TECNOLÓGICA INDOAMÉRICA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS TEMA ELABORACIÓN DE UNA ESTRUCTURA PRESUPUESTARIA APLICADA A LA EMPRESA “LA ESENCIA” Prácticas de Aprendizaje Experimental

AUTORES: AMBATO – ECUADOR 2020

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ÍNDICE DE CONTENIDOS PORTADA ..........................................................................................................................................................i ÍNDICE DE CONTENIDOS .............................................................................................................................iv ÍNDICE DE TABLAS ........................................................................................................................................ v OBJETIVOS ...................................................................................................................................................... 6 Objetivo General ............................................................................................................................................ 6 Objetivos Específicos ..................................................................................................................................... 6 Capítulo I ........................................................................................................................................................... 7 Investigación preliminar ..................................................................................................................................... 7 Antecedentes (creación de la empresa) ........................................................................................................... 7 Misión ............................................................................................................................................................ 7 Visión ............................................................................................................................................................ 8 Objetivos ........................................................................................................................................................ 8 Políticas ......................................................................................................................................................... 8 Recursos humanos .......................................................................................................................................... 8 Gerente General ......................................................................................................................................... 8 Administrador ............................................................................................................................................ 9 Jefe de planta ............................................................................................................................................. 9 Operarios ................................................................................................................................................... 9 Documentación ............................................................................................................................................ 10 Normativa ................................................................................................................................................ 10 Reglamento Interno .................................................................................................................................. 11 Administración ............................................................................................................................................. 16 Organigrama ............................................................................................................................................ 16 Manual de funciones ................................................................................................................................ 16 Mercado ................................................................................................................................................... 19 Ubicación geográfica ............................................................................................................................... 21 Croquis de localización ............................................................................................................................ 21 CAPÍTULO II .................................................................................................................................................. 22 1.

Presupuesto de caja .............................................................................................................................. 22

2.

Presupuesto de compras ....................................................................................................................... 24

3.

Presupuesto de mano de obra ............................................................................................................... 25

CAPÍTULO III ................................................................................................................................................. 27 Conclusiones ................................................................................................................................................ 27 Recomendaciones ......................................................................................................................................... 28

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ÍNDICE DE TABLAS Tabla 1: Resumen de ventas ................................................................................................................ 22 Tabla 2: Resumen de costos por materia prima y mano de obra .......................................................... 22 Tabla 3: Resumen de material requerido por producción .................................................................... 24 Tabla 4: Inventario inicial de materia prima ........................................................................................ 24 Tabla 5: Inventario final de materia prima .......................................................................................... 25

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Prácticas de Aprendizaje Experimental OBJETIVOS Objetivo General Explicar la relación que mantiene la empresa con las políticas económicas mediante instrumentos de análisis económico objetivo. Objetivos Específicos 

Elaborar los instrumentos necesarios para la ejecución presupuestaria en base de las necesidades de las organizaciones.



Analizar los costos en los que incurre la empresa para conocer la gestión presupuestaria de la misma.



Estimar el comportamiento de las ventas a partir de los resultados obtenidos.

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Capítulo I Investigación

preliminar

Antecedentes (creación de la empresa) La empresa LA ESENCIA inició sus actividades el 15 de marzo del 2003, bajo la iniciativa de Carmen Haro y Marcelo Villacrés quienes crearon la empresa con el fin de obtener ingresos para cubrir sus necesidades personales. En un inicio, funcionó como un taller artesanal, en el cual sólo se dedicaba a la elaboración de quesos, esto fue posible con recursos económico obtenidos mediante un préstamo en el Banco Pichincha. El proyecto personal de esta familia fue ir ampliando el taller, por lo que adecuaron un espacio para colocar calderas medianas en las cuales podían hervir la leche para la fabricación del queso. Su equipo de trabajo lo conformaron sus padres y ocasionalmente, su hermana. Inicialmente, con 100 litros de leche se elaboraba los quesos, para ello se compraba este insumo a los vecinos, tal como se lo realiza en la actualidad, pero en mayor volumen. Los problemas surgieron al integrarse al mercado local, debido a que no tenían transporte, dicho factor ha sido uno de los más perjudiciales ya que para para poder movilizar su mercadería debían contratas el servicio de otras empresas. Sumado a esto, cancelaban un valor extra al chofer para que transporte la mercadería, la cual superaba la cantidad indicada para ser llevada en un solo viaje. A medida que tuvieron presencia en el mercado, el producto fue ganando acogida debido a la referencia que realizaban los clientes, siendo su mayor estrategia de promoción. En la actualidad, tanto quesos como yogures se lo encuentran en tiendas del cantón, y sobre todo llega a la mayoría de hogares bajo la modalidad de pedidos al por mayor y menor. Misión Brindar un producto de calidad y cubrir las necesidades del mercado, con el uso de tecnología y buenas prácticas para cumplir con todas las normas de calidad.

