Proyecto de Presupuesto General de la Nación

PGN 2011

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LA EQUIDAD, REQUISITO CLAVE COMO HERRAMIENTA PARA LA REDISTRIBUCIÓN DEL INGRESO La equidad de un sistema tributario se entiende en dos sentidos: horizontal y vertical. La equidad horizontal hace referencia a que contribuyentes con el mismo nivel de riqueza deben pagar la misma cantidad de impuestos. La equidad vertical apunta a que mientras mayor sea la capacidad contributiva de una persona, mayores deben ser los impuestos que pague, como proporción de esta capacidad. La importancia fundamental de la equidad radica en que en la medida que los contribuyentes perciban que el sistema tributario es justo, existirá una mayor aceptación del mismo, lo cual es vital para que haya cumplimiento voluntario.

De la crisis a la recuperación

De la recuperación al crecimiento económico incluyente

PGN 2011

Evolución y perspectivas del Balance Fiscal

Primer Informe de Finanzas Públicas

CARACTERÍSTICAS DEL SISTEMA TRIBUTARIO PARAGUAYO  A pesar de que en el 2004 el gobierno implementó una reforma impositiva de manera a simplificar el sistema tributario y hacerlo más eficiente, aún no se ha alcanzado los niveles de presión tributaria deseables y consistente con

el crecimiento de la actividad económica, en comparación con otros países de la región.  Persisten una serie de situaciones particulares que ocasionan ineficiencias y menoscaban los principios de rendimiento y equidad tributaria; algunas de ellas como la regresividad del sistema tributario, bajas tasas impositivas, estrecha base tributaria (de la cual prácticamente se excluyen a las actividades agropecuarias y rentas personales) y falta de herramientas para una mayor fiscalización y control, que conlleven un incremento del riesgo subjetivo.

3

4

América Latina y Paraguay Pilares Tributarios: OCDE y América Latina (2006 en % del PIB) Ingreso Tributario a IVA c Impuesto a la Renta Impto. a la Renta Empresarial Impto. a la Renta Personal Seguridad Social d

OECD 36.2 7.1 13.4

9.2

América Latina 23.5 5.9 4.4

b

Paraguay 17.1 5.4 1.9

3.7

2.5

1.9

9.7

1.9

0

3.8

Fuente: OECD, CEPAL, BID y FMI. a. Incluye Seguridad Social (pensiones) b Incluye ingresos por recursos del petróleo en Colombia, Ecuador, México y Venezuela; minerales en Chile y Bolivia y de hidroelectricidad en Paraguay. c Incluye el ICMS en Brasil. Fuente: Barreix y Roca (2008)

1.9

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La participación de los impuestos directos es una de las más bajas de la Región Impuestos Directos e Impuestos Indirectos como porcentajes del PIB (2008) 30

Carga Tributaria

25 20

Directa 15,7

15

16,7

11,0

10 5

10,5

Indirecta

8,5

7,8

0

FUENTE: CEPAL - CEPALSTAT.

8,2

7,3

6,7 6,8

6,8 6,5

11,1

14,2

7,8 5,6

5,2

4,6

9,8

2,2

De la crisis a la recuperación

De la recuperación al crecimiento económico incluyente

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Evolución y perspectivas del Balance Fiscal

Primer Informe de Finanzas Públicas

REGRESIVIDAD DEL SISTEMA TRIBUTARIO PARAGUAYO  Una de las características del sistema tributaria nacional es sin duda su regresividad. Es decir, en general la carga tributaria recae con mayor fuerza sobre aquellos que poseen menor capacidad contributiva. Esto es así por la preponderancia de impuestos al consumo, tales como el IVA , el Impuesto Selectivo al Consumo y los aranceles a la importación, que en conjunto representan más del 75% de la recaudación; la baja incidencia del Impuesto a la Renta Empresarial; la ineficiente estructura del Impuesto a la Renta Agropecuaria (IMAGRO); la postergación sucesiva de la implementación del Impuesto a la Renta Personal; la persistente informalidad; considerables niveles de evasión; debilidad de los mecanismos de control.  Evidentemente, estas características contribuyen a que el Sistema

Tributario vigente, a pesar de los esfuerzos realizados por la Administración, siga siendo inequitativo y regresivo.

6

7

Impuesto al Valor Agregado - Paraguay Impuesto al Valor Agregado Decil individuos

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Promedio Kakwani Reynolds-Smolensky Perdedores Recaudación en % del PIB

% del Ingreso de 10+ % del Ingreso de 20+ % del Ingreso de 40-

Presión tributaria 18.3 5.7 5.5 6.5 5.7 6.9 5.0 5.4 4.8 4.6 6.8

% Pagado 2.3 2.5 3.3 5.0 5.9 9.4 8.4 12.0 15.3 35.9 100.0 -0.0906 -0.0046 1 al 8 5.85 0.44 0.59 0.10

8

Impuesto a los Combustibles - Paraguay Impuestos al Combustible Decil individuos

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Promedio Kakwani Reynolds-Smolensky Recaudación en % del PIB

Presión tributaria

% Pagado (efecto directo e indirecto)*

1.5 0.1 0.3 0.2 0.2 0.2 0.3 0.4 0.4 0.5 0.4

0.9 0.5 2.3 1.5 2.8 3.0 6.4 11.6 15.5 55.7 100.0 0.1268 0.0005 1.55

% del Ingreso de 10+ % del Ingreso de 20+ % del Ingreso de 40(*) El efecto directo se refiere al consumo directo de gasolina; mientras que el indirecto, incluye transporte.

