CAPÍTULO IV

RESULTADOS DE LA INVESTIGACIÓN

En el presente capítulo se presentan y analizan los resultados obtenidos del procesamiento de la información producto de la aplicación del instrumento de recolección de datos dirigidos al personal gerencial del departamento de gestión de riesgo de las instituciones financieras de Banca Universal, los cuales, a su vez se contrastan con la información obtenida de las fuentes bibliográficas consultadas, tomándose criterios de diferentes autores. De igual manera, estos resultados se vinculan directamente con el cuerpo de objetivos señalados diseñados, el planteamiento del problema presentado en la investigación y además, se clasifican considerando las dimensiones que se formularon a partir del estudio de la va riable, lo que permitirá analizar la gestión del riesgo de fraudes en la Banca Universal Venezolana.

1. ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS

Es importante acotar que de acuerdo al instrumento de recolección de datos dirigidos al personal gerencial del departamento de gestión de riesgo 103

104

de las instituciones financieras de Banca Universal, los resultados se organizaron mediante tablas que muestran las alternativas de respuestas en porcentajes para cada indicador, las cuales se agrupan por dimensión reflejando las frecuencias porcentuales, siendo estas confrontadas con las bases teóricas para poder emitir las conclusiones y recomendaciones, tal como sigue:

TABLA 1 TABLA GENERAL DE LA DIMENSIÓN NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA LA GESTIÓN DEL RIESGO Alternativas Indicadores Leyes o regulaciones Supervisión bancaria Severidad Promedio

fa

fr

Casi siempre fa fr

fa

fr

fa

fr

fa

fr

5

20

8

32

8

32

4

16

0

0

3,56

2

8

14

56

7

28

2

8

0

0

3,64

3 3,33

12 13,33

4 8,67

16 34,67

5 6,67

20 26,67

6 4,00

24 16,00

7 2,33

28 9,33

2,60 3,26

Siempre

A veces

Casi nunca

Nunca

Promedio de la ponderación

Fuente: Soto (2011)

En la tabla 1, se presentan los resultados obtenidos para la dimensión normas y procedimientos para la gestión del riesgo, donde se logra visualizar un 32% en las alternativas casi siempre y a veces para el indicador leyes o regulaciones, teniendo así un promedio de la ponderación de 3,56 el cual de acuerdo al baremo preestablecido indica la presencia en un alto nivel. Con base a ello, en las instituciones bancarias universales se emplean Leyes que rigen las normas y procedimientos, en las gestiones que realiza para contrarrestar el fraude, de igual manera, da a conocer los limites jurídicos dentro de los cuales se deben realizar las operaciones financieras,

105

orientado a los empleados sobre las Regulaciones en materia de riesgo de fraudes establecidas, además de que se realiza la toma de decisiones, basándose en las disposiciones establecidas en las Regulaciones bancarias. A este respecto, los resultados obtenidos coinciden con los postulados de Bello (2004) quien resalta que las leyes, los decretos y las regulaciones constituyen el marco regulatorio, que establecen los limites jurídicos dentro de los cuales deben realizar sus operaciones las instituciones bancarias. En relación al indicador supervisión bancaria, se puedo evidenciar que se mostró un 56% en la alternativa casi siempre, por su parte, el promedio de la ponderación se ubicó en 3,64 indicando con ello tiene una alta presencia en las instituciones financieras de la banca universal. Por lo tanto, se manifiesta que las instituciones financieras de la banca universal efectúa seguimiento de las condiciones específicas de cada área en relación a los niveles de riesgo existentes, además que imparte actividades que permitan conocer el cumplimiento

de

las

establecidas, aplicándose así la vigilancia de los procesos

normas que son

efectuados para prevenir el riesgo de fraude, por parte de la institución financiera. A este respecto, se manifiesta que los resultados obtenidos coinciden con los postulados teóricos de Mishkin (2008) quien manifiesta que la supervisión bancaria se encarga de la vigilancia al personal que opera los bancos y de la manera en que estos son operados.

