01− Gestió de proveïment 26/09/03 TEMA 2 EL PROCÉS DE LES COMPRES 1− ELS JUSTIFICANTS: Són els suports materials en l'empresa on reflexa les operacions que realitza perquè quedi constància pels fets. Hi ha una gran varietat de justificants: − Full de comanda. − Albarà o nota de entrega. − Factura. − Documents referents a la forma de pagament. · Full de comanda: El client sol·licita béns o serveis a una empresa mitjançant el full de comanda. · L'albarà o nota de entrega: L'empresa venedora posarà el producte a disposició del client o li prestarà els serveis sol·licitats. Per deixar constància aquesta entrega o prestacions de serveis, utilitzarà l'albarà. · Factura: El proveïdor entrega al client un document en el que hi especifica els conceptes, quantitats y preus que el client ha de pagar. Específica també el mitja de pagament. · Mitra de pagament: Conforme el que s'hagi especificat a la factura el client haurà de fer efectiu l'import de la mateixa. 2− LA COMANDA: Quan una empresa necessita algun material te dues alternatives: 1− Esperar la visita del representant del venedor i realitzar una comanda a través d'ell. 2− Sol·licitar el producte al seu proveïdor. COMANDA: Sol·licitud de materials que realitza l'empresa a un proveïdor després d'haver valorat les ofertes rebudes d'un conjunt de proveïdors. Cal enviar dues copies de subministrador del full de comanda, per tal que aquets en torni una de firmada i sellada en senyal de acceptació. 2.1− Tipus de comanda − Segons el destí dels materials:

1

· Per consum extraordinari: Poden ser materials que existeixen al magatzem però que per necessitar−ne per consums extraordinaris hagin estats sol·licitats expressament amb aquesta finalitat, evitant alterà els consums mitjos amb les implicacions negatives que això pot tenir sobre l'estoc. ·De reposició: Les comandes de material sobre els quals s'ha fixat un estoc mínim al magatzem. 01− Gestió de proveïment 26/09/03 − Segons la forma: · Normal: Són aquelles en les que les quantitats sol·licitades s'han ajustat en funció de la política d'aprovisionament. Les quantitats sol·licitades es corresponen normalment amb el consum previs per un període curt de temps. · Programada: Són les que es produeixen com a conseqüència d'un estudi realitzat sobre els materials tenint en compte els consums històrics i previstos. Els estocs mínims, les existències i les quantitats pendents de subministrar. Les quantitats sol·licitades corresponen a un període llarg de temps. Durant aquest període es contracta unes quantitats fixes de material per entregar en unes dates determinades. − Avantatges: 1) Com que sol·licita un volum de compra alt, els preus d'adquisició de material són mes baixos. 2) Els costos de gestió són mes baixos. − Inconvenients: 1) El risc de augmentar excessivament l'estoc o risc de que es trenqui l'estoc, sinó es preveu be la quantitat estimada total o les dates de entrega de material. − Segons el proveïdor: ·De plaça: Dins la província. · Nacional: Del mateix país. · Internacional o d'importació: Fora del nostre país, de qualsevol lloc. 2.2− El imprès de full de comanda: I detallem: 1) Dades del client. 2) Dades de l'empresa subministradora. 3) Quantitats. 4) Concepte. 5) Preus unitària.

2

Per portar un control de les comandes, s'acostuma a portar un llibre de registre per fer el seu seguiment. En aquets llibre i anotarem les comandes efectuades, la data prevista d'entrega, quan es produeix la recepció de la comanda i la data real de entrega. 3− LA RECEPCIÓ DELS MATERIALS: L'albarà. La recepció és l'acceptació dels materials condicionada o no, que es realitza al proveïdor perquè aquets pugui enviar la factura. Una vegada la comanda es trobi al magatzem es procedirà al seu anàlisis, es a dir, compararem l'albarà i el full de comanda i identificarem la mercaderia sol·licitada amb la rebuda. 01− Gestió de proveïment 26/09/03 4− LA FACTURA: Es el document que justifica legalment una operació de compravenda i es confecciona ajustant−se a les dades dels albarans i els fulls de comanda. Serà emesa pel venedor. − Normativa de la factura: Dades obligatòries d'una factura: 1) Proveïdor o subministrador. 2) Data de la factura. 3) Nº de la factura. 4) Dades del client. 5) Nº d'unitats entregades de cada bé. 6) Preu unitari de cada bé. 7) Despeses, descomptes i impostos. 8) Import total de l'operació. 9) Condicions de pagament. Em de tenir en compte: − Les factures han de donar−se a l'acte o bé en el termini de 30 dies des de la data de la factura (devengo) o l'últim dia del mes, quan es facturí per mesos. − El venedor haurà d'expedir un original de cada factura, però podem expedir un cas de pèrdua de l'original, però i te que fer constar el duplicat. − Els compradors de béns mobles hauran de conservar la factura 10 anys, des de la data de recepció de la factura. 3

