Secretaría de Finanzas GOBIERNO DE COAHUILA SUBSECRETARIA DE INGRESOS DIRECCION GENERAL DE FISCALIZACION SUBDIRECCION DE FISCALIZACION DE SALTILLO OFICIO: OSFS-050/2006 EXP. : ZELG7607021Q9

ASUNTO: Se dan a conocer las observaciones determinadas en la revisión. C. GERARDO ZETINA LOPEZ CHIHUAHUA No. 506 REPUBLICA PONIENTE SALTILLO, COAHUILA Saltillo, Coahuila a 29 de Junio de 2006. Esta Secretaría de Finanzas del Estado de Coahuila de Zaragoza, con fundamento en el artículo 16 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 14 de la Ley de Coordinación Fiscal; y en ejercicio de las facultades fiscales de carácter público, previstas en lo dispuesto en las cláusulas Segunda, fracciones I y II, Tercera, Cuarta, Séptima, primer párrafo y , Octava, fracción III del Convenio de Colaboración Administrativa en materia fiscal federal celebrado por el Gobierno Federal por conducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza con fecha 25 de Octubre de 1996, publicado en el Diario Oficial de la Federación de fecha 23 de Diciembre de 1996 y en el Periódico Oficial del Estado de Coahuila de Zaragoza de fecha 31 de Diciembre de 1996; reformado y adicionado mediante Acuerdos que modifican al Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal, celebrados por el Gobierno Federal por conducto de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público y el Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza, de fechas 28 de Febrero de 2002 y 28 de Mayo de 2004 con fechas de publicación en el Diario Oficial de la Federación el día 29 de Julio de 2002 y 30 de Julio de 2004, respectivamente, y en el Periódico Oficial del Estado de 03 de Septiembre de 2002, y el 20 de Agosto de 2004; así como en los artículos 33 primer párrafo fracción IV, 47 primer párrafo fracciones I, IV, VI y VII del Código Fiscal para el Estado de Coahuila de Zaragoza publicado en el periódico Oficial del Gobierno de Coahuila de Zaragoza de fecha 02 de Enero de 2004, mismo que abroga al contenido en el Decreto No 217 publicado en el periódico Oficial del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza No 84 de fecha 19 de Octubre de 1990 y en los artículos 1,3,17 fracción III, 26 fracciones III, IV, V, VI, VIII, de la Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de Coahuila de Zaragoza, publicado en el Periódico Oficial del Estado de Coahuila de Zaragoza, número 97, el día 07 de Diciembre de 2005, así como en los Artículos 1,2 primer párrafo fracción I, 3 primer párrafo, fracción I punto 3, 18,29 primer párrafo fracción I, 30 fracciones I, VI, XI, XVII, XXI, XXIII, SEGUNDO , TERCERO Y QUINTO párrafos, 57 primer párrafo fracción V, así como en los Artículos Primero, Segundo y Tercero de las disposiciones transitorias del Reglamento Interior de la Secretaria de Finanzas del Estado de Coahuila de Zaragoza, publicado en el Periódico Oficial del Estado de Coahuila de Zaragoza No. 51de fecha 27de Junio de 2006, así como con fundamento en el artículo 48, fracción I en relación con la fracción VI del Código Fiscal de la Federación y a efecto de dar cumplimiento a lo dispuesto en la fracción IV, del mismo artículo, le comunica lo siguiente: Se le da a conocer los hechos y omisiones conocidos en relación a la revisión de la que fue objeto al solicitarle información mediante el Oficio número 002/2006 de fecha 10 de Enero de 2006, girado por el Director de Fiscalización de la Subsecretaria de Ingresos de la Secretaria de Ingresos de la Secretaria de Finanzas del Estado de Coahuila de Zaragoza el LIC. DAVID FRANCISCO GARCIA ORDAZ, mismo que fue notificado a el C. GERARDO ZETINA LOPEZ en su carácter de contribuyente, con fecha 26 de Enero de 2006, a fin de verificar el correcto cumplimiento de las disposiciones fiscales, a que esta efecto como sujeto directo en materia de las siguientes contribuciones federales ; Impuesto Sobre la Renta por el ejercicio fiscal comprendido del 01 de Enero de 2004 al 31 de Diciembre de 2004; así como sujeto directo en materia de las siguientes contribuciones federales; impuesto al valor Agregado por los meses de Enero, Febrero, Marzo, Abril, Mayo , Junio , Julio, Agosto, Septiembre, Octubre, Noviembre y Diciembre de 2004 y como retenedor , en materia de las siguientes contribuciones federales; Impuesto Sobre la Renta e Impuesto al Valor Agregado, por los mismos meses , así como diversa documentación relativa a la misma, derivado de lo anterior se hacen constar en este oficio los siguientes: ...2

Secretaría de Finanzas GOBIERNO DE COAHUILA SUBSECRETARIA DE INGRESOS DIRECCION GENERAL DE FISCALIZACION SUBDIRECCION DE FISCALIZACION DE SALTILLO OFICIO: OSFS-050/2006 EXP. : ZELG7607021Q9 - 2 NOTIFICACIÓN DE LA ORDEN NUM: GIF0501001/06 El C. Juan Francisco Silva Flores auditor adscrito a la Secretaria de Finanzas del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza, se constituyo legalmente en el domicilio fiscal ubicado en Chihuahua No. 506, República Poniente de esta ciudad a las 11:10 horas del día 26 de Enero de 2006, para notificar la orden número GIF0501001/06, contenida en el Oficio Núm: 002/2005 de fecha 10 de Enero de 2006, requiriendo la presencia física del contribuyente C. GERARDO ZETINA LOPEZ, quien se identifico con Licencia de Conducir clase A, chofer No. MSA2PCG743790,l quien para constancia de recibido estampo de su puño y letra la siguiente leyenda: “ RESIBI ORIGINAL DEL PRESENTE OFICIO ASI COMO CARTA DE LOS DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE AUDITADO “, anotando a continuación la fecha 26/01/06 Hora 11:15 AM, su nombre y su firma. Lo anterior para efectos de solicitar la información y documentación que se señala, la cual se considera necesaria para el ejercicio de las facultades de comprobación fiscal, para verificar el correcto cumplimiento de las disposiciones fiscales a que esta afecto como sujeto directo en materia de la siguiente contribución federal: Impuesto sobre la Renta, por el ejercicio fiscal comprendido del 1 de Enero de 2004 al 31 de Diciembre de 2004; así mismo como sujeto directo en Materia de la siguiente contribución federal; Impuesto al Valor Agregado por los meses de Enero, Febrero, Marzo, Abril, Mayo, Junio, Julio, Agosto, Septiembre, Octubre, Noviembre y Diciembre de 2004, y como retenedor en materia de las siguientes contribuciones federales;. Impuesto al Valor Agregado e Impuesto Sobre la Renta por los mismos meses, por lo que se le solicita la siguiente documentación: I.- INFORMACION Y DOCUMENTACION FISCAL 1.

Fotocopia legible y original, para su cotejo, del Aviso de Inscripción al Registro Federal de Contribuyentes, así como todos los avisos presentados de modificación.

2.

Fotocopia legible y original, para su cotejo, de las declaraciones de pagos provisionales y anual; y en su caso complementarias así como solicitudes de devolución de saldos a favor, avisos de compensación y compensaciones presentadas del ejercicio sujeto a revisión.

3.

Fotocopia legible y original, para su cotejo, de las declaraciones de pagos mensuales definitivos; y en su caso complementarias, por los meses sujetos a revisión.

4.

En su caso, fundamento legal que lo exime, de la obligación de efectuar los pagos a sus proveedores de bienes y servicios con cheque nominativo. II.- CEDULAS DE TRABAJO

Papeles de trabajo por el ejercicio sujeto a revisión que contengan los siguientes datos: 1.

Cédula de Integración analítica que muestre mensualmente los conceptos que conforman los ingresos nominales para efectos del Impuesto Sobre la Renta por el ejercicio sujeto a revisión.

2.

Cifras de la integración de los cálculos de los pagos provisionales del Impuesto al Valor Agregado e Impuesto Sobre la Renta propio o retenido, a que está afecto.

3.

Cédula de determinación ejercicio sujeto a revisión.

del cálculo de las depreciaciones y amortizaciones deducibles aplicadas en el . . .3

Secretaría de Finanzas GOBIERNO DE COAHUILA SUBSECRETARIA DE INGRESOS DIRECCION GENERAL DE FISCALIZACION SUBDIRECCION DE FISCALIZACION DE SALTILLO OFICIO: OSFS-050/2006 EXP. : ZELG7607021Q9 - 3 4.

Relación por meses y por concepto del Valor de los Actos o Actividades identificadas por cada una de las tasas afectas al Impuesto al Valor Agregado; el Impuesto Trasladado, el impuesto Acreditable y en su caso el Impuesto pagado, así como el Valor de los Actos o Actividades por los que no cubrió dicho impuesto. En este último caso se señalara el fundamento legal en el cual se le autorizó algún tratamiento especial.

5.

Importe total por meses de las compras; adquisiciones del activo fijo, adquisiciones de otros bienes y servicios, descuentos, devoluciones, rebajas y bonificaciones sobre compras.

6.

Balanzas de comprobación mensual.

III.- DOCUMENTACION COMPROBATORIA 1.

Libros Principales y Auxiliares, así como los Registros y Cuentas Especiales que conforme a las disposiciones legales debe llevar, de conformidad con el artículo 28 primer párrafo fracción I y último párrafo del Código Fiscal de la Federación y artículo 26 primer párrafo de su reglamento.

2.

Consecutivo fiscal de facturas de ventas, contratos, notas de remisión, recibos, comandas, tiras de auditoria de maquinas registradoras y notas de crédito del ejercicio sujeto a revisión.

3.

Pólizas de registro de ingresos, Egresos y de Diario con su documentación soporte de los meses de Octubre, Noviembre y Diciembre del ejercicio sujeto a revisión.

4.

Estados de Cuenta y fichas de Depósitos Bancarios de todas las cuentas que manejó, así como comprobantes de comisiones, traspasos, préstamos , intereses y cheques devueltos.

En relación con el oficio donde se solicitan los datos y documentos que se indican número 002/2006 de fecha 10 de Enero de 2006, al contribuyente C. GERARDO ZETINA LOPEZ, presentó escrito de fecha 16 de Febrero de 2006, con sello de RECIBIDO por la SECRETARIA DE FINANZAS DE LA DIRECCION DE FISCALIZACION SUBDIRECCION DE FISCALIZACION el día 17 de Febrero de 2006, con lo siguiente: Saltillo Coahuila a 16 de febrero de 2006 SECRETARIA DE FINANZAS DEL ESTADO DE COAHUILA SUBSECRETARIA DE INGRESOS DIRECCION DE FISCALIZACION SUBDIRECCION DE FISCALIZACION SALTILLO Por medio de la presente hago del conocimiento de esa H. Autoridad que el pasado 26 de enero del presente año me fue notificado el oficio No. 002/2006 de fecha 10 de Enero de 2006, en el cual me solicita Información y documentación del ejercicio fiscal comprendido del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2004, de lo cual me permito informar a usted con el debido respeto que: debido a una falla a nuestro sistema, ocasionado por un fuerte virus SCAN que recientemente ataco muchas computadoras através de la red, nos ocasiono un severo daño a nuestro sistema y nos ocasiono la perdida de mucha información . Por tal motivo solicito a usted de la manera más atenta se me otorgue una prorroga de 15 días hábiles para poder cumplir con lo solicitado en su oficio No. 002/2006.

