Procedimiento y estrategias para el Desarrollo de Visitas Domiciliarias a Renglones Específicos 1.

Objetivo

Proporcionar a las áreas operativas las políticas y actividades que regulen el procedimiento y estrategias para el desahogo de las visitas domiciliarias a renglones específicos, de conformidad con lo establecido en el artículo 46 del Código Fiscal de la Federación, bajo un marco de legalidad, que permita validar el cumplimiento de las obligaciones establecidas en la Ley del Seguro Social y sus Reglamentos, con el propósito de restituir los derechos de los trabajadores, determinar y cobrar las aportaciones de seguridad social omitidas y aplicar las sanciones correspondientes. 2.

Ámbito de aplicación

El presente procedimiento es de observancia obligatoria para las áreas operativas del Instituto Mexicano del Seguro Social, en particular las áreas de auditoría a patrones de las Subdelegaciones y Delegaciones, de conformidad con la circunscripción territorial prevista en el artículo 155 del Reglamento Interior del Instituto Mexicano del Seguro Social. 3.

Políticas

Generales

3.1 Los actos de fiscalización denominados visitas domiciliarias a renglones específicos, deberán apegarse estrictamente a las disposiciones legales contenidas en la Ley del Seguro Social, sus Reglamentos, Código Fiscal de la Federación, Ley Federal de Derechos del Contribuyente, normas y lineamientos Institucionales establecidos y demás disposiciones legales. 3.2 Las visitas domiciliarias a renglones específicos que se originan por denuncia no están sujetas a la aprobación del Comité de Programación de Auditorias Delegacional. Por lo tanto se deberá de notificar al patrón la orden de visita domiciliaria en un plazo máximo de 10 días hábiles contados a partir de la fecha en que se recibió o presentó la denuncia, solicitud o correo electrónico. 3.3 La programación, desahogo y control de una visita domiciliaria a renglones específicos, deberá sujetarse a las normas y lineamientos institucionales establecidos. 3.4 El domicilio fiscal del patrón deberá ser corroborado previamente a la emisión de una orden de visita domiciliaria a renglones específicos, con el informe que al respecto se haya solicitado al Servicio de Administración Tributaria. Página 2 de 73

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3.5 Toda visita domiciliaria a renglones específicos, deberá tener asignado un folio con el que será identificada en el sistema informático implementado por la Coordinación de Fiscalización y su grado de avance deberá reflejarse oportunamente en dicho sistema. 3.6 Los actos administrativos que se emitan durante el desarrollo de una visita domiciliaria a renglones específicos, deberán ser motivados, fundados y realizados conforme a las disposiciones establecidas en las normas y lineamientos Institucionales y demás disposiciones legales y reglamentarias. 3.7 La práctica de diligencias por parte del Instituto, deberán efectuarse en días y horas hábiles, sin perjuicio de habilitar días y horas inhábiles conforme a lo dispuesto por los artículos 12 y 13 del Código Fiscal de la Federación. 3.8 Las actuaciones derivadas de una visita domiciliaria a renglones específicos deberán llevarse a cabo en el domicilio fiscal del patrón auditado. 3.9 El personal que intervenga en una visita domiciliaria a renglones específicos o que notifique documentos derivados de la misma, deberá identificarse con constancia de designación de visitador emitida por el titular del Órgano Operativo o de Operación Administrativa Desconcentrada al que esté adscrito. 3.10 En el acto de inicio de toda visita domiciliaria a renglones específicos, deberá solicitarse a la persona que atienda la diligencia que exhiba la contabilidad del patrón auditado y demás documentación que se considere necesaria para el ejercicio de las facultades de comprobación, así como hacer un recorrido físico de sus instalaciones para dar fe de hechos relacionados con el objeto de la visita. 3.11 En todos los casos en los que se informe a los visitadores que la contabilidad del patrón auditado no se encuentra en el domicilio fiscal, se deberá solicitar la autorización correspondiente conforme al artículo 34 del Reglamento del Código Fiscal de la Federación y hacer un recorrido físico de las instalaciones para corroborar lo anterior y dar fe de dicha circunstancia en el acta de inicio de la visita. 3.12 Todos los hechos observados y actuaciones realizadas durante el desarrollo de una visita domiciliaria a renglones específicos deberán de pormenorizarse en las actas, mediante la expresión de las respectivas circunstancias de modo, tiempo y lugar. 3.13 Se deberán hacer los requerimientos e imponer las multas correspondientes, así como presentar denuncia ante el Ministerio Público Federal por los delitos que resulten, cuando el patrón o tercero relacionado se abstenga de entregar la información y documentación solicitada.

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3.14 Las visitas domiciliarias a renglones específicos deberán concluirse en el término de seis meses contados a partir del día siguiente a aquél en que sea entregada y solo por causas debidamente justificadas, el Subdelegado y el Jefe de Servicios de Afiliación y Cobranza, autorizarán que se concluyan dentro del plazo señalado en el primer párrafo del artículo 46-A del Código Fiscal de la Federación, en cuyo caso, el cómputo se inicia en la fecha en que se entrega la orden de visita y concluye en el mismo día y mes de calendario del siguiente año. 3.15 Si el patrón presenta aviso de cambio de domicilio después de recibido el citatorio, la visita podrá llevarse a cabo en el nuevo domicilio manifestado por él y en el anterior, cuando el visitado conserve el local de éste, sin que para ello se requiera nueva orden o ampliación de la orden de visita, haciendo constar tales hechos en el acta que levanten, salvo que en el domicilio anterior se verifique alguno de los supuestos establecidos en el artículo 10 del Código Fiscal de la Federación, caso en el cual la visita se continuará en el domicilio anterior, haciendo constar en el acta circunstanciada que para tal efecto se levante, los hechos que sustentan dicha determinación. 3.16 Se deberán recibir, analizar y registrar en el control general de solicitudes de visita domiciliaria a renglones específicos, las denuncias, oficios y solicitudes de visita domiciliaria e investigaciones específicas presentadas directamente por trabajadores, sus familiares, beneficiarios o personas encargadas de representarlos así como las provenientes de sindicatos, medios de comunicación o autoridades superiores. 3.17 Todo oficio que sea notificado a los patrones visitados, deberá ser validado y rubricado por el Jefe de Oficina, Supervisor, Jefe de Departamento de Auditoría a Patrones y deberá ser firmado por el Subdelegado. 3.18 En caso de considerar suspender el plazo para concluir la visita domiciliaria únicamente podrá ser por causas debidamente justificadas por el Subdelegado y el Jefe de Servicios de Afiliación y Cobranza, previa consulta que realicen a la Coordinación de Fiscalización, a la que remitirán la evidencia con la que se acrediten las causas, una vez autorizada la suspensión del plazo, se emitirá Oficio de suspensión del plazo para concluir la visita domiciliaria 3.19 Cuando en la estructura subdelegacional no exista el cargo de Jefe de Oficina o Supervisor, las funciones asignadas en el presente procedimiento las asumirá el Jefe de Departamento de Auditoría a Patrones.

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4 Definiciones Para efectos del presente procedimiento se entenderá por: 4.1 actualización: Importe del ajuste de los valores de operación (COP), que se da por el transcurso del tiempo con motivo de los cambios de precios que en el país han variado. 4.2 acta parcial: Documento legal y formal en el que se hace constar en forma circunstanciada los hechos u omisiones de carácter concreto, que se presenten en el desahogo de la visita domiciliaria. 4.3 acta parcial de inicio: Documento legal y formal mediante el cual se hace constar de forma circunstanciada hechos u omisiones referentes a las formalidades relacionadas con el inicio de las facultades de revisión por la autoridad fiscalizadora. 4.4 acta testimonial: Documento legal y formal en el que se hace constar la información proporcionada por el trabajador, mediante entrevista directa que le fue realizada, con el propósito de obtener evidencias de irregularidades referentes a su afiliación, las cuales permitirán ser cotejadas con la documentación e información presentada por el patrón. 4.5 acta final: Documento legal y formal en el que se hace constar y se dan a conocer al patrón visitado, de los hechos u omisiones definitivos observados, resultado de la visita domiciliaria, o corregidos por el patrón. 4.6 carta de derechos del patrón auditado: Documento expedido por el Instituto Mexicano del Seguro Social, que se entregará al patrón al momento en que se notifique la orden de visita domiciliaria, mediante el cual se le informa a los patrones auditados sus derechos y obligaciones al inicio y en el curso de las revisiones que le son practicadas. La entrega de este documento debe constar en acta parcial que al efecto se levante. 4.7 cédula de revisión fiscal: Diagnóstico del cumplimiento patronal en materia de seguridad social para determinar el alcance de los resultados en la visita y establecer los criterios de revisión, se elabora con base en la información contable y fiscal presentada por el patrón visitado al inicio de la visita domiciliaria. 4.8 citatorio: Documento mediante el cual se requiere la presencia del patrón y/o representante legal para que estos esperen al visitador a una hora determinada del día siguiente hábil para recibir documentos (orden de visita, requerimientos, oficios, actas, etc.). En el supuesto de que al presentarse el visitador en el domicilio fiscal del patrón, éste no se encuentre.