106

En relación al indicador severidad, se obtuvo un 28% en la opción nunca con una ponderación del promedio de 2,60 el cual de acuerdo con el baremo preestablecido es de bajo nivel de presencia en las instituciones financieras bancarias universales. En función de ello, se manifiesta que en las instituciones financieras de la banca universal pocas veces se realizan acciones que permite n medir el impacto acarreado por la incertidumbre de las actividades de fraude llevadas en las mismas, de igual manera, se enuncia que, los empleados manejan baja información sobre las sanciones en las que puede incurrir, debido al incumplimiento de las reglas que rigen la gestión de riesgo de fraudes, donde en algunas oportunidades se analiza el grado de posibilidad de cometer un error en la gestión de la institución en materia de riesgo de fraudes. A este respecto, los resultados arrojados difieren con los postulados teóricos de Efectus Group S.A. (2003) quienes muestran que los elementos básicos para una clara comprensión en relación al concepto de severidad dentro del marco de las normas y regulaciones para la gestión de riesgo de fraudes en la Banca Universal. De manera general, se manifiesta para la dimensión normas y procedimientos para la gestión del riesgo un 34,67% en la alternativa casi siempre, mientras que el promedio de ponderación fue de 3,26 indicando con ello un moderado nivel de presencia en las instituciones financieras de a banca universal.

107

Dichos resultados, parcialmente se asemeja con la teoría de Espeso (2007)

quien

señala

que

las

normas

y

los

procedimientos

son

especificaciones técnicas de aplicación repetitiva o continuada, cuya observación no es obligatoria, establecida con participación de todas las partes interesadas. A este respecto, se presentan los resultados emitidos para el segundo objetivo de investigación denominado Identificar la estructura organizacional de la gestión de riesgo de fraudes en la Banca Universal Venezolana.

TABLA 2 TABLA GENERAL DE LA DIMENSIÓN ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL BANCARIA Alternativas Indicadores Tecnología utilizada Funcionalidad Tamaño de la institución Promedio

fa

fr

Casi siempre fa fr

7

28

10

40

6

24

2

8

0

0

3,88

5

20

10

40

5

20

4

16

1

4

3,56

7

28

12

48

6

24

0

0

0

0

4,04

6,33

25,33

10,67

42,67

5,67

22,67

2,00

8,00

0,33

1,33

3,82

Siempre

fr

Casi nunca fa fr

fa

fr

Promedio de la ponderación

A veces fa

Nunca

Fuente: Soto (2011)

En relación a la tabla 2, referida a los resultados arrojados para la dimensión estructura organizacional bancaria, se obtuvo para el indicador tecnología utilizada que el 40% indicaron casi siempre, con un promedio de la ponderación de 3,88 indicándose así que existe un alto nivel de presencia en las instituciones financieras de la banca universal. Con ello, se evidencia que en las instituciones financieras de la banca universal, se evalúan frecuentemente los sistemas de información utilizados

108

para

el

procesamiento

de

las

operaciones

bancarias,

así

como

conjuntamente se efectúa el seguimiento del riesgo de las tecnologías de información, mediante la utilización de sistemas de información con procedimientos que permitan suministrar información a los gestores de la institución para la toma de decisiones. En este sentido, los resultados obtenido concuerdan con los resultados de Giner (2004) el cual clasifica los sistemas de información como sistemas tecnológicos transaccionales, lo cuales generan información para actividades rutinarias con grandes y similares volúmenes de transacciones, con procedimientos bien comprendidos y estandarizados, y los sistemas analíticos, que producen información para la toma de decisiones y la resolución de problemas. En función del indicador funcionalidad, se obtuvo el mayor valor en la alternativa casi siempre con un 40%, con un promedio de ponderación de 3,56 siendo caracterizado de acuerdo al baremo preestablecido en un alto nivel de presencia en las instituciones financieras de la banca universal. Con ello, se refleja que en las instituciones financieras de la banca universal estudiadas casi siempre facilitan la integración de las funciones individuales para prevenir el riesgo de fraudes, donde se utilizan los sistemas de información para realizar seguimiento a la eficiencia de los procesos, además de la medición de la capacidad de sus sistemas información para detectar fraudes. A este respecto, se expresa que los resultados concuerdan con los postulados teóricos de Barranco (2001), quien plantea que el término de

