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MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO 2015-2024

LUIS EDUARDO MOSQUERA ARAGON ALCALDE MUNICIPAL

JUAN CARLOS PALACIO AYALA TESORERO MUNICIPAL

SAN JUAN DE ARAMA - META OCTUBRE DE 2014

Elaboro: Juan C Palacio Ayala

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TABLA DE CONTENIDO Pág.

INTRODUCCION 1. MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO 1.1 PLAN FINANCIERO

8

1.1.1 INGRESOS

9

1.1.2 GASTOS

17

1.1.3 AHORRO / DEFICIT

22

1.1.4 SUPERAVIT / DEFICIT TOTAL

23

1.1.5 FINANCIAMIENTO

25

1.1.6 PROYECCIONES

25

1.1.7 CRITERIOS PARA LA PROGRAMACION DE INGRESOS

26

1.1.8 CRITERIOS PARA LA PROGRAMACION DE GASTOS

27

1.2 METAS DE SUPERAVIT PRIMARIO

32

1.3 METAS DE DEUDA PÚBLICA Y ANALISIS DE SU SOSTENIBILIDAD

33

1.4 AACIONES Y MEDIDAS ESPECÍFICAS PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS METAS CON LOS PROGRAMAS DE EJECUCION

39

1.5 INFORME DE RESULTADOS FISCALES DE LA VIGENCIA ANTERIOR

43

1.5.1 PRESUPUESTO DE INGRESOS

44

1.5.2 PRESUPUESTO DE GASTOS

54

1.5.3 SITUACION PRESUPUESTAL

58

1.5.3.1 SITUACION PRESUPUESTAL DE INGRESOS

58

1.5.3.2 SITUACION PRESUPUESTAL DE GASTOS

58

1.5.3.3 SITUACION FISCAL

59

1.5.3.4 PROCESO DE CIERRE PRESUPUESTAL DE LA VIGENCIA 2013

60

1.5.3.5 CUENTAS POR PAGAR

60

1.5.3.6 RESERVAS DE APROPIACION

60

1.5.3.7 ESTADO DEL TESORO

61

1.5.3.8 BALANCE DEL TESORO

61

1.6 ESTIMACION DEL COSTO FISCAL DE LAS EXENCIONES Y DESCUENTOS TRIBUTARIOS EXISTENTES EN LA VIGENCIA ANTERIOR

62

1.6.1 INCENTIVOS TRIBUTARIOS

62

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1.6.2 EXENCIONES TRIBUTARIAS

63

1.7 RELACION DE LOS PASIVOS EXIGIBLES Y CONTINGENTES

65

1.7.1

PROCESOS

JUDICIALES

CONTRA

LA

ADMINISTRACION

(SENTENCIAS

CONCILIACIONES)

Y 65

1.8 COSTO FISCAL DE LOS PROYECTOS DE ACUERDO SANCIONADOS EN LA VIGENCIA FISCAL ANTERIOR

69

1.9 INDICADORES DE GESTION PRESUPUESTAL Y DE RESULTADO

72

1.9.1 INDICADORES DE SEGUIMIENTO AL CUMPLIMIENTO DE LA LEY 617 DE 2000 72 1.9.2 INDICADORES DE SEGUIMIENTO AL DESEMPEÑO Y MANEJO FISCAL

