Revista REDIU. Año 1. No. 2. Noviembre de 2006 ASPECTOS SOCIALES Y ECONÓMICOS DEL PASIVO PENSIONAL COLOMBIANO Alba Luz Ramírez A.1 Maria Sulena Ceballos R.2 Judy Elena Rodríguez O.3 RESUMEN El pasivo pensional colombiano representa la más importante amenaza a la sostenibilidad de las finanzas públicas. Este problema tiene efectos que pueden dividirse en dos componentes: liquidez y solvencia. Por cuenta de la presión del gasto pensional, el Gobierno Nacional enfrenta un problema de caja que requiere de un financiamiento en el corto plazo. Este aspecto del problema esta siendo atacado por el Gobierno a través de la reforma tributaria, que provee parte de los recursos requeridos para cubrir el faltante anual a cargo de la Nación. PALABRAS CLAVES Pasivo pensional, finanzas publicas, impactos sociales

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Contadora Pública, egresada en Septiembre de 2006, Fundación Universitaria María Cano Contadora Pública, egresada en Septiembre de 2006 Fundación Universitaria María Cano 3 Contadora Pública, egresada en Septiembre de 2006 Fundación Universitaria María Cano 2

Revista REDIU. Año 1. No. 2. Noviembre de 2006 ASPECTOS SOCIALES Y ECONÓMICOS DEL PASIVO PENSIONAL COLOMBIANO Alba Luz Ramírez A.4 Maria Sulena Ceballos R.5 Judy Elena Rodríguez O.6 INTRODUCCIÓN En Colombia el Sistema de Seguridad Social (SSS), en busca del cubrimiento de las contingencias a las que estamos expuestos los Colombianos y de la garantía de una digna calidad de vida, en el área de pensiones cuenta con dos regímenes, el Régimen de Ahorro Individual con Solidaridad (RAI) y el Régimen Solidario de Prima Media con Prestación Definida (RPM), el cual es administrado por el Instituto de Seguros Sociales (ISS) y cuenta con el respaldo del Estado quien por disposición de la Ley 100/1993 debe contribuir periódicamente con el financiamiento del Instituto; para ello, el Estado como ente empresarial que es, necesita saber con cuanto dinero debe contar actualmente y en periodos posteriores, para poder asumir esta financiación y así cumplir con las obligaciones pensiónales adquiridas por el ISS, por ello se necesita de una herramienta práctica que le proporcione dichas estimaciones. La implementación de una herramienta que proporcione una estimación de estos montos requeridos para periodos posteriores, es el propósito del presente trabajo de grado. Ahora bien, para cumplir con este objetivo, se requiere de herramientas técnicas que permitan simular la evolución futura del sistema pensional y los impactos que se derivan de cada uno de los ajustes que se proponen con base en las disposiciones legales que se pretenden adoptar; por ello, ante los potenciales cambios que se presenten en la ley, se hace necesario un modelo que agilice el cálculo de las proyecciones y que además sea práctico al momento de la manipulación de los resultados, para que así, se obtengan conclusiones correctas acerca de los recursos necesarios que garanticen a la población el amparo contra contingencias originadas por las contingencias cubiertas por el seguro, invalidez, vejez y muerte (IVM), objeto principal del sistema de seguridad pensional. METODOLOGÍA Y MATERIALES

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Contadora Pública, egresada en Septiembre de 2006, Fundación Universitaria María Cano Contadora Pública, egresada en Septiembre de 2006 Fundación Universitaria María Cano 6 Contadora Pública, egresada en Septiembre de 2006 Fundación Universitaria María Cano 5

Revista REDIU. Año 1. No. 2. Noviembre de 2006 El método utilizado es deductivo, con un tipo de estudio descriptivo, con un enfoque cualitativo, dado que se toma como punto de referencia la situación actual que vive el país en cuanto a obligaciones pensiónales se refiere, aspectos tales como la normalización, mecanismos y organización del Estado en torno a este tema, analizando las medidas existentes y las que se pretenden adoptar para respaldar en un futuro dicha responsabilidad. Se recopiló para el desarrollo de este trabajo información de varias fuentes, como lo son libros, revistas, diarios y decretos entre otros, analizando la correlación de todas las variables encontradas con un solo objetivo, emitir una serie de conclusiones al respecto con un enfoque principalmente social y así poder establecer qué tan adecuado es para la sociedad el manejo que se está dando a la legislación en la parte de seguridad social.