109

funcionalidad de los sistemas es como la capacidad de proporcionar información a los usuarios, incorporando las variables de negocio y criterios de aplicación propios de dicha aplicación. En relación con los resultados obtenidos en el indicador tamaño de la institución se visualizó que los encuestados señalaron en un 48% cas siempre, con un promedio de la ponderación de 4,04 siendo ésta clasificada con un alto nivel de presencia dentro de las instituciones financieras de banca universal. En este sentido, se manifiesta que las instituciones poseen control sobre la cantidad de empleados, en los diferentes departamentos, las cuales son comunicadas la cantidad de agencias que posee la institución así como conjuntamente se analizan los niveles del ranking de la institución respecto a las captaciones del púbico. Dichos resultados arrojados concuerdan con los postulados de Baquero (2006), quien expresa que poder identificar, evaluar, vigilar y controlar o mitigar todos los riesgos materiales a los que están expuestos los bancos y, a establecer el capital adecuado que sea necesario en relación con el perfil del riesgo del banco. De forma general, se expone que para la dimensión estructura organizacional, el mayor valor se localizó en la alternativa casi siempre con un 42,67% en relación al promedio de la ponderación se obtuvo un valor de 3,82 indicándose con ello un alto nivel de presencia dentro de las instituciones financieras de la banca universal.

110

Dichos resultados, permiten considerar que en las instituciones financieras de la banca universa, se manejan de acuerdo a la estructura organizacional bancaria, los cuales coinciden con los postulados de Bello (2004) el cual refiere que la estructura bancaria debe estar conformada por la Tecnología utilizada, funcionalidad y el tamaño de la institución. TABLA 3 TABLA GENERAL DE LA DIMENSIÓN SISTEMA DE INFORMACIÓN Alternativas Indicadores Fiabilidad Diagnóstico Formulación Costos Competitividad

Promedio

Siempre fa 16 6 4 7 0 6,60

fr 64 24 16 28 0 26,40

Casi siempre fa fr 9 36 12 48 12 48 8 32 11 44 10,40 41,60

A veces fa 0 5 7 7 9 5,60

fr 0 20 28 28 36 22,40

Casi nunca fa fr 0 0 1 4 2 8 3 12 5 20 2,20 8,80

Nunca fa 0 1 0 0 0 0,20

fr 0 4 0 0 0 0,80

Promedio de la ponderación

4,64 3,84 3,72 3,76 3,24 3,84

Fuente: Soto (2011) En cuanto a la tabla 3, referida a los resultados arrojados para la dimensión sistema de información, se obtuvo que para el indicador fiabilidad que el mayor valor fue de 64% para la alternativa siempre, con un promedio de la ponderación de 4,64 indicándose un muy alto nivel de presencia en las instituciones financieras de la banca universal de acuerdo al baremo preestablecido. En este sentido, se manifiesta que las instituciones financieras de la banca universal se miden las probabilidades de que una operación esté libre de fallos en un programa de ordenador para un tiempo especifico, por cuanto se realiza seguimiento sobre la probabilidad de un dispositivo para cumplir una función requerida, además de la medición de la capacidad con la velocidad de los sistemas para suministrar información confiable.

111

Los resultados arrojados concuerdan con el postulado teórico de Ferrer y Borras, (2003) quienes plantean el concepto de fiabilidad como la probabilidad de un dispositivo para cumplir una función requerida en las condiciones establecidas durante la duración requerida. En otro sentido, los resultados para el indicador diagnóstico se visualiza que el mayor porcentaje fue de 48% en la alternativa casi siempre con una ponderación de 3,84 mostrándose así un alto nivel de presencia en las instituciones financieras de la banca universal de acuerdo al baremo preestablecido. Dichos resultados, permiten corroborar que en las instituciones financieras de la banca universal se evalúa la utilización eficiente de los recursos de instalación de sistemas contra el riesgo de fraude, por cuanto invierte en la infraestructura del programa del personal de todo el sistema de la administración, además de que se hace uso de las auditorias para el control de las funciones individuales, para las diferentes áreas de la institución financiera. A este respecto, los resultados arrojados concuerdan con el postulado teórico de Guerrero y Bermell (2006) quienes definen el diagnóstico como la situación desde el punto de vista de la utilización eficiente de los recursos y de la instalación. En función al indicador formulación, se logra visualizar que el mayor porcentaje recae en la alternativa casi siempre con un 48%, mientras que el valor obtenido para el promedio de la ponderación fue de 3,72 mostrándose