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El citatorio deberá especificar el tipo de diligencia para la que se requiere la presencia del patrón y/o representante legal. 4.9 control de asistencia: Documento establecido por el patrón en el que se controla la asistencia e incidencias de sus trabajadores, como pueden ser tarjetas, listas u otros medios de electrónicos de control, quedando plasmados en un documento, que serán cotejados con la documentación presentada por el patrón. 4.10 control de la documentación exhibida: Recopilación y análisis de documentación e información requerida (hasta dos requerimientos de una misma información) y exhibida por el patrón en el desahogo de la visita. Servirá para realizar los análisis correspondientes y determinar resultados. 4.11 cuestionario de control interno: Entrevista al patrón o persona de mayor jerarquía, para evaluar el control interno de la empresa visitada, respecto de su organización administrativa y contable y planear las líneas de acción en el desarrollo de la auditoría, las que quedarán asentadas en un documento. 4.12 correcta afiliación: Inscribir o incorporar libre de errores al o los trabajadores ante el Instituto Mexicano del Seguro Social. 4.13 debida fundamentación se cumple: Con la existencia de una norma legal que atribuye a favor del Instituto, en su carácter de organismo fiscal autónomo, de manera clara, la facultad para actuar en determinado sentido y, asimismo, mediante el despliegue de la actuación de esa misma autoridad en la forma precisa y exacta en que lo disponga la ley, es decir, ajustándose puntual y cuidadosamente a la norma legal en la cual encuentra el fundamento de la conducta desarrollada. 4.14 debida motivación se cumple: Con la existencia constatada de los antecedentes reales o circunstancias de hecho que permitan deducir con claridad que sí procedía aplicar la norma correspondiente y, consecuentemente, que justifique con plenitud el que la autoridad haya actuado en determinado sentido y no en otro. 4.15 entrevista a trabajadores: Acción de cuestionar directamente a los trabajadores, con el fin de obtener evidencia respecto a su afiliación ante el Seguro Social, salario, fecha de ingreso y prestaciones otorgadas por el patrón visitado, mismas que se hacen constar en formato, las cuales permitirán ser cotejadas con la documentación e información presentada por el patrón. 4.16 estudio general: Información obtenida para realizar un análisis y estudio de la constitución y características contables y fiscales específicas del patrón visitado, a efectos de establecer criterios para el desahogo de la visita.

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4.17

expediente (integración): Conjunto de documentos, contables, fiscales, administrativos y papeles de trabajo, recabados o generados en el desahogo de una visita domiciliaria, e integrados de acuerdo a un índice reglamentado, que contienen información relativa al patrón y los resultados determinados en la visita domiciliaria.

4.18 informe de resultados de la visita: Reporte de la visita domiciliaria en el que el visitador actuante plasma los hechos u omisiones, situaciones relevantes, así como los resultados observados en la misma. 4.19 inscripción Improcedente: Movimiento realizado por el patrón, sujeto obligado, asegurado o sujeto de aseguramiento con el propósito de obtener beneficios indebidos en perjuicio del Instituto. 4.20 ley: La Ley del Seguro Social 4.21 LFDC: Ley Federal de los Derechos del Contribuyente. 4.22 multa: Importe de la sanción aplicada al patrón por infracciones a la Ley. 4.23 notificación: Acto formal a través del cual se hace del conocimiento del patrón, sujeto obligado, o en su caso, a su representante legal, la entrega y contenido de un acto administrativo emitido por el instituto, el cual se hará constar por escrito en documento impreso, denominado acta de notificación. 4.24 oficio de solicitud de información y documentación: Documento mediante el cual se requiere legal y formalmente al patrón la documentación necesaria e indispensable para el desahogo de la visita domiciliaria. 4.25 orden de visita: Es el documento donde consta el acto administrativo emanado de una autoridad fiscal, tendiente a verificar en el domicilio fiscal del patrón, el cumplimiento de las disposiciones en materia de Seguridad Social. 4.26 procedimientos supletorios: Las estrategias a seguir, la planeación de procedimientos sustitutos (presuntiva) que se aplican en el desahogo de la visita domiciliaria cuando el patrón no exhibe documentación e información suficiente y confiable, resultando legalmente válidas al hacer constar en actas circunstanciadas el incumplimiento patronal a los requerimientos de documentación e información. Son los recursos utilizados legalmente válidos, que permiten obtener resultados en la visita. 4.27 personas no derechohabientes: Persona (s) no afiliadas al Instituto Mexicano del Seguro Social que solicitan atención médica sin ser trabajadores de algún patrón.

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4.28 recargos: Importe de la indemnización al fisco por no pagar en tiempo las contribuciones (costo financiero). 4.29 resolución: Documento fundado y motivado legalmente emitido por el Instituto en el que se determina las contribuciones omitidas de manera individualizada, en términos de la Ley del Seguro Social y sus Reglamentos, debiendo notificarla personalmente al patrón visitado, dentro de un plazo máximo de seis meses contados a partir de la fecha en que se levante el acta final de la visita. 4.30 salario: Es la retribución que debe pagar el patrón al trabajador por su trabajo. El salario se integra con los pagos hechos en efectivo por cuota diaria, gratificaciones, percepciones, alimentación, habitación, primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquiera otra cantidad o prestación que se entregue al trabajador por su trabajo, con excepción de los supuestos del artículo 27 de la Ley del Seguro Social. 4.31 selectiva de trabajadores: Selección de una muestra del total de trabajadores del patrón visitado, comparando los conceptos que cotidianamente el patrón viene integrando al salario base de cotización, con las percepciones conocidas y determinadas en la visita. 4.32 última acta parcial: Documento legal y formal en el que se hacen constar y se da a conocer al patrón visitado, su representante legal o un tercero, los hechos u omisiones observados en la visita domiciliaria. 4.33 visita ocular: Inspección física realizada a las instalaciones de la empresa visitada con el propósito de observar hechos significativos relacionados con el objetivo de la visita que se practica, mismos que se hacen constar en formato, los que serán cotejados con la documentación exhibida por el patrón.

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5. Procedimiento y Estrategias para el Desarrollo de Visitas Domiciliarias. Responsable Visitador

Actividad

Documentos Involucrados

1. Recibe del jefe de Oficina o Supervisor las denuncias en “Formato de denuncia clave 9330-009-144”, correo electrónico y/o solicitudes asignadas, realiza las investigaciones en fuentes internas y externas para determinar si es posible emitir orden de visita. Las fuentes internas a consultar son: -S.I.N.D.O. -Departamento de Cobranza -Departamento de Afiliación Vigencia Las fuentes externas a consultar son: -Servicio de Administración Tributaria -Registro Público de la Propiedad y de Comercio -Comisión Federal de Electricidad -Teléfonos de México -Comisión de Agua Potable -Tesorería o Secretaría de Finanzas del Distrito Federal, del Estado o Municipal -Cámara de Comercio o cámara correspondiente

Formato de denuncia 9330-009-144 Soporte documental de la investigación interna/externa Expediente de la Revisión

Abre Expediente de la Revisión para integrar los documentos e información que se genere en el procedimiento. 2. Analiza la información y determina:

Expediente de la Revisión

No es posible emitir la orden de visita, continúa con actividad 3. Es posible emitir la orden de visita, pasa a la actividad 10 3. Elabora “Informe de la investigación clave Informe de la 9330-009-155” anexando el soporte investigación 9330documental de la investigación, así como 009-155 Página 9 de 73

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Responsable

Actividad

Documentos Involucrados

“Oficio de respuesta al trabajador clave 9330-009-156” y entrega al Jefe de Oficina o Supervisor, con el expediente de la revisión.

Oficio de respuesta al trabajador 9330009-156

Jefe de Oficina / Supervisor

4. Recibe del Visitador expediente de la revisión, valida el “Informe de la investigación clave 9330-009-155” e integra al expediente, rubrica el “Oficio de respuesta al trabajador clave 9330-009-156” y lo remite al jefe del Departamento para su validación y trámite de firma del subdelegado. Resguarda en el Expediente de la Revisión

Informe de la investigación 9330009-155 Oficio de respuesta al trabajador 9330009-156 Expediente de la Revisión

Jefe del Departamento

5. Recibe y rubrica el “Oficio de respuesta al Oficio de respuesta trabajador clave 9330-009-156”, tramita al trabajador 9330firma del subdelegado y remite al jefe de 009-156 Oficina o supervisor para su trámite.

Jefe de Oficina / Supervisor

6. Recibe oficio firmado por el subdelegado y lo tramita para su envío mediante servicio postal mexicano o dirección electrónica proporcionada por el denunciante e integra copia al expediente de la revisión.

Oficio de respuesta al trabajador 9330009-156 Expediente de la Revisión

7. Registra la denuncia, solicitud o correo electrónico en el “Control general de solicitudes de visitas domiciliarias a renglones específicos cédula P clave 9330009-142” y entrega el expediente de la revisión al jefe de Departamento.

Control general de solicitudes de visitas domiciliarias a renglones específicos cédula P 9330-009-142 Expediente de la revisión

Jefe de Departamento

Expediente de la Revisión

8. Recibe el expediente de la revisión para su Expediente de la guarda y custodia, Revisión 9. Archiva en el expediente de denuncias y Expediente de la solicitudes improcedentes. Concluye Revisión procedimiento. Página 10 de 73

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Responsable

Actividad

Documentos Involucrados

Jefe de Oficina / Supervisor

10. Elabora una de “las órdenes de visita” dependiendo del objetivo de la visita, así como la “Carta de derechos del patrón auditado en la visita domiciliaria clave 9330009-002”, y remite al jefe de Departamento.

