Venta al por menor Incluye: Venta al por menor excepto la especializada. Venta al por menor de productos alimentarios, bebidas y tabaco en comercios especializados. Venta al por menor de productos n.c.p. excepto los usados, en comercios especializados. Venta al por menor de artículos usados excluidos automotores y motocicletas. Venta al por menor no realizada en establecimientos.

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Ventas e Impuesto determinado a las Ganancias Empleo Recaudación de los principales tributos del sector Rentabilidad del sector vs. Rentabilidad de la economía Anexo. Análisis de rentabilidad

2 5 7 8 9

1

1. Ventas e Impuesto determinado a las Ganancias Los contribuyentes del sector venta al por menor, informaron en el último año fiscal ventas por $ 107.440 millones, las cuales representan el 7,4 % del total de ventas de la economía. El impuesto determinado alcanzó $ 1.138 millones, lo cual representa el 2,6 % del total de la economía.1

Información de las Declaraciones juradas Impuesto a las Ganancias Sociedades En millones Año fiscal 2009 Concepto

Ventas Impuesto determinado

Importe

Participación % sobre el total

107.440 1.138

7,4% 2,6%

El 69,2 % de las empresas son microempresas, 24,7 % son pequeñas, el 5,5 % son medianas y el 0,6 % son grandes. Estas últimas, venden el 60,1 % del total del sector e ingresan el 44 % del impuesto determinado, mientras que las microempresas efectúan ventas por el 5 % del total. Los parámetros empleados para la clasificación, son los de la Resolución SSEPYMEYDR Nº 24/2001 (y modificaciones), que establecen como límite de ventas

para la actividad comercio $ 1.850.000

para microempresas,

$11.100.000 para pequeñas empresas y $ 88.800.000 para medianas empresas.

1

Las personas físicas del sector no fueron incluidas en el análisis. El impuesto que determinan alcanza $ 495 millones 2

Impuesto a las Ganancias Sociedades Año 2009 Cantidad de dd.jj.

Sector

Total Microempresa 1/ Pequeña empresa Mediana empresa Grandes empresas

Impuesto determinado En millones

Ventas En millones

15.306

107.440

1.138

10.593

5.415

72

3.782

16.617

242

839

20.789

323

92

64.620

501

1/ Incluye 2.383 empresas sin ventas informadas Estructura porcentual Cantidad de dd.jj.

Sector

Total Microempresa Pequeña empresa Mediana empresa Grandes empresas

100,0% 69,2% 24,7% 5,5% 0,6%

Impuesto determinado En millones

Ventas En millones

100,0% 5,0% 15,5% 19,3% 60,1%

100,0% 6,4% 21,3% 28,3% 44,0%

Serie de ventas totales e impuesto determinado Impuesto a las Ganancias Sociedades En millones Concepto Ventas Impuesto determinado

Año fiscal 2005

Año fiscal 2006

Año fiscal Año fiscal Año fiscal 2007 2008 2009

44.604

55.117

69.231

95.504

107.440

464

666

815

1.008

1.138

3

Ventas Millones de pesos

120.000

107.440 95.504

100.000 80.000 60.000

69.231 55.117 44.604

40.000 20.000 2005

2006

2007

2008

2009

El Impuesto determinado alcanza $ 1.138 millones en el año fiscal 2009.

Impuesto determinado Millones de pesos

1.138

1.200

1.008

1.000

815

800 600

666 464

400 200

2005

2006

2007

2008

2009

4

2. Empleo El sector ocupa aproximadamente 545.600 puestos de trabajo. Seguridad Social. Cantidad de empleados

Año

Cantidad de Empleados

2010

545.699

2009 2008 2007 2006 2005

538.983 537.636 475.032 440.621 406.289

Puestos de trabajo Variación Porcentual Interanual

%

13,2

14 12 10

8,5

8

7,8

6 4

2

0,3

1,2

0 2006

2007

2008

2009

2010

La remuneración promedio del sector alcanza $ 2.568

5

Evolución de la remuneración promedio mensual por año

Promedio de remuneración Pesos

3.000 2.331

2.500

2.050

2.000 1.500

2.568

1.568 1.100

1.287

1.000 500

2005

2006

2007

2008

2009

2010

El costo laboral anual (suma de remuneraciones, aportes y contribuciones de Seguridad Social), representa el 15,8 % del total de ventas2.

