUILIBRIO
118
Punto de equilibrio en función del volumen de producción:
El Costo variable unitario es igual al costo variable dividido para las unidades producidas durante el año de análisis.
Cf PE = P - Cvu
En donde:
P = Precio unitario Cf = Costo fijo Cvu = Costo variable unitario
Cv Cvu =
36.757,36 =
n
8,33 =
4.413
COSTOS FIJOS
Mano de Obra trabajadores
14.882,76
Sueldos administrativos
9.921,84
Arriendo
5.500,00
Teléfono
418,58
Celular
240,00
Internet
415,32
Publicidad
4.522,63
Suministros Oficina
1.236,72
119
Depreciación M/E y Equipos
376,58 37.514,43
COSTOS VARIABLES
Materia Prima
32.715,11
Mano de Obra Indirecta
0,00
Luz
558,10
Agua
209,29
Suministros Producción
3.274,86
Interés préstamo
0,00 36.757,36
Precio Unitario Fig. madera
23,65 Pvp
Arreglos florales
21,91 45,56 22,78 precio promedio
Cf PE = P - Cvu
37.514,43 PE = 22,78
-
8,33
120
37.514,43 PE = 14,45
PE =
2.596
unidades
Punto de equilibrio en función de los ingresos
De la misma manera, el punto de equilibrio en función de los ingresos se relaciona los costos fijos entre los costos variables unitarios y los precios unitarios.
Cf PE = 1
-
Cvu P
37.514,43 PE = 1
-
8,33 22,78
37.514,43 PE = 1
-
0,37
37.514,43 PE = 0,63
121
PE =
59.136,44
USD
Para que DECOHOGAR obtenga su punto de equilibrio, deberá producir 2.596 entre figuras de madera y arreglos con flores secas a un costo de USD 59.136,44.
Gráfico N° 22: Punto de Equilibrio
122
5.4.
ESTADOS E INDICADORES FINANCIEROS
123
5.4.1. BALANCE GENERAL
El Balance General de DECOHOGAR refleja la situación patrimonial del Taller en el año 2010 con proyección al año 2014.
Cuadro N° 19: Balance General DECOHOGAR BALANCE GENERAL AL 01 DE ENERO DE 2010 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE CAJA BANCOS MERCADERIAS MATERIAS PRIMAS SUMINISTROS DE OFICINA Y PRODUCCION INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS CUENTAS POR COBRAR - CLIENTES TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE ACTIVO FIJOS MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA (-) DEPREC. ACUM. M/E DE OFICINA EQUIPO DE PRODUCCION (-) DEPREC. ACUM. EQ. PRODUCCION EQUIPO DE COMPUTACION (-) DEPREC. ACUM. EQUIPOS DE COMPUTACION TOTAL DE ACTIVO FIJO ACTIVO INTANGIBLE PATENTE, PERMISOS Y OTROS TOTAL DE OTROS ACTIVOS OTROS ACTIVOS GASTOS DE CONSTITUCION - AMORTIZAC. ACUM. GASTOS DE CONTITUCION TOTAL DE OTROS ACTIVOS TOTAL DE ACTIVOS PASIVO PASIVO CORRIENTE CUENTAS POR PAGAR IMPUESTOS A LA RENTA POR PAGAR PARTICIPACION UTILIDAD TRABAJADORES TOTAL DE PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE PRESTAMO BANCARIO A LARGO PLAZO IVA POR PAGAR TOTAL DE PASIVO NO CORRIENTE TOTAL DE PASIVOS PATRIMONIO CAPITAL INICIAL
16.883,04 0,00 0,00 0,00 375,96 0,00 0,00 0,00 17.259,00 593,00 0,00 823,00 0,00 705,00 0,00
593,00 823,00 705,00 2.121,00
320,00 320,00 300,00 0,00
300,00 300,00 20.000,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 20.000,00
124
UTILIDAD/PERDIDA DEL EJERCICIO TOTAL DEL PATRIMONIO
0,00 20.000,00
DECOHOGAR
TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO
20.000,00
125
BALANCE GENERAL PROYECTADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE CAJA
42.374,38
BANCOS
0,00
MERCADERIAS
0,00
MATERIAS PRIMAS
0,00
SUMINISTROS DE OFICINA Y PRODUCCION
0,00
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
3.661,37
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
3.379,73
CUENTAS POR COBRAR - CLIENTES
1.941,39
TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE
51.356,87
ACTIVO FIJO MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA
593,00
(-) DEPREC. ACUM. M/E DE OFICINA
59,30
EQUIPO DE PRODUCCION
533,70
823,00
(-) DEPREC. ACUM. EQ. PRODUCCION
82,30
EQUIPO DE COMPUTACION
705,00
(-) DEPREC. ACUM. EQUIPOS DE COMPUTACION
234,98
TOTAL DE ACTIVO FIJO
740,70
470,02 1.744,42
ACTIVO INTANGIBLE PATENTE, PERMISOS Y OTROS
320,00 TOTAL DE OTROS ACTIVOS
320,00
OTROS ACTIVOS GASTOS DE CONSTITUCION
300,00
- AMORTIZAC. ACUM. GASTOS DE CONTITUCION
60,00
240,00
TOTAL DE OTROS ACTIVOS
240,00
TOTAL DE ACTIVOS
53.661,29
PASIVO PASIVO CORRIENTE
126
CUENTAS POR PAGAR
0,00
IMPUESTOS A LA RENTA POR PAGAR
7.153,02
PARTICIPACION UTILIDAD TRABAJADORES
5.049,19
TOTAL DE PASIVO CORRIENTE
12.202,21
PASIVO NO CORRIENTE PRESTAMO BANCARIO A LARGO PLAZO
0,00
IVA POR PAGAR
0,00 TOTAL DE PASIVO NO CORRIENTE
0,00
TOTAL DE PASIVOS
12.202,21
PATRIMONIO CAPITAL PAGADO
20.000,00
UTILIDAD/PERDIDA DEL EJERCICIO
21.459,07 TOTAL DEL PATRIMONIO
41.459,07
TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO
53.661,29
127
Cuadro N° 20: Indicadores Financieros del Balance General
ACTIVO CORRIENTE
51.356,87
PASIVO CORRIENTE
12.202,21
INVENTARIO FINAL DE MERCADERIA CAPITAL DE TRABAJO
3.379,73 39.154,66
INDICE DE SOLVENCIA
4,21
INDICE DE PRUEBA ACIDA
3,93
Capital de Trabajo El Capital de Trabajo de DECOHOGAR se obtiene de acuerdo al Balance General, restando el Activo Corriente del Pasivo Corriente. En este caso el Capital de Trabajo de DECOHOGAR es de $ USD 39.154,66, lo que indica que DECOHOGAR posee recursos disponibles para llevar a cabo sus operaciones.
