Venta al por menor de combustible

Incluye: Venta al por menor de combustible para vehículos automotores y motocicletas (Incluye estaciones de servicios y la venta al por menor de productos lubricantes y refrigerantes para automotores y motocicletas).

Página 1. 2. 3. 4. 5. 6.

Ventas e Impuesto determinado a las Ganancias Empleo Recaudación de los principales tributos del sector Rentabilidad del sector vs. Rentabilidad de la economía Anexo. Análisis de rentabilidad Gestión AFIP

2 5 7 8 9 12 1

1. Ventas e Impuesto determinado a las Ganancias Los contribuyentes del sector venta al por menor de combustible, informaron en el último año fiscal ventas por $ 19.377 millones, las cuales representan el 1,1% del total de ventas de la economía. El impuesto determinado alcanzó $ 290 millones, lo cual representa el 0,5 % del total de la economía. 1

Información de las Declaraciones juradas Impuesto a las Ganancias Sociedades En millones Año fiscal 2010 Concepto

Ventas Impuesto determinado

Importe

Participación % sobre el total

19.377 290

1,1% 0,5%

El 39,4 % de las empresas son microempresas, 43,1 % son pequeñas, el 17,1 % son medianas y el 0,4 % son grandes. Estas últimas, venden el 13,1 % del total del sector e ingresan el 13,5 % del impuesto determinado, mientras que las microempresas efectúan ventas por el 3,4 % del total. Los parámetros empleados para la clasificación, son los de la Resolución SSEPYMEYDR Nº 24/2001 (y sus modificaciones), que establecen como límite de ventas

para la actividad comercio $ 2.400.000 para microempresas,

$14.000.000 para pequeñas empresas y $ 111.900.000 para medianas empresas. 1

Las personas físicas del sector no fueron incluidas en el análisis. El impuesto que determinan alcanza $ 64 millones 2

Impuesto a las Ganancias Sociedades Año 2010 Cantidad de dd.jj.

Sector

Total Microempresas 1/ Pequeñas empresas Medianas empresas Grandes empresas

Ventas En millones

Impuesto determinado En millones

2.116

19.377

290

833

658

17

913

6.322

105

362

9.853

129

8

2.544

39

1/ Incluye 280 empresas sin ventas informadas Estructura porcentual Cantidad de dd.jj.

Sector

Total Microempresas Pequeñas empresas Medianas empresas Grandes empresas

Ventas En millones

100,0% 39,4% 43,1% 17,1% 0,4%

Impuesto determinado

100,0% 3,4% 32,6% 50,8% 13,1%

100,0% 5,7% 36,2% 44,6% 13,5%

Serie de ventas totales e impuesto determinado Impuesto a las Ganancias Sociedades En millones Concepto Ventas Impuesto determinado

Año fiscal 2005

Año fiscal 2006

Año fiscal Año fiscal Año fiscal Año fiscal 2007 2008 2009 2010

7.452

9.277

9.857

14.434

16.819

19.377

88

97

116

210

240

290

3

Ventas Millones de pesos

25.000 19.377

20.000

16.819 14.434

15.000 10.000

9.277

9.857

2006

2007

7.452

5.000 2005

2008

2009

2010

El Impuesto determinado alcanza $ 290 millones en el año fiscal 2010.

Impuesto determinado Millones de pesos

350 290

300 240

250

210

200 150 100

88

97

2005

2006

116

50

2007

2008

2009

2010

4

2. Empleo El sector ocupa aproximadamente 54.600 puestos de trabajo. Seguridad Social. Cantidad de empleados

Año

Cantidad de Empleados

2011 2010 2009 2008 2007 2006 2005

54.615 52.907 52.361 53.133 52.228 50.182 50.317

Puestos de trabajo Variación Porcentual Interanual

% 5

4,1

4

3,2

3 1,7

2

1,0

1 0

-1

-0,3

-2 2006

2007

2008

-1,5 2009

2010

2011

La remuneración promedio del sector alcanza $ 3.879

5

Evolución de la remuneración promedio mensual por año

Promedio de remuneración Pesos

4.500 4.000 3.500 3.000 2.500 2.000 1.500 1.000 500 -

3.879 2.992

2.616 2.215 1.730 1.244

1.349

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

El costo laboral anual (suma de remuneraciones, aportes y contribuciones de Seguridad Social), representa el 13,0 % del total de ventas.