0.44 0.59 0.10

9

Gasto Social - Paraguay Salud

Educación

Pensión

Decil individuos

Beneficios Beneficios Beneficios % Recibido % Recibido % Recibido /Ingresos /Ingresos /Ingresos 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Promedio % del Ingreso de 10+ % del Ingreso de 20+ % del Ingreso de 40-

26.5 29.7 16.9 14.6 10.2 7.9 5.5 5.8 4.3 1.6 12.3

5.9 11.7 9.5 10.7 10.0 9.8 8.6 11.9 12.6 9.3 100.0 0.44 0.59 0.10

7.8 3.5 3.5 2.1 2.1 2.0 1.7 1.2 0.8 0.2 2.5

6.2 6.9 9.9 7.8 10.3 13.1 13.3 12.7 12.1 7.7 100.0

0.1 0.0 0.2 0.3 0.3 3.4 3.6 2.6 5.5 7.8 2.4

0.0 0.0 0.1 0.3 0.3 4.8 6.5 5.8 17.9 64.2 100.0

10

América Latina es la región mas inequitativa Índices de desigualdad de Gini en la OCDE y en América Latina, 2003-2008 OCDE Estados América Latina

Venezuela Uruguay Costa Rica Perú El Salvador Ecuador México Argentina Chile Panamá Paraguay Nicaragua R.Dominicana Bolivia Honduras Colombia Guatemala Brasil 0.00

0.10

0.20

0.30

0.40

0.50

0.60

0.70

La desigualdad se traduce en brechas sociales cuya amplitud depende de la capacidad del mercado laboral de generar ingresos para sustentar a los miembros de la sociedad y de la capacidad del Estado para proporcionar sustento y protección a quienes carecen de ingresos o perciben ingresos insuficientes en el mercado laboral

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Las brechas de bienestar dependen, en parte, del desempeño del mercado de trabajo… América Latina, mercado de trabajo y pobreza, 2002-2008

Paraguay, mercado de trabajo y pobreza, 2002-2008 61.0

60.0

60.0

61.0 58.2

56.5

51.7 47.6

50.0

50.0

44.0 40.0

40.0

33.0

33.2 30.8

30.0

30.0

19.4

20.0

20.0

10.0

14.7

12.9

11.4 7.5

10.0

0.0

7.4

0.0

TASA DE DESEMPLEO

OCUPACION EN SECTORES DE BAJA PRODUCTIVIDAD 2002

POBREZA

2008

INDIGENCIA

TASA DE DESEMPLEO

OCUPACION EN SECTORES DE BAJA PRODUCTIVIDAD 2002

POBREZA

2008

INDIGENCIA

A modo de síntesis

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AMÉRICA LATINA (GRUPOS DE PAÍSES): INDICADORES SELECCIONADOS DE BIENESTAR Grupo I

Grupo III BOL, ECU, SLV, ARG, BRA, CHL, COL, MEX, VEN GTM, HND, NIC, CRI, PAN, URY PRY, PER, DOM PIB percápita 2008 (dólares de 2000)

Grupo II

AMÉRICA LATINA

PARAGUAY

$6,601

$5,320

$1,975

$4,074

$1,521

Tasa de dependencia demográfica 2005/2010

52.9

54.8

68.3

60.9

63.2

Población pobre alrededor de 2008 (en %)

19.7

35.1

52.1

38.4

58.2

Población indigente alrededor de 2008 (en %)

6.7

14.7

26.8

18.1

30.8

Ocupados en el sector informal alrededor de 2008 (en % del total de ocupados)

41.6

55.3

65.3

55.7

66.8

$1,209

$619

$181

$597

$135

18.6

11.8

10.2

13.3

8.9

24.8

13.7

16.4

18.7

13.7

Gasto público social percápita 2007/2008 (dólares de 2000) Gasto público social 2007/2008 (% del PIB) Carga tributaria incluyendo contribuciones sociales, 2007/2008 (% del PIB)

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Evolución de la Incidencia de Pobreza y Pobreza Extrema 60 50

8 6,85

49,7 44

43,7

41,3

5,83

41,2

38,6

40

7 6

37,9

5 3,84

30

4,34

4,14

4

24,4

2,86

21,2

20

23,7

23,2 19

18,3

3

16,5

2 10 1 0 -0,05

2002

2003

2004

2005

2006

2007

-10

2008

-1

POBREZA TOTAL

POBREZA EXTREMA

VARIACIÓN DEL PIB (%)

Fuente: Elaboración propia con datos de la Dirección General de Estadísticas, Encuestas y Censos.

14 Coeficiente de Gini de mercado, 2006

Fuente: Goñi, López, Servén (2008)

Coeficiente de Gini después de impuestos y transferencias, 2006

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En suma, Se trata de la necesidad de tener un Estado dotado de recursos y capacidades de gestión y ejecución y de la voluntad de la sociedad de financiarlo.

 La desigualdad afecta la gobernabilidad democrática y genera inestabilidad política y esto a su vez dificulta el crecimiento económico

Lo que está en juego es la lucha entre dos modelos de Estado: el Formal y el Informal