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INDICE DE TABLAS Tabla 1. PROYECCIONES PLAN FINANCIERO DE INGRESO, GASTOS Y FINANCIAMIENTO 2015-2019 ............................................................................ 29 Tabla 2. PROYECCIONES PLAN FINANCIERO DE INGRESO, GASTOS Y FINANCIAMIENTO 2020-2024 ............................................................................ 30 Tabla 3. PROYECCIONES DEL SUPERÁVIT PRIMARIO ............................................. 33 Tabla 4. CALCULO CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO 2015-2019 ............................ 36 Tabla 5. CALCULO CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO 2020-2024 ............................ 38 Tabla 6. ACCIONES Y MEDIDAS ESPECÍFICAS PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS METAS CON LOS CRONOGRAMAS DE EJECUCIÓN ............................................................ 40 Tabla 7. EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS VIGENCIA 2013 ....................... 45 Tabla 8. EJECUCION PRESUPUESTAL DE GASTOS VIGENCIA 2013 .......................... 54 Tabla 9. EJECUCION PRESUPUESTAL DE GASTOS DE INVERSION VIGENCIA 2013 .... 57 Tabla 10. SITUACION PRESUPUESTAL DE INGRESOS VIGENCIA 2013 ..................... 58 Tabla 11. SITUACION PRESUPUESTAL DE EGRESOS VIGENCIA 2013 ...................... 59 Tabla 12. SITUACION FISCAL DE ORIGEN PRESUPUESTAL VIGENCIA 2013 .............. 59 Tabla 13. SITUACION FISCAL DE TESORERIA VIGENCIA 2013 ................................ 60 Tabla 14. CUENTAS POR PAGAR SIN FINANCIACION ............................................. 60 Tabla 15. ESTADO DE TESORERIA A DICIEMBRE 31 DE 2013 ................................. 61 Tabla 16. BALANCE DEL TESORO A DICIEMBRE 31 DE 2013 ................................. 61 Tabla 17. INCENTIVOS TRIBUTARIOS 2013 ......................................................... 63 Tabla 18. CUMPLIMIENTO DEL LIMITE DE GASTO DE FUNCIONAMIENTO CONCEJO Y PESONERIA VIGENCIA 2013.............................................................................. 74 Tabla 19. RESULTADOS DE DESEMPEÑO FISCAL 2009-2013 .................................. 76

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INTRODUCCIÓN De conformidad con lo establecido en la ley 819 de 2003, por la cual se dictan normas orgánicas en materia de presupuesto, responsabilidad y transparencia fiscal y se dictan otras disposiciones, el gobierno municipal presenta a título informativo, al Honorable Concejo Municipal y a la comunidad en general, el Marco Fiscal de Mediano Plazo (MFMP) 2015-2024, conjuntamente con el proyecto de presupuesto, para la vigencia fiscal del año 2015, documento que presenta un análisis en materia fiscal que permite hacer un análisis estructural de la evolución, perspectivas y metas de las finanzas públicas en el que se complementan los análisis de los resultados fiscales de corto, mediano y largo plazo para evaluar la sostenibilidad fiscal de la entidad territorial. Desde la constitución política de Colombia de 1991 y con la expedición de las leyes 358 de 1997 de Endeudamiento Territorial, ley 549 de 1999 sobre Pensiones Territoriales, ley 550 de 1999 de Restructuración de Pasivos, ley 617 de 2000 sobre Saneamiento Fiscal, ley 715 de 2001 acerca de Competencias y Recursos de SGP, ley 819 de 2003 sobre Responsabilidad Fiscal y la ley 863 de 2003 Normas Tributarias, Aduaneras y Fiscales se ha fortalecido el marco normativo de la disciplina fiscal y se pretende consolidar municipios fuertes y autónomos, caracterizados por una mejor gestión de ingresos, ahorro y capacidad de pago. De conformidad con la Ley 819 de 2003 las entidades territoriales tienen la responsabilidad de elaborar su marco fiscal de mediano plazo, con un horizonte de evaluación de 10 años. La administración Municipal en cabeza de la Tesoreria Municipal elaboró este documento a partir de la situación fiscal real del municipio el cual

permite no

solamente estimar los ingresos que amparen los gastos relacionados, sino además, realizar un seguimiento a los pasivos exigibles y las contingencias que podrían hacerse reales en un futuro inmediato, y establecer por cada año, el nivel de cumplimiento de los límites de endeudamiento legalmente autorizados, la sostenibilidad de la deuda, así como el cumplimiento de los indicadores establecidos por la Ley 617 de 2000.

