Museo de Historia Mexicana. Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2013

Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013 Museo de Historia Mexicana.

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AUDITORiA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN AUDITOR GENERAL DEL ESTADO

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AUDlTORIA SUPERI

TAOO DE NUEVO LEÓN

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Oficio No:

ASENL.AGE-PL01.1994/2014

ASUNTO:

Se remite Informe del Resultado. Monterrey, Nuevo León, a 29 de octubre de 2014

DIP. REBECA CLOUTHIER CARRILLO PRESIDENTA DE LA COMISiÓN DE VIGILANCIA DEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN. P R E S E N T E.-

Por medio del presente yen cumplimiento a lo preceptuado en el articulo 137, segundo párrafo, de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de

Nuevo León, y 48 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revisión de la cuenta pública correspondiente

al ejercicio

2013, de Museo de Historia Mexicana.

: L9~t~rior,

a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda.

H. COl'iGRESO DEL ESTADO

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, 2 9 OCT 2014

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~ C.P. GILBERTO

IRELES RIVERA 4UDITORiA5UPERlO~~l~5~AOOni£YOI.fC.!I AUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS:'=:':=':'~------

LJ.~~~~ ~~~ ~ la udltona Superior del Estado de Nueve León. por la ausenCia absoluta del AudItor General del Estado • en téTm~estd en los artlculos 84 primer párrafo de la ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo leon, 4 y 47 segundo párrafo, del Reglamento Interior de la Auditarla Superior del Estado de Nuevo león.

Dictamen y conclusiones de la revisión He examinado el Estado de Situación Financiera del Museo de Historia Mexicana al 31 de diciembre de 2013, y los Estados de Actividades, de Variaciones en la Hacienda Pública / Patrimonio y de Flujo de Efectivo que le son relativos por el año terminado en esa fecha, y demás elementos que integran su Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidad de la administración del Organismo. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en mi auditoría. Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de que están preparados de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables. La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación de las Normas de Información Financiera utilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentación de los Estados Financieros tomados en su conjunto. Considero que mi examen proporciona una base razonable para sustentar mi opinión. En mi opinión los Estados Financieros adjuntos presentan razonablemente en todos los aspectos importantes la situación financiera del Museo de Historia Mexicana al 31 de diciembre de 2013, el resultado de sus actividades, las variaciones en la hacienda pública / patrimonio y los flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha de conformidad con las Normas de Información Financiera aplicables. Mi examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobre los Estados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye en las páginas 2 a 39 y de la 49 a la 62 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Organismo, se presenta para análisis adicionales, y no se considera indispensable para la interpretación de la situación financiera, del resultado de sus actividades, de las variaciones en la hacienda pública / patrimonio y de los flujos de efectivo. Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los Estados Financieros mencionados y otros procedimientos de revisión que consideré necesarios en las circunstancias y en mi opinión, se encuentra presentada en forma razonable, en todos los aspectos importantes, en relación con dichos Estados Financieros. Monterrey, Nuevo León, a 20 de junio de 2014.

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Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Museo de Historia Mexicana, me permito enviar el presente resumen ejecutivo con los comentarios que consideré más importantes, siendo los siguientes: Activo Bancos / tesorería

$5,597,292

Se integra por siete cuentas bancarias a nombre del Organismo. Inversiones temporales (hasta 3 meses)

$32,103,918

Corresponde a inversiones temporales en mesa de dinero depositado en tres cuentas bancarias propiedad del Organismo que generan intereses. Contribuciones por recuperar

$18,152,352

Se integra por el Impuesto al Valor Agregado del ejercicio pendiente de recuperar al 31 de diciembre de 2013. Pasivo Retenciones y contribuciones

$988,950

Corresponde principalmente al Impuesto Sobre la Renta pendiente de enterar por un monto de $874,316 y al Impuesto Sobre Nómina por $114,634.

Provisiones a largo plazo

$1,584,491

Corresponde al pasivo acumulado por prima de antigüedad e indemnización legal al 31 de diciembre de 2013 del personal del Organismo, conforme a la NIF D3 "Beneficios a los empleados" emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. Ingresos Transferencias internas y asignaciones al sector público

$81,310,125

Corresponde principalmente a las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, para gasto corriente de los 3 museos, así como la aportación del Programa

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Estatal de Inversión 234/2012 y Ramo 23 para el proyecto de actualización del Museo de Historia Mexicana en su primera y segunda etapa. Gastos y otras pérdidas Servicios personales

$31,410,193

Se integra principalmente por sueldos y prestaciones (aguinaldo, complemento salarial, prima vacacional, servicio médico y bonos de despensa), el pago de indemnizaciones al personal que deja de laborar en el Organismo y honorarios asimilables. Servicios generales

$43,802,103

Corresponde principalmente a los gastos del proyecto de actualización del Museo de Historia Mexicana en su primera y segunda etapa, así como pagos por el servicio de vigilancia, mantenimiento de edificios, energía eléctrica, exposiciones temporales, servicios de prensa, radio y televisión, honorarios a profesionistas, además de los gastos relacionados con los eventos presentados en el Museo del Noreste y Museo de Historia Mexicana como sigue: "Reunión anual de Amigos de la Historia", festival de narración oral "Habla palabra 2013", "Son de México", "La bella época", "Coctel de inauguración de la galería de castas mexicanas", "Presentación de Tinieblas y Alushe", "México, módulo II, siglo XIX a México moderno", "Charrería", "Encendido del pino navideño 2013", entre otros.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

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B. Resultados generales de la revisión practicada Observaciones Preliminares Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2013, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan. Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas. En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

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GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión. Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados. No. de observaciones preliminares

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTES Monto No. de Montos Recuperaciones No. de Montos no Probables 1 2 3 observaciones solventados4 $ recuperaciones5 $ observado $ observaciones solventados $ operadas $ solventadas no solventadas GESTIÓN FINANCIERA 0 0 0 0 2 0 0

A

2

B

1

0

0

0

0

1

0

0

1

0

0

0

0

1

0

0

4

0

0

0

0

4

0

0

Normativa

Financiera Control E Interno Total

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS) A

Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados). B

Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

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E

Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuenta pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos. Notas: 1

El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros). 2

Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación. 3

Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados. 4

Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5

Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado. Observación No.

Aspecto

1 2 4 3

Normativa Normativa Financiera Control Interno

Monto no solventado $ GESTIÓN FINANCIERA

Acciones y recomendaciones 0 0 0 0 0

Total

PFRA PFRA RG RG

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS) Acciones PPR.- Pliegos Presuntivos de Responsabilidades PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal PFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa IDP.- Interposición de Denuncias Penales PIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente IASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno

RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

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Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO: Tipo de auditoría

Obs.

GESTIÓN FINANCIERA Total Monto no solventado por tipo de acción $

4

1

Acciones 3 4 PIIC PEFCF

2

PPR

PFRA

5

Recomendaciones 7 8 RG RD

6

IDP

IASF

2

4

2

2 0

2 0

0

0

0

0

Total Monto no acciones solventado $ 4 0 4

0

0

0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

1

2

3

4

5

6

Acciones Pliegos Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar. Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos. Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar. Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal. Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo 48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado. Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

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8

Recomendaciones Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión. Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.

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CONTENIDO Págs. I.

Presentación

1

II.

Entidad objeto de la revisión

2

III.

Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo prevenciones generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

2

IV.

Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

5

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables

5 36

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

36

V.

Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

38

VI.

Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

45

VII

Resultados de la revisión de situación excepcional

45

VIII.

Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2011 y 2012

46

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I.

Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2013 del Museo de Historia Mexicana, recibida el 28 de abril de 2014, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2013 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables. En el apartado III de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de: • • •

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; y La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

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En el apartado V del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. II.

Entidad objeto de la revisión

El Museo de Historia Mexicana se constituyó por decreto 329, publicado en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León el 1 de agosto de 1994 como Organismo Público Descentralizado del Gobierno del Estado de Nuevo León, con personalidad jurídica y patrimonio propio, con el objeto de consolidar, preservar y difundir testimonios de la historia mexicana, vigilar el contenido histórico del patrimonio cultural, investigar los objetos, piezas y colecciones que se requieran para la presentación museográfica, proponer medidas para que las exhibiciones permanentes del Museo sean visitadas por niños y jóvenes, así como coordinarse con Museos Nacionales y Extranjeros manteniendo relaciones y comunicación formal, que permitan adquirir en calidad de préstamo, donativo, comodato o compra, colecciones y obras relativas a la Historia de México. III.

•

Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2014 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2013, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 13 de junio del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber: Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2013 Gestión 1 Financiera

Obra 2 Pública

Desarrollo 3 Urbano

Laboratorio

Evaluación al 5 Desempeño

Recursos 6 Federales

Total

1

-

-

-

-

-

1

4

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA 1

Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como las Normas de Información Financiera aplicables. Auditoría en materia de Obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los entes públicos. 2

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4

Comprobación de la calidad de la obra pública (Laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5 Auditoría de Evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo.

•

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2013, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente: I.

Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó: a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó: a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas; b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

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c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable. •

Aspectos generales sobre los criterios procedimientos de auditoría aplicados

de

selección

y

descripción

de

los

Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2014 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2013, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

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IV.

Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013, que el Museo de Historia Mexicana presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, este Órgano Técnico Superior de Fiscalización y Control Gubernamental, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Los Estados Financieros presentados en pesos por el Museo de Historia Mexicana al 31 de diciembre de 2013, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013 Museo de Historia Mexicana.

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MUSEO DE HISTORIA MEXICANA ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 Y 2012 (Pesos)

ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes de efectivo Efectivo Bancos / tesorería Inversiones temporales (hasta 3 meses)

2013

$

Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir Cuentas por cobrar Deudores diversos Contribuciones por recuperar

37,793,510 92,300 5,597,292 32,103,918

2012

$

41,166,655 89,300 8,903,921 32,173,434

Variación

$

(3,373,145) 3,000 (3,306,629) (69,516)

19,723,326 1,369,249 201,725 18,152,352

12,519,211 1,070,707 206,132 11,242,372

7,204,115 298,542 (4,407) 6,909,980

4,102,463 4,102,463

329,900 329,900

3,772,563 3,772,563

30,301

30,301

-

61,649,600

54,046,067

7,603,533

Bienes inmuebles Edificios

211,901,664 211,901,664

211,901,664 211,901,664

-

Bienes muebles (SIC 1) Mobiliario y equipo de administración (SIC 2) Equipo de transporte Equipo de defensa y seguridad Maquinaria, otros equipos y herramientas (SIC 3) Colecciones, obras de arte y objetos valiosos

108,065,264 27,637,924 550,141 3,723,721 15,537,799

106,821,138 27,441,897 572,777 3,659,523 15,300,892

1,415,280 196,027 (22,636) 64,198 236,907

60,786,833

59,846,049

940,784

(102,872,497)

(89,538,260)

(13,334,237)

217,265,585

229,184,542

(11,918,957)

278,915,185

$ 283,230,609

Bienes o servicios a recibir Anticipos a corto plazo Otros activos circulantes Total de activos circulantes ACTIVO NO CIRCULANTE

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles Total de activos no circulantes Total del activo

$

Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013 Museo de Historia Mexicana.

$

(4,315,424)

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MUSEO DE HISTORIA MEXICANA ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 Y 2012 (Pesos) 2013

2012

Variación

PASIVO PASIVO CIRCULANTE Cuentas por pagar a corto plazo Proveedores Retenciones y contribuciones (SIC 4) Devoluciones de contribuciones Otras cuentas por pagar

$

2,143,247 $ 608,425 988,950 205,508 340,364

3,041,660 $ 1,773,605 853,173 164,754 250,128

2,143,247

3,041,660

(898,413)

1,584,491

1,584,491

-

1,584,491

1,584,491

-

3,727,738 $

4,626,151 $

(898,413)

$ 275,867,039 $ 248,957,500 19,916,213 6,993,326

275,867,039 $ 248,957,500 19,916,213 6,993,326

-

Total de pasivos circulantes

(898,413) (1,165,180) 135,177 40,754 90,236

PASIVO NO CIRCULANTE Provisiones a largo plazo Total de pasivos no circulantes Total del pasivo

$

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO Patrimonio contribuido Aportaciones Revaluaciones Donaciones de capital Patrimonio generado Resultado del ejercicio ahorro / desahorro Resultado de ejercicios anteriores Exceso o insuficiencia en la actualización del patrimonio

(679,592) (3,417,011) (782,535) 3,519,954

2,737,419 8,732,154 (9,514,689) 3,519,954

Total hacienda pública / patrimonio

$ 275,187,447 $

278,604,458 $

(3,417,011)

Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio

$ 278,915,185 $

283,230,609 $

(4,315,424)

Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013 Museo de Historia Mexicana.

(3,417,011) (12,149,165) 8,732,154 -

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MUSEO DE HISTORIA MEXICANA ESTADO DE ACTIVIDADES DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012 (Pesos) 2013

2012

Variación

INGRESOS: Ingresos de la gestión Ingresos por venta de bienes y servicios Participaciones y aportaciones Convenios Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas Transferencias internas y asignaciones al sector público Otros ingresos Ingresos financieros Otros ingresos Total de ingresos

$

4,112,476 $ 4,112,476

4,070,627 $ 4,070,627

41,849 41,849

-

8,200,000 8,200,000

(8,200,000) (8,200,000)

81,310,125 81,310,125

73,712,000 73,712,000

7,598,125 7,598,125

2,783,423 1,206,361 1,577,062

2,562,217 952,950 1,609,267

221,206 253,411 (32,205)

$ 88,206,024 $ 88,544,844 $

(338,820)

$ 77,472,176 $ 60,442,983 $ 31,410,193 29,961,529 2,259,880 1,529,300 43,802,103 28,952,154

17,029,193 1,448,664 730,580 14,849,949

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de funcionamiento Servicios personales Materiales y suministros Servicios generales Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública Otros gastos y pérdidas extraordinarias Estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas Otros gastos Gastos de ejercicios anteriores Otros gastos varios Total de gastos y otras pérdidas

56,716

59,389

(2,673)

14,094,143 13,034,275

19,310,318 14,354,796

(5,216,175) (1,320,521)

322,600 737,268

4,471,824 483,698

(4,149,224) 253,570

$ 91,623,035 $ 79,812,690 $

11,810,345

Ahorro/ desahorro antes de rubros extraordinarios

$ (3,417,011) $

8,732,154 $ (12,149,165)

Ahorro/desahorro neto del ejercicio

$ (3,417,011) $

8,732,154 $ (12,149,165)

Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013 Museo de Historia Mexicana.

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MUSEO DE HISTORIA MEXICANA ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO o DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 (Pesos)

Hacienda pública / patrimonio contribuido

Concepto Hacienda pública / patrimonio neto al final del ejercicio anterior 2011

$

Resultados del ejercicio: ahorro / desahorro Hacienda pública / patrimonio neto al final del ejercicio 2012

275,867,039

$

-

$

Resultados del ejercicio: ahorro / desahorro Saldos neto de la hacienda pública / patrimonio 2013

Hacienda pública / patrimonio generado de ejercicios anteriores

275,867,039

275,867,039

$

-

$

-

$

(5,994,735)

Hacienda pública / patrimonio generado del ejercicio

(5,994,735)

(5,994,735)

$

$

8,732,154

$

5,315,143

Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013 Museo de Historia Mexicana.

278,604,458

(3,417,011)

(3,417,011)

$

269,872,304

8,732,154

8,732,154

-

$

-

Total

$

275,187,447

10/47

MUSEO DE HISTORIA MEXICANA ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012 (Pesos) 2013

2012

Flujo de efectivo de las actividades de la operación Origen

$

Ingresos de la gestión Ingresos por ventas de bienes y servicios producidos en establecimientos del gobierno

88,206,024

$

88,544,844

4,112,476 4,112,476

4,070,627 4,070,627

-

8,200,000 8,200,000

81,310,125 70,054,292 11,255,833

73,712,000 70,112,000 3,600,000

2,783,423

2,562,217

Aplicación

78,266,160

65,457,894

Gastos de funcionamiento Servicios personales Materiales y suministros Servicios generales Otros gastos

78,266,160 31,410,193 2,259,880 43,802,103 793,984

65,457,894 29,961,529 1,529,300 28,952,154 5,014,911

9,939,864

23,086,950

-

-

Aplicación Bienes inmuebles y muebles

(1,437,918) (1,437,918)

6,087,198 6,087,198

Flujo neto de efectivo por actividades de inversión

(1,437,918)

6,087,198

(10,976,678) (10,976,678)

(2,532,059) (2,532,059)

(898,413) (898,413)

42,950 42,950

(11,875,091)

(2,489,109)

Incremento / disminución neto en el efectivo y equivalente al efectivo

(3,373,145)

26,685,039

Efectivo y equivalentes al efectivo al inicio del ejercicio

41,166,655

14,481,616

Participaciones y aportaciones Convenios Transferencias, asignaciones y subsidios y otras ayudas Transferencias internas y asignaciones al sector público Transferencias al resto del sector público Otros ingresos y beneficios

Flujo neto de efectivo por actividades de operación Flujo de efectivo de las actividades de inversión Origen

Flujo de efectivo por las actividades de financiamiento Origen Disminución de activos financieros Aplicación Disminución de otros pasivos Flujo neto de efectivo por actividades de financiamiento

Efectivo y equivalentes al efectivo al final del ejercicio

$

37,793,510

Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013 Museo de Historia Mexicana.

$

41,166,655

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Nota 1.- Fuente Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2013 presentada por el Ente. Nota 2.- Las cuentas que no presentaron saldos en los ejercicios 2013 y 2012 fueron eliminadas. Nota 3.- Se incluyeron totales y subtotales faltantes. (SIC 1) En la columna 2013 debe ser $108,236,418 (SIC 2) En la columna 2013 debe ser $27,704,656 y la variación $262,759 (SIC 3) En la columna 2013 debe ser $15,471,067 y la variación $170,175 (SIC 4) En la columna de variación debe ser $135,777

Los datos sobresalientes en los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2013, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos: Concepto a) b) c) d) e)

Importe

Activo $ 278,915,185 Pasivo 3,727,738 Hacienda pública / patrimonio 275,187,447 Ingresos 88,206,024 Gastos y otras pérdidas 91,623,035

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2013, presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen, partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Organismo. a) ACTIVO

$278,915,185

Se integra como sigue: Concepto Activo circulante Activo no circulante Total

Importe $

61,649,600 217,265,585

$ 278,915,185

ACTIVO CIRCULANTE

$61,649,600

Se integra como sigue: Concepto

Importe

Efectivo y equivalentes de efectivo Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir Bienes o servicios a recibir Otros activos circulantes

$

37,793,510 19,723,326 4,102,463 30,301

Total

$

61,649,600

Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013 Museo de Historia Mexicana.