Remuneraciones y Aportes y Contribuciones anuales sobre el total de ventas 3,2%

9,8%

Aportes y Contribuciones

Remuneraciones

Ventas

6

Seguridad Social. Remuneraciones Anuales y Aportes y Contribuciones Anuales (en millones) Año

2010 2009 2008 2007 2006 2005

Aportes y Remuneraciones Contribuciones Anuales Anuales

1.899 1.528 1.247 974 797 630

Total

619 505 413 276 226 175

2.517 2.033 1.660 1.251 1.022 805

3. Recaudación de los principales tributos del sector

Recaudación del sector Años 2009 y 2010 En millones Concepto Total Ganancias Ganancias Sociedades 1/ Ganancias Personas Físicas 1/ Impuesto al Valor Agregado 2/ Aportes y Contribuciones SIPA Derechos de exportación 3/

Año 2010

Año 2009

1.843 354 290 64 871 619 (:)

1.444 287 240 46 653 505 (:)

Dif 399 67 50 17 218 114 (:)

Var % 27,6 23,5 20,9 37,2 33,4 22,5 116,8

1/ Impuesto determinado años fiscales 2009 y 2010 2/ Recaudación estimada por actividad económica. Corresponde a la recaudación bruta. 3/ Derechos pagados en cada año por las empresas exportadoras (:) El valor numérico es distinto de cero, pero no alcanza a la mitad del último dígito usado

7

4. Rentabilidad del sector vs. Rentabilidad de la economía

Rentabilidad sobre Activo % 30

22,9

25

24,9 21,7

20 13,1

15 10

9,6

10,6

6,4

6,8

7,1

7,0

6,2

7,4

2005

2006

2007

2008

2009

2010

5

0

Total economía

Sector Estaciones de Servicio

8

Análisis de rentabilidad Información de las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias sociedades Todas las actividades En millones de pesos

Concepto

2010

2009

2008

2007

2006

2005

Estado de Resultado VENTAS menos COSTO MERCADERIAS VENDIDAS menos GASTOS DE PRODUCCION OTROS Depreciación Bienes de Uso Honorarios y Retribuciones por Servicios Otros Gastos Vinculados al Costo Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social Otros sin identificar RESULTADO BRUTO 1/ menos OTROS GASTOS OPERATIVOS Depreciación Bienes de Uso Gastos de representación Honorarios directores Honorarios y Retribuciones por Servicios Otros gastos operativos Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social Otros sin identificar menos CARGO POR DEUDORES INCOBRABLES RESULTADO OPERATIVO

1.735.387 741.795 133.698 341.606 25.695 23.016 203.001 89.894 0 523.102

1.454.484 620.109 124.593 279.689 22.132 17.312 171.017 69.228 0 430.092

1.367.947 621.792 112.264 244.783 s/d s/d s/d s/d s/d 389.108

1.027.731 463.881 83.731 178.955 s/d s/d s/d s/d s/d 301.164

859.277 380.423 99.636 121.189 s/d s/d s/d s/d s/d 258.028

669.481 296.891 92.701 76.878 s/d s/d s/d s/d s/d 203.012

362.765

313.448

270.240

202.220

175.029

140.528

s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d 4.465

s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d 2.727

s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d 3.053

s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d 2.315

10.668 2.159 3.260 26.911 221.271 98.497 0 4.485

9.703 1.532 2.452 21.249 195.976 82.537 0 5.577

155.852

111.067

114.402

96.217

79.947

60.168

más Otros ingresos RES. POR VENTA DE ACCIONES RES. POR INV. PERMANENTES RES. POR CONT. DERIVADOS OTROS ING. Y EGRESOS 2/ Otros Ing. y Egresos (utilidad) Otros Ing. y Egresos (pérdida) RES. EXTRAORDINARIOS

