CARRERA CONTABILIDAD

SEPARATA SISTEMAS CONTABLES COMPUTARIZADOS

El presente documento es una recopilación de información obtenida en libros de autores prestigiosos y diversos sites de internet. El uso de este material es estrictamente educativo y sin fines de lucro Edición de circulación restringida sustentada en la Legislación sobre Derechos del Autor DECRETO LEGISLATIVO 822 “Artículo 43” Respecto de las obras ya divulgadas lícitamente, es permitida sin autorización del autor. La reproducción por medios reprográficos, para la enseñanza o la realización de exámenes de instituciones educativas, siempre que no haya fines de lucro y en la medida justificada por el objetivo perseguido, de artículos o de breves extractos de obras lícitamente publicadas, a condición de que tal utilización se haga conforme a los usos honrados y que la misma no sea objeto de venta u otra transacción a título oneroso, ni tenga directa o indirectamente fines de lucro”

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Sesión 1-2 SISEMAS CONTABLES ANTECEDENTES 1

BREVE HISTORIA Y EVOLUCIÓN. Al pasar el tiempo los métodos de contabilidad fueron evolucionando, comenzando por los más sencillos, en los cuales una persona podía hacer todos los registros de su negocio, hasta que la contabilidad fue desarrollando distintas áreas.

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DEFINICIÓN Un sistema contable es el conjunto de principios y reglas que facilitan el conocimiento y la representación adecuada de la empresa y de los hechos económicos que afectan a la misma.

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SECUENCIA DEL SISTEMA 3.1 Punto de partida: Se debe contar con la información financiera de la empresa donde se encuentre los Activos, Pasivos y Patrimonio debidamente detallados y clasificados. Esta información se encuentra en el LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES, la cual se preparará al iniciarse la empresa y luego cada fin de año, para mostrar la información actualizada luego de realizar su actividad empresarial, modificando dicha situación financiera. 3.2 Actividad empresarial: Como producto de la actividad empresarial propia de su giro de negocio, la empresa realizará una serie de transacciones, las cuales deben ser registradas en sus LIBROS CONTABLES de la siguiente manera: a) Trasladar la información del Libro de Inventarios y Balances para aperturar los Libros Principales (al Libro Diario mediante el asiento de apertura o reapertura, a Caja y Bancos para los saldos iniciales de dinero en efectivo y en los bancos). b) Registrar las transacciones que como producto de ejecutar su giro de Negocio, se hayan efectuado. Estas transacciones se registrarán en los Libros contables auxiliares según el tipo de transacción y además en los Libros Caja y Banco, según corresponda la cancelación. c) El contenido de los Libros Auxiliares Caja y Bancos serán registrados en forma resumida en el Libro Diario mediante los asientos de Centralización. Por lo tanto, este Libro contendrá toda la información contable de la empresa. d) Se registrará en el Diario, las provisiones que se encuentren legalmente permitidas y otras que permitan que la información muestre en forma fidedigna, la situación real de la empresa. e) Concluido el ejercicio económico, el contenido del Libro Diario será trasladado al Libro Mayor, clasificándose por cuentas. f) El total de cada cuenta se traslada a un Balance de comprobación a fin de constatar si fue aplicada correctamente la partida doble y los asientos por destino se realizaron eficientemente. g) Con esta información, se elaborarán los Estados Financieros de la empresa, a fin de conocer su situación financiera y económica y cumplir con los dispositivos vigentes. h) Con la información del Balance de Comprobación y los Estados Financieros, se procede a registrar los asientos de cierre en el Libro Diario. i) Con las cuentas (Activo, Pasivo y Patrimonio) que quedaron al cierre del ejercicio, se elabora el Libro de Inventarios y Balance de fin de ejercicio. Con esto se cierra el Ciclo Contable, llamado así, porque teniendo como punto de partida, el Libro de Inventarios y Balances, pasa por una serie de libros para luego regresar al punto de partida.

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SECUENCIA CONTABLE

GRAFICO DEL CICLO CONTABLE

CICLO CONTABLE

Libro de Inventarios y Balances

Estados Estados Estados Financieros Estados Financieros Financieros Financieros

Libros Libros y Auxiliares Libros Auxiliares y Caja y Bancos

Auxiliares Caja yy Caja y Bancos Bancos

Balance de Comprobación

Libro Diario

Libro Mayor

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CLASIFICACIÓN DEL SISTEMA CONTABLE Tomando en cuenta la forma como se llevan los Libros Contables, se clasifican en Sistema Contable Manual y Sistema Contable Computarizado. a) Sistema Contable Manual: Este se desarrolla manualmente, al menos en un alto porcentaje. Aunque se utilizan algunas máquinas sumadoras o calculadoras; la mayoría de los trabajos son realizados de forma manual. En estos sistemas el factor hombre es la base. La mayor debilidad de los sistemas manuales es que se vuelven lentos cuando se trata de procesar grandes volúmenes de información, en cuyo caso sería necesario el uso de una gran cantidad de personas.

b) Sistema Contable Computarizado: Un sistema de contabilidad computarizado se vale de computadoras para llevar a cabo los movimientos contables de las cuentas, manejándolas hasta producir las informaciones finales. En los sistemas de contabilidad computarizados, la labor del contador es prácticamente intelectual. Éste deberá asegurarse de que la configuración y entrada de una transacción estén conectadas, el sistema hará el resto. Las ventajas de la contabilidad computarizada es que proporciona información con mayor rapidez, se puede manejar un volumen de operaciones mayor y se reduce mucho el número de errores, porque la computadora realiza en forma instantánea tareas que consumen mucho tiempo cuando se hacen en forma manual.

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LA CONTABILIDAD MANUAL A. Ventajas Entre las pocas ventajas podemos citar las siguientes:  Se mantiene físicamente la información.  No le afecta las fallas tecnológicas B. Desventajas Entre las desventajas podemos citar las siguientes:  Se debe registrar manualmente todos los libros e informes financieros.  Se necesita mucha mano de obra.  Se presentan generación de errores.  Es muy lenta.  Difícil tenerla al día para empresas que tienen muchos movimientos.

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C. Procesamiento de la Información  Recopilación de los documentos en los cuales se basan las operaciones de la organización, es decir, facturas, copias de cheques, etc. que representan los datos contables.  Organización y procesamiento que implica el análisis de las operaciones registradas.  Generación del resultado por medio de los estados financieros, que incluyen la información que debe ser comunicada para la posterior toma de decisiones. D. Procedimiento Para llevar una contabilidad manual se sigue el siguiente procedimiento:  Se comienza con los saldos de las cuentas en el mayor al inicio del período.  Se analizan las transacciones para determinar las cuentas involucradas en la operación.  Se registra en forma manual las operaciones en el libro diario de acuerdo a un orden cronológico.  Se pasan manualmente los asientos del libro diario a las cuentas del mayor.  Se determinan los saldos de cada cuenta al final del período, sin ajustar.  Se realizan los asientos de ajuste y pases al mayor.  Se prepara una hoja de trabajo que incluye Balance de Comprobación, Estado de Resultados, Estado de Situación y asientos de cierre.  Se prepara el Balance de Comprobación posterior al cierre. Sesión 3 LA CONTABILIDAD COMPUTARIZADA 1. DEFINICIÓN La contabilidad computarizada es una herramienta que consiste en la aplicación de los procedimientos tecnológicos de la computación y los diferentes paquetes contables, para realizar las actividades contables, desde el punto de vista del registro de una forma sistemática y automatizada, de las operaciones y demás hechos contables que se suceden dentro de la organización.