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Este documento contempla el desarrollo y los soportes de cada uno de los requerimientos que establece la Ley 819 de 2003, a saber: 1. El Plan Financiero. 2. Las Metas de superávit primario. 3. Metas de deuda pública y análisis de su sostenibilidad. 4. Las acciones y medidas específicas en las que se sustenta el cumplimiento de las metas, con sus cronogramas de ejecución. 5. Informe de los resultados fiscales de la vigencia anterior 6. Estimación del costo fiscal de las exenciones tributarias existentes en la vigencia anterior. 7. Relación de los pasivos exigibles y de los pasivos contingentes que pueden afectar la situación financiera del municipio. 8. El costo fiscal de los proyectos de acuerdo sancionados en la vigencia fiscal anterior. 9. Indicadores de gestión presupuestal y de resultado. El principal objetivo de este análisis de las finanzas municipales es asumir el compromiso de alcanzar y garantizar la sostenibilidad fiscal de la Entidad disminuyendo los riesgos financiaros ante una determinada y limitada capacidad para obtener recursos y una excesiva demanda de bienes y servicios de la comunidad. El presente documento de MFMP es la línea de base del análisis de la estructura financiera de la Administración Municipal, el cual conforme a la ley, debe ser revisado anualmente en la ejecución de sus metas, para determinar los ajustes y medidas necesarias para corregir los posibles incumplimientos y en sus proyecciones futuras realizando las previsiones de cualquier situación endógena o exógeno que pueda afectar directamente la situación y el desempeño financiero del municipio de San Juan de Arama. En términos generales, el municipio se encuentra clasificado en categoría sexta conforme a los criterios de Ingresos Corrientes de Libre Destinación (ICLD) y población, señalados por la ley 617 de 2000 y en consecuencia debe presentar junto

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con el proyecto de presupuesto para la vigencia fiscal de 2015, a título informativo y conforme a los contenidos señalados por la ley, el Marco Fiscal de Mediano Plazo. Con lo anterior se da cumplimiento al marco legal vigente en materia de Finanzas Publicas y se consolida una herramienta muy valiosa para el monitoreo de la gestión financiera y la proyección del municipio hacia el futuro sólido y sostenible.

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1. MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO 1.1.

PLAN FINANCIERO

A continuación se presenta de conformidad con lo establecido en el contenido básico del Marco Fiscal de Mediano Plazo, el capítulo correspondiente al Plan Financiero Municipal1, definido como un programa de ingresos y gastos

de caja, con sus

posibilidades de financiamiento, instrumento de planificación y gestión financiera del municipio de San Juan de Arama. El

objetivo

de

esta

observación

financiera

y

presupuestal,

es

entender

el

comportamiento real de las principales variables financieras y presupuestales de la entidad territorial, de tal manera que se puedan describir las principales fluctuaciones y comprender la dinámica que estas variables adquirieron en el tiempo. En este capítulo se

presenta un diagnostico que va encaminado a tener una visión

general del estado de las finanzas del Municipio de San Juan de Arama – Meta y de su evolución para el periodo 2010-2013, las cifras se desarrollaron teniendo como base las

Ejecuciones

presupuestales

generadas

por

el

municipio

Departamento Nacional de Planeación (DNP) y reorganizadas

y

reportadas

al

en formato de

operaciones efectivas el cual excluye dentro de los ingresos los recursos del crédito, la venta de activos y los recursos del balance, dado que estos recursos son fuentes de financiación del déficit, ya que éstos hacen parte de las cuentas del financiamiento por debajo de la línea. Así mismo, este Plan Financiero se ajusta a la metodología establecida por esta entidad para su desarrollo. Los datos fueron deflactados tomando como deflactor el del Producto Interno Bruto PIB. Así mismo se proyectan las metas máximas de pagos a efectuarse durante el período del

año fiscal de 2015 las cuales servirán

de base para elaborar el Plan Operativo

Anual de Inversiones, el presupuesto y el Programa Anual de Caja Municipal.

1

Literal a, Artículo 1° de la Ley 819 de 2003

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1.1.1. INGRESOS Al cierre de la vigencia 2013 los ingresos totales del municipio alcanzaron los $11,588 millones de pesos, lo que significó un aumento de $3,680 millones de pesos, frente a los

resultados

alcanzados

en

la

vigencia

2012

(a

pesos

corrientes),

debido

principalmente al que el municipio obtuvo mayores ingresos por concepto de cofinanciación y recaudo del impuesto predial. A Valores constantes para el 2013

los Ingresos Totales crecieron en un 43.7% con

respecto a la vigencia de 2012.