. . .4

Secretaría de Finanzas GOBIERNO DE COAHUILA SUBSECRETARIA DE INGRESOS DIRECCION GENERAL DE FISCALIZACION SUBDIRECCION DE FISCALIZACION DE SALTILLO OFICIO: OSFS-050/2006 EXP. : ZELG7607021Q9 -4Agradeciendo sus finas atenciones y en espera de una respuesta favorable estoy a sus ordenes para cualquier aclaración . ATENTAMENTE rubrica C. GERARDO ZETINA LOPEZ RFC. ZELG7607021Q9 NOTIFICACION DEL OFICIO: SFS-083/2006 SE OTORGA LA PRORROGA SOLICITADA El C. JUAN FRANCISCO SILVA FLORES Auditor adscrito a la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza, se constituyó legalmente en el domicilio fiscal ubicado en Chihuahua No. 506, República Poniente de esta ciudad a las 17:00 horas del día 24 de Febrero de 2006, para notificar el Oficio número SFS083/2006 donde se otorga la prorroga solicitada al contribuyente revisado GERARDO ZETINA LOPEZ, para tal efecto fue requerida la presencia física del contribuyente revisado quien a petición del visitador se identifico con Licencia de conducir clase A chofer número MSA2-PCG743790 expedida por la Secretaria de Urbanismo y Obras Públicas documento que se tuvo a la vista, se examino y se devolvió de conformidad a su portador, el auditor procedió a identificarse mediante constancia de identificación oficial con número de Oficio DGOD-0049/2006, con vigencia al 31 de diciembre de 2006, procedió así a realizar la entrega del mencionado oficio, anotando a continuación la leyenda “ RECIBI ORIGINAL DEL PRESENTE OFICIO “ anotando a continuación la fecha y la hora de recibido (24/02/06 17:15 PM ) , su nombre y firma al calce del mismo, en donde se otorga dicha solicitud de prorroga por 10 días a partir del vencimiento del mencionado oficio. NOTIFICACIÓN DEL OFICIO No. MSFS-033/2006 DONDE SE IMPONE LA MULTA QUE SE INDICA La C. ADRIANA PATRICIA ORELLAN HERNANDEZ auditor adscrito a la Secretaria de Finanzas del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza, se constituyo legalmente en el domicilio fiscal ubicado en Chihuahua No. 506, República Poniente de esta ciudad, para notificar el Oficio Núm. MSFS-033/2006 de fecha 14 de Marzo de 2006, en el cual se impone la multa mínima, considerando que transcurrió en exceso el plazo adicional que se le concedió en el Oficio Núm. SFS-033/2006 de fecha 14 de Marzo de 2006, al cual el contribuyente solicito prorroga para efectos de proporcionar la información ahí solicitada, prorroga que se le otorga por 10 días a partir del vencimiento del oficio 002/2006 de fecha 10 de enero de 2006, tiempo en el cual no proporciono la documentación e información solicitada, lo que motivo que esta autoridad procediera a imponer la multa correspondiente de acuerdo al Código Fiscal de la Federación vigente en el ejercicio que se revisa mediante el Oficio Núm. MSFS-033/2006 de fecha 14 de Marzo de 2006, turnada al Departamento de Ejecución mediante oficio SFS-171/2006 de fecha 04 de Abril de 2006, la cual fue recibida por la DIRECCION DE RECAUDACION COORDINACIÓN DE EJECUCION FISCAL DE LA SECRETARIA DE FINANZAS el 06 de Abril de 2006 para su efectos de su notificación , control y cobro , en virtud que la auditora la C. ADRIANA PATRICIA ORELLAN HERNANDEZ , se constituyó en el domicilio fiscal por varios días y en diferentes horas para efectos de llevar acabo de la notificación de dicha multa, la cual no se pudo llevar a cabo por lo siguiente: al constituirse la c. auditor no observó ningún movimiento en su exterior e interior', posteriormente se procedió a investigar por medio del servicio telefónico sin obtener respuesta alguna y llevando a cabo las mismas investigaciones que se realizaron al inicio de la notificación de la orden sin éxito alguno se procedió a remitirla al departamento de ejecución. REGIMEN FISCAL. Toda vez que el contribuyente revisado C. GERARDO ZETINA LOPEZ no proporciono las declaraciones presentadas requeridas mediante la solicitud de información y documentación contenida en el oficio numero 002/2006, notificado legalmente a el C. GERARDO ZETINA LOPEZ en su carácter de contribuyente revisado el 26 de Enero de 2006; esta autoridad al no contar con los documentos probatorios que le permitan determinar fehacientemente el régimen que le corresponda, esta autoridad con fundamento en la Cláusula Sexta, del Convenio . . .5

Secretaría de Finanzas GOBIERNO DE COAHUILA SUBSECRETARIA DE INGRESOS DIRECCION GENERAL DE FISCALIZACION SUBDIRECCION DE FISCALIZACION DE SALTILLO OFICIO: OSFS-050/2006 EXP. : ZELG7607021Q9 -5de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal celebrado por el Gobierno Federal por conducto de la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico y el Gobierno del Estado de Coahuila, con fecha 25 de Octubre de 1996, publicado en el Diario Oficial de la Federación de fecha 23 de Diciembre de 1996 y en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza, con fecha 31 de Diciembre de 1996, reformado y adicionado mediante los Acuerdos que modifican al Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal, celebrados por el Gobierno Federal por conducto de la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico y el Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza de fechas 28 de Febrero de 2002 y 28 de Mayo de 2004 respectivamente y con fechas de publicación en el Diario Oficial de la Federación el día 29 de Julio de 2002 y 30 de Julio de 2004, respectivamente; la cual establece “ El Estado y la Secretaria se suministrarán recíprocamente la información que requieran respecto de Ingresos y Actividades Coordinados. La Secretaria permitirá la conexión de los equipos de computo del Estado a sus sistemas de información, así como el Estado a la Secretaria, a fin de que cuenten con acceso directo para instrumentar programas de verificación y Fiscalización”. Así como en el artículo 63 del Código Fiscal de la Federación en vigor que a la letra dice: “Los hechos que se conozcan con motivo del ejercicio de las facultades de comprobación previstas en este Código, o en las leyes fiscales, o bien que consten en los expedientes o documentos que lleven o tengan en su poder las autoridades fiscales, así como aquellos proporcionados por otras autoridades fiscales, podrán servir para motivar las resoluciones de la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico y cualquier otra autoridad u organismo descentralizado competente en materia de contribuciones federales”. Se conoció que inició operaciones el 09 de Agosto de 2000, con la actividad de preponderante FABRICACION TRABAJO DE HERRERIA PUERTAS CORTINAS, con las siguientes obligaciones fiscales CLAVE

DESCRIPCIÓN

A3 R17

IMPAC ( ES SUJETO DEL IMPUESTO AL ACTIVO) RETENCION (SALARIOS Y DEMAS PRESTACIONES QUE DERIVEN DE UNA RELACION LABORAL) RETENCION ( INGRESOS ASIMILADOS A SALARIOS) ACTIVIDADES EMPRESARIALES ( REGIMEN INTERMEDIO DE LAS PERSONAS FISICAS CON ACTIVIDADES EMPRESARIALES) IVA ( POR LOS ACTOS O ACTIVIDADES QUE REALICEN CAUSA ESTE IMPUESTO)

R 18 S258 V5

FECHA DE ALTA DE OPERACION 28-04-2003 28-04-2003 28-04-2003 28-04-2003 28-04-2003

DECLARACIONES PRESENTADAS DECLARACION ANUAL PRESENTADA. En virtud de que el contribuyente revisado C. GERARDO ZETINA LOPEZ no proporciono documentación comprobatoria ni declaración anual, por lo que esta autoridad procedió a verificar la base de datos de la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico, conociéndose que el contribuyente revisado no presento declaración anual para efectos del Impuesto Sobre la Renta y del Impuesto al Valor Agregado, de acuerdo a la consulta a la base de datos de la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico, la cual permite utilizar a esta autoridad con fundamento en la Cláusula Sexta, del Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal celebrado por el Gobierno Federal por conducto de la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico y el Gobierno del Estado de Coahuila, con fecha 25 de Octubre de 1996, publicado en el Diario Oficial de la Federación de fecha 23 de Diciembre de 1996 y en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza, con fecha 31 de Diciembre de 1996, reformado y adicionado mediante los Acuerdos que modifican al Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal, celebrados por el Gobierno Federal por conducto de la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico y el Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza de fechas 28 de Febrero de 2002 y 28 de Mayo de 2004 respectivamente y con fechas de publicación en el Diario Oficial de la Federación el día 29 de Julio de 2002 y 30 de Julio de 2004, respectivamente; la cual establece “ El Estado y la Secretaria se suministrarán recíprocamente la . . .6

Secretaría de Finanzas GOBIERNO DE COAHUILA SUBSECRETARIA DE INGRESOS DIRECCION GENERAL DE FISCALIZACION SUBDIRECCION DE FISCALIZACION DE SALTILLO OFICIO: OSFS-050/2006 EXP. : ZELG7607021Q9 -6información que requieran respecto de Ingresos y Actividades Coordinados. La Secretaria permitirá la conexión de los equipos de computo del Estado a sus sistemas de información, así como el Estado a la Secretaria, a fin de que cuenten con acceso directo para instrumentar programas de verificación y Fiscalización”. Así como en el artículo 63 del Código Fiscal de la Federación en vigor que a la letra dice: “Los hechos que se conozcan con motivo del ejercicio de las facultades de comprobación previstas en este Código, o en las leyes fiscales, o bien que consten en los expedientes o documentos que lleven o tengan en su poder las autoridades fiscales, así como aquellos proporcionados por otras autoridades fiscales, podrán servir para motivar las resoluciones de la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico y cualquier otra autoridad u organismo descentralizado competente en materia de contribuciones federales”. PAGOS TRIMESTRALES EFECTUADOS En virtud de que el contribuyente revisado C. GERARDO ZETINA LOPEZ no proporciono documentación comprobatoria ni declaraciones de pagos provisionales y pagos definitivos, por lo que esta autoridad procedió a verificar la base de datos de la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico, conociéndose que el contribuyente revisado no presento pagos provisionales y pagos definitivos para efectos del Impuesto Sobre la Renta y del Impuesto al Valor Agregado, de acuerdo a la consulta a la base de datos de la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico, la cual permite utilizar a esta autoridad con fundamento en la Cláusula Sexta, del Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal celebrado por el Gobierno Federal por conducto de la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico y el Gobierno del Estado de Coahuila, con fecha 25 de Octubre de 1996, publicado en el Diario Oficial de la Federación de fecha 23 de Diciembre de 1996 y en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza, con fecha 31 de Diciembre de 1996, reformado y adicionado mediante los Acuerdos que modifican al Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal, celebrados por el Gobierno Federal por conducto de la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico y el Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza de fechas 28 de Febrero de 2002 y 28 de Mayo de 2004 respectivamente y con fechas de publicación en el Diario Oficial de la Federación el día 29 de Julio de 2002 y 30 de Julio de 2004, respectivamente; la cual establece “El Estado y la Secretaria se suministrarán recíprocamente la información que requieran respecto de Ingresos y Actividades Coordinados. La Secretaria permitirá la conexión de los equipos de computo del Estado a sus sistemas de información, así como el Estado a la Secretaria, a fin de que cuenten con acceso directo para instrumentar programas de verificación y Fiscalización”. Así como en el artículo 63 del Código Fiscal de la Federación en vigor que a la letra dice: “Los hechos que se conozcan con motivo del ejercicio de las facultades de comprobación previstas en este Código, o en las leyes fiscales, o bien que consten en los expedientes o documentos que lleven o tengan en su poder las autoridades fiscales, así como aquellos proporcionados por otras autoridades fiscales, podrán servir para motivar las resoluciones de la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico y cualquier otra autoridad u organismo descentralizado competente en materia de contribuciones federales”. Derivado de lo anterior se hacen constar en este oficio las siguientes: - - - - - - - - - - - - - - - - - - - --------- - - - - -O B S E R V A C I O N E S - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -------CAUSAL DETERMINACION PRESUNTIVA:-----------------------------------------------------------------------------------------------En virtud de que el contribuyente revisado el C. GERARDO ZETINA LOPEZ, se colocó en la causal de determinación presuntiva establecida en los artículos 55, primer párrafo, fracción II y 56 primer párrafo fracciones III y IV del Código Fiscal de la Federación vigente, toda vez que no proporciono la información solicitada en el Oficio 002/2006 de fecha 02 de Enero de 2006, notificado legalmente al C. GERARDO ZETINA LOPEZ, en su carácter de Contribuyente revisado el día 26 de Enero de 2006, obstaculizando el desarrollo de las facultades de comprobación de esta Autoridad fiscal, procediendo a imponerle primera multa en cantidad de $ 9,661.00, según oficio MSFS033/2006 , de fecha 24 de Febrero de 2006, por lo anterior esta autoridad giro orden de aportación de datos por terceros a los siguiente contribuyentes: DAVISA DESARROLLOS INMOBILIARIOS, S.A DE C.V.., GRUPO KODIAK, S.A DE C.V., así también se utilizó la información obtenida por las autoridades fiscales en el ejercicio de sus facultades de comprobación COMERCIALIZADORA AGRICOLA Y DE SERVICIOS, S.A DE C.V., por lo anterior se encuentra en la situación de hecho para determinar presuntamente la utilidad fiscal, los ingresos y el valor de actos o actividades gravadas a la tasa 15 % de la siguiente manera:---------------------------------------------------------------. . .7

