AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT
SEMINARIO: “Auditoría: Dictamen IMSS e INFONAVIT” “LA REPERCUSIÓN EN LAS CUOTAS OBRERO PATRONALES DEL MANEJO DE PERSONAL POR OUTSORCING, EN UNA EMPRESA PRESTADORA DE SERVICIOS.”
TRABAJO FINAL Que para obtener el Título de: CONTADOR PÚBLICO
Pres entan:
JOSÉ ANTONIO GALINDO MARTÍNEZ LAURA ATENAS MORALES MONTERDE MIGUEL ANGEL MURGUÍA RODRÍGUEZ GUADALUPE PINEDA VALDEZ LIZETH SEGOVIANO SOLORZANO
Conductor: C.P. María de la Cruz Silvia Moreno May México, D.F.
Abril 2009
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AGRADECIMIENTO:
AGRADECIENDO SU APOYO Y DEDICACION A NUESTRA TUTORA, EN ESTE TIEMPO EN QUE HEMOS CONVIVIDO, GRACIAS AL COMPARTIRNOS SUS CONOCIMIENTOS NOS HA FORJADO DEL CARÁCTER PARA NO DEJAR NUESTRAS METAS A MEDIAS O SIN CONCLUIR, ADEMAS QUERER SEGUIR ADELANTE AUN QUE EL CAMINO ESTE LLENO DE AMBIGüEDADES U OBSTACULOS, BUSCANDO EN TODO MOMENTO NUESTRO APRENDIZAJE HASTA LLEGAR A LA PERFECCION. POR TODO LO QUE NOS HA ENSEÑADO GRACIAS. C.P. MARIA DE LA CRUZ SILVIA MORENO MAY
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INTRODUCCION UNIDAD I. DISPOSICIONES GENERALES DEL DICTAMEN PARA EFECTOS DEL SEGURO SOCIAL UNIDAD 1
CONCEPTO
PÁGINA
Regulación de la Fundamentación Legal del Dictamen Para efectos de la Ley del Seguro Social………………………….
5
1.1
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos………
5
1.2.
Código Fiscal de la Federación……………………………………...
6
1.3
Ley del Seguro Social…………………………………………………
6
1.3.1
Antecedentes……………………………………………………….......
7
1.3.2
Objetivo del Instituto Mexicano del Seguro Social………………
8
1.3.3.
Facultades y Atribuciones del Instituto Mexicano del Seguro Social……………………………………………………………
8
1.3.4.
Principales Obligaciones Patronales……………………………....
9
1.3.4.1
Servicio Social a los Trabajadores y Beneficiarios……………...
10
1.3.4.2
Salario Base de Cotización…………………………………………..
15
1.3.4.3
Su Integración……………………………………………………….....
15
1.3.4.4
Cuotas Obrero Patronales……………………………………………
16
1.4.
Dictamen del Contador Público Autorizado………………….......
18
1.4.1
Registro de Contadores Públicos…………………………….........
18
1.4.2
Requisitos……………………………………………………………....
22
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UNIDAD
CONCEPTO
PÁGINA
1.4.3
Obligaciones…………………………………………………………….
22
1.4.4
Impedimentos…………………………………………………………...
23
1.4.5
Sustitución…………………………………………………………........
25
1.4.6
Cumplimiento de las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas……………………………………………..
26
1.5
Obligatoriedad u Opcionalidad de Dictaminarse………………....
27
1.5.1
Antecedentes del Dictamen………………………………………......
27
1.5.1.1
Dictamen para Efectos Fiscales……………………………………..
28
1.5.1.2
Dictamen para efectos del Seguro Social………………………….
32
1.5.2
Obligatoriedad…………………………………………………………..
34
1.5.3
Opcionalidad…………………………………………………………….
35
1.5.3.1
Otros casos de Opcionalidad………………………………………...
35
1.5.4
Beneficios………………………………………………………………..
36
1.5.5
Opinión del Auditor………………………………………………….....
38
1.6
Avisos para Efectos del Dictamen de la Ley del Seguro Social……………………………………………………………
40
1.6.1
Tipos de Avisos…………………………………………………………
40
1.6.2
Plazos……………………………………………………………………..
40
1.6.2.1
Para presentar el Aviso del Dictamen………………………………
40
1.6.2.2
Para la Presentación del Dictamen………………………………….
41
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UNIDAD
CONCEPTO
PÁGINA
1.6.2.3
Para la Sustitución del Contador Público Autorizado…………..
43
1.6.2.4
Para la Aceptación del Aviso a Dictaminarse……………………..
43
1.6.2.4.1
Cuando no Surte efectos el aviso de Dictamen….……………….
44
1.6.2.5
Para Prorroga……………………………………………………………
44
1.7
Situaciones Practicas a las que se enfrenta el Dictaminador, al realizar la Presentación del Dictamen………...
45
Facultades de Revisión de la Autoridad para efectos Del Dictamen de la Ley del Seguro Social………………………....
45
Tipos de Sanciones para el Contador Público Autorizado y para el Patrón………………………………………......
46
Llenado de Formatos, Dictamen y Anexos, en base al Instructivo y criterios Normativos de la Autoridad………….......
50
1.8.1
DICP´S y sus instructivos………………………………………….....
50
1.8.2
Modelos de Opinión del Dictamen…………………………………..
65
1.8.2.1
Opinión Limpia………………………………………………………….
65
1.8.2.2
Opinión sin Salvedades……………………………………………….
67
1.8.2.3
Opinión con Salvedades………………………………………….......
69
1.8.2.4
Con Abstención de Opinión……………………………………….....
72
1.8.2.5
Opinión Negativa……………………………………………………….
73
1.8.3
Anexos…………………………………………………………………...
75
1.8.3.1
Para Patrones con un Registro Patronal…………………………..
75
1.7.1
1.7.2
1.8
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UNIDAD
CONCEPTO
PÁGINA
1.8.3.2
Para Patrones con varios Registros Patronales………………....
105
1.8.3.3
Para Patrones de la Industria de la Construcción……………….
142
UNIDAD II. PLANEACION DE LA AUDITORIA PARA EFECTOS DEL DICTAMEN DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL 2
Trabajo de Auditoria para la Revisión de las Cuotas Obrero Patronales……………………………………………………………….
151
2.1
Normas y Procedimientos de Auditoria……………………………
151
2.1.1
Técnicas de Auditoria…………………………………………………
153
2.1.2
Programa de Auditoria………………………………………………..
156
2.1.3
Estudio y Evaluación de Control Interno………………………….
157
2.1.3.1
Metodología del Control Interno………………………………........
158
2.1.3.2
Métodos de Valuación……………………………………………......
158
2.1.3.3
Cuestionario de Control Interno Aplicable al área de Nomina Y Cuotas Obrero Patronales…………………………………………
160
Cuestionario de Auditoria para la Revisión de aspectos básicos Para el Dictamen sobre el cumplimiento de las Obligaciones de la ley del Seguro Social y sus Reglamentos que imponen a los Patrones y demás Sujetos Obligados…………………………
164
2.1.5
Papeles de Trabajo……………………………………………………
179
2.1.6
Análisis de Resultados……………………………………………….
184
2.1.4
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UNIDAD III. CASO PRÁCTICO DEL DICTAMEN PARA EFECTOS DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL UNIDAD
CONCEPTO
PÁGINA
3
Solicitud para el Registro de Contadores Públicos, DICP O1…
190
3.1
Planteamiento del Problema……..……………………………………
191
3.2
Cuestionario Preliminar………………………………………………..
192
3.3
Carta Propuesta de Servicios Profesionales y Aceptación……..
194
3.4
Requerimiento de Documentación…………………………….........
199
3.5
Memorándum del Personal de la Firma del Despacho que va a Intervenir en la Auditoria………………………………………………
202
3.6
Cuestionario y estudio de Evaluación del Control Interno…….
203
3.7
Cuestionario base IMSS……………………………………………....
212
3.8
Conocimiento del Negocio e Identificación del área de Riesgo
224
3.9
Planeación de la Auditoria…………………………………………….
230
3.10
Programa de papeles de trabajo Dictamen del Seguro Social…
233
3.11
Control de Tiempos………………………………………………….....
236
3.12
Índices……………………………………………………………………
237
3.13
Cedula de Marcas……………………………………………………….
241
3.14
Base para el cálculo de las Cuotas Obrero Patronales (Mes prueba)……………………………………………………………..
242
3.14.1
Concentrado de Nomina……………………………………………….
243
3.14.2
Resumen Pagos y liquidaciones COP y RCV……………………...
244
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UNIDAD
CONCEPTO
PÁGINA
3.15
Cedulas de Auditoria………………………………………………….
246
3.15.1
Tabla de SMG vigentes en el ejercicio Auditado…………………
247
3.15.2
Extracto del Acta Constitutiva……………………………………….
248
3.15.3
Extracto de Contrato Individual de Trabajo……………………….
249
3.15.4
Análisis de Percepciones indicando si se acumulan al SBC….
250
3.15.5
Sumaria de Nominas………………………………………………......
251
3.15.6
Cedula Analítica de Percepciones (mes Prueba)………………...
252
3.15.7
Factores de Integración……………………………………………….
257
3.15.8
Análisis de movimientos afiliatorios…,………….……………......
258
3.15.9
Analítica de Gastos…………………………………………………….
269
3.15.10
Conciliación Nomina & Registros Contables……………………..
270
3.15.11
Determinación de Cuotas Obrero Patronales por Dictamen…..
271
3.15.12
Cedula de Avisos Afiliatorios por Dictamen………………………
277
3.15.13
Relación de Personal durante el Ejercicio Auditado……………
278
3.16
Documentación Proporcionada por el Cliente……………………
307
3.16.1
Acta Constitutiva……………………………………………………….
308
3.16.2
Contrato Individual de Trabajo por Tiempo Indeterminado.…...
317
3.16.3
Avisos de alta de SHCP, IMSS u otros…………………………......
319
3.16.4
Balanza de Comprobación……………………………………………
325
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UNIDAD
CONCEPTO
PÁGINA
3.16.5
Liquidaciones Pagadas por el Patrón……………………………….
326
3.16.6
Nomina (mes prueba)…………………………………………………..
328
UNIDAD IV. CASO PRÁCTICO DEL DICTAMEN PARA EFECTOS DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL 4.
Opinión del Contador Público Autorizado…………………………
331
4.1
Aviso para Dictaminar DICP-02……………………………………...
334
4.2
Carta de Presentación DICP-04………………………………………
335
4.3
Dictamen……………………………………………………………........
336
4.3.1
Anexo I……………………………………………………………………
337
4.3.2
Anexo II…………………………………………………………………...
339
4.3.3
Anexo III…………………………………………………………………..
342
4.3.4
Anexo IV…………………………………………………………………..
355
4.3.5
Anexo V……………………………………………………………………
360
UNIDAD V. CONCLUSION DEL CASO PRÁCTICO 5.1
Cartas de Observaciones y Sugerencias……………………………
363
5.2
Carta de la Gerencia…………………………………………………….
367
5.3
Conclusión del Caso Practico.………………………………………..
372
Abreviaturas………………………………………………………………
374
Glosario……………………………………………………………………
375
Bibliografías………………………………………………………………
376
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INTRODUCCION El Instituto Mexicano del Seguro Social esta constituido como un Organismo Fiscal Autónomo, Publico y Descentralizado, el cual se mantiene de las aportaciones tanto obligatorias de los patrones, de los trabajadores y del estado, lo que deriva al cumplimiento de su principal objetivo que es garantizar el Derecho Humano a la Salud. En virtud de lo anterior y como principal auxiliar surge la auditoria que es el examen que realiza el Contador Publico Autorizado para verificar el cumplimiento de las obligaciones y disposiciones de la Ley del Seguro Social y sus Reglamentos, conforme a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas y a las Normas de Información Financiera. Así el auditor asume la responsabilidad de ser parte importante en la fiscalización y contribuir por una parte con su cliente y por otra la autoridad. Por lo tanto se tiene como una de las obligaciones de los patrones ante el seguro social es el de dictaminarse a través de contador publico autorizado, presentando su Dictamen conforme a lo establecido en la LSS, sus Reglamentos y demás disposiciones fiscales. Nuestro trabajo de Investigación en su primera parte comenzara con las generalidades del Dictamen para efectos del Seguro Social, el marco legal, y los aspectos principales que el contador público autorizado debe considerar al practicar su auditoria conforme a la LSS. En su segunda parte se llevara acabo el caso practico de análisis y revisión a la documentación que nos proporcionara la empresa “LOQUAY, S.A.” a fin de verificar el buen cumplimiento de sus obligaciones ante la LSS y así llevar acabo el llenado de los Anexos y Documentación que integran el cuadernillo del dictamen. Se realizara la presentación del caso práctico donde se dará a conocer los documentos y papeles de trabajo que se utilizan en el desarrollo de la auditoria, terminando con la elaboración del cuadernillo a presentar ante la Unidad Administrativa del IMSS.
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INSTITUTO POILITECNICO NACIONAL ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACION
UNIDAD I.
DISPOSICIONES GENERALES DEL DICTAMEN PARA EFECTOS DEL SEGURO SOCIAL
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1.-REGULACION DE LA FUNDAMENTACION LEGAL DEL DICTAMEN PARA EFECTOS DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL. En la actualidad el estado ha realizado un esfuerzo tratando de cuidar al pueblo mexicano, de los patrones, que abusan de las necesidades de la clase trabajadora, creando para ello una instancia denominada en la actualidad Instituto Mexicano Del Seguro Social, el cual se encarga proteger a los trabajadores y ofrecer la integridad de la salud, y bienestar, al mismo tiempo regulando que las empresas cumplan con inscribir a los trabajadores para poder proporcionarles esta atención. El Instituto está facultado como un organismo fiscal autónomo para poder realizar las revisiones necesarias que el crea conveniente, para poder comprobar que los patrones den de alta a los trabajadores en este organismo, y apoya en terceras personas para realizar estas revisiones, siendo el profesionista idóneo el Contador Público Independiente. Este profesionista por medio de su opinión, da al Instituto, cómo el patrón está cumpliendo con sus obligaciones la cual es denominado Dictamen para efectos del la Ley del Seguro Social, basado en los lineamientos que establece la propia ley y sus Reglamentos así como de las normas de auditoría generalmente aceptadas.
1.1.
CONSTITUCION POLITICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS.
Constitucionalmente los derechos correspondientes a la relación laboral del patrón y el trabajador subordinado regulados, por el Congreso de la Unión el cual se encarga de los aspectos de esta relación laboral, fijando los tiempo de las jornadas de trabajo, los días de descanso, los tipos de salarios regidos por la actividad y la zona geográfica de la realización del trabajo, cuidando en este aspecto que los salarios mínimos alcancen a un jefe de familia para la alimentación de la familia, educación de sus hijos, etc. Así mismo los patrones, deberán responsabilizarse de los accidentes de trabajo y enfermedades que sufran los trabajadores a su cargo, por lo que se asignan las indemnizaciones que deberá pagar el patrón al trabajador dependiendo del tipo de riesgo que haya sufrido el mismo, por la realización de las actividades encomendadas por el patrón y así se crea con base constitucional una ley que regule esta relación, denominada Ley del Seguro Social la cual cuidara los aspectos relacionados a seguros de invalidez, de vejez, de vida, de descanso involuntario del trabajo, enfermedades y accidentes, de servicios de guardería y cualquier otro con respecto de la salud y desarrollo de los trabajadores y sus familias. (Art. 123 CPEUM)
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1.2.
CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION.
Las personas físicas y morales están obligadas a contribuir con el gasto público de la nación en forma de: (Art. 2 CFF) Las contribuciones de seguridad social que son recaudadas por la federación se hacen atreves del Instituto Mexicano del Seguro Social, este está facultado por sus propia ley y sus reglamento para poder recaudarlas.
1.3.
LEY DEL SEGURO SOCIAL.
La ley del Seguro Social es la que regula la seguridad social, establecido como un servicio público de carácter nacional, sin perjuicios de los sistemas instituidos por otros ordenamientos. (Art. 1 LSS)
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1.3.1. ANTECEDENTES. El tema de la relación entre el patrón y el trabajador empezó a raíz de que se tenía el pensamiento de que cuando una persona llegaba a la vejez era la etapa mas difícil ya que las enfermedades atacan y ya no se tiene la misma capacidad para poder desarrollar un trabajo
AÑO
EVENTO
ACONTECIMIENTO
1861
El Presidente Benito Juárez decretó la creación de la Dirección General de Beneficencia
Centralización de los servicios hospitalarios y para organizar, organizar y coordinar los servicios de beneficencia pública.
1877
En el porfiriato
Creación de Beneficencia Pública.
1904
Ley de Beneficencia En esta ley por primera vez se le obliga Privada para el Distrito a tener obligaciones con sus Federal y Territorios trabajadores. Federales.
1904
Ley de Accidentes Trabajo del estado México.
1906
La Ley de Accidentes de Trabajo del estado de Nuevo León.
1915
Se formulo un proyecto de En la que se estipula que las ley de Accidentes indemnizaciones y pensiones son a cargo de los patrones.
1917
La promulgación de la Establece en su art. 123 la constitución política de responsabilidad de los patrones por sus Mexicana trabajadores.
1940
Discurso de toma de Primer discurso en el que se habla de la posición del presidente seguridad social de los mexicanos a Manuel Ávila Camacho nivel nacional.
de En esta ley por primera vez se le obliga de a tener obligaciones con sus trabajadores
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AÑO
EVENTO
ACONTECIMIENTO
1943
Nacimiento del Mexicano del Social.
Instituto Con una composición tripartita formada Seguro de manera igual por representante de los trabajadores, patrones y gobierno federal (realizo la primera aportación).
1995
Surgimiento de la nueva La creación de las cuentas individuales Ley del Seguro Social. para el retiro de los trabajadores (AFORES).
2001
Nuevas reformas a la- Ley Se realizaron varias reformas del Seguro Social. provocando que el instituto adquiriera más fuerza y los pensionados un poco mas de ingresos en las mismas pensiones.
2004
Reformas a la Nueva Ley Reformas al los art. 277D y 286 K sobre del Seguro social. el destino de los recursos para el cumplimiento de obligaciones laborales.
1.3.2. OBJETIVO DEL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL. El Instituto Mexicano del Seguro Social es un órgano fiscal autónomo que ejerce las atribuciones que la ley le confiere de manera ejecutiva, con autonomía de gestión y técnica, el cual tiene como objetivo regular la seguridad de la población mexicana en la salud, con la asistencia médica, protección de los medios de subsistencia y servicios para el bienestar de los trabajadores, con el otorgamiento de pensiones a los mismos. (Art.2 271 LSS)
1.3.3. FACULTADES Y ATRIBUCIONES DEL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL. El Instituto como órgano independiente de la Federación tiene como facultades para hacer cumplir las obligaciones a los patrones las siguientes:( Art. 251 LSS) Administrar todos los seguros que tiene el instituto y prestar los servicios de beneficio colectivos por medio de prestaciones en dinero y en especie que establece la ley.
8
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Establecer unidades médicas, guarderías infantiles, farmacias, velatorios así como centros de capacitación, deportivos, culturales, vacacionales y de seguridad social para sus afiliados. Registrar a los patrones y demás sujetos obligados, inscribir a los trabajadores asalariados y precisar el salario base de cotización. Esto no libera a los obligados de su responsabilidad. Dar de baja del régimen obligatorio a los patrones, sujetos obligados y a los trabajadores, cuando el mismo haya verificado la separación. Recaudar las cuotas de los seguros de riesgo de trabajo, enfermedad y maternidad, invalidez y vida, guarderías y prestaciones para la familia de los afiliados. Establecer los procedimientos para la inscripción, cobro de cuotas y otorgamiento de pensiones. Determinas los créditos a favor del instituto y las bases para su liquidación de las cuotas y recargos, así como sus accesorios. Rectifica la clase de prima de riesgo de trabajo de las empresas. Realizar visitas domiciliarias y requerir la información contable para la comprobación de la información. Practicar la investigación en caso de sustitución patronal y responsabilidad solidaria. Revisar los dictámenes elaborados por contadores públicos independientes. Emitir y notificar las cedulas de determinación de las cuotas obrero-patronales. Rectificar errores aritméticos, omisiones u otros errores que aparezcan en las solicitudes, avisos o cedulas de determinación presentada por los patrones. Autorizar el registro de los contadores públicos para poder realizar el dictamen de las obligaciones de las cuotas obrero-patronales. Aprobar las normas y bases para cancelar los adeudos a terceros y a favor del mismo. Celebrar convenios de reconocimiento de adeudos y facilidades de pago de las cuotas obrero-patronales, capitales constitutivos, actualizaciones y recargos. Declarar la prescripción de la obligación patronal de enterar las cuotas obrero-patronales y los capitales constitutivos cuando lo soliciten los patrones y demás sujetos obligados.
1.3.4. PRINCIPALES OBLIGACIONES PATRONALES. Debido a que en las relaciones laborales patrón-trabajador el patrón es beneficiado, por las labores de los trabajadores, está obligado a realizar actividades en relación a la seguridad social a favor de los trabajadores, tales como: (Art 15 LSS) Inscribirse e inscribir a los trabajadores y dar aviso de bajas y modificaciones de salarios. Llevar listas de raya o nominas en las que se asienta los días laborados y salarios percibidos, conservándolos por un periodo de cinco años. 9
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Determinar las cuotas obrero-patronales y enterarlas al Instituto. Proporcionar al Instituto toda la información para verificar las cuotas a su cargo. Permitir las visitas domiciliarias que practique el Instituto de conformidad a la ley y sus reglamentos. Entregar constancias por escritos a los trabajadores de construcción. Dictaminar el cumplimiento de sus obligaciones por contador público autorizado, cuando cuente con un promedio anual de 300 o más trabajadores a su servicio en el ejercicio inmediato anterior. Entregar constancias a los trabajadores que estén en el ramo de la construcción y del campo, los días laborados y de los sueldos percibidos.
1.3.4.1.
SERVICIO SOCIAL A LOS TRABAJADORES Y BENEFICIARIOS.
La ley del Impuesto Sobre la Renta nos tiene como definición de previsión social como las erogaciones efectuadas por los patrones a favor de los trabajadores que tengan por objeto satisfacer contingencias o necesidades presentes o futuras, así como el otorgar beneficios a favor de dichos trabajadores, tendientes a su superación física, social, económica o cultural, que les permitan el mejoramiento en su calidad de la vida y en la de la familia. (Art 8 4 párrafo LISR) La ley del siguientes:
ISR señala algunos conceptos que se consideran como previsión social los
Fondo de ahorro. Primas de seguros de vida otorgados 2en beneficios de los trabajadores. Fondos de pensiones y jubilaciones. Gastos médicos. Subsidio por incapacidad. Becas educativas para los trabajadores o sus hijos. Guarderías infantiles. Actividades culturales y deportivas.
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El instituto tiene la finalidad de prestar servicio social a los afiliados para una mejor calidad de vida el cual se divide en:
El Instituto proporcionara este servicio social institucional por medio de programas que fortalezcan la medicina preventiva, el auto cuidado de la salud y mejoramiento de la economía e integración familia, algunos de los programas son: Difusión de los conocimientos necesarios atreves de cursos directos, conferencias y conferencias de cultura y deporte. Educación higiénica, materno infantil, sanitarias y de primeros auxilios. Esperanza de estrategias para la mejor calidad de vida. Impulso del desarrollo de actividades deportivas y culturales. Capacitación a los trabajadores para un mejor desempeño laboral y así mismo la obtención de mejores recursos económicos. Centros vacacionales.
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Capacitación para el mejor aprovechamiento de los recursos económicos. Administración y elaboración de velatorios. Por otra parte también apoyara las prestaciones de Solidaridad Social por medio de unidades médicas que proporcionaran exclusivamente a favor de los núcleos de población. (Art.215) El patrón está obligado de manera mensual y bimestral al pago de la siguientes cuotas a cargo del trabajador y del mismo. (Art. 11 LSS)
• Riesgo de trabajo. (Art.41 al 83 LSS) Son los accidentes y enfermedades que puede sufrir el trabajador en la realización de las labores encomendadas por el patrón. Accidente: Es toda lesión orgánica o perturbación funcional, producida repentinamente en el ejercicio de las labores incluso ocasionándole la muerte en cualquier lugar y tiempo que las presente el trabajador. Enfermedad: Es el estado patológico derivado de la acción cotidiana de realizar algunas actividades de trabajo.
• Enfermedad y maternidad. (Art.84 al 111 LSS) En este ramo de seguridad social tendrán derecho los asegurados o pensionados, las esposas o a falta de ello la concubina (5 años de antigüedad) o con quien haya procreado hijos el asegurado o pensionado, también tienen derecho los hijos menores de 17 años o en unos casos de que los hijos no tengan la capacidad mental, enfermedad crónica que les impida valerse por sí mismos, el padre y madre de asegurado o pensionado.
• Invalidez y vida. (Art.112 al 151 LSS) Invalidez: Es cuando el trabajador quede imposibilitado para seguir realizando un trabajo igual derivado de un accidente o enfermedad, la cual está dividida en:
Pensión temporal
Pensión definitiva
Es la que otorga el instituto al asegurado, Es la que otorga el instituto al asegurado por periodos renovables en los casos de cuando el instituto considere que es existe probabilidades de recuperación. definitiva la incapacidad para desempeñar su trabajo antes de la enfermedad o accidente.
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VIDA Debemos considerar que en el ramo de vida dan las siguientes prestaciones:
Retiro, cesantía en edad avanzada y vejez. (Art.152 al 200 LSS)
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Se proporciona esta prestación cuando el asegurado cumple sesenta años para el seguro de cesantía, sesenta y cinco para el de vejez y con un mínimo 1250 cotizaciones semanales, y se le otorgaran las siguientes prestaciones. El asegurado podrá dispones de de su cuenta con el objeto de disfrutar de una pensión con dos modalidades. a) Contratar a una institución de seguros. b) Mantener el saldo en la cuenta y efectuar retiros programados.
• Guarderías. (Art.201 al 217 LSS) El ramo de guarderías se encarga de cuidar a los hijos de los asegurados durante las jornadas de trabajo, el cual se encarga de asignar varios centros de guarderías con el fin de proporcionar los cuidados necesarios, estos servicios se prestan en el tuno matutino para los niños que se encuentran en las primeras edades. Los cuidados que proporcionan las guarderías son de aseo, alimentación los cuales van encaminados al fortalecimiento de la salud, un buen desarrollo para el futuro, una mejor integración familiar y social del niño, también es importante para los prestadores de estos servicios integrar a los niños principios higiénicos, sana convivencia y cooperación con los demás. L.as guarderías solo tendrán solo podrán sus servicios a los niños con una edad de 43 días y hasta que cumplan cuatro años de edad. Existen diferentes tipos de guarderías como: INTITUCIONAL: Este tipo de servicio es proporcionado por el Instituto Mexicano del Seguro Social, en el cual el patrón aportara el 1% del SBC de los trabajadores. (Art. 171 LFT). PARTICIPATIVA: Es la que se otorga mediante convenio con agrupaciones patronales u obreras, a fin de beneficiar a determinados gremios. VECINAL COMUNITARIA: Es mediante convenios a una sociedad civil con carácter lucrativo, supervisado por el Instituto. PATRONAL: Es cuando el patrón otorga este beneficio directamente a sus trabajadores.
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1.3.4.2.
SALARIO BASE DE COTIZACON.
Es la remuneración que el patrón debe pagar al trabajador por sus servicios subordinado, el cual se integra por pagos en efectivo, gratificaciones, percepciones, alimentación, habitación, primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquier otra, cantidad, el rango del salario no será menor al salario mínimo del distrito federal y no mayor de 25 veces. (Art. 82 y 84 LFT, 5-A Párrafo XVIII y 28 LSS)
1.3.4.3.
SU INTEGRACION.
El patrón deberá pagar el salario base de cotización al trabajador basándose en una mecánica que busca obtener un salario diario integrado y aplicar en este cada día de trabajado. (Art. 30 LSS)
El salario está integrado por dos tipos de elementos: A.- Con elementos fijos como son las percepciones conocidas como: • Sueldos y salario. • Tiempo Extra Fijo. • Compensación Fija. • Vacaciones • Prima Vacacional. • Aguinaldo o gratificación anual. • Justificación de faltas • Alimentación (aumento del salario en un 25%) • Habitación (aumento del salario en un 25%) B.- Con elementos variables que se componen del resultado de dividirlos, entre el número de días del salario devengado en el mismo bimestre. (Art. 289 LFT, 29 LSS) Salario por unidad de tiempo, unidad de obra, comisión, a precio alzado, etc. Prima Dominical. Comisiones. Tiempo Extra Doble y Triple. Días Festivos Trabajados. Días de Descanso Trabajado. Premios Por Asistencia y Puntualidad. Aportaciones de la Empresa al Fondo de Ahorro. Despensa en efectivo y Vales. Ayuda para la Renta 15
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Ayuda para Transporte. Vales de y Gasolina. Ayuda por Fallecimiento Reembolso de Gastos Médicos. Becas para los Trabajadores o sus Hijos. En los casos en el que el salario tenga elementos Fijos y Variables se considerara como salario mixto por lo que se sumaran estos elementos.
1.3.4.4.
CUOTAS OBRERO PATRONALES.
Debemos recodar que una de las obligaciones de los patrones pagar las cuotas al Instituto, de la siguiente forma: El patrón deberá efectuar las retenciones correspondientes a los trabajadores y enterarlas al Instituto. El patrón tiene carácter de retenedor de las cuotas que descuenta a los trabajadores. Las cuotas se causan mensualmente y el patrón está obligado a determinarlas en formatos impresos o medios magnéticos que el Instituto determine. El patrón presentara al Instituto las cedulas de determinación de las cuotas y realizara el pago correspondiente a mas tardar el día 17 del mes inmediato. Las cuotas que se le reportan al Instituto se forman de los de los siguientes seguros: Seguro de riesgo de trabajo. Esta cuota solamente es a cargo del patrón y se determina en relación con la cuantía del SBC y con los riesgos inherentes a la actividad del negocio de que se trate. (Art. 71 LSS) Para la determinación de esta cuota el patrón deberá calcular sus primas, multiplicando la siniestralidad de la empresa por un factor de prima y al resultado se le sumara el 0.005, y se podrá aplicar la siguiente fórmula (Art. 72): Prima = [ ( S/365) + V* (I + D) ]* ( F/N)+ M Donde: V= 28 años (duración promedio de vida active de un individuo que no haya sido víctima de un accidente mortal o de incapacidad permanente total). F= Factor de prima (2.3.).ñ N= Trabajadores promedio expuestos al riesgo. 16
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S= Días subsidiados a causa de incapacidad temporal. I= Suma de los porcientos de las incapacidades permanentes, parciales y totales, divididos entre cien. D= Defunciones. M= Prima mínima de riesgo. Seguro de enfermedad y maternidad. Para el ejercicio 2008 las cuotas de deberán cubrir de la siguiente manera:
Seguro de enfermedad y maternidad
Cuotas del patron
Cuotas del Trabajador
Prestaciones en especie : Cuota fija
20.40% del SMGVDF
gerencia del SBC y tres SMGVDF
0.40% sobre la didiferencia del SBC y tres SMGVDF
1.05% del SBC
0.375% del SBC
Cuota adicional
Prestaciones en especie (pensionados y sus beneficiarios Prestaciones en dinero
0.00%
1.10% sobre la di-
0.70% del SBC
0.25% del SBC
Seguro de invalidez y vida. Las cuotas obrero-patronales en este ramo se deberán cubrir por los patrones y los trabajadores de la siguiente manera:(Art. 147 LSS)
Invalidez y vida
Cuotas del patron 1.75% del SBC 17
Cuota del trabajador 0.625% del SBC
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Seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez. Estas cuotas son cubiertas por los patrones y los trabajadores de la siguiente manera (Art. 168 LSS).
Retiro ]\]\/09’]l Cesantía en edad avanzada y vejez
Cuotas del patron 2.00% del SBC
Cuota del trabajador 0.00% del SBC
3.150% del SBC
1.125% del SBC
Seguro de guarderías y prestaciones sociales. Las cuotas de este ramo son cubiertas únicamente por los patrones a la tasa del 1.00% del SBC de cada trabajador. (Art. 211 y 212 LSS). (Artículo 173, frac. I, II, III del RACERF)
1.4. DICTAMEN DEL CONTADOR PÚBLICO AUTORIZADO El dictamen del Contador Público Autorizado forma parte de un paquete de informes relativos a la presentación de las obligaciones patronales durante el periodo de un año ante el Instituto Mexicano del Seguro Social contando con todos los requisitos establecidos por la ley del seguro social y de los reglamentos habiendo enterando y pagando las cuotas durante el periodo de la revisión con la cual es posible determinar el nivel de cumplimiento o incumplimiento parcial o total de dichas obligaciones.
1.4.1 REGISTRO DE CONTADORES PÚBLICOS (Art. 153 RACERF) Para el desarrollo de este tema el registro del Contador Público Independiente en el instituto se tomara en cuenta lo siguiente. El contador público independiente deberá sujetarse a lo establecido por la autoridad competente, la que dará a conocer las disposiciones y reglamentos urgentes en la ley del seguro social. En temas mencionarme que el instituto tiene la facultad de coordinar y mantener el registro de los Contadores Públicos Autorizados así como poder requerir y revisar la información necesaria, que el incumplimiento de estas disposiciones en ocasiones es resultado en variaciones que en si lo amerite.
-identificación con fotografía y firma del solicitante en original y copia, para ser conjunto su registro federal de contribuyentes y la clave única de registro de la población
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-cedula profesional o titulo en original y copia simple. -constancia de membrecía del colegio profesional al que pertenece, con fecha de expedición dentro de los dos meses anteriores a la presentación a la solicitud
-Tres fotografías resientes, tamaño infantil de frente blanco y negro o color -orden
de visita: Fecha de notificación, instrucción/requerimiento: fecha de emisión, solicitud patronal por corrección: fecha de autorización de la corrección. Asistencia en el momento que se presenta se debe entregar la siguiente dictaminacion. 1.- primer dictamen a) copia simple del acta constitutiva y notificaciones a la misma b) copia simple del formato 2.- dictamen subsecuente Instructivo para el llenado del aviso de dictamen para efectos del Seguro Social (DICP-02). A. Instrucciones Generales 1. El aviso deberá requisitarse en computadora, en máquina de escribir o con bolígrafo a tinta azul o negra, en original y dos copias, Sin utilizar abreviaturas y sin omitir alguno de los datos solicitados, firmando el patrón o representante legal y el contador público autorizado, en forma autógrafa. 2. El aviso deberá presentarse en el Departamento de Auditoria a Patrones de la Unidad Administrativa (Subdelegación) en cuya circunscripción territorial se encuentre el domicilio fiscal del patrón. De igual manera procederá cuando cuente con Registro Patronal Único. 3. Se deberá presentar un aviso de dictamen por ejercicio o periodo. 4. Para los patrones que cuenten con más de un registro patronal, presentará además del aviso de dictamen, el Anexo 1 (formato DICP-02 A1), en tantas hojas como sea necesario; en la columna correspondiente al domicilio del centro de trabajo, anotará el domicilio de cada registro patronal; en la columna No. de trabajadores, se anotará el total que resulte de sumar los que prestaron sus servicios en cada uno de los meses por centro de trabajo; la actividad desarrollada en cada centro de trabajo y en la columna de antecedente, deberá indicar el que corresponda: orden de visita, invitación/requerimiento o solicitud patronal por corrección, así como el número de folio y la fecha de emisión. 19
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5. Para los patrones con Registro Patronal Único, presentará además del aviso de dictamen, el Anexo 2 (formato DICP-02 A2), en tantas hojas como sea necesario, señalando el Nombre, Denominación o Razón Social, el Registro Patronal Único asignado, así como la fecha de inicio de éste; la clase- fracción y prima del ejercicio o periodo a dictaminar, los registros patronales sustituidos (asociados) y el domicilio de cada uno de ellos, así mismo en la columna correspondiente al número de trabajadores se anotará el total que resulte de sumar los que prestaron sus servicios en cada uno de los meses por centro de trabajo, y en la columna de antecedente, deberá indicar el que corresponda: orden de visita, invitación/requerimiento o solicitud patronal por corrección, así como el número de folio y la fecha de emisión. 6. Cuando el patrón solicite sustitución de contador público autorizado, utilizará este formato, en los mismos términos que el inicial (uno por cada ejercicio), señalando con una marca “X” en el círculo “Sustitución de Contador Público Autorizado”, anotando la Fecha en que fue presentado por primera ocasión el aviso para dictaminar. 7… B. Instrucciones específicas Anotar el nombre de la Unidad Administrativa (Subdelegación) que corresponda al domicilio fiscal del patrón. Para el llenado de los títulos deberá considerar: a) Indicar con una “X” en el círculo que corresponda: Obligatorio, Voluntario Espontáneo o Voluntario Inducido. Este último cuando exista: Visita domiciliaria, solicitud patronal, invitación del Instituto a la corrección o medie alguno de los requerimientos señalados En el segundo párrafo de la fracción XXVIII del artículo 251 de la Ley del Seguro Social. b) Cuando el patrón cuente con antecedentes, anotar con una marca “X” en el círculo que corresponda, así mismo el número de folio asignado por el Instituto y la fecha de emisión. I. Datos del patrón, anotar: a) El registro patronal como aparece en el aviso de inscripción patronal, si el patrón contara con más de un registro patronal, se anotará el que corresponda al domicilio fiscal. b) El Registro Federal de Contribuyentes. c) Identificar con una marca “X” en el círculo que corresponda, cuando se trata de Registro Patronal Único o cuando cuenta con más de un registro patronal. d) Nombre o Razón Social y domicilio fiscal completos. e) Anotar la actividad del ejercicio o periodo dictaminado, correspondiente al registro patronal del domicilio fiscal. Tratándose de patrones de la industria de la construcción que deseen dictaminar una de sus obras, anotará la ubicación de la obra y el periodo completo de ejecución de la misma. Ejemplo; 15 06 2002 al 15 11 2003. 20
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II. Ejercicio o periodo a dictaminar. a) Anotar la fecha de inicio y término. Ejemplo: 01 01 2002 al 31 12 2002. b) Anotar el número de trabajadores promedio conforme lo establece el artículo 152 del Reglamento de la Ley del Seguro Social en Materia de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización. Nombre y firma del patrón o representante legal y del contador público autorizado, anotando el número de registro otorgado por el Instituto. Lugar y fecha de elaboración. C. Anexos Se deberá anexar al aviso la siguiente documentación: 1. Primer dictamen a) Copia simple del acta constitutiva y modificaciones a la misma. b) Copia simple del formato de inscripción patronal o de la tarjeta de identificación patronal de cada uno de los registros o de la carta de aceptación tratándose de Registro Patronal Único. c) Copia simple del poder general para pleitos y cobranzas del representante legal, así como de la identificación oficial (credencial para votar, cartilla del servicio militar nacional o pasaporte) del patrón o representante legal. d) Copia de la credencial expedida por el Instituto al contador público autorizado y original para su confronta. 2. Dictamen subsecuente o sustitución de contador público autorizado a) Si existiera cambio de representante legal, copia simple del poder general para pleitos y cobranzas del actual representante Legal, así como de su identificación oficial (credencial para votar; cartilla del servicio militar nacional o pasaporte vigente). b) Copia de la credencial expedida por el Instituto al contador público autorizado y original para su confronta. En dicho registro se podrá inscribir el contador público para comprobar que cuenta con los conocimientos suficientes para emitir dictámenes sobre el cumplimiento de las obligaciones derivadas por la ley. Su registro se realizara presentando la “solicitud para registro de contadores públicos “formato DICP – 01 a través de la dirección de la dirección de la corporación y recaudación del seguro social en la unidad de fiscalización y cobranza en la coordinación de corrección y dictamen en la unidad administrativa (subdelegación) en cuya 21
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circunscripción territorial se encuentra su domicilio fiscal. Este trámite es personal, así como la entrega de la credencial que es expedida por el instituto La solicitud debe acompañarse de la siguiente documentación la cual debe contener los datos del contador público como su RFC, CURP, domicilio fiscal. Así como del despacho al que pertenece RFC y registro del mismo ante las oficinas del servicio de administración tributaria y la asociación o colegio de contadores al que pertenece. 1.4.2
REQUISITOS
Los requisitos con que debe cumplir el contador público son los siguientes: Titulo de contador público, obtenido por el grado de estudios al que estuvo sometido en una institución educativa ya sea pública o privada contando con la aprobación de la SEP y cedula profesional expedida con la misma institución Nacionalidad mexicana Acreditar una evaluación ante el colegio o asociación de la profesión contable a la que pertenezca. Contar con los conocimientos suficientes para emitir un dictamen sobre el cumplimiento de de las obligaciones derivadas de la ley
1.4.3 OBLIGACIONES El contador público autorizado deberá cumplir con las siguientes obligaciones: Informar de cualquier cambio con los datos de su solicitud de registro a mas tardar en los 10 días hábiles después de la fecha de presentación Por lo cual debe utilizar el formato DICP – 01 en el apartado donde se indique el rubro a modificar con una marca “x” y señala la modificación. Ejemplo: Rubro I. Datos del contador público Por cambio del domicilio fiscal del C.P.A. o despacho o cambio de razón social, proporcionara copia del formato autorizado por el SAT (SAT – R2) Rubro II. Datos del despacho al que pertenece Deberá proporcionar copia del formato autorizado por el SAT (SAT 38-1)
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Rubro III. Datos del colegio profesional de contadores públicos al que pertenece Deberá proporcionar constancia de membrecía expedida por el nuevo organismo con fecha de expedición dentro de los 10 días hábiles autorizados a la presentación de la solicitud.
Comprobar , iniciando cada año que tenga la permanencia en el colegio de contadores públicos o de profesionales de contaduría publica Acreditar una evaluación o examen sobre el tema ante el colegio de profesionales en contaduría publica Debe dar aviso sobre su cancelación de registro ante el instituto en un plazo no mayor a 5 días después de la notificación que le extiende el instituto 1.4.4
IMPEDIMENTOS (Art. 154 RCERF)
No obstante aunque el contador público autorizado cuente con el registro, no podrá emitir ningún dictamen si cae en los siguientes supuestos: Siendo el patrón a dictaminarse como persona física o moral , socio o asociado, empleado interno del mismo negocio o que intervenga directamente en la administración del mismo
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No debe tener relación marital o ser cónyuge, pariente consanguíneo directo dentro del cuarto grado o por afinidad del patrón o dueño de la empresa que se encuentre dictaminando
Que haya prestado servicios durante el periodo dictaminado o durante el año anterior a este en forma de subordinado o filial o que tenga nexos de económicos o administrativos con el patrón al menos que sea comisario de la sociedad no está limitado a presentar el dictamen
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Ser agente de bolsa o corredor activo de la sociedad
O que tenga cualquier relación que incurra en la falta de imparcialidad en el ejercicio de la elaboración del dictamen no tendrá facultades para realizarlo
1.4.5 SUSTITUCIÓN (Art. 155 160 RACERF) Cuando el patrón considere y así lo decida puede sustituir al C.P.A. , que haya elegido para la elaboración del dictamen Cuando sea el caso en que el C.P.A. durante el transcurso de la auditoria sufra alguna incapacidad física o impedimento legal que sea comprobable
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1.4.6 CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADAS Toda auditoria se basa en la aplicación de una responsabilidad del dictaminador ante la sociedad con el profesionalismo en razón del desarrollo a nivel de satisfacción total con cuidado y diligencia para lograr la calidad buscada por todas aquellas personas que solicitan de los servicios de los profesionales en el ámbito de la auditoria.
El cumplimiento de las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas con forme a la ley del Seguro Social
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Normas Personales. Su registro se encuentre vigente ante el instituto y cuente con los requisitos necesarios mencionados en la ley del seguro social No tenga impedimento físico o legal que tenga comprendido el contenido de las normas Normas de ejecución del trabajo. La plantación del trabajo y supervisión de sus auxiliares le permitan allegarse a sus fundamentos en el dictamen aplicando cada una de las normas especificas El estudio y evaluación del sistema de control interno del patrón le permita el alcance y naturaleza de los procedimientos de auditoria Los elementos probatorios e información contenida en los registros contables del patrón
Normas de Información. Emisión de opinión a través del texto autorizado por la autoridad fiscalizadora el dictamen para efectos de la ley del seguro social debe considerar la relación de la información financiera relativa a las aportaciones de seguridad social y la opinión que emite el C.P.A. que puede ser limpio, sin salvedades, abstención de opinión o negativa normando así los tipos de opinión.
1.5 OBLIGATORIEDAD U OPCIONALIDAD DE DICTAMINARSE. La presentación del dictamen ante el Instituto podrá ser obligatoria o voluntaria y estará sujeta a lo establecido por la Ley del Seguro Social y su Reglamento, con la finalidad de verificar que se haya llevado a cabo el cumplimiento de las obligaciones del contribuyente.
1.5.1 ANTECEDENTES DEL DICTAMEN. Dictamen. Es el documento que suscribe el contador público conforme a las normas de su profesión, y en el que expresa su opinión relativa a la naturaleza, alcance y resultado del examen realizado sobre estados financieros de la entidad de que se trate.
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1.5.1.1 DICTAMEN PARA EFECTOS FISCALES. ANTECEDENTES.
El SAT (Antiguamente la subsecretaría de ingresos de la SHCP) entorno a su operación siempre ha sido de suma importancia la recepción del dictamen fiscal, ya que esta información se convierte en una herramienta de fiscalización que permite a la autoridad supervisar y conocer mejor a las empresas que se sujetan a este régimen. Es relevante también la importancia que tiene el contador público registrado (CPR) como generador responsable del dictamen fiscal por lo que estas tres partes (Contribuyente, Dictamen Fiscal y CPR) se integran ante el SAT como una sola entidad. AÑO CRONOLOGIA
EVENTO
ACONTECIMIENTO
1959
Decreto presidencial
Se creó la Dirección de Auditoría Fiscal Federal y se estableció él registró de contadores públicos para la dictaminacion
1991
Decreto
Autoriza la presentación del dictamen fiscal en dispositivo magnético.
1992
Toma el carácter de obligatoria
1996
El dictamen se presento apoyándose en hojas electrónicas de cálculo, ocasionando que la integración de información presentara algunas deficiencias al convertir la información del formato de hoja de cálculo a un formato de base de datos para su explotación interna en la SHCP.
1997
1997
SIPRED
Se propone el uso del SIPRED el cual es aceptado hasta el siguiente ejercicio fiscal Se propone el uso de un sistema automatizado de información de uso específico para capturar, editar, y presentar el dictamen fiscal a la SHCP.
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Mediante decreto presidencial del 21 de abril de 1959 se creó la Dirección de Auditoría Fiscal Federal y se estableció él registró de contadores públicos para la dictaminacion de estados financieros para efectos fiscales y así, utilizarlo como un instrumento de fiscalización indirecto. Las ventajas atribuidas desde un principio del Dictamen Fiscal para las partes involucradas en el mismo, es decir Fisco, contadores públicos y contribuyentes, se sintetizan como sigue:
Para el Fisco: Un medio indirecto de fiscalización, que beneficia la recaudación y que orienta y concientiza a los contribuyentes en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias.
Ventajas del Dictamen
Para el Contribuyente: Es un medio de seguridad fiscal que le produce tranquilidad y confianza y una manifestación objetiva de su disposición de cumplir adecuadamente con sus obligaciones tributarias.
Fiscal
Para los Contadores Públicos: Un punto de oportunidad profesional de gran importancia, lo que a consecuencia de la creación del Dictamen Fiscal se reflejo inmediatamente en el crecimiento de las membrecías de las instituciones profesionales de contadores públicos.
El dictamen fiscal fue concebido desde un principio como una extensión o derivación de la auditoría de estados financieros, lo que implica: Que para emitir un dictamen fiscal es necesario practicar una auditoría de los estados financieros del contribuyente, conforme a las normas de auditoría generalmente aceptadas.
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Que la auditoría practicada sirve de base para emitir el informe sobre la situación fiscal del contribuyente y para verificar la razonabilidad de la información que el propio contribuyente debe presentar conjuntamente con el dictamen fiscal.
EVOLUCIÓN DE SU MARCO LEGAL. En la primera etapa de funcionamiento del dictamen fiscal la dirección de auditoría fiscal federal (DAFF), emitió una serie de instructivos de carácter interno, que se difundieron entre los contadores públicos con el propósito exclusivo de orientar y uniformar la presentación y el cumplimiento de las disposiciones referentes al dictamen fiscal.
- 10.1 Dictamen fiscal de los estados financieros. - 10.2 Solicitud de entrega o exhibición de papeles de trabajo. - 10.3 Requisitos de presentación de dictámenes para efectos fiscales en términos del artículo 85 del Código Fiscal de la Federación.
los
- 10.4 Reglas de carácter general relacionadas con las solicitudes y presentación de los estados financieros dictaminados con fines fiscales por el contador público. - 10.5 Dictamen fiscal en caso de varios ejercicios sucesivos.
INSTRUCTIVOS DE LA SERIE DIEZ
- 10.6 Casos en los que como resultado del dictamen de contador público registrado los causantes presentaran declaraciones complementarias de impuestos. - 10.7 El dictamen fiscal de los estados financieros en relación a causantes que son personas físicas. - 10.8 El dictamen fiscal nugatorio y la negación de opinión sobre los estados financieros dictaminados por el contador público. - 10.9 Pruebas físicas selectivas en inventarios, así como la circulación obligatoria. - 10.10 Deseable uniformidad en la presentación e integración del informe y anexos relativos a los estados financieros dictaminados por el contador público para efectos fiscales. - 10.11 Falta de observancia de la Fracción II del Art. 85 del CFF.
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En la medida en que creció la práctica del dictamen fiscal, las autoridades consideraron necesario fortalecer su marco jurídico, el cual ha tenido una evolución importante. El 1º de abril de 1967.- Entro en vigor un nuevo código fiscal de la federación que contenía su artículo 85 los requisitos fundamentales del dictamen fiscal, así como las sanciones para el contador público que no cumpla con los mismos; derogándose en esta misma fecha el decreto del 21 de abril de 1959, es conveniente destacar que dentro de los citados requisitos se estableció que el dictamen debe formularse de acuerdo con las normas de auditoría, lo cual constituyo un reconocimiento explícito en el código fiscal de la federación de las normas de actuación profesional que la contaduría pública afiliada al Instituto Mexicano de Contadores Públicos se había auto impuesto previamente. El 9 de abril de 1980.- Se publicó el reglamento del CFF en su Art. 85, que regula algunos procedimientos del contenido y funcionamiento del dictamen fiscal. El 1º de enero de 1983.- Se reformo el CFF, en cuyo Art. 52 se establece la trascendencia legal del dictamen fiscal, así como los requisitos generales para su validez y las sanciones para el contador público que no cumpla con las disposiciones relativas. El 29 de febrero de 1984.- Se emitió el reglamento del CFF estableciéndose dentro del capítulo III todo lo relacionado con los dictámenes de los contadores públicos. El 1º de enero de 1991.- Entran en vigor las disposiciones del Art. 32-A del código fiscal de la federación donde se establece la obligatoriedad de dictaminar fiscalmente sus estados financieros, las cuales surtieron efecto a partir de los estados financieros del ejercicio de 1990. El 31 de marzo de 1992.- Se reforma el artículo 55 del RCFF, estableciendo que en la revisión del dictamen fiscal, las autoridades fiscales podrán requerir indistintamente al contador público, al contribuyente o a terceros la información y documentación necesaria para verificar el dictamen fiscal; y eliminar, así el denominado "Procedimiento de revisión secuencial". El 29 de junio de 1992.- Se publicaron las reglas generales de integración y presentación en " Disco magnético flexible" de la información de los dictámenes fiscales. El 22 de diciembre de 1993, se publica en el DOF, la modificación a la fracción I del Art. 52 del CFF, para establecer en su inciso B que también pueden dictaminar las personas de nacionalidad extranjera conforme a los tratados internaciones de que México sea parte. Esta reforma entra en vigor el 1º de enero de 1996, a la fecha no se han dado a conocer por parte de las autoridades las formalidades y requisitos para esta disposición.
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El 15 de diciembre de 1995, en el DOF se publicaron diversas reformas fiscales relacionadas con el dictamen fiscal en el CFF en Art. 23, cuya vigencia es a partir del 1º de enero de 1996; dentro de las cuales se encuentran las siguientes: A los dictaminados se les permite compensar los impuestos federales de cualquier tipo que tenga a su favor contra impuestos sobre la renta o IVA a su cargo, no queda comprendido en este beneficio el IVA a cargo con operaciones de comercio exterior. Incorporan como obligadas al dictamen fiscal, a las entidades que formen parte de la administración pública estatal o municipal (Art. 32-A-IV). Como parte de los dictámenes formulados por contadores públicos sujetos a revisión por las autoridades fiscales, se incluyen los relativos a enajenación de acciones. Dictamen e Informe para efectos Fiscales. Una de las aplicaciones más frecuentes del dictamen es su utilización por parte de las autoridades fiscales, para verificar la correcta determinación y pago de los impuestos federales de los contribuyentes obligados a dictaminar sus estados financieros o que optan por ello. Si bien el dictamen que los contribuyentes entregan para efectos fiscales es el mismo que se emite para efectos financieros, éste adopta ciertas características de presentación, derivadas de las disposiciones del Código Fiscal de la Federación y su Reglamento, entre las cuales están las siguientes: a) El dictamen se emite en primera persona y se firma anotando el número de registro del Contador Público ante la Administración General de Auditoría Fiscal Federal. b) Toda vez que los estados financieros se presentan y clasifican de acuerdo a formatos diseñados por las autoridades fiscales, se deberá limitar su utilización exclusivamente para los fines que fueron preparados.
1.5.1.2 DICTAMEN PARA EFECTOS DEL SEGURO SOCIAL En el IMSS el dictamen surgió como un medio de regularización voluntaria y actualmente comprende en diversas modalidades que se explicaran en el desarrollo del tema. Definición del Dictamen para efectos del Seguro Social Es la opinión emitida por un Contador Público Independiente, autorizado por el Instituto para estos efectos, respecto al cumplimiento de las obligaciones que les impone la Ley del Seguro Social a los Patrones.
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Antecedentes La correcta determinación de las cuotas obrero patronales que son enteradas al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) es producto de una adecuada administración de los recursos humanos, mediante la implementación de controles internos robustos, sistemas de información adecuados y profesionales especialistas en la materia, que sean capaces de darle cabal cumplimiento a las regulaciones fiscales que emanan de una nómina, tales como ISR sobre sueldos, IMSS, INFONAVIT, etc. En este sentido, las auditorias sirven de apoyo a la administración para dale mayor credibilidad, ante terceros, de que los resultados que se generan como producto de su operación, expresados en términos monetarios a través de los sistemas de información, son razonablemente correctos. A partir del año 2003 los patrones, que de conformidad con el reglamento de la Ley del Seguro Social cuenten con un promedio anual de trescientos o más trabajadores en el ejercicio fiscal inmediato anterior, estarán obligados a dictaminar el cumplimiento de sus obligaciones ante el Instituto Mexicano del Seguro Social por Contador Público autorizado. La elaboración de una auditoria siempre trae consigo la incertidumbre de si los resultados obtenidos serán satisfactorios, o bien, si derivado de ella se detectaran puntos de oportunidad que coadyuven a la optimización de los recursos, procesos, controles internos, etc. Para efectos del dictamen del Seguro Social, la oportunidad de su elaboración puede ser definitiva y puede repercutir directamente en evitar contingencias para la empresa. En este sentido, los errores u omisiones detectados en la auditoria para efectos de seguridad social pueden generar diferencias tanto a favor como a cargo de la compañía, las cuales variaran, entre otros factores, dependiendo de la actividad de la empresa, número de empleados, complejidad de prestaciones, oportunidad en la presentación de incidencias y cantidad de registros patronales. Mediante Diario Oficial de la Federación se presentaron Acuerdos para la presentación del dictamen para efectos del Seguro Social los cuales se enlistan a continuación.
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CRONOLOGIA AÑO
EVENTO
ACONTECIMIENTOS
1985
Acuerdo 128/85
Es la aprobación del instructivo para la dictaminacion sobre el cumplimiento de las obligaciones que la ley impone a los patrones.
1992
Acuerdo 397/92
Es la publicación del intrusivo para la presentación del dictamen por contador público autorizado y los formatos de llenado para presentarlo
1998
Acuerdo 534/97
La publicación de las diferentes opiniones que puede realizar el contador público de la revisión de la auditoria, instructivo para el llenado de la solicitud del registro de contadores públicos, presentación del dictamen, etc.
2001
DOF 20-dic.-2001
Nuevas reformas a la Ley del Seguro Social, que provocan que el Instituto adquiera mayor fuerza para ejercer sus facultades y se otorguen mayores ingresos en las pensiones
2004
Acuerdo 464/2003
Dejar sin efectos el acuerdo 543/97 y la aprobación de los nuevos formatos para el dictamen de efectos del seguro social.
1.5.2. Obligatoriedad Los patrones que como lo muestra el cuadro que a continuación se ilustra, cuenten con un promedio anual de 300 o más trabajadores, en el caso de un solo registro patronal, dicho promedio será calculado de la suma de trabajadores de cada mes del ejercicio fiscal inmediato anterior entre 12.
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Cuando se tengan más de un registro patronal se obtendrá el promedio de la siguiente forma: X) 1,200 de trabajadores de Enero a Diciembre / 12 Guanajuato = 100 y) 600 de trabajadores de Enero a Diciembre / 12 México
= 50
z) 1,800 de trabajadores de Enero a Diciembre / 12 Cancún
= 150
Promedio Total
300
1.5.3. Opcionalidad En esta modalidad los patrones que no se encuentren obligados a dictaminarse podrán optar por dictaminarse voluntariamente, para regularizarse además de adquirir los beneficios por ser patrón dictaminado.
La presentación del dictamen también podrá llevarse a cabo de manera inducida derivada de una invitación por parte del Instituto al patrón a corregirse en los casos de errores aritméticos, omisiones, o cedulas de determinación; en este caso será obligatoria la corrección por 2 años. 1.5.3.1 Otros casos de Opcionalidad Cuando exista orden de visita domiciliaria y no se haya iniciado la revisión de la documentación se podrá optar por corregirse y se estará a juicio del Instituto aceptar o no la corrección, la cual se hará por los últimos ejercicios.
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En virtud de lo anterior se muestra el siguiente cuadro: Patrones que en el ejercicio fiscal inmediato Anterior registren un promedio anual de 300 o
Obligatorio
Más trabajadores (art. 16 de la LSS y 152 del RACRF)
Patrones que cuenten con 299 trabajadores o Menos y optan por dictaminarse (art. 16, Tipos de Dictamen
Opcionalidad
Segundo párrafo de la LSS) Deriva de las acciones de fiscalización del Instituto: Por solicitud patronal o invitación del IMSS A la corrección
Otros casos de Opcionalidad.
Al ser sujeto de una revisión de gabinete De ser notificada una orden de visita domiciliaria (artículos 251, fracción XXVIII de la LSS y 159 del RACERF
1.5.4 BENEFICIOS Cuando el patrón presente dictamen mediante C.P.A. para los efectos del Seguro Social contara con distintos beneficios, los cuales se enumeran a continuación: ¾ No se le practicaran visitas domiciliarias
¾ Admisión de la aclaración y pago de cedulas de liquidación en el proceso del dictamen
¾ No emisión de cedulas de liquidación por el
Aplica solo por el ejercicio o ejercicios dictaminados El beneficio será inaplicable si se presenta algunos de los supuestos siguientes: o Existe denuncia expresa de algún trabajador o El Instituto detecta irregularidades en la revisión del dictamen que al no ser aclaradas por el patrón y el dictaminador, lo obligue a ejercer sus facultades de comprobación El CPA deberá considerarlas como parte de su revisión en la determinación de diferencias que resulten de su auditoria en forma específica para los trabajadores y por los periodos que se hubieren emitido
El beneficio se concederá siempre que se reúna lo siguiente: El CPA termine y presente el dictamen 36
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Los avisos de alta, modificaciones de salario y bajas, derivados del dictamen estén presentados en los medios autorizados para ello; esto es, con avisos individuales impresos o dispositivo magnético. Estén pagadas en su totalidad las cuotas obreropatronales, derivadas de la revisión, o se haya celebrado convenio para el pago en 12 parcialidades y las mismas estén cubiertas, tratándose del dictamen para efectos de la ley del Seguro Social.
ejercicio dictaminado
¾ En el caso de les emitan SIVEPAS , el IMSS deberá cancelarlos
¾ No se impondrán multas a los patrones que se dictaminen en el plazo legal establecido
Lo anterior no será aplicable bajo ninguna circunstancia a los créditos que deriven del Seguro de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez. Lo anterior será aplicable si el patrón decide presentar el Dictamen para efectos del Seguro Social
Si el patrón presenta en forma normal el dictamen para efectos de Seguro Social, no será acreedor a multas.
(Artículo 173, fracc. I, II, III del RACERF)
37
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1.5.5 OPINION DEL AUDITOR ANEXOS En la presentación del dictamen se integraran los anexos que se detallan a continuación para mejor interpretación de la información revisada y consistirán en: (Art.166, fracc. I, II, III, IV, V; del RACERF).
Anexo V
Anexo IV
"Reporte de la actividad o actividades, clasificación y grado de riesgo de la empresa dictaminada"
“Conciliación del total de percepciones de trabajadores en registros contables contra la base de salarios manifestados para el instituto; así como contra lo declarado para
efectos del Impuesto Sobre la Renta.” Se adjuntara copia de la declaración anual del ISR, declaración anual de pagos y retenciones, balanza de comprobación, cuentas de balance de sueldos y salarios, así como el importe total de salarios tope según marca la ley.
Anexo III
Anexo II
Anexo I
"Análisis de los conceptos de percepción por grupos o categorías de trabajadores, indicando si estos se acumularon o no al salario base de cotización y revisión a los pagos efectuados a personas físicas" "Cuadro Analítico de las cuotas obrero patronales omitidas y determinadas en el dictamen”
"Informe de dictaminado"
la
situación
del
patrón
Las cuotas omitidas que resulten de la revisión se determinaran y pagaran con actualización y recargos correspondientes, antes de la presentación del dictamen o hasta en doce mensualidades anexando a la solicitud de pago la garantía de interés fiscal, en ese momento el
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Instituto otorgara la autorización y se integrara al dictamen la copia de la solicitud recibida por el mismo Instituto. (Art. 165, 126 y 149 RACERF). Si derivado de la revisión se determinan irregularidades a cargo del patrón, este deberá elaborar y presentar los avisos afiliatorios así como sus modificaciones salariales, ante el Instituto, previa comprobación de la veracidad de dichos movimientos por el mismo; lo anterior derivado de que el patrón tiene la obligación de registrarse e inscribir a sus trabajadores ante el Instituto, dar conocimiento de sus altas y bajas, modificaciones de su salario en un plazo de 5 días hábiles. (Art. 50,174 del RACERF y 15 Fracc. I de la LSS) En el supuesto de que se enteren cuotas sin justificación legal el Instituto deberá devolverlas, actualizadas aplicando la el factor de actualización a las cantidades que se deban actualizar, dicho factor se obtendrá dividiendo el Índice Nacional de Precios al Consumidor del mes anterior al más reciente del periodo entre el citado índice correspondiente; las devoluciones a cargo del fisco federal no se actualizarán por fracciones de mes correspondiente al mes anterior al más antiguo de dicho periodo; considerando que las devoluciones a cargo del fisco federal, no se actualizarán por fracciones de mes. (Art. 299 LSS y Art. 17-A CFF) CEDULAS DE LA CONTRUCCIÓN Los patrones que se dediquen a la industria de la construcción que se dictaminen por ejercicio fiscal o por obra presentaran además de los anexos antes previstos las siguientes cedulas en el dictamen. (Art. 167, fracc. I, II y III del RACERF)
Descriptiva I
Analítica II
Descriptiva III
Cédula descriptiva de la ubicación de la obra u obras ejecutadas en el ejercicio o periodo Dictaminado; Cédula analítica del total de pagos por remuneraciones a trabajadores por cada una de las obras iniciadas, en proceso, suspendidas, canceladas o terminadas en el ejercicio o periodo Dictaminado y relativas al registro patronal que se dictamine, Cédula descriptiva de subcontratistas personas físicas y morales, señalando su número de Registro patronal por cada una de las obras del ejercicio o periodo dictaminado, relativas al Registro patronal que se dictamine.
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1.6. AVISOS PARA EFECTOS DEL DICTAMEN DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL. El Instituto, a través de la Dirección de la Incorporación y Recaudación del Seguro Social y de la unidad de fiscalización y cobranza, ha autorizado instructivos así como los formatos correspondientes para los patrones con un solo registro patronal, como para patrones con varios registros patronales y para patrones de la industria de la construcción. 1.6.1 TIPOS DE AVISOS De esta manera encontramos el siguiente aviso: DICP 02 aviso de dictamen para efectos del seguro social ¾ DICP 02 A1 para patrones con más de un registro patronal ¾ DICP 02 A2 para patrones con registro patronal único Uso: para dar conocimiento al instituto de que será dictaminado y para avisar a este de una sustitución de CPA. Los patrones con actividad de la industria de la construcción podrían presentarlo de acuerdo a los formatos anteriormente mencionados, dependiendo, según sea el caso, por cada una de sus obras, o el aviso abarcara el periodo completo del ejercicio a dictaminar. Se firmara por el Patrón, o Represéntate Legal y por el C.P.A.; se presentará en el Departamento de Auditoria a Patrones en la Unidad Administrativa (Subdelegación) que le corresponda en cuya circunscripción territorial se encuentre el domicilio fiscal, se presentara por ejercicio o periodo a dictaminar. En los casos en que se presente un aviso de dictaminar por algunas de las siguientes opciones; proporcionando la información correspondiente y deben llenarse en el apartado dependiendo del antecedente al que corresponda, fecha, folio, según sea el caso.
1.6.2 PLAZOS En este tema desarrollaremos los plazos, que según sea el caso de la Ley del Seguro Social establece para su trámite.
1.6.2.1. PARA PRESENTAR EL AVISO DEL DICTAMEN Patrones obligados: El dictamen en materia de seguridad social es obligatorio para los patrones que en el ejercicio fiscal inmediato anterior hubieran tenido un promedio anual de 300 o más trabajadores. El aviso deberá ser suscrito por el patrón o su representante legal y el contador público que vaya a dictaminar y sólo será válido para que se pueda dictaminar el ejercicio fiscal (es) 40
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que en el mismo se indique(n), así mismo deberá incluir la totalidad de los registros patronales vigentes en el ejercicio a dictaminar. (Art. 156 RACERF) Se aplicara el mismo plazo para patrones que opten dictaminarse ya que a partir de ese momento adquieren los mismos beneficios que el patrón eligió.
AVISO
Cuatro meses siguientes a la terminación del ejercicio fiscal inmediato anterior Art. 156 RACERF
1.6.2.2 PARA LA PRESENTACION DEL DICTAMEN El dictamen del cumplimiento de obligaciones derivadas de la Ley, que consigna la opinión sobre el cumplimiento de las obligaciones del patrón ante el Instituto, deberá ser específico e independiente de cualquier otro respecto del mismo patrón y rendirse por CPA, presentándolo a más tardar el día 30 de septiembre, siguiente al término del ejercicio fiscal inmediato anterior. Orden con visita: fecha de notificación, instrucción/requerimiento: fecha de emisión, solicitud patronal por corrección: fecha de autorización de la corrección. Asistencia en el momento que se presenta se debe entregar la siguiente dictaminacion. 1.- Primer dictamen a) Copia simple del acta constitutiva y notificaciones a la misma. b) Copia simple del formato.
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2.- Dictamen subsecuente El plazo para la presentación del dictamen obligatorio, voluntario e inducido son los siguientes:
PRESENTACION
A más tardar el 30 de septiembre siguiente al del ejercicio fiscal inmediato
Art. 161 RACERF
OBLIGATORIO A más tardar el 30 de septiembre siguiente al ejercicio inmediato anterior
VOLUNTARIO
INDUCIDO
En cualquier fecha cuando se dictaminan periodos anteriores, salvo que el instituto señale lo contrario
En cualquier fecha, de manera inmediata al aceptar el medio de revisión
En el cuadro siguiente se muestran los requisitos: (Art. 157 RACERF) REQUISITOS PARA LA PRESENTACION DEL DICTAMEN
4. Se considerara como aceptada si en 15 días hábiles contados no real en notificación
1. Será suscrito por el patrón y el dictaminador
2. Será valido solo por el ejercicio, periodo y registros patronales que suscriban
3. Se presentara en la unidad administrativa que le corresponda
42
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1.6.2.3 PARA LA SUSTITUCIÓN DEL CONTADOR PÚBLICO AUTORIZADO La Subdelegación deberá aceptar la sustitución de contador público, sin ninguna justificación o comprobación del motivo por el que se produzca, siempre y cuando la solicitud se realice dentro de los tres meses siguientes a la presentación del aviso inicial y el registro del contador público propuesto se encuentre vigente. Cuando el contador público autorizado no pueda formular el dictamen por incapacidad física o impedimento legal comprobados, el aviso para sustituirlo se podrá presentar en cualquier tiempo, antes de que concluya el plazo para presentar el dictamen. La Subdelegación deberá revisar que el registro del contador público propuesto se encuentre vigente. La Subdelegación deberá notificar en el domicilio fiscal del patrón, dentro de los 15 días hábiles siguientes, contados a partir del día siguiente a la fecha de presentación de la solicitud de sustitución, la aceptación o rechazo de la misma. Cuando exista sustitución del contador público autorizado, la Subdelegación podrá otorgar una prórroga para que el dictamen sea presentado dentro de los dos meses siguientes al plazo original de presentación, previa solicitud por escrito del patrón. (Art. 160 RACERF)
SUSTITUCION
Dentro de los tres meses siguientes a la presentación del aviso; cuando el contador público autorizado no pueda formular el dictamen por incapacidad física o impedimento legal comprobados. Art. 160 RACERF
1.6.2.4 PARA LA ACEPTACION DEL AVISO A DICTAMINARSE Se entenderá por aceptado el aviso y podrá emitirse el dictamen, si en un plazo de 15 días hábiles contados a partir del día siguiente a la fecha de su presentación, no recibe notificación del instituto al respecto. (Art. 157 RACERF)
43
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1.6.2.4.1 CUANDO NO SURTE EFECTOS EL AVISO DE DICTAMEN
NO SURTE EFECTOS
Cuando: Se incumpla con alguno de los requisitos establecidos, el plazo; cuando el registro del Contador Publico Autorizado este suspendido o cancelado; cuando se haya notificado una orden de visita con anterioridad a la presentación del i o Art. 158 RACERF
El aviso para dictaminar, no surtirá efectos, cuando: a. Se incumpla con el Reglamento de la LSS en Materia de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización. b. El registro de contador público se encuentre suspendido o cancelado. c. Haya sido notificada una orden de visita domiciliaria con anterioridad a la presentación del aviso, que incluya el ejercicio o anteriores a aquél a que se refiere el aviso o periodo a dictaminar, con excepción de lo señalado en el artículo 159 del Reglamento en cita (cuando tenga algún antecedente). d.
Exista impedimento del contador público que lo suscriba.
e. No haya sido presentado dentro del plazo legal y ante la unidad administrativa competente; f.
No haya sido presentado en los formatos autorizados por el Instituto;
g.
No comprenda la totalidad de los registros patronales a dictaminar;
(Art. 157 RACERF)
1.6.2.5 PARA PRORROGA La Subdelegación, previo análisis, podrá conceder prórroga hasta por cuarenta días hábiles para la presentación del dictamen, únicamente por caso fortuito o fuerza mayor, o bien, limitaciones de carácter físico o legal debidamente comprobadas que impidan su entrega en plazo.
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El motivo documentado de la prórroga otorgada deberá integrarse al expediente del patrón.Se entenderá por caso fortuito o fuerza mayor, los acontecimientos que provengan de sucesos de la naturaleza, de hechos del hombre o de actos de la autoridad, que provoquen la Imposibilidad física para cumplir la obligación de presentación y formulación del dictamen de contador público. Se considerará autorizada la prórroga para la presentación del dictamen, si dentro de los 15 días hábiles siguientes a la fecha de la presentación de la solicitud, la Subdelegación no notifica conforme a derecho la correspondiente resolución de rechazo.(Art. 162 RACERF)
1.7. SITUACIONES PRACTICAS A LAS QUE SE ENFRENTA EL DICTAMINADOR, AL REALIZAR LA PRESENTACION DEL DICTAMEN. La Autoridad competente tendrá diversas facultades en la revisión del dictamen a lo que el contador público autorizado en caso de cometer falta en alguno de los supuestos establecidos se hará acreedor a diferentes sanciones dependiendo de la gravedad del incumplimiento que se encuentre.
1.7.1 FACULTADES DE REVISION DE LA AUTORIDAD PARA EFECTOS DEL DICTAMEN DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL. El dictamen presentado por contador público autorizado ante el Instituto se presumirá válido, salvo prueba en contrario. Las opiniones, interpretaciones o determinaciones contenidas en el dictamen no obligan al Instituto a acreditarlo, motivo por el cual en cualquier momento, podrá ejercer sus facultades de revisión o comprobación para determinar y fijar en cantidad líquida las cuotas obrero patronal con base en los datos con que cuente. Lo anterior de acuerdo a lo siguiente:
En el caso en que el patrón o sujeto obligado no cubra oportunamente el importe de las cuotas obrero patronales o lo haga en forma incorrecta, el Instituto podrá determinarlas presuntivamente y fijarlas en cantidad líquida, con base en los datos con que cuente o con apoyo en los hechos que conozca con motivo del ejercicio de las facultades de comprobación de que goza como autoridad fiscal.. Art. 39‐C, LSS
Las cédulas de liquidación emitidas por el Instituto, deberán ser pagadas dentro de los quince días hábiles siguientes a aquél en que surta efectos su notificación, así como la actualización y los recargos, que en su caso procedan. Art. 127, RACERF
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Registrar a los patrones, inscribir a los trabajadores y precisar su base de cotización aun sin previa gestión de los interesados y a los trabajadores independientes a su solicitud, sin que ello libere a los obligados de las responsabilidades y sanciones por infracciones en que hubiesen incurrido; Revisar los dictámenes formulados por contadores públicos sobre el cumplimiento de la obligación, así como imponer en su caso, las sanciones o multas correspondientes. Autorizar el registro a los contadores públicos, para dictaminar (Art. 251 de la LSS) Coordinar y mantener actualizado el registro de contadores públicos autorizados a dictaminar para efectos del Seguro Social; autorizar el registro de dichos contadores; requerir la documentación e información necesaria para comprobar que cumplan con los requisitos exigidos para dictaminar, así como imponer a dichos contadores públicos, en su caso, las sanciones administrativas establecidas en el Reglamento de la Ley del Seguro Social en Materia de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización; (Artículo 73 Fracc. II, del RIIMSS) Si a juicio del Instituto, el dictamen no satisface los requisitos necesarios, lo hará del conocimiento del patrón y del contador público autorizado, quienes contarán con un plazo de quince días hábiles a partir de su notificación para manifestar lo que a su derecho convenga. Transcurrido dicho plazo, el Instituto emitirá la resolución que corresponda y procederá, en su caso, a ejercer las facultades de comprobación que le otorga la Ley.(Articulo 172 del RACERF)
1.7.2. TIPOS DE SANCIONES PARA EL CONTADOR PÚBLICO AUTORIZADO Y PARA EL PATRON En caso de que el contador público autorizado cometa algún tipo de irregularidad en el procedimiento o proceso del dictamen el instituto tendrá la facultad de sancionarlo como a continuación se indica. Contador público autorizado
Patrón dictaminado
(Articulo 176 del RACERF)
Amonestación, cuando:
(Artículos 304-b, 305, 307, y 308 de la LSS)
Multa
Presente el dictamen incompleto, sin algún • anexo o documento que debió incluir •
No informe al Instituto de algún cambio en los datos de su solicitud de registro como dictaminador, dentro de 10 días hábiles, contados a partir de la fecha en 46
De 20 a 350 veces el salario mínimo general diario vigente en el DF por no presentar el dictamen, estando obligado, o hacerlo de manera extemporánea; es decir, entre $1,051.80 a $18,406.50, considerando que el salario vigente asciende a $52.59, de acuerdo con
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los artículos 304-A, fracción XX y 304-B, que suceda fracción I de la LSS • No compruebe ser socio activo de algún colegio de profesionales de la contaduría • De 20 a 75 veces el SMGDVDF al omitir publica o presentar extemporáneamente el dictamen voluntario; entre $1,051.80 a • Al no acreditar o cubrir el puntaje $3,944.25, según establecen los artículos requerido de la evaluación del CPA por 304-A, fracción XX y 304-B, fracción I de la el Seguro Social (ECPASS) ante el LSS colegio o asociación a la que pertenezca Querella y pena corporal Suspensión • •
Un año: Al acumular tres amonestaciones en cuatro años consecutivos • Dos años, cuando: • No formule el dictamen y los anexos • No atienda los requerimientos del Instituto al presentar el dictamen incompleto • No presente la información aclaratoria en el plazo señalado • Tres años • Si el IMSS resuelve que el dictamen no cumple con los requisitos antes mencionados de la LSS, sus reglamentos y las normas de auditoria • Indefinida • Cuando se presuma que cometió delito de carácter fiscal que merezca pena corporal, hasta en tanto se resuelva. Cancelación de su registro ante el Instituto, cuando: • •
• • • •
•
•
• • •
•
La suspensión indefinida sea condenatoria Acumule tres suspensiones al reincidir en violar la formulación del dictamen y demás información para efectos de la Ley de Seguro Social y el RACERF Deje de ser socio activo del colegio al que pertenezca Establezca relación laboral con el Instituto No informe de algún impedimento para dictaminar Al no informar al patrón que dictamina sobre la suspensión o cancelación de su 47
Al detectar que el patrón o sus representantes cometieron delito de defraudación a los regímenes del Seguro Social por: Omitir el pago total o parcial de cuotas a base de engaños o aprovechamiento de errores, obteniéndose un beneficio indebido con perjuicio al IMSS o a los trabajadores Alterar los programas informáticos autorizados por el instituto Simular uno o más actos o contratos para obtener un beneficio indebido Omitir avisos de inscripción o proporcionar información falsa evadiendo reduciendo el importe de las cuotas, en un 25% o más de la obligación Proporcionar información falsa respecto de las obligaciones a su cargo
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El cómputo de las infracciones señaladas anteriormente, donde se le amonestara al Contador Público Autorizado y/o se le suspenderá el registro ante el instituto, se hará por ejercicio fiscal, periodo o patrón, aun cuando cuente con diferentes registros patronales y que el contador público esté dictaminando el cumplimiento de las obligaciones patronales o derivado del incumplimiento a los requisitos que le establece el Instituto para la vigencia y actualización de su registro de contador público autorizado. DENTRO DE LAS FACULTADES DEL INSTITUTO, ESTE HARÁ VALER LAS SANCIONES ANTES MENCIONADAS EFECTUANDO EL SIGUIENTE PROCEDIMIENTO: Una vez establecida la irregularidad, ésta se hará del conocimiento del contador público autorizado por escrito, para que en un plazo máximo de quince días hábiles, manifieste lo que a su derecho convenga y presente las pruebas documentales que desvirtúen los hechos, en el momento en que se tengan los elementos necesarios, el Instituto emitirá la resolución que proceda y dará aviso por escrito a la organización profesional a la que pertenezca el contador público autorizado y será cancelado o suspendido del registro que se lleva en el instituto mexicano del seguro social. (Articulo 177 del RACERF) CUADRO SOBRE EL PROCESO DEL DICTAMEN PARA EFECTOS DEL SEGURO SOCIAL INTRODUCCION.
A continuación se muestra detalladamente los pasos que debe seguir el contador público autorizado para llevar a cabo el dictamen para efectos del seguro social dando hincapié en las posibles caminos a tomar según se va desarrollando el proceso y los plazos que asigna para la corrección el instituto mexicano de seguro social en el caso de existir incongruencias o faltas.
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Contador PúblicoAutorizado
Patrón dictaminado
IMSS (Auditoria a patrones)
Presenta
Recibe
Cuadernillo
Cuadernillo
Del dictamen
Del dictamen
Recibirá
•Anexos omitidos Del dictamen
Copia del
Requerirá al CPA con copia para el patrón
•Información
Requerimiento
Adicional 5 días
Notificado
Omitida Al CPA Envía copia Del
El patrón entregara la
Requerimiento
•Papeles de
Información, además
Trabajo de la
Cuando al CPA
Auditoria
No presenta el
•Información de
Soporte de las
De lo siguiente: Requerirá
Partidas sujetas 15 días
Partidas sujetas
•Sistemas y registros Contables
Prorrogables
Recibe nuevo
Dictamen que no cumple requisitos del RACERF
Recibe nuevo
Requerimiento
Requerimiento
Del IMSS
Del IMSS
(R3)
15 días
15 días
Emitirá resolución y ejercerá facultades De comprobación, de ser el caso
49
(R4)
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT 1.8 LLENADO DE FORMATOS DICTAMEN Y ANEXOS EN BASE AL INSTRUCTIVO Y CRITERIOS NORMATIVOS DE LA AUTORIDAD 1.8.1 DICP´S Y SUS INSTRUCTIVOS INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL DIRECCION DE INCORPORACION Y RECAUDACION DEL SEGURO SOCIAL UNIDAD DE FISCALIZACION Y COBRANZA COORDINACION DE CORRECCION Y DICTAMEN
DICP-01 PARA USO EXCLUSIVO DEL I.M.S.S NUMERO DE SOLICITUD
SOLICITUD PARA REGISTRO DE CONTADORES PUBLICOS UNIDAD ADMINISTRATIVA (SUBDELEGACION) REGISTRO MODIFICACION DE INFORMACION FECHA DE ACREDITACION DEL CONTADOR PUBLICO
RUBRO I
DIA
MES
RUBRO II
RUBRO III
COLEGIO PROFESIONAL QUE EXPIDE
AÑO
I. DATOS DEL CONTADOR PUBLICO REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES
CLAVE UNICA DE REGISTRO DE POBLACION
NOMBRE APELLIDO PATERNO
APELLIDO MATERNO
NOMBRE (S)
DOMICILIO FISCAL CALLE Y/O MANZANA
NUMERO
MUNICIPIO O DELEGACION
COLONIA Y/O POBLACION
ENTIDAD
C. P.
TELEFONO
CORREO ELECTRONICO
TITULO PROFESIONAL EXPEDIDO POR: CEDULA PROFESIONAL NUMERO:
DE FECHA DIA
MES
AÑO
II. DATOS DEL DESPACHO AL QUE PERTENECE REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES
NUMERO DE DESPACHO ANTE S. A. T.
NOMBRE DEL DESPACHO DOMICILIO FISCAL CALLE Y/O MANZANA
NUMERO
MUNICIPIO O DELEGACION
COLONIA Y/O POBLACION
ENTIDAD
TELEFONO
C. P.
CORREO ELECTRONICO
CARGO QUE DESEMPEÑA III. DATOS DEL COLEGIO PROFESIONAL DE CONTADORES PUBLICOS AL QUE PERTENECE NOMBRE DEL COLEGIO DOMICILIO CALLE Y/O MANZANA
NUMERO
MUNICIPIO O DELEGACION
COLONIA Y/O POBLACION
ENTIDAD
TELEFONO
C. P.
CORREO ELECTRONICO
“BAJO PROTESTA DE DECIR VERDAD, MANIFIESTO QUE LOS DATOS PROPORCIONADOS EN ESTE FORMATO SON CIERTOS, QUE ME ENCUENTRO DENTRO DE LOS SUPUESTOS DEL ARTICULO 153 DEL REGLAMENTO DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL EN MATERIA DE AFILIACION, CLASIFICACION DE EMPRESAS, RECAUDACION Y FISCALIZACION, ASIMISMO MANIFIESTO CONOCER EL CONTENIDO Y ALCANCE DEL ARTICULO 154 DEL REGLAMENTO ANTES CITADO, RAZON POR LA CUAL ME OBLIGO A CUMPLIR CON EL Y LAS DISPOSICIONES ADMINISTRATIVAS QUE EMANEN DEL MISMO, ESPECIALMENTE ACREDITAR A SATISFACCION DEL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL LA EVALUACION A QUE SE REFIERE LA FRACCION III DEL CITADO PRECEPTO Y QUE NO ME ENCUENTRO EN LO SEÑALADO EN EL ARTICULO 9 INCISOS a) y b) DE LA LEY FEDERAL DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS DE LOS SERVIDORES PUBLICOS, EN TAL VIRTUD, EN CASO DE SER ACEPTADA ESTA SOLICITUD ME SUJETARE A LO ESTABLECIDO EN LA LEY DEL SEGURO SOCIAL, SUS REGLAMENTOS Y DEMAS NORMATIVIDAD.
