Diplomado Internacional “AUDITORIA FINANCIERA INVESTIGATIVA” Administración del Riesgo en los Delitos Económicos - la Responsabilidad del Profesional y Ejecutivo frente al Crimen Corporativo y de Cuello Blanco

PRESENTACIÓN: El programa completo consta de 20 horas presenciales (horas académicas de 45 minutos que se dictan en dos días). La primera fase, será presencial y la segunda fase de 70 horas en el sistema auto-estudio o a distancia, bajo convenio internacional con U.S. InterAmerican Affairs "Introducción a la Auditoria Investigativa" con opción a diplomado superior en "Auditoria Financiera Forense de Investigación Legal".

DIRIGIDO A: Profesionales y Ejecutivos en el área Financiera, Auditores, Contadores, Abogados, Miembros del poder Judicial, Investigadores, Contralores, Revisores Fiscales, Economistas, Administradores de Empresas, Ingenieros de Sistemas.

TEMARIO DE LA PRIMERA FASE – PRESENCIAL: I.- INTRODUCCIÓN GENERAL A LA AUDITORIA FINANCIERA INVESTIGATIVA 1. Rol del Auditor Forense. 2. Características del auditor forense 3. Campos de aplicación de la auditoría forense 4. Calificaciones 5. Acreditaciones 6. Certificaciones 7. Normas Internacionales de auditoría 8. Conceptos y procedimientos generales de la auditoría integral, gubernamental y de investigación legal o forense. II.- ALCANCE Y CAMPOS DE INVESTIGACIÓN 1. Corrupción administrativa. 2. Fraude contable. 3. Crimen financiero. 4. Delitos contra el patrimonio, contra la fé pública, contra la administración pública y contra la economía nacional. 5. Investigación a PeP´s (Personas Políticamente y Públicamente expuestas). 6. Fraude Corporativo. 7. Corrupción Pública. 8. Crimen Organizado. 9. Lavado de Dinero y Activos Financiación del Terrorismo. III.- TERMINOLOGÍA TÉCNICA LEGAL 1. Criminalística y criminología. 2. Clasificación de los delitos; conceptos de delitos. 3. Contabilidad Forense y Control Interno.

4. Control administrativo y control contable. 5. Ambiente de control. 6. Determinación de controles vulnerados y análisis de responsabilidad ante la administración de riesgos. IV.- JUSTIFICACIÓN DE LA AUDITORIA FORENSE 1. Definición de la Auditoria Forense. 2. Introducción a la Criminología y Criminalística. 3. Competencias y limitaciones de la Auditoria Forense. 4. Protocolos y estándares de cumplimiento. 5. La Legalidad de la Auditoria Forense. 6. El Rol del Auditor Forense. V.- NORMAS, REGULACIONES Y LEYES INTERNACIONALES DE CUMPLIMIENTO MUNDIA 1. Resoluciones ONU. 2. FATF - GAFI Grupo de Accion Financiera Internacional. 3. CICAD OEA - FMI - WBANK - BID – WTO. 4. USA Patriot - USA Victory Act - USA Sarbanes-Oxley Ley antiterrorista. VI.- MODALIDADES DEL DELITO FINANCIERO Y LA INVESTIGACIÓN CRIMINAL -AUDITORIA FINANCIERA FORENSE Se presentarán tipologías de lavado de dinero y financiamiento al terrorismo, fraude corporativo, delitos de administración pública y se compartirán experiencias para interactuar con los participantes en un conversatorio sobre los siguientes temas: -Lavado de activos en: bancos, fiduciarias, aseguradoras, bolsa de valores, puestos de bolsa, capitalizadoras, casinos, leasing, factoring, ONG’S, casas de cambio, servicios monetarios, fondos de pensiones, industrias de bienes raíces, almacenes de depósito, comercializadoras internacionales, joyerías y compra-venta de autos. Análisis de casos: Adicionalmente modalidades de lavado mediante: arbitraje de divisas, ciberlavado, transferencias electrónicas, cajeros automáticos, contrabando y evasión fiscal, fraude corporativo, clonación de cuentas, operaciones off-shore, créditos bancarios, tarjetas de crédito, suplantación de identidad, empresas de fachada, operaciones de mercado abierto y operaciones a futuro. TEMARIO DE LA SEGUNDA FASE – AUTO-ESTUDIO: AUDITORIA FINANCIERA FORENSE DE INVESTIGACIÓN LEGAL I.- AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO LEGAL 1. Administración del Riesgo. 2. Evaluación de control interno por parte del Auditor Forense para garantizar la debida diligencia. 3. Ambiente de control básico exigido por la ley. 4. Identificación de controles vulnerados. 5. Responsabilidad penal del gobierno corporativo. 6. Controles de dirección y su delegación. 7. Controles de administración. 8. Controles de operación. 9. Administración del riesgo siguiendo los protocolos internacionales de cumplimiento obligado. 10. Definición de perfiles para vincular clientes.

