Seminario de Actualización Fiscal Conferencias simultáneas

KPMG en Panamá 25 de febrero de 2016 kpmg.com.pa © 2016 KPMG, una sociedad civil panameña y firma de la red de firmas miembro independientes de KPMG, afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. KPMG International Cooperative (“KPMG International”) es una entidad suiza. Las firmas miembro de la red de firmas independientes de KPMG están afiliadas a KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes.

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Transformación del Cumpl i m i e nto Una oportunidad estratégica Arturo Carvajal, Socio Lissette Rodríguez, Gerente Senior KPMG en Panamá

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Agenda I.

Panamá sale de la lista gris

II. Expectativas después de la lista gris III. Siguientes pasos para empresas

reguladas IV. Y los sujetos no obligados V. Preguntas y respuestas

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Jurisdictions with strategic deficiencies

Jurisdictions no longer subject to the FATF’s ongoing global AML/CFT compliance process

Afghanistan Bosnia and Herzegovina Guyana Iraq Lao PDR Myanmar Papua New Guinea Syria Uganda Vanuatu Yemen

Algeria Angola Panama

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Hagamos un poco de historia…. © 2016 KPMG, una sociedad civil panameña y firma de la red de firmas miembro independientes de KPMG, afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. KPMG International Cooperative (“KPMG International”) es una entidad suiza. Las firmas miembro de la red de firmas independientes de KPMG están afiliadas a KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes.

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Panamá sale de la lista gris Panamá entra en la lista gris del GAFI Junio 2014



LISTA GRIS

Mejora del Cumplimiento Global de las Normas de Prevención del Blanqueo de Capitales y Financiamiento al Terrorismo: Proceso en Curso

Jurisdicciones con deficiencias en el marco de su lucha contra el lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo

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Panamá sale de la lista gris Panamá entra en la lista gris del GAFI Junio 2014

 LISTA GRIS Mejora del Cumplimiento Global de las Normas de Prevención del Blanqueo de Capitales y Financiamiento al Terrorismo: Proceso en Curso

Deficiencias estratégicas en el cumplimiento de las normas de BC / FT

 

Han realizado un compromiso de alto nivel para direccionar las deficiencias legales, regulatorias y operacionales en su marco de Prevención de BC / FT y ha trabajado con el GAFI para establecer un plan de acción

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Panamá sale de la lista gris Panamá entra en la lista gris del GAFI Junio 2014



Panamá acuerda un Plan de Acción con el GAFI para salir de la Lista Gris

 ¿En qué consistía el Plan de Acción?

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Panamá sale de la lista gris ¿En qué consistía el Plan de Acción?

 De los 19 puntos del Plan de Acción contenía tres puntos focales: - Tipificación de delitos como la piratería, falsificación de moneda, robo y contrabando, los cuales debían ser incluidos en el Código Penal. - El fortalecimiento de la Unidad de Análisis Financiera (UAF) en lo que respecta a la calidad de los reportes y análisis, además del fortalecimiento del recurso humano y del recurso presupuestario. - Elaboración de una Ley para la Prevención del blanqueo de capitales y financiamiento del terrorismo y el tráfico armas de destrucción masiva. © 2016 KPMG, una sociedad civil panameña y firma de la red de firmas miembro independientes de KPMG, afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. KPMG International Cooperative (“KPMG International”) es una entidad suiza. Las firmas miembro de la red de firmas independientes de KPMG están afiliadas a KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes.

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Panamá sale de la lista gris ¿En qué consistía el Plan de Acción?

 R

De los 19 puntos del Plan de Acción que ejecuta Panamá había tres puntos focales que llevar a cabo: - Tipificación de delitos como la piratería, falsificación de moneda, robo y contrabando, los cuales debían ser incluidos en el Código Penal. - El fortalecimiento de la Unidad de Análisis Financiera (UAF) en lo que respecta a la calidad de los reportes y análisis, además del fortalecimiento del recurso humano y del recurso presupuestario. - Elaboración de una Ley para la Prevención del blanqueo de capitales y financiamiento del terrorismo y el tráfico armas de destrucción masiva.

