Servicio Nacional de Aprendizaje SENA REGIONAL NORTE DE SANTANDER
Fecha: Agosto de 2010
GUIA DE AE No. 007
Versión: 2.0
1. INFORMACIÓN GENERAL Centro de Formación: CIES x CASA Programa de formación: OCUPACION PARA AUXILIARES CONTABLES Nombre del Equipo Ejecutor Nombre del instructor ejecutor: SONIA FUENTES/
1|Página
No de Ficha:
2. IDENTIFICACIÓN DE LA GUÍA Nombre de la guía de aprendizaje: Cierre Contable Código de la guía: 133149-007 Duración (días):80 horas Competencias a desarrollar: Contabilizar los recursos de operación, inversión y financiación de acuerdo con las normas y políticas organizacionales. Resultados de aprendizaje relacionados:Registrar los hechos económicos según las normas comerciales, tributarias y laborales Contabilizar diferentes tipos de operación de acuerdo con el desarrollo del objeto social de la empresa. Aplicar elementos y procedimientos según el ciclo contable en proceso manual y sistematizado. Elaborar cierre y ajustes del ciclo contable, según criterios técnicos y legales 3. DESARROLLO DE LA GUIA Proyecto:
Código del Proyecto:
Fase del proyecto: Actividad del proyecto: 4. ACTIVIDADES Y EVIDENCIAS DE APRENDIZAJE ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 1: •Elaborar asientos de cierre. Balance de prueba mensual, resultados en la hoja de trabajo. • Elaborar balance en la hoja de trabajo manual y en Excel.
Ambiente(s) requerido:desescolarizado Instructor (es): Resultados de aprendizaje relacionados al desarrollo de la actividad:Contabilizar los diferentes tipos de operación de acuerdo con el desarrollo del objeto social de la empresa. Registrar los hechos económicos según las normas comerciales, tributarias y laborales Aplicar elementos y procedimientos según el ciclo contable en proceso manual y sistematizado. Elaborar cierre y ajustes del ciclo contable, según criterios técnicos y legales EVIDENCIA 1:
Sistema de Gestión de la Calidad
Tipo de Evidencia:
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Fecha: Agosto de 2010
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Versión: 2.0 2|Página
Desempeño
Conocimiento
x
Producto
Qué es la caja menor y para qué se utiliza Como se contabiliza el fondo de caja menor Consultar un modelo de reglamento de caja menor utilizado en una empresa Qué es un arqueo de caja Qué situaciones se pueden presentar cuando se hace un arqueo de caja Cómo se contabilizan las diferencias del saldo de caja con el arqueo (sobrantes y faltantes) Desarrollo de ejercicios sugeridos por el docente En que consiste la conciliación bancaria Qué es un extracto bancario Qué se necesita para elaborar una conciliación bancaria Desarrollo de ejercicios, contabilización de las diferencias en la conciliación bancaria
Descripción:
En qué consiste el término cartera en una empresa Qué es el análisis de cartera En qué consiste la provisión de cartera Qué métodos de provisión de cartera se utilizan en Colombia Contabilización de las provisión de cartera Cálculo de intereses por cartera vencida Contabilización de intereses Contabilización del castigo de cartera Contabilización de la recuperación de cartera castigada Contabilización de los sobrantes o faltantes de inventarios para el sistema de inventario permanente Cierre de inventarios y compras para el sistema de inventario periódico Definir el grupo 15 de la cuenta : propiedad planta y equipo Como se clasifican los activos fijos Qué métodos de depreciación se utilizan en Colombia Contabilización de la depreciación Contabilización de causación de gastos e ingresos acumulados Contabilización de ajustes de diferidos Desarrollo de ejercicios Elaboración de hoja de trabajo Desarrollo de ejercicios de hoja de trabajo manual y en Excel.
Producto entregable Forma de entrega:
Ejercicios desarrollados Sustentación de ejercicios desarrollados
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GUIA DE AE No. 007
Versión: 2.0
Sistema de Gestión de la Calidad
Criterios de Evaluación:
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•diferencia la caja menor de la caja principal de acuerdo con criterios contable. •aplica reglamento de caja menor y control interno según criterios contables y legales. •efectúa arqueos de caja general y caja menor según normas de control. •contabiliza reembolsos de caja menor y sus correspondientes ajustes de acuerdo con los procedimientos contables y legales. •contabiliza recibos y ajustes de caja de acuerdo con criterios contables y legales •elabora registros en libro de bancos y elabora conciliación bancaria y realiza los ajustes correspondientes de acuerdo con la normatividad vigente y las políticas organizacionales. Describe las políticas de cartera de la empresa de acuerdo con lineamientos organizacionales. •aplica métodos para el análisis de cartera según criterios técnicos y legales. •establece la provisión de acuerdo a métodos reconocidos por la legislación tributaría. •aplica tasas y / ratios, de acuerdo a las normas legales. •contabiliza las recuperaciones de cartera de acuerdo con normas legales y políticas institucionales. •contabiliza la cartera castigada según procedimientos establecidos por la organización •elabora reportes de clientes por edades, calificada por clientes según base de datos de la entidad •verifica los principales reportes de cartera de acuerdo con los informes emitidos. Elabora los principales reportes para inventarios de acuerdo con procedimientos contables y legales.
Identifica la clasificación de la propiedad planta y equipo según lineamientos de la
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Versión: 2.0 4|Página
organización. •contabiliza según los métodos de depreciación. •contabiliza los ajustes de correcciones, omisiones según los principios de contabilidad generalmente aceptados y de acuerdo con las normas éticas profesionales para el caso. •elabora comprobantes de cierre y ajuste de acuerdo con criterios contables, éticos y legales. •identifica cuentas nominales según estado de resultados. •identifica cuentas reales o de balance de acuerdo con criterios contables. •aplica normas para el registro de los ajustes de acuerdo a criterios contables y legales.
Instrumento de Evaluación:
Técnicas Observación Directa Formulación de Preguntas Juego de Roles Simulación de Situaciones Análisis de Casos Otras
Tipo Lista de Chequeo
Cuestionario
X
Lista de Chequeo
Cuestionario
X X
Lista de Chequeo Lista de Chequeo Lista de Chequeo Lista de Chequeo
1. Bibliografía: Codigo de Comercio, Contabilidad 2000 Plus, Emma Lucia Gudiño y Lucy Coral Contabildiad General. Hernando Díaz www.actualicese.com www.dian.gov.co www.gerencie.com http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/codigo/codigo_comercio_pr015.html CONTROL DEL DOCUMENTO Nombre Sonia Fuentes Autores
Cargo Instructora
Programa Comercio y Servicios
Fecha 24 de mayo de 2013
Sistema de Gestión de la Calidad
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