128
Índice de Solvencia - Liquidez El Índice de Solvencia de DECOHOGAR se lo obtiene dividiendo el Activo Corriente para el Pasivo Corriente, en este caso es de $ 4,21, lo que indica que DECOHOGAR por cada dólar de deuda adquirida cuenta con cuatro dólares con 21 centavos para cubrir sus obligaciones corrientes.
Índice de Prueba Acida El Índice de Prueba acida de DECOHOGAR se lo obtiene dividiendo el Activo Corriente menos el Inventario Final de Mercaderías (Inventario Final de productos terminados) dividido para el Pasivo Corriente, en este caso es de $ 3,93, lo que indica que DECOHOGAR por cada dólar de sus obligaciones cuenta con tres dólares con 93 centavos en efectivo para cubrirlas.
129
5.4.2. ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS Cuadro N° 21: Estado de Pérdidas y Ganancias VENTAS NETAS Cantidad producida mes Figuras en madera Arreglos florales (-) COSTO DE VENTAS Materia Prima Unitaria madera Materia Prima Unitaria flores (+) Inventario inicial de productos en proceso (-) Inventario final de productos en proceso (+) Inventario inicial de productos terminados (-) Inventario final de productos terminados Mano de Obra (3 trabajadores) Suministros Oficina Suministros Producción Depreciación M/E Producción UTILIDAD BRUTA EN VENTAS (-) GASTOS ADMINISTRATIVOS Y DE VENTAS Sueldos Administrativos Arriendo Luz Agua Teléfono Celular Internet Publicidad Depreciación M/E y Eq. Computación Amortización Gtos. Constitución TOTAL GTOS ADMIN. Y DE VENTAS UTILIDAD ANTES DE UTILID. E IMPUESTOS PARTICIPACION DE UTILIDADES
ENERO 8.412,66 368 204 164 3.689,80 1.588,88 1.137,38 0,00 305,11 0,00 281,64 1.167,48 103,06 272,90 6,86 4.722,86 2.699,34 778,32 1.375,00 40,00 15,00 30,00 20,00 34,61 376,89 24,52 5,00 2.699,34 2.023,52 303,53
FEBRERO 8.412,66 368 204 164 3.749,80 1.588,88 1.137,38 0,00 305,11 0,00 281,64 1.227,48 103,06 272,90 6,86 4.662,86 1.741,63 818,32 375,00 41,08 15,41 30,81 20,00 34,61 376,89 24,52 5,00 1.741,63 2.921,23 438,18
MARZO 8.412,66 368 204 164 3.781,30 1.588,88 1.137,38 0,00 305,11 0,00 281,64 1.258,98 103,06 272,90 6,86 4.631,36 1.764,99 839,32 375,00 42,19 15,82 31,64 20,00 34,61 376,89 24,52 5,00 1.764,99 2.866,37 429,96
ABRIL 8.412,66 368 204 164 3.770,80 1.588,88 1.137,38 0,00 305,11 0,00 281,64 1.248,48 103,06 272,90 6,86 4.641,86 1.760,41 832,32 375,00 43,33 16,25 32,50 20,00 34,61 376,89 24,52 5,00 1.760,41 2.881,45 432,22
MAYO 8.412,66 368 204 164 3.760,30 1.588,88 1.137,38 0,00 305,11 0,00 281,64 1.237,98 103,06 272,90 6,86 4.652,36 1.755,90 825,32 375,00 44,50 16,69 33,37 20,00 34,61 376,89 24,52 5,00 1.755,90 2.896,46 434,47
JUNIO 8.412,66 368 204 164 3.770,80 1.588,88 1.137,38 0,00 305,11 0,00 281,64 1.248,48 103,06 272,90 6,86 4.641,86 1.765,45 832,32 375,00 45,70 17,14 34,27 20,00 34,61 376,89 24,52 5,00 1.765,45 2.876,41 431,46
JULIO 8.412,66 368 204 164 3.773,80 1.588,88 1.137,38 0,00 305,11 0,00 281,64 1.251,48 103,06 272,90 6,86 4.638,86 1.770,07 834,32 375,00 46,93 17,60 35,20 20,00 34,61 376,89 24,52 5,00 1.770,07 2.868,79 430,32
130
AGTO 8.412,66 368 204 164 3.770,80 1.588,88 1.137,38 0,00 305,11 0,00 281,64 1.248,48 103,06 272,90 6,86 4.641,86 1.770,77 832,32 375,00 48,20 18,08 36,15 20,00 34,61 376,89 24,52 5,00 1.770,77 2.871,10 430,66
SEPT 8.412,66 368 204 164 3.770,80 1.588,88 1.137,38 0,00 305,11 0,00 281,64 1.248,48 103,06 272,90 6,86 4.641,86 1.773,53 832,32 375,00 49,50 18,56 37,13 20,00 34,61 376,89 24,52 5,00 1.773,53 2.868,33 430,25
OCT 8.412,66 368 204 164 3.760,30 1.588,88 1.137,38 0,00 305,11 0,00 281,64 1.237,98 103,06 272,90 6,86 4.652,36 1.769,37 825,32 375,00 50,84 19,06 38,13 20,00 34,61 376,89 24,52 5,00 1.769,37 2.882,99 432,45
NOV 8.412,66 368 204 164 3.770,80 1.588,88 1.137,38 0,00 305,11 0,00 281,64 1.248,48 103,06 272,90 6,86 4.641,86 1.779,29 832,32 375,00 52,21 19,58 39,16 20,00 34,61 376,89 24,52 5,00 1.779,29 2.862,57 429,39
DIC 8.412,66 368 204 164 3.781,30 1.588,88 1.137,38 0,00 305,11 0,00 281,64 1.258,98 103,06 272,90 6,86 4.631,36 1.789,28 839,32 375,00 53,62 20,11 40,22 20,00 34,61 376,89 24,52 5,00 1.789,28 2.842,08 426,31
TOTAL AÑO 100.951,98 4.413 2.448 1.965 45.150,64 19.066,56 13.648,55 0,00 3.661,37 0,00 3.379,73 14.882,76 1.236,72 3.274,86 82,30 55.801,34 22.140,04 9.921,84 5.500,00 558,10 209,29 418,58 240,00 415,32 4.522,63 294,28 60,00 22.140,04 33.661,29 5.049,19
IMPUESTO A LA RENTA UTILIDAD NETA DEL PERIODO
430,00 1.290,00