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Visión Ser una marca reconocida nivel nacional, diversificando sus productos e innovando los procesos, siempre enfocados a la sostenibilidad y beneficio del consumidor. Objetivos 1. Implementar normas de calidad que ayuden a la mejora continua de los productos. 2. Aumentar los puntos de distribución. 3. Implementar logística a lugares que aún no se tiene acceso. 4. Diversificar productos enfocados en la salud de los consumidores. 5. Crear fuentes de empleo a través de mano de obra calificada. Políticas 1. Política de selección, al elegir personas con experiencia. 2. Política de formación, se informan las especificaciones y conocimientos de los materiales y productos para la producción y comercialización. 3. Política de calidad, asegurar la calidad en todas las etapas del proceso, desde el manejo de inventarios hasta la obtención del producto terminado. 4. Política de calidad, al orientar, apoyar, y evaluar los procedimientos para cumplir con los objetivos establecidos. 5. Política ambiental, de cuidado del medio ambiente y manejo adecuado de desechos. 6. Política de innovación, mediante el respaldo tecnológico y la aplicación de la mejora continua. Recursos humanos Gerente General: 

Emite las políticas de producción, comercialización y ventas.



Figura legal ante los órganos de control y otras compañías.



Fija los sueldos de producción.

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

Establece el calendario laboral.



Realiza negociaciones.



Estudia y determina los productos más rentables en el mercado.



Guía y capacita al vendedor sobre las estrategias de venta.



Diseña el catálogo de precios.

Administrador: 

Aprueba la compra de materia prima.



Define los estándares de calidad de los productos.



Establece relaciones con los proveedores.



Se encarga de los servicios de archivo y correspondencia



Responsable de la estandarización de procesos.



Dirige, coordina y controla el área de producción y ventas.

Jefe de planta: 

Liderar y supervisar los procesos, órdenes de producción, personal e inocuidad alimentaria.



Realizar la planificación de la producción según los lineamientos de la gerencia.



Generar y revisar órdenes de producción diarias para la ejecución y organización de la producción.



Dirigir las operaciones del área productiva y controlar la elaboración de acuerdo a los tiempos y normas, para mantener la estandarización.



Controlar los niveles de inventario de materia prima y producto terminado.



Organizar y supervisar el trabajo de los operarios.

Operarios: 

Garantizar la calidad y cantidad de materia primera recibidos de logística para la producción. 9



Ejecutar las actividades operativas en la fabricación del producto terminado.



Cumplir las órdenes de producción según la Planificación.



Operar la maquinaria y equipos asignados con responsabilidad.



Asegurar la inocuidad del producto terminado.



Garantizar que las órdenes de producción estén conformes la cantidad de producto terminado.



Cerrar las órdenes de producción con el Jefe de plata en cantidades y tiempo de producción.

Documentación: Normativa Tributario - RUC:  Presentar el original y entregar una copia de la cédula de identidad.  Presentar el original del certificado de votación del último proceso electoral.  Entregar una copia de un documento que certifique la dirección del domicilio. Municipal – Patente: 

Formulario de inscripción de patente.



Acuerdo de responsabilidad y uso de medios electrónicos.