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Efectivo y equivalentes de efectivo

$37,793,510

Se integra como sigue: Concepto

Importe

Efectivo Bancos / tesorería Inversiones temporales (hasta 3 meses)

$

92,300 5,597,292 32,103,918

Total

$

37,793,510

Efectivo

$92,300

Este concepto se integra por ocho fondos fijos, los cuales son resguardados por personal del Organismo. Para su revisión se practicaron arqueos y se revisaron reembolsos, verificando su documentación comprobatoria y el cumplimiento a las políticas establecidas, con resultados satisfactorios.

Bancos / tesorería

$5,597,292

Se integra por siete cuentas bancarias a nombre del Organismo. Para su revisión se verificaron las conciliaciones, estados de cuenta bancarios y se enviaron confirmaciones de saldo a los bancos, obteniendo respuesta satisfactoria. Al 31 de diciembre de 2013, las conciliaciones bancarias presentaban cheques en tránsito por $1,252,938 de los cuales fueron cobrados a marzo de 2014 $1,241,984 que representa un 99%.

Inversiones temporales (hasta 3 meses)

$32,103,918

El saldo de esta cuenta corresponde a inversiones temporales en mesa de dinero depositado en tres cuentas bancarias propiedad del Organismo que genera intereses. Para su revisión se verificaron estados de cuenta bancarios, su adecuado registro contable y se envió confirmación de saldo a las instituciones bancarias que manejan las cuentas, con resultados satisfactorios.

Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir Se integra como sigue:

Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013 Museo de Historia Mexicana.

$19,723,326

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Concepto

Importe

Cuentas por cobrar Deudores diversos Contribuciones por recuperar

$

1,369,249 201,725 18,152,352

Total

$

19,723,326

Cuentas por cobrar

$1,369,249

El saldo se integra como sigue: Concepto Vinos Distribuidora, S.A. de C.V. Renta de espacios Otros menores Total

Importe $

1,321,951 42,340 4,958

$

1,369,249

Vinos Distribuidora, S.A. de C.V.

$1,321,951

El saldo se integra por las rentas y servicio de energía eléctrica pendientes de cobro del restaurante ubicado en el Museo de Historia Mexicana, de junio de 2011 a diciembre de 2013. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, facturas, contrato de arrendamiento, gestiones para la recuperación del saldo y la confirmación de abogados. Esta cuenta por cobrar se encuentra en proceso de recuperación judicial en el cual el juicio oral de arrendamiento interpuesto obtuvo sentencia favorable al Organismo el 13 de marzo de 2014, causando ejecutoria el 4 de abril de 2014. Se encuentra en trámite el incidente de liquidación a fin de que el juzgado determine los montos a favor del Organismo. Deudores diversos

$201,725

Corresponde a un saldo por recuperar por fraude de banca electrónica en cuentas de la institución Banamex, S.A. ocurrido en el ejercicio 2006. Para su revisión se confrontó al cierre de la auditoría, la confirmación de abogados, con la situación actualizada del caso. A junio de 2014, la averiguación previa 783/06/II-3 a cargo de la Agencia del Ministerio Público en Delitos Patrimoniales Especializada en Robos número 2 presentada en marzo de 2006, no ha sido concluyente. Contribuciones por recuperar El saldo se integra como sigue:

Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013 Museo de Historia Mexicana.

$18,152,352

14/47

Concepto

Importe

IVA acreditable IVA en tránsito

$

17,466,386 685,966

Total

$

18,152,352

El IVA acreditable corresponde al impuesto pagado por el Organismo y el IVA en tránsito a los gastos provisionados. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque y diario, facturas y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Bienes o servicios a recibir

$4,102,463

Corresponde a la cuenta de anticipos a corto plazo y se integra como sigue: Proveedor

Concepto

Impulsora Industrial Monterrey, S.A. Delta Radiocomunicación, S.A. de C.V. Alto del Norte, S.A. de C.V.

Compra de equipo de iluminación para la sala permanente del Museo de Historia Mexicana. Instalación del sistema de monitoreo visual por circuito cerrado de televisión. Sistema de cobro automático para estacionamiento. Trabajos de adecuación en la sala de exposición temporal y bóveda de colecciones ubicadas en el interior del Museo de Historia Mexicana. Suministro e instalación de equipo de detección de incendios. Instalación de estructura metálica que forma el pino navideño del Museo de Historia Mexicana. Diseño de sistema integral administrativo del Museo de Historia Mexicana. Total

Bau Platz Planeación y Dirección de Proyectos, S.A. de C.V. Sisel Ti, S.A. de C.V. Servicios Industriales de Maquinado y Soldadura, S.A. de C.V. Alberto Alejandro Irazoqui Plata

Importe $

2,008,580 740,787 517,239 487,373

197,565 114,919

36,000 $

4,102,463

Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, facturas, póliza de fianza, requisición y orden de compra, listado de especificaciones del servicio, contratos, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en las leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013, así como su adecuado registro contable. A marzo de 2014 se verificó la aplicación de $1,176,907 que representa el 29% del saldo. Otros activos circulantes Se integra por los siguientes depósitos en garantía:

Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013 Museo de Historia Mexicana.

$30,301

15/47

Proveedor

Año

Concepto

Importe

Tesorería Municipal 2007 Trabajos de instalación de tubería en la construcción de Monterrey del Museo del Noreste.

$

13,000

Comisión Federal 2007 Fianza para garantizar el consumo de energía de Electricidad eléctrica para el Museo del Noreste.

10,801

Tesorería Municipal 2006 Permiso de ruptura de pavimento para la instalación de Monterrey de servicios de agua y drenaje en la obra del Museo del Noreste.

6,500

Total

$

30,301

Para su revisión se verificó la documentación soporte de las operaciones y las gestiones de cobro para recuperar el saldo, con resultados satisfactorios. A marzo de 2014 no ha registrado movimientos.

ACTIVO NO CIRCULANTE

$217,265,585

Se integra como sigue: Saldo al 31/dic/12

Concepto Bienes inmuebles Edificios

$

Bienes muebles Mobiliario y equipo de administración Equipo de transporte Equipo de defensa y seguridad Maquinaria, otros equipos y herramientas Colecciones, obras de arte y objetos valiosos

$

27,441,897 572,777 3,659,523 15,300,892 59,846,049

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles Total

211,901,664

Cargos -

$

229,184,542

-

262,759 64,198 170,175 940,784

(89,538,260) $

$

Saldo al 31/dic/13

Abonos

1,437,916

$

$

211,901,664

22,636 -

27,704,656 550,141 3,723,721 15,471,067 60,786,833

13,334,237

(102,872,497)

13,356,873

Mobiliario y equipo de administración

$

217,265,585

$27,704,656

Los cargos por $262,759 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2013, se integran como sigue:

Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013 Museo de Historia Mexicana.

16/47

Cantidad 1 1 1 1 1 2 1 2 1 2

Concepto Clima Mueble con tres secciones, puertas y cajones con chapa Librero tipo palomera Equipo dividido de 5 toneladas solo frío Equipo de cómputo para punto de venta en tienda Proyectores Computadora IMAC Receptores Tarraja para tubo y juego de dados 3/4 Minisplits de 1.5 toneladas Otros menores a $6,000 Total

$

$

Importe 43,247 34,550 32,800 32,372 27,372 20,490 18,865 13,521 12,292 12,217 15,033 262,759

Para su revisión se realizaron inspecciones físicas y se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, solicitud de cheque, orden de compra, requisición, resguardos y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Equipo de transporte

$550,141

El abono por $22,636 corresponde a la baja de un automóvil sedan Volkswagen modelo 1995 cuya venta se realizó por medio de subasta pública. Para su revisión se cotejó póliza de ingreso, factura, estado de cuenta bancario, contrato de compra-venta, subasta pública, autorización de baja de activos y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Equipo de defensa y seguridad

$3,723,721

Los cargos por $64,198 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2013 y se integran como sigue: Cantidad 2 2

Concepto Equipos de respiración autónomo Gabinetes para equipo contra incendio

$

Importe 52,938 11,260

Total

$

64,198

Para su revisión se realizaron inspecciones físicas y se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, solicitud de cheque, orden de compra, requisición, resguardos y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Maquinaria, otros equipos y herramientas

$15,471,067

Los cargos por $170,175 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2013 y se integran como sigue:

Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013 Museo de Historia Mexicana.