Secretaría de Finanzas GOBIERNO DE COAHUILA SUBSECRETARIA DE INGRESOS DIRECCION GENERAL DE FISCALIZACION SUBDIRECCION DE FISCALIZACION DE SALTILLO OFICIO: OSFS-050/2006 EXP. : ZELG7607021Q9 -7NOTIFICACION POR ESTRADOS. En virtud a la información contenida en el expediente abierto a nombre del C. GERARDO ZETINA LOPEZ contenida dentro del antecedente de programación se conoció que el departamento de programación solicitó información relacionada con el contribuyente a las siguientes dependencias : Registro Público de la Propiedad mediante oficio SFS-461/2005, a la Comisión Federal de Electricidad mediante el Oficio SFS-460/2005 y a Aguas de Saltillo mediante oficio SFS-459/2005 misma que dieron la contestación a los oficios antes mencionados de la siguiente manera: REGISTRO PUBLICO en contestación a su atento Oficio SFS-461/2005, me permito informarle que no se encontró ninguna propiedad rústica o urbana en los municipios de Saltillo, Arteaga, General Cepeda y Ramos Arizpe del Estado de Coahuila a nombre de C. GERARDO ZETINA LOPEZ, firmando la c. directora registradora de la oficina del Registro Publico en Saltillo Lic. HERMELINDA BALLESTEROS RESCE, la Comisión Federal de Electricidad mediante oficio de fecha 13 de Octubre de 2005 dice “ Nos referimos a su Oficio número SFS-460/2005 , fechado el día 11 de Octubre y recibido el pasado día 12 , para comunicarles que en nuestra base de datos no contamos con información alguna a nombre de GERARDO ZETINA LOPEZ , firmando el ING. ERNESTO ALVARADO TREVIÑO Superintendente de Zona, AGUAS DE SALTILLO en contestación a su atento oficio No. SFS-459/2005 de fecha once ( 11 ) de octubre del 2006, en el que solicita informes sobre el domicilio del C. GERARDO ZETINA LOPEZ me permito manifestarle que: después de haber realizado una revisión exhaustiva en los archivos de esta Empresa Paramunicipal, le informo que NO se encontró registro alguno a cargo de la persona solicitada. Firmando el LIC. JAVIER GERARDO VILLARREAL GONZALEZ , JEFE DE ASUNTOS JURIDICOS DE AGUAS DE SALTILLO, S.A DE C.V.. Los días 4 y 5 de Abril de 2006 la C. ADRIANA PATRICIA ORELLAN HERNANDEZ auditor adscrito a la Dirección de Fiscalización de la Subsecretaria de Ingresos de la Secretaria de Finanzas del Estado de Coahuila de Zaragoza, se constituyó en el domicilio fiscal sito en Chihuahua N. 506, República Poniente, de la ciudad de Saltillo Coahuila, para llevar a cabo la notificación del Oficio de Imposición de Multa número MSFS- 033/2006 de fecha 14 de Marzo de 2006, el cual no se pudo llevar a cabo por lo siguiente; al constituirme y anunciarme no se observo ningún movimiento en su exterior e interior así como tampoco alguien cercano a este domicilio supo dar información , motivo por el cual se remitió el oficio de imposición de multa al departamento de ejecución para su notificación y cobro. Ahora bien el suscrito C. ADRIANA PATRICIA ORELLAN HERNANDEZ, Auditor adscrito a la Dirección de Fiscalización de la Subsecretaria de Ingresos de la Secretaria de Finanzas de Estado de Coahuila de Zaragoza, con el fin de verificar la posible notificación del oficio de observaciones como consecuencia de lo anteriormente descrito , se constituyó legalmente el día 1 de Junio de 2006 en el domicilio fiscal del contribuyente C. GERARDO ZETINA LOPEZ, sito en Chihuahua No. 506, República Poniente de esta ciudad, a las 13:00 horas al domicilio fiscal antes mencionado, en el que se negaron a recibir cualquier tipo de documentación para el C. GERARDO ZETINA LOPEZ que por versiones de la persona que atiende, quien se negó a proporcionar su nombre, cuyas caracteristicas son las siguientes: masculino, de tez blanca, de estatura media aproximadamente de 1 metro 75 centímetros, cabello canoso, de aproximadamente 70 años de edad, quien indico que el C. GERARDO ZETINA LOPEZ no esta en la ciudad que hay temporadas en las que esta en Querétaro y otras en Puebla realizando trabajos y que en ocasiones se comunica pero no con tanta frecuencia, la persona antes descrita se niega a recibir y dar mas información, ahora bien el día 2 de Junio de 2006 por información proporcionada por el departamento de programación se conoció un posible domicilio en el cual se había visto al contribuyente ( suponiendo que tenía alguna relación ) siendo este el negocio denominado PAR-DECOR localizado en la Plaza San Agustín 2 y al acudir ese mismo día a las 10:00 horas en este domicilio atendió una persona de estatura media, cabello negro, tez blanca aproximadamente de unos 23 años de edad, la cual menciono que conocía al C. GERARDO ZETINA LOPEZ por que este es amigo del dueño y que a veces el va, pero que este no tiene ninguna relación con este negocio ni como empleado, ni como socio y mucho menos que sea el dueño y que en este local esta a nombre de CONSTRUCTORA VITALMEX, para lo cual se acudió al Registro Público de Saltillo, encontrándose acta constitutiva de la misma , en el cual no aparece como socio de este negocio, posteriormente el día 27 de Junio de 2006 nuevamente se acudió al domicilio fiscal sito en Chihuahua No. 506 , República Poniente de la ciudad de Saltillo Coahuila , desde las 7:30 horas hasta las 15:00 a ver si era posible que el contribuyente saliera o pudiese llegar, hecho que nunca paso. . . .8

Secretaría de Finanzas GOBIERNO DE COAHUILA SUBSECRETARIA DE INGRESOS DIRECCION GENERAL DE FISCALIZACION SUBDIRECCION DE FISCALIZACION DE SALTILLO OFICIO: OSFS-050/2006 EXP. : ZELG7607021Q9 -8I.- IMPUESTO SOBRE LA RENTA DEL REGIMEN INTERMEDIO DE LAS PERSONAS FISICAS CON ACTIVIDAD EMPRESARIAL EJERCICIO: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004 A.- INGRESOS ACUMULABLES DETERMINADOS PRESUNTIVOS.--------------------------------------------------------------En virtud de que el contribuyente no presento libros y registros de contabilidad, la documentación comprobatoria, así como los informes relativos al cumplimiento de las disposiciones según Oficio Número 002/2006 contenida en la Orden GIF0501001/06 de fecha 10 de Enero de 2006, por lo que está autoridad procedió en ejercicio de sus facultades a determinar ingresos acumulables presuntivos en base a información proporcionada por terceros y con información obtenida por las autoridades fiscales en el ejercicio de sus facultades de comprobación de los cuales se desprende lo siguiente: el contribuyente C. GERARDO ZETINA LOPEZ, no declaró los ingresos acumulables presuntivos en cantidad de $ 1,070,577.43 cuya determinación se analiza a continuación: CONCEPTO IMPORTE INGRESOS ACUMULABLES PRESUNTIVOS DETERMINADOS $ 1,070,577.43 INGRESOS ACUMULABLES DECLARADOS 0.00 INGRESOS ACUMULABLES PRESUNTIVOS NO DECLARADOS $ 1,070,577.43 El importe total de los ingresos acumulables presuntivos determinados en cantidad de $ 1,070,577.43 por concepto de Enajenación resulto de la Aportación de Datos de Terceras Personas, al efectuar compulsas a los contribuyentes DAVISA DESARROLLOS INMOBILIARIOS, S.A DE C.V., según orden de visita numero OCLS-026/2006 por la cantidad de $406,843.21, GRUPO KODIAK , S.A. DE C.V., según orden de visita número OCLS-024/2006 por la cantidad de $ 50,249.35 , así como a la información obtenida por las autoridades fiscales en el ejercicio de sus facultades de comprobación a COMERCIALIZADORA AGRICOLA Y DE SERVICIOS, S.A DE C.V., según orden IAD0501002/2005, contenida en el oficio número 274/2005, de fecha 13 de diciembre de 2005 por la cantidad de $ 613,484.87 , integrándose en forma mensual como se indica a continuación : EJERCICIO TOTAL DE INGRESOS TOTAL DE INGRESOS TOTAL DE INGRESOS 2004 ACUMULABLES ACUMULABLES ACUMULABLES PRESUNTIVOS PRESUNTIVOS PRESUNTIVOS DETERMINADOS Y NO DETERMINADOS DECLARADOS DECLARADOS 71,396.57 0.00 71,396.57 ENERO 33,310.25 0.00 33,310.25 FEBRERO 115,830.52 0.00 115,830.52 MARZO 44,463.43 0.00 44,463.43 ABRIL 62,146.50 0.00 62,146.50 MAYO 102,925.00 0.00 102,925.00 JUNIO 443,509.72 0.00 443,509.72 JULIO 37,119.57 0.00 37,119.57 AGOSTO 0.00 0.00 0.00 SEPTIEMBRE 6,210.85 0.00 6,210.85 OCTUBRE 23,230.24 0.00 23,230.24 NOVIEMBRE 130,434.78 0.00 130,434.78 DICIEMBRE 1,070,577.43 0.00 1,070,577.43 TOTAL El importe neto de los Ingresos Acumulables Presuntivos Determinados y no declarados en cantidad de $ 1,070,577.43 resulto de la aportación de datos por Terceras Personas al efectuar compulsas a los contribuyentes y a la información obtenida por las autoridades fiscales en el ejercicio de sus facultades de comprobación siendo estos: CONTRIBUYENTE IMPORTE DAVISA DESARROLLOS INMOBILIARIOS, S.A DE C.V. $ 406,843.21 GRUPO KODIAK, S.A DE C.V. 50,249.35 COMERCIALIZADORA AGRICOLA Y DE SERVICIOS, S.A DE C.V. 613,484.87 TOTAL $1,070,577.43 . . .9

Secretaría de Finanzas GOBIERNO DE COAHUILA SUBSECRETARIA DE INGRESOS DIRECCION GENERAL DE FISCALIZACION SUBDIRECCION DE FISCALIZACION DE SALTILLO OFICIO: OSFS-050/2006 EXP. : ZELG7607021Q9 -9La cantidad determinada de $ 406,843.21 efectivamente pagada, se conoció en base a la Aportación de Datos por Terceros de la contribuyente DAVISA DESARROLLOS INMOBILIARIOS, S.A DE C.V., según Orden de Visita número OCLS-026/2006, de fecha 15 de Febrero de 2006, levantándose Acta de Inicio de Aportación de Datos por Terceros el día 24 de Febrero de 2006 con los folios números SP-8076, SP-8077 y SP-8078 en la que consta la notificación de dicha Orden, recibida previo citatorio por la C. YARAVI SANCHEZ GARZA en su carácter Tercero de la contribuyente visitada, quien para constancia de recibido estampo la siguiente leyenda: Recibí Original del Presente Oficio 24/02/06 9:45 am .” Ahora bien previo citatorio se levanto Acta Final de Aportación de Datos por Terceros el día 4 de Mayo de 2006 a folios números SB-9360, SB-9571, SB-9572, SB-9573 , SB-9574, SB-9575, SB-9576 y SB-9577, recibida previo citatorio por la C. YARAVI SANCHEZ GARZA, en su carácter de Tercero Compareciente y Contador de la contribuyente visitada donde proporcionó copias de facturas de las operaciones efectuadas con el C. GERARDO ZETINA LOPEZ contribuyente revisado , así como también proporcionó copias de estados de cuenta y de los cheques con que se le realizo el pago del cual se determinó la cantidad de $ 406,843.21 mismos que se integran de la siguiente documentación: FACTURAS:------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------DOCUMENTO FECHA

CLASE

GRAVADOS NUMERO

IMPORTE

IVA

TOTAL

05/01/04 FACTURA

204

4,785.00

717.75

5,502.75

02/02/04 FACTURA

223

8,055.00

1,208.25

9,263.25

02/02/04 FACTURA

224

6,750.00

1,012.50

7,762.50

10/02/04 FACTURA

233

9,000.00

1,350.00

10,350.00

17/02/04 FACTURA

234

9,000.00

1,350.00

10,350.00

24/02/04 FACTURA

241

5,040.00

756.00

5,796.00

24/02/04 FACTURA

242

4,450.50

667.57

5,118.07

24/02/04 FACTURA

243

14,400.00

2,160.00

16,560.00

02/03/04 FACTURA

246

7,867.50

1,180.62

9,048.12

20/04/04 FACTURA

272

21,140.00

3,171.00

24,311.00

20/04/04 FACTURA

273

2,940.00

441.00

3,381.00

18/05/04 FACTURA

283

14,616.00

2,192.40

16,808.40

13/05/04 FACTURA

284

6,960.00

1,044.00

8,004.00

13/05/04 FACTURA

285

4,740.00

711.00

5,451.00

13/05/04 FACTURA

286

2,100.00

315.00

2,415.00

13/05/04 FACTURA

287

2,745.00

411.75

3,156.75

13/05/04 FACTURA

288

1,695.00

254.25

1,949.25

24/05/04 FACTURA

293

3,780.00

567.00

4,347.00

24/05/04 FACTURA

294

5,130.00

769.50

5,899.50

24/05/04 FACTURA

295

2,025.00

303.75

2,328.75

24/05/04 FACTURA

296

4,185.00

627.75

4,812.75

24/05/04 FACTURA

297

540.00

81.00

621.00

. . .10

Secretaría de Finanzas GOBIERNO DE COAHUILA SUBSECRETARIA DE INGRESOS DIRECCION GENERAL DE FISCALIZACION SUBDIRECCION DE FISCALIZACION DE SALTILLO OFICIO: OSFS-050/2006 EXP. : ZELG7607021Q9

-10 continua cuadro anterior: 07/06/04 FACTURA

301

10,740.00

1,611.00

12,351.00

07/06/04 FACTURA

302

1,500.00

225.00

1,725.00

07/06/04 FACTURA

303

3,390.00

508.50

3,898.50

07/06/04 FACTURA

304

4,050.00

607.50

4,657.50

07/06/04 FACTURA

305

750.00

112.50

862.50

07/06/04 FACTURA

306

32,886.00

4,932.90

37,818.90

14/06/04 FACTURA

307

2,385.00

357.75

2,742.75

14/06/04 FACTURA

308

6,750.00

1,012.50

7,762.50

14/06/04 FACTURA

313

9,600.00

1,440.00

11,040.00

21/06/04 FACTURA

318

23,580.00

3,537.00

27,117.00

29/06/04 FACTURA

322

4,290.00

643.50

4,933.50

29/06/04 FACTURA

324

5,700.00

855.00

6,555.00

29/06/04 FACTURA

325

3,375.00

506.25

3,881.25

29/06/04 FACTURA

326

4,500.00

675.00

5,175.00

06/07/04 FACTURA

328

2,385.00

357.75

2,742.75

06/07/04 FACTURA

329

7,635.00

1,145.25

8,780.25

06/07/04 FACTURA

330

7,308.00

1,096.20

8,404.20

06/07/04 FACTURA

331

6,090.00

913.50

7,003.50

06/07/04 FACTURA

332

15,834.00

2,375.10

18,209.10

06/07/04 FACTURA

333

6,090.00

913.50

7,003.50

06/07/04 FACTURA

335

15,834.00

2,375.10

18,209.10

06/07/04 FACTURA

336

8,526.00

1,278.90

9,804.90

06/07/04 FACTURA

337

4,872.00

730.80

5,602.80

06/07/04 FACTURA

338

2,436.00

365.40

2,801.40

06/07/04 FACTURA

339

8,526.00

1,278.90

9,804.90

13/07/04 FACTURA

341

2,436.00

365.40

2,801.40

13/07/04 FACTURA

342

7,308.00

1,096.20

8,404.20

13/07/04 FACTURA

343

10,962.00

1,644.30

12,606.30

13/07/04 FACTURA

344

9,744.00

1,461.60

11,205.60

13/07/04 FACTURA

345

1,218.00

182.70

1,400.70

03/08/04 FACTURA

359

12,345.00

1,851.75

14,196.75

03/08/04 FACTURA ---------------

TOTAL

360

19,845.00

2,976.75

22,821.75

-------------

404,834.00

60,725.59

465,559.59

. . .11

Secretaría de Finanzas GOBIERNO DE COAHUILA SUBSECRETARIA DE INGRESOS DIRECCION GENERAL DE FISCALIZACION SUBDIRECCION DE FISCALIZACION DE SALTILLO OFICIO: OSFS-050/2006 EXP. : ZELG7607021Q9

