Uso de Documentos Digitales para facilitar y simplificar el cumplimiento fiscal. agosto 2015

Obligaciones que se imponen a los contribuyentes

La carga administrativa tributaria más relevante, son los impuestos federales administrados por el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Sin embargo, existen otras cargas, sujetos, entidades y dependencias, tal y como se muestra a continuación:

Carga Tributaria FEDERAL Impuestos ISR, ISAN, IVA, IEPS, Comercio Exterior.

Derechos Agua, Luz, etc.

LOCAL SAT

Impuestos Predial, Tenencias, Nómina, Hospedaje.

CONAGUA, CFE, otros.

Derechos

Entidades Federativas, D.F.

Municipios

Recolección de basura, etc.

Aportaciones de Seguridad Social

IMSS, INFONAVIT

Salud y Vivienda.

Productos y Aprovechamientos Multas y otros.

Productos y Aprovechamientos. Secretarias de Estado y

Dependencias

Multas y otros.

Entidades Federativas, D.F.

Normas que regulan las obligaciones que se imponen a los contribuyentes.

Actualmente contamos con 8 leyes federales con sus respectivos reglamentos, decretos y resoluciones administrativas que cambian periódicamente y contemplan al menos:

CFF

LCE LIVA

L. Aduanera

LISAN

LIEPS

LIF

LISR

60 Obligaciones básicas Alta, baja, cambio de actividades, declarar, informar, presentar, compensar, solicitar, pagar, registrar, actualizar, cambiar, integrar, consolidar, comprobar, contabilidad, datos, constancias, retener, expedir, dictaminar, inventarios, enterar, importar, exportar, documentar, conservar, suscribir, biométricos, ingresos, egresos, tarifas.  Más de 300 variantes en periodicidad y excepciones.  Más de 320 trámites.

Panorama de las obligaciones en función del régimen

Un contribuyente puede estar en dos o más regímenes Total de contribuyentes activos: 49,619,966 Personas Físicas 47,886,606

Asalariado 31,182,121

Socios 1,059,690

Otros ingresos 8,384909

Personas Morales 1,733,360

Actividad Incorporación empresarial y Arrendamiento Fiscal profesional 4,416,950

553,684

3,837,074

No lucrativas 250,472

General 1,340,504

Número de obligaciones asociadas al régimen (4)

(11)

(29)

(12)

(23)

(28)

(34)

(38)

Periodicidad en la obligación de pago Anual

Anual

Mensual

Bimestral

Mensual

Mensual

Mensual

Mensual

* Cifras junio de 2015

Catálogo de trámites y servicios (Anexo 1-A de la RMF 2015)

Situación Actual

Expectativa

320 trámites en Impuestos Internos y de

Documentos con estándar: Factura, Contabilidad Electrónica y DPIVA.

Comercio Exterior

• • • •

Portal del SAT, única vía de recepción de documentos en medios electrónicos y propenso a fallas con alta demanda. Limitaciones para el desarrollo de soluciones oportunas y personalizadas. Baja integración de procesos administrativos y contables con los procesos fiscales. Sin consideración de características específicas de segmentos de contribuyentes.

• • • •

Incremento del número de ventanillas electrónicas de recepción de documentos digitales y aumento de disponibilidad del servicio. Diversificación de soluciones tecnológicas en el mercado, con estandarización en el documento y en el envío al SAT. Sistemas integrados que automaticen la operación del contribuyente y optimización de los procesos internos del SAT. Trámites centrados en el segmento de contribuyentes.

Servicios electrónicos ofrecidos

1

Comprobación

Inscripción

Titulo II – De los derechos y obligaciones de los contribuyentes.

CFF. Art. 31,, solicitudes declaraciones, avisos o informes en documentos digitales.

Buzón Tributario

2

Titulo II – De los derechos y obligaciones de los contribuyentes.

CFF. Art. 29,29-A.

Declaraciones y Pagos 4

3 Contabilidad Electrónica

Titulo II – De los derechos y obligaciones de los contribuyentes.

Titulo II – De los derechos y obligaciones de los contribuyentes.