620,76 1.862,28
609,10 1.827,31
612,31 1.836,92
615,50 1.846,50
611,24 1.833,71
609,62 1.828,85
131
610,11 1.830,32
609,52 1.828,56
612,64 1.837,91
608,30 1.824,89
603,94 1.811,82
7.153,02 21.459,07
Cuadro N° 22: Indicadores Financieros de Resultados
VENTAS NETAS
100.951,98
UTILIDAD BRUTA
55.801,34
UTILIDAD ANTES INTERESES E IMP
33.661,29
UTILIDAD NETA
21.459,07
PATRIMONIO NETO
20.000,00
ACTIVOS
53.661,29
UTILIDAD BRUTA SOBRE VENTAS NETAS
55,28%
UTILIDAD ANTES INT E IMP SOBRE VENTAS NETAS
33,34%
UTILIDAD NETA SOBRE VENTAS NETAS
21,26%
El amplio margen de la Utilidad Bruta de DECOHOGAR que es el 55,28% durante el año 2010, permite cubrir los costos de los gastos administrativos por el impacto generado por los sueldos y salarios administrativos, se aprecia que el índice de la utilidad antes de intereses e impuestos para el año 2010 es de 33,34% lo que demuestra que la utilidad no es constante y que variará de acuerdo a los diferentes meses del año y a la época.
5.4.3. FLUJO DE CAJA
DECOHOGAR realiza su Flujo de Caja para mostrar los cambios del efectivo y sus equivalentes durante un período económico determinado a través de las actividades operativas, de inversión y de financiamiento.
132
Cuadro N° 23: Flujo de efectivo
1-ene-10 SALDO INICIAL DE CAJA
31-dic-10
-20.000,00
-16.883,04
VENTAS AL CONTADO
0,00
99.010,58
VENTAS A CREDITO
0,00
0,00
TOTAL INGRESOS
0,00
99.010,58
Muebles y Enseres de Oficina
593,00
0,00
Equipo de producción
823,00
0,00
Equipo de computación
705,00
0,00
Suministros de producción
272,90
3.001,95
Suministros de oficina
103,06
1.133,66
Gastos de constitución
300,00
0,00
Permisos, patentes y otros
INGRESOS
EGRESOS
320,00
0,00
Gasto Sueldo Operativos
0,00
14.882,76
Gasto Sueldos Administrativos
0,00
9.921,84
Pago a Proveedores
0,00
32.715,11
Arriendo
0,00
5.500,00
Luz
0,00
558,10
Agua
0,00
209,29
Teléfono
0,00
418,58
Celular
0,00
240,00
Internet
0,00
415,32
133
Publicidad
0,00
4.522,63
Pago de intereses crédito a largo plazo
0,00
0,00
Pago Capital de crédito a largo plazo
0,00
0,00
Pago de impuestos
0,00
0,00
Pago de participación de utilidades
0,00
0,00
3.116,96
73.519,24
-16.883,04
42.374,38
TOTAL EGRESOS SALDO FINAL DE CAJA
5.5.
EVALUACIÓN
5.5.1. ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADAS
Cuadro N° 24: Estado de Pérdidas y Ganancias Proyectado
2010
2011
2012
2013
2014
100.951,98
109.785,27
119.391,49
129.838,24
141.199,09
Cantidad producida mes
4.413
4.800
5.219
5.676
6.173
Figuras en madera
2.448
2.662
2.895
3.148
3.424
Arreglos florales
1.965
2.137
2.324
2.528
2.749
45.150,64
55.853,58
61.015,20
66.346,84
72.144,99
VENTAS NETAS
(-) COSTO DE VENTAS
134
Materia Prima Unitaria madera
19.066,56
20.734,88
22.549,19
24.522,24
26.667,94
Materia Prima Unitaria flores
13.648,55
14.842,80
16.141,54
17.553,92
19.089,89
(+) Inventario inicial de productos en proceso
0,00
3.661,37
3.981,74
4.330,15
4.709,04
(-) Inventario final de productos en proceso
3.661,37
3.981,74
4.330,15
4.709,04
5.121,08
(+) Inventario inicial de productos terminados
0,00
3.379,73
3.957,10
4.303,35
4.679,89
(-) Inventario final de productos terminados
3.379,73
3.957,10
4.303,35
4.679,89
5.089,38
Mano de Obra (3 trabajadores)
14.882,76
16.185,00
17.601,19
19.141,29
20.816,16
Suministros Oficina
1.236,72
1.344,93
1.462,61
1.590,59
1.729,77
Suministros Producción
3.274,86
3.561,41
3.873,03
4.211,92
4.580,46
Depreciación M/E Producción
82,30
82,30
82,30
82,30
82,30
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
55.801,34
53.931,69
58.376,28
63.491,40
69.054,10
(-) GASTOS ADMINISTRATIVOS Y DE VENTAS
22.140,04
24.046,28
26.119,41
28.138,81
30.590,51
Sueldos Administrativos
9.921,84
10.790,00
11.734,13
12.760,86
13.877,44
Arriendo
5.500,00
5.981,25
6.504,61
7.073,76
7.692,72
Luz
558,10
606,94
660,04
717,80
780,60
Agua
209,29
227,60
247,52
269,17
292,73
Teléfono
418,58
455,20
495,03
538,35
585,45
Celular
240,00
261,00
283,84
308,67
335,68
Internet
415,32
451,66
491,18
534,16
580,90
Publicidad
4.522,63
4.918,36
5.348,72
5.816,73
6.325,70
Depreciación M/E y Eq. Computación
294,28
294,27
294,35
59,30
59,30
Amortización Gtos. Constitución
60,00
60,00
60,00
60,00
60,00
TOTAL GTOS ADMIN. Y DE VENTAS
22.140,04
24.046,28
26.119,41
28.138,81
30.590,51
UTILIDAD ANTES DE UTILID. E IMPUESTOS
33.661,29
29.885,41
32.256,86
35.352,58
38.463,58
PARTICIPACION DE UTILIDADES
5.049,19
4.482,81
4.838,53
5.302,89
5.769,54
IMPUESTO A LA RENTA