Orden de visita domiciliaria por omisión en la afiliación del trabajador 9330-009134 Orden de visita domiciliaria para rectificar el salario y/o fecha de ingreso del trabajador 9330009-135 Orden de visita domiciliaria para recabar aviso de baja del trabajador 9330-009-136 Orden de visita domiciliaria para comprobar la actividad real del patrón 9330-009-138 Orden de visita domiciliaria para investigar probable sustitución patronal 9330-009-139 Carta de derechos del patrón auditado en la visita domiciliaria 9330009-002

Jefe del Departamento

11. Recibe, verifica el contenido de los datos de “la orden de visita” de conformidad con el objetivo de la visita y la “Carta de derechos del patrón auditado en la visita domiciliaria clave 9330-009-002”, tramita firma del subdelegado y la entrega al visitador.

Orden de visita domiciliaria por omisión en la afiliación del trabajador 9330-009134 Orden de visita domiciliaria para

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Responsable

Actividad

Documentos Involucrados rectificar el salario y/o fecha de ingreso del trabajador 9330009-135 Orden de visita domiciliaria para recabar aviso de baja del trabajador 9330-009-136 Orden de visita domiciliaria para comprobar la actividad real del patrón 9330-009-138 Orden de visita domiciliaria para investigar probable sustitución patronal 9330-009-139 Carta de derechos del patrón auditado en la visita domiciliaria 9330009-002

Visitador

Si los datos no son correctos, regresa a la actividad 10. Si los datos son correctos, continúa con la actividad 12. 12. Recibe “la orden de visita”, y “Carta de derechos del patrón auditado en la visita domiciliaria clave 9330-009-002”; elabora proyectos de “Acta parcial de inicio sin citatorio previo clave 9330-009-007” y del “Citatorio para la entrega de la orden de visita domiciliaria clave 9330-009-004”, e integra al expediente de la visita.

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Orden de visita domiciliaria por omisión en la afiliación del trabajador 9330-009134 Orden de visita domiciliaria para rectificar el salario y/o fecha de ingreso del trabajador 9330009-135 Orden de visita Clave: 9330-003-004

Responsable

Actividad

Documentos Involucrados domiciliaria para recabar aviso de baja del trabajador 9330-009-136 Orden de visita domiciliaria para comprobar la actividad real del patrón 9330-009-138 Orden de visita domiciliaria para investigar probable sustitución patronal 9330-009-139 Carta de derechos del patrón auditado en la visita domiciliaria 9330009-002 Acta parcial de inicio sin citatorio previo 9330-009-007 Citatorio para la entrega de la orden de visita domiciliaria 9330-009-004 Expediente de la Visita

13. Acude en compañía del jefe de Oficina ó Expediente de la supervisor el mismo día en que recibe “las Revisión órdenes de visita” al domicilio fiscal del patrón, a efecto de entregarla, una vez en el domicilio solicitan la presencia del patrón o su representante legal. El patrón o el representante legal se encuentra en el domicilio fiscal, continúa con la actividad 14. El patrón o el representante legal no se encuentra en el domicilio fiscal, pasa a la actividad 18. Página 13 de 73

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Responsable

Actividad

Documentos Involucrados

Se identifican ante el patrón o 14. representante legal, mediante su “Constancia de designación de Visitador clave 9330-009-259” vigente, solicitan se identifique el patrón o su representante legal y en el caso del último solicitan que acredite su personalidad con instrumento notarial; explican el motivo de la visita.

Constancia de designación de Visitador 9330-009259 Expediente de la Revisión

15. Recaban copia de la identificación personal con fotografía o en caso del representante legal de persona moral, copia del instrumento notarial con el que sea acreditada la personalidad del compareciente, y las integra al expediente de la visita.

Identificación Acreditación de personalidad Expediente de la Revisión

16. Solicitan al patrón o al representante Expediente de la legal la designación de dos testigos para la Revisión diligencia de inicio de visita domiciliaria. NOTA: Se solicitará al patrón o su representante legal que los testigos del acta parcial de inicio, comparezcan en todas las actas que se levanten en el transcurso de la visita, si esto no es posible, dicha circunstancia deberá ser asentada en el acta correspondiente.

17. Entregan la “orden de visita” de acuerdo al motivo de la visita, la “Carta de derechos del patrón auditado en la visita domiciliaria clave 9330-009-002”, y levanta “Acta parcial de inicio sin citatorio clave 9330-009-007” circunstanciando todas las formalidades, de la entrega, identificación de los visitadores, identificación y acreditación del compareciente, designación e identificación de los testigos, exhibición de información y documentación de manera inmediata y del recorrido físico efectuado. Continúa con la actividad 23

Orden de visita domiciliaria por omisión en la afiliación del trabajador 9330-009134 Orden de visita domiciliaria para rectificar el salario y/o fecha de ingreso del trabajador 9330009-135 Orden de visita domiciliaria para NOTA: La distribución de los tantos de la orden de recabar aviso de visita, de la carta de derechos y del acta parcial de baja del trabajador Página 14 de 73

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Responsable

Actividad inicio, será: un tanto para el patrón y dos tantos para el expediente. NOTA: Referente a la documentación que el patrón o representante legal debe de exhibir de inmediato durante el levantamiento del “acta parcial de inicio” de conformidad con lo ordenado por el artículo 53, inciso a) del Código Fiscal de la Federación, y 15 de la Ley del Seguro Social: El Visitador debe informar al compareciente la obligación de exhibir de inmediato los libros y registros que formen parte de su contabilidad, requiriéndole la Balanza de Comprobación (a todos los niveles), auxiliares de las cuentas, nóminas y listas de raya y Declaraciones anual e informativas presentadas para efectos del Impuesto sobre la Renta. El Visitador en este acto debe de allegarse de documentación, con la finalidad de conocer la situación real del patrón e impedir que más adelante manipule sus registros contables, haciendo constar además de la entrega de dicha documentación el inicio de la revisión documental. La documentación mencionada en el acta parcial de inicio es enunciativa, en el sentido de que el personal Visitador puede solicitar, otro tipo de documentación en base al tipo de visita. El acta parcial de inicio será firmada en todos sus folios, con firma completa, por los visitadores, el compareciente y los testigos. Una vez cerrada el “acta parcial de inicio” y tomando en cuenta la documentación que exhibió de manera inmediata, el personal Visitador elaborará (en las oficinas de la Subdelegación) el “oficio de solicitud de información y documentación”.

18. Solicitan la presencia del funcionario de mayor jerarquía de la empresa que esté presente en ese momento o de la persona encargada, se identifican ante él con su “Constancia de designación de Visitador clave 9330-009-259”, vigente y le solicitan que se identifique y acredite su relación con el patrón visitado, recaban copia de la acreditación e integran al expediente de la visita. Página 15 de 73

Documentos Involucrados 9330-009-136 Orden de visita domiciliaria para comprobar la actividad real del patrón 9330-009-138 Orden de visita domiciliaria para investigar probable sustitución patronal 9330-009-139 Acta parcial de inicio sin citatorio 9330009-007 Carta de derechos del patrón auditado en la visita domiciliaria 9330009-002 Expediente de la Revisión

Constancia de designación de Visitador 9330-009259 Identificación o Acreditación Expediente Revisión

de

la

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Responsable

Actividad

Documentos Involucrados

19. Elaboran “Citatorio para la entrega de la orden de visita domiciliaria 9330-009-004“, señalando el nombre completo y firma de la persona que recibe el citatorio, la debida identificación y acreditación de su relación con el patrón visitado, la fecha y hora en que se constituyó el visitador buscando al patrón o su representante legal y la fecha y hora en que se cita al patrón o su representante legal.

Citatorio para la entrega de la orden de visita domiciliaria 9330-009-004 Expediente de la Revisión

Entregan al tercero compareciente, el 20. “Citatorio para la entrega de la orden de visita domiciliaria 9330-009-004”, para que lo entregue al patrón persona física o al representante legal de la persona moral para que se presente a una hora determinada del día hábil siguiente, para que se le entregue la orden de visita.

Citatorio para la entrega de la orden de visita domiciliaria 9330-009-004 Expediente de la Revisión

NOTA: La distribución del citatorio es, un tanto para el patrón y un tanto para el expediente.

21. Acuden a practicar la diligencia de la entrega de orden de visita, el día y hora señalados en el citatorio, se identifican mediante su “Constancia de designación de Visitador clave 9330-009-259” vigente y solicitan la presencia del patrón o su representante legal.

Constancia de designación de Visitador 9330-009259 Expediente de la Revisión

22. Entregan “la orden de visita” y la “Carta de derechos del patrón auditado en la visita domiciliaria clave 9330-009-002”, levantando “Acta parcial de inicio con citatorio clave 9330-009-008” circunstanciando todas las formalidades, de la entrega, identificación de los visitadores, identificación y/o acreditación del compareciente, designación e identificación de los testigos, exhibición de información y documentación de manera inmediata y del recorrido físico”.