Copia de la cédula de identidad y certificado de votación de la última elección.



Copia del RUC en el caso que lo posea.



Correo electrónico personal y número telefónico del contribuyente.



Detalle de activos, pasivos y patrimonio.



Impuesto a la renta del año anterior.

Bomberos: 

Pago de Predio actualizado. 10



Copia del RUC.



Copia del Permiso del año anterior (para verificación).



Informe de Inspección, elaborado por el personal autorizado del Departamento de Prevención.

Reglamento Interno Reglamento Interno de la Empresa La Esencia LA ESENCIA tiene como actividad principal la producción y comercialización de productos lácteos al por mayor y menor. Su ubicación es en el Cantón Píllaro, provincia de Tungurahua. En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 64 del Código del Trabajo y para los efectos previstos en el numeral 12 del artículo 172 del Código de Trabajo así como para regular las relaciones de trabajo con sus trabajadores, en adelante denominados “los trabajadores”, la empresa dicta el presente REGLAMENTO INTERNO DE TRABAJO, en el cual una vez aprobado por la Dirección Regional de Trabajo y Servicio Público de Trabajo, deberá ser observado estrictamente tanto por la empresa como por sus trabajadores y surtirá todos los efectos legales. Capítulo I DISPOSICIONES PRELIMINARES Art. 1.- AUTORIDAD.- La empresa no reconocerá valido cualquier documentos, contrato o comunicación que no lleve la firma de la Gerente General o de su representante legal. Art. 2.- SUJECIÓN.- Tanto la empresa como sus trabajadores quedan sujetos al estricto cumplimento de las disposiciones del presente Reglamento. Se presume conocimiento por parte de todos los trabajadores y por lo tanto su desconocimiento no podrá ser excusa en caso de incumplimiento. Capítulo II MODALIDAD DE CONTRATACIÓN Art. 3.- REQUISITOS DE ADMISIÓN.- La persona interesa en prestar sus servicios en la empresa, deberá ser mayor de edad y presentará su solicitud de empleo en el formulario

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correspondiente. Una vez revisados los documentos, se desarrollará el proceso de selección para determinar su capacidad, experiencia e idoneidad. Art. 4.- DOCUMENTOS PARA EL INGRESO.- Para finiquitar su contratación el trabajador seleccionado deberá presentar los siguientes documentos: 1. Currículum Vitae. 2. Copia de Cédula y Papeleta de Votación. 3. Carnet del CONADIS (si aplica). 4. Copias de títulos de certificados de estudios. 5. Croquis del domicilio. 6. Copia del certificado de sus últimos trabajos. Art. 5.- CONTRATO DE TRABAJO.- Serán celebrados por escrito y será registrado en la página de Ministerio del Trabajo en el plazo de 30 días iniciada la relación laboral. Art. 6.- SUSCRIPCIÓN DEL CONTRATO.- Ningún aspirante a trabajador se considerará como trabajador mientras no suscriba el correspondiente contrato de trabajo. Art. 7.- DESCRIPCIÓN DE CARGOS Y FUNCIONES.- Las funciones y responsabilidades que se realicen en cada puesto serán especificadas en las “funciones del trabajador”. Art. 8.- DESEMPEÑO Y EVALUACIONES.- La empresa realizará evaluaciones del período de prueba evaluaciones de desempeño anuales adicionalmente a las solicitadas por los jefes directos. En caso que no se evidencia una clara mejoría en el seguimiento podrán ser separados de la empresa. Capítulo III LAS JORNADAS Y HORAS DE TRABAJO Art. 9.- PUNTUALIDAD.- Los trabajadores deberán empezar su labor a la hoja fijada y no podrán salir del mencionado establecimiento sino al término de la hora de entrada o salida. En caso de ausencia será sancionado como falta leve o grave. Art. 10.- TRABAJO COMPENSATORIO.- En caso de suspensión del trabajo por causas ajenas a la voluntad de los trabajadores y de los empleados, se podrá disponer la recuperación de las horas perdidas, sin que este tiempo se considere como suplementario o extraordinario.