17/47

Cantidad 14 1 2 2 1 6 1

Concepto Bocinas prametric sound Televisión Bocinas hipersónicas con domo transparente Miniconvertidores HDMI Amplificador de 100 watts Lámparas fluorescentes Cámara digital Total

$

Importe 110,040 15,495 13,045 9,420 8,530 8,175 5,470

$

170,175

Para su revisión se realizaron inspecciones físicas y se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, solicitud de cheque, orden de compra, requisición, resguardos y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Colecciones, obras de arte y objetos valiosos

$60,786,833

Los cargos por $940,784 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2013 y se integran como sigue:

Cantidad

Concepto

1

“Alegoría de la patria” con retrato del Emperador Moctezuma. Derechos sobre óleo sobre tela del General Valentín Canalizo. Libro Ferrocarril Mexicano. Lotes de pinturas. Litografías: Motolinia, Bartolomé de las Casas, Vasco de Quiroga, Juan de Zumarraga y Pedro de Gante. Otros menores a $6,000 Total

1 1 3 5

Importe $

587,539 177,240 65,000 50,400 43,104 17,501

$

940,784

Para su revisión se realizaron inspecciones físicas de manera selectiva y se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, solicitud de cheque, requisición y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

($102,872,497)

Corresponde a la depreciación de activos, misma que se registra mensualmente y se calcula a partir del mes siguiente de su adquisición conforme al método de línea recta con base en los siguientes porcentajes estimados por la administración del Organismo, como sigue:

Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013 Museo de Historia Mexicana.

18/47

Concepto

Tasa

Edificios Mobiliario y equipo de oficina Equipo de cómputo Equipo de audio e iluminación

5% 10% 30% 10%

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos de la depreciación al 31 de diciembre de 2013 y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios.

b) PASIVO

$3,727,738

Se integra como sigue: Concepto

Importe

Pasivo circulante Pasivo no circulante

$

2,143,247 1,584,491

Total

$

3,727,738

PASIVO CIRCULANTE

$2,143,247

Corresponde al rubro de cuentas por pagar a corto plazo y se integra como sigue: Concepto

Importe

Proveedores $ Retenciones y contribuciones Devoluciones de contribuciones Otras cuentas por pagar Total

608,425 988,950 205,508 340,364

$ 2,143,247

Proveedores

$608,425

Corresponde a las cuentas por pagar al 31 de diciembre de 2013, integrándose como sigue: Proveedor Concepto Servicios Industriales de Potencia, S.A. de C.V. Mantenimiento a subestación eléctrica y motobomba de equipo contra incendio. José Adrián Vázquez Cupich Erauga Professional Solutions, S.A. de C.V. Delta Radiocomunicación, S.A. de C.V.

Mantenimiento al aire acondicionado de los 3 museos. Sistema para punto de venta en tienda del museo. Mantenimiento trimestral al sistema de circuito cerrado de televisión de los 3 museos.

Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013 Museo de Historia Mexicana.

$

Importe 159,964 96,709 69,165 68,282

19/47

Proveedor Elevadores Otis, S.A. de C.V.

Concepto Mantenimiento a elevadores de los 3 museos. Impresión de boletos para control de entradas de visitantes al museo. Compra de material didáctico y de oficina, como: bolígrafos, cuadernos, memorias usb, libretas, folders, tijeras, entre otros.

Arema Producciones, S.A. de C.V. Abastecedora de Oficinas, S.A. de C.V.

$

40,630 21,430

Otros menores a $20,000 Total

Importe 59,170

$

93,075 608,425

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cheque, facturas a nombre del Organismo, autorización de pago y contratos, con resultados satisfactorios. A marzo de 2014, se verificaron pagos por $571,013 que representan el 94% del saldo. Retenciones y contribuciones

$988,950

Representa el saldo al 31 de diciembre de 2013 de los siguientes impuestos: Concepto Impuesto Sobre la Renta Impuesto Sobre Nómina Total

Importe $

874,316 114,634

$

988,950

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cheque, cálculos, comprobantes de pago de impuestos, listados de nómina y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. A enero de 2014 se verificó el entero de estos impuestos. Devoluciones de contribuciones

$205,508

Corresponde al Impuesto al Valor Agregado pendiente de pago al 31 de diciembre de 2013 por la renta de locales y espacios, así como por las visitas realizadas a los museos. Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos, recibos, facturas, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Otras cuentas por pagar

$340,364

Corresponde principalmente a las aportaciones patronales al Isssteleon por el servicio médico de los empleados, pendientes de pago al 31 de diciembre de 2013.

Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013 Museo de Historia Mexicana.

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Para su revisión se examinaron pólizas de egresos, cálculos, recibos de pago al Isssteleon y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. A marzo de 2014, se verificaron pagos por $303,826 que representan el 89% del saldo. PASIVO NO CIRCULANTE

$1,584,491

Corresponde a las provisiones a largo plazo, donde el Organismo reconoce el pasivo acumulado por prima de antigüedad e indemnización legal del personal del Organismo, conforme a la NIF D3 “Beneficios a los empleados” emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. Durante el ejercicio 2013 la cuenta no registró actualización. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

$275,187,447

Se integra como sigue: Concepto Patrimonio contribuido $ Aportaciones Revaluaciones Donaciones de capital Patrimonio generado Resultado del ejercicio ahorro / $ desahorro Resultado de ejercicios anteriores Exceso o insuficiencia en la actualización del patrimonio Total $

Saldo al 31/dic/12

Cargos

248,957,500 19,916,213 6,993,326

$

Saldo al 31/dic/13

Abonos -

$

-

$

248,957,500 19,916,213 6,993,326

-

$ 3,417,011

$

-

$

(3,417,011)

(782,535) 3,519,954

-

278,604,458

$ 3,417,011

$

-

(782,535) 3,519,954 $

275,187,447

En el ejercicio 2013, se registró únicamente el resultado del ejercicio. d) INGRESOS

$88,206,024

Se integra de la manera siguiente: Concepto

Importe

Ingresos de la gestión $ 4,112,476 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 81,310,125 Otros ingresos 2,783,423 Total

$ 88,206,024

Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013 Museo de Historia Mexicana.

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Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingresos y diario, recibos de ingresos, estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 98%.

INGRESOS DE LA GESTIÓN

$4,112,476

Corresponde a los ingresos por venta de bienes y servicios, se integra de los ingresos por concepto de renta de espacios, entradas al museo y al estacionamiento, membresías de amigos del museo, visitas guiadas, cursos y seminarios. Para su revisión se verificó en forma selectiva las pólizas de ingresos, fichas de depósito, facturas, cortes de caja, reportes de ventas mensuales, contratos de arrendamiento, recibos y estados de cuenta bancarios, con resultados satisfactorios.

TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$81,310,125

Corresponde a las transferencias internas y asignaciones al sector público, se integra por las siguientes aportaciones: Aportación Secretaría de Finanzas General del Estado Ramo 23

Concepto y Tesorería Gasto corriente de los 3 museos.

Programa Estatal de Inversión 234/2012

Importe $ 70,054,292

Proyecto de actualización del Museo de Historia Mexicana 6,000,000 en su segunda etapa. Proyecto de actualización del Museo de Historia Mexicana 5,255,833 en su primera etapa. Total $ 81,310,125

Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, solicitud de recursos, recibos, presupuesto de egresos de la federación 2013, estados de cuenta bancarios y la conciliación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, con resultados satisfactorios.

OTROS INGRESOS

$2,783,423

Se integra como sigue: Concepto

Importe

Ingresos financieros $ 1,206,361 Otros ingresos 1,577,062 Total

$ 2,783,423

Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013 Museo de Historia Mexicana.

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Ingresos financieros

$1,206,361

Se registraron los intereses ganados por las inversiones en mesa de dinero. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, cálculo de los intereses y estados de cuenta bancarios, con resultados satisfactorios. Otros ingresos

$1,577,062

Se integra de la forma siguiente: Concepto Promocionales Museo del Noreste (MUNE) Apoyos externos Venta de libros Museo del Noreste (MUNE) Otros menores a $50,000 Total

Importe $

736,655 500,000 165,638 174,769

$

1,577,062

Promocionales Museo del Noreste (MUNE)

$736,655

Corresponde a ingresos por la venta de artículos promocionales en el Museo del Noreste, tales como: playeras, posters, bolsas, collares, tazas, paquetes tequileros, mascadas, postales y otros souvenirs. Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos, cortes de caja de la tienda MUNE, estado de cuenta bancario, facturas y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Apoyos externos

$500,000

Se integra del donativo otorgado por Industria Química del Istmo, S.A. de C.V. para la exposición temporal en la sala de castas. Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos, facturas, estado de cuenta bancario y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios.

Venta de libros Museo del Noreste (MUNE)

$165,638

Corresponde a ingresos por la venta de libros en el Museo del Noreste, tales como: “Servando, el Niño de la Voz de Plata”, “Joyas de la Pintura Mexicana”, “Confesiones de un Mentiroso”, “México: una Visión de su Paisaje”, “Oaxaca al Gusto”, “Monterrey a Principios del Siglo XX”, entre otros. Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos, cortes de caja de la tienda MUNE, estado de cuenta bancario, facturas y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios.

Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013 Museo de Historia Mexicana.