112

un alto nivel de presencia en las instituciones financieras de la banca universal de acuerdo al baremo preestablecido, Por lo tanto, se logra evidenciar que en las instituciones financieras de la banca universal se sistematizan los procesos para controlar el riesgo de fraudes, por lo cual se hace la clarificación de los objetivos de los proyectos para prevenir el fraude dentro de los nuevos proyectos, de igual manera, se delegan las responsabilidades en relación a las funciones asignadas a cada departamento de control de fraudes. Con base a ello, los resultados arrojados concuerdan con el postulado teórico de Miranda, (2005) quien plantea que la formulación permite clarificar los objetivos del proyecto y analizar en detalle las partes que lo componen. En cuanto al indicador costos, se observó que el mayor porcentaje se localizó dentro de la alternativa casi siempre con un 32%, mientras que el promedio de la ponderación fue de 3,76 el cual de acuerdo al baremo preestablecido en un nivel de alta presencia en las instituciones financieras de la banca universal. En relación a ello, se especifica que en las instituciones financieras de la banca universal se encargan de monitorear los costos en función de la rentabilidad de las operaciones para prevenir el riesgo de fraudes, en el cual hacen uso de los intermediarios financieros para reducir sustancialmente los costos ocasionados por transacciones fraudulentas (estafas), donde se miden constantemente los costos de los sistemas con los métodos de

113

solución de problemas, una vez detectada una estafa que debe ser remunerada al cliente. A dicho respecto, los resultados arrojados concuerdan con el postulado teórico de Stair (2000), quien señala que los costos del sistema o método de solución de problemas actual se sustraen de los relacionados con un nivel específico de rendimiento, control y complejidad en el sistema nuevo o modificado. En cuanto a la indicador competitividad, se manifiesta que el valor más alto obtenido fue para la alternativa casi siempre con un 44%, y para el promedio de la ponderación de 3,24 indicando un moderado nivel de presencia en de dicho indicador en las instituciones financieras de la banca universal de acuerdo al baremo preestablecido. Dichos resultados permite observar que en las instituciones financieras de la banca universal moderadamente se evalúa las capacidades de los sistemas de información en relación a los de la competencia, además de que se utilizan los sistemas de información

al formular las estrategias de la

organización para evitar el fraude, así como se analizan los elementos decisivos que en un momento dado determina el éxito o fracaso de la gestión para prevenir el riesgo de fraudes. En función de ello, se manifiesta que los resultados obtenidos se asemejan a lo planteado por Kendall y Kendall (2005) quienes indican que en relación a la competitividad existen elementos decisivos que en un momento dado determina el éxito o fracaso del negocio ya que no es un producto

114

exclusivamente colateral de la operación de la empresa, sino que así, es uno de los promotores de la misma. Con respeto a la dimensión sistemas de información, se puede expresar que el valor más alto fue de 41,60% para la alternativa casi siempre, con un 3,84 de promedio de ponderación señalándose así un alto nivel de presencia dentro de las instituciones financieras de la banca universal, de acuerdo al baremo preestablecido. Lo anteriormente planteado, permite expresar que los resultados obtenidos se asemeja n a lo expuesto por Espiñeira, Sheldon y Asociados (2008) quienes indican que la manipulación fraudulenta de los sistemas informáticos, como la transferencia de fondos, alteración de inventarios de mercancías, comprenden el ingreso y validación de los datos, el procesamiento de los mismos y la salida de información. TABLA 4 TABLA GENERAL DE LA DIMENSIÓN FACTORES QUE INCIDEN EN EL AUMENTO DEL RIESGO Alternativas Indicadores Análisis financiero Sistema de vigilancia Auditoria Aspectos de seguridad Promedio

fa

fr

Casi siempre fa fr

3

12

4

16

5

20

6

24

7

28

7

28

10

40

6

24

2

8

0

0

4

16

8

32

9

36

3

12

1

4

5

20

10

40

5

20

4

16

1

4

3,44 3,56

4,75

19,00

8,00

32,00

6,25

25,00

3,75

15,00

2,25

9,00

3,37

Siempre

A veces

Casi nunca

Nunca

fa

fr

fa

fr

fa

fr

Promedio de la ponderación

2,60 3,88

Fuente: Soto (2011)

Para la tabla 4, se visualizan los resultados arrojados para la dimensión factores que inciden en el aumento del riesgo, donde se evidenció para el