7.153,02
6.350,65
6.854,58
7.512,42
8.173,51
21.459,08
19.051,95
20.563,75
22.537,27
24.520,53
UTILIDAD NETA DEL PERIODO
135
136
5.5.2. DEPRECIACIONES
Cuadro N° 25: Depreciaciones
TIPO
% ANUAL
AÑOS
Edificios
20%
20
Maquinarias, equipos y muebles
10%
10
Vehículos, equipos de transporte y equipo caminero móvil
20%
5
Equipos de cómputo y software
33%
3
TIPO Mueble y Enseres de Oficina
VALOR
DEPRECIACION
593,00 59,30
137
Muebles y Enseres de Producción
823,00 82,30
Equipo de Computación
705,00 234,98
138
5.5.3. FLUJO DE CAJA PROYECTADO
Cuadro N°. 26: Flujo de caja Proyectado
1-ene-10
31-dic-10
-20.000,00
-16.883,04
42.374,38
59.426,54
80.407,20
103.311,93
VENTAS AL CONTADO
0,00
99.010,58
107.674,01
117.095,48
127.341,34
138.483,71
VENTAS A CREDITO
0,00
0,00
1.941,39
2.111,26
2.295,99
2.496,89
TOTAL INGRESOS
0,00
99.010,58
109.615,40
119.206,74
129.637,33
140.980,59
Muebles y Enseres de Oficina
593,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Equipo de producción
823,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Equipo de computación
705,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Suministros de producción
272,90
3.001,95
3.561,41
3.873,03
4.211,92
4.580,46
Suministros de oficina
103,06
1.133,66
1.344,93
1.462,61
1.590,59
1.729,77
Gastos de constitución
300,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Permisos, patentes y otros
320,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Gasto Sueldo Operativos
0,00
14.882,76
16.185,00
17.601,19
19.141,29
20.816,16
Gasto Sueldos Administrativos
0,00
9.921,84
10.790,00
11.734,13
12.760,86
13.877,44
Pago a Proveedores
0,00
32.715,11
35.577,68
38.690,73
42.076,17
45.757,83
Arriendo
0,00
5.500,00
5.981,25
6.504,61
7.073,76
7.692,72
Luz
0,00
558,10
606,94
660,04
717,80
780,60
Agua
0,00
209,29
227,60
247,52
269,17
292,73
Teléfono
0,00
418,58
455,20
495,03
538,35
585,45
Celular
0,00
240,00
261,00
283,84
308,67
335,68
Internet
0,00
415,32
451,66
491,18
534,16
580,90
Publicidad
0,00
4.522,63
4.918,36
5.348,72
5.816,73
6.325,70
Pago intereses crédito a largo plazo
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Pago Capital crédito a largo plazo
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Pago de impuestos
0,00
0,00
7.153,02
6.350,65
6.854,58
7.512,42
Pago de participación de utilidades
0,00
0,00
5.049,19
4.482,81
4.838,53
5.302,89
3.116,96
73.519,24
92.563,25
98.226,08
106.732,59
116.170,74
-16.883,04
42.374,38
59.426,54
80.407,20
103.311,93
128.121,79
22.374,38
17.052,16
20.980,66
22.904,74
24.809,86
SALDO INICIAL DE CAJA
2011
2012
2013
2014
INGRESOS
EGRESOS
TOTAL EGRESOS SALDO FINAL DE CAJA MOVIMIENTO NETO DE CAJA
149
5.5.4. BALANCE GENERAL PROYECTADO Cuadro N° 27: Balance General proyectado
2010
2011
2012
2013
2014
ACTIVO ACTIVO CORRIENTE CAJA
42.374,38
59.426,54
80.407,20
103.311,94
128.121,80
BANCOS
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
MERCADERIAS
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
MATERIAS PRIMAS
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
SUMINISTROS DE OFICINA Y PRODUCCION INVENTARIO DE PRODUCTOS EN
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
3.661,37
3.981,74
4.330,15
4.709,04
5.121,08
3.379,73
3.957,10
4.303,35
4.679,89
5.089,38
1.941,39
2.111,26
2.295,99
2.496,89
2.715,37
51.356,87
69.476,64
91.336,68
115.197,76
141.047,63
PROCESO DE PRODUCTOS INVENTARIO TERMINADOS CUENTAS POR COBRAR - CLIENTES TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA
593,00
593,00
593,00
593,00
- DEPREC. ACUM. M/E DE OFICINA
59,30
533,70 118,60
474,40 177,90
415,10 237,20
MUEBLES Y ENSERES DE PRODUCCION - DEPREC. ACUM. M/E PRODUCCION
823,00
823,00
823,00
823,00
82,30
740,70 164,60
658,40 246,90
576,10 329,20
EQUIPO DE COMPUTACION
705,00
705,00
705,00
705,00
- DEPREC. ACUM. EQ. DE COMPUTACION
234,98
470,02 469,95
235,05 705,00
0,00 705,00
TOTAL DE ACTIVO NO CORRIENTE
593,00 355,80
296,50
296,50
823,00 493,80
411,50
411,50
705,00 0,00
705,00
0,00
1.744,42
1.367,85
991,20
849,60
708,00
320,00
320,00
320,00
320,00
320,00
320,00
320,00
320,00
320,00
320,00
ACTIVO INTANGIBLE PATENTE, PERMISOS Y OTROS TOTAL DE ACTIVO INTANGIBLE OTROS ACTIVOS GASTOS DE CONSTITUCION
300,00
300,00
300,00
300,00
60,00
240,00 120,00
180,00 180,00
120,00 240,00
60,00
TOTAL DE OTROS ACTIVOS
240,00
180,00
120,00
60,00
0,00
TOTAL DE ACTIVOS
53.661,29
71.344,49
92.767,88
116.427,36
142.075,63
- AMORTIZAC. ACUM. GTOS DE CONSTIT.