− Els compradors de béns immobles hauran de conservar la factura 15 anys, des de la data de recepció de la factura. − Els empresaris i professionals subjectes a l'iva hauran de portar obligatòriament 2 llibres de registre. Un llibre serà de factures emeses i l'altre de factures rebudes. 4.1− Conceptes inclusos en les factures: 1) Els ports i l'assegurança. Els ports: Són les despeses de transport. − Els ports i les assegurances: Els conceptes estan gravats al mateix tipus d'impositiu del gènere que es transporta. · Si una factura inclou articles gravats al 16%, al 7% i al 4% s'hauran de prorratejar els ports i les assegurances entre els diferents articles aplicant 3 bases imposables diferents. Ex. Article A 2.000€ 16% Article B 1.000€ 7% Total de factura de transport 1.500€ 1500/3000=0'5 Això es diu prorratejar Article A 2.000x0'5=1.000 Article A 2.000+1.000=3.000 16% Article B 1.000x0'5= 500 Article B 1.000+ 500 = 500 7% 01− Gestió de proveïment 26/09/03 2) Els descomptes: Són disminucions sobre preus que estan marcats en els articles. Hi tenim 3 tipus de descompte diferent: − Descompte comercials: Rebaixes, negociacions amb el proveïdor. − Descomptes per quantitats: Descompte obtingut per una gran quantitat de compra (Rappels). − Descompte financers: Es concedeixen per abonar ràpidament l'import de la compra (Dte. Per pagament immediat). Els descomptes financers s'apliquen després d'haver restat els descomptes comercials o de quantitat. I si hi ha despeses (transport, assegurances), el descompte s'aplicarà després de sumar−hi les despeses. 3) Unitats bonificades: Les unitats bonificades es facturen, per tant formen part de l'import brut de la factura. S'inclouen en el descompte comercial. Ex:

4

Ens venen 10 unitats de producte a 10€ la unitat de les quals ens en bonifica 2 al 100% a mes a la factura hi apareix un descompte comercial del 5%. 10x10=100€ 2x10= 20€ Bonificació: 2 al 100% Descompte comercial: 5% 100−20=80 5% de 80= 4 Representa que el descompte comercial es de 24, 20 de bonificades y 4 del descompte comercial. Llavors, 100 que compren, 20 que ens bonifiquen y 4 que ens descompten del descompte comercial, només tenim que pagar 76. 01− Gestió de proveïment 26/09/03 CASO PRÁCTICO D. Antoni Solis Cruz, cap de compres de la empresa PRODUCTOS ARANGUREN, S.A., CIF A−13866567, situada en la carrer, de, el dia 20 de abril de 2001 realitza la demanda n. º 20, por mediació de l'agent comercial Sr. Robles Martín, a la empresa., CIF A−45425677, situada al carrer Alfileritos, 15, de Toledo, codi postal 45340. La mercaderia sol·licitada es la següent: − 50 unitats del producte M a 25 euros/ud. − 800 unitats del producte S a 13 euros/ud. − 600 unitats del producte K a 17 euros/ud. La mercaderia està subjecta al 16% de IVA, los portes que se inclouen suposen 670 euros, el descompte comercial es del 8%, la forma de pagament es realitza mediant un efecte a 30 dies des de la data de factura. La mercaderia es servida por INDUSTRIAS DEL TAJO, S.A., en el magatzem de PRODUCTOS ARANGUREN, S.A., situat en el polígon ALCES, nau 15, de Ciutat Real, el dia 27 de abril de 2001. L'encarregat del magatzem, D. Encalmo Rubió Gascona, desprès de comprovar que els productes rebuts son els que es van sol·licitar y el bon estat dels mateixos, firma de l'albarà d'entrega n. º 184 emet per el venedor, quedant−se copia del mateix per la seva posterior entrega al departament de compres y comptabilitat. INDUSTRIAS DEL TAJO, S.A. emet la factura n. º 114 el dia 29 de abril. Proposta de treball: 1. Confeccionar la comanda n. º 20 2. Realitzar el alabarà de entrega n. º 184. 3. Elaborar la factura n. º114. 5