11. Formatos para la investigación y conocimiento del empleado, de los proveedores y dueños. 12. Análisis de reportes de operaciones sospechosas, inusuales y complejas. 13. Indicadores para detectar lavado de dinero. 14. Monitoreo y validez de operaciones encubiertas. 15. Informe “COSO” ERM en la auditoría forense - "Controles Internos Vulnerados". 16. Estructura y redacción del informe. II.- EL SISTEMA JUDICIAL Y EL PROCESO DE INVESTIGACIÓN - TÉCNICAS INVESTIGATIVAS 1. Conformación del equipo de investigadores. 2. Fase de planeación. 3. Preparación de programas y estructura de investigación. 4. Métodos de investigación (observación, inducción, análisis y síntesis). 5. Fase de Ejecución. 6. Técnicas de recolección de evidencias (fuentes primarias y secundarias), calificación, clasificación, referenciación, identificación. 7. Documentologia, Evidencias, Recopilación de información para la presentación de los casos ante la parte acusadora. 8. Análisis y codificación de las evidencias para cumplir legalmente con la cadena de custodia. 9. Preparación de entrevistas preliminares, sujetos de interés y declaraciones juradas. 10. Validación del Informe de Auditoría de Cumplimiento - Métodos para identificar controles internos vulnerados. 11. Tipificación de delitos y preparación del Informe. 12. Eliminación de evidencias no sustanciales. 13. Conversión de la evidencia en prueba - Para la presentación del caso en Tribunales de Justicia. 14. Preparación documental para la presentación del informe como “Testigo Experto” en Tribunales de Justicia. III.- SISTEMA INQUISITORIO Vs. SISTEMA PENAL ACUSATORIO 1. Habilitación de Evidencias en Pruebas Acusatorias. 2. La Igualdad de Condiciones en el Tribunal de Justicia. 3. Familiarización en el ambiente de la Corte. 4. El papel de los protagonistas en la Corte; Juez, Fiscal, Defensa y Acusado. El Jurado de Conciencia (según el país). 5. El Proceso Judicial. 6. Presentación de Acusaciones. 7. Presentación de la Defensa. 8. Presentación del Acusado. 9. Presentación de los “Testigos Expertos”. 10. Veredicto y Sentencia. IV.- TIPIFICACIÓN DE DELITOS, MODALIDADES Y CASOS RELEVANTES 1. Tipificación de los delitos. Fraude y fraude corporativo, blanqueo y legitimación de capitales, lavado de activos, financiamiento del terrorismo, enriquecimiento ilícito, asociación delictiva, chantaje extorsión, encubrimiento, falsedad documentaria, delitos de “cuello blanco” Etc. Las diferentes formas de delitos contra la administración pública y contra la economía nacional, peculado, la concusión, el cohecho, la celebración indebida de contratos, el