52.686 539 28.139 55 22.561 53.787 31.225 1.392

39.598 154 19.981 171 17.545 45.336 27.790 1.746

27.712 1.145 16.436 278 9.106 34.565 25.460 748

31.279 1.512 16.151 -27 12.259 30.336 18.077 1.383

28.181 539 15.375 156 9.925 22.074 12.148 2.186

18.766 238 10.509 12 5.782 14.374 8.592 2.224

menos Otros egresos

57.522

58.879

48.628

34.515

28.536

21.200

RES. FINANCIEROS menos IMPUESTO A LAS GANANCIAS 3/ RESULTADO CONTABLE DESPUES DE IMPUESTOS

Estado Patrimonial ACTIVO PASIVO PATRIMONIO NETO RENTABILIDADES RENTABILIDAD OPERATIVA RENTABILIDAD OPERATIVA AMPLIADA

4.472

17.934

11.958

3.828

3.030

1.784

53.050 151.016

40.945 91.786

36.670 93.486

30.686 92.981

25.506 79.592

19.416 57.733

2.097.986 1.174.881 923.106

1.780.100 1.046.876 733.225

1.623.762 949.308 674.453

1.350.533 766.217 584.316

1.183.028 663.249 519.780

947.040 515.101 431.939

7,4% 8,8%

6,2% 7,4%

7,0% 8,1%

7,1% 8,3%

6,8% 8,1%

6,4% 7,5%

1/ En el año fiscal 2010, las Ventas totales incluyen las Ventas netas de derechos de exportación para los contribuyentes que presentaron la declaración jurada generada con el aplicativo F.713 versión 10 Ganancias Sociedades por lo cual el Resultado Bruto no corresponde a la suma algebraica, presentada en el cuadro, de ventas – costo de mercaderías vendidas – gastos de producción - otros. 2/ Otros ingresos corresponde a: Reintegros por exportaciones, Dividendos ganados, Servicios remolques, Recupero gastos bancarios, etc. Otros egresos corresponde a: Prevision contingencias, Multas, Previsión reembolsos exportaciones, Administración, Comercialización, Resultados por tenencias, Indemnizaciones y juicios, etc. 3/ Corresponde al impuesto registrado en los balances contables. s/d: Sin dato. No se dispone de la información.

9

Análisis de rentabilidad Información de las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias sociedades Actividad "Venta al por menor de combustible" 1/ En millones de pesos

Concepto

2010

2009

2008

2007

2006

2005

Estado de Resultado VENTAS menos COSTO MERCADERIAS VENDIDAS menos GASTOS DE PRODUCCION OTROS Depreciación Bienes de Uso Honorarios y Retribuciones por Servicios Otros Gastos Vinculados al Costo Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social Otros sin identificar RESULTADO BRUTO 2/ menos OTROS GASTOS OPERATIVOS Depreciación Bienes de Uso Gastos de representación Honorarios directores Honorarios y Retribuciones por Servicios Otros gastos operativos Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social Otros sin identificar menos CARGO POR DEUDORES INCOBRABLES RESULTADO OPERATIVO

19.377 14.353 349 567 16 9 344 198 0 4.108

16.819 12.462 280 582 18 10 376 179 0 3.496

14.434 10.510 209 479 s/d s/d s/d s/d s/d 3.237

9.857 7.250 161 275 s/d s/d s/d s/d s/d 2.172

9.277 6.820 209 294 s/d s/d s/d s/d s/d 1.954

7.452 5.290 197 412 s/d s/d s/d s/d s/d 1.553

3.028

2.632

2.314

1.755

1.624

1.292

98 4 20 73 1.795 1.037 0 0

91 3 18 65 1.630 826 0 0

s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d

s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d

s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d

s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d

1

0

2

4

1.080

863

922

417

328

256

más Otros ingresos RES. POR VENTA DE ACCIONES RES. POR INV. PERMANENTES RES. POR CONT. DERIVADOS OTROS ING. Y EGRESOS 3/ Otros Ing. y Egresos (utilidad) Otros Ing. y Egresos (pérdida) RES. EXTRAORDINARIOS