01− Gestió de proveïment 26/09/03 Nº de ordre___20______ .................20........de.Abril......de 2001 PROPUESTA DE PEDIDO que hace D.____ PRODUCTOS ARANGUREN, S.A.___________________________ DNI / CIF __A−13866567___________calle_____ Olivar, 23_____________________ _______________________________Población__ Ciudad Real, 13004_____________ a D.__ INDUSTRIAS DEL TAJO, S.A.______________________________________ Población __Toledo, 45340_____calle__ Alfileritos, 15_________________________ Por mediació de__ Sr. Robles Martín _______Expedición_______________________ Condiciones____________________________________________________________ Cantidad

ARTÍCULO

50 ud. 800 ud. 600 ud.

Producte M Producte S Producte K

PRECIO 25/ud. 13/ud. 17/ud.

TOTAL Euros 1.250 10.400 10.200

Cta. Euros

01− Gestió de proveïment 26/09/03 Núm.__184____ _________27______________de____abril_______________de 2001___ ENTREGA A PRODUCTOS ARANGUREN, S.A. ____ CANTIDAD 50 ud. 800 ud. 600 ud.

CONCEPTO Producte M Producte S Producte K

PRECIO/UD. 25 13 17

TOTAL € 1.250 10.400 10.200

01− Gestió de proveïment 26/09/03 FACTURA EMITIDA POR: 6

INDUSTRIAS DEL TAJO S.A. C/ Alfileritos, 15 45340 TOLEDO Sr. D. PRODUCTOS ARANGUREN S.A. C/ Olivar;23 13004 CIUDAD REAL CIF o DNI A−13866567 FACTURA N. º 114

FECHA 29 DE ABRIL DE 2001

CANTIDAD

DESCRIPCIÓN

50 800 600

Producte M Producte S Producte K Subtotal

IVA PRECIO UNITARIO % 25 16 13 16 17 16

IMPORTE 1.250 10.400 10.200 21.850

Dte. Cial. 8%

−1.748

Portes

670

Subtotal

20.772

IVA 16 % BASE 20.772 IMPONIBLE IMPORTE 3.323,52 IMPUESTO TOTAL FACTURA

_____%

_____%

_____%

_____%

3.323,52 24.095,52

Pagament per lletra de canvi a 30 dies des de la data de factura. 01− Gestió de proveïment 02/10/03 CAS PRACTIC Exercici 1 L'empresa MAROTO S.A. de caceres, cif a−10345577, situada al carrer goya, 38 codi postal 10008, el dia 23 d'abril de 2001 rep la factura n. º 340 expedida per INDUSTRIAS GARCIA SA CIF A−37445680 de salamanca carrer navarra, 4 codi postal 37012. Aquesta factura reflexa la mercaderia sol·licitada el dia 10 7

d'abril, segons el full de comanda m. º 16 i l'albarà d'entrega n. º 660 de data 20 d'abril. El gènere rebut es el següent: − Article AB quantitat 400 preu 12 Dte. 6% tipus d'iva. 7% − Article BC quantitat 700 preu 8 Dte. 2% tipus d'iva. 16% − Article CD quantitat 900 preu 22 Dte. 8% tipus d'iva. 16% − Article DE quantitat 600 preu 18 Dte. 8% tipus d'iva. 4% Els costos addicionals són embalatges 350€, assegurança 80€ i ports 450€. La forma de pagament estipulada es la següent: 2 Efectes: 1 a 30 dies 1 a 60 dies Confecciona la factura. AB 4.800 7% BC 5.600 16% CD 19.800 16% DE 10.800 4% 4.800+5.600+19.800+10.800=41.000 2.448=Suma de tots els descomptes 41.000−2.448=38.152 880=Despeses de transport, embalatges i assegurança 880/38.152=0,0230656 4512 x0,0230656=104,0719872 23.704x0,0230656=546,7469824 9.936 x0,0230656=229,1798016 AB 4.512+104,0719872= 4.616,071987 BC i CD 23.704+546,7469824=24.250,74698 DE 9.936+229,1798016=10.165,1798 8