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Panamá sale de la lista gris R

Tipificación de delitos como la piratería, falsificación de moneda, robo y contrabando, los cuales debían ser incluidos en el Código Penal. LEY 121 DE 2013 Capítulo VIII - Reformas Penales y Procesales Sección 1.ª -Disposiciones Penales Articulo 41 Gaceta oficial Enero 2014



Incluye en el CÓDIGO PENAL LIBRO SEGUNDO Capítulo V II Delincuencia Organizada

REFORMA DEL CÓDIGO PENAL Ley 10 de 31 de marzo de 2015 modifica y adiciona artículos al Código Penal

Mediante esta reforma se amplía la responsabilidad de

las personas jurídicas por delitos de blanqueo, hay una ampliación del catálogo de delitos precedentes del blanqueo de capitales y se reestructuran los tipos penales ligados al terrorismo y el financiamiento del terrorismo.

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Panamá sale de la lista gris Es aquella conducta, realizada, ya sea personalmente o por interpuesta persona, que consiste en:

Recibir Depositar Negociar Transferir

Previendo razonablemente que proceden de actividades relacionadas con: - El Soborno Internacional, - Los delitos contra el Derecho de Autor y Derechos Conexos, - Delitos contra los Derechos de la Propiedad Industrial; - Tráfico ilícito de Migrantes, - Trata de Personas, tráfico de órganos, - Delitos contra el Ambiente; - Delitos de Explotación Sexual Comercial, - Delitos contra la Personalidad Jurídica del Estado, - Delitos contra la Seguridad Jurídica de los Medios Electrónicos, - Estafa calificada, - Pornografía y corrupción de Personas Menores de Edad, - Robo, - Robo o tráfico internacional de vehículos, sus piezas y - Delitos Financieros, componentes, - Secuestro, - Falsificación de Documentos en General, - Extorción, - Omisión o falsedad de la declaración aduanera del viajero - Homicidio por precio o recompensa, respecto a dineros, - Peculado, - Valores o documentos negociables, - Corrupción de Servidores Públicos, - Falsificación de moneda y otros valores, - Delitos de moneda y otros valores, - Enriquecimiento Injustificado,

Convertir

con el objeto de ocultar, encubrir o disimular su origen ilícito, o ayudar a eludir las consecuencias jurídicas de tales hechos punibles.

- Delitos contra el Patrimonio Histórico de la Nación, - Delitos contra la Seguridad Colectiva, Terrorismo y Financiamiento del Terrorismo, - Delitos Relacionados con Drogas, Piratería, Delincuencia Organizada, - Asociación Ilícita, - Pandillerismo, Posesión y Tráfico de Armas y Explosivos y Apropiación y Sustracción Violenta de Material Ilícito, tráfico y recepción de cosas provenientes del delito, - Delitos de contrabando, defraudación aduanera Decreto N° 363 del 13 de Agosto de 2015 Artículo 1

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Panamá sale de la lista gris ¿En qué consistía el Plan de Acción?

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

De los 19 puntos del Plan de Acción que ejecuta Panamá había tres puntos focales que llevar a cabo: - Tipificación de delitos como la piratería, falsificación de moneda, robo y contrabando, los cuales debían ser incluidos en el Código Penal. - El fortalecimiento de la Unidad de Análisis Financiera (UAF) en lo que respecta a la calidad de los reportes y análisis, además del fortalecimiento del recurso humano y del recurso presupuestario. - Elaboración de una Ley para la Prevención del blanqueo de capitales y financiamiento del terrorismo y el tráfico armas de destrucción masiva.

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Panamá sale de la lista gris ¿En qué consistía el Plan de Acción?