-97 2 1 0 -105 124 229 5

-58 0 1 0 -60 132 192 1

-224 0 2 0 -226 108 334 0

-44 2 1 0 -53 67 120 7

-22 0 -1 0 -30 63 93 9

20 0 0 0 19 50 30 1

menos Otros egresos

276

234

171

90

65

73 25

RES. FINANCIEROS menos IMPUESTO A LAS GANANCIAS 4/ RESULTADO CONTABLE DESPUES DE IMPUESTOS

Estado Patrimonial ACTIVO PASIVO PATRIMONIO NETO RENTABILIDADES RENTABILIDAD OPERATIVA RENTABILIDAD OPERATIVA AMPLIADA

75

75

43

25

13

201

158

128

65

52

48

707

571

527

283

240

203

4.333 1.801 2.533

3.984 1.694 2.291

4.024 1.658 2.366

3.185 1.313 1.872

3.104 1.276 1.828

2.668 1.044 1.624

24,9% 24,9%

21,7% 21,7%

22,9% 23,0%

13,1% 13,1%

10,6% 10,5%

9,6% 9,6%

1/ Venta al por menor de combustible para vehículos automotores y motocicletas. 2/ En el año fiscal 2010, las Ventas totales incluyen las Ventas netas de derechos de exportación para los contribuyentes que presentaron la declaración jurada generada con el aplicativo F.713 versión 10 Ganancias Sociedades por lo cual el Resultado Bruto no corresponde a la suma algebraica, presentada en el cuadro, de ventas – costo de mercaderías vendidas – gastos de producción - otros. 3/ Otros ingresos corresponde a: Reintegros por exportaciones, Dividendos ganados, Servicios remolques, Recupero gastos bancarios, etc. Otros egresos corresponde a: Prevision contingencias, Multas, Previsión reembolsos exportaciones, Administración, Comercialización, Resultados por tenencias, Indemnizaciones y juicios, etc. 4/ Corresponde al impuesto registrado en los balances contables. s/d: Sin dato. No se dispone de la información.

10

Análisis de rentabilidad - Año 2010 Información de las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias sociedades Actividad "Venta al por menor de combustible" 1/ En millones de pesos

Concepto

Total Actividad

Empresas exportadoras

Resto

Estado de Resultado VENTAS menos COSTO MERCADERIAS VENDIDAS menos GASTOS DE PRODUCCION OTROS Depreciación Bienes de Uso Honorarios y Retribuciones por Servicios Otros Gastos Vinculados al Costo Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social Otros sin identificar RESULTADO BRUTO 2/ menos OTROS GASTOS OPERATIVOS Depreciación Bienes de Uso Gastos de representación Honorarios directores Honorarios y Retribuciones por Servicios Otros gastos operativos Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social Otros sin identificar menos CARGO POR DEUDORES INCOBRABLES RESULTADO OPERATIVO

19.377 14.353 349 567 16 9 344 198 0 4.108

30 15 0 0 0 0 0 0 0 15

19.347 14.338 349 567 16 9 344 198 0 4.093

3.028

16

3.012

98 4 20 73 1.795 1.037 0 0

2 0 0 0 9 5 0 0

97 4 20 72 1.786 1.032 0 0

1.080

-1

1.081

más Otros ingresos RES. POR VENTA DE ACCIONES RES. POR INV. PERMANENTES RES. POR CONT. DERIVADOS OTROS ING. Y EGRESOS 3/ Otros Ing. y Egresos (utilidad) Otros Ing. y Egresos (pérdida) RES. EXTRAORDINARIOS