LUGAR
FECHA
FIRMA
PARA USO EXCLUSIVO DEL I.M.S.S.
DIA
MES
AÑO
COORDINACION DE CORRECCION Y DICTAMEN
CONCLUSION
REGISTRO ASIGNADO
NOMBRE DEL EVALUADOR
FIRMA
JEFE DEPTO. DE AUDITORIA A PATRONES
FIRMA
FECHA DE ASIGNACION DIA
FECHA DE RECEPCION
DIA
ANTES DE LLENAR VER INSTRUCTIVO
MES
AÑO
MES
AÑO
AUTORIZACION C.C.D NOMBRE Y FIRMA
SE PRESENTA ORIGINAL Y 2 COPIAS
SISTEMA DE ATENCION TELEFONICA A LA CIUDADANIA (SACTEL) A LOS NUMEROS 54-80-20-00, EN EL D. F. Y AREA METROPOLITANA, DEL INTERIOR DE LA REPUBLICA SIN COSTO PARA EL USUARIO AL 01-800-00-14800.
50
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL DIRECCIÓN DE INCORPORACIÓN Y RECAUDACIÓN DEL SEGURO SOCIAL UNIDAD DE FISCALIZACIÓN Y COBRANZA COORDINACIÓN DE CORRECCIÓN Y DICTAMEN INSTRUCTIVO PARA EL LLENADO DE LA “SOLICITUD PARA REGISTRO DE CONTADORES PÚBLICOS”. (DICP-01) A. Instrucciones Generales 1. La solicitud deberá requisitarse en computadora, en máquina de escribir o con bolígrafo a tinta azul, negra, en original y dos copias, sin utilizar abreviaturas y sin omitir alguno de los datos solicitados, firmada por el contador público en forma autógrafa y deberá presentarse en el Departamento de Auditoria a Patrones de la Unidad Administrativa (Subdelegación) en cuya circunscripción territorial se encuentre su domicilio fiscal. 2. El trámite para el registro de contador público es personal, así como la entrega de la credencial autorizada que expide el Instituto. 3. No se dará trámite a esta solicitud cuando no se acompañe la documentación requerida. B. Instrucciones Específicas 1. Anotar el nombre de la Unidad Administrativa (Subdelegación) que corresponda al domicilio fiscal del contador público. 2. Anotar con una marca “X” en el círculo de “Registro” cuando desee obtener su registro y se haya acreditado la evaluación, misma que deberá corresponder al año inmediato anterior o del año en que se presente la solicitud. 3. Anotar la fecha en que acreditó la evaluación el contador público y el nombre del Colegio o Asociación Profesional que la expide. 4. Para el llenado de los rubros se deberá anotar: I. Datos del contador público: a) El Registro Federal de Contribuyentes y la Clave Única de Registro de Población. b) Nombre, domicilio fiscal y correo electrónico. c) Anotar el nombre de la Institución que expidió el Título Profesional, número y fecha de Cédula Profesional. II. Datos del despacho al que pertenece: a) El Registro Federal de Contribuyentes, para personas físicas 13 posiciones, para personas morales 12 posiciones anteponiendo un guión ( - ), el número de despacho ante el Sistema de Administración Tributaria en su caso. b) El nombre, domicilio fiscal y correo electrónico c) El cargo que desempeña en el despacho. III. Datos del Colegio Profesional de Contadores Públicos al que pertenece: a) El nombre del Colegio Profesional al que pertenece, domicilio y correo electrónico. Lugar, firma del solicitante y fecha de elaboración.
51
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT
INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL DIRECCIÓN DE INCORPORACIÓN Y RECAUDACIÓN DEL SEGURO SOCIAL UNIDAD DE FISCALIZACIÓN Y COBRANZA COORDINACIÓN DE CORRECCIÓN Y DICTAMEN INSTRUCTIVO PARA EL LLENADO DE LA “SOLICITUD PARA REGISTRO DE CONTADORES PÚBLICOS”. (DICP-01) C. Anexos Se deberá anexar a la solicitud la siguiente documentación Registro: 1. Identificación oficial con fotografía y firma del solicitante (credencial para votar; cartilla del servicio militar nacional o pasaporte) en original para confronta 2. Cédula Profesional o Título, expedido por la autoridad competente (original y copia simple). 3. Constancia de membrecía del Colegio Profesional al que pertenece, con fecha de expedición dentro de los dos meses anteriores a la presentación de la solicitud (original). 4. Tres fotografías recientes, tamaño infantil de frente en blanco y negro o color (dos adheridas a los formatos y una para la credencial). 5. Documento de acreditación de evaluación del contador público ante el Colegio o Asociación de la Profesión contable al que pertenece (original). Modificación de Información: 1. Cualquier modificación a los datos contenidos en la solicitud, deberá comunicarse dentro de los diez días hábiles siguientes a la fecha en que ocurra, para lo cual se utilizará este formato señalando con una marca “X” el círculo del rubro a modificar (Rubro I , Rubro II , Rubro III ) llenando a su vez los recuadros con los datos actualizados, ( I datos del contador público; II datos del despacho; III datos del Colegio Profesional de Contadores Públicos al que pertenece). 2. Por cambio de domicilio fiscal del contador público o despacho o cambio de Razón Social. Deberá proporcionar copia del formato autorizado por el Sistema de Administración Tributaria. (SAT R-2) 3. Por cambio de despacho contable. Deberá proporcionar copia del formato autorizado por el Sistema de Administración Tributaria. (SAT 38-1)
4. Por cambio de Colegio o Asociación Profesional de Contadores Públicos. Deberá proporcionar Constancia de Membrecía expedida por el nuevo organismo con fecha de expedición dentro de los 10 días hábiles anteriores a la presentación de la solicitud. 5. El trámite para presentar modificación a los datos, deberá efectuarse en la Unidad Administrativa (Subdelegación) donde esté vigente su registro.
52
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT
INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL DIRECCION DE INCORPORACION Y RECAUDACION DEL SEGURO SOCIAL UNIDAD DE FISCALIZACION Y COBRANZA COORDINACION DE CORRECCION Y DICTAMEN
DICP-02 PARA USO EXCLUSIVO DEL I.M.S.S NÚMERO DE AVISO
AVISO DE DICTAMEN PARA EFECTOS DEL SEGURO SOCIAL UNIDAD ADMINISTRATIVA (SUBDELEGACION) OBLIGATORIO
VOLUNTARIO INDUCIDO
VOLUNTARIO ESPONTANEO
ANTECEDENTES
SUSTITUCION C. P. A.
ORDEN DE VISITA
INVITACION / REQUERIMIENTO
FECHA PRIMER AVISO
SOLICITUD PATRONAL A LA CORRECCION
DIA
MES
AÑO
I. DATOS DEL PATRON REGISTRO PATRONAL UNICO REGISTRO PATRONAL
R.F.C. CON MAS DE UN REGISTRO PATRONAL
NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL DOMICILIO FISCAL CALLE Y/O MANZANA
NUMERO
MUNICIPIO O DELEGACION
COLONIA Y/O POBLACION
ENTIDAD
TELEFONO
C. P.
CORREO ELECTRONICO
ACTIVIDAD UBICACION DE LA OBRA II. EJERCICIO O PERIODO A DICTAMINAR NUMERO DE TRABAJADORES PROMEDIO
DEL
AL DIA
MES
AÑO
DIA
MES
AÑO
Para patrones con más de un registro patronal, deberán formular el Anexo 1 (DICP-02 A1) relacionando los registros con que cuenta. Para aquellos patrones que tengan asignado registro patronal único deberán formular el Anexo 2 (DICP-02 A2) relacionando los registros patronales sustituidos (asociados). EL CONTADOR PUBLICO AUTORIZADO MANIFIESTA BAJO PROTESTA DE DECIR VERDAD, QUE NO SE ENCUENTRA DENTRO DE LOS SUPUESTOS SEÑALADOS EN EL ARTICULO 155 DEL REGLAMENTO DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL EN MATERIA DE AFILIACION, CLASIFICACION DE EMPRESAS, RECAUDACION Y FISCALIZACION; POR SU PARTE, PATRON Y CONTADOR PUBLICO AUTORIZADO MANIFESTAMOS QUE SOMOS CONOCEDORES QUE EL DICTAMEN QUE SE PRESENTA ANTE LA AUTORIDAD FISCAL DEBERA HACERSE CON ESTRICTO APEGO A LA LEY DEL SEGURO SOCIAL, SUS REGLAMENTOS Y DEMAS NORMATIVIDAD.
PATRON O REPRESENTANTE LEGAL NOMBRE Y FIRMA
CONTADOR PUBLICO AUTORIZADO NOMBRE Y FIRMA
No. REG. C.P.A.
LUGAR DE ELABORACION
FECHA
PARA USO EXCLUSIVO DEL I.M.S.S. CONCLUSION:
DIA
MES
AÑO
FECHA DE RECEPCION
ACEPTADO:
RECHAZADO:
CAUSAS DEL RECHAZO:
LUGAR
FECHA
DIA
MES
AÑO
PRORROGA DIAS: VENC.
NOMBRE Y FIRMA EVALUADOR
FECHA
DIA
MES
JEFE DEPTO. AUDITORIA A PATRONES
DIA
MES
AÑO
AÑO NOMBRE Y FIRMA DEL TITULAR DE LA UNIDAD ADMINISTRATIVA (SUBDELEGACION)
ANTES DE LLENAR VER INSTRUCTIVO
SE PRESENTA ORIGINAL Y 2 COPIAS
SISTEMA DE ATENCION TELEFONICA A LA CIUDADANIA (SACTEL) A LOS NUMEROS 54-80-20-00, EN EL D. F. Y AREA METROPOLITANA, DEL INTERIOR DE LA REPUBLICA SIN COSTO PARA EL USUARIO AL 01-800-00-14800.
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ACTIVIDAD
ANEXO 1 PARA PATRONES CON MAS DE UN REGISTRO PATRONAL
No. DE TRABAJADORES
CONTADOR PUBLICO AUTORIZADO NOMBRE Y FIRMA
DOMICILIO DEL CENTRO DE TRABAJO
NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZON SOCIAL
REGISTRO PATRONAL
DIG. VER.
DIG. VER.
DIG. VER.
DIG. VER.
DIG. VER.
DIG. VER.
DIG. VER.
DIG. VER.
DIG. VER.
PATRON O REPRESENTANTE LEGAL NOMBRE Y FIRMA ANTES DE LLENAR VER INSTRUCTIVO
SISTEMA DE ATENCION TELEFONICA A LA CIUDADANIA (SACTEL) A LOS NUMEROS 54-80-20-00, EN EL D. F. Y AREA METROPOLITANA, DEL INTERIOR DE LA REPUBLICA SIN COSTO PARA EL USUARIO AL 01-800-00-14800.
DICP-02 A1
HOJA 1 DE
ANTECEDENTE
No. REG. C. P. A.
54
55 DIG. VER.
DIG. VER.
DIG. VER.
DIG. VER.
DIG. VER.
DIG. VER.
DIG. VER.
DIG. VER.
MES
AÑO
No. DE TRABAJADORES
CONTADOR PUBLICO AUTORIZADO NOMBRE Y FIRMA
DIA
DOMICILIO
FECHA DE INICIO R. P. U.
HOJA 1 DE
DICP-02 A2
No. REG. C. P. A.
ANTECEDENTE
CLASE-FRACCION-PRIMA ASIGNADA AL PATRON
ANEXO 2 PARA PATRONES CON REGISTRO PATRONAL ÚNICO
SISTEMA DE ATENCION TELEFONICA A LA CIUDADANIA (SACTEL) A LOS NUMEROS 54-80-20-00, EN EL D. F. Y AREA METROPOLITANA, DEL INTERIOR DE LA REPUBLICA SIN COSTO PARA EL USUARIO AL 01-800-00-14800.
ANTES DE LLENAR VER INSTRUCTIVO
PATRON O REPRESENTANTE LEGAL NOMBRE Y FIRMA
REGISTROS PATRONALES SUSTITUIDOS
DIG. VER.
NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL REGISTRO PATRONAL UNICO
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AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL DIRECCIÓN DE INCORPORACIÓN Y RECAUDACIÓN DEL SEGURO SOCIAL UNIDAD DE FISCALIZACIÓN Y COBRANZA COORDINACIÓN DE CORRECCIÓN Y DICTAMEN INSTRUCTIVO PARA EL LLENADO DEL AVISO DE DICTAMEN PARA EFECTOS DEL SEGURO SOCIAL (DICP-02). A. Instrucciones Generales 1. El aviso deberá requisitarse en computadora, en maquina de escribir o con bolígrafo a tinta azul o negra, en original y dos copias, sin utilizar abreviaturas y sin omitir alguno de los datos solicitados, firmando el patrón o representante legal y el contador público autorizado, en forma autógrafa. 2. El aviso deberá presentarse en el Departamento de Auditoria a Patrones de la Unidad Administrativa (Subdelegación) en cuya circunscripción territorial se encuentre el domicilio fiscal del patrón. De igual manera procederá cuando cuente con Registro Patronal Único. 3. Se deberá presentar un aviso de dictamen por ejercicio o periodo. 4. Para los patrones que cuenten con más de un registro patronal, presentará además del aviso de dictamen, el Anexo 1 (formato DICP-02 A1), en tantas hojas como sea necesario; en la columna correspondiente al domicilio del centro de trabajo, anotará el domicilio de cada registro patronal; en la columna No. de trabajadores, se anotará el total que resulte de sumar los que prestaron sus servicios en cada uno de los meses por centro de trabajo; la actividad desarrollada en cada centro de trabajo y en la columna de antecedente, deberá indicar el que corresponda: orden de visita, invitación/requerimiento o solicitud patronal por corrección, así como el número de folio y la fecha de emisión. 5. Para los patrones con Registro Patronal Único, presentará además del aviso de dictamen, el Anexo 2 (formato DICP-02 A2), en tantas hojas como sea necesario, señalando el Nombre, Denominación o Razón Social, el Registro Patronal Único asignado, así como la fecha de inicio de éste; la clase- fracción y prima del ejercicio o periodo a dictaminar, los registros patronales sustituidos (asociados) y el domicilio de cada uno de ellos, así mismo en la columna correspondiente al número de trabajadores se anotará el total que resulte de sumar los que prestaron sus servicios en cada uno de los meses por centro de trabajo, y en la columna de antecedente, deberá indicar el que corresponda: orden de visita, invitación/requerimiento o solicitud patronal por corrección, así como el número de folio y la fecha de emisión. 6. Cuando el patrón solicite sustitución de contador público autorizado, utilizará este formato, en los mismos términos que el inicial (uno por cada ejercicio), señalando con una marca “X” en el círculo “Sustitución de Contador Público Autorizado”, anotando la fecha en que fue presentado por primera ocasión el aviso para dictaminar. . B. Instrucciones específicas Anotar el nombre de la Unidad Administrativa (Subdelegación) que corresponda al domicilio fiscal del patrón.
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El Instituto a la corrección o medie alguno de los requerimientos señalados en el segundo párrafo de la fracción XXVIII del artículo 251 de la Ley del Seguro Social. b) Cuando el patrón cuente con antecedentes, anotar con una marca “X” en el círculo que corresponda, así mismo el número de folio asignado por el Instituto y la fecha de emisión. l Datos del patrón, anotar: a) El registro patronal como aparece en el aviso de inscripción patronal, si el patrón contara con más de un registro patronal, se anotará el que corresponda al domicilio fiscal. b) El Registro Federal de Contribuyentes. c) Identificar con una marca “X” en el círculo que corresponda, cuando se trata de Registro Patronal Único o cuando cuenta con más de un registro patronal. d) Nombre o Razón Social y domicilio fiscal completos. e) Anotar la actividad del ejercicio o periodo dictaminado, correspondiente al registro patronal del domicilio fiscal. Tratándose de patrones de la industria de la construcción que deseen dictaminar una de sus obras, anotará la ubicación de la obra y el periodo completo de ejecución de la misma. Ejemplo; 15 06 2002 al 15 11 2003. II. Ejercicio o periodo a dictaminar. a) Anotar la fecha de inicio y término. Ejemplo: 01 01 2002 al 31 12 2002. b) Anotar el número de trabajadores promedio conforme lo establece el artículo 152 del Reglamento de la Ley del Seguro Social en Materia de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización. Nombre y firma del patrón o representante legal y del contador público autorizado, anotando el número de registro otorgado por el Instituto. Lugar y fecha de elaboración.
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CARTA DE PRESENTACION DEL DICTAMEN DEL SEGURO SOCIAL
DICP-04 PARA USO EXCLUSIVO DEL I.M.S.S AVISO N°. FECHA DE PRESENTACION:
UNIDAD ADMINISTRATIVA (SUBDELEGACION) DIA
MES
AÑO
I. DATOS DE IDENTIFICACION DEL PATRON NUMERO DE REGISTRO PATRONAL
REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES
REGISTRO PATRONAL UNICO
CON MAS DE UN REGISTRO PATRONAL
DIG. VER.
NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL DOMICILIO FISCAL CALLE Y/O MANZANA
NUMERO
MUNICIPIO O DELEGACION
COLONIA Y/O POBLACION
ENTIDAD
TELEFONO
C. P.
CORREO ELECTRONICO
ACTIVIDAD TIPO DE DICTAMEN
OBLIGATORIO
VOLUNTARIO ESPONTANEO
EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO DEL
AL DIA
MES
AÑO
VOLUNTARIO INDUCIDO PRORROGA
DIA
MES
AÑO
DIA
MES
AÑO
II. DATOS DE IDENTIFICACION DEL CONTADOR PUBLICO AUTORIZADO
No. REG. C. P. A. NOMBRE DOMICILIO FISCAL CALLE Y/O MANZANA
MUNICIPIO O DELEGACION
NUMERO
COLONIA Y/O POBLACION
ENTIDAD
TELEFONO
C. P.
COLEGIO O ASOCIACION PROFESIONAL
CORREO ELECTRONICO
NOMBRE DEL DESPACHO
III. DOCUMENTACION QUE PRESENTA Opinión I. Informe respecto de la situación del patrón dictaminado. PARA USO EXCLISIVO DEL IMSS
II. Cuadro analítico de las cuotas obrero patronales, omitidas y determinadas en el dictamen, adjuntando el formato impreso o el medio magnético correspondiente al programa informático autorizado por el Instituto para el pago; copia del comprobante de pago respectivo o de la solicitud del pago en parcialidades y copia de la primera parcialidad efectuada; constancia de la presentación de los avisos afiliatorios y movimientos salariales resultantes del dictamen, indicando número de trabajadores promedio con que cuenta el patrón en el ejercicio dictaminado. III. Análisis de los conceptos de percepción por grupos o categorías de trabajadores, indicando si éstos se acumularon o no al salario base de cotización y revisión a los pagos efectuados a personas físicas señalando en todos los casos si éstos se afiliaron o no al régimen obligatorio del Seguro Social, así como los elementos que sirvieron de base para ello; IV. Conciliación del total de percepciones de trabajadores en registros contables contra la base de salarios manifestados para el Instituto; así como contra lo declarado para efectos del Impuesto sobre la Renta. Al anexo deberá adjuntarse, copia de la Declaración Anual del Impuesto Sobre la Renta, Declaración Anual de Pagos y Retenciones, balanza de comprobación analítica de subcuentas de costos y gastos, cuentas de balance que tengan relación con sueldos y salarios, así como el análisis del importe total de excedentes de salarios tope de acuerdo a los máximos señalados en la Ley, correspondientes al ejercicio dictaminado, importe total de percepciones variables del sexto bimestre inmediato anterior al ejercicio dictaminado y del sexto bimestre del ejercicio dictaminado, y V. Reporte de la actividad o actividades, clasificación y grado de riesgo de la empresa dictaminada. LUGAR DE ELABORACION
FECHA
DIA
MES
AÑO
Patrón, representante legal y contador público autorizado, declaramos bajo protesta de decir verdad, que la información proporcionada en el dictamen y en los anexos I al V a nombre del patrón _______________________________________________________ , que se encuentran adjuntos a éste documento, reflejan sus operaciones reales y contienen información que consta en registros contables, contratos colectivos e individuales de trabajo, movimientos afiliatorios, de alta, baja, y modificaciones de salario, cédulas de determinación y liquidación de cuotas obrero patronales, así como declaración de la prima de Seguro de Riesgo de Trabajo en poder del patrón.
FIRMA DEL PATRON O REPRESENTANTE LEGAL
FECHA DE EXPEDICION DEL PODER
N° DE ESCRITURAS DE PODER NOTARIAL
FIRMA DEL CONTADOR PUBLICO AUTORIZADO NOTARIA N°
DIA
MES
ANTES DE LLENAR VER INSTRUCTIVO
AÑO
SE PRESENTA ORIGINAL Y 1 COPIA
SISTEMA DE ATENCION TELEFONICA A LA CIUDADANIA (SACTEL) A LOS NUMEROS 54-80-20-00, EN EL D. F. Y AREA METROPOLITANA, DEL INTERIOR DE LA REPUBLICA SIN COSTO PARA EL USUARIO AL 01-800-00-14800.
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(DICP-04) h) El ejercicio o periodo dictaminado, fecha de inicio y término. i) La fecha de vencimiento de la prórroga, cuando exista autorización de la misma. II. Datos de identificación del contador público autorizado. a) El número de registro otorgado por el Instituto. b) El nombre del contador público autorizado. c) El domicilio fiscal del despacho y correo electrónico. d) El nombre del Colegio Profesional o Asociación al que pertenece. e) El nombre del despacho al que pertenece, en su caso. Anotar el lugar, fecha de elaboración, así mismo el nombre del patrón o representante legal y del contador público autorizado, quienes deberán firmar la carta de presentación. Se anotará en los recuadros correspondientes el número de escritura del poder notarial, fecha de expedición del poder con que se identifica el representante legal, así como el número de la notaria.
61
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CARTA DE PRESENTACION DEL DICTAMEN DEL SEGURO SOCIAL PARA PATRONES DE LA INDUSTRIA DE LA CONSTRUCCIÓN
DICP-05 PARA USO EXCLUSIVO DEL I.M.S.S AVISO N°. FECHA DE PRESENTACION:
UNIDAD ADMINISTRATIVA (SUBDELEGACION) DIA
MES
AÑO
I. DATOS DE IDENTIFICACION DEL PATRON NUMERO DE REGISTRO PATRONAL
REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES
REGISTRO PATRONAL UNICO
CON MAS DE UN REGISTRO PATRONAL
DIG. VER.
NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL DOMICILIO FISCAL CALLE Y/O MANZANA
NUMERO
MUNICIPIO O DELEGACION
COLONIA Y/O POBLACION
ENTIDAD
TELEFONO
C. P.
CORREO ELECTRONICO
ACTIVIDAD TIPO DE DICTAMEN:
OBLIGATORIO
VOLUNTARIO ESPONTANEO
EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO DEL
AL DIA
MES
AÑO
VOLUNTARIO INDUCIDO PRORROGA
DIA
MES
AÑO
DIA
MES
AÑO
II. DATOS DE IDENTIFICACION DEL CONTADOR PUBLICO AUTORIZADO
No. REG. C. P. A. NOMBRE DOMICILIO FISCAL CALLE Y/O MANZANA
MUNICIPIO O DELEGACION
NUMERO
COLONIA Y/O POBLACION
ENTIDAD
TELEFONO
C. P.
COLEGIO O ASOCIACION PROFESIONAL
CORREO ELECTRONICO
NOMBRE DEL DESPACHO
III. DOCUMENTACION QUE PRESENTA Opinión I. Informe respecto de la situación del patrón dictaminado. PARA USO EXCLISIVO DEL IMSS
II. Cuadro analítico de las cuotas obrero patronales, omitidas y determinadas en el dictamen, adjuntando el formato impreso o el medio magnético correspondiente al programa informático autorizado por el Instituto para el pago; copia del comprobante de pago respectivo o de la solicitud del pago en parcialidades y copia de la primera parcialidad efectuada; constancia de la presentación de los avisos afiliatorios y movimientos salariales resultantes del dictamen, indicando número de trabajadores promedio con que cuenta el patrón en el ejercicio dictaminado. III. Análisis de los conceptos de percepción por grupos o categorías de trabajadores, indicando si éstos se acumularon o no al salario base de cotización y revisión a los pagos efectuados a personas físicas señalando en todos los casos si éstos se afiliaron o no al régimen obligatorio del Seguro Social, así como los elementos que sirvieron de base para ello; IV. Conciliación del total de percepciones de trabajadores en registros contables contra la base de salarios manifestados para el Instituto; así como contra lo declarado para efectos del Impuesto sobre la Renta. Al anexo deberá adjuntarse, copia de la Declaración Anual del Impuesto Sobre la Renta, Declaración Anual de Pagos y Retenciones, balanza de comprobación analítica de subcuentas de costos y gastos, cuentas de balance que tengan relación con sueldos y salarios, así como el análisis del importe total de excedentes de salarios tope de acuerdo a los máximos señalados en la Ley, correspondientes al ejercicio dictaminado, importe total de percepciones variables del sexto bimestre inmediato anterior al ejercicio dictaminado y del sexto bimestre del ejercicio dictaminado, y V. Reporte de la actividad o actividades, clasificación y grado de riesgo de la empresa dictaminada. Además de los anexos señalados, se adicionará al dictamen lo siguiente: I. Cédula descriptiva de la ubicación de la obra u obras ejecutadas en el ejercicio o periodo dictaminado; II. Cédula analítica del total de pagos por remuneraciones a trabajadores por cada una de las obras iniciadas, en proceso, suspendidas, canceladas o terminadas en el ejercicio o periodo dictaminado y relativas al registro patronal que se dictamine, y III. Cédula descriptiva de subcontratistas personas físicas y morales, señalando su número de registro patronal por cada una de las obras del ejercicio o período dictaminado, relativas al registro patronal que se dictamine. LUGAR DE ELABORACION
FECHA
DIA
MES
AÑO
Patrón, representante legal y contador público autorizado, declaramos bajo protesta de decir verdad, que la información proporcionada en el dictamen, en los anexos I al V, y las cédulas I, II y III a nombre del patrón ________________________________________________________________ , que se encuentran adjuntos a éste documento, reflejan sus operaciones reales y contienen información que consta en registros contables, contratos colectivos e individuales de trabajo, movimientos afiliatorios, de alta, baja, y modificaciones de salario, cédulas de determinación y liquidación de cuotas obrero patronales, así como declaración de la prima de Seguro de Riesgo de Trabajo en poder del patrón.
FIRMA DEL PATRON O REPRESENTANTE LEGAL
FECHA DE EXPEDICION DEL PODER
N° DE ESCRITURAS DE PODER NOTARIAL
FIRMA DEL CONTADOR PUBLICO AUTORIZADO NOTARIA N°
DIA
MES
ANTES DE LLENAR VER INSTRUCTIVO
AÑO
SE PRESENTA ORIGINAL Y 1 COPIA
SISTEMA DE ATENCION TELEFONICA A LA CIUDADANIA (SACTEL) A LOS NUMEROS 54-80-20-00, EN EL D. F. Y AREA METROPOLITANA, DEL INTERIOR DE LA REPUBLICA SIN COSTO PARA EL USUARIO AL 01-800-00-14800.
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INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL DIRECCIÓN DE INCORPORACIÓN Y RECAUDACIÓN DEL SEGURO SOCIAL UNIDAD DE FISCALIZACIÓN Y COBRANZA COORDINACIÓN DE CORRECCIÓN Y DICTAMEN INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL FORMATO CARTA DE PRESENTACION DEL DICTAMEN DE SEGURO SOCIAL PARA PATRONES DE LA INDUSTRIA DE LA CONSTRUCCIÓN (DICP-05) A. Instrucciones Generales 1. Deberá requisitarse en computadora, en máquina de escribir, o con bolígrafo a tinta azul o negra, en original y copia, sin utilizar abreviaturas y sin omitir alguno de los datos solicitados, con firmas autógrafas del patrón o representante legal y contador público autorizado. 2. Se anotará el nombre de la Unidad Administrativa (Subdelegación) del domicilio fiscal del patrón. 3. La “Carta” deberá ser presentada como parte integrante del dictamen y entregarse en el Departamento de Auditoria a Patrones de la Unidad Administrativa (Subdelegación) correspondiente al domicilio fiscal del patrón. 4. Deberá presentarse por ejercicio o periodo dictaminado. Los avisos afiliatorios invariablemente deberán ser presentados con anticipación al vencimiento del plazo establecido para la entrega del dictamen, ante el Departamento de Auditoría a Patrones de la Unidad Administrativa (Subdelegación) que corresponda a cada registro patronal, independientemente de que los avisos para dictaminar por todos los registros, se hayan presentado en la Subdelegación correspondiente al domicilio fiscal del patrón. Cuando el patrón cuente con un solo registro patronal, los avisos afiliatorios podrán presentarse el mismo día y conjuntamente con el propio dictamen. B. Instrucciones Específicas Para el llenado de los títulos se deberá anotar: l Datos de identificación del patrón. a) Anotar el registro patronal como aparece en el aviso de inscripción patronal, si el patrón contara con más de un registro patronal se anotará el que corresponda al domicilio fiscal. b) Identificar con una marca “X” el círculo que corresponda: “Registro Patronal Único” o “Con Más de un Registro Patronal”. c) El Registro Federal de Contribuyentes. d) El nombre, Denominación o Razón Social. e) El domicilio fiscal y correo electrónico. f) La actividad de acuerdo al ejercicio o periodo dictaminado del Registro Patronal del domicilio fiscal o del Registro Patronal Único. 63
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INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL DIRECCIÓN DE INCORPORACIÓN Y RECAUDACIÓN DEL SEGURO SOCIAL UNIDAD DE FISCALIZACIÓN Y COBRANZA COORDINACIÓN DE CORRECCIÓN Y DICTAMEN INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL FORMATO CARTA DE PRESENTACION DEL DICTAMEN DE SEGURO SOCIAL PARA PATRONES DE LA INDUSTRIA DE LA CONSTRUCCIÓN (DICP-05) g) Marcar con una “X” según corresponda el tipo de dictamen: Obligatorio, Voluntario espontáneo o Voluntario inducido. h) El ejercicio o periodo de ejecución de la obra dictaminada, fecha de inicio y término. i) La fecha de vencimiento de la prórroga, cuando exista autorización de la misma. II Datos de identificación del contador público autorizado. a) El número de registro otorgado por el Instituto. b) El nombre del contador público autorizado. c) El domicilio fiscal del despacho y correo electrónico. d) El nombre del Colegio Profesional o Asociación al que pertenece. e) El nombre del despacho al que pertenece, en su caso. Anotar el lugar, fecha de elaboración, así mismo el nombre del patrón o representante legal y del contador público autorizado, quienes deberán firmar la carta de presentación. Se anotará en los recuadros correspondientes el número de escritura del poder notarial, fecha de expedición del poder con que se identifica el representante legal, así como el número de la notaria.
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1.8.2. MODELOS DE OPINION DE DICTAMEN 1.8.2.1. OPINION LIMPIA (Cuando derivado de la revisión el contador público autorizado no determina omisiones) LUGAR Y FECHA
ASAMBLEA DE ACCIONISTAS DE LA CIA. X, S.A. PATRON EN CASO DE SER PERSONA FISICA
He examinado la información que se presenta en los anexos l al V, adjuntos, preparada bajo la responsabilidad de la administración del patrón ____________________, con registro patronal ______(del domicilio fiscal)___________, [ y los consignados en el Anexo 1 del aviso (DICP-02 A1) o Anexo 2 del aviso (DICP-02 A2)] *, con el propósito de verificar la correcta inscripción del patrón, de sus trabajadores y que el total de remuneraciones se hubiesen considerado en la integración del salario base de cotización, como lo establece la Ley del Seguro Social y sus Reglamentos, por el ejercicio o período del _____________ al ______________. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre la misma información, con base en la auditoría que practiqué. Mi examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que la información de los anexos l al V no contienen errores y están preparados de acuerdo con las bases establecidas en la Ley del Seguro Social y sus Reglamentos. La auditoría consistió en el examen, con base en pruebas selectivas, de las cifras y revelaciones de los anexos I al V, asimismo, incluyó la evaluación de los principios de contabilidad utilizados, así como de la presentación de los anexos mencionados. Considero que mi examen proporciona una base razonable para sustentar mi opinión. Como parte de mi examen apliqué, entre otros, los siguientes procedimientos que consideré necesarios de acuerdo con las circunstancias. 1. Revisé la información que presentan los contratos colectivos y/o individuales de trabajo. 2. Revisé el adecuado registro de los trabajadores, los movimientos afiliatorios de alta, baja, modificaciones de salario y liquidaciones de cuotas obrero patronales presentados ante el Instituto Mexicano del Seguro Social. 3. Comprobé que el patrón cuenta con los registros necesarios para controlar el número de días trabajados y los salarios percibidos por sus trabajadores.
65
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4. Verifiqué que las percepciones por concepto de sueldos y salarios, prestaciones y otras remuneraciones que perciben los trabajadores se hubieran considerado en la determinación del salario diario integrado base de cotización de conformidad con lo establecido, en el artículo 27 de la Ley del Seguro Social. 5. Revisé la retención y entero de las cuotas obrero patronales, considerando la prima de riesgo de trabajo. 6. Realicé la conciliación del total de percepciones de los trabajadores, contra los registros contables y contra lo declarado para efectos del Impuesto Sobre la Renta. 7. ..... En mi opinión y bajo protesta de decir verdad el patrón _____________________, cumplió razonablemente, en todos los aspectos importantes, con las obligaciones fiscales en materia de Seguro Social, por el ejercicio o periodo del _____________ al ___________ y la información contenida en los anexos del l al V, se encuentra presentada de conformidad con lo establecido en el Reglamento de la Ley del Seguro Social en Materia de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización.
_______________________ Contador Público Autorizado Nombre y firma
Registro IMSS___________
* En caso de contar con más de un registro patronal o Registro Patronal Único
66
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT 1.8.2.2 OPINION SIN SALVEDADES
(Cuando derivado de la revisión el contador público autorizado determina omisiones y son pagadas en una sola exhibición o en parcialidades antes de la presentación del dictamen. De conformidad a los artículos 126 y 149 del Reglamento de la Ley del Seguro Social en Materia de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización) LUGAR Y FECHA ASAMBLEA DE ACCIONISTAS DE LA CIA. X, S.A. PATRON EN CASO DE SER PERSONA FISICA He examinado la información que se presenta en los anexos l al V, adjuntos, preparada bajo la responsabilidad de la administración del patrón ____________________, con registro patronal ____(del domicilio fiscal)____, [ y los consignados en el Anexo 1 del aviso (DICP-02 A1) o Anexo 2 del aviso (DICP-02 A2)]* con el propósito de verificar la correcta inscripción del patrón, de sus trabajadores y que el total de remuneraciones se hubiesen considerado en la integración del salario base de cotización, como lo establece la Ley del Seguro Social y sus Reglamentos, por el ejercicio o período del ___________ al ___________. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre la misma información, con base en la auditoría que practiqué. Mi examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que la información de los anexos l al V no contienen errores y están preparados de acuerdo con las bases establecidas en la Ley del Seguro Social y sus Reglamentos. La auditoría consistió en el examen, con base en pruebas selectivas, de las cifras y revelaciones de los anexos I al V, asimismo, incluyó la evaluación de los principios de contabilidad utilizados, así como de la presentación de los anexos mencionados. Considero que mi examen proporciona una base razonable para sustentar mi opinión. Como parte de mi examen apliqué, entre otros, los siguientes procedimientos, que consideré necesarios de acuerdo con las circunstancias. 1. Revisé la información que presentan los contratos colectivos y/o individuales de trabajo. 2. Revisé el adecuado registro de los trabajadores, los movimientos afiliatorios de alta, baja, modificaciones de salario y liquidaciones de cuotas obrero patronales, presentados ante el Instituto Mexicano del Seguro Social. 3. Comprobé que el patrón cuenta con los registros necesarios para controlar el número de días trabajados y los salarios percibidos por sus trabajadores.
67
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4. Verifiqué que las percepciones por concepto de sueldos y salarios, prestaciones y otras remuneraciones que perciben los trabajadores se hubieran considerado en la determinación del salario diario integrado base de cotización, de conformidad con lo establecido, entre otros, en el artículo 27 de la Ley del Seguro Social. 5. Revisé la retención y entero de las cuotas obrero patronales, considerando la prima de riesgo de trabajo. 6. Realicé la conciliación del total de percepciones de los trabajadores, contra los registros contables y contra lo declarado para efectos del Impuesto Sobre la Renta. 7. ..... A. En mi opinión y bajo protesta de decir verdad, excepto por las omisiones señaladas en el anexo ll, mismas que fueron cubiertas con fecha ____de ___________ de ___, el patrón _______________________________cumplió razonablemente, en todos los aspectos importantes, con las obligaciones fiscales en materia de la Ley del Seguro Social, por el ejercicio o periodo del _____________ al ___________ y la información contenida en los anexos l al V, se encuentra presentada de conformidad con lo establecido en el Reglamento de la Ley del Seguro Social en Materia de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización. B. En mi opinión y bajo protesta de decir verdad, excepto por las omisiones señaladas en el anexo ll, mismas que serán cubiertas en _________ mensualidades, el patrón _______________________________cumplió razonablemente, en todos los aspectos importantes, con las obligaciones fiscales en materia de la ley del Seguro Social por el ejercicio o periodo del _________________ al ______________ y la información contenida en los anexos l al V, se encuentra presentada de conformidad con lo establecido en el Reglamento de la Ley del Seguro Social en Materia de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización. ________________________ Contador Público Autorizado Nombre y firma Registro IMSS___________
* En caso de contar con más de un registro patronal o Registro Patronal Único
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1.8.2.3. OPINION CON SALVEDADES
(Cuando derivado de la revisión el contador público autorizado no determina omisiones o determina omisiones y son pagadas en una sola exhibición o en parcialidades antes de la presentación del dictamen. De conformidad a los artículos 126 y 149 del Reglamento de la Ley del Seguro Social en Materia de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización, pero sin embargo, por alguna circunstancia determina conceptos o sujetos de aseguramiento que el patrón no acepta integrar al salario diario base de cotización o afiliar al régimen obligatorio, motivo de esta opinión). LUGAR Y FECHA ASAMBLEA DE ACCIONISTAS DE LA CIA. X, S.A. PATRON EN CASO DE SER PERSONA FISICA He examinado la información que se presenta en los anexos l al V, adjuntos preparada bajo la responsabilidad de la administración del patrón ____________________, con registro patronal ____(del domicilio fiscal)____,[ y los consignados en el Anexo 1 del aviso (DICP-02 A1) o Anexo 2 del aviso (DICP-02 A2)]* con el propósito de verificar la correcta inscripción del patrón, de sus trabajadores y que el total de remuneraciones se hubiesen considerado en la integración del salario base de cotización, como lo establece la Ley del Seguro Social y sus Reglamentos, por el ejercicio o período del ___________ al ___________. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre la misma información, con base en la auditoría que practiqué. Mi examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que la información de los anexos l al V no contienen errores y están preparados de acuerdo con las bases establecidas en la Ley del Seguro Social y sus Reglamentos. La auditoría consistió en el examen, con base en pruebas selectivas, de las cifras y revelaciones de los anexos I al V, asimismo, incluyó la evaluación de los principios de contabilidad utilizados, así como de la presentación de los anexos mencionados. Considero que mi examen proporciona una base razonable para sustentar mi opinión. Como parte de mi examen apliqué, entre otros, los siguientes procedimientos, que consideré necesarios de acuerdo con las circunstancias. 1. Revisé la información que presentan los contratos colectivos y/o individuales de trabajo. 2. Revisé el adecuado registro de los trabajadores, los movimientos afiliatorios de alta, baja, modificaciones de salario y liquidaciones de cuotas obrero patronales presentados ante el Instituto Mexicano del Seguro Social.
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3. Comprobé que el patrón cuenta con los registros necesarios para controlar el número de días trabajados y los salarios percibidos por sus trabajadores. 4. Verifiqué que las percepciones por concepto de sueldos y salarios, prestaciones y otras remuneraciones que perciben los trabajadores se hubieran considerado en la determinación del salario diario integrado base de cotización, de conformidad con lo establecido, entre otros, en el artículo 27 de la Ley del Seguro Social. 5. Revisé la retención y entero de las cuotas obrero patronales, considerando la prima de riesgo de trabajo. 6. Realicé la conciliación del total de percepciones de los trabajadores, contra los registros contables y contra lo declarado para efectos del Impuesto Sobre la Renta. 7. ..... Verifiqué que los conceptos _______(detallar)_______ no se integraron al salario base de cotización y (o) las personas físicas que aparecen en la contabilidad del patrón en el rubro de _______(detallar)________ ,no se afiliaron al régimen obligatorio del seguro social, por (detallar los motivos de ambas situaciones) , en los registros patronales (relacionar). A. En mi opinión y bajo protesta de decir verdad, excepto por las omisiones señaladas en el párrafo que antecede, así como por las omisiones señaladas en el Anexo II, mismas que fueron cubiertas con fecha ____ de_______________de_______,, el patrón _____________________ cumplió razonablemente, en todos los aspectos importantes, con las obligaciones fiscales en materia de la Ley del Seguro Social, por el ejercicio o periodo del ______________al ______________ y la información contenida en los anexos del l al V, se encuentra presentada de conformidad con lo establecido en el Reglamento de la Ley del Seguro Social en Materia de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización. B. En mi opinión y bajo protesta de decir verdad, excepto por las omisiones señaladas en el párrafo que antecede, así como por omisiones señaladas en el Anexo II, mismas que serán cubiertas en _________ mensualidades, el patrón _____________________ cumplió razonablemente, en todos los aspectos importantes, con las obligaciones fiscales en materia de la Ley del Seguro Social por el ejercicio o periodo del_______________ al _______________ y la información contenida en los anexos del l al V, se encuentra presentada de conformidad con lo establecido en el Reglamento de la Ley del Seguro Social en Materia de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización. 70
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C. En mi opinión y bajo protesta de decir verdad, excepto por las omisiones señaladas en el párrafo que antecede, el patrón _____________________ cumplió razonablemente, en todos los aspectos importantes, con las obligaciones fiscales en materia de la Ley del Seguro Social por el ejercicio o periodo del _________________ al _____________ y la información contenida en los anexos del l al V, se encuentra presentada de conformidad con lo establecido en el Reglamento de la Ley del Seguro Social en Materia de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización.
________________________ Contador Público Autorizado Nombre y firma
Registro IMSS____________
•
En caso de contar con más de un registro patronal o Registro Patronal Único
71
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1.8.2.4 CON ABSTENCION DE OPINION (Cuando el contador público autorizado, no cuenta con información, documentación o elementos suficientes para llevar a cabo la revisión que le impida inclusive, emitir una opinión con salvedades) LUGAR Y FECHA
ASAMBLEA DE ACCIONISTAS DE LA CIA X, S.A. PATRON EN CASO DE SER PERSONA FÍSICA
Fui contratado para examinar la información que se presenta en los anexos l al V, preparada bajo la responsabilidad de la administración del patrón ________________________, con registro patronal ____(del domicilio fiscal)____,[ y los consignados en el Anexo 1 del aviso (DICP-02 A1) o Anexo 2 del aviso (DICP-02 A2)]* con el propósito de verificar la correcta inscripción del patrón, de sus trabajadores y que el total de remuneraciones se hubiesen considerado en la integración del salario base de cotización, como lo establece la Ley del Seguro Social y sus Reglamentos, por el ejercicio o período del _________ al ___________. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre la misma información. (Describir las limitaciones) Debido a la(s) limitación(es) mencionada(s) en el párrafo anterior(es) y en vista de la importancia de los efectos que pudieran tener en la correcta afiliación del patrón, de los trabajadores e integración del salario base de cotización, me abstengo de expresar una opinión en materia del Seguro Social del patrón ____________________ , por el ejercicio o periodo del _______________ al _________________.
__________________________ Contador Público Autorizado Nombre y firma
Registro IMSS___________
* En caso de contar con más de un registro patronal o Registro Patronal Único. 72
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1.8.2.5. OPINION NEGATIVA
(Cuando el contador público autorizado, como consecuencia de su revisión, encuentra que la información y documentación no están de acuerdo a los principios de contabilidad y las desviaciones son a tal grado importante, que la expresión de una opinión con salvedades no sería adecuada). LUGAR Y FECHA
ASAMBLEA DE ACCIONISTAS DE LA CIA. X, S.A. PATRON EN CASO DE SER PERSONA FISICA He examinado la información que se presenta en los anexos l al V, adjuntos, preparada bajo la responsabilidad de la administración del patrón ____________________, con registro patronal ____(del domicilio fiscal)____, [ y los consignados en el Anexo 1 del aviso (DICP-02 A1) o Anexo 2 del aviso (DICP-02 A2)]* con el propósito de verificar la correcta inscripción del patrón, de sus trabajadores y que el total de remuneraciones se hubiesen considerado en la integración del salario base de cotización, como lo establece la Ley del Seguro Social y sus Reglamentos, por el ejercicio _____ o período del ___________ al ___________. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre la misma información, con base en la auditoría que practiqué. Mi examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que la información de los anexos l al V no contienen errores y están preparados de acuerdo con las bases establecidas en la Ley del Seguro Social y sus Reglamentos. La auditoría consistió en el examen, con base en pruebas selectivas, de las cifras y revelaciones de los anexos I al V, asimismo, incluyó la evaluación de los principios de contabilidad utilizados, así como de la presentación de los anexos mencionados. Considero que mi examen proporciona una base razonable para sustentar mi opinión. Como parte de mi examen apliqué, entre otros, los siguientes procedimientos, que consideré necesarios de acuerdo con las circunstancias. 1. Revisé la información que presentan los contratos colectivos y/o individuales de trabajo. 2. Revisé el adecuado registro de los trabajadores, los movimientos afiliatorios de alta, baja, modificaciones de salario y liquidaciones de cuotas obrero patronales presentados ante el Instituto Mexicano del Seguro Social.
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3. Comprobé que el patrón cuenta con los registros necesarios para controlar el número de días trabajados y los salarios percibidos por sus trabajadores. 4. Verifiqué que las percepciones por concepto de sueldos y salarios, prestaciones y otras remuneraciones que perciben los trabajadores se hubieran considerado en la determinación del salario diario integrado base de cotización, de conformidad con lo establecido, entre otros, en el artículo 27 de la Ley del Seguro Social. 5. Revisé la retención y entero de las cuotas obrero patronales, considerando la prima de riesgo de trabajo. 6. Realicé la conciliación del total de percepciones de los trabajadores, contra los registros contables y contra lo declarado para efectos del Impuesto Sobre la Renta. 7. ..... Las percepciones que están asentadas en los registros contables no reflejan la integración real del salario base de cotización, según los requerimientos de la Ley del Seguro Social y sus Reglamentos. Debido a lo mencionado en el párrafo anterior, en mi opinión y bajo protesta de decir verdad, los registros y las declaraciones presentados por el patrón ____________________________, no reflejan la situación real en materia de Seguro Social.
__________________________ Contador Público Autorizado Nombre y firma
Registro IMSS___________
* En caso de contar con más de un registro patronal o Registro Patronal Único.
74
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT 1.8.3. ANEXOS 1.8.3.1 PARA PATRONES CON UN REGISTRO PATRONAL ANEXO l INFORME RESPECTO DE LA SITUACION DEL PATRON DICTAMINADO 1
DESCRIPCION DE LAS CARACTERISTICAS GENERALES DEL PATRON
NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL DOMICILIO FISCAL Calle
Número
Delegación o Municipio
Colonia C.P.
REGISTRO PATRONAL
Ciudad
EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO Del
Al
NOMBRE DEL REPRESENTANTE LEGAL
2
CLASIFICACION DE LA EMPRESA Periodo
Clase
Fracción
Prima
FECHA DE INICIO DE ACTIVIDADES
3
CUOTAS PAGADAS EN EL EJERCICIO
FIJA
ENFERMEDADES Y MATERNIDAD EXCEDENTE PRESTACIONES GASTOS MEDICOS 3 SMGDF EN DINERO PENSIONADOS
RIESGO DE TRABAJO
INVALIDEZ Y VIDA
GUARDERIAS Y PREST. SOC.
TOTAL
MES 1 AL 12 $0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
RCV BIMESTRE 1 AL 6
$
0.
$
4
En el periodo dictaminado se adquirió calidad de patrón sustituto Se tienen bases de cotización especiales En caso afirmativo especifícar.
CESANTIA Y VEJEZ
RETIRO
5
TOTAL
0. $
0.
SI
Fecha
NO
SI
Fecha
NO
Hoja 1
75
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ANEXO l NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL REGISTRO PATRONAL
EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO
Del
Al
CLASES Y CARACTERISTICAS DE LOS CONTRATOS DE TRABAJO COLECTIVO SINDICATO VIGENCIA DEL CONTRATO:
6
INDIVIDUAL DEL:
AL
TIPOS DE CONTRATACION: PLANTA:
EVENTUAL
OBRA DETERMINADA
OTROS:
GRUPO O CATEGORIA DE TRABAJADORES
COLECTIVO
INDIVIDUAL
SINDICATO VIGENCIA DEL CONTRATO:
DEL:
AL
TIPOS DE CONTRATACION: PLANTA:
EVENTUAL
OBRA DETERMINADA
OTROS:
GRUPO O CATEGORIA DE TRABAJADORES
COLECTIVO SINDICATO
INDIVIDUAL
VIGENCIA DEL CONTRATO: DEL: TIPOS DE CONTRATACION: PLANTA: EVENTUAL
AL OBRA DETERMINADA
OTROS:
GRUPO O CATEGORIA DE TRABAJADORES
NOTAS RELEVANTES AL ANEXO I DEL DICTAMEN
7
8
NOMBRE Y FIRMA DEL C.P.A. REGISTRO Hoja 2
76
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INSTRUCTIVO PARA EL LLENADO DEL ANEXO l (Para dictámenes presentados por un registro patronal) "INFORME DE LA SITUACION DEL PATRON DICTAMINADO"
INSTRUCCIONES: 1. Características generales del patrón Con base en la escritura constitutiva, sus reformas y demás documentos oficiales, anotar los siguientes datos: • Nombre, Denominación o Razón Social • Domicilio Fiscal • Registro Patronal • Ejercicio o Periodo dictaminado (Día-Mes-Año de inicio y término) • Nombre del Patrón o Representante Legal 2. Clasificación de la Empresa. Con base en el aviso de inscripción patronal y demás documentos oficiales, anotar: • Fecha de inicio de actividades, correspondiente al centro de trabajo. • Periodo de duración, indicando inicio y término de la Clase, Fracción y Prima, considerando las modificaciones al Grado de Riesgo del periodo dictaminado. 3. Cuotas pagadas en el periodo. Con base en las cédulas de determinación, sin incluir las derivadas de la revisión practicada, anotar los importes de las cuotas obrero patronales pagadas durante el ejercicio, incluyendo las de SIVEPA antes de la presentación del dictamen, por las diferentes ramas de seguro, así como el total de las mismas, incluyendo los pagos complementarios. Tratándose de patrones de la industria de la construcción que dictaminen por obra, las cuotas deberán corresponder únicamente al periodo de la obra dictaminada. 4. Marque con una “X” en el espacio correspondiente para indicar si en el periodo sujeto a dictamen se adquirió la calidad de patrón sustituto, en caso afirmativo anote la fecha. 5. Marque con una “X” en el espacio correspondiente para indicar si se tienen bases de cotización especiales, explicando éstas, en caso afirmativo. 6. Clases y características de los contratos de trabajo. (Hoja 2). Anotar en la parte superior de ésta hoja: • Nombre, Denominación o Razón Social. • Registro Patronal. • Ejercicio o Periodo dictaminado (Día-Mes-Año de inicio y término). Con base en los contratos de trabajo vigentes en el período dictaminado, por cada grupo de trabajadores o categorías de éstos, con iguales condiciones de trabajo y prestaciones deberá requisitar un recuadro por cada uno de ellos, anotar en el formato lo siguiente:
77
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• Marque una “X” en el espacio correspondiente para indicar si se trató de contrato Colectivo o Individual. • Sindicato. - El nombre de la agrupación. • Vigencia del Contrato.- La fecha de inicio y término del Contrato. • Tipos de contratación.- Marque una “X” en el espacio correspondiente para indicar si la contratación fue de planta, eventual, o a obra determinada, en caso de otros especificar. • Grupo o categoría de trabajadores.- El nombre del grupo correspondiente. (Sindicalizado, obreros, empleados de confianza, etc.) 7.- Notas Relevantes En caso de existir alguna aclaración a éste Anexo, anotar los puntos relevantes. 8. Nombre, firma y número de registro para dictaminar ante el Instituto Mexicano del Seguro Social del Contador Público Autorizado.
78
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ANEXO ll
CUADRO ANALITICO DE LAS CUOTAS OBRERO PATRONALES OMITIDAS Y DETERMINADAS EN EL DICTAMEN 1 NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL REGISTRO PATRONAL:
EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO 2
Del
Al
FORMA DE PAGO: PARCIALIDADES
UNA EXHIBICION
CUOTAS SEGURO SOCIAL ENFERMEDADES Y MATERNIDAD EXCED. PREST. EN MES ENERO
FIJA
3 SMGDF
DINERO
RIESGOS
GTOS. MED.
INVALIDEZ. GUARD.Y
DE
Y VIDA
PRES.SOC.
TOTAL
SUBTOTAL C.O.P
ACT
REC
PENSIONADOS TRABAJO
$
0. $
0. $
0.
$
0. $
0. $
0.
$
$
0. $
0. $
0.
$
0. $
0. $
0. $
0.
$
0.
$
0. $
0.
$
0. $
0.
$
0. $
0.
$
0.
FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
TOTAL
0.
RCV TOTAL
SUBTOTAL CESANTIA RETIRO
BIMESTRE
ACT
CUOTAS OBRERO PATRONALES
REC
Y VEJEZ
ENE-FEB MAR-ABR MAY-JUN JUL-AGO SEP-OCT NOV-DIC
TOTAL
$
0. $
0. $
0.
$
0.
$
0.
$
0.
Hoja 1
79
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ANEXO II
NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL REGISTRO PATRONAL:
EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO DEL
AL
3
CONCEPTOS U OMISIONES DETERMINADOS EN EL DICTAMEN
4 NOTAS RELEVANTES DEL ANEXO II DEL DICTAMEN
5
5
NOMBRE Y FIRMA DEL PATRON O
NOMBRE Y FIRMA DEL C. P.A.
REPRESENTANTE LEGAL
REGISTRO
Hoja 2
80
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ANEXO II
6 NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL: EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO DEL
REGISTRO PATRONAL DEL DOMICILIO FISCAL:
AL
FECHA DE PRESENTACIÓN DEL AVISO PARA DICTAMINAR PRORROGA
SI
NO
FECHA DE VENCIMIENTO
CONSTANCIA DE PRESENTACION DE AVISOS AFILIATORIOS Y/O MOVIMIENTOS SALARIALES ELABORADOS CON MOTIVO DEL DICTAMEN 7 CONCEPTO
No. de AVISOS
AVISOS DE TRABAJADORES NO INSCRITOS AVISOS DE RECTIFICACION POR FECHA POSTERIOR Y/O SALARIO INFERIOR AVISOS DE MODIFICACION DE SALARIO ASCENDENTES AVISOS DE MODIFICACION DE SALARIO DESCENDENTES EN PERIODOS INTERMEDIOS AVISOS DE INSCRIPCION POR BAJA(S) IMPROCEDENTE(S) AVISOS DE BAJA NO PRESENTADOS AVISOS DESCENDENTES CORRESPONDIENTES AL PRIMER DIA DEL EJERCICIO SIGUIENTE TOTAL
8
No. DE TRABAJADORES
TRABAJADOTRES REVISADOS
TRABAJADORES REGULARIZADOS
NOTA: LOS MOVIMIENTOS ASCENDENTES Y DESCENDENTES DEBERAN ELABORARSE DE CONFORMIDAD CON LO ESTABLECIDO EN EL REGLAMENTO DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL EN MATERIA DE AFILIACION, CLASIFICACION DE EMPRESAS, RECAUDACION Y FISCALIZACIÓN O EN SU CASO, CON LA NORMATIVIDAD QUE EMITA LA UNIDAD DE INCORPORACION AL SEGURO SOCIAL. PARA USO EXCLUSIVO DEL IMSS SELLO DE RECIBIDO POR EL AREA DE AUDITORIA
SELLO DE RECIBIDO POR EL AREA DE AFILIACION
5
5
NOMBRE Y FIRMA DEL PATRON O
NOMBRE Y FIRMA DEL C. P.A.
REPRESENTANTE LEGAL
REGISTRO
Hoja 3
81
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INSTRUCTIVO PARA EL LLENADO DEL ANEXO II "CUADRO ANALITICO DE LAS CUOTAS OBRERO PATRONALES OMITIDAS Y DETERMINADAS EN EL DICTAMEN” INSTRUCCIONES: 1. Anotar en cada una de las hojas de este anexo: • Nombre, Denominación o Razón Social. • Registro Patronal del Domicilio Fiscal • Ejercicio o Periodo dictaminado (Día-Mes-Año de inicio y término) 2. Con base en las cédulas de determinación resultantes de la revisión practicada y cuando estas se hayan pagado en una sola exhibición, anotar los importes de las cuotas obrero patronales, por las diferentes ramas de seguro, subtotal, Actualización, Recargos, así como por el Total de las mismas, cuando el pago sea en parcialidades, no se anotarán importes en estas columnas (Actualización, Recargos y Total). Tratándose de patrones de la industria de la construcción que dictaminen por obra, las cuotas determinadas deberán corresponder únicamente al periodo de la obra dictaminada. Cuando no se determinen diferencias anotar ceros o N/A (No aplica). 3. Conceptos u omisiones determinados en el Dictamen. Anotar los conceptos (tiempo extra, bono de productividad, excedente de despensa, aplicación de factor de integración incorrecto, revisión del grado de riesgo, etc.) u otras causas de omisión determinadas en la revisión. (Hoja 2) 4. Notas Relevantes Anotar los puntos relevantes. Ejemplo: Cuando el resultado de la revisión no genere avisos afiliatorios y/o movimientos salariales (ejemplo modificación grado de riesgo), pero sí cuotas a cargo, deberá aclarar los motivos en éste espacio. En las hojas 2 y 3, anotar nombre y firma del patrón o representante legal y del Contador Público autorizado, así como número de registro para dictaminar ante el Instituto Mexicano del Seguro Social. 6. Constancia de presentación de avisos afiliatorios y/o movimientos salariales elaborados con motivo del dictamen. (Hoja 3) • Marcar con una “X” en el espacio que corresponda para indicar si tiene o no prórroga, y en su caso la fecha de vencimiento de la misma. 7. Con base en los avisos generados correspondientes a las irregularidades detectadas por el Contador Público autorizado, determinar el número de casos por:
82
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT
• Avisos de trabajadores no inscritos.- Corresponden a trabajadores omisos identificados en la revisión. • Avisos de Rectificación por fecha posterior y/o salario inferior.- Corresponden a avisos de alta, reingreso o modificación de salario presentados por el patrón con fecha posterior a la real y/o salario inferior al real. • Avisos de modificación de salario ascendentes.- Corresponden a avisos de modificación de salario determinados en la revisión, por falta de integración de percepciones variables en el bimestre anterior o por salarios fijos superiores a los presentados por el patrón. • Avisos de modificación de salario descendentes en periodos intermedios.- Corresponden a avisos de modificación de salario para igualarlos al salario presentado por el patrón, originados por la falta de pago de percepciones variables en el bimestre anterior o por el pago de percepciones variables de menor cuantía. • Avisos de inscripción por baja improcedente.- Corresponden a avisos de alta o reingreso de trabajadores que están vigentes, dados de baja por el patrón erróneamente. • Avisos de baja no presentados.- Corresponden a avisos de trabajadores inscritos por el patrón que durante el periodo dictaminado no se encontraron vigentes, por lo que se omitió presentar el aviso de baja, así como los identificados como trabajadores omisos. • Avisos descendentes correspondientes al primer día del ejercicio siguiente. - Corresponden a avisos de modificación de salario para igualarlos al salario presentado por el patrón, cuando el último salario mixto determinado por el Contador Público autorizado sea superior al presentado por el patrón el primer día del ejercicio siguiente. • Total.- Suma de movimientos presentados. En cada uno de los avisos, deberá anotar la leyenda “Dictamen” en el ángulo superior izquierdo, el número de guía, la clave de la Unidad Administrativa (Subdelegación), ésta se puede obtener en la Unidad Administrativa que corresponda al domicilio del Registro Patronal. Número de Guía 374 Para formatos tradicionales, cuando el número de avisos no sea superior a cuatro: Afil-02 Aviso de inscripción del trabajador Afil-03 Aviso de modificación de salario del trabajador Afil-04 Aviso de baja del trabajador o asegurado 406 Para dispositivo magnético. 806 Para patrones con Registro Patronal Único. Conforme concluya la revisión, los medios magnéticos se presentarán con la Constancia de Presentación de Avisos Afiliatorios y/o movimientos salariales de éste Anexo, en original y tres copias en el Área de Auditoria a Patrones de la Unidad Administrativa (Subdelegación) a la que corresponda, obteniendo acuse de recibo por el Área de Auditoria en una copia.
83
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT
Nota: Por los trabajadores omisos que no cuenten con la información suficiente para obtener el número de seguridad social, previo a la entrega del dictamen, deberá acudir al Área de Afiliación de la Unidad Administrativa (Subdelegación) que corresponda, solicitando se otorgue un número convencional de seguridad social. El número de seguridad social convencional es por un periodo determinado, para un trabajador omiso que ya no se encuentra vigente. El aviso de inscripción de trabajador debe de presentarse en el formato (Afil-02), el de modificación de salario (Afil-03), de reingreso (Afil-02) y de baja (Afil-04), se podrán presentar mediante dispositivo magnético. El dispositivo magnético debe acompañarse del formato Afil-10 “Aviso para presentar Reingresos, Modificaciones Salariales y/o Bajas mediante Dispositivo Magnético”, así como original y copia del respaldo de los movimientos contenidos en éste. 8. Número de trabajadores De acuerdo a la revisión efectuada, determinar: • Número de Trabajadores.- El número de trabajadores del(los) centro(s) de trabajo que corresponda(n) al registro patronal antes de la revisión, más los identificados como omisos. • Trabajadores Revisados.- Corresponde al número de trabajadores del(los) centro(s) de trabajo que corresponda(n) al registro patronal, considerados en el alcance de la revisión efectuada por el Contador. • Trabajadores Regularizados.- Corresponde al número de trabajadores del(los) centro(s) de trabajo que corresponda(n) al registro patronal por los que se originó algún aviso afiliatorio o movimiento salarial (alta, reingreso, modificación de salario, baja) considerando el reproceso derivado del alcance de la revisión efectuada por el Contador.
84
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT
ANEXO III ANALISIS DE LOS CONCEPTOS DE PERCEPCION POR GRUPO O CATEGORIAS DE TRABAJADORES INDICANDO SI ESTOS SE ACUMULARON O NO AL SALARIO BASE DE COTIZACION Y REVISION A LOS PAGOS EFECTUADOS A PERSONAS FISICAS 1
NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL REGISTRO PATRONAL
EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO Del
Al
GRUPO O CATEGORIA DE TRABAJADORES 2
CLAUSULA EN C.C.T
CONCEPTOS DE PERCEPCION
3
TIPO DE PERCEPCION (*) FIJA
4
VARIABLE 5
SE INTEGRA AL SALARIO BASE DE COTIZACION (*) SI
NO 6
(*) LA INFORMACION CONTENIDA EN LAS COLUMNAS ESTÁ EN TERMINOS DE LA LEY
Hoja 1
85
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT
ANEXO III
NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL REGISTRO PATRONAL
EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO Del
Al
GRUPO O CATEGORIA DE TRABAJADORES
FACTORES DE INTEGRACION
AÑOS DE SERVICIO
DIAS VAC.
PRIMA VAC.
AGUINALDO
7
OTRA
FACTOR
Hoja 2
86
8
MES
9
NUMERO DE SEGURIDAD SOCIAL
REGISTRO PATRONAL
AL
10
NOMBRE DEL
11
12
13 14 15
16
Hoja 3
OTRO CONCEPTO S.B.C. GRUPO O CUOTA FACTOR DE ANTIGUEDAD CATEGORIA DIARIA INTEGRACION FIJO DIARIO FIJO CONCEPTO $0.00 $0.00 $0.00
DETERMINACION DEL SALARIO DIARIO BASE DE COTIZACION CORRESPONDIENTE A LAS PERCEPCIONES FIJAS (PRUEBA MUESTRA)
EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO DEL
NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL
ANEXO III
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT
87
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT
$
17
0. $
17
EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO
0. $
17
0. $
17
0. $
17
0. $
DEL
17
18
0.
AL
19
ANEXO III
$
20
0.
TOTAL DE DIAS DE PROMEDIO PERCEPCIONES SALARIO DIARIO DE VARIABLES DEVENGADO VARIABLES
0. $
CONCEPTO CONCEPTO CONCEPTO CONCEPTO CONCEPTO CONCEPTO
PERCEPCIONES VARIABLES DEL MES O BIMESTRE ANTERIOR (CONCEPTO E IMPORTE DE LAS PERCEPCIONES)
DETERMINACION DEL SALARIO BASE DE COTIZACION CORRESPONDIENTE A LAS PERCEPCIONES VARIABLES (PRUEBA MUESTRA)
NOMBRE,DENOMINACION O RAZON SOCIAL
9
NUMERO DE SEGURIDAD SOCIAL
REGISTRO PATRONAL
MES
8
Hoja 4
88
8
MES
NUMERO DE SEGURIDAD SOCIAL
9
AL
21
$0.00
21
$0.00
21
$0.00
SALARIO DIARIO BASE DE COTIZACION IMPORTE FIJO VARIABLE MIXTO
22
$0.00
22
$0.00
22
$0.00
E Y M, R.T. GUARDERIAS Y PRESTACIONES SOCIALES DEBIO COTIZAR COTIZO DIF.
22
$0.00
22
$0.00
89 Hoja 5
22
$0.00
INVALIDEZ Y VIDA CESANTIA Y VEJEZ DEBIO COTIZAR COTIZO DIF.
COMPARACION ENTRE EL SALARIO DIARIO BASE DE COTIZACION DETERMINADO POR DICTAMEN Y LO COTIZADO POR EL PATRON (PRUEBA MUESTRA)
NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL EJERCICIO O PERIODO REGISTRO PATRONAL DICTAMINADO DEL
ANEXO lII
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT
ANEXO III NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL REGISTRO PATRONAL
EJERCICO O PERIODO DICTAMINADO DEL AL ANALISIS DE LA REVISION A PAGOS EFECTUADOS A PERSONAS FISICAS
REPRESENTATIVIDAD CONCEPTO IMPORTES Total de Remuneraciones Directas pagadas 23 en el ejercicio Total de pagos efectuados en el ejercicio a personas físicas Honorarios asimilados a salarios $0.00 Honorarios $0.00 24 Comisiones $0.00 Otros $0.00 TOTAL Porcentaje de pagos a personas físicas sobre sueldos 25 I. Importe personas no sujetas de aseguramiento $0.00 II. Importe personas sujetas de aseguramiento $0.00 Importe de la prueba efectuada por el C.P.A. a 26 personas físicas TOTAL
$0.00
$0.00 %
$0.00 27
Porcentaje de la prueba realizada por el C.P.A. I. ANOTAR EL NOMBRE DE LA ACTIVIDAD DE LA PERSONA QUE NO FUE CONSIDERADA SUJETO DE ASEGURAMIENTO
28
%
IMPORTE $0.00
TOTAL $0.00 RESULTADO DE LA REVISION II. Personas consideradas como sujetos de aseguramiento NOMBRE DE IMPORTE No. DE PERSONAS LA ACTIVIDAD REGULARIZADO FISICAS AFILIADAS $0.00 29
30
TOTAL
31
$0.00
NOTAS RELEVANTES DEL ANEXO III DEL DICTAMEN 32
33
NOMBRE Y FIRMA DEL C.P.A. REGISTRO
Hoja 6
90
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT INSTRUCTIVO PARA EL LLENADO DEL ANEXO III "ANALISIS DE LOS CONCEPTOS DE PERCEPCION POR GRUPOS O CATEGORIAS DE TRABAJADORES, INDICANDO SI ESTOS SE ACUMULARON O NO AL SALARIO BASE DE COTIZACION Y REVISION A LOS PAGOS EFECTUADOS A PERSONAS FISICAS" INSTRUCCIONES: 1. Anotar en cada una de las hojas de este anexo: • El nombre, denominación o Razón Social. • Registro Patronal. • Ejercicio o Periodo dictaminado (Día-Mes-Año de inicio y término) 2. Anotar el grupo o categoría de los trabajadores sindicalizados, de confianza, etc., y deberá elaborar una hoja por cada grupo o categoría. 3. Cláusula en C.C.T. De existir Contrato Colectivo de Trabajo, anotar la cláusula que le corresponda a cada concepto. 4. Conceptos de percepción Anotar todos los conceptos de percepciones en dinero o especie que recibió el grupo de trabajadores analizado, con base en los contratos colectivos, así como aquellas que se recibieron fuera de éste y que fueron pagadas en el periodo que se dictamina. 5. Tipos de percepción Marque con una “X” en las columnas fija o variable, según sea el caso, de acuerdo a la naturaleza de cada percepción o prestación que se otorgue a los trabajadores en términos de la Ley. 6. Se Integra al Salario Base de Cotización Marque con una X en la columna SI o NO, según sea el caso, cuando como resultado de la revisión que efectúa el contador considere que deberá integrar o no cada una de las percepciones para determinar el salario diario base de cotización manifestado al Seguro Social, en términos de lo establecido en la Ley para efectos de integración. NOTA: Por los conceptos que no se integran al salario base de cotización, el Contador deberá contar con el soporte documental y los elementos suficientes que los sustenten. 7. Factores de Integración. (Hoja 2). Con base en las percepciones y prestaciones fijas que otorga la empresa, indicar por grupo o categoría de trabajadores los factores de integración a los que aplica. La columna correspondiente a “otra” podrá ampliarse tantas veces como conceptos fijos se otorguen.
91
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT
Determinación del Salario Diario Base de Cotización correspondiente a las percepciones Anotar: fijas (Prueba Muestra) (Hoja 3). El número de trabajadores que se presente en éste Anexo deberá comprender un mínimo de 10 trabajadores. • Si las percepciones fueron fijas, bastará que se presente un mes. • Si las percepciones fueron fijas y variables, deberá considerar la totalidad de las percepciones variables, presentando aquellos meses en que se hubieran integrado Anotar: 9. Número de seguridad social. 10. Nombre del asegurado (Apellido Paterno, Materno, Nombre). (Ejemplo columnas 8, 9 y 10) Marzo 10-82-58-0569-6 Silva Hernández Marco Antonio Marzo 12-68-42-1589-5 Ramírez López Ma. de los Ángeles Marzo 12-98-69-2145-1 Sánchez Martínez Raúl Mayo 10-82-58-0569-6 Silva Hernández Marco Antonio Mayo 12-68-42-1589-5 Ramírez López Ma. de los Ángeles Mayo 01-99-79-1268-6 López Escobedo Ricardo Noviembre 10-82-58-0569-6 Silva Hernández Marco Antonio Noviembre 12-68-42-1589-5 Ramírez López Ma. de los Ángeles Noviembre 12-98-69-2145-1 Sánchez Martínez Raúl 11. Antigüedad de acuerdo a su fecha de ingreso. 12. Grupo o Categoría a la que pertenece. 13. Cuota diaria. 14. Factor de integración que corresponda a la antigüedad y categoría del trabajador. 15. El nombre e importe del concepto que por su naturaleza no puede ser calculado como factor, y se considere integrante del salario fijo. (Se deberá abrir ésta columna tantas veces como conceptos existan 16. Salario diario base de cotización fijo. (Cuota Diaria por Factor de Integración, más otros conceptos fijos).
92
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT
Determinación del Salario Base de Cotización correspondiente a las percepciones variables (Prueba Muestra) (Hoja 4) Con base en los trabajadores seleccionados en la hoja 3 de éste Anexo, continuar el requisitado de ésta. 17. En cada columna, el nombre del concepto e importe de percepción variable (se deberán abrir tantas columnas como percepciones variables se otorguen). 18. Importe total de percepciones variables. 19. Número de días de salario devengado en el mes o bimestre anterior. 20. Promedio diario de percepciones variables (total de percepciones variables entre el número de días de salario devengado). NOTA: Tratándose de trabajadores que se encuentren en el supuesto de la fracción ll del Artículo 30 de la Ley del Seguro Social, sólo se requisitar esta hoja y la columna 21 se denominará Salario Base de Cotización por percepciones variables. Comparación entre el Salario Diario Base de Cotización determinado por Dictamen y lo cotizado por el patrón. (Prueba Muestra) (Hojas 5). Con base en los trabajadores seleccionados en la hoja 3 continuar el requisitado de esta: Anotar: 21. El importe en la columna que le corresponda de acuerdo al salario diario base de cotización determinado (fijo, variable o mixto). 22. El importe del salario diario base de cotización determinado por dictamen por cada rama de seguro, hasta los máximos señalados por la Ley, lo cotizado por el patrón, así como la diferencia que resulte. Análisis de la Revisión a Pagos Efectuados a Personas Físicas (Hoja 6). 23. Anotar el importe total de las remuneraciones directas que se consignan en la hoja 1 del anexo IV. 24. Con base en la Declaración Informativa de Pagos y Retenciones a personas físicas (formato 27), así como Declaración de Operaciones con Clientes y Proveedores de Bienes y Servicios (formato 42), anotar el importe pagado a personas físicas en el ejercicio, por concepto de actividades empresariales (comisionistas), honorarios asimilables a salarios, honorarios, miembros de sociedades cooperativas de producción, otros, sin considerar arrendamientos, honorarios al consejo de administración, miembros de consejos directivos, de vigilancia, consultivo o comisarios y otros.
93
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25. Determinar el porcentaje que representan los pagos efectuados a personas físicas del importe total de remuneraciones directas pagadas en el ejercicio. 26. De la muestra efectuada, anotar el importe pagado a personas físicas no consideradas sujetas de aseguramiento (sin incluir notarios, abogados, médicos, etc.), el importe de las que se afiliaron al Régimen Obligatorio del Seguro Social, así como el importe total. 27. Determinar el porcentaje que representa el importe de la prueba realizada, del total de pagos efectuados en el ejercicio a personas físicas. 28. De la muestra, anotar el nombre de la actividad desarrollada por la persona física que no fue considerada sujeta de aseguramiento ( sin incluir a notarios, abogados, médicos, etc.), así como el importe pagado. 29. De la muestra efectuada, anotar el nombre de la actividad desarrollada por la persona física afiliada al Régimen Obligatorio del Seguro Social. 30. Anotar el importe que corresponda a los pagos efectuados a personas físicas afiliadas al Régimen Obligatorio del Seguro Social. 31. Anotar el número de personas físicas identificadas como sujeto de aseguramiento. 32. Notas Relevantes Anotar los puntos relevantes. 33. Nombre, firma y número de registro para dictaminar ante el Instituto Mexicano del Seguro Social del Contador Público Autorizado.
94
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ANEXO IV CONCILIACION DEL TOTAL DE PERCEPCIONES DE TRABAJADORES EN REGISTROS CONTABLES CONTRA LA BASE DE SALARIOS MANIFESTADOS PARA EL INSTITUTO; ASI COMO CONTRA LO DECLARADO PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO DEL
REGISTRO PATRONAL:
AL
1
REMUNERACIONES PAGADAS POR NOMINA LISTAS DE RAYA Y DOCUMENTOS QUE SOPORTAN EL PAGO TOTAL DE IMPORTES PAGADOS SUELDOS
$0
2
AGUINALDO PRIMA VACACIONAL TIEMPO EXTRA DOBLE TIEMPO EXTRA TRIPLE COMISIONES GRATIFICACIONES HABITACION ALIMENTACION FONDO DE AHORRO: PATRON % TRABAJADOR % PRIMAS DESPENSAS PREMIOS DE PRODUCCION BONOS INDEMNIZACION 4
ETC. PREVISION SOCIAL
3
TOTAL ANALISIS DE GASTOS Hoja 1
95
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ANEXO IV NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL EJERCICIO O PERIODO DEL DICTAMINADO
REGISTRO PATRONAL DICTAMINADO
DE LOS REGISTROS CONTABLES GASTOS DE _________________ CTA. SUB. SUB. CTAS. SUB. CTA.
AL A
$0.00 4
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
GASTOS DE _________________ CTA. SUB. SUB. CTAS. SUB. CTA.
4
$0.00 $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
Hoja 2
96
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT
ANEXO IV NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO DEL
REGISTRO PATRONAL DICTAMINADO
AL
DE LOS REGISTROS CONTABLES A
GASTOS DE _________________ CTA. SUB. SUB. CTAS. SUB. CTA.
$0.00 4
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
CTAS. DE BALANCE CTA. SUB. CTAS.
$0.00
4
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
0.
5
TOTAL
$0.00
Hoja 3
97
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT
ANEXO IV NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL DICTAMINADO
Del
Al
IMPORTE DE PERCEPCIONES VARIABLES DEL (DOCEAVO MES O SEXTO BIMESTRE) ______________ ANTERIORES AL EJERCICIO DICTAMINADO
PERCEPCIONES
IMPORTE
6
6
$
0.
IMPORTE DE PERCEPCIONES VARIABLES DEL (DOCEAVO MES O SEXTO BIMESTRE) ________________ DEL EJERCICIO DICTAMINADO
PERCEPCIONES
IMPORTE
6
6
$
0.
Hoja 4 98
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT
ANEXO IV NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL REGISTRO PATRONAL
EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO
Al
Del
IMPORTE DE EXCEDENTES DE SALARIOS TOPE DE ACUERDO
A LOS MAXIMOS LEGALES SEÑALADOS
TOTAL DE PERCEPCIONES DEL PERSONAL TOPADO
TOTAL DE SALARIOS TOPE
EYM, R.T., GUARD.,
INVALIDEZ Y VIDA
EYM, R.T., GUARD.,
INVALIDEZ Y VIDA
RETIRO
CESANTIA Y VEJEZ
RETIRO
CESANTIA Y VEJEZ
$
0.
$
0.
$
0.
$
0. 7
7
TOTAL DE EXCEDENTES DE SALARIOS TOPE EYM, R.T., GUARD.,
INVALIDEZ Y VIDA
7
RETIRO
$
0.
CESANTIA Y VEJEZ
$
0.
NOTAS RELEVANTES AL ANEXO IV DEL DICTAMEN
8
9 NOMBRE Y FIRMA DEL C.P.A. REGISTRO
Hoja 5
99
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT INSTRUCTIVO PARA EL LLENADO DEL ANEXO IV “CONCILIACION DEL TOTAL DE PERCEPCIONES DE TRABAJADORES EN REGISTROS CONTABLES CONTRA LA BASE DE SALARIOS MANIFESTADOS PARA EL INSTITUTO; ASI COMO CONTRA LO DECLARADO PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA”
INSTRUCCIONES: 1. Anotar en cada una de las hojas de este anexo: • El Nombre, Denominación o Razón Social. • El registro patronal • Ejercicio o Periodo dictaminado (Día-Mes-Año de inicio y término) 2. Con base en nóminas, listas de raya y otros documentos que soportan el pago de cualquier remuneración, anotar los nombres de las remuneraciones pagadas y su importe. 3. Anotar la suma de remuneraciones pagadas. 3. Con base en auxiliares, registros contables y balanza de comprobación, anotar de cada cuenta de gastos el número de cuenta, subcuenta, subsubcuenta, nombre e importe correspondiente, así como la suma por cada cuenta de gastos al cierre del ejercicio dictaminado. (se deberán elaborar tantas hojas como cuentas de gastos existan) (..n) (Hoja 2 y 3) 5. Anotar la suma de los importes cuentas de gastos y de balance. 6. Anotar los nombres e importe total de las percepciones variables del sexto bimestre anterior al ejercicio dictaminado, así como del sexto bimestre del ejercicio dictaminado. Tratándose de dictámenes anteriores al ejercicio de 2002 la información corresponderá al doceavo mes del ejercicio anterior al dictaminado y del que dictamina respectivamente. (Hoja 4) 7. Anotar por rama de seguros los importes de: (Hoja 5) • Total de percepciones del personal topado • Total de salarios tope • Total de excedentes de salarios tope. 8. Anotar los puntos relevantes. 9. Nombre, firma y número de registro para dictaminar ante el Instituto Mexicano del Seguro Social del Contador Público Autorizado.
100
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT
ANEXO V
REPORTE DE LA ACTIVIDAD O ACTIVIDADES, CLASIFICACION Y GRADO DE RIESGO DE LA EMPRESA DICTAMINADA NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL
1 2
REGISTRO PATRONAL DICTAMINADO 4
3
EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO DEL
Al
DOMICILIO FISCAL Calle
Número Ext/Int
Delegación o Municipio
C.P.
Colonia Ciudad
DIVISION ECONOMICA Y GIRO 5
AGRICULTURA INDS. EXTRACTIVAS
GANADERIA
SILVICULTURA
PESCA
IND.TRANSF.
CONSTRUCCION
COMERCIO
ESPECIFICAR SU GIRO:
CAZA SERVICIOS 6
CLASIFICACION ACTUAL DEL REGISTRO PATRONAL DE CONFORMIDAD CON LA INFORMACION DECLARADA Y CON FUNDAMENTO EN LOS ARTICULOS 73 Y 75 DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL Y LOS ARTICULOS 1 FRACCION IV, 19,20,22,23,24,26,28,29 FRACCION V,30 FRACCION IV,166 FRACCION V Y 196 DEL REGLAMENTO DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL EN MATERIA DE AFILIACION, CLASIFICACION DE EMPRESAS, RECAUDACION Y FISCALIZACION MANIFIESTO A ESTA EMPRESA EN: GRUPO CLASE FRACCION PRIMA
7
MATERIAS PRIMAS Y MATERIALES NOMBRE
NUMERO DE UNIDAD
NOMBRE
MAQUINARIA Y EQUIPO INCLUSO TRANSPORTE COMBUSTIBLE O NOMBRE USO ENERGIA
8
CAPACIDAD O POTENCIA
Hoja 1
101
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT
ANEXO V NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL REGISTRO PATRONAL
NUMERO DE TRABAJADORES
EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO DEL P E R S O N A L OFICIO U OCUPACION NUMERO DE TRABAJADORES
Al
OFICIO U OCUPACION
9
PROCESO(S) DE TRABAJO ACTUAL(ES)
10
EL PATRON ESTA OBLIGADO EN TERMINOS DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL Y SUS REGLAMENTOS, A DAR AVISO AL INSTITUTO DE CUALQUIER MODIFICACION EN SUS ACTIVIDADES, INSTALACIONES, EQUIPOS, PROCESOS DE TRABAJO, ETC. LUGAR Y FECHA EN DONDE SE ELABORA ESTE NOMBRE, FIRMA Y No. DE REGISTRO REPORTE DEL C.P.A. ANTE EL IMSS 11
12
NOMBRE Y FIRMA DEL PATRON O SU REPRESENTANTE LEGAL
PARA USO EXCLUSIVO DEL IMSS No. de Aviso
Fecha de Recepción del Dictamen
13 CLAVE DE IDENTIFICACION
NOTA: EN CASO DE QUE LOS ESPACIOS MARCADOS NO SEAN SUFICIENTES, ANEXAR LA INFORMACION FALTANTE EN HOJAS POR SEPARADO, INDICANDO EL RUBRO CORRESPONDIENTE.