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Art. 11.- SALIDA DEL TRABAJO.- Ningún trabajador podrá salir o dejar su lugar de trabajo sin permiso previo del Jefe inmediato y con la aprobación escrita del empleador. La salida del trabajo sin el permiso se considerará como abandono. Art. 12.- JUSTIFICACIONES.- Cuando el trabajador no pueda concurrir a su trabajo, solicitara permiso personal por intermedio de otra persona de manera anticipada. Las faltas serán justificadas únicamente en casos de calamidad doméstica acorde a lo señalado en el Código de Trabajo. Art. 13.- CAUSALES DE VISTO BUENO.- El empelados podrá dar por terminado el contrato de trabajo, previo visto bueno, en los siguientes casos: 1. Por faltas repetidas e injustificadas de puntualidad o asistencia. 2. Por indisciplina o desobediencia a los reglamentos internos. 3. Por conducta inmoral del trabajador. 4. Por injurias graves irrogadas al empleador. 5. Por ineptitud manifiesta de trabajador. 6. Por realizar bullying laboral. 7. Hurto o robo legal debidamente comprobado. Art. 14.- REGISTRO DEL TIEMPO DE TRABAJO.- El empleador podrá establecer el sistema de registro que garantice el adecuado control de tiempo de trabajo así como las entradas y salidas en general. Art. 15.- DÍAS DE DESCANSO.- Son días de descanso los establecidos en el Artículo 64 del Código de Trabajo o los emanados de un Decreto Presidencial. Capítulo IV ORDEN JERÁRQUICO Y PROCEDIMIENTO PARA PETICIONES Art. 16.- Para efectos de autoridad y organización interna del empleador, dará a conocer el Organigrama Estructural Organizacional. Capítulo V VACACIONES Art. 17.- SOLICITUD DE VACACIONES.- De acuerdo al Artículo 69 del Código de Trabajo, los trabajadores tendrán derecho a gozar anualmente de un periodo ininterrumpido de 15 días de vacaciones.

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Art. 18.- FECHA DE SALIDA DE VACACIONES.- El empleados fijará la fecha en la cual los trabajadores que hubieren cumplido por lo menos un año de servicios, gozarán de vacaciones. Será responsabilidad de la administración la elaboración del respectivo cuadro anual de vacaciones. Capítulo VI OBLIGACIONES DE LOS TRABAJADORES Art. 19.- Son obligaciones de los trabajadores adicionalmente a las establecidas en el artículo 45 del Código de Trabajo y además determinadas por la ley, su respectivo contrato de trabajo y este reglamento, las detalladas ya continuación y su incumplimiento será sancionado como falta grave: FALTAS LEVES: 1) Rendir los informes que se les soliciten 2) Asistir a los cursos de perfeccionamiento para los cuales fueren designados. 3) Reportar la dirección domiciliaria exacta. 4) Entregar al empleador al separarse la misma o salir en uso de vacaciones, todos los enseres, herramientas y documentos. FALTAS GRAVES: 5) Trabajar en casos de peligro o siniestro inminentes. 6) Comunicar al empleador los peligros de daños materiales que amenacen la vida o los intereses de empelados o trabajadores. 7) Respetar a sus superiores y cultivar la armonía durante las horas de labor y fuera de ella. 8) Decir la verdad en el desempeño de sus labores. 9) Cuidar de la buena conservación de los instrumentos de trabajo, maquinaria, producto terminado, que estén bajo su cuidado. 10) Realizar el trabajo que le corresponda a en la mejor forma evitando daños, desperfectos o desmejoras en la maquinaria 11) El trabajador deberá suministrar a la Gerente General o a su superior la información completa y detallada de cualquier daño, novedad o información. 12) Guardar la más escrupulosa reserva de todas las informaciones, conocimiento y métodos de trabajo., 13) Guardar absoluta reserva de la identidad y privacidad de los clientes y de la información. 14) Cumplir con las obligaciones contraídas en los respectivos contratos de trabajo.