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2. IMPORTANCIA La importancia de la contabilidad computarizada es que es más veloz; ya que por medio de la creación del software o programas grabados en el computador se pueden realizar labores hasta antes propias de los contadores en forma manual. Se puede proporcionar información con mayor rapidez, porque la computadora realiza en forma instantánea tareas que consumen mucho tiempo cuando se hacen en forma manual. Se puede manejar un volumen de operaciones mayores; se reduce mucho el número de errores, porque la computadora hace los cálculos con mayor exactitud que un ser humano. El uso de la computadora asegura cada registro con exactitud, esto evita errores, como el doble pase, el pase a una cuenta equivocada, pasar un débito como un crédito o viceversa, y pasar una cifra equivocada o no pasarla. En un sistema de contabilidad computarizado, los informes se pueden producir automáticamente, tales como: Diarios, Mayores, Estados Financieros, e Informes Especiales que ayuden a la administración a tomar decisiones. Mediante la contabilidad computarizada, la labor del contador es prácticamente intelectual. El contador nada mas deberá asegurarse de que la configuración y entrada de una transacción estén conectadas, el sistema hará el resto. 3. VENTAJAS Entre las múltiples ventajas, podemos citar las siguientes:  Velocidad en el trabajo.  Volumen de producción.  Reducción de errores.  Pases automáticos de los VOUCHER a los diferentes libros y registros contables, así como a los balances e informes financieros.  Obtención de información contable oportuna.  Menores costos.  Impresión automática de documentos y libros. 4. DESVENTAJAS  Complicado Proceso de Auditoria.  Costos Elevados de Software y Hardware.  Recurso humano indispensable para el análisis de la información.  Riesgo tecnológico como falta de fluido eléctrico o falla de la computadora.

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5. PROCESAMIENTO DE LA INFORMACIÓN 1. ETAPAS  Recopilación de los documentos en los cuales se basan las operaciones de la organización, es decir, facturas, copias de cheques, etc. que representan los datos contables.  Organización y procesamiento que implica el análisis de las operaciones registradas,  Generación del resultado por medio de los estados financieros, que incluyen la información que debe ser comunicada para la posterior toma de decisiones. 2. PROCEDIMIENTO  Se comienza con los saldos de las cuentas en el mayor al inicio del periodo.  Se analizan las transacciones para determinar las cuentas involucradas en la operación.  Se registra las operaciones en la base de datos en el programa contable, quien prepara automáticamente el asiento diario respectivo el cual puede ser impreso en cualquier momento.  El Software contable realiza los pases del diario al mayor e Informes Financieros, automáticamente.  Se determinan automáticamente los saldos de cada cuenta.  Se realizan los asientos de ajuste y los pases al mayor, son realizados automáticamente.  La preparación del Balance de Comprobación, Estado de Resultados, Estado de Situación y asientos de cierre, es automático.  El software prepara automáticamente el balance de comprobación posterior al cierre. 6. INSTALACIÓN DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD COMPUTARIZADA A. En una empresa que se inicia  El asiento de apertura se registra en el diario principal  Se crea la organización con características en el sistema utilizado  Se incluyen todas las cuentas de acuerdo con el catálogo de cuentas y con sus respectivos montos de apertura, clasificándolas de acuerdo al PCGE.  Se comienzan a procesar las operaciones de la organización tomando en cuenta el código correspondiente de cada cuenta. B. En una empresa en marcha  Se prepara un Balance de Comprobación con todas las cuentas incluidas en el libro mayor y sus respectivos montos.  Se crea de igual forma la organización dentro del sistema contable seleccionado.  Se transcribe el Balance de Comprobación en el Software con sus respectivos montos y clasificado de acuerdo al catálogo de cuentas.  Se procesan las operaciones normales de la organización.

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SISTEMA SISCONT 1. DEFINICIÓN SISCONT es un software de Contabilidad y Finanzas, doble moneda, con Gestión de Tesorería, Gestión de Caja Chica, Gestión de Créditos y Cobranzas. Para lograr el éxito de su gestión, este cuenta con: Gestión por Unidades de Negocio (centros de costos) y Control de Presupuestos. Entre los informes gerenciales es el único que cuenta con el Informe Diario de Gestión (IDG). Solo con el ingreso de un Voucher (comprobante contable) se actualizan todos los libros contables, y se generan los principales informes para la toma de decisiones. Con SISCONT todos los procesos son ejecutados en línea, es decir, si modificamos un Voucher registrado en enero, otro usuario podrá consultar diciembre y el balance se encontraría actualizado en el momento. Con SISCONT se puede llevar la contabilidad de tantas empresas como capacidad tenga su disco duro. SISCONT permite la emisión de los principales reportes solicitados por las entidades auditoras, fiscalizadoras y financieras tales como los libros oficiales, registro de compras, ventas, retenciones y Estados Financieros, entre otros automáticamente.

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Tiene varios módulos integrados con diversas soluciones para su contabilidad y finanzas. A los módulos integrados podemos adicionarle datos desde otras soluciones para mayor control de su negocio. Por ello cuenta con Motor SISCONT® que hace que todos compartan información agilizando todos los procesos de su empresa.

2. VENTAJAS Entre las múltiples ventajas podemos enunciar los siguientes:  Permite llevar la contabilidad de muchas empresas.  Permite llevar la contabilidad en moneda nacional y extranjera.  Permite llevar la contabilidad por 1 ó más personas con responsabilidad individualizada.  Puede llevarse el control de 1 ó más cobradores.  Permite llevar el control de los clientes y proveedores independientemente.  Genera el flujo de caja.  Genera los reportes para realizar las declaraciones DAOT.  Proporciona informaciones sobre RATIOS FINANCIEROS.  Proporciona informaciones Económicas.

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Sesión 4-8

USO DEL SISCONT

1. INTRODUCCIÓN: El sistema puede ser empleado con facilidad, bajo dos posibilidades: a) Creando una empresa con configuración pre-establecida b) Creando una empresa sin configuración, para que el usuario lo adapte a las necesidades de la compañía. 2. CREANDO UNA EMPRESA CON CONFIGURACIÓN PRE-ESTABLECIDA En la primera parte del curso, se creará en el sistema, una empresa con configuración preestablecida, con el objetivo de permitir que el USUARIO se familiarice con el programa. Para esto, es necesario contar con un archivo que contenga esta información pre-establecida, el cual lleva el nombre de “BASE”. La creación de la compañía se realizará de la siguiente manera: A.