RESULTADOS Una vez aplicada la encuesta a funcionarios del Instituto del Seguro Social, fondos privados, personas profesionales en Economía y Derecho y un Sociólogo se procedió a la sistematización de los hallazgos. GRAFICO 1. Porque se afecta el pasivo pensional en Colombia ¿PORQUE SE AFECTA EL PASIVO PENSIONAL EN COLOMBIA ? 3,5 3

3 2,5 2

FONDOS DE PENSION ISS

2

2 1,5 1

1 0,5 0

PROFESIONALE S

Revista REDIU. Año 1. No. 2. Noviembre de 2006 Análisis: del 100% de la población encuesta, el 62.5% dice que el pasivo pensional se afecta por la administración deficiente de los recursos, 25% dice que es porque no se provisionaron las reservas y el 12.5% dice que es por evasión de pago de aportes.

GRAFICO 2. Numero de pensionados en la Actualidad en Colombia ¿CUANTOS PENSIONADOS HAY EN LA ACTUALIDAD? 700000

650393

600000 500000 FONDO DE PENSIONES

400000

ISS 300000

PROFESIONALES

235572

200000 100000 0,2657 0,7343

0

0

0

EN PORCENTAJE

EN CIFRAS

Análisis: del 100% de la población el 26.57% pertenece a fondos de pensiones privados y el 73.43% pertenece al seguro social. GRAFICO 3. Nómina actual de los pensionados en Colombia

Revista REDIU. Año 1. No. 2. Noviembre de 2006 ¿CUAL ES LA NOMINA ACTUAL DE LOS PENSIONADOS EN COLOMBIA? 800000

700000 700000 600000

499189 500000 400000

FONDOS DE PENSIONES SEGIRO SOCIAL

309966

PROFESIONALES

300000 200000 100000 0

EN CIFRAS

Análisis: los fondos de pensiones privados tienen una nomina actual de $309.966 millones y el seguro social tiene una nomina de $499.189 millones GRAFICO 4. Efecto del desempleo sobre el pasivo pensional

Revista REDIU. Año 1. No. 2. Noviembre de 2006 ¿EL DESEMPLEO AFECTA EL PASIVO PENSIONAL? 4,5 4 3,5 3 2,5

SI NO

2 1,5 1 0,5 0

FONDOS DE PENSIONES

SEGIRO SOCIAL

PROFESIONALES

Análisis: el 100% de la población encuestada está de acuerdo en que el desempleo afecta el pasivo pensional del país, ya que esto genera que no se de el crecimiento económico... GRAFICO 5 Estrategias para cubrir el pasivo pensional ¿CUAL CREE QUE DEBERIA SER LA ESTRATEGIA PARA CUBRIR EL PASIVO PENSIONAL? 2,5

FONDOS DE PENSIONES SEGURO SOCIAL

2

PROFESIONALES

1,5 1 0,5 0

PRIVATIZACION DE ISS

CREAR UN IMPUESTO INCREMENTAR LA SOCIAL EDAD DE JUBILACION

Revista REDIU. Año 1. No. 2. Noviembre de 2006 Análisis: del 100% de la población el 50% considera que se debe privatizar el seguro social es una buena estrategia para sobrellevar la carga del pasivo pensional, el 25% cree necesario crear un impuesto que se destine solo para este pasivo y el 25% considera que se debe incrementar la edad de jubilación. GRAFICO 6. Problemática Considerada Para La Nueva Reforma A La Ley 100 ¿ Q U E P R O B LE M A T IC A C O N S ID E R A Q U E T R A E R IA U N A N U E V A R E F O R M A A LA LE Y 100 4,5

INC R E ME N TA LA E DAD D E JUB ILAC IO N G E N E RA D E S VE N TAJAS AL TR AB AJAD O R

4

F O R TALE C E AL S E G UR O S O C IAL

3,5 3 2,5 2 1,5 1 0,5

ES AL N IO P

R

O

FE

IR S

EG

P E D S FO

N

D

O

S

O

EN

S

SO

IO

C

N

IA

E

L

S

0

Análisis: el 37.5% de la población considera que la principal problemática de una reforma a la ley 100 es que se incrementa la edad de jubilación, otro 25% considera que una reforma genera muchas desventajas al trabajador y el 37.5% restante dice que la problemática seria fortalecer el seguro social y este seguiría funcionando con su mala administración que es un tema de no acabar.