Remuneraciones y Aportes y Contribuciones anuales sobre el total de ventas 3,4% 12,4%

Aportes y Contribuciones

Remuneraciones

Ventas

2

Incluye Ingresos gravados de 1ra., 2da., 3ra. y 4ta. categorías y/o beneficio por participación en empresas o actividades.

6

Seguridad Social. Remuneraciones Anuales y Aportes y Contribuciones Anuales (en millones) Año

Aportes y Remuneraciones Contribuciones Anuales Anuales

2009 2008 2007 2006 2005

14.223 11.581 8.283 6.240 4.792

3.961 3.500 2.277 1.746 1.349

Total

18.185 15.081 10.560 7.986 6.141

3. Recaudación de los principales tributos del sector

Recaudación del sector Año 2009 En millones Concepto

Importe

Total Ganancias Ganancia Sociedades 1/ Ganancias Personas Físicas 1/ Impuesto al Valor Agregado 2/ Aportes y Contribuciones SIPA Derechos de exportación 3/

10.536 1.633 1.138 495 4.894 3.961 47

1/ Impuesto determinado año fiscal 2009 2/ Recaudación estimada por actividad económica. Corresponde a la recaudación bruta 3/ Derechos pagados en el año 2009 por las empresas con código de actividad en el sector bajo análisis

7

4. Rentabilidad del sector vs. Rentabilidad de la economía

Rentabilidad sobre Activo % 9 8 7 6 5 4 3 2 1 0

6,4 6,1

2005

6,8

2006

Total economía

8,4

8,3

7,9 7,1

8,4

7,0

6,2

2007

2008

2009

Total sector Venta por Menor

8

Análisis de rentabilidad Infomación de las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias sociedades Todas las actividades En millones

Concepto

2009

2008

2007

2006

2005

1.454.484 620.109 124.593 279.689 430.092

1.367.947 621.792 112.264 244.783 389.108

1.027.731 463.881 83.731 178.955 301.164

859.277 380.423 99.636 121.189 258.028

669.481 296.891 92.701 76.878 203.012

313.448

270.240

202.220

175.029

140.528

5.577

4.465

2.727

3.053

2.315

111.067

114.402

96.217

79.947

60.168

más Otros ingresos RES. POR VENTA DE ACCIONES RES. POR INV. PERMANENTES RES. POR CONT. DERIVADOS OTROS ING. Y EGRESOS 2/ Otros Ing. y Egresos (utilidad) Otros Ing. y Egresos (pérdida) RES. EXTRAORDINARIOS

39.598 154 19.981 171 17.545 45.336 27.790 1.746

27.712 1.145 16.436 278 9.106 34.565 25.460 748

31.279 1.512 16.151 -27 12.259 30.336 18.077 1.383

28.181 539 15.375 156 9.925 22.074 12.148 2.186

18.766 238 10.509 12 5.782 14.374 8.592 2.224

menos Otros egresos 1/

58.879

48.628

34.515

28.536

21.200

RES. FINANCIEROS

17.934

11.958

3.828

3.030

1.784

Estado de Resultado VENTAS menos COSTO MERCADERIAS VENDIDAS menos GASTOS DE PRODUCCION OTROS RESULTADO BRUTO menos OTROS GASTOS OPERATIVOS menos CARGO POR DEUDORES INCOBRABLES RESULTADO OPERATIVO

menos IMPUESTO A LAS GANANCIAS

40.945

36.670

30.686

25.506

19.416

RESULTADO CONTABLE DESPUES DE IMPUESTOS

91.786

93.486

92.981

79.592

57.733

1.780.100 1.046.876 733.225

1.623.762 949.308 674.453

1.350.533 766.217 584.316

1.183.028 663.249 519.780

947.040 515.101 431.939

6,2% 7,4%

7,0% 8,1%

7,1% 8,3%

6,8% 8,1%

6,4% 7,5%

Estado Patrimonial ACTIVO PASIVO PATRIMONIO NETO RENTABILIDADES RENTABILIDAD OPERATIVA RENTABILIDAD OPERATIVA AMPLIADA

1/ Corresponde al impuesto calculado sobre la utilidad contable antes de deducir el impuestos. 2/ Otros ingresos corresponde a: Reintegros por exportaciones, Dividendos ganados, Servicios remolques, Recupero gastos bancarios, etc. Otros egresos corresponde a: Prevision contingencias, Multas, Previsión reembolsos exportaciones, Administración, Comercialización, Resultados por tenencias, Indemnizaciones y juicios, etc.