Crear la empresa: 1. Copiar el archivo “BASE”, en la unidad “D”. 2. Ingresar al sistema SISCONT. 3. Clic en: Usuario / Selección y Creación de Empresa. Aparecerá la siguiente pantalla:

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4. Digitar el botón INSERT y aparecerá la siguiente pantalla.

5. Llenar de la siguiente manera: Descripción: Anote el nombre de la empresa Ruta: Anote la dirección en la que se encuentra el sistema SISCONT (unidad “C”), seguido del nombre de la carpeta donde se almacenará la información personalizada de la compañía creada. Ruta: Anote la dirección en la que se encuentra el archivo BASE (Unidad “D”) Quedará de la siguiente manera:

Al hacer clic en el botón

Se visualizará lo siguiente:

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Hacer doble clic en la empresa creada. Aparece el siguiente mensaje

Hacer Clic en Aparecerá el siguiente MENSAJE.

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Clic en B.

Configurar los datos de la empresa: a) Clic en: Usuario / Datos Generales de la Empresa. Aparece la siguiente pantalla.

b) Llenar el cuadro, como sigue:  Año de trabajo: Ejercicio que se va a desarrollar (Ejm. 2011)  Logo Pantalla: Nombre de la empresa que figurará en la pantalla principal  1ra Línea de impresión: Nombre de la empresa que figurará en los reportes  2da Línea de impresión: la dirección de la empresa.  3ra Línea de impresión: Lugar.  4ta Línea de impresión: RUC de la empresa.

Quedará de la siguiente manera (por Ejm.):

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Clic en C.

Configuraciones Básicas: Sólo se requiere las siguientes configuraciones básicas: 1. Configuración del menú: Proveedores / Clientes / … 2. Configuración del mes de trabajo.

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3. CONFIGURACIÓN DEL MENÚ: PROVEEDORES / CLIENTES / … Esta acción es importante porque para realizar el registro en el sistema, debe seleccionarse a la compañía con quien se realiza cada la transacción. Este permitirá que en el futuro se pueda obtener un informe individual de cada empresa con quien realizó cada transacción. Para realizar esta configuración se procederá de la siguiente manera: a) Clic en el menú: Tablas / Proveedores / Clientes / … Aparecerá la siguiente pantalla:

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b) Digitamos la tecla Insertar: aparecerá el siguiente cuadro;

Llenar al menos los datos básicos y debe quedar así: Se debe ingresar los principales clientes y proveedores. Incluir a los bancos y a los que se les pague honorarios.

Clic en

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4. CONFIGURACIÓN DEL MES DE TRABAJO Las operaciones se registrarán en el mes que corresponda. El asiento de apertura se registra en el mes APERTURA (mes 0). Luego de registrar el asiento de apertura, se cambia al mes que se desea trabajar. Ejm. Para enero se considera el mes 1 (enero) Para cambiar el mes se procede como sigue: a) Clic en el menú Utilitario / Cambio de mes de trabajo

Si va a ingresarse el asiento de apertura, indicar cero (0) y quedará así:

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Clic en OK. La pantalla quedará así.

En la parte superior de la pantalla se mostrará APERTURA.

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5. REGISTRO DEL ASIENTO DE APERTURA Para registrar el asiento de apertura se procede como sigue: a) Clic en el Menú: Contabilidad / Voucher Aparecerá la siguiente pantalla:

b) Llenar el cuadro como sigue:  Origen: Seleccione Apertura.  Número: Es automático. Se generará automáticamente.  Fecha: Indicar la fecha (Día, mes y año)  Enter (2 veces) Ingresar cada registro uno por uno, como sigue:  Clic en la tecla INSERT. Aparecerá el siguiente cuadro:

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Llenar el cuadro como sigue:  Cuenta: Ingrese los dos primeros dígitos del código y al dar ENTER aparecerán los registros que pertenecen a dicha cuenta el cual permitirá seleccionar el registro (código a 5 dígitos) que se necesita. ENTER  Debe / Haber: Ingresar el importe en el debe o en el haber, según corresponda.  Glosa: Ingrese la glosa de la operación.  Clic en El cuadro quedará como sigue:

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Al culminar el asiento, clic en el botón SALIR. 6. REGISTRO DE LAS OPERACIONES Para registrar las operaciones se procede como sigue: a) Cambiar al mes que corresponden las operaciones. Por Ejm. Enero (1) b) Clic en el Menú: Contabilidad / Voucher. c) Registrar cada asiento como lo indicado en el asiento de apertura.

RECOMENDACIÓN: Ingresar las operaciones en el siguiente orden: 1. Asientos de compromisos: a) Ventas e Ingresos b) Compras y Servicios. c) Honorarios d) Remuneraciones e) Otras operaciones 2. Asientos de cancelaciones de los compromisos a) Cobros en efectivo b) Cobros con depósitos al banco c) Pagos en efectivo d) Pagos con Cheques. 3. Provisiones y ajustes 4. Costos de ventas 5. Consumo de suministros 6. Otros

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7. USO DE LA OPCION “MAGO” Esta opción solo se activa cuando se van a registrar operaciones de COMPRA o SERVICIO, venta y HONORARIOS, permitiendo que el asiento sea más rápido de llenar. Para usar el MAGO, se procede de la siguiente manera: a) Al ingresar al VOUCHER de Compra, Venta u Honorario, aparece en la parte inferior de la pantalla, el botón del MAGO. b) Hacer Clic en el botón MAGO, aparecerá el siguiente cuadro:

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Este será llenado como sigue:  Fecha: Anote la fecha de la operación. Si tiene fecha de vencimiento diferente al de la operación, de lo contrario, llene la misma fecha.  Moneda: Ingrese S si la operación es en soles o D si es en dólares.  Doc./Número: Anote el código del tipo de documento (Ejm. Factura es 1) y el Número del documento sustentatorio (incluyendo la serie (Ejm. 003-271544).  Código: Ingresar el RUC de la empresa y hacer ENTER. De no contar con esta información, dar ENTER y aparecerá el cuadro con las empresas ingresadas al sistema (explicados en el punto 3), permitiéndonos seleccionarlo de dicha lista.  Glosa: Ingrese la glosa de la operación.  Monto 1: Ingrese el importe de la compra, venta, servicio, etc. y el registro al que corresponde dicho importe (Ejm. 70101). Si no lo recuerda, ingrese el código de la cuenta (70) y dar ENTER. Aparecerá un cuadro con los registros que pertenecen a dicha cuenta.  Monto 2 y 3: Se usará solo si es necesario. Ejm. Para los intereses, la cuenta 77. Etc.  En la celda de Base imponible de la Operación Gravada, aparecerá la suma de los montos 1, 2 y 3; En la celda IGV aparecerá automáticamente el importe del IGV.  Clic en Aparecerá el asiento de la información ingresada. 8. AMARRES AUTOMÁTICOS Permite al sistema generar el asiento por destino. Se generará un asiento por el total de las cuentas que tienen DESTINO en cada mes. El procedimiento será de la siguiente manera: a) Clic en el menú Contabilidad / Amarres Automáticos Mensuales / Amarres Automáticos Aparecerá el siguiente mensaje:

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b) Clic en

9. ELIMINACIÓN DE VOUCHER Permite eliminar un VOUCHER que se generó incorrectamente, o tiene errores o está duplicado. Se procede de la siguiente manera. a) Clic en el menú Contabilidad / Borrar Voucher Aparecerá el siguiente cuadro:

b) Seleccionar los datos del VOUCHER que se va a eliminar, como sigue:  Origen: Seleccione en qué tipo de “origen” fue registrado. c) Desde / Hasta: Indicar de que numero a que numero de VOUCHER se van a eliminar. De ser uno solo, indique desde 4 hasta 4 (por Ejm.)  Clic en

10.