CFF. Art. 31,, solicitudes declaraciones, avisos o informes en documentos digitales.

CFF. Art. 28 Fracc. IV, 30, 30-A.

Fiscalización Electrónica

5 Notificación Electrónica

6

Titulo III – De las facultades de las autoridades fiscales .

Titulo V - De los procedimientos administrativos. Capitulo II- De las notificaciones y la garantía del interés fiscal.

CFF. Art. 42.

CFF. Art. 134

Titulo I – Disposiciones Generales Capitulo II- De los medios electrónicos.

CFF. Art. 17-K

www.sat.gob.mx

Habilitador de los servicios electrónicos Firma Electrónica

•

La identidad piedra angular en las transacciones en internet.

Documentos.

Se cotejan los documentos probatorios de identidad presentados por el contribuyente contra la base de datos del SAT.

•

Datos Biométricos.

Si no existe diferencia entre los documentos probatorios de identidad y la base de datos, se registran los datos personales de los contribuyentes: Se tienen la identidad única digital de 6.4 millones de contribuyentes*.

Toma de 10 huellas dactilares

Fotografía de iris de ojo

Fotografía digital

Firma autógrafa

Digitalización de documentos oficiales

"Para obtener la FIEL es condición la comparecencia ante el SAT" * Cifras acumuladas a junio de 2015

Definiciones

Características

¿Qué es un documento digital?

Es todo aquel mensaje de datos que contiene información o escritura generada, enviada, recibida o archivada por medios electrónicos, ópticos o de cualquier otra tecnología. (Art. 17-D CFF).

• •

Modelo de datos estandarizado. Estándar

en

archivo

XML

con

validación de estructura y contenido.

Documento tradicional

• •

Uso de firmas digitales (emisor). Uso de sellos digitales (acuses de receptor).

•

Documento Digital

XML

Flexibilidad para adecuar el contenido (addenda, complementos).

• Representación impresa del Documento Digital

Representación impresa con código de barras bidimensional.

•

Estándares comunicación.

Estándar Anexos: 20 21 24

de

mecanismos

de

¿Qué se ha logrado? Estadísticas

Cifras al 30 de julio 2015 Contribuyentes que emiten Factura Electrónica 5011717400

2656147006

1987734363 119151450 2011

448595264 2012

Facturas emitidas del 2005 al 2015

4, 942, 114 17, 690, 210, 313

Datos relevantes: El 1 abril de 2014 se emitieron más de 34 millones de facturas electrónicas

2013

2014

2015

En los meses de enero y abril de 2014 se registró el mayor número de emisiones 571,504 y 514,383 respectivamente Del 2014 a abril 2015, el numero de emisiones ha incrementado un 85%

Al 10 de agosto de 2015 se cuenta con las siguientes cifras de correos electrónicos en Buzón Tributario:

Personas Morales

Personas Físicas

Total

296,368

372,679

669,047

Los servicios a través de terceros

PASGECFD 2008

PAC 2010

Proveedor Autorizado De Servicios De Generación Y Envío De Comprobantes Fiscales Digitales

Proveedor Autorizado de Certificación

Emisión por medios propios

Existen 77 autorizados al 19 de agosto de 2015

Convivencia con esquema en papel

Certifica Facturas Electrónicas (CDFI) + Nómina + Retenciones + 25 Complementos

PSRDD 2014

Proveedor de Recepción de Documentos Digitales El primero será autorizado en 2015

Podrá recibir: 1. Factura Electrónica 2. DPIVA 3. Contabilidad Electrónica 4. Forma 76 (Operaciones relevantes)

5. MultiIEPS 6. Declaranot 7. Declaraciones Anuales Durante el 2016, 2017 y 2018 se integrarán paulatinamente tramites que podrá recibir conforme el Anexo 1A

¿Qué es el

Proveedor de Recepción de Documentos Digitales?