300,00 300,00
0,00
PASIVO PASIVO CORRIENTE CUENTAS POR PAGAR IMPUESTOS A LA RENTA POR PAGAR PARTICIPACION UTILID. TRABAJADORES
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
7.153,02
6.350,65
6.854,58
7.512,42
8.173,51
5.049,19
4.482,81
4.838,53
5.302,89
5.769,54
12.202,21
10.833,46
11.693,11
12.815,31
13.943,05
PRESTAMO BANCARIO A LARGO PLAZO
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
IVA POR PAGAR
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
TOTAL DE PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL DE PASIVO NO CORRIENTE
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
TOTAL DE PASIVOS
12.202,21
10.833,46
11.693,11
12.815,31
13.943,05
CAPITAL PAGADO
20.000,00
20.000,00
20.000,00
20.000,00
20.000,00
UTILIDAD DEL EJERCICIO
21.459,08
19.051,95
20.563,75
22.537,27
24.520,53
PATRIMONIO
150
UTILIDAD EJERCICIOS ANTERIORES
0,00
21.459,08
40.511,03
61.074,78
83.612,05
TOTAL DEL PATRIMONIO
41.459,08
60.511,03
81.074,77
103.612,05
128.132,58
TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO
53.661,29
71.344,49
92.767,88
116.427,36
142.075,63
5.6.
EVALUACIÓN FINANCIERA DEL PROYECTO
Con la evaluación financiera de DECOHOGAR se perseguirán los siguientes objetivos:
10. Determinar la estructura adecuada de DECOHOGAR para la inversión. 11. Establecer el capital de trabajo inicial. 12. Analizar el punto en el cual los ingresos y los gastos son iguales. 13. Interpretar la evaluación económica a través de las técnicas financieras, como: TIR, VAN y Período de recuperación de la inversión.
5.6.1. TASA INTERNA DE RETORNO - TIR
En el cuadro N° 28 se establece el cálculo de la Tasa Interna de Retorno de DECOHOGAR, que según los flujos de efectivos previstos para el período de proyección es igual a 102%.
La Tasa Interna de Retorno señalada, 102%, genera un rendimiento considerando el valor del costo del capital en el mercado que es del 14%.
151
Cuadro N° 28: Tasa Interna de Retorno – TIR
PERIODO
PROYECTO DECOHOGAR
0
-20.000,00
-20.000,00
1
22.374,38
19.626,65
2
17.052,16
13.121,08
3
20.980,66
14.161,35
4
22.904,74
13.561,44
5
24.809,86
12.885,46
VAN PROYECTO DECOHOGAR
VAN
73.355,98
La Tasa de Descuento = 14% (Tasa activa de los bancos del Ecuador)
VALOR Periodo 0
-20.000,00
Periodo 1
22.374,38
Periodo 2
17.052,16
Periodo 3
20.980,66
152
Periodo 4
22.904,74
Periodo 5
24.809,86 TIR =
102%
La TMAR (tasa marginal) utilizada para el cálculo del TIR y del VAN, es del 14%.
5.6.2. VALOR ACTUAL NETO - VAN
Cuadro N° 29: Valor Actual Neto - VAN
PERIODO
PROYECTO DECOHOGAR
0
-20.000,00
-20.000,00
1
22.374,38
19.626,65
2
17.052,16
13.121,08
3
20.980,66
14.161,35
4
22.904,74
13.561,44
5
24.809,86
12.885,46
VAN
153
VAN PROYECTO DECOHOGAR
73.355,98
Para el cálculo del VAN se utilizan la tasa del 14%, que es lo que los bancos cobran por otorgar un crédito.
VAN0 =
-20.000,00
VAN1 =
22.374,38 1 (1 + 0,14)
=
22.374,38 1,1400
=
19.626,65
VAN2 =
17.052,16 2 (1 + 0,14)
=
17.052,16 1,2996
=
13.121,08
VAN3 =
20.980,66 3 (1 + 0,14)
=
20.980,66 1,4815
=
14.161,35
VAN4 =
22.904,74 4 (1 + 0,14)
=
22.904,74 1,6890
=
13.561,44
VAN5 =
24.809,86 5 (1 + 0,14)
=
24.809,86 1,9254
=
12.885,46
=
73.355,98
VAN =
El VAN de DECOHOGAR es de USD 73.355,98 a una tasa de descuento del 14%, lo que indica que el proyecto DECOHOGAR es rentable, porque los resultados obtenidos muestran que al invertir USD 20.000 el valor presente neto es de USD 73.355,98 que es la utilidad real de DECOHOGAR. Por lo que para las socias de DECOHOGAR es preferible invertir en este negocio que aceptar lo que el banco efectivamente ofrece.
154
5.6.3. PERÍODO DE RECUPERACIÓN DE LA INVERSIÓN
Cuadro N°. 30: Período de recuperación de la inversión
AÑO
PROYECTO DECOHOGAR
INGRESO ACUMULATIVO
0
-20.000,00
1
19.626,65
19.626,65
2
13.121,08
32.747,73
3
14.161,35
46.909,08
4
13.561,44
60.470,52
5
12.885,46
73.355,98
Sumando los flujos de efectivo descontados a la tasa de oportunidad definida para el proyecto DECOHOGAR, se recuperará la inversión al año dos meses de funcionamiento de DECOHOGAR.
155
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.
Las conclusiones y recomendaciones, derivadas de esta investigación, se elaboraron en función de los objetivos propuestos.
CONCLUSIONES:
1.
Dado el incremento de la población en el Sur de la ciudad de Quito y al no existir suficientes Talleres dedicados a la artesanía en madera y flores secas, se decidió crear e implementar el Taller de Arte “DECOHOGAR” en Figuras en Madera y Arreglos de Flores Secas.
2.