-11 FORMA DE PAGO : -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------FECHA DE COBRO

IMPORTE DEL

NUMERO DEL

DEL CHEQUE

CHEQUE

CHEQUE

BANCO

PAGO DE LA FACTURA

12/01/04

5,502.75

8069 BANORTE

204

12/01/04

6,603.30

8077 BANORTE

187

09/02/04

3,230.01

8640 BANORTE

223

09/02/04

966.07

8641 BANORTE

223

09/02/04

4,549.38

8639 BANORTE

223

09/02/04

7,762.50

8638 BANORTE

224

16/02/04

10,350.00

8772 BANORTE

233

23/02/04

10,350.00

8840 BANORTE

234

01/03/04

5,796.00

8966 BANORTE

241

02/03/04

2,840.27

9094 BANORTE

242

08/03/04

2,277.80

9103 BANORTE

242

01/03/04

16,560.00

8967 BANORTE

243

08/03/04

5,768.62

9102 BANORTE

246

08/03/04

3,279.00

9098 BANORTE

246

23/04/04

12,155.50

9864 BANORTE

272

23/04/04

12,155.50

9863 BANORTE

272

23/04/04

3,381.00

9862 BANORTE

273

28/05/04

16,808.40

10453 BANORTE

283

24/05/04

8,004.00

10374 BANORTE

284

24/05/04

5,451.00

10401 BANORTE

285

24/05/04

1,510.04

10373 BANORTE

286

24/05/04

3,156.75

10317 BANORTE

287

24/05/04

1,949.25

10375 BANORTE

288

28/05/04

4,347.00

10457 BANORTE

293

28/05/04

9,133.21

10506 BANORTE

295,294,286

28/05/04

4,812.75

10454 BANORTE

296

28/05/04

621.00

10492 BANORTE

297

11/06/04

12,351.00

10727 BANORTE

301

11/06/04

1,725.00

10754 BANORTE

302

11/06/04

3,898.50

10733 BANORTE

303

11/06/04

4,657.50

10742 BANORTE

304

11/06/04

862.50

10740 BANORTE

305

11/06/04

21,504.90

10728 BANORTE

306

. . .12

Secretaría de Finanzas GOBIERNO DE COAHUILA SUBSECRETARIA DE INGRESOS DIRECCION GENERAL DE FISCALIZACION SUBDIRECCION DE FISCALIZACION DE SALTILLO OFICIO: OSFS-050/2006 EXP. : ZELG7607021Q9

- 12 continua cuadro anterior: 11/06/04

16,314.00

10729 BANORTE

306

18/06/04

1,482.43

10885 BANORTE

308

18/06/04

6,280.07

10886 BANORTE

308

18/06/04

2,742.75

10887 BANORTE

307

18/06/04

11,040.00

10884 BANORTE

313

25/06/04

27,117.00

11110 BANORTE

318

09/07/04

7,003.50

11341 BANORTE

331

09/07/04

13,955.25

11433 BANORTE

326,329

09/07/04

13,179.00

11432 BANORTE

325,324,328

09/07/04

31,207.91

11340 BANORTE

333,332,330

30/07/04

2,130.49

11759 BANORTE

335

09/07/04

7,279.87

11380 BANORTE

335

09/07/04

2,690.00

11392 BANORTE

335

09/07/04

1,811.73

11322 BANORTE

335

05/07/04

4,933.50

11273 BANORTE

322

16/07/04

1,386.00

11499 BANORTE

335

16/07/04

384.00

11498 BANORTE

335

09/07/04

2,527.01

11335 BANORTE

335

09/07/04

2,802.40

11337 BANORTE

338

30/07/04

20,410.08

11751 BANORTE

339,338,336

09/07/04

3,735.00

11339 BANORTE

339,333

16/07/04

2,801.40

11501 BANORTE

341

16/07/04

8,404.20

11547 BANORTE

342

16/07/04

12,606.30

11515 BANORTE

343

16/07/04

1,400.70

11479 BANORTE

345

16/07/04

11,205.60

11500 BANORTE

344

06/08/04

13,000.00

11897 BANORTE

359

06/08/04

20,000.00

11896 BANORTE

360

13/08/04

983.40

12021 BANORTE

125

13/08/04

2,735.60

12022 BANORTE

125

TOTAL PAGADO

467,869.69

----------------

---------------

----------------

ENTRE 1.15

406,843.21

----------------

--------------

----------------

Se hace constar que la copia de la orden de visita domiciliaria número OCLS-026/2006, de fecha 15 de Febrero de 2006, girada a nombre de DAVISA DESARROLLOS INMOBILIARIOS, S.A DE C.V., del Acta de Inicio de Aportación de Datos por Terceros con los folios SP-8076,SP-8077 y SP-8078,del citatorio de fecha 23 de Febrero de 2006, del Acta Final de Aportación de Datos por Terceros con los folios SB-9360, SB-9571, SB-9572, SB-9573, SB-9574, SB. . .13

Secretaría de Finanzas GOBIERNO DE COAHUILA SUBSECRETARIA DE INGRESOS DIRECCION GENERAL DE FISCALIZACION SUBDIRECCION DE FISCALIZACION DE SALTILLO OFICIO: OSFS-050/2006 EXP. : ZELG7607021Q9 - 13 9575, SB-9576 y SB-9577 y del citatorio de fecha 3 de Mayo de 2006, foliadas en forma económica con los folios del 01 al 16, las cuales están debidamente certificadas por el C. LIC. DAVID FRANCISCO GARCIA ORDAZ, Director de Fiscalización de la Secretaria de Finanzas del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza, las cuales se ponen a disposición del Contribuyente en la calle Manuel Pérez Treviño No. 456, de esta ciudad de Saltillo Coahuila, para cualquier aclaración que juzgue pertinente, toda vez que dichos papeles de trabajo forman parte integrante del expediente abierto a nombre del contribuyente el C. GERARDO ZETINA LOPEZ, mismos que obran en poder de esta autoridad. Así también se hace constar que la copia fotostática de cada una de las facturas , pólizas de cheque y estados de cuenta de la institución bancaria Grupo Financiero Banorte las cuales fueron exhibidas y proporcionadas por la contribuyente DAVISA DESARROLLOS INMOBILIARIOS, S.A DE C.V., foliadas en forma económica con números de folios del 17 al 152, las cuales están debidamente certificadas por el C. LIC. DAVID FRANCISCO GARCIA ORDAZ, Director de Fiscalización de la Secretaria de Finanzas del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza, las cuales se ponen a disposición del Contribuyente en la calle Manuel Pérez Treviño No. 456, de esta ciudad de Saltillo Coahuila, para cualquier aclaración que juzgue pertinente, toda vez que dichos papeles de trabajo forman parte integrante del expediente abierto a nombre del contribuyente el C. GERARDO ZETINA LOPEZ, mismos que obran en poder de esta autoridad. La cantidad determinada de $ 50,249.35 efectivamente pagada, se conoció en base a la Aportación de Datos por Terceros de la contribuyente GRUPO KODIAK, S.A DE C.V., según Orden de Visita número OCLS-024/2006, de fecha 15 de Febrero de 2006, levantándose Acta de Inicio de Aportación de Datos por Terceros el día 24 de Febrero de 2006 con los folios números SP-7705, SP-7706 y SP-7708 en la que consta la notificación de dicha Orden, recibida previo citatorio por la C. ALMA LETICIA GONZALEZ MENDOZA en su carácter Tercero de la contribuyente visitada con la siguiente leyenda: RECIBI ORIGINAL DEL PRESENTE OFICIO 24/FEB/06 11:40 .” . Ahora bien previo citatorio se levanto Acta Final de Aportación de Datos por Terceros el día 9 de Mayo de 2006 a folios números SB-9355, SB-9356, SB-9357, SB-9358 y SB-9359, recibida previo citatorio por la C. ALMA LETICIA GONZALEZ MENDOZA, en su carácter de Tercero Compareciente y Empleada de la contribuyente visitada donde manifiesta que si realizo operaciones con el contribuyente revisado el C. GERARDO ZETINA LOPEZ por el ejercicio del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2004, en cantidad de $ 50,249.35, dicha cantidad se integra a continuación: FACTURACIÓN -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------DOCUMENTO FECHA

CLASE

GRAVADOS NUMERO

IMPORTE

---------------------IVA

TOTAL

11/03/04 FACTURA

251

4,892.00

733.80

5,625.80

11/03/04 FACTURA

252

805.00

120.75

925.75

11/03/04 FACTURA

253

448.00

67.20

515.20

----------------- FACTURA

289

13,630.50

2,044.58

15,675.08

----------------- FACTURA

300

1,265.00

189.75

1,454.75

----------------- FACTURA

299

1,600.00

240.00

1,840.00

----------------- FACTURA

298

4,429.00

664.35

5,093.35

02/10/04 FACTURA

381

2,400.85

360.13

2,760.98

26/10/04 FACTURA

391

3,810.00

571.50

4,381.50

05/07/04 FACTURA

334

7,115.00

1,067.25

8,182.25

. . .14

Secretaría de Finanzas GOBIERNO DE COAHUILA SUBSECRETARIA DE INGRESOS DIRECCION GENERAL DE FISCALIZACION SUBDIRECCION DE FISCALIZACION DE SALTILLO OFICIO: OSFS-050/2006 EXP. : ZELG7607021Q9 - 14 continua cuadro anterior: 25/08/04 FACTURA

371

5,190.00

778.50

5,968.50

26/10/04 FACTURA

390

1,223.50

183.53

1,407.03

26/10/04 FACTURA

392

1,125.00

168.75

1,293.75

18/11/04 FACTURA

404

1,360.00

204.00

1,564.00

24/11/04 FACTURA ----------------

----------------

408

955.50

143.32

1,098.82

-------------------

50,249.35

7,537.40

57,786.75

FORMA DE PAGO : ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------FECHA DE COBRO

IMPORTE DEL

NUMERO DEL

BANCO

PAGO DE LA

DEL CHEQUE

CHEQUE

CHEQUE

-----------------

FACTURA

22/03/04

5,625.80

2949 BANORTE

251

27/04/04

1,440.95

3108 BANORTE

252,253

19/05/04

15,675.08

3288 BANORTE

289

03/06/04

3,294.75

3402 BANORTE

300,299

26/06/04

5,093.35

3548 BANORTE

298

07/07/04

8,182.25

3653 BANORTE

334

27/08/04

5,968.50

4621 BANORTE

371

30/11/04

4,264.78

8981 BANORTE

390,392,404

14/10/04

2,760.98

5097 BANORTE

381

28/10/04

4,381.50

5236 BANORTE

391

12/02/05

1,098.82

5968 BANORTE

408

TOTAL PAGADO

57,786.76

---------------

---------------

------------------

ENTRE 1.15

50,249.35

----------------

-----------------

----------------

Se hace constar que la copia de la orden de visita domiciliaria número OCLS-024/2006, de fecha 15 de Febrero de 2006, girada a nombre de GRUPO KODIAK, S.A DE C.V., del Acta de Inicio de Aportación de Datos por Terceros con los folios SP-7705,SP-7706 y SP-7708,del citatorio de fecha 23 de Febrero de 2006, del Acta Final de Aportación de Datos por Terceros con los folios SB-9355, SB-9356, SB-9357, SB-9358 y SB-9359 y del citatorio de fecha 8 de Mayo de 2006, foliadas en forma económica con los folios del 153 al 165, las cuales están debidamente certificadas por el C. LIC. DAVID FRANCISCO GARCIA ORDAZ, Director de Fiscalización de la Secretaria de Finanzas del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza, las cuales se ponen a disposición del Contribuyente en la calle Manuel Pérez Treviño No. 456, de esta ciudad de Saltillo Coahuila, para cualquier aclaración que juzgue pertinente, toda vez que dichos papeles de trabajo forman parte integrante del expediente abierto a nombre del contribuyente el C. GERARDO ZETINA LOPEZ, mismos que obran en poder de esta autoridad. Así también se hace constar que la copia fotostática de cada una de las facturas , pólizas de cheque y estados de cuenta las instituciones bancarias Grupo Financiero Banorte y HSBC de México, los cuales fueron exhibidas y proporcionadas por la contribuyente GRUPO KODIAK, S.A DE.C.V., foliadas en forma económica con los números del 166 a la 203 , las cuales están debidamente certificadas por el C. LIC. DAVID FRANCISCO . . .15