soborno, el nepotismo, el tráfico de influencias y el uso indebido de información privilegiada corrupción administrativa, delitos contra el patrimonio, contra la fe pública, etc. 2. Empresas Criminales Así como las personas naturales pueden ser llevadas ante un tribunal de justicia, también las empresas pueden enfrentar la justicia, incluyendo sus directores y personal administrativo. “criminal enterprise” es un término en ingles para denominar a una empresa criminal, cuyo objetivo es servir como empresa “fachada” para esconder actividades criminales, como la legitimación de capitales del crimen organizado. Esto justifica plenamente la intervención de expertos en la investigación del delito financiero y posteriormente, la presentación ante la corte para poder explicar plenamente en términos comprensibles los cargos y descargos del debate ante el Juez. 3. Recopilación pericial de pruebas y evidencias La recopilación de evidencias para sustentar las pruebas, aunque no es responsabilidad del “testigo experto” (si es un profesional independiente ajeno al caso) sino de los investigadores, la recopilación de las evidencias es en el sistema penal acusatorio es la parte crucial y fundamental de la base para la acusación por parte del estado (entiéndase fiscalía, ministerio publico o procuraduría), y también es la pieza clave para la defensa en la corte, dependiendo del interrogatorio y el contra-interrogatorio de las partes, ya que los argumentos son diferentes, por eso la parte científica que consolida la “prueba” se basa en todas las evidencias; circunstanciales, documentales, físicas, testimoniales y periciales. De hecho, existen los protocolos, para la recopilación de las evidencias, y la protección de esas evidencias, como lo son la “cadena de custodia” precisamente para proteger las evidencias del la “contaminación” es decir de la manipulación y/o, tergiversación por parte de terceros. En el caso de las “E-evidences” o evidencias electrónicas, que no son evidencias físicas, sino de tipo intangible, el experto, se tiene que preparar para la “era digital” que es la que estamos viviendo en el siglo XXI, en este modulo también analizaremos este tema y su aplicación en el sistema penal acusatorio. 4. Modalidades delictivas y casos relevantes Para el testigo experto, o perito, que se quiera certificar o acreditar ante al sistema de justicia de su país, es indispensable conocer la integralidad del delito y sus diferentes modalidades, así como existen especialistas en la medicina, y en el campo derecho como los abogados, por ejemplo, los especialistas en derecho civil, comercial, internacional etc, también para los testigos expertos o peritos ante las Cortes, existen esas especialidades, como son los siniestros para las demandas en contra de las empresas aseguradoras, los expertos en delitos de sangre, los que se especializan en delitos financieros como es el objetivo de este seminario. En este modulo presentaremos algunos casos reales y de relevancia internacional, que servirán como ejemplo para los participantes. V.- ORGANIGRAMA DE LAS CORTES Y PRESENTACIÓN DE LOS CASOS EN EL SISTEMA PENAL ACUSATORIO 1. El proceso Judicial y testimonio ante la Corte. El organigrama de la Corte. Es muy importante que el Testigo experto, por lo menos conozca la organización de la Corte y sus diferentes protocolos, esto le ayudara a comprender como funciona el sistema acusatorio y le dará confianza y seguridad a su testimonio. En el sistema acusatorio norteamericano, el juez preside la audiencia y es el moderador entre las partes, que se componen de la parte acusadora, el acusado, la