De acuerdo a la investigación de mercado realizada la Población Económicamente Activa –PEA-
es de 589.776 pobladores, teniendo el
77.34% de esta población, intención de compra de los productos que ofrece DECOHOGAR, esta PEA está comprendida entre los 15 y 80 años de edad.
3.
Existe un importante nicho de mercado en el Centro Comercial El Recreo para los productos que ofrece DECHOGAR, esto se refleja en las encuestas realizadas ya que al 77,34% de la población económicamente activa le gusta adornar el hogar con productos elaborados madera y adornos elaborados en flores secas
4.
El personal de DECOHOGAR, se guiará en la política de calidad del Taller, manteniendo una adecuada atención al cliente basándose en la Misión y Visión del Taller así como en sus Estatutos.
5.
De acuerdo a las mejores condiciones de costos; acceso a la infraestructura adecuada y al abastecimiento eficaz de materias primas, se decidió que el
156
Taller de Arte “DECOHOGAR” en Figuras en Madera y Arreglos de Flores Secas, estará ubicado en el sector sur de la ciudad de Quito, específicamente en el Centro Comercial “El Recreo”.
6.
Las proyecciones financieras a través del TIR y del VAN realizadas en el presente trabajo de investigación determinan la viabilidad del proyecto para la Creación e Implementación de un Taller de Arte “DECOHOGAR” en Figuras en Madera y Arreglos de Flores Secas.
7.
La Tasa de Interna de Retorno que determina la recuperación de la inversión obtenida con base a los flujos de efectivo proyectados del proyecto de inversión DECOHOGAR Cía. Ltda. es del 14%.
8.
El Valor Actual Neto VAN, obtenido es positivo por un monto de USD 73.355,98, que determina la viabilidad del presente proyecto de inversión DECOHOGAR.
RECOMENDACIONES:
1.
Para hacer frente a los productos sustitutos y al ingreso de nuevos competidores en la rama de la artesanía de maderas y flores secas, DECOHOGAR deberá ofrecer productos de calidad.
2.
A través de las diferentes promociones y de una adecuada política de precios conservar el flujo de clientes adquirido por DECOHOGAR.
157
3.
Mantener una buena política de marketing enfocada a la población que no está interesada en los productos DECOHOGAR y de esta manera aumentar la clientela del Taller.
4.
Capacitar permanentemente al personal que labora para DECOHOGAR, tanto en relaciones humanas como en atención al cliente y control de calidad.
5.
Conservar la calidad de las materias primas y de los suministros para mantener el flujo de potenciales clientes, con una productividad adecuada de acuerdo a las ventas obtenidas por DECOHOGAR.
6.
Constituir la empresa considerando los lineamientos legales incluidos en esta investigación, sujetos a lo que determina la Ley de Compañías.
7.
Ejecutar la creación e implementación del proyecto DECOHOGAR y su administración, con base a los factores críticos de éxito determinados, como son: investigación de mercado, mantenimiento de estrategias de Marketing, costos y gastos operaciones competitivos, servicio de venta al cliente, entre otros.
8.
Regirse por los estatutos elaborados, lo que permitirá desarrollar su gestión bajo normativas legales.
9.
Administrar con el sustento de modernas herramientas de gestión, en todas las áreas y niveles de la empresa, tomando acciones que deben ser aplicadas en todos los procesos de DECOHOGAR.
158
159
BIBLIOGRAFIA
-
Alarcón Costta, César Augusto, Al Futuro con la Microempresa, Pág. 102-121.
-
Estudio Datanálisis año 2009, Administración Centro Comercial El Recreo, Agosto 2010.
-
Código del Trabajo, Legislación Conexa, Concordancias, Jurisprudencia, Corporación de Estudios y Publicaciones, Evolución de Sueldos y Salarios, Registro Oficial 105, del 11 de enero de 2010.
-
Guía Didáctica de MARKETING 2003-2004, UTPL, Pág. 30.
-
Hill, Charles W. L. / Jones, Gareth R., Administración Estratégica Un Enfoque Integrado, Tercera Edición. Editorial McGraw-Hill Interamericana, S.A., Pág. 51, 69-83, 371.
-
Hellriegel/Jackson/Slcum, Administración un Enfoque basado en Competencias, Novena Edición, Internacional Thomson Editores S.A., Pág. 89-91; Págs. 8-10, 204, 493.
-
Ildefonso Grande Esteban, Marketing de los Servicios, 4ª Edición, ESIC Editorial. Págs. 26, 229-234.
-
Torres Rodríguez, Luis, La Microempresa en el Ecuador, Sexta Edición, Editorial Fundación Avanzar, pág. 16, 37.
-
http://articulos.infojardin.com/articulos/flores-secas-secar-2.htm
-
http://www.aulafacil.com
-
http://www.eco.unne.edu.ar
-
http://www.eumed.net
160
-
http://www.fomecuador.org
-
https://www.itescam.edu.mx
-
https://www.inec.gov.ec
-
http://www.juntadeandalucia.es
-
https://www.lahora.com.ec
-
http://es.mimi.hu
-
http://www.mintrab.gov.ec
-
http://www.mityc.es
-
http://www.camindustriales.org.ec
-
http://www.tungurahua.gov.ec
-
http://es.wikipedia.org
-
http://www.xtb.es
161
GLOSARIO
Barreras arancelarias. Son los impuestos (aranceles) que deben pagar en un país los importadores y exportadores en las aduanas por la entrada o salida de las mercancías.
Barreras Para-arancelarias. Se refiere a todo tipo de normas y regulaciones gubernamentales fuera de la esfera del comercio tales como normas de derechos humanos y de salud.
Desaceleración. Proceso de disminución transitoria del ritmo de crecimiento de una magnitud económica, y que se manifiesta porque en un período dado la tasa de crecimiento es menor que en igual período inmediatamente anterior a los impuestos (aranceles) que deben pagar en un país los importadores y exportadores en las aduanas por la entrada o salida de las mercancías.
Diamante de Porter. Conocido como el Modelo de las Cinco Fuerzas Competitivas.
Localización. La localización óptima de un proyecto es la que contribuye en mayor medida a que se logre la mayor tasa de rentabilidad sobre el capital (criterio privado) u obtener el costo unitario mínimo (criterio social).