REPORTES Tiene por finalidad, generar los Libros, registros e Informes Financieros, como resultado de los registros contables ingresados. Estos formatos se tienen acceso a través del menú INFORMES CONTABLES. Los reportes pueden generarse de tres formas: a) Visualizar en Pantalla: Permitirá ver si el registro está completo o debe efectuarse algunos reajustes: b) Impreso: Cada Formato que se visualice permitirá imprimirlo.

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c) Exportar a EXCEL: Si la presentación que muestra el sistema no es como deseamos imprimirlo, podemos exportarlo a EXCEL a fin de hacerle una mejor presentación y luego imprimirlo.

Sesión 9 EXAMEN PARCIAL

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Sesión 10 USO DEL SISCONT

CONFIGURACIONES DEL SISTEMA

1. INTRODUCCIÓN: El sistema tiene la posibilidad de adaptarse a las necesidades del usuario, de tal manera que los reportes sean de mayor provecho para la toma de decisiones y puede usar cualquier PLAN CONTABLE, según la dinámica de sus cuentas. 2. CREANDO UNA EMPRESA SIN CONFIGURACIÓN Este procedimiento permitirá al usuario, tener el sistema en condiciones de adaptarlo totalmente a sus necesidades.

La creación de la compañía sin configuración se realizará de la misma manera como se explicó en el capitulo anterior.

3. CREAR LA EMPRESA: Para crear una empresa en el sistema, se procede de la siguiente manera: 1. Clic en: el menú: Usuario / Selección y Creación de Empresa. 2. Digitar el botón INSERT y aparecerá la pantalla correspondiente. 3. Llenar de la siguiente manera:  Descripción: Anote el nombre de la empresa  Ruta: Anote la dirección en el que se encuentra el sistema SISCONT (unidad “C”). No utilice la segunda ruta.  Quedará de la siguiente manera:

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Clic en el botón Hacer doble clic en la empresa creada. Aparece el siguiente mensaje:

Hacer Clic en SI Clic en 4. CONFIGURAR LOS DATOS DE LA EMPRESA: a) Clic en: Usuario / Datos Generales de la Empresa. b) Llenar el cuadro, como sigue:  Año de trabajo: Ejercicio que se va a desarrollar (Ejm. 2011)  Logo Pantalla: Nombre de la empresa que figurará en la pantalla principal  1ra Línea de impresión: Nombre de la empresa que figurará en los reportes  2da Línea de impresión: la dirección de la empresa.  3ra Línea de impresión: Lugar.  4ta Línea de impresión: RUC de la empresa. Clic en

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Sesión 11 CONFIGURACIÓN DEL PLAN CONTABLE A. Configuración del menú: Plan Contable Se debe iniciar configurando primero el Plan Contable, porque es la base de las demás configuraciones. Se procede como sigue: a) Clic en el menú Tablas / Plan de Cuentas Aparecerá el siguiente cuadro:

Es recomendable primero generar las cuentas sin ninguna configuración especifica, a fin de evitar errores que puedan conllevar a que alguna o algunas cuentas no estén correctamente generadas.

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b) Clic en la tecla Insert. Aparecerá el siguiente cuadro:

Ingresar la cuenta contable. Se debe crear las cuentas en sus 3 niveles, como sigue:  Balance: A 2 dígitos, para un reporte genérico.  Sub-Cuenta: A 3 dígitos, para un reporte específico.  Registro: A 5 dígitos, para efectuar el registro contable. Ejm. 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 101 Caja 10101 Efectivo MN 10102 Efectivo ME Cada una se ingresará individualmente seleccionando el nivel (Balance, Sub-Cuenta o registro). Lo demás se configurará en una segunda etapa. Irá quedando como sigue:

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 Clic en c) Tipo de Cuenta: Una vez concluido el ingreso de todas las cuentas, se procede a configurar el tipo de cuenta: Esta opción sirve para clasificar las cuentas de acuerdo al tipo y señala su distribución para emitir el Balance de Comprobación, (los que van al Balance, Inventario, Resultado por Naturaleza o Función) como sigue:  Activo

:

Cuentas del elemento 1 al 3 del PCGE.

 Pasivo

:

Cuentas del elemento 4 y 5 del PCGE.

 Resultado

:

Cuentas que van en ambos resultados (Naturaleza y Función) Ejm: 66, 70, 73, 74, 75, 76, y 77

 Naturaleza

:

Cuentas que solo van en Resultado por Naturaleza, Ejm: 60, 61, 62, 63, 64, 65, 67, 68, 71, 72,

 Función

:

Cuentas que solo van solo en resultado por Función, Ejm: 69 y cuentas del elemento 9 del PCGE.

 Orden

:

Cuentas del elemento cero del PCGE.

 Mayor

:

Cuentas que llegan solo hasta las columnas de saldos, como la cuenta 79 del PCGE.

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Se debe hacer doble clic a cada cuenta creada y configurarla según corresponda, haciendo clic en la opción correspondiente a tipos de cuentas y realizar la configuración correspondiente. d) Tipo de Análisis: esta opción permite que las cuentas que llevan control personalizado, puedan cumplir con sus objetivos. Este solo se realiza a los REGISTROS (códigos con 5 dígitos). Tenemos básicamente 3 grupos: 1) Por documentos: Para los registros de las cuentas 12, 14, 16, 42, 46, etc. para saber sobre el saldo que obtengan estas cuentas, a quienes se les debe dinero o quienes nos deben dinero. La configuración se realiza a nivel de registro (5 dígitos). Hacer doble clic sobre los registros de las cuentas que se desea analizar y elegir la opción correspondiente (Por documentos) 2) Cuenta de Bancos: Para los registros de la sub-cuenta 104. Se utiliza cuando la empresa apertura cuenta corriente en varios bancos, o en un mismo banco, en diferentes modalidades. La configuración se realiza a nivel de registro (5 dígitos). Hacer doble clic sobre los registros de las cuentas que se desean configurar y elegir la opción correspondiente (Cuenta bancos) 3) Sin Análisis: Para los registros que no fueron considerados como Análisis Por Documentos ni Cuenta de bancos. e) Amarres: Permite elegir el asiento como será “el asiento por destino” de las cuentas del elemento 6. Debemos distinguir tres grupos:

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1) Compras de existencias (Cuenta 60): El amarre será a nivel de registro siguiendo el siguiente modelo:

Cuenta

Cuenta de Amarre para el Debe

Cuenta de Amarre para el Haber

60101 Articulo A

20101 Articulo A

61101 Articulo A

60102 Articulo B

20102 Articulo B

61102 Articulo B

60321 Útiles de escritorio

25241 Útiles de escritorio

61321 Útiles de escritorio

60331 Repuestos

25311 Repuestos

61331 Repuestos

2) Gastos: El amarre será a nivel de registro siguiendo el siguiente modelo:

Cuenta

Cuenta de Amarre para el Debe

Cuenta de Amarre para el Haber

62111Sueldos Administrativo 94101 Gastos Administrativos

79101 C.I.C.C. y G.

62112 Sueldos Ventas

95101 Gastos de Ventas

79101 C.I.C.C. y G.

63611Electricidad Administ.