Revista REDIU. Año 1. No. 2. Noviembre de 2006

GRAFICO 7 Posible incremento a pensión y salud, ¿Una solución? SE ESCUCHA EN LOS MEDIOS DE UN POSIBLE INCREMENTO A PENSION Y SALUD, ¿CREE QUE ESTA ES UNA SOLUCION? 4,5 4 3,5 3 2,5 2 1,5 1 0,5 0

SI NO

FONDOS DE PENSIONES

SEGIRO SOCIAL

PROFESIONALES

Análisis: del 100% del la población el 50% considera que una de las soluciones del pasivo pensional es incrementar el porcentaje de los aportes, y el otro 50% considera que esta no es una solución viable, ya que esto afecta otros sectores. GRAFICO 8 Impuesto de la reforma tributaria que ayudaría a solventar el pasivo pensional ¿QUE IMPUESTO DE LA REFORMA TRIBUTARIA AYUDARIA A SOLVENTAR EL PASIVO PENSIONAL? FONDOS DE PENSIONES

3,5 3 2,5 2 1,5 1 0,5 0 IMPUESTO AL PATRIMONIO

SEGURO SOCIAL PROFESIONALES

IMPUESTO A LAS VENTAS

Análisis: del 100% encuestado, el 50% considera que el impuesto a la ventas ayudaría a cubrir el déficit pensional, ya que es un impuesto indirecto que

Revista REDIU. Año 1. No. 2. Noviembre de 2006 involucra a la mayoría de la población, el 12.5% de la población considera que se debe destinar el impuesto al patrimonio y el 25% considera que el impuesto de renta.

GRAFICO 9. Reestructuración en el ISS En Salud, Pensión Y ARP ¿CREE USTED QUE UNA REESTRUCTURACION EN EL ISS EN SALUD, PENSION Y ARP LOGRARIA UN MEJOR APROVECHAMIENTO DE LOS RECURSOS? 3,5 3 2,5

SI

2

NO

1,5 1 0,5 0

FONDOS DE PENSIONES

SEGIRO SOCIAL

PROFESIONALES

Análisis: del 100% de la población el 62.5% considera que es viable una reestructuración del seguro social y el 37.5% considera que no es apropiado ya que esto retardaría los procesos administrativos. GRAFICO 16 Impacto social que produce el déficit fiscal en Colombia

Revista REDIU. Año 1. No. 2. Noviembre de 2006 ¿CUAL CONSIDERA USTED QUE ES EL IMPACTO SOCIAL QUE PRODUCE EL DEFICIT FISCAL EN COLOMBIA? 2,5 2 FONDOS DE PENSIONES

1,5

SEGURO SOCIAL 1

PROFESIONALES

0,5 0

EL DESEMPLEO

GRUPOS AL MARGEN DE LA LEY

Análisis: del 100% de la población, el 50% considera que el principal factor que afecta el déficit fiscal es el desempleo, el 25% considera que es el bajo crecimiento económico de los últimos tiempos y el 25% restante considera que el déficit se ve afectado por los grupos al margen de la ley. DISCUSIÓN DE RESULTADOS: Es posible resolver el problema pensional, pero la clave está en aumentar el empleo formal de forma tal que los cotizantes aumenten en mayor proporción que los pensionados, industrializando el país y elevando el nivel de vida y la productividad para aumentar la riqueza social y con ella los ingresos estatales. Para lograr esto es necesario aumentar la baja tasa de cobertura. Una de las grandes causas de este fenómeno es el grado de empleo informal que existe en Colombia, las personas que trabajan en este sector no tienen acceso directo a un sistema de pensiones. Tratar de cambiar la estructura laboral seria la mejor política a implementar, sin embargo esta es una medida de muy largo plazo. Por lo tanto es necesario pensar en políticas de corto plazo que ayuden a aumentar las tasas de cobertura y eviten la pobreza de las personas que no pueden tener acceso a una pensión. Para solucionar el problema de una forma directa, hay que plantear políticas que estimulen el ahorro de las personas con ingresos bajos. Una forma de