R



De los 19 puntos del Plan de Acción que ejecuta Panamá había tres puntos focales que llevar a cabo: - Tipificación de delitos como la piratería, falsificación de moneda, robo y contrabando, los cuales debían ser incluidos en el Código Penal. - El fortalecimiento de la Unidad de Análisis Financiera (UAF) en lo que respecta a la calidad de los reportes y análisis, además del fortalecimiento del recurso humano y del recurso presupuestario. - Elaboración de una Ley para la Prevención del blanqueo de capitales y financiamiento del terrorismo y el tráfico armas de destrucción masiva.

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Panamá sale de la lista gris Ley 23 Ley 42 2000

27 ABR 2015

Decreto Ejecutivo No. 1 Enero 2001

“Medidas para prevenir el BC/FT/FP

Decreto Ejecutivo No. 363 “Reglamentación Ley 23 BC/FT/FP”

Decreto Ejecutivo No. 587 “Congelamiento Preventivo”

13 AGO 2015

04 AGO 2015

 © 2016 KPMG, una sociedad civil panameña y firma de la red de firmas miembro independientes de KPMG, afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. KPMG International Cooperative (“KPMG International”) es una entidad suiza. Las firmas miembro de la red de firmas independientes de KPMG están afiliadas a KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes.

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Panamá sale de la lista gris Un SISTEMA DE COORDINACIÓN NACIONAL PARA LA PREVENCIÓN DEL BLANQUEO DE CAPITALES, FINANCIAMIENTO AL TERRORISMO Y FINANCIAMIENTO DE LA PROLIFERACION DE ARMAS DE DESTRUCCIÓN MASIVA… conformado por COMISIÓN NACIONAL CONTRA EL BC/FT/FP Y SISTEMA DE COORDINACIÓN NACIONAL

SISTEMA DE COORDINACIÓN NACIONAL PARA LA PREVENCIÓN DEL BLANQUEO DE CAPITALES, FINANCIAMIENTO AL TERRORISMO Y FINANCIAMIENTO DE LA PROLIFERACION DE ARMAS DE DESTRUCCIÓN MASIVA UNIDAD DE ANALISIS FINANCIERO PARA LA PREVENCIÓN DEL DELITO DE BLANQUEO DE CAPITALES Y FINANCIAMIENTO AL TERRORISMO (UAF)

ORGANISMOS DE SUPERVISIÓN

ORGANISMOS DE SUPERVISIÓN

SUPERINTENDENCIA DE BANCOS DE PANAMÁ

SUPERINTENDENCIA DE SEGUROS Y REASEGUROS DE PANAMA

SUPERINTENDENCIA DEL MERCADO DE VALORES

INTENDENCIA DE SUPERVISIÓN Y REGULACIÓN DE SNF

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INSTITUTO PANAMEÑO AUTONOMO COOPERATIVO

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Panamá sale de la lista gris La nueva ley incorpora nuevos elementos …

 Nuevas Obligaciones  Nuevos Actores  Nuevas Estructuras  Nuevos Procesos  Nuevos Controles

PROLIFERACIÓN DE ARMAS DE DESTRUCCIÓN MASIV A

Sujetos Obligados Financieros Sujetos Obligados No Financieros

Familiares Cercanos

LEY 23

Enfoque Basado en Riesgos EMPRESAS DE CUMPLIMIENTO

Estrecho colaborador

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Finalmente cómo salimos de la lista…. © 2016 KPMG, una sociedad civil panameña y firma de la red de firmas miembro independientes de KPMG, afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. KPMG International Cooperative (“KPMG International”) es una entidad suiza. Las firmas miembro de la red de firmas independientes de KPMG están afiliadas a KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes.