Orden de visita domiciliaria por omisión en la afiliación del trabajador 9330-009134 Orden de visita domiciliaria para rectificar el salario y/o fecha de ingreso del trabajador 9330009-135

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Responsable

Actividad

NOTA: La distribución de los tantos de la orden de visita, de la carta de derechos y del acta parcial de inicio, será: un tanto para el patrón y dos tantos para el expediente. NOTA: Referente a la documentación que el patrón o representante legal debe de exhibir de inmediato durante el levantamiento del “acta parcial de inicio” de conformidad con lo ordenado por el artículo 53, inciso a) del Código Fiscal de la Federación, y 15 de la Ley del Seguro Social. El Visitador debe informar al compareciente la obligación de exhibir de inmediato los libros y registros que formen parte de su contabilidad, requiriéndole la Balanza de Comprobación (a todos los niveles), auxiliares de las cuentas, nóminas y listas de raya y Declaraciones anual e informativas presentadas para efectos del Impuesto sobre la Renta. El Visitador debe de allegarse de documentación en este acto, con la finalidad de conocer la situación real de la empresa e impedir que más adelante manipule sus registros contables, haciendo constar además de la entrega de dicha documentación el inicio de la revisión documental. La documentación mencionada en el acta parcial de inicio es enunciativa, en el sentido de que el personal Visitador puede solicitar, otro tipo de documentación en base al tipo de visita.

Documentos Involucrados Orden de visita domiciliaria para recabar aviso de baja del trabajador 9330-009-136 Orden de visita domiciliaria para comprobar la actividad real del patrón 9330-009-138 Orden de visita domiciliaria para investigar probable sustitución patronal 9330-009-139 Acta parcial de inicio con citatorio previo 9330-009-008 Carta de derechos del patrón auditado en la visita domiciliaria 9330009-002 Expediente de la Revisión

El acta parcial de inicio será firmada en todos sus folios, con firma completa, por los visitadores, el compareciente y los testigos. Una vez cerrada el “acta parcial de inicio” y tomando en cuenta la documentación que exhibió de manera inmediata, el personal Visitador elaborará (en las oficinas de la Subdelegación) el “oficio de solicitud de información y documentación”.

Informan al patrón, representante legal o Expediente de la 23. tercero, que se notificará solicitud de Revisión información y documentación, así como le informan su derecho de corregir su situación fiscal ante el Instituto, pudiéndolo ejercer desde que recibe la orden de visita Página 17 de 73

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Responsable

Actividad

Documentos Involucrados

domiciliaria y hasta antes de que se notifique la resolución que determine el monto de las aportaciones de seguridad social omitidas Inicia el recorrido en las instalaciones 24. del patrón y elabora las cédulas “Visita domiciliaria: Visita ocular (Cédula F) clave 9330-009-072”, “Visita domiciliaria: Entrevista a trabajadores (Cédula E) clave 9330-009-071” y “Acta testimonial clave 9330-009-145“ y las integra al Expediente de la visita.

Visita ocular (Cédula F) clave 9330-009072 Entrevista a trabajadores (Cédula E) clave 9330-009071 Acta testimonial clave 9330-009-145 Expediente de la Revisión

Visitador

25. En función de la documentación exhibida por el patrón el día de la entrega de la orden de visita, se elabora el Primer Oficio de solicitud de información y documentación, en visita domiciliaria clave 9330-009-009.

Primer Oficio de solicitud de información y documentación, en visita domiciliaria 9330-009-009

Jefe de Oficina

26. Valida y rubrica el oficio de solicitud de información y documentación en visita domiciliaria y lo entrega al jefe del Departamento de Auditoría a Patrones para tramite de firma del Subdelegado, una vez firmado lo devuelve para su notificación.

Primer Oficio de solicitud de información y documentación, en visita domiciliaria 9330-009-009

Visitador

27. Acude al domicilio fiscal del patrón a notificar el “Primer Oficio de solicitud de información y documentación, en visita domiciliaria clave 9330-009-009”.

Primer Oficio de solicitud de información y documentación, en visita domiciliaria NOTA: La distribución de los tantos será: del oficio 9330-009-009 un tanto para el patrón, un tanto para el expediente, Expediente de la un tanto para Oficialía de Partes y un tanto para el Revisión minutario, del citatorio un tanto para el patrón y un tanto para el expediente y del acta, será: un tanto para el patrón y dos tantos para el expediente

El patrón o representante legal atiende, Página 18 de 73

Clave: 9330-003-004

Responsable

Actividad

Documentos Involucrados

continúa con la actividad 28. El patrón o representante legal no atiende, continúa con la actividad 29. Notifica de manera personal el Primer 28. Oficio de solicitud de información y documentación, en visita domiciliaria clave 9330-009-009”, Acta parcial sin citatorio clave 9330-009-012, cumpliendo con las formalidades de las notificaciones personales, de acuerdo a los artículos 134, fracción I, primer párrafo, y 137, primer párrafo del Código Fiscal de la Federación. Hace constar la notificación del oficio en acta parcial. (Continúa en la actividad 31)

Primer Oficio de solicitud de información y documentación, en visita domiciliaria 9330-009-009 Acta parcial sin citatorio 9330-009012

29. Elabora Citatorio para la notificación de diversas actuaciones dentro de la visita domiciliaria clave 9330-009-011”, señalando el nombre completo y firma de la persona que recibe el citatorio, la debida identificación y acreditación de su relación con el patrón visitado, la fecha y hora en que se constituyó el visitador buscando al patrón o su representante legal y la fecha y hora en que se cita al patrón o su representante legal.

Citatorio para la notificación de diversas actuaciones dentro de la visita domiciliaria 9330009-011

30. Al día hábil siguiente, acuden a notificar el Primer Oficio de solicitud de información y documentación en la visita domiciliaria, clave 9330-009-009 mediante acta parcial con citatorio previo clave 9330-009-013

Primer Oficio de solicitud de información y documentación, en visita domiciliaria 9330-009-009 Acta parcial con citatorio previo 9330009-013

31. Acude al domicilio fiscal una vez vencido el plazo otorgado en el requerimiento de información y documentación, y levanta acta parcial haciendo constar los hechos relativos a la entrega de documentación, si Página 19 de 73

Acta parcial sin citatorio previo 9330009-012 Acta

parcial

con

Clave: 9330-003-004

Responsable

Actividad

Documentos Involucrados

se proporcionó o no lo requerido, detallando citatorio previo 9330la información requerida, lo proporcionado y 009-013 lo no proporcionado, así como si fue atendida la solicitud en forma total o parcial. Expediente de la Revisión NOTA: La distribución de los tantos del acta, será un tanto para el patrón y dos tantos para el expediente.

Jefe de Oficina / Supervisor

Visitador

NOTA: El visitador elaborará el Acta parcial con citatorio sólo en caso de que no sea atendido por el patrón o su representante legal en la primera visita. Si el patrón entrega la información y documentación, pasa a la actividad 33. Si el patrón no entrega información y documentación, continúa en la actividad 32. 32. Gira instrucciones al visitador para la emisión y notificación del “Oficio de multa por no entregar la información y documentación solicitada a través de oficio, en la visita domiciliaria clave 9330-009-035” y/o “Segundo o posterior Oficio Solicitud de información y documentación en visita domiciliaria clave 9330-009-010”, envía a la Jefatura de Servicios Jurídicos para que procedan por desobediencia a mandato legítimo de autoridad competente. (Continúa en actividad 34)

Oficio de multa por no entregar la información y documentación solicitada a través de oficio, en la visita domiciliaria 9330009-035 Segundo o posterior Oficio de Solicitud de información y documentación en domiciliaria NOTA: La distribución de los tantos del oficio de visita solicitud (en su caso) y de la multa será: un tanto 9330-009-010 para el patrón, un tanto para el expediente, un tanto Expediente de la para Oficialía de Partes y un tanto para el minutario. Revisión

33. Requisita la cédula, “Visita domiciliaria: Control de la documentación exhibida por el patrón (Cédula B) clave 9330-009-068” por todos y cada uno de los documentos presentados, incluyendo aquella documentación que haya sido Página 20 de 73

Visita domiciliaria: Control de la documentación exhibida por el patrón (Cédula B) 9330-009-068 Clave: 9330-003-004

Responsable

Actividad

Documentos Involucrados

proporcionada por el patrón y que no se consigne en la solicitud respectiva y las Expediente integra al expediente de la visita. Revisión

de

la

Analiza la documentación, cotejándola 34. contra la información obtenida en función Expediente del objetivo de la visita, y determina: Revisión

de

la

Si la documentación exhibida es suficiente para cumplir con el objetivo de la visita, continúa la actividad 35. Si la documentación exhibida no es suficiente para cumplir con el objetivo de la visita, pasa a la actividad 46 35. Elabora los papeles de trabajo con la Papeles de trabajo documentación contable, fiscal y Expediente de la administrativa, que sustente los resultados Revisión de las pruebas desarrolladas para el desahogo del objetivo de la visita, como lo es la prueba selectiva de trabajadores, turnándolos al jefe de la Oficina o supervisor, para su visto bueno. Jefe de Oficina / Supervisor

36. Revisa los resultados de las pruebas desarrolladas para el desahogo del objetivo de la visita, determinados por el personal visitador, valida u ordena complementar o modificar su determinación y los plasma en el formato “Planeación del desahogo del acto de fiscalización y control de acuerdos clave 9330-009-083”, regresa documentación al visitador.