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e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

$91,623,035

Se integra de los conceptos siguientes: Concepto Gastos de funcionamiento Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública Otros gastos y pérdidas extraordinarias

Importe $ 77,472,176 56,716 14,094,143

Total

$ 91,623,035

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de diario y cheque, facturas, contratos y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en las leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 77%. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

$77,472,176

Se integra como sigue: Concepto Servicios personales Materiales y suministros Servicios generales Total

Importe $ 31,410,193 2,259,880 43,802,103 $ 77,472,176

Servicios personales

$31,410,193

Se integra como sigue: Concepto

Importe

Sueldos al personal de confianza Remuneraciones especiales y adicionales Cuotas al Isssteleon Previsión social Honorarios asimilables

$

18,055,945 5,573,588 3,133,418 2,707,249 1,939,993

Total

$

31,410,193

Sueldos al personal de confianza

$18,055,945

En este concepto se registraron los pagos de las nóminas quincenales, que al 31 de diciembre de 2013 se integraba por 72 empleados. Para su revisión se realizó ubicación física del personal y se verificaron pólizas de diario y cheque, la autorización de las nóminas, traspasos electrónicos, recibos firmados, cálculos de impuestos, prueba global, expedientes de personal y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios.

Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013 Museo de Historia Mexicana.

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Remuneraciones especiales y adicionales

$5,573,588

Se integra de la forma siguiente: Concepto Gratificaciones Liquidaciones Complemento salarial Prima vacacional Días festivos Finiquitos Otras remuneraciones Total

Importe $

3,024,761 1,029,954 883,274 252,063 133,463 109,405 140,668

$

5,573,588

Gratificaciones

$3,024,761

Se registró el pago del aguinaldo correspondiente al equivalente de 60 días, el cual se entrega en dos partes, la primera en el mes de diciembre y la segunda parte antes de la semana santa del siguiente año. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nóminas, cálculos, recibos firmados y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Liquidaciones

$1,029,954

Se registraron los pagos de indemnizaciones por terminación de la relación laboral (despido). Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, cálculos de su liquidación, carta de terminación laboral, además de su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Complemento salarial

$883,274

En esta cuenta se registró principalmente la bonificación del Impuesto Sobre la Renta (ISR) correspondiente al aguinaldo entregado en los meses de marzo y diciembre de 2013. Para su revisión se verificó la autorización de la nómina, traspasos electrónicos y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Prima vacacional

$252,063

En esta cuenta se registró el veinticinco por ciento del sueldo de los empleados percibido en sus días de vacaciones, pagaderos la mitad del monto a más tardar el día 20 de diciembre y el restante la quincena próxima anterior a la semana santa del siguiente año. Para su revisión se verificaron las nóminas autorizadas, traspasos electrónicos, recibos firmados, cálculo de la prestación y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios.

Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013 Museo de Historia Mexicana.

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Días festivos

$133,463

Representa los pagos por laborar en días de descanso obligatorio. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, autorización de las nóminas, traspasos electrónicos y recibos firmados, así como su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Finiquitos

$109,405

Corresponde a las partes proporcionales de aguinaldo, prima vacacional y sueldos por terminación de la relación laboral (voluntaria). Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, cálculos de su finiquito, carta donde se acepta el término de la relación laboral, así como su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Cuotas al Isssteleon

$3,133,418

Corresponde a las aportaciones patronales al Isssteleon por el servicio médico que presta a los empleados del Organismo. Para su revisión se verificaron comprobantes de pago al Isssteleon, cálculos y nóminas autorizadas, con resultados satisfactorios. Previsión social

$2,707,249

Se registró la entrega de bonos de despensa otorgados al personal en forma quincenal, dicha prestación es equivalente a un quince por ciento de su sueldo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, cálculos y recibos firmados, con resultados satisfactorios. Honorarios asimilables

$1,939,993

Corresponde a los pagos quincenales otorgados mediante cheques, por honorarios asimilables a sueldos al personal que presta sus servicios en el Museo de Historia Mexicana, Museo del Noreste y Museo del Palacio de Gobierno, al mes de diciembre de 2013 se contaba con 13 personas bajo este régimen. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, recibos de pago, contratos y expedientes, con resultados satisfactorios. Materiales y suministros

$2,259,880

Se integra como sigue: Concepto Material eléctrico y electrónico Gastos diversos Papelería y útiles de oficina Material de limpieza Vestuario y uniformes Gastos de despensa Otros menores a $50,000 Total

Importe $

$

755,577 731,046 238,224 227,277 126,708 77,433 103,615 2,259,880

Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013 Museo de Historia Mexicana.

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Material eléctrico y electrónico

$755,577

Corresponde a la compra de material eléctrico para mantenimiento y reposición del equipo de iluminación de los tres museos y de la Plaza 400 años, consistente principalmente en lámparas, balastras y baterías. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque y diario, facturas, solicitud de cheque, requisición y orden de compra, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en las leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013, además de su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Gastos diversos

$731,046

En esta cuenta se registró principalmente el pago del crédito fiscal 05662 por $450,237 emitido el 8 de junio de 2006 a favor del Organismo, en apego al programa ponte al corriente del SAT de acuerdo al artículo transitorio tercero de la Ley de Ingresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2013. Así también se registraron gastos por la renta, traslado, instalación y desmontaje de 90 metros de valla metálica para el evento del día del niño (lucha libre), compra de paletas de caramelo para el evento del encendido del pino navideño, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque y diario, facturas, solicitud de cheque y requisición, orden de compra, formato para pago de créditos fiscales, recibo bancario de pago de contribuciones federales y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Papelería y útiles de oficina

$238,224

Se integra por la impresión de boletos para el control de entradas a los 3 museos, además de la compra de papelería y artículos de oficina que es utilizada para el desempeño de las actividades diarias en los diferentes departamentos del Organismo, tales como: papel bond blanco, etiquetas, corrector, cartuchos de tinta, cinta adhesiva, marcadores, folders, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque y diario, facturas, solicitud de cheque, requisición y órdenes de compra, con resultados satisfactorios. Material de limpieza

$227,277

Corresponde principalmente a la compra de artículos de limpieza para el mantenimiento de los tres museos, como son: papel higiénico, toallas para manos, detergentes, bolsas para basura, entre otros.

Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013 Museo de Historia Mexicana.

27/47

Para su revisión se verificaron pólizas de cheque y diario, facturas, solicitud de cheque, requisición y orden de compra, con resultados satisfactorios. Vestuario y uniformes

$126,708

En esta cuenta se registró la compra de uniformes para el personal que labora en el Organismo. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cheque, facturas, listado de personal que recibió los uniformes, solicitud de cheque, órdenes de compra y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Servicios generales

$43,802,103

Este rubro se integra de la siguiente manera: Concepto Proyecto actualización primera etapa Servicio de vigilancia Mantenimiento del edificio Servicio de energía eléctrica Exposiciones temporales Servicio de prensa, radio y televisión Exposición “Historia de México” Eventos varios Impuesto 3% sobre nómina Honorarios a profesionistas Suministro y mantenimiento de imprenta Mantenimiento a equipo de seguridad Honorarios a personas morales Montaje de pino navideño Pasajes y viáticos nacionales Servicio de teléfonos Servicios de limpieza Energía eléctrica Mantenimiento a tableros Actividades culturales Mantenimiento de equipo de cómputo Servicio de agua y drenaje Materiales y herramientas Auditoría contable y fiscal Arrendamiento de copiadora Mantenimiento general de equipo de comunicación Otros menores a $40,000 Total

Importe $

10,067,858 7,525,709 6,722,137 5,761,235 3,261,023 1,705,004 1,145,622 1,110,214 732,735 731,329 642,342 607,560 549,215 536,371 435,388 352,553 285,283 264,855 262,455 234,368 214,818 142,414 96,880 71,250 60,284 59,676 223,525

$

43,802,103

Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013 Museo de Historia Mexicana.

28/47

Proyecto actualización primera etapa

$10,067,858

Se integra como sigue: Proveedor

Concepto

Importe

Bau Platz Planeación y Dirección de Adecuación de áreas de bodegas y $ Proyectos, S.A. de C.V. talleres, servicios educativos y sala de “Castas Mexicanas”.

4,495,224

Servicios y Confort de Monterrey, S.A. Suministro e instalación de sistema de de C.V. aire acondicionado para las áreas de servicios educativos y galería de “Castas Mexicanas”. Bau Platz Planeación y Dirección de Adecuación de estacionamiento y Proyectos, S.A. de C.V. bodegas en torres. Rogelio Granados Bárcenas Diseño y desarrollo de propuesta museográfica con sistema de iluminación, plafones, selección de mobiliario y demás elementos. Vitecsa, S.A. de C.V. Instalación de fachada a base de cristal templado claro. Valeria Sofía Alanís Montemayor Adecuaciones, suministro, fabricación e instalación de mobiliario para tienda del Museo de Historia Mexicana. Ingeniería y Construcciones Medina, Suministro e instalación de luminarias S.A. de C.V. en el área de tienda del Museo de Historia Mexicana. L.J. Iluminación, S.A. de C.V. Luminarias para sala de “Castas Mexicanas”. Sergio Rodríguez Villarreal Diseño museográfico, supervisión y montaje de la galería de “Castas Mexicanas”. Construcciones y Acabados Echartea, Suministro y desplante de muros S.A. de C.V. museográficos de tablaroca y caja para nicho para proyecto sala de “Castas Mexicanas”. Jesús Mario Lozano Alamilla Dirección, producción y edición para elaboración de documental del tema las pinturas del género de “Castas Mexicanas”. Otros menores a $80,000

1,595,127

Total

1,049,497 715,000

469,181 199,200

186,297

155,475 154,310

137,475

132,172

778,900 $

10,067,858

Para su revisión se verificaron pólizas de cheque y diario, solicitud de cheque, facturas, contratos y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en las leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013, así como su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios.

Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013 Museo de Historia Mexicana.

29/47

Servicio de vigilancia

$7,525,709

Corresponde a los pagos realizados por los servicios de vigilancia y seguridad para las instalaciones del Museo de Historia Mexicana, Museo del Noreste, Plaza 400 Años y en el Museo del Palacio de Gobierno. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque y diario, solicitud de cheque, facturas, relación de asistencia del personal de vigilancia, contratos y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en las leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013, así como su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Mantenimiento del edificio

$6,722,137

Se integra como sigue: Proveedor Concepto Importe Limpieza y Logística Aplicada, Servicios de limpieza para las instalaciones $ 2,802,884 S.A. de C.V. del Museo de Historia Mexicana, Museo del Noreste, Museo del Palacio de Gobierno y Plaza 400 años. Galarza, S.A. de C.V. Impermeabilización de azotea de las 844,540 instalaciones del Museo de Historia Mexicana. Galarza, S.A. de C.V. Creación de pendientes, reparación e 454,130 impermeabilización de la losa en el área de las enfriadoras (arriba de galería de castas). Kone México, S.A. de C.V. Mantenimiento a elevadores del Museo de 244,440 Historia Mexicana. Elevadores Otis, S.A. de C.V. Mantenimiento a elevadores del Museo de 190,646 Historia Mexicana. Kelvin Ingeniería, S.A. de C.V. Servicio de instalación de ductería para aire 127,741 acondicionado. Jorge Luis López Guevara Levantamiento de las instalaciones eléctricas, 63,475 revisión de tableros de alumbrado, plafones y los sistemas de laminación de la sala permanente del Museo de Historia Mexicana. Ingeniería y Construcciones Adecuación pluvial en sótano 1 del MUNE. 60,960 Medina, S.A. de C.V. Otros menores a $80,000 1,933,321 Total

$ 6,722,137

Para su revisión se verificaron pólizas de cheque y diario, solicitud de cheque, facturas, contratos y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en las leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013, además de su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios.

Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013 Museo de Historia Mexicana.

30/47

Servicio de energía eléctrica

$5,761,235

Se registraron los pagos por el consumo de energía eléctrica de los museos de Historia Mexicana, del Noreste y del Palacio de Gobierno. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, solicitud de cheque y los recibos pagados a nombre del Organismo, con resultados satisfactorios.

Exposiciones temporales

$3,261,023

Se registraron principalmente los pagos por la adquisición de licencias para la explotación comercial de diversas obras, pólizas de seguros, producción de videos ilustrativos, empaque y transportación de piezas, además de los servicios de albañilería, desplantes y armado de muros museográficos, tarimas, resanes, pintura y serigrafía para decoración en las salas donde se muestran las exposiciones: “Lucha Libre”, “Bella Época”, “Charrería”, “El Pecado y las Tentaciones en la Nueva España”, entre otras. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque y diario, solicitud de cheque, facturas, pólizas de seguros, contratos y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en las leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013, así como su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios.

Servicio de prensa, radio y televisión

$1,705,004

Se integra por el pago de servicios por concepto de publicidad de los tres museos, principalmente en página web, anuncios panorámicos y parabuses, así como en las diferentes televisoras locales. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque y diario, solicitud de cheque, facturas, orden de compra, contrato de prestación de servicios y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en las leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013, así como su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios.

Exposición “Historia de México”

$1,145,622

En esta cuenta se registró principalmente el pago de pólizas de seguros de las obras de arte exhibidas en los tres museos. Para su revisión se examinaron pólizas de cheque y diario, facturas, solicitud de cheque, orden de compra, pólizas de seguro y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios.

Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013 Museo de Historia Mexicana.

31/47

Eventos varios

$1,110,214

Corresponde principalmente a la renta, traslado, instalación y desmontaje del sistema de audio e iluminación, así como el servicio de bocadillos, vinos y meseros utilizados en los eventos presentados en el Museo del Noreste y Museo de Historia Mexicana como sigue: “Reunión Anual de Amigos de la Historia”, festival de narración oral “Habla palabra 2013”, “Son de México”, “La Bella Época”, “Coctel de Inauguración de la Galería de Castas Mexicanas”, “Presentación de Tinieblas y Alushe”, “México, Módulo II, Siglo XIX a México Moderno”, “Charrería”, “Encendido del Pino Navideño 2013”, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque y diario, solicitud de cheque, facturas, requisición, orden de compra, contratos y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en las leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013, además de su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Impuesto 3% sobre nómina

$732,735

En esta cuenta se registró el 3% del Impuesto Sobre Nómina, correspondiente a los sueldos pagados a los trabajadores del Organismo. Para su revisión se examinaron pólizas de cheque y diario, recibo de pago y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Honorarios a profesionistas

$731,329

Se registró el pago de honorarios como sigue: Nombre

Concepto

Importe

Diseño museográfico, supervisión y montaje para la $ exposición "Lucha Libre, una Historia Jamás Contada". Gerardo Soto Pérez Consultoría de recursos humanos de “Tabuladores 2013”, “Lineamientos para el otorgamiento de incrementos salariales” y “Guía de comunicación sobre organización y compensaciones”. Tuv Sud América de México, Auditoría de renovación ISO 9001:2008, revisión S.A. de C.V. documental, elaboración de plan de auditoría e informe, cuota anual de registro, gastos de administración y gastos de transportación. Leticia del Carmen Cavazos Diseño gráfico para la exposición "Lucha Libre, una Flores Historia Jamás Contada". Producciones Pez, S.A. de Producción de videos ilustrativos. C.V. Otros menores a $40,000 Sergio Rodríguez Villarreal

Total

Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013 Museo de Historia Mexicana.

$

318,780

90,000

87,749

58,400 45,800 130,600 731,329

32/47

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, solicitud de cheque, contratos y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Suministro y mantenimiento de imprenta

$642,342

Corresponde principalmente al pago por publicidad en la prensa local de las actividades realizadas en los tres museos y la elaboración de boletas para control de flujo de visitantes en las taquillas. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque y diario, facturas, solicitud de cheque, requisición, orden de compra y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Mantenimiento a equipo de seguridad

$607,560

Se registra el servicio de inspección, prueba y mantenimiento preventivo a los sistemas contra incendios, cámaras de seguridad y circuito cerrado en el Museo de Historia Mexicana y Museo del Noreste. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque y diario, solicitud de cheque, facturas, reportes de mantenimiento, contratos y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en las leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013, además de su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Honorarios a personas morales

$549,215

Se integra como sigue: Nombre

Concepto

Sargen Asesores, S.C. Asesoría en Servicios y Equipos de Seguridad, S.A. de C.V.

Asesoría jurídica. $ Consultoría plan de contingencias, prevención y combate de incendios, primeros auxilios, evacuación, búsqueda y rescate. Héctor Domínguez del Peral Servicio de asesoría y consultoría en los trabajos del proyecto de actualización del Museo de Historia Mexicana. Despacho Martínez Martínez Molina Servicio de auditoría financiera del ejercicio Lozano y Asociados, S.C. 2012. Dionisio Cerda González Reclutamiento de personal. Gustavo Andrés Sandoval Garza Elaboración de levantamientos arquitectónicos, planos y proyección de espacios para el proyecto de actualización del museo. Total $

Importe 293,150 79,515

60,000

47,500 44,000 25,050

549,215

Para su revisión se verificaron pólizas de cheque y diario, solicitud de cheque, facturas, contratos y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013 Museo de Historia Mexicana.

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Montaje de pino navideño

$536,371

Se registraron los pagos por los derechos de uso de diseño, plataformas, adquisición de hojas de polietileno color rojo para forrado de estructuras, instalación y montaje del pino navideño para la explanada frente al Museo de Historia Mexicana. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque y diario, solicitud de cheque, facturas, contratos y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en las leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013, así como su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. INTERESES, COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA PÚBLICA

$56,716

Se registraron las comisiones por la compra de vales de despensa, comisiones por concepto de cheques expedidos, retiros electrónicos y órdenes de pago generadas en las cuentas bancarias del Organismo. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cheque, facturas y estados de cuenta, con resultados satisfactorios. OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS

$14,094,143

Se integra como sigue: Concepto

Importe

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas $ 13,034,275 Otros gastos 1,059,868 Total

$ 14,094,143

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas

$13,034,275

Este concepto ampara el cargo a resultados por la aplicación de la depreciación a los distintos activos del Organismo como demérito por el uso de los mismos, calculado a partir del mes siguiente de su adquisición conforme al método de línea recta con base en los siguientes porcentajes estimados por la administración del Organismo, como sigue: Concepto Edificios Mobiliario y equipo de oficina Equipo de cómputo Equipo de audio e iluminación

Tasa 5% 10% 30% 10%

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, los cálculos de depreciación al 31 de diciembre de 2013 y su adecuado registro contable, obteniendo resultados satisfactorios.

Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013 Museo de Historia Mexicana.