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Panamá sale de la lista gris 2012

2014

2015

2016

Informe FMI

28 jun 2014: Panamá entra en lista gris del GAFI sobre lavado de capitales

27 abr 2015: Promulgación Ley 23

14-16 Ene 2016 GAFI visita Panamá

21-26 jun 2015: Plenaria del GAFI

29 jun 2015: GAFI ve en Panamá un avance ‘significativo’ en plan anti-lavado 06 jul 2015: Designación del Intendente del Sector No Financiero

13 ago 2015: Decreto 363 Reglamento Ley 23

En octubre de 2015 el GAFI reconoció el cumplimiento de Panamá a nivel técnico y aprobó la visita de comprobación al país realizada del 12 al 14 de enero de 2016

14 ago 2015: Reglamentos SNF

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Panamá sale de la lista gris

“Podemos confirmar que el GAFI ha reconocido todos los avances hechos por Panamá, los ha aprobado en el Plenario y esto significa que Panamá ha cumplido con todos los puntos de su plan de acción, sustancialmente ha cumplido con todos y cada uno de estos puntos en un tiempo récord, y es muy positivo que el GAFI reconozca todos los esfuerzos que ha hecho Panamá en este último año y medio”, Según señaló Esteban Fullin, Secretario ejecutivo del Grupo de Acción Financiera de Latinoamérica (GAFILAT), en una conferencia de prensa refiriéndose a la salida de Panamá de la lista gris de ese organismo. © 2016 KPMG, una sociedad civil panameña y firma de la red de firmas miembro independientes de KPMG, afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. KPMG International Cooperative (“KPMG International”) es una entidad suiza. Las firmas miembro de la red de firmas independientes de KPMG están afiliadas a KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes.

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Expectativas después de la Lista Gris © 2016 KPMG, una sociedad civil panameña y firma de la red de firmas miembro independientes de KPMG, afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. KPMG International Cooperative (“KPMG International”) es una entidad suiza. Las firmas miembro de la red de firmas independientes de KPMG están afiliadas a KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes.

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La realidad es que este es un problema que no duerme… © 2016 KPMG, una sociedad civil panameña y firma de la red de firmas miembro independientes de KPMG, afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. KPMG International Cooperative (“KPMG International”) es una entidad suiza. Las firmas miembro de la red de firmas independientes de KPMG están afiliadas a KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes.

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Expectativas después de la Lista Gris Tráfico de Personas

Soborno Internacional

ROBO

Secuestros

Estafa

Piratería

Delitos contra la Seguridad Colectiva Tráfico de Personas

Tráfico de Drogas

ENCUBRE AL CRIMEN ORGANIZADO Falsificación de Moneda

Peculado

Delitos Financieros Tráfico de órganos

Delitos de Monedas

Pornografía Infantil

Extorsión

Explotación Sexual Comercial

Homicidio por Recompensa

Secuestro

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Es un problema global… Mal de muchos… © 2016 KPMG, una sociedad civil panameña y firma de la red de firmas miembro independientes de KPMG, afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. KPMG International Cooperative (“KPMG International”) es una entidad suiza. Las firmas miembro de la red de firmas independientes de KPMG están afiliadas a KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes.

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Expectativas después de la Lista Gris Global Anti-Money Laundering Survey 2014 La encuesta fue distribuida a los profesionales AML y oficiales de cumplimiento en los primeros 1.000 bancos globales, así como contactos AML de KPMG en más de 40 países.

317 profesionales de AML y ramas relacionadas, incluyendo CEOs y personas de negocios ubicados en 48 países, mayormente de la industria de servicios financieros, participaron en la encuesta

Encontramos preocupaciones comunes …

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Expectativas después de la Lista Gris LAS CONCLUSIONES Y PREOCUPACIONES SON COMUNES A TODOS LOS SUJETOS OBLIGADOS… 1. 2. 3. 4.

Prevención es ahora un tema prioritario para la Alta Dirección El costo del cumplimiento sigue estando subestimado Enfoque coherente para las iniciativas de formación y reclutamiento La tercerización…una tendencia creciente, a pesar de preocupaciones de la alta gerencia 5. Conocer a su Cliente sigue siendo el foco de los reguladores 6. Personas Políticamente Expuestas (PEPs) continúan dejando “expuestas” a las organizaciones

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Expectativas después de la Lista Gris

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No debemos retroceder en el avance alcanzado

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Expectativas después de la Lista Gris Menos presiones globales

Mayor autoregulación

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“New Normal”

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Expectativas después de la Lista Gris Ante “la nueva normalidad” de constantes desafíos regulatorios,

Constantes Cambios Regulatorios

Nueva Normalidad (“New Normal”)

algunas organizacione s ven una oportunidad estratégica.