Papeles de trabajo Expediente de la Revisión Planeación del desahogo del acto de fiscalización y control de acuerdos clave 9330-009-083

Visitador

37. Elabora el borrador de la “Última acta parcial sin citatorio previo clave 9330-009029” circunstanciando las observaciones detectadas y asentando los resultados de la pruebas desarrolladas para el desahogo del objetivo de la visita, no omitiendo asentar que el patrón cuenta con 20 días, durante los cuales, podrá presentar los documentos,

Papeles de Trabajo Última acta parcial sin citatorio previo 9330-009-029 Planeación del desahogo del acto de fiscalización y control de acuerdos

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Clave: 9330-003-004

Responsable

Actividad

Documentos Involucrados

libros o registros que desvirtúen los hechos 9330-009-083 u omisiones, así como optar por corregir su Expediente de la situación fiscal y lo turna al jefe de la Oficina Revisión o supervisor, para su visto bueno. Integra al expediente documentación.

de

la

visita

la

Jefe de Oficina / Supervisor

Revisa y valida el borrador de la “Última 38. acta parcial sin citatorio previo clave 9330009-029”, consignando su firma y fecha en cada foja. Regresa información al visitador para que proceda al levantamiento del acta.

Última acta parcial sin citatorio previo 9330-009-029 Expediente de la Revisión

Visitador

39. Acude al domicilio fiscal visitado, para Última acta parcial levantar última acta parcial. sin citatorio previo 9330-009-029 Expediente de la Revisión El patrón o representante legal atiende la diligencia, pasa a la actividad 41. El patrón o representante legal no atiende la diligencia, continúa en la actividad 40. 40. Entrega “Citatorio para la notificación de diversas actuaciones dentro de la visita domiciliaria (Notificación de oficios y levantamiento de actas parciales en visita domiciliaria) clave 9330-009-011” con el objeto de levantar última acta parcial, para que en fecha y hora del día siguiente hábil, esté presente para levantar la última acta parcial.

Citatorio para la notificación de diversas actuaciones dentro de la visita domiciliaria (Notificación de oficios y levantamiento de actas parciales en visita domiciliaria) NOTA: La distribución de los tantos del citatorio será: 9330-009-011 un tanto para el compareciente y un tanto para el Expediente de la expediente. Revisión

41. Levanta la última acta parcial, (en su caso en el día y hora señalados en el citatorio) y debiendo asentar en la misma que el patrón o su representante legal Página 22 de 73

Última acta parcial, sin citatorio previo 9330-009-029 Última acta parcial, Clave: 9330-003-004

Responsable

Actividad cuenta con 20 días hábiles, durante los cuales podrá presentar los documentos, libros o registros que desvirtúen los hechos u omisiones, así como optar por corregir su situación fiscal, entregando al patrón, representante legal o tercero, un tanto del acta con firmas completas de los que en ella intervinieron.

Documentos Involucrados con citatorio previo 9330-009-030 Expediente de la Revisión

NOTA: La distribución de los tantos del acta será: un tanto para el patrón y dos tantos para el expediente.

El patrón presenta escrito para desvirtuar los hechos y omisiones consignadas en la última acta parcial, continúa en la actividad 42. El patrón no presenta escrito para desvirtuar los hechos y omisiones consignadas en la última acta parcial, pasa a la actividad 46. 42. Recibe escrito del patrón o su Escrito patronal representante legal dentro del plazo autorizado; información o documentación complementaria para aclarar los hechos u omisiones comprobante de pago de las cuotas obrero patronales, adjuntando (en su caso) el formato impreso o el medio magnético correspondiente al programa informático autorizado por el Instituto para el pago (SUA) y constancia de la presentación de los avisos afiliatorios. 43. Analiza la información o documentación Escrito patronal aclaratoria contra expediente de la visita Expediente de la para desvirtuar las observaciones Revisión detectadas o en su caso valida la corrección presentada por el patrón o su representante legal, verificando que el pago de cuotas corresponda a lo determinado en la revisión, así como que se encuentren pagados; la actualización, los recargos y el importe de la multa por la omisión, correspondiente. NOTA: En caso de Corrección Fiscal, Página 23 de 73

Clave: 9330-003-004

Responsable

Actividad cuando el patrón no pague la multa, se elabora y notifica resolución para determinar el crédito fiscal por ese concepto, en la cual se deberá motivar y fundar las omisiones detectadas por las que procede el cobro de multa señalada en el artículo 304 de la Ley del Seguro Social, aplicando los porcentajes establecidos en la Ley Federal de los Derechos del Contribuyente, dependiendo del momento en que sea presentada la corrección fiscal y validada por el Instituto. 44. Determina los nuevos resultados ó la no aclaración de las observaciones con la documentación presentada, elabora borrador del “Acta final, sin citatorio clave 9330-009-032” asentando todos los hechos, y turna al jefe de Oficina o supervisor con la documentación e información presentada por el patrón, para su validación.

Documentos Involucrados

Acta final, sin citatorio 9330-009032 Escrito patronal Expediente de la Revisión

NOTA: En el borrador del acta final asienta; la documentación presentada, en qué consistió su análisis, la razón por la cual no se desvirtúan observaciones, la modificación o ratificación de los resultados de la última acta parcial.

Jefe de Oficina / Supervisor

45. Recibe, revisa y valida el borrador del “Acta final, sin citatorio clave 9330-009-032”, consignando su firma y fecha, en cada foja y turna al visitador para su elaboración final y notificación. Integra documentación en el expediente de la visita,

Acta final, sin citatorio previo 9330009-032 Escrito patronal Expediente de la Revisión

Visitador

46. Elabora el acta final, y prepara “Citatorio para levantar el acta final de la visita domiciliaria clave 9330-009-031” en caso de que no se encuentre al patrón o representante legal, y acude al domicilio fiscal del patrón

Acta final sin citatorio previo 9330-009-032 Acta final con citatorio previo 9330-009-033 Citatorio para levantar el acta final de la visita

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Clave: 9330-003-004

Responsable

Actividad

Documentos Involucrados domiciliaria 9330009-031 Expediente de la Revisión

El patrón o representante legal atiende la diligencia, continúa a la actividad 48. El patrón o representante legal no atiende la diligencia, continúa con la actividad 47 47. Hace entrega de “Citatorio para levantar el acta final de la visita domiciliaria clave 9330-009-031”, para que en fecha y hora del día hábil siguiente, este presente, así como los dos testigos que han comparecido en el levantamiento de las actas parciales anteriores.

Citatorio para levantar el acta final de la visita domiciliaria 9330009-031 Expediente de la Revisión

NOTA: La distribución de los tantos del citatorio será: un tanto para el compareciente y un tanto para el expediente.

48. Levanta Acta final en el domicilio fiscal Acta final sin citatorio visitado, (en su caso en el día y hora previo 9330-009032 señalados en el citatorio). Acta final con NOTA: La distribución de los tantos del acta final será: citatorio previo un tanto al patrón, representante legal o tercero 9330-009-033 compareciente y dos tantos para el expediente. Expediente de la Revisión NOTA: Cuando persistan las diferencias, el Visitador deberá reiterar e informar al patrón visitado que antes de que se le notifique la resolución aún puede corregir su situación fiscal. Se elabora resolución de créditos fiscales, continúa con la actividad 49. No se elabora resolución, Sí se elabora Reporte de la Actividad Real, continúa en la actividad 66. Página 25 de 73

Clave: 9330-003-004

Responsable

Actividad

Documentos Involucrados

No se elabora resolución, no se elabora reporte de la actividad, sí se elabora Dictamen de sustitución patronal, continúa en la actividad 69.

Jefe de Oficina Supervisor

Jefe

49. Elabora y turna al jefe de Oficina o supervisor la “Resolución determinativa de créditos fiscales de la visita domiciliaria clave 9330-009-034”, en la que determina y fija en cantidad liquida los conceptos de créditos fiscales no pagados, debiendo motivar y fundar en todos los casos la determinación de las bases de cotización y de las cuotas por las 5 ramas del Seguro Social omitidas o pagadas a gestión de autoridad (en el transcurso de la visita). La correcta motivación y fundamentación de la determinación de bases de cotización y de cuotas como ha quedado descrito, es la base para emitir resolución por las multas señaladas en el artículo 304 de la Ley del Seguro Social, que en su caso estén pendientes de pago, o por las infracciones previstas en el artículo 304-A de la misma Ley del Seguro Social.

Resolución determinativa de créditos fiscales de la visita domiciliaria 9330-009-034 Expediente de la Revisión

/ 50. Recibe la “Resolución determinativa de créditos fiscales de la visita domiciliaria clave 9330-009-034” y la revisa. Una vez revisada y avalada, elabora “Memorando “A”: Solicitar a la Oficina de Registros y Control de Cartera, afectación al Sistema de Cobranza de los períodos señalados en la Resolución de la visita domiciliaria clave 9330-009-037” dirigido a la Oficina de Registros y Control de la Cartera, en el que se solicita la asignación de números de créditos fiscales y el cargo al sistema IMSSCobranza y turna al jefe de Departamento para su revisión, autorización y trámite.