Hoja 2
102
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT INSTRUCTIVO PARA EL LLENADO DEL ANEXO V "REPORTE DE LA ACTIVIDAD O ACTIVIDADES, CLASIFICACION Y GRADO DE RIESGO DE LA EMPRESA DICTAMINADA"
El requisitado de este Anexo deberá ser elaborado durante el último mes previo a la presentación del dictamen y corresponderá a la situación actual de la empresa. INSTRUCCIONES: 1. Con base en el Acta Constitutiva y reformas a la misma, anotar sin abreviaturas el nombre, denominación o razón social de la empresa dictaminada. 2. Anotar el número de Registro Patronal dictaminado 3. Anotar el ejercicio o periodo dictaminado. 4. Anotar el domicilio fiscal del patrón. 5. Marcar con una “X” en el recuadro correspondiente a la División Económica, especificando su Giro, indicando el nombre común y uso al que destina el producto que explota o servicio que presta, Ejemplo: División Económica: Industria de la Transformación. Especificar su Giro: Elaboración de productos a base de cereales. 6. Con base en el Reglamento de la Ley del Seguro Social en Materia de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización y en la última Declaración Anual de la Prima del Seguro de Riesgos de Trabajo, anotar Grupo, Clase, Fracción y Prima. 7. Anotar las materias primas y recursos materiales básicos que utiliza la empresa para el desarrollo de la(s) actividad(es) que realiza, pudiendo ser para el comercio, producción y/o prestación de servicios. Ejemplo: Harina Huevos Azúcar Leche Mantequilla Frutas en conserva 8. Anotar el número de unidades, nombre y uso al que se destina cada maquinaria y equipo utilizado, incluyendo el de transporte, ya sea propiedad de la empresa, por arrendamiento o comodato. Uno de Unidades Nombres o Combustible o energía Capacidad o Potencia 2 Hornos Horneado Energía 1500 WATTS 3 Camionetas Transporte Gasolina 120 HP 9. Anotar por área de trabajo el número de trabajadores así como su oficio u ocupación específica, tomando como fuente de información las nóminas, listas de raya o avisos presentados al IMSS. Ejemplo: No. de trabajadores Oficio u Ocupación 2 Panaderos 5 Ayudantes de panadero 1 Ayudante de repostería 3 Ayudantes de mostrador 103
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT
10. Describir en forma ordenada todos los procesos de trabajo que realmente desarrolla el patrón, sin omitir procesos iníciales, intermedios y finales. En caso de que el patrón realice más de una actividad, deberá describirlas por separado. 11. Anotar lugar y fecha en donde y cuando se elabore el reporte. 12. Anotar el nombre completo, firma y número de Registro ante el Instituto Mexicano del Seguro Social del contador público autorizado. 13. Anotar el nombre completo del patrón o representante legal y firma autógrafa del mismo. La información descrita en los puntos 9, 10, 11 y 12 de este Anexo, podrá ser presentada a través de dispositivo magnético, o bien, en forma impresa, deberá adicionar los anexos necesarios a fin de contar con la información completa. NOTA: Cuando dentro de las actividades desarrolladas por el patrón en el centro de trabajo, existan acciones realizadas por terceras personas o diferentes a las manifestadas ante el Instituto, se recomienda complementar la información del punto 10, para describir la actividad real del patrón, considerando los siguientes puntos: a) Describir como se reciben las materias primas y/o mercancías (lote, unidad, etc.) y que empresa las envía. b) Indicar como y donde almacenan las mercancías y/o materias primas, es decir, en bodegas, naves industriales, en el propio local, en otro domicilio, etc., indicar el equipo que se utiliza para su recepción y acomodo (diablos, montacargas, bandas, etc.) y si este es propiedad de la empresa, así como de que patrón dependen las personas que efectúan la recepción y almacenamiento. c) Precisar si la mercancía que se recibe en los casos de venta, es en administración, consignación o compra directa. d) Indicar el(los) nombre(s) de la(s) empresa(s) propietaria(s) del equipo donde se transportan las mercancías y/o materias primas y/o prestan servicios a los clientes. e) Especificar como se promueven y efectúan los servicios que ofrece el patrón (ventas, compras, manufactura, etc.) f) Señalar los conceptos por los cuales el patrón emite su facturación (prestación de servicios, comisiones, asesoría, ventas, etc.) g) Indicar a cuenta de que patrón realizan el cobro a clientes a domicilio en el caso de ventas, así como de que patrón dependen los cobradores. h) En caso de existir, describir las cláusulas más importantes de los contratos de arrendamiento del local y del equipo de transporte. i) Señalar si además de la actividad principal, se prestan otros servicios, dentro del mismo local, quiénes y como los otorgan de quién(es) depende(n) el personal, quien y como lean 104
105
o Razón Social
Nombre, Denominación 2
C.P.
Ca Número
Periodo Clase
Fracción
CLASIFICACION DE LA EMPRESA Registros Patronales o Registros Sustitutos (Asociados) RPU
NOMBRE DEL REPRESENTANTE LEGAL
Delegación o Municipio
Calle
Prima
PERIODO DICTAMINADO
FISCAL O RPU DOMICILIO FISCAL
DEL
EJERCICIO O
1
REGISTRO PATRONAL DEL DOMICILIO
NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL
Fecha de
AL
ANEXO I
Hoja 1
inicio de Actividades
Ciudad
Colonia
DESCRIPCION DE LAS CARACTERISTICAS GENERALES DEL PATRON
INFORME RESPECTO DE LA SITUACION DEL PATRON DICTAMINADO
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT
1.8.3.2 PARA PATRONES CON VARIOS REGISTROS PATRONALES
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT
ANEXO I NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL REGISTRO PATRONAL DEL DOMICILIO FISCAL O RPU
EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO DEL
AL
CUOTAS PAGADAS EN EL PERIODO
Registros Patronales 0 Registros Sustitutos (Asociados) RPU
ENFERMEDAD Y MATERNIDAD FIJA
EXCEDENTE PRESTACIONES 3 SMGDF
$
0. $
GASTOS MEDICOS
EN DINERO
0. $
RIESGO DE INVALIDEZ GUARDERIAS Y TRABAJO
Y VIDA
PREST. SOC.
TOTAL
PENSIONADOS
0.
$
0. $
0. $
0. $
0.
$
0.
$
0. $
0. $
0. $
0.
$
3
TOTAL
$
0. $
0. $
RCV
Registros Patronales o Registros Sustitutos (Asociados) RPU
TOTAL
TOTAL
CESANTIA
RETIRO
Y VEJEZ
$
0. $
0. $
0.
$
0. $
0. $
0.
En el periodo dictaminado se adquirió calidad de patrón sustituto
SI
FECHA
NO
SI
FECHA
NO
En caso afirmativo especifique por cuales registros. Se tienen bases de cotización especiales En caso afirmativo especifíquelas y señale los Registros.
Hoja 2.(..n)
106
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT
ANEXO I NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL REGISTRO PATRONAL DEL DOMICILIO FISCAL O RPU
EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO Del
Al
CLASES Y CARACTERISTICAS DE LOS CONTRATOS DE TRABAJO
6
COLECTIVO
INDIVIDUAL
SINDICATO VIGENCIA DEL CONTRATO:
DEL:
AL
TIPOS DE CONTRATACION: PLANTA:
EVENTUAL
OBRA DETERMINADA
OTROS:
GRUPO O CATEGORIA DE TRABAJADORES
REGISTROS PATRONALES A LOS QUE APLICA:
COLECTIVO
INDIVIDUAL
SINDICATO VIGENCIA DEL CONTRATO:
DEL:
AL
7
TIPOS DE CONTRATACION: PLANTA:
EVENTUAL
OBRA DETERMINADA
OTROS:
GRUPO O CATEGORIA DE TRABAJADORES REGISTROS PATRONALES A LOS QUE APLICA:
NOTAS RELEVANTES AL ANEXO I DEL DICTAMEN
NOMBRE Y FIRMA DEL C.P.A REGISTRO
Hoja 3
107
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT
INSTRUCTIVO PARA EL LLENADO DEL ANEXO l (Para dictámenes presentados por varios registros) "INFORME DE LA SITUACION DEL PATRON DICTAMINADO" INSTRUCCIONES: 1. Características generales del patrón Con base en la escritura constitutiva, sus reformas y demás documentos oficiales, anotar los siguientes datos: • Nombre, Denominación o Razón Social. • Registro Patronal del domicilio fiscal, en su caso el Registro Patronal Único. • Ejercicio o Periodo dictaminado (Día-Mes-Año de Inicio y Término). • Domicilio Fiscal. • Nombre del Patrón o Representante Legal. 2. Clasificación de la Empresa. Con base en el aviso de inscripción patronal y demás documentos oficiales, por cada uno de los registros patronales dictaminados (incluyendo en primer lugar el registro patronal del domicilio fiscal) anotar: • Nombre, Denominación o Razón Social. • Registros patronales o registros sustituidos (asociados) R.P.U. • Periodo de duración, indicando inicio y término de la Clase, Fracción y Prima, considerando las modificaciones al Grado de Riesgo del periodo dictaminado. • Fecha de inicio de actividades, correspondiente a cada centro de trabajo. 3. Cuotas pagadas en el periodo. (Hoja 2) Anotar en el margen superior de cada una de las hojas: • Nombre, Denominación o Razón Social. • Registro Patronal del domicilio fiscal o Registro Patronal Único. • Ejercicio o Periodo dictaminado (Día-Mes-Año de Inicio y Término). Con base en las cédulas de determinación, sin incluir las derivadas de la revisión practicada, anotar por cada registro patronal los importes de las cuotas obrero patronales pagadas durante el ejercicio, incluyendo las de SIVEPA antes de la presentación del dictamen, por las diferentes ramas de seguro, así como el total de las mismas, incluyendo los pagos complementarios. 4. Marque con una “X” en el espacio correspondiente para indicar si en el periodo sujeto a dictamen se adquirió la calidad de patrón sustituto, en caso afirmativo anote la fecha y cuales fueron los registros patronales a los que aplica. 5. Marque con una “X” en el espacio correspondiente para indicar si se tienen bases de cotización especiales, explicando éstas, en caso afirmativo y cuales fueron los registros patronales a los que aplica. 6. Clases y características de los contratos de trabajo. (Hoja 3).
108
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT
Anotar en el margen superior de ésta hoja: • Nombre, Denominación o Razón Social. • Registro Patronal del domicilio fiscal o Registro Patronal Único. • Ejercicio o Periodo dictaminado (Día-Mes-Año de Inicio y Término). Anotar: • Una “X” en el espacio correspondiente para indicar si se trató de contrato Colectivo o Individual. • Sindicato. – El nombre de la agrupación. • Vigencia del Contrato.- La fecha de inicio y término de la vigencia del Contrato. • Tipos de contratación.- Marque una “X” en el espacio correspondiente para indicar si la contratación fue de planta, eventual, o a obra determinada, en caso de otros especificar. • Grupo o categoría de trabajadores.- El nombre del grupo correspondiente (sindicalizado, obreros, empleados de confianza, etc.) Con base en los contratos de trabajo vigentes en el período dictaminado, anotar en el título “registros patronales a los que aplica”, utilizando un recuadro por cada grupo de trabajadores o categorías de éstos, con iguales condiciones de trabajo y prestaciones, el número de registro patronal al que pertenece. 7. Notas Relevantes En caso de existir alguna aclaración a éste anexo, anotar los puntos relevantes, señalando el número de registro patronal al que aplica. 8. Nombre, firma y número de registro para dictaminar ante el Instituto Mexicano del Seguro Social del Contador Público Autorizado.
109
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT
0.
FIJA
0.
EXCED.
$
$
0.
0.
$
$
CUOTAS SEGURO SOCIAL
0.
0.
$
$
2
0.
0.
DINERO PENSIONADOS TRABAJO
$
$
0.
0.
Y VIDA
EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO DEL
FORMA DE PAGO:
0.
0.
$
$
0.
0.
C.O.P:
SUBTOTAL
PARCIALIDADES
$
$
PRES.SOC.
PREST. EN GTOS. MED. RIESGOS DE INVALIDEZ GUARD. Y
ENFERMEDADES Y MATERNIDAD
0.
0.
3 SMGDF $
$
1
CUADRO ANALITICO DE LAS CUOTAS OBRERO PATRONALES OMITIDAS Y DETERMINADAS EN EL DICTAMEN
NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL
$
$
REGISTRO PATRONAL DEL DOMICILIO FISCAL O RPU MES
REGISTRO PATRONAL o REGISTROS SUSTITUTOS (ASOCIADOS) EN RPU
SUMA
$
$
ACT
AL
REC
0.
0.
ANEXO II
$
$
0.
0.
TOTAL
UNA EXHIBICION
0. $
0. $
Hoja 1
110
111 $
$
NOMBRE Y FIRMA DEL PATRON O REPRESENTANTE LEGAL
SUMA
5
REGISTRO PATRONAL o REGISTROS SUSTITUTOS (ASOCIADOS) EN RPU
0.
0.
$
$
0.
0.
$
$
0.
0.
$
$
0.
0.
$
$
0.
3
0.
0.
0.
$
$
0.
0.
$
$
NOMBRE Y FIRMA DEL C. P.A. REGISTRO
$
$
0.
0.
$
$
EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO Del
TOTAL ENERO- DICIEMBRE CUOTAS SEGURO SOCIAL
1
ENFERMEDADES Y MATERNIDAD EXCED. PREST. EN GTOS. MED. RIESGOS DE INVALIDEZ GUARD. Y SUBTOTAL FIJA 3 SMGDF DINERO PENSIONADOS TRABAJO Y VIDA PRES.SOC C.O.P:
REGISTRO PATRONAL DEL DOMICILIO FISCAL O RPU
NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL
CUADRO ANALITICO DE LAS CUOTAS OBRERO PATRONALES OMITIDAS Y DETERMINADAS EN EL DICTAMEN
5 0.
0.
ACT
$
$
0.
0.
REC
Al
$
$
Hoja 2
0.
0.
TOTAL
ANEXO II
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT
ANEXO II
CUADRO ANALITICO DE LAS CUOTAS OBRERO PATRONALES OMITIDAS Y DETERMINADAS EN EL DICTAMEN
NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL REGISTRO PATRONAL DEL DOMICILIO FISCAL O RPU EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO
Del
Al
BIMESTRE
1 CUOTAS RETIRO, CESANTIA Y VEJEZ REGISTROS PATRONALES o REGISTROS SUSTITUTOS (ASOCIADOS) EN RPU
RETIRO $
0. $
SUBTOTAL CESANTIA CUOTAS OBRERO Y VEJEZ PATRONALES 0. $
ACT.
REC.
TOTAL
0. $
0.
0. $
0.
0. $
0.
0. $
0.
4
SUMA
$
0. $
0. $
Hoja 3
112
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT
ANEXO II
CUADRO ANALITICO DE LAS CUOTAS OBRERO PATRONALES OMITIDAS Y DETERMINADAS EN EL DICTAMEN
NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL REGISTRO PATRONAL DEL DOMICILIO FISCAL O RPU EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO
1
Del
Al
TOTAL ENERO-DICIEMBRE CUOTAS RETIRO, CESANTIA Y VEJEZ SUBTOTAL REGISTROS PATRONALES o REGISTROS
RETIRO
SUSTITUTOS (ASOCIADOS) EN RPU
$
CESANTIA
CUOTAS OBRERO
Y VEJEZ
PATRONALES
0. $
0. $
ACT.
0. $
REC.
TOTAL
0.
0. $
0.
0.
0. $
0.
5
SUMA
5 $
0. $
0. $
0. $
5
NOMBRE Y FIRMA DEL PATRON O
NOMBRE Y FIRMA DEL C. P.A.
REPRESENTANTE LEGAL
REGISTRO
Hoja 4
113
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT
ANEXO II NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL REGISTRO PATRONAL DEL DOMICILIO FISCAL O RPU
EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO DEL
AL
CONCEPTOS U OMISIONES DETERMINADOS EN EL DICTAMEN
REGISTRO PATRONALES O REGISTROS SUSTITUTOS (ASOCIADOS) EN RPU
CONCEPTO
6
NOTAS RELEVANTES AL ANEXO II DEL DICTAMEN
7
5
NOMBRE Y FIRMA DEL PATRON O
NOMBRE Y FIRMA DEL C. P.A.
REPRESENTANTE LEGAL
REGISTRO
Hoja 5
114
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT
ANEXO II NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL REGISTRO PATRONAL DEL DOMICILIO FISCAL O RPU
EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO DEL
AL
CONCEPTOS U OMISIONES DETERMINADOS EN EL DICTAMEN
REGISTRO PATRONALES O REGISTROS SUSTITUTOS (ASOCIADOS) EN RPU
CONCEPTO
6
NOTAS RELEVANTES AL ANEXO II DEL DICTAMEN
7
NOMBRE Y FIRMA DEL PATRON O REPRESENTANTE LEGAL
NOMBRE Y FIRMA DEL C. P.A. REGISTRO
Hoja 5
115
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT
ANEXO II NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL: 8
REGISTRO PATRONAL DEL DOMICILIO FISCAL:
EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO DEL
AL
REGISTRO PATRONAL AL QUE CORRESPONDEN LOS AVISOS FECHA DE PRESENTACIÓN DEL AVISO PARA DICTAMINAR PRORROGA
SI
NO
FECHA DE VENCIMIENTO
CONSTANCIA DE PRESENTACION DE AVISOS AFILIATORIOS Y/O MOVIMIENTOS SALARIALES ELABORADOS CON MOTIVO DEL DICTAMEN 9
NUMERO
CONCEPTO AVISOS DE TRABAJADORES NO INSCRITOS AVISOS DE RECTIFICACION POR FECHA POSTERIOR Y/O SALARIO INFERIOR AVISOS DE MODIFICACION DE SALARIO ASCENDENTES AVISOS DE MODIFICACION DE SALARIO DESCENDENTES EN PERIODOS INTERMEDIOS AVISOS DE INSCRIPCION POR BAJA(S) IMPROCEDENTE(S) AVISOS DE BAJA NO PRESENTADOS AVISOS DESCENDENTES CORRESPONDIENTES AL PRIMER DIA DEL EJERCICIO SIGUIENTE TOTAL
10
No. DE TRABAJADORES
TRABAJADORES REVISADOS
TRABAJADORES REGULARIZADOS
NOTA: LOS MOVIMIENTOS ASCENDENTES Y DESCENDENTES DEBERAN ELABORARSE DE CONFORMIDAD CON LO ESTABLECIDO EN EL REGLAMENTO DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL EN MATERIA DE AFILIACION, CLASIFICACION DE EMPRESAS, RECAUDACION Y FISCALIZACIÓN O EN SU CASO, CON LA NORMATIVIDAD QUE EMITA LA UNIDAD DE INCORPORACION AL SEGURO SOCIAL. PARA USO EXCLUSIVO DEL IMSS SELLO DE RECIBIDO POR EL AREA DE AUDITORIA SELLO DE RECIBIDO POR EL AREA DE AFILIACION
5
NOMBRE Y FIRMA DEL PATRON O REPRESENTANTE LEGAL
5
NOMBRE Y FIRMA DEL C. P.A. REGISTRO Hoja 6
116
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT INSTRUCTIVO PARA EL LLENADO DEL ANEXO II "CUADRO ANALITICO DE LAS CUOTAS OBRERO PATRONALES OMITIDAS Y DETERMINADAS EN EL DICTAMEN”
INSTRUCCIONES: 1. Anotar en cada una de las hojas de este anexo: • Nombre, Denominación o Razón Social. • Registro Patronal del domicilio fiscal, en su caso el Registro Patronal Único. • Ejercicio o Periodo dictaminado (Día-Mes-Año de Inicio y Término). Marque con una “X” si la forma de pago fue en parcialidades o en una sola exhibición. 2. Cuotas Seguro Social. (Hoja 1 ) Con base en las cédulas de determinación resultantes de la revisión practicada, pagadas en una sola exhibición, anotar por cada registro patronal (en primer lugar el registro patronal del domicilio fiscal), los importes de las cuotas obrero patronales, por las diferentes ramas de seguro, así como el Subtotal, Actualización, Recargos, el Total de las mismas, cuando el pago sea en parcialidades, no se anotarán importes en estas columnas (Actualización, Recargos y Total). Nota: Estas hojas se presentarán por cada uno de los meses o bimestre a los que aplica. Cuando no se determinen diferencias anotar ceros o N/A (No aplica). 3. Total Enero-Diciembre Cuotas Seguro Social. (Hoja 2) Anotar por cada registro patronal y por cada rama de seguro el importe que resulte de la suma de los meses en que se hayan determinado diferencias. 4. Cuotas Retiro Cesantía y Vejez. (Hoja 3) Anotar el bimestre que corresponda al pago de cuotas. Con base en las cédulas de determinación resultantes de la revisión practicada, pagadas, anotar por cada registro patronal (en primer lugar el registro patronal del domicilio fiscal), los importes de las cuotas de Retiro Cesantía y Vejez, así como el Subtotal, Actualización, Recargos, el Total de las mismas. 5. Total Enero-Diciembre Cuotas Retiro Cesantía y Vejez. (Hoja 4) Anotar por cada registro patronal y por cada rama de seguro el importe que resulte de la suma de los meses en que se hayan determinado diferencias. En las hojas 2, 4, 5 y 6, anotar nombre y firma del patrón o representante legal y del Contador Público autorizado, así como número de registro para dictaminar ante el Instituto Mexicano del Seguro Social. 6. Conceptos u omisiones determinados en el dictamen. (Hoja 5) Anotar por cada registro patronal los conceptos (tiempo extra, bono de productividad, excedente de despensa, aplicación de factor de integración incorrecto, revisión del grado de riesgo, etc.) u otras causas de omisión determinadas en la revisión.
117
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT INSTRUCTIVO PARA EL LLENADO DEL ANEXO II "CUADRO ANALITICO DE LAS CUOTAS OBRERO PATRONALES OMITIDAS Y DETERMINADAS EN EL DICTAMEN”
7. Notas Relevantes Anotar los puntos relevantes, señalando el número de registro patronal al que aplica. Cuando el resultado de la revisión no genere avisos afiliatorios (ejemplo modificación grado de riesgo), pero sí cuotas a cargo, deberá aclarar los motivos en este espacio. Constancia de presentación de avisos afiliatorios y/o movimientos salariales elaborados con motivo del dictamen. (Hoja 6). 8. En esta hoja se debe anotar el número de Registro Patronal al que corresponden los avisos afiliatorios y/o movimientos salariales. Deberá presentar éste formato en la Unidad Administrativa (Subdelegación), que corresponda al Registro Patronal. • Marcar con una “X” en el espacio que corresponda para indicar si tiene o no prórroga, y en su caso la fecha de vencimiento de la misma. 9. Con base en los avisos generados correspondientes a las irregularidades detectadas por el Contador Público Autorizado, determinar el número de casos por: • Avisos de trabajadores no inscritos.- Corresponden a trabajadores omisos identificados en la revisión. • Avisos de Rectificación por fecha posterior y/o salario inferior.- Corresponden a avisos de alta, reingreso o modificación de salario presentados por el patrón con fecha posterior a la real y/o salario inferior al real. • Avisos de modificación de salario ascendentes.- Corresponden a avisos de modificación de salario determinados en la revisión, por falta de integración de percepciones variables en el bimestre anterior o por salarios fijos superiores a los presentados por el patrón. • Avisos de modificación de salario descendentes en periodos intermedios.- Corresponden a avisos de modificación de salario para igualarlos al salario presentado por el patrón, originados por la falta de pago de percepciones variables en el bimestre anterior o por el pago de percepciones variables de menor cuantía. • Avisos de inscripción por baja improcedente.- Corresponden a avisos de alta o reingreso de trabajadores que están vigentes, dados de baja por el patrón erróneamente. • Avisos de baja no presentados.- Corresponden a avisos de trabajadores inscritos por el patrón que durante el periodo dictaminado no se encontraron vigentes, por lo que se omitió presentar el aviso de baja, así como los identificados como trabajadores omisos. • Avisos descendentes correspondientes al primer día del ejercicio siguiente. - Corresponden a avisos de modificación de salario para igualarlos al salario presentado por el patrón, cuando el último salario mixto determinado por el Contador Público autorizado sea superior al presentado por el patrón el primer día del ejercicio siguiente. • Total.- Suma de movimientos presentados. En cada uno de los avisos, deberá anotar la leyenda “Dictamen” en el ángulo superior izquierdo, el número de guía, la clave de la Unidad Administrativa (Subdelegación), ésta se puede obtener en la Unidad Administrativa que corresponda al domicilio del Registro Patronal por el que se originaron avisos. Número de Guía 118
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT INSTRUCTIVO PARA EL LLENADO DEL ANEXO II "CUADRO ANALITICO DE LAS CUOTAS OBRERO PATRONALES OMITIDAS Y DETERMINADAS EN EL DICTAMEN”
374 Para formatos tradicionales cuando el número de avisos no sea superior a cuatro: Afil-02 Aviso de inscripción del trabajador Afil-03 Aviso de modificación de salario del trabajador Afil-04 Aviso de baja del trabajador o asegurado 406 Para dispositivo magnético. 806 Para patrones con Registro Patronal Único. Conforme concluya la revisión, los medios magnéticos se presentarán con la Constancia de Presentación de Avisos afiliatorios y/o movimientos salariales de éste Anexo, en original y tres copias en el Área de Auditoria a Patrones de la Unidad Administrativa (Subdelegación) del Registro Patronal al que correspondan los avisos afiliatorios y/o movimientos salariales, obteniendo acuse de recibo por el Area de Auditoria en una copia. Nota: Por los trabajadores omisos que no cuenten con la información suficiente para obtener el número de seguridad social, previo a la entrega del dictamen, deberá acudir al Area de Afiliación de la Unidad Administrativa (Subdelegación) que corresponda el Registro Patronal por el que se originaron avisos, solicitando se otorgue un número convencional de seguridad social. El número de seguridad social convencional es por un periodo determinado para un trabajador omiso que ya no se encuentra vigente. El aviso de inscripción de trabajador debe de presentarse en el formato (Afil-02), el de modificación de salario (Afil-03), de reingreso (Afil-02) y de baja (Afil-04), se podrán presentar mediante dispositivo magnético. El dispositivo magnético debe acompañarse del formato Afil-10 “Aviso para presentar Reingresos, Modificaciones Salariales y/o Bajas mediante Dispositivo Magnético”, así como original y copia del respaldo de los movimientos contenidos en éste. 10. Número de trabajadores De acuerdo a la revisión efectuada, determinar por cada Registro Patronal: • Número de Trabajadores.- El número de trabajadores del(los) centro(s) de trabajo que corresponda(n) a cada Registro Patronal antes de la revisión, más los identificados como omisos. • Trabajadores Revisados.- Corresponde al número de trabajadores del(los) centro(s) de trabajo que corresponda(n) a cada Registro Patronal, considerados en el alcance de la revisión efectuada por el Contador. • Trabajadores Regularizados.- Corresponde al número de trabajadores del(los) centro(s) de trabajo que corresponda(n) a cada Registro Patronal, por los que se originó algún aviso afiliatorio o movimiento salarial (alta, reingreso, modificación de salario, baja) considerando el reproceso derivado del alcance de la revisión efectuada por el Contador. Nota: Debe integrarse copia de ésta constancia al cuadernillo de dictamen como parte del Anexo II, por cada uno de los registros patronales por los que se originaron avisos.
119
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT
ANEXO III ANALISIS DE LOS CONCEPTOS DE PERCEPCION POR GRUPOS O CATEGORIAS DE TRABAJADORES INDICANDO SI ESTOS SE ACUMULARON O NO AL SALARIO BASE DE COTIZACION Y REVISION A LOS PAGOS EFECTUADOS A PERSONAS FISICAS 1
NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL
EJERCICIO O PERIODO
REGISTRO PATRONAL
DICTAMINADO DEL
AL
DEL DOMICILIO FISCAL O RPU GRUPO O CATEGORIA DE TRABAJADORES
2
REGISTROS PATRONALES A LOS QUE APLICA
CLAUSULA EN C.C.T
DE PERCEPCION
3
SE INTEGRA AL SALARIO BASE DE
CONCEPTO TIPO DE PERCEPCION (*) VARIABLE
FIJA
4
5
COTIZACION (*) SI
NO
6
(*) LA INFORMACION CONTENIDA EN LAS COLUMNAS ESTÁ EN TERMINOS DE LA LEY
Hoja 1.
120
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT
ANEXO III NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO DEL
REGISTRO PATRONAL DEL DOMICILIO FISCAL O RPU
AL
GRUPO O CATEGORIA DE TRABAJADORES FACTORES DE INTEGRACION
7
REGISTROS PATRONALES A LOS QUE APLICA
AÑOS DE SERVICIO
DIAS VAC.
PRIMA VAC.
AGUINALDO
121
OTRA
FACTOR
Hoja 2
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT
NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL
9
REGISTRO PATRONAL
10
12
CUOTA DIARIA
14
0.
Del
15
$
16
Al
ANEXO III
17
FACTOR DE OTRO S.B.C. INTEGRACION CONCEPTO FIJO DIARIO FIJO CONCEPTO 0. $ 0.
EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO
GRUPO O CATEGORIA
13
$
DETERMINACION DEL SALARIO DIARIO BASE DE COTIZACION CORRESPONDIENTE A LAS PERCEPCIONES FIJAS (PRUEBA MUESTRA)
11
NUMERO DE SEGURIDAD SOCIANOMBRE DEL ASEGURADO ANTIGUEDAD
REGISTRO PATRONAL DEL DOMICILIO FISCAL O RPU
MES
8
Hoja 3
122
8
MES
9
REGISTRO PATRONAL
10
$ 18
CONCEPTO 0$ 18
CONCEPTO 0$ 18
CONCEPTO 0$ 18
CONCEPTO 0$ 18
CONCEPTO
PERCEPCIONES VARIABLES DEL MES O BIMESTRE ANTERIOR CONCEPTO E IMPORTE DE LAS PERCEPCIONES
0$ 19
0. 20
TOTAL DE DIAS DE PERCEPCIONES SALARIO VARIABLES DEVENGADO
EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO Del DETERMINACION DEL SALARIO BASE DE COTIZACION CORRESPONDIENTE A LAS PERCEPCIONES VARIABLES (PRUEBA MUESTRA)
NUMERO DE SEGURIDAD SOCIAL
REGISTRO PATRONAL DEL DOMICILIO FISCAL O RPU
NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL
$
Al
21
0.
Hoja 4
PROMEDIO DIARIO DE VARIABLES
ANEXO III
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT
123
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT
NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL
REGISTRO PATRONAL
10
NUMERO DE SEGURIDAD SOCIAL
22
FIJO
22
22
23
23
23
E Y M, R.T. GUARDERIAS Y PREST. SOCIALES DEBIO COTIZAR COTIZO DIF.
REGISTRO PATRONAL DEL DOMICILIO FISCAL O RPU EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO Del COMPARACION ENTRE EL SALARIO DIARIO BASE DE COTIZACION DETERMINADO POR DICTAMEN Y LO COTIZADO POR EL PATRON (PRUEBA MUESTRA)
MES
9
SALARIO DIARIO BASE DE COTIZACION IMPORTE VARIABLE MIXTO
8
Al
23
ANEXO lII
23
INVALIDEZ Y VIDA CESANTIA Y VEJEZ DEBIO COTIZAR COTIZO DIF.
23
Hoja 5
124
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT
ANEXO III NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL REGISTRO PATRONAL DEL DOMICILIO FISCAL O RPU
EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO DEL
Al
ANALISIS DE LA REVISION A PAGOS EFECTUADOS A PERSONAS FISICAS REPRESENTATIVIDAD CONCEPTO IMPORTES Total de Remuneraciones Directas pagadas en el ejercicio Total de Pagos efectuados en el ejercicio a personas físicas: Honorarios asimilados a salarios Honorarios 25 Comisionistas Otros
24
$0.00
$0.00 $0.00 $0.00 $0.00 TOTAL
$0.00
26
Porcentaje de pagos a personas físicas sobre sueldos 27 I. Importe personas no sujetas de aseguramiento II. Importe personas sujetas de aseguramiento Importe de la prueba efectuada por el C.P.A.a personas físicas
%
$0.00 $0.00 TOTAL
$0.00
28
Porcentaje de la prueba realizada por el C.P.A.
%
RESULTADO DE LA REVISION REGISTRO PATRONAL I. ANOTAR EL NOMBRE DE LA ACTIVIDAD DE LA PERSONA QUE NO FUE CONSIDERADA SUJETA DE ASEGURAMIENTO O REG. SUSTITUIDOS
IMPORTE
$0.00 29
TOTAL
125
$0.00
Hoja 6
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT
ANEXO III NOMBRE DENOMINACION O RAZON SOCIAL REGISTRO PATRONAL DEL DOMICILIO FISCAL O RPU
EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO DEL
AL
RESULTADO DE LA REVISION II. PERSONAS CONSIDERADAS COMO SUJETOS DE ASEGURAMIENTO NOMBRE DE LA ACTIVIDAD
REGISTRO PATRONAL O REGISTROS SUSTITUTOS (ASOCIADOS)
31
30
IMPORTE
No. DE PERSONAS
REGULARIZADO
FISICAS AFILIADAS
32
33
TOTAL $
NOTAS RELEVANTES AL ANEXO III DEL DICTAMEN
0.
34
35
NOMBRE Y FIRMA DEL C.P.A. REGISTRO Hoja 7
126
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT INSTRUCTIVO PARA EL LLENADO DEL ANEXO III "ANALISIS DE LOS CONCEPTOS DE PERCEPCION POR GRUPOS O CATEGORIAS DE TRABAJADORES, INDICANDO SI ESTOS SE ACUMULARON O NO AL SALARIO BASE DE COTIZACION Y REVISION A LOS PAGOS EFECTUADOS A PERSONAS FISICAS" INSTRUCCIONES: 1. Anotar en cada una de las hojas de este anexo: • El Nombre, Denominación o Razón Social. • Registro Patronal del domicilio fiscal, en su caso el Registro Patronal Único. • Ejercicio o Periodo dictaminado (Día-Mes-Año de Inicio y Término). 2. Anotar el grupo o categoría de los trabajadores, sindicalizados, de confianza, etc., y deberá elaborar una hoja por cada grupo o categoría señalando los registros patronales a los que aplica. 3. Cláusula en C.C.T. De existir Contrato Colectivo de Trabajo, anotar la cláusula que le corresponda a cada concepto. 4. Conceptos de Percepción. Anotar todos los conceptos de percepciones en dinero o especie que recibió el grupo de trabajadores analizado, con base en los contratos colectivos, así como aquellas que se recibieron fuera de éste y que fueron pagadas en el periodo que se dictamina. 5. Tipos de Percepción. Marque con una “X” en las columnas fija o variable, según sea el caso, de acuerdo a la naturaleza de cada percepción o prestación que se otorgue a los trabajadores en términos de la Ley. 6. Se Integra al Salario base de Cotización Marque con una X en la columna SI o NO, según sea el caso, cuando como resultado de la revisión que efectúa el Contador considere que deberá integrar o no cada una de las percepciones para determinar el salario diario base de cotización manifestado al Seguro Social, en términos de lo establecido en la Ley para efectos de integración. NOTA: Por los conceptos que no se integran al salario base de cotización, el Contador deberá contar con el soporte documental y los elementos suficientes que los sustenten. 7. Factores de Integración. (Hoja 2). Con base en las percepciones y prestaciones fijas que otorga la empresa, indicar por grupo o categoría de trabajadores y por registro patronal los factores de integración a los que aplica. La
127
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT INSTRUCTIVO PARA EL LLENADO DEL ANEXO III "ANALISIS DE LOS CONCEPTOS DE PERCEPCION POR GRUPOS O CATEGORIAS DE TRABAJADORES, INDICANDO SI ESTOS SE ACUMULARON O NO AL SALARIO BASE DE COTIZACION Y REVISION A LOS PAGOS EFECTUADOS A PERSONAS FISICAS" columna correspondiente a “otra” podrá ampliarse tantas veces como conceptos fijos se otorguen. Determinación del Salario Diario Base de Cotización correspondiente a las percepciones fijas (Prueba Muestra) (Hoja 3). La muestra que se presente al Instituto deberá comprender un mínimo de 10 trabajadores. • Si las percepciones fueron fijas, bastará que se presente un mes. • Si las percepciones fueron fijas y variables, deberá considerar la totalidad de las percepciones variables, presentando aquellos meses en que se hubieran integrado. Anotar: 9. Registro Patronal a que corresponda el trabajador.
(Ejemplo columnas 8, 9, 10 y 11) Marzo C41-12630-10-8 10-82-58-0569-6 Silva Hernández Marco Antonio Marzo C53-26941-10-7 12-68-42-1589-5 Ramírez López Ma. de los Ángeles Marzo Y60-11120-10-6 12-98-69-2145-1 Sánchez Martínez Raúl Mayo B12-36987-10-3 10-82-58-0569-6 Silva Hernández Marco Antonio Mayo H20-36874-10-1 12-68-42-1589-5 Ramírez López Ma. de los Ángeles Mayo L01-55541-10-7 01-99-79-1268-6 López Escobedo Ricardo Noviembre 010-23654-10-5 10-82-58-0569-6 Silva Hernández Marco Antonio Noviembre M63-56214-10-6 12-68-42-1589-5 Ramírez López Ma. de los Angeles Noviembre C41-13380-10-8 12-98-69-2145-1 Sánchez Martínez Raúl 12. Antigüedad de acuerdo a su fecha de ingreso. 13. Grupo o Categoría a la que pertenece. 14. Cuota diaria. 15. Factor de integración que corresponda a la antigüedad y categoría del trabajador. 16. El nombre e importe del concepto que por su naturaleza no puede ser calculado como factor, y se considere integrante del salario fijo (se deberá abrir ésta columna tantas veces como conceptos existan). 17. Salario diario base de cotización fijo. (Cuota Diaria por Factor de Integración de percepciones fijas, más otros conceptos fijos ). Determinación del Salario Base de Cotización correspondiente a las percepciones variables (Prueba Muestra) (Hoja 4) Con base en los trabajadores seleccionados en la hoja 3 de éste Anexo, continuar el requisitado de ésta.
128
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT INSTRUCTIVO PARA EL LLENADO DEL ANEXO III "ANALISIS DE LOS CONCEPTOS DE PERCEPCION POR GRUPOS O CATEGORIAS DE TRABAJADORES, INDICANDO SI ESTOS SE ACUMULARON O NO AL SALARIO BASE DE COTIZACION Y REVISION A LOS PAGOS EFECTUADOS A PERSONAS FISICAS" Anotar: 18. En cada columna el nombre del concepto e importe de percepción variable (Se deberán abrir tantas columnas como percepciones variables se otorguen). 19. Importe total de percepciones variables. 20. Número de días de salario devengado en el mes o bimestre anterior. 21. Promedio diario de percepciones variables (total de percepciones variables entre el número de días de salario devengado). NOTA: Tratándose de trabajadores que se encuentren en el supuesto de la fracción ll del Artículo 30 de la Ley del Seguro Social, sólo se requisitar esta hoja y la columna 22 se denominará Salario Base de Cotización por percepciones variables. Comparación entre el Salario Diario Base de Cotización determinado por Dictamen y lo cotizado por el patrón. (Prueba Muestra) (Hojas 5). Con base en los trabajadores seleccionados en la hoja 3 continuar el requisitado de esta: Anotar: 22. El importe en la columna que le corresponda anota el importe de acuerdo al salario base de cotización determinado. (fijo, variable o mixto) 23. Importe del salario diario base de cotización determinado por dictamen por cada rama de seguro, hasta los máximos señalados por la Ley, lo cotizado por el patrón, así como la diferencia que resulte. Análisis de la Revisión a Pagos Efectuados a Personas Físicas (Hoja 6). 24. Anotar el importe total de las remuneraciones directas que se consignan en la hoja 1.del anexo IV. 25. Con base en la Declaración Informativa de Pagos y Retenciones a personas físicas (formato 27), así como declaración de operaciones con clientes y proveedores de bienes y servicios (formato 42), anotar el importe pagado a personas físicas en el ejercicio, por concepto de actividades empresariales (comisionistas), honorarios asimilables a salarios, honorarios, miembros de sociedades cooperativas de producción, otros, sin considerar arrendamientos, honorarios al consejo de administración, miembros de consejos directivos, de vigilancia, consultivo o comisarios y otros. 26. Determinar el porcentaje que representan los pagos efectuados a personas físicas del importe total de remuneraciones directas pagadas en el ejercicio.
129
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT INSTRUCTIVO PARA EL LLENADO DEL ANEXO III "ANALISIS DE LOS CONCEPTOS DE PERCEPCION POR GRUPOS O CATEGORIAS DE TRABAJADORES, INDICANDO SI ESTOS SE ACUMULARON O NO AL SALARIO BASE DE COTIZACION Y REVISION A LOS PAGOS EFECTUADOS A PERSONAS FISICAS"
27. De la muestra efectuada, anotar el importe pagado a personas físicas no consideradas sujetas de aseguramiento (sin incluir notarios, abogados, médicos, etc.), el importe de las que se afiliaron al Régimen Obligatorio del Seguro Social, así como el importe total. 28. Determinar el porcentaje que representa el importe de la prueba realizada, del el total de pagos efectuados en el ejercicio a personas físicas. 29. De la muestra, anotar el nombre de la actividad desarrollada por la persona física que no fue considerada sujeta de aseguramiento, (sin incluir a notarios, abogados, médicos, etc.), así como el registro patronal al que pertenece y el importe pagado. 30. De la muestra efectuada, anotar el nombre de la actividad desarrollada por la persona física afiliada al Régimen Obligatorio del Seguro Social. 31. El registro patronal que corresponda a la persona afiliada. 32. Anotar el importe que corresponda a pagos efectuados a personas físicas afiliadas al Régimen Obligatorio del Seguro Social. 33. Anotar el número de personas físicas identificadas como sujeto de aseguramiento. 34. Notas Relevantes Anotar los puntos relevantes, señalando el número de registro patronal a los que aplica. 35. Nombre, firma y número de registro para dictaminar ante el Instituto Mexicano del Seguro Social del Contador Público Autorizado.
130
131 $
3
PREVISION SOCIAL
ETC.
INDEMNIZACION
BONOS
SUMA $
PREMIOS DE PRODUCCION
DESPENSAS
PRIMAS
P
$
FONDO DE AHORRO:
TRABAJADOR %
EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO
1
DEL
AL
% T
A
$
$
% P
0. $
0. $
$
$
% T % P
B 0. $
$
$
% T % P
C 0. $
$
$
% T % P
D 0. $
$
$
% T % P
E 0. $
$
$
% T % P
F 0. $
$
$
% T % P
G
0. $
$
$
% T % P
H
Hoja 1
$0.00
3
$0.00
TOTAL
ANEXO IV
0. $
% T %
I
REMUNERACIONES PAGADAS POR NOMINA LISTAS DE RAYA Y OTROS DOCUMENTOS QUE SOPORTAN EL PAGO REGISTRO REGISTRO REGISTRO REGISTRO REGISTRO REGISTRO REGISTRO REGISTRO REGISTRO PATRONAL PATRONAL PATRONAL PATRONAL PATRONAL PATRONAL PATRONAL PATRONAL PATRONAL
PATRON %
ALIMENTACION
HABITACION
GRATIFICACIONES
COMISIONES
TIEMPO EXTRA TRIPLE
TIEMPO EXTRA DOBLE
PRIMA VACACIONAL
AGUINALDO
SUELDOS
2
REGISTRO PATRONAL DEL DOMICILIO FISCAL O RPU
NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL
CONCILIACION DEL TOTAL DE PERCEPCIONES DE TRABAJADORES EN REGISTROS CONTABLES CONTRA LA BASE DE SALARIOS MANIFESTADOS PARA EL INSTITUTO, ASI COMO CONTRA LO DECLARADO PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT
ANEXO IV NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO DEL
REGISTRO PATRONAL DEL DOMICILIO FISCAL O RPU
AL
DE LOS REGISTROS CONTABLES GASTOS DE _________________ CTA. SUB. SUB. CTAS. SUB. 4 CTA.
$0.00 $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
GASTOS DE _________________ CTA. SUB. SUB. CTAS. SUB. CTA.
4
$0.00 $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
Hoja 2.
132
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ANEXO IV NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO DEL
REGISTRO PATRONAL DEL DOMICILIO FISCAL O RPU
AL
DE LOS REGISTROS CONTABLES GASTOS DE _________________ CTA. SUB. SUB. CTAS. SUB. CTA.
$0.00 4
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
CTAS. DE BALANCE CTA. SUB. CTAS.
$0.00
4
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
0.
5
TOTAL
$0.00
Hoja 3
133
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ANEXO IV NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL REGISTRO PATRONAL DEL DOMICILIO FISCAL O RPU
EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO DEL
AL
IMPORTE DE PERCEPCIONES VARIABLES DEL (DOCEAVO MES O SEXTO BIMESTRE)_________________ ANTERIOR AL EJERCICIO DICTAMINADO REGISTROS PATRONALES O REGISTROS SUSTITUTOS (ASOSCIADOS) RPU
PERCEPCIONES
IMPORTE
6
6
7
$
0.
IMPORTE DE PERCEPCIONES VARIABLES DEL(DOCEAVO MES O SEXTO BIMESTRE)________________ DEL EJERCICIO DICTAMINADO REGISTROS PATRONALES O REGISTROS SUSTITUTOS (ASOSCIADOS) RPU
PERCEPCIONES
IMPORTE
6
6
$
7
0. Hoja 4
134
EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO Del Al
ANEXO IV
135
11
TOTAL
9
NOMBRE Y FIRMA DEL C.P.A. REGISTRO
8
$0.00
$0.00 8
$0.00
$0.00 8
NOTAS RELEVANTES AL ANEXO IV DEL DICTAMEN
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
10
$0.00
8
$0.00
Hoja 5
$0.00
$0.00
REGISTRO PATRONAL TOTAL DE PERCEPCIONES TOTAL DE SALARIOS TOPE TOTAL DE EXCEDENTES O SUSTITUTOS DEL PERSONAL TOPADO DE SALARIOS TOPE (ASOCIADOS) RPU EYM, RT, GUARD, INVALIDEZ Y VIDA EYM, RT, GUARD, INVALIDEZ Y VIDA EYM, RT, GUARD, INVALIDEZ Y VIDA RETIRO CESANTIA Y VEJEZ RETIRO CESANTIA Y VEJEZ RETIRO CESANTIA Y VEJEZ
IMPORTE DE EXCEDENTES DE SALARIOS TOPE DE ACUERDO A LOS MAXIMOS LEGALES SEÑALADOS
REGISTRO PATRONAL DEL DOMICILIO FISCAL O RPU
NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL
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AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT INSTRUCTIVO PARA EL LLENADO DEL ANEXO IV “CONCILIACION DEL TOTAL DE PERCEPCIONES DE TRABAJADORES EN REGISTROS CONTABLES CONTRA LA BASE DE SALARIOS MANIFESTADOS PARA EL INSTITUTO; ASI COMO CONTRA LO DECLARADO PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA” INSTRUCCIONES: 1. Anotar en cada una de las hojas de este anexo: • El Nombre, Denominación o Razón Social. • Registro Patronal del domicilio fiscal, en su caso el Registro Patronal Único. • Ejercicio o Periodo dictaminado (Día-Mes-Año de Inicio y Término). 2. Con base en nóminas, listas de raya y otros documentos que soportan el pago de cualquier remuneración, anotar por registro patronal (en la primera columna el registro patronal del domicilio fiscal), los nombres de las remuneraciones pagadas y su importe. 3. Suma de remuneraciones pagadas concepto y por registro patronal. 4. Con base en auxiliares, registros contables y balanza de comprobación, anotar de cada cuenta de gastos el número de cuenta, subcuenta, subsubcuenta, nombre e importe correspondiente, así como la suma por cada cuenta de gastos al cierre del ejercicio dictaminado. (se deberá elaborar tantas hojas como cuentas de gastos existan) (..n) (Hoja 2 y 3) 5. Suma de cuentas de gastos y balance. 6. Anotar por registro patronal los nombres e importe total de percepciones variables del sexto bimestre anterior al ejercicio dictaminado, así como del sexto bimestre del ejercicio dictaminado. Tratándose de dictámenes anteriores al ejercicio de 2002 la información corresponderá al doceavo mes del ejercicio anterior al dictaminado y del que dictamina respectivamente. (Hoja 4) 7. Anotar la suma total del importe correspondiente a las percepciones variables. 8. Anotar por registro patronal y rama de seguro los importes de: (Hoja 5) • Total de percepciones del personal topado • Total de salarios tope • Total de excedentes de salarios tope. 9. Suma de importes por rama de seguro. 10. Notas Relevantes Anotar los puntos relevantes, señalando el número de registro patronal que aplica. 11. Nombre, firma y número de registro para dictaminar ante el Instituto Mexicano del Seguro Social del Contador Público Autorizado.
136
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ANEXO V
REPORTE DE LA ACTIVIDAD O ACTIVIDADES, CLASIFICACION Y GRADO DE RIESGO DE LA EMPRESA DICTAMINADA NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL
1 2
REGISTRO PATRONAL DICTAMINADO
EJERCICIO O PERIODO DICTAMNADO DEL AL
4
DOMICILIO DEL CENTRO DE TRABAJO Calle
Número Ext/Int
Delegación o Municipio C.P. REGISTRO PATRONAL DEL DOMICILIO FISCAL O RPU
3
Colonia 5
Ciudad
6
DOMICILIO Calle
Número Ext/Int
Delegación o Municipio
C.P.
Colonia Ciudad
DIVISION ECONOMICA Y GIRO 7
AGRICULTURA
GANADERIA
SILVICULTURA
PESCA
CAZA
INDS.EXTRACTIVAS
INDUSTRIA DE TRANSFORMACION
CONSTRUCCION
COMERCIO
SERVICIOS
ESPECIFICAR SU GIRO:
8
CLASIFICACION ACTUAL DEL REGISTRO PATRONAL DE CONFORMIDAD CON LA INFORMACION DECLARADA Y CON FUNDAMENTO EN LOS ARTICULOS 73 Y 75 DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL Y LOS ARTICULOS 1 FRACCION IV, 19,20,22,23,24,26,28,29 FRACCION V,30 FRACCION IV,166 FRACCION V Y 196 DEL REGLAMENTO DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL EN MATERIA DE AFILIACION, GRUPO CLASE FRACCION PRIMA
9
MATERIAS PRIMAS Y MATERIALES NOMBRE
NUMERO DE UNIDAD
NOMBRE
MAQUINARIA Y EQUIPO INCLUSO TRANSPORTE COMBUSTIBLE O NOMBRE USO ENERGIA
10
CAPACIDAD O POTENCIA
Hoja 1
137
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT
ANEXO V NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL REGISTRO PATRONAL
EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO
P E R S O OFICIO U OCUPACION
NUMERO DE TRABAJADORES
PROCESO(S)
11
N A L NUMERO DE TRABAJADORES
OFICIO U OCUPACION
12
DE TRABAJO ACTUAL(ES)
EL PATRON ESTA OBLIGADO EN TERMINOS DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL Y SUS REGLAMENTOS, A DAR AVISO AL INSTITUTO DE CUALQUIER MODIFICACION EN SUS ACTIVIDADES, INSTALACIONES, EQUIPOS, PROCESOS DE TRABAJO, ETC. NOMBRE, FIRMA Y No. DE REGISTRO DEL C.P.A. LUGAR Y FECHA EN DONDE SE ELABORA ESTE ANTE EL IMSS REPORTE 13
14
NOMBRE Y FIRMA DEL PATRON O SU REPRESENTANTE LEGAL
PARA USO EXCLUSIVO DEL IMSS
N° DE AVISO
15
NOTA:
FECHA DE RECEPCION DEL DICTAMEN
CLAVE DE IDENTIFICACION
EN CASO DE QUE LOS ESPACIOS MARCADOS NO SEAN SUFICIENTES, ANEXAR LA INFORMACION FALTANTE EN HOJAS POR SEPARADO, INDICANDO EL RUBRO CORRESPONDIENTE.
Hoja 2
138
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INSTRUCTIVO PARA EL LLENADO DEL ANEXO V "REPORTE DE LA ACTIVIDAD O ACTIVIDADES CLASIFICACION Y GRADO DE RIESGO DE LA EMPRESA DICTAMINADA"
El requisitado de este Anexo deberá ser elaborado durante el último mes previo a la presentación del dictamen y corresponderá a la situación actual de la empresa, se llenará un formato por cada registro patronal, tratándose de patrones con Registro Patronal Único, presentará un solo formato. INSTRUCCIONES: 1. Con base en el Acta Constitutiva y reformas a la misma, anotar sin abreviaturas el nombre, denominación o razón social de la empresa dictaminada. 2.
Anotar el número de Registro Patronal dictaminado
3. Anotar el ejercicio o periodo dictaminado. 4. Anotar el domicilio del centro de trabajo. 5. Registro Patronal del domicilio fiscal, en su caso el Registro Patronal Único. 6. Anotar el domicilio fiscal de la empresa. 7. Marcar con una “X” en el recuadro correspondiente a la División Económica, especificando su Giro, indicando el nombre común y uso al que destina el producto que explota o servicio que presta, Ejemplo: División Económica: Industria de la Transformación Especificar su Giro: Elaboración de productos a base de cereales. 8. Con base en el Reglamento de la Ley del Seguro Social en Materia de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización y en la última Declaración Anual de la Prima del Seguro de Riesgos de Trabajo, anotar Grupo, Clase, Fracción y Prima. 9. Anotar las materias primas y recursos materiales básicos que utiliza la empresa para el desarrollo de la(s) actividad(es) que realiza, pudiendo ser para el comercio, producción y/o prestación de servicios. Ejemplo: Harina Huevos Azúcar Leche Mantequilla Frutas en conserva 10. Anotar el número de unidades, nombre y uso al que se destina cada maquinaria y equipo utilizado, incluyendo el de transporte, ya sea propiedad de la empresa, por arrendamiento o comodato. No. de unidades Nombre Uso Combustible o energía Capacidad o Potencia 2 Hornos Horneado Energía 1500 WATTS 3 Camionetas Transporte Gasolina 120 HP 11. Anotar por área de trabajo el número de trabajadores así como su oficio u ocupación específica, tomando como fuente de información las nóminas, listas de raya o avisos presentados al IMSS.
139
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT INSTRUCTIVO PARA EL LLENADO DEL ANEXO V "REPORTE DE LA ACTIVIDAD O ACTIVIDADES CLASIFICACION Y GRADO DE RIESGO DE LA EMPRESA DICTAMINADA"
Ejemplo: No. de trabajadores Oficio Ocupación 2 Panaderos 5 Ayudantes de panadero 1 Ayudante de repostería 3 Ayudantes de mostrador 12. Describir en forma ordenada todos los procesos de trabajo que realmente desarrolla el patrón, sin omitir procesos iníciales, intermedios y finales. En caso de que el patrón realice más de una actividad, deberá describirlas por separado. 13. Anotar lugar y fecha en donde y cuando se elabore el reporte. 14. Anotar el nombre completo, firma y número de Registro ante el Instituto Mexicano del Seguro Social del contador público autorizado. 15. Anotar el nombre completo del patrón o representante legal y firma autógrafa del mismo. La información descrita en los puntos 9, 10, 11 y 12 de este Anexo, podrá ser presentada a través de dispositivo magnético, o bien, en forma impresa, deberá adicionar los anexos necesarios a fin de contar con la información completa. NOTA: Cuando dentro de las actividades desarrolladas por el patrón en el centro de trabajo, existan acciones realizadas por terceras personas o diferentes a las manifestadas ante el Instituto, se recomienda complementar la información del punto 12, para describir la actividad real del patrón, considerando los siguientes puntos: a) Describir como se reciben las materias primas y/o mercancías (lote, unidad, etc.) y que empresa las envía. b) Indicar como y donde almacenan las mercancías y/o materias primas, es decir, en bodegas, naves industriales, en el propio local, en otro domicilio, etc., indicar el equipo que se utiliza para su recepción y acomodo (diablos, montacargas, bandas, etc.) y si este es propiedad de la empresa, así como de que patrón dependen las personas que efectúan la recepción y almacenamiento. c) Precisar si la mercancía que se recibe en los casos de venta, es en administración, consignación o compra directa. d) Indicar el(los) nombre(s) de la(s) empresa(s) propietaria(s) del equipo donde se transportan las mercancías y/o materias primas y/o prestan servicios a los clientes. e) Especificar como se promueven y efectúan los servicios que ofrece el patrón (ventas, compras, manufactura, etc.)
140
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT INSTRUCTIVO PARA EL LLENADO DEL ANEXO V "REPORTE DE LA ACTIVIDAD O ACTIVIDADES CLASIFICACION Y GRADO DE RIESGO DE LA EMPRESA DICTAMINADA"
f) Señalar los conceptos por los cuales el patrón emite su facturación (prestación de servicios, comisiones, asesoría, ventas, etc.) g) Indicar a cuenta de que patrón realizan el cobro a clientes a domicilio en el caso de ventas, así como de que patrón dependen los cobradores. h) En caso de existir, describir las cláusulas más importantes de los contratos de arrendamiento del local y del equipo de transporte. i) Señalar si además de la actividad principal, se prestan otros servicios, dentro del mismo local, quiénes y como los otorgan de quién(es) depende(n) el personal, quien y como les pagan.
141
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT
1.8.3.3 PARA PATRONES DE LA INDUSTRIA DE LA CONSTRUCCION.
INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL
DIRECCION DE INCORPORACION Y RECAUDACION DEL SEGURO SOCIAL UNIDAD DE FISCALIZACION Y COBRANZA Coordinación de Corrección y Dictamen
I. CEDULA DESCRIPTIVA DE LA UBICACIÓN DE LA OBRA U OBRAS EJECUTADAS EN EL EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO
6
Tipo de Obra
Ejercicio o Periodo Dictaminado
Ubicación
7
Registro IMSS
9
8
Periodo de Ejecución Del - Al
Del _____________ Al 3_____________
1 Nombre o Razón Social _________________________________________________________________________________________
5
No.
2 Registro Patronal _________________________
Registro Patronal
4
9
Nombre y firma del Contador Público
142
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT
INSTRUCTIVO PARA EL LLENADO DE CEDULA I. DE LA CONSTRUCCION “CEDULA DESCRIPTIVA DE LA UBICACIÓN DE LA OBRA U OBRAS EJECUTADAS EN EL EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO” INTRUCCIONES 1. Nombre o razón social: Anotar nombre, denominación o razón social. 2. Registro Patronal: Anotar el número de registro patronal que corresponda al domicilio fiscal. 3. Ejercicio o Periodo Dictaminado: Indicar el ejercicio dictaminado o periodo de ejecución de la obra. 4. Registro Patronal: Anotar el número de registro patronal que corresponda a la ubicación de la obra 5. Número: Asentar el número consecutivo correspondiente. 6. Tipo de Obra: Anotar las características que identificarán la obra, ejemplo; Edificio habitacional de interés social, edificio de oficinas, naves industriales, vías de comunicación. 7. Ubicación: Anotar el nombre de la calle, número, lote, manzana o colonia, ciudad, entidad federativa y código postal. 8. Periodo de Ejecución: Anotar los periodos de ejecución (Proceso, suspensión, terminación, etc,) de la(s) obra(s) realizad(s) en el ejercicio o periodo dictaminado, señalando sus incidencias en caso de existir. 9. Asentar nombre, firma y número de registro para dictaminar ante el Instituto del Contador Público Autorizado.
143
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT
INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL
DIRECCION DE INCORPORACION Y RECAUDACION DEL SEGURO SOCIAL UNIDAD DE FISCALIZACION Y COBRANZA Coordinación de Corrección y Dictamen
II. CEDULA ANALÍTICA DEL TOTAL DE PAGOS POR REMUNERACIONES A TRABAJADORES POR CADA UNA DE LAS OBRAS INICIADAS, EN PROCESO, SUSPENDIDAS, CANCELADAS O TERMINADAS EN EL EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO Y RELATIVAS AL REGISTRO PATRONAL QUE SE DICTAMINE 1
Tipo de Obra 6
Ubicación
8
Número de trabajadores
9
Total de remuneraciones 7
10
11
10
SUMA
3 Ejercicio o Periodo Dictaminado Del _____________ Al _____________
Nombre o Razón Social ________________________________________________________________________________________
5
No.
2 Registro Patronal _________________________
Registro Patronal 4
11
144
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT INSTRUCTIVO PARA EL LLENADO DE CEDULA II. DE LA CONSTRUCCION “CEDULA ANALÍTICA DEL TOTAL DE PAGOS POR REMUNERACIONES A TRABAJADORES POR CADA UNA DE LAS OBRAS INICIADAS, EN PROCESO, SUSPENDIDAS, CANCELADAS O TERMINADAS EN EL EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO Y RELATIVAS AL REGISTRO PATRONAL QUE DICTAMINA”
INTRUCCIONES 1. Nombre o razón social: Anotar nombre, denominación o razón social. 2. Registro Patronal: Anotar el número de registro patronal que corresponda al domicilio fiscal. 3. Ejercicio o Periodo Dictaminado: Indicar el ejercicio dictaminado o periodo de ejecución de la obra. 4. Registro Patronal: Anotar el número de registro patronal que corresponda a la ubicación de la obra 5. Número: Asentar el número consecutivo correspondiente. 6. Tipo de Obra: Anotar las características que identificarán la obra, ejemplo; Edificio habitacional de interés social, edificio de oficinas, naves industriales, vías de comunicación. 7. Ubicación: Anotar el nombre de la calle, número, lote, manzana o colonia, ciudad, entidad federativa y código postal. 8. Número de trabajadores: Anotar el total de trabajadores que participaron en la obra. 9. Total de remuneraciones: Con base en la(s) Nómina(s) y/o listas de raya , así como en pólizas contables de la empresa, anota el total de percepciones obtenidas. 10. Suma: Anotar la Suma de los trabajadores de la columna Total de Remuneraciones. 11. Asentar nombre, firma y número de registro para dictaminar ante el Instituto del Contador Público Autorizado.
145
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT
INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL
DIRECCION DE INCORPORACION Y RECAUDACION DEL SEGURO SOCIAL UNIDAD DE FISCALIZACION Y COBRANZA Coordinación de Corrección y Dictamen
III. CEDULA DESCRIPTIVA DE SUBCONTRATISTAS PERSONAS FÍSICAS Y MORALES, SEÑALANDO SU NUMERO DE REGISTRO PATRONAL, POR CADA UNA DE LAS OBRAS DEL EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO, RELATIVAS AL REGISTRO PATRONAL QUE SE DICTAMINE 1
Registro Patronal Subcontratista 6
7
8
Nombre o Tipo de Obra Razón Social
3
10
Fase Subcontratada
11
Importe Subcontrat ado
Del _____________ Al _____________
9
Registro IMSS
12
Ubicación de la Obra
Ejercicio o Período Dictaminado
Nombre o Razón Social _______________________________________________________________________________________
5
No.
2 Registro Patronal _________________________
Registro Patronal
4
12
Nombre y firma del Contador Público
146
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT INSTRUCTIVO PARA EL LLENADO DE CEDULA III. DE LA CONSTRUCCION “CEDULA DESCRIPTIVA DE LA UBICACIÓN DE SUBCONTRATISTAS PERSONAS FÍSICAS Y MORALES, SEÑALANDO SU NUMERO DE REGISTRO PATRONAL POR CADA UNA DE LAS OBRAS DEL EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO RELATIVAS AL REGISTRO PATRONAL QUE DICTAMINE”
INTRUCCIONES 1. Nombre o razón social: Anotar nombre, denominación o razón social. 2. Registro Patronal: Anotar el número de registro patronal que corresponda al domicilio fiscal. 3. Ejercicio o Periodo Dictaminado: Indicar el ejercicio dictaminado o periodo de ejecución de la obra. 4. Registro Patronal: Anotar el número de registro patronal que corresponda a la ubicación de la obra 5. Número: Asentar el número consecutivo correspondiente. 6. Registro Patronal Subcontratista: Anotar el número de registro patronal correspondiente al subcontratista persona física o moral. 7. Nombre o Razón Social: Anotar nombre o razón social de la persona física o moral que realizó los trabajos de subcontratación. 8. Tipo de Obra: Anotar el tipo de obra en la que intervino el subcontratista. 9. Ubicación: Anotar el nombre de la calle, número, lote, manzana o colonia, ciudad, entidad federativa y código postal de la obra en que se llevaron a cabo los trabajos de subcontratación. 10. Fase Subcontratada: Anotar los trabajos efectuados por el subcontratista, ejemplo; recubrimientos, carpintería, pintura, instalación eléctrica, instalación hidráulica, estructura metálica, etc. 11. Importe Subcontratado: Anotar el importe sin incluir el IVA, de los trabajos subcontratados. 12. Asentar nombre, firma y número de registro para dictaminar ante el Instituto del Contador Público Autorizado
147
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT
148
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT
INSTITUTO POILITECNICO NACIONAL ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACION
UNIDAD II.
PLANEACION DE LA AUDITORIA PARA EFECTOS DEL DICTAMEN DEL SEGURO SOCIAL
149
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT
150
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT
En esta unidad abarcaremos lo referente a las Normas y Procedimientos de auditoría, Programa de Auditoria, Estudio y evaluación del Control interno, Cuestionario base para efectos de Dictamen del Seguro Social y Documentación o papeles de Auditoria estos temas nos darán un enfoque del trabajo que el Contador Público Autorizado debe cumplir para poder realizar el examen y evaluación referente al Dictamen para efectos de la Ley del Seguro Social.
2. Trabajo de Auditoria para la revisión de las Cuotas Obrero Patronales. A través de este trabajo, desarrollaremos las bases para la revisión de la Cuotas Obrero Patronales analizaremos la normatividad en la elección de procedimientos de auditoría, técnicas y diseño de papeles de trabajo para obtener la evidencia suficiente y competente en la revisión de documentos y datos de información. De lo analizado, anteriormente revisaremos el cumplimiento de obligaciones que la Ley de Seguro Social y sus reglamentos que imponen a los patrones y sujetos obligados. a) Se definirá el concepto de Control Interno y Normas y Procedimientos de Auditoria mismos que servirán de base para la revisión de las Cuotas Obrero patronales. b) Se conceptualizaran las Técnicas de Auditoria aplicables para el área de nominas mismas que representan los métodos de investigación prácticos que el C.P.A (Contador Público Autorizado) necesita para obtener la evidencia necesaria para emitir una opinión o juicio. c) Se tocaran los temas de Papeles de Trabajo, así como los Cuestionarios de Control Interno y el Cuestionario de Auditoria para la revisión de aspectos básicos para el Dictamen sobre el cumplimiento de las obligaciones de la Ley del Seguros Social.
2.1 Normas y Procedimientos de Auditoria. El trabajo profesional de auditoría, tiene una finalidad y unos objetivos definidos que se desprenden de su propia naturaleza. El auditor es llamado como un técnico independiente y de confianza para opinar sobre las remuneraciones y pagos de liquidaciones y Cuotas Patronales así como para el Dictamen para efectos de la Ley del Seguro Social formulados por la empresa, a efecto de que su opinión sea una garantía de credibilidad, para las personas que van a usarlos como base para sus decisiones. En esta virtud, el trabajo de auditoría tiene una finalidad y un objetivo que no depende ni de la voluntad personal del auditor ni de la voluntad personal del cliente, sino que se desprenden de la misma naturaleza de la actividad profesional de la auditoría, esta característica obliga también a que el trabajo profesional de auditoría se realice dentro de determinadas normas de calidad.
151
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT
Por consiguiente, la existencia de las normas de auditoría y la naturaleza de ellas reconocen como fuente los siguientes dos hechos: 9 La auditoria es un trabajo de naturaleza profesional. 9 La auditoria tiene características y finalidades propias que le son connaturales Definición Las normas de auditoría son los requisitos mínimos de calidad relativos a la personalidad del auditor, al trabajo que desempeña y a la información que rinde como resultado de este trabajo. Cuadro resumen y clasificación de las normas de Auditoria.
Normas de Auditoria Se clasifican en:
Normas de Información
Normas Personales
Cualidades que el auditor debe tener para poder asumir, exigencias profesionales, dentro de las cuales se encuentran: •
Entrenamiento Técnico Capacidad Profesional.
•
Cuidado y Profesional.
•
Independencia.
y
Diligencia
Normas de Información
El auditor de esta obligado a ejecutar su trabajo con cuidado y diligencia profesional. •
Planeación supervisión.
•
Estudio y Evaluación del Control Interno.
•
Obtención de Evidencia suficiente y competente.
(Ref. Normas de Auditoria Boletín 1010)
152
y
El resultado final del trabajo del auditor es su trabajo profesional y la opinión la cual se ha formado a través de su examen y revisión. A través de su informe y dictamen es como el público o cliente se dan cuenta del trabajo del auditor y su alcance. • •
Aclaración con Estados Financieros y expresión de opinión. Bases de Opinión para efectos del Dictamen IMSS.
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2.1.1 TÉCNICAS DE AUDITORIA. En este tema desarrollaremos una visión general sobre las Técnicas de Procedimientos de Auditoria. Por medio de dicha visión crearemos las bases para un análisis y estudio de la Auditoría como herramienta administrativa para encontrar errores y fraudes en las empresas específicamente en lo referente al rubro de Cuotas Obrero Patronales (IMSS, SAR e INFONAVIT).
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA. Los procedimientos de auditoría , son el conjunto de técnicas de investigación aplicables a una partida o a un grupo de hechos y circunstancias relativas al dictamen para efectos de la Ley del Seguro Social sujetos a examen, mediante los cuales, el Contador Público Autorizado obtiene las bases para fundamentar su opinión, las cuales se describen a continuación: (Ref. Procedimientos de Auditoria Boletín 5010)
Naturaleza de los Procedimientos de Auditoria.
Extensión o alcance de de los los alcance procedimientos de procedimientos de auditoría.
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Oportunidad de los procedimientos de Auditoria.
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Naturaleza de los procedimientos de Auditoria.
Alcance de los procedimientos de auditoría.
Oportunidad de los procedimientos de auditoría.
El auditor deberá, aplicar su criterio profesional, decidir cual técnica o procedimiento de auditoría o conjunto de ellos, serán aplicables y poder obtener certeza que fundamente su opinión la cual siempre debe
Dado que las transacciones de una Compañía son numerosas no es posible realizar un examen detallado de todas las transacciones individuales que forman una partida global , por los descrito anteriormente se determina una muestra de auditoría para poder revisar razonablemente los estados financieros y poder emitir una opinión razonable.
Lo que se refiere este procedimiento aplicable a la revisión de la información es la oportunidad o el tiempo al que se está revisando. Algunos procedimientos de auditoría son más útiles y se aplican mejor en una fecha anterior o posterior.
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Son los métodos prácticos de investigación y prueba que el contador público utiliza para comprobar la razónahabilidad de la información referente al Dictamen para efectos de la Ley del Seguro Social que le permite emitir su opinión profesional.
Técnicas de Auditoria
155 -Certificación, Observación y Cálculo. La certificación es la obtención de un documento en la que se asegure la verdad de un hecho por otro lado la observación es la presencia física de cómo se realizan ciertas operaciones o hechos, y por ultimo el cálculo es la verificación matemática de alguna partida.
-Confirmación. Obtención de una comunicación escrita de una persona independiente de la empresa examinada y que se encuentre en posibilidad de conocer la naturaleza y condiciones de una operación las confirmaciones se dividen en : 9 Positiva 9 Negativa -Investigación. Obtención de una comunicación escrita de una persona independiente de la empresa examinada y que se encuentre en posibilidad de conocer la naturaleza y condiciones de una operación. -Declaración. Manifestación por escrito con la firma de los interesados, del resultado de las investigaciones realizadas con los funcionarios y empleados de la empresa.
-Análisis. Clasificación y agrupación de los distintos elementos individuales que forman una cuenta o una partida determinada, de tal manera que los grupos constituyan unidades homogéneas o significativas las cuales se clasifican en: 9 Análisis de Saldos. 9 Análisis de Movimientos -Inspección. Examen físico de los bienes materiales o de los documentos, con el objeto de cerciorarse de la existencia de una operación registrada en relación a las cuotas obrero patronales.
- Estudio General. Es la apreciación que el C.P debe de observar sobre las características generales de la empresa a lo referente al Dictamen para efectos de la Ley del Seguro Social y rubros y partidas importantes, significativas o extraordinarias.
Si la entrevista lo requiriere quedara por escrita y firmada por los participantes a esta. El auditor puede solicitar a la Compañía sus políticas del proceso de nominas y para certificar la integridad se debe solicitar a la persona que realice el proceso, lo haga en presencia del el auditor se debe observar y constatar lo que su política narra.
El auditor al entrar a la Compañía puede realizar entrevistas con el Gerente o encargado del área de nominas y así poder investigar si ha habido algún cambio en el proceso o política que nos pudiera generar conflictos en la revisión del área.
Para verificar la veracidad del saldo Prestamos a Empleados el auditor debe enviar confirmaciones y asegurarse de su integridad en las cuentas de activo y lo que se tiene integrado en nomina como deducción al salario.
El auditor debe pedir a la Compañía las declaraciones mensuales por el pago de IMSS , SAR e Infonavit y verificar su existencia así como su pago.
Al iniciar la auditoria el C.P debe de hacer una revisión analítica y determinar los % de un año y otro así como documentar diferencias que pudiera tener en los saldos de Sueldos y Salarios y Bono especiales. El auditor revisara todos los saldos que representen un alto riesgo como la cuenta de Impuestos por pagar como son: -Cuotas al IMSS e Infonavit, SAR , de esta cuenta el auditor debe analizar los movimientos que integran y verificar los saldos registrados en de resultados.
Ejemplos de Técnicas de Auditoria
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2.1.2 Programa de Auditoria El programa de Auditoria, es el procedimiento a seguir en relación a la revisión de Dictamen para efectos de la Ley del Seguro Social, mismo que es planeado y elaborado con anticipación, debe de ser de contenido flexible, sencillo y conciso, de tal manera que los procedimientos empleados en cada auditoria estén de acuerdo con las circunstancias del examen que se va a realizar. El Trabajo de Auditoria requiere de una planeación adecuada para poder alcanzar totalmente sus objetivos de la forma más eficiente posible, a continuación describiremos la normatividad para la planeación de auditoría y ejemplificaremos el programa de auditoría para el examen de remuneraciones y Cuotas Obrero Patronales. Pronunciamientos normativos relativos a la planeación de la auditoría. Para que el auditor pueda planear adecuadamente debe tener bien claros los objetivos condiciones y limitaciones que va a cubrir a su vez tiene que conocer las características de la operación de la Compañía (Entendimiento del Negocio), sus condiciones jurídicas y el sistema de control interno existente. A continuación se describen las diferentes características que debemos de cubrir en la etapa de planeación. (Ref. Boletín 3040 Planeación de Auditoria)
La información debe ser necesaria para planear adecuadamente el trabajo de auditoría misma que se obtiene de diversas maneras, de acuerdo con la naturaleza y las condiciones de cada Compañía dentro de las cuales se destacan
a) Entrevistas con el Cliente b) Visitas a las instalaciones de la Compañía. c) Entrevistas con funcionarios para obtener información. d) Lectura de Documentos e) Lectura de Estados Financieros f) Revisión de informes y papeles de trabajo de auditorías anteriores. g) Estudio y evaluación preliminar del sistema de control interno de la Compañía. h) Llevar a cabo indagaciones necesarias para dar efecto a las consideraciones sobre fraude.
La supervisión debe ejercerse en proporción a la experiencia y a la preparación técnica y la capacidad profesional del auditor Supervisado.
a) Análisis de los grados de experiencia y capacidad profesional. b) Revisión del plan de trabajo. c) Discusión del plan de trabajo preparado por el auditor. d) Vigilancia constante y estrecha del trabajo. e) Control de Tiempo invertido por cada uno de los auditores. f) Revisión Oportuna y minuciosa de los papeles de trabajo. 156
La estructura de control interno de una Compañía consiste en las políticas y procedimientos establecidos para proporcionar una seguridad razonable de poder lograr los objetivos específicos de la Compañía , Su estructura Consiste en los siguientes elementos.
Control Interno.
157 -La vigilancia. Una responsabilidad de la Compañía es establecer y mantener los controles internos a si como vigilar que estén operando
-Los procedimientos de Control. La Compañía debe de tener establecidas políticas y procedimientos mismos que deben proporcionara una seguridad razonable de que se va a lograr en forma eficaz y eficiente los objetivos de la entidad
-Los sistemas de información y Comunicación. Son los métodos establecidos para registrar, reunir , analizar, clasificar, registrar y producir información cuantitativa de las operaciones que realiza una entidad.
-Evaluación de riesgos. La evaluación de riesgos es la identificación, análisis y administración de riesgos relevantes a la revisión de las Cuotas Obrero Patronales.
-El ambiente de Control. Representa la combinación de factores que afectan las políticas y procedimientos de una entidad fortaleciendo o debilitando sus controles.
2.1.3 Estudio y Evaluación del Control Interno.
El auditor debe establecer los controles que identifico y probarlos mediante una muestra selectiva.
Como se menciono en el ambiente de control la Compañía debe tener políticas y procedimientos establecidos para mitigar riesgos.
El auditor debe indagar sobre el registro en los sistemas para poder evaluar la razón habilidad del registro contable relativo a la revisión de las cuotas obrero patronales
El auditor debe identificar cambios en el ambiente de la Administración o algún cambio en la política de registro.
Revisión de Políticas y Procedimientos establecidos por la Compañía
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2.1.3.1 Metodología del Control Interno. Objetivos del Control Interno. Los objetivos del Control Interno establecen los pronunciamientos normativos aplicables a su estudio y evaluación, como un aspecto fundamental al diseñar la estrategia de auditoría, así como señalar los lineamientos que deben seguirse al informar sobre debilidades o desviaciones al control interno. El establecimiento y mantenimiento de una estructura de control interno representa una importante responsabilidad de la Administración para proporcionar una seguridad razonable de que se logran los objetivos de una entidad. La gerencia deberá vigilar de modo constante la estructura de control interno, para determinar si esta ópera debidamente y se modifica oportunamente, de acuerdo con los cambios en las condiciones existentes. El concepto de seguridad razonable reconoce que el costo de la estructura de control interno de una entidad, no deberá exceder los beneficios esperados al establecerla. La efectividad de la estructura de control interno está sujeto a las limitaciones inherente tales como malos entendido de instrucciones , errores de juicio , descuido , distracción o fatiga personales , colusión entre personas dentro y fuera de la entidad y omisiones de la gerencia a ciertas políticas y procedimientos. Para tener una mejor comprensión de las políticas y procedimientos el auditor deberá obtener conocimiento suficiente sobre uno de los elemento de la estructura del control interno a través de experiencias anteriores con la entidad y de averiguaciones. La naturaleza y alcance de los procedimientos, suele variar de una entidad a otra y se ven efectuados por el tamaño y complejidad de la misma, experiencias anteriores, naturaleza de la política o procedimientos en particular y la documentación existente. 2.1.3.2. Métodos de Valuación. Una vez entendido el flujo de información y se identifiquen los posibles errores que pueden surgir cada vez que los datos se trasladan de un soporte a otro. Si el auditor los ha detectado todos, entonces estará en condiciones de determinar si la empresa ha establecido controles efectivos para prevenirlos y detectarlos. Los métodos de Valuación se componen de los siguientes pasos. Paso 1. Comprender el flujo de información contable. Consiste en conocer desde la captura hasta la información de saldos. Se conocen varias formas de realizar este estudio ya sea por medio de cuestionarios, métodos descriptivos y flujo gramas. 158
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Paso 2. Identificar los departamentos involucrados y analizar la segregación de funciones. Comprendido el ciclo de información contable así como también los procesos que los generan. Debemos también identificar las personas dentro de dichos departamentos que la generan. Esto se hace para identificar las funciones e identificar aquellas que sean incompatibles. Paso 3. Explicitar los objetivos de Control. Los Objetivos de Control es revisar las funciones que tiene el departamento de nominas como y de lo que deben cumplir cuando se realiza una prueba de control. En cada prueba realizada se deberá incluir los objetivos que se pretende arrojara la prueba como son: 9 9
Se encuentre autorizada el alta de un trabajador. Se ha firmada y cuente con un expediente
Paso 4, 5,6 Listar los posibles errores de autorización, Integridad y exactitud. 1. Se identifican cada uno de los comprobantes y medios magnéticos involucrados y sus objetivos de control correspondiente y la totalidad de los errores que podrán ocurrir, para luego en un paso posterior analizar los controles que la Compañía ha establecido para prevenir y detectar. Si fallamos en la detección de errores, entonces podremos hacer una evaluación incorrecta en la eficiencia de los controles. (Ref. Procedimientos de Auditoria Boletín 5010) Tales errores tienen un impacto sobre la eficiencia de la empresa pero no sobre la integridad y exactitud de sus estados contables. Paso 7,8,9 Identificar los controles existentes en el ciclo para prevenir o detectar errores de autorización integridad y exactitud. Corresponde a revelar el sistema con el propósito de identificar aquellos controles existentes que permitirán prevenir o detectar posibles errores. Paso 10. Analizar la efectividad de dichos controles, identificar los efectivos y efectuar la evaluación general. En esta etapa de la valuación, consiste en identificar los controles existentes en la empresa, identificarlos entonces con un sentido especifico de control y con un error es posible determinado.
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Determinar así si el control tiene capacidad para cumplir con su objetivo o si este está bien diseñado. También se debe analizar la segregación de funciones, donde los controles no deben de estar efectuados por personas que realizan las tareas respectivas en el ente que es objeto de control Paso 11. De los controles efectivos Identificar los que se serán probados y diseñar las pruebas de cumplimiento de los controles a probar. 1.La prueba de los controles la realizamos mediante las pruebas de cumplimiento, Tal propósito es obtener una razonable seguridad de que los procedimientos de control interno sean aplicados de acuerdo con lo determinado por la Gerencia y que funciones eficazmente. .(Ref. Procedimientos de Auditoria Boletín 5010)
Paso 12 . Analizar los controles de Salvaguarda y efectuar su evaluación. Estos controles tienen que ver con aquellos intercambios en los cuales hay una entrada y salida de documentación. 2.1.3.3. Cuestionario de Control Interno aplicable al área de Nomina y Cuotas Obrero Patronales. Cuestionario aplicable al área de nomina. 1. Realizar entrevista con el Gerente del área de Nomina y/o encargado del área. 2. Revisión de política o narrativa de los procesos del área de nomina: a).Política de Reclutamiento y Selección. b).Política de pago de Contribuciones al Seguro Social ,SAR e INFONAVIT. 3. Corroborar el proceso de las políticas con lo descrito en la entrevista. 4. Levantamiento de Control Interno. (Ref. Procedimientos de Auditoria Boletín 5010)
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Nombre de la Compañía.______________________________________ Programa de Auditoria Control Interno. 31/12/2008 N – Nomina.
Control Identificado
Descripción del Control
Control 1.Cada una de las personas que ingresen a la organización para ocupar un puesto vacante deben entregar un Check-List de Documentación
El Asesor de Recursos Humanos es responsable de elaborar el expediente personal del empleado, así como del mantenimiento del mismo. (Control 1)
Control 2 El Asesor Especializado en Compensaciones recibe personalmente y/o vía correo electrónico, la información sobre las incidencias variables debidamente autorizadas por el Gerente y Director del Área,
El Asesor Especializado en Compensaciones es responsable de recibir la información sobre las incidencias, preparar y enviar el archivo de incidencias al proveedor de outsourcing, .”(Control 2)
Control 3 El Asesor Especializado en Compensaciones prepara, quincenalmente los archivos en Excel de "Incidencias"
Las incidencias se notifican por un correo electrónico al proveedor de out-sourcing para su cálculo y proceso, ya que la información de las incidencias es enviada a D&T a través de archivos FTP (Control 3)
Control 4 D&T genera el cálculo de la nómina con base en la información enviada por el Asesor Especializado en Compensaciones,
El Asesor en Compensaciones valida la información enviada por D&T , verificando las incidencias reportadas contra lo determinado por D&T (Control 4) 161
IT Componentes
Controles que serán revisados
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Control 5 El Asesor en compensaciones para validar la nómina efectúa un recalculo global de la nómina Control 6 Cuando el asesor ha validado la nómina firma el resumen de nómina así como el Gerente de Recursos Humanos Control 7 Una vez que la nómina ha sido aprobada el Asesor en Compensaciones notifica a D&T que continúe con el proceso de nómina
Control 8 D&T envía al Asesor Especializado el layout con los montos a pagar por cada empleado
Control 9 El Asesor Especializado en Compensaciones es responsable de mantener los reportes de Nominas, los recibos de vales y Recibos de nómina originales con la firma del empleado
El Asesor en Compensaciones efectúa un Recalculo de los impuestos y cuotas obrero patronales (Control 5)
El Asesor Especializado en Compensaciones confirma al Proveedor de out-sourcing a través de un correo electrónico o vía telefónica, que proceda con el proceso final y solicita se generen los reportes y archivos finales (Control 7) El Asesor en Compensaciones vuelve a verificar y validar cuanto se aplicara a cada cuenta bancaria (Banamex y Bancomer) para posteriormente enviar a tesorería el archivo para dispersar la nómina en la cuenta de cada empleado. (Control 8). D&T envía al día siguiente los recibos de nómina para cada empleado, el Asesor Especializado es el encargado de entregarlos al personal. (Control 9).