Por otra

parte, los Ingresos Tributarios crecieron en el periodo 2013/2012 en

promedio el 12.2%, al igual los Ingresos de Capital incrementaron para la vigencia 2013 con respecto al año 2012 en $3,330 millones a (pesos corrientes), lo anterior debido a los recursos

gestionados y recibidos por cofinanciación del nivel nacional,

departamental y el aumento de los recursos del nivel nacional por transferencias del Sistema General de Participaciones (SGP). Dentro de los ingresos tributarios, se analizan las rentas que son más representativas para el municipio, de donde se desprende: El impuesto predial unificado durante el periodo 2010-2013 presentó un crecimiento en promedio del 44%, este impuesto representa la mayor fuente de ingresos corrientes para el Municipio en la vigencia 2013 con una participación del 9.9% de los ingresos

totales,

administrativas y

su

recaudo ha

crecido año tras año

objeto de acciones

las estrategias que se están implementando por la administración

para acercar al contribuyente para que cumplan con la obligación de atender el pago del impuesto. El impuesto de industria y comercio presenta para el periodo 2011/2010

un

incremento del 128.6%, de igual manera para la vigencia 2012 aumenta en un 5% con referencia al año 2011 y para el periodo 2013/2012 crecio en un 18.9% siendo este el más sobresaliente para el periodo analizado, este comportamiento se debe a la Elaboro: Juan C Palacio Ayala

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gestión de cobro y seguimiento a los establecimientos de comercio nuevos, matrículas y revisión de liquidaciones para darle empuje a este impuesto, con los resultados anteriores se videncia que durante los últimos cuatros años en promedio el impuesto presenta una tasa de crecimiento del 50.8%. El recaudo

de Sobretasa a la Gasolina2

para el 2011 decreció en un 15.5% con

respecto al 2010, para el periodo 2012/2011 decrecio en 7.2%, y para el periodo 2013/2012 disminuyo en 11.6%, debido a que el impuesto de la sobretasa de la gasolina fluctúa de acuerdo al incremento de los precios autorizados y a la venta del combustible. en general este impuesto

ha disminuido consecuentemente durante el

periodo analizado. Gráfico 1. INGRESOS TRIBUTARIOS 2010-2013.

Fuente: Registro de Ejecución Presupuestal del Municipio

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El hecho generador de la sobretasa a la gasolina motor es el consumo de gasolina extra y corriente nacional o importada, en el Municipio de San Juan de Arama. Elaboro: Juan C Palacio Ayala

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Por otra parte se destacan otros impuestos que pesan significativamente en el recaudo total, al sumarlos su contribución llega al 6.3% en promedio alcanzando para la vigencia 2013 429 millones (a precios constantes) representados en su mayoría por las estampillas, contribución sobre contratos de obra publica, sobretasa bomberil, impuesto de delineación y urbanismo, impuesto de alumbrado público, entre otros, Como se desprende,

el recaudo de Otros

impuestos tributarios, presento un

incremento en promedio para el periodo 2010-2013 de 25.2%. Los ingresos no tributarios son una fuente complementaria de recursos es decir, las tasas, derechos, multas, sanciones

y venta de bienes y servicios; en efecto se

presentó una disminución del 69.5% entre 2011/2010, siendo el más representativo la venta de bienes y servicios prestados directamente por el municipio (cementerio). Por su parte; los ingresos no tributarios alcanzaron solo $68 millones de pesos (a pesos corrientes), pero para el periodo 2012/2011 crecieron en un 48.5.7% producto del alto recaudo en la venta de servicios y recaudo por multas y sanciones, pero para el periodo 2013/2012 disminuyeron en un 69.5%

recaudando solo $32 millones de

pesos (a pesos corrientes). Dentro de los ingresos corrientes más representativos históricamente correspondientes

han sido los

a ingresos tributarios con un peso promedio durante el periodo

2010-2013 de 15.1%, seguidamente las Transferencias del nivel nacional (Sistema General de Participaciones de libre destinación con una participación promedio durante el período 2010-2013 de 7.7% y por ultimo los ingresos no tributarios con un peso promedio de 1.2%. Los Ingresos Corrientes han pesado en promedio 24% de los ingresos totales durante el período analizado. Además, los ingresos de capital tuvieron la mayor participación promedio de los ingresos totales de 76%

siendo las transferencias del Sistema

General de Participaciones Forzosa inversión las más importante con una participación promedio del periodo de 36.8%, seguidamente de los recursos de cofinanciación y los recursos del Sistema General de Regalias (SGR) con una participación promedio en el