Oportunidad Estratégica

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Expectativas después de la Lista Gris Ante “la nueva normalidad” de

Oportunidad Estratégica

constantes desafíos regulatorios,

algunas organizaciones ven una oportunidad estratégica.

1. Dar un paso hacia atrás, y reflexionar sobre la eficacia y eficiencia actual de la función de Prevención de Blanqueo de Capitales, Financiamiento del Terrorismo, Financiamiento a la Proliferación de Armas de Destrucción Masiva. 2. Re-evaluar nuestros recursos tecnológicos, procesos y personas en un esfuerzo por agregar madurez las actividades de Prevención de Blanqueo de Capitales, Financiamiento del Terrorismo, Financiamiento a la Proliferación de Armas de Destrucción Masiva. 3. Comenzar con la construcción de una Cultura de Prevención de Blanqueo de Capitales, Financiamiento del Terrorismo, Financiamiento a la Proliferación de Armas de Destrucción Masiva que esté impulsada por e incluida en la estrategia general de la empresa.

Mayor Eficacia en el Cumplimiento

Cultura de Prevención

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¿Qué esperar para las empresas reguladas?

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Siguientes pasos para empresas reguladas Auditoria Interna

Auditoría Externa Supervisió n Regulatori a

En todo este proceso de cambio y transformación el Rol de los Revisores independientes es fundamental…

…esto ha sido reconocido así, tanto por Bank for International Settlements como por el regulador panameño en la Ley 23 ….

…el rol de los reguladores se vuelve más activo

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Esto involucra a las tres líneas de defensa

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Siguientes pasos para empresas reguladas

Tres Líneas de Defensa – Prevención de BC/FT/FP

AUDITORIA CUMPLIMIENTO EL NEGOCIO

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Siguientes pasos para empresas reguladas

Tres Líneas de Defensa – Prevención de BC/FT/FP EL NEGOCIO ES LA PRIMERA LINEA DE DEFENSA

EL NEGOCIO

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Siguientes pasos para empresas reguladas Como regla general y en el contexto Prevención de BC/FT/FP, las unidades de negocio (por ejemplo, las actividades de cara al público y en contacto directo con los clientes) constituyen la primera línea de defensa encargada de identificar, evaluar y controlar los riesgos de sus actividades.

Junta Directiva Gerencia General

Comités Directivos/ Ejecutivos (ALCO, Crédito, otros)

Bca. Corporativa

Bca. Comercial

Bca.Corresponsalia

Bca. Consumo

Comités Directivos de Riesgo y Cumplimiento

Comité Directivo de Auditoría

Comité Ejecutivo de Riesgos

Auditoría Interna

Tesorería

Auditoría Externa

Bca. Inversión Comité de RO

Áreas Soporte / Operaciones

Áreas Especializadas

Cumplimiento

Seguimiento y Ejecución

Operaciones

Procesos

IT

Planificación

Admin.

Control Interno

RRHH

Legal

Seguridad IT

Fuente: Based on “Principles for the sound Management of Operational Risk” Basel Committee on Banking Supervision June 2011

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Siguientes pasos para empresas reguladas Riesgo Reputacional

Riesgo de Blanqueo de Capitales

Oportunidades de Negocios

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Siguientes pasos para empresas reguladas Tres Líneas de Defensa – Prevención de BC/FT/FP

CUMPLIMIENTO ES LA SEGUNDA LINEA DE DEFENSA

CUMPLIMIENTO

EL NEGOCIO

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Siguientes pasos para empresas reguladas Tres Líneas de Defensa – Prevención de BC/FT/FP Como parte de la segunda línea de defensa, el responsable ejecutivo de PBC/FT deberá hacerse responsable de un seguimiento continuo del cumplimiento de todas las obligaciones en materia de PBC/FT por parte del banco.