94101 Gastos Administrativos

79101 C.I.C.C. y G.

63612 Electricidad Ventas.

95101 Gastos de Ventas

79101 C.I.C.C. y G.

3) Costo de Ventas: El amarre será a nivel de registro siguiendo el siguiente modelo el cual permitirá que la cuenta 61 cumpla su función (controlar las existencias):

Cuenta

Cuenta de Amarre para el Debe

Cuenta de Amarre para el Haber

69111 Artículo A

61101 Articulo A

79101 C.I.C.C. y G.

69112 Artículo B

61102 Articulo B

79101 C.I.C.C. y G.

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Sesión 12

CONFIGURACIÓN DE ORÍGENES

B. Configuración de ORIGENES

Es seccionar las operaciones por tipos. Es necesario hacer una distribución correcta de acuerdo a las necesidades y realidad de la empresa. El código que se les asigne debe estar ente 0 y 99. Sin embargo hay tres códigos que deben ser fijos : a) Apertura: llevara el código 0 (cero) y permitirá registrar el asiento de apertura o reapertura. b) Compras y Ventas: que llevarán los códigos 1 y 2 respectivamente y que serán utilizados por la opción MAGO. c) Automáticos: que permitirá efectuar los asientos por destino, automáticamente y deben tener el código 99. Por lo tanto, los códigos básicos son los siguientes:

Código

Denominación

0

APERTURA

1

COMPRAS

2

VENTAS

99

AUTOMATICOS

Adicionalmente podrán crearse otros ORIGENES como: Caja, Bancos, Planilla, Honorarios, Costo de Ventas, Provisiones, etc. a quienes se les asignarán los códigos restantes. El procedimiento a seguir es el siguiente: a)

Hacer Clic en el menú Tablas / Orígenes

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Aparece el siguiente cuadro:

b)

Digite la tecla Insert Aparece el siguiente cuadro:

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c)

Ingrese el Código y la Descripción.

d)

Clic en

Nota: Si se desea eliminar un origen, por diferentes motivos, seleccionar dicho origen y Digite la tecla Supr (borrar)

C. Configuración de TIPO DE DOCUMENTOS Permite ingresar los documentos que sustentan las transacciones y que es necesario ingresarlo en el VOUCHER que contendrá la información contable. El procedimiento a seguir es el siguiente: a) Hacer Clic en el menú Tablas / Tipo de Documentos Aparece el siguiente cuadro:

b) Digite la tecla Insert

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Aparece el siguiente cuadro:

c) Ingrese el Código y la Denominación de cada documento. Es recomendable que para los comprobantes de pago se utilice el código asignado por la SUNAT, por Ejm. Código

Denominación

00

Otros

01

Factura

02

Recibo por Honorarios

03

Boletas de Ventas

Etc. Los demás documentos como: Cheques, Papeleta de depósitos, Pagaré, Etc. Utilizar un código alfabético, Ejm. Código

Denominación

LC

Letra de Cambio

PA

Pagaré

VI

Vale Interno

CH

Cheque

Etc.

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Sesión 13 CONFIGURACIÓN DE PARÁMETRO DE CUENTAS D. Configuración de PARAMETRO DE CUENTAS Es muy importante esta configuración, porque permite definir: a) Asignar el ORIGEN que se usará para generar los Asientos Automáticos (destino) b) Definir que cuenta controlará el IGV a fin de conocer que operaciones llevará al Registro de Compras y de Ventas. c) Que cuenta controlará el Impuesto a las Retenciones de Honorarios a fin de conocer que operaciones llevará al Registro de Retenciones de Honorarios. d) Definir la Cuenta de Resultados que permitirá vincular el Balance de Comprobación, el Balance General y el Estado de Ganancias y Pérdidas. e) Las Cuentas para los Asistentes (Mago) que permitirá definir con que cuentas (12 o 42) realizará los asientos de ventas o Compras al generarlo mecánicamente. El procedimiento a seguir es el siguiente: a) Hacer Clic en el menú Tablas / Parámetros de Cuentas Aparece el siguiente cuadro:

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b) Llenar como sigue:  Origen Automático: Digite 99 (que fue creado al configurar ORÍGENES).  Cta. Imp. Honorarios: Digitar el código del Plan Contable que se usará para controlar el Impuesto a los Honorarios.  Cta.Imp.Com. y Cta.Imp.Vta. (en ambos casilleros) digite el código del Plan Contable que se utilizará para controlar el IGV de las Compras y Ventas (Ejm. 40111)  Cta.Imp.Ret. Digitar el código del Plan Contable que se usará para controlar el IGV retenido (Régimen de Retención) Ejm 40114.  Resultado del Ejercicio Digitar el código del Plan Contable que se usará para controlar el Resultado del Ejercicio (Ejm 59301).  Por Pagar: Digitar el código del Plan Contable que se usará para registrar las operaciones en MN (Ejm. 42111) y en ME (Ejm. 42112) y el Origen asignado (Ejm. 01)  Por Cobrar: Digitar el código del Plan Contable que se usará para registrar las operaciones en MN (Ejm. 12111) y en ME (Ejm. 12112) y el Origen asignado (Ejm. 02)  Prefijo Ctas. Ctas-Bcos. Digitar el código del Plan Contable que se usará para registrar las operaciones en tránsito de Caja. Ejm 10301  Pago con Caja: Digitar el código del Plan Contable que se usará para registrar las operaciones en MN (Ejm. 10111) y en ME (Ejm. 10112) de las operaciones de caja.  Impuesto: Por Pagar: Digitar la tasa vigente del IGV que rige en el periodo contable (Ejm. 18%)  Imp. Hon: Digitar la tasa vigente del impuesto retenido por Honorarios que rige en el periodo contable (Ejm. 10%)  Ubicación de los Archivos Temporales: Ingrese la dirección de la carpeta que almacenará los archivos temporales en la unidad c (Ejm. C:\TMPSIS10).

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Sesión 14 CONFIGURACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

E. Configuración de los ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS 1. Introducción: Esta configuración está dirigida a preparar los formatos y enlazarlos con las cuentas del Plan de Cuentas que tiene el sistema. Al encontrarse vinculados, la información contable será captada por estos formatos, mostrándonos los resultados que originan en el Balance General y el Estado de Ganancias y Pérdidas. a)

Balance General: Es un documento contable que informa, en una fecha determinada, la situación financiera de la empresa, y presenta en forma clasificada el valor de los derechos, sus obligaciones y su capital, valuados y elaborados de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados.

b)

Estado de Resultados por Naturaleza: Es un estado financiero que nos muestra la composición de los ingresos y egresos clasificados de acuerdo al tipo de transacciones que le dieron origen.

c)

Estado de Resultados por Función: Estado financiero que nos muestra las cuentas de los ingresos y gastos con el criterio de análisis de la aplicación en las diferentes áreas sujeta de responsabilidad de la empresa.