115

indicador análisis financiero que el mayor porcentaje recayó en la alternativa nunca con un 28%, con un promedio en la ponderación de 2,60 el cual indica un bajo nivel de presencia dentro de las instituciones financieras de la banca universal. Con ello, se evidencia que en las instituciones financieras de la banca universal pocas veces se comparten objetivos comunes claramente identificados a través del flujo de información financiera para prevenir el fraude, donde el manejo datos de interés que permitan conocer sus estructuras para el funcionamiento adecuado de la gestión de riesgo de fraudes, es poco usado, además de que las instituciones nunca realizan estudio de los estados operativos,

donde se incluya un análisis de las

tendencias de los costos por estafas. A este respecto, los resultados arrojados difieren del postulado teórico de Corona (2005) quien indica que la finalidad de el análisis financiero es la de describir y explicar las características principales del rendimiento y la situación financiera de la entidad, así como las incertidumbres más importantes a las que se enfrenta. Por su parte, para el indicador sistema de vigilancia, se obtuvo que el mayor valor porcentual fue de 40% en la alternativa casis siempre con un promedio de ponderación de 3,88 mostrándose un alto nivel de presencia en las instituciones financieras de la banca universal de acuerdo con el baremo preestablecido.

116

Partiendo de ello, se indica que las instituciones financieras de la banca universal utilizan asistencia externa de conocimientos para la investigación sobre los sistemas de vigilancia para prevenir el fraude, además de una secuencia planificada de observaciones para demostrar que los procesos para mitigar el riesgo de fraudes se efectúan de forma correcta, donde se utiliza

una secuencia planificada de medidas para demostrar que los

sistemas se encuentran bajo control. En relación al indicador auditoría, se expone que el mayor valor encontrado fue en la alternativa a veces con un 36%, con un promedio de ponderación de 3,44 mostrándose un moderado nivel de presencia en las instituciones financieras de la banca universal de acuerdo al baremo preestablecido. Partiendo de ello, se expone que en las instituciones financiera de la banca universal, a veces evalúan

los registros de las operaciones

financieras sospechosas, como también se toma medidas correctivas, como consecuencias de las observaciones emitidas por los informenes de auditoría en la institución, donde se indican posibles debilidades financieras en relación a los procesos para mitigar el riesgo de fraudes. A dicho respecto, se expone que los resultados encontrados parcialmente se asemeja con el postulado teórico de González y Riveira (2006) quienes plantean que la auditoría es un instrumento de gestión el cual

117

persigue la imagen fiel del sistema de prevención, valorando su eficiencia y detectando las deficiencias que puedan dar lugar a incumplimiento de la normativa vigente para permitir la adopción de decisiones dirigidas a su perfeccionamiento y mejora. En cuanto al indicador, aspectos de seguridad, se manifiesta que el mayor valor encontrado fue de 40% para la alternativa casi siempre, con un promedio de ponderación de 3,56 mostrándose un alto nivel de presencia en las ins tituciones financieras de la banca universal de acuerdo con el baremo preestablecido. Partiendo de ello, se expresa que en las instituciones financieras de la banca universal recurren a fuentes especializadas superiores para realizar investigaciones sobre el riesgo de fraudes, donde se evalúan la utilización herramientas que permitan un constante monitoreo para mitigar la posibilidad de fraude, además de que se invierte en la infraestructura de los programas para prevenir que elementos externos afecten la seguridad de los clientes de la institución. En relación a lo anteriormente expuesto, se considera que los resultados se asemejan a los postulados teóricos de Espiñeira, Sheldon y Asociados (2008) quienes indican que una vez realizada la evaluación del riesgo de fraude, la organización debe identificar las actividades de control implementadas para mitigar el riesgo de Fraude identificado.

118

De forma general, para la dimensión factores que inciden en el aumento del riesgo se visualiza que el mayor porcentaje estuvo en la alternativa casi siempre con un 32%, con un promedio de ponderación de 3,37 siendo éste considerado un moderado nivel de presencia dentro de las instituciones financieras de la banca universal de acuerdo al baremo preestablecido con anterioridad. Tales resultados al ser comparado con el postulado teórico de Levis (2004) parcialmente se asemejan, por cuanto para los factores que inciden en el aumento del riesgo son basadas en un optimismo tecnocrático mal fundamentado en las realidades sociales y económicas de este mundo. La telemática se encuentra todavía