Revista REDIU. Año 1. No. 2. Noviembre de 2006 hacerlo es desarrollando mecanismos similares al ahorro programado para vivienda. Otra posible solución, seria poner una alta carga tributaria la cual debe tener un componente de solidaridad que abarque a la mayor parte de la población colombiana, en otras palabras, la deuda debe ser cancelada por varias generaciones. Una forma de contribución que podrían hacer las generaciones que se encuentran pensionadas es renunciar a la mesada 14. Las próximas generaciones pueden responder con la deuda si se permite una entrada moderada de nuevos cotizantes al ISS de tal forma que un pequeño porcentaje de los trabajadores actuales contribuya en el pago de las pensiones de las personas que adquirieron este derecho. CONCLUSIONES •

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El pasivo pensional en Colombia traía un déficit muy alto, debido a los malos manejos administrativos, pero en la presidencia de Andrés Pastrana, el fondo Monetario Internacional presiona para que se trabajara sobre mecanismos que le dieran una salida positiva al problema pensional existente, fue entonces cuando el doctor Álvaro Uribe Vélez presenta como propuesta la reforma a la ley 100 / 93. Después de la Ley 100, el Estado debe pagar las pensiones de los afiliados antiguos, garantizar la pensión mínima para todos y trasladar a los Fondos los bonos pensionales (el dinero acumulado por una persona en una entidad de pensiones). Esto es lo que ha disparado el valor de la deuda pensional. Lo que sucedió con la Ley 100 es que unos ingresos que antes eran recaudados por el Estado y que éste administraba para garantizar su preservación, su adecuado uso y el mantenimiento de su valor real, pasó a manejarlos el sector privado. Los defensores de la Ley 100 consideraron que se estaba creando un sistema dual de competencia entre el ISS y las AFP, pero en realidad el nuevo sistema pensional nació fuertemente viciado a favor del sector privado, ya que la posibilidad de las pensiones en el ISS consiste en que su financiación se base en la solidaridad intergeneracional, que permite que con el dinero de los aportantes actuales se financien las pensiones de los ya jubilados, para lo cual a su vez era necesario mantener el crecimiento en las afiliaciones. El pasivo pensional colombiano representa la más importante amenaza a la sostenibilidad de las finanzas públicas. Este problema tiene efectos que pueden dividirse en dos componentes: liquidez y solvencia. Por

Revista REDIU. Año 1. No. 2. Noviembre de 2006

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cuenta de la presión del gasto pensional, el Gobierno Nacional enfrenta un problema de caja que requiere de un financiamiento en el corto plazo. Este aspecto del problema esta siendo atacado por el Gobierno a través de la reforma tributaria, que provee parte de los recursos requeridos para cubrir el faltante anual a cargo de la Nación. El problema de solvencia se deriva de la necesidad de cubrir una deuda adquirida en el pasado. En la actualidad hay aproximadamente 650.393 pensionados por el ISS y 235.572 en los fondos de pensiones. Es importante destacar que el desempleo es uno de los factores que afecta el pasivo pensional, debido a que no hay aportes que son los que ayudan a amortizar esta deuda pensional. El caso del I.S.S. es particularmente relevante dado que el número total de cotizantes ha caído en un 43% en los últimos diez años, como era de esperarse tras la Ley 100 de 1993, mientras el número de pensionados ha aumentado en un 105% en el mismo periodo, lo que ha conducido al agotamiento de las reservas. El instituto de seguros sociales en la actualidad tiene una nomina muy representativa la cual asciende a $499.189. Millones de pesos y la de los fondos de pensiones son por valor de $309.966. Las generaciones de hoy no están aportando al nivel de los beneficios a que se están haciendo acreedoras. Por consiguiente, con el sistema actual de reparto, la actual generación de trabajadores se convertirá en una carga muy elevada para las generaciones futuras. Los países que gozan de la oportunidad demográfica deben aprovecharla para pagar por sus pensiones generando los ahorros que permitan cubrir esos gastos en el futuro. De lo contrario sus pensiones exigirán mayores cargas y menos posibilidad de consumo de las generaciones futuras. La legislación, al enunciar la creación del seguro social y de la Caja Nacional de Previsión, no tuvo en cuenta la dimensión de los recursos a manejar y olvidó establecer sistemas de control que garantizaran una seguridad en el manejo de estos dineros que aportarían los colombianos a través del tiempo. Con las nuevas legislaciones, se podrán tomar medidas correctivas hacia el futuro, pero no devuelven los recursos mal manejados por los responsables de administrar estos dineros durante tantos años, y a los cuales tienen derecho miles de colombianos y por tanto el Estado como tal tiene la obligación de devolver. Recuperar el sistema pensional con nuevas leyes y decretos que aumenten la edad de jubilación, por ejemplo, no es solucionar un problema que cada vez adquiere mayores dimensiones, es simplemente