Resolución determinativa de créditos fiscales de la visita domiciliaria 9330-009-034 Memorando “A”: Solicitar a la Oficina de Registros y Control de Cartera, afectación al Sistema de Cobranza de los períodos señalados en la Resolución de la visita domiciliaria 9330-009-037

de 51.

Recibe la “Resolución determinativa de Memorando “A”: Página 26 de 73

Clave: 9330-003-004

Responsable Departamento

Actividad créditos fiscales de la visita domiciliaria clave 9330-009-034”, revisa, autoriza y solicita mediante “Memorando “A”: Solicitar a la Oficina de Registros y Control de Cartera, afectación al Sistema de Cobranza de los períodos señalados en la Resolución de la visita domiciliaria clave 9330-009-037” a la Oficina de Registro y Control de la Cartera, el cargo al Sistema de Cobranza de la omisión por los períodos determinados y señalados en la Resolución, anexando copia de la misma (sin número de créditos) y formato CORE-01 debidamente requisitado, así mismo debe indicar que se afecten los cargos al Sistema con clase de emisión (0), con tipo de documento (50) para cuotas obrero patronales y (88) para multas. Este envío podrá realizarse diariamente si así se requiere.

Documentos Involucrados Solicitar a la Oficina de Registros y Control de Cartera, afectación al Sistema de Cobranza de los períodos señalados en la Resolución de la visita domiciliaria 9330-009-037 Resolución determinativa de créditos fiscales de la visita domiciliaria 9330-009-034 CORE-01

NOTA: Es su responsabilidad que la resolución esté suficientemente fundada y motivada, que se describa, motive y fundamente, cada una de las irregularidades y omisiones, la forma en como se obtuvo la información y documentación que fue revisada y que sustenta las observaciones, la forma en como fue revisada, y las causas y motivos por las que se determinó que existen omisiones, la integración mensual y bimestral de bases de cotización omitidas, el desglose individualizado de bases de cotización y de cuotas obrero patronales por ramas de seguro y tasas de financiamiento que le corresponden al patrón y al trabajador, sin errores de ortografía y aritméticos, bajo una redacción clara precisa y entendible. Deben programarse para evitar se soliciten números de crédito en el cierre mensual contable de cobranza, así como en la fecha en que se está realizando el inventario final de cada ejercicio, puesto que en esos dos casos el sistema se inhabilita y no permite ningún movimiento; en el primero de ellos durante un periodo aproximado de tres días, y en el segundo, durante dos semanas.

52. Recibe de la Oficina de Registros y Resolución Control de la Cartera, el listado de determinativa de Página 27 de 73

Clave: 9330-003-004

Responsable

Actividad operación diaria que contiene el número de crédito asignado por el sistema a cada uno de los períodos que comprende la resolución y turna al visitador para que trascriba los números de crédito en la resolución respectiva.

Documentos Involucrados créditos fiscales de la visita domiciliaria 9330-009-034 Listado de operación diaria

NOTA: Debe tener presente que la entrega del listado de operación diaria que contiene los números de crédito asignados por el Sistema IMSS-Cobranza, debe ser al día siguiente en que el Departamento de Auditoría a Patrones solicite la carga de los créditos.

Visitador

53. Recibe “Listado de operación diaria”, transcribe en los tantos de la “Resolución determinativa de créditos fiscales de la visita domiciliaria clave 9330-009-034” el número de crédito asignado por el Sistema IMSS Cobranza a cada uno de los periodos que contiene la resolución y turna resolución al jefe de Oficina o supervisor. Integra el listado de operación diaria al expediente de la visita.

Jefe de Oficina Supervisor

Jefe Departamento

Visitador

Resolución determinativa de créditos fiscales de la visita domiciliaria 9330-009-034 Listado de operación diaria Expediente de la Revisión

/ 54. Recibe los tantos de la “Resolución determinativa de créditos fiscales de la visita domiciliaria clave 9330-009-034”, revisa, rubrica y turna al jefe de Departamento para su validación.

Resolución determinativa de créditos fiscales de la visita domiciliaria 9330-009-034 Expediente de la Revisión

del 55. Recibe los tantos de la “Resolución determinativa de créditos fiscales de la visita domiciliaria clave 9330-009-034”, revisa, autoriza y tramita firma autógrafa del titular de la Subdelegación; recibe del subdelegado y turna al visitador para su notificación.

Resolución determinativa de créditos fiscales de la visita domiciliaria 9330-009-034

56. Acude al domicilio fiscal a efecto de notificar “Resolución determinativa de créditos fiscales de la visita domiciliaria clave 9330-009-034” junto con la “Guía de orientación para el patrón notificado de

Resolución determinativa de créditos fiscales de la visita domiciliaria 9330-009-034

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Clave: 9330-003-004

Responsable

Actividad créditos fiscales clave 9330-009-036”, o en caso de que no pueda notificarlos levanta “Acta circunstanciada de hechos del asunto no diligenciado en la diligencia de notificación personal de resolución clave 9330-009-266” y turna al jefe de Oficina / supervisor. NOTA: La distribución de los tantos será: de la resolución un tanto para el patrón y un tanto para el expediente, dos tantos para Cobranza y un tanto para el INFONAVIT, de la guía un tanto para el patrón y dos tantos para el expediente, del acta de notificación un tanto para el patrón y dos tantos para el expediente y del citatorio un tanto para el patrón y un tanto para el expediente.

Documentos Involucrados Guía de orientación para el patrón notificado de créditos fiscales 9330-009036 Acta de Notificación de oficio que contiene resolución, sin citatorio 9330009-264 Acta de Notificación de oficio que contiene resolución, con citatorio 9330009-265 Citatorio para realizar notificación personal del oficio que contiene Resolución 9330009-263 Acta circunstanciada de hechos del asunto no diligenciado en la diligencia de notificación personal de resolución 9330009-266 Expediente de la Revisión

Se notificó la resolución, continúa en la actividad 62. No se notificó la resolución, continúa con la actividad 57. 57. Investiga si domicilio fiscal subdelegacional o en S.IN.D.O. y/o localizado, integra

el patrón cambió de a otra circunscripción si el patrón se encuentra en cobranza como no al expediente de la visita

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Acta circunstanciada de hechos del asunto no diligenciado en la diligencia de Clave: 9330-003-004

Responsable

Actividad el “Acta circunstanciada de hechos del asunto no diligenciado en la diligencia de notificación personal de resolución clave 9330-009-266”. Resguarda expediente de la visita.

Documentos Involucrados notificación personal de resolución 9330009-266 Expediente de la Revisión

Si localiza al patrón y está en la misma circunscripción, regresa a la actividad 49. Si se localiza al patrón y está en otra circunscripción, pasa a la actividad 62. Si no localiza al patrón, continúa con la actividad 58. Jefe de Oficina Supervisor

Jefe Departamento

/ 58. Elabora “Oficio de suspensión del plazo para emitir resolución derivada de la visita domiciliaria. Artículo 50 del Código Fiscal de la Federación clave 9330-009-043” “Acuerdo para la notificación de estrados” clave 9330-009-260, “Constancia de fijado de documentos en estrados” 9330-009-261 y “Constancia de retiro de documentos en estrados” 9330-009-262 y los turna al jefe de Departamento para el trámite respectivo.

Oficio de suspensión del plazo para emitir resolución derivada de la visita domiciliaria. Artículo 50 del Código Fiscal de la Federación 9330-009-043 Acuerdo para la notificación por estrados 9330-009260 Constancia de fijado de documentos en estrados 9330-009261 Constancia de retiro de documentos en estrados 9330-009262

de 59. Tramita la firma del titular de la Subdelegación del “Oficio de suspensión del plazo para emitir resolución derivada de la visita domiciliaria. Artículo 50 del Código Fiscal de la Federación clave 9330-009043”, y notifica por estrados, previo “Acuerdo para la notificación por estrados clave 9330-009-260” firmado por el

Oficio de suspensión del plazo para emitir resolución derivada de la visita domiciliaria. Artículo 50 del Código Fiscal de la Federación

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Clave: 9330-003-004

Responsable

Actividad subdelegado y con las correspondientes “Constancia de fijado de documentos en estrados clave 9330-009-261” y “Constancia de retiro de documentos en estrados clave 9330-009-262”. NOTA: La distribución de los tantos del oficio será: un tanto para notificar por estrados ó patrón en su caso, un tanto para oficialía de partes, un tanto para minutario y un tanto para el expediente y del acuerdo y constancias, dos tantos para el expediente y un tanto para el minutario. Solicita al auditor resguarde la documentación de esta actividad en el expediente de la visita.

60. Realiza investigaciones, recibe información de fuentes internas y externas del Instituto para contribuir a la localización del patrón. Le solicita al auditor integre la información al expediente de la visita.