162
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A.2 Procedimientos Sustantivos. 31/12/2008 N – Nomina. Riesgo Determinado : Bajo Cliente
Periodo
Referencia
Naturaleza y tiempo de los Procedimientos de Auditoria. REVISIÓN DICIEMBRE 2008 Verificar la disminución o crecimiento de la nómina, del periodo de inicio de operaciones al 31 de diciembre de 2008. Documentando las variaciones significativas entre los saldos iníciales y a la fecha del Hard Close, verificando si existen cambios relevantes en cuantas políticas de sueldos, de bonos, comisiones, liquidaciones, plan de pensiones, etc. REVISION PREVIA OCTUBRE 2008 -Efectuar un amarre global de las nóminas del periodo, verificando su correcto registro contable en SAP, tanto en cuentas de balance y resultados. -Verificar la integración de provisiones referentes al registro de la nómina al 30 de octubre de 2008. REVISIÓN DICIEMBRE 2008 1. Obtener un acumulado de las nominas quincenales y finiquitos pagados durante 2008 y validar las cifras presentadas a través de la inspección de documentos de los 2 meses más representativos. Verificando su registro contable en SAP. 2. De las nominas seleccionadas efectuar una prueba global para verificar el cálculo de las cuotas obrero patronales del ejercicio 2008. 3. Se seleccionará, una muestra de empleados, a los que se verificará el correcto cálculo de la determinación del ISR, conforme lo establecido en la LISR. 4. En base a la muestra seleccionada efectuar un re-cálculo del Salario Diario Integrado y compararlo con lo presentado por el Servicio de Outsourcing. 5. De igual forma con la muestra del punto anterior efectuar el cálculo de retenciones por concepto de cuotas obrero patronales (IMSS, SAR INFONAVIT) 6. Realizar un análisis de incrementos, cancelaciones y aplicaciones, comprobando su razonabilidad y suficiencia en las provisiones y verificar que se aplican conforme las políticas de la compañía. de los siguientes conceptos: Bono Nacional 7. Obtener un acumulado de las liquidaciones de cuotas obrero patronales realizados durante 2008 y validar las cifras presentadas a través de la inspección documental de los pagos efectuados por la compañía. 8. Obtener un acumulado de los pagos de Impuesto sobre nómina pagado durante 2008, realizando inspección.
163
Reviso y Fecha de revisión
Referencia
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2.1.4 CUESTIONARIO DE AUDITORIA PARA LA REVISION DE ASPECTOS BASICOS PARA EL DICTAMEN SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL Y SUS REGLAMENTOS QUE IMPONEN A LOS PATRONES Y DEMAS SUJETOS OBLIGADOS I. CARACTERISTICAS GENERALES DE LA EMPRESA 1. Nombre o razón social: – Domicilio legal – Fecha de inicio de operaciones – Si adquirió calidad de patrón sustituto por traspaso de personal, transmisión de bienes o fusión, o bien, por conservar la mayoría de los socios o accionistas del sustituido y se trate del mismo giro mercantil, indicar fecha y número del oficio de confirmación del IMSS. 2. Número de Registros: – Registro Federal de Contribuyentes – Registro Patronal IMSS (Régimen Ordinario), especificar si se trata de Registro Patronal Único. 3. Elaborar Cédula de C.O.P. pagadas durante el ejercicio dictaminado por rama de seguro Enfermedad y Maternidad cuota fija, excedente, prestaciones en dinero, gastos médicos pensionado, Riesgos de Trabajo, Invalidez y Vida, Guarderías y Prestaciones Sociales, Cesantía, Vejez y Retiro. Así como de la actividad principal de la empresa incluyendo las sucursales y otro centro de trabajo que dependan de la misma. 4. Vencimiento del dictamen: a) Fecha de presentación del aviso b) Fecha del informe c) Fecha de vencimiento d) Fecha de solicitud de prórroga e) Fecha de vencimiento con prórroga f) Fecha de presentación g) Fecha de requerimiento
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DESCRIPCION
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h) Fecha de cumplimiento del requerimiento 5. Personas involucradas en el dictamen: a) Socio b) Representante Legal c) Auditor encargado d) Nombre(s) y teléfono de la(s) persona(s) encargada(s) del seguro social y/o trabajos de apoyo Auditor a cargo:
Gerente
Fecha:
Fecha
II. CONTRATOS DE TRABAJO
DESCRIPCION
6. Describa las características de los contratos colectivos de trabajo, señalando: a) Sindicato b) Vigencia del contrato c) Tipos de contratación: c.1. Planta c.2. Por obra determinada c.3. Otros d) Jornada de trabajo por grupos o categorías de trabajadores: d.1. Diurna: Horario (de a ) Horas laboradas en la semana Días de la semana d.2. Mixta: Horario (de a ) Horas laboradas en la semana Días de la semana d.3. Nocturna: Horario (de a ) Horas laboradas en la semana Días de la semana d.4. Cláusula del contrato colectivo: e) Tipo de salario: 165
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e.1. Fijo e.2. Mixto e.3. Variable f) Señale el procedimiento empleado para el cómputo de horas extras 7. Describa las características de los contratos individuales de trabajo, según se trate de: a) Clase de personal: De confianza A obra determinada Comisionista Otros b) Jornada de trabajo por grupos o categorías de trabajadores: b.1. Diurna: Horario (de a ) Horas laboradas en la semana Días de la semana b.2. Mixta: Horario (de a ) Horas laboradas en la semana Días de la semana b.3. Nocturna: Horario (de a ) Horas laboradas en la semana Días de la semana c) Tipo de salario: c.1. Fijo c.2. Mixto c.3. Variable d) Señale el procedimiento empleado para el cómputo de horas extras
Gerente Fecha
Auditor a cargo:
FECHA
FECHA
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PRESTAN SERVICIOS III. INSCRIPCION DE ASEGURADOS
SI
8. Indique si la empresa ha contratado o tiene relación de trabajo con personal como el siguiente, y si están o no inscritos en el Seguro Social. a) Directores b) Gerentes c) Comisionistas d) Agentes de ventas e) Mediadores mercantiles f) Trabajadores de confianza no sindicalizados: f.1. Permanentes f.2. Temporales o eventuales f.3. Domésticos f.4. A domicilio g) Trabajadores sindicalizados: g.1. Planta g.2. Temporales o eventuales g.3. De la construcción h) Trabajadores músicos i) Trabajadores artistas
167
INSCRITOS EN EL IMSS NO SI NO
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j) Trabajadores de seguridad o policías Observaciones sobre la inscripción de los asegurados INSCRIPCION DE ASEGURADOS
DESCRIPCION
9. Análisis de otros contratos. 9.1. Evaluación de las personas físicas contratadas por honorarios, localizadas en la forma oficial 30 y su anexo 2 “Información sobre pagos y retenciones del ISR, IVA e IEPS”, de la Declaración Informativa Múltiple – DIM–, ya sea en formato electrónico o impreso a) Revise el contrato de servicios profesionales b) Examine selectivamente recibos de honorarios c) Indique las actividades desarrolladas por los profesionistas d) Solicite carta de los profesionistas a la empresa, en la que se indique qué porcentaje del total de sus ingresos corresponde a los honorarios pagados por la empresa e) Detalle en una cédula los casos de profesionistas en los que exista subordinación o dependencia económica y sujetos de afiliación al IMSS 9.2. Evaluación de las personas contratadas por comisión mercantil a) Revise el contrato de comisión mercantil b) Revise selectivamente los recibos o facturas presentados por los comisionistas c) Indique la actividad desarrollada por los comisionistas d) Detalle en una cédula los casos de comisionistas en los que exista subordinación o dependencia económica y sean sujetos de afiliación al IMSS e) Contratos de servicios de comedor e.1. Revise el contrato e.2. Revise selectivamente las facturas f) Contrato de servicios de vigilancia f.1. Revise el contrato f.2. Revise selectivamente las facturas g) Contrato de servicios de limpieza g.1. Revise el contrato g.2. Revise selectivamente las facturas
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IV. MOVIMIENTOS DE AFILIACION
DESCRIPCION
10. Asegúrese que los avisos de inscripción se presentaron en el término legal de cinco días hábiles. 11. Compruebe que los avisos de modificación de salario se presentaron conforme a lo siguiente: a) Modificación de salario fijo en el término de cinco días hábiles b) Modificaciones de salario variable en los primeros cinco días hábiles de los meses de enero, marzo, mayo, julio, septiembre y noviembre c) Modificación de salarios por revisión del contrato colectivo de trabajo, en el término de 30 días naturales siguientes a su otorgamiento 12. Asegúrese que los avisos de baja se presentaron en el término de cinco días hábiles. 13. Determine si existen trabajadores que laboren jornada reducida o semana reducida con base al salario mínimo e indique su procedimiento. 14. Límite de pago. 14.1. Verifique si se está considerando el tope máximo de cotización, para la inscripción, modificación de salarios, así como al pago de cuotas obrero patronales. 14.2. Indique el importe de sueldos que excedan de los límites mencionados en el punto anterior. Así como el importe de $ _______________________ (3 veces el salario mínimo general del Distrito Federal) de cada trabajador por los días cotizados de enero a diciembre, del año de revisión. Auditor a cargo:
Gerente
Fecha:
Fecha
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INTEGRAN AL SALARIO OTORGADAS EMPRESA DICTAMEN V. SALARIO BASE DE COTIZACION
SI
15. Revise las nóminas o listas de raya seleccionadas para precisar los conceptos que liquida la empresa a sus trabajadores, y determinar si se deben acumular o no al salario base de cotización las percepciones fijas o variables siguientes: Cuota diaria Sobresueldo Ayuda de renta Habitación otorgada en forma gratuita Habitación otorgada con pago del trabajador Alimentación gratuita Alimentación cobrada al trabajador Aguinaldo anual Prima vacacional Gratificaciones
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NO
SI
NO
SI
NO
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Despensa en efectivo Despensa en vales Fondo de Ahorro: Constituido exclusivamente con aportaciones del patrón Constituido con aportaciones conjuntas iguales Constituido con aportaciones conjuntas, siendo mayor la del patrón Sujetos a préstamos generales sobre bases fijas recurrentes Bonos Tiempo extra, fijo o constante Tiempo extra variable Días de descanso trabajado Días de descanso obligatorio Turnos adicionales Compensaciones Prima dominical Comisiones sobre venta
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Comisiones sobre cobranza Nivelación a plaza superior Incentivos Premio por puntualidad Premio por asistencia Premio de producción Impuestos pagados Cuota obrera del IMSS pagada por el patrón Previsión social: (Conceptos) Vacaciones pagadas no disfrutadas Propinas pre-establecidas Propinas de juicio del usuario o consumidor Instrumentos de trabajo Reembolso de gastos de transportación Ayuda para transporte Ayuda para útiles escolares Viáticos y gastos de representación no comprobados
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Prestaciones para fines sindicales Pago de subsidios Otras: 15.1. Elaboración de cédula de los factores de integración del salario base de cotización.
SALARIO BASE DE COTIZACION 16. Indique cuál es el procedimiento que sigue la empresa para determinar el salario diario integrado. a) Salarios fijos b) Salarios mixtos c) Salarios variables 17. Anote las percepciones que en su opinión no se deben integrar al salario base de cotización. 18. Señale que percepciones no consideró la empresa para integrar el salario base de cotización. 19. Indique cuál es el procedimiento seguido por la empresa para la constitución y aportaciones al fondo de ahorro y si existen depósitos de cantidad semanaria, quincenal o mensual igual del trabajador y del patrón. Asimismo, mencione el procedimiento para otorgar préstamos del fondo de ahorro. Anote su conclusión respecto al cumplimiento de estos procedimientos con las disposiciones en materia de Seguro Social. 20. Investigue el procedimiento de la empresa para el otorgamiento de las prestaciones de previsión social e indique qué conceptos debe comprobar el 173
DESCRIPCION
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trabajador y con qué tipo de documentación. Anote su conclusión respecto al cumplimiento de estos procedimientos con las disposiciones en materia de Seguro Social. 21. Por los trabajadores que perciben el salario mínimo general, compruebe que se integren a su cuota diaria las prestaciones adicionales a su salario y que la cuota obrera sea absorbida por el patrón. 22. Seleccione de cualquier mes del año pólizas de egresos y revise aquellas que correspondan al pago de percepciones como finiquitos, pasajes, honorarios, diferencias de sueldos, etc., es decir, conceptos que no se incluyeron en las nóminas o listas de raya y anote si el tratamiento que les dio la empresa está de acuerdo con las disposiciones legales. 23. Compruebe si la participación en las utilidades de la empresa pagadas a los trabajadores coincide con la determinada en la declaración definitiva del Impuesto sobre la Renta. Si la cantidad pagada excede a dicha cifra, determine qué tratamiento se le dio para definir si dicha percepción debe integrarse al salario. 24. Prepare las cédulas para la determinación del salario diario más las percepciones fijas, (Factor de Integración) más las percepciones variables del bimestre inmediato anterior para determinar el salario base de cotización comparándolo con los pagos efectuados por la empresa en las cédulas de determinación de cuotas (R.T. - E y M - I.V. - G y Ps) así como en la cédula de determinación de cuotas, aportaciones y descuentos (RCV. - AP y Descuento). Ver anexo IV del dictamen IMSS. Asimismo verifique la retención de las cuotas obreras de los trabajadores en base a pruebas selectivas. Auditor a cargo:
Gerente
Fecha:
Fecha
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VI. OMISIONES Y DIFERENCIAS DETECTADAS
DESCRIPCION
25. En el caso de haber detectado diferencias en el salario base de cotización de los trabajadores en la prueba selectiva que se llevó a cabo conforme al punto 24, solicitar al funcionario responsable de la empresa lo siguiente: a) Corrección del salario base de cotización por los grupos de trabajadores por los que se detectaron diferencias. b) Efectuar la corrección del salario base de cotización a través del SUA obteniendo las diferencias a pagar ante el IMSS. c) Elaboración de los avisos de alta y baja por las omisiones totales de los trabajadores que no fueron inscritos ante el IMSS. d) Elaboración de los avisos de baja que correspondan a trabajadores que ya no laboran en la empresa. e) Elaboración de avisos de modificación de salarios ascendentes y descendentes con base en las diferencias obtenidas. En todos los avisos que elabore el personal de la empresa deberá señalarse en el ángulo superior izquierdo la leyenda siguiente: “DICTAMEN” Y “GUIA” No. de Subdelegación _________ 406 Avisos por dispositivo magnético No. de Subdelegación _________ 374 Avisos manuales. 26. Con base en el resultado del trabajo llevado a cabo por la empresa de acuerdo con el punto 25, indique en la cédula mencionada en el punto 24, si se llevó a cabo la corrección. Auditor a cargo:
Gerente
Fecha:
Fecha
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VII. CONCILIACION DE PERCEPCIONES
DESCRIPCION
27. Conciliación (Ver anexo V) a) Obtenga el total de sueldos, salarios y otras percepciones, por Registros Patronales, pagadas por la empresa. b) Descuente las percepciones que en su opinión no deban integrar el salario base de cotización. c) Descuente el importe de sueldos que excedan el límite máximo de cotización 24 y 25 veces el salario mínimo general del Distrito Federal (tratándose de dictamen del ejercicio 2007, para años anteriores considerar el límite que estaba vigente). d) Descuente el importe de 3 veces el salario mínimo general del Distrito Federal, únicamente en la Rama de E y M, prestaciones en especie. e) Aumente y disminuya los salarios variables del sexto bimestre del ejercicio dictaminado y del sexto bimestre del ejercicio anterior, respectivamente. CONCILIACION DE PERCEPCIONES
DESCRIPCION
f) A la diferencia anterior, multiplicarla por el factor de cuotas obrero patronales señaladas en los artículos de la Ley del Seguro Social. g) Obtenga el total de cuotas obrero patronales pagadas durante el año de revisión. h) Obtenga diferencia y descuente las cuotas pagadas por dictamen. i) Si aún existe diferencia investigarla con el personal de la empresa. Auditor a cargo:
Gerente
Fecha:
Fecha
176
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT
VIII. EVALUACION DE LA ACTIVIDAD
DESCRIPCION
28. Información sobre la(s) actividad(es) y clasificación de la empresa y de sus sucursales. a) Ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. b) Ante la Secretaría de Salud. c) Ante el Instituto Mexicano del Seguro Social. 29. Obtenga de las liquidaciones de cuotas obrero-patronales el porciento de prima de riesgos de trabajo pagado de enero a diciembre del año de revisión. 30. Solicite la declaración de determinación del grado de riesgo y verifique las incidencias de riesgos de trabajo. a) Número de accidentes de trabajo. b) Número de días de incapacidad. c) Suma de porcientos de incapacidades permanentes parciales. d) Incapacidades permanentes totales. e) Muertes. f) Recaídas. g) Número de trabajadores expuestos al riesgo (número promedio de trabajadores que laboraron 365 días). 31. Realizar una visita ocular a las instalaciones de la empresa para verificar la(s) actividad(es) y si ésta(s) coincide(n) con la(s) manifestada(s) por la misma. EVALUACION DE LA ACTIVIDAD
DESCRIPCION
32. En el caso de sustitución patronal o fusión, solicite la resolución notificada por el IMSS y verifique si fue motivo del cambio de actividad de la empresa y, en su caso, si se llevó a cabo. 33. Indique su conclusión sobre el trabajo efectuado. Auditor a cargo:
Gerente
177
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT
IX. DICTAMEN
DESCRIPCION
Con la información anterior prepare el informe que debe entregar al IMSS, el cual debe contener lo siguiente: Dictamen Carta de presentación y opinión del Contador Público. Anexo I. Informe respecto de la situación del patrón dictaminado. Anexo II. Cuadro analítico de las cuotas obrero patronales, omitidas y determinadas en el dictamen, adjuntando el formato impreso o el medio magnético correspondiente al programa informático autorizado por el IMSS para el pago; copia del comprobante de pago respectivo o de la solicitud del pago en parcialidades y copia de la primera parcialidad efectuada; constancia de la presentación de los avisos afiliatorios y movimientos salariales resultantes del dictamen, indicando número de trabajadores promedio con que cuenta el patrón en el ejercicio dictaminado, el total de trabajadores revisados y los regularizados. Anexo III. Análisis de los conceptos de percepción por grupos o categorías de trabajadores, indicando si éstos se acumularon o no al salario base de cotización y revisión a los pagos efectuados a personas físicas, señalando en todos los casos si éstos se afiliaron o no al régimen obligatorio del seguro social, así como los elementos que sirvieron de base para ello. Anexo IV. Conciliación del total de percepciones de trabajadores en registros contables contra la base de salarios manifestados para el IMSS; así como contra lo declarado para efectos del Impuesto sobre la Renta. Al anexo deberá adjuntarse, copia de la declaración anual del Impuesto sobre la Renta, declaración anual de pagos y retenciones, balanza de comprobación analítica de subcuentas de costos y gastos, cuentas de balance que tengan relación con sueldos y salarios, así como el análisis del importe del total de excedentes de salarios tope de acuerdo a los máximos señalados en la Ley, correspondientes al ejercicio dictaminado, importe total de percepciones variables del sexto bimestre inmediato anterior al ejercicio dictaminado y del sexto bimestre del ejercicio dictaminado. Anexo V. Reporte de la actividad o actividades, clasificación y grado de riesgo de la empresa dictaminada. Patrones de la industria de la construcción •
Cédula descriptiva de la ubicación de la obra u obras ejecutadas en el ejercicio o periodo dictaminado.
178
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT
•
•
Cédula analítica del total de pagos por remuneraciones a trabajadores por cada una de las obras iniciadas, en proceso, suspendidas, canceladas o terminadas en el ejercicio o periodo dictaminado y relativas al registro patronal que se dictamine. Cédula descriptiva de subcontratistas personas físicas y morales, señalando su número de registro patronal por cada una de las obras del ejercicio o periodo dictaminado, relativas al registro patronal que se dictamine.
Auditor a cargo:
Gerente
Fecha:
Fecha
2.1.5 Papeles de Trabajo.
Los papeles de trabajo de auditoría representan una ayuda en la planeación ejecución supervisión y revisión de trabajo de auditoría y proporcionan la evidencia necesaria que respalda la opinión del auditor deben contener la evidencia de la planeación llevada a cabo por el auditor, la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría. (Ref. Boletín 3010 Documentación de Auditoria.)
Propósito. El objetivo general es ayudar al auditor a garantizar en forma adecuada que una auditoria se hizo de acuerdo a la normatividad de auditoría .Los papeles de trabajo, son una base para planificar la auditoria, un registro de las evidencias acumuladas y los resultados de las pruebas, datos para determinara el tipo adecuado de informe de auditoría y una base de análisis para los supervisores, gerentes y socios. Clasificación. La clasificación de los papeles de trabajo es la siguiente: 9 Archivo Permanente. 9 Legajo de Auditoria. Archivo Permanente.- Tienen como objetivo reunir los datos de naturaleza histórica o continua relativos a la presente auditoria. Estos archivos proporcionan una fuente conveniente de información sobre la auditoria que es de interés continuo de un año a otro. 179
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT
Legajo de Auditoria.- Incluyen todos los documentos de trabajo aplicables al año que se está auditando .Los tipos de información que se incluyen en el legajo de Auditoria, información general, balanza de comprobación de trabajo, cedulas sumarias, Cedulas analíticas y papeles de trabajo. La preparación adecuada de las cédulas acumuladas para documentar las evidencias de auditoría, los resultados encontrados y las conclusiones alcanzadas es una parte importante de la auditoria. El auditor reconoce las circunstancias que requieren una cédula y el diseño adecuado de las cédulas que deben incluirse en los archivos. Aunque el diseño depende de los objetivos involucrados los papeles de trabajo deben poseer ciertas características mismas que deben ser cubiertas dependiendo del área a ser revisada. Cada papel de trabajo debe de estar identificado con información tal como nombre del cliente, periodo cubierto, descripción del contenido, la firma de quien lo preparó, la fecha de preparación y el código de índice.
Los papeles de trabajo están catalogados y con referencias cruzadas para ayudar el archivo y organización. Además cada papel de trabajo incluye suficiente información para cumplir los objetivos para los cuales fue diseñado. Las conclusiones a las que se llegaron sobre el segmento de auditoría que se está considerando también se expresan en forma clara. (Ref. Santillán González Editorial Ecasa “Conoce las Auditorias)
Los papeles de trabajo preparados durante la auditoria, incluyendo aquellos que preparó el cliente para el auditor, son propiedad del auditor. La única vez en que otra persona, incluyendo el cliente, tienen derechos legales de examinar los papeles es cuando los requiere un tribunal como evidencia legal. Al término de la auditoria los papeles de trabajo se conservan en las oficinas del despacho de contadores para referencia futura. (Ref. Santillán González Editorial Ecasa “Conoce las Auditorias”)
De la misma manera que los libros, registros y documentos de la contabilidad respaldan y comprueban los balances y los estados financieros de las empresas, así también los papeles de trabajo constituyen la base del dictamen que el contador público rinde con relación a esos mismos balances y lo referente al Dictamen de la Ley de Seguro Social. (Ref. Ref. Santillán González Editorial Ecasa “Conoce las Auditorias)
CÉDULAS Para realizar un trabajo de auditoría, necesitará examinar los libros y los documentos que amparen las operaciones registradas y deberá, además conservar constancia de la extensión en que se practicó ese examen, formulando al efecto, extractos de las actas de las asambleas de accionistas, del consejo de administración, de los contratos celebrados, etc. así como análisis del contenido de sus libros de contabilidad, de los procedimientos de registro, etc. Estos 180
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT
extractos, análisis, notas y demás constancias constituyen lo que se conoce como cédulas, y su conjunto debidamente clasificado y ordenado los papeles de trabajo. Estos documentos constituyen la base y la evidencia para el dictamen o el informe final. Una definición de cédulas de auditoría podría ser: Cedula de Auditoria: Es el documento o papel que consigna el trabajo realizado por el auditor sobre una cuenta, rubro, área u operación sujeto a su examen. CLASIFICACIÓN. Las cédulas de auditoría se pueden considerar de dos tipos: Cedulas sumarias.- Son resúmenes o cuadros sinópticos de conceptos y/o cifras homogéneas de una cuenta, rubro, área u operación las cuales contienen el análisis de los datos relativos a la Balanza de Comprobación y de las Hojas de Trabajo mismas que sirven como nexo entre las cedulas analíticas, normalmente no incluyen pruebas o comprobaciones pero conviene que en
Esquema de una cedula Sumaria de Nominas:
IINDUSTRIAL COSMETOS DE BELLEZA S.A CEDULA SUMARIA AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Elaboro : LSS
INDICE
Supervisó : LT
SALDO AL 31 DIC 2008 AJUSTES
ANALITICAS
2451002 NOMINA POR PAGAR 2451003 APORTACIONES AL IMSS 2451004 APORTACIONES AL INFONAVIT
TOTALES Fuente: Balanza de Comprobación
RECLASIFI CACIONES
1,357,057.00 622,563 457,.562
Conclusion: 1,979,620.00 Las cuentas de las nomina representan razonablemente el gasto por la deuda gerenera en el año 2008.22
181
SALDO AL 31 DIC 2008 AJUSTADO 1,357,057.00 622,563 457,.562
1,979,620.00
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Cedulas analíticas.- En estas cédulas se detallan los rubros contenidos en las cédulas sumarias, y contienen el análisis y la comprobación de los datos de estas últimas, desglosando los renglones o datos específicos con las pruebas o procedimientos aplicados para la obtención de la evidencia suficiente y competente. En términos generales es la mínima unidad de estudio, aunque como se afirma en el párrafo precedente existen casos en los cuales se hace necesario dividir la analítica para un mejor examen de la cuenta. Las analíticas deben obligatoriamente describir todos y cada uno de las técnicas y procedimientos de auditoría que se efectuaron en el estudio de la cuenta, pues en estas cédulas se plasma el trabajo del auditor y son las que sirven de prueba del trabajo realizado. En este nivel se ha desarrollado el método deductivo, pues se ha partido de lo general (los estados financieros) y se ha llegado a lo particular (la cédula analítica. Ahora se debe iniciar el método deductivo, es decir, partir de lo particular (la cédula analítica) para llegar a lo general y de esta manera emitir una opinión. Es necesario efectuar referencias cruzadas de los saldos que obtiene el auditor a raíz de su examen, estas consisten el anotar frente al valor y dentro de un círculo el índice de la cédula a la cual se traslada el saldo obtenido y en la cédula que lo recibe igualmente anotar el índice de la cédula de donde procede. Ambos valores deben coincidir exactamente para que se considere referencia cruzada. Por ejemplo: La cedula analítica resumen de liquidaciones pagadas por la Empresa de IMSS.
Tasas Obrero-Patrona Obrero
Total pagado Cuota fija Excedente Prestaciones en dinero Gtos medicos Riesgo de trabajo IyV Guarderias CyV
856,060.55 1,491,445.36 782,542.16 1,173,815.00 433,730.97 1,929,398.98 823,733.65 3,719,322.16
A
19.75% 2.15% 0.95% 1.425%
0.00% 0.56% 0.25% 0.375%
2.375% 1.00% 4.275%
0.625% 1.125%
11,210,048.83
Patrón 19.75% 1.59% 0.70% 1.05% 100.00% 1.75% 1.00% 3.15%
Base Q Q Q Q Q Q Q Q
4,334,483.80 69,369,551.63 82,372,858.95 82,372,982.46
Patrón
81,237,851.79 82,373,365.00 87,001,687.95
856,060.55 1,102,975.87 576,610.01 864,916.32 433,730.97 1,421,662.41 823,733.65 2,740,553.17
489,062,781.57
8,820,242.95
(Ref. Ref. Santillán González Editorial Ecasa “Conoce las Auditorias Auditoria I)
Concepto Marcas e Índices de Auditoria. Índices.- El hecho de asignar índices o claves de identificación que permiten localizar y conocer el lugar exacto donde se encuentra una cédula dentro del expediente o archivo de referencia permanente y el legado de auditoría. Los índices son anotados con lápiz rojo en la parte
182
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT
superior derecha de la cédula de auditoría. (Ref. Santillán González Editorial Ecasa “Conoce las Auditorias).
Las marcas de auditoría.- son símbolos utilizados por el auditor para señalar en sus papeles de trabajo el tipo de revisión y prueba efectuados, los beneficios principales es que facilita la supervisión al poder comprender en forma inmediata el trabajo realizado. Deben ser distintivas y en color (generalmente rojo) para facilitar su ubicación en el cuerpo de un papel de Trabajo compuesto por anotaciones y cifras escritas en lápiz. Se deben evita los símbolos superpuestos complejos o similares; los números o letras simplemente rodeas por un circulo proporcionan un orden secuencial y fácil de seguir.
Los requisitos y características de las marcas son los siguientes:
9 La explicación de las maracas debe ser específica y clara.
9 Los procedimientos de auditoría efectuados que no se evidencien con marcas, deben ser documentados mediante explicaciones, narrativas y análisis, etc.
Facilita la supervisión y revisión del trabajo de auditoría. Ejemplos de marcas de auditoría:
Marcas de Auditoria.
Operaciones Aritméticas verificadas
Son símbolos utilizados por el auditor para señalar sus papeles de
Cotejado vs mayor
Cotejado vs auxiliares.
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Índices son anotados con lápiz rojo en la parte superior derecha de la cedula de Auditoria y son un apoyo para clasificar cada rubro de la Balanza de Comprobación.
A B C D E F G H I J K L M N O P Q
CEDULAS DE AUDITORIA EXTRACTO DE ACTA CONSTITUTIVA Y/O MODIFICACIONES CARACTERISTICA DE LOS CONTRATOS DE TRABAJO EXTRACTO DE CONTRATOS-INDIVIDUAL, COLECTIVO, SERVS. PROFS. TABLA DE SMG VIGENTES DEL EJERCICIO A DICTAMINAR CEDULA ANALISIS DE PRIMA DE RIESGO DE TRABAJO ANALISIS DE PERCEPCIONES, INDICANDO SI O NO SE ACUMULAN AL SALARIO BA RESUMEN MENSUAL DE NOMINAS ANALISIS SEMANAL, QUINCENAL O MENSUAL DE PAGO DE PERCEPCIONES ANALISIS INDIVIDUAL Y/O TARJETA INDIVIDUAL POR TRABAJADOR Y PERCEPCION RECIBIDAS EN EL PERIODO A DICTAMINAR CEDULA FACTORES DE INTEGRACION PARA EL EJERCICIO A DICTAMINAR CEDULA DETERMINACION DE SALARIOS FIJOS CEDULA DETERMINACION DE SALARIOS VARIABLES CEDULA DETERMINACION SALARIOS INTEGRADOS SEGÚN AUDITORIA CEDULA DETERMINACION DE SALARIOS TOPES CON LIMITES SEGÚN IMSS RESUMEN DE LIQUIDACIONES PAGADAS POR LA EMPRESA, IMSS, SAR, INFONAVI RESUMEN DE LIQUIDACIONES PRODUCTO DEL DICTAMEN-DIFERENCIAS
2.1.6 Análisis de Resultados. Evaluación Preliminar. En esta etapa el auditor efectúa un análisis general del riesgo implícito en el trabajo que va a realizar con objeto de considerarlo en el diseño de sus programas de trabajo de auditoría y para identificar gradualmente y las actividades y características específicas de la entidad. Aun cuando en esta etapa no se han probado los controles internos y, por lo tanto, cualquier decisión preliminar, el auditor deberá primeramente:
184
AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT
Comprender en esta etapa no se han probado los controles internos y, por lo tanto cualquier decisión deberá: a) Comprender el ambiente de control establecido por la Administración para detectar errores potenciales. b) Describir y verificar su comprensión de los procedimientos de control de la Administración incluyendo aquellos relativos a la evaluación de riesgos. c) Conocer los procesos de mayor riesgo de la entidad y su importancia. d) Evaluar el diseño de los sistemas de control en los procesos de mayor riesgo, para determinar si es probables que sean eficaces o corregir errores potenciales. e) Formarse un juicio sobre la confianza que podrá depositarse en el control que será evaluado. Una vez que el auditor ha adquirido un conocimiento general de la estructura de control interno, estará capacitado para decidir el grado de confianza que depositara en los controles existentes para la prevención y detección de errores potenciales importantes o bien definir si directamente los objetivos de auditoría se pueden alcanzar de manera más eficiente y efectiva a través de la aplicación de pruebas sustantivas. Una prueba de cumplimiento es una prueba que reúne evidencia de auditoría para indicar si un control funciona efectivamente y logra sus objetivos. El auditor entonces solo debe aplicar pruebas de cumplimiento a aquellos controles sobre los cuales depositará confianza para modificar la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos sobre saldos, los cuales siempre deben ser probados, dado que aseguran la integridad de la información. Diseño de Pruebas de Cumplimiento. Diseñamos pruebas de cumplimiento para reunir evidencias de funcionamiento efectivo de los controles interno, debemos enfocarnos: • • •
Se ejecutaron los procedimientos previstos? Se ejecutaron adecuadamente? Fueron ejecutados por alguien que cumple con los requisitos de segregación?
Por lo tanto, debemos elaborar una prueba para determinar si el control se está realizando y otra prueba para indicar si la información sujeta a control se está comprobando que es correcta. Entonces la tarea de diseñar las pruebas depende su efectividad, al conocimiento y pericia del auditor , a las circunstancias particulares de cada cliente.
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AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT
Tipos de Pruebas de Cumplimiento.
Detalles: las cuales entendemos que se refieren a la verificación de constancia de un control realizado por los funcionarios del ente sobre todo atributos como fecha , parte , descripción , etc. Contenido en un documento o soporte magnético.
Mediante: • • • • •
Comparación de igual tributos entre distintos documentos Comparación entre los números de los comprobantes Verificaciones matemáticas Cumplimiento con autorización general o particular Verificación de secuencia numérica
9 Indagación 9 Observación 9 El tipo de prueba que se selecciona depende del control identificado y del objetivo de la prueba. Ejemplo Control de integridad de población en la captura de información, tienen como objetivo asegurarse que los datos que revelan el intercambio se ingresan en el sistema de procesamiento. Lo que preocupa a la auditoria es que algunos de esos intercambios, no sean registrados. 9 Por lo tanto tomar una muestra para detectar que se registraron los atributos, no descubrirá las omisiones. Por lo tanto se tiene que recurrir a la prueba de indagación y observación.
9 Comunicación de Situaciones a Informar.
9 Durante el curso de su trabajo, el auditor debe estar al tanto de los asuntos relacionados con el control interno que puedan ser de interés para el cliente, los cuales se identifican como "situaciones a informar". Esta comunicación se debe hacer con personas de alto nivel de autoridad y responsabilidad, tales como el consejo de administración, el dueño de la entidad o con quienes haya contratado al auditor, preferentemente por escrito, y deberá ser documentada en los papeles de trabajo.
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AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT
9
El juicio del auditor con respecto a las "situaciones a informar" varía en cada trabajo, y está influenciado por la naturaleza y extensión de los procedimientos de auditoría y otros factores, tales como el tamaño de la entidad, su complejidad y la naturaleza y diversificación de sus actividades. La existencia de "situaciones a informar", con relación al diseño y operación de la estructura del control interno, representa una decisión consciente de la gerencia, en donde ésta deberá comparar el grado de riesgo que implica dicha debilidad contra los costos a incurrir necesarios para implementar las medidas correctivas y, por lo tanto, es responsabilidad de la gerencia tomar las decisiones con respecto a los costos a ser incurridos y los beneficios relacionados. (Ref. Boletín 3050 Estudio y Evaluación del Control Interno).
Forma y Contenido del Informe.
El informe debe de contener, la indagación de que el propósito de la auditoria es el de emitir una opinión sobre los estados financieros para efectos de la Ley del Seguro Social el de proporcionara una seguridad del funcionamiento de la estructura del control interno, Los aspectos considerados como “situaciones a Informar” Las restricciones establecidas para la distribución de tal comunicación Dado el riesgo de interpretaciones erróneas con respecto al grado limitado de seguridad al afirmar que no se identificaron “situaciones a informar” durante la auditoria, el auditor deberá evaluar cuidadosamente esta situación antes de incluir tal aseveración en su informe. El auditor deberá considerar si debe comunicar los asuntos importantes durante el curos de la auditoria o al concluirla, en función de la urgencia de una acción correctiva inmediata.
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AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT
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INSTITUTO POILITECNICO NACIONAL ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACION
UNIDAD III. CASO PRÁCTICO DEL DICTAMEN PARA EFECTOS DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL
189
3. SOLICITUD PARA EL REGISTRO DE CONTADORES PUBLICOS DICP 01 INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL
DICP-01
DIRECCION DE INCORPORACION Y RECAUDACION DEL SEGURO SOCIAL UNIDAD DE FISCALIZACION Y COBRANZA COORDINACION DE CORRECCION Y DICTAMEN
PARA USO EXCLUSIVO DEL I.M.S.S NUMERO DE SOLICITUD
SOLICITUD PARA REGISTRO DE CONTADORES PUBLICOS 3 POLANCO
UNIDAD ADMINISTRATIVA (SUBDELEGACION) REGISTRO
X
MODIFICACION DE INFORMACION FECHA DE ACREDITACION DEL CONTADOR PUBLICO
0
RUBRO I 5
0
DIA
2
RUBRO II 2
0
MES
0
6
RUBRO III
ASOCIACION MEXICANA DE CONTADORES PUBLICOS, A.C.
COLEGIO PROFESIONAL QUE EXPIDE
AÑO
I. DATOS DEL CONTADOR PUBLICO REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES
M U R M 6 NOMBRE
4
0
7
0
1
T
8
CLAVE UNICA DE REGISTRO DE POBLACION
A
M U R M 6
4
0
7
0
1
MURGUIA
RODRIGUEZ
MIGUEL ANGEL
APELLIDO PATERNO
APELLIDO MATERNO
NOMBRE (S)
H M C R D G 0
7
DOMICILIO FISCAL CAMPOS ELISEOS
400
LOMAS DE CHAPULTEPEC
CALLE Y/O MANZANA
NUMERO
COLONIA Y/O POBLACION
MIGUEL HIDALGO
MEXICO D.F.
11000
MUNICIPIO O DELEGACION
ENTIDAD
C. P.
TITULO PROFESIONAL EXPEDIDO POR: CEDULA PROFESIONAL NUMERO:
57600122 TELEFONO
MURGAPYASOC@ PRODIGY.NET.MX CORREO ELECTRONICO
SECRETARIA DE EDUCACIÓN PUBLICA M73475786
DE FECHA
1
0
0
DIA
7
1
MES
9
9
0
AÑO
II. DATOS DEL DESPACHO AL QUE PERTENECE REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES
M U Y NOMBRE DEL DESPACHO
A
9
0
0
8
1
3
T
0
NUMERO DE DESPACHO ANTE S. A. T.
8
6
5
4
1
2
7
8
MURGAP Y ASOCIADOS, S.C.
DOMICILIO FISCAL CAMPOS ELISEOS
400
LOMAS DE CHAPULTEPEC
57600122
CALLE Y/O MANZANA
NUMERO
COLONIA Y/O POBLACION
TELEFONO
MIGUEL HIDALGO
MEXICO D.F.
11000
[email protected]
MUNICIPIO O DELEGACION
ENTIDAD
C. P.
CORREO ELECTRONICO
CARGO QUE DESEMPEÑA
AUDITORIA III. DATOS DEL COLEGIO PROFESIONAL DE CONTADORES PUBLICOS AL QUE PERTENECE
NOMBRE DEL COLEGIO
ASOCIACIACION DE CONTADORES PUBLICOS
DOMICILIO AV. LAS AGUILAS LTE 1
MZA 37
LOMAS DE SAN ESTEBAN
CALLE Y/O MANZANA
NUMERO
COLONIA Y/O POBLACION
57850088 TELEFONO
TEXCOCO
ESTADO DE MEXICO
56250
[email protected]
MUNICIPIO O DELEGACION
ENTIDAD
C. P.
CORREO ELECTRONICO
“BAJO PROTESTA DE DECIR VERDAD, MANIFIESTO QUE LOS DATOS PROPORCIONADOS EN ESTE FORMATO SON CIERTOS, QUE ME ENCUENTRO DENTRO DE LOS SUPUESTOS DEL ARTICULO 153 DEL REGLAMENTO DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL EN MATERIA DE AFILIACION, CLASIFICACION DE EMPRESAS, RECAUDACION Y FISCALIZACION, ASIMISMO MANIFIESTO CONOCER EL CONTENIDO Y ALCANCE DEL ARTICULO 154 DEL REGLAMENTO ANTES CITADO, RAZON POR LA CUAL ME OBLIGO A CUMPLIR CON EL Y LAS DISPOSICIONES ADMINISTRATIVAS QUE EMANEN DEL MISMO, ESPECIALMENTE ACREDITAR A SATISFACCION DEL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL LA EVALUACION A QUE SE REFIERE LA FRACCION III DEL CITADO PRECEPTO Y QUE NO ME ENCUENTRO EN LO SEÑALADO EN EL ARTICULO 9 INCISOS a) y b) DE LA LEY FEDERAL DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS DE LOS SERVIDORES PUBLICOS, EN TAL VIRTUD, EN CASO DE SER ACEPTADA ESTA SOLICITUD ME SUJETARE A LO ESTABLECIDO EN LA LEY DEL SEGURO SOCIAL, SUS REGLAMENTOS Y DEMAS NORMATIVIDAD.
LUGAR MEXICO DISTRITO FEDERAL
FECHA
FIRMA
PARA USO EXCLUSIVO DEL I.M.S.S.
2
8
DIA
0
4
2
MES
0
0
AÑO
COORDINACION DE CORRECCION Y DICTAMEN
CONCLUSION
REGISTRO ASIGNADO
NOMBRE DEL EVALUADOR
FECHA DE ASIGNACION
FIRMA DIA
JEFE DEPTO. DE AUDITORIA A PATRONES
MES
AÑO
FIRMA
FECHA DE RECEPCION
ANTES DE LLENAR VER INSTRUCTIVO COPIAS
DIA
MES
AÑO
AUTORIZACION C.C.D NOMBRE Y FIRMA
SE PRESENTA ORIGINAL Y 2
190
5
MURGAP Y ASOCIADOS, S.C. CONTADORES PUBLICOS
Calle campos elíseos 400 Tel. 57-60-01-22 Col. Lomas de Chapultepec Fax 57-60-01-22 11000, Distrito Federal.
[email protected] ____________________________________________________________________________
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA.
LOQUAY S.A ha solicitado los servicios de MURGAP Y ASOCIADOS S.C Servicios de Auditoria y Consultaría, para la prestación de servicios profesionales y llevar a cabo la auditoria respecto a las obligaciones que la Ley del Seguro Social y sus respectivos Reglamentos imponen a los patrones relativa al ejercicio comprendido del 1° de Enero al 31 de Diciembre de 2007, con el propósito de emitir una opinión sobre dichas disposiciones y su cumplimiento para lo cual nos ha proporcionado los siguientes datos. Loquay, S.A. es un Contact Center que ofrece sus servicios en OUTSOURCING a la medida de sus necesidades de operación, administración y asesoría; brindando soluciones confiables y efectivas a todos sus clientes, su principal Actividad es la Contratación de Operadores Telefónicos.
Compañía Loquay S.A
Numero de Registro Patronal Empleados promedio Y60-49296-10-3 358.83
El domicilio fiscal de Loquay S.A Cuauhtémoc, México D.F
es Zacatecas 35-303, Colonia Roma, Delegación
Las prestaciones que otorga son las mínimas de Ley (Aguinaldo, Prima Vacacional) Considerando el numero anual de trabajadores (1,203 empleados) LOQUAY S.A presenta de manera obligada el dictamen ante las autoridades del Instituto Mexicano del Seguro Social. Por el ejercicio 2007, el cuál tendrá que ser fundado de acuerdo con la Ley de Seguro Social y sus reglamentos de acuerdo con lo anterior el C.P.A definirá presentar el Dictamen y anexos para este efecto auditara la operación correspondiente de acuerdo a nuestro del trabajo de Auditoria.
191
MURGAP Y ASOCIADOS S. C. PATRON: LOQUAY, S.A. REGISTRO PATRONAL: Y60‐ 49296‐10‐3
PERIODO DE REVISION 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2007
LOQUAY, S.A. CUESTIONARIO PRELIMINAR Pregunta 01.-¿Cuenta con Registro Patronal?
Si No X
Observación Es el Y60-49296-10-3 Zacatecas 35-303, Col. Roma, Del.
02.-Mencione el cual es el Domicilio Fiscal Cuauhtemoc, Mexico D.F. Prestadora de Servicios Profesionales 03.-¿Sabe cual es el giro de la Empresa?
X
Tecnicos y consultivos en Areas de
04.-¿Tiene conocimiento de la fecha de inicio de operaciones?
X
Recursos Humanos 01 de Octubre de 2006 X Todas las operaciones se realizan dentro del domicilio antes mencionado.
05.-¿Se cuenta con otros centros de trabajo de la empresa? 06.-¿Sabe el numero promedio de trabajadores que se manejaron en el año?
X
07.-Mencione las prestaciones que se manean por contrato.
X
08.-Existe en la empresa un departamento o área de Recursos Humanos? 09.-Existen procedimientos para la aprobación de contratade personal?
cion
358.83
Sueldo, Agunaldo y Prima Vacacional. X
X
10.-¿Existe sindicato?
Los contrata directamente el contador.
Una entrevista de selección y perfil. Por que los trabajadores son de X confianza.
11.-¿Nombre del Sindicato?
N/A
12.-¿Vigencia del Contrato?
N/A
13.- Desglose las prestaciones que proporciona a la categoría de sindicalizados. 14.-¿Se le otorgan contratos a los Trabajadores?
N/A X
15.-¿Se llevan jornadas de Trabajo por grupo y cantidad de horas? 16.-¿Los salarios que se manejan son fijos?
Individuales X
X
17.-¿Existe algún procedimiento para el cómputo de horas extras?
192
Por que se les exige por horas X
Se exige el trabajo por metas a cumplir
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LOQUAY, S.A. CUESTIONARIO PRELIMINAR Pregunta 18.-¿ Se realiza actualización al contrato colectivo de trabajo cada año?
Si No
19.-¿Categorías de trabajadores que existen en la empresa?
X
X
Observación Existen contratos individuales Solo se cuenta con una categoria, OPERADOR TELEFONICO.
FECHA DE LA ENTREVISTA: 10 de Febrero de 2008 SE ENTREVISTA A: Lic. Roberto Javier Acquar Ormechea.- Contador de la empresa. ENTREVISTO: C.P. Guadalupe Pineda Valdez.- Supervisora CONCLUSIONES: Se puede observar que es una compañía prestadora de servicios, el número promedio de trabajadores es de 358, las prestaciones que se manejan por contrato son aguinaldo y prima vacacional (la mínima de ley), el contador directamente contrata el personal mediante una entrevista en la que selecciona a los posibles candidatos, todos los trabajadores son de confianza y se otorgan contratos individuales con prestaciones mínimas de Ley, las categorías de los trabajadores de la empresa solo son Operadores Telefónicos. De acuerdo a la entrevista preliminar LOQUAY, S.A. es una Compañía que presenta problemas de Control Interno en el área de recursos humanos, sin embargo el despacho Murgap y Asociados presentara el Dictamen para efectos del Seguro Social, tomando en cuenta las desviaciones de control en esa área.
193
3.3 CARTA PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES Y ACEPTACIÓN
Propuesta de servicios profesionales para realizar el dictamen con respecto a las cuotas obrero-patronales para efectos de la Ley del Seguro Social correspondiente al ejercicio fiscal 2007.
194
México, D.F. a 20 de Febrero 2008. Lic. Heriberto Gómez Bolaños Representante legal de la empresa LOQUAY, S.A. P r e s e n t e:
Por este conducto y en atención a su amable petición, le presentamos a usted las bases profesionales brindaremos nuestros servicios para efectos de llevar a cabo la revisión del cumplimiento de sus obligaciones para efectos de la Ley del Seguro Social y sus Reglamentos, por el periodo comprendido del 1ro de Enero al 31 de Diciembre del 2007 de la empresa que usted representa.
OBJETIVO
Nuestros Servicios se llevaran a cabo por un equipo de profesionistas especializados en la materia de Seguro Social, que garantiza un trabajo de calidad profesional, consiguiendo proporcionarle confianza con respecto a la práctica de sus obligaciones en materia de Seguridad Social. ¾ Se practicará un examen sobre el cumplimiento de las obligaciones que la Ley del Seguro Social y sus Reglamentos imponen al Patrón Loquay, S.A., correspondientes al ejercicio comprendido del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2007, a fin de emitir una opinión sobre dicho cumplimiento, que sirva de información de sus administradores, consejeros y accionistas, y así mismo, para los fines precisados tanto en el instructivo para la dictaminacion como en el reglamento de pago de cuotas, los cuales fueron dados a conocer por el IMSS.
ALCANCE DEL TRABAJO
La realización del análisis de la información que la propia compañía proporcione, se realizara con base a las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas en México y la propia Ley del Seguro Social y sus Reglamentos, para el llenado de los anexos del dictamen correspondiente.
195
En la realización de nuestros exámenes, llevaremos a cabo el correspondiente estudio y evaluación de la estructura del control interno de la Compañía, únicamente con el propósito de delimitar la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos de auditoría que aplicaremos; en virtud de lo anterior se emitirá un dictamen en el cual expresaremos nuestra opinión sobre la razonabilidad del cumplimiento de la LSS y sus Reglamentos.
Al finalizar el trabajo realizado, se entregara la siguiente información:
Carta de presentación. Opinión. Informe respecto de la situación del patrón dictaminado. Cuadro analítico de las cuotas obrero-patronales omitidas y determinadas por dictamen. Análisis de los conceptos de percepción por grupos o categorías de trabajadores indicando si estos se acumularon o no al Salario Base de Cotización y revisión a los pagos efectuados a personas físicas. Conciliación del total de percepciones de los trabajadores en registros contables contra la base de salarios manifestados para el Instituto, así como contra lo declarado para efectos del Impuesto Sobre la Renta. Reporte de la actividad o actividades, clasificación y grado de riesgo de la Empresa.
En su oportunidad proporcionaremos una carta de sugerencias para el fortalecimiento de los controles internos relacionados con las obligaciones que imponen la LSS y sus Reglamentos a los patrones, en grado en que observemos situaciones susceptibles de ser mejoradas en el curso de nuestra revisión. En caso de que el IMSS solicite la documentación utilizada para la revisión del Dictamen, esta se tendrá que presentar sin ninguna objeción.
El dictamen y sus anexos serán entregados a la Asamblea de accionistas y se proporcionara copia al Instituto Mexicano del Seguro Social así como se nos autorizara proporcionar alguna información a alguna autoridad competente
196
CONDICIONES PARA EL SERVICIO
Con el fin de obtener un resultado más eficiente de nuestras labores, solicitamos nos proporcione lo siguiente: a) Con la finalidad del logro del objetivo propuesto, se necesitara la participación de su personal relacionado a la elaboración del registro y cálculo del pago de sueldos y salarios. b) Para la elaboración de la Auditoria se enviara un requerimiento de información y documentación; c) Se considere un lugar de trabajo adecuado para la realización de la auditoria.
PROGRAMA DE TRABAJO
La realización de la Auditoria se llevara a cabo en el tiempo siguiente:
25 de Febrero 2008 15 de Abril 2008 21 de Julio 2008 17 de Septiembre 2008
Visita de planeación y revisión preliminar Presentación de aviso de dictamen. Entrega de carta de observaciones. Revisión del dictamen y entrega al Instituto Mexicano del Seguro Social.
En caso de que en el tiempo que se realice nuestro trabajo se presenta alguna contingencia, nuestro personal le informara a la Administración de la Compañía en forma escrita.
HONORARIOSPROFESIONALES
Derivado de la Elaboración del Dictamen Fiscal para efectos de las disposiciones de la LSS y sus reglamentos, correspondiente a la empresa Loquay, S.A. de C.V. por el ejercicio terminado el 31 de Diciembre de 2007; Lo honorarios correspondientes por nuestros servicios hacienden a una cantidad de $250,000 (doscientos cincuenta mil pesos 00/100 M.N.)
197
El importe antes mencionado incluye el tiempo, que en su caso, requiera invertirse para aclaraciones por parte de la autoridad.
En caso de que se apruebe nuestros honorarios, sugerimos que sean tres pagos cubiertos en un 30% al momento de la aceptación de esta propuesta, 30% a la mitad de la revisión y 40% al finalizar en la presentación del Dictamen
En el caso de requerir algún costo extra al mencionado anteriormente se facturara previa autorización en base a las causas que se presenten, como en caso de que existiera: requerimiento de información y documentación por parte del IMSS posterior a la presentación del Dictamen, gastos de viaje, llamadas telefónicas de larga distancia, u otros.
En caso de que el país presente algún cambio económico que repercuta en un alza de costos previa plática con ustedes se ajustara el importe de nuestros honorarios.
Agradeciendo de antemano la confianza que han depositado al solicitar nuestros servicios profesionales se les agradecerá que en caso de estar conformes con lo anteriormente estipulado se nos devuelva firmada la presente carta. Les aseguramos que el trabajo se realizara con la mejor calidad profesional.
Atentamente ACEPTO C.P.A. Miguel Ángel Murguía Rodríguez Registro IMSS 27263754
Lic. Heriberto Gómez Bolaños Representante Legal Loquay, S.A
198
3.4 REQUERIMIENTO DE DOCUMENTACION México, Distrito Federal a 05 de Marzo de 2008
LIC. HERIBERTO GÓMEZ BOLAÑOS LOQUAY S.A. Estimado Heriberto Gómez Bolaños con relación al dictamen sobre el cumplimiento de las obligaciones patronales ejercicio 2007, les estamos enviando la presente solicitud de información que requeriremos para la elaboración del dictamen.
Recomendamos que la información que nos hagan favor de proporcionar sea la definitiva y revisada por los responsables de contabilidad y nóminas antes de ser entregada a Murgap y asociados, S.C., así como asegurándose de su amarre con registros contables. Agradeceremos nos proporcionen, cuando sea posible.
Dicha información es la básica para nuestra revisión, de acuerdo con las circunstancias y procedimientos que consideremos necesarios, en su caso, la solicitaremos de inmediato en el transcurso de nuestras visitas, como sigue:
1.
Resumen de liquidaciones de las cuotas obrero-patronales por rama de seguro, mensuales y bimestrales, así como el papel de trabajo del amarre de dichas cuotas contra registros contables, por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007.
2.
Catalogo de personal que laboro en el ejercicio, indicando: fecha de ingreso y, en su caso, fecha de baja, así como tabla de factores de integración, por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007.
3.
Expedientes relativos a trabajadores vigentes en el ejercicio de 2007 (previa selección).
4.
Plan de previsión social vigente en el ejercicio. Estatutos y/o Reglamento del fondo de ahorro, la liquidación efectuada en el ejercicio (aportación trabajador, patrón e intereses) y estados de cuenta bancarios por el último trimestre del período de dicho fondo.
199
5.
Contratos Colectivo e Individual de trabajo vigente en 2007.
6.
Declaración anual del grado de riesgo de trabajo presentada en febrero de 2007 con sus papeles de trabajo y soporte documental.
7.
Relación, por mes, de todas las incapacidades generadas en el ejercicio 2007.
8.
Controles de asistencia, horas extra, vales despensa, etcétera.
9.
Balanza de comprobación a nivel subcuentas de gastos, al 31 de diciembre de 2007.
10.
Concentrado de las nóminas por concepto y por cada uno de los meses del período de enero a diciembre de 2007.
11.
Nóminas semanales y quincenales.
12.
Nómina de la participación de los trabajadores en las utilidades (PTU) pagada en el ejercicio de 2007 y su soporte documental (declaración anual de ISR o dictamen fiscal 2006)
13.
Conciliación anual de percepciones pagadas a los trabajadores en nóminas, contra registros contables al 31 de diciembre de 2007, declarado para efectos del Impuesto sobre la Renta (ISR).
14.
Declaración anual de ISR y papeles de trabajo al 31 de diciembre de 2007.
15.
Relación mensual de finiquitos pagados durante el ejercicio 2007, detallando el concepto pagado en cada uno y fotocopias de los más representativos (previa selección).
200
16.
Actualización del anexo V del dictamen de los puntos siguiente: a)
Relación de principales materias primas y materiales.
b)
Relación del número de unidades de mobiliario y equipo, maquinaria y equipo de transporte, indicando el uso, combustible o energía utilizados y la capacidad o potencia de cada bien.
c)
Relación de empleados a abril de 2007, detallando su oficio u ocupación de cada uno de ellos.
d)
Descripción analítica del proceso de trabajo.
17. Relación y fotocopia de cédulas de diferencias emitidas por el Instituto Mexicano del Seguro Social aplicable al ejercicio 2007 indicando las pagadas, las canceladas sin pago y con pago o pago parcial.
18. Respaldo del sistema único de autodeterminación (SUA) de cuotas IMSS, así como los discos de pago de cada uno de los meses de Enero a Diciembre de 2007.
19. Copia de los comprobantes de pago de las cuotas obrero-patronales de enero a diciembre 2007, así como la cedula resumen de cada una de ellas.
A t e n t a m e n t e. Murgap y Asciados, S.C C. P.A. Miguel Ángel Murgia Rodríguez
201
3.5 MEMORANDUM DEL PERSONAL DE LA FIRMA DEL DESPACHO QUE VA A INTERVENIR EN LA AUDITORIA
DE: CPA. MIGUEL ANGEL MURGIA RODRIGUEZ PARA: PERSONAL DE AUDITORÍA
REFERENCIA: 0587/2007 FECHA: 20 de Febrero 2008
ASUNTO: ASIGNACION DE PERSONAL PARA LA AUDITORÍA. Por medio del presente se informa el personal asignado para llevar a cabo el desahogo de la auditoria para efectos de Seguro Social de la empresa LOQUAY, S.A. DE C.V. por el periodo comprendido del 01 de Enero de 2007 al 31 de Diciembre de 2007. Los siguientes auditores se presentaran el día 15 de Marzo en la compañía ya mencionada para la revisión de su información.
NOMBRE C.P. Guadalupe Pineda Valdez C.P. Laura Atenas Morales Monterde C.P. Lizeth Segoviano Solórzano C.P. José Antonio Galindo Martínez
CARGO Supervisor Auditor Auditor Auditor
C.P.A. MIGUEL ANGEL MURGUIA RODRIGUEZ DIRECTOR GENERAL
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CUESTIONARIO DE ESTUDIO Y EVALUACION DEL CONTROL INTERNO PREGUNTA
SI NO
OBSERVACIONES
Estadísticas de personal I. Qué funcionarios aprueban: a. Contrataciones Lic. Roberto Javier Acuart Ormechea b. Cambios de Puestos. Lic. Roberto Javier Acuart Ormechea c. Aumentos de sueldos. Lic. Roberto Javier Acuart Ormechea d. Despidos de personal. 1. Se mantienen expedientes individuales por cada trabajador que incluyan. a. Contrato de Trabajo. b. Autorización de sueldo, tabuladores aprobados por el sindicato, comisiones, destajos u otras bases de remuneración del trabajador. c. Asignación y cambios de puestos. d. Deducciones por nómina, diferentes a las requeridas por la Ley. e. Inscripción, modificación y bajas ante el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS).
Se observa que la administracion de la compañía esta a acargo de una sola persona y esto tiene grandes repercuciones en los controles de la administración.
x x x
x x
Los expedientes de los trabajadores estan conformados de copia del acta de nacimiento, idetificacion oficial, contrato de trabajo, solicitud de empleo y/o curriculum vitae y movimientos x afiliatorios
x x x
2. Se guardan los expedientes antes mencionados en forma independiente a la persona que: a. Controla o aprueba los registros de tiempo. b. Prepara las nóminas. c. Aprueba las nóminas. d. Paga las nóminas. e. Maneja registros auxiliares de contabilidad relativos a cuentas de los trabajadores.
x Todos estos movimientos son realizados por una sola persona. x x x x
3. ¿Cómo se avisa al departamento de nóminas de los cambios de sueldos, puestos, altas y bajas del personal? 4. ¿Se obtienen finiquitos de los empleados que son separados?
Verbalmente por instrucciones del socio.
x
Se guardan directamente en la Contabilidad. Por que la rotacion es continua y no se le da la suficiente x importancia
5. ¿Se tienen estadísticas sobre la rotación del personal? Percepciones especiales 6. Quiénes aprueban los registros (indicar puesto y nombre) de: a. Tiempo normal. JEFE DEPTO, GTE. AREA b. Tiempo extra. JEFE DEPTO, GTE. AREAS, GTE. REC.HUM.GTE. GRAL. c. Otros conceptos.
x
Lo autorizael Lic. Roberto Javier Acquar.- Contador x N/A x N/A
Tiempo Extra.7. Qué registros de tiempo extra se llevan para: a. Identificarlo por día en el sistema de nóminas. b. Cuantificar su pago doble y triple. c. Reportes estadísticos (describir). d. Conocer el tiempo extra gravado para efectos del Impuesto sobre la Renta (ISR) e IMSS.
x No se dan estas prestaciones, ya que son tiempos medidos exactos.
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CUESTIONARIO DE ESTUDIO Y EVALUACION DEL CONTROL INTERNO PREGUNTA
SI NO
OBSERVACIONES
Previsión Social.8. ¿Existe un manual de prestaciones o plan de previsión social?, en su caso, anexar copia;así mismo, indicar si se consideraron los requisitos que para su deducción establece la Ley del ISR y su Reglamento
x Solo se dan prestaciones minimas de Ley.
Premio de Asistencia y Puntualidad.9. Indicar, en su caso, si se tiene establecido por escrito las condiciones para su otorgamiento.
x No se otorga esta prestacion, solo las de ley.
10. ¿Llevan controles para identificar la puntualidad o la asistencia?
x No se otorga esta prestacion.
11. ¿Existen papeles de trabajo para determinar el otorgamiento de estos premios?
x No se otorga esta prestacion.
Fondo de Ahorro.12. ¿Existe un plan de fondo de ahorro? (en caso afirmativo anexar copia del mismo). 13. ¿Se otorgan préstamos?, si se hacen: a. Son automáticos. b. Qué tipo de documentación se llena para pedir un préstamo. c. Se especifica su vencimiento. d. Se pagan antes de la liquidación de fondo de ahorro. e. Se cobran intereses.
x No se otorga esta prestacion.
x
14. ¿Existen más de dos retiros en el período de duración del fondo de ahorro?
Solo son verbales y se consideran como una pequeña ayuda al trabajador
N/A
15. ¿Existe una cuenta especial bancaria para el fondo de ahorro?
N/A
16. ¿Se invierte de acuerdo a la Ley del ISR?
N/A
17. ¿Qué período abarca el fondo de ahorro?
N/A
18. ¿Se hace una liquidación del fondo de ahorro, considerando intereses?
N/A
Sindicatos.19. ¿Se hacen pagos a sindicatos?, en caso afirmativo por qué conceptos.
N/A
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SI NO
OBSERVACIONES
Nóminas.20. Indique las diversas nóminas que se preparan (incluya todas las localidades con quecuenta la compañía), especifi-. cando puesto y nombre TIPO DE NOMINA NOMBRE / PUESTO _Lic. Roberto Javier Acuart ___Nomina Quincenal____ _____________________ ___Ormecha/Contador___
X
Solo se realiza la nomina quincenal por el contador de la empresa y solo se cuenta con una localidad los operadores telefonicos.
21. ¿En qué paquete o sistema se procesan las nóminas?
x
Noi (Sistema de Nomina Integral)
22. ¿El sistema de nóminas es compatible con hojas de cálculo tales como excel?, ¿si, no, cuál o cuáles?
x
23. Las personas que elaboran las nóminas son independientes a las funciones de: a. Contratación y despido de trabajadores. b. Cambios de personal y sueldos. c. Pago de nóminas. d. Registro auxiliar de las cuentas de remuneraciones, prestaciones y deducciones de los trabajadores. 24. ¿Se revisan y aprueban las nóminas antes de efectuar su pago? a. Diga quiénes lo hacen (nombre y puesto). b. ¿Son estas personas independientes a la función de preparación de nóminas? 25. Conciliaciones de nóminas. a. ¿Se concilian los totales por concepto de pago de las nóminas con los registros contables?, (indicar frecuencia). b. ¿Se concilia la variación de la nómina actual respecto de la nómina anterior? 26. Describa el procedimiento seguido para el control (de información a quien prepara las nóminas) de los diversos descuentos al personal por concepto tales como: a. Pago de préstamos. b. Caja de ahorros. c. Pagos al Infonavit. d. Descuentos de comedor. e. Primas de seguros. f. Cuotas sindicales. 27. Maneja cuenta de reserva de: a. Vacaciones. b. Primas de antigüedad. c. Pensiones. d. Otros
X El Lic. Roberto Javier Aquart Ormechea.- Contador de la X Empresa es el que realiza las diferentes actividades relacioX nadas con el personal que labora. X
x
Lic. Roberto Javier Aquart Ormecha.- Contador
x
Mensualmente por el contador.
x Por falta de Tiempo y personal. Se realiza por medio de la nomina, por indicaciones del socio de la compañía. x N/A x N/A N/A N/A
x Se saca directamente del flujo de efectivo de la compañía. N/A N/A
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SI NO
28. ¿Qué control se lleva para realizar su conciliación a resultados y nóminas?
x No se cuenta con ningun sistema para realizar la actividad
29. Quienes efectúan los pagos de nóminas, son personas ajenas a: a. La preparación de las nóminas. b. La contratación y despido del personal. c. La autorización de tiempos, destajos u otras percepciones.
x Personal de confianza Lic. Roberto Javier Aquart Ormecha.- Contador
30. Describa qué nominas se pagan en efectivo y cuáles por cheque o depósitos en cuenta bancaria. TIPO DE NOMINA Nomina Quincenal _____________________ _____________________
Efectivo
Cheque
OBSERVACIONES
Este movimiento se realiza por tranferencia electronica a cada uno de los trabajadores a sus cuentas individuales.
Depósitos
31. Por los sueldos que se pagan en efectivo: a. ¿Se retira del banco el monto neto de las nóminas? b. ¿Qué control se tiene sobre el llenado y custodia de los sobres de sueldo antes de su entrega? 32. ¿Se obtienen recibos o evidencia adecuada de todos los trabajadores al pagarles el sueldo? a. ¿Quién compara las firmas de los recibos con los registros de personal? b. ¿Se pide a los obreros y empleados que se identifiquen al momento del pago?
N/A N/A
x
Despues de efectuar la tranferencia se les extiende el recibo de nomina correspondiente al periodo
N/A
33. Por los sueldos no reclamados. a. ¿En qué tiempo se devuelven al cajero? b. ¿Cuándo se deposita? c. ¿Comunican por escrito las personas que pagan la nómina al departamento de contabilidad los montos relativos?
N/A
Avisos.34. ¿Existen estadísticas de movimiento de personal y se concilian vs. las liquidaciones? 35. ¿La presentación de los avisos se efectúa dentro de los plazos requeridos?
x No se lleva el contro para esta situación.
x
36. ¿Se presentan modificaciones ante el IMSS, de salario mensualmente por cambios en percepciones variables?
Dentro de los 5 dias que marca la ley
N/A
37. De qué manera se comunica al departamento encargado de elaborar los avisos de alta, baja y modificación de salarios, de los movimientos de personal (ingresos, bajas, aumentos, salariales, etc.) ¿En qué tiempo se reciben estos movimientos?
Se le da la instrucción al encargado para que realice estos movimientos.
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SI NO
OBSERVACIONES
Integración de salarios.38. ¿Los factores de integración se revisan oportunamente?
x
Los realiza directamente el sistema de nominas.
40. ¿Los factores de integración se aplican sobre prestaciones por devengar?
x Se aplican por anticipado por que son fijas las percepciones
41. ¿Existen prestaciones distintas de sueldos para los distintos tipos de empleados?
x Solo se maneja sueldo, no damos ninguna otra prestación
42. ¿El sistema de nóminas registra adecuada y oportunamente todas las prestaciones distinguiendo las gravadas de las exentas?
x
Se revisa oportunamente por el Lic.Roberto Javier Acquart (Contador General de la Compañía
Liquidaciones de Cuotas Obrero Patronales (COP)-SUA.43. ¿Existe una segregación adecuada de funciones respecto a la elaboración, revisión y autorización de las liquidaciones de cuotas obrero-patronales?
Solo se revisa que cuadre con las demas que se imprimen del x IDCE
44. ¿Se verifica que por los movimientos reportados en la liquidación se hayan presentado los avisos oportunamente?
x
Solo se revisa que cuadre con las demas que se imprimen del IDCE
45. ¿Se descuentan de la liquidación las incapacidades y ausentismos?
x
Se aplican oportunamnete en el SUA
46. ¿Se tiene interface entre el sistema de nóminas y el Sistema Unico de Autodeterminación (SUA). ¿Si no es así, cuál es el procedimiento para generar el disco de pago?
x Solo se ingresan los movimientos en cada uno de los sistemas
47. ¿Se guardan discos de respaldo de las liquidaciones pagadas, así como de la base de datos en SUA?
x
Por si nos llega algun SIVEPA del Imss por alguna diferencia posible
48. ¿Se imprime y se guarda el desglose de dichas liquidaciones?
x
Se hace un expediente para que quede como antecedente
49. ¿Se actualizan periódicamente los parámetros del SUA?
x
Cuando el Instituto arroja en su paguina parches del mismo SUA
50. ¿Se tiene un inventario de los discos de pago, así como un expediente del comprobante de pago sellado por el banco?
x
Solo es un pequeño expediente en papel y los archivos de pago
51. ¿Se realizan conciliaciones periódicas del número de trabajadores de nómina vs. el número de trabajadores cotizados en liquidación?
x No el Contador solo lleva el control de los trabajores de la nomina , sin embargo , no se tiene un control de los trabajadores cotizados ,esto debido a que el contador no segrega funciones a sus trabajadores según sus comentarios no le da tiempo para realizar esta función.
52. ¿Se realizan conciliaciones de la base de Cesantía en Edad Avanzada y Vejez vs. Invalidez y Vida y se analizan sus discrepancias?
x No el Contador solo lleva el control de los trabajores de la nomina , sinembargo , no se tiene un control de los trabajadores cotizados ,esto debido a que el contador no segrega funciones a sus trabajadores segúnsus comentarios no le da tiempo para realizar esta función.
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SI NO
53. Si existen varios registros patronales, se centraliza la información referente a: a. La elaboración de las nóminas. b. La elaboración de las liquidaciones de COP. c. La preparación y presentación de avisos de alta, baja y modificación de salario. d. La determinación del SBC.
x N/A N/A N/A N/A
54. En caso de que las funciones de revisión estén descentralizadas, cada oficina que prepara la liquidación: a. ¿Tiene el personal suficiente para administrarlo? b. ¿Sigue las mismas políticas y procedimientos de la matriz? c. ¿Usa el mismo tabulador de sueldos y prestaciones? d. ¿Existen revisiones periódicas por auditoría interna?
N/A N/A N/A N/A No el Contador General . Lic Roberto Javier Acquart realiza esta funcion , no existe distribución de actividades entre el personal , que tiene a su cargo.
Liquidaciones mensuales y bimestrales 55. ¿Existe una segregación de funciones respecto a elaboración , revisión y autorización? 56. ¿Se verifica que por los movimientos reportados en la liquidación se hayan presentado los avisos oportunamente?
x x
57. ¿En caso de prepararse varias liquidaciones, la función de nómina está centralizada? 58. ¿Se descuentan de la liquidación las incapacidades y ausentismos?
OBSERVACIONES
Si el Contador General Lic. Roberto Javier Acquart realiza esta actividad se solicito se nos proporciono un ejemplo de dicho control, del cual fue aplicado correctamente. Solo se presentan en una sola liquidación , la totalidad de la x nomina
x
59. ¿Se cuenta con controles adecuados para el cálculo y distribución de la PTU.
N/A La compañía cuenta con perdidas
60. Conforme a la Ley Federal del Trabajo, se elabora papel de trabajo para su cálculo. 61. Se tiene evidencia de la participación de una Comisión Mixta para su revisión.
N/A La compañía cuenta con perdidas N/A N/A La compañía cuenta con perdidas
62. ¿Se otorgan anticipos de PTU? En caso afirmativo indicar en qué período.
N/A La compañía cuenta con perdidas
Riesgos de Trabajo x No el Lic. Roberto Javier Acquart no lleva un control o bitacora para los accidentes del trabajo.
63. ¿Se cuenta con estadísticas de accidentes de trabajo?
64. ¿Se archivan los documentos de riesgos de trabajo en el expediente de personal o por separado?
x
65. ¿Con qué periodicidad se actualizan estas estadísticas?
208
Se hace un expediente de estas incidencias y se le pone una copia al expediente del trabajador No se realiza ninguna esta estadistica ha este rubro por que solo lo efectuan al año para la prima de riesgo de trabajo
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SI NO
66. ¿La actividad reportada al IMSS no ha cambiado a la fecha? 67. ¿Se cuenta con el formato original de inscripción.?
OBSERVACIONES
x Sigue en la misma actividad desde que fué constituida La compañía no ha tenido ningun cambio. x
68. ¿Han ocurrido asuntos recientes como: sustitución patronal, En caso afirmativo indicar si se dió aviso al IMSS y cómo se vió afectada la clase y prima del seguro de riesgos de trabajo.
x
Honorarios y Comisiones 69. ¿Se elaboran contratos con cada prestador de servicios?
N/A
70. ¿Se tienen identificadas a las personas a las que se les pagan servicios recurrentes?
N/A
71. ¿Se están afiliando a aquellas personas que recurrentemente perciben honorarios de la que estén sujetos a un horario, reciban instrucciones y tengan un lugar asignado en las instalaciones de la compañía?
N/A
72. ¿Se cuenta con carta confirmatoria de los prestadores de servicios, respecto de actividad no preponderante con la empresa? Indicar si existe respaldo de los abogados de la compañía por el criterio seguido por ésta. 73. ¿Se preparan conciliaciones mensuales total declarado para IMSS, RCV e INFONAVIT e impuestos locales contra los registros contables? 74. Del sistema de la compañía se puede obtener información mensual sobre: a. Excedentes. b. Incapacidades. c. Ausentismos. d. Otras partidas parcialmente integrables.
N/A
x
x x x
75. ¿Todos los pagos efectuados a empleados se registran e identifican en las distintas cuentas de nómina que ustedes manejan? No. DE CUENTA
CONCEPTO
Nomina Quicenal Por que se realizan directamente _______________________ a sus cuentas las cuales son las siguientes: 500-100-0001 SUELDOS 500-100-0002 AGUINALDO 500-100-0003 VACACIONES
209
Se realizan mensualmente por el Lic. Roberto Javier Aquart.
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CUESTIONARIO DE ESTUDIO Y EVALUACION DEL CONTROL INTERNO PREGUNTA 500-100-0004 500-100-0005 500-100-0006 500-100-0007 500-100-0008 500-100-0009 500-100-0010 500-100-0011
SI NO
OBSERVACIONES
PRIMA VACACIONAL LIQUIDACIONES GRATIFICACION CUOTA PATRONAL IMSS CUOTA PATRONAL C Y V . SAR INFONAVIT 2% S/ NOMINAS
OUTSOURCING 1. Señale que medidas se toman en caso de deficiencias por parte de la empresa subcontratada.
Nuestros Clientes cuando tienen algun problema con alguno de nuestros empleados , es comunicado de inmediato al Contador Javier Ormechea
2. ¿Qué grado de satisfacción del cliente al subcontratar a los Operadores telefonicos?
A cada uno de nuestros clientes se les envia un Cuestionario de Calidad el cual es llenado por la persona que nos contrato.
3. ¿ Que se hace por el personal afectado por la subcontratación? ü Hay algún control por la asistencia en las empresas donde laboran los operadores telefonicos ü Como lleva Loquay el control de asistencia de los Operadores telefónicos.
Los controles de asistencia , son llevados por cada Compañía contratante y son enviados cada semana a Loquay para su registro
4. ¿Que funcionario valida y supervisa que el personal de outsoucing cumpla con el perfil que se necesita por la Compañía contratante?
El Contador Javier Ormechea es la persona que lleva este control
5. Se tiene una cláusula de responsabilidad profesional en los servicios que presta la Compañía?
x
Por supuesto en los contratos existen , las clausulas de responsabilidad
6. Se tiene un periodo establecido para la contratacion del personal?
x
Solo cuando la Compañía lo requiere
7. Existe algún contrato establecido por la Compañía para las empresas a las cuales se les proporcionan los Operadores Telefónicos?
x
Aunque no de forma oficial.
8. ¿Bajo que procedimiento la Compañía cubre la prestacion de servicios a las empresas?
Contrata al personal (operadores telefonicos) y los envia a las empresas que lo solicitan.
9. Se lleva algún control para el manejo del personal que se envía a otras empresas como lo es la (Bitacora)? 10. Como se mide la calidad del trabajo de los Operadores Telefónicos en las empresas en las que prestan sus servicios?
x Solo es envia al personal cuando es requerido.
x
210
Mediante un control semanal dirigido por la empresa contratante.
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LOQUAY, S.A. CUESTIONARIO DE ESTUDIO Y EVALUACION DEL CONTROL INTERNO PREGUNTA 11. La empresa tiene un plan de indemnizacion para sus empleados?
SI NO
OBSERVACIONES
x no cree que sea tan importante.
FECHA DE LA ENTREVISTA: 5 de Marzo de 2008. SE ENTREVISTA A: Lic. Roberto Javier Acquar Ormechea. ENTREVISTO: C.P. Lizeth Segoviano Soloezono, CONCLUSION: Que el control de todo lo relacionado a las nominas lo realizo una sola persona, por lo que se cae una mayor incidencia de errores. OBSERVACION: 1.- Se observa que la administración de la compañía esta a cargo de una sola persona, el Contador Roberto Javier Accuart el cual tiene un control sobre los expedientes individuales por cada trabajador, sin embargo la misma persona que administra los expedientes también realiza los movimientos afiliatorios y realiza las contrataciones además que autoriza los movimientos extraordinarios como prestamos. 2.- Aunque la Compañía se dedica a llevar y administrar el área de Recursos Humanos (De sus clientes), La compañía no lleva un buen control dentro del área de recursos humanos, por lo que podemos asumir que se encontraran errores significativos en la revisión sustantiva.
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PREGUNTA
Si No
1.-¿Existe en la empresa un departamento o area de Recursos Humanos? 2.-¿Existen politicas por escrito para la selección y contratacion de personal?
x
El contador es el encargado de realizar dichas funciones. Se practica una entrevista de selección y perfil
x
3.-¿Existe una base o archivo maestro de empleados, obreros, funcionarios, etc?
Observación
x Se identifican sobre nominas
CONTRATOS Y REGLAMENTO INTERIOR DE TRABAJO
1.-¿Se tiene establecida la politica de preparar contratos de trabajo para todo el personal que ingresa a la compañía?
x
2.-¿Los contratos de Trabajo reunen los requisitos establecidos por las disposiciones laborales reglamentarios?
x
3.-¿se entrega un ejemplar del contrato correspondiente al trabajador?
x
4.-¿Se verifican los datos generales del trabajador incluidos en el contrato, contra documentos oficiales proporcionados por el propio empleado?
x
5.-¿Son revisados periodicamente los contratos individuales de trabajo?
En virtud de que solo una persona x lo maneja no cuenta con tiempo suficiente
6.-¿Cuenta la empresa con reglamento interior de trabajo?
x
Solo son capacitados y enviados a otras empresas
x
La Compañía no tiene un manual de politicas y
NOMINAS
1.-¿Existen políticas por escrito previamente establecidas por la por la administracion de la empresa? P d t i Fechas y frecuencias de pago de sueldos.
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Si No
Observación
procedimientos para el departamento de nomina
Aprobación de los sueldos por personal autorizado
x
Autorización por escrito de tiempo extra.
x y recursos humanos.
Personal Autorizado que aprueba los ajustes a los x sueldos Los anticipos de sueldos y préstamos al personal están sujetos a un límite y demás
x
Condiciones para su otorgamiento
x
2.¿ Se utilizan formas prenumeradas en la documentación fuente para la elaboración de las nominas?
x
Determinar lo siguiente:
Procedimientos de corte de fin de periodo
La compañía para el control de sus nominas lleva un expediente
Cancelación de la documentación original para evitar duplicidad de pagos
en el cual cada quicena incluye los reportes emitidos por la nomina recibos de nomina
Procedimientos para cancelar cheques de nomina impresos Investigar si se realizan arqueos periodicos de las formas prenumeradas
No tiene un control para cancelar los cheques de nomina Solo la prepara el Lic. Roberto x Javier Acquart (Contador de la Compañía)
3.¿La preparación de la nómina ésta asiginada a varias personas?, de ser así: ¿Se encuentran calendarizados previamente los periodos de nomina correspondientes?
x
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LOQUAY, S.A. CUESTIONARIO BASE PARA IMSS PREGUNTA
Si No
La preparación de la nomina la realiza, concilia, autoriza el Lic. x Roberto Javier Aquart. (Contador General) No existe segregación de funciones
¿Se verifica la correcta determinación de la nómina antes de su pago, personal ajeno a su preparación?
4. Determinar si previo a su pago, la nómina se firma por: La persona que preparó
Observación
La preparación de la nomina la realiza, concilia, autoriza:
x
Lic.Javier Aquart. (Contador El empleado que la revisó General). No existe segregación de El funcionario que la autorizó funciones 5.¿ Los pagos de la nómina correspondiente se realizan mediante una cuenta especifica de bancos?
x El pago de nomina es en efectivo
6.-¿Se formula periódicamente los siguiente? x
Conciliaciones Bancarias
No se realizan arqueos ya que la x nomina lo maneja por tarjeta de debito de forma electronica.
Arqueos sobre fondos de nómina,Cortes de forma de acuerdo a los periodos de nomina 7. En cuanto a los pagos en efectivo ¿Empleados ajenos traen el efectivo a la empresa?
x
No los pagos son realizados via transferencia bancaria
¿Embolsan dinero empleados que no participan en la preparación de la nomina?
x
mediante tarjeta de debito.
¿Hay algun medio para identificar al trabajado o empleado que se presenta a cobrar?
214
x
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PREGUNTA
Si No
No los pagos los verifica el x Contador Roberto Acquart encargado de esta actividad. La compañía no maneja sobres x de raya,los pagos son por tarjetas de debito La Compañía no cuenta con algun manual de politicas y x procemientos para este departamento.
¿Sin previo aviso ¿hay rotación de los empleados que se encargan del pago de la nomina? 8.-¿Se utiliza un servicio ajeno para la preparación se sobres de raya? 9.-¿Existen controles para la custodia de las rayas no reclamadas? 10.-¿Los cajeros que manejan efectivo para el pago de nomina se encuentran afianzados?
Observación
x
11.-¿Se realiza el pasivo correspondiente para las listas x
N/A
de raya ? 12.-¿Se reportan por escrito al departamento de nominas las incidencias
x
ocurridas en los periodos de nomina (altas, bajas, modificaciones de salario, ausencia, permisos con o sin goce de sueldo entre otras)? 13.-Por lo que se refiere a la aplicación contable de la nómina: ¿Existe un catalogo de cuentas y su correspondiente instructivo, en el que se describan brevemente los conceptos que afectan a las mismas?