2. Procedimiento: El procedimiento a seguir es el siguiente: a)

Diseñar el Formato: Hacer Clic en el menú Informes Contables / Balance, Estado de Resultados y Ratios Financieros / Formato de Balances y Ratios: Aparece el siguiente cuadro:

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Nos ofrece 2 opciones para elegir:  UNO: Permite que nos proporcione los formatos con datos propuestos a los cuales se les podrán hacer las modificaciones que ser requieran si no cubre totalmente nuestras expectativas o no se adapta plenamente a nuestras necesidades.  DOS: Nos proporciona los formatos totalmente en blanco para diseñarlos en forma completa. Lo recomendable es elegir UNO para adecuarlo a nuestras necesidades; por lo tanto hacemos Clic en UNO, y aparece el siguiente cuadro:

Este utilitario nos permitirá diseñar el formato de Balance General y Estados de Resultado (Función y Naturaleza) a ser presentados en el panel de Informes Balance CONASEV. Revisamos el contenido de cada formato de los Estados Financieros. Si queremos editar el nombre de un RUBRO, hacemos doble Clic sobre su nombre y aparecerá el siguiente cuadro:

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Podemos cambiar parcial o totalmente el nombre pero no el código. Luego Clic en Ok. Si queremos eliminar un RUBRO, lo seleccionamos y usamos la tecla Supr. Si queremos adicionar un Rubro, usamos la tecla Insert y aparece el siguiente cuadro:

Debemos tomar en cuenta la siguiente nomenclatura:

Código B R A P N F 000 00 999 99 === ---

Nomenclatura Nombre Balance Resultado Activos Pasivos Naturaleza Función Tres ceros al final; cuenta título. Dos ceros al final; cuenta Subtítulo Tres nueves al final; total de grupo. Dos nueves al final; total Subgrupo Guión doble en descripción; corte de grupo. Guión simple en descripción; corte de Subgrupo

Si queremos insertar una cuenta de activo, se utiliza A. A esto debemos agregarle un número de tres dígitos. Este número debe estar entre los que corresponde a los que se ubicarán nuestro rubro. Ejm.

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Si queremos crear un Rubro que se ubique entre las cuentas Caja y Bancos que tiene el código A105 y Clientes que tiene el código A110, debemos considerar un número que sea mayor a 105 pero inferior a 110. Por Ejm A107 y lo llamamos Valores Negociables. Quedará de esta manera.

Clic en Se debe tomar en cuenta que para los registros que se utilizan simultáneamente en el Estado por Función y Naturaleza, como el caso de Ventas se debe utilizar la misma parte numérica del campo, diferenciándose por su tipo (N ó F). Ejm. La cuenta 70 Ventas que se registrará en Ganancias por Naturaleza y por Función se codificará con diferente letra pero con el mismo número, de la siguiente manera: Estado Financiero Resultado por Función: Resultado por Naturaleza:

Código F105 N105

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b)

Enlace Plan de Cuentas: Hacer Clic en el menú Informes Contables / Balance, Estado de Resultados y Ratios Financieros / Enlace Plan de Cuentas: Aparece el siguiente cuadro:

Nos ofrece 2 opciones para elegir:  UNO: Si en la creación del formato se eligió UNO.  DOS: Si en la creación del formato se eligió DOS. Por lo tanto elegimos la opción UNO. Al hacer Clic en el Botón UNO, aparece la siguiente pantalla:

T o

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Todas las cuentas que tengan el nivel R (ver la flecha en la imagen) serán las que tendrán enlaces con los Estados Financieros. En este caso, se hará doble Clic en esa cuenta. Por Ejm. Si hacemos doble Clic en el código 10101 Caja MN, aparece el siguiente cuadro.

En el casillero digitamos una de las letras que identifica el tipo de cuenta (A, P, N, o F) y damos ENTER. En este caso digitamos A (activo) y al dar ENTER aparece el siguiente cuadro:

Este cuadro nos muestra los RUBROS de las cuentas de Activo del Balance General. Si digitamos la letra P, aparecen las cuentas del PASIVO, si digitamos la letra N, aparecen las cuentas del Resultado por Naturaleza.

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Seleccionamos con doble Clic, el RUBRO que se vinculará con la divisionaria 10101 Caja Mn, es decir, en el rubro CAJA Y BANCOS y damos doble Clic. Se cerrará el cuadro y se mostrará el cuadro anterior. Damos doble ENTER para aceptar esta vinculación.

Si queremos vincular las divisionarias de las cuentas 66, 70, 73, 74, 75, 76 o 77, es decir, las que van en resultado por naturaleza y a la vez, en resultado por función, se digita la letra R y el número que le corresponden en ambos Estados Financieros. Ejm. Para las divisionarias de la cuenta 70 digitamos R105 y damos doble ENTER. Esto permitirá que estas divisionarias se enlacen en ambos Estados Financieros.

Este procedimiento se sigue para todas las divisionarias que fueron consideradas como REGISTRO.

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a) Balance Clasificado: Hacer Clic en el menú Informes Contables / Balance, Estado de Resultados y Ratios Financieros / Balance Clasificado: Aparece el siguiente cuadro:

Elegimos Local y Formato 1. Ok. Aparece la pantalla:

Nos da 2 opciones. Mensual y Acumulado. Por lo general, debemos elegir ACUMULADO, Para que nos muestre estos importes de los Estados Financieros. Aparecerá la pantalla de los Estados Financieros siguiente:

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Cuando se ingrese la información contable a través de los VOUCHER, los Estados Financieros irán captando dicha información. Estos Estados podrán consultarse en cualquier momento.

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SESIÓN 15-16-17

CASOS PRÁCTICOS

Los casos que se redactan a continuación, deberán ser desarrollados en los laboratorios de la institución, poniendo en práctica, los conocimientos de los estudiantes y fortaleciendo su formación profesional. La participación del docente es importante facilitando el aprendizaje significativo de los participantes y permitiendo que adquiera el criterio suficiente para utilizar el sistema en diferentes situaciones que se les presente. Recomendaciones para el desarrollo de los casos prácticos: 1. Asegurarse que el sistema (SISCONT) ya cuenta con la configuración necesaria para su uso. 2. Los clientes y proveedores deben ingresarse al sistema en su totalidad como son: los clientes, los proveedores de bienes y servicios, los bancos, los trabajadores independientes y dependientes; es decir, toda persona natural o jurídica con quienes la empresa ha realizado alguna transacción. 3. Configurar el mes de trabajo. Si es el asiento de apertura, configurar el mes cero (0). 4. Ingresar todas las operaciones que utilizarán el mismo VOUCHER a fin de no estar cambiando constantemente. 5. Al concluir la clase, asegurarse que se ha grabado el archivo de seguridad (backup). Esto permitirá que cuando quiera continuar la práctica, tenga la información que ya ingresó al sistema.