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Otros gastos

$1,059,868

Se integra como sigue: Concepto

Importe

Gastos de ejercicios anteriores $ Otros gastos varios Total

322,600 737,268

$ 1,059,868

Gastos de ejercicios anteriores

$322,600

En esta cuenta se registraron los ajustes de la depreciación del ejercicio 2012. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos de depreciación y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Otros gastos varios

$737,268

Se registró principalmente la compra de diversos artículos promocionales que se venden en la tienda del Museo del Noreste, alusivas a las exposiciones permanentes y temporales que se exhiben en las salas del museo. Para su revisión se verificaron pólizas de egreso, facturas con requisitos fiscales, órdenes de compra, además de su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Museo de Historia Mexicana del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones: Museo de Historia Mexicana Presupuesto contra Real Al 31 de diciembre de 2013 CONCEPTO Ingresos Aportaciones estatales Ingresos propios Total Egresos Servicios personales Materiales y suministros Servicios generales Sub-total

PRESUPUESTO $ $

$

Adquisición de obras de arte Total

$

REAL

DIFERENCIA

%

91,565,920 $ 4,274,158 95,840,078 $

81,310,125 $ 4,112,476 85,422,601 $

(10,255,795) (161,682) (10,417,477)

(11%) (4%) (11%)

(a) (b)

30,718,929 $ 1,597,638 59,249,353 91,565,920

31,410,193 $ 2,259,880 43,802,103 77,472,176

(691,264) (662,242) 15,447,250 14,093,744

(2%) (41%) 26% 15%

(c) (d) (e)

4,274,158

950,812

3,323,346

78%

(f)

95,840,078

78,422,988

17,417,090

18%

Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013 Museo de Historia Mexicana.

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Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas, y otros gastos varios. Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Organismo proporcionó las explicaciones siguientes: Ingresos (a) Aportaciones estatales: La variación corresponde a que la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León, solicitó que se implementara el Programa de Fortalecimiento Integral de las Finanzas Públicas del Estado de Nuevo León (POFIF), el cual solicitaba que a partir de la segunda quincena de junio 2013, disminuir el 15% del presupuesto de gasto corriente; el Organismo llevó a cabo un gran esfuerzo para aplicar, con autorización de la SFyTGE, una disminución sobre el presupuesto del 4%, cantidad que representa la variación del presupuesto calendarizado de la operación de 3 Museos. Cabe mencionar que durante los últimos 4 años, el Organismo ha sufrido en promedio disminuciones anuales del 20% en su presupuesto de gasto corriente. (b) Ingresos propios: Es el resultado de los ingresos estimados por este ejercicio, en lo que corresponde a taquillas, rentas de espacios, estacionamientos, servicios educativos y otros, el Organismo siempre buscó incrementar los ingresos propios a través de la obtención de más recursos. Egresos (c) Servicios personales: La variación corresponde a la implementación del Programa de Fortalecimiento Integral de las Finanzas Públicas del Estado de Nuevo León (POFIF), con el que se redujo la plantilla de personal de cuatro empleados de 3 Museos, el cual representa el registro de los finiquitos y liquidaciones, que se aplicó en el programa de retiro voluntario. (d) Materiales y suministros: Esta diferencia corresponde a que el Organismo utilizó partidas presupuestales necesarias para llevar a cabo la operación normal de los 3 Museos y no se reasignándose fondos presupuestales para la aplicación de estos recursos. (e) Servicios generales: El Museo de Historia Mexicana, siempre buscó aplicar correctamente los recursos por la recalendarización de los proyectos a corto y largo plazo de gasto corriente, en base a lo decretado por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado en el segundo semestre del ejercicio 2013 para poder solventar las necesidades de la operación de 3 Museos. Un punto importante se debe al registro del IVA acreditable de cada operación de los gastos gravados y registrados en cuentas de balance y no en el rubro de resultados o estados de actividades como parte de la erogación del gasto corriente. Otro aspecto a destacar se debió al registro de los Proyectos de Actualización del Museo de Historia Mexicana en su primer etapa, que consiste en adecuaciones en bodegas, talleres, servicios educativos, estacionamiento y la sala de exposiciones denominada “Castas“. (f) Adquisición de Obras de Arte: El Museo de Historia Mexicana por Junta de Gobierno, autorizó que todos los ingresos propios, sean destinados para la adquisición de obras de arte y antigüedades.

Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013 Museo de Historia Mexicana.

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B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente Con posterioridad a la verificación realizada por este Órgano Técnico Fiscalizador, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera, normatividad aplicable a este tipo de Entidad y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados Los indicadores de gestión determinados por la administración del Organismo son los siguientes:

Museo de Historia Mexicana Indicadores de Gestión Al cierre del ejercicio 2013 Tipo

Nombre

Período

Unidad de medida

Gestión

Tasa de crecimiento de visitantes a 3 Museos

Al 31 de diciembre de 2013

Porcentaje

Variables de cálculo

Algoritmo

Indicador

Interpretación del resultado

1.5% de incremento en la cantidad de visitantes

Se superó la meta de 1.5% de incremento en visitantes del año 2012, se obtuvo un incremento de visitantes a 3 Museos de 2.5%

Comportamiento (indicador/meta)

Resultados último año

Gráfico

(Indicador = 1.5% / Meta= 874,534 visitantes)

2012= 861,610 visitantes 2013 = 896,370 visitantes

VG= Visitantes generales del año t t = 2013 VGAA = Visitantes generales del año t-1

Meta 2012 Meta= 1.5% de incremento (874,534 visitantes) Real = Se obtuvo un 2.5% de incremento (896,370)

((VG/VGAA) - 1)*100

2012

861,610

2013

896,370

Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013 Museo de Historia Mexicana.

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Museo de Historia Mexicana Indicadores de Gestión Al cierre del ejercicio 2013 Tipo

Nombre

Período

Unidad de medida

Gestión

Tasa de crecimiento de asistentes a eventos culturales en 3 Museos

Al 31 de diciembre de 2013

Porcentaje

Variables de cálculo

Algoritmo

Indicador

Interpretación del resultado

((VEC/ VECAA)-1)*100

1.3% de incremento en la cantidad de asistentes a eventos culturales

Se superó la meta de 1.3% de incremento de asistentes a eventos culturales del año 2012, se obtuvo un incremento de asistentes a eventos culturales a 3 Museos de 10.5%

Comportamiento (indicador/meta)

Resultados últimos 1 año

Gráfico

(Indicador= 1.3% / Meta= 150,057 asistentes)

2012= 148,131 asistentes 2013 = 165,803 asistentes

Nombre

Período

Unidad de medida

Gestión

Tasa de crecimiento de usuarios de Biblioteca de 3 Museos

Al 31 de diciembre de 2013

Porcentaje

Variables de cálculo

Algoritmo

Indicador

((VB / VBAA) -1)*100

2% de incremento en la cantidad de usuarios de Biblioteca

Comportamiento (indicador/meta)

Resultados últimos 1 año

VEC = Asistentes a eventos culturales del año t t = 2013 VECAA= Asistentes a eventos culturales del año t-1 Meta 2012 Meta= 1.3% de incremento (150,057 asistentes) Real = Se obtuvo un 10.5% de incremento (165,803) Tipo

VB = Usuarios de Biblioteca atendidos el año t t =2013 VBAA= Usuarios de Biblioteca atendidos el año t -1

Meta = 2% de incremento (6,270 usuarios ) Real= El resultado es un 2.3% de decremento compartido con el año 2012 (6,128 usuarios)

(Indicador = 2% / Meta = 6,270 usuarios )

2012= 6,148 usuarios 2013 = 6,128 usuarios

2012 2013

148,131 165,803

Interpretación del resultado El resultado es un -2.3% en la cantidad de usuarios de Biblioteca comparado contra el 2012, esto debido a que en el mes de agosto la biblioteca se cerró una semana por inventario y en último trimestre se presentó un decremento considerable en los asistentes por el clima en el Estado. Gráfico

2012 2013

Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013 Museo de Historia Mexicana.

6,148 6,128

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9. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán GESTIÓN FINANCIERA Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de gestión financiera, fueron comunicadas al ente público mediante oficio ASENL-AEGE-D3-AP28-1621/2014, notificado en fecha 02 de septiembre del presente año, otorgándose un plazo de 30-treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que se presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, sin que a la fecha del vencimiento de dicho término se hubieran recibido las mismas, por lo que, de conformidad con lo preceptuado en el artículo 46 último párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado, se tiene por precluído el derecho de la entidad para dichos efectos. LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL 1.

En fecha 1 de enero de 2009, entró en vigor la Ley General de Contabilidad Gubernamental (en adelante LGCG), la cual, en su numeral 1, tiene por objeto establecer los criterios generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financiera de los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización; refiriendo además que es de observancia obligatoria para los poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial de los estados, los ayuntamientos de los municipios, las entidades de la administración pública paraestatal, ya sean federales, estatales o municipales y los órganos autónomos federales y estatales. Al efecto, cabe precisar que conforme al régimen transitorio del decreto por el que se expidió la LGCG, se determinó que el sistema de contabilidad que regula, se sujetaría a un proceso gradual para su implementación, al respecto, y con la finalidad de esclarecer las fechas límite para el cumplimiento del citado proceso, el Consejo Nacional de Armonización Contable (en adelante Conac), emitió el Acuerdo de Interpretación Sobre las Obligaciones Establecidas en los Artículos Transitorios de la LGCG. El 12 de noviembre de 2012 y 9 de diciembre de 2013, se publicaron en el Diario Oficial de la Federación, decretos de reforma a la LGCG, los cuales entraron en vigor el primer día del año siguiente al de su publicación; no obstante ello, se dispuso en sus preceptos transitorios diversas fechas para que los entes públicos cumplieran las exigencias previstas en los preceptos adicionados o modificados.