defensa, el secretario de la Corte, el oficial de la Corte, (el jurado cuando sea citado), y el público. Como la base del sistema es la oralidad, no se necesitan folios, cientos o miles de documentos para leer, sino que la parte acusadora, abre y presenta el caso con la venia del Juez, quien acto seguido, concede el tiempo equitativo y en igualdad de condiciones a la defensa, quien rebate las evidencias y argumentos de la parte acusadora. El Juez le da oportunidad al acusado, de declararse culpable o inocente acogiéndose al principio de oportunidad o “Plea Bargain”. Si el acusado decide continuar, la parte acusadora puede presentar testigos de cargo y pruebas sustanciales, que la defensa tendrá oportunidad de contra-interrogar y rebatir. Posteriormente el Juez dará instrucciones al jurado (cuando haya lugar) o se tomará un receso y fijara una fecha, para luego dictar sentencia. En este modulo se expondrán algunos ejemplos del ambiente de las Cortes. 2. Presentación del “Perito” o “Testigo Experto”, ante la Corte en el Sistema Acusatorio. El perito o testigo experto debe conocer previamente el porque se le cita como parte del caso, y en lo posible estar familiarizado con el caso que va a presentar. Su testimonio, como su integridad, calificaciones y ética personal estarán a prueba, por lo tanto debe estar libre de cualquier duda, antecedentes, y no tener conflictos de interés con ninguna de las partes, su testimonio debe basarse estrictamente en lo que se le pregunta, manteniendo su imparcialidad y verticalidad debe estar preparado para un contrainterrogatorio y la defensa de sus argumentos por cuenta de la parte contraria. El perito o testigo experto puede valerse de recursos técnicos, documentación, ayudas audiovisuales, gráficas, fotografías, y todo lo que considere indispensable para su exposición, siempre y cuando sean aprobados por la Corte. EXPOSITOR: Danilo Lugo (Norteamericano) Psychology & Criminal Justice Logistic and Intelligence Analysis Investigador Especial y Científico, en temas de Prevención y Educación sobre la Violación de la Ley y el Crimen Internacional Organizado. Experto internacional Invitado especial a Simposios y Conferencias en diversos países. Con amplia experiencia en Psicología Criminalística, Aplicación de la Seguridad e Inteligencia Logística. Leyes y Tratados Internacionales. Conferencias para Instituciones de Oficiales de la Ley y Servicios de Inteligencia. Entidades Gubernamentales y Organizaciones Multinacionales sobre estrategias en el Manejo del Riesgo en la Globalización Financiera y el impacto asociado con el lavado de dinero y activos y el financiamiento al terrorismo. Desarrolla Programas de Actualización para Profesionales y Ejecutivos en Entidades Privadas e Instituciones Gubernamentales. Es director de Programas y Seminarios de Servicio Público, Orientación Social y Prevención del Crimen de U.S. InterAffairs, para comunidades de alto riesgo en países en vía de desarrollo. Es miembro de International Immigrants Fnd, IIF. United Nations, Member of American Federation of Police, United States Iinteramerican Community Affairs, United States, Criminal Justice Prevention and Education Special Services, Asociación Latinoamericana de Iinvestigadores de Fraudes y Crimenes Financieros. Es autor de las siguientes obras:

Logística e Inteligencia de Negocios en la Globalización - Prevención de Lavado de Dinero y Activos y Financiamiento al Terrorismo. Psicología Criminalística - Perfiles Psicológicos del Criminal Ejecutivo (Cuello Blanco) y Crimen Organizado. Autor del audio-libro "Delitos Económicos y Financieros en las Organizaciones Públicas y Privadas". Co-Autor del libro "Auditoria Forense, en la Investigación Criminal de Lavado de Dinero y Activos" Edición 2004-05. Actualización libro "Auditoria Financiera Forense en la Investigación de Delitos Económicos y Financieros" Edición 2009.

HORARIOS: Jueves 05 Mayo: 08:00am a 06:00pm Viernes 06 Mayo: 08:00am a 06:00pm Sábado 07 Mayo: 08:00am a 01:00pm

LUGAR: “Thunderbirth Hotel Carrera” León Velarde 123 – Lince (Alt. Cdra 18 de Av. Arenales)

INVERSIÓN: US$1,000.00 (Incluido IGV)

BENEFICIOS DEL PARTICIPANTE: - Manual del participante - Coffee Break - Doble Certificación (Nacional a nombre de AMS CONSULTING e Internacional* a nombre de U.S. InterAmerican Community Affairs) - Coffee Breack * Certificado Internacional.- Los participantes presentarán un test de evaluación dentro de los 45 días después de haber completado el curso presencial, de esta manera serán acreditados con el Certificado Internacional de Participación otorgado por U.S. InterAmerican Community Affairs. Este certificado es expedido en los Estados Unidos con todos los derechos registrados y certifica que se han cumplido todos los requerimientos del programa internacional de entrenamiento de U.S. InterAmerican Affairs.

PAGOS: Titular de la cuenta: AMS Consulting SAC Banco de la Nación – Cuenta de Detracciones Nuevos Soles: Nº 00 – 000 – 612480 Banco de la Nación – Cuenta Corriente Nuevos Soles: Nº 00 – 068 – 092612 Banco Continental – BBVA Dólares: Nº 0011 – 0191 – 0200111826 – 40 Nuevos Soles: Nº 0011 – 0191 – 0200111818 – 47

INFORMES E INSCRIPCIONES: Contactos: Flor Rojo / Susana Santos Teléfonos: (511) 775 – 8533 / (511) 4641432 anexos 26 - 27 Telefax: (511) 4641839 E-mail: [email protected] [email protected]

Web Organizadores del Curso-Taller: http://www.igsglobal.org/ http://www.interamericanusa.com/