Secretaría de Finanzas GOBIERNO DE COAHUILA SUBSECRETARIA DE INGRESOS DIRECCION GENERAL DE FISCALIZACION SUBDIRECCION DE FISCALIZACION DE SALTILLO OFICIO: OSFS-050/2006 EXP. : ZELG7607021Q9 - 15 GARCIA ORDAZ, Director de Fiscalización de la Secretaria de Finanzas del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza, las cuales se ponen a disposición del Contribuyente en la calle Manuel Pérez Treviño No. 456, de esta ciudad de Saltillo Coahuila, para cualquier aclaración que juzgue pertinente, toda vez que dichos papeles de trabajo forman parte integrante del expediente abierto a nombre del contribuyente el C. GERARDO ZETINA LOPEZ, mismos que obran en poder de esta autoridad. La cantidad determinada de $ 613,484.87 efectivamente pagada, se conoció en base a la información obtenida por las autoridades fiscales en el ejercicio de sus facultades de comprobación de la contribuyente COMERCIALIZADORA AGRICOLA Y DE SERVICIOS, S.A DE C.V., según Orden de Visita número IAD0501002/05 ,contenida en el Oficio Núm.274/2005, de fecha 13 de Diciembre de 2005, levantándose Acta de Inicio, el día 16 de Diciembre de 2005 con los folios números SL-5799, SL-5800 y SL-5801en la que consta la notificación de dicha Orden, misma que no quiso ser recibida por una persona de sexo femenino, de aproximadamente 25 años de edad, con las siguientes señas particulares” estatura de 1.65 , pelo color castaño claro, piel blanca, complexión delgada, quien dijo llamarse MARIA DE JESUS MARTINEZ LAURIANO y ser secretaria de la contribuyente visitada, y la cual se dejo en un escritorio color café claro, de medidas aproximadas de 80 cm, de ancho por 1.80 metros de largo y 80 cm de altura el cual se encontró en un cuarto aproximado de 4x4 metros en el Boulevard Valdés Sánchez número 4825 de la colonia Las Margaritas de esta ciudad para los efectos legales que proceden y misma que no quiso ser recibida previo citatorio por la C. MARICELA DE JESUS MARTINEZ LAURIANO hechos que se hizo constar en el acta de inicio dentro de los folio SL- 5799 y SL-5802 respectivamente. De lo anterior mediante oficio Núm:MSFS-083/2005 de fecha 20 de Diciembre de 2005, se impuso la multa que se indica, en virtud de oponerse a que se practique la visita domiciliaria fiscal y al no suministrar los datos e informes que legalmente le requirió esta autoridad, misma que se notifico legalmente previo citatorio, mediante ACTA PARCIAL DE NOTIFICACION DE MULTA de fecha 10 de Enero de 2006 a los folios SL-5803, SL-5804, SL-5805 y SL-5806 , a el C.UBALDO TOVAR MALDONADO, en su carácter de Representante Legal de la contribuyente visitada. Por lo anterior se conoció que la contribuyente visitada COMERCIALIZADORA AGRICOLA Y DE SERVICIOS, S.A DE C.V., realizó operaciones con Gerardo Zetina López , por el ejercicio del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2004, en cantidad de $ 613,484.87, misma que se conoció en base a lo que efectivamente se le pago ( cheques ), dicha cantidad se integra a continuación: FACTURACION:------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------DOCUMENTO FECHA

CLASE

26/01/04 Factura

GRAVADOS NUMERO

IMPORTE

IVA

TOTAL

191

140,050.10

21,007.51

161,057.61 349,999.48

FACTURA

348

304,347.20

45,652.28

06/11/04 FACTURA

466

19,522.00

2,928.30

22,450.30

FACTURA

349

210,000.00

31,500.00

241,500.00

FACTURA

467

18,330.50

2,749.57

21,080.07

FACTURA ------------------ TOTAL

219

26,956.22

4,043.48

30,999.70

----------------

719,206.02

107,881.14

827,087.16

. . .16

Secretaría de Finanzas GOBIERNO DE COAHUILA SUBSECRETARIA DE INGRESOS DIRECCION GENERAL DE FISCALIZACION SUBDIRECCION DE FISCALIZACION DE SALTILLO OFICIO: OSFS-050/2006 EXP. : ZELG7607021Q9 - 16 FORMA DE PAGO:--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------FECHA DE COBRO IMPORTE DEL NUMERO DEL BANCO DEL CHEQUE CHEQUE CHEQUE 26/01/04 70,000.00 29983 HSBC 05/03/04

91,057.61

5530015 HSBC

PAGO DE LA FACTURA 191 191

21/04/04

22,000.00

5530060 HSBC

219

14/07/04

349,999.99

5530154 HSBC

348

11/11/04

22,450.00

5530267 HSBC

466

20/12/04

150,000.00

5530306 HSBC

349

TOTAL PAGADO ENTRE 1.15

705,507.60 613,484.87

Se hace constar que la copia de la orden de visita domiciliaria número AID0501002/05, contenida en el Oficio Núm: 274/2005 de fecha 13 de Diciembre de 2005, girada a nombre de COMERCIALIZADORA AGRICOLA Y DE SERVICIOS, S.A DE C.V., del Acta de Inicio con los folios SL-5799, SL-5800, SL-5801 y SL-5802, del citatorio de fecha 15 de Diciembre de 2005, del Oficio Núm: MSFS-083/2005 de fecha 20 de Diciembre de 2005, con su respectiva acta parcial de notificación de multa levantada a folios SL-5803, SL-5804, SL-5805 y SL-5806 y del citatorio de fecha 9 de Enero de 2006, foliadas en forma económica con los folios del 204 al 219, las cuales están debidamente certificadas por el C. LIC. DAVID FRANCISCO GARCIA ORDAZ, Director de Fiscalización de la Secretaria de Finanzas del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza, las cuales se ponen a disposición del Contribuyente en la calle Manuel Pérez Treviño No. 456, de esta ciudad de Saltillo Coahuila, para cualquier aclaración que juzgue pertinente, toda vez que dichos papeles de trabajo forman parte integrante del expediente abierto a nombre del contribuyente el C. GERARDO ZETINA LOPEZ, mismos que obran en poder de esta autoridad. Así también se hace constar que la copia fotostática de cada una de las facturas , pólizas de cheque y estados de cuenta de la institución bancaria HSBC de México las cuales fueron exhibidas y proporcionadas por la contribuyente COMERCIALIZADORA AGRICOLA Y DE SERVICIOS, S.A DE C.V., foliadas en forma económica con los números del 220 a la 234 , las cuales están debidamente certificadas por el C. LIC. DAVID FRANCISCO GARCIA ORDAZ, Director de Fiscalización de la Secretaria de Finanzas del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza, las cuales se ponen a disposición del Contribuyente en la calle Manuel Pérez Treviño No. 456, de esta ciudad de Saltillo Coahuila, para cualquier aclaración que juzgue pertinente, toda vez que dichos papeles de trabajo forman parte integrante del expediente abierto a nombre del contribuyente el C. GERARDO ZETINA LOPEZ, mismos que obran en poder de esta autoridad. De lo anteriormente manifestado esta autoridad en el ejercicio de sus facultades de comprobación procede a determinar Ingresos Acumulables Determinados Presuntivamente en cantidad de $ 1,070,577.43 pesos efectivamente pagados para efectos del Impuesto Sobre la Renta obtenidos por el contribuyente C. GERARDO ZETINA LOPEZ, por el ejercicio fiscal comprendido del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2004, de conformidad con lo establecido en los artículos 122 primer y segundo párrafos, articulo 133 primer párrafo, fracción II primer párrafo, fracción III primer párrafo, fracción IV, fracción V primer párrafo, fracción VII y fracción IX de la Ley del Impuesto Sobre la Renta , artículo 1 primer párrafo, artículo 28 primer párrafo fracciones I, II, III primer párrafo, artículo 55 primer párrafo fracción II , artículo 56 primer párrafo fracciones III y IV y artículo 63 primer párrafo del Código Fiscal de la Federación, articulo 26 primer párrafo fracciones I, III, IV del Reglamento del Código Fiscal de la Federación ordenamientos vigentes en el ejercicio que se revisa. . . .17

Secretaría de Finanzas GOBIERNO DE COAHUILA SUBSECRETARIA DE INGRESOS DIRECCION GENERAL DE FISCALIZACION SUBDIRECCION DE FISCALIZACION DE SALTILLO OFICIO: OSFS-050/2006 EXP. : ZELG7607021Q9 - 17 Ley del Impuesto Sobre la Renta vigente en el ejercicio que se revisa. Artículo 122 Primer párrafo: Para los efectos de esta Sección, los ingresos se consideran acumulables en el momento en que sean efectivamente percibidos. Segundo párrafo: Los ingresos se consideran efectivamente percibidos cuando se reciban en efectivo, en cheques, en bienes o servicios, aun cuando aquellos correspondan a anticipos, a depósitos o a cualquier otro concepto, sin importar el nombre con el que se les designe. Igualmente se considera percibido el ingreso cuando el contribuyente reciba títulos de crédito emitidos por una persona distinta de quién efectúa el pago. Cuando se perciban en cheque, se considerará percibido el ingreso en la fecha de cobro del mismo o cuando los contribuyentes transmitan los cheques a un tercero, excepto cuando dicha transmisión sea en procuración . También se entiende que es efectivamente percibido cuando el interés del acreedor queda satisfecho mediante cualquier forma de extinción de las obligaciones. Artículo 133 Primer párrafo Los contribuyentes personas físicas sujetos al régimen establecido en esta Sección, además de las obligaciones establecidas en otros artículos de esta Ley y en las demás disposiciones fiscales, tendrán las siguientes: Fracción II. Primer párrafo Llevar contabilidad de conformidad con el Código Fiscal de la Federación y su Reglamento; tratándose de personas físicas que únicamente presten servicios profesionales, llevar un solo libro de ingresos, egresos y de registro de inversiones y deducciones, en lugar de la contabilidad a que se refiere el citado Código. Fracción III. Primer párrafo Expedir y conservar comprobantes que acrediten los ingresos que perciban, mismos que deberán reunir los requisitos establecidos en el Código Fiscal de la Federación y su Reglamento. Los comprobantes que se emitan deberán contener la leyenda preimpresa "Efectos fiscales al pago". Fracción IV. Conservar la contabilidad y los comprobantes de los asientos respectivos, así como aquéllos necesarios para acreditar que se ha cumplido con las obligaciones fiscales, de conformidad con lo previsto por el Código Fiscal de la Federación. Fracción V. Primer párrafo Los contribuyentes que lleven a cabo actividades empresariales deberán formular un estado de posición financiera y levantar inventario de existencias al 31 de diciembre de cada año, de acuerdo con las disposiciones reglamentarias respectivas. Fracción VII. Presentar y mantener a disposición de las autoridades fiscales la información a que se refieren las fracciones VII, VIII y IX del artículo 86 de esta Ley. Fracción IX. Los contribuyentes que hagan pagos por los conceptos a que se refiere el Capítulo I de este Título, deberán cumplir con las obligaciones que se establecen en el mismo. Código Fiscal de la Federación vigente en el ejercicio que se revisa. Artículo 1° primer párrafo: Las personas físicas y las morales están obligadas a contribuir para los gastos públicos conforme a las leyes fiscales respectivas; las disposiciones de este Código se aplicarán en su defecto y sin perjuicio por los tratados internacionales de que México sea parte. Solo mediante Ley podrá destinarse una contribución a un gasto público especifico. Artículo 28 primer párrafo: Las personas que de acuerdo con las disposiciones fiscales estén obligadas a llevar contabilidad, deberán observar las siguientes reglas: Fracción I. Llevarán los sistemas y registros contables que señale el Reglamento de este Código, los que deberán reunir los requisitos que establezca dicho Reglamento. Fracción II. Los asientos en la contabilidad serán analíticos y deberán efectuarse dentro de los dos meses siguientes a la fecha en que se realicen las actividades respectivas. Fracción III. primer párrafo: Llevarán la contabilidad en su domicilio. Dicha contabilidad podrá llevarse en lugar distinto cuando se cumplan los requisitos que señale el Reglamento de este Código. . . .18