-97 2 1 0 -105 124 229 5

3 0 0 0 3 3 0 0

-100 2 1 0 -108 121 229 5

menos Otros egresos

276

0

276

75

0

75

201 707

0 1

201 706

4.333 1.801 2.533

21 12 9

4.313 1.789 2.524

RES. FINANCIEROS menos IMPUESTO A LAS GANANCIAS 4/ RESULTADO CONTABLE DESPUES DE IMPUESTOS

Estado Patrimonial ACTIVO PASIVO PATRIMONIO NETO RENTABILIDADES RENTABILIDAD OPERATIVA RENTABILIDAD OPERATIVA AMPLIADA

24,9% 24,9%

-6,5% -6,5%

25,1% 25,1%

1/ Venta al por menor de combustible para vehículos automotores y motocicletas. 2/ En el año fiscal 2010, las Ventas totales incluyen las Ventas netas de derechos de exportación para los contribuyentes que presentaron la declaración jurada generada con el aplicativo F.713 versión 10 Ganancias Sociedades por lo cual el Resultado Bruto no corresponde a la suma algebraica, presentada en el cuadro, de ventas – costo de mercaderías vendidas – gastos de producción - otros. 3/ Otros ingresos corresponde a: Reintegros por exportaciones, Dividendos ganados, Servicios remolques, Recupero gastos bancarios, etc. Otros egresos corresponde a: Prevision contingencias, Multas, Previsión reembolsos exportaciones, Administración, Comercialización, Resultados por tenencias, Indemnizaciones y juicios, etc. 4/ Corresponde al impuesto registrado en los balances contables.

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Venta al por menor de combustible – Gestión AFIP Como consecuencia de la estrategia planteada por el Organismo, se implementaron diversas medidas estructurales de control en base a la diagramación de estrategias de inducción, prevención y fiscalización, y se desarrollaron destacadas acciones operativas partiendo del uso eficiente de la información disponible. Regímenes de control  Durante el año 2010, se estableció un régimen de información general mediante el cual las entidades administradoras de tarjetas de crédito informan las ventas efectuadas por los comercios adheridos, entre los que se encuentra este sector. Acciones Operativas 2  En el año 2010, el cumplimiento dentro del plazo de vencimiento en la presentación de declaraciones juradas determinativas de impuestos del sector fue del 94,4% (en el año 2009 se registró un 93,2%), mientras que en el pago alcanzó el 76,8% (un 3,5% más que el año anterior). Los montos ingresados dentro del plazo de vencimiento durante 2010 representaron un crecimiento interanual del 27,4%.  Se intimaron 2.439 obligaciones por falta de pago en 2010, cuyos montos intimados presentaron una variación interanual del +7,2%.  Se iniciaron 714 fiscalizaciones a las empresas del sector y se finalizaron 776 acciones de fiscalización en 2010, un 13,3% más que en 2009. Los ajustes de fiscalización en el año 2010 alcanzaron una variación interanual del +16,1%.  Se efectuaron acciones vinculadas a la detección del empleo no registrado, llevándose a cabo 715 operativos de relevamiento de personal durante el 2010. En dichos operativos fueron relevados 3.278 trabajadores, encontrándose el 1,7% no declarado.  En el año 2010 se radicaron 628 juicios por ejecuciones fiscales a las empresas del sector, un 15,9% más que en el 2009. El monto por los juicios radicados ascendió a un total de $ 15,5 millones, lo que representa un crecimiento interanual del 56,6%. Con respecto a las medidas cautelares, se trabaron 602 embargos de fondos y valores durante el año 2010, presentando una variación interanual del +5,4%. Se finalizaron 450 juicios por ejecuciones fiscales en 2010, un 24,7% más que en 2009. El monto de juicios finalizados por ejecuciones fiscales ascendió a $ 12,5 millones para el año 2010, representando un crecimiento del 127,3% respecto al año anterior.

2

Los datos de presentación, pago e intimación de obligaciones, y de fiscalización, corresponden al ámbito impositivo y de los recursos de la seguridad social.

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Notas Metodológicas: La información del Impuesto a las Ganancias de los períodos fiscales 2005 a 2009 incluye los datos de las ddjj presentadas hasta el mes de agosto de los años 2006 a 2010 y para el año fiscal 2010 se incluyeron las declaraciones presentadas hasta mayo de 2011. La serie de empleados y remuneración promedio corresponde al período de liquidación noviembre para los años 2005 a 2009 y mayo para el 2010 y abril para el año 2011. Los montos de remuneraciones brutas totales anuales y aportes y contribuciones, contemplan la totalidad de los meses de los años 2005 a 2010, ponderando los aumentos de remuneración y las variaciones en las cantidades de empleados mensuales.

13