fuera del alcance de la gran población

mundial, donde una cuarta parte de la población todavía vive sin electricidad no línea telefónica. TABLA 5 TABLA GENERAL DE LA DIMENSIÓN METODOLOGÍAS PARA GESTIONAR EL RIESGO Indicadores Análisis de datos Planeación estratégica Diseño Diseño e implementación de políticas Evaluación interna Promedio

fa

fr

Alternativas Casi A veces siempre fa fr fa fr

7

28

12

48

6

24

0

16

64

9

36

0

0

0

Siempre

Casi nunca fa fr

Nunca fa

fr

0

0

0

0

0

0

Promedio de la ponderación

4,04 4,64 4,00

7

28

12

48

5

20

1

4

0

0

9

36

13

52

3

12

0

0

0

0

9,75

39,00

11,5

46,00

3,5

14,00

0,25

1

0

0

Fuente: Soto (2011)

4,24 4,23

119

En relación a la tabla 5, referida a los resultados arrojados para la dimensión metodologías para gestionar el riesgo, en su indicador análisis de datos, se visualiza que el mayor valor se localizó en la alternativa casi siempre con un 48% además de un promedio de ponderación de 4,04 siendo éste considerado de alto nivel de presencia en las instituciones financieras de la banca universal de acuerdo al baremo preestablecido con anterioridad. Partiendo de ello, se manifiesta que en las instituciones financieras de la banca universal, casi siempre se avalúan los procedimientos

para la

distribución de la información sobre la gestión de riesgo de fraudes, donde además de ello, se manejan datos de interés para compartir objetivos comunes claramente identificados de flujos de información para prevenir el fraude, donde se pueden realizar estudios para identificar los impactos derivados de la construcción de los datos de las técnicas de prevención del fraude como un sistema de información. A dicho respecto los resultados arrojados, concuerdan con los postulados teóricos de Córdoba (2006) quienes indican que es el análisis de datos es un sistema de información el cual se encuentra constituido por un conjunto de antecedentes elaborados a partir de los datos proporcionados por diferentes sectores, los que previamente han acordado procedimientos y métodos comunes para la generación, almacenaje, procesamiento y distribución de la información.

120

En cuanto al indicador planeación estratégica, se manifiesta que el mayor valor porcentual se encontró en la alternativa siempre con un 64%, contando para ello con un promedio ponderado de 4,64 mostrándose así un muy alto nivel de presencia dentro de las instituciones financieras de la banca universal de acuerdo con el baremo preestablecido con anterioridad. Dichos resultados permiten evidenciar, que en las instituciones financieras de la banca universal, siempre desarrolla las potencialidades internas para lograr cumplir con las tareas asignadas a cada área en materia de riesgo de fraudes, además de nuevos comportamientos para afrontar transformaciones competitivas en materia de riesgo de fraudes, el cual les permita mantener una coherencia estratégica entre las metas de la organización con sus oportunidades de marketing cambiantes. En función a ello, se manifiesta que los resultados arrojados concuerdan con el postulado teórico de Steiner (2005) quien expresa que la planeación estratégica es el proceso de determinar los mayores objetivos de una organización y las políticas y estrategias que gobernaran la adquisición, uso y disposición de los recursos para realizar esos objetivos Por otra parte, para el indicador diseño, se observa que el mayor valor se encuentra en la alternativa casi siempre con un 48%, además de un promedio de ponderación de 4,00 mostrándose un alto nivel de presencia en las instituciones financieras de la banca universal de acuerdo al baremo preestablecido.

121

Partiendo de ello, se manifiesta que en las instituciones financieras de la banca universal casi siempre se desarrollan las potencialidades internas para lograr cumplir con las tareas asignadas para prevenir el riesgo de fraudes, además de que se evalúan al formular alguna inversión en proyectos para contrarrestar el riesgo de fraudes, alimentándose de la construcción del flujo de beneficios netos, bajo el análisis descriptivo del presupuesto que facilite el flujo de caja para la absorción de la partida utilizada para los costos por operaciones fraudulentas. Dichos resultados concuerdan con el postulado teórico de Vilchis y Acha, (2002) quienes señalan que el diseño es una herramienta de trabajo, una actividad integradora, una ciencia de encuentro, un humanismo un medio operativo. En este mismo sentido, los resultados arrojados para el indicador evaluación interna se observa que el mayor porcentaje se localizó en la alternativa casi siempre con un 52%, con un promedio de la ponderación de 4,24 indicándose una muy alta presencia en las instituciones financieras de la banca universal de acuerdo al baremo preestablecido. Los resultados arrojados, permiten considerar que en las instituciones financieras de la banca universal, se mide con exactitud la conservación de la seguridad de los datos importantes sobre sus operaciones, además se evalúan las debilidades organizacionales, en las áreas funcionales, analizando las consecuencias estratégicas de importancia, como también se