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Capítulo VII PROHIBICIONES A LOS TRABAJADORES Art. 20.- Además de lo establecido en el Artículo 46 del Código de Trabajo, el empelados prohíbe a los trabajadores: FALTAS LEVES: 1) Intervenir oficiosamente cuando un jefe llame la atención a un subalterno. 2) Atrasarse una ocasión en el mes por hasta 5 minutos. FALTAS GRAVES: 3) Portar armas en el lugar de trabajo. 4) Proferir insultos o usar vocabulario incorrecto. 4) Atrasos consecutivos o reiterativos. 5) Faltas injustificadas consecutivas. 6) Abandonar el lugar de trabajo. 7) Burlarse de los usuarios o hacer bromas. 8) Hacer ventas, rifas y negocios. 9) Ingerir bebidas alcohólicas. 10) Conducir vehículo de propiedad del empleador sin previa autorización. 11) Atender o aceptar visitar en horas de labor. Capítulo VIII OBLIGACIONES Y PROHIBICIONES DEL EMPLEADOR Art. 21.- Además de lo prescrito en el Artículo 42 del Código de Trabajo, será obligación del empleador lo siguiente: 1) Velar porque se brinde al personal un buen trato por parte de todos los funcionarios. 2) El pago exacto de los sueldos, salarios y demás beneficios. 3) Mantener una comunicación con el personal. 4) Dar solución justa por parte del funcionario competente a los requerimientos de los trabajadores. Art. 22.- Prohíbase al empleador: 1) Imponer multas que no se hallen previstas en el respectivo reglamento interno, en el Código de Trabajo o en el Reglamento de Seguridad Industrial. 2) Imponer colectas entre los trabajadores. 3) Obstaculizar las visitas o inspecciones a las autoridades de trabajo y la revisión de la documentación. Capítulo IX SANCIONES Art. 23.- Se establecen las siguientes sanciones para el trabajador que incumpla con las normas laborales establecidas como faltas leves y graves: a) Faltas Leves. Primera vez.- Amonestación verbal Segunda Vez.- Amonestación Escrita. Tercera vez.- se procesara el trámite de visto bueno. B) Por faltas graves. Primera vez.- multa que no exceda el 10% de la remuneración mensual. Reincidencia.- terminación de la relación laboral previo trámite del visto bueno.

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Capítulo X TERMINACIÓN DE LA RELACIÓN LABORAL Art. 24.- La empresa podrá dar por terminada la relación laboral por todos los artículos que prevé la ley en el artículo 169 del código de trabajo y enfatiza el numeral 3 “Por la conclusión de la obra, período de labor o servicio objeto del contrato”. Por otro lado, Mueblería Cevallos tampoco cuenta con un Manual de Organización y Funciones, lo cual puede generar conflictos internos y disminución de la efectividad. Su implementación es importante, porque permite la orientación en las funciones y responsabilidades de cada cargo. Por dicha razón, se propone el siguiente MOF. Administración Organigrama

Manual de funciones Manual de Organización y Funciones de la Empresa La Esencia El Manual de Organización y funciones de Empresa La Esencia, es el documento normativo básico, que expresa en detalle su estructura orgánica y describe la organización, así como las interrelaciones de los Departamentos y la Gerencia General; identifica los grados de autoridad y responsabilidad de los encargados de la dirección de cada uno de los órganos de La Esencia.