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periodo de 21.2% y 14% respectivamente que han sido decisivas para financiar los proyectos de inversión y han aumentado su participación en los ingresos totales. Este crecimiento sostenido en términos reales de los ingresos tributarios coloca de manifiesto el esfuerzo de la actual administración por incrementar sus recursos propios, en procura de reducir paulatinamente la dependencia de fuentes exógenas de recursos y en especial las transferencias del Sistema General de Participaciones, principal fuente de financiación del municipio. En resumen, de las cifras se deduce que el municipio se encuentra en un buen momento

fiscal que le permite su

sostenimiento de los Gastos de Funcionamiento,

como para inversión. Es así que el Ahorro Corriente para la vigencia 2013 alcanzo la suma de $1.342 millones (a precios corrientes). Los ingresos del Municipio de San Juan de Arama dependen en gran medida de las Transferencias del SGP del nivel Nacional, de esta forma se evidencia que la administración debe esforzarse aún más en aumentar las rentas propias para obtener un mejor desempeño fiscal en los siguientes años. Este esfuerzo se refleja especialmente en la vigencia 2013 en donde se alcanzó un recaudo de $2.844 millones (a precios corrientes).

Elaboro: Juan C Palacio Ayala

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1.1.1.1. EJECUCIONES PRESUPUESTALES MUNICIPALES, MUNICIPIO DE SAN JUAN DE ARAMA 2010 – 2011 Millones de pesos corrientes periodo 2010-2011 CUENTA INGRESOS TOTALES 1. INGRESOS CORRIENTES 1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 1.1.1. PREDIAL 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 1.1.3. SOBRETASA A LA GASOLINA 1.1.4. OTROS 1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1.3. TRANSFERENCIAS 1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 1.3.2. OTRAS GASTOS TOTALES 3. GASTOS CORRIENTES 3.1. FUNCIONAMIENTO 3.1.1. SERVICIOS PERSONALES 3.1.2. GASTOS GENERALES 3.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 3.2. INTERESES DEUDA PUBLICA DESAHORRO / AHORRO CORRIENTE (1 - 3) 2. INGRESOS DE CAPITAL 2.1. REGALIAS 2.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 2.3. COFINANCIACION 2.4. OTROS 4. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 4.1.1.1. FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO 4.1.1.2. OTROS DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (1 - 3 + 2 - 4) 5. FINANCIAMIENTO (5.1 + 5.2) 5.1. CREDITO INTERNO Y EXTERNO (5.1.1 - 5.1.2.) 5.1.1. DESEMBOLSOS (+) 5.1.2. AMORTIZACIONES (-) 5.2. RECURSOS BALANCE, VAR. DEPOSITOS, OTROS SALDO DE DEUDA

Elaboro: Juan C Palacio Ayala

A2010 8,132 1,781 949 393 56 128 372 214 619 609 10 8,139 947 947 618 175 154 834 6,350 811 3,098 2,376 65 7,192 4,233 2,958 (7) 7 7

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A2011 12,882 2,322 1,589 420 133 112 923 68 666 660 6 14,954 1,082 1,082 649 262 171 1,240 10,560 3,285 2,887 4,293 96 13,872 9,406 4,466 (2,071) 2,071 (2,071)

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1.1.1.2. EJECUCIONES PRESUPUESTALES MUNICIPALES, MUNICIPIO DE SAN JUAN DE ARAMA 2012 – 2013 Millones de pesos corrientes periodo 2012-2013 CUENTA INGRESOS TOTALES 1. INGRESOS CORRIENTES 1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 1.1.1. PREDIAL 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 1.1.3. SOBRETASA A LA GASOLINA 1.1.4. OTROS 1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1.3. TRANSFERENCIAS 1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 1.3.2. OTRAS GASTOS TOTALES 3. GASTOS CORRIENTES 3.1. FUNCIONAMIENTO 3.1.1. SERVICIOS PERSONALES 3.1.2. GASTOS GENERALES 3.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 3.2. INTERESES DEUDA PUBLICA DESAHORRO / AHORRO CORRIENTE (1 - 3) 2. INGRESOS DE CAPITAL 2.1. REGALIAS 2.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 2.3. COFINANCIACION 2.4. OTROS 4. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 4.1.1.1. FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO 4.1.1.2. OTROS DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (1 - 3 + 2 - 4) 5. FINANCIAMIENTO (5.1 + 5.2) 5.1. CREDITO INTERNO Y EXTERNO (5.1.1 - 5.1.2.) 5.1.1. DESEMBOLSOS (+) 5.1.2. AMORTIZACIONES (-) 5.2. RECURSOS BALANCE, VAR. DEPOSITOS, OTROS SALDO DE DEUDA