Documentos Involucrados 9330-009-043 Acuerdo para la notificación por estrados 9330-009260 Constancia de fijado de documentos en estrados 9330-009261 Constancia de retiro de documentos en estrados 9330-009262 Expediente de la Revisión Documentación de fuentes internas / externas Expediente de la revisión

Si localiza al patrón y está en la misma circunscripción, regresa a la actividad 49. Si se localiza al patrón y está en otra circunscripción, pasa a la actividad 62. Si no localiza al patrón, continúa con la actividad 61. 61. Notifica por estrados la “Resolución determinativa de créditos fiscales de la visita domiciliaria clave 9330-009-034”, notifica por estrados, previo “Acuerdo para la notificación por estrados clave 9330-009260” firmado por el subdelegado y con las correspondientes “Constancia de fijado de documentos en estrados clave 9330-009261” y “Constancia de retiro de documentos en estrados clave 9330-009-262”. NOTA: La distribución de los tantos será: de la resolución un tanto para notificar por estrados y un tanto para el expediente, dos tantos para Cobranza Página 31 de 73

Resolución determinativa de créditos fiscales de la visita domiciliaria 9330-009-034 Acuerdo para la notificación por estrados 9330-003001-260 Constancia de fijado de documentos en estrados 9330-003001-261 Clave: 9330-003-004

Responsable

Actividad y un tanto para el INFONAVIT, y del acuerdo y constancias, dos tantos para el expediente y un tanto para el minutario.

Jefe de Oficina Supervisor

/ 62. Recibe, resoluciones notificadas, constancia de notificación de la resolución, integra un compendio de resoluciones, solicita al visitador archive una copia al expediente de la Revisión y elabora memorando para enviar a Cobranza otra copia, y lo turna al jefe de Departamento. NOTA: Lleva el control de las resoluciones notificadas hasta que se efectúe el pago y en caso de que el patrón interponga algún medio de defensa, hasta en tanto se dicte Resolución definitiva de la controversia, para que se acaten los ordenamientos del Consejo Consultivo Delegacional o del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa competente.

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Documentos Involucrados Constancia de retiro de documentos en estrados 9330-003001-262 Resolución determinativa de créditos fiscales de la visita domiciliaria 9330-009-034 Guía de orientación para el patrón notificado de créditos fiscales 9330-009036 Acta de Notificación de oficio que contiene resolución, sin citatorio 9330009-264 Acta de Notificación de oficio que contiene resolución, con citatorio 9330009-265 Citatorio para realizar notificación personal del oficio que contiene Resolución 9330009-263 Acuerdo para la notificación por estrados 9330-009260 Constancia de fijado de documentos en estrados 9330-009261 Constancia de retiro de documentos en Clave: 9330-003-004

Responsable

Actividad

Documentos Involucrados estrados 9330-009262 Memorando Cobranza Compendio de resoluciones

Jefe de Departamento

63. Recibe las resoluciones notificadas y turna mediante memorando a la Oficina de Registro y Control de la Cartera, al día siguiente de la notificación, uno de los juegos de las resoluciones debidamente notificadas, junto con las constancias de notificación y una relación de las mismas en la que se indique la fecha de la notificación para su cobro y cuando éstos (crédito fiscal) no sean cubiertos oportunamente se haga exigible mediante el procedimiento administrativo de ejecución. Solicita al visitador que integre al expediente y lo resguarde.

Memorando Cobranza Compendio de resoluciones

64. Recibe de Cobranza o del patrón el Comprobante de comprobante de pago, mismo que deberá pago contener el sello o la marca de la máquina registradora de la entidad receptora, lo turna al jefe de Oficina para el registro. Jefe de Oficina / Supervisor

65. Recibe comprobantes de pago, actualiza Comprobante de control de resoluciones notificadas. pago Continúa en la actividad 75

Visitador

66. Elabora memorando para el Departamento de Afiliación (oficina de Clasificación y Determinación del Grado de Riesgo de las Empresas), CLEM-01 y copia del acta final y turna al jefe de Oficina para su revisión.

Memorando Acta final sin citatorio previo 9330-009-032 Acta final con citatorio previo 9330009-033 CLEM-01

Jefe de Oficina / Supervisor

67. Revisa memorando para el Departamento de Afiliación (oficina de Clasificación y Determinación del Grado de Riesgo de las Empresas), CLEM-01 y copia

Memorando Acta final sin citatorio previo 9330-009032

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Clave: 9330-003-004

Responsable

Actividad

Documentos Involucrados

del acta final y turna al Jefe de Acta final con Departamento para su validación y tramite. citatorio previo 9330009-033 CLEM-01 Expediente de la Revisión Jefe de Departamento

68. Valida y tramita memorando para el Departamento de Afiliación (oficina de Clasificación y Determinación del Grado de Riesgo de las Empresas), adjuntando CLEM-01 y copia del acta final y devuelve al jefe de Oficina copia del memorando donde consta de recibido para que instruya integrar el expediente. Pasa a la actividad 74.

Visitador

69. Elabora “Dictamen de sustitución Dictamen de patronal clave 9330-009-158” y turna para sustitución patronal su revisión al jefe de Oficina o supervisor. 9330-009-158

Jefe de Oficina / Supervisor

70. Revisa el “Dictamen de sustitución Dictamen de patronal clave 9330-009-158” y turna para sustitución patronal su validación al Jefe de Departamento. 9330-009-158

Jefe de Departamento

71. Valida “Dictamen de sustitución patronal Dictamen de clave 9330-009-158” y tramita firma del sustitución patronal delegado. 9330-009-158

Jefe de Oficina / Supervisor

Memorando Acta final sin citatorio previo 9330-009-032 Acta final con citatorio previo 9330009-033 CLEM-01 Expediente de la Revisión

72. Recibe “Dictamen de sustitución patronal clave 9330-009-158” firmado por el delegado y turna a Cobranza mediante memorando para su notificación.

Memorando Dictamen de sustitución patronal 9330-009-158

73. Recibe copia del “Dictamen de sustitución patronal clave 9330-009-158” notificado y turna al jefe de Oficina para que instruya integrar el expediente.

Memorando Dictamen de sustitución patronal 9330-009-158

74. Registra en sistema informático instituido por la Coordinación de Fiscalización el estatus de la revisión, turna al visitador copia del comprobante de pago, reporte de la actividad real del patrón o

Dictamen de sustitución patronal 9330-009-158 Comprobante de pago

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Clave: 9330-003-004

Responsable

Actividad

Documentos Involucrados

“Dictamen de sustitución patronal clave CLEM-01 9330-009-158” notificado”. 75. Instruye al visitador para que elabore Dictamen de informe e integre en el expediente de la sustitución patronal visita, toda la documentación generada. 9330-009-158 Comprobante de pago CLEM-01 Visitador

76. Elabora la cédula “Informe de resultados de visita domiciliaria clave 9330-009-147” e integra el expediente de la misma, de acuerdo con el índice de integración establecido, foliando toda la documentación que se haya generado, incluyendo los antecedentes, así como aquellos que proporcionó el patrón y en su caso los recabados supletoriamente de fuentes internas o externas.

Informe de resultados de visita domiciliaria 9330009-147 Expediente de la Revisión

77. Elabora memorando dirigido al jefe de Memorando Departamento de Auditoría a Patrones, Expediente de la firma y lo turna al jefe de Oficina, anexando Revisión expediente de la visita. Jefe de Oficina Supervisor Jefe Departamento

/ 78. Recibe, revisa y valida informe y que el Memorando expediente esté debidamente integrado y lo Expediente de la entrega al jefe de Departamento. Revisión de 79. Recibe el expediente para su guarda y Memorando custodia. Integra memorando al expediente. Expediente de la Revisión 80. Archiva durante cinco años y en caso de Expediente de la medio de defensa interpuesto por el patrón, Revisión se resguardará hasta que se resuelva. Fin del procedimiento

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6. Diagrama de Flujo del Procedimiento.

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Clave: 9330-003-004

Relación de Documentos que intervienen en el Procedimiento y Estrategias para el Desarrollo de Visitas Domiciliarias a Renglones Específicos Clave

Título del documento

Observaciones

9330-009-001

Constancia de Designación de Notificador.

9330-009-002

Carta de Derechos del Patrón Auditado en la visita domiciliaria.

9330-009-003

Orden de visita domiciliaria.

9330-009-004

Citatorio para la entrega de la orden de visita domiciliaria.

9330-009-005

Acta circunstanciada de hechos del asunto diligenciado en visita domiciliaria no iniciada.

9330-009-006

Acta circunstanciada de hechos en visita domiciliaria iniciada.

9330-009-007

Acta Parcial de Inicio sin citatorio previo.

9330-009-008

Acta Parcial de Inicio con citatorio previo.

9330-009-009

Primer Oficio de solicitud de documentación, en visita domiciliaria.

9330-009-010

Segundo o posterior Oficio de solicitud de información y documentación, en visita domiciliaria.

9330-009-011

Citatorio para la notificación de diversas actuaciones dentro de la visita domiciliaría. (Notificación de oficios y levantamiento de actas parciales en visita domiciliaria).

9330-009-012

Acta Parcial sin citatorio previo.

9330-009-013

Acta Parcial con citatorio previo.

9330-009-014

Acta parcial de traslado de datos aportados por terceros relacionados, sin citatorio previo.

9330-009-015

Acta parcial de traslado de datos aportados por terceros relacionados, con citatorio previo.

9330-009-016

Oficio por el que se deja sin efecto la orden de visita.

9330-009-017

Oficio de rechazo de solicitud de aviso para presentar dictamen, en la visita domiciliaria.

9330-009-018

Oficio de aumento de personal visitador.

9330-009-019

Oficio de sustitución de personal visitador.