01− Gestió de proveïment 02/10/03 FACTURA EMITIDA POR: INDUSTRIAS GARCIA SA C/ Navarra, 4 37012 SALAMANCA CIF A−37445680 Sr. D. MAROTO SA C/ Goya,38 10008 CACERES CIF o DNI A− 10345577 FACTURA N. º 340

FECHA 23 abril de 2001 IVA PRECIO UNITARIO % 12 7

IMPORTE

CANTIDAD

DESCRIPCIÓN

400

Article AB Dte. Cial. 6% Subtotal

700

Article BC Dte. Cial. 2% Subtotal

8

16

5.600 −112 5.488

900

Article CD Dte. Cial. 8% Subtotal

22

16

19.800 −1.584 18.216

600

Article DE Dte. Cial. 8% Subtotal

18

4

10.800 −864 9.936

IVA BASE IMPONIBLE

4.800 −288 4.512

Embalatges Ports Assegurança

350 450 80

Subtotal _7___%

39.032 _16___%

_4___%

4.616,071

24.250,746

10.165,179

323,125

3.880,119

406,60

_____% _____%

4.609,85174 9

IMPORTE IMPUESTO TOTAL FACTURA

43.641,8517

Paguem 2 lletres 1 a 30 dies, i l'altre a 60 dies 01− Gestió de proveïment 03/10/03 Exercici 2 L' empresa Productes Gordan Si es dedica principalment a la comercialització de 4 productes que son subministrats per diversos proveïdors, durant els mesos de febrer i març del 2003. Les adquisicions efectuades van ser les següents: · 8 de febrer, factura n. º 230 del proveïdor Carlos Martinez: − Article BD 200 unitats a 34€ incloses 20 de bonificades − Article MH 600 unitats a 16€ incloses 50 de bonificades − Article KN 1.400 unitats a 22€ incloses 100 de bonificades − Descompte comercial aplicat al 5% en articles BD, KM. − Embalatges 1,5 €/u per cada article rebut. · 18 de febrer, factura n. º 176 del proveïdor Miquel Segura: − Article BD 175 unitats a 32€ − Article KM 1.100 unitats a 20€ − Article RS 650 unitats a 8,75€ − Descompte comercial aplicat al 2% − Assegurança 35€ − Embalatges 140€ · Els articles BD i MH estan subjectes al 7% d'iva, els altres al 16%. Factura del 8 de febrer 200x34= 6.800 20 de bonificades 20x34= 680 986 es el descompte 6.800−680= 6.120

10

5% de 6.120= 306 680+306= 986 600x16= 9.600 50 de bonificades 50x16= 800 800 es el descompte 9.600−800= 8.800 1.400x22=30.800 100 de bonificades 100x22= 2.200 3.630 es el descompte 30.800−2.200=28.600 5% de 28.600= 1.430 2.200+1.430= 3.630 AB 6.800 7% MH 9.600 7% KM 30.800 16% 6.800+9.600+30.800=47.2 01− Gestió de proveïment 03/09/03 5.416=Suma de tots els descomptes 47.200−5.416=41.784 3.300=Embalatges 3.300/41.784=0,0789977599 BD+MH =14.614x0,0789977599=1.154,178633 KM =27.170x0,0789977599=2.145,821365 BD+MH = 14.614+1.154,178633=15.768,17863 KM =27.170+2.145,821365=29.315,82136 Factura del 18 de febrer 175=Embalatges i assegurances 175/3.2621,75=0,0053645

11

BD = 5.488 x0,0053645= 29,440376 KM+RS =27.133,75x0,0053645=145,5590019 5.488 + 29,44.0376 = 5.517,440376 27.133,75+145,5590019=27.279,309 CIF o DNI 01− Gestió de proveïment 03/09/03 FACTURA EMITIDA POR: CARLOS MARTINEZ Sr. D. GORDAN SL FACTURA N. º 230