Junta Directiva Gerencia General

Comités Directivos/ Ejecutivos (ALCO, Crédito, otros)

Bca. Corporativa

Bca. Comercial

Bca.Corresponsalia

Bca. Consumo

Comités Directivos de Riesgo y Cumplimiento

Comité Directivo de Auditoría

Comité Ejecutivo de Riesgos

Auditoría Interna

Tesorería

Auditoría Externa

Bca. Inversión Comité de RO

Áreas Soporte / Operaciones

Áreas Especializadas

Cumplimiento

Seguimiento y Ejecución

Operaciones

Procesos

IT

Planificación

Admin.

Control Interno

RRHH

Legal

Seguridad IT

Fuente: Based on “Principles for the sound Management of Operational Risk” Basel Committee on Banking Supervision June 2011

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Siguientes pasos para empresas reguladas Tres Líneas de Defensa – Prevención de BC/FT/FP AUDITORIA ES LA TERCERA LINEA DE DEFENSA

AUDITORIA

CUMPLIMIENTO

EL NEGOCIO © 2016 KPMG, una sociedad civil panameña y firma de la red de firmas miembro independientes de KPMG, afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. KPMG International Cooperative (“KPMG International”) es una entidad suiza. Las firmas miembro de la red de firmas independientes de KPMG están afiliadas a KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes.

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Siguientes pasos para empresas reguladas Tres Líneas de Defensa – Prevención de BC/FT/FP La auditoría interna, la tercera línea de defensa, desempeña una función importante al evaluar de forma independiente la gestión y los controles del riesgo, rindiendo cuentas al comité de auditoría del Consejo de Administración o un órgano de vigilancia similar mediante evaluaciones periódicas de la eficacia del cumplimiento de las políticas y procedimientos PBC/FT. Junta Directiva Gerencia General

Comités Directivos/ Ejecutivos (ALCO, Crédito, otros)

Bca. Corporativa

Bca. Comercial

Bca.Corresponsalia

Bca. Consumo

Comités Directivos de Riesgo y Cumplimiento

Comité Directivo de Auditoría

Comité Ejecutivo de Riesgos

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Fuente: Based on “Principles for the sound Management of Operational Risk” Basel Committee on Banking Supervision June 2011

© 2016 KPMG, una sociedad civil panameña y firma de la red de firmas miembro independientes de KPMG, afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. KPMG International Cooperative (“KPMG International”) es una entidad suiza. Las firmas miembro de la red de firmas independientes de KPMG están afiliadas a KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes.

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Siguientes pasos para empresas reguladas Ley 23 Del 27 de abril de 2015 Que adopta medidas para Prevenir el Blanqueo de Capitales, el Financiamiento del Terrorismo y el Financiamiento de la Proliferación de Armas de Destrucción Masiva, y dicta otras disposiciones

Evaluación de la efectividad del sistema de control interno para la prevención y detección de los delitos de blanqueo de capitales, financiamiento del terrorismo y el financiamiento de la proliferación de armas de destrucción masiva

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Siguientes pasos para empresas reguladas En términos prácticos, la evaluación de la efectividad es mucho más que la verificación y/o revisión de la existencia de procesos, procedimientos y controles… la evaluación de la efectividad implica entender si la entidad está obteniendo los resultados esperados en materia de Prevención de Blanqueo de Capitales, Financiamiento al Terrorismo y Financiamiento a la Proliferación de Armas de Destrucción Masiva.

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Y los sujetos no obligados…

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Y los sujetos no obligados… Debida Diligencia

Sujetos Obligados

Sujetos Obligados

Sujetos Obligados

Sujeto No Obligado

Transacciones Inusuales

Sujetos Obligados

Sujetos Obligados

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¿Preguntas?

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¡Gracias!

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Arturo Carvajal O. Socio Financial Risk Management – FRM

Lissette Rodriguez Senior Manager Internal Audit, Risk & Compliance -IARCS

E: [email protected]

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kpmg.com.pa

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