Elaboro: Juan C Palacio Ayala

A2012 7,908 2,494 1,616 582 144 107 784 103 775 773 2 7,971 1,074 1,074 675 259 140 1,420 5,414 1,215 3,391 808 6,897 4,765 2,132 (63) 63 (63)

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A2013 11,588 2,844 1,848 1,149 174 96 429 32 964 954 10 13,987 1,502 1,502 530 462 510 1,342 8,744 589 5,076 2,576 505 12,485 9,571 2,914 (2,398) 2,398 1,400 1,400 (998)

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CODIGO TRD:

1.1.1.3. EJECUCIONES PRESUPUESTALES MUNICIPALES MUNICIPIO DE SAN JUAN DE ARAMA 2010 – 2011 VR. CONSTANTE Millones de pesos constantes periodo 2010-2011 CUENTA INGRESOS TOTALES 1. INGRESOS CORRIENTES 1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 1.1.1. PREDIAL 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 1.1.3. SOBRETASA A LA GASOLINA 1.1.4. OTROS 1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1.3. TRANSFERENCIAS 1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 1.3.2. OTRAS GASTOS TOTALES 3. GASTOS CORRIENTES 3.1. FUNCIONAMIENTO 3.1.1. SERVICIOS PERSONALES 3.1.2. GASTOS GENERALES 3.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 3.2. INTERESES DEUDA PUBLICA DESAHORRO / AHORRO CORRIENTE (1 - 3) 2. INGRESOS DE CAPITAL 2.1. REGALIAS 2.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 2.3. COFINANCIACION 2.4. OTROS 4. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 4.1.1.1. FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO 4.1.1.2. OTROS DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (1 - 3 + 2 - 4) 5. FINANCIAMIENTO (5.1 + 5.2) 5.1. CREDITO INTERNO Y EXTERNO (5.1.1 - 5.1.2.) 5.1.1. DESEMBOLSOS (+) 5.1.2. AMORTIZACIONES (-) 5.2. RECURSOS BALANCE, VAR. DEPOSITOS, OTROS SALDO DE DEUDA

Elaboro: Juan C Palacio Ayala

A2010 8,809 1,930 1,028 425 61 138 403 231 671 660 11 8,816 1,026 1,026 669 189 167 904 6,879 879 3,356 2,574 70 7,790 4,586 3,204 (8) 8 8 -

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A2011 13,453 2,425 1,659 438 139 117 964 71 696 689 7 15,616 1,130 1,130 678 273 179 1,295 11,028 3,430 3,015 4,483 100 14,486 9,822 4,663 (2,163) 2,163 (2,163) -

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CODIGO TRD:

1.1.1.4. EJECUCIONES PRESUPUESTALES MUNICIPALES MUNICIPIO DE SAN JUAN DE ARAMA 2012 – 2013 VR. CONSTANTE Millones de pesos constantes periodo 2012-2013 CUENTA

A2012

INGRESOS TOTALES 1. INGRESOS CORRIENTES 1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 1.1.1. PREDIAL 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 1.1.3. SOBRETASA A LA GASOLINA 1.1.4. OTROS 1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1.3. TRANSFERENCIAS 1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 1.3.2. OTRAS GASTOS TOTALES 3. GASTOS CORRIENTES 3.1. FUNCIONAMIENTO 3.1.1. SERVICIOS PERSONALES 3.1.2. GASTOS GENERALES 3.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 3.2. INTERESES DEUDA PUBLICA DESAHORRO / AHORRO CORRIENTE (1 - 3) 2. INGRESOS DE CAPITAL 2.1. REGALIAS 2.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 2.3. COFINANCIACION 2.4. OTROS 4. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 4.1.1.1. FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO 4.1.1.2. OTROS DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (1 - 3 + 2 - 4) 5. FINANCIAMIENTO (5.1 + 5.2) 5.1. CREDITO INTERNO Y EXTERNO (5.1.1 - 5.1.2.) 5.1.1. DESEMBOLSOS (+) 5.1.2. AMORTIZACIONES (-)