9330-009-020

Oficio de aumento de lugares a visitar. Página 67 de 73

información

no

y

Clave: 9330-003-004

Clave

Título del documento

9330-009-021

Oficio de suspensión del plazo para concluir la visita domiciliaria. Art. 46-A, segundo y tercer párrafo del Código Fiscal de la Federación.

9330-009-022

Oficio de sustitución de autoridad revisora y continuación de la visita domiciliaria

9330-009-023

Oficio de solicitud de auxilio para continuar la visita domiciliaria.

9330-009-024

Oficio de habilitación de días y horas inhábiles, en la visita domiciliaria.

9330-009-025

Oficio de ampliación del plazo del artículo 53 del Código Fiscal de la Federación, para presentar la información y documentación solicitada, en la visita domiciliaria.

9330-009-026

Oficio para negar ampliación del plazo para presentar la información y documentación solicitada, en la visita domiciliaria.

9330-009-027

Oficio de reposición de procedimiento dentro de la visita domiciliaria y suspensión del plazo para concluir la misma.

9330-009-028

Oficio de reanudación del plazo para concluir la visita domiciliaria.

9330-009-029

Ultima Acta Parcial, sin citatorio previo.

9330-009-030

Ultima Acta Parcial, con citatorio previo.

9330-009-031

Citatorio para levantar el Acta Final de la visita domiciliaria.

9330-009-032

Acta Final, sin citatorio previo.

9330-009-033

Acta Final, con citatorio previo.

9330-009-034

Resolución determinativa de Créditos Fiscales de la visita domiciliaria.

9330-009-035

Oficio de multa por no entregar la información y documentación solicitada a través de oficio, en la visita domiciliaria.

9330-009-036

Guía de Orientación para el patrón notificado de créditos fiscales……

9330-009-037

Memorando “A”: Solicitar a la Oficina de Registros y Control de Cartera, afectación al Sistema de Cobranza de los períodos señalados en la Resolución de la visita domiciliaria. Página 68 de 73

Observaciones

Clave: 9330-003-004

Clave

Título del documento

9330-009-038

Reporte de la Actividad o Actividades, Clasificación y Grado de Riesgo de la empresa visitada, en la visita domiciliaria.

9330-009-263

Citatorio para realizar notificación personal del oficio que contiene Resolución.

9330-009-264

Acta de notificación de oficio que contiene resolución, sin citatorio.

9330-009-265

Acta de notificación de oficio que contiene resolución, con citatorio.

9330-009-266

Acta circunstanciada de hechos del asunto no diligenciado en la diligencia de notificación personal de resolución.

9330-009-043

Oficio de suspensión del plazo para emitir resolución derivada de la visita domiciliaria. Artículo 50 del Código Fiscal de la Federación

9330-009-044

Oficio de reanudación del plazo para emitir resolución derivada de la visita domiciliaria. Artículo 50 del Código Fiscal de la Federación

9330-009-051

Leyenda de certificación de papeles de trabajo y/o documentación que obre en expediente del patrón, por parte de funcionario autorizado…….

9330-009-052

Leyenda de certificación por parte del personal visitador de documentos propiedad del patrón.

9330-009-053

Leyenda de Suplencia por ausencia.

9330-009-054

Compulsas: Oficio de designación de Visitador emitido por Titular de Delegación.

9330-009-055

Oficio de solicitud de información y documentación girado a Dependencia u Organismo Público.

9330-009-056

Oficio de solicitud de auxilio a Subdelegado competente por circunscripción territorial, para practicar visita domiciliaria en relación a operaciones en carácter de tercero.

9330-009-057

Oficio de solicitud de auxilio a Delegado competente por acuerdo 534/2006 del HCT., para practicar visita domiciliaria en relación a operaciones en carácter de tercero.

9330-009-058

Oficio de solicitud de auxilio a Subdelegado competente por circunscripción territorial, para que emita y notifique oficio de solicitud de información y documentación en Página 69 de 73

Observaciones

Clave: 9330-003-004

Clave

Título del documento

Observaciones

relación a operaciones de terceros. 9330-009-059

Oficio de solicitud de información y documentación en relación a operaciones en carácter de tercero, dentro de la circunscripción territorial de la Subdelegación que emitió el acto de fiscalización.

9330-009-060

Oficio de solicitud de información y documentación en relación a operaciones en carácter de tercero, fuera de la circunscripción territorial de la Subdelegación que emitió el acto de fiscalización.

9330-009-061

Orden de visita domiciliaria en relación a operaciones en carácter de tercero, dentro de la circunscripción territorial de la Subdelegación que emitió el acto de fiscalización.

9330-009-062

Orden de visita domiciliaria en relación a operaciones en carácter de tercero, fuera de la circunscripción territorial de la Subdelegación que emitió el acto de fiscalización.

9330-009-063

Orden de visita domiciliaria en relación a operaciones en carácter de tercero, dirigida a Dependencia o Entidad de la Administración Pública Federal, del Distrito Federal, Estatal o Municipal, emitida por Titular de Delegación.

9330-009-064

Acta parcial de inicio en relación a operaciones en carácter de tercero, sin citatorio.

9330-009-065

Acta parcial de inicio en relación a operaciones en carácter de tercero, con citatorio.

9330-009-066

Acta final en relación a operaciones en carácter de tercero, con citatorio.

9330-009-067

Estimación y control de tiempo empleado en la auditoria. (Cédula A)

9330-009-068

Control de la documentación exhibida por el patrón. (Cédula B)

9330-009-069

Programa de trabajo. (Cédula C)

9330-009-070

Procedimiento (Cédula D)

9330-009-071

Entrevista a Trabajadores. (Cédula E)

9330-009-072

Visita ocular. (Cédula F)

9330-009-073

Control de Asistencia. (Cédula G)

9330-009-074

Cuestionario de Control Interno. (Cédula H)

Supletorio

o

Aplicación

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Presuntiva.

Clave: 9330-003-004

Clave

Título del documento

Observaciones

9330-009-075

Estudio General. (Cédula I)

9330-009-076

Informe semanal de tiempo empleado por el visitador en visitas de auditoria. (Cédula J)

9330-009-077

Cédula de Supervisión. (Cédula K)

9330-009-078

Informe de la Visita. (Cédula L)

9330-009-079

Cédula de Revisión Fiscal (Prueba Global) selectiva de trabajadores (Cédula M).

9330-009-080

Cédula de Marcas.

9330-009-081

Cédula de Resultados Preliminares

9330-009-082

Ficha de trámite. (movimientos afiliatorios generados)

9330-009-083

Planeación del desahogo del acto de fiscalización y control de acuerdos……

9330-009-084

Requerimiento de información y documentación para fines fiscales a la Comisión Nacional Bancaria y de Valores.

9330-009-134

Orden de visita domiciliaria por omisión en la afiliación del trabajador

9330-009-135

Orden de visita domiciliaria para rectificar el salario y/o fecha de ingreso del trabajador

9330-009-136

Orden de visita domiciliaria para recabar aviso de baja del trabajador

9330-009-138

Orden de visita domiciliaria para comprobar la actividad real del patrón

9330-009-139

Orden de visita domiciliaria para investigar probable sustitución patronal

9330-009-140

Documentación a solicitar domiciliarias cédula N

9330-009-141

Indicadores de desempeño cédula O

9330-009-142

Control general de solicitudes de visitas domiciliarias a renglones específicos cédula P

9330-009-143

Control general de visitas domiciliarias a renglones específicos cédula Q

9330-009-144

Formato de denuncia por omisión o irregularidades en la afiliación del trabajador

por

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tipos

y prueba

de

visitas

Clave: 9330-003-004

Clave

Título del documento

Observaciones

9330-009-145

Acta testimonial

9330-009-146

Ficha de trámite

9330-009-147

Informe de resultados de visita domiciliaria

9330-009-148

Registro de tiempo empleado e itinerario del visitador

9330-009-149

Índice del expediente o carátula de anexos

9330-009-150

Aviso de sustitución patronal persona moral

9330-009-151

Aviso de sustitución patronal persona física

9330-009-152

Seguimiento al cobro de los resultados de las visitas domiciliarias

9330-009-153

Solicitud de información y documentación procedimiento ágil

9330-009-154

Oficio de resolución en el que se determina la baja del o los trabajadores por procedimiento ágil

9330-009-155

Informe de resultados de la investigación

9330-009-156

Oficio de respuesta al trabajador

9330-009-157

Resolución de inscripción improcedente artículo 46 de C FF

9330-009-158

Dictamen de sustitución patronal

9330-009-256

Cédula de Investigación Patronal

9330-009-257

Acta del Comité de Seguimiento y Evaluación Resultados

9330-009-259

Constancia de Designación de Visitador.

9330-009-260

Acuerdo para la notificación por estrados

9330-009-261

Constancia de fijado de documentos en Estrados.

9330-009-262

Constancia de retiro de documentos de Estrados.

9330-009-275

Oficio de solicitud de información y documentación circular 17

9330-009-276

Volante de Entrega del Expediente de la Visita Terminada

9330-009-277

Oficio de conclusión sin resultados artículo 17

9330-009-278

Formato de denuncia para calificar probable accidente o Página 72 de 73

de

Clave: 9330-003-004

Clave

Título del documento

Observaciones

enfermedad de trabajo.

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Clave: 9330-003-004