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En el 2013 el Conac, decidió establecer nuevos plazos para cumplir con lo señalado en los artículos cuarto transitorio, fracción III, y séptimo transitorio del referido decreto, según consta en el Acuerdo 1 aprobado por dicho Consejo, en su reunión del 3 de mayo de 2013, publicado en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013, en su primera sección; así como en el Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Conac, publicado el 8 de agosto de 2013 en el Diario Oficial de la Federación. Considerando los acuerdos y disposiciones transitorias antes referidas, se revisó la observancia de la LGCG, advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación: I. Generales a)

Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

b)

Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados; catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que establezca los momentos contables de ingresos y gastos previstos en la Ley, indicadores para medir los avances físico-financieros relacionados con los recursos federales (artículo cuarto transitorio, fracción I del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008).

c)

Realizar los registros contables con base acumulativa y en apego a postulados básicos de contabilidad gubernamental armonizados en sus respectivos libros de diario, mayor e inventarios y balances (artículo cuarto transitorio, fracción II del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008).

II. Registro y control patrimonial de los activos fijos a)

Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles (artículos 23 y 24).

b)

Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles, publicarlo en internet; además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

c)

Realizar la baja de bienes muebles (artículo 28).

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d)

Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado de avance en forma objetiva y comparable (artículo 29).

III. Registro contable de las operaciones a)

Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34).

b)

Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35).

c)

Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo 36).

d)

Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac (artículo 37).

e)

Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado, modificado, devengado y recaudado (artículo 38).

f)

Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

g)

Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

IV. Disposición de la Información financiera a)

Presentar y valuar los pasivos en los estados financieros (artículo 45).

b)

Generar los estados financieros, conforme a las normas emitidas por el Conac: informe sobre pasivos contingentes, estado analítico de ingresos, del que se derivará la presentación en clasificación económica por fuente de financiamiento y concepto, incluyendo los ingresos excedentes generados, estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos que incluya la clasificación administrativa, económica, por objeto del gasto (artículo 47 primer párrafo en relación con el 46 fracción I inciso d; fracción II incisos a y b subincisos i y ii; así como las Normas y Metodología para la Emisión de Información Financiera y Estructura de los Estados Financieros Básicos del Ente Público y Características de sus Notas publicadas en el Diario Oficial de la Federación del 9 de diciembre de 2009).

Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013 Museo de Historia Mexicana.

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c)

Elaborar la cuenta pública con base en la información financiera, presupuestaria y contable (artículo 52, primer párrafo).

d)

Relacionar la información presupuestaria con los objetivos y prioridades de la planeación del desarrollo, que forme parte de la cuenta pública, e incluir los Resultados de la Evaluación del Desempeño (artículo 54, primer párrafo).

e)

Incluir en la cuenta pública la relación de los bienes que componen su patrimonio (artículo 23 último párrafo).

V. Obligaciones sobre recursos federales transferidos a)

Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivas específicas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69).

b)

Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursos federales transferidos lo siguiente (artículo 70):

1)

Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido. (Dicha documentación se presentará a los órganos competentes de control y fiscalización que la soliciten).

2)

Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo.

3)

Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales conforme a los momentos contables y clasificaciones de programas y fuentes de financiamiento.

4)

Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos de cualquier naturaleza, con contrapartes, proveedores, contratistas y acreedores, incluyendo la disposición de bienes o expectativa de derechos sobre éstos, contraídos directamente o a través de cualquier instrumento jurídico considerado o no dentro de la estructura orgánica de la administración pública correspondiente, y la celebración de actos jurídicos análogos a los anteriores y, sin perjuicio de que dichas obligaciones tengan como propósito canje o refinanciamiento de otras o de que sea considerado o no como deuda pública en los ordenamientos aplicables, y

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c)

Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y acciones respectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidos y aquéllos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71).

d)

Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público la información del grado de avance en el ejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicados conforme a reglas de operación y, en el caso de recursos locales, a las demás disposiciones aplicables y de los proyectos, metas y resultados obtenidos con los recursos aplicados (artículo 72).

Normativa Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa. ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE Bienes o Servicios a Recibir Anticipos a Corto Plazo 2.

El Museo realizó por adjudicación directa la contratación del servicio de suministro e instalación de equipo de detección de incendios al proveedor SISEL TI, S.A. de C.V. por un monto de $49,404 dólares (equivalente al tipo de cambio del Diario Oficial de la Federación del 29 de noviembre de 2013 por $646,379), observando que no cumplió con el procedimiento de adjudicación directa mediante tres cotizaciones por escrito, ya que no presentó evidencia de las mismas, según lo establece el artículo 43 segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, publicada en el periódico oficial de fecha 27 de marzo de 2013, en concordancia con el 12 fracción II de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el año 2013.

Normativa Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)

Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013 Museo de Historia Mexicana.

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Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa. Efectivo y Equivalentes de Efectivo Bancos/Tesorería 3.

Durante la revisión de las cuentas bancarias del Organismo, no fue exhibida la conciliación y el estado de cuenta bancario del mes de agosto 2013 de la cuenta Bancomer 0190123838, por lo que no fue posible verificar el pago de los siguientes registros:

Fecha 18/07/2013 19/07/2013 19/07/2013 19/07/2013 19/07/2013 19/07/2013 19/07/2013 19/07/2013 19/07/2013 19/07/2013 19/07/2013 05/08/2013 05/08/2013 05/08/2013 05/08/2013 05/08/2013 05/08/2013 05/08/2013 06/08/2013

Póliza Egresos 30 Egresos 35 Egresos 37 Egresos 40 Egresos 42 Egresos 43 Egresos 44 Egresos 45 Egresos 47 Egresos 48 Egresos 49 Egresos 52 Egresos 53 Egresos 54 Egresos 55 Egresos 56 Egresos 58 Egresos 59 Diario 4

Concepto Jorge Luis López Blau Platz Planeación y Dirección de Proyectos, SA de CV Blau Platz Planeación y Dirección de Proyectos, SA de CV Sergio Rodríguez Villarreal Servicios y Confort de Monterrey, SA de CV Servicios y Confort de Monterrey, SA de CV Servicios y Confort de Monterrey, SA de CV Servicios y Confort de Monterrey, SA de CV Servicios y Confort de Monterrey, SA de CV Servicios y Confort de Monterrey, SA de CV Servicios y Confort de Monterrey, SA de CV Traspaso de pago de impuestos federales Pago de retenciones Pago de retenciones Pago de retenciones Pago de retenciones Pago de retenciones Pago de retenciones Finiquito del 50% del proyecto de iluminación para la sala de castas

Control Interno Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.

Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013 Museo de Historia Mexicana.

Importe $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

39,266 563,207 431,833 179,000 141,259 100,378 65,891 122,757 5,361 61,628 61,140 6,700 8,990 4,495 22,476 1,595 7,976 3,190 414,700

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Establecer mecanismos de control que aseguren que los estados de cuenta bancarios originales sean recabados mensualmente y anexarlos a las conciliaciones bancarias correspondientes. PASIVO PASIVO NO CIRCULANTE Provisiones a Largo Plazo 4.

El Organismo omitió actualizar la valuación de los planes de beneficios para el retiro correspondiente al ejercicio 2013, la cual debe hacerse, por lo menos, una vez al año a la fecha de los estados financieros anuales o dentro de los tres meses anteriores, en forma consistente, conforme al párrafo 78 de la NIF D3 "Beneficios a los empleados" emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. Financiera Acción(es) o recomendación(es) emitida(s) Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. Actualizar la valuación de los planes de beneficios para el retiro conforme al párrafo 78 de la NIF D3 "Beneficios a los empleados" emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C.

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VI.

Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud.Contenida en el acuerdo Legislativo número 175, tomado por el Pleno en la sesión del 16 de abril de 2013, publicado en el Periódico Oficial del Estado de fecha 17 de mayo de 2013, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de mayo de 2013 mediante el oficio número C.V. 0794/071/2013, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en cumplimiento a lo preceptuado por la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, verifique la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). Objeto de la revisión.Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la LGCG y a la normativa emitida por el Conac en la materia. Procedimientos de auditoría realizados.Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en llevar a cabo durante el desarrollo de la visita domiciliaria ordenada para la revisión y evaluación de la Cuenta Pública, una entrevista con la persona o personas responsables de realizar los registros contables del ente con la previa autorización de su jefe inmediato o con el responsable a efecto de aplicarle un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, expedidas por el citado Consejo, anexando evidencia documental de lo manifestado en relación al grado de avance del trabajo realizado. Resultados obtenidos.Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en la observación indicada con el número 1, en el apartado V del presente Informe. VII.

Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

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VIII.

Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de la Cuenta Pública de los ejercicios 2011 y 2012

Con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011 y 2012 del ente público, acorde con los Informes del Resultado de la revisión rendidos en su oportunidad a ese H. Congreso del Estado, no se ejercieron acciones ni se formularon recomendaciones a las cuales dar seguimiento durante la revisión de la cuenta pública que nos ocupa.

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Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, a través de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTE AUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA Actuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, ante la ausencia absoluta del Auditor General, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 4 y 47 segundo párrafo parte final, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

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