8,061 2,542 1,647 593 146 109 799 105 791 788 2 8,126 1,095 1,095 688 264 142 1,448 5,519 1,239 3,457 824 7,031 4,858 2,173 (64)

5.2. RECURSOS BALANCE, VAR. DEPOSITOS, OTROS (64) SALDO DE DEUDA

Elaboro: Juan C Palacio Ayala

A2013 11,588 2,844 1,848 1,149 174 96 429 32 964 954 10 13,987 1,502 1,502 530 462 510 1,342 8,744 589 5,076 2,576 505 12,485 9,571 2,914 (2,398) 64 -

2,398 1,400 1,400 (998)

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VERSION: 02 FECHA ACTUALIZACION: ABRIL 2012 CODIGO TRD:

1.1.2. GASTOS Al cierre de la vigencia 2013, el Municipio presentó un gasto total por $13.987 millones de pesos, los cuales fueron $6.016 millones mayores al gasto de la vigencia 2012 en términos corrientes. En otras palabras, el gasto total experimentó un crecimiento en valores constantes de 72.1%. Los gastos totales más representativos durante el periodo 2010-2013 fueron los de inversión que representaron en promedio el 89.2% del total del gasto municipal, y el 10.8%

los destinados a funcionamiento. Para la vigencia 2013 se experimenta un

incremento muy representativo en recursos de inversión producto del aumento de las transferencias del Sistema General de participaciones Y los recursos de cofinanciación. En la vigencia 2013, del total de gastos, el 68.4% se destinó a financiar programas de infraestructura fija en los sectores sociales y el 2O.8% a gastos operativos en sectores sociales como pago de remuneración al trabajo, susidios en educación, salud y otros, el 10.8% a gastos de funcionamiento. Gráfico 2. COMPOCISION DEL GASTO TOTAL 2010-2013, MUNICIPIO DE SAN JUAN DE ARAMA META.

Fuente: Registro de Ejecución Presupuestal del Municipio

Elaboro: Juan C Palacio Ayala

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VERSION: 02 FECHA ACTUALIZACION: ABRIL 2012

TESORERIA MUNICIPAL Los gastos corrientes

CODIGO TRD:

del municipio aumentaron en el periodo 2010-2013 al pasar

$1.026 millones en 2010 a $1.502 millones en 2013, estos gastos crecieron en promedio a lo largo del periodo el 14.7%. Dentro de los gastos corrientes los

más

representativos son los de funcionamiento que representaron el 10.8% del total del gasto corriente en el periodo 2010 a 2013. Para la vigencia 2012 se experimenta una reducción representativa en la disminución de los recursos de inversión producto de la nueva ley del Sistema General de Regalías (SGR) lo cual dejaron de recibir los recursos de la Agencia Nacional de Hidrocarburos referente a las regalías de escalonamiento y por otra parte la disminución en los recursos de cofinanciación con otras entidades del estado. Por su parte, el gasto de capital (inversión) creció respecto a

la

vigencia

predominando en

la

en un 77.6% en el 2013 con

2012, ya que la administración

Municipal

ha

venido

austeridad del gasto corriente y mayor compromiso con la

inversión, para dar respuesta a la demanda en bienes y servicios públicos, en donde la inversión corresponde a la mayor participación del gasto. Los gastos corrientes del municipio de San Juan de Arama se explican principalmente por los gastos de funcionamiento los cuales son realizados para garantizar su normal funcionamiento. En relación a la composición de los gastos totales del Municipio, se puede observar que los gastos de inversión (o de capital) siempre han sido mayores a los gastos corrientes. Estos

presentan incrementos anuales en promedio para el periodo del

22.9% evidenciándose un gran esfuerzo de inversión en el Municipio. En síntesis, la inversión del Municipio se mantiene de manera importante, gracias al crecimiento de las rentas propias, asimismo, el gasto de funcionamiento se han mantenido en niveles estables dando cumplimiento a la ley 617 de 2000.