Revista REDIU. Año 1. No. 2. Noviembre de 2006 aplazar una realidad que llevará a una crisis social de gran magnitud en el país. Referencias Bibliográficas ARÉVALO D. (1999) “Financiación y Sistema Pensional en Colombia p.8, Bogotá 1996-1999. AYALA U. “Observaciones sobre la Propuesta Gubernamental de Reforma Pensional” Coyuntura Social. BANCO MUNDIAL. Informe sobre el desarrollo mundial 1993. Invertir en salud. 1993. BID-PNUD. Reforma social y pobreza. Hacia una agenda integrada de desarrollo, 1993. CÁRDENAS, M, OLANO G. Reforma de la seguridad social en salud. Bogotá, Fescol-Fes-Frb-Fundación Corona, 1992. CLAVIJO S. (2003a). “Las Reformas Pensiónales de 1993 y 2002 en Colombia: Aspectos Fiscales y Laborales.” Publicaciones Banco de la Republica. CRUZ LF. A propósito de las relaciones entre la apertura económica y desarrollo de sector social en América Latina. Colombia Med 1994; 25: 120-25. DECRETO LEY 100, 1993 por el cual se reglamenta el régimen de seguridad social en Colombia. ESPITIA. 'No sólo de largo plazo se compone el sistema pensional'. Economía Colombiana y Coyuntura Política, abril de 2001. GONZÁLEZ CHARRY, GUILLERMO. Derecho Laboral Colombiano "Prestaciones y Nueva Seguridad Social" VOL II, ed 6ª 1.996 Tomo I GUERRERO R, CRUZ LF. La salud en Cali y el Valle del Cauca: una concepción de empresa social. Colombia MED 1993; 24: 110-20. HOYLE K, GEOFREY W. Principios generales de economía. México, Editorial Trillos, 1990.

Revista REDIU. Año 1. No. 2. Noviembre de 2006 JARAMILLO I. El futuro de la salud en Colombia. Bogotá, FES-Fescol-Fundación Corona, 1994. LA ECONOMÍA DE LAS PENSIONES, ANIF , 1.992. MARTÍNEZ JAIME. La experiencia de la reforma pensional contenida en la ley 100/1993. OIT-AECI. Bogotá Agosto 2.000 MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PUBLICO (2004) “Proyecto de Ley de Financiamiento Social - Exposición de Motivos.” MIREN ETXEZARRETA. (2004) “Hacia la Privatización de las Pensiones. ¿Qué es lo que esta en Juego?” NUEVOS RUMBOS PARA LA DESCENTRALIZACIÓN”, Minh hacienda, Enero del 2000 Juan Camilo Restrepo, PENSIONES A LA VEJEZ, Ricardo Cifuentes Muñoz, Tesis 1.987. PLAN NACIONAL DE DESARROLLO: " Cambio para construir la Paz" Cáp. 1 - 3 El contexto, política Macroeconómica. REGÍMENES PENSIONALES Carmelo Mesa, CIID, FESCOL, 1992. REFORMA AL RÉGIMEN DE PENSIONES DEL ISS, José Silva Ruiz, 1.993

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