• Persona Moral que cuenta con la autorización del SAT para recibir los documentos digitales que deba enviar el contribuyente para el cumplimiento de sus obligaciones fiscales. ●

●

El Proveedor Autorizado de Certificación de CFDI (PAC) puede solicitar la ampliación de autorización para operar como Proveedor de Recepción. El Proveedor de Recepción es una opción adicional para que el contribuyente envíe su información al SAT. Proceso de autorización del Proveedor de Recepción I nscr i pci ón a t al l er t ecnol ógi co Pr esent aci ón de sol i ci t ud de val i daci ón y opi ni ón t écni ca

Pr esent aci ón de avi so de sol i ci t ud de aut or i zaci ón

Requisitos del Proveedor de Recepción de Documentos Digitales

Normativos 19 requisitos Regla 2.8.10 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.

Cumplimiento de sus obligaciones fiscales. Capital social suscrito y pagado de por lo menos $10’000,000.00. Garantía de $10 millones para el pago de cualquier daño o perjuicio Aplicación del SAT de evaluaciones de confiabilidad a su personal. Cumplir con la reserva de información en términos de la Ley de Protección de Datos Personales. Acceso del SAT el acceso a sus bases de datos Estándares de niveles de servicio establecidos

Tecnológicos de Seguridad 110 cont r ol es PAC´ s.

par a aspi r ant es nuevos y 30 adi ci onal es a l os

1. Plan operativo de seguridad de la información, controles de cambio, controles de seguridad de la información 2. Evaluación de la seguridad de la información: •. Monitoreo, medición, análisis y evaluación.   •. Auditorías realizadas mediante personal autorizado y seguimiento. 3. Seguridad de la Plataforma Tecnológica. •. HSM (Hardware Security Module). Protección de Llaves y Certificados con salvaguardas que impidan que sea abierto o que invaliden la información. •. Criptografía en servicios expuestos •. Encripción de datos de los contribuyentes. Política y procedimiento que asegura el manejo de información y datos personales del contribuyente. •.Mecanismos para asegurar que sólo el titular de la información puede acceder y consultar la información en los sistemas. •.Prevención de pérdida de datos

Canales de recepción de Documentos Digitales

ENVIO MEDIANTE PROVEEDOR ● ● ●

Generación del documento. Firmado. Envío al Proveedor de Recepción. Recepción del Acuse.

Documento

Acuse

Acuse SAT

Documento

●

PROVEEDOR DE RECEPCIÓN

SAT

PROCESO

●

Validación y sellado.

●

Emisión

●

●

ENVIO DIRECTO AL SAT ● ● ● ●

Validación de envíos directos. ● Emisión de acuse al contribuyente. ● Validación de envíos de Proveedores. ● Emisión de acuse al tercero. ● Reimpresión de acuses. • Consulta. ●

al

Consulta del documento. Envío del documento al SAT.

Acuse

Autenticación. Captura del documento. Firmado. Envío al SAT. Recepción del acuse.

acuse

contribuyente.

Documento

●

de

Recepción de acuse del SAT.

Beneficios

1. Diferentes alternativas para el envío de documentos digitales. 2. Automatización de procesos. 3. Reducción de carga administrativa y costos de cumplimiento. 4. Optar por la solución que mejor convenga. 5. Integración de los procesos administrativos y contables. 6. Ahorro de tiempos en el envío de información y recepción de acuses. 7. Integridad y seguridad de la información.

Ventanilla Única de Inscripción RIF – RISS ¿Qué es l a Vent ani l l a Úni ca?  

La Vent ani l l a Úni ca es el canal a t r avés del cual el cont r i buyent e–ci udadano puede r eal i zar sus t r ámi t es par a obt ener l os benef i ci os que ot or ga el gobi er no f eder al al ser par t e del Régi men de I ncor por aci ón Fi scal , ést a se conci be en dos modal i dades; vía i nt er net y pr esenci al mi smas que se descr i ben a cont i nuaci ón:

SAT

IMSS INFONAVIT

Canales de asistencia ●

Portal de internet

●

Atención telefónica

01 800 INFOSAT (018004636728) 18774488728 desde Estados Unidos y Canadá.

www.sat.gob.mx Mi Portal o portal público Orientación vía chat.

●

Atención en módulos

Módulos del SAT

Sistema de citas. 67 Administraciones Locales de Servicios al Contribuyente.

●

Redes sociales

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