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Los jefes de los departamentos u oficinas son los encargados de divulgar el contenido de este manual de organización y funciones al personal bajo su supervisión, estableciendo asimismo un canal de permanente comunicación con el propósito que cada persona que ocupe un cargo de mando, tenga pleno conocimiento de las funciones que cumple, de lo que ello significa en la obtención de los objetivos y metas de La Esencia. CAPÍTULO I POLÍTICAS SOBRE LA ORGANIZACIÓN Las políticas de organización son las orientaciones o guías generales expresadas por escrito y debidamente aprobadas por la Gerencia General con el objetivo de establecer y normar adecuadamente la Estructura Orgánica. Principales políticas de organización que se han considerado en la elaboración del presente manual. a) Planeamiento y Actualización de la Organización b) Evaluación de la Organización c) Modificación de la Estructura Orgánica d) Asignación de funciones e) Límite del tramo de control f) Delegación de autoridad g) Autorización y poderes h) Líneas de autoridad y responsabilidad i) Líneas de comunicación y coordinación j) Separación de funciones CAPÍTULO II CRITERIOS ADMINSITRATIVOS UTILIZADOS La estructura orgánica diseñada recoge los requisitos básicos de un efectivo sistema de control interno destinado a promover la eficiencia de las operaciones. En su diseño, se han utilizado los criterios que se describen a continuación. a) Eficiencia y efectividad b) Volumen actual de operaciones c) Estimular la participación del personal d) Evaluación del personal e) Reemplazo de personal f) Rotación de personal g) Niveles jerárquicos CAPÍTULO III OBJETIVOS DE MANUAL Los objetivos a lograrse a través del presente Manual de Organización y Funciones son las siguientes: 

Establecer los grados de delegación de autoridad.



Fijar la responsabilidad de los diferentes niveles jerárquicos de la Empresa.

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

Facilitar la coordinación y la comunicación de todos los niveles jerárquicos eliminado la duplicidad de esfuerzos, confusión e incertidumbre en el manejo de las actividades de cada nivel.



Establecer las bases de un sólido y efectivo sistema de control interno.



Servir como medio de adiestramiento y orientación permanente al personal propiciando una supervisión efectiva.

CAPÍTULO III ALCANCE DEL MANUAL Este Manual de Organización y Funciones describe la organización de Mueblería Cevallos, así como las funciones y responsabilidades de los niveles jerárquicos siguientes: 

Alta Dirección



Órgano de Administración



Nivel de Operaciones

CAPÍTULO IV BASE LEGAL La organización y el funcionamiento de la empresa se basa principalmente en el siguiente dispositivo legal: Estatutos de Mueblería Cevallos, inscrito en los Registros Públicos. CAPÍTULO V ORGANIZACIÓN Y PRESENTACIÓN DEL MANUAL El presente manual de organización y funciones se ha estructurado por capítulos con la finalidad de presentar un documento objetivo que permita una mejor comprensión de la descripción de su estructura orgánica. Se desarrollará los capítulos siguientes: 

CAPÍTULO VI: Introducción



CAPÍTULO VII: Descripción General de la Estructura Orgánica



CAPÍTULO VIII: Alta Dirección



CAPÍTULO IX: Órgano de Administración.



CAPÍTULO X: Nivel de Operaciones

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Los capítulos que describen los distintos niveles jerárquicos de la Empresa contienen los siguientes aspectos básicos: • Funciones Generales de la unidad orgánica (Departamento u Oficina) como un todo antes de la descripción de los distintos cargos que cuenta. 

Organigrama estructural que presenta la organización de cada Departamento u Oficina.



Funciones específicas de cada cargo agrupadas en funciones técnicas y administrativas.



Las funciones técnicas describen los aspectos especializados del Departamento u Oficina relacionados con el planteamiento, organización, dirección y control que permitirá alcanzar un desarrollo gradual del área de trabajo.



Las funciones administrativas describen las actividades principales que corresponden al cargo de acuerdo con los niveles jerárquicos establecidos y el grado de delegación de autoridad, el cual es importante para ampliar el ámbito de influencia para el logro de las metas y objetivos de La Esencia.

Mercado a) Producto: En conjunto con los demás tipos de lácteos conforman la canasta básica familiar en base a los requerimientos calóricos mínimos para asegurar la subsistencia de las personas. b) Precio: El precio de venta al público por unidad es de 3.50 el litro. c) Canales de distribución:

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El nivel 0 funciona bajo la compra directa al productor, sin la existencia de intermediarios; en el nivel 1 se tiene dos modalidades, del productor al minorista, es decir a las tiendas de barrio, donde finalmente llega al consumidor, por otro lado, los mayoristas lo constituyen los, supermercados, de donde se abastecen algunas tiendas más pequeñas y las familias.