Para este rubro las incidencias , se manejan por medio del SUA No hay otro control para esta actividad.
x
No existe un catalogo de cuentas como tal , pero se llevan
¿Se ejerce un control contable sobre los sueldos no cobrados?
x
No el contador del la Compañía no tiene un control por cheques
¿Se verifica que el importe de los cheques coincida con la documentación
x
La Compañía no cuenta con pagos con cheques para
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LOQUAY, S.A. CUESTIONARIO BASE PARA IMSS PREGUNTA
Si No
¿Existe consistencia en la aplicación contable y distribución de las nominas?
x
14. ¿Se revisan y autorizan las aplicaciones contables de las nóminas corrrespondientes ?
x
15.-¿Son conciliados periodicamente los registros de nóminas contra acumulados por trabajador y, a su vez , contra registros contables? 16.-¿Los cheques y el efectivo pendiente de pago se
Observación
transferencia de la nomina Lo realiza el Contador .Lic Roberto Javier Aquart.- cada quincena Lo realiza el Contador .Lic Roberto Javier Aquart cada quincena Lo realiza el Contador .Lic Roberto Javier Aquart cada quincena
x
x encuentrante debidamente regulados? 17.-En caso de registrarse pasivos de acuerdo a estimaciones: Se cancelan las diferencias al conocerse el importe real x de la nómina? 18.-¿Los listados de nóminas, recibos de sueldos , liquidaciones y avisos avisos al IMSS etc. Se encuentran x debidamente resguardados? 19.-¿Las polizas contables cuentan con evidencia de habersee revisadoy aprobado la distribución de las nominas? 20-¿ Son revisados y actualizados en forma periodica los programas de nómina, para efectos de incluir posibles adecuaciones en materia,fiscal etc? 21.-¿ Existe alguna política para el pago de
x
percepciones extraordinarias al al personal , tales como
x
:gratificaciones, compensaciones , premios etc.? 22.-¿La empresa cuenta con una politica por escrito, para el pago y registro de finiquitos, liquidaciones al personal y otros pagos fuera de nomina?
216
Cada mes el contador realiza un resguardo de información de lo que se realiza en el SUA.
x
x
El Contador. Lic .Javier Aquart Realiza esta actividad
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Si No
Observación
Controles de Asistencia.
1.-¿La empresa utiliza informes sobre el control de tiempo y asistencia?
x
2.-¿Los contoles de tiempo y asitencia son revisados y aprobados por personal autorizado
x
Como tal la Compañía no maneja un control de timpos , la x Compañía a ala que presta el servicio , lo lleva. (n/a)
3.-¿Las tarjetas o listas de asistencia, son marcadas en precencia del vigilante o alguna otra persona encargada para ello? 4.-¿Se comparan los reporte de asistencia contra la nomina o sirven de base para su preparación?
Se descuentan los días por ausencias y sirven de base para la preparación.
x
5.-¿Se concilia periodicamente el numero de personal que aparece en en nominas contra los registros del departamento de personal y contra las las liquidaciones del IMSS? 6.-¿Los descuentos por incapacidades, ausentismos. Permisos, etc.¿Se realizan sobre basesconsistentes?
Como tal la Compañía no maneja un control de timpos , la Compañía a la que presta el servicio , lo lleva. El contador de la Compañía.Lic Roberto Javier Aqquart realiza realiza y revisa los reporte enviados por la Compañía (prestadora)
x
Esa actividad no es realizada por la Compañía.
x
Remuneraciones y prestaciones.
1.-¿La empresa maneja un tabulador de salarios, para la asignación de las remuneracionesal personal?
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x No todos los salarios son fijos
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Si No
2.-¿Existe una politica definitiva para el otorgamiento de incrementos de sueldos?
x
Observación
No la Compañía no cuenta con una politica definitiva para el
3.-¿Existe alguna politica para el pago de percepciones extraordinariias al personal tales como:gratificaciones, compensaciones, premios, ect? 4.-¿Se verifica periodicamente que las prestaciones efectivamente pagadas al personal vacaciones , aguinaldo etc) corresponden a las establecidas en el 5.-¿Las prestaciones adicionales otorgadas por la
x
Solo hay un contrato indefinido de trabajo.
x
La compañía no cuenta con
Compañía , se encuentran respaldadas a travez planes
x prestraciones , o prevision social
de previson social o reglamento para su otorgamiento.
salvo las otorgadas por el IMSS. No la compañía no cuenta con x manuales de procedimientos y politicas.
6.-¿Existen por escrito póliticas establecidas sobre el manejo de gastos de viajes y gastos de representación. Integración de Salarios.
1.-¿Maneja la empresa tablas de factores de integración de salarios ?
x
La compañía no tiene variables que integren al salarios
* ¿Los factores de integración se calculan con base en las remuneraciones y prestaciones efectivamente pagados al persona?
x
Cuenta solo con salario fijos IDEM Punto anterior N/A
* Se verifica periodicamente que los factores de integración de salarios se encuentran actualizados?
x IDEM Punto anterior N/A
2.-¿Obtenga información suficiente acerca de los controles establecidos en la empresa para el calculo de los salarios integrados, en caso no se manejan tablas de factores de integración?
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N/A la compañía maneja solo un tipo de salario el fijo.
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Si No
3. En los casos en que el personal percibe remuneraciones variables, ¿Se modifica el SBC fijo? de ser así , describa el procedimiento. 4. ¿Se realizan periodicamente pruebas para determinar la correcta determinación de los salarios?
Observación
La compañía no maneja variables x al salario, solo maneja un tipo tipo de salario el fijo x
5.-¿Existe en la empresa un departamento y/o una persona que se encargue exclusivamente del calculo de los salarios integrados?
La compañía no maneja variables al salario, solo maneja un un tipo x de salario el fijo. El calculo de los salarios fijos los maneja el Contador de la Compañía.
6.-¿Se verifica que las prestaciones integradas al SBC, correspondan a las efectivamente pagadas al personal?
x
7.-Para la integración de los salarios ¿son observadas las disposiciones fiscales correspondientes?
x
8.¿Se modifican los limites máximos y mínimos de cotización , integración al salario salario etc. con motivo de incrementos a los salarios mínimos?
x
9.¿Se utiliza algún programa de computo para el cálculo de los salarios base de cotización?
x
10.-¿Existe una persona encargada de la elaboración de los avisos de afiliación?
x
11.-¿Los datos que se incluyen en los avisos de afiliación son cotejados contra?
La compañía cuenta con el programa NOI el cual realiza esta función El contador de la Compañía el Lic. Roberto Javier Aqquart. Esta actividad de igualmanera la realiza el Lic.Javier Aqquart.
Contratos de Trabajo
x
Documentos oficiales que contengan los datos generales x del trabajador
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Si No
Requisiciones de personal
Observación
x
Autorización de ingresos y bajas de personal
x
Autorización de incrementos de sueldos
x
Esta actividad de igualmanera la realiza el Lic.Javier Aqquart. Esta actividad de igualmanera la realiza el Lic. Javier Aqquart.
12.-¿Se presenta oportunamente modificaciones de salario por pagos de personas variables al personal ?
x
13.-¿Exiten polticas por escrito que establezcan los plazos para ? La inscripción de los trabajadores, incorporación a la nomina correspondiente ingreso al trabajo y formulación de contrato Fecha efectiva de baja del personal, baja en la nomina y finiquito y renuncia del trabajador. Presentación avisos de afiliación 14. -¿Conforme se va incrementandp la antigüedad del personal , se presentan avisos de modicación de salario ante el IMSS? 15.-¿Se entregan copia a los trabajadores de los avisos presentados ante el IMSS
x
x x x
La compañía no cuenta con un manual de politicas y procediemientos aplicables a esta actividad. La compañía no cuenta con politicas poro este proceso si se realiza La compañía no cuenta con politicas poro este proceso si se realiza Los trabajadores no tinen antigüedad tienen mucha rotación
x
7.-¿La empresa cuenta con sistemas electronicos para la x formulacioón de avisos afiliatorios?
220
La comapañia no cuenta con personal con salario variable
Si mediante el sistema IDSE proporcionado por el IMSS
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Si No
Observación
Otros.
1. -Se manejan en el departamento o área de Recursos Humanos expedientes de personal?
La Compañía lleva un control por medio de expedientes,mismos que son controlados por el Contador Javier Aqquart.
x
2.-Los expedientes del personal incluyen, cuando menos , la siguiente información? Solicitud de empleo
x
Autorización de ingresos
x
Contratos de Trabajo
x
Avisos de afiliación presentados al IMSS
x
Autorización de incremento de sueldos
x
3. ¿Con respecto a las liquidaciones bimestrales y mensuales de COP se realizara el siguiente trabajo? Previo al pago correspondiente ¿Son revisados minuciosamente con el fin de verificar su correcta determinación?
x
Se preparan cheque nominativo para el pago de COP, a favor del IMSS
x
Se verifica que la liquidacion de COP incluyan los ajustes por incrementos de sueldo , ausentismos, incapacidades.
x
221
El contador de la Compañía realiza esta tarea de manera mensual o bimestral según corresponda. El contador de la Compañía realiza esta tarea de manera mensual o bimestral según corresponda.
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Si No
Observación
4.- En cuanto a las retenciones de impuestos: ¿El salario base de cotización para efectos de la Ley del Seguros Social se integra de conformidad con las disposiciones establecidas en la referida ley? ¿Los cálculos correspondientes a impuestos son revisados por personal especializado o distinto de quien realiza el calculo de las nominas. ¿Existe evidencia de haber revisado y aprobado los calculos de impuestos retenidos? 5.¿La empresa cuenta en materia fiscal con un especialista que se encargue de verificar el adecuado cumplimiento de las obligaciones en materia de seguridad social o laboral? 6.- Se cuenta con algun programa de capacitación y actualización de personal en el área fiscal laboral y de seguridad social? 7. Para efectos del tratamiento en la determinación de las cuotas obrero patronales del Seguro Social¿ el tratamiento del ausentismo , incapacidades, permisos etc de acuerdo con las dispociones fiscales correspondientes? 8.-¿Se evalua periodicamente que las contribuciones se seguridad social se estén calculando y cubriendo de acuerdo con las disposiciones legales vigentes? 9.-Ha implementado la empresa diferentes procedimientos que permitan llevar controles de siniestralidad laboral
222
x
Según el art 27 de la LSS
x
Si son revisados , pero las realiza el Contador .Lic Javier Aqquart.
x
Se observaron las liquidaciones emitidas del SUA pagadas en el Banco Hasta este ejercicio cuentan con x un personal especializado (auditores)
x Es en base a sus experiencias Los cuales son administrados en un archivo electronico mismos
x
sirven de base para el SUA. El contador de la Compañía Roberto Aqquart realiza esta
x
x
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Si No
10.-¿Se han establecido en la empresa programas de seguridad e higiene en el en el trabajo , que permitan prevenir accidentes o enfermedades de trabajo?
x
Observación
Ya que el personal contratado no labora en la Compañía.
FECHA DE LA ENTREVISTA: 10 de Marzo 2008. ENTREVISTO: Lic. Roberto Javier Acquart Omechea ( Contador) ENTREVISTO: C.P. José Antonio Galindo Martínez (Auditor) CONCLUSION: En general y en la entrevista realizada por el C.P. José Antonio Galindo Martínez se pueden destacar los siguientes puntos: En la compañía no existe un departamento de Recursos Humanos, todas las actividades son realizadas por el Contador General Roberto Acuart como puntos principales no tienen establecidas políticas o manuales de procedimientos para la realización y registro de las nominas y movimientos afiliatorios. NOMINA: Las nominas solo son preparadas por el Lic. Roberto Javier Acuart las cuales administra cncilia y autoriza por lo que no podemos tener una seguridad razonable sobre dichos importes ya no existe una segregación de funciones. Las incidencias ocurridas en los periodos de nomina (altas, bajas, modificaciones de salarios se manejan por medio del SUA y no hay control para esta actividad. Se tienen identificadas las cuentas en los que se realizan y registrar los movimientos de la nomina.
223
3.8 CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO E IDENTIFICACIÓN DE ÁREAS DE RIESGO Cliente: LOQUAY, S.A de C.V. Registro Patronal: Y60-49296-10-3
Periodo Terminado Diciembre 31, 2007
Preparado por: C.P. Guadalupe Pineda Valdez. México, Distrito Federal a 7 de Marzo de 2008. OBJETIVO. ¾ Confirmar nuestro entendimiento de las actividades documentadas en la entrevista cuestionario base IMSS, Cuestionario Preliminar y control Interno. ¾ Confirmar que hemos identificado todos los puntos de riesgo significativos. ¾ Confirmar nuestro entendimiento del diseño de los controles que mitigan los puntos de riesgo, (incluyendo los que han sido implementados por la Compañía. ¾ Confirmar que los controles han sido identificados por la Compañía.
PROCEDIMIENTO
1. Indagar con la Compañía quien es el personal involucrado en el proceso de Nomina y reclutamiento y selección así como en el cumplimiento de las obligaciones patronales ante el IMSS. 2. Realizar una junta de entendimiento con el personal involucrado en el proceso y dar seguimiento a las operaciones con los documentos y sistemas que el personal de la Compañía utiliza en el desempeño de su labor. 3. Realizar una entrevista con el personal involucrado en el registro y pago de nomina así como control interno. ANTECEDENTES. La nomina de la compañía es controlada por una personas Lic. Roberto Javier Accquart (Contador) quien analiza, revisa y aprueba la nomina y autoriza el pago de la nomina, el registra en el sistema contable de acuerdo al reporte que emite el sistema de nomina.
224
PROCESAMIENTO DE NOMINA. El proceso de nominas comienza cuando cada semana el, Lic. Roberto Javier Accquart (Contador), registra todas las incidencias de los trabajadores. El control que se lleva para su registro, en una lista de asistencia que en la que se anotan todos los trabajadores.
Cuando son registradas por semana todas las incidencias (faltas, retardos etc.) , son introducidas en el programa, la compañía tiene un sistema NOI para el control de la nomina, mismo que se actualiza conforme se va modificando la Ley o las incidencias por semana.
El Lic. Roberto Javier Accquart (Contador) una vez capturada la información en el sistema de NOI , se revisa que se haya procesado correctamente y a su vez revisa aleatoriamente la información modificando aquellos cálculos que se encuentren erróneamente al terminar su revisión, y después para su elaboración e impresión de los recibos de nomina.
Cada semana el Lic. Roberto Javier Accquart (Contador) imprime los archivos de cálculo, los recibos, finiquitos, tarjetas de tiempo etc. y los archiva en carpetas por mes.
Cada mes y cada bimestre EL Lic. Roberto Javier Accquart (Contador) genera el archivo en el sistema SUA para el pago de IMSS e INFONAVIT, para que no existan errores en el pago, cada semana se actualizan los datos en el SUA. Los finiquitos se pagan conforme dicta la Ley Federal de Trabajo, por lo anterior se paga el día de la semana posterior a la fecha de salida del trabajador.
RIESGO DE AUDITORÍA
Como se puede apreciar el personal encargado de la aplicación de este proceso no posee la experiencia en las actividades relacionadas con el diseño y aplicación,
225
Sin embargo no hay segregación de funciones ya que el Lic. Roberto Javier Accquart (Contador), registra, concilia, y paga la nomina, lo cual no permite tener una seguridad razonable en cuanto a sus controles de conciliación y autorización ya que el mismo realiza estas actividades. RECLUTAMIENTO Y SELECCIÓN
La compañía no cuenta con un manual o políticas para este rubro , las entrevistas las realiza el Lic. Roberto Javier Accquart (Contador) mismo que recibe la documentación del nuevo ingreso revisa y autoriza el pago de la nomina.
RIESGO DE AUDITORÍA
La Compañía no cuenta con manuales de políticas y procesamiento de nomina, reclutamiento y selección, lo anterior repercute en cada departamento ya que no están distribuidas las actividades, por otro lado el personal encargado de esta actividad no posee la experiencia necesaria para cumplir con este proceso.
CONTROL INTERNO
El Lic. Roberto Javier Accquart (Contador) es el funcionario que aprueba, las contrataciones, cambios de puestos. Aumentos de sueldos y despidos de personal.
La compañía mantiene expedientes por cada trabajador en donde contiene: 9 Contrato de Trabajo. 9 Deducciones de Nomina diferentes a las requeridas por la Ley. 9 Inscripciones y modificaciones y bajas ante el Instituto Mexicano del Seguro Social.
226
La compañía tiene un control para cambios de puestos o sueldos altas y/o bajas el cual es manejado mediante oficios, la compañía no realiza estadísticas de rotación de personal por mes con las cuales miden el impacto por las bajas y cuantas vacantes tienen disponibles.
La compañía no cuenta con la prestación de tiempo extra además que tampoco tiene un plan de previsión social, premio de asistencia y puntualidad, fondo de ahorro ni sindicatos etc.
La frecuencia con la que es calculada la nomina es de manera semanal y se calculan con el sistema NOI el cual es manipulado por el Lic. Roberto Javier Accquart (Contador), La conciliación o la periodicidad con que se realiza la conciliación contable –nominas se realiza mensualmente, no maneja cuentas de reserva o provisiones en pasivo por concepto de PTU, La nomina es depositada cada semana por tarjeta de debito.
La compañía obtiene por cada trabajador su recibo de nomina y no existe algún control para la revisión de las firmas por cada trabajador.
RIESGO DE AUDITORÍA.
La compañía no posee controles a nivel entidad adecuados ya que no existe segregación de funciones en las actividades realizadas, las cuales todas recaen en el Contador . Roberto Javier, se puede observar que dicha información puede ser manipulada y por lo tanto existe un riesgo importante de fraude.
MOVIMIENTOS AFILIATORIOS.
No existen estadísticas de movimientos afiliatorios por lo tanto no existe un control sobre ello, La compañía solo maneja un tipo de salario (fijo) ya que no maneja ninguna otra prestación.
227
Las liquidaciones de cuotas obrero patronales las realiza el Lic. Roberto Javier Accquart (Contador), y solo se revisa que los movimientos cuadren con lo determinado en el SUA, se observo que si tienen un control sobre las ausencias mismas que se tienen actualizadas en el SUA. De igual forma se observa que existe un control de salvaguarda de información ya que el Lic. Roberto Javier Accquart (Contador) cuenta con respaldo de cada una de las liquidaciones presentadas, no se realizan conciliaciones periódicamente del numero de trabajadores con el numero de nominas y trabajador cotizados según liquidación. La compañía no cuenta con controles de pago y distribución de PTU. Por otro lado la Compañía no cuenta con un control de los accidentes de trabajo ocurridos y la determinación de la prima de riesgo se realiza de manera anual, se tiene un expediente de la determinación. RIESGO DE AUDITORÍA. Aunque la Compañía presenta movimientos en el SUA, no tiene un control de los movimientos afiliatorios y no cuenta con un control de accidentes de trabajo por lo tanto la determinación de la prima podría no estar presentada razonablemente correcta.
HONORARIOS La Compañía no cuenta con contratos de Honorarios de Prestación de Servicios y / o Comisiones. Del sistema de la Compañía NOI se pueden obtener los siguientes reportes: 9 9 9 9
Excedentes Incapacidades Ausentismos Otras partidas parcialmente integrables
228
Se observo que se realizan registros contables del pago y distribución de las nominas por cada semana las cuales se realizan directamente a las cuentas de resultados.
RIESGO DE AUDITORÍA. La Compañía cuenta con un solo administrador único el cual se encuentra inscrito ante el Instituto Mexicano del Seguro Social, los avisos de alta y baja se presentan en un plazo no mayor a cinco días hábiles, los trabajadores tiene conocimiento de las prestaciones a las cuales tienen derecho mismas que se muestran en los recibos de nomina que entrega semanalmente la Compañía. Los trabajadores no tienen un plan de previsión social. De acuerdo a la Ley el calculo de la prima de riesgo se realiza anualmente de acuerdo al numero de accidentes laborales. OUTSOURCING La Compañía no cuenta con procedimientos para el área de recursos humanos para la Compañía Contratante ya que aunque, se envían cuestionarios de Calidad a los clientes, no son tomados en cuenta. CONCLUSION: Con base en los procedimientos realizados y en los resultados obtenidos, concluimos que la compañía no cuenta con políticas para el seguimiento y establecimiento de procesos en el área de recursos humanos, así como no tiene una adecuada segregación de funciones. Con la revisión de las pruebas sustantivas el equipo de auditoria tendrá una opinión veraz en cuanto al cálculo y determinación de las Cuotas Obrero Patronales aplicables para el año 2007.
229
3.9 PLANEACION DE LA AUDITORIA
MURGAP Y ASOCIADOS S. C. PATRON: LOQUAY, S.A. REGISTRO PATRONAL: Y60‐ 49296‐10‐3
PERIODO DE REVISION 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2007
LOQUAY, S.A. PLANEACION DE LA AUDITORIA CORRESPONDIENTE A 2007 NUMERO CONCEPTO
DESCRIPCION
1.-
Investigacion Preliminar de la Cia.
Investigacion de las caracteristicas, giro, actividades dela compañía
2.-
Elaborar avisos del dictamen para efecto de la ley del imss.
Realizar el llenado de los formatos requeridos por el instituto para la efectos del dictamen.
3.-
Cuestionario de evaliacion de control interno.
Efectuar la evaluacion por medio de entrevistas con el personal de la compañía
4.-
Obtener resumen anual pagos IMSS e INFONAVIT. Obtener fotocopia de los resumenes donde conste sello de pago.
Se pedira copias fotostaticas de las liquidaciones de la compañía
Obtener resumen anual de nominas.
Se pedira copias fotostaticas de los comprobantes bancarias donde se acredite el pago de las liquidaciones b i Se pedira las copias de las nominas o el archivo electronico quincenal o mensual de la compañía.
7.-
Numero de trabajadores promedio en el ejercicio a dictaminar.
Se hara una cedula donde se obtendra el promedio de los trabajadores para saber si es obligado a dictaminarse.
8.-
Elegir una prueva representativa para verificar la integracion de todas las percepciones.
Se eligira aleatoriamente un mes para realizar pruebas de integracion de las percepciones
5.6.-
Pruebas especiales, selección de prueba muestra 9.-
Aguinaldo.
A la prueba muestra se le hacen los calculos para la determinación del aguinaldo y asi cotejarlo contra la nomina de la empresa.
10.-
Pima Vacacional.
A la prueba muestra se le hacen los calculos para la determinación de la prima vacacional y asi cotejarlo contra la nomina de la empresa.
11.-
Altas , Modificaciones de salario y Bajas.
Se coteja las liquidaciones contra las nominas para verificar que se hayan hecho todas las modificaciones de la empresa oportunamente.
12.-
Incapacidades.
Se coteja las liquidaciones contra las incapacidades fisicas para verificar que se hayan aplicado en la empresa oportunamente.
230
MURGAP Y ASOCIADOS S. C. PATRON: LOQUAY, S.A. REGISTRO PATRONAL: Y60‐ 49296‐10‐3
PERIODO DE REVISION 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2007
LOQUAY, S.A. PLANEACION DE LA AUDITORIA CORRESPONDIENTE A 2007 NUMERO CONCEPTO
DESCRIPCION
13.-
Ausentismo.
Se coteja las nominas contra las tarjetas individuales de los trabajadores para determinar los ausentismos
14.-
Retencion de cuotas a cargo del trabajador.
Ala prueba muestra se le hacen los calculos para la determinación de la cuota obrera y cotejarla contra lo cotizado por la empresa.
15.-
Factor de integracion de percepciones fijas.
A la prueba muestra se le calcula el factor de integración y se coteja contra el factor que calculo la empresa.
16.-
Variables sexto bimestre, ejercicio dictaminado.
Ala prueba no se hace calculo por el motivo de que la empresa no maneja variables que integren el salario. Otros N/A
17.-
Excedentes
18.-
Clasificacion para la prima de riesgo de trabajo
Se investiga conforme a la Ley si esta clasificada La empresa de manera correcta.
19.-
Rectificacion de la prima de riesgo de trabajo.
Se calcula la prima y se coteja contra la prestación por la Compañía.
20.-
Consilicion de percepciones ( nomias vs registros contables
Se concilia los controles de la nomina con los registros de contabilidad.
21.-
Obtecion de resumen anual de finiquitos donde se indiquen las percepciones .
Se revisa cada uno de los finiquitos de la empresa para obtener el total y cotejar con la cobtabilidad.
22.-
Obtener copias de los finiquitos por los trabajadores
Se solicita copia armar el papel de trabajo
23.-
Cedulas de diferencias. SIVEPAS
Se determina diferencias para pagar el instituto.
REVISION DEL PROCESO DEL SBC 24.-
Salario Base de Cotizacion.
Se verifica que el calculo del salario base de cotización este bien realizado y cotejarlo con la Compañía.
25.-
Pago de Cuotas Obrero-Ptronales
Se revisa cada pago de las cuotas obrero -patronal y se coteja con la contabilidad.
231
MURGAP Y ASOCIADOS S. C. PATRON: LOQUAY, S.A. REGISTRO PATRONAL: Y60‐ 49296‐10‐3
PERIODO DE REVISION 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2007
LOQUAY, S.A. PLANEACION DE LA AUDITORIA CORRESPONDIENTE A 2007 NUMERO CONCEPTO
26.-
Movimientos Afiliatorios.
DESCRIPCION
Se coteja las liquidaciones contra los movimientos del IDSE DICTAMEN Y ANEXOS Se prepara la opinion conforme lo arrojado en la auditoria
27.-
Preparacion de opinion
28.-
Preparar los anexos, conciliacion nominas - Se llenan los anexos para la presentación del Dictamen. contabilidad.
ELABORO : GPV
232
MURGAP Y ASOCIADOS S. C. PATRON: LOQUAY, S.A. REGISTRO PATRONAL: Y60‐ 49296‐10‐3
PERIODO DE REVISION 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2007
LOQUAY, S.A. PROGRAMA DE PAPELES DE TRABAJO DICTAMEN DEL SEGURO SOCIAL CARACTERISTICAS GENERALES DE LA CIA
DESCRIPCIÓN
Se efectuara el extracto de el nombre, domicilio fiscal, RFC, Si es patron sustituto o no, registro patronal y periodo a revision. Investigacion de las actividades de la empresa en Revision de las actividades de orden de importancia e indicar la clase de riesgo, la Compañía grado del riesgo y prima de riesgo. Verificar que esten los contratos fisicamente, su Descripcion de los contratos vigencia, los diferentes tipos de contratos, que jornada de trabajo. se les estipula, tipo de trabajador, etc. Datos generales de la empresa
ELABORO
REFERENCIA
MAMR
I
LAMM
L
LAMM
J
MAMR
DICP-01
ALCANCE DE LA AUDITORIA Presentar Registro de Contador Publico ante laUnidad Administrativa
El C.P.A. debera estar registrado ante el Instituto Mexicano Seguro Social
Efectuar el llenado del aviso de dictamen, en donde se Elaborar el aviso de dictamen. indique el total de los registros patronales vigentes en JAGM, GPV el ejercicio dictaminado, así como los datos generales Efectuar una serie de preguntas con el objeto de Elaborar cuestionario saber en que situacion de encuentra la empresa a GPV preeliminar del status que dictaminar. guarda la empresa Elaborar cuestionario en base Efectuar cuestionario base IMSS, con el objeto de al Seguro Social para identificar las devilidades de la empresa en relacion a JAGM identificar devilidades de la las necesidades del Seguro Social. Elaborar cuestionario de Efectuar la evaluación del control interno, efectuando evaluación de control interno. una entrevista con el personal de la compañía, LSS platicando sobre los cambios que se han efectuado en Identificacion de las Areas de En base a los resultados obtenidos de los Riesgo. cuestionarios realizados a la CIA, se identificaran las GPV Areas de Riesgo. Obtener resumen anual de Solicitar copias fotostaticas de los pagos de pagos IMSS e INFONAVIT liquidaciones efectuados en el ejercicio dictaminado LAMM en donde tambien se muestre el sello de pagado por Obtener un acumulado de las Solicitar a la Compañía en archivo electronico el nominas durante 2007. acumulado de las nominas mensuales asi como GPV verificar los pagos efectuados ante el banco por nominas durante el 2008.
233
DICP-02
A
E
D
F
R-1 Y R-2
N
MURGAP Y ASOCIADOS S. C. PATRON: LOQUAY, S.A. REGISTRO PATRONAL: Y60‐ 49296‐10‐3
PERIODO DE REVISION 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2007
LOQUAY, S.A. PROGRAMA DE PAPELES DE TRABAJO DICTAMEN DEL SEGURO SOCIAL CARACTERISTICAS GENERALES DE LA CIA
Obtener archivos de la compañía de los trabajadores que estan dados de alta en la nomina.
DESCRIPCIÓN ELABORO
De los archivos proporcionados por la Compañía se seleccionará una muestra de empleados , a los que se LAMM,JAGM verificaran las pruebas especiales, mismas que se GPV,MAMR describen a continuación:
REFERENCIA
O
PRUEBAS ESPECIALES Verificar y analisar las percepciones que paga la Compañía
LAMM
M
Identificar si los salarios pagados a los trabajadores son correctos, en razon a los Salarios Minimos Profesionales publicados en el DOF.
LSS
K
Verificar si la empresa esta integrando correctamente el Factor de Integracion.
JAGM
P
Efectuar analisis mensual de Analisis mensual de percepciones e integraciones de percepciones de los salarios según auditoria de trabajadores recibIdas en trabajadores. un périodo a dictaminar.
LAMM,JAGM GPV,MAMR
O
Efectuar prueba para la determinación de los salarios Deteminación de los Salarios Fijos fijos.
LAMM,JAGM GPV,MAMR
O
LAMM
L
LAMM
L
Analisis de Percepciones Cotejo de los Salarios pagados con los Salarios Minimos Profesionales establecidos Elaborar Cedula de Factores de Integracion.
OTROS Verificar si la clasificación en que se encuentra la compañía coincide con las actividades Elaborar memo de revisión al respecto, documentar que realiza, señalando si en legajo general. cuenta con equipo de transporte, montacargas, etc. Verificar si la compañía efectuó el cálculo anual de la Solicitar copia fotostática de la declaración anual de la prima de grado de riesgo y prima de riesgo de cada registro patronal y verificar su comprobar su correcta correcta elaboración, documentar en legajo general. elaboración.
234
MURGAP Y ASOCIADOS S. C. PATRON: LOQUAY, S.A. REGISTRO PATRONAL: Y60‐ 49296‐10‐3
PERIODO DE REVISION 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2007
LOQUAY, S.A. PROGRAMA DE PAPELES DE TRABAJO DICTAMEN DEL SEGURO SOCIAL CARACTERISTICAS GENERALES DE LA CIA
Obtener balanza Comprobación y amarrar pasivos registrados por conceptos de nominas seguro social al 31 Diciembre de 2007
DESCRIPCIÓN
de los los Verificar la suficiencia de los pasivos registrados por y concepto de cuotas obrero-patronales (IMSS, SAR, de INFONAVIT).
Elaborar analisis de los gastos Analizar los gastos presentados por sueldos y por Sueldos y Salarios. salarios.
ELABORO
REFERENCIA
MAMR
BB
MAMR
T
Realizar resumen de liquidaciones por las Resumen de Liquidaciones Producto del Dictamen GPV,LAMM diferencias obtenidas de la Diferencias auditoría Realizar resumen Movimientos Afiliatorios causa de la Auditoria
de Identificacion de los trabajadores que fueron dados de por alta, baja o que tienen alguna modificacion ascendente en el periodo de la revision.
S
LAMM
Sa, Sb Y Sc
MAMR
BB-2
GVP,MAMR
BB-1
PRUEBAS GLOBALES Conciliacion, nomina, contable e ISR Conciliacion Remuneraciones Percepciones Totales.
Comprobar si los importes por nomina coinciden con lo manifestado en los registros contables asi como lo declarado por ISR.
de Amarre de conceptos pagados de numina contra de registros contables.
Auditor a Cargo: Laura Atenas Morales Monterde Jose Antonio Galindo Lizeth Segoviano Supervisor a Cargo: Guadalupe Pineda Valdéz
Socio: Miguel Angel Murguia Rodriguez
235
3.11 CONTROL DE TIEMPOS
MURGAP Y ASOCIADOS, S.C. CONTADORES PUBLICOS
AUDITORES JOSE ANTONIO GALINDO MARTINEZ LAURA ATENAS MORALES MONTERDE MIGUEL ANGEL MURGUIA RODRIGUEZ
CONTROL DE TIEMPOS
GUADALUPE PINEDA VALDEZ LIZETH SEGOVIANO SOLORZANO
A. B. C. D. F. G. H. I I-1 J. J-1 K L. L.1 LL. M. N. O. P. R. S. T. BB. BB 1 BB 2. BB 3. BB 4. BB 5. BB 6. BB 7. BB 8.
ACTIVIDADES DE REVISION E INFORMES CUESTIONARIO DE INVESTIGACION PRELIMINAR. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO. CUESTIONARIO BASE IMSS. CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO E IDENTIFICON DE AREAS DEL NEGOCIO. MEMORANDUN DEL PERSONAL DE AUDITORIA. PLANEACION DE LA AUDITORIA. PROGRAMA DE TRABAJO. EXTRACTO DEL ACTA CONSTITUTIVA. ACTA CONSTITUTIVA. CARACTERISTICAS DE LOS CONTRATOS DE TRABAJO. CONTRATO DE TRABAJO. TABLA DE SALARIOS MINIMOS GENERALES. ANALISIS DE PRIMA DE RIESGO DE TRABAJO. PRIMA DE RIESGO DE TRABAJO. ANALISIS DE PERCEPCIONES QUE FORMAN PARTE DEL S. D . I. ANALISIS DE PAGO DE PERCEPCIONES PAGADAS RESUMEN MENSUAL DE NOMINAS. ANALISIS MENSUAL DE PERCEPCIONES E INTEGRACION DE SALARIOS SEGÚN AUDITORIA DE TRABAJADORES RECIBIDAS EN PERIODO A FACTORES DE INTEGRACION APLICABLES PARA EL EJERCICIO 2007. DETERMINACION DE SALARIOS FIJOS Y VARIABLES. RESUMEN DE LIQUIDACIONES PAGADAS POR LA EMPRESA. RESUMEN DE LIQUIDACIONES PRODUCTO DEL DICTAMEN-DIFERENCIAS. ANALISIS DE GASTOS. ANALISIS DE BALANZA. CONCILIACION DE REMUNERACIONES DE PERCEPCIONES TOTALES. CONCILIACION DE REMUNERACIONES NOMINAS-CONTABLE- ISR ANALISIS DE PERCEPCIONES PAGADAS POR NOMINA Y CONTABLE. PERCEPCIONES PAGADAS EN DICIEMBRE 2006 Y DICIEMBRE 2007. ANALISIS PAGO DE PTU. PRUEBA DE RAZONABILIDAD/GLOBAL. RESUMEN DE PERSONAL LABORANDO EN LA EMPRESA RESUMEN DE MAQUINARIA, EQUIPO Y TRANSPORTE.
236
MES FEBRERO MARZO MARZO MARZO FEBRERO FEBRERO FEBRERO MARZO ENERO FEBRERO ENERO ENERO FEBRERO FEBRERO FEBRERO FEBRERO MARZO
HORAS 2 HRS 3 HRS 1 HRA 4 HRS 2 HRS 7 HRS 2 HRS 1 HRA 1 HRA 2 HRS 1 HRA 1 HRA 2 HRS 1 HRA 1 HRA 2 HRS 3 HRS
JULIO
15 HRS
JULIO
1 HRS
FEBRERO JULIO JULIO AGOSTO JUNIO JUNIO JULIO JULIO JULIO AGOSTO AGOSTO
1 HRA 32 HRS 20 HRS 5 HRS 3 HRS 4 HRS 1 HRA 1 HRA 3 HRS 1 HRA
AGOSTO
2 HRS
3.12 INDICES Nombre de la Compañía: ____________LOQUAY, S.A._______________________
A.
CUESTIONARIO DE INVESTIGACION PRELIMINAR.
D.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO.
E.
CUESTIONARIO BASE IMSS.
F.
CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO E IDENTIFICON DE AREAS DEL NEGOCIO.
G.
MEMORANDUN DEL PERSONAL DE AUDITORIA.
H.
PLANEACION DE LA AUDITORIA.
HH. PROGRAMA DE TRABAJO.
I.
EXTRACTO DEL ACTA CONSTITUTIVA. I-1
J.
CARACTERISTICAS DE LOS CONTRATOS DE TRABAJO. J-1
K.
ACTA CONSTITUTIVA.
CONTRATO DE TRABAJO.
TABLA DE SALARIOS MINIMOS GENERALES.
237
L-1 PRIMA DE RIESGO DE TRABAJO.
L.
ANALISIS DE PERCEPCIONES QUE FORMAN PARTE DEL SALARIO DIARIO INTEGRADO.
M.
RESUMEN MENSUAL DE NOMINAS.
N-1
N.
ANALISIS DE PAGO DE PERCEPCIONES PAGADAS.
ANALISIS MENSUAL DE PERCEPCIONES E INTEGRACION DE SALARIOS SEGÚN AUDITORIA DE TRABAJADORES RECIBIDAS EN PERIODO A DICTAMINAR. O-1 O-2 O-3 O-4 O-5 O-6 O-7 O-8 O-9 O-10 O-11 O-12
ENERO. FEBRERO. MARZO. ABRIL. MAYO. JUNIO. JULIO. AGOSTO. SEPTIEMBRE. OCTUBRE. NOVUEMBRE. DICIEMBRE.
O. P.
FACTORES DE INTEGRACION APLICABLES PARA EL EJERCICIO 2007.
Q.
RESUMEN DE LIQUIDACIONES PAGADAS POR LA EMPRESA. R-1 I.M.S.S. R-2 R.C.V.
238
S.
RESUMEN DE LIQUIDACIONES PRODUCTO DEL DICTAMEN-DIFERENCIAS. S-1 S-2 S-3 S-4 S-5 S-6 S-7 S-8 S-9 S-10 S-11 S-12
ENERO. FEBRERO. MARZO. ABRIL. MAYO. JUNIO. JULIO. AGOSTO. SEPTIEMBRE. OCTUBRE. NOVUEMBRE. DICIEMBRE.
Sa. RESUMEN DE ALTAS. Sa. RESUMEN DE ALTAS. Sb. RESUMEN DE BAJAS. Sc. RESUMEN DE MODIFICACIONES DE SALARIO. Sd CEDULA DE PRESENTACION DE AVISOS AFILIATORIOS Y/O MOVIMIENTOS SALARIALES T.
ANALISIS DE GASTOS. T-1 ENERO T-2 FEBRERO T-3 MARZO T-4 ABRIL T-5 MAYO T-6 JUNIO T-7 JULIO T-8 AGOSTO T-9 SEPTIEMBRE T-10 OCTUBRE T-11 NOVIEMBRE T-12 DICIEMBRE
239
BB
BALANZA DE COMPROBACION
BB-1 CONCILIACION DE REMUNERACIONES DE PERCEPCIONES TOTALES.
BB-2 CONCILIACION DE REMUNERACIONES NOMINAS-CONTABLE- ISR.
BB-3 ANALISIS PAGO DE PTU.
BB-4 PERCEPCIONES PAGADAS EN DICIEMBRE 2006 Y DICIEMBRE 2007.
BB-6 RESUMEN DE MAQUINARIA, EQUIPO Y TRANSPORTE.
CC
CARTA DE OBSERVACION Y SUGERENCIAS.
DD
CARTA DE LA GERENCIA (COLETIN 3080).
240
3.13 CEDULA DE MARCAS
MARCAS DE AUDITORIA
H Operaciones Aritmeticas Verificadas. I CUMPLE CON LA DESCRIPCION DE PUESTOS REQUERIDA POR AREA. J verificado vs art 5.A de la Ley del Seguro Social (S.D.I) Revision del contrato colectivo del trabajo (S.D.I) 5 Verificado vs art 27 de la Ley del Seguro Social (S.D.I) Verificado vs art 30 de la Ley del Seguro Social (S.D.I) L Verificado vs calculo de acuerdo a los art 113 , 114, 115 z Tablas de ISPT Mensuales publicadas en la pagina del SAT y en el D.O.F Verificado vs calculo de subsidio proporcionado por la cia VERIFICADO VS LIQUIDACIONES DE IMSS DEL 4to BIMESTRE DE 2007 ` VERIFICADO VS TOPES SALARIALES DEL 2do SEMESTRE DEL 2007 VERIFICADO VS LIQUIDACIONES DE INFONAVIT DEL 4BIMESTRE DE 2007 VERIFICADO VS SALARIO MINIMO GENERAL APLICABLE AL AÑO 2007 ZONA GEOGRAFICA A. DE: Fuente de información CPC: Cédula Proporcionada por la Compañía
241
3.14 Base para el cálculo de las cuotas obrero patronales (MES PRUEBA)
242
243
6,113,205.91 191,578.64
197,147.50 0.00 229,062.50 253.98 215,981.40 1,919.11 230,711.32 813.70 239,895.00 2,243.57 238,380.09 3,338.61 243,857.50 0.00 214,592.50 0.00 208,787.50 863.01 306,022.50 3,972.35 356,145.00 1,982.47 404,435.73 3,296.71 419,702.50 717.53 443,446.80 1,610.15 404,812.65 2,009.89 385,501.62 2,091.42 216,679.44 2,426.92 191,513.65 3,103.84 182,254.41 14,916.81 171,496.33 6,312.11 159,767.00 2,504.77 157,485.25 3,596.22 152,164.80 5,468.69 143,362.92 128,136.78
SUELDO
0.00
0.00 1,055.30 2,950.09 777.22 1,406.46 2,229.83 0.00 0.00 555.29 2,168.26 1,257.54 1,481.42 287.01 904.43 875.84 1,686.57 970.77 1,241.66 4,849.79 3,641.78 1,001.90 1,438.47 2,170.67 789.15
9,037.14
0.00 263.83 1,245.40 194.30 351.66 557.34 0.00 0.00 138.83 541.98 314.41 370.39 71.75 226.11 218.95 421.63 242.71 310.43 1,227.47 895.42 250.48 359.60 637.16 197.29
0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 436.43 1,061.09 0.00 0.00 0.00 384.66 0.00 0.00 0.00 474.25 520.01 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
6,720.79
0.00 0.00 6,600.79 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 120.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1,344,930.44
39,135.37 49,164.80 39,976.59 47,663.76 45,898.30 44,732.92 46,978.38 41,240.65 49,437.73 74,260.95 84,226.44 94,602.75 100,298.93 105,996.91 95,825.41 86,660.76 48,211.87 40,887.21 37,836.76 36,413.09 35,599.45 34,582.70 33,564.65 31,734.06
236,282.87 278,745.11 265,723.29 279,383.08 288,388.53 287,008.96 290,835.88 255,833.15 259,227.07 384,797.78 442,668.32 502,705.58 520,790.71 551,279.97 502,986.90 474,675.43 267,560.94 235,815.13 236,235.45 215,116.95 198,121.70 196,023.77 191,835.30 303,431.05
TOTAL
0.00 7,665,472.92
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
P E R C E P C I O N E S PRIMA CREDITO AL OTRAS AGUINALDO VACACIONES VACACIONAL GRATIFICACIONES LIQUIDACIONES SALARIO PERCEMCIONES
NOMINAS PROPORCIONADOS POR LA COMPAÑIA FUENTE: TRABAJO REALIZADO: ACUMULADO DE NOMINAS ELABORO: GPV
TOTAL
1 QUIN ENE 07 2 QUIN ENE 07 1 QUIN FEB 07 2 QUIN FEB 07 1 QUIN MAR 07 2 QUIN MAR 07 1 QUIN ABR 07 2 QUIN ABR 07 1 QUIN MAY 07 2 QUIN MAY 07 1 QUIN JUN 07 2 QUIN JUN 07 1 QUIN JUL 07 2 QUIN JUL 07 1 QUIN AGS 07 2 QUIN AGS 07 1 QUIN SEP 07 2 QUIN SEP 07 1 QUIN OCT 07 2 QUIN OCT 07 1 QUIN NOV 07 2 QUIN NOV 07 1 QUIN DIC 07 2 QUIN DIC 07
PERIODO DE PAGO
CONSENTRADO DE LA LISTA DE NOMINAS TIPO DE NOMINA QUINCENAL
LOQUAY, S.A.
MURGAP Y ASOCIADOS S.C.
I.M.S.S
0.00 183,971.45
0.00 4,893.66 0.00 5,574.13 0.00 39,976.59 0.00 5,614.20 0.00 5,646.43 0.00 5,679.04 0.00 6,053.01 0.00 5,326.56 0.00 5,154.27 0.00 7,470.97 0.00 8,722.63 0.00 9,813.60 0.00 10,367.20 0.00 10,942.57 0.00 9,941.12 0.00 9,553.45 0.00 5,378.06 0.00 4,608.47 0.00 4,211.12 0.00 4,010.02 0.00 3,946.65 0.00 3,831.64 0.00 3,720.35 0.00 3,535.71
I.S.P.T.
56,768.40
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3,178.83 3,178.83 3,178.83 3,178.83 3,178.83 3,781.60 3,781.60 3,781.60 2,914.93 2,914.93 2,914.93 3,084.93 4,864.06 4,865.06 4,865.06 3,105.55
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 862.13 0.00 0.00 667.00 723.00 1,723.00 1,720.00 1,500.00 1,000.00 0.00 0.00 0.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 0.00 0.00
OTRAS
4,893.66 5,574.13 39,976.59 5,614.20 5,646.43 9,679.04 13,815.14 14,718.62 13,233.10 17,016.80 19,898.53 23,242.93 17,566.03 22,123.61 21,944.65 21,020.05 20,095.41 16,565.40 20,986.05 13,350.95 14,560.71 15,846.70 14,235.41 12,341.26
TOTAL
231,389.21 273,170.98 225,746.70 273,768.88 282,742.10 277,329.92 277,020.74 241,114.53 245,993.97 367,780.98 422,769.79 479,462.65 503,224.68 529,156.36 481,042.25 453,655.38 247,465.53 219,249.73 215,249.40 201,766.00 183,560.99 180,177.07 177,599.89 291,089.79
PERCEPCION NETA
131,010.42 12,195.13 383,945.40 7,281,527.52
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 4,000.00 6,900.00 9,392.06 4,900.00 5,700.00 7,274.07 8,527.50 2,300.00 5,899.44 7,221.93 7,685.00 11,802.42 9,042.00 12,860.00 5,256.00 4,750.00 6,150.00 5,650.00 5,700.00
R E T E N C I O N E S CREDITO INFONAVIT DESCUENTOS
PERIODO DE REVISION DEL: 01/01/2007 AL 31/12/2007
3.14.1 CONCENTRADO DE NOMINAS
244
112,179.09
100,815.01
82,656.34
120,660.90
142,491.39
145,696.99
72,530.34
58,366.68
51,226.71
49,607.58
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
254.43
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
254.43
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
67,373.01
3,106.80
3,209.00
3,649.95
4,525.97
8,877.64
8,500.53
7,320.43
4,930.41
6,010.55
6,689.19
5,415.65
5,136.89
101,054.89
4,660.98
4,812.73
5,475.61
6,787.87
13,320.44
12,748.72
10,978.41
7,395.27
9,014.85
10,032.11
8,123.84
7,704.06
7,549.17
7,744.82
8,841.46
11,060.98
21,465.08
21,088.76
17,967.06
12,325.88
14,920.15
16,721.01
13,204.69
12,748.60
69,831.12
72,027.26
82,080.29
102,094.52
203,311.35
198,536.24
168,857.18
115,319.68
140,457.13
156,489.88
122,760.84
116,800.76
69,743.44 1,548,566.25
3,178.49
3,261.44
3,722.66
4,657.78
9,039.17
8,879.08
7,564.07
5,190.09
6,281.86
7,040.69
5,560.37
5,367.74
PROMEDIO DE TRABAJADORES
37,911.70 165,637.66
1,728.10
1,772.56
2,023.93
2,531.58
4,912.03
4,827.76
4,111.88
2,821.69
3,414.71
3,827.79
3,021.15
2,918.52
TOTAL
359
4,306.00
173
179
221
279
574
583
485
323
407
395
373
314.0
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
70,620.30
72,027.26
82,080.29
102,094.52
203,311.35
200,776.23
168,857.18
115,319.68
142,044.15
156,489.88
122,760.84
118,118.06
TOTAL
5,933.49 1,554,499.74
789.18
2,239.99
1,587.02
1,317.30
NUMERO DE COTIZANTES ACTUALIZACION RECARGOS
FUENTE: LIQUIDACIONES DE SUA, DEL PERIODO DICTAMINADO ELAVORO: LAMM TRABAJO REALIZADO:Verificar que esten los contratos fisicamente, su vigencia, los diferentes tipos de contratos, que jornada se les estipula, tipo de trabajador, etc.
1,106,591.12
87,435.14
FEBRERO
TOTAL
82,924.95
CUOTAS DE ENFERMEDAD Y MATERNIDAD CUOTAS EXCEDENTE PRESTACIONES GASTOS MEDICOS RIESGO DE INVALIDEZ Y GUARDERIAS Y 3 SMGDF EN DINERO PENSIONADOS TRABAJO VIDA PRES. SOCIAL
ENERO
MES
CUOTA FIJA
LOQUAY, S.A. EXTRACTO FISCAL DE LIQUIDACIONES MENSUALES DE C.O.P.
MURGAP Y ASOCIADOS S.C.
459329
643835
904839
523185
272501
950481
496193
962200
379004
672309
928441
936393
FOLIO SUA
LUGAR
20-Ene-08 BANORTE
17-Dic-07 BANORTE
17-Nov-07 BANORTE
17-Oct-07 BANORTE
17-Sep-07 BANORTE
30-Ago-07 BANORTE
17-Jul-07 BANORTE
17-Jun-07 BANORTE
21-May-07 BANORTE
17-Abr-07 BANORTE
17-Mar-07 BANORTE
20-Feb-07 BANORTE
FECHA
PAGO
R-1 3.14.2 RESUMEN PAGOS, LIQUIDACIONES C.O.P Y R.C.V.
245
36,099.05
17,029.80
13,167.60
141,051.55
4°
5°
6°
TOTAL
298,207.98
27,528.99
35,824.12
76,659.00
54,525.65
56,953.10
46,717.12
CESANTIA Y VEJEZ
439,259.53
40,696.59
52,853.92
112,758.05
80,236.03
83,908.43
68,806.51
SUMA
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
APORTACION VOLUNTARIA
352,625.35
32,918.39
42,574.00
90,248.37
64,275.51
67,386.84
55,222.24
134,871.68
19,596.96
34,032.75
36,548.86
20,916.25
23,776.86
0.00
APORTACION AMORTIZACION PATRONAL O CUOTA FIJA
APORTACION Y AMORTIZACION INFONAVIT
487,497.03
52,515.35
76,606.75
126,797.23
85,191.76
91,163.70
55,222.24
SUMA
926,756.56
93,211.94
129,460.67
239,555.28
165,427.79
175,072.13
124,028.75
TOTAL
459329
904839
272501
496193
672309
928441
FOLIO SUA
BANCO
R‐2
20-Ene-08 BANORTE
17-Nov-07 BANORTE
17-Sep-07 BANORTE
17-Jul-07 BANORTE
21-May-07 BANORTE
17-Mar-07 BANORTE
PAGO FECHA
FUENTE: LIQUIDACIONES DE SUA, DEL PERIODO DICTAMINADO TRABAJO REALIZADO: Verificar que esten los contratos fisicamente, su vigencia, los diferentes tipos de contratos, que jornada se les estipula, tipo de trabajador, etc. ELABORO:JAGM
25,710.38
26,955.33
2°
3°
22,089.39
RETIRO
1°
BIMESTRE
LOQUAY, S.A. EXTRACTO FISCAL DE APORTACIONES AL R.C.V.
MURGAP Y ASOCIADOS S. C.
3.15 Cedulas de auditoria
246
3.15.1 TABLAS SMG VIGENTES EN EL EJERCICIO AUDITADO
MURGAP Y ASOCIADOS S. C. LOQUAY, S.A.
SALARIOS MINIMOS PROFESIONALES 2007 CALCULO POR ZONA GEOGRAFICA CONCEPTO A B Salarios minimos generales 50.57 40.00
Salarios minimo anualizado
C
$47.60
generale $
18,458.05
Zona Geografica A
TOPES MÁXIMO SALARIALES DE COTIZACIÓN Y APORTACIÓN PRIMER SEMESTRE Seguro Riesgos de Trabajo Enfermedades y Maternidad Inavalidez y Vida Retiro Cesantia y Vejez Guarderias y prestaciones Sociales Infonavit
Tope Salarial (SMG)
Primer Semestre
Tope mensual
25 25 24 25 24
1264.25 1264.25 1213.68 1264.25 1213.68
$37,927.50 $37,927.50 $36,410.40 $37,927.50 $36,410.40
25
1264.25
$37,927.50
24
1213.68
$36,410.40
TOPES MÁXIMO SALARIALES DE COTIZACIÓN Y APORTACIÓN SEGUNDO SEMESTRE Seguro Tope Salarial (SMG) 2do Semestre Tope mensual Riesgos de Trabajo Enfermedades y Maternidad Inavalidez y Vida Retiro Cesantia y Vejez Guarderias y prestaciones Infonavit
25 25 25 25 25 25 25
1264.25 1264.25 1264.25 1264.25 1264.25 1264.25 1264.25
OBSERVACIONES: Se detecta que la compañía tiene a sus trabajadores por debajo de los salarios minimos profesionales. ELABORO: LSS TRABAJO REALIZADO:
247
$37,927.50 $37,927.50 $37,927.50 $37,927.50 $37,927.50 $37,927.50 $37,927.50
Tope anual $461,451.25 $461,451.25 $442,993.20 $461,451.25 $442,993.20 $461,451.25 $442,993.20
Tope anual $ $ $ $ $ $ $
461,451.25 461,451.25 461,451.25 461,451.25 461,451.25 461,451.25 461,451.25
79
248 INCISO A).
SEGUNDAS,
ADMINISTRADOR UNICO
LIC. HERIBERTO GOMEZ BOLAÑOZ
NOVENTA Y NUEVE AÑOS
DURACION
PRESTADORA DE SERVICIOS PROFESIONALES TECNICOS Y CONSULTIVOS EN AREAS DE RECURSOS HUMANOS
00003684
Y60-49296-10-3
tipo de trabajador, etc
Acta Contitutiva de la empresa, Inscripcion al IMSS FUENTE: OBSERVACIONES: Se cotejo contra alta de Seguro Social y la SHCP, no encontrandose ningun cambio desde su constitucion. MAMR ELABORO: TRABAJO REALIZADO: Verificar que esten los contratos fisicamente, su vigencia, los diferentes tipos de contratos, que jornada se les estipula, .
ADMINISTRACION Y CONSEJO DE ADMINISTRACION
CLAUSULAS TRANSITORIAS,
ZACATECAS 35-303,COL. ROMA CUHATEMOC, MEXICO DISTRITO FEDERAL
LIC. HERIBERTO GOMEZ
OBJETO DE LA EMPRESA
FOLIO
REGISTO PATRONAL
DOMICILIO FISCAL
BOLAÑOS
LIC. RAUL NAME NEME
A 24 DE JULIO DE 2006, EN LA CIUDAD DE LOS REYES LA PAZ ESTADO DE MEXICO
NOMBRE DEL NOTARIO
REPRESENTANTE LEGAL
01-oct-06
XY7482324051984
ESCRITURA
FECHA DE CONSTITUCION
LOQUAY, S.A.
RAZON SOCIAL
FECHA Y LUGAR DE CONSTITUCION
NOTARIA NUMERO
ESTRACTO DE ACTA CONSTITUTIVA
MURGAP Y ASOCIADOS S. C.
I
3.15.2 EXTRACTO DEL ACTA CONSTITUTIVA
Clausula I Puesto Operador Telefonico Clausula II Duracion del Contrato: Indefinido (30 dias a prueba) Clausula III Jornada de Trabajo: 09:00 a las 17:00 horas Clausula IV Importe de Sueldo: 1900 Clausula IV Dias de Pago: 15 y 30 de cada mes Previa Autorizacion por escrito Clausula V Horas Extra Los de Ley Clausula VII Dias de descanso Minimas de Ley Clausula VIII Vacaciones y prima Minima de ley. Clausula IX Aguinaldo OBSERVACIONES: FUENTE: CONTRATO INDIVIDUAL DE TRABAJO OBSERVACIONES: La compañía solo da las prestaciones minimas de ley. ELABORO: GPV TRABAJO REALIZADO:Verificar que esten los contratos fisicamente, su vigencia, los diferentes tipos de contratos, que jornada se les estipula, tipo de trabajador, etc.
CONCEPTO
CARACTERISTICA
PERIODO DE REVISION 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2007
EXTRACTOS DE CONTRATOS DE TRABAJO
PATRON REGISTRO PATRONAL: Y60‐ 49296‐10‐3
MURGAP Y ASOCIADOS S. C.
3.15.3 EXTRACTO DE CONTRATO INDIVIDUAL DE TRABAJO
249
250 TOTAL DE PERCEPCIONES
Sueldos y Salarios Prima Dominical Vacaciones Prima Vacacional Aguinaldo
CONCEPTOS DE PERCEPCION
X X X
X X
TIPO DE PERCEPCION (*) FIJA VARIABLE
X X X
X
H
X
SE INTEGRA AL SALARIO BASE DE COTIZACION (*) SI NO
6,347,131.27
33,640.82 9,012.44 191,332.10
6,113,145.91
0.00
(Considerar las variables incluidas en los finiquitos, siempre y cuando no estén consideradas en las nóminas).
5 H
Operaciones Aritmeticas Verificadas.
Verificado vs art 27 de la Ley del Seguro Social (S.D.I)
OBSERVACIONESSe confirma que la empresa LOQUAY,S.A. solo otorga a sus trabajadores las prestaciones minimas de ley ELABORO: LAMM
LFT LFT LFT LFT LFT
FUNDA MENCION
Art. 82 0.00 Art. 71 5 Art. 76 Art. 80 Art. 87
IMPORTES ANUALES FIJA VARIABLES
FUENTE: Acululado de nominas TRABAJO REALIZADO: Determinar las percepciones variables integrables y no integrables para realizar nuestro calculo global.
IV VII VIII VIII IX
CLAUSULA EN C.I.T
LOQUAY, S.A. Analisis de percepciones pagadas por la compañía.
MURGAP Y ASOCIADOS S. C.
3.15.4 ANALISI DE PERCEPCIONES INDICANDO SI SE ACUMULAN AL SBC
251 191,332.10
65,140.11
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 126,191.99
AGUINALDO
33,640.82
33,640.82
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
9,012.44
8,917.94
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 94.50
0.00
0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
P E R C E P C I O N E S PRIMA ANTIPO DE VACACIONES VACACIONAL NOMINA
OBSERVACIONES: Se confirma que la conpañia solo da a sus trabajadores las prestaciones minimas de ley. FUENTE: Resumenes de nomina de la compañía. ELAVORO. GPV
6,113,145.91
104,019.04
FINIQUITOS
TOTAL
421,710.00 432,057.50 456,975.09 458,450.00 508,630.00 746,767.50 859,069.30 786,165.70 402,352.56 331,223.30 313,383.90 292,342.02
SUELDO
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMMBRE
PERIODO DE PAGO
CONSENTRADO DE LA LISTA DE NOMINAS MENSUAL
LOQUAY, S.A.
1,344,930.44
0.00
88,300.17 87,640.35 90,631.22 88,219.03 123,698.68 178,829.19 206,295.84 182,486.17 89,099.08 74,249.85 70,182.15 65,298.71
CREDITO AL SALARIO
0.00
0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
7,658,420.89
178,077.09
510,010.17 519,697.85 547,606.31 546,669.03 632,328.68 925,596.69 1,065,365.14 968,651.87 491,451.64 405,473.15 383,566.05 483,927.22
OTRAS PERCEMCIONES TOTAL
MURGAP Y ASOCIADOS S.C.
I.S.P.T.
0.00
0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4,893.66 45,590.79 11,325.47 11,379.57 12,625.24 18,536.23 21,309.77 19,494.57 9,986.53 8,221.14 7,778.29 7,256.06
178,397.32
I.M.S.S
56,768.40
0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 6,357.66 6,357.66 6,960.43 7,563.20 5,829.86 5,999.86 9,729.12 7,970.61
131,010.42
0.00
0.00 0.00 4,000.00 16,292.06 10,600.00 15,801.57 8,199.44 14,906.93 20,844.42 18,116.00 10,900.00 11,350.00
R E T E N C I O N E S CREDITO INFONAVIT DESCUENTOS
PERIODO DE REVISION DEL 01‐01‐07 AL 31‐12‐07
12,195.13
0.00
0.00 0.00 0.00 862.13 667.00 2,446.00 3,220.00 1,000.00 0.00 2,000.00 2,000.00 0.00
OTRAS
351,132.32
0.00
4,893.66 45,590.79 15,325.47 28,533.76 23,892.24 36,783.80 32,729.21 35,401.50 36,660.81 34,337.00 30,407.41 26,576.67
TOTAL
7,307,288.57
178,077.09
505,116.51 474,107.06 532,280.84 518,135.27 608,436.44 888,812.89 1,032,635.93 933,250.37 454,790.83 371,136.15 353,158.64 457,350.55
PERCEPCION NETA
3.15.5 SUMARIA DE NOMINAS
252
CRISOSTOMO MORALES MARCELINO
DIAZ BERMUDEZ ALFREDO ADRIAN
ESTRADA LOYOLA MARIANA
FERIA TORRES ANA GUADALUPE
11-98-80-4470-4
42-90-73-2255-8
37-05-85-1227-0
96-06-86-3859-0
GARCIA TELLEZ MARTHA PATRICIA
GONZALEZ JIMENEZ VICTOR
GUTIERREZ VALERIO ANITA
HERNANDEZ BERNAL MARIA BELEM MILAGROS
HERNANDEZ CORTES LAURA
HERNANDEZ GONZALEZ JOSE JAVIER
HERNANDEZ HERNANDEZ ALICIA
HERNANDEZ HERNANDEZ VIANNEY
HERNANDEZ SALAZAR MARIA BLANCA
HERRERA ORTEGA KARINA LIZBETH
JAIMES ROMERO JOSE
JUAREZ PADRON MARIA BEATRIZ
LAGUNA MARTINEZ FRANCISCO EMANUEL
11-93-75-3553-9
11-05-84-1509-9
39-99-81-4180-6
11-91-66-1454-5
39-04-86-0061-1
37-06-61-0034-0
42-06-86-0693-0
39-06-65-0060-2
39-06-86-1915-2
96-89-70-0520-1
45-91-62-0267-9
45-06-85-3184-2
94-06-54-0034-6
30-99-82-0751-5
GARCIA GONZALEZ SILVIA
GARCIA HERRERA OLGA
39-00-79-0260-2
FLORES GALLEGOS JOSE AGUSTIN
CHIMAL HERNANDEZ CHRISTOPHER EDWIN
94-06-88-3083-8
GALINDO VIVERO LUIS FRANCISCO
CASTAÑEDA RUBIO EDITH
45-01-83-2014-8
28-88-69-1275-8
CAMACHO REYES ERIKA
45-06-83-1675-6
45-05-82-1591-9
BAEZA MINUETTZ KARLA DANIELA
BENITEZ RIOS RAUL FIDEL
ARCURI ARANO ELIZABETH
45-01-73-0161-0
07-02-83-1068-3
ALVAREZ VILLAVICENCIO ALFONSO
37-87-68-0258-0
68-97-82-2939-8
ACQUART ORMAECHEA ROBERTO JAVIER
AHEDO APOLONIO JUAN LUIS
96-04-87-0611-1
NOMBRE
28-97-77-2275-1
NSS
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,504.64
1,825.00
1,615.02
1,825.00
1,825.00
1,564.63
1,825.00
1,825.00
1,754.81
912.50
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,754.81
1,614.42
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,825.00
SUELDO AUDITORIA
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
CUOTA DIARIA
LOQUAY, S.A. ANALISIS MENSUAL DE PERCEPCIONES E INTEGRACION DE SALARIOS DE JULIO 2007
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
DIARIA
CUOTA
30.00
30.00
30.00
24.73
30.00
26.55
30.00
30.00
25.72
30.00
30.00
28.85
15.00
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
28.85
26.54
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
NOMINA
DIAS
19/10/2006
13/10/2006
13/11/2006
09/10/2006
09/11/2006
09/10/2006
07/11/2006
09/10/2006
21/12/2006
09/10/2006
09/10/2006
13/11/2006
09/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
21/12/2006
09/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
06/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
ALTA
FECHA
31/12/2007
20/11/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
10/10/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
BAJA
FECHA
MURGAP Y ASOCIADOS S.C.
DIAS
ANTIGÚEDAD
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
SUA
FACTOR
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
AUDITORIA
FACTOR2
SDI
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
NOMINA
PERIODO DE REVISION DEL 01‐01‐07 AL 31‐12‐07 SDI2
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
AUDITORIA
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
DIFERENCIA
3.15.6 CEDULA ANALITICA DE PERCEPCIONES (MES PRUEBA)
253
RAMOS RAMOS ANGEL ISAEL
07-91-75-1504-6
RAMIREZ OLID RICARDO
PEREZ MENDOZA MIGUEL
20-92-75-3963-3
63-82-58-0379-2
PEREZ HERNANDEZ EDGAR OMAR
30-05-86-0271-2
42-99-79-1162-5
PEREZ CRISOSTOMO JOSE GUADALUPE
11-05-82-1594-5
RAMIREZ GALICIA DIANA LORENA
PALOMARES LORANCA IVAN ALFREDO
94-05-86-0294-0
39-03-87-1254-1
ORNELAS MORALES DIEGO ARMANDO
30-06-86-0192-8
RAMIREZ AGUILAR CLAUDIA ASTRID
OLVERA RODRIGUEZ JAVIER
39-03-85-0750-3
QUIROZ GOMEZ ADRIAN
OLIVARES SALAS MARIO EDUARDO
96-97-78-0728-6
39-92-73-3045-4
OCHOA ESCARTIN ARTURO
92-02-85-1900-4
37-91-72-3460-3
NUÑEZ TORRES JESUS JAVIER
01-97-69-0326-8
PEREZ ROSAS MONTSERRAT AIDE
NAVARRO DE LA CRUZ JUAN ANTONIO
45-03-83-0793-5
QUIROZ ALVARADO FELIX MANUEL
MUÑOZ ROMERO YURITZI MARLENE
04-90-74-4692-8
39-06-84-1064-4
MORQUECHO CAMARGO JOSE REFUGIO
42-96-81-0474-7
45-05-87-5073-3
MORENO MEZA ROBERTO
MORETT CALDERON MIGUEL UBALDO
94-06-83-1151-6
MONTAÑO BRAVO MARTIN CARLOS
MORENO ESPAÑA ERIKA
94-06-86-2774-7
MONROY ROJAS DULCE MARIA
37-00-84-0335-6
88-86-68-0155-3
MOLINA CABRERA ANA GRACIELA
01-06-86-1282-7
MARTINEZ SANCHEZ ROBERTO
45-87-69-3102-8
MENDOZA GOMEZ NORMA ANGELICA
LUJANO SANCHEZ MARIA GUADALUPE
39-01-81-0241-6
94-04-78-0479-7
LIMONES HERNANDEZ HECTOR XICOTENCATL
LIZALOA HERNANDEZ CARLOS ALBERTO LIZALOA
39-04-86-2294-6
NOMBRE
92-04-82-1214-3
NSS
1,825.00
1,684.62
1,825.00
1,705.01
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,684.62
1,754.81
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,754.81
1,754.81
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,754.81
SUELDO AUDITORIA
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
CUOTA DIARIA
LOQUAY, S.A. ANALISIS MENSUAL DE PERCEPCIONES E INTEGRACION DE SALARIOS DE JULIO 2007
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
DIARIA
CUOTA
30.00
27.69
30.00
28.03
30.00
30.00
30.00
30.00
27.69
28.85
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
28.85
28.85
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
28.85
NOMINA
DIAS
09/10/2006
09/10/2006
18/10/2006
09/10/2006
18/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
21/11/2006
09/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
19/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
18/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
ALTA
FECHA
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
21/12/2007
04/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
18/10/2007
31/12/2007
BAJA
FECHA
MURGAP Y ASOCIADOS S.C.
DIAS
ANTIGÚEDAD
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
SUA
FACTOR
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
AUDITORIA
FACTOR2
SDI
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
NOMINA
PERIODO DE REVISION DEL 01‐01‐07 AL 31‐12‐07 SDI2
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
AUDITORIA
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
DIFERENCIA
254
VARGAS ISLAS MARIBEL
VARONA CERVANTES MIGUEL ANGEL
VELASCO HERNANDEZ JUAN CARLOS
VILLALBA JUAREZ ROSA MARIA CITLALY
VILLEGAS GARCIA BLANCA B
VILLICAÑA LOPEZ ENRIQUE
39-02-86-0735-4
42-89-70-2490-9
37-01-75-0284-2
39-02-85-1698-5
39-96-83-0045-7
30-92-64-1062-9
90-99-72-0400-4 39-06-83-0171-0 90-05-83-0999-9 72-01-70-0137-0 82-03-80-1675-2 71-90-74-0064-3 42-82-60-0132-5 28-92-70-1173-5 16-80-60-1349-2
VALDIBIAN ESTRADA LUIS ENRIQUE
75-81-63-4643-3
ALFARO QUIROZ JOSE JUAN ALVA ORTEGA LUIS FERNANDO ALVARADO SULLIVAN JORGE ALBERTO AREVALO RODRIGUEZ ILLSE YOLANDA AVILA CHABOLLA DANIEL ALEJANDRO BAST PEREZ JONATHAN CADEÑO BEJARANO FABIANA CRUZ PALACIOS EDUARDO CRUZ RUBIO GUILLERMO JESUS
OMISOS DEL MES DE JULIO 2007
URIZAR CASTRO ISMAILIA IXTACCIHUATL
42-06-83-0371-0
SOLANO CHAVEZ EDGAR
42-98-74-1048-9
SOLIS PLANCARTE ARACELI
SALINAS CHAVEZ CYNTHIA MARLENNE
39-05-87-3002-7
TERROBA LOPEZ CLAUDIA JESSICA
SALAZAR HERNANDEZ MIGUEL ANGEL
42-00-83-1230-0
07-06-84-0199-6
RUBIN HERNANDEZ DULCE MARIA
45-91-71-7931-4
01-76-58-4438-4
RODRIGUEZ OSORNIO ISRAEL
RODRIGUEZ LOPEZ ROXANA GUADALUPE
39-06-75-0192-2
RODRIGUEZ VAZQUEZ JULIETA ALTAIRA
RIVAS PADILLA FRANCISCO JAVIER
45-06-87-3614-4
45-06-88-2625-9
RIOS HERRERA MARLENE KARINA
39-04-82-0035-4
28-98-76-0723-2
RAMOS ROMERO GUADALUPE YASMIN
REYES SOLIS RAJME
28-01-81-0085-0
NOMBRE
39-05-87-1770-1
NSS
772.12 912.50 842.31 1,825.00 1,615.02 672.53 1,825.00 1,585.03 772.12
1,825.00
1,825.00
1,544.23
1,825.00
1,825.00
1,754.81
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,705.01
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,825.00
SUELDO AUDITORIA
60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
CUOTA DIARIA
LOQUAY, S.A. ANALISIS MENSUAL DE PERCEPCIONES E INTEGRACION DE SALARIOS DE JULIO 2007
60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
DIARIA
CUOTA
12.69 15.00 13.85 30.00 26.55 11.06 30.00 26.06 12.69
30.00
30.00
25.38
30.00
30.00
28.85
30.00
30.00
30.00
28.03
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
NOMINA
DIAS
24/01/2007 25/06/2007 14/05/2007 21/06/2007 24/05/2007 05/07/2005 07/05/2007 05/07/2007 04/06/2007
09/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
18/10/2006
09/10/2006
29/11/2006
09/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
18/10/2006
09/10/2006
07/11/2006
09/10/2006
03/11/2006
09/10/2006
21/11/2006
ALTA
FECHA
15/07/2007
15/07/2007 14/07/2007 31/07/2007 26/07/2007 31/07/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
19/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
BAJA
FECHA
MURGAP Y ASOCIADOS S.C.
DIAS
ANTIGÚEDAD
1 1 1 1 1 1 1 1 1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
0 0 0 0 0 0 0 0 0
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
SUA
FACTOR
1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
AUDITORIA
FACTOR2
SDI
0 0 0 0 0 0 0 0 0
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
NOMINA
PERIODO DE REVISION DEL 01‐01‐07 AL 31‐12‐07 SDI2
63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
AUDITORIA
63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
DIFERENCIA
255
90-92-67-0930-5 45-04-87-1305-6 92-91-66-0615-2 71-91-72-0051-2 11-08-65-0127-4 83-05-84-2270-6 12-99-81-3328-9 11-08-65-0128-2 11-01-69-0248-5 11-96-74-0340-0 11-94-62-0305-3 11-08-64-0101-2 63-84-64-0651-8 45-92-76-3980-2 42-86-66-0706-4 06-79-61-5890-2 01-79-60-3296-7 11-08-60-0081-4 11-89-67-1340-8 32-01-82-1464-6 11-08-67-0127-0 11-73-55-8907-6 11-74-55-2990-6 11-08-59-0098-0 11-08-50-0040-1 01-67-34-1307-4 64-85-61-0446-4 11-93-59-0191-5 42-01-60-0008-7 11-08-66-0097-7
NSS
ESCAMILLLA SALGADO JESUS MANUEL ESPINOSA MAQUEDA RAUL ESQUEDA LUNA MARTINA MONICA FLORES CHINEY RODRIGO IVA FLORES GUADARRAMA AMALIA GARCIA MARTINEZ RICARDO GABRIEL GARCIA OLMOS DAVID RAFAEL GONZALEZ GALINDO NELLY ALEJANDRA GONZALEZ LUNA HORACIO GONZALEZ ZEA ROBERTO CARLOS HERNANDEZ CANCHOLA ARTURO HERNANDEZ MARCOS ISRAEL HERNANDEZ NEGRETE LUIS ALBERTO HUITRON CAVERO RICARDO JIMENEZ AGUILAR ALFREDO JIMENEZ RAMIREZ LOURDES MARIA JUAREZ CORTES ABIGAIL LICERIO HERNANDEZ ANAIS LIRA RODRIGUEZ ADRIAN ENRIQUE LOPEZ LOPEZ MARCO RODRIGO LOZANO ARIAS RICARDO MAGNOT GALLARDO JOSE LUIS MEDINA RODRIGUEZ CARLOS MENA ROMERO MARIA LUISA MORALES ARCEO ESMERALDA OCAÑA VILLEDA LILIANA OSORIO LOPEZ ENRIQUE ANTONIO PACHECO MEDRANO GUILLERMO RAMIREZ ZUÑIGA JESSICA REYES OSORIO SANDRA ANGELICA
NOMBRE
482.35 842.31 1,585.03 912.50 1,345.05 702.52 912.50 612.53 662.33 842.31 912.50 1,274.86 612.53 912.50 1,825.00 672.53 432.55 912.50 672.53 772.12 672.53 1,454.84 1,825.00 912.50 552.54 842.31 1,585.03 612.53 732.52 672.53
SUELDO AUDITORIA
60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83
CUOTA DIARIA
LOQUAY, S.A. ANALISIS MENSUAL DE PERCEPCIONES E INTEGRACION DE SALARIOS DE JULIO 2007
60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00
DIARIA
CUOTA
7.93 13.85 26.06 15.00 22.11 11.55 15.00 10.07 10.89 13.85 15.00 20.96 10.07 15.00 30.00 11.06 7.11 15.00 11.06 12.69 11.06 23.92 30.00 15.00 9.08 13.85 26.06 10.07 12.04 11.06
NOMINA
DIAS
23/07/2007 20/06/2007 05/07/2007 14/06/2007 09/07/2007 22/06/2007 13/06/2007 06/07/2007 04/07/2007 12/07/2007 12/07/2007 09/07/2007 06/07/2007 20/06/2007 14/05/2007 05/07/2007 09/07/2007 28/06/2007 05/07/2007 24/05/2007 05/07/2007 06/07/2007 08/06/2007 05/07/2007 23/07/2007 12/07/2007 05/07/2007 06/07/2007 04/07/2007 21/07/2007
ALTA
FECHA
15/07/2007 15/07/2007
15/07/2007 31/07/2007
15/07/2007 15/07/2007 15/07/2007 15/07/2007 15/07/2007 15/07/2007 31/07/2007
15/07/2007 15/07/2007
15/07/2007 31/07/2007 31/07/2007
15/07/2007 31/07/2007
15/07/2007
31/07/2007
BAJA
FECHA
MURGAP Y ASOCIADOS S.C.
DIAS
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
ANTIGÚEDAD SUA
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
FACTOR
1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452
AUDITORIA
FACTOR2
PERIODO DE REVISION DEL 01‐01‐07 AL 31‐12‐07 SDI NOMINA
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
SDI2
63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58
AUDITORIA
63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58
DIFERENCIA
256
RIOS AGUILAR IRAIS RIVAS REYES SAMUEL RODRIGUEZ DOMINGUEZ MIGUEL ANGEL ROSADO SALGADO JUAN CARLOS ROSALES SALINAS GERARDO SALCEDO SANCHEZ RAMIRO HORACIO SAN MIGUEL MORALES MIGUEL ANGEL SIERRA OLIVARES GLORIA VALDES GARCIA GRECIA BERENICE VALENZUELA JUAREZ MONICA GUADALUPE VARGAS ALDACO ALEJANDRO EMMAN VILLANUEVA GUADARRAMA LUIS GEOV
NOMBRE
912.50 672.53 1,825.00 842.31 432.55 612.53 612.53 672.53 1,825.00 672.53 552.54 732.52
SUELDO
FUENTE: Nomina de la compañía TRABAJO REALIZADO: Determinacion del salario base de cotizacion. ELABORO: JAGM
11-08-49-0030-4 11-96-59-0012-6 11-08-70-0145-6 01-65-45-8511-4 88-83-54-0316-8 11-08-69-0129-2 11-08-71-0167-8 01-85-61-0816-0 39-38-87-3434-3 11-08-64-0102-0 11-03-81-0769-1 11-75-58-4354-4
NSS AUDITORIA
60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83
CUOTA DIARIA
LOQUAY, S.A. ANALISIS MENSUAL DE PERCEPCIONES E INTEGRACION DE SALARIOS DE JULIO 2007
60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 61.00 60.00 61.00 60.00
DIARIA
CUOTA
15.00 11.06 30.00 13.85 7.11 10.07 10.07 11.06 30.00 11.06 9.08 12.04
NOMINA
DIAS
12/07/2007 05/07/2007 08/06/2007 08/06/2007 09/07/2007 06/07/2007 06/07/2007 21/07/2007 29/06/2007 21/07/2007 23/07/2007 04/07/2007
ALTA
FECHA
15/07/2007
31/07/2007
15/07/2007 15/07/2007 15/07/2007 15/07/2007
15/07/2007
BAJA
FECHA
MURGAP Y ASOCIADOS S.C.