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CASO MONOGRÁFICO Nº 01 Primera parte: mes de enero 2011

A. DATOS DE LA EMPRESA DENOMINACIÓN: RUC Nº FECHA DE INICIO: CUENTA CORRIENTE: BANCO: RUC Nº TASA DEL IGV

Comercial Unión SA 20154141333 01/01/2011 Nº 2045-11 De Crédito 20356688777 19%

B- DATOS DE APERTURA 1.- Dinero en efectivo MN 2.- Dinero en Cuenta Corriente MN (Bco. de Crédito) 3.- Mercaderías según relación 4.- Muebles para uso según relación 5.- Capital Social

4,520.00 14,780.00 8,580.00 2,120.00 30,000.00

C- OPERACIONES DE ENERO 2011 COMPRAS DEL MES Proveedor: Lima SA F/ Nº: 001-3633 Fecha: 03/01/2011 RUC Nº: 20751086990 DESCRIPCIÓN IMPORTE Mercaderías 12,850.00 IGV 2,441.50 Total 15,291.50 Pago a cuenta 5,500.00 Forma: de pago Con Ch/ Nº 4535

Proveedor: Arjasa SA Fecha: 08/01/2011 DESCRIPCIÓN Mercaderías IGV Total Pago a Cuenta Forma: de pago

F/ Nº: 007-4316 RUC Nº: 20006352889 IMPORTE 8,800.00 1,672.00 10,472.00 10,472.00 Con Ch/ Nº 4536

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Proveedor: Lima SA F/ Nº: 001-3641 Fecha: 15/01/2011 RUC Nº: 20751086990 DESCRIPCIÓN IMPORTE Mercaderías 9,200.00 IGV 1,748.00 Total 10,948.00 Pago a cuenta 4,800.00 Forma: de pago Con Ch/ Nº 4537 Proveedor: Arjasa SA Fecha: 22/01/2011 DESCRIPCIÓN Mercaderías IGV Total Pago a cuenta Forma: de pago

F/ Nº: 007-4329 RUC Nº: 20006352889 IMPORTE 10,600.00 2,014.00 12,614.00 4,800.00 Con Ch/ Nº 4538

SERVICIOS Proveedor: Luz del Sur Fecha: 19/01/2011 DETALLE Consumo del mes IGV Total Forma: de pago

R/ Nº: 4145612 RUC Nº: 20007110311 Importe 210.00 39.90 249.90 En efectivo

Proveedor: Sedapal Fecha: 28/01/2011

R/ Nº: 27359 RUC Nº: 20752412007 Importe 180.00 34.20 214.20 En efectivo

DETALLE Consumo del mes IGV Total Forma: de pago

VENTAS DEL MES

Cliente: Harsa SA Fecha: 05/01/2011

F/ Nº: 001-3633 RUC Nº: 20116624008 DESCRIPCIÓN IMPORTE Mercaderías 11,850.00 IGV 2,251.50 Total 14,101.50 Importe cobrado 6,350.00 Forma de de cancelación Depositado en el Banco

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Cliente: Holmes Fecha: 10/01/2011

F/ Nº: 001-3634 RUC Nº: 20406727550 DESCRIPCIÓN IMPORTE Mercaderías 14,800.00 IGV 2,812.00 Total 17,612.00 Importe cobrado 6,800.00 Forma de de cancelación En efectivo

Cliente: Harsa SA Fecha: 14/01/2011

F/ Nº: 001-3635 RUC Nº: 20116624008 DESCRIPCIÓN IMPORTE Mercaderías 15,900.00 IGV 3,021.00 Total 18,921.00 Importe cobrado 6,600.00 Forma de de cancelación En efectivo

Cliente: Holmes

F/ Nº: 001-3636

Fecha: 19/01/2011

RUC Nº: 20406727550 DESCRIPCIÓN

Mercaderías

IMPORTE 15,600.00

IGV

2,964.00 Total

Importe cobrado Forma de de cancelación

18,564.00 18,564.00 Depositado en el Banco.

Cliente: Harsa SA Fecha: 23/01/2011

F/ Nº: 001-3637 RUC Nº: 20116624008 DESCRIPCION IMPORTE Mercaderías 15,900.00 IGV 3,021.00 Total 18,921.00 Importe cobrado 6,600.00 Forma de de cancelación En efectivo

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Cliente: Holmes Fecha: 28/01/2011

F/ Nº: 001-3638 RUC Nº: 20406727550 DESCRIPCIÓN IMPORTE Mercaderías 15,600.00 IGV 2,964.00 Total 18,564.00 Importe cobrado 18,564.00 Forma de cancelación Depositado en el Banco. Boleta de Venta Fecha: 13/01/2011

B/V Nº: 001-3456 DESCRIPCIÓN

IMPORTE 595.00

Mercaderías Forma de cancelación

En efectivo B/V Nº: 001-3457

Boleta de Venta Fecha: 13/01/2011 DESCRIPCIÓN

IMPORTE

Mercaderías

773.50

Forma de cancelación

En efectivo

Boleta de Venta Fecha: 29/01/2011

B/V Nº: 001-3458 DESCRIPCIÓN

IMPORTE 571.20

Mercaderías Forma de cancelación

En efectivo

B/V Nº: 001-3459

Boleta de Venta Fecha: 29/01/2011 DESCRIPCIÓN

IMPORTE 821.10

Mercaderías Forma de cancelación

En efectivo

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D- REMUNERACIONES DE FIN DE MES NOMBRE

SUELDO

Ada Loza León Doris Gálvez Mateo

1,250.00 620.00

TOTAL

1,870.00

ONP 162.50 162.50

DESCUENTOS AFP 79.36

TOTAL 162.50 79.36

NETO A PAGAR 1,087.50 540.64

79.36

241.86

1,628.14

ESSALUD 112.50 55.80 168.30

Se canceló en efectivo el importe neto DATOS ADICIONALES 1.- Provisionar para depreciaciones 10% anual. 2.- La existencia final de mercaderías es 6,090.35 3.- Los gastos se distribuyen 60% Adm. y 40% de Vtas.