d) Comunicación y promoción: Las estrategias que utiliza se basan principalmente en la experiencia del cliente y visitas comerciales a tiendas y supermercados. Descripción del producto o servicio a)

Cualidades del producto: el producto es de excelente calidad, cumple todos los requisitos del ARSA, de la misma manera que cuenta con registro sanitario. Utiliza colorantes y saborizantes permitidos, además la pulpa de fruta se maneja bajo normas de inocuidad. El uso de conservantes es mínimo.

b) Diseño: Es innovador, viene con etiqueta adhesiva y su envase es atractivo, así como su logotipo. c)

Tamaño: 

1litro



1.750 litros



4.78 litros

d) Condiciones climáticas: Se controlan los factores ambientales, humedad, luz solar, altas temperaturas. Se tiene consideración especial en el momento de la incubación del yogurt donde debe permanecer a temperatura constante, de la misma manera que el cuarto de frío. e)

Características de empaque: Se lo realiza bajo estrictas normas de inocuidad, esto es, es un lugar limpio, sin contaminación y manteniendo la seguridad con el uso de los equipos de trabajo, como tapabocas, batas y botas y la capacitación frecuente sobre manipulación de alimentos.

f)

Características de embalaje: Se lo realiza en canastillas y se cubre con film plástico. 20

g) Características de almacenaje: Se almacena en el cuarto de frío a una temperatura adecuada, en canastillas apiladas en el que caben 6 envases de litro. h) Características físicoquímicas: El producto debe tener un PH ácido, el cual es controlado durante el proceso de incubación ya que incide en el tiempo de conservación y sabor. El uso de conservante se lo realiza en mínima cantidad para alargar el tiempo de vida, en refrigeración. i)

Factores ambientales: La sala de trabajo está a unos 12 grados, siendo imprescindible el control de la humedad para evitar la formación de microorganismos y bacterias.

j)

Tecnología: Se utiliza tecnología innovadora, para mantener el control de los procesos en cuanto a tiempos, dosificación y mezcla. La mayor parte de la maquinaría es automatizada. El proceso de control de calidad es realizado manualmente, así como el envasado.

Ubicación geográfica Provincia: Tungurahua Cantón: Píllaro Barrio: San Marcos Calle: Rocafuerte Sector: Marcos Espinel Croquis de localización

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CAPÍTULO II 1. Presupuesto de caja La empresa La Esencia presentó la siguiente información de ventas históricas del período junio-julio del año 2020 así como los pronósticos de ventas para el período julio-diciembre del mismo año: Tabla 1 Resumen de ventas MES

VALOR ($)

MES

VALOR ($)

MES

VALOR ($)

Mayo

12.000

Agosto

14.000

Noviembre

17.500

Junio

12.000

Septiembre

15.500

Diciembre

18.000

Julio

13.000

Octubre

16.000

Fuente: Datos proporcionados por la empresa La Esencia. Elaborado por: Esparza-Fonseca Karla y Gamboa-Tonato Aracely

Se obtienen del Departamento de Ventas las siguientes estimaciones de Cobros: Ventas al contado 50%.; cobrado en el mes siguiente a la venta 30%; cobrado en el segundo mes siguiente a la venta 20%. Los pagos por mano de obra y materias primas se efectúan normalmente durante el mes siguiente al mes en el que se incurre en dichos costos. Los costos por mano de obra y materias primas para cada mes se estiman: Tabla 2 Resumen de costos por materia prima y mano de obra MES

VALOR ($)

MES

VALOR ($)

MES

VALOR ($)

Junio

6,500

Septiembre

7,948

Diciembre

8,525

Julio

6,863

Octubre

7,948

Agosto

7,405

Noviembre

8,525

Fuente: Datos proporcionados por la empresa La Esencia. Elaborado por: Esparza-Fonseca Karla y Gamboa-Tonato Aracely