Método de Costo promedio. Este se calcula dividiendo el total del costo de la mercancía disponible para la venta por el número de unidades disponibles para la venta.
162
Muestra. Es la parte o fracción representativa de un conjunto de una población que ha sido obtenida con el fin de investigar ciertas características del mismo. Población. Es el conjunto de todos los individuos, elementos o unidades que tienen una o más características en común.
Producto no perecedero. Producto que no se deterioran rápidamente incluso sin utilizarlos y dura más de dos años
Producto duradero. Producto que se pueden utilizar en múltiples ocasiones y cuya duración es de más de cinco años.
Oferta competitiva o de mercado libre. Es aquélla en la que los productores o prestadores de servicios se encuentran en circunstancias de libre competencia, sobre todo debido a que son tal cantidad de productores o prestadores del mismo artículo o servicio, que la participación en el mercado se determina por la calidad, el precio y el servicio que se ofrecen al consumidor. Ningún productor o prestador del servicio domina el mercado.
Taller. Deriva de la voz francesa atelier, que proviene de una palabra latina ássula (trozo pequeño que ha saltado de una pieza de madera o de otro material), que significa astilla.
163
ANEXOS
164
ANEXO N° 1 ENCUESTA
165
ANEXO N° 1 ENCUESTA ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
OBJETIVO: Determinar la preferencia de artículos de decoración en las amas de casa, adultos mayores, jóvenes, niños y niñas.
Fecha: _______________________
Encuesta No. ___
Nombre del Encuestador: ____________________________
1. Indique a qué grupo de edad pertenece usted:
- De 05 a 12 años
( )
- De 12 a 18 años
( )
- De 18 a 30 años
( )
- De 30 a 45 años
( )
- De 45 en adelante
( )
2. Indique qué nivel de estudios posee:
- Básico
( )
- Medio
( )
166
- Superior - Otros
( ) ( )
Especifique: ____________
3. Cómo le gusta decorar su hogar:
- Adornos en madera
( )
- Adornos en cerámica
( )
- Adornos en flores secas
( )
- Adornos en plástico
( )
- Otros
( )
Especifique cuál: ____________
4. Qué tipo de adorno en madera es el de su preferencia?
- Madera tallada
( )
- Madera repujada
( )
- Madera pintada
( )
- Madera pirograbada
( )
5. Le gustaría adornar su casa con productos elaborados en madera y flores secas?
SI
( )
NO
( )
167
6. Con qué frecuencia visita usted el Centro Comercial “El Recreo”?
- Una vez a la semana
( )
- Dos veces a la semana
( )
- Todos los días
( )
- Una vez cada 15 días
( )
- Una vez al mes
( )
7. Qué encuentra de novedoso en el Centro Comercial “El Recreo”?
a. ___________________________ b. ___________________________ c. ___________________________ d. ___________________________
8. Ha constatado usted si en este centro comercial existen locales en los cuales se elaboran productos en madera y flores secas?
SI
( )
NO
( )
9. Le gustaría seguir un curso por medio del cuál aprenda cómo es la conservación de las flores secas?
SI
( )
NO
( )
168
10. En el caso de existir un curso vacacional, le gustaría asistir a uno de ellos?
SI
( )
NO
( )
11. Si tiene niños pequeños le gustaría que asistan a estos cursos?
SI
( )
NO
( )
12. Si usted conoce técnicas para conservar las flores secas y en figuras de madera, le gustaría capacitar a otras personas?
SI
( )
NO
( )
pintura
169
ANEXO N° 2 CATÁLOGO DE PRODUCTOS
170
ANEXO N° 2 CATÁLOGO DE PRODUCTOS
FIGURAS EN MADERA
171
FIGURAS EN MADERA
172
FIGURAS EN MADERA
173
ARREGLOS EN FLORES SECAS
174
ARREGLOS EN FLORES SECAS
175
ARREGLOS EN FLORES SECAS
176
ANEXO N° 3 HOJAS VOLANTES, AFICHES, PANCARTAS
177
ANEXO N° 3 HOJAS VOLANTES
“Pensar en elegancia es pensar en DECOHOGAR”
DECOHOGAR ofrece:
-
Arreglos florales en flores secas
-
Figuras en madera decoradas artísticamente
-
Materiales para manualidades
-
Se dictan cursos, seminarios, talleres en todo lo relacionado a las flores secas y a la madera
¡COSTOS BAJOS¡
Dirección: Centro Comercial “El Recreo”, local No. 20 Teléfonos: 593 2 2544145
TE ESPERAMOS
178
HOJAS VOLANTES PROMOCIONALES
“Pensar en elegancia es pensar en DECOHOGAR”
DECOHOGAR ofrece:
-
Arreglos florales en flores secas
-
Figuras en madera decoradas artísticamente
-
Materiales para manualidades
-
Se dictan cursos, seminarios, talleres en todo lo relacionado a las flores secas y a la madera
¡COSTOS BAJOS¡
Dirección: Centro Comercial “El Recreo”, local No. 20 Teléfonos: 593 2 2544145 TE ESPERAMOS
CON LA PRESENTACIÓN DE ESTA VOLANTE OBTENGA UN DESCUENTOS ADICIONAL DEL 20%
179
AFICHES
“Pensar en elegancia es pensar en DECOHOGAR”
Dirección: Centro Comercial “El Recreo”, local No. 20 Teléfonos: 593 2 2544145
180
PANCARTAS
“Pensar en elegancia es pensar en DECOHOGAR”
Arreglos florales en flores secas Figuras en madera Cursos Materiales
Dirección: Centro Comercial “El Recreo”, local No. 20 Teléfonos: 593 2 2544145
¡TE ESPERAMOS!