FECHA 8 febrer de 2003

TOTAL FACTURA IVA PRECIO UNITARIO % 34 7

IMPORTE

CANTIDAD

DESCRIPCIÓN

200

Article BD (20 bonificades) Dte. Cial. 5% Subtotal

600

Article MH (50 bonificades) Dte. Cial. Subtotal

16

7

9.600 −800 8.800

1400

Article KM (100 bonificades) Dte. Cial. 5% Subtotal

22

16

30.800 −3630 27.170

6.800 −986 5.814

Embalatges 1,5 €/unitat

3.300

Subtotal __7__%

45.084

IVA BASE 15.710,94 IMPONIBLE IMPORTE 1.103,77 IMPUESTO

__16__%

_____%

_____%

_____%

29.315,82 4.690,4

5.794,1725

50.878,172

12

01− Gestió de proveïment 03/09/03 FACTURA EMITIDA POR: MIGUEL SEGURA Sr. D. GORDAN SL CIF o DNI FACTURA N. º 176

FECHA 18 de febrer de 2003 IVA PRECIO UNITARIO % 32 7

IMPORTE

CANTIDAD

DESCRIPCIÓN

175

Article BD Dte. Cial. 2% Subtotal

1.100

Article KM Dte. Cial. 2% Subtotal

20

16

22.000 −440 21.560

650

Article RS Dte. Cial. 2% Subtotal

8,75

16

5.687,5 −113,75 5.573,75

5.600 −112 5.488

Embalatges Assegurança

140 35

Subtotal __7__%

32.796,75

IVA BASE 5.517,44 IMPONIBLE IMPORTE 386,220 IMPUESTO TOTAL FACTURA

__16__%

_____%

_____%

_____%

27.279,30 4.364,689

4.750,9102 37.547,660

01− Gestió de proveïment 09/09/03 · 6 de març, factura n. º 330, del proveïdor INDUSTRIES SERRAT S.A. − Articles BD 340 unitats a 34 € − Articles KM 800 unitats a 23 €

13

− Article RS 1.200 unitats a 10,5€ − Articles BD i KM se'ls aplica un descompte comercial del 9% i al RS un 6%. − Els embalatges suposen 220€ − L'assegurança ascendeix a 40 € · Els articles BD i MH estan subjectes al 7% d'iva, els altres al 16%. 260=Embalatges i assegurança 260/39.107,6=0,0066483 7% 10.519,6x0,0066483= 69,93745668 16% 16.744+11.844=28.588 x0,0066483=190,0616004 10.519,6+69,93745668= 10.589,53746 28.588 +190,0616004 = 28.778,0616 10/10/03 · 22 de març, factura n. º 309 de CARLES TORRES. − Article BD 260 unitats a 31 € − Article MH 600 unitats a 15 € − Article KM 500 unitats a 24 € incloses 50 de bonificades − Article RS 750 unitats a 11€ incloses 50 de bonificades − Article BD i MH un descompte comercial del 3% − 1,21€ d'embalatges per unitat en articles KM i RS · Els articles BD i MH estan subjectes al 7% d'iva, els altres al 16%. 500x24=12.000 50x24= 1.200 12.000−1.200=10.800 750x11=8.250 50x11= 550 8.250−550=7.700

14

Embalatges 1,21x500= 605 1,21x750= 907,5 605 +907,5=1.512,2 01− Gestió de proveïment 10/09/03 IVA 7% BD 7.818,2 7% MH 8.730 7.818,2+8.730=16.548.2 16% KM 10.800 16% RS 7.700 10.800+7.700 =18.500 1.512,5 =Embalatges 18.500+1.512,5=20.012,5 · 29 de març, factura n. º 380 de INDUSTRIES SERRET S.A. − Article BD 200 unitats a 34€ − Article MH 500 unitats a 16 € − Article RS 600 unitats a 10 € − Article BD i MH se'ls aplica un descompte comercial del 4% − Embalatges 140€ − L'assegurança 40€ · Els articles BD i MH estan subjectes al 7% d'iva, els altres al 16%. 180= Embalatges 180/20.480=0,0087791 6.800+7.680=14.480x0,0087891= 127,266168 6.000x0,0087891= 52,7346

15

14.480+127,266168=14.607,26617 6.000+52,7346= 6.052,7346 01− Gestió de proveïment 10/09/03 Sr. D. GORDAN SL FACTURA EMITIDA POR: INDUSTRIES SERRET SA CIF o DNI FACTURA N. º 330