Secretaría de Finanzas GOBIERNO DE COAHUILA SUBSECRETARIA DE INGRESOS DIRECCION GENERAL DE FISCALIZACION SUBDIRECCION DE FISCALIZACION DE SALTILLO OFICIO: OSFS-050/2006 EXP. : ZELG7607021Q9 - 18 Artículo 55 primer párrafo ; Las autoridades fiscales podrán determinar presuntivamente la utilidad fiscal de los contribuyentes, o el remanente distribuible de las personas que tributan conforme al Título III de la Ley del Impuesto sobre la Renta, sus ingresos y el valor de los actos, actividades o activos, por los que deban pagar contribuciones, cuando: Fracción II. No presenten los libros y registros de contabilidad, la documentación comprobatoria de más del 3 % de alguno de los conceptos de las declaraciones, o no proporcionen los informes relativos al cumplimiento de las disposiciones fiscales. Artículo 56, primer párrafo.- Para los efectos de la determinación presuntiva a que se refiere el artículo anterior, las autoridades fiscales calcularán los ingresos brutos de los contribuyentes, el valor de los actos, actividades o activos, sobre los que proceda el pago de contribuciones, para el ejercicio de que se trate, indistintamente con cualquiera de los siguientes procedimientos: Fracción III.- A partir de la información que proporcionen terceros a solicitud de las autoridades fiscales cuando tengan relación de negocios con el contribuyente. Fracción IV.- Con otra información obtenida por las autoridades fiscales en el ejercicio de sus facultades de comprobación. Articulo 63 primer párrafo: Los hechos que se conozcan con motivo del ejercicio de las facultades de comprobación previstas en este Código, o en las leyes fiscales, o bien que consten en los expedientes o documentos que lleven o tengan en su poder las autoridades fiscales, así como aquellos proporcionados por otras autoridades fiscales, podrán servir para motivar las resoluciones de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público y cualquier otra autoridad u organismo descentralizado competente en materia de contribuciones federales. Reglamento del Código Fiscal de la Federación. Artículo 26 primer párrafo: Los sistemas y registros contables a que se refiere la fracción I del artículo 28 del Código, deberán llevarse por los contribuyentes mediante los instrumentos, recursos y sistemas de registro y procesamiento que mejor convenga a las características particulares de su actividad, pero en todo caso deberán satisfacer como mínimo los requisitos que permitan: I. Identificar cada operación, acto o actividad y sus características, relacionándolas con la documentación comprobatoria, de tal forma que aquellos puedan identificarse con las distintas contribuciones y tasas, incluyendo las actividades liberadas de pago por la Ley. III.- Relacionar cada operación, acto o actividad con los saldos que den como resultado las cifras finales de las cuentas. VI.- Asegurar el registro total de operaciones, actos o actividades y garantizar que se asienten correctamente, mediante los sistemas de control y verificación internos necesarios. B.- DEDUCCIONES.-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Se hace constar que el contribuyente a la fecha de la elaboración del presente oficio no dio contestación a lo solicitado en el Oficio No. 002/2006 de fecha 10 de Enero de 2006, contenido en la orden Núm: GIF0501001/06, por lo que esta autoridad no le considero deducciones por el ejercicio sujeto a revisión.

. . .19

Secretaría de Finanzas GOBIERNO DE COAHUILA SUBSECRETARIA DE INGRESOS DIRECCION GENERAL DE FISCALIZACION SUBDIRECCION DE FISCALIZACION DE SALTILLO OFICIO: OSFS-050/2006 EXP. : ZELG7607021Q9 - 19 C.- UTILIDAD FISCAL .--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------En virtud de que el contribuyente revisado el C. GERARDO ZETINA LOPEZ se colocó en el supuesto establecido en el Artículo 55 primer párrafo, fracción II del Código Fiscal de la Federación en vigor, para determinar presuntivamente la Utilidad Fiscal por la que se deba pagar contribuciones, correspondientes a el ejercicio del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2004; esta autoridad determinó presuntivamente la utilidad fiscal, aplicando a los ingresos brutos determinados presuntivamente obtenidos a partir de la información que proporcionen terceros a solicitud de las autoridades y por la información obtenida por las autoridades fiscales en el ejercicio de sus facultades de comprobación , en cantidad de $ 1,070,577.43 efectivamente pagada, el coeficiente de utilidad del 20 % de conformidad con lo establecido en el primer párrafo del Artículo 90 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta vigente en el ejercicio que se revisa, ya que como se citó con antelación el contribuyente revisado el C. GERARDO ZETINA LOPEZ, no proporciono la documentación que se le solicito en el Oficio Núm. 002/2006 de fecha 10 de Enero de 2006 y notificado legalmente el 26 de Enero de 2006, a el C. GERARDO ZETINA LOPEZ, en su carácter de contribuyente revisado. La determinación presuntiva de la utilidad fiscal del contribuyente revisado el C. GERARDO ZETINA LOPEZ, que se llevo a cabo de conformidad con el primer párrafo del artículo 90 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta vigente en el ejercicio que se revisa, se detalla a continuación: CONCEPTO INGRESOS BRUTOS DETERMINADOS PRESUNTIVAMENTE OBTENIDOS DE LA APORTACION DE DATOS POR TERCEROS Y POR LA INFORMACION OBTENIDA POR LAS AUTORIDADES FISCALES EN EL EJERCICIO DE SUS FACULTADES DE COMPROBACION POR COEFICIENTE DE UTILIDAD PRESUNTIVA IGUAL A : UTILIDAD FISCAL PRESUNTIVA

IMPORTE $ 1,070,577.43

20 % $ 214,115.48

II.- IMPUESTO AL VALOR AGREGADO EJERCICIO: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004 A.- VALOR DE ACTOS O ACTIVIDADES.--------------------------------------------------------------------------------------------------RESULTADO DE LA REVISION.-------------------------------------------------------------------------------------------------------------De la revisión practicada a la información proporcionada por terceros que tienen relación de negocios con el contribuyente revisado el C. GERARDO ZETINA LOPEZ se conoció que el contribuyente omitió declarar el valor de los actos o actividades gravadas a la tasa del 15 % en cantidad de $ 1,070,577.43 dicha diferencia resulto de la siguiente comparación: CONCEPTO IMPORTE VALOR DE ACTOS O ACTIVIDADES REALIZADAS Y DETERMINADAS $ 1,070,577.43 PRESUNTIVAMENTE A LA TASA DEL 15 % VALOR DE ACTOS O ACTIVIDADES DECLARADOS A LA TASA DEL 15 % 0.00 VALOR DE ACTOS O ACTIVIDADES NO DECLARADOS A LA TASA DEL 15 % $ 1,070,577.43 El valor de actos o actividades gravados a la tasa del 15 % determinados presuntivamente en cantidad de $ 1,070,577.43 por concepto de Enajenación resulto de la Aportación de Datos de Terceras Personas, al efectuar compulsas a los contribuyentes DAVISA DESARROLLOS INMOBILIARIOS, S.A DE C.V., según orden de visita numero OCLS-026/2006 por la cantidad de $406,843.21, GRUPO KODIAK , S.A. DE C.V., según orden de visita . . .20

Secretaría de Finanzas GOBIERNO DE COAHUILA SUBSECRETARIA DE INGRESOS DIRECCION GENERAL DE FISCALIZACION SUBDIRECCION DE FISCALIZACION DE SALTILLO OFICIO: OSFS-050/2006 EXP. : ZELG7607021Q9 - 20 número OCLS-024/2006 por la cantidad de $ 50,249.35 , así como a la información obtenida por las autoridades fiscales en el ejercicio de sus facultades de comprobación COMERCIALIZADORA AGRICOLA Y DE SERVICIOS, S.A DE C.V., según orden IAD0501002/2005, contenida en el oficio número 274/2005, de fecha 13 de diciembre de 2005 por la cantidad de $ 613,484.87, integrándose en forma mensual como se indica a continuación : EJERCICIO 2004

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL

VALOR DE ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS A LA TASA DEL 15 % DETERMINADOS

TOTAL DE VALOR DE ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS A LA TASA DEL 15 % DECLARADOS

TOTAL DE VALOR DE ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS A LA TASA DEL 15 % DETERMINADOS Y NO DECLARADOS

71,396.57 33,310.25 115,830.52 44,463.43 62,146.50 102,925.00 443,509.72 37,119.57 0.00 6,210.85 23,230.24 130,434.78 1,070,577.43

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

71,396.57 33,310.25 115,830.52 44,463.43 62,146.50 102,925.00 443,509.72 37,119.57 0.00 6,210.85 23,230.24 130,434.78 1,070,577.43

El valor de actos o actividades gravados a la tasa del 15 % Determinados Presuntivamente y no declarados en cantidad de $ 1,070,577.43 resulto de la aportación de datos por Terceras Personas al efectuar compulsas a los contribuyentes y a la información obtenida por las autoridades fiscales en el ejercicio de sus facultades de comprobación siendo estos: CONTRIBUYENTE IMPORTE DAVISA DESARROLLOS INMOBILIARIOS, S.A DE C.V. $ 406,843.21 GRUPO KODIAK, S.A DE C.V. 50,249.35 COMERCIALIZADORA AGRICOLA Y DE SERVICIOS, S.A DE C.V. 613,484.87 TOTAL $1,070,577.43 El valor de actos o actividades gravados a la tasa del 15 % en cantidad de $ 406,843.21 se conoció en base a la Aportación de Datos por Terceros de la contribuyente DAVISA DESARROLLOS INMOBILIARIOS, S.A DE C.V., según Orden de Visita número OCLS-026/2006, de fecha 15 de Febrero de 2006, levantándose Acta de Inicio de Aportación de Datos por Terceros el día 24 de Febrero de 2006 con los folios números SP-8076, SP-8077 y SP-8078 en la que consta la notificación de dicha Orden, recibida previo citatorio por la C. YARAVI SANCHEZ GARZA en su carácter Tercero de la contribuyente visitada, quien para constancia de recibido estampo la siguiente leyenda: Recibí Original del Presente Oficio 24/02/06 9:45 am .” Ahora bien previo citatorio se levanto Acta Final de Aportación de Datos por Terceros el día 4 de Mayo de 2006 a folios números SB-9360, SB-9571, SB-9572, SB-9573 , SB-9574, SB-9575, SB-9576 y SB-9577, recibida previo citatorio por la C. YARAVI SANCHEZ GARZA, en su carácter de Tercero Compareciente y Contador de la contribuyente visitada proporcionó copias de facturas de las operaciones efectuadas con el C. GERARDO ZETINA LOPEZ contribuyente revisado , así como también proporcionó copias de estados de cuenta y de los cheques con que se le realizo el pago, del cual se determinó la cantidad de $ 406,843.21 mismos que se integran de la siguiente documentación: . . .21

Secretaría de Finanzas GOBIERNO DE COAHUILA SUBSECRETARIA DE INGRESOS DIRECCION GENERAL DE FISCALIZACION SUBDIRECCION DE FISCALIZACION DE SALTILLO OFICIO: OSFS-050/2006 EXP. : ZELG7607021Q9 -

21 -

FACTURACION:------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------DOCUMENTO FECHA

CLASE

GRAVADOS NUMERO

IMPORTE

IVA

TOTAL

05/01/04 FACTURA

204

4,785.00

717.75

5,502.75

02/02/04 FACTURA

223

8,055.00

1,208.25

9,263.25

02/02/04 FACTURA

224

6,750.00

1,012.50

7,762.50

10/02/04 FACTURA

233

9,000.00

1,350.00

10,350.00

17/02/04 FACTURA

234

9,000.00

1,350.00

10,350.00

24/02/04 FACTURA

241

5,040.00

756.00

5,796.00

24/02/04 FACTURA

242

4,450.50

667.57

5,118.07

24/02/04 FACTURA

243

14,400.00

2,160.00

16,560.00

02/03/04 FACTURA

246

7,867.50

1,180.62

9,048.12

20/04/04 FACTURA

272

21,140.00

3,171.00

24,311.00

20/04/04 FACTURA

273

2,940.00

441.00

3,381.00

18/05/04 FACTURA

283

14,616.00

2,192.40

16,808.40

13/05/04 FACTURA

284

6,960.00

1,044.00

8,004.00

13/05/04 FACTURA

285

4,740.00

711.00

5,451.00

13/05/04 FACTURA

286

2,100.00

315.00

2,415.00

13/05/04 FACTURA

287

2,745.00

411.75

3,156.75

13/05/04 FACTURA

288

1,695.00

254.25

1,949.25

24/05/04 FACTURA

293

3,780.00

567.00

4,347.00

24/05/04 FACTURA

294

5,130.00

769.50

5,899.50

24/05/04 FACTURA

295

2,025.00

303.75

2,328.75

24/05/04 FACTURA

296

4,185.00

627.75

4,812.75

24/05/04 FACTURA

297

540.00

81.00

621.00

07/06/04 FACTURA

301

10,740.00

1,611.00

12,351.00

07/06/04 FACTURA

302

1,500.00

225.00

1,725.00

07/06/04 FACTURA

303

3,390.00

508.50

3,898.50

07/06/04 FACTURA

304

4,050.00

607.50

4,657.50

07/06/04 FACTURA

305

750.00

112.50

862.50

07/06/04 FACTURA

306

32,886.00

4,932.90

37,818.90

14/06/04 FACTURA

307

2,385.00

357.75

2,742.75

14/06/04 FACTURA

308

6,750.00

1,012.50

7,762.50

14/06/04 FACTURA

313

9,600.00

1,440.00

11,040.00

21/06/04 FACTURA

318

23,580.00

3,537.00

27,117.00

29/06/04 FACTURA

322

4,290.00

643.50

4,933.50

. .22

Secretaría de Finanzas GOBIERNO DE COAHUILA SUBSECRETARIA DE INGRESOS DIRECCION GENERAL DE FISCALIZACION SUBDIRECCION DE FISCALIZACION DE SALTILLO OFICIO: OSFS-050/2006 EXP. : ZELG7607021Q9 -