DIAS
ANTIGÚEDAD
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
SUA
FACTOR
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452
AUDITORIA
FACTOR2
SDI NOMINA
PERIODO DE REVISION DEL 01‐01‐07 AL 31‐12‐07
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
SDI2
63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58
AUDITORIA
63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58
DIFERENCIA
P MURGAP Y ASOCIADOS S.C. EMPRESA REGISTRO PATRONAL
LOQUAY, S.A. Y6049296103
CALCULO DE FACTOR DE INGRACION CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO 2007 AÑOS
DIAS DE VACACIONES
PRIMA VACACIONAL
FACTOR DE PRIMA VAC.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30
6 8 10 12 14 14 14 14 14 16 16 16 16 16 18 18 18 18 18 20 20 20 20 20 22 22 22 22 22 24
25% 25% 25% 25% 25% 25% 25% 25% 25% 25% 25% 25% 25% 25% 25% 25% 25% 25% 25% 25% 25% 25% 25% 25% 25% 25% 25% 25% 25% 25%
0.00411 0.00548 0.00685 0.00822 0.00959 0.00959 0.00959 0.00959 0.00959 0.01096 0.01096 0.01096 0.01096 0.01096 0.01233 0.01233 0.01233 0.01233 0.01233 0.01370 0.01370 0.01370 0.01370 0.01370 0.01507 0.01507 0.01507 0.01507 0.01507 0.01644
FACTOR DE DIAS DE UNIDAD OTROS AGUINALDO AGUINALDO 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15
-
0.04110 0.04110 0.04110 0.04110 0.04110 0.04110 0.04110 0.04110 0.04110 0.04110 0.04110 0.04110 0.04110 0.04110 0.04110 0.04110 0.04110 0.04110 0.04110 0.04110 0.04110 0.04110 0.04110 0.04110 0.04110 0.04110 0.04110 0.04110 0.04110 0.04110
FUENTE:Contratos individuales de la empresa. TRABAJO EFECTUADO: Se analizó la integración del factor fijo tomando en cuenta los años de antigüedad asi como, los días de vacaciones y aguinaldo que le corresponden. OBSERVACIONES: El factor de Integración es aplicable a todo el personal, no hay empleados sindicalizados. ELABORO: JAGM
257
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
FACTOR 1.0452 1.0466 1.0479 1.0493 1.0507 1.0507 1.0507 1.0507 1.0507 1.0521 1.0521 1.0521 1.0521 1.0521 1.0534 1.0534 1.0534 1.0534 1.0534 1.0548 1.0548 1.0548 1.0548 1.0548 1.0562 1.0562 1.0562 1.0562 1.0562 1.0575
3.15.8 ANALISIS DE MOVIMIENTOS AFILIATORIOS
MURGAP Y ASOCIADOS S. C. PATRON: LOQUAY, S.A. REGISTRO PATRONAL: Y60‐ 49296‐10‐3
PERIODO DE REVISION 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2007
NSS MOVIMIENTO FECHA NOMBRE TRABAJADOR 01-02-62-0103-6 Alta 24/05/2007 OLIVERA CASTILLO ODILIA 01-02-76-0338-8 Alta 24/02/2007 LEAL VILLAGRAN AGUILAR NINO 01-62-48-0484-3 Alta 03/04/2007 ORTA GONZALEZ SERGIO 01-65-45-8511-4 Alta 08/06/2007 ROSADO SALGADO JUAN 01-66-48-2495-8 Alta 16/03/2007 SALGADO RAMIREZ EVER 01-67-34-1307-4 Alta 12/07/2007 OCAÑA VILLEDA LILIANA 01-70-54-3998-0 Alta 01/06/2007 LEGORRETA ROCHA LUIS 01-71-55-5709-4 Alta 08/06/2007 MOLINA RIVAS JOSE 01-72-55-6645-7 Alta 01/01/2007 OSORIO GONZALEZ USIEL ANGEL 01-74-54-5070-8 Alta 25/01/2007 CASTRO CRUZ JOSE 01-79-60-3296-7 Alta 09/07/2007 JUAREZ CORTES ABIGAIL 01-85-52-0205-5 Alta 20/08/2007 MARTINEZ RAMIREZ ELJAIR ROBERTO 01-85-61-0816-0 Alta 21/07/2007 SIERRA OLIVARES GLORIA 01-86-67-3068-0 Alta 15/03/2007 CARRANZA DE LA CRUZ LUIS ARMANDO 01-98-85-4634-5 Alta 21/02/2007 MOJARRO AMEZCUA NANCY 02-38-47-3421-2 Alta 26/07/2007 CARPIO JUAREZ FRANCISCO ULISES 06-65-46-0877-4 Alta 01/06/2007 ROSAS ROSAS MANUEL 06-74-46-0063-3 Alta 31/01/2007 VILLARCE LEON EDUARDO 06-74-56-2155-4 Alta 26/01/2007 GARRIDO CEDEÑO RICARDO 06-77-55-2218-5 Alta 01/03/2007 FLORES LUNA JOSE ALFREDO 06-78-60-8063-7 Alta 21/05/2007 BECERRIL MARTINEZ LUIS JESUS 06-79-61-5890-2 Alta 05/07/2007 JIMENEZ RAMIREZ LOURDES MARIA 06-82-62-1531-8 Alta 22/08/2007 AGUILAR ORTEGA FERNANDO 07-82-61-0872-7 Alta 16/02/2007 VILLALPANDO GOMEZ DANIEL 07-83-69-0687-0 Alta 09/02/2007 VARGAS SANCHEZ ALFONSO BENJAMIN 09-89-78-5828-9 Alta 07/03/2007 CASTILLO VALVERDE ADRIAN 10-75-57-3366-3 Alta 26/01/2007 BRINDIS BONILLA CARLOS IVAN 10-80-57-0045-6 Alta 01/02/2007 ALVARADO MARTINEZ JESUS 11-01-69-0248-5 Alta 04/07/2007 GONZALEZ LUNA HORACIO 11-01-81-0059-1 Alta 09/01/2007 ALVAREZ VAZQUEZ JAVIER 11-02-79-0073-4 Alta 23/01/2007 ESCOBAR ANAYA CARLOS 11-03-78-0526-1 Alta 01/08/2007 SANTIAGO VICTORIA JAVIER 11-03-81-0769-1 Alta 23/07/2007 VARGAS ALDACO ALEJANDRO EMMAN 11-03-85-0881-5 Alta 12/02/2007 OSORIO TOLEDO MARTIN 11-03-86-0400-2 Alta 21/02/2007 CAMPUZANO ZUÑIGA ANA LUZ 11-04-71-0101-6 Alta 08/06/2007 MENDOZA HERNANDEZ RICARDO 11-05-67-0172-2 Alta 07/05/2007 MAYA PEREZ BENJAMIN SALVADOR 11-05-80-0643-5 Alta 22/08/2007 MONTES MENDOZA GUILLERMO 11-06-61-0086-5 Alta 08/08/2007 MAGAÑA ALCAZAR JORGE LUIS 11-07-67-0054-8 Alta 20/08/2007 MEJIA MONDRAGON DANIEL FABIAN 11-08-49-0030-4 Alta 12/07/2007 RIOS AGUILAR IRAIS 11-08-50-0040-1 Alta 23/07/2007 MORALES ARCEO ESMERALDA 11-08-59-0098-0 Alta 05/07/2007 MENA ROMERO MARIA LUISA 11-08-60-0077-2 Alta 20/08/2007 MARTINEZ RAMIREZ PAOLO ROBERTO 11-08-60-0081-4 Alta 28/06/2007 LICERIO HERNANDEZ ANAIS 11-08-64-0101-2 Alta 09/07/2007 HERNANDEZ MARCOS ISRAEL 11-08-64-0102-0 Alta 21/07/2007 VALENZUELA JUAREZ MONICA GUADALUPE
258
MURGAP Y ASOCIADOS S. C. PATRON: LOQUAY, S.A. REGISTRO PATRONAL: Y60‐ 49296‐10‐3
PERIODO DE REVISION 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2007
NSS MOVIMIENTO FECHA NOMBRE TRABAJADOR 11-08-65-0127-4 Alta 09/07/2007 FLORES GUADARRAMA AMALIA 11-08-65-0128-2 Alta 06/07/2007 GONZALEZ GALINDO NELLY ALEJANDRA 11-08-66-0097-7 Alta 21/07/2007 REYES OSORIO SANDRA ANGELICA 11-08-67-0127-0 Alta 05/07/2007 LOZANO ARIAS RICARDO 11-08-67-0130-4 Alta 20/08/2007 JIMENEZ AGUILERA KAREN 11-08-67-0133-8 Alta 22/08/2007 VELAZQUEZ PEREZ GUSTAVO 11-08-69-0129-2 Alta 06/07/2007 SALCEDO SANCHEZ RAMIRO HORACIO 11-08-70-0145-6 Alta 08/06/2007 RODRIGUEZ DOMINGUEZ MIGUEL ANGEL 11-08-71-0167-8 Alta 06/07/2007 SAN MIGUEL MORALES MIGUEL ANGEL 11-08-71-0169-4 Alta 01/08/2007 PADILLA RICO VICTOR 11-08-76-0238-6 Alta 08/08/2007 CASTRO ROSAS CARLOS 11-08-78-0289-5 Alta 20/08/2007 OSNAYA MORALES GLORIA PATRICIA 11-08-84-1166-2 Alta 20/08/2007 MATA ROJAS YANELI 11-08-84-1167-0 Alta 20/08/2007 MENDOZA GALARZA JULIO CESAR 11-08-86-1279-8 Alta 08/08/2007 AMBRIZ GUERRERO ARMANDO 11-73-55-8907-6 Alta 06/07/2007 MAGNOT GALLARDO JOSE LUIS 11-74-55-2990-6 Alta 08/06/2007 MEDINA RODRIGUEZ CARLOS 11-75-58-4354-4 Alta 04/07/2007 VILLANUEVA GUADARRAMA LUIS GEOV 11-77-58-4833-3 Alta 20/08/2007 MORENO SANCHEZ CRISTIAN 11-79-58-5267-9 Alta 20/08/2007 RUIZ CENTENO CARLOS ALBERTO 11-89-67-1340-8 Alta 05/07/2007 LIRA RODRIGUEZ ADRIAN ENRIQUE 11-90-67-1071-7 Alta 20/08/2007 ALCOCER ESPINOZA GERARDO DE JESUS 11-91-72-3942-5 Alta 21/05/2007 ARVIZU MARTINEZ JAZMIN ARACELI 11-93-59-0191-5 Alta 06/07/2007 PACHECO MEDRANO GUILLERMO 11-94-62-0305-3 Alta 12/07/2007 HERNANDEZ CANCHOLA ARTURO 11-94-73-0324-1 Alta 28/05/2007 WOZAKOWSKI KUKAWSKI LUKASZ 11-96-59-0012-6 Alta 05/07/2007 RIVAS REYES SAMUEL 11-96-74-0340-0 Alta 12/07/2007 GONZALEZ ZEA ROBERTO CARLOS 11-99-80-3202-0 Alta 01/08/2007 LOPEZ HERNANDEZ JUAN MANUEL 11-99-81-2874-5 Alta 20/08/2007 IRIGOLLEN MARTINEZ SONIA LIRIO 12-05-87-9002-8 Alta 26/01/2007 BUSTAMANTE ROMERO OSCAR 12-06-81-1484-7 Alta 24/02/2007 GONZALEZ MORA BRENDA JAQUELINE 12-06-84-2129-1 Alta 01/06/2007 BELTRON VILLAVERDE MARIA ISABEL 12-73-53-1368-1 Alta 31/01/2007 DE LA O TORRES JUAN JAVIER 12-84-66-3482-7 Alta 22/01/2007 DIAZ COBARRUBIAS JESSICA LURDES 12-91-73-6944-4 Alta 03/04/2007 LUNA LIDES DAVID IGNACIO 12-99-81-3328-9 Alta 13/06/2007 GARCIA OLMOS DAVID 13-73-56-0593-6 Alta 17/05/2007 CARRASCO REYNA VICTORIA 13-90-66-2550-7 Alta 01/04/2007 PALMA QUINTO IMGARD 13-91-73-0513-1 Alta 21/06/2007 VALDES VAZQUEZ LILIANA 13-93-74-0135-7 Alta 21/02/2007 MANDUJANO FRANCISCO ANTONIO 14-00-83-2925-3 Alta 24/05/2007 PEREZ LOPEZ OSCAR LEONEL 14-87-68-2308-0 Alta 25/01/2007 MORGADO PINEDA DAVID 16-04-84-3008-2 Alta 19/01/2007 OROZCO VALENCIA GONZALO 16-80-60-1349-2 Alta 04/06/2007 CRUZ RUBIO GUILLERMO 16-87-67-7868-5 Alta 24/01/2007 PAREDES ALBARRAN RENE 17-82-50-0925-5 Alta 10/03/2007 JIMENEZ GOMEZ CARMEN LORENA G
259
MURGAP Y ASOCIADOS S. C. PATRON: LOQUAY, S.A. REGISTRO PATRONAL: Y60‐ 49296‐10‐3
PERIODO DE REVISION 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2007
NSS MOVIMIENTO FECHA NOMBRE TRABAJADOR 18-37-86-2211-4 Alta 29/03/2007 SANCHEZ GONZALEZ CESAR 20-06-72-0156-4 Alta 27/01/2007 GUDIÑO PEREZ DAVID 20-92-62-0050-0 Alta 26/01/2007 PATRICIO GARCIA JOSE ANTONIO 20-97-80-0376-0 Alta 21/06/2007 MEDINA MARTINEZ MARGARITA 21-01-84-7366-6 Alta 04/06/2007 SALAS RODRIGUEZ NAYELI 28-92-70-1173-5 Alta 05/07/2007 CRUZ PALACIOS EDUARDO 30-00-80-0887-9 Alta 01/04/2007 ALCAZAR MARTINEZ BERENICE 30-01-71-0133-5 Alta 03/04/2007 MARTIN FRANCO JESUS 30-01-82-1627-2 Alta 01/01/2007 PUEBLA ALVAREZ ALICIA 30-01-84-0713-7 Alta 16/01/2007 GONZALEZ PADILLA MARIANA 30-02-81-0040-9 Alta 22/01/2007 JAVIER AGUILAR TONATHIU AURELIO 30-02-85-0222-4 Alta 24/01/2007 SANCHEZ HERNANDEZ PATRICIA LIVIER 30-04-86-1001-5 Alta 01/06/2007 SANTAMARIA GONZALEZ NALLELY 30-91-74-4088-2 Alta 07/03/2007 GONZALEZ DELGADO NALLELY VIRIDIANA 30-98-78-3035-0 Alta 22/02/2007 PERALTA TENORIO RAFAEL 30-98-81-2539-6 Alta 25/06/2007 FRIAS MIRANDA NUBIA 32-01-82-1464-6 Alta 24/05/2007 LOPEZ LOPEZ MARCO RODRIGO 32-74-90-3134-3 Alta 27/07/2007 OBLEDO QUINTERO JUAN ANTONIO 37-06-85-0455-6 Alta 25/01/2007 OROZCO CASTILLO GERARDO 37-90-66-0401-4 Alta 01/08/2007 GALINDO RUBIO JOSE ENRIQUE 39-01-78-1503-4 Alta 23/03/2007 ALVAREZ SANCHEZ MARIO ALEJANDRO 39-01-85-1363-8 Alta 21/06/2007 GONZALEZ MERCADO MIRIAM 39-02-90-0009-6 Alta 23/01/2007 MARTINEZ HERNANDEZ VICTOR VICENTE 39-05-57-0040-3 Alta 24/05/2007 SERRANO NAVARRETE NATXIELLY 39-05-86-3565-5 Alta 10/05/2007 DEL MORAL Y BALDERA JIMENA 39-06-83-0171-0 Alta 25/06/2007 ALVA ORTEGA LUIS FERNANDO 39-06-86-0673-8 Alta 08/06/2007 VALVERDE SALINAS JOSE 39-06-86-1258-7 Alta 10/05/2007 MERCADO LOMELY IVETTE DEL CARMEN 39-06-87-2249-3 Alta 30/01/2007 MEDINA RANGEL EMILIO 39-06-89-0408-3 Alta 06/02/2007 FLORES ESPINOSA FERNANDO 39-06-89-1713-5 Alta 30/01/2007 PERALTA DE SILVERIO JOSE LUIS 39-38-87-3434-3 Alta 29/06/2007 VALDEZ GARCIA GRECIA BERENICE 39-88-70-3920-2 Alta 01/03/2007 MONROY MARES ALEJANDRO 39-97-75-1236-5 Alta 01/03/2007 HERNANDEZ MENDOZA LEONEL 39-97-77-6629-2 Alta 20/08/2007 SALGADO RUIZ LOURDES VIRIDIANA 39-98-81-4158-4 Alta 25/01/2007 SARAZUA SANCHEZ VICTOR MANUEL 42-01-60-0008-7 Alta 04/07/2007 RAMIREZ ZUÑIGA JESSICA 42-02-50-0027-6 Alta 09/01/2007 ALTAMIRANO JUAREZ DIEGO 42-04-81-0091-3 Alta 29/03/2007 DOMINGUEZ MONTAÑO PEDRO 42-80-58-0883-1 Alta 27/01/2007 PRESIDARIO ROSALES CESAR 42-81-63-7191-0 Alta 21/06/2007 RIVERAS CAMPOS CRISTIAN IVAN 42-82-60-0132-5 Alta 07/05/2007 CADEÑO BEJARANO FABIANA 42-86-66-0706-4 Alta 14/05/2007 JIMENEZ AGUILAR ALFREDO 43-01-68-0161-5 Alta 03/04/2007 SEGURA PEREZ CHISTOPHER PAUL 43-01-72-0208-6 Alta 18/06/2007 FERNANDEZ PACHECO UZIEL 43-02-80-2580-7 Alta 08/06/2007 ROBLES MADRID KAREN 43-04-84-1887-5 Alta 13/06/2007 ESPINOSA TENORIO MARCO
260
MURGAP Y ASOCIADOS S. C. PATRON: LOQUAY, S.A. REGISTRO PATRONAL: Y60‐ 49296‐10‐3
PERIODO DE REVISION 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2007
NSS MOVIMIENTO FECHA NOMBRE TRABAJADOR 45-04-87-1305-6 Alta 20/06/2007 ESPINOSA MAQUEDA RAUL 45-87-62-2426-7 Alta 15/03/2007 VELAZQUEZ DIAZ ADRIAN 45-88-70-8533-5 Alta 01/03/2007 JIMENEZ MORA JOSE LUIS 45-89-73-0607-7 Alta 01/02/2007 SALAZAR TORRES MARTIN 45-92-76-3980-2 Alta 20/06/2007 HUITRON CAVERO RICARDO 48-01-79-0113-2 Alta 09/01/2007 CAMPOS HERNANDEZ DAMIAN 48-99-74-1556-6 Alta 09/01/2007 GUADARRAMA AGUIRRE MIGUEL 49-73-55-1771-3 Alta 13/03/2007 CORIA CARRASQUEDO BRUNO 53-00-84-1004-4 Alta 31/01/2007 PEREZ PEREZ GUILLERMO 53-02-71-0045-1 Alta 26/01/2007 BECERRA REYES ERICK RENE 53-90-64-2460-0 Alta 03/04/2007 PRADO TORRES DULCE VIOLETA 53-92-71-3142-4 Alta 09/01/2007 ALVAREZ GUEVARA JESUS 53-92-72-0248-0 Alta 31/01/2007 JIMENEZ ALAMO JOSE IVAN 62-71-43-0156-1 Alta 10/03/2007 VARGAS EFIGENIO LAURA ANGELICA 62-84-63-0976-3 Alta 16/03/2007 RODRIGEZ NUÑEZ ERICK 62-91-67-0856-3 Alta 08/06/2007 PEREZ GARCIA ELIZABETH 62-92-62-0107-0 Alta 01/06/2007 OTELO SOTELO HECTOR 62-97-75-6582-9 Alta 24/05/2007 ARANDA RODRIGUEZ MARIANO 63-84-64-0651-8 Alta 06/07/2007 HERNANDEZ NEGRETE LUIS ALBERTO 64-85-61-0446-4 Alta 05/07/2007 OSORIO LOPEZ ENRIQUE ANTONIO 65-01-82-4868-5 Alta 07/03/2007 TREJO SANTACRUZ ANDREA 65-05-78-1257-3 Alta 21/06/2007 BERNABEI ROSAS GAETANO FRANCO 65-87-69-3086-1 Alta 01/03/2007 PEREZ VENEGAS GEORGINA 65-91-73-1431-5 Alta 15/03/2007 CASTILLO GARCIA ROCIO 65-95-73-6560-7 Alta 01/03/2007 SANCHEZ GOMEZ FERNANDO 65-97-77-4127-4 Alta 15/03/2007 PEREZ MARTINEZ ELIZABETH 67-91-72-6136-3 Alta 21/06/2007 MARTINEZ MARTINEZ JOSE 68-87-68-0565-3 Alta 01/01/2007 LOPEZ GARCIA ALBERTO 68-93-77-1078-5 Alta 09/02/2007 SAMANIEGO HERNANDEZ OSCAR VALENTIN 68-97-81-5624-5 Alta 17/02/2007 CASACUBERTA JUAN AURELIO 71-05-83-1883-4 Alta 22/01/2007 BAUTISTA NIETO JUAN MANUEL 71-05-85-2763-2 Alta 03/04/2007 JUAN SIERRA CAROLINA 71-90-74-0064-3 Alta 05/07/2007 BAST PEREZ JONATHAN 71-91-72-0051-2 Alta 14/06/2007 FLORES CHINEY RODRIGO 71-92-68-0373-6 Alta 16/03/2007 MANZO SILVA JUAN CRLOS 72-01-70-0137-0 Alta 21/06/2007 AREVALO RODRIGUEZ ILLCE YOLANDA 72-01-86-0333-1 Alta 30/01/2007 GUZMAN BRITOS FERNANDO 72-05-88-0516-8 Alta 06/01/2007 GUTIERREZ LOPEZ SERGIO 72-80-54-0669-0 Alta 22/01/2007 IBARRA NUÑEZ BETZABE 72-98-77-1173-5 Alta 25/01/2007 SANCHEZ DE LA GARZA ALEJANDRO 75-80-61-2873-4 Alta 21/03/2007 RIVERA AGUILAR RODOLFO 78-04-67-0228-4 Alta 31/01/2007 MORALES RODRIGUEZ ALMA ROSA 78-32-80-3263-2 Alta 07/05/2007 RABAGO PACHECO ADA GRISEL CARMEN 82-03-80-1675-2 Alta 24/05/2007 AVILA CHABOLLA DANIEL ALEJANDRO 82-82-60-0374-9 Alta 24/01/2007 LUGO SALAZAR MANUEL 83-04-83-2359-2 Alta 31/01/2007 HERNANDEZ NAVARRO JOSE JESUS 83-05-84-1627-8 Alta 21/02/2007 GUTIERREZ MAGOS ABEL
261
MURGAP Y ASOCIADOS S. C. PATRON: LOQUAY, S.A. REGISTRO PATRONAL: Y60‐ 49296‐10‐3
PERIODO DE REVISION 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2007
NSS MOVIMIENTO FECHA NOMBRE TRABAJADOR 83-05-84-2270-6 Alta 22/06/2007 GARCIA MARTINEZ RICARDO GABRIEL 83-06-87-3764-8 Alta 23/03/2007 CASTILLO CADENA ANAHI 83-94-74-7218-5 Alta 16/08/2007 RODRIGUEZ VEGA GABINO 84-01-81-2035-6 Alta 08/03/2007 LUNA FLORES ISAURA 84-70-48-1011-2 Alta 24/02/2007 BARBA GONZALEZ DULCE 84-81-63-1465-6 Alta 16/03/2007 GORDILLO ALBARRAN MARCO ANTONIO 84-96-78-2435-4 Alta 29/03/2007 PEREZ TORRES ANGELICA 88-81-59-1904-3 Alta 20/08/2007 GONZALEZ HERNANDEZ MARIA NOEMI 88-83-54-0316-8 Alta 09/07/2007 ROSALES SALINAS GERARDO 88-85-64-1967-1 Alta 03/04/2007 PERECERO GARCIA EDGARD IVAN 89-83-66-1572-7 Alta 17/05/2007 GONZALEZ MARTINEZ MONICA ELIZABET 90-00-73-0177-4 Alta 30/01/2007 RODRIGUEZ GRAJEDA JUAN CARLOS 90-05-83-0999-9 Alta 14/05/2007 ALVARADO SULLIVAN JORGE ALBERTO 90-88-63-0077-2 Alta 10/08/2007 MALDONADO NEYRA JOSE MANUEL 90-92-67-0930-5 Alta 23/07/2007 ESCAMILLLA SALGADO JESUS MANUEL 90-94-75-1759-6 Alta 15/03/2007 LUNA MARTINEZ FABRICIO 90-96-76-0215-3 Alta 09/02/2007 RAMIREZ VENANCIO JULIO CESAR 90-97-73-0220-8 Alta 03/04/2007 GARITA LOPEZ MARIA GUADALUPE 90-97-75-0708-7 Alta 27/01/2007 SANCHEZ BOLAÑOS GERARDO 90-99-72-0400-4 Alta 25/01/2007 ALFARO QUIROZ JOSE 92-01-80-2731-5 Alta 08/08/2007 LOPEZ BANDERA RAMON HUMBERTO 92-91-66-0615-2 Alta 05/07/2007 ESQUEDA LUNA MARTINA MONICA 94-02-84-2521-6 Alta 29/03/2007 OLIVERA GONZALEZ LUIS RODRIGO 94-04-74-0331-9 Alta 31/01/2007 LOPEZ ESPINOSA TOMAS 96-05-88-0749-4 Alta 14/05/2007 RANGEL TOLENTINO FRANCISCO JAVIER 96-06-83-2066-0 Alta 01/03/2007 ROMERO ALVAREZ IGNACIO 96-92-72-5014-0 Alta 09/04/2007 GARCIA HERNANDEZ PATRICIA 98-64-81-8328-7 Alta 19/04/2007 DELGADO HERNANDEZ MIGUEL ANGEL
TOTAL DE ALTAS AL TOTAL DE ALTAS AL TOTAL DE ALTAS AL TOTAL DE ALTAS AL TOTAL DE ALTAS AL TOTAL DE ALTAS AL TOTAL DE ALTAS AL TOTAL DE ALTAS AL TOTAL
31/01/2007 28/02/2007 31/03/2007 30/04/2007 31/05/2007 30/06/2007 31/07/2007 31/08/2007
45 17 30 12 19 33 34 26 216
262
MURGAP Y ASOCIADOS S. C. PATRON: LOQUAY, S.A. REGISTRO PATRONAL: Y60‐ 49296‐10‐3
PERIODO DE REVISION 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2007
RESUMEN DE BAJAS POR OMISOS NSS 06-82-62-1531-8 30-00-80-0887-9 11-90-67-1071-7 90-99-72-0400-4 42-02-50-0027-6 39-06-83-0171-0 10-80-57-0045-6 90-05-83-0999-9 53-92-71-3142-4 39-01-78-1503-4 11-01-81-0059-1 11-08-86-1279-8 62-97-75-6582-9 72-01-70-0137-0 11-91-72-3942-5 82-03-80-1675-2 84-70-48-1011-2 71-90-74-0064-3 71-05-83-1883-4 53-02-71-0045-1 06-78-60-8063-7 12-06-84-2129-1 65-05-78-1257-3 10-75-57-3366-3 12-05-87-9002-8 42-82-60-0132-5 48-01-79-0113-2 11-03-86-0400-2 02-38-47-3421-2 01-86-67-3068-0 13-73-56-0593-6 68-97-81-5624-5 83-06-87-3764-8 65-91-73-1431-5 09-89-78-5828-9 01-74-54-5070-8 11-08-76-0238-6 49-73-55-1771-3 28-92-70-1173-5 16-80-60-1349-2 12-73-53-1368-1 39-05-86-3565-5 98-64-81-8328-7 12-84-66-3482-7 42-04-81-0091-3
MOVIMIENTO Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja
FECHA 31/08/2007 16/04/2007 31/08/2007 12/07/2007 15/01/2007 15/07/2007 15/03/2007 15/07/2007 31/01/2007 31/03/2007 15/02/2007 15/08/2007 31/05/2007 31/07/2007 31/05/2007 31/07/2007 31/03/2007 31/07/2007 28/02/2007 31/01/2007 15/06/2007 30/06/2007 30/06/2007 31/01/2007 31/01/2007 31/08/2007 15/01/2007 28/02/2007 31/08/2007 15/04/2007 31/05/2007 28/02/2007 15/04/2007 15/04/2007 15/03/2007 31/01/2007 31/08/2007 31/03/2007 31/08/2007 15/07/2007 31/01/2007 31/05/2007 15/05/2007 15/02/2007 15/04/2007
NOMBRE TRABAJADOR AGUILAR ORTEGA FERNANDO ALCAZAR MARTINEZ BERENICE ALCOCER ESPINOZA GERARDO DE JESUS ALFARO QUIROZ JOSE ALTAMIRANO JUAREZ DIEGO ALVA ORTEGA LUIS FERNANDO ALVARADO MARTINEZ JESUS ALVARADO SULLIVAN JORGE ALBERTO ALVAREZ GUEVARA JESUS ALVAREZ SANCHEZ MARIO ALEJANDRO ALVAREZ VAZQUEZ JAVIER AMBRIZ GUERRERO ARMANDO ARANDA RODRIGUEZ MARIANO AREVALO RODRIGUEZ ILLCE YOLANDA ARVIZU MARTINEZ JAZMIN ARACELI AVILA CHABOLLA DANIEL ALEJANDRO BARBA GONZALEZ DULCE BAST PEREZ JONATHAN BAUTISTA NIETO JUAN MANUEL BECERRA REYES ERICK RENE BECERRIL MARTINEZ LUIS JESUS BELTRON VILLAVERDE MARIA ISABEL BERNABEI ROSAS GAETANO FRANCO BRINDIS BONILLA CARLOS IVAN BUSTAMANTE ROMERO OSCAR CADEÑO BEJARANO FABIANA CAMPOS HERNANDEZ DAMIAN CAMPUZANO ZUÑIGA ANA LUZ CARPIO JUAREZ FRANCISCO ULISES CARRANZA DE LA CRUZ LUIS ARMANDO CARRASCO REYNA VICTORIA CASACUBERTA JUAN AURELIO CASTILLO CADENA ANAHI CASTILLO GARCIA ROCIO CASTILLO VALVERDE ADRIAN CASTRO CRUZ JOSE CASTRO ROSAS CARLOS CORIA CARRASQUEDO BRUNO CRUZ PALACIOS EDUARDO CRUZ RUBIO GUILLERMO DE LA O TORRES JUAN JAVIER DEL MORAL Y BALDERA JIMENA DELGADO HERNANDEZ MIGUEL ANGEL DIAZ COBARRUBIAS JESSICA LURDES DOMINGUEZ MONTAÑO PEDRO
263
MURGAP Y ASOCIADOS S. C. PATRON: LOQUAY, S.A. REGISTRO PATRONAL: Y60‐ 49296‐10‐3 NSS 90-92-67-0930-5 11-02-79-0073-4 45-04-87-1305-6 43-04-84-1887-5 92-91-66-0615-2 43-01-72-0208-6 71-91-72-0051-2 39-06-89-0408-3 11-08-65-0127-4 06-77-55-2218-5 30-98-81-2539-6 37-90-66-0401-4 96-92-72-5014-0 83-05-84-2270-6 12-99-81-3328-9 90-97-73-0220-8 06-74-56-2155-4 30-91-74-4088-2 11-08-65-0128-2 88-81-59-1904-3 11-01-69-0248-5 89-83-66-1572-7 39-01-85-1363-8 12-06-81-1484-7 30-01-84-0713-7 11-96-74-0340-0 84-81-63-1465-6 48-99-74-1556-6 20-06-72-0156-4 72-05-88-0516-8 83-05-84-1627-8 72-01-86-0333-1 11-94-62-0305-3 11-08-64-0101-2 39-97-75-1236-5 83-04-83-2359-2 63-84-64-0651-8 45-92-76-3980-2 72-80-54-0669-0 11-99-81-2874-5 30-02-81-0040-9 42-86-66-0706-4 11-08-67-0130-4 53-92-72-0248-0 17-82-50-0925-5 45-88-70-8533-5 06-79-61-5890-2
MOVIMIENTO Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja
FECHA 31/07/2007 31/01/2007 15/07/2007 30/06/2007 31/08/2007 30/06/2007 15/07/2007 15/02/2007 15/08/2007 15/04/2007 30/06/2007 15/08/2007 15/04/2007 15/07/2007 31/07/2007 15/04/2007 15/02/2007 15/03/2007 15/07/2007 31/08/2007 15/07/2007 31/05/2007 30/06/2007 28/02/2007 30/04/2007 31/07/2007 31/03/2007 15/04/2007 31/01/2007 31/01/2007 15/03/2007 31/01/2007 31/07/2007 31/08/2007 15/05/2007 15/02/2007 15/07/2007 15/07/2007 31/01/2007 31/08/2007 31/01/2007 15/07/2007 31/08/2007 31/01/2007 15/03/2007 15/03/2007 15/07/2007
PERIODO DE REVISION 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2007 NOMBRE TRABAJADOR ESCAMILLLA SALGADO JESUS MANUEL ESCOBAR ANAYA CARLOS ESPINOSA MAQUEDA RAUL ESPINOSA TENORIO MARCO ESQUEDA LUNA MARTINA MONICA FERNANDEZ PACHECO UZIEL FLORES CHINEY RODRIGO FLORES ESPINOSA FERNANDO FLORES GUADARRAMA AMALIA FLORES LUNA JOSE ALFREDO FRIAS MIRANDA NUBIA GALINDO RUBIO JOSE ENRIQUE GARCIA HERNANDEZ PATRICIA GARCIA MARTINEZ RICARDO GABRIEL GARCIA OLMOS DAVID GARITA LOPEZ MARIA GUADALUPE GARRIDO CEDEÑO RICARDO GONZALEZ DELGADO NALLELY VIRIDIANA GONZALEZ GALINDO NELLY ALEJANDRA GONZALEZ HERNANDEZ MARIA NOEMI GONZALEZ LUNA HORACIO GONZALEZ MARTINEZ MONICA ELIZABET GONZALEZ MERCADO MIRIAM GONZALEZ MORA BRENDA JAQUELINE GONZALEZ PADILLA MARIANA GONZALEZ ZEA ROBERTO CARLOS GORDILLO ALBARRAN MARCO ANTONIO GUADARRAMA AGUIRRE MIGUEL GUDIÑO PEREZ DAVID GUTIERREZ LOPEZ SERGIO GUTIERREZ MAGOS ABEL GUZMAN BRITOS FERNANDO HERNANDEZ CANCHOLA ARTURO HERNANDEZ MARCOS ISRAEL HERNANDEZ MENDOZA LEONEL HERNANDEZ NAVARRO JOSE JESUS HERNANDEZ NEGRETE LUIS ALBERTO HUITRON CAVERO RICARDO IBARRA NUÑEZ BETZABE IRIGOLLEN MARTINEZ SONIA LIRIO JAVIER AGUILAR TONATHIU AURELIO JIMENEZ AGUILAR ALFREDO JIMENEZ AGUILERA KAREN JIMENEZ ALAMO JOSE IVAN JIMENEZ GOMEZ CARMEN LORENA G JIMENEZ MORA JOSE LUIS JIMENEZ RAMIREZ LOURDES MARIA
264
MURGAP Y ASOCIADOS S. C. PATRON: LOQUAY, S.A. REGISTRO PATRONAL: Y60‐ 49296‐10‐3 NSS 71-05-85-2763-2 01-79-60-3296-7 01-02-76-0338-8 01-70-54-3998-0 11-08-60-0081-4 11-89-67-1340-8 92-01-80-2731-5 94-04-74-0331-9 68-87-68-0565-3 11-99-80-3202-0 32-01-82-1464-6 11-08-67-0127-0 82-82-60-0374-9 84-01-81-2035-6 12-91-73-6944-4 90-94-75-1759-6 11-06-61-0086-5 11-73-55-8907-6 90-88-63-0077-2 13-93-74-0135-7 71-92-68-0373-6 30-01-71-0133-5 39-02-90-0009-6 67-91-72-6136-3 01-85-52-0205-5 11-08-60-0077-2 11-08-84-1166-2 11-05-67-0172-2 20-97-80-0376-0 39-06-87-2249-3 11-74-55-2990-6 11-07-67-0054-8 11-08-59-0098-0 11-08-84-1167-0 11-04-71-0101-6 39-06-86-1258-7 01-98-85-4634-5 01-71-55-5709-4 39-88-70-3920-2 11-05-80-0643-5 11-08-50-0040-1 78-04-67-0228-4 11-77-58-4833-3 14-87-68-2308-0 32-74-90-3134-3 01-67-34-1307-4 01-02-62-0103-6
MOVIMIENTO Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja
FECHA 15/04/2007 15/07/2007 15/03/2007 15/06/2007 15/07/2007 15/07/2007 31/08/2007 31/01/2007 31/01/2007 31/08/2007 15/07/2007 15/07/2007 31/01/2007 15/03/2007 15/04/2007 15/04/2007 31/08/2007 31/07/2007 15/08/2007 15/04/2007 31/03/2007 27/04/2007 31/01/2007 30/06/2007 31/08/2007 31/08/2007 31/08/2007 15/05/2007 30/06/2007 31/01/2007 31/08/2007 31/08/2007 15/07/2007 31/08/2007 15/06/2007 31/05/2007 31/05/2007 15/06/2007 15/03/2007 31/08/2007 31/07/2007 31/01/2007 31/08/2007 31/01/2007 15/08/2007 31/08/2007 15/06/2007
PERIODO DE REVISION 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2007 NOMBRE TRABAJADOR JUAN SIERRA CAROLINA JUAREZ CORTES ABIGAIL LEAL VILLAGRAN AGUILAR NINO LEGORRETA ROCHA LUIS LICERIO HERNANDEZ ANAIS LIRA RODRIGUEZ ADRIAN ENRIQUE LOPEZ BANDERA RAMON HUMBERTO LOPEZ ESPINOSA TOMAS LOPEZ GARCIA ALBERTO LOPEZ HERNANDEZ JUAN MANUEL LOPEZ LOPEZ MARCO RODRIGO LOZANO ARIAS RICARDO LUGO SALAZAR MANUEL LUNA FLORES ISAURA LUNA LIDES DAVID IGNACIO LUNA MARTINEZ FABRICIO MAGAÑA ALCAZAR JORGE LUIS MAGNOT GALLARDO JOSE LUIS MALDONADO NEYRA JOSE MANUEL MANDUJANO FRANCISCO ANTONIO MANZO SILVA JUAN CRLOS MARTIN FRANCO JESUS MARTINEZ HERNANDEZ VICTOR VICENTE MARTINEZ MARTINEZ JOSE MARTINEZ RAMIREZ ELJAIR ROBERTO MARTINEZ RAMIREZ PAOLO ROBERTO MATA ROJAS YANELI MAYA PEREZ BENJAMIN SALVADOR MEDINA MARTINEZ MARGARITA MEDINA RANGEL EMILIO MEDINA RODRIGUEZ CARLOS MEJIA MONDRAGON DANIEL FABIAN MENA ROMERO MARIA LUISA MENDOZA GALARZA JULIO CESAR MENDOZA HERNANDEZ RICARDO MERCADO LOMELY IVETTE DEL CARMEN MOJARRO AMEZCUA NANCY MOLINA RIVAS JOSE MONROY MARES ALEJANDRO MONTES MENDOZA GUILLERMO MORALES ARCEO ESMERALDA MORALES RODRIGUEZ ALMA ROSA MORENO SANCHEZ CRISTIAN MORGADO PINEDA DAVID OBLEDO QUINTERO JUAN ANTONIO OCAÑA VILLEDA LILIANA OLIVERA CASTILLO ODILIA
265
MURGAP Y ASOCIADOS S. C. PATRON: LOQUAY, S.A. REGISTRO PATRONAL: Y60‐ 49296‐10‐3 NSS 94-02-84-2521-6 37-06-85-0455-6 16-04-84-3008-2 01-62-48-0484-3 11-08-78-0289-5 01-72-55-6645-7 64-85-61-0446-4 11-03-85-0881-5 62-92-62-0107-0 11-93-59-0191-5 11-08-71-0169-4 13-90-66-2550-7 16-87-67-7868-5 20-92-62-0050-0 39-06-89-1713-5 30-98-78-3035-0 88-85-64-1967-1 62-91-67-0856-3 14-00-83-2925-3 65-97-77-4127-4 53-00-84-1004-4 84-96-78-2435-4 65-87-69-3086-1 53-90-64-2460-0 42-80-58-0883-1 30-01-82-1627-2 78-32-80-3263-2 90-96-76-0215-3 42-01-60-0008-7 96-05-88-0749-4 11-08-66-0097-7 11-08-49-0030-4 11-96-59-0012-6 75-80-61-2873-4 42-81-63-7191-0 43-02-80-2580-7 62-84-63-0976-3 11-08-70-0145-6 90-00-73-0177-4 83-94-74-7218-5 96-06-83-2066-0 01-65-45-8511-4 88-83-54-0316-8 06-65-46-0877-4 11-79-58-5267-9 21-01-84-7366-6 45-89-73-0607-7
MOVIMIENTO Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja
FECHA 31/05/2007 31/01/2007 15/02/2007 15/04/2007 31/08/2007 28/02/2007 31/08/2007 15/02/2007 15/06/2007 15/07/2007 15/08/2007 15/04/2007 31/01/2007 31/01/2007 31/01/2007 28/02/2007 30/04/2007 30/06/2007 31/05/2007 15/04/2007 31/01/2007 30/04/2007 15/04/2007 15/04/2007 31/01/2007 31/03/2007 31/05/2007 15/02/2007 15/07/2007 31/05/2007 15/08/2007 15/08/2007 15/07/2007 30/04/2007 30/06/2007 15/06/2007 15/04/2007 31/08/2007 31/01/2007 31/08/2007 15/03/2007 15/07/2007 15/07/2007 15/06/2007 31/08/2007 15/06/2007 28/02/2007
PERIODO DE REVISION 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2007 NOMBRE TRABAJADOR OLIVERA GONZALEZ LUIS RODRIGO OROZCO CASTILLO GERARDO OROZCO VALENCIA GONZALO ORTA GONZALEZ SERGIO OSNAYA MORALES GLORIA PATRICIA OSORIO GONZALEZ USIEL ANGEL OSORIO LOPEZ ENRIQUE ANTONIO OSORIO TOLEDO MARTIN OTELO SOTELO HECTOR PACHECO MEDRANO GUILLERMO PADILLA RICO VICTOR PALMA QUINTO IMGARD PAREDES ALBARRAN RENE PATRICIO GARCIA JOSE ANTONIO PERALTA DE SILVERIO JOSE LUIS PERALTA TENORIO RAFAEL PERECERO GARCIA EDGARD IVAN PEREZ GARCIA ELIZABETH PEREZ LOPEZ OSCAR LEONEL PEREZ MARTINEZ ELIZABETH PEREZ PEREZ GUILLERMO PEREZ TORRES ANGELICA PEREZ VENEGAS GEORGINA PRADO TORRES DULCE VIOLETA PRESIDARIO ROSALES CESAR PUEBLA ALVAREZ ALICIA RABAGO PACHECO ADA GRISEL CARMEN RAMIREZ VENANCIO JULIO CESAR RAMIREZ ZUÑIGA JESSICA RANGEL TOLENTINO FRANCISCO JAVIER REYES OSORIO SANDRA ANGELICA RIOS AGUILAR IRAIS RIVAS REYES SAMUEL RIVERA AGUILAR RODOLFO RIVERAS CAMPOS CRISTIAN IVAN ROBLES MADRID KAREN RODRIGEZ NUÑEZ ERICK RODRIGUEZ DOMINGUEZ MIGUEL ANGEL RODRIGUEZ GRAJEDA JUAN CARLOS RODRIGUEZ VEGA GABINO ROMERO ALVAREZ IGNACIO ROSADO SALGADO JUAN ROSALES SALINAS GERARDO ROSAS ROSAS MANUEL RUIZ CENTENO CARLOS ALBERTO SALAS RODRIGUEZ NAYELI SALAZAR TORRES MARTIN
266
MURGAP Y ASOCIADOS S. C. PATRON: LOQUAY, S.A. REGISTRO PATRONAL: Y60‐ 49296‐10‐3 NSS 11-08-69-0129-2 01-66-48-2495-8 39-97-77-6629-2 68-93-77-1078-5 11-08-71-0167-8 90-97-75-0708-7 72-98-77-1173-5 65-95-73-6560-7 18-37-86-2211-4 30-02-85-0222-4 30-04-86-1001-5 11-03-78-0526-1 39-98-81-4158-4 43-01-68-0161-5 39-05-57-0040-3 01-85-61-0816-0 65-01-82-4868-5 13-91-73-0513-1 39-38-87-3434-3 11-08-64-0102-0 39-06-86-0673-8 11-03-81-0769-1 62-71-43-0156-1 07-83-69-0687-0 45-87-62-2426-7 11-08-67-0133-8 07-82-61-0872-7 11-75-58-4354-4 06-74-46-0063-3 11-94-73-0324-1
MOVIMIENTO Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja Baja
TOTAL DE BAJAS AL TOTAL DE BAJAS AL TOTAL DE BAJAS AL TOTAL DE BAJAS AL TOTAL DE BAJAS AL TOTAL DE BAJAS AL TOTAL DE BAJAS AL TOTAL DE BAJAS AL TOTAL
FECHA 15/07/2007 31/03/2007 31/08/2007 15/02/2007 15/07/2007 31/01/2007 31/01/2007 15/03/2007 16/04/2007 31/01/2007 15/06/2007 15/08/2007 31/01/2007 15/04/2007 31/05/2007 31/08/2007 15/04/2007 30/06/2007 31/07/2007 31/08/2007 15/06/2007 15/08/2007 30/05/2007 31/05/2007 15/04/2007 31/08/2007 28/02/2007 15/07/2007 30/06/2007 30/06/2007
PERIODO DE REVISION 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2007 NOMBRE TRABAJADOR SALCEDO SANCHEZ RAMIRO HORACIO SALGADO RAMIREZ EVER SALGADO RUIZ LOURDES VIRIDIANA SAMANIEGO HERNANDEZ OSCAR VALENTIN SAN MIGUEL MORALES MIGUEL ANGEL SANCHEZ BOLAÑOS GERARDO SANCHEZ DE LA GARZA ALEJANDRO SANCHEZ GOMEZ FERNANDO SANCHEZ GONZALEZ CESAR SANCHEZ HERNANDEZ PATRICIA LIVIER SANTAMARIA GONZALEZ NALLELY SANTIAGO VICTORIA JAVIER SARAZUA SANCHEZ VICTOR MANUEL SEGURA PEREZ CHISTOPHER PAUL SERRANO NAVARRETE NATXIELLY SIERRA OLIVARES GLORIA TREJO SANTACRUZ ANDREA VALDES VAZQUEZ LILIANA VALDEZ GARCIA GRECIA BERENICE VALENZUELA JUAREZ MONICA GUADALUPE VALVERDE SALINAS JOSE VARGAS ALDACO ALEJANDRO EMMAN VARGAS EFIGENIO LAURA ANGELICA VARGAS SANCHEZ ALFONSO BENJAMIN VELAZQUEZ DIAZ ADRIAN VELAZQUEZ PEREZ GUSTAVO VILLALPANDO GOMEZ DANIEL VILLANUEVA GUADARRAMA LUIS GEOV VILLARCE LEON EDUARDO WOZAKOWSKI KUKAWSKI LUKASZ
31/01/2007 28/02/2007 31/03/2007 30/04/2007 31/05/2007 30/06/2007 31/07/2007 31/08/2007
33 17 18 28 17 24 37 42 216
267
MURGAP Y ASOCIADOS S. C. PATRON: LOQUAY, S.A. REGISTRO PATRONAL: Y60‐ 49296‐10‐3
PERIODO DE REVISION 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2007
NUMERO TRABAJADORES CON MODIFICACION ASCENDENTE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
0 0 0 0 0 0 0 23 0 69 9 2
TOTAL
103
268
269
ABRIL
MAYO
FUENTE: ELABORO: TRABAJO REALIZADO:
769,283.67
760,580.73 5,279.18 2,738.96 684.80
JUNIO
867,010.66
474.25
863,089.30 2,081.10 1,092.81 273.20
JULIO
798,258.58
790,314.27 4,101.31 2,562.41 640.58 120.00 520.01
AGOSTO
PERIODO DE REVISION 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007
T
416,489.42 385,594.12
408,193.09 353,750.74 5,530.76 21,228.92 2,212.43 8,491.57 553.14 2,122.89
326,403.69
317,252.25 6,100.99 2,440.37 610.08
432,927.46
295,527.72 133,605.47 2,959.82 834.45
6,356,728.50
6,113,145.91 191,332.06 33,640.82 9,012.48 6,720.79 2,876.44
SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ACUMULADO
AUXILIARES DE CONTABILIDAD MAMR VERIFICACION Y VACIADO DE LOS REGISTROS CONTABLES DE LA EMPRESA A UN CONCENTRADO ANUAL
427,783.11 461,193.33 489,900.08 458,450.00 523,434.38
MARZO
TOTAL
FEBRERO
426,210.00 446,692.72 478,275.09 458,450.00 514,810.00 253.98 2,732.81 5,582.18 4,835.36 1,055.30 3,727.31 3,636.29 2,723.55 263.83 1,439.70 909.00 680.81 6,600.79 1,497.52 384.66
ENERO
SUELDOS AGUINALDO VACACIONES PRIMA VACACIONAL LIQUIDACIONES GRATIFICACION
CONCEPTO
LOQUAY, S.A. REGISTRO PATRONAL Y60- 49296-10-3 ANALITICA MENSUAL DE GASTOS
MURGAP Y ASOCIADOS S.C.
3.15.9 ANALITICA DE GASTOS
3.15.10 CONCILIACION NOMINA Y REGISTROS CONTABLES
MURGAP Y ASOCIADOS S. C.
LOQUAY, S.A. CONCILIACION NOMINAS‐REGISTROS CONTABLES
PERIODO A REVISAR DEL 01‐01‐07 AL 31‐12‐07
PERCEPCIONES PAGADAS POR NOMINAS
SUELDOS AGUINALDOS VACACIONES PRIMA VACACIONAL LIQUIDADCIONES GRATIFICACIONES
$
TOTAL $
IMPORTE 6,113,145.91 191,332.10 33,640.82 9,012.44 6,720.79 2,876.44 6,356,728.50
REGISTROS CONTABLES GASTOS DE __500‐100‐0000 No.‐ DE SUBCUENTA 500‐100‐0001 500‐100‐0002 500‐100‐0003 500‐100‐0004 500‐100‐0005 500‐100‐0006
SUELDO AGUINALDO VACACIONES PRIMA VACACIONAL LIQUIDADCIONES GRATIFICACIONES
$
TOTAL $
6,113,145.91 191,332.06 33,640.82 9,012.48 6,720.79 2,876.44 6,356,728.50
TOTAL $
6,113,145.91 6,113,145.91
DECLARACION ANUAL DE I.S.R. SUELDOS, SALARIOS Y MANO DE OBRA
FUENTE: NOMINAS, BALANZA DE COMPROBACION Y DECLARACION ANUAL DE ISR. CONCLUSION: EL TOTAL DE LAS NOMINAS NO CONCIDE CON LOS REGISTROS CONTABLES Y TIENE UNA VARIACION DEL 5%. OBSERVACIONES: LA DIFERENCIA ES POSIBLE QUE DEBA A FALTA DE LOS FINIQUITOS Y LIQUIDACIONES. ELABORO : GPV
270
271
52,528.82
388.26 438.58 422.05
9.83 11.10 10.68
1,434.53
5,530.18 4,776.20 7,783.86 7,701.79 4,577.00 7,970.66 10,104.20 2,836.03
140.00 131.45 197.06 194.98 115.87 201.79 255.80 165.95
0.00
0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00
0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2,681.74
20.64 23.32 22.44
70.00 169.28 413.83 409.46 243.33 423.76 537.19 348.49
LAS APORTACIONES DE COP OMITIDAS POR EL PATRON.
TRABAJO REALIZADO: DE LAS DIFERENCIAS DETERMINADAS EN LA CEDULA O, SE CALCULARON
FUENTE: CEDULAS DE RESUMEN MENSUAL DE LIQUIDACIONES PRODUCTO DE DIFERENCIAS ELABORO: LAMM
ANUAL
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE 1,068.00
7.37 8.33 8.01
105.00 90.69 147.79 146.24 86.91 151.34 191.85 124.46
LOQUAY, S.A. EMPRESA APORTACIONES DE COP OMITIDAS POR EL PATRON POR EL EJERCICIO 2007 PRESTACIONES EN ESPECIE PRESTACIONES EN ESPECIE SEGURO DE MES RIESGO DE CUOTA FIJA EXCEDENTE EXCEDENTE PENSIONADOS Y SUS BENEFICIARIOS PATRON TRABAJADOR PATRON PATRON TRABAJADOR TRABAJO
PATRON: LOQUAY, S.A. REGISTRO PATRONAL: Y60‐ 49296‐10‐3
2,287.60
13.76 15.54 14.96
490.02 169.28 275.88 272.97 162.22 282.50 358.12 232.33
922.00
4.91 5.55 5.34
280.01 60.46 98.53 97.49 57.94 100.89 127.90 82.97
PRESTACIONES EN DINERO PATRON TRABAJADOR
4,983.98
34.40 38.86 37.40
490.02 423.21 689.71 682.44 405.56 706.26 895.31 580.82
1,779.99
12.29 13.88 13.36
175.01 151.15 246.32 243.73 144.84 252.24 319.75 207.44
INVALIDEZ Y VIDA PATRON TRABAJADOR
2,847.99
19.66 22.21 21.37
280.01 241.83 394.12 389.96 231.75 403.58 511.60 331.90
70,534.65
511.13 577.37 555.61
7,560.25 6,213.55 10,247.11 10,139.07 6,025.42 10,493.02 13,301.73 4,910.40
GUARDERIAS SUBTOTAL PATRON C.O.P ACT
PERIODO DE REVISION 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2007
4,037.19
21.25 25.13 16.82
488.36 1,588.33 575.61 546.42 328.52 626.34 777.09 264.89
MURGAP Y ASOCIADOS S. C.
60.16 61.27 51.75
1,728.03 567.26 2,079.05 1,931.94 1,076.99 1,759.08 2,068.18 701.77
12,854.51
REC
87,415.82
592.54 663.77 624.18
9,776.64 7,906.07 12,901.77 12,617.42 7,430.93 12,878.45 16,147.00 5,877.06
TOTAL
3.15.11 DETERMINACION DE C.O.P POR DICTAMEN
MURGAP Y ASOCIADOS S. C. PATRON: LOQUAY, S.A. REGISTRO PATRONAL: Y60‐ 49296‐10‐3
PERIODO DE REVISION 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2007
EMPRESA, LOQUAY,S.A. APORTACIONES DE RCV OMITIDAS POR EL PATRON POR EL EJERCICIO 2007
CESANTIA EN EDAD AVANZADA MES
RETIRO PATRON
Y VEJEZ PATRON
TOTAL DE CUOTAS
TRABAJADOR
OMITIDAS
ENERO FEBRERO
1,008.46
1,588.33
567.26
3,164.05
1,587.24
2,499.91
892.82
4,979.97
1,270.65
2,001.27
714.74
3,986.66
1,706.71
2,688.07
960.02
5,354.80
75.31
118.61
42.36
236.28
87.15
137.26
49.02
273.44
5,735.53
9,033.45
3,226.23
17,995.21
MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ANUAL
FUENTE: CEDULAS DE RESUMEN MENSUAL DE LIQUIDACIONES PRODUCTO DE DIFERENCIAS ELABORO: LAMM TRABAJO REALIZADO:DE LAS DIFERENCIAS DETERMINADAS EN LA CEDULA O, SE CALCULARON LAS APORTACIONES DE RCV OMITIDAS POR EL PATRON.
272
273
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NSS
ACQUART ORMAECHEA ROBERTO JAVIER AHEDO APOLONIO JUAN LUIS ALVAREZ VILLAVICENCIO ALFONSO ARCURI ARANO ELIZABETH BAEZA MINUETTZ KARLA DANIELA BENITEZ RIOS RAUL FIDEL CAMACHO REYES ERIKA CASTAÑEDA RUBIO EDITH CHIMAL HERNANDEZ CHRISTOPHER EDWIN CRISOSTOMO MORALES MARCELINO DIAZ BERMUDEZ ALFREDO ADRIAN ESTRADA LOYOLA MARIANA FERIA TORRES ANA GUADALUPE FLORES GALLEGOS JOSE AGUSTIN GALINDO VIVERO LUIS FRANCISCO GARCIA GONZALEZ SILVIA GARCIA HERRERA OLGA GONZALEZ JIMENEZ VICTOR GUTIERREZ VALERIO ANITA HERNANDEZ BERNAL MARIA BELEM MILAGROS HERNANDEZ CORTES LAURA HERNANDEZ GONZALEZ JOSE JAVIER HERNANDEZ HERNANDEZ ALICIA HERNANDEZ HERNANDEZ VIANNEY HERNANDEZ SALAZAR MARIA BLANCA HERRERA ORTEGA KARINA LIZBETH JAIMES ROMERO JOSE JUAREZ PADRON MARIA BEATRIZ LAGUNA MARTINEZ FRANCISCO EMANUEL LIMONES HERNANDEZ HECTOR XICOTENCATL
NOMBRE
30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 26.54 28.85 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 28.85 30.00 30.00 25.72 30.00 30.00 26.55 30.00 24.73 30.00 30.00 30.00 28.85
0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87
0.54355% 0.14 0.14 0.14 0.14 0.14 0.14 0.14 0.13 0.14 0.14 0.14 0.14 0.14 0.14 0.14 0.14 0.14 0.14 0.14 0.14 0.12 0.14 0.14 0.13 0.14 0.12 0.14 0.14 0.14 0.14
19.75% 5.17 5.17 5.17 5.17 5.17 5.17 5.17 4.58 4.97 5.17 5.17 5.17 5.17 5.17 5.17 5.17 5.17 4.97 5.17 5.17 4.43 5.17 5.17 4.58 5.17 4.26 5.17 5.17 5.17 4.97
1.59% 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
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1.05% 0.27 0.27 0.27 0.27 0.27 0.27 0.27 0.24 0.26 0.27 0.27 0.27 0.27 0.27 0.27 0.27 0.27 0.26 0.27 0.27 0.24 0.27 0.27 0.24 0.27 0.23 0.27 0.27 0.27 0.26
0.375% 0.10 0.10 0.10 0.10 0.10 0.10 0.10 0.09 0.09 0.10 0.10 0.10 0.10 0.10 0.10 0.10 0.10 0.09 0.10 0.10 0.08 0.10 0.10 0.09 0.10 0.08 0.10 0.10 0.10 0.09
0.70% 0.18 0.18 0.18 0.18 0.18 0.18 0.18 0.16 0.18 0.18 0.18 0.18 0.18 0.18 0.18 0.18 0.18 0.18 0.18 0.18 0.16 0.18 0.18 0.16 0.18 0.15 0.18 0.18 0.18 0.18
0.25% 0.07 0.07 0.07 0.07 0.07 0.07 0.07 0.06 0.06 0.07 0.07 0.07 0.07 0.07 0.07 0.07 0.07 0.06 0.07 0.07 0.06 0.07 0.07 0.06 0.07 0.05 0.07 0.07 0.07 0.06
PRESTACIONES EN DINERO PATRON TRABAJADOR
PERIODO DE REVISION 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2007
PRESTACIONES EN ESPECIE PRESTACIONES EN ESPECIE SEGURO DE DIAS DIFERENCIA RIESGO DE CUOTA FIJA EXCEDENTE EXCEDENTE PENSIONADOS Y BENEFICIARIOS TRABAJADOR PATRON TRABAJADOR PATRON PATRON NOMINA TRABAJO
LOQUAY, S.A. CEDULA DE CUOTAS OBRERAS-PATRONALES DE CUOTAS OMITIDAS POR AUDITORIA JULIO 2007
PATRON: LOQUAY, S.A. REGISTRO PATRONAL: Y60‐ 49296‐10‐3
1.75% 0.46 0.46 0.46 0.46 0.46 0.46 0.46 0.41 0.44 0.46 0.46 0.46 0.46 0.46 0.46 0.46 0.46 0.44 0.46 0.46 0.39 0.46 0.46 0.41 0.46 0.38 0.46 0.46 0.46 0.44
0.625% 0.16 0.16 0.16 0.16 0.16 0.16 0.16 0.14 0.16 0.16 0.16 0.16 0.16 0.16 0.16 0.16 0.16 0.16 0.16 0.16 0.14 0.16 0.16 0.14 0.16 0.13 0.16 0.16 0.16 0.16
1% 0.26 0.26 0.26 0.26 0.26 0.26 0.26 0.23 0.25 0.26 0.26 0.26 0.26 0.26 0.26 0.26 0.26 0.25 0.26 0.26 0.22 0.26 0.26 0.23 0.26 0.22 0.26 0.26 0.26 0.25
INVALIDEZ Y VIDA GUARDERIAS TRABAJADOR PATRON
MURGAP Y ASOCIADOS S. C.
274
39-04-86-2294-6 39-01-81-0241-6 45-87-69-3102-8 94-04-78-0479-7 01-06-86-1282-7 37-00-84-0335-6 88-86-68-0155-3 94-06-86-2774-7 94-06-83-1151-6 42-96-81-0474-7 04-90-74-4692-8 45-03-83-0793-5 01-97-69-0326-8 92-02-85-1900-4 96-97-78-0728-6 39-03-85-0750-3 30-06-86-0192-8 94-05-86-0294-0 11-05-82-1594-5 30-05-86-0271-2 20-92-75-3963-3 07-91-75-1504-6 45-05-87-5073-3 39-06-84-1064-4 37-91-72-3460-3 39-92-73-3045-4 39-03-87-1254-1 42-99-79-1162-5 63-82-58-0379-2 39-05-87-1770-1 28-01-81-0085-0 39-04-82-0035-4 45-06-87-3614-4 39-06-75-0192-2 28-98-76-0723-2 45-06-88-2625-9 45-91-71-7931-4 42-00-83-1230-0 39-05-87-3002-7 42-98-74-1048-9 01-76-58-4438-4 07-06-84-0199-6 42-06-83-0371-0 75-81-63-4643-3 39-02-86-0735-4 42-89-70-2490-9 37-01-75-0284-2 39-02-85-1698-5 39-96-83-0045-7 30-92-64-1062-9
NSS
TOTAL DEL MES
LIZALOA HERNANDEZ CARLOS ALBERTO LIZALOA LUJANO SANCHEZ MARIA GUADALUPE MARTINEZ SANCHEZ ROBERTO MENDOZA GOMEZ NORMA ANGELICA MOLINA CABRERA ANA GRACIELA MONROY ROJAS DULCE MARIA MONTAÑO BRAVO MARTIN CARLOS MORENO ESPAÑA ERIKA MORENO MEZA ROBERTO MORETT CALDERON MIGUEL UBALDO MORQUECHO CAMARGO JOSE REFUGIO MUÑOZ ROMERO YURITZI MARLENE NAVARRO DE LA CRUZ JUAN ANTONIO NUÑEZ TORRES JESUS JAVIER OCHOA ESCARTIN ARTURO OLIVARES SALAS MARIO EDUARDO OLVERA RODRIGUEZ JAVIER ORNELAS MORALES DIEGO ARMANDO PALOMARES LORANCA IVAN ALFREDO PEREZ CRISOSTOMO JOSE GUADALUPE PEREZ HERNANDEZ EDGAR OMAR PEREZ MENDOZA MIGUEL PEREZ ROSAS MONTSERRAT AIDE QUIROZ ALVARADO FELIX MANUEL QUIROZ GOMEZ ADRIAN RAMIREZ AGUILAR CLAUDIA ASTRID RAMIREZ GALICIA DIANA LORENA RAMIREZ OLID RICARDO RAMOS RAMOS ANGEL ISAEL RAMOS ROMERO GUADALUPE YASMIN REYES SOLIS RAJME RIOS HERRERA MARLENE KARINA RIVAS PADILLA FRANCISCO JAVIER RODRIGUEZ LOPEZ ROXANA GUADALUPE RODRIGUEZ OSORNIO ISRAEL RODRIGUEZ VAZQUEZ JULIETA ALTAIRA RUBIN HERNANDEZ DULCE MARIA SALAZAR HERNANDEZ MIGUEL ANGEL SALINAS CHAVEZ CYNTHIA MARLENNE SOLANO CHAVEZ EDGAR SOLIS PLANCARTE ARACELI TERROBA LOPEZ CLAUDIA JESSICA URIZAR CASTRO ISMAILIA IXTACCIHUATL VALDIBIAN ESTRADA LUIS ENRIQUE VARGAS ISLAS MARIBEL VARONA CERVANTES MIGUEL ANGEL VELASCO HERNANDEZ JUAN CARLOS VILLALBA JUAREZ ROSA MARIA CITLALY VILLEGAS GARCIA BLANCA B VILLICAÑA LOPEZ ENRIQUE
NOMBRE
30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 28.85 28.85 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 28.85 27.69 30.00 30.00 30.00 30.00 28.03 30.00 27.69 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 28.03 30.00 30.00 30.00 28.85 30.00 30.00 25.38 30.00 30.00
0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 11.21
0.54355% 0.14 0.14 0.14 0.14 0.14 0.14 0.14 0.14 0.14 0.14 0.14 0.14 0.14 0.14 0.14 0.14 0.14 0.14 0.14 0.14 0.13 0.14 0.14 0.14 0.14 0.13 0.14 0.13 0.14 0.14 0.14 0.14 0.14 0.14 0.14 0.14 0.14 0.14 0.14 0.14 0.13 0.14 0.14 0.14 0.14 0.14 0.14 0.12 0.14 0.14 407.50
19.75% 5.17 5.17 5.17 5.17 5.17 5.17 5.17 5.17 5.17 5.17 4.97 4.97 5.17 5.17 5.17 5.17 5.17 5.17 5.17 4.97 4.77 5.17 5.17 5.17 5.17 4.83 5.17 4.77 5.17 5.17 5.17 5.17 5.17 5.17 5.17 5.17 5.17 5.17 5.17 5.17 4.83 5.17 5.17 5.17 4.97 5.17 5.17 4.38 5.17 5.17 0.02
1.59% 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.01
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1.05% 0.27 0.27 0.27 0.27 0.27 0.27 0.27 0.27 0.27 0.27 0.26 0.26 0.27 0.27 0.27 0.27 0.27 0.27 0.27 0.26 0.25 0.27 0.27 0.27 0.27 0.26 0.27 0.25 0.27 0.27 0.27 0.27 0.27 0.27 0.27 0.27 0.27 0.27 0.27 0.27 0.26 0.27 0.27 0.27 0.26 0.27 0.27 0.23 0.27 0.27 7.74
0.375% 0.10 0.10 0.10 0.10 0.10 0.10 0.10 0.10 0.10 0.10 0.09 0.09 0.10 0.10 0.10 0.10 0.10 0.10 0.10 0.09 0.09 0.10 0.10 0.10 0.10 0.09 0.10 0.09 0.10 0.10 0.10 0.10 0.10 0.10 0.10 0.10 0.10 0.10 0.10 0.10 0.09 0.10 0.10 0.10 0.09 0.10 0.10 0.08 0.10 0.10 14.44
0.70% 0.18 0.18 0.18 0.18 0.18 0.18 0.18 0.18 0.18 0.18 0.18 0.18 0.18 0.18 0.18 0.18 0.18 0.18 0.18 0.18 0.17 0.18 0.18 0.18 0.18 0.17 0.18 0.17 0.18 0.18 0.18 0.18 0.18 0.18 0.18 0.18 0.18 0.18 0.18 0.18 0.17 0.18 0.18 0.18 0.18 0.18 0.18 0.16 0.18 0.18
5.16
0.25% 0.07 0.07 0.07 0.07 0.07 0.07 0.07 0.07 0.07 0.07 0.06 0.06 0.07 0.07 0.07 0.07 0.07 0.07 0.07 0.06 0.06 0.07 0.07 0.07 0.07 0.06 0.07 0.06 0.07 0.07 0.07 0.07 0.07 0.07 0.07 0.07 0.07 0.07 0.07 0.07 0.06 0.07 0.07 0.07 0.06 0.07 0.07 0.06 0.07 0.07
PRESTACIONES EN DINERO PATRON TRABAJADOR
PERIODO DE REVISION 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2007
PRESTACIONES EN ESPECIE PRESTACIONES EN ESPECIE SEGURO DE DIAS DIFERENCIA RIESGO DE CUOTA FIJA EXCEDENTE EXCEDENTE PENSIONADOS Y BENEFICIARIOS PATRON PATRON TRABAJADOR PATRON TRABAJADOR NOMINA TRABAJO
PATRON: LOQUAY, S.A. REGISTRO PATRONAL: Y60‐ 49296‐10‐3
36.11
1.75% 0.46 0.46 0.46 0.46 0.46 0.46 0.46 0.46 0.46 0.46 0.44 0.44 0.46 0.46 0.46 0.46 0.46 0.46 0.46 0.44 0.42 0.46 0.46 0.46 0.46 0.43 0.46 0.42 0.46 0.46 0.46 0.46 0.46 0.46 0.46 0.46 0.46 0.46 0.46 0.46 0.43 0.46 0.46 0.46 0.44 0.46 0.46 0.39 0.46 0.46
12.90
0.625% 0.16 0.16 0.16 0.16 0.16 0.16 0.16 0.16 0.16 0.16 0.16 0.16 0.16 0.16 0.16 0.16 0.16 0.16 0.16 0.16 0.15 0.16 0.16 0.16 0.16 0.15 0.16 0.15 0.16 0.16 0.16 0.16 0.16 0.16 0.16 0.16 0.16 0.16 0.16 0.16 0.15 0.16 0.16 0.16 0.16 0.16 0.16 0.14 0.16 0.16
20.63
1% 0.26 0.26 0.26 0.26 0.26 0.26 0.26 0.26 0.26 0.26 0.25 0.25 0.26 0.26 0.26 0.26 0.26 0.26 0.26 0.25 0.24 0.26 0.26 0.26 0.26 0.24 0.26 0.24 0.26 0.26 0.26 0.26 0.26 0.26 0.26 0.26 0.26 0.26 0.26 0.26 0.24 0.26 0.26 0.26 0.25 0.26 0.26 0.22 0.26 0.26
INVALIDEZ Y VIDA GUARDERIAS TRABAJADOR PATRON
MURGAP Y ASOCIADOS S. C.
275
90-99-72-0400-4 39-06-83-0171-0 90-05-83-0999-9 72-01-70-0137-0 82-03-80-1675-2 71-90-74-0064-3 42-82-60-0132-5 28-92-70-1173-5 16-80-60-1349-2 90-92-67-0930-5 45-04-87-1305-6 92-91-66-0615-2 71-91-72-0051-2 11-08-65-0127-4 83-05-84-2270-6 12-99-81-3328-9 11-08-65-0128-2 11-01-69-0248-5 11-96-74-0340-0 11-94-62-0305-3 11-08-64-0101-2 63-84-64-0651-8 45-92-76-3980-2 42-86-66-0706-4 06-79-61-5890-2 01-79-60-3296-7 11-08-60-0081-4 11-89-67-1340-8 32-01-82-1464-6 11-08-67-0127-0 11-73-55-8907-6 11-74-55-2990-6 11-08-59-0098-0
NSS
OMISOS DE JULIO ALFARO QUIROZ JOSE JUAN ALVA ORTEGA LUIS FERNANDO ALVARADO SULLIVAN JORGE ALBERTO AREVALO RODRIGUEZ ILLSE YOLANDA AVILA CHABOLLA DANIEL ALEJANDRO BAST PEREZ JONATHAN CADEÑO BEJARANO FABIANA CRUZ PALACIOS EDUARDO CRUZ RUBIO GUILLERMO JESUS ESCAMILLLA SALGADO JESUS MANUEL ESPINOSA MAQUEDA RAUL ESQUEDA LUNA MARTINA MONICA FLORES CHINEY RODRIGO IVA FLORES GUADARRAMA AMALIA GARCIA MARTINEZ RICARDO GABRIEL GARCIA OLMOS DAVID RAFAEL GONZALEZ GALINDO NELLY ALEJANDRA GONZALEZ LUNA HORACIO GONZALEZ ZEA ROBERTO CARLOS HERNANDEZ CANCHOLA ARTURO HERNANDEZ MARCOS ISRAEL HERNANDEZ NEGRETE LUIS ALBERTO HUITRON CAVERO RICARDO JIMENEZ AGUILAR ALFREDO JIMENEZ RAMIREZ LOURDES MARIA JUAREZ CORTES ABIGAIL LICERIO HERNANDEZ ANAIS LIRA RODRIGUEZ ADRIAN ENRIQUE LOPEZ LOPEZ MARCO RODRIGO LOZANO ARIAS RICARDO MAGNOT GALLARDO JOSE LUIS MEDINA RODRIGUEZ CARLOS MENA ROMERO MARIA LUISA
NOMBRE
PERIODO DE REVISION 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2007
12.69 15.00 13.85 30.00 26.55 11.06 30.00 26.06 12.69 7.93 13.85 26.06 15.00 22.11 11.55 15.00 10.07 10.89 13.85 15.00 20.96 10.07 15.00 30.00 11.06 7.11 15.00 11.06 12.69 11.06 23.92 30.00 15.00
63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58
0.54355% 4.39 5.18 4.79 10.37 9.18 3.82 10.37 9.00 4.39 2.74 4.79 9.00 5.18 7.64 3.99 5.18 3.48 3.76 4.79 5.18 7.24 3.48 5.18 10.37 3.82 2.46 5.18 3.82 4.39 3.82 8.27 10.37 5.18
19.75% 159.39 188.36 173.88 376.73 333.38 138.83 376.73 327.19 159.39 99.57 173.88 327.19 188.36 277.66 145.02 188.36 126.44 136.72 173.88 188.36 263.17 126.44 188.36 376.73 138.83 89.29 188.36 138.83 159.39 138.83 300.32 376.73 188.36
1.59% 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.56% 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1.05% 8.47 10.01 9.24 20.03 17.72 7.38 20.03 17.40 8.47 5.29 9.24 17.40 10.01 14.76 7.71 10.01 6.72 7.27 9.24 10.01 13.99 6.72 10.01 20.03 7.38 4.75 10.01 7.38 8.47 7.38 15.97 20.03 10.01
0.375% 3.03 3.58 3.30 7.15 6.33 2.64 7.15 6.21 3.03 1.89 3.30 6.21 3.58 5.27 2.75 3.58 2.40 2.60 3.30 3.58 5.00 2.40 3.58 7.15 2.64 1.70 3.58 2.64 3.03 2.64 5.70 7.15 3.58
0.70% 5.65 6.68 6.16 13.35 11.82 4.92 13.35 11.60 5.65 3.53 6.16 11.60 6.68 9.84 5.14 6.68 4.48 4.85 6.16 6.68 9.33 4.48 6.68 13.35 4.92 3.16 6.68 4.92 5.65 4.92 10.64 13.35 6.68
0.25% 2.02 2.38 2.20 4.77 4.22 1.76 4.77 4.14 2.02 1.26 2.20 4.14 2.38 3.51 1.84 2.38 1.60 1.73 2.20 2.38 3.33 1.60 2.38 4.77 1.76 1.13 2.38 1.76 2.02 1.76 3.80 4.77 2.38
1.75% 14.12 16.69 15.41 33.38 29.54 12.30 33.38 28.99 14.12 8.82 15.41 28.99 16.69 24.60 12.85 16.69 11.20 12.11 15.41 16.69 23.32 11.20 16.69 33.38 12.30 7.91 16.69 12.30 14.12 12.30 26.61 33.38 16.69
0.625% 5.04 5.96 5.50 11.92 10.55 4.39 11.92 10.35 5.04 3.15 5.50 10.35 5.96 8.79 4.59 5.96 4.00 4.33 5.50 5.96 8.33 4.00 5.96 11.92 4.39 2.83 5.96 4.39 5.04 4.39 9.50 11.92 5.96
1% 8.07 9.54 8.80 19.07 16.88 7.03 19.07 16.57 8.07 5.04 8.80 16.57 9.54 14.06 7.34 9.54 6.40 6.92 8.80 9.54 13.32 6.40 9.54 19.07 7.03 4.52 9.54 7.03 8.07 7.03 15.21 19.07 9.54
PRESTACIONES INVALIDEZ Y PRESTACIONES EN ESPECIE PRESTACIONES EN ESPECIE SEGURO DE EN DINERO VIDA DIAS DIFERENCIA RIESGO DE CUOTA FIJA EXCEDENTE EXCEDENTE PENSIONADOS Y BENEFICIARIOS GUARDERIAS PATRON TRABAJADOR PATRON TRABAJADOR PATRON TRABAJADOR PATRON PATRON TRABAJADOR NOMINA TRABAJO
PATRON: LOQUAY, S.A. REGISTRO PATRONAL: Y60‐ 49296‐10‐3
MURGAP Y ASOCIADOS S. C.
276
TOTAL DEL MES DE OMISOS
OMISOS DE JULIO MORALES ARCEO ESMERALDA OCAÑA VILLEDA LILIANA OSORIO LOPEZ ENRIQUE ANTONIO PACHECO MEDRANO GUILLERMO RAMIREZ ZUÑIGA JESSICA REYES OSORIO SANDRA ANGELICA RIOS AGUILAR IRAIS RIVAS REYES SAMUEL RODRIGUEZ DOMINGUEZ MIGUEL ANGEL ROSADO SALGADO JUAN CARLOS ROSALES SALINAS GERARDO SALCEDO SANCHEZ RAMIRO HORACIO SAN MIGUEL MORALES MIGUEL ANGEL SIERRA OLIVARES GLORIA VALDES GARCIA GRECIA BERENICE VALENZUELA JUAREZ MONICA GUADALUPE VARGAS ALDACO ALEJANDRO EMMAN VILLANUEVA GUADARRAMA LUIS GEOV
NOMBRE
PERIODO DE REVISION 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2007
9.08 13.85 26.06 10.07 12.04 11.06 15.00 11.06 30.00 13.85 7.11 10.07 10.07 11.06 30.00 11.06 9.08 12.04
63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58
19.75% 114.06 173.88 327.19 126.44 151.21 138.83 188.36 138.83 376.73 173.88 89.29 126.44 126.44 138.83 376.73 138.83 114.06 151.21 278.09 10,104.39
0.54355% 3.14 4.79 9.00 3.48 4.16 3.82 5.18 3.82 10.37 4.79 2.46 3.48 3.48 3.82 10.37 3.82 3.14 4.16 0.02
1.59% 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.01
0.56% 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 537.20
1.05% 6.06 9.24 17.40 6.72 8.04 7.38 10.01 7.38 20.03 9.24 4.75 6.72 6.72 7.38 20.03 7.38 6.06 8.04
191.86
0.375% 2.17 3.30 6.21 2.40 2.87 2.64 3.58 2.64 7.15 3.30 1.70 2.40 2.40 2.64 7.15 2.64 2.17 2.87
358.13
0.70% 4.04 6.16 11.60 4.48 5.36 4.92 6.68 4.92 13.35 6.16 3.16 4.48 4.48 4.92 13.35 4.92 4.04 5.36
127.90
0.25% 1.44 2.20 4.14 1.60 1.91 1.76 2.38 1.76 4.77 2.20 1.13 1.60 1.60 1.76 4.77 1.76 1.44 1.91
895.33
1.75% 10.11 15.41 28.99 11.20 13.40 12.30 16.69 12.30 33.38 15.41 7.91 11.20 11.20 12.30 33.38 12.30 10.11 13.40
319.76
0.625% 3.61 5.50 10.35 4.00 4.79 4.39 5.96 4.39 11.92 5.50 2.83 4.00 4.00 4.39 11.92 4.39 3.61 4.79
511.61
1% 5.78 8.80 16.57 6.40 7.66 7.03 9.54 7.03 19.07 8.80 4.52 6.40 6.40 7.03 19.07 7.03 5.78 7.66
PRESTACIONES INVALIDEZ Y PRESTACIONES EN ESPECIE PRESTACIONES EN ESPECIE SEGURO DE EN DINERO VIDA GUARDERIAS DIAS DIFERENCIA RIESGO DE CUOTA FIJA EXCEDENTE EXCEDENTE PENSIONADOS Y BENEFICIARIOS PATRON TRABAJADOR PATRON TRABAJADOR PATRON TRABAJADOR NOMINA TRABAJO PATRON PATRON TRABAJADOR
FUENTE: CEDULA DE ANALISIS DE PERCEPCIONES E INTEGRACION DE SALARIOS. TRABAJO REALIZADO: DETERMINACION DE CUOTAS OMITIDAS POR EL PATRON. ELABORO: JAGM
11-08-50-0040-1 01-67-34-1307-4 64-85-61-0446-4 11-93-59-0191-5 42-01-60-0008-7 11-08-66-0097-7 11-08-49-0030-4 11-96-59-0012-6 11-08-70-0145-6 01-65-45-8511-4 88-83-54-0316-8 11-08-69-0129-2 11-08-71-0167-8 01-85-61-0816-0 39-38-87-3434-3 11-08-64-0102-0 11-03-81-0769-1 11-75-58-4354-4
NSS
PATRON: LOQUAY, S.A. REGISTRO PATRONAL: Y60‐ 49296‐10‐3
MURGAP Y ASOCIADOS S. C.
277
FUENTE: Cedulas de movimientosafiliatorios TRABAJO REALIZADO: Conteo de movimientos generados por eldictamen ELABORADO: LAMM
TOTAL
AVISOS DE TRABAJADORES NO INSCRITOS AVISOS DE RECTIFICACION POR FECHA POSTERIOR Y/O SALARIO INFERIOR AVISOS DE MODIFICACION DE SALARIO ASCENDENTES AVISOS DE MODIFICACION DE SALARIO DESCENDENTES EN PERIODOS INTERMEDIOS AVISOS DE INSCRIPCION POR BAJA(S) IMPROCEDENTE(S) AVISOS DE BAJA NO PRESENTADOS AVISOS DESCENDENTES CORRESPONDIENTES AL PRIMER DIA DEL EJERCICIO SIGUIENTE
CONCEPTO
PATRON : LOQUAY, S.A. REGISTRO PATRONAL: Y60-49296-10-3 CONCEDULA DE PRESENTACION DE AVISOS AFILIATORIOS Y/O MOVIMIENTOS SALARIALES ELABORADOS CON MOTIVO DEL DICTAMEN
MURGAP Y ASOCIADOS S.C.