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Los gastos generales y administrativos ascenderán aproximadamente a $ 600 al mes. No se pagarán arriendos. No incurre en pagos por impuesto a la renta. De la misma manera, no se efectuará compra de equipo durante el presente año fiscal. El efectivo disponible el primero de julio del 2020 es de $ 15.000 y debe mantenerse un saldo mínimo en Caja de $ 5.000. El presente Presupuesto de Caja mensual está diseñado para el segundo semestre del 2020, se asume un costo financiero del 2% mensual para préstamos y un rendimiento del 1.5% mensual para inversiones temporales. Los intereses se pagan o se cobran en forma vencida. Los préstamos se conceden a un plazo mínimo de 30 días. Los préstamos e inversiones temporales se contratan en un período y se cancelarán en el siguiente. Empresa “La Esencia” Presupuesto de Caja Para el Período julio-diciembre de 2020

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2. Presupuesto de compras Las cifras de la producción estimada se han obtenido del presupuesto de producción de la empresa La Esencia. El material requerido por producción, es el siguiente: Tabla 3 Resumen de material requerido por producción MES

VALOR ($)

MES

VALOR ($)

MES

VALOR ($)

Junio

1,500

Septiembre

1,500

Diciembre

1,650

Julio

1,200

Octubre

1,500

Agosto

1,350

Noviembre

1,650

Fuente: Datos proporcionados por la empresa La Esencia. Elaborado por: Esparza-Fonseca Karla y Gamboa-Tonato Aracely

La fábrica tiene en stock USD. 300,00 correspondiente a dicho período. El cual se desglosa de la siguiente manera: Tabla 4 Inventario inicial de materia prima MES

VALOR ($)

MES

VALOR ($)

MES

VALOR ($)

Junio

280

Septiembre

290

Diciembre

300

Julio

250

Octubre

290

Agosto

270

Noviembre

300

Fuente: Datos proporcionados por la empresa La Esencia. Elaborado por: Esparza-Fonseca Karla y Gamboa-Tonato Aracely

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Al final del año, el inventario final es de USD. 400,00, detallados de la presente forma: Tabla 5 Inventario final de materia prima MES

VALOR ($)

MES

VALOR ($)

MES

VALOR ($)

Junio

340

Septiembre

375

Diciembre

400

Julio

325

Octubre

375

Agosto

350

Noviembre

400

Fuente: Datos proporcionados por la empresa La Esencia. Elaborado por: Esparza-Fonseca Karla y Gamboa-Tonato Aracely

Se estima que el costo unitario del producto es de USD 3,50. Empresa “La Esencia” Presupuesto de Compras Para el Período julio-diciembre de 2020

3. Presupuesto de mano de obra Para la empresa La Esencia los requerimientos de mano de obra calculados mensualmente se estiman de la siguiente forma para el Dpto. de Producción, cuyos únicos ingresos son $400.00 al mes. Los descuentos provienen del cálculo del 9,45%. Los aportes personales y demás rubros se calculan de acuerdo al porcentaje establecido y aplicado al total de ingresos.

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Empresa “La Esencia” Presupuesto de Mano de Obra Al 31 de julio de 2020

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CAPÍTULO III Conclusiones 

Se detectó las necesidades de la empresa La Esencia, sobre las cuales, se elaboró tres tipos de presupuestos: de caja, compras y mano de obra.



Los datos arrojados a partir de los cálculos realizados, permite concluir que la empresa gestiona adecuadamente sus recursos, por lo que no se obtuvo saldos negativos.



Analizar los costos y gastos en los que incurre la empresa para conocer la gestión presupuestaria de la misma.



El comportamiento de las ventas no experimenta variación significativa, pues se estima que el precio de venta al público no se incremente.

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Recomendaciones 

La gerencia en colaboración con la administración debe tomar las dediciones en base al análisis de resultados obtenidos a partir de estos instrumentos.



Realizar un monitoreo constante, por posibles fluctuaciones en el mercado, para prevenir que las faltas de recursos retrasen y dificulten los procesos de la empresa.



Mantener la adecuada gestión presupuestaria para que las decisiones que se tomen en torno a la disponibilidad de recursos no repercutan en los procesos de venta.

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