22 –

continua cuadro anterior: 29/06/04 FACTURA

324

5,700.00

855.00

6,555.00

29/06/04 FACTURA

325

3,375.00

506.25

3,881.25

29/06/04 FACTURA

326

4,500.00

675.00

5,175.00

06/07/04 FACTURA

328

2,385.00

357.75

2,742.75

06/07/04 FACTURA

329

7,635.00

1,145.25

8,780.25

06/07/04 FACTURA

330

7,308.00

1,096.20

8,404.20

06/07/04 FACTURA

331

6,090.00

913.50

7,003.50

06/07/04 FACTURA

332

15,834.00

2,375.10

18,209.10

06/07/04 FACTURA

333

6,090.00

913.50

7,003.50

06/07/04 FACTURA

335

15,834.00

2,375.10

18,209.10

06/07/04 FACTURA

336

8,526.00

1,278.90

9,804.90

06/07/04 FACTURA

337

4,872.00

730.80

5,602.80

06/07/04 FACTURA

338

2,436.00

365.40

2,801.40

06/07/04 FACTURA

339

8,526.00

1,278.90

9,804.90

13/07/04 FACTURA

341

2,436.00

365.40

2,801.40

13/07/04 FACTURA

342

7,308.00

1,096.20

8,404.20

13/07/04 FACTURA

343

10,962.00

1,644.30

12,606.30

13/07/04 FACTURA

344

9,744.00

1,461.60

11,205.60

13/07/04 FACTURA

345

1,218.00

182.70

1,400.70

03/08/04 FACTURA

359

12,345.00

1,851.75

14,196.75

03/08/04 FACTURA

360

19,845.00

2,976.75

22,821.75

-------------

404,834.00

60,725.59

465,559.59

---------------

TOTAL

FORMA DE PAGO : -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------FECHA DE COBRO

IMPORTE DEL

NUMERO DEL

DEL CHEQUE

CHEQUE

CHEQUE

BANCO

PAGO DE LA FACTURA

12/01/04

5,502.75

8069 BANORTE

204

12/01/04

6,603.30

8077 BANORTE

187

09/02/04

3,230.01

8640 BANORTE

223

09/02/04

966.07

8641 BANORTE

223

09/02/04

4,549.38

8639 BANORTE

223

09/02/04

7,762.50

8638 BANORTE

224

16/02/04

10,350.00

8772 BANORTE

233

23/02/04

10,350.00

8840 BANORTE

234

01/03/04

5,796.00

8966 BANORTE

241

. . .23

Secretaría de Finanzas GOBIERNO DE COAHUILA SUBSECRETARIA DE INGRESOS DIRECCION GENERAL DE FISCALIZACION SUBDIRECCION DE FISCALIZACION DE SALTILLO OFICIO: OSFS-050/2006 EXP. : ZELG7607021Q9 -

23 –

continua cuadro anterior: 02/03/04

2,840.27

9094 BANORTE

242

08/03/04

2,277.80

9103 BANORTE

242

01/03/04

16,560.00

8967 BANORTE

243

08/03/04

5,768.62

9102 BANORTE

246

08/03/04

3,279.00

9098 BANORTE

246

23/04/04

12,155.50

9864 BANORTE

272

23/04/04

12,155.50

9863 BANORTE

272

23/04/04

3,381.00

9862 BANORTE

273

28/05/04

16,808.40

10453 BANORTE

283

24/05/04

8,004.00

10374 BANORTE

284

24/05/04

5,451.00

10401 BANORTE

285

24/05/04

1,510.04

10373 BANORTE

286

24/05/04

3,156.75

10317 BANORTE

287

24/05/04

1,949.25

10375 BANORTE

288

28/05/04

4,347.00

10457 BANORTE

293

28/05/04

9,133.21

10506 BANORTE

295,294,286

28/05/04

4,812.75

10454 BANORTE

296

28/05/04

621.00

10492 BANORTE

297

11/06/04

12,351.00

10727 BANORTE

301

11/06/04

1,725.00

10754 BANORTE

302

11/06/04

3,898.50

10733 BANORTE

303

11/06/04

4,657.50

10742 BANORTE

304

11/06/04

862.50

10740 BANORTE

305

11/06/04

21,504.90

10728 BANORTE

306

11/06/04

16,314.00

10729 BANORTE

306

18/06/04

1,482.43

10885 BANORTE

308

18/06/04

6,280.07

10886 BANORTE

308

18/06/04

2,742.75

10887 BANORTE

307

18/06/04

11,040.00

10884 BANORTE

313

25/06/04

27,117.00

11110 BANORTE

318

09/07/04

7,003.50

11341 BANORTE

331

09/07/04

13,955.25

11433 BANORTE

326,329

09/07/04

13,179.00

11432 BANORTE

325,324,328

09/07/04

31,207.91

11340 BANORTE

333,332,330

30/07/04

2,130.49

11759 BANORTE

335

. . .24

Secretaría de Finanzas GOBIERNO DE COAHUILA SUBSECRETARIA DE INGRESOS DIRECCION GENERAL DE FISCALIZACION SUBDIRECCION DE FISCALIZACION DE SALTILLO OFICIO: OSFS-050/2006 EXP. : ZELG7607021Q9 -

24 –

continua cuadro anterior: 09/07/04

7,279.87

11380 BANORTE

335

09/07/04

2,690.00

11392 BANORTE

335

09/07/04

1,811.73

11322 BANORTE

335

05/07/04

4,933.50

11273 BANORTE

322

16/07/04

1,386.00

11499 BANORTE

335

16/07/04

384.00

11498 BANORTE

335

09/07/04

2,527.01

11335 BANORTE

335

09/07/04

2,802.40

11337 BANORTE

338

30/07/04

20,410.08

11751 BANORTE

339,338,336

09/07/04

3,735.00

11339 BANORTE

339,333

16/07/04

2,801.40

11501 BANORTE

341

16/07/04

8,404.20

11547 BANORTE

342

16/07/04

12,606.30

11515 BANORTE

343

16/07/04

1,400.70

11479 BANORTE

345

16/07/04

11,205.60

11500 BANORTE

344

06/08/04

13,000.00

11897 BANORTE

359

06/08/04

20,000.00

11896 BANORTE

360

13/08/04

983.40

12021 BANORTE

125

13/08/04

2,735.60

12022 BANORTE

125

TOTAL PAGADO

467,869.69

Entre 1.15

406,843.21

----------------

---------------

----------------

Se hace constar que se la copia de la orden de visita domiciliaria número OCLS-026/2006, de fecha 15 de Febrero de 2006, girada a nombre de DAVISA DESARROLLOS INMOBILIARIOS, S.A DE C.V., del Acta de Inicio de Aportación de Datos por Terceros con los folios SP-8076,SP-8077,SP-8078,del citatorio de fecha 23 de Febrero de 2006, del Acta Final de Aportación de Datos por Terceros con los folios SB-9360, SB-9571, SB-9572, SB-9573, SB9574, SB-9575, SB-9576 y SB-9577 y del citatorio de fecha 3 de Mayo de 2006, foliadas en forma económica con los folios del 01 al 16, las cuales están debidamente certificadas por el C. LIC. DAVID FRANCISCO GARCIA ORDAZ, Director de Fiscalización de la Secretaria de Finanzas del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza, las cuales se ponen a disposición del Contribuyente en la calle Manuel Pérez Treviño No. 456, de esta ciudad de Saltillo Coahuila, para cualquier aclaración que juzgue pertinente, toda vez que dichos papeles de trabajo forman parte integrante del expediente abierto a nombre del contribuyente el C. GERARDO ZETINA LOPEZ, mismos que obran en poder de esta autoridad. Así también se hace constar que la copia fotostática de cada una de las facturas , pólizas de cheque y estados de cuenta de la institución bancaria Grupo Financiero Banorte las cuales fueron exhibidas y proporcionadas por la contribuyente DAVISA DESARROLLOS INMOBILIARIOS, S.A DE C.V., foliadas en forma económica con números de folios del 17 al 152, las cuales están debidamente certificadas por el C. LIC. DAVID FRANCISCO GARCIA ORDAZ , Director de Fiscalización de la Secretaria de Finanzas del Gobierno del Estado de Coahuila de . . .25

Secretaría de Finanzas GOBIERNO DE COAHUILA SUBSECRETARIA DE INGRESOS DIRECCION GENERAL DE FISCALIZACION SUBDIRECCION DE FISCALIZACION DE SALTILLO OFICIO: OSFS-050/2006 EXP. : ZELG7607021Q9 - 25 Zaragoza, las cuales se ponen a disposición del Contribuyente en la calle Manuel Pérez Treviño No. 456, de esta ciudad de Saltillo Coahuila, para cualquier aclaración que juzgue pertinente, toda vez que dichos papeles de trabajo forman parte integrante del expediente abierto a nombre del contribuyente el C. GERARDO ZETINA LOPEZ, mismos que obran en poder de esta autoridad. El valor de actos o actividades gravados a la tasa del 15 % en cantidad de $ 50,249.35 se conoció en base a la Aportación de Datos por Terceros de la contribuyente GRUPO KODIAK, S.A DE C.V., según Orden de Visita número OCLS-024/2006, de fecha 15 de Febrero de 2006, levantándose Acta de Inicio de Aportación de Datos por Terceros el día 24 de Febrero de 2006 con los folios números SP-7705, SP-7706 y SP-7708 en la que consta la notificación de dicha Orden, recibida previo citatorio por la C. ALMA LETICIA GONZALEZ MENDOZA en su carácter Tercero de la contribuyente visitada con la siguiente leyenda: RECIBI ORIGINAL DEL PRESENTE OFICIO 24/FEB/06 11:40 .” . Ahora bien previo citatorio se levanto Acta Final de Aportación de Datos por Terceros el día 9 de Mayo de 2006 a folios números SB-9355, SB-9356, SB-9357, SB-9358 y SB-9359, recibida previo citatorio por la C. ALMA LETICIA GONZALEZ MENDOZA, en su carácter de Tercero Compareciente y Empleada de la contribuyente visitada donde manifiesta que si realizo operaciones con el contribuyente revisado el C. GERARDO ZETINA LOPEZ por el ejercicio del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2004, en cantidad de $ 50,249.35, dicha cantidad se integra a continuación: FACTURACIÓN -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------DOCUMENTO FECHA

CLASE

GRAVADOS NUMERO

IMPORTE

---------------------IVA

TOTAL

11/03/04 FACTURA

251

4,892.00

733.80

5,625.80

11/03/04 FACTURA

252

805.00

120.75

925.75

11/03/04 FACTURA

253

448.00

67.20

515.20

----------------- FACTURA

289

13,630.50

2,044.58

15,675.08

----------------- FACTURA

300

1,265.00

189.75

1,454.75

----------------- FACTURA

299

1,600.00

240.00

1,840.00

----------------- FACTURA

298

4,429.00

664.35

5,093.35

02/10/04 FACTURA

381

2,400.85

360.13

2,760.98

26/10/04 FACTURA

391

3,810.00

571.50

4,381.50

05/07/04 FACTURA

334

7,115.00

1,067.25

8,182.25

25/08/04 FACTURA

371

5,190.00

778.50

5,968.50

26/10/04 FACTURA

390

1,223.50

183.53

1,407.03

26/10/04 FACTURA

392

1,125.00

168.75

1,293.75

18/11/04 FACTURA

404

1,360.00

204.00

1,564.00

24/11/04 FACTURA ----------------

----------------

408

955.50

143.32

1,098.82

-------------------

50,249.35

7,537.40

57,786.75

. . .26

Secretaría de Finanzas GOBIERNO DE COAHUILA SUBSECRETARIA DE INGRESOS DIRECCION GENERAL DE FISCALIZACION SUBDIRECCION DE FISCALIZACION DE SALTILLO OFICIO: OSFS-050/2006 EXP. : ZELG7607021Q9 -

26 –

FORMA DE PAGO : ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------FECHA DE COBRO

IMPORTE DEL

NUMERO DEL

BANCO

PAGO DE LA

DEL CHEQUE

CHEQUE

CHEQUE

-----------------

FACTURA

22/03/04

5,625.80

2949 BANORTE

251

27/04/04

1,440.95

3108 BANORTE

252,253

19/05/04

15,675.08

3288 BANORTE

289

03/06/04

3,294.75

3402 BANORTE

300,299

26/06/04

5,093.35

3548 BANORTE

298

07/07/04

8,182.25

3653 BANORTE

334

27/08/04

5,968.50

4621 BANORTE

371

30/11/04

4,264.78

8981 BANORTE

390,392,404

14/10/04

2,760.98

5097 BANORTE

381

28/10/04

4,381.50

5236 BANORTE

391

12/02/05

1,098.82

5968 BANORTE

TOTAL PAGADO

57,786.76

ENTRE 1.15

50,249.35

---------------

---------------

408 ------------------

Se hace constar que la copia de la orden de visita domiciliaria número OCLS-024/2006, de fecha 15 de Febrero de 2006, girada a nombre de GRUPO KODIAK, S.A DE C.V., del Acta de Inicio de Aportación de Datos por Terceros con los folios SP-7705,SP-7706 y SP-7708,del citatorio de fecha 23 de Febrero de 2006, del Acta Final de Aportación de Datos por Terceros con los folios SB-9355, SB-9356, SB-9357, SB-9358 y SB-9359 y del citatorio de fecha 8 de Mayo de 2006, foliadas en forma económica con los folios del 153 al 165, las cuales están debidamente certificadas por el C. LIC. DAVID FRANCISCO GARCIA ORDAZ, Director de Fiscalización de la Secretaria de Finanzas del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza, las cuales se ponen a disposición del Contribuyente en la calle Manuel Pérez Treviño No. 456, de esta ciudad de Saltillo Coahuila, para cualquier aclaración que juzgue pertinente, toda vez que dichos papeles de trabajo forman parte integrante del expediente abierto a nombre del contribuyente el C. GERARDO ZETINA LOPEZ, mismos que obran en poder de esta autoridad. Así también se hace constar que la copia fotostática de cada una de las facturas , pólizas de cheque y estados de cuenta de las instituciones bancarias Grupo Financiero Banorte y HSBC de México, las cuales fueron exhibidas y proporcionadas por la contribuyente GRUPO KODIAK, S.A DE.C.V., foliadas en forma económica con los números del 166 a la 203 , las cuales están debidamente certificadas por el C. LIC. DAVID FRANCISCO GARCIA ORDAZ, Director de Fiscalización de la Secretaria de Finanzas del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza, las cuales se ponen a disposición del Contribuyente en la calle Manuel Pérez Treviño No. 456, de esta ciudad de Saltillo Coahuila, para cualquier aclaración que juzgue pertinente, toda vez que dichos papeles de trabajo forman parte integrante del expediente abierto a nombre del contribuyente el C. GERARDO ZETINA LOPEZ, mismos que obran en poder de esta autoridad. La cantidad determinada de $ 613,484.87 se conoció en base a la información obtenida por las autoridades fiscales en el ejercicio de sus facultades de comprobación a COMERCIALIZADORA AGRICOLA Y DE SERVICIOS, S.A DE C.V., según Orden de Visita número IAD0501002/05 ,contenida en el Oficio Núm.274/2005, de fecha 13 de Diciembre de 2005, levantándose Acta de Inicio, el día 16 de Diciembre de 2005 con los folios números SL-5799, SL-5800 y SL-5801en la que consta la notificación de dicha Orden, misma que no quiso ser recibida por una persona . . .27