613
No. de AVISOS 0 216 0 103 0 0 216 78
S-d
3.15.12 CEDULA DE AVISOS AFILIATORIOS POR DICTAMEN
3.15.13 RELACION DE PERSONAL DURANTE EL EJERCICIO AUDITADO
MURGAP Y ASOCIADOS S. C. PATRON: LOQUAY, S.A. REGISTRO PATRONAL: Y60‐ 49296‐10‐3
PERIODO DE REVISION 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2007
CEDULA RESUMEN DE PERSONAL LABORANDO EN LA EMPRESA
NOMBRE DEL TABAJADOR ABURTO ALARCON KAREN ACOSTA AGUILAR JESSICA IRENE ACOSTA ECHEVERRIA MAYELA MARIA ACOSTA MARTINEZ BRENDA JESSICA ACOSTA MARTINEZ JAVIER CAMILO ACOSTA PADILLA JORGE IVAN ACQUART ORMAECHEA ROBERTO JAVIER AGASSINI ARENAS FARID GERARD AGUADO CORTES CESAR AGUAS MEJIA CLARA AGUILAR AVILA GABRIELA AGUILAR ESCOBAR LUIS ALFREDO AGUILAR GRANADOS JESUS AGUILAR ISLAS LUIS ENRIQUE AGUILAR MARTINEZ MARIA DEL CARMEN AGUILAR ORTEGA LAURA ROCIO AGUILAR ORTIZ MARTHA RITA AGUIRRE CAMACHO JULIO CESAR AHEDO APOLONIO JUAN LUIS AHUATZIN HUERTA FAUSTO LAZARO AKE GARCIA DANIEL ABRAHAM ALARCON HERNANDEZ PERLA JOSEFINA ALARCON QUELITE DIANA JEANETTE ALBARRAN GOMEZ EVA MARIA ALBARRAN SALINAS ROBERTO DEAN ALCAZAR LAZCANO JUAN CARLOS ALCUBILLA GARCIA LAURA MATILDE ALEGRE MEJIA ANASTACIO ALEMAN DIAZ LLUVIA ESTEPHANIA ALEMAN TADEO MANUEL ALMARAZ ARRIAGA EDGAR ALMAZAN RAMIREZ MARIANA ALMAZAN VELASCO CLAUDIA VANESA ALONSO GARCIA EDZNA ZYANYA ALVA ANGELES LAURA ALVARADO DELGADO ANDRES ALVARADO PEREZ FERNANDO ALVARADO VAZQUEZ EDUARDO
FECHA DE ALTA 12/07/2007 06/07/2007 14/05/2007 14/06/2007 21/07/2007 01/06/2007 09/10/2006 01/06/2007 12/07/2007 21/07/2007 18/10/2006 17/11/2006 14/06/2007 06/07/2007 14/06/2007 11/01/2007 12/07/2007 12/07/2007 09/10/2006 19/01/2007 21/12/2006 14/05/2007 18/10/2006 26/07/2007 01/06/2007 09/10/2006 24/10/2006 09/10/2006 01/06/2007 01/08/2007 21/12/2006 24/02/2007 09/10/2006 01/06/2007 09/10/2006 12/07/2007 12/07/2007 17/02/2007
278
MURGAP Y ASOCIADOS S. C. PATRON: LOQUAY, S.A. REGISTRO PATRONAL: Y60‐ 49296‐10‐3
PERIODO DE REVISION 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2007
CEDULA RESUMEN DE PERSONAL LABORANDO EN LA EMPRESA
NOMBRE DEL TABAJADOR ALVAREZ CORREA ROSALIA ALVAREZ REYES KARIM ISRAEL ALVAREZ SANCHEZ SUSANA ERIKA ALVAREZ SANCHEZ VIRGINIA ALVAREZ VILLAVICENCIO ALFONSO ALVAREZ ZETINA DIANA ALEJANDRA AMADOR SALDAÑA KARLA PAULINA AMEZCUA BUSTOS ISAAC ADUARDO AMIL SERRANO ANDRES WILLIAM AMPARAN MAGAÑA ADRIANA ANAYA HERNANDEZ VERONICA ANAYA HINOJOSA MARIA FERNANDA ANDRADE MORALES DANIEL ADAN ANTUNEZ BELTRAN MARCO ANTONIO ANZURES VELAZQUEZ ABIGAIL ELIZABETH ARAGON RAMIREZ SONIA CHRISTIAN ARAIZA MARTINEZ ROCIO ARCINIEGA SANTIAGO RICARDO ARCURI ARANO ELIZABETH ARELLANO PEREZ CLAUDIA AMANDA ARELLANO RAMIREZ DANIELA ARENAS GONZALEZ ESTEFANIA ARENAS LUNAS MARIA ANGELICA DANIELA AREVALO NAVARRO ALEJANDRA ARREDONDO HERNANDEZ JOSUE ARRIAGA MARTINEZ ARACELI ARRIETA BRAVO ELSA ARROYO GOMEZ JORGE LUIS ARROYO SUCHIL LINO ALBERTO ARTEAGA AGUILAR MARCO ANTONIO ARTEAGA ARRIETA MABEL ARTEAGA ESCOBAR HUGO ENRIQUE ARZATE LEON RAUL ASCENCIO HERRERA LUZ MARIA ASTILLEROS LOPEZ CESAR ATLITEC HUERTA VIRIDIANA AURIOLES MORENO JAIME ALFREDO AVILA MENDOZA OLIVIA AVILA ROMERO OSVALDO
FECHA DE ALTA 12/07/2007 24/02/2007 21/02/2007 01/06/2007 09/10/2006 06/07/2007 26/07/2007 14/05/2007 25/05/2007 21/11/2006 15/03/2007 09/10/2006 06/07/2007 19/04/2007 21/07/2007 29/03/2007 24/02/2007 17/08/2007 09/10/2006 20/06/2007 26/07/2007 14/06/2007 09/10/2006 15/11/2006 21/07/2007 09/10/2006 21/07/2007 12/07/2007 12/07/2007 08/02/2007 01/06/2007 14/06/2007 17/05/2007 14/06/2007 16/08/2007 09/10/2006 19/04/2007 12/07/2007 07/11/2006
279
MURGAP Y ASOCIADOS S. C. PATRON: LOQUAY, S.A. REGISTRO PATRONAL: Y60‐ 49296‐10‐3
PERIODO DE REVISION 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2007
CEDULA RESUMEN DE PERSONAL LABORANDO EN LA EMPRESA
NOMBRE DEL TABAJADOR AVILA VELAZQUEZ DANIEL ELIU AVILA VELAZQUEZ OMAR JOVANNI AYALA LARA BARRAGAN LUIS FERNANDO BADILLO MORENO KARLA AURORA BAEZA MINUETTZ KARLA DANIELA BAHENA VILLEDA FERMIN BAILON TORIZ MARIA DEL ROCIO BALANZARIO NOVELO TANIA BALBUENA LOPEZ MAYRA ANGELICA BALLINAS PEREZ NESTOR DADIEL BALLINES GUTIERREZ NORMA BARBOSA GARCIA GLORIA BAROJA GARCIA MIGUEL BARRANCO FERNANDEZ JOSE MANUEL BARREIRO RIOS NOEMI BARRERA ESPINOSA SATURNINO DAVID BARRERA VEGA ALFONSO BARRERA VERGARA LUIS ANGEL BARRIGA LOYA ADRIANA ISELA BARRIGA MOSQUEDA LYDIA OLIVIA BARRIOS GARDUÑO ADRIAN BARRIOS OSORIO OTILIO FERNANDO BARRON RUIZ ELIAS GAMALIEL BARROSO BARAJAS OMAR BARRUETA ALVARADO MARIA DE LOS ANGELES BASTIDA CUEVAS RICARDO BAUTISTA CEDILLO YESICA IVONNE BAUTISTA CONTRERAS VERONICA BAUTISTA ESPINOSA LILIANA BAUTISTA HERNANDEZ JOSE LUIS BAUTISTA ROBLES GLADYS BECERRIL GALVAN NANDYELLI BECERRIL GALVAN PALOMA BECERRIL MORALES EDNA ITZEL BECERRIL ORTIZ LILIANA BELMONT SANCHEZ ALBA IVETTE BELTRAN MUÑIZ LUIS JAVIER BELTRAN TINOCO CLEMENTE ABRAHAM BELTRAN VILLAVERDE MARIA ISABEL
FECHA DE ALTA 27/12/2006 09/10/2006 01/06/2007 14/06/2007 06/10/2006 09/10/2006 09/12/2006 14/06/2007 01/06/2007 25/05/2007 09/10/2006 09/10/2006 21/08/2007 24/02/2007 18/10/2006 01/08/2007 21/07/2007 26/01/2007 16/08/2007 09/10/2006 25/05/2007 07/12/2006 09/10/2006 12/07/2007 01/06/2007 01/08/2007 07/11/2006 01/06/2007 09/10/2006 17/08/2007 19/04/2007 12/07/2007 12/07/2007 19/04/2007 25/04/2007 18/10/2006 09/10/2006 06/07/2007 14/06/2007
280
MURGAP Y ASOCIADOS S. C. PATRON: LOQUAY, S.A. REGISTRO PATRONAL: Y60‐ 49296‐10‐3
PERIODO DE REVISION 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2007
CEDULA RESUMEN DE PERSONAL LABORANDO EN LA EMPRESA
NOMBRE DEL TABAJADOR BENITEZ AGUILAR ROSA ISELA BENITEZ ESTRADA LILIANA BENITEZ RIOS RAUL FIDEL BENITEZ TREJO DAMARA BERMUDEZ HERNANDEZ ARMANDO BERNAL ALVARADO CAROLINA BLANCAS GARCIA IVON BLAS AVILES DANIELA BOLAÑOS OLVERA ANAHI SELENE BRACAMONTES SANCHEZ ARMANDO BRAVO OLIVARES LILIANA BRIONES GARCIA ARIANNA MINERVA BUENROSTRO DIAZ ALEJANDRO BUEYES ESQUIVEL DAVID CABRERA ANSELMO KARINA CACERES YAM LESLY RUBI CALDERON CAMPOS ISMAEL FRANCISCO CALDERON RAMOS JOVANNY FRANCISCO CALDERON TREJO WENDY CAMACHO CERVANTES KARLA MARGARITA CAMACHO GALLEGOS NORMA GUADALUPE CAMACHO MARTINEZ MIRIAM CAMACHO REYES ERIKA CAMARGO HERNANDEZ MARIA VICTORIA CAMILO ZAMORA JAVIER CAMPOS GARCIA ALMA RUBI CAMPOS MARTINEZ MARIA DEL CARMEN CANO MARTINEZ ESTHER IVONE CANO OSORNIO JAIME JONATHAN CANO RAMIREZ ANGELICA CANTERO JASSO JUANA CAÑAS JAUREGUI JULIO CESAR CARBAJAL RAMIREZ ANDRES CARDENAS NAVARRETE JACQUELINE CARMONA ALCOCER AYME DYANIRA CARMONA HUESCAS JAVIER CARRANZA BARRIGA ANGELICA CARRASCO GALICIA JACQUELINE CARRASCO REYNA ZEFERINA VICTORIA
FECHA DE ALTA 09/10/2006 09/10/2006 09/10/2006 07/05/2007 03/05/2007 14/06/2007 14/06/2007 01/06/2007 14/06/2007 18/10/2006 11/01/2007 14/05/2007 29/11/2006 01/06/2007 14/06/2007 21/07/2007 15/02/2007 15/11/2006 01/06/2007 19/04/2007 07/05/2007 21/07/2007 09/10/2006 16/08/2007 09/10/2006 06/07/2007 06/07/2007 19/04/2007 07/11/2006 01/06/2007 09/10/2006 15/03/2007 21/07/2007 09/10/2006 16/08/2007 24/10/2006 21/07/2007 21/07/2007 16/08/2007
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MURGAP Y ASOCIADOS S. C. PATRON: LOQUAY, S.A. REGISTRO PATRONAL: Y60‐ 49296‐10‐3
PERIODO DE REVISION 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2007
CEDULA RESUMEN DE PERSONAL LABORANDO EN LA EMPRESA
NOMBRE DEL TABAJADOR CARRASCO RIVAS PEDRO CARREIRO BARCO JUAN JOSE CARRILLO YAÑEZ HECTOR CASTAÑEDA MEDINA EDGAR CASTAÑEDA RAMOS ANA MARIA CASTAÑEDA RAMOS ARIANNA CASTAÑEDA RUBIO EDITH CASTELAN RODRIGUEZ JOSE ARMANDO CASTILLA MELENDEZ JUAN FRANCISCO CASTILLO JUAREZ ERICK CASTILLO LOYO LUIS JAVIER CASTILLO MEDINA JUAN CARLOS CASTILLO ORTEGA PABLO OMAR CASTILLO PINEDA CLAUDIA CASTILLO VAZQUEZ YEMIMA NOEMI CASTRO ANDRADE ISRAEL CASTRO COLIN MITCHEL CASTRO DIAZ NATALY ELIZABETH CASTRO ESPINOZA JESUS DAVID CASTRO GARCIA MAGALY CASTRO RODRIGUEZ ALEJANDRO CASTRUITA CORTES ANABEL MONTSERRAT CATALAN SANCHEZ MERICELA CEDEÑO BEJARANO FABIANA CEDILLO CORONA DULDE SABINA CEDILLO CORONA VIRIDIANA BERENICE CEJA RODRIGUEZ ROSALBA CERECEDO GARCIA EDGAR IVAN CERVANTES DELGADILLO VANESSA CESTELLOS CORTES MANUEL CHAVARRI GUERRA JUAN CARLOS CHAVEZ GONZALEZ ALICIA CHAVEZ PEREZ KARINA CHAVEZ REYES OSCAR FRANCISCO CHAVEZ TREJO JORGE LUIS CHAVIRA GARCIA KARLA ADRIANA CHIMAL HERNANDEZ CHRISTOPHER EDWIN COLIN ESTRADA DULCE ALICIA CORDERO TORRES VICENTE
FECHA DE ALTA 09/10/2006 19/04/2007 15/03/2007 15/03/2007 16/08/2007 17/05/2007 09/10/2006 01/06/2007 07/11/2006 02/05/2007 02/04/2007 01/06/2007 01/06/2007 24/10/2006 20/06/2007 14/06/2007 01/06/2007 26/01/2007 09/10/2006 21/07/2007 16/08/2007 12/04/2007 09/10/2006 07/05/2007 09/10/2006 17/02/2007 27/10/2006 19/04/2007 11/07/2007 26/07/2007 09/10/2006 26/01/2007 17/05/2007 09/12/2006 25/06/2007 14/06/2007 09/10/2006 14/05/2007 21/07/2007
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MURGAP Y ASOCIADOS S. C. PATRON: LOQUAY, S.A. REGISTRO PATRONAL: Y60‐ 49296‐10‐3
PERIODO DE REVISION 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2007
CEDULA RESUMEN DE PERSONAL LABORANDO EN LA EMPRESA
NOMBRE DEL TABAJADOR CORNEJO ESPINOSA LUIS ADRIAN CORONA CASTAÑEDA TANIA ITZEL CORONA CHICO HECTOR MIGUEL CORONADO LOPEZ ALICIA CORRAL HERRERA CARLOS FRANCISCO CORTES HERNANDEZ LUIS FERNANDO CORTES MARTINEZ CLEMENTINA LUCILA CORTES MARTINEZ JUAN IGNACIO CORTES SANCHEZ SANTIAGO ANDRES CORTES VALTIERRA ISRAEL CORTEZ ZAMUDIO JANETT IVONNE COSIO MARTINEZ ENRIQUE IVAN COSIO MARTINEZ IVAN JAVIER CRISOSTOMO MORALES MARCELINO CRUZ BRISEÑO MAGALY CRUZ CASTRO CARLOS YAHIR CRUZ CORNEJO ARTURO MANUEL CRUZ HAMDAN BADRI SAID CRUZ HARO DAVID CRUZ HERNANDEZ JUAN PABLO CRUZ MARTINEZ JORGE CRUZ MONTOYA MARIA CAROLINA CRUZ OLIVERA PAULA CAROLINA CRUZ OLVERA ABEL ALEJANDRO CRUZ RAMIREZ SUSANA CRUZ SANCHEZ DARIA CRUZ SANCHEZ LUCERO CRUZ TAPIA JUAN CARLOS CRUZ TREJO NEIBY LILIANA CRUZ VAZQUEZ ANGEL GYOVANNI CUELLAR ROSARIO LLOALI DAVALOS ALEJANDRE SELENE DAVILA GONZALEZ MARCO ANTONIO DAVILA MONTIEL ERICK DAVILA SANCHEZ JAVIER DE JESUS SANCHEZ MARGARITA DE LA ROSA CONTRERAS JUAN JAIR DE PAZ GONZALEZ LILIAN DEL CARMEN DEL OLMO TORRES MAURICIO
FECHA DE ALTA 14/06/2007 16/08/2007 14/05/2007 09/01/2007 12/07/2007 21/02/2007 03/09/2007 14/06/2007 17/02/2007 10/05/2007 17/05/2007 14/06/2007 09/01/2007 21/12/2006 14/06/2007 26/07/2007 12/07/2007 09/10/2006 01/08/2007 22/02/2007 17/02/2007 19/04/2007 09/10/2006 12/01/2007 14/06/2007 07/11/2006 17/08/2007 01/08/2007 18/10/2006 26/01/2007 21/07/2007 09/10/2006 13/11/2006 14/06/2007 03/09/2007 14/06/2007 14/06/2007 23/11/2006 21/12/2006
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MURGAP Y ASOCIADOS S. C. PATRON: LOQUAY, S.A. REGISTRO PATRONAL: Y60‐ 49296‐10‐3
PERIODO DE REVISION 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2007
CEDULA RESUMEN DE PERSONAL LABORANDO EN LA EMPRESA
NOMBRE DEL TABAJADOR DELGADILLO CRUZ QUIRIAT DZOARA DELGADO FRANCO CANDIS EDITH DELGADO GARZA JUAN CARLOS DIAZ ANAYA TANIA DIAZ BERMUDEZ ALFREDO ADRIAN DIAZ CHAPARRO GLORIA CATALINA DIAZ LIRA SALVADOR DIAZ MONTALVO BRENDA LORENA DIAZ SILVA MONICA DE LA LUZ DIEGO PEREZ ANA LAURA DIRCIO DELGADO DEMETRIA DOMINGUEZ GARCIA OSCAR DOMINGUEZ GUERRERO EDUARDO DOMINGUEZ GUERRERO JORGE ARTURO DOMINGUEZ RUIZ ANDREA DURAN RUIZ VIOLETA ENCISO GARCIA SHARON ERAZO LOPEZ GUILLERMO ALFREDO ESCOBAR ANTONIO ANA GABRIELA ESCOBAR GARCIA CHRISTIAN ROBERTO ESCOBAR HERRERA JULIO CESAR ESCOBAR SUAREZ EDITH ADRIANA ESLAVA COVARRUBIAS JAZMIN ELIZABETH ESPAÑA CRUZ ANGEL ELISEO ESPAÑA MENDEZ ALICIA ESPINO GARCIA CAROLINA ESPINOSA COLMENARES ALEJANDRO ESPINOSA COLMENARES LUIS MAURICIO ESPINOSA GAVIÑO EINNAR DANTE ESPINOSA RODRIGUEZ TANIA NALLELY ESPINOSA TENORIO MARCO ANTONIO ESPINOZA DE LOS MONTEROS BAUTISTA BERNY BRAYAN ESPINOZA PAZ JUANA DOLORES ESPINOZA VALDEZ ORLANDO ESQUIVEL ALCANTARA JANET ESTEBAN MARTINEZ ELVIRA ESTRADA LOYOLA MARIANA ESTRADA RODRIGUEZ JOEL BLADIMIR FADUL CONTRERAS YAREMI
284
FECHA DE ALTA 16/08/2007 15/03/2007 20/03/2007 19/04/2007 09/10/2006 09/10/2006 01/06/2007 18/10/2006 29/06/2007 10/05/2007 09/10/2006 06/07/2007 14/06/2007 18/10/2006 21/07/2007 09/12/2006 21/02/2007 12/07/2007 14/06/2007 17/08/2007 09/10/2006 14/06/2007 09/10/2006 14/06/2007 17/02/2007 14/05/2007 07/11/2006 09/10/2006 01/06/2007 12/07/2007 14/06/2007 16/08/2007 19/04/2007 13/06/2007 11/10/2006 13/12/2006 09/10/2006 14/06/2007 12/07/2007
MURGAP Y ASOCIADOS S. C. PATRON: LOQUAY, S.A. REGISTRO PATRONAL: Y60‐ 49296‐10‐3
PERIODO DE REVISION 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2007
CEDULA RESUMEN DE PERSONAL LABORANDO EN LA EMPRESA
NOMBRE DEL TABAJADOR FAJARDO VILLAGOMEZ FABIOLA ALEJANDRA FALCON HERNANDEZ RICARDO FERIA TORRES ANA GUADALUPE FERMIN VARGAS CHRISTIAN FLORENTINO GONZALEZ JESUS FLORES ALEGRIA JOSE DE JESUS FLORES CASTELAN ADILENE VIOLETA FLORES DEL CARMEN CARLOS FLORES GALLEGOS JOSE AGUSTIN FLORES HERNANDEZ GERARDO FLORES ORDAZ ARISDELSY FLORES PIZAÑA LAURA FLORES QUIJADA LUIS ALBERTO FLORES ROMERO MARIA DEL CARMEN FLORES ROSALES SUSANA MARIBEL FLORES TORRES ARTURO CARLOS FLORES VILCHIS JOSUE FLORES Y FLORES NADIA FONSECA VARGAS LILIANA FOSECA CANALES ELIZABETH GABRIELA FRAGOSO SERRALDE MARIA DEL ROCIO FRANCO CANO RAFAEL ANTONIO FRANCO CONTRERAS EDITH FRANCO MORALES MYRIAM FRANCO ROLDAN KATYA NATASKA FUENTES FIGUEROA MIGUEL ANGEL FUENTES GARCIA SARAI FUENTES SANCHEZ JAZMIN DEL CARMEN FUENTES VALDIVIEZO RAUL ANTONIO FUERTES NAVA ALDO GALICIA AGUILAR SERGIO GALICIA HERNANDEZ JORGE DAVID GALICIA JIMENEZ SANDRA GALICIA RIOJA EDUARDO GALINDO VAZQUEZ PEDRO GALINDO VERGARA KARINA BETZABEL GALINDO VIVERO LUIS FRANCISCO GALLARDO ORNELAS HECTOR GERARDO GALLEGOS FLORES GIOVANI MIZAEL
FECHA DE ALTA 22/02/2007 26/01/2007 09/10/2006 09/10/2006 16/08/2007 09/10/2006 15/03/2007 09/01/2007 09/10/2006 18/10/2006 14/05/2007 11/01/2007 12/07/2007 06/07/2007 14/05/2007 12/07/2007 09/01/2007 14/06/2007 26/01/2007 27/12/2006 21/07/2007 18/10/2006 09/10/2006 01/06/2007 07/11/2006 26/07/2007 21/07/2007 01/06/2007 09/10/2006 19/04/2007 14/06/2007 12/07/2007 21/07/2007 14/05/2007 25/05/2007 12/07/2007 09/10/2006 18/10/2006 01/06/2007
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MURGAP Y ASOCIADOS S. C. PATRON: LOQUAY, S.A. REGISTRO PATRONAL: Y60‐ 49296‐10‐3
PERIODO DE REVISION 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2007
CEDULA RESUMEN DE PERSONAL LABORANDO EN LA EMPRESA
NOMBRE DEL TABAJADOR GALLEGOS RODRIGUEZ ALMA LAURA GALVAN MARTINEZ EDGAR GUSTAVO GAMBOA CERVANTES ABRAHAM GARCIA ACOSTA MARIA DEL CARMEN GARCIA ANTONIO ALEJANDRO GARCIA BECERRA MYRNA ERENDIDA GARCIA CABALLERO MARIA MARGARITA GARCIA CONTRERAS DANIELA GARCIA DE LA TORRE VICTOR MANUEL GARCIA DOMINGUEZ JONATHAN GARCIA GARCIA EDGAR GARCIA GARCIA HERIBERTO GARCIA GARCIA MARIO ISMAEL GARCIA GARCIA SUSANA GARCIA GARRIDO JOSUE ALBERTO GARCIA GONZALEZ SILVIA GARCIA HERRERA OLGA GARCIA LEZAMA ERIKA GARCIA LOPEZ ANGELICA GARCIA LOPEZ FRANCISCO JAVIER GARCIA LOPEZ MIGUEL ANGEL GARCIA LUNA CRISTINA GARCIA MARCIAL JOSE LUIS GARCIA MARTINEZ ALEJANDRO GARCIA MARTINEZ NANCY GARCIA MENDEZ NATALIA MONTSERRAT GARCIA MONTES PALOMA CITLALLI GARCIA NERI CECILIA GARCIA OCTAVIANO MARIBEL GARCIA QUINTERO JAVIER GARCIA SANCHEZ CARLOS DANIEL GARCIA TELLEZ MARTHA PATRICIA GARDUÑO GARCIA RICARDO GARDUÑO GUTIERREZ GERARDO GARDUÑO GUZMAN SANDRA GARNICA SALINAS HIRAM GAYTAN SALAS VANESA ZARAIT GODINEZ CAÑEDO FRANCISCO
FECHA DE ALTA 23/11/2006 01/06/2007 21/02/2007 26/01/2007 01/06/2007 06/07/2007 23/11/2006 12/07/2007 01/06/2007 01/06/2007 07/11/2006 14/06/2007 25/04/2007 01/06/2007 11/07/2007 09/10/2006 09/10/2006 12/07/2007 09/10/2006 13/11/2006 14/06/2007 09/10/2006 16/08/2007 14/06/2007 15/03/2007 01/06/2007 10/05/2007 17/11/2006 01/06/2007 01/08/2007 12/07/2007 09/10/2006 09/01/2007 09/10/2006 26/07/2007 01/06/2007 14/05/2007 12/07/2007
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MURGAP Y ASOCIADOS S. C. PATRON: LOQUAY, S.A. REGISTRO PATRONAL: Y60‐ 49296‐10‐3
PERIODO DE REVISION 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2007
CEDULA RESUMEN DE PERSONAL LABORANDO EN LA EMPRESA
NOMBRE DEL TABAJADOR GODINEZ CHAPARRO ANGELICA MERIA GOMEZ CAMPOS OSVALDO GOMEZ GUERRERO HUGO ADRIAN GOMEZ PEREZ CARLOS EDUARDO GOMEZ RAMIREZ LUIS ADAN GOMEZ VAZQUEZ GERARDO GEOVANNI GOMEZ VELAZQUEZ LINDA GOMEZ VIVAS CARLOS ERENESTO GONZALEZ AQUINO VANESSA GONZALEZ CABRERA FERNANDO GONZALEZ CASAS PAOLA MARLENE GONZALEZ CASTILLO ANNABEL GONZALEZ CASTILLO NANCY STEFANY GONZALEZ COBOS CONCEPCION GONZALEZ ECHEVERRIA OSCAR IGNACIO GONZALEZ FLORES DULCE BARBARA GONZALEZ GUERRERO VICTOR HUGO GONZALEZ HERRERA ROXANA NALLELY GONZALEZ JIMENEZ RAFAEL GONZALEZ JIMENEZ VICTOR GONZALEZ MENDEZ MONICA ELIZABETH GONZALEZ MONREAL JOSE DE JESUS GONZALEZ MUNGUIA EDUARDO GONZALEZ OLALDE LAURA DANIELA GONZALEZ OREA RICARDO GONZALEZ PICHARDO GUILLERMO NAUM GONZALEZ PICHARDO NIMBE HAYDEE GONZALEZ RAMIREZ DOLORES AURORA GONZALEZ RANGEL ALMA MARISOL GONZALEZ SILVA EFRAIN GUSTAVO GONZALEZ SOLIS SIMON GONZALEZ SORIA ALMA DELIA GONZALEZ TORRES EDGAR JACOBO GONZALEZ VAZQUEZ LUZ IVONNE GONZALEZ VERA FAVIAN GRANADOS DURAN JOSE RAUL GRANDE HERNANDEZ LUIS ALBERTO GRANO CARRERA JHOVANY JAVIER GUADARRAMA CARBAJAL ISRAEL
FECHA DE ALTA 12/07/2007 14/06/2007 07/11/2006 14/06/2007 01/06/2007 01/06/2007 24/10/2006 17/05/2007 12/07/2007 21/07/2007 17/02/2007 21/07/2007 17/02/2007 14/06/2007 12/07/2007 24/02/2007 09/10/2006 09/10/2006 14/05/2007 13/11/2006 17/05/2007 14/06/2007 12/07/2007 07/11/2006 18/10/2006 19/04/2007 09/10/2006 19/04/2007 12/07/2007 19/04/2007 17/11/2006 19/04/2007 19/01/2007 25/05/2007 24/02/2007 07/11/2006 18/10/2006 15/03/2007 01/06/2007
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MURGAP Y ASOCIADOS S. C. PATRON: LOQUAY, S.A. REGISTRO PATRONAL: Y60‐ 49296‐10‐3
PERIODO DE REVISION 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2007
CEDULA RESUMEN DE PERSONAL LABORANDO EN LA EMPRESA
NOMBRE DEL TABAJADOR GUADARRAMA SANCHEZ ANGEL GUADARRAMA YAÑEZ LUIS ANTONIO GUERRERO CARDOSO RICARDO GUERRERO COVARRUBIAS JESUS ALBERTO GUERRERO SANTIAGO LUZ AMADA GUERRERO SUAREZ JENNIFER GUEVARA LUCIO DANIEL GUEVARA PEREZ DAVID GUTIERREZ BLANCO HEIDI GUTIERREZ CASTRO KARINA GUTIERREZ COLIN NANCY GUTIERREZ ESTRADA KATLIT GUTIERREZ HERNANDEZ MIGUEL ANGEL GUTIERREZ LOPEZ SERGIO GUTIERREZ MEDINA JACQUELINE GUTIERREZ MOLINA KARINA PAOLA GUTIERREZ RIVERA ALEJANDRO GUTIERREZ SOTO JAIME GUTIERREZ TECALERO ARTURO GUTIERREZ VALERIO ANITA GUTIERREZ VELAZQUEZ JUDIT GUTIERREZ VIVAS LIDIA GUTIERREZ ZUÑIGA ALEJANDRA GUZMAN CASTRO GABRIELA RAQUEL GUZMAN DIAZ JONATHAN BENJAMIN GUZMAN MARTINEZ ALEJANDRO GUZMAN PEÑA JOSELEE HERNANDEZ ALANIS JACQUELINE HERNANDEZ ALVARADO JORGE HERNANDEZ ARCINIEGA CAROLINA HERNANDEZ BERNAL MARIA BELEM MILAGROS HERNANDEZ BRAVO SILVIA HERNANDEZ CASTILLO ARACELI HERNANDEZ CASTILLO MARIA GUADALUPE HERNANDEZ CASTILLO MONTSERRAT HERNANDEZ CORTES LAURA HERNANDEZ DE LA O PABLO CESAR HERNANDEZ DIAZ EDUARDO HERNANDEZ FLORES ARTURO
FECHA DE ALTA 01/08/2007 19/10/2006 21/07/2007 14/06/2007 21/07/2007 10/05/2007 19/04/2007 18/10/2006 18/10/2006 01/06/2007 09/10/2006 17/05/2007 07/11/2006 06/01/2007 26/07/2007 12/07/2007 06/07/2007 14/06/2007 09/10/2006 09/10/2006 26/01/2007 26/07/2007 24/05/2007 06/07/2007 14/06/2007 28/02/2007 21/07/2007 18/10/2006 01/08/2007 09/10/2006 09/10/2006 14/06/2007 26/01/2007 09/10/2006 17/02/2007 21/12/2006 17/08/2007 25/05/2007 12/07/2007
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MURGAP Y ASOCIADOS S. C. PATRON: LOQUAY, S.A. REGISTRO PATRONAL: Y60‐ 49296‐10‐3
PERIODO DE REVISION 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2007
CEDULA RESUMEN DE PERSONAL LABORANDO EN LA EMPRESA
NOMBRE DEL TABAJADOR HERNANDEZ FLORES MONICA HERNANDEZ GOMEZ ALFONSO HERNANDEZ GOMEZ SANDRA IVETH HERNANDEZ GONZALEZ JOSE FRANCISCO HERNANDEZ GONZALEZ JOSE JAVIER HERNANDEZ GUTIERREZ FLOR YESENIA HERNANDEZ HERNANDEZ ALICIA HERNANDEZ HERNANDEZ EVELIN HERNANDEZ HERNANDEZ JOSE LUIS HERNANDEZ HERNANDEZ VIANNEY HERNANDEZ LOPEZ ALBERTO HERNANDEZ LOPEZ KARLA IVETTE HERNANDEZ LUZ IVETTE NALLELI HERNANDEZ MARTINEZ MIGUEL HERNANDEZ MONTOYA JUAN IGNACIO HERNANDEZ ORTIZ ANDREA GUADALUPE HERNANDEZ PEREZ ANTONIO HERNANDEZ RAMIREZ FRANCISCO HERNANDEZ REYNA CONSUELO EDEN HERNANDEZ RIVERA DANIELA HERNANDEZ RODRIGUEZ JOSE MANUEL HERNANDEZ SALAZAR MARIA BLANCA HERNANDEZ SANDOVAL LUIS ARMANDO HERRERA ORTEGA KARINA LIZBETH HIDALGO VELASCO JUAN RAUL HIGUERA SANCHEZ HATZIRY HINOJOSA SANPABLO ADRIAN HUERTA RAMIREZ JESSICA PATRICIA IBARRA MARTINEZ OSVALDO INCLAN CICILIA ARIADNA ISLAS QUEZADAS KAREN JACINTO HERNANDEZ MIGUEL ANGEL JACINTO OROZCO EDSON ABDON JAIME CASTAÑEDA MARIA ARACELI JAIME GONZALEZ CLAUDIA JAIMES ROMERO JOSE JARDON FERNANDEZ FRANCISCO JASSO LEON JEOVANI ALEJANDRO JAVIER AGUILAR TONATIUH AURELIO
FECHA DE ALTA 21/07/2007 21/07/2007 01/06/2007 08/02/2007 09/10/2006 14/06/2007 07/11/2006 09/10/2006 26/01/2007 09/10/2006 25/04/2007 13/04/2007 13/11/2006 14/06/2007 16/08/2007 09/10/2006 14/05/2007 14/06/2007 07/11/2006 01/06/2007 12/04/2007 09/11/2006 26/01/2007 09/10/2006 14/06/2007 11/01/2007 09/10/2006 09/10/2006 17/02/2007 15/03/2007 07/11/2006 01/06/2007 09/10/2006 11/07/2007 15/01/2007 13/11/2006 14/06/2007 19/04/2007 13/04/2007
289
MURGAP Y ASOCIADOS S. C. PATRON: LOQUAY, S.A. REGISTRO PATRONAL: Y60‐ 49296‐10‐3
PERIODO DE REVISION 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2007
CEDULA RESUMEN DE PERSONAL LABORANDO EN LA EMPRESA
NOMBRE DEL TABAJADOR JAVIER LOPEZ ANA LUISA JIMENEZ BARRERA CINDY NAYELI JIMENEZ CRUZ ALMA LINDA JIMENEZ ESCAMILLA DAVID JIMENEZ ESPEJEL CLAUDIA PATRICIA JIMENEZ GALLARDO JAIME SEBASTIAN JIMENEZ HERNANDEZ MAURICIO JUAREZ CARRASCO SANDRA JUAREZ GONZALEZ FERNANDO HECTOR JUAREZ MAYA CARLOS ALBERTO JUAREZ PADRON MARIA BEATRIZ JULIAN PAEZ ROGELIO KARAM VARGAS DAVID LAGUNA MARTINEZ FRANCISCO EMANUEL LAINES FLORES ULISES LANDEROS RAMIREZ MIGUEL ANGEL LANZ ECHEVERRIA CARLOS ANDRES LARA FORTIS PALOMA LARA RAMIREZ IVAN ABEL LARA SARRICOLEA CARLOS ADRIAN LARA VILLALOBOS GUILLERMO LARRAGOITI QUIROZ FERNANDO LARRAGOITI QUIROZ GUADALUPE LEAL CASTILLO EDUARDO LEDESMA SILVA VIRIDIANA LEON GARCIA GABRIELA LEON TREJO CARLOS SANTIAGO LEON TREJO MANUEL LIEBANO ROCHA ANA PAULA LIMONES HERNANDEZ HECTOR XICOTENCATL LIRA GODINEZ DANNY LIZALOA HERNANDEZ CARLOS ALBERTO LIZALOA LIZALOA HERNANDEZ RODRIGO ULISES LLAMPALLAS LEZCANO SERGIO ENRIQUE LOPEZ ARIAS LIZBETH VANESSA LOPEZ CHAVEZ ELSA LOPEZ CHAVEZ KARLA MARIA LOPEZ ESPARRAGOZA JAVIER ISRAEL LOPEZ ESTRADA GUADALUPE
FECHA DE ALTA 14/06/2007 14/06/2007 01/06/2007 22/02/2007 03/05/2007 30/01/2007 16/08/2007 12/07/2007 06/07/2007 09/10/2006 13/10/2006 09/01/2007 17/02/2007 19/10/2006 17/02/2007 03/05/2007 19/10/2006 21/07/2007 07/05/2007 06/07/2007 24/02/2007 16/08/2007 01/06/2007 26/01/2007 14/06/2007 06/07/2007 09/10/2006 20/03/2007 07/05/2007 09/10/2006 14/06/2007 09/10/2006 14/02/2007 09/10/2006 16/08/2007 16/08/2007 09/10/2006 01/06/2007 17/05/2007
290
MURGAP Y ASOCIADOS S. C. PATRON: LOQUAY, S.A. REGISTRO PATRONAL: Y60‐ 49296‐10‐3
PERIODO DE REVISION 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2007
CEDULA RESUMEN DE PERSONAL LABORANDO EN LA EMPRESA
NOMBRE DEL TABAJADOR LOPEZ ESTRADA NOE HANUAR LOPEZ GARCIA ALBERTO LOPEZ GARCIA MARISOL LOPEZ GIL RUBEN DARIO LOPEZ HERRERA EDUARDO LOPEZ HUITRON JORGE IVAN LOPEZ LOPEZ ISRAEL LOPEZ MENDEZ DANIEL LOPEZ NAVA LAURA IVETTE LOPEZ ORTEGA MARIA DEL CARMEN LOPEZ POZOS RAFAEL LOPEZ RAMIREZ DALIA NEREIDA LOPEZ RANGEL CARLOS ALBERTO LOPEZ REYES JUAN CARLOS LOPEZ SOSA ANGELA GUADALUPE LORA GUERRERO ADRIANA LOZADA SANCHEZ KAREN LOZANO MARTINEZ JULIO CESAR LOZANO TRABADO GLORIA MICHELLE LUCAS VERNANRDO JULIETA LUCIO MENDEZ CRISTAL LUCIOTTO CHAVEZ OSVALDO RENE LUGO LOPEZ JUAN GONZALO LUGO MONTIEL LUIS ALBERTO LUJANO SANCHEZ MARIA GUADALUPE LUNA ARROYO TERESITA BERENICE LUNA PEÑA ANA LIDIA LUNA VEGA MARIA GUADALUPE MACIEL OLVERA ELIZABETH ESMERALDA MADRIGAL GARCIA GABRIEL MALDONADO BECERRIL LUIS ENRIQUE MALDONADO GAMBOA MANUEL GUILLERMO MALVAEZ MAYA CHRISTIAN RODRIGO MANCILLA AGUIRRE CARLOS MANCILLA CHIGUER IVETTE LORENA MANCILLAS PEREZ ESMERALDA MANDUJANO QUIROZ MARIANA MANDUJANO SANDOVAL FRANCISCO ANTONIO MAQUEDA BAUTISTA SERGIO ERIC
FECHA DE ALTA 11/01/2007 02/05/2007 06/07/2007 01/06/2007 15/03/2007 09/01/2007 24/10/2006 16/08/2007 12/07/2007 01/06/2007 14/06/2007 27/11/2006 12/07/2007 01/06/2007 09/10/2006 10/05/2007 14/06/2007 25/05/2007 27/11/2006 26/01/2007 21/07/2007 18/10/2006 25/04/2007 09/10/2006 18/10/2006 26/01/2007 14/06/2007 09/10/2006 14/05/2007 17/08/2007 13/06/2007 14/06/2007 07/05/2007 12/01/2007 09/10/2006 17/08/2007 12/07/2007 21/02/2007 07/05/2007
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MURGAP Y ASOCIADOS S. C. PATRON: LOQUAY, S.A. REGISTRO PATRONAL: Y60‐ 49296‐10‐3
PERIODO DE REVISION 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2007
CEDULA RESUMEN DE PERSONAL LABORANDO EN LA EMPRESA
NOMBRE DEL TABAJADOR MARCIAL RIVERA CYNTHIA MARTINEZ ACEVEDO HECTOR MARTINEZ BECERRIL JORGE ALBERTO MARTINEZ COHETERO GUADALUPE OFELIA MARTINEZ CONSTANTINO ROCIO IMELDA MARTINEZ ENRIQUEZ MARCELA DE LOS ANGELES MARTINEZ FUENTES MARISOL MARTINEZ GARCIA ITZEL VIRIDIANA MARTINEZ GARCIA JUAN FRANCISCO MARTINEZ GARCIA OSCAR MARTINEZ GOMEZ GRISELDA HAYDEE MARTINEZ GONZALEZ ALMA DELIA MARTINEZ GONZALEZ GABRIEL ANGEL MARTINEZ JARAMILLO DULCE ELISA MARTINEZ LEDEZMA LUIS CARLOS MARTINEZ MARTINEZ SINDY ELIZABETH MARTINEZ MATLACOATL ANGELICA MARTINEZ MENDOZA EDGAR MARTINEZ MONTES DE OCA JESUS MARTINEZ MORA CLAUDIA NANCY MARTINEZ OLIVARES LUIS ALBERTO MARTINEZ RAMIREZ PATRICIA MARTINEZ RIVERA CESAR DAMIAN MARTINEZ SANCHEZ ROBERTO MARTINEZ TEJEDA MARLEN LIZET MARTINEZ VARA MIGUEL ANGEL MARTINEZ VAZQUEZ NALLELY ADRIANA MARURI HERNANDEZ ROSAURA MAYORGA PEREZ ANABEL MECILLAS MORALES JULIO ANTONIO MEDEL LINARES CARMEN ALEJANDRA MEJIA MALDONADO MARIA GUADALUPE MEJIA TORRES FERNANDO MELCHOR FERIA CAROLINA MELCHOR HERNANDEZ JOCABET MELCHOR ROSAS INES MARIBEL MELENDEZ PEREZ ERIKA ESTHER MELENDEZ POZOS ALEJANDRO MELGOZA CORNEJO JOSE GUADALUPE
FECHA DE ALTA 03/09/2007 17/08/2007 07/11/2006 03/11/2006 18/10/2006 01/06/2007 16/08/2007 25/04/2007 17/02/2007 18/10/2006 12/07/2007 01/06/2007 17/08/2007 26/01/2007 21/07/2007 09/10/2006 12/04/2007 12/07/2007 27/10/2006 19/04/2007 01/06/2007 15/03/2007 21/07/2007 09/10/2006 13/12/2006 01/06/2007 17/05/2007 26/07/2007 09/10/2006 12/07/2007 14/05/2007 21/07/2007 09/10/2006 01/06/2007 12/07/2007 01/06/2007 09/10/2006 09/10/2006 01/08/2007
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MURGAP Y ASOCIADOS S. C. PATRON: LOQUAY, S.A. REGISTRO PATRONAL: Y60‐ 49296‐10‐3
PERIODO DE REVISION 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2007
CEDULA RESUMEN DE PERSONAL LABORANDO EN LA EMPRESA
NOMBRE DEL TABAJADOR MENDEZ CAMACHO BETHEL GUADALUPE MENDEZ HERNANDEZ OMAR MENDEZ ISLAS NORMA LAURA GUADALUPE MENDEZ RICARDEZ REYNALDO RAUL MENDEZ ROJAS HUGO CESAR MENDEZ ROMAN JULIETA MENDIOLA CASTELLANOS LIZA EDITH MENDIOLA CORTES SUSANA MENDOZA DE LEON ALEJANDRO MENDOZA GARCIA GREGORIO ALEJANDRO MENDOZA GOMEZ NORMA ANGELICA MENDOZA HERNANDEZ JAVIER MANUEL MENDOZA LOPEZ MIGUEL ANGEL MENDOZA MENDEZ RICARDO RENE MENDOZA RODRIGUEZ ADRIANA SARAI MENDOZA VILLEGAS JORGE MERCADO FLORES YAZMIN TANIA MERCADO MELCHOR CARLOS ALFONSO MEZA VELAZQUEZ CESAR MIER LARA MARIA DE JESUS MIRANDA CHIMAL ARTURO MIRELES CRUZ ANGEL MITRA PARADA MARIA DEL CARMEN MOJARRO AMEZCUA NANCY MOLINA ARREDONDO ADOLFO MOLINA CABRERA ANA GRACIELA MONDRAGON CUENCA SANDRA MONICA MONDRAGON GRANADOS JOSE ANTONIO MONDRAGON VILCHIS FABIOLA MONDRAGON VILCHIS MARIANA MONFORT ANGULO FERNANDO ADOLFO MONREAL ANAYA ALMA MONROY LOPEZ GERARDO MONROY MARTINEZ JOSE MONROY MORELOS DANIELA MONROY REYES ALDENI MONROY ROJAS DULCE MARIA MONROY VILLEGAS CARLOS GERARDO MONTALVO TENORIO MELCHOR
FECHA DE ALTA 27/10/2006 08/02/2007 26/07/2007 09/10/2006 21/11/2006 17/05/2007 25/04/2007 01/06/2007 09/10/2006 01/06/2007 09/10/2006 21/07/2007 01/06/2007 26/07/2007 01/06/2007 01/06/2007 24/02/2007 14/06/2007 26/01/2007 06/07/2007 09/10/2006 24/02/2007 09/10/2006 21/02/2007 20/03/2007 09/10/2006 19/04/2007 09/10/2006 01/06/2007 01/06/2007 09/11/2006 16/08/2007 16/08/2007 19/10/2006 14/05/2007 15/03/2007 09/10/2006 27/10/2006 09/10/2006
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MURGAP Y ASOCIADOS S. C. PATRON: LOQUAY, S.A. REGISTRO PATRONAL: Y60‐ 49296‐10‐3
PERIODO DE REVISION 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2007
CEDULA RESUMEN DE PERSONAL LABORANDO EN LA EMPRESA
NOMBRE DEL TABAJADOR MONTAÑO BRAVO MARTIN CARLOS MONTERO LIMA LONGINO MONTES ACEVEDO ITZEL MONTES ACEVEDO JOSE MANUEL MONTES ARREDONDO CHRISTHIAN MONTES DE OCA FERNANDEZ ULISES MONTES TERAN CARLOS EDUARDO MONTIEL ROMERO MARIA DEL CARMEN MONTOYA LOPEZ JESUS MORALES MARIA ELBA MORALES ARCEO RUBI MORALES ARRIOLA MIRIAM MORALES CANALES JUAN CARLOS MORALES ESCOBAR CUAUHTEMOC MORALES LANDAVERDE BRENDA MORALES LOPEZ LORENA MORALES MAYA ROGELIO MORAN HUERTA DIANA ARIANA MORAN RAMIREZ ROSARIO MORAN REYES ARIEL ANTONIO MORENO BARRALES REBECA MORENO CASTILLO JORGE ANTONIO MORENO DIAZ VICTOR MANUEL MORENO ESPAÑA ERIKA MORENO ESQUIVEL RUBEN MORENO GAMBOA JULIO ARTURO MORENO HERNANDEZ ALIN MORENO HERNANDEZ JUAN MANUEL MORENO MEZA ROBERTO MORETT CALDERON MIGUEL UBALDO MORGADO VELAZQUEZ ALEJANDRO MORILLON BALLESTEROS ALFONSO MORQUECHO CAMARGO JOSE REFUGIO MOSQUEDA VELLAJO ERIKA EUGENIA MUNGUIA MARTINEZ CARLOS BENJAMIN MUNIVE CHAMARRO RICARDO ARTURO MUÑOZ CAMACHO MARCOS JESUS MUÑOZ ROMERO YURITZI MARLENE NAVA ESTRADA RICARDO
FECHA DE ALTA 09/10/2006 14/06/2007 14/05/2007 09/10/2006 15/06/2007 21/02/2007 26/07/2007 17/11/2006 14/06/2007 21/11/2006 21/07/2007 07/05/2007 09/10/2006 03/05/2007 12/07/2007 18/10/2006 14/06/2007 09/10/2006 09/10/2006 12/07/2007 18/10/2006 10/05/2007 09/10/2006 09/10/2006 14/06/2007 11/07/2007 01/06/2007 09/10/2006 09/10/2006 09/10/2006 17/02/2007 07/05/2007 09/10/2006 09/10/2006 27/10/2006 24/10/2006 14/06/2007 09/10/2006 14/06/2007
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MURGAP Y ASOCIADOS S. C. PATRON: LOQUAY, S.A. REGISTRO PATRONAL: Y60‐ 49296‐10‐3
PERIODO DE REVISION 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2007
CEDULA RESUMEN DE PERSONAL LABORANDO EN LA EMPRESA
NOMBRE DEL TABAJADOR NAVA FLORES MARCOS ARTURO NAVA HERNANDEZ GRETEL NAVA REYES DIANA NAVARRETE ARROYO LUIS HECTOR NAVARRETE CARBAJAL LEONARDO DAVID NAVARRETE HERNANDEZ LADY CAROLINA NAVARRETE MEZA ALEJANDRO DAMIAN NAVARRETE VELAZCO FRANCISCO NAVARRO DE LA CRUZ ERIKA JUDITH NAVARRO DE LA CRUZ JUAN ANTONIO NAVARRO GARCIA SHEILA PAOLA NERI ADRIANO FRANCISCO GERARDO NERI MORALES RICARDO JESUS NERIA CASTRO JOSE ROBERTO NICOLAS MIGUEL FERNANDO NIETO GONZALEZ MARIA ISABEL NIEVES GONZALEZ BENJAMIN NUÑEZ BARROSO LANDY PATRICIA NUÑEZ ESTRADA DIANA NUÑEZ GARCIA MIGUEL ANGEL NUÑEZ TORRES GIOVANNI FRANCESCO NUÑEZ TORRES JESUS JAVIER NUÑEZ VARGAS MARIA ANGELICA OCAMPO GONZALEZ ZULY ESTHER OCAMPO TORRES JULIO CESAR OCHOA ESCARTIN ARTURO OCHOA PICO GABRIELA OCON SOSA GUILLERMO OJEDA ENCISO MARIA ANGELES OLIVARES DIAZ OCTAVIO OLIVARES SALAS MARIO EDUARDO OLIVERA CASTILLO ODILIA OLIVEROS VERDUZCO PABLO OLMOS MARTINEZ VERONICA OLVERA BERNAL MARTIN OLVERA RODRIGUEZ JAVIER OLVERA RODRIGUEZ MA ESTHER OLVERA SALINAS JOSE PABLO OLVERA SANCHEZ MARGARITA
FECHA DE ALTA 01/06/2007 14/06/2007 19/04/2007 14/11/2006 19/04/2007 12/07/2007 15/03/2007 26/01/2007 15/02/2007 09/10/2006 09/10/2006 28/08/2007 16/08/2007 16/08/2007 06/07/2007 16/08/2007 01/08/2007 09/10/2006 19/04/2007 01/06/2007 06/07/2007 09/10/2006 01/06/2007 09/10/2006 21/02/2007 09/10/2006 24/02/2007 09/10/2006 17/08/2007 19/04/2007 19/10/2006 01/06/2007 01/08/2007 01/06/2007 06/07/2007 09/10/2006 09/10/2006 01/06/2007 06/07/2007
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MURGAP Y ASOCIADOS S. C. PATRON: LOQUAY, S.A. REGISTRO PATRONAL: Y60‐ 49296‐10‐3
PERIODO DE REVISION 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2007
CEDULA RESUMEN DE PERSONAL LABORANDO EN LA EMPRESA
NOMBRE DEL TABAJADOR ORNELAS MORALES DIEGO ARMANDO ORNELAS MORQUECHO RAFAEL YONATHAN OROZCO GILES CHRISTIAN MIGUEL OROZCO VAZQUEZ JOSE PAULINO ORTEGA CASTAÑEDA RITA ORTEGA ORDOÑEZ LILIAN ALEJANDRA ORTIZ BARRERA VICTOR MANUEL ORTIZ GOMEZ GABRIELA ORTIZ GUZMAN ALICIA ORTIZ HERNANDEZ CHRISTIAN URIEL ORTIZ MARTINEZ SAMANTHA DYANIRA ORTIZ MEDINA CYNTHIA VIRIDIANA ORTIZ MOLINA JOSE LUIS ORTIZ PEREZ ERIKA OSORIO GONZALEZ USIEL ANGEL OSORIO PEREZ GLADYS VIVIANA OVIEDO JIMENEZ BRENDA DENISSE OVIEDO JIMENEZ LILIA SUSANA OVIEDO JIMENEZ NOEMI SOFIA PABLO HERNANDEZ VICENTE PACHECO LOPEZ JOVANI PADILLA ANGELES ANGELO PALACIO HERNANDEZ RICARDO PALACIOS PALACIOS MATIAS PALESTINA FERNANDEZ RICARDO PALMA GALINDO PRISCILA ELIZABETH PALMA HERNANDEZ IVAN MAURICIO PALMA LAZCANO CAROLINA PALMA QUINTO IMGRAT PALOMARES LORANCA IVAN ALFREDO PANZERA DOLZ FEDERICO PAREDES MARTINEZ FABIAN PARTIDA RIVERA MARIA DE JESUS KARINA PASTRANA BARRANCO MARY CARMEN PASTRANA HERRERA BERNARDO PASTRANA LORETO EDUARDO PASTRANA PEREZ LIDIA PATIÑO GONZALEZ MARISOL PAULIN SANTIAGO LAURA
FECHA DE ALTA 09/10/2006 29/11/2006 26/01/2007 01/06/2007 09/10/2006 14/06/2007 23/11/2006 10/05/2007 26/07/2007 09/10/2006 17/05/2007 09/10/2006 19/04/2007 12/07/2007 09/10/2006 17/02/2007 09/10/2006 09/10/2006 09/10/2006 14/06/2007 09/10/2006 09/01/2007 27/07/2007 16/08/2007 15/03/2007 24/02/2007 14/06/2007 14/06/2007 17/02/2007 09/10/2006 26/07/2007 14/06/2007 09/12/2006 09/12/2006 10/05/2007 21/12/2006 09/10/2006 01/06/2007 09/10/2006
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MURGAP Y ASOCIADOS S. C. PATRON: LOQUAY, S.A. REGISTRO PATRONAL: Y60‐ 49296‐10‐3
PERIODO DE REVISION 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2007
CEDULA RESUMEN DE PERSONAL LABORANDO EN LA EMPRESA
NOMBRE DEL TABAJADOR PAZ OROPEZA MARIA DEL ROCIO PEGUERO MIRANDA ILLYAIRAD JULIO CESAR PEÑA LINARES KARLA XOCHITL PEÑA RAMIREZ CHRISTIAN PEÑA RAMIREZ JOSE LUIS PEÑA ZAVALA ALBERTO PEREZ CASTILLO JESSICA PEREZ CENIL LILIANA ISABEL PEREZ CHAVEZ AIDEE NAYELI PEREZ CRISOSTOMO JOSE GUADALUPE PEREZ ELDIN ANGEL ISRAEL PEREZ GONZALEZ BRENDA PAOLA PEREZ HERNANDEZ DANIEL PEREZ HERNANDEZ EDGAR OMAR PEREZ HERNANDEZ ROCIO VICTORIA PEREZ LEON JOSE RAUL PEREZ MARTINEZ GUILLERMO PEREZ MENDOZA MIGUEL PEREZ MONDRAGON MARIA GUADALUPE PEREZ MONTIEL MARIA NAVIDAD PEREZ PALMA VERONICA GABRIELA PEREZ PEREZ JORGE ALEJANDRO PEREZ REYES RAFAEL PEREZ ROSAS MONTSERRAT AIDE PEREZ SANCHEZ ALEJANDRO ISRAEL PEREZ SANCHEZ MA DEL CARMEN PEREZ SANDOVAL LIDIA TERESA PEREZ TORRES JORGE EDUARDO PEREZ VELASCO NIZAGUIE PINACHO LEONEL CARLOS ARLBERTO PINEDA RAMOS NALLELY PINEDA RENDON MARCO ANTONIO PINEDA SALVADOR ISRAEL PIZANO TORIBIO LILIANA JAZMIN PLUMA PEREZ DIANA FABIOLA PONCE BARRON SOFIA ALICIA PONCE MENESES JUAN PORRAS REDONDA SONIA CRISTINA PORTAVOCE BARAJAS OSCAR EDUARDO
FECHA DE ALTA 09/10/2006 27/10/2006 09/10/2006 01/08/2007 06/07/2007 28/08/2007 09/10/2006 14/06/2007 11/01/2007 09/10/2006 09/10/2006 06/07/2007 30/01/2007 21/11/2006 07/11/2006 09/10/2006 07/11/2006 09/10/2006 16/08/2007 09/10/2006 19/04/2007 13/10/2006 06/07/2007 09/10/2006 09/10/2006 15/02/2007 24/02/2007 15/03/2007 01/06/2007 09/10/2006 12/01/2007 02/05/2007 12/07/2007 26/01/2007 15/03/2007 06/07/2007 01/08/2007 01/06/2007 09/10/2006
297
MURGAP Y ASOCIADOS S. C. PATRON: LOQUAY, S.A. REGISTRO PATRONAL: Y60‐ 49296‐10‐3
PERIODO DE REVISION 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2007
CEDULA RESUMEN DE PERSONAL LABORANDO EN LA EMPRESA
NOMBRE DEL TABAJADOR PORTILLO CARDENAS PABLO PUERTA CALDERON MARICELA PUGA RAMIREZ CLAUDIA PURECO VILLAVICENCIO OMAR QUINTERO MUÑOZ KARIN MANUEL QUINTERO MUÑOZ ZULEIKA MINERVA QUIROA ECHEVESTE DAVID QUIROZ ALVARADO FELIX MANUEL QUIROZ GOMEZ ADRIAN QUIROZ GONZALEZ PASTOR QUIROZ RAMIREZ EDER ABRAHAM RAMIREZ AGUILAR CLAUDIA ASTRID RAMIREZ AGUILAR RAMON RAMIREZ ALANIZ MARIA PAULINA RAMIREZ CASTRO AGUSTIN RAMIREZ CORONA JORGE NOE RAMIREZ DONATO KARINA MERCEDES RAMIREZ ESCAMILLA AZUCENA NORAELIA RAMIREZ GALICIA DIANA LORENA RAMIREZ GARCIA MAYRA JOHANA RAMIREZ GOMEZ AMIRA ASTRID RAMIREZ GUZMAN LIDIA RAMIREZ HERNANDEZ MARIA ISABEL RAMIREZ HINOJOSA AMAURI RAMIREZ JACOBO PAVEL ERBEY RAMIREZ LOPEZ DAVID RAMIREZ LOPEZ PATRICIA RAMIREZ LUENGAS CHRISTIAN DIEGO RAMIREZ MARTINEZ ROSA PATRICIA RAMIREZ MEDINA MIREYA RAMIREZ MORALES JOSE LUIS RAMIREZ NIETO GUSTAVO AARON RAMIREZ OLID RICARDO RAMIREZ PEDROZA JOSE LUIS RAMIREZ PINEDO PABLO RAMIREZ RAYO GUADALUPE NALLELI RAMIREZ REYES EULALIO RAMIREZ RODRIGUEZ BENJAMIN HECTOR RAMIREZ RODRIGUEZ CECILIA FRANCISCA
FECHA DE ALTA 14/06/2007 17/02/2007 26/01/2007 09/10/2006 06/07/2007 06/07/2007 16/08/2007 09/10/2006 18/10/2006 14/06/2007 14/06/2007 09/10/2006 12/07/2007 18/10/2006 14/06/2007 21/11/2006 09/11/2006 01/06/2007 18/10/2006 21/11/2006 03/11/2006 12/07/2007 19/04/2007 10/05/2007 13/11/2006 12/07/2007 17/11/2006 07/11/2006 14/06/2007 09/10/2006 22/02/2007 14/06/2007 09/10/2006 09/10/2006 14/06/2007 02/05/2007 28/08/2007 18/07/2007 09/10/2006
298
MURGAP Y ASOCIADOS S. C. PATRON: LOQUAY, S.A. REGISTRO PATRONAL: Y60‐ 49296‐10‐3
PERIODO DE REVISION 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2007
CEDULA RESUMEN DE PERSONAL LABORANDO EN LA EMPRESA
NOMBRE DEL TABAJADOR RAMIREZ RODRIGUEZ GUICELA MAYELET RAMIREZ VALDES GERARDO RAMIREZ VALENZO CARLOS RAMIREZ VIVEROS MARIA ISABEL RAMOS PEREZ MIGUEL LEOPOLDO RAMOS RAMOS ANGEL ISAEL RAMOS RODRIGUEZ MARIA YADIRA RAMOS ROMERO GUADALUPE YASMIN RANGEL BASTIDA OSCAR JOSYMAR RANGEL CHAVEZ CRYSTAL ANGELICA RANGEL TOLENTINO FRANCISCO GABRIEL REYES CASTRO LETICIA REYES EFIGENIO DIANA LUISA REYES FERNANDEZ ALICIA REYES GOVEA CRISTOPHER ALEJANDRO REYES GUTIERREZ SELENE REYES JAIME DENISSE REYES MEMBRILLA DAVID ISRAEL REYES MORALES ARTURO REYES REYES RICARDO REYES RODRIGUEZ MIRIAM REYES SAN VICENTE IVAN REYES SOLIS RAJME REYES VALLEJO JUAN CARLOS REYNOSO REYES MARIA SUSANA RICO TORRES DANIEL RIOS HERRERA MARLENE KARINA RIOS TOFIÑO SILVIA PAMELA RIVAS CALDERON ANDREA RIVAS CORREA PAOLA RIVAS PADILLA FRANCISCO JAVIER RIVERA CAMPOS CHRISTIAN IVAN RIVERA DELGADO JUAN JOEL RIVERA LEON SERGIO ANTONIO RIVERA MANZANO FERNANDO DANIEL RIVERA MONTOYA ALEJANDRO RIVERA ORTIZ ADRIANA RIVERA RANGEL JUAN IGNACIO RIVERA REYES EDUARDO
FECHA DE ALTA 13/11/2006 09/10/2006 21/02/2007 21/07/2007 06/07/2007 09/10/2006 06/07/2007 21/11/2006 17/05/2007 09/10/2006 25/05/2007 26/07/2007 12/07/2007 14/06/2007 06/07/2007 07/11/2006 21/12/2006 08/06/2007 21/08/2007 16/08/2007 12/07/2007 09/10/2006 09/10/2006 26/01/2007 17/05/2007 15/02/2007 03/11/2006 06/07/2007 25/05/2007 17/05/2007 09/10/2006 09/10/2006 12/07/2007 23/11/2006 12/07/2007 05/01/2007 06/07/2007 01/06/2007 09/01/2007
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MURGAP Y ASOCIADOS S. C. PATRON: LOQUAY, S.A. REGISTRO PATRONAL: Y60‐ 49296‐10‐3
PERIODO DE REVISION 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2007
CEDULA RESUMEN DE PERSONAL LABORANDO EN LA EMPRESA
NOMBRE DEL TABAJADOR RIVERO ARANDA SERGIO RIVERO SIERRA KAREN ZULEMA ROA OLVERA DAVID ROBLEDO QUINTERO JUAN ANTONIO ROBLES HERNANDEZ ORLIN AZARETH ROBLES MANZANO PAULINA ROBLES RIVERA ROBERTO ROCHA LOPEZ JOSE EMMANUEL ROCHA TOVAR SERGIO ALBERTO RODRIGUEZ ALDAMA CRISTIAN LILIAN RODRIGUEZ CASTILLO ALMA ROSA RODRIGUEZ DOMINGUEZ MIGUEL ANGEL RODRIGUEZ ESPINOSA JOSE EDUARDO RODRIGUEZ GALINDO LILIA RODRIGUEZ GRAJEDA ABRAHAM RODRIGUEZ HERNANDEZ JOSE ALBERTO RODRIGUEZ JIMENEZ JUANA MARILYN RODRIGUEZ LOPEZ ROXANA GUADALUPE RODRIGUEZ MARTINEZ ANDREA KAREN RODRIGUEZ MORALES ARTURO NEILSEN RODRIGUEZ ONTIVEROS MIRIAM RODRIGUEZ OSORNIO ISRAEL RODRIGUEZ PATIÑO SABRINA RODRIGUEZ PATLAN BEATRIZ ALONDRA RODRIGUEZ PEREA JOEL ANTONIO RODRIGUEZ REZA MARIANA RODRIGUEZ TELLEZ DIEGO RODRIGUEZ TORRES VICTOR MANUEL RODRIGUEZ VAZQUEZ JUAN PABLO RODRIGUEZ VAZQUEZ JULIETA ALTAIRA ROJAS ALVAREZ ELIZABETH ROJAS GONZALEZ YAIL ROJAS MENDEZ JORGE ROJAS ROMERO JOSE ROJAS ROSALES AIDE ROJAS SARABIA LUIS MANUEL ROLDAN FERIA ERICK WILFRIDO ROLDAN SANCHEZ DAVID ROMAN VAZQUEZ RAFAEL ALEJANDRO
FECHA DE ALTA 25/05/2007 21/02/2007 01/06/2007 01/08/2007 01/06/2007 14/02/2007 03/05/2007 16/08/2007 12/07/2007 17/05/2007 14/06/2007 26/07/2007 01/06/2007 25/05/2007 16/08/2007 06/06/2007 06/07/2007 07/11/2006 12/07/2007 24/02/2007 14/05/2007 09/10/2006 25/04/2007 19/04/2007 21/07/2007 01/06/2007 09/10/2006 09/10/2006 14/06/2007 18/10/2006 19/04/2007 16/08/2007 14/05/2007 21/02/2007 10/05/2007 07/05/2007 16/08/2007 09/10/2006 06/07/2007
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PERIODO DE REVISION 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2007
CEDULA RESUMEN DE PERSONAL LABORANDO EN LA EMPRESA
NOMBRE DEL TABAJADOR ROMERO FRANCO DANIEL ROMERO NEGRETE GABRIEL ROMERO PACHECO MARTIN ROMERO RODRIGUEZ MARCELA ROSALES JUAN CARLOS ROSAS CONTRERAS ADRIAN ROSAS VEGA JORGE CUAUHTEMOC RUBIN HERNANDEZ DULCE MARIA RUBIO VAZQUEZ OSCAR FERNANDO RUDMAN GONZALEZ JONATHAN ENRIQUE RUIZ CORTES YANELY MARIA TERESA SAAVEDRA GALICIA RICARDO SAAVEDRA LOPEZ LAURA SUSANA SAAVEDRA MANCILLAS CARLOS SALAMANCA CABEZA DE VACA GIBRANN SALAVERRIA CONTRERAS JORGE IVAN SALAVERRIA CONTRERAS KARINA SALAZAR AGUILAR JORGE DAVID SALAZAR GONZALEZ ANTONIO SALAZAR GONZALEZ FRANCISCO HUTSILHITL SALAZAR GONZALEZ LUIS ENRIQUE SALAZAR HERNANDEZ MIGUEL ANGEL SALAZAR MIRANDA RODOLFO DE JESUS SALCEDO ROSALES LAURA SALDAÑA MARTINEZ GERARDO SALDIVAR RAMIREZ DIANA SALGADO AGUIRRE PABLO SALGADO BRIONES MERLI ADED SALINAS CHAVEZ CYNTHIA MARLENNE SALINAS DOMINGUEZ JESUS SALMORAN LOPEZ EDGAR ANTONIO SANCHEZ ANDRADE ADRIAN GIBRAN SANCHEZ ANDRADE NANCY SANCHEZ BAUTISTA LUIS MANUEL SANCHEZ BENITEZ JOSE JESUS SANCHEZ BENITEZ MARCO ANTONIO SANCHEZ CALOCA CARLOS ISRAEL SANCHEZ COURRECH RAFAEL ANTONIO SANCHEZ CUEVAS LORENA
FECHA DE ALTA 09/10/2006 09/10/2006 16/08/2007 19/04/2007 09/10/2006 10/05/2007 18/10/2006 09/10/2006 14/06/2007 09/10/2006 03/11/2006 18/10/2006 03/11/2006 01/08/2007 23/11/2006 27/10/2006 12/07/2007 07/05/2007 09/01/2007 15/03/2007 09/10/2006 09/10/2006 10/05/2007 16/08/2007 18/10/2006 09/10/2006 12/07/2007 06/07/2007 09/10/2006 14/06/2007 06/07/2007 01/06/2007 07/11/2006 15/02/2007 18/10/2006 21/07/2007 14/06/2007 01/06/2007 21/11/2006
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PERIODO DE REVISION 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2007
CEDULA RESUMEN DE PERSONAL LABORANDO EN LA EMPRESA
NOMBRE DEL TABAJADOR SANCHEZ DE LA BARQUERA CRUZ JOSE LUIS SANCHEZ DIAZ YULIANA SANCHEZ GARCIA ALEJANDRO IXCOALT SANCHEZ GARCIA PEDRO DAMIAN SANCHEZ GARFIAS EVELIN DIANA SANCHEZ GODINEZ JOSE BLAS SANCHEZ HERNANDEZ PATRICIA LIVIER SANCHEZ MARTINEZ ANGEL EDUARDO SANCHEZ MARTINEZ CUAUHTEMOC SANCHEZ MONROY EDGAR OCTAVIO SANCHEZ NAVA XHARENI NOEMI SANCHEZ ROJAS LUIS GERARDO SANCHEZ SANTOS ANTONIO DE JESUS SANCHEZ VARGAS NAYELY ARLENY SANCHEZ VERDE SERGIO SANDOVAL LOMELI MARIA GUADALUPE SANDOVAL MILLAN JAVIER SANDOVAL NOGUEZ CARLOS ROBERTO SANDOVAL SANCHEZ ASTRID AHIDE SANLUIS NETZAHUALT MARIA CONCEPCION SANTAMARIA RAMIREZ JORGE LUIS SANTILLAN LOPEZ ERIKA SANTILLAN SANTILLAN LEOPOLDO SANTOS HERNANDEZ GABRIEL SAUZA ROMERO RENE OCTAVIO SEDANO RAMIREZ CLAUDIA SEGUNDO MUÑOZ NORMA ANGELICA SEGURA HERNANDEZ ALAN SEPULVEDA TREJO GERARDO SERENO MONROY FABIOLA SIBAJA TERAN BEATRIZ SIERRA MONTIEL JULIO CESAR SILVA PADILLA JACQUELINE ESPERANZA SOLACHE ESPARZA LETICIA IVONE SOLANO CHAVEZ EDGAR SOLIS ALBINO ANGEL SOLIS DIAZ NANCY MAGALI SOLIS FIGUEROA MICHAEL JOVANY SOLIS GARCIA MARTIN LUIS
FECHA DE ALTA 12/01/2007 01/06/2007 12/07/2007 15/11/2006 14/06/2007 07/11/2006 26/07/2007 21/12/2006 09/10/2006 09/10/2006 16/08/2007 14/06/2007 26/07/2007 09/10/2006 25/04/2007 08/06/2007 09/10/2006 15/03/2007 14/06/2007 17/08/2007 15/03/2007 09/10/2006 14/06/2007 07/11/2006 09/10/2006 26/01/2007 16/08/2007 24/02/2007 03/05/2007 19/04/2007 01/06/2007 18/10/2006 09/10/2006 12/06/2007 29/11/2006 09/10/2006 09/10/2006 09/10/2006 12/01/2007
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PERIODO DE REVISION 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2007
CEDULA RESUMEN DE PERSONAL LABORANDO EN LA EMPRESA
NOMBRE DEL TABAJADOR SOLIS PLANCARTE ARACELI SOTO IBARRA REYNA ANEL SOTO LOPEZ ADOLFO RAMON SOTO RAMOS ADOLFO SUAREZ GONZALEZ JOSE MANUEL SUAREZ MONTOYA LUIS DAVID SUASTEGUI LOPEZ ISMAEL TAFOLLA LOPEZ RAQUEL TAPIA CRUZ ABEL TAPIA GOMEZ MARIA TERESA TAPIA LOPEZ MARIA GUADALUPE TEJEDA SANCHEZ LUIS ABEL TELLEZ AGUILAR VICTOR TELLEZ SALAZAR DANIEL TERROBA LOPEZ CLAUDIA JESSICA TESORERO FLORES MARIO ROMAN TOME LOPEZ SANDRA LUZ TOQUERO VAZQUEZ GEORGINA TORRES ANTONIO TANYA TORRES BAUTISTA JOSE LUIS TORRES DIAZ JORGE ARMANDO TORRES ROCHA YANELLI LIZETH TORRES RODRIGUEZ IVAN ALFREDO TORRES SALAZAR MARTHA TORRES SANCHEZ GUADALUPE TORRES SANCHEZ HECTOR MANUEL TORRES TREJO JUAN CRISTHIAN TORRES VEGA LESLIE RUBI TORRES VERGARA ALMA VIRGINIA TREJO ALVAREZ ROSA MARIA TREJO PINELO CESAR ADRIAN TREJO RAMIREZ CARLA DENISSE TRUJILLO DE LA PARRA JOVAN CARLOS ULAGE LUNA ALAN FRANCISCO URBINA CORTES CECILIA URBINA SANCHEZ MARIA GUADALUPE URIZAR CASTRO ISMAILIA IXTACCIHUATL URSUA ALVAREZ JORGE ALBERTO VACA HERNANDEZ JORGE ARMANDO
FECHA DE ALTA 09/10/2006 06/07/2007 21/11/2006 09/10/2006 18/10/2006 23/11/2006 01/06/2007 12/01/2007 21/11/2006 09/10/2006 01/08/2007 09/10/2006 17/08/2007 17/08/2007 18/10/2006 07/05/2007 12/01/2007 24/02/2007 18/10/2006 09/10/2006 21/07/2007 06/07/2007 09/10/2006 26/01/2007 13/10/2006 01/06/2007 01/06/2007 22/02/2007 01/06/2007 12/07/2007 23/11/2006 17/05/2007 16/08/2007 16/08/2007 09/10/2006 03/11/2006 09/10/2006 13/10/2006 26/07/2007
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MURGAP Y ASOCIADOS S. C. PATRON: LOQUAY, S.A. REGISTRO PATRONAL: Y60‐ 49296‐10‐3
PERIODO DE REVISION 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2007
CEDULA RESUMEN DE PERSONAL LABORANDO EN LA EMPRESA
NOMBRE DEL TABAJADOR VALADEZ DIAZ MAIRA VALDES HERNANDEZ ALMA BERTHA VALDES VAZQUEZ EDAHI SEBASTIAN VALDESPINO GARCIA OZVALDO VALDEZ GARCIA GRECIA BERENICE VALDEZ QUIROZ NOEMI YANELI VALDIBIAN ESTRADA LUIS ENRIQUE VALDOVINOS LARA JOSE ANTONIO VALE BEAZ NAYELI VICTORIA VALENCIA CID NANCY YAEL VALENTE PEREZ ARTURO VALLES SANDOVAL GABRIELA VARGAS ALMANZA EDGAR VARGAS BAUTISTA ELIZABETH VARGAS ISLAS MARIBEL VARGAS RUEDA MICHELLE ELAINE VARGAS SANTOS SILVIA VARONA CERVANTES MIGUEL ANGEL VAZQUEZ ANZURES ROSA ELENA VAZQUEZ BALDERAS ARELL ERYK VAZQUEZ CABRERA FRANCISCO VAZQUEZ CABRERA MIGUEL ANGEL VAZQUEZ ESTRADA CARLOS AGUSTIN VAZQUEZ LEAL OSCAR OMAR VAZQUEZ LLANOS PEDRO VAZQUEZ MAGDALENO VIRIDIANA VAZQUEZ SALDAÑA BEATRIZ VAZQUEZ SEGURA VIANEY VAZQUEZ SERNA JUAN VAZQUEZ VEGA MARIANO VEGA GONGORA MARIO ALBERTO VEGA GONZALEZ CINDY MIROSLAVA VEGA RIVAS JULIO OSCAR VEGA VEGA MARITZA VELASCO HERNANDEZ JUAN CARLOS VELASCO SEGUNDO MARICRUZ VELAZQUEZ CHIRON MIRZA LOURDES ALMENDRA VELAZQUEZ GONZALEZ ANA ELENA VELAZQUEZ GONZALEZ FABIOLA
FECHA DE ALTA 01/06/2007 14/05/2007 26/01/2007 14/06/2007 06/07/2007 09/10/2006 09/10/2006 14/05/2007 01/06/2007 21/07/2007 01/08/2007 09/10/2006 12/01/2007 26/01/2007 09/10/2006 21/07/2007 19/04/2007 09/10/2006 14/06/2007 01/06/2007 07/05/2007 09/10/2006 01/08/2007 12/07/2007 19/04/2007 21/02/2007 24/02/2007 01/06/2007 21/11/2006 12/01/2007 09/10/2006 23/11/2006 14/06/2007 01/06/2007 09/10/2006 19/04/2007 01/06/2007 01/06/2007 01/06/2007
304
MURGAP Y ASOCIADOS S. C. PATRON: LOQUAY, S.A. REGISTRO PATRONAL: Y60‐ 49296‐10‐3
PERIODO DE REVISION 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2007
CEDULA RESUMEN DE PERSONAL LABORANDO EN LA EMPRESA
NOMBRE DEL TABAJADOR VELAZQUEZ GONZALEZ LORENA VELAZQUEZ HERNANDEZ GABRIEL ALEJANDRO VELAZQUEZ LAUNIZAR CARLOS VERA GARCIA ROSA MARIA VIDAL PADILLA LAURA LUCERO VILCHIS ACOSTA OSCAR ANTONIO VILCHIS HERNANDEZ JOSE DE JESUS VILCHIS HERNANDEZ VERONICA VILLAFAÑA PEREZ FRANCISCO VILLAGOMEZ ENRIQUEZ JESSICA ROCIO VILLAGOMEZ VAZQUEZ ANGELICA MARIA VILLAGRAN RODRIGO MANUEL VILLAGRAN BERDEJA BIANCA VALERIA VILLALBA JUAREZ ROSA MARIA CITLALY VILLALTA SEVILLA EVELYN VIOLETA VILLANUEVA ESPEJO LEONARDO VILLARREAL VELAZQUEZ ROSA MINERVA VILLAVICENCIO OCAÑA DULCE MARIA VILLEDA OLMOS ALEJANDRO VILLEGAS CASTILLO MARCO ANTONIO VILLEGAS GARCIA BLANCA B VILLEGAS MENDOZA JESSICA MARLENE VILLEGAS ROMERO MARIA DEL SOCORRO VILLEGAS TOLEDANO RICARDO JONATHAN VILLICAÑA LOPEZ ENRIQUE VIVEROS VIVEROS ANDRES MELITO XOOL NAPOLES FRANCISCO ANTONIO YAM MOHAR FRANCISCO OMAR YEDRA ISLAS ZAIRA ANGELICA ZAMORANO LARA OSWALDO ZAMORANO PINEDA EDUARDO ZARATE ESPIRITU MARIBEL ZARAZUA SANCHEZ VICTOR MANUEL ZARCO SANTIAGO MARIBEL ZARZA PALACIOS JUAN IGNACIO ZAVALA DURAN JOSE DANIEL ZAVALETA VEGA DAVID ZENO ZEPEDA IMELDA ZEPEDA SANTOVEÑA ARRON
FECHA DE ALTA 21/11/2006 17/05/2007 14/06/2007 26/01/2007 17/05/2007 09/10/2006 19/04/2007 12/07/2007 09/10/2006 26/07/2007 12/07/2007 09/10/2006 12/07/2007 09/10/2006 18/10/2006 09/10/2006 19/04/2007 12/07/2007 26/10/2006 06/07/2007 09/10/2006 09/10/2006 17/08/2007 07/11/2006 09/10/2006 14/06/2007 17/02/2007 16/08/2007 06/07/2007 09/10/2006 06/07/2007 15/03/2007 28/02/2007 14/05/2007 09/10/2006 21/02/2007 09/01/2007 14/05/2007 17/05/2007
305
MURGAP Y ASOCIADOS S. C. PATRON: LOQUAY, S.A. REGISTRO PATRONAL: Y60‐ 49296‐10‐3
PERIODO DE REVISION 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2007
CEDULA RESUMEN DE PERSONAL LABORANDO EN LA EMPRESA
NOMBRE DEL TABAJADOR ZEQUERA GALVAN HANNIA PATRICIA ZULUAGA GARDUÑO ESDRAS
FECHA DE ALTA 12/07/2007 06/07/2007
TRABAJO REALIZADO: VERIFICAR QUE ESTEN LOS CONTRATOS FISICAMENTE, SU VIGENIA, LOS DIFERENTES TIPOS DE CONTRATOS, QUE JORNADA SE LES ESTIPULA, TIPO DE TRABAJADOR, ETC. FUENTE: CONTRATOS INDIVIDUALES DE LA EMPRESA ELABORO: LAMM
OBSERVACIONES: LA COMPAÑÍA SOLO DA LAS PRESTACIONES MINIMAS DE LEY.
306
3.16 Documentación proporcionada por el cliente
307
3.16.1 ACTA CONSTITUTIVA ---- ESCRITURA: XY7482324051984. ------------------------------------------ LIBRO:6334889891559. ----------------------------------------------- FOLIO:00003684------------------------------------------------------- ACTO: CONSTITUCIÓN DE SOCIEDAD ANÓNIMA DE CAPITAL VARIABLE. -------- OTORGANTES: SEÑORES
ENRIQUE
RAMOS
NARVÁEZ Y
MARIA BEATRIZ
GARCIA ESQUIVEL------------------------------------------------------------
EN
LA
CIUDAD
DE
LOS
REYES
LA
PAZ,
ESTADO
DE
MÉXICO,
a
veinticuatro de julio de dos mil seis, YO, el licenciado RAÚL NAME NEME, notario público número Setenta y Nueve del Estado de México, con residencia en
La Paz, hago constar EL CONTRATO DE SOCIEDAD MERCANTIL,
bajo la forma de
SOCIEDAD ANOMIMA en que intervienen las siguientes
personas: ------------------------------------------------------------ENRIQUE RAMOS NARVÁEZ
Y
MARIA BEATRIZ GARCIA ESQUIVEL -------------
----- Al tenor de los Estatutos que protocolizo en siete fojas útiles que envío al apéndice en el legajo correspondiente de esta escritura bajo
la
letra
“A”,
una
síntesis
de
dichos
Estatutos
la
hago
a
continuación al tenor de las cláusulas que siguen al permiso de la Secretaría de Relaciones Exteriores, el que agrego al apéndice de esta escritura bajo la letra “B” y es del tenor literal siguiente: -------- “DIRECCIÓN GENERAL DE ASUNTOS JURÍDICOS –-- DIRECCIÓN DE PERMISOS ARTICULO 27 CONSTITUCIONAL –-- SUBDIRECCION DE SOCIEDADES --- Al margen superior derecho: Sello con el Escudo Nacional que dice: ESTADOS UNIDOS MEXICANOS --- SECRETARÍA DE RELACIONES EXTERIORES --- SRE --- PERMISO 0925571
---
EXPEDIENTE
20080922928
---
FOLIO
080723091067
---
De
conformidad con lo dispuesto por los artículos 27, Fracción I de la
308
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 28, Fracción V de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal, 15 de la Ley de Inversión Extranjera y 13, 14, y 18 del Reglamento de la Ley de Inversión
Extranjera
Extranjeras,
y
en
y
atención
del a
Registro la
Nacional
solicitud
de
presentada
Inversiones por
el
(la)
Sr(a).JUAN CARLOS BARRETO ENRIQUEZ, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 34 fracción IV del Reglamento Interior de la Secretaría de Relaciones Exteriores en vigor y sexto del ACUERDO por el que se reforma el diverso por el que se delegan facultades en los servidores públicos de la Secretaria de Relaciones Exteriores que se indican, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 29 de noviembre de 2006, se concede el permiso para constituir una SA denominación:
bajo la siguiente
LOQUAY-----------------------------------------------
Este permiso quedará condicionado a que en los estatutos de la sociedad que se constituya, se inserte la cláusula de exclusión de extranjeros o el convenio previsto en la fracción I del Artículo 27 Constitucional, de conformidad con lo que establecen los artículos 15 de la Ley de Inversión
Extranjera
y
14
del
Reglamento
de
la
Ley
de
Inversión
Extranjera y del Registro Nacional de Inversiones Extranjeras. Cabe señalar que el presente permiso se otorga sin perjuicio de lo dispuesto por el artículo 91 de la Ley de la Propiedad Industrial. ------------Este permiso quedará sin efectos si dentro de los noventa días hábiles siguientes a la fecha de otorgamiento del mismo, los interesados no acuden a otorgar ante fedatario público el instrumento correspondiente a la constitución de que se trata, de conformidad con lo establecido por el artículo 17 del Reglamento de la Ley de Inversión
309
Extranjera y
del
Registro
Nacional
de
Inversiones
Extranjeras.
--------------
Asimismo, el interesado, deberá de dar aviso del uso de la denominación que
se
autoriza
Relaciones
mediante
Exteriores
el
dentro
presente de
los
permiso seis
a
meses
la
Secretaría
siguientes
a
de la
expedición del mismo, de conformidad con lo dispuesto por el artículo 18 del Reglamento de la Ley de Inversión Extranjera y del Registro Nacional de Inversiones Extranjeras. --- México, DF. A 01 de septiembre de
2006.
--LA
-----DIRECTORA---
MA
DE
LOURDES
OCHOA
NEIRA.
-----
Firmado. --- Sello con el Escudo Nacional que dice: ESTADOS UNIDOS MEXICANOS --- SECRETARIA DE RELACIONES EXTERIORES --- SEP. 01 2006 --DIRECCION GENERAL DE ASUNTOS JURIDICOS." ------------------------ E S T A T U T O S ----------------------------------------------------- CAPITULO I ---------------------------------- DENOMINACIÓN, OBJETO, DURACIÓN Y DOMICILIO. ------------------------- PRIMERA.- DENOMINACIÓN.- La sociedad se denomina “LOQUAY”, la cual irá seguida de las palabras “SOCIEDAD ANÓNIMA” o de su abreviatura “S.A.”----------------------------------------------------------------- SEGUNDA.- OBJETO.- El objeto de la sociedad será: ------------------- Prestadora de servicios profesionales, técnicos y consultivos en áreas de Recursos Humanos. ------------------------------------------------ Enunciativa y no limitativamente la sociedad podrá: ----------------- A).- Ejecutar toda clase de actos de servicios, relacionados con el objeto anterior. ------------------------------------------------------- B).- Contratar activa o pasivamente toda clase de prestación de servicios, así como adquirir por cualquier título patentes, marcas ---industriales, nombres comerciales, opciones y preferencias, derechos de
310
propiedad
literaria,
industrial,
artística
o
concesiones
de
alguna
autoridad. -----------------------------------------------------------
C).-
Emitir,
girar,
endosar,
aceptar,
avalar,
descontar
y
suscribir títulos de crédito, sin que se ubique en los supuestos del artículo cuarto del Mercado de Valores. -----------------------------------
D).-
Adquirir
acciones,
participaciones,
partes
de
interés,
obligaciones de empresas o sociedades y formar parte de ellas, sin que se ubiquen en los supuestos del Artículo Cuarto de la Ley del Mercado de Valores. ----------------------------------------------------------- E).- Adquirir o por cualquier título poseer y explotar bienes muebles, derechos reales y personales, así como los inmuebles que sean necesarios para realizar su objeto social. --------------------------------
F).-
Aceptar,
conferir
y
delegar
en
una
o
varias
personas
comisiones mercantiles, servicios y mandatos, obrando en su propio nombre o en nombre del comitente o mandante. ------------------------------ G).- Contratar al personal necesario para el cumplimiento de los fines sociales. ----------------------------------------------------------- H).- Obtener créditos y financiamientos, constituirse como aval y obligarse solidariamente por terceros, así como garantizar mediante derechos reales o personales el cumplimiento de obligaciones propias o de terceros. ---------------------------------------------------------- I).- En general, la celebración de los convenios y contratos de cualquier naturaleza que se relacionen con su fin social. ---------------- TERCERA.- DURACIÓN.- La duración de la sociedad será de NOVENTA Y NUEVE AÑOS, contados a partir de la fecha de firma de esta escritura. -
311
----- CUARTA.- DOMICILIO.- El domicilio social será en ZACATECAS 35303, CUHATEMOC, MEXICO DISTRITO FEDERAL, pudiendo establecer agencias, oficinas o sucursales en cualquier otro lugar de la República, sin que por ello se entienda cambiado su domicilio y sin perjuicio de que la sociedad
pueda
fijar
domicilio
de
elección
en
los
contratos
que
celebre.------------------------------------------------------------------------------------- CAPITULO II --------------------------------------------------------- CAPITAL ----------------------------------- QUINTA.- IMPORTE.- El capital social es la cantidad de CINCUENTA MIL PESOS, MONEDA NACIONAL como mínimo y máximo ilimitado, representado por CINCUENTA acciones nominativas que representan iguales derechos y obligaciones, con valor nominal de UN MIL PESOS, MONEDA NACIONAL cada una de ellas, totalmente suscritas. ------------------------------------------------------ CLÁUSULAS TRANSITORIAS --------------------------- PRIMERA.- El capital social estipulado se encuentra totalmente suscrito por los accionistas, en los términos siguientes: ----------------- A).-El señor ENRIQUE RAMOS NARVÁEZ: Cuarenta y cinco acciones de la Serie “A”, con valor de CUARENTA Y CINCO MIL PESOS, MONEDA NACIONAL. -------------------------
B).-
La
señora
MARIA
BEATRIZ
GARCIA
ESQUIVEL: Cinco acciones de la Serie “A”, con valor de DIEZ MIL PESOS, MONEDA NACIONAL. -----------------------------------------------------
El
señor
ENRIQUE
RAMOS
NARVÁEZ
comisionado
expresamente
al
efecto declara haber pagado por lo que a él respecta y haber recibido por lo que toca a los otros accionistas, con anterioridad a este acto, el importe total de las acciones. ---------------------------------
312
----- SEGUNDA.- Resoluciones de la Asamblea.- La reunión celebrada por los otorgantes al firmar esta escritura, constituye además la primera asamblea general ordinaria de accionistas y en la misma por unanimidad de votos se tomaron las siguientes resoluciones: -------------------------- A).- Se acordó que la sociedad sea administrada por un CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN integrado por las siguientes personas: --------------------- ADMINISTRADOR UNICO, designándose para ocupar dicho cargo al señor LIC. Heriberto Gómez Bolaños, quien para el ejercicio de su cargo gozará
de
todas
y
cada
una
de
las
facultades
consignadas
en
la
cláusula décima primera de los Estatutos Sociales. ------------------------ B).- Se
acordó nombrar como COMISARIO al señor contador público
Julio Cesar Rodríguez Martínez. ------------------------------------------- C).- Se acordó que a los ejercicios sociales corran del día primero
de enero al treinta y uno de diciembre de cada año, por
excepción el primer ejercicio social correrá del día en que su firme la presente escritura al treinta y uno de diciembre del año dos mil ocho ---------------------------------------------------------------TERCERA.- Los accionistas hacen constar que los funcionarios nombrados caucionaron su manejo en los términos de ley, depositando en la caja de la sociedad el importe de una acción. --------------------------------YO, EL NOTARIO, CERTIFICO Y DOY FE: ----------------------------------A.- Que los comparecientes acreditaron su identidad con los documentos que en fotocopia se agregan al apéndice de esta escritura, bajo la letra
“C”.