FECHA 6 de març del 2003 IVA PRECIO UNITARIO % 34 7

IMPORTE

CANTIDAD

DESCRIPCIÓN

340

Article BD Dte. Cial 9% Subtotal

800

Article KM Dte. Cial. 9% Subtotal

23

16

18.400 −1.656 16.744

1.200

Article RS Dte. Cial. 6% Subtotal

10,5

16

12.600 −756 11.844

11.560 −1.040,4 10.519,6

Assegurança Embalatge

40 220

Subtotal _7___%

39.367,6

IVA BASE 10.589,53 IMPONIBLE IMPORTE 741,26 IMPUESTO TOTAL FACTURA

_16___%

_____%

_____%

_____%

28.778,06 4.604,48

5.345,75747 44.713,3574

01− Gestió de proveïment 10/09/03 FACTURA EMITIDA POR:

16

CARLOS TORRES FACTURA N. º 309

FECHA 22 de març de 2003 IVA PRECIO UNITARIO % 31 7

CANTIDAD

DESCRIPCIÓN

IMPORTE

260

Article BD Dte. Cial. 3% Subtotal

600

Article MH Dte. Cial. 3% Subtotal

15

7

9.000 −270 8.730

500

Article KM (50 bonificades) Subtotal

24

16

12.000 −1.200 10.800

750

Article RS (50 bonificades) Subtotal

11

16

8.250 −550 7.700

8.060 −241,8 7.818,2

Embalatges de KM i RS 1,21 €/unitat

1.512,15

Subtotal __7__%

36.560,47

IVA BASE 16.548,2 IMPONIBLE IMPORTE 1.158,37 IMPUESTO TOTAL FACTURA

_16___%

_____%

_____%

_____%

20.012,5 3.202

4.360,374 40.920,844

01− Gestió de proveïment 10/09/03 FACTURA EMITIDA POR: INDUSTRIES SERRET SA IVA PRECIO UNITARIO % 34 7

CANTIDAD

DESCRIPCIÓN

200

Article BD

500

Article MH Dte. Cial. 4% Subtotal

16

7

8.000 −320 7.680

600

Article RS

10

16

6.000

Embalatges

IMPORTE 6.800

140 17

Assegurança

40

Subtotal __7__%

20.660

IVA BASE 14.607,26 IMPONIBLE IMPORTE 1.022,50 IMPUESTO TOTAL FACTURA

__16__%

_____%

_____%

_____%

6.052,734 968,4373

1.990,9461 22.650,946

01− Gestió de proveïment 10/09/03 5. FACTURA DE RECTIFICACIÓ El 25 de març, factura n. º 10 emesa pel proveïdor CARLOS TORRES, per la devolució efectuada el dia 24 de març de 20 unitats de l'article BD per trobar−se en mal estat. Sr. D. GORDAN SL FACTURA DE RECTIFICACIÓ N. º FECHA 25 de març de 2003 10

CANTIDAD

DESCRIPCIÓN

IVA PRECIO UNITARIO %

IMPORTE

31

620

Devolució Article BD 20

7

(Factura nº 309) Dte. Cial. 3% Subtotal

IVA __7__% BASE 601,4 IMPONIBLE IMPORTE 42,1 IMPUESTO TOTAL FACTURA

_____%

−18,6 601,4

_____%

_____%

_____%

42,1 −643,5

01− Gestió de proveïment 10/09/03 L'empresa PRODUCTES ROMAN que va vendre 1300 unitats del article BF a 25 € unitat segons la factura n. º 237 de 12 d'abril de 2001, a l'empresa TINTON S.A., retorna el dia 15 d'abril 20 unitats defectuoses. A la 18

factura es va realitzar un descompte comercial del 5% i ens van carregar 2 € unitat en concepte d'envasos a retornar−nos. Els productes estan subjectes al 16% d'iva. FACTURA EMITIDA POR: PRODUCTOS ROMAN Sr. D. TINTON SA FACTURA N. º

CANTIDAD

FECHA 15 d'abril de 2001

DESCRIPCIÓN

IVA PRECIO UNITARIO %

IMPORTE

25

500

Article BF 20

16

(Factura nº 237) Dte. Cial. 5% Subtotal

−25 475

Envasos a retornar 2 €/unitat

40

Subtotal _16___%

515

IVA BASE 515 IMPONIBLE IMPORTE 82,4 IMPUESTO TOTAL FACTURA

_____%

_____%

_____%

_____%

82,4 −597,4

25 Sr. D. GORDAN SL CIF O DNI Sr. D. GORDAN DL CIF o NIF FACTURA EMITIDA POR: INDUSTRIAS SERRET SA 19

FACTURA N. º 380 FECHA 29 de març de 2003 CIF o NIF CIF O NIF

20