Secretaría de Finanzas GOBIERNO DE COAHUILA SUBSECRETARIA DE INGRESOS DIRECCION GENERAL DE FISCALIZACION SUBDIRECCION DE FISCALIZACION DE SALTILLO OFICIO: OSFS-050/2006 EXP. : ZELG7607021Q9 - 27 de sexo femenino, de aproximadamente 25 años de edad, con las siguientes señas particulares” estatura de 1.65 , pelo color castaño claro, piel blanca, complexión delgada, quien dijo llamarse MARIA DE JESUS MARTINEZ LAURIANO y ser secretaria de la contribuyente visitada, y la cual se dejo en un escritorio color café claro, de medidas aproximadas de 80 cm, de ancho por 1.80 metros de largo y 80 cm de altura el cual se encontro en un cuarto aproximado de 4x4 metros en el Boulevard Valdés Sanchez número 4825 de la colonia Las Margaritas de esta ciudad para los efectos legales que proceden y misma que no quiso ser recibida previo citatorio por la C. MARICELA DE JESUS MARTINEZ LAURIANO hechos que se hizo constar en el acta de inicio dentro de los folio SL- 5799 y SL-5802 respectivamente. De lo anterior mediante oficio Núm:MSFS-083/2005 de fecha 20 de Diciembre de 2005, se impuso la multa que se indica, en virtud de oponerse a que se practique la visita domiciliaria fiscal y al no suministrar los datos e informes que legalmente le requirió esta autoridad, misma que se notifico legalmente previo citatorio, mediante ACTA PARCIAL DE NOTIFICACION DE MULTA de fecha 10 de Enero de 2006 a los folios SL-5803, SL-5804, SL-5805 y SL-5806 , a el C. UBALDO TOVAR MALDONADO, en su carácter de Representante Legal de la contribuyente visitada. Por lo anterior se conoció que la contribuyente visitada COMERCIALIZADORA AGRICOLA Y DE SERVICIOS, S.A DE C.V., realizó operaciones con Gerardo Zetina López , por el ejercicio del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2004, en cantidad de $ 613,484.87, misma que se conoció en base a lo que efectivamente se le pago ( cheques ), dicha cantidad se integra a continuación: FACTURACION:------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------DOCUMENTO FECHA

CLASE

GRAVADOS NUMERO

26/01/04 Factura

IMPORTE

IVA

TOTAL

191

140,050.10

21,007.51

161,057.61

FACTURA

348

304,347.20

45,652.28

349,999.48

06/11/04 FACTURA

466

19,522.00

2,928.30

22,450.30

FACTURA

349

210,000.00

31,500.00

241,500.00

FACTURA

467

18,330.50

2,749.57

21,080.07

FACTURA

219

26,956.22

4,043.48

30,999.70

----------------

719,206.02

107,881.14

827,087.16

------------------ TOTAL

FORMA DE PAGO:--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------FECHA DE COBRO IMPORTE DEL NUMERO DEL BANCO DEL CHEQUE CHEQUE CHEQUE 26/01/04 70,000.00 29983 HSBC

PAGO DE LA FACTURA 191

05/03/04

91,057.61

5530015 HSBC

21/04/04

22,000.00

5530060 HSBC

219

14/07/04

349,999.99

5530154 HSBC

348

11/11/04

22,450.00

5530267 HSBC

466

5530306 HSBC

349

20/12/04

150,000.00

TOTAL PAGADO

705,507.60

ENTRE 1.15

613,484.87

191

. . .28

Secretaría de Finanzas GOBIERNO DE COAHUILA SUBSECRETARIA DE INGRESOS DIRECCION GENERAL DE FISCALIZACION SUBDIRECCION DE FISCALIZACION DE SALTILLO OFICIO: OSFS-050/2006 EXP. : ZELG7607021Q9 - 28 Se hace constar que la copia de la orden de visita domiciliaria número AID0501002/05, contenida en el Oficio Núm: 274/2005 de fecha 13 de Diciembre de 2005, girada a nombre de COMERCIALIZADORA AGRICOLA Y DE SERVICIOS, S.A DE C.V., del Acta de Inicio con los folios SL-5799, SL-5800, SL-5801 y SL-5802, del citatorio de fecha 15 de Diciembre de 2005, del Oficio Núm: MSFS-083/2005 de fecha 20 de Diciembre de 2005, con su respectiva acta parcial de notificación de multa levantada a folios SL-5803, SL-5804, SL-5805 y SL-5806 y del citatorio de fecha 9 de Enero de 2006, foliadas en forma económica con los folios del 204 al 219, las cuales están debidamente certificadas por el C. LIC. DAVID FRANCISCO GARCIA ORDAZ, Director de Fiscalización de la Secretaria de Finanzas del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza, las cuales se ponen a disposición del Contribuyente en la calle Manuel Pérez Treviño No. 456, de esta ciudad de Saltillo Coahuila, para cualquier aclaración que juzgue pertinente, toda vez que dichos papeles de trabajo forman parte integrante del expediente abierto a nombre del contribuyente el C. GERARDO ZETINA LOPEZ, mismos que obran en poder de esta autoridad. Así también se hace constar que la copia fotostática de cada una de las facturas , pólizas de cheque y estados de cuenta de la institución bancaria HSBC de México las cuales fueron exhibidas y proporcionadas por la contribuyente COMERCIALIZADORA AGRICOLA Y DE SERVICIOS, S.A DE C.V., foliadas en forma económica con los números del 220 a la 234 , las cuales están debidamente certificadas por el C. LIC. DAVID FRANCISCO GARCIA ORDAZ, Director de Fiscalización de la Secretaria de Finanzas del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza, las cuales se ponen a disposición del Contribuyente en la calle Manuel Pérez Treviño No. 456, de esta ciudad de Saltillo Coahuila, para cualquier aclaración que juzgue pertinente, toda vez que dichos papeles de trabajo forman parte integrante del expediente abierto a nombre del contribuyente el C. GERARDO ZETINA LOPEZ, mismos que obran en poder de esta autoridad. Por lo anteriormente expuesto esta autoridad procede a determinar el Valor de Actos o Actividades Gravadas a la tasa de 15 % determinados presuntivamente por las que se causa el impuesto en cantidad de $ 1,070,577.43 pesos de conformidad con lo dispuesto en los Artículos 1° primer párrafo fracción I , segundo párrafo , artículo 11 primer párrafo, artículo 12 primer párrafo de la Ley del Impuesto al Valor Agregado , artículo 1 primer párrafo, artículo 28 primer párrafo fracciones I, I II y III primer párrafo, artículo 55 primer párrafo fracción II ,artículo 56 primer párrafo fracciones III y IV y articulo 63 primer párrafo del Código Fiscal de la Federación ordenamientos vigentes en el ejercicio que se revisa. Ley del Impuesto al Valor agregado vigente en el ejercicio que se revisa. Artículo 1º primer párrafo : Están obligados al pago del impuesto al valor agregado establecido en esta ley , las personas físicas y las morales que, en territorio nacional, realicen los actos o actividades siguientes: Fracción I. Enajenen bienes Segundo párrafo : El impuesto se calculará aplicando a los valores que señala esta Ley, a la tasa del 15 %. El impuesto al valor agregado en ningún caso se considerará que forma parte de dichos valores. Artículo 11 primer párrafo .Se considera que se efectúa la enajenación de los bienes en el momento en que efectivamente se cobren las contraprestaciones y sobre el monto de cada una de ellas. Artículo 12 . Para calcular el impuesto tratándose de enajenación se considera como valor el precio o la contraprestación pactados, así como las cantidades que además se carguen o cobren al adquirente por otros impuestos, derechos, intereses normales o moratorios, penas convencionales o cualquier otro concepto.

. . .29

Secretaría de Finanzas GOBIERNO DE COAHUILA SUBSECRETARIA DE INGRESOS DIRECCION GENERAL DE FISCALIZACION SUBDIRECCION DE FISCALIZACION DE SALTILLO OFICIO: OSFS-050/2006 EXP. : ZELG7607021Q9 - 29 Código Fiscal de la Federación vigente en el ejercicio que se revisa Artículo 1° primer párrafo: Las personas físicas y las morales están obligadas a contribuir para los gastos públicos conforme a las leyes fiscales respectivas; las disposiciones de este Código se aplicarán en su defecto y sin perjuicio por los tratados internacionales de que México sea parte. Solo mediante Ley podrá destinarse una contribución a un gasto público especifico. Artículo 28 primer párrafo: Las personas que de acuerdo con las disposiciones fiscales estén obligadas a llevar contabilidad, deberán observar las siguientes reglas: Fracción I. Llevarán los sistemas y registros contables que señale el Reglamento de este Código, los que deberán reunir los requisitos que establezca dicho Reglamento. Fracción II. Los asientos en la contabilidad serán analíticos y deberán efectuarse dentro de los dos meses siguientes a la fecha en que se realicen las actividades respectivas. Fracción III. primer párrafo: Llevarán la contabilidad en su domicilio. Dicha contabilidad podrá llevarse en lugar distinto cuando se cumplan los requisitos que señale el Reglamento de este Código. Artículo 55 primer párrafo ; Las autoridades fiscales podrán determinar presuntivamente la utilidad fiscal de los contribuyentes, o el remanente distribuible de las personas que tributan conforme al Título III de la Ley del Impuesto sobre la Renta, sus ingresos y el valor de los actos, actividades o activos, por los que deban pagar contribuciones, cuando: Fracción II. No presenten los libros y registros de contabilidad, la documentación comprobatoria de más del 3% de alguno de los conceptos de las declaraciones, o no proporcionen los informes relativos al cumplimiento de las disposiciones fiscales. Artículo 56, primer párrafo.- Para los efectos de la determinación presuntiva a que se refiere el artículo anterior, las autoridades fiscales calcularán los ingresos brutos de los contribuyentes, sus entradas, el valor de los actos, actividades o activos, sobre los que proceda el pago de contribuciones, para el ejercicio de que se trate, indistintamente con cualquiera de los siguientes procedimientos: Fracción III.- A partir de la información que proporcionen terceros a solicitud de las autoridades fiscales cuanto tengan relación de negocios con el contribuyente. Fracción IV.- Con otra información obtenida por las autoridades fiscales en el ejercicio de sus facultades de comprobación. Articulo 63 primer párrafo: Los hechos que se conozcan con motivo del ejercicio de las facultades de comprobación previstas en este Código, o en las leyes fiscales, o bien que consten en los expedientes o documentos que lleven o tengan en su poder las autoridades fiscales, así como aquellos proporcionados por otras autoridades fiscales, podrán servir para motivar las resoluciones de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público y cualquier otra autoridad u organismo descentralizado competente en materia de contribuciones federales.

B) IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ACREDITABLE.-----------------------------------------------------------------------------Se hace constar que el contribuyente a la fecha de la elaboración del presente oficio no dio contestación a lo solicitado en el oficio No. 002/2006 de fecha 10 de Enero de 2006, contenido en la orden Núm. GIF0501001/06, por lo que esta autoridad no le considero acreditación alguna por el ejercicio sujeto a revisión.

. . .30

Secretaría de Finanzas GOBIERNO DE COAHUILA SUBSECRETARIA DE INGRESOS DIRECCION GENERAL DE FISCALIZACION SUBDIRECCION DE FISCALIZACION DE SALTILLO OFICIO: OSFS-050/2006 EXP. : ZELG7607021Q9 - 30 En los términos y para los efectos previstos en las fracciones IV y VI, del artículo 48, del Código Fiscal de la Federación vigente, cuenta con un plazo de veinte días contados a partir del día siguiente a aquél en que surta efectos la notificación del presente Oficio de Observaciones, para presentar ante esta Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza, sito en Manuel Pérez Treviño No. 456, los documentos, libros o registros que desvirtúen los hechos u omisiones asentados en el mismo, así como para optar por corregir su situación fiscal

c. c. p. Expediente MBSR/apoh