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CASO MONOGRÁFICO Nº 01 Segunda parte: mes de febrero 2011

A- OPERACIONES DE FEBRERO 2011

COMPRAS DEL MES Proveedor: Lima SA Fecha: 04/02/2011 DESCRIPCIÓN Mercaderías IGV Total Pago a cuenta Forma: de pago Proveedor: Arjasa SA Fecha: 07/02/2011 DESCRIPCIÓN Mercaderías Interés (3%) Sub-Total IGV Total Pago a cuenta Forma: de pago Proveedor: Lima SA Fecha: 13/02/2011 DESCRIPCIÓN Mercaderías IGV Total Pago a cuenta Forma: de pago Proveedor: Arjasa SA Fecha: 20/02/2011 DESCRIPCIÓN Mercaderías Interés (3%) Sub-Total IGV Total Pago a cuenta Forma: de pago

F/ Nº: 001-3659 RUC Nº: 20751086990 IMPORTE 10,400.00 1,976.00 12,376.00 6,000.00 Con Ch/ 4539 F/ Nº: 007-4409 RUC Nº: 20006352889 IMPORTE 13,000.00 390.00 13,390.00 2,544.10 29,324.10 5,000.00 Con Ch/ 4540 F/ Nº: 001-3678 RUC Nº: 20751086990 IMPORTE 8,800.00 1,672.00 10,472.00 10,472.00 Con Ch/ 4541 F/ Nº: 007-4423 RUC Nº: 20006352889 IMPORTE 12,500.00 375.00 12,875.00 2,446.25 28,196.25 7,000.00 Con Ch/ 4542

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Proveedor: Arjasa SA Fecha: 26/02/2011 DESCRIPCIÓN Mercaderías IGV Total Pago a cuenta Forma: de pago SERVICIOS Proveedor: Luz del Sur Fecha: 19/02/2011 DETALLE Consumo del mes IGV Total Forma: de pago Proveedor: Sedapal Fecha: 23/02/2011 DETALLE Consumo del mes IGV Total Forma: de pago Proveedor: Movistar Fecha: 28/02/2011 DETALLE Consumo del mes IGV Total Forma: de pago

VENTAS DEL MES Cliente: Harsa SA Fecha: 02/02/2011 DESCRIPCIÓN Mercaderías Interés (3%) Sub-Total IGV Total Importe cobrado Forma de cancelación

F/ Nº: 007-4437 RUC Nº: 20006352889 IMPORTE 10,600.00 2,014.00 12,614.00 4,800.00 Con Ch/ 4543

R/ Nº: 4145845 RUC Nº: 20007110311 Importe 420.00 79.80 499.80 En efectivo R/ Nº: 27509 RUC Nº: 20752412007 Importe 280.00 53.20 333.20 En efectivo R/ Nº: 804627 RUC Nº: 20750034999 Importe 600.00 114.00 714.00 En efectivo

F/ Nº: 001-3639 RUC Nº: 20116624008 IMPORTE 8,800.00 264.00 9,064.00 1,722.16 19,850.16 6,350.00 Depositado en el Bco.

57

Cliente: Holmes Fecha: 08/02/2011 DESCRIPCIÓN Mercaderías IGV Total Importe cobrado Forma de cancelación

Cliente: Harsa SA Fecha: 10/02/2011 DESCRIPCIÓN

F/ Nº: 001-3640 RUC Nº: 20406727550 IMPORTE 14,800.00 2,812.00 17,612.00 6,800.00 En efectivo

F/ Nº: 001-3641 RUC Nº: 20116624008 IMPORTE

Mercaderías

19,300.00

Interés (3%)

579.00 19,879.00

Sub-Total IGV

3,777.01 43,535.01

Total Importe cobrado

6,600.00

Forma de cancelación

En efectivo

Cliente: Holmes

F/ Nº: 001-3642

Fecha: 15/02/2011

RUC Nº: 20406727550

DESCRIPCIÓN Mercaderías IGV Total Importe cobrado Forma de cancelación

Cliente: Harsa SA Fecha: 18/02/2011 DESCRIPCIÓN Mercaderías Interés (3%) Sub-Total IGV Total Importe cobrado Forma de cancelación

IMPORTE 15,600.00 2,964.00 18,564.00 18,564.00 Depositado en el Bco.

F/ Nº: 001-3643 RUC Nº: 20116624008 IMPORTE 20,500.00 615.00 21,115.00 4,011.85 46,241.85 6,600.00 En efectivo

58

Cliente: Holmes Fecha: 22/02/2011 DESCRIPCIÓN Mercaderías IGV Total Importe cobrado Forma de cancelación

Cliente: Harsa SA Fecha: 22/02/2011 DESCRIPCIÓN Mercaderías IGV Total Importe cobrado Forma de cancelación

Cliente: Holmes Fecha: 25/02/2011 DESCRIPCIÓN Mercaderías IGV Total Importe cobrado Forma de cancelación

F/ Nº: 001-3644 RUC Nº: 20406727550 IMPORTE 14,500.00 2,755.00 17,255.00 17,255.00 Depositado en el Bco.

F/ Nº: 001-3645 RUC Nº: 20116624008 IMPORTE 16,600.00 3,154.00 19,754.00 6,600.00 En efectivo

F/ Nº: 001-3646 RUC Nº: 20406727550 IMPORTE 15,600.00 2,964.00 18,564.00 18,564.00 Depositado en el Bco. Nº: 0013460

Boleta de Venta Fecha: 10/02/2011 DESCRIPCIÓN Mercaderías Forma: de pago

IMPORTE 654.50 En efectivo Nº: 0013461

Boleta de Venta Fecha: 10/02/2011 DESCRIPCIÓN Mercaderías Forma: de pago

IMPORTE 737.80 En efectivo

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Nº: 0013462

Boleta de Venta Fecha: 17/02/2011 DESCRIPCIÓN Mercaderías Forma: de pago

IMPORTE 963.90 En efectivo Nº: 0013463

Boleta de Venta Fecha: 17/02/2011 DESCRIPCIÓN Mercaderías Forma: de pago

IMPORTE 916.30 En efectivo Nº: 0013464

Boleta de Venta Fecha: 27/02/2011 DESCRIPCIÓN Mercaderías Forma: de pago

IMPORTE 761.60 En efectivo Nº: 0013465

Boleta de Venta Fecha: 27/02/2011 DESCRIPCIÓN Mercaderías Forma: de pago

IMPORTE 868.70 En efectivo

HONORARIOS DEL MES: Servidor: Ramos Torres Percy R/H Nº: 001-1642 Fecha: 11/02/2011 RUC Nº: 10104211333 DESCRIPCIÓN IMPORTE Honorarios por Asesoría Jurídica y Legal 2,800.00 Retención de renta de cuarta categoría 280.00 2,520.00 Neto recibido Forma de cancelación En efectivo Servidor: Ruiz Izquierdo Martha R/H Nº: 001-0642 Fecha: 18/02/2011 RUC Nº: 10225086123 DESCRIPCIÓN IMPORTE Honorarios por Servicio de contabilidad 1,350.00 Retención de renta de cuarta categoría 1,350.00 Neto recibido Forma de cancelación En efectivo

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REMUNERACIONES DE FIN DE MES

1,250.00

DESCUENTOS ONP AFP TOTAL 162.50 162.50

1,087.50

112.50

Doris Gálvez Mateo

620.00

79.36

79.36

540.64

55.80

Joe Laos Corán

600.00

78.00

78.00

522.00

54.00

2,470.00

240.50

319.86

2,150.14

222.30

NOMBRE

SUELDO

Ada Loza León

TOTAL

79.36

NETO A ESSALUD PAGAR

Se canceló en efectivo el importe neto D-

DATOS ADICIONALES 1.- Provisionar para depreciaciones 10% anual. 2.- La existencia final de mercaderías es 6,090.35 3.- Los gastos se distribuyen 60% Adm. y 40% de Vtas.

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