122

realizan mediciones de pérdidas que se originen por actividades, áreas o procesos internos. Partiendo de ello, los resultados concuerdan con el postulado teórico de Cabrera (2004) quien manifiesta que en el proceso de evaluación de riesgos es donde la institución evalúa sus operaciones y actividades en comparación a un menú de posibles vulne rabilidades potenciales de riesgo operacional. Este es conducido internamente y, frecuentemente, se incorpora un proceso de verificación y/o talleres de trabajo, para identificar las fortalezas y debilidades en el entorno de riesgo operacional, el cuadro de mando integral. De manera general para la dimensión metodologías para gestionar el riesgo, se obtuvo el mayor valor en la alternativa casi siempre con un 46%, asi como para su promedio de ponderación de 4,23 indicándose un alto nivel de presencia en las instituciones financieras de la banca universal de acuerdo al baremo preestablecido. Partiendo de ello, se expresa que los resultados arrojados concuerdan con el postulado teórico de Estupiñan (2006) quien expresa que las metodologías para gestionar el riesgo son estrategias efectivas contra el fraude según su efectividad, han venido ganando importancia en la lucha contra el fraude basándose así en la capacitación de los empleados, el intercambio de información entre compañías, además del diseño e implementación de políticas claras de prevención, detección e información de casos dentro de una compañía.

123

TABLA 6 TABLA GENERAL DE LA VARIABLE GESTIÓN DE RIESGO DE FRAUDES EN LA BANCA UNIVERSAL VENEZOLANA Alternativas Dimensiones Normas y procedimientos para la gestión del riesgo Estructura organizacional bancaria Sistema de información Factores que inciden en el aumento del riesgo Metodologías para gestionar el riesgo Promedio

Siempre

Casi siempre fa fr

fa

fr

3,33

13,33

8,67

6,33

25,33

6,60

A veces

Casi nunca

Nunca

Promedio de la ponderación

fa

fr

fa

fr

fa

fr

34,67

6,67

26,67

4,00

16,00

2,33

9,33

3,26

10,67

42,67

5,67

22,67

2,00

8,00

0,33

1,33

3,82

26,40

10,40

41,60

5,60

22,40

2,20

8,80

0,20

0,80

3,84

4,75

19,00

8,00

32,00

6,25

25,00

3,75

15,00

2,25

9,00

3,37

9,75

39,00

11,5

46,00

3,5

14,00

0,25

1

0

0

4.23

6,15

24,61

9,85

39,39

5,54

22,15

2,44

9,76

1,02

4,09

3,70

Fuente: Soto (2011)

En relación a los resultados expresados de la tabla 6, referido a la variable gestión de riesgo de fraudes en la banca universal venezolana, se expone que el mayor valor obtenido fue en la alternativa casi siempre con un 39,39%, por su parte, el promedio de ponderación fue de 3,70 ubicándose en un nivel alto de presencia en la instituciones financieras de la banca universal en relación al baremo preestablecido. Partiendo de ello, se expresa que los resultados emitidos con anterioridad concuerdan con los postulados teóricos de Espiñeira, Sheldon y Asociados, (2008) y Estupiñán, (2006) por cuanto expresan que la gestión de riesgo de fraudes, se basan en las acciones que se presentan para evitar los despojos mediante el engaño.

124

En función de los resultados obtenidos y en comparación con el estudio realizado por Castillo (2008), quien titulo su investigación Gestión crediticia y riesgo en la Banca Universal, se asemejan entre si debido a que los gerentes manejan

y

desarrollan las fases de las funciones Administrativas,

destacándose las actividades de dirección y organización, sin embargo prevalece la característica de la gestión participativa y de igual manera casi nunca identifican los tipos de riesgos que corre la institución al otorgar créditos, no emplean los modelos para estimar riesgos, destacándose la evaluación externa de riesgo con el modelo menos desarrollado.