143
ANEXO N° 4 CUADROS FINANCIEROS
143
ANEXO N° 4 INVERSIÓN EN MATERIA PRIMA Producción anual de productos en madera y arreglos en flores secas AÑOS
PRODUCTOS
2010
2011
2012
2013
2014
Figuras en madera
2.448
2.662
2.895
3.148
3.424
Arreglos florales
1.965
2.137
2.324
2.528
2.749
4.413
4.800
5.219
5.676
6.173
TOTAL
Estándares de consumo unitario en volumen de producto (figuras en madera) FIGURAS EN MADERA
CANTIDAD MENSUAL
2010
2011
2012
2013
2014
3.148,47
3.423,96
unidad
Pieza de madera
204
2.448,00
2.662,20
2.895,14
frasco
Pinturas y lacas
50
600,00
652,50
709,59
771,68
839,21
unidad
Lijas
68
816,00
887,40
965,05
1.049,49
1.141,32
3.864,00
4.202,10
4.569,78
4.969,64
5.404,48
TOTAL
Estándares de consumo unitario en volumen de producto (flores secas) ARREGLOS FLORALES
CANTIDAD MENSUAL
unidad
Flores naturales (arreglos)
164
unidad
Colorantes (onz.)
75
unidad
Recipientes
164
unidad
Oasis
82 TOTAL
2010
1.965,37
2011
2012
2013
2014
2.137,34
2.324,36
2.527,74
2.748,92
900,00
978,75
1.064,39
1.157,52
1.258,81
1.968,00
2.140,20
2.327,47
2.531,12
2.752,59
984,00
1.070,10
1.163,73
1.265,56
1.376,30
5.817,37
6.326,39
6.879,95
7.481,94
8.136,61
144
Consumo valorado de materiales estimado por producto para figuras en madera (Dólares)
FIGURAS EN MADERA
COSTO (USD)
2010
2011
2012
2013
2014
unidad
Pieza de madera
204
7,20
17.625,60
19.167,84
unidad
Pinturas y lacas
50
1,30
780,00
848,25
922,47
1.003,19
1.090,97
unidad
Lijas
68
0,81
660,96
718,79
781,69
850,09
924,47
19.066,56
20.734,88
COSTO ESTIMADO/VOLUMEN
20.845,03 22.668,97 24.652,50
22.549,19 24.522,24 26.667,94
Consumo valorado de materiales estimado por producto para flores secas (Dólares) COSTO (USD)
FLORES SECAS
2010
2011
2012
2013
2014
11.689,58
12.712,42
13.824,75
paquete Flores naturales (arreglos)
164
5,03
9.884,17 10.749,04
paquete Colorantes (onz.)
75
1,46
1.309,50
1.424,08
1.548,69
1.684,20
1.831,57
unidad
Recipientes
164
1,00
1.968,00
2.140,20
2.327,47
2.531,12
2.752,59
unidad
Oasis
82
0,49
486,88
529,48
575,81
626,19
680,98
13.648,55 14.842,80
16.141,54
17.553,92
19.089,89
COSTO ESTIMADO/VOLUMEN
Consumo valorado de materia prima estimada por producto para Figuras en madera y Flores secas (Dólares) FIGURAS EN MADERA Y FLORES SECAS
2010
2011
2012
2013
2014
Figuras en madera
19.066,56
20.734,88
22.549,19
24.522,24
26.667,94
Flores naturales (arreglos)
13.648,55
14.842,80
16.141,54
17.553,92
19.089,89
32.715,11
35.577,68
38.690,73
42.076,17
45.757,83
CONSUMO GLOBAL ESTIMADO
145
Presupuesto global de Compras por producto expresado en dólares (figuras en madera)
FIGURAS EN MADERA
2010
Stock en días
2011
2012
2013
2014
30
Consumo presupuestado (+) Inventario Final Deseado
USD
19.066,56 1.466,66
20.734,88 1.594,99
22.549,19 1.734,55
24.522,24 1.886,33
26.667,94 2.051,38
0,00
1.466,66
1.594,99
1.734,55
1.886,33
20.533,22
20.863,22
22.688,75
24.674,01
26.832,99
(+) Inventario Final Deseado = Presupuesto de Compras
USD
Presupuesto global de Compras por producto expresado en dólares (flores secas)
FLORES SECAS Stock en días
2010
2011
2012
2013
2014
30
Consumo presupuestado (+) Inventario Final Deseado
USD
(+) Inventario Final Deseado = Presupuesto de Compras
USD
13.648,55 1.049,89
14.842,80 1.141,75
16.141,54 1.241,66
17.553,92 1.350,30
19.089,89 1.468,45
0,00
1.049,89
1.141,75
1.241,66
1.350,30
14.698,44
14.934,66
16.241,44
17.662,57
19.208,04
Presupuesto global de compras por producto expresado en dólares (figuras en madera y flores secas)
FIGURAS EN MADERA Y FLORES SECAS Stock en días Consumo presupuestado (+) Inventario Final Deseado
2011
2012
2013
2014
30 USD
(+) Inventario Final Deseado = Presupuesto de Compras
2010
USD
32.715,11 2.516,55
35.797,88 2.736,74
38.930,19 2.976,21
42.336,58 3.236,63
46.041,03 3.519,83
0,00
2.516,55
2.736,74
2.976,21
3.236,63
35.231,65
36.018,08
39.169,66
42.597,00
46.324,24
146
INVERSIÓN EN MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA, DE PRODUCCIÓN Y EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA UNID
CANT
Escritorio
u
1
VALOR UNITARIO (USD) 70,00
Sillas de escritorio
u
1
25,00
25,00
Estantería de metal 3m x 30cm
u
3
76,00
228,00
Vitrinas
u
3
90,00
270,00 593,00 49,42
ADMINISTRACION Y VENTAS
TOTAL ANUAL TOTAL MENSUAL
VALOR TOTAL 70,00
MUEBLES Y ENSERES DE PRODUCCION PRODUCCION
VALOR UNITARIO (USD)
VALOR TOTAL
UNID
CANT
Mesa de trabajo
u
3
130,00
390,00
Estantería de metal 3m x 30cm
u
3
76,00
228,00
Sillas o taburetes
u
3
25,00
75,00
Microondas Daewood
u
1
130,00 TOTAL ANUAL TOTAL MENSUAL
130,00 823,00 68,58
EQUIPOS DE COMPUTACION
ADMINISTRACION Computador Impresora multifunción Canon Pixma MP140
VALOR UNITARIO (USD)
VALOR TOTAL
UNID
CANT
u
1
600,00
600,00
u
1
105,00
105,00
TOTAL ANUAL TOTAL MENSUAL
705,00 58,75
147