---------------------------------------------------------
B.- Que los comparecientes a mi juicio tienen la capacidad legal para este acto. --------------------------------------------------------
313
C.- Que lo relacionado e inserto concuerda con sus originales a que me remito y tuve a la vista. --------------------------------------------D.- Que hice del conocimiento de los comparecientes que deberán dar aviso a la Secretaría de Relaciones Exteriores del uso del permiso expedido por ésta, dentro de los seis meses siguientes a la fecha de su expedición. ------------------------------------------------------E.-
Que
Registro
solicite
a
Federal
de
los
comparecientes
Causantes,
copia
advirtiéndoles
de
las
que
en
claves
de
su
caso
de
no
presentarlas al firmar el presente instrumento, se procederá a dar el aviso correspondiente a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. -F.- Que por sus GENERALES manifestaron ser mexicanos, hijos de padres mexicanos y estar al corriente en el pago del Impuesto sobre la Renta, sin acreditarlo: ------------------------------------------------El señor ENRIQUE RAMOS NARVÁEZ, originario de México, distrito Federal, donde nació el treinta de abril de mil novecientos cuarenta y seis, casado, comerciante, con domicilio en Paseo Hacienda El Jacal número doscientos cuatro en la ciudad de Querétaro, Estado del mismo nombre y de transito por esta ciudad. ----------------------------------------La señora MARIA BEATRIZ GARCIA ESQUIVEL, originaria de México, Distrito Federal, donde nació el trece de octubre de mil novecientos cincuenta y uno, casada, dedicada al hogar y con el mismo domicilio anterior. ----G.- Que leí a los comparecientes esta escritura en su integridad y les expliqué su valor y consecuencias legales. ---------------------------H.- Que enterados de su contenido, la ratificaron de conformidad y así la otorgaron firmando el día nueve
de septiembre del año dos mil seis.
ENRIQUE RAMOS NÁRVAEZ. ----------------- FIRMADO. ---------------------
314
MARIA BEATRIZ GARCIA ESQUIVE------------- FIRMADO. -------------------ANTE MÍ RAUL NAME NEME. ------------------FIRMADO. -------------------EL SELLO DE AUTORIZAR. -----------------------------------------------TRANSCRIPCIÓN DEL ARTÍCULO SIETE PUNTO SETECIENTOS SETENTA Y UNO DEL CÓDIGO CIVIL. “Art. 7.771.- En todos los poderes generales para pleitos y cobranzas bastará que se diga que se otorga con todas las facultades generales y las especiales que requieran cláusulas especiales conforme a la ley, para que se entiendan conferidos sin limitación alguna. ----En los poderes generales para administrar bienes, bastará expresar que se dan con ese carácter, para que el apoderado tenga toda clase de facultades
administrativas.
En
los
poderes
generales,
para
ejercer
actos de dominio, bastará que se den con ese carácter para que el apoderado tenga todas las facultades de dueño, tanto en lo relativo a los
bienes,
como
para
hacer
toda
clase
de
gestiones
a
fin
de
defenderlos. ---------------------------------------------------------Cuando
se
quisieren
limitar,
en
los
tres
casos
mencionados,
las
facultades de los apoderados, se consignarán las limitaciones, o los poderes Los
serán
notarios
especiales. interesaran
------------------------------------------este
artículo
en
los
testimonios
de
los
poderes que otorguen”-------------------------------------------------------------------A U T O R I Z A C I O N ------AUTORIZO
DEFINITIVAMENTE
la
anterior
D E F I N I T I V A-------escritura,
cubiertos
los
requisitos legales, en México Distrito Federal el día 1 del mes de octubre del año dos mil seis. --------------------------------------DOY FE. --------------------------------------------------------------RAUL
NAME
NEME.
------------------------------------------------
315
FIRMADO--------------------------------------------------------------EL SELLO DE AUTORIZACION. -----------------------------------------------------A N O T A C I O N E S
C O M P L E M E N T A R I A S --------
NOTA PRIMERA.- “LOQUAY”, SOCIEDAD ANONIMA, se inscribió en el registro Federal de Contribuyentes, según formulario de registro presentado ante la Secretaria de Hacienda y Crédito Público, Servicio de Administración Local de Recaudación Correspondiente, con número de folio “B1583072” (B, uno, cinco, ocho, tres, cero, siete, dos), al día uno del mes de septiembre del año dos mil seis.------------------------------------DOY FE. --------------------------------------------------------------RAUL NAME NEME. ------------------------------------------------------EL PRIMER TESTIMONIO SACADO DE SU MATRIZ QUE OBRA EN EL PROTOCOLO A MI CARGO,
QUE
EXPIDO
PARA
LA
SOCIEDAD
DENOMINADA
“LOQUAY”
SOCIEDAD
ANONIMA, COMO CONSTANCIA, VA EN SIETE PAGINAS DEBIDAMENTE COTEJADAS Y CORREGIDAS.- MÉXICO DISTRITO FEDERAL EL DÍA UNO DEL MES DE OCTUBRE DEL AÑO DOS MIL SEIS .---------------------------------------------
DOY FE. -------
------------------------------------------------------------------
EL
SUSCRITO LICENCIADO RAUL NAME NEME, NOTARIO PÚBLICO NUMERO SETENTA Y NUEVE, CON RESIDENCIA EN LOS MEXICO, DISTRITO FEDERAL, CERTIFICA: QUE LA PRESENTE COPIA SIMPLE CONCUERADA FIEL Y EXACTAMENTE CON SU ORIGINAL QUE OBRA EN EL PROTOCOLO A MI CARGO, VA EN SIETE PAGINAS.- MEXICO, DISTRITO FEDERAL AL DIA UNO DEL MES DE OCT DEL AÑO DOS MIL SEIS. -----DOY FE. --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
316
3.16.2 CONTRATO INDIVIDUAL DE TRABAJO POR TIEMPO INDETERMINADO En la ciudad de México, D.F a los 2 días del mes de enero del Dos mil ocho, los que suscribimos, por una parte la empresa LOQUAY, S.A., con domicilio en calle zacatecas N° 35 int. 303, colonia roma, delegación Cuauhtémoc, de esta ciudad a quien se llamará en lo sucesivo el PATRON; y por la otra el C. ALCAZAR LOZCANO JUAN CARLOS de nacionalidad mexicana, de 37 años de edad, de sexo masculino, de Estado civil Casado y con domicilio en Av. Puebla n° 74, colonia los Reyes centro, municipio La paz, estado de México, a quien se denominará TRABAJADOR, por nuestros propios derechos hacemos constar que hemos convenido en celebrar un contrato de trabajo al tenor de las siguientes: C L A U S U L A S: PRIMERA.- Declara el trabajador que tiene completa capacidad y los conocimientos necesarios para desempañar el trabajo de: operador telefónico en esa virtud, el patrón acepta ocuparlo para el desempeño de las labores mencionadas y actividades conexas quedando entendidas las partes de que si dentro del término de treinta días el trabajador no demuestra la capacidad y aptitudes a que se refiere, el patrón podrá prescindir de él sin responsabilidad alguna. El trabajador estará obligado a prestar sus servicios en trabajos complementarios que le encomiende el patrón cuando no haya actividad específica acostumbrada. SEGUNDA.- Este contrato será por tiempo indeterminado y para su modificación o rescisión, las partes deberán ponerse de acuerdo, o en su defecto, se sujetará a las disposiciones relativas de la Ley Federal del Trabajo. TERCERA.- La jornada diaria de trabajo será de 8 horas repartidas en la siguiente forma de las 09:00 am a las 17:00. CUARTA.- El patrón se obliga a pagar como salario por jornada legal la cantidad de $1,800.00 ( un mil ochocientos pesos 00/100 M.N.). El pago se hará en efectivo cubriendo en su totalidad el que hay devengado los días 15 y 30 de cada mes, al trabajador, quien deberá firmar la nómina o recibo correspondiente. De no hacer reclamación alguna al efectuarse el pago, se entenderá que está conforme con la liquidación respectiva. QUINTA.- Queda estrictamente prohibido al trabajador laborar tiempo extraordinario, a menos que el patrón lo solicite previamente por escrito o el trabajador reciba orden también por escrito de su jefe inmediato. Para que el trabajador pueda laborar horas extras requiere autorización por escrito. SEXTA.-El trabajador será asegurado en el Instituto Mexicano del Seguro Social, de conformidad con la ley de la materia, y al efecto el patrón retendrá del salario del trabajador la cuota mensual correspondiente en el caso de que la percepción sea superior al mínimo general de ésta área Geográfica, así como el Impuesto Sobre la Renta. conformidad con la ley del Seguro Social, el patrón queda relevado de todas las responsabilidades que por riesgos profesionales le impone la Ley Federal del Trabajo. SEPTIMA.- El Trabajador gozara de un día de descanso de cada semana el cual será preferentemente el día domingo y el día 1º. De enero, 5 de febrero, 21 de marzo, 1º. De Mayo,
317
16 de septiembre, 20 de noviembre, el día que corresponda a la transmisión del Poder Ejecutivo Federal cada seis años, los días de Elecciones Federales, Estatales y Municipales que señalen las leyes correspondientes y el 25 de diciembre, percibiendo su salario, si trabaja menos de seis días a la semana el pago por concepto del séptimo día será proporcional. Si labora algunos de los días expresados, percibirá salario doble por el tiempo trabajado, independientemente de lo que le corresponda por el día de descanso. Ahora bien, si llega a trabajar el domingo, descansando cualquier otro día de la semana, obtendrá un 25% de prima en ese día, sobre su sueldo diario ordinario. Si trabaja menos de las 8 horas en tal día, esa prima será proporcional al tiempo laborado. OCTAVA.- El trabajador tiene derecho a 6 días hábiles de vacaciones por el primer año de servicios 8 días por el segundo; 10 días por el tercero y 12 días por el cuarto año de servicios. Después del cuarto año, el período de vacaciones se aumentará en dos días por cada cinco años cumplidos de servicios. Al importe de los salarios que le correspondan durante el período de vacaciones, se le agregará un 25% de prima. NOVENA.- El trabajador disfrutará de un aguinaldo consistente en quince días de su salario, que le será cubierto antes del día 20 de Diciembre, en la inteligencia de que será proporcional al tiempo que haya trabajado durante el año. DECIMA.- El trabajador está obligado a someterse a un reconocimiento médico, bien al tiempo de su ingreso o durante su trabajo al ser requerido por el patrón. Así mismo, en todo lo no previsto en el presente contrato, se estará a lo que establece la ley de la materia. DECIMA PRIMERA.- El trabajador será capacitado o adiestrado en los términos de los planes y programas establecidos o que se establezcan en la empresa. Y para constancia firmamos de conformidad los interesados, ante testigos, previa lectura.
POR PARTE DEL P A T R O N LOQUAY, S.A.
_______________________________________ LIC. ACQUART ORMECHEA ROBERTO JAVIER
TRABAJADOR ___________________________________ C. ALCAZAR LOZCANO JUAN CARLOS
__________________________________ C. CRISOSTOMO MORALES MARCELINO LAURA TESTIGO
__________________________ C. HERNANDEZ CORTES
TESTIGO
318
3.16.3 AVISOS DE ALTA DE SHCP, IMSS U OTROS
319
320
321
322
323
El estado de su declaración es el siguiente: Usuario: LOQ060901GH0 Archivo recibido:LOQ060901GH0001817717C83V1811.DEC Tamaño: 2146 bytes Fecha de Recepción: 31/3/2008 Hora de Recepción: 18:10:24 Espere por favor su acuse con sello digital, el cual le llegará a la dirección de su correo electrónico. Si no lo recibe de inmediato, le recomendamos acceder a la opción de "Reimpresión de Acuses", ubicada en esta misma página en la sección E-SAT/ "Operaciones", donde lo podrá obtener oportunamente.
324
3.16.4 BALANZA DE COMPROBACION
BB
LOQUAY, S.A. Balanza de comprobación al 31/Dic/2007 Cuenta
110-000-0000 110-110-0000 110-110-0001 110-120-0000 110-120-0001 110-140-0000 110-140-0001 110-140-0004 110-150-0000 110-150-0001 210-000-0000 210-100-0000 210-100-0003 210-100-0004 210-100-0005 210-105-0000 210-105-0001 210-110-0000 210-110-0001 210-120-0000 210-120-0003 210-120-0005 210-120-0006 210-120-0007 210-120-0008 210-120-0009 210-120-0013 300-000-0000 300-100-0000 300-100-0001 300-200-0000 300-200-0002 400-000-0000 400-100-0000 400-100-0001 400-300-0000 400-300-0001 500-000-0000 500-100-0000 500-100-0001 500-100-0002 500-100-0003 500-100-0004 500-100-0005 500-100-0006 500-100-0007 500-100-0008 500-100-0009 500-100-0010 500-100-0011 500-100-0012 500-100-0018 500-100-0030 500-110-0000 500-110-0003 500-110-0004 500-110-0007 500-130-0000 500-130-0001
Nombre
CIRCULANTE BANCOS BANAMEX , S.A. CTA 2704238838 CLIENTES VSP SERVICIOS IVA ACREDITABLE GASTOS IVA DE HON.ARREND. Y FLETES ACRED. CREDITO AL SALARIO IMPUESTOS ANTICIPADOS PASIVO A CORTO PLAZO ACREEDORES VARIOS MEGAWARE TEAM S.C. OSCAR GARCIA SUELDOS POR PAGAR SUELDOS POR PAGAR IVA POR PAGAR IVA TRASLADADO IMPUESTOS POR PAGAR ISR POR SALARIOS IMSS CYV. SAR INFONAVIT '2% SOBRE NOMINAS CREDITO INFONAVIT CAPITAL CONTABLE CAPITAL SOCIAL CAPITAL SOCIAL RESULTADOS DEL EJERCICIO RESULTADO 2006 RESULTADOS INGRESOS INGRESOS POR SERVICIOS INGRESOS POR SERVICIOS OTROS INGRESOS OTROS INGRESOS RESULTADOS GASTOS GASTOS DE ADMINISTRACION SUELDOS AGUINALDO VACACIONES PRIMA VACACIONAL LIQUIDACIONES GRATIFICACION CUOTA PATRONAL IMSS CUOTA PATRONAL C Y V . SAR INFONAVIT 2% S/ NOMINAS HONORARIOS PERSONAS MORALES PAPELERIA RECARGOS NO DEDUCIBLES MULTAS ACTUALIZACION NO DEDUCIBLES COMISIONES BANCARIAS COMISIONES BANCARIAS Total cuentas no impresas
Sumas Iguales:
Saldos Iniciales Acreedor Deudor 7,057,892.73 -3,292,140.57 -3,292,140.57 8,875,608.66 8,875,608.66 12,450.80 12,423.80 27.00 1,461,973.84 1,461,973.84 8,398,653.46 7,713,954.39 7,577,300.36 90,654.03 46,000.00 7,042.57 7,042.57 549,871.18 549,871.18 127,785.32 2,769.46 72,027.26 13,764.49 6,583.80 16,459.19 6,451.00 9,730.12 188,002.43 5,000.00 5,000.00 183,002.43 183,002.43 6,968,291.37 3,665,807.84 3,665,807.84 3,302,483.53 3,302,483.53 8,497,054.53 8,300,650.22 5,817,618.19 57,726.59 30,681.00 8,178.03 6,720.79 2,876.44 1,343,530.96 284,440.06 134,465.12 336,159.57 116,490.80 24,000.00 114,083.23 23,679.44 166,541.02 58,211.65 202.64 108,126.73 29,863.29 29,863.29 0.00
0.00
Cargos
Abonos
5,331,435.29 5,395,508.60 4,829,842.53 593,126.24 4,829,842.53 593,126.24 435,975.45 4,802,382.36 435,975.45 4,802,382.36 318.60 0.00 318.60 0.00 0.00 0.00 65,298.71 0.00 65,298.71 0.00 450,192.70 662,622.24 37,527.72 166,452.72 0.00 142,452.72 37,527.72 24,000.00 0.00 0.00 334,186.72 334,618.73 334,186.72 334,618.73 0.00 38,285.57 0.00 38,285.57 78,478.26 123,265.22 0.00 0.00 72,027.26 69,831.12 0.00 13,764.49 0.00 6,583.80 0.00 16,459.20 6,451.00 8,656.00 0.00 7,970.61 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 266,587.16 0.00 255,237.16 0.00 255,237.16 0.00 11,350.00 0.00 11,350.00 543,090.01 0.00 540,966.01 0.00 295,527.72 0.00 133,605.47 0.00 2,959.82 0.00 834.45 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 62,575.06 0.00 13,764.49 0.00 6,583.80 0.00 16,459.20 0.00 8,656.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2,124.00 0.00 2,124.00 0.00 0.00
0.00
Saldos Actuales Deudor Acreedor 6,993,819.42 944,575.72 944,575.72 4,509,201.75 4,509,201.75 12,769.40 12,742.40 27.00 1,527,272.55 1,527,272.55 8,611,083.00 7,842,879.39 7,719,753.08 77,126.31 46,000.00 7,474.58 7,474.58 588,156.75 588,156.75 172,572.28 2,769.46 69,831.12 27,528.98 13,167.60 32,918.39 8,656.00 17,700.73 188,002.43 5,000.00 5,000.00 183,002.43 183,002.43 7,234,878.53 3,921,045.00 3,921,045.00 3,313,833.53 3,313,833.53 9,040,144.54 8,841,616.23 6,113,145.91 191,332.06 33,640.82 9,012.48 6,720.79 2,876.44 1,406,106.02 298,204.55 141,048.92 352,618.77 125,146.80 24,000.00 114,083.23 23,679.44 166,541.02 58,211.65 202.64 108,126.73 31,987.29 31,987.29 0.00
0.00
15,554,947.26 15,554,947.26 6,324,718.00 6,324,718.00 16,033,963.96 16,033,963.96
325
3.16.5 LIQUIDACIONES PAGADAS POR EL PATRON
326
327
3.16.6 NOMINA (MES PRUEBA) LOQUAY, S.A. R.F.C. : LOQ060901GH0 Registro Patronal : Y604929610-3
Pagina: 34 Nomina de Sueldos
Nomina: 13 Clasificacion: ????? Departamentos: Periodo de Pago: Del 1/Jul/07 Al 15/Jul/07 Periodicidad: QUICENAL
Forma de pago: Todas
TOTALES Percepciones SUELDO Total en especie Total
417,662.50 0.00 *
: : :
417,662.50
Deducciones : : : : : :
IMSS ANTICIPO DE NOMINA DESCUENTO OTROS DESCUENTOS CREDITO INFONAVIT CREDITO AL SALARIO Total
10,367.20 1,720.00 1,800.00 500.00 3,178.83 -100,298.93
:
-82,732.90
TOTAL EN EFECTIVO NET O PAGADO
: :
500,395.40 500,395.40
Total gravable Total Credito al Salario Total en especie
: : :
417,662.50 -100,298.93 0.00
Las percepciones marcadas con * se pagan en especie. EL NETO PAGADO incluye el total en efectivo y el total en especie .
328
LOQUAY, S.A. R.F.C. : LOQ060901GH0 Registro Patronal : Y604929610-3
Pagina: 36 Nomina de Sueldos
Nomina: 14 Clasificacion: ????? Departamentos: Periodo de Pago: Del 16/Jul/07 Al 31/Jul/07 Periodicidad: QUICENAL
Forma de pago: Todas
TOTALES Percepciones : :
SUELDO Total en especie Total
:
441,406.80 0.00 * 441,406.80
Deducciones IMSS ANTICIPO DE NOMINA DESCUENTO OTROS DESCUENTOS CREDITO INFONAVIT CREDITO AL SALARIO Total
: : : : : :
10,942.57 1,500.00 5,149.44 750.00 3,781.60 -105,996.91
:
-83,873.30
TOTAL EN EFECTIVO NET O PAGADO
: :
525,280.10 525,280.10
Total gravable Total Credito al Salario Total en especie
: : :
441,406.80 -105,996.91 0.00
Las percepciones marcadas con * se pagan en especie. EL NETO PAGADO incluye el total en efectivo y el total en especie .
329
INSTITUTO POILITECNICO NACIONAL ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACION
UNIDAD IV.
RESULTADO DE LA REVISION DEL DICTAMEN PARA EFECTOS DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL
330
4. OPINION DEL CONTADOR PÚBLICO AUTORIZADO
México D.F. 30 de Septiembre de 2008
Asamblea de Accionistas de: Loquay, S.A. Instituto Mexicano del Seguro Social. He examinado la información que se presenta en los anexos I al V adjuntos, preparada bajo la responsabilidad de la administración del patrón Loquay, S.A, con registro patronal Y60-4929610-3 con el propósito de verificar la correcta inscripción del patrón, de sus trabajadores y que el total de remuneraciones se hubiesen considerado en la integración del salario base de cotización, como establece la Ley del Seguro Social y sus reglamentos, por el ejercicio del 1ro de Enero al 31 de Diciembre de 2007. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre la misma información, con base en la auditoria que practiqué.
Mi examen fue realizado de acuerdo a las normas de auditoría generalmente aceptadas, las cuales requieren que la auditoria sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que la información de los anexos I al V no contienen errores importantes y que están preparados de acuerdo a la bases establecidas en la Ley del Seguro Social y sus reglamentos. La auditoria consistió en el examen, con base en pruebas selectivas, de las cifras y revelaciones de los anexos 1 al V, así como la presentación de los anexos mencionados. Considero que mi examen proporciona una base razonable para sustentar mi opinión.
331
Como parte de mi examen apliqué, entre otros, los siguientes procedimientos que considere necesarios de acuerdo con las circunstancias:
1. Revise la información que presentan los contratos colectivos y/o individuales de trabajo. 2. Revise el adecuado registro de los trabajadores, los movimientos afiliatorios de alta, baja, modificaciones de salario y liquidaciones de cuotas obrero patronales presentados ante el Instituto Mexicano del Seguro Social. 3. Comprobé que el patrón cuenta con los registros necesarios para controlar el número de días trabajados y los salarios percibidos por sus trabajadores. 4. Verifique que las percepciones por concepto de sueldos y salarios prestaciones y remuneraciones que perciben los trabajadores se hubieran considerado en la determinación del salario diario integrado base de cotización, de conformidad con lo establecido, entre otros en el art. 27 de la Ley del Seguro Social. 5. Revise la retención y entero de las cuotas obrero patronales, considerando la prima de riesgo de trabajo. 6. Realice la conciliación del total de percepciones de los trabajadores, contra los registros contables y contra lo declarado para efectos del Impuesto Sobre la Renta.
7. Verifique de los 1203 empleados que aparecen en la Contabilidad del patrón existen empleados omisos mismas que no se afiliaron ante el Seguro Social, en base a la auditoria realizada al patrón LOQUAY S.A , se identificaron 216 personas omisas por las que se pagara diferencia por no estar inscritas de acuerdo al art. 15 de la LSS fracción I , II, III. 332
En mi opinión y bajo protesta de decir verdad, excepto por la omisión señaladas en el párrafo que antecede por los montos descritos en el anexo II, mismos que fueron cubiertos con fecha 20 de Agosto de 2008, el patrón LOQUAY S.A., cumplió razonablemente, en todos los aspectos importantes, con las obligaciones en materia de Seguro Social, y la información contenida en los anexos I al V , se encuentran presentada de conformidad con lo establecido en el Reglamento de la Ley del seguro social en Materia de Afiliación de empresas , Recaudación y Fiscalización para el pago de Cuotas del Seguro Social.
Contador Público Autorizado. Miguel Ángel Murguía Rodríguez Registro IMSS 27263754
333
4.1 AVISO PARA DICTAMINAR DICP-02
334
4.2 CARTA DE PRESENTACION DICP-04
335
4.3 DICTAMEN
336
4.3.1 ANEXO I ANEXO l INFORME RESPECTO DE LA SITUACION DEL PATRON DICTAMINADO DESCRIPCION DE LAS CARACTERISTICAS GENERALES DEL PATRON NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL DOMICILIO FISCAL
LOQUAY S.A.
ZACATECAS Calle
35-303 ROMA Número Colonia CUAUHTEMOC 6700 MEXICO Delegación o Municipio C.P. Ciudad REGISTRO PATRONAL Y60-49296-10-3 EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO DEL 01/01/2007 Al NOMBRE DEL REPRESENTANTE LEGAL LIC. HERIBERTO GOMEZ BOLAÑOS
31/12/2007
CLASIFICACION DE LA EMPRESA
FECHA DE INICIO DE ACTIVIDADES
Periodo Clase Fracción Prima DEL AL 0 0 .0000 01/01/2007 28/02/2007 1 8401 .54355 01/03/2007 31/12/2007 1 8401 .54355
01/09/2006
CUOTAS PAGADAS EN EL EJERCICIO
FIJA MES 1 AL 12
ENFERMEDADES Y MATERNIDAD EXCEDENTE PRESTACION GASTOS ES EN 3 SMGDF PENSIONADOS DINERO
$1,106,591.12
254.43
67737.01
101054.89
RIESGO DE TRABAJO
INVALIDEZ GUARDERIAS Y Y PREST. VIDA SOC.
37911.24
165637.7
CESANTIA Y VEJEZ
TOTAL
298207.98
439259.5
69743.44
TOTAL
$1,548,929.79
RCV BIMESTRE 1 AL 6
RETIRO
141051.55
En el periodo dictaminado se adquirió calidad de patrón sustituto Se tienen bases de cotización especiales En caso afirmativo especifícar.
SI SI
Fecha Fecha
NO NO
X X
Hoja 1
337
ANEXO l NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL REGISTRO PATRONAL
LOQUAY S.A.
Y60-49296-10-3
EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO DEL 01/01/2007 CLASES Y CARACTERISTICAS DE LOS CONTRATOS DE TRABAJO
COLECTIVO NO PROCEDE
INDIVIDUAL
Al
31/12/2007
OK
SINDICATO NO PROCEDE VIGENCIA DEL CONTRATO:
DEL: INDEFINIDO
AL
INDEFINIDO
TIPOS DE CONTRATACION: PLANTA:
OK
EVENTUAL
OBRA DETERMINADA
GRUPO O CATEGORIA DE TRABAJADORES
COLECTIVO SINDICATO VIGENCIA DEL CONTRATO: DEL: TIPOS DE CONTRATACION: PLANTA: EVENTUAL
OTROS:
CONFIANZA
INDIVIDUAL AL OBRA DETERMINADA
OTROS:
GRUPO O CATEGORIA DE TRABAJADORES
COLECTIVO SINDICATO
INDIVIDUAL
VIGENCIA DEL CONTRATO: DEL: TIPOS DE CONTRATACION: PLANTA: EVENTUAL
AL OBRA DETERMINADA
OTROS:
GRUPO O CATEGORIA DE TRABAJADORES
NOTAS RELEVANTES AL ANEXO I DEL DICTAMEN SE OBSERVA QUE LA EMPRESA DICTAMNADA MANEJA EL SALARIO DE SUS TRABAJADORES POR DEBAJO DE LOS SALARIOS MINIMOS PROFESIONALES AUTORIZADOS.
C.P.A. MIGUEL ANGEL MURGUIA RODRIGUEZ REGISTRO 2726 - 37 - 54
338
Hoja 2
4.3.2 ANEXO II ANEXO ll CUADRO ANALITICO DE LAS CUOTAS OBRERO PATRONALES OMITIDAS Y DETERMINADAS EN EL DICTAMEN NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL REGISTRO PATRONAL:
LOQUAY S.A.
Y6049296103
EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO
Del 01/01/2007
Al
31/12/2007
FORMA DE PAGO: PARCIALIDADES
UNA EXHIBICION
CUOTAS SEGURO SOCIAL RIESGOS INVALIDEZ GUARD.Y SUBTOTAL TOTAL ENFERMEDADES Y MATERNIDAD DE Y VIDA PRES.SOC C.O.P ACT REC EXCED. PREST. E GTOS. MED. MES FIJA 3 SMGDF DINERO PENSIONADOS TRABAJO ENERO 5,530.18 0.00 770.02 175.01 140.00 665.02 280.01 7,560.25 488.36 1,728.03 9,776.64 FEBRERO 4,776.20 0.00 229.74 259.97 131.45 574.35 241.83 6,213.55 367.38 1,338.56 7,919.49 MARZO 7,783.86 0.00 374.41 561.62 197.06 936.03 394.12 10,247.11 575.61 2,079.05 12,901.77 ABRIL 7,701.79 0.00 370.47 555.70 194.98 926.16 389.96 10,139.07 546.42 1,931.94 12,617.42 MAYO 4,577.00 0.00 220.16 330.24 115.87 550.40 231.75 6,025.42 328.52 1,076.99 7,430.93 JUNIO 7,970.66 0.00 383.40 575.10 201.79 958.50 403.58 10,493.02 626.34 1,759.08 12,878.45 JULIO 10,104.20 0.00 486.02 729.04 255.80 1,215.06 511.60 13,301.73 777.09 2,068.18 16,147.00 AGOSTO 2,836.03 0.00 315.30 472.96 165.95 788.26 331.90 4,910.40 264.89 701.77 5,877.06 SEPTIEMBRE 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 OCTUBRE 388.26 0.00 18.68 28.01 9.83 46.69 19.66 511.13 21.25 60.16 592.54 NOVIEMBRE 438.58 0.00 21.10 31.64 11.10 52.74 22.21 577.37 25.13 61.27 663.77 DICIEMBRE 422.05 0.00 20.30 30.45 10.68 50.75 21.37 555.61 16.82 51.75 624.18 TOTAL 52,528.82 0.00 3,209.61 3,749.74 1,434.53 6,763.97 2,847.99 70,534.65 4,037.81 12,856.78 87,429.24
CESANTIA
RCV SUBTOTAL CUOTAS OBRERO PATRONALES
TOTAL ACT
REC
BIMESTRE
RETIRO
Y VEJEZ
PATRONALES
ENE-FEB
1,008.46
2,155.59
3,164.05
177.73
641.957181
3,983.74
MAR-ABR
1,587.24
3,392.73
4,979.97
271.52
890.1278075
6,141.62
MAY-JUN
1,270.65
2,716.01
3,986.66
232.90
619.8542528
4,839.42
JUL-AGO
1,706.71
3,648.09
5,354.80
265.96
698.6604422
6,319.42
SEP-OCT
75.31
160.97
236.28
10.29
25.07589688
271.64
NOV-DIC TOTAL
87.15 5,735.53
186.29 12,259.68
273.44 17,995.21
280.56 1,238.96
43.82103148 2919.496612
597.82 22,153.66
Hoja 1
339
ANEXO II
NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL REGISTRO PATRONAL:
LOQUAY, S.A.
Y6049296103
EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO Del 01/01/2007
AL
31/12/2007
CONCEPTOS U OMISIONES DETERMINADOS EN EL DICTAMEN
SE OBSERVO QUE LA EMPRESA DICTAMNADA NO HACE LA MODIFICACION CORRESPONDIENTE EN EL FACTOR DE INTEGRACION POR ANTIGÜEDAD POR LO QUE SE OBTUVIERON DIFERENCIAS; POR OTRA PARTE EN LA REVISION SE ENCONTRO CON PERSONAS QUE NO SE ENCUENTRAN COTIZANDO ANTE EL SEGURO.
NOTAS RELEVANTES DEL ANEXO II DEL DICTAMEN
LIC HERIBERTO GOMEZ BOLAÑOS
C.P.A MIGUEL ANGEL MURGUIA RODRIGUEZ 27263754
NOMBRE Y FIRMA DEL PATRON O
NOMBRE Y FIRMA DEL C. P.A.
REPRESENTANTE LEGAL
REGISTRO
Hoja 2
340
ANEXO II
NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL
REGISTRO PATRONAL DEL DOMICILIO FISCAL:
LOQUAY S.A. EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO
Y60-49296-10-3
FECHA DE PRESENTACIÓN DEL AVISO PARA DICTAMINAR
PRORROGA
SI
NO
DEL 01/01/2007
AL
31/12/2007
15/04/2008
X
FECHA DE VENCIMIENTO
CONSTANCIA DE PRESENTACION DE AVISOS AFILIATORIOS Y/O MOVIMIENTOS SALARIALES ELABORADOS CON MOTIVO DEL DICTAMEN
No. de AVISOS 0 216 0 103 0 0 216 78
CONCEPTO AVISOS DE TRABAJADORES NO INSCRITOS AVISOS DE RECTIFICACION POR FECHA POSTERIOR Y/O SALARIO INFERIOR AVISOS DE MODIFICACION DE SALARIO ASCENDENTES AVISOS DE MODIFICACION DE SALARIO DESCENDENTES EN PERIODOS INTERMEDIOS AVISOS DE INSCRIPCION POR BAJA(S) IMPROCEDENTE(S) AVISOS DE BAJA NO PRESENTADOS AVISOS DESCENDENTES CORRESPONDIENTES AL PRIMER DIA DEL EJERCICIO SIGUIENTE TOTAL
No. DE TRABAJADORES
1203
TRABAJADOTRES REVISADOS
TRABAJADORES REGULARIZADOS
296
296
613
NOTA: LOS MOVIMIENTOS ASCENDENTES Y DESCENDENTES DEBERAN ELABORARSE DE CONFORMIDAD CON LO ESTABLECIDO EN EL REGLAMENTO DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL EN MATERIA DE AFILIACION, CLASIFICACION DE EMPRESAS, RECAUDACION Y FISCALIZACIÓN O EN SU CASO, CON LA NORMATIVIDAD QUE EMITA LA UNIDAD DE INCORPORACION AL SEGURO SOCIAL. PARA USO EXCLUSIVO DEL IMSS SELLO DE RECIBIDO POR EL AREA DE AUDITORIA SELLO DE RECIBIDO POR EL AREA DE AFILIACION
LIC HERIBERTO GOMEZ BOLAÑOS NOMBRE Y FIRMA DEL PATRON O REPRESENTANTE LEGAL
C.P.A MIGUEL ANGEL MURGUIA RODRIGUEZ 27263754 NOMBRE Y FIRMA DEL C. P.A. REGISTRO
341
Hoja 3.
4.3.3 ANEXO III ANEXO III ANALISIS DE LOS CONCEPTOS DE PERCEPCION POR GRUPO O CATEGORIAS DE TRABAJADORES INDICANDO SI ESTOS SE ACUMULARON O NO AL SALARIO BASE DE COTIZACION Y REVISION A LOS PAGOS EFECTUADOS A PERSONAS FISICAS NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL
LOQUAY S. A.
REGISTRO PATRONAL Y604929103
EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO Del 01/01/2007
Al
31/12/2007
GRUPO O CATEGORIA DE TRABAJAD ESPECIALES
CLAUSULA EN C.C.T
CONCEPTOS DE PERCEPCION
E INTEGRA AL SALARIO BASE D COTIZACION (*) TIPO DE PERCEPCION (*) FIJA
VARIABLE
X
SI
IV
Sueldos y Salarios
VII
Prima Dominical
VIII
Vacaciones
X
X
VIII
Prima Vacacional
X
X
IX
Aguinaldo
X
X
NO
X X
X
(*) LA INFORMACION CONTENIDA EN LAS COLUMNAS ESTÁ EN TERMINOS DE LA LEY
Hoja 1
342
ANEXO III
NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL REGISTRO PATRONAL
LOQUAY S.A. Y604929103 EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO Del 01/01/2007 AL 31/12/2007 GRUPO O CATEGORIA DE TRABAJADORES CONFIANZA
FACTORES DE INTEGRACION
AÑOS DE SERVICIO 1
DIAS VAC.
PRIMA VAC.
AGUINALDO
OTRA
FACTOR
6
25%
15
0
1.0452
2
8
25%
15
0
1.0466
3
10
25%
15
0
1.0479
4
12
25%
15
0
1.0493
5--9
14
25%
15
0
1.0507
10--14
16
25%
15
0
1.0521
15--19
18
25%
15
0
1.0534
20--24
20
25%
15
0
1.0548
25--29
22
25%
15
0
1.0562
NOTA: AL FACTOR SE LE SUMA LA UNIDAD DE SUELDO PARA SU INTEGRACION.
343
Hoja 2
344
JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO
MES
28-97-77-2275-1 96-04-87-0611-1 37-87-68-0258-0 45-01-73-0161-0 68-97-82-2939-8 07-02-83-1068-3 45-06-83-1675-6 45-01-83-2014-8 94-06-88-3083-8 42-90-73-2255-8 37-05-85-1227-0 96-06-86-3859-0 45-05-82-1591-9 28-88-69-1275-8 39-00-79-0260-2 94-06-54-0034-6 30-99-82-0751-5 11-93-75-3553-9 11-05-84-1509-9 39-99-81-4180-6 11-91-66-1454-5 39-04-86-0061-1 37-06-61-0034-0 42-06-86-0693-0 39-06-65-0060-2 39-06-86-1915-2 96-89-70-0520-1 45-91-62-0267-9 45-06-85-3184-2
LOQUAY S.A. DEL 01/07/2007
NOMBRE DEL ASEGURADO
GRUPO O CATEGORIA
1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO
ANTIGUEDAD
AL
60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83
CUOTA DIARIA
DETERMINACION DEL SALARIO DIARIO BASE DE COTIZACION CORRESPONDIENTE A LAS PERCEPCIONES FIJAS (PRUEBA MUESTRA) JULIO
EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO
ACQUART ORMAECHEA ROBERTO JAVIER AHEDO APOLONIO JUAN LUIS ALVAREZ VILLAVICENCIO ALFONSO ARCURI ARANO ELIZABETH BAEZA MINUETTZ KARLA DANIELA BENITEZ RIOS RAUL FIDEL CAMACHO REYES ERIKA CASTAÑEDA RUBIO EDITH CHIMAL HERNANDEZ CHRISTOPHER EDWIN DIAZ BERMUDEZ ALFREDO ADRIAN ESTRADA LOYOLA MARIANA FERIA TORRES ANA GUADALUPE FLORES GALLEGOS JOSE AGUSTIN GALINDO VIVERO LUIS FRANCISCO GARCIA GONZALEZ SILVIA GARCIA HERRERA OLGA GARCIA TELLEZ MARTHA PATRICIA GONZALEZ JIMENEZ VICTOR GUTIERREZ VALERIO ANITA HERNANDEZ BERNAL MARIA BELEM MILAGROS HERNANDEZ CORTES LAURA HERNANDEZ GONZALEZ JOSE JAVIER HERNANDEZ HERNANDEZ ALICIA HERNANDEZ HERNANDEZ VIANNEY HERNANDEZ SALAZAR MARIA BLANCA HERRERA ORTEGA KARINA LIZBETH JAIMES ROMERO JOSE JUAREZ PADRON MARIA BEATRIZ LAGUNA MARTINEZ FRANCISCO EMANUEL
Y604929103
NUMERO DE SEGURIDAD SOCIAL
REGISTRO PATRONAL
NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL
1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 HOJA 3-1
FACTOR DE OTRO CONCEPTO S.B.C INTEGRACION FIJO DIARIO FIJO
31/07/2007
ANEXO III
345
JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO
MES
OMISOS 90-99-72-0400-4 39-06-83-0171-0 90-05-83-0999-9 72-01-70-0137-0 82-03-80-1675-2 71-90-74-0064-3 42-82-60-0132-5 28-92-70-1173-5 16-80-60-1349-2 90-92-67-0930-5 45-04-87-1305-6 92-91-66-0615-2 71-91-72-0051-2 11-08-65-0127-4 83-05-84-2270-6 12-99-81-3328-9 11-08-65-0128-2 11-01-69-0248-5 11-96-74-0340-0 11-94-62-0305-3 11-08-64-0101-2 63-84-64-0651-8 45-92-76-3980-2 42-86-66-0706-4 06-79-61-5890-2 01-79-60-3296-7 11-08-60-0081-4 11-89-67-1340-8 32-01-82-1464-6 11-08-67-0127-0
LOQUAY S.A.
NOMBRE DEL ASEGURADO
GRUPO O CATEGORIA
1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO
ANTIGUEDAD 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83 60.83
AL
31/07/2007
1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452 1.0452
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
HOJA 3-2
63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58
FACTOR DE OTRO CONCEPTO S.B.C INTEGRACION FIJO DIARIO FIJO
DEL 01/07/2007
CUOTA DIARIA
DETERMINACION DEL SALARIO DIARIO BASE DE COTIZACION CORRESPONDIENTE A LAS PERCEPCIONES FIJAS (PRUEBA MUESTRA) JULIO
EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO
ALFARO QUIROZ JOSE JUAN ALVA ORTEGA LUIS FERNANDO ALVARADO SULLIVAN JORGE ALBERTO AREVALO RODRIGUEZ ILLSE YOLANDA AVILA CHABOLLA DANIEL ALEJANDRO BAST PEREZ JONATHAN CADEÑO BEJARANO FABIANA CRUZ PALACIOS EDUARDO CRUZ RUBIO GUILLERMO JESUS ESCAMILLLA SALGADO JESUS MANUEL ESPINOSA MAQUEDA RAUL ESQUEDA LUNA MARTINA MONICA FLORES CHINEY RODRIGO IVA FLORES GUADARRAMA AMALIA GARCIA MARTINEZ RICARDO GABRIEL GARCIA OLMOS DAVID RAFAEL GONZALEZ GALINDO NELLY ALEJANDRA GONZALEZ LUNA HORACIO GONZALEZ ZEA ROBERTO CARLOS HERNANDEZ CANCHOLA ARTURO HERNANDEZ MARCOS ISRAEL HERNANDEZ NEGRETE LUIS ALBERTO HUITRON CAVERO RICARDO JIMENEZ AGUILAR ALFREDO JIMENEZ RAMIREZ LOURDES MARIA JUAREZ CORTES ABIGAIL LICERIO HERNANDEZ ANAIS LIRA RODRIGUEZ ADRIAN ENRIQUE LOPEZ LOPEZ MARCO RODRIGO LOZANO ARIAS RICARDO
Y604929103
NUMERO DE SEGURIDAD SOCIAL
REGISTRO PATRONAL
NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL
ANEXO III
346
JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO
MES
LOQUAY S.A.
GRUPO O ANTIGUEDAD CATEGORIA 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO 1 OPERADOR TELEFONICO
DEL 01/07/2007 AL
31/07/2007
HOJA 3-3
CUOTA FACTOR DE OTRO CONCEPTO S.B.C DIARIA INTEGRACION FIJO DIARIO FIJO 60.83 1.0452 0 63.58 60.83 1.0452 0 63.58 60.83 1.0452 0 63.58 60.83 1.0452 0 63.58 60.83 1.0452 0 63.58 60.83 1.0452 0 63.58 60.83 1.0452 0 63.58 60.83 1.0452 0 63.58 60.83 1.0452 0 63.58 60.83 1.0452 0 63.58 60.83 1.0452 0 63.58 60.83 1.0452 0 63.58 60.83 1.0452 0 63.58 60.83 1.0452 0 63.58 60.83 1.0452 0 63.58 60.83 1.0452 0 63.58 60.83 1.0452 0 63.58 60.83 1.0452 0 63.58 60.83 1.0452 0 63.58 60.83 1.0452 0 63.58 60.83 1.0452 0 63.58
DETERMINACION DEL SALARIO DIARIO BASE DE COTIZACION CORRESPONDIENTE A LAS PERCEPCIONES FIJAS (PRUEBA MUESTRA) JULIO
EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO
NOMBRE DEL ASEGURADO MAGNOT GALLARDO JOSE LUIS MEDINA RODRIGUEZ CARLOS MENA ROMERO MARIA LUISA MORALES ARCEO ESMERALDA OCAÑA VILLEDA LILIANA OSORIO LOPEZ ENRIQUE ANTONIO PACHECO MEDRANO GUILLERMO RAMIREZ ZUÑIGA JESSICA REYES OSORIO SANDRA ANGELICA RIOS AGUILAR IRAIS RIVAS REYES SAMUEL RODRIGUEZ DOMINGUEZ MIGUEL ANGEL ROSADO SALGADO JUAN CARLOS ROSALES SALINAS GERARDO SALCEDO SANCHEZ RAMIRO HORACIO SAN MIGUEL MORALES MIGUEL ANGEL SIERRA OLIVARES GLORIA VALDES GARCIA GRECIA BERENICE VALENZUELA JUAREZ MONICA GUADALUPE VARGAS ALDACO ALEJANDRO EMMAN VILLANUEVA GUADARRAMA LUIS GEOV
Y604929103
NUMERO DE SEGURIDAD SOCIAL 11-73-55-8907-6 11-74-55-2990-6 11-08-59-0098-0 11-08-50-0040-1 01-67-34-1307-4 64-85-61-0446-4 11-93-59-0191-5 42-01-60-0008-7 11-08-66-0097-7 11-08-49-0030-4 11-96-59-0012-6 11-08-70-0145-6 01-65-45-8511-4 88-83-54-0316-8 11-08-69-0129-2 11-08-71-0167-8 01-85-61-0816-0 39-38-87-3434-3 11-08-64-0102-0 11-03-81-0769-1 11-75-58-4354-4
REGISTRO PATRONAL
NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL
ANEXO III
347
MES
NUMERO DE SEGURIDAD SOCIAL
REGISTRO PATRONAL
EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO
LOQUAY, S.A. Del
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
$ 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0. $
$
$
0.
CONCEPTO CONCEPTO
CONCEPTO 0.
CONCEPTO
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
$
0. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
CONCEPTO $
0. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
CONCEPTO
PERCEPCIONES VARIABLES DEL MES O BIMESTRE ANTERIOR (CONCEPTO E IMPORTE DE LAS PERCEPCIONES)
0.
01/01/2007
Al
31/12/2007
$
0. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
$
Hoja 4
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0.
TOTAL DE DIAS DE PROMEDIO PERCEPCIONES SALARIO DIARIO DE VARIABLES DEVENGADO VARIABLES
DETERMINACION DEL SALARIO BASE DE COTIZACION CORRESPONDIENTE A LAS PERCEPCIONES VARIABLES JULIO
Y604929103
NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL
ANEXO III
348
JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO
MES
28-97-77-2275-1 96-04-87-0611-1 37-87-68-0258-0 45-01-73-0161-0 68-97-82-2939-8 07-02-83-1068-3 45-06-83-1675-6 45-01-83-2014-8 94-06-88-3083-8 11-98-80-4470-4 42-90-73-2255-8 37-05-85-1227-0 96-06-86-3859-0 45-05-82-1591-9 28-88-69-1275-8 39-00-79-0260-2 94-06-54-0034-6 30-99-82-0751-5 11-93-75-3553-9 11-05-84-1509-9 39-99-81-4180-6 11-91-66-1454-5
$ 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58
0.
LOQUAY,S.A. Del
01/01/2007
AL
$
0. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
$ 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0. $ 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58
0.
$ 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71
0.
$
0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87
0.
E Y M, R.T. GUARDERIAS Y PRESTACIONES SOCIALES DEBIO COTIZAR COTIZO DIF. $
31/12/2007
63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58
0. $
62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71
0. $
COTIZO
DIF.
0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87
0.
HOJA 5-1
INVALIDEZ Y VIDA CESANTIA Y VEJEZ DEBIO COTIZAR
COMPARACION ENTRE EL SALARIO DIARIO BASE DE COTIZACION DETERMINADO POR DICTAMEN Y LO COTIZADO POR EL PATRON (PRUEBA MUESTRA) JULIO
EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO
SALARIO DIARIO BASE DE COTIZACION IMPORTE FIJO VARIABLE MIXTO
Y60-49296-10-3
NUMERO DE SEGURIDAD SOCIAL
REGISTRO PATRONAL
NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL
ANEXO lII
349
JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO
MES
EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO
LOQUAY,S.A. Del
01/01/2007
SALARIO DIARIO BASE DE COTIZACION IMPORTE FIJO VARIABLE MIXTO 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
E Y M, R.T. GUARDERIAS Y PRESTACIONES SOCIALES DEBIO COTIZAR COTIZO DIF. 63.58 62.71 0.87 63.58 62.71 0.87 63.58 62.71 0.87 63.58 62.71 0.87 63.58 62.71 0.87 63.58 62.71 0.87 63.58 62.71 0.87 63.58 62.71 0.87 63.58 62.71 0.87 63.58 62.71 0.87 63.58 62.71 0.87 63.58 62.71 0.87 63.58 62.71 0.87 63.58 62.71 0.87 63.58 62.71 0.87 63.58 62.71 0.87 63.58 62.71 0.87 63.58 62.71 0.87 63.58 62.71 0.87 63.58 62.71 0.87 63.58 62.71 0.87 63.58 62.71 0.87 63.58 62.71 0.87 63.58 62.71 0.87 63.58 62.71 0.87 63.58 62.71 0.87
COMPARACION ENTRE EL SALARIO DIARIO BASE DE COTIZACION DETERMINADO POR DICTAMEN Y LO COTIZADO POR EL PATRON (PRUEBA MUESTRA) JULIO
Y60-49296-10-3
NUMERO DE SEGURIDAD SOCIAL 39-04-86-0061-1 37-06-61-0034-0 42-06-86-0693-0 39-06-65-0060-2 39-06-86-1915-2 96-89-70-0520-1 45-91-62-0267-9 45-06-85-3184-2 92-04-82-1214-3 39-04-86-2294-6 39-01-81-0241-6 45-87-69-3102-8 94-04-78-0479-7 01-06-86-1282-7 37-00-84-0335-6 88-86-68-0155-3 94-06-86-2774-7 94-06-83-1151-6 42-96-81-0474-7 04-90-74-4692-8 45-03-83-0793-5 01-97-69-0326-8 92-02-85-1900-4 96-97-78-0728-6 39-03-85-0750-3 30-06-86-0192-8
REGISTRO PATRONAL
NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL 31/12/2007
COTIZO 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71
DIF. 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 HOJA 5-2
INVALIDEZ Y VIDA CESANTIA Y VEJEZ DEBIO COTIZAR 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58
AL
ANEXO lII
350
JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO
MES
EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO
LOQUAY,S.A. Del
01/01/2007
SALARIO DIARIO BASE DE COTIZACION IMPORTE FIJO VARIABLE MIXTO 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
E Y M, R.T. GUARDERIAS Y PRESTACIONES SOCIALES DEBIO COTIZAR COTIZO DIF. 63.58 62.71 0.87 63.58 62.71 0.87 63.58 62.71 0.87 63.58 62.71 0.87 63.58 62.71 0.87 63.58 62.71 0.87 63.58 62.71 0.87 63.58 62.71 0.87 63.58 62.71 0.87 63.58 62.71 0.87 63.58 62.71 0.87 63.58 62.71 0.87 63.58 62.71 0.87 63.58 62.71 0.87 63.58 62.71 0.87 63.58 62.71 0.87 63.58 62.71 0.87 63.58 62.71 0.87 63.58 62.71 0.87 63.58 62.71 0.87 63.58 62.71 0.87 63.58 62.71 0.87 63.58 62.71 0.87 63.58 62.71 0.87 63.58 62.71 0.87 63.58 62.71 0.87
COMPARACION ENTRE EL SALARIO DIARIO BASE DE COTIZACION DETERMINADO POR DICTAMEN Y LO COTIZADO POR EL PATRON (PRUEBA MUESTRA) JULIO
Y60-49296-10-3
NUMERO DE SEGURIDAD SOCIAL 94-05-86-0294-0 11-05-82-1594-5 30-05-86-0271-2 20-92-75-3963-3 07-91-75-1504-6 45-05-87-5073-3 39-06-84-1064-4 37-91-72-3460-3 39-92-73-3045-4 39-03-87-1254-1 42-99-79-1162-5 63-82-58-0379-2 39-05-87-1770-1 28-01-81-0085-0 39-04-82-0035-4 45-06-87-3614-4 39-06-75-0192-2 28-98-76-0723-2 45-06-88-2625-9 45-91-71-7931-4 42-00-83-1230-0 39-05-87-3002-7 42-98-74-1048-9 01-76-58-4438-4 07-06-84-0199-6 42-06-83-0371-0
REGISTRO PATRONAL
NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL 31/12/2007
COTIZO 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71
DIF. 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 HOJA 5-3
INVALIDEZ Y VIDA CESANTIA Y VEJEZ DEBIO COTIZAR 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58
AL
ANEXO lII
351
JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO
JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO
MES
EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO
LOQUAY,S.A. Del
01/01/2007
63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
SALARIO DIARIO BASE DE COTIZACION IMPORTE FIJO VARIABLE MIXTO 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58
E Y M, R.T. GUARDERIAS Y PRESTACIONES SOCIALES DEBIO COTIZAR COTIZO DIF. 63.58 62.71 0.87 63.58 62.71 0.87 63.58 62.71 0.87 63.58 62.71 0.87 63.58 62.71 0.87 63.58 62.71 0.87 63.58 62.71 0.87
COMPARACION ENTRE EL SALARIO DIARIO BASE DE COTIZACION DETERMINADO POR DICTAMEN Y LO COTIZADO POR EL PATRON (PRUEBA MUESTRA) JULIO
Y60-49296-10-3
NUMERO DE SEGURIDAD SOCIAL 75-81-63-4643-3 39-02-86-0735-4 42-89-70-2490-9 37-01-75-0284-2 39-02-85-1698-5 39-96-83-0045-7 30-92-64-1062-9 OMISOS 90-99-72-0400-4 39-06-83-0171-0 90-05-83-0999-9 72-01-70-0137-0 82-03-80-1675-2 71-90-74-0064-3 42-82-60-0132-5 28-92-70-1173-5 16-80-60-1349-2 90-92-67-0930-5 45-04-87-1305-6 92-91-66-0615-2 71-91-72-0051-2 11-08-65-0127-4 83-05-84-2270-6 12-99-81-3328-9 11-08-65-0128-2 11-01-69-0248-5
REGISTRO PATRONAL
NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL 31/12/2007
63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
COTIZO 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71 62.71
0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 0.87 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58
DIF.
HOJA 5-4
INVALIDEZ Y VIDA CESANTIA Y VEJEZ DEBIO COTIZAR 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58
AL
ANEXO lII
352
JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO
MES
EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO
LOQUAY,S.A. Del
01/01/2007
SALARIO DIARIO BASE DE COTIZACION IMPORTE FIJO VARIABLE MIXTO 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
E Y M, R.T. GUARDERIAS Y PRESTACIONES SOCIALES DEBIO COTIZAR COTIZO DIF. 63.58 0 63.58 63.58 0 63.58 63.58 0 63.58 63.58 0 63.58 63.58 0 63.58 63.58 0 63.58 63.58 0 63.58 63.58 0 63.58 63.58 0 63.58 63.58 0 63.58 63.58 0 63.58 63.58 0 63.58 63.58 0 63.58 63.58 0 63.58 63.58 0 63.58 63.58 0 63.58 63.58 0 63.58 63.58 0 63.58 63.58 0 63.58 63.58 0 63.58 63.58 0 63.58 63.58 0 63.58 63.58 0 63.58 63.58 0 63.58 63.58 0 63.58 63.58 0 63.58
COMPARACION ENTRE EL SALARIO DIARIO BASE DE COTIZACION DETERMINADO POR DICTAMEN Y LO COTIZADO POR EL PATRON (PRUEBA MUESTRA) JULIO
Y60-49296-10-3
NUMERO DE SEGURIDAD SOCIAL 11-96-74-0340-0 11-94-62-0305-3 11-08-64-0101-2 63-84-64-0651-8 45-92-76-3980-2 42-86-66-0706-4 06-79-61-5890-2 01-79-60-3296-7 11-08-60-0081-4 11-89-67-1340-8 32-01-82-1464-6 11-08-67-0127-0 11-73-55-8907-6 11-74-55-2990-6 11-08-59-0098-0 11-08-50-0040-1 01-67-34-1307-4 64-85-61-0446-4 11-93-59-0191-5 42-01-60-0008-7 11-08-66-0097-7 11-08-49-0030-4 11-96-59-0012-6 11-08-70-0145-6 01-65-45-8511-4 88-83-54-0316-8
REGISTRO PATRONAL
NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL 31/12/2007
COTIZO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
DIF. 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 HOJA 5-5
INVALIDEZ Y VIDA CESANTIA Y VEJEZ DEBIO COTIZAR 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58
AL
ANEXO lII
353
JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO JULIO
MES
EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO
LOQUAY,S.A. Del
01/01/2007
SALARIO DIARIO BASE DE COTIZACION IMPORTE FIJO VARIABLE MIXTO 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 63.58 0 0 0 0 0 0 0 0
E Y M, R.T. GUARDERIAS Y PRESTACIONES SOCIALES DEBIO COTIZAR COTIZO DIF. 63.58 0 63.58 63.58 0 63.58 63.58 0 63.58 63.58 0 63.58 63.58 0 63.58 63.58 0 63.58 63.58 0 63.58
COMPARACION ENTRE EL SALARIO DIARIO BASE DE COTIZACION DETERMINADO POR DICTAMEN Y LO COTIZADO POR EL PATRON (PRUEBA MUESTRA) JULIO
Y60-49296-10-3
NUMERO DE SEGURIDAD SOCIAL 11-08-69-0129-2 11-08-71-0167-8 01-85-61-0816-0 39-38-87-3434-3 11-08-64-0102-0 11-03-81-0769-1 11-75-58-4354-4
REGISTRO PATRONAL
NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL
31/12/2007
COTIZO 0 0 0 0 0 0 0
DIF. 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 HOJA 5-6
INVALIDEZ Y VIDA CESANTIA Y VEJEZ DEBIO COTIZAR 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58 63.58
AL
ANEXO lII
ANEXO III NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL REGISTRO PATRONAL Y60-49296-10-3
LOQUAY S.A. EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO 01/01/2007 Al 31/12/2007 ANALISIS DE LA REVISION A PAGOS EFECTUADOS A PERSONAS FISICAS
REPRESENTATIVIDAD CONCEPTO IMPORTES Total de Remuneraciones Directas pagadas en el ejercicio Total de pagos efectuados en el ejercicio a personas físicas Honorarios asimilados a salarios $ Honorarios $ Comisiones $ Otros $ Porcentaje de pagos a personas físicas sobre sueldos I. Importe personas no sujetas de aseguramiento$ II. Importe personas sujetas de aseguramiento $ Importe de la prueba efectuada por el C.P.A. a personas físicas
$6,356,728.50
0. 0. 0. 0. TOTAL $
0. %
0. 0. TOTAL $
0.
Porcentaje de la prueba realizada por el C.P.A.
% IMPORTE
I. ANOTAR EL NOMBRE DE LA ACTIVIDAD DE LA PERSONA QUE NO FUE CONSIDERADA SUJETO DE ASEGURAMIENTO $
0.
TOTAL $0.00 RESULTADO DE LA REVISION II. Personas consideradas como sujetos de aseguramiento NOMBRE DE IMPORTE REGULARIZADO No. DE PERSONAS LA ACTIVIDAD FISICAS AFILIADAS $ 0.
TOTAL $
0.
NOTAS RELEVANTES DEL ANEXO III DEL DICTAMEN DE LA REVISION A LA PRUEBA MUESTRA SE LOCALIZO QUE LA COMPAÑÍA NO TIENE INSCRITOS A TDOS LOS TRABAJADORES QUE SE EN CUENTRAN EN LA NOMINA
C.P.A MIGUEL ANGEL MURGUIA RODRIGUEZ 27263754 NOMBRE Y FIRMA DEL C.P.A. REGISTRO hoja 6
354
4.3.4 ANEXO IV ANEXO IV CONCILIACION DEL TOTAL DE PERCEPCIONES DE TRABAJADORES EN REGISTROS CONTABLES CONTRA LA BASE DE SALARIOS MANIFESTADOS PARA EL INSTITUTO; ASI COMO CONTRA LO DECLARADO PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL REGISTRO PATRONAL
LOQUAY S. A.
Y604929103
EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO Del
01/01/2007
AL
31/12/2007
REMUNERACIONES PAGADAS POR NOMINA LISTAS DE RAYA Y DOCUMENTOS QUE SOPORTAN EL PAGO TOTAL DE IMPORTES PAGADOS SUELDOS
$6,113,145.91
AGUINALDO
$191,332.06
PRIMA VACACIONAL
$9,012.48
TIEMPO EXTRA DOBLE TIEMPO EXTRA TRIPLE COMISIONES GRATIFICACIONES
$2,876.44
HABITACION ALIMENTACION FONDO DE AHORRO:
PATRON
% TRABAJADOR
%
PRIMAS DESPENSAS PREMIOS DE PRODUCCION BONOS INDEMNIZACION ETC. PREVISION SOCIAL VACACIONES
$33,640.82
LIQUIDACIONES
$6,720.79
TOTAL
$6,356,728.50
Hoja 1
355
ANEXO IV NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL
LOQUAY, S.A.
REGISTRO PATRONAL DICTAMINADO Y604996103
EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO
Del
01/01/2007
Al
31/12/2007
DE LOS REGISTROS CONTABLES GASTOS DE ADMINISTRACION CTA. SUB. SUB. CTAS. SUB. CTA. 500 500 500 500 500 500
100 100 100 100 100 100
0001 0002 0003 0004 0005 0006
6,356,728.50
$ $
SUELDOS AGUINALDO VACACIONES PRIMA VACACIONAL LIQUIDACION GRATIFICACION
$ $ $ $ $ $
6,356,728.50
6,113,145.91 191,332.06 33,640.82 9,012.48 6,720.79 2,876.44 $
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
GASTOS DE _________________ CTA. SUB. SUB. CTAS. SUB. CTA.
$
0.
$
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
Hoja 2
356
ANEXO IV NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL
LOQUAY, S.A.
REGISTRO PATRONAL DICTAMINADO Y604996103
EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO
Del
01/01/2007
Al
31/12/2007
DE LOS REGISTROS CONTABLES A
GASTOS DE _________________ CTA. SUB. SUB. CTAS. SUB. CTA.
$
0.
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
CTAS. DE BALANCE CTA.
$
0.00
$
0.00
SUB. CTAS.
$ $ $ $
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ TOTAL
Hoja 3
357
ANEXO IV NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL
LOQUAY S.A.
REGISTRO PATRONAL
Y6049296103 DICTAMINADO
Del
01/01/2007
AL
31/12/2007
IMPORTE DE PERCEPCIONES VARIABLES DEL SEXTO BIMESTRE ___2006______ ANTERIORES AL EJERCICIO DICTAMINADO
PERCEPCIONES
IMPORTE
$
0.
IMPORTE DE PERCEPCIONES VARIABLES DEL SEXTO BIMESTRE _____2007______ DEL EJERCICIO DICTAMINADO
PERCEPCIONES
IMPORTE
$
358
0.
Hoja 4
ANEXO IV NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL
LOQUAY S.A.
REGISTRO PATRONAL Y6049296103
EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO Del 01/01/2007 Al AL
31/12/2007
IMPORTE DE EXCEDENTES DE SALARIOS TOPE DE ACUERDO A LOS MAXIMOS LEGALES SEÑALADOS
TOTAL DE PERCEPCIONES DEL PERSONAL TOPADO EYM, R.T., GUARD., INVALIDEZ Y VIDA RETIRO CESANTIA Y VEJEZ $
0.
$
0.
TOTAL DE SALARIOS TOPE EYM, R.T., GUARD., RETIRO $
0.
INVALIDEZ Y VIDA CESANTIA Y VEJEZ $
0.
TOTAL DE EXCEDENTES DE SALARIOS TOPE
$
EYM, R.T., GUARD.,
INVALIDEZ Y VIDA
RETIRO
CESANTIA Y VEJEZ 0.
$
0.
NOTAS RELEVANTES AL ANEXO IV DEL DICTAMEN
C.P.A. MIGUEL ANGEL MURGUIA RODRIGUEZ REGISTRO 27263754
359
Hoja 5
4.3.5 ANEXO V ANEXO V
REPORTE DE LA ACTIVIDAD O ACTIVIDADES, CLASIFICACION Y GRADO DE RIESGO DE LA EMPRESA DICTAMINADA NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL LOQUAY, S.A. REGISTRO PATRONAL DICTAMINADO
Y604996103
DOMICILIO FISCAL
ZACATECAS Calle
CUAUHTEMOC Delegación o Municipio
EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO Del 35 - 303
01/01/2007 ROMA
Número Ext/Int
Colonia
Al
31/12/2007
MEXICO DISTRITO FEDERAL Ciudad
06700
C.P. DIVISION ECONOMICA Y GIRO
AGRICULTURA
GANADERIA
SILVICULTURA
PESCA
INDS. EXTRACTIVAS
IND. TRANSFORMACIÓN
CONSTRUCCION
COMERCIO
ESPECIFICAR SU GIRO:
CAZA
X
SERVICIOS
PRESTADORA DE SERVICIOS PROFESIONALES TEC. Y CONSULTIVOS EN REC. HUMANOS CLASIFICACION ACTUAL DEL REGISTRO PATRONAL
DE CONFORMIDAD CON LA INFORMACION DECLARADA Y CON FUNDAMENTO EN LOS ARTICULOS 73 Y 75 DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL Y LOS ARTICULOS 1 FRACCION IV, 19,20,22,23,24,26,28,29 FRACCION V,30 FRACCION IV,166 FRACCION V Y 196 DEL REGLAMENTO DE LA LEY DEL SEGURO SOC GRUPO CLASE FRACCION PRIMA 84
I
841
0.54355
MATERIAS PRIMAS Y MATERIALES NOMBRE
NOMBRE
PAPELERIA
MAQUINARIA Y EQUIPO INCLUSO TRANSPORTE
NUMERO DE UNIDAD 2
NOMBRE
USO
COMBUSTIBLE O ENERGIA
CAPACIDAD O POTENCIA
TELEFONOS
Hoja 1
360
ANEXO V NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL LOQUAY, S.A. REGISTRO PATRONAL
NUMERO DE TRABAJADORES 1105
Y60-49296-10-3
EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO DICTAMINADO Del 01/01/2007
P E R S O N A L OFICIO U OCUPACION NUMERO DE TRABAJADORES
Al
31/12/2007
OFICIO U OCUPACION
OPERADORES TELEFONICOS
PROCESO DE TRABAJO ACTUAL
SE REALIZA UNA PRESENTACION A PROSPECTO DE CLIENTES, DONDE SE OFRECE LA COLOCACION DE PRODUCTOS Y SERVICIOS. UNA VEZ ACEPTADA LA PROPUESTA SE OBTIENEN DE BASES DE DATOS LISTADOS DE POSIBLES CLIENTES FINALES. EL EMPLEADO RECIBE DICHOS LISTADOS EN DONDE SE COMTACTA TELEFONICAMENTE A CADA UNO DE ELLOS PARA OFRECERLE EL SERVICIO O PRODUCTO. SI EXISTE ALGUN INTERES POR EL CLIENTE FINAL SE TOMAN SUS DATOS. EL EMPLEADO ENVIA A UNA CENTRAL EL RESUMEN DE CLIENTES FINALES INTERESADOS. SE TURNA AL CLIENTE QUE CONTRATO LOS SERVICIOS DE LA COMPAÑÍA LA TOTALIDAD DE CLIENTES FINALES CONFIRMADOS, A LOS QUE SE LES ENTREGARA EL PRODUCTO O SERVICIO. LA EMPRESA NO OCUPA DIRECTAMENTE A LOS TRABAJADORES PARA SI MISMA , POR LO QUE ENVIA A OTRAS EMPRESAS SU MANO DE OBRA, TOMANDO UN PAPEL DE INTERMEDIARIO ENTRE EL TRABAJADOR Y LA EMPRESA QUE CONTRATA LOS SERVICIOS (OUTSORCING) EL PATRON ESTA OBLIGADO EN TERMINOS DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL Y SUS REGLAMENTOS, A DAR AVISO AL INSTITUTO DE CUALQUIER MODIFICACION EN SUS ACTIVIDADES, INSTALACIONES, EQUIPOS, PROCESOS DE TRABAJO, ETC. LUGAR Y FECHA EN DONDE SE ELABORA ESTE REPORTE
NOMBRE, FIRMA Y No. DE REGISTRO DEL C.P.A. ANTE EL IMSS
MEXICO DISTRITO FEDERAL A 30 DE SEPTIEMBRE DE 2008 C.P.A. MIGUEL ANGEL MURGUIA RODRIGUEZ PARA USO EXCLUSIVO DEL IMSS
NOMBRE Y FIRMA DEL PATRON O SU REPRESENTANTE LEGAL No. de Aviso
CLAVE DE CLAVE DE IDENTIFICACION
HERIBERTO GOMEZ BOLAÑOS
NOTA:
Fecha dedeRecepción Dictamen Fecha Recepción del Dictamen
IDENTIFICACION
EN CASO DE QUE LOS ESPACIOS MARCADOS NO SEAN SUFICIENTES, ANEXAR LA INFORMACION FALTANTE EN HOJAS POR SEPARADO, INDICANDO EL RUBRO CORRESPONDIENTE. Hoja 2
361
INSTITUTO POILITECNICO NACIONAL ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACION
5. UNIDAD V.
CONCLUSION DEL CASO PRÁCTICO
362
5.1 CARTA DE OBSERVACIONES Y SUGERENCIAS
México, D.F. a 15 de agosto de 2008
LOQUAY, S.A. DE C.V. CARTA DE COMENTARIOS Y SUGERENCIAS AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2008
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LIC. HERIBERTO GÓMEZ BOLAÑOS REPRESENTANTE LEGAL LOQUAY, S.A. DE C.V. En relación con nuestra auditoria para efectos de Seguro Social de LOQUAY, S.A. de C.V., por el período del 1º de enero al 31 de diciembre de 2007, hemos evaluado la estructura de control interno de la Compañía únicamente hasta el grado que consideramos necesario para tener una base sobre la cual determina la naturaleza, extensión y oportunidad de las pruebas de auditoría, aplicadas en nuestro examen para efectos de seguro social. Nuestra evaluación de la estructura de control interno comprendió del estudio y evaluación del mismo. El informe adjunto también incluye comentarios y sugerencias con respecto a otros asuntos administrativos, los cuales notamos durante nuestra visita. Todos estos comentarios se presentan como sugerencias constructivas para la consideración de la Administración, como parte del proceso continuo de modificación y mejoramiento de la estructura de control interno existente y de otras prácticas y procedimientos administrativos. Nuestras sugerencias no incluyen todas las posibles mejoras que podrían desarrollarse con base en una revisión especial más extensa, ya que las mismas se refieren únicamente a aquellas áreas que solo pudimos observar durante el curso de nuestra revisión. Este informe es para uso exclusivo de la Administración de la Compañía y no debe ser utilizado para ningún otro fin. Deseamos expresar nuestro agradecimiento por la cortesía y cooperación extendida a nuestros representantes durante el curso de su trabajo. Nos agradaría discutir estas recomendaciones en mayor detalle, de ser necesario y proporcionar la ayuda necesaria para su implementación, en caso de que ustedes lo juzguen conveniente. Atentamente:
C.P.A. MIGUEL ÁNGEL MURGUÍA RODRIGUEZ 364
LOQUAY, S.A. DE C.V Carta de comentarios y sugerencias AREA Control Interno OBSERVACIÓN: La Compañía no cuenta con políticas o manuales de procedimientos para el proceso de recursos humano, aunque la Compañía presta servicios de Outsourcing en recursos humanos, no está cumpliendo con las características para ello , se pudo observar que durante nuestra visita , que la administración de recursos humanos es llevada por una sola persona, misma que realiza las actividades de reclutamiento y selección y contratación y determinación y pago de Cuotas Obrero patronales ante el IMSS e Infonavit , elaboración de nomina , despidos (finiquitos y pago de la misma. Se pudo observar que la gente a su cargo no realiza alguna actividad antes descritas. SUGERENCIA: Se sugiere que la administración de la Compañía establezca manuales y políticas para el proceso de Recursos Humanos y que defina y distribuya actividades entre el personal , es importante que se manejen y establezcan organigramas por área.
Se sugiere establecer las políticas referentes al área de recursos humanos , mismas que deberán estar escritas en los manuales correspondientes, estas políticas se darán a conocer al personal encargado del área vigilando su correcta aplicación y cumplimiento.
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LOQUAY, S.A. DE C.V Carta de comentarios y sugerencias El establecimiento de políticas brindara un mayor control en el departamento de nominas ya que al no tener una segregación de funciones adecuada y no tener requisitos mínimos de control (elaboro, reviso y autorización), se pueden asumir riesgos de fraude. OBSERVACIÓN Aun cuando la compañía realiza el cotejo Nomina- SUA se detecto lo siguiente: A) Durante la revisión de las nominas efectivamente pagadas se detecto que el 25% del personal incluido en dicha nomina no esta dado de alta ante el Instituto Mexicano del Seguro Social por consiguiente las liquidaciones que se presentan a través del Sistema Único de Administración (SUA) omiten a dicho personal SUGERENCIA: Se sugiere se tomen las medidas necesarias a la brevedad posible, a fin de corregir dicha situación, evitando con esto la contingencia de no cumplir con la ley establecida por el Instituto Mexicano del Seguro Social.
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Calle: Zacatecas 35- 303 Tel. 53-55-33-99 Col. Roma Del. Cuauhtémoc Fax 57-60-01-22 11000, Distrito Federal.
[email protected] ________________________________________________________________ 5.2 CARTA DE LA GERENCIA
México, D. F. a 30 de Septiembre de 2008 Murgap y Asociados S.C. Presente: Estimados señores:
Proporcionamos a ustedes esta carta de declaraciones en relación con su auditoría para efectos del Dictamen del Seguro Social de la empresa Loquay S.A por el periodo del 01 de enero al 31 de Diciembre de 2007, adecuada con el propósito de expresar una opinión respecto a si dichas contribuciones presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes la situación de la empresa Loquay S.A ante el Instituto Mexicano del Seguro Social así como si dichos importes son presentados de conformidad con las Normas de Información Financiera en México.
Confirmamos que somos responsables de la presentación razonable de dichas contribuciones y que fueron preparados de conformidad con las Normas de Información Financiera en México.
En determinadas declaraciones contenidas en este documento se menciona que las diferencias están limitadas a aspectos significativos o de relativa importancia. Para efectos de esta carta se considera que son aspectos significativos o de relativa importancia, aquellos asuntos o partidas que, sin consideración a sus tamaños, involucran una omisión o presentación incorrecta de información financiera que, a la luz de las circunstancias que la rodean, hacen probable que el juicio de una persona razonable que descansé en esa información, se vea modificado o influenciado por la omisión o presentación incorrecta. 367
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En relación con su Auditoría les confirmamos, a nuestro leal saber y entender, las siguientes manifestaciones efectuadas durante el desarrollo de las mismas: 1. Las contribuciones y registros antes mencionados están razonablemente presentados, de conformidad con las NIF. 2.
Hemos puesto a su disposición: a. Todos los registros contables e información relacionada. b. Todos los contratos de trabajo.
3. Somos responsables de asegurar razonablemente que no existan deficiencias significativas o debilidades materiales en el diseño y/o en la operación del control interno que impidan que se preparen y emitan informes financieros confiables y que aseguren su capacidad para registrar, procesar y resumir los datos que integran la información financiera.
4. Reconocemos nuestra responsabilidad para el diseño e implementación de programas y controles para prevenir y detectar fraudes.
5. Consideramos que los efectos de todas las diferencias no corregidas en el pago de las contribuciones y liquidaciones por concepto de seguridad social incluyendo las determinadas por ustedes en el curso de su auditoria, y que se resumen en la cedula adjunta a esta carta, no son significativos, tanto en forma individual como en su conjunto, para la emisión del dictamen del seguro social.
6. No tenemos conocimiento de la existencia de fraudes que involucren a la administración o a empleados con un papel importante en el sistema contable de la Compañía. 368
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7. Ningún funcionario o empleado actual o anterior de la Compañía, ni ningún analista financiero funcionario o empleado de alguna agencia o departamento del gobierno, agente de valores, ni ninguna otra persona nos ha comunicado de algún alegato o sospecha de fraude que afecte o pueda afectar a la administración de la Compañía. No existen: a) Transacciones significativas que no hayan sido adecuadamente contabilizadas en los registros de contabilidad. b) Planes o intenciones que puedan afectar en forma importante el valor de los libros o clasificación en la contabilidad, de activos o pasivos. c) Violaciones, o posibles violaciones, de Leyes y reglamentos, incluyendo fiscales, cuyos efectos deban ser considerados para su revelación o como base para el registro de pérdidas contingentes. d) Incumplimientos con compromisos contractuales que puedan dar lugar a una situación que afecte significativamente a la operación de la Compañía. e) Litigios en proceso que nuestros asesores legales consideren que puedan resultar en fallos que afecten significativamente a las operaciones de la Compañía. f)
Otros pasivos o utilidades o perdidas contingentes cuyo registro o revelación lo requieran las normas de información financiera.
g) Reclamaciones o utilidades que no hayan sido informados a ustedes por nuestros asesores legales y que pudieran afectar significativamente a la operación de la Compañía. h) Compromiso de recompra de activos vendidos. 369
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Activaciones o negocios no registrados en el balance, incluyendo entidades no consolidadas y el reconocimiento de los resultados que les son relativos.
j)
Contratos sobre recompra de acciones ni de opciones para adquisición de acciones, u otros convenios celebrados que amparen derechos de suscripción y adquisición de acciones de la Compañía.
10. Las siguientes situaciones han sido adecuadamente registradas o reveladas. a) Provisiones adecuadas para perdidas, costos y gastos que pueden incurrirse con posterioridad a la fecha del balance, relativas a gastos relativos a nominas y gastos relacionados. 11. Los registros de contabilidad de base para la preparación del dictamen del seguro social: a) Reflejan en forma correcta y razonable y con suficiente detalle, las operaciones de la Compañía. b) Incluyen todos los activos, pasivos y cuentas de resultados de la Compañía de los que tenemos conocimiento. 12. A nuestro leal saber y entender no han ocurrido eventos subsecuentes a la fecha de emisión del dictamen para efectos de la ley del Seguro Social y hasta la fecha de esta carta, que pudieran tener un efecto importante sobre los resultados revelados en ellos. 13. No tenemos conocimiento de ningún caso en que un funcionario o empleado tenga interés en alguna entidad con la que nuestra Compañía haya realizado o este realizando negocios, que pudieran ser considerados como “Conflicto de interés”. 14. Entendemos que su auditoria fue realizada de acuerdo con las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas en México y que, por lo tanto, fue realizada principalmente con el 370
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propósito de expresar una opinión sobre las cifras emitidas para el llenado del Dictamen para efectos de la Ley del Seguro Social tomados en su conjunto y de que sus pruebas de los registros de contabilidad y otros procedimientos de auditoría se limitaron a aquellos que ustedes consideraron necesarios con ese propósito.
Representante Legal
Contador Público Autorizado
Lic. Heriberto Gómez Bolaños
Miguel Ángel Murguía Rodríguez
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MURGAP Y ASOCIADOS S. C. PATRON: LOQUAY, S.A. REGISTRO PATRONAL: Y60‐ 49296‐10‐3
PERIODO DE REVISION 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2007
5.3 CONCLUSIÓN DEL CASO PRÁCTICO.
La correcta determinación de las cuotas obrero patronales que son enteradas al Instituto Mexicano del Seguro Social son responsabilidad del patrón, más sin embargo existen diferentes factores por los que el patrón puede llegar a incurrir en fallas en la determinación de dichas cuotas obrero patronales, derivadas en su mayoría por la falta de controles internos , falta de sistemas de información adecuados y sobre todo por una inadecuada administración de recursos humanos que tienen a su cargo dichas responsabilidades.
El Contador Público es Contratado por el patrón para emitir una opinión que le permita a este ultimo dar mayor credibilidad , ante terceros de que los resultados que se generen producto de su operación son razonablemente correctos , es por ello que el profesionista al realizar una auditoría para efectos del seguro social además de cumplir con las normas de calidad relativas a la ejecución del trabajo e información presentara , deberá cumplir con las disposiciones a las cuales esta sujeto el Dictamen para efectos de la LSS . Debiendo estar consientes de la responsabilidad que se asume ya que su opinión servirá de base para la toma de decisiones de la Compañía.
Por ello el Instituto Mexicano del Seguro Social en su afán de llevar un control de todos los patrones es ayudado en gran medida por los Auditores y despachos que prestan ese servicio.
Es importante mencionar que en el transcurso de la Auditoría realizada al Patrón LOQUAY S.A, se pudieron identificar diversas incurrencias que el patrón por si mismo no pudo identificar entre las cuales podemos destacar: La compañía omitía el pago de Cuotas Obrero Patronales ante el Instituto Mexicano del Seguro Social la falta de aplicación de factor de integración por antigüedad así como la omisión a sus
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MURGAP Y ASOCIADOS S. C. PATRON: LOQUAY, S.A. PERIODO DE REVISION REGISTRO PATRONAL: Y60‐ 49296‐10‐3 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2007 trabajadores por lo cual el equipo de auditoria sugiere establecer mecanismos de control interno relativos a conciliación y segregación de funciones.
A continuación se anexa cuadro por los trabajadores regularizados: No. de AVISOS 0
CONCEPTO
216 0 103 0 0 216 78
AVISOS DE TRABAJADORES NO INSCRITOS AVISOS DE RECTIFICACION POR FECHA POSTERIOR Y/O SALARIO INFERIOR AVISOS DE MODIFICACION DE SALARIO ASCENDENTES AVISOS DE MODIFICACION DE SALARIO DESCENDENTES EN PERIODOS INTERMEDIOS AVISOS DE INSCRIPCION POR BAJA(S) IMPROCEDENTE(S) AVISOS DE BAJA NO PRESENTADOS AVISOS DESCENDENTES CORRESPONDIENTES AL PRIMER DIA DEL EJERCICIO SIGUIENTE TOTAL
No. DE TRABAJADORES
TRABAJADOTRES REVISADOS
TRABAJADORES REGULARIZADOS
1205
296
296
613
El establecimiento de políticas brindara un mayor control en el departamento de nominas y recursos, mismas que deberán estar escritas en los manuales correspondientes, estas políticas se darán a conocer al personal encargado del departamento vigilando su correcta aplicación y cumplimiento.
Debido a que la Compañía se dedica al Outsoucing es importante que establezca medidas de control en el área de Recursos Humanos, ya que los errores humanos son en gran medida por la falta de segregación de funciones es esta área los cuales repercuten en contra de la Compañía , pagando multas y diferencias innecesarias.
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ABREVIATURAS.
I.M.S.S
Instituto Mexicano del Seguro Social
C.F.F
Código Fiscal de la Federación
L.S.S
Ley Federal del Trabajo
I.V.A
Impuesto al Valor Agregado
I.S.R
Ley del Impuesto Sobre la Renta
RACERF Reglamento de la Ley del Seguro Social R.C.F.F
Reglamento del Código Fiscal de Federación
N.A.G.A.S Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas Art.
Articulo
Fracc.
Fracción
C.P
Contador Público
C.P.A
Contador Público Autorizado
C.P.R
Contador Público Registrado
S.A.T
Servicio de Administrador Tributaria
S.H.C.P
Secretaria de Hacienda y Crédito Público
C.P.E.U.M Constitución Política de los Estados Unidos A.F.O.R.E Administradoras de Fondo para el retiro S.M.G.D.F Salario mínimo General del Distrito Federal S.B.C
Salario Base de Cotización
S.D.I
Salario Diario Integrado
D.A.F.F
Dirección de Auditoria Fiscal de Federal
D.O.F
Diario Oficial de la Federación
INFONAVIT Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los trabajadores
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GLOSARIO PALABRA
CONCEPTO
Consanguinidad
Unión, por parentesco natural, de varias personas que desciende de una misma raíz tronco.
Fortuito
Que sucede por casualidad, imprevisto
Infracción
Trasgresión, quebrantamiento de una norma o pacto
Prorroga
Prolongar algo.
Reincidir
Volver a caer en un error, falta o delito
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BIBLIOGRAFIA. CONSTITUCIÓN POLITICA DE LOS ESTADOS UNIDOS.- ED ISEF LIDER CODIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN.- ED ISEF EMPRESARIAL LIBER LEY DEL SEGURO SOCIAL.- ED. ISEF EMPRESA LIDER. REGLAMENTO DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL EN MATERIA DE AFILIACIÓN CLASIFICACIÓN DE EMPRESAS, RECAUDACIÓN Y FISCALIZACIÓN.- ED ISEF EMPRESA LIDER. NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA.- ED IMCP GUIA DEL DICTAMEN DEL SEGURO SOCIAL.- ED IMPC PREVISION SOCIAL GUIA PRACTICA.- ED IMPC MANUAL PARA EL CONTROL INTEGRAL DE LAS NOMINAS.-ED. TAX DERECHO FISCAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL.-ED.DOFISCAL AUDITORIA UN ENFOQUE PRACTICO.-ED THOMSON ESTUDIO INTEGRAL DE LA NOMINA 2005.-ISEF EMPRESA LIDER
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