9

Análisis de rentabilidad Información de las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias sociedades Actividad "Venta por Menor" 3/ En millones de pesos

Concepto

2009

2008

2007

2006

2005

107.440 71.574 719 2.066 79 163 1.361 463 0 33.080

95.504 64.961 598 1.602 s/d s/d s/d s/d s/d 28.343

69.231 46.162 645 1.964 s/d s/d s/d s/d s/d 20.460

55.117 37.602 641 887 s/d s/d s/d s/d s/d 15.988

44.604 30.228 1.213 863 s/d s/d s/d s/d s/d 12.300

28.908

24.401

17.376

13.512

10.775

s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d

s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d

s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d

Estado de Resultado VENTAS menos COSTO MERCADERIAS VENDIDAS menos GASTOS DE PRODUCCION OTROS Depreciación Bienes de Uso Honorarios y Retribuciones por Servicios Otros Gastos Vinculados al Costo Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social Otros sin identificar RESULTADO BRUTO menos OTROS GASTOS OPERATIVOS Depreciación bienes de uso Gastos de representación Honorarios directores Honorarios y retribuciones por servicios Otros gastos operativos Sueldos, aguinaldos, gratificaciones y contribuciones social Otros sin identificar menos CARGO POR DEUDORES INCOBRABLES

1.018 38 111 827 17.028 9.887 0 74

s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d 244

RESULTADO OPERATIVO

4.098

más Otros ingresos RES. POR VENTA DE ACCIONES RES. POR INV. PERMANENTES RES. POR CONT. DERIVADOS OTROS ING. Y EGRESOS 2/ Otros Ing. y Egresos (utilidad) Otros Ing. y Egresos (pérdida) RES. EXTRAORDINARIOS menos Otros egresos 1/ RES. FINANCIEROS menos IMPUESTO A LAS GANANCIAS RESULTADO CONTABLE DESPUES DE IMPUESTOS

Estado Patrimonial ACTIVO PASIVO PATRIMONIO NETO RENTABILIDADES RENTABILIDAD OPERATIVA RENTABILIDAD OPERATIVA AMPLIADA

32

67

21

3.697

3.052

2.409

1.504

-444 2 160 0 -643 799 1.442 37

-244 24 64 0 -344 641 985 13

314 -2 134 0 134 772 638 48

273 1 113 1 142 607 465 16

329 2 -107 0 247 472 225 187

1.431

930

776

881

702

549

158

110

390

340

882 2.223

772 2.524

666 2.590

491 1.801

362 1.131

48.849 28.770 20.079

43.780 26.198 17.583

36.603 20.779 15.824

30.622 16.909 13.713

24.588 13.304 11.284

8,4% 8,7%

8,4% 8,6%

8,3% 8,7%

7,9% 8,2%

6,1% 5,7%

1/ Corresponde al impuesto calculado sobre la utilidad contable antes de deducir el impuesto. 2/ Otros ingresos corresponde a: Reintegros por exportaciones, Dividendos ganados, Servicios remolques, Recupero gastos bancarios, etc. Otros egresos corresponde a: Prevision contingencias, Multas, Previsión reembolsos exportaciones, Administración, Comercialización, Resultados por tenencias, Indemnizaciones y juicios, etc. 3/ Venta al por menor excepto la especializada; Venta al por menor de productos alimentarios, bebidas y tabaco en comercios especializados; Venta al por menor de productos n.c.p. excepto los usados, en comercios especializados; Venta al por menor de artículos usados excluidos automotores y motocicletas; Venta al por menor no realizada en establecimientos. s/d: Sin dato. No se dispone de la información.

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Notas Metodológicas: La información del Impuesto a las Ganancias incluye los datos de las ddjj presentadas hasta el mes de agosto de los años 2006 a 2009 para los años fiscales 2005 a 2008 y a junio de 2010 para el año fiscal 2009. La serie de empleados y remuneración promedio corresponde al período de liquidación noviembre para los años 2005 a 2009 y mayo de 2010 para el año 2010. Los montos de remuneraciones brutas totales anuales y aportes y contribuciones, contemplan la totalidad de los meses de los años 2005 a 2009, ponderando los aumentos de remuneración y las variaciones en las cantidades de empleados mensuales.

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