Elaboro: Juan C Palacio Ayala

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CODIGO TRD:

1.1.2.1. TASAS DE CRECIMIENTO REAL PERIODO 2010-2013 MUNICIPIO DE SAN JUAN DE ARAMA

CUENTA INGRESOS TOTALES 1. INGRESOS CORRIENTES 1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 1.1.1. PREDIAL 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 1.1.3. SOBRETASA A LA GASOLINA 1.1.4. OTROS 1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1.3. TRANSFERENCIAS 1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 1.3.2. OTRAS GASTOS TOTALES 3. GASTOS CORRIENTES 3.1. FUNCIONAMIENTO 3.1.1. SERVICIOS PERSONALES 3.1.2. GASTOS GENERALES 3.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 3.2. INTERESES DEUDA PUBLICA DESAHORRO / AHORRO CORRIENTE (1 - 3) 2. INGRESOS DE CAPITAL 2.1. REGALIAS 2.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 2.3. COFINANCIACION 2.4. OTROS 4. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 4.1.1.1. FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO 4.1.1.2. OTROS DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (1 - 3 + 2 - 4) 5. FINANCIAMIENTO (5.1 + 5.2) 5.1. CREDITO INTERNO Y EXTERNO (5.1.1 - 5.1.2.) 5.1.1. DESEMBOLSOS (+) 5.1.2. AMORTIZACIONES (-) 5.2. RECURSOS BALANCE, VAR. DEPOSITOS, OTROS SALDO DE DEUDA

Elaboro: Juan C Palacio Ayala

2011/2010

2012/2011

2013/2012

52.7 25.7 61.4 3.1 128.6 (15.5) 139.2 (69.5) 3.7 4.4 (38.6) 77.1 10.1 10.1 1.3 44.3 6.7 43.3 60.3 290.4 (10.2) 74.1 42.0 86.0 114.2 45.5 28,148.2 28,148.2 (28,348.2) -

(40.1) 4.8 (0.7) 35.4 5.0 (7.2) (17.2) 48.5 13.6 14.4 (66.1) (48.0) (3.1) (3.1) 1.5 (3.5) (20.2) 11.8 (50.0) (63.9) 14.7 (100.0) 724.5 (51.5) (50.5) (53.4) (97.0) (97.0) (97.0) -

43.7 11.9 12.2 93.7 18.9 (11.6) (46.3) (69.5) 21.9 21.0 340.5 72.1 37.2 37.2 (23.0) 75.1 258.1 (7.3) 58.4 (52.4) 46.8 (38.7) 77.6 97.0 34.1 3,623.0 3,623.0 1,449.5 -

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Promedio 18.8 14.1 24.3 44.0 50.8 (11.4) 25.2 (30.2) 13.1 13.3 78.6 33.8 14.7 14.7 (6.7) 38.6 81.5 15.9 22.9 58.0 17.1 (8.6) 242.6 37.4 53.6 8.7 10,558.1 10,558.1 (8,998.6) -

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VERSION: 02 FECHA ACTUALIZACION: ABRIL 2012 CODIGO TRD:

Gráfico 3. COMPOSICIÓN GASTOS DE FUNCIONAMIENTO, MUNICIPIO DE SAN JUAN DE ARAMA.

Fuente: Registro de Ejecución Presupuestal del Municipio Al interior de los gastos de funcionamiento para la vigencia 2013 a precios constantes, los gastos en servicios personales estuvieron alrededor de $530 millones, los gastos generales $462 millones y las transferencias $510 millones del total del gasto. A nivel comparado con la vigencia 2012 los gastos en servicios personales disminuyeron en un 23%, los gastos generales crecieron en 75.1% y las transferencias pagadas crecieron en un 258.1%.

Elaboro: Juan C Palacio Ayala

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CODIGO TRD:

1.1.2.3. TASAS DE PARTICIPACION PERIODO 2010-2013 MUNICIPIO DE SAN JUAN DE ARAMA.

CUENTA

A2010 A2011 A2012 A2013 Promedio

INGRESOS TOTALES 1. INGRESOS CORRIENTES 1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 1.1.1. PREDIAL 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 1.1.3. SOBRETASA A LA GASOLINA 1.1.4. OTROS 1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1.3. TRANSFERENCIAS 1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 1.3.2. OTRAS GASTOS TOTALES 3. GASTOS CORRIENTES 3.1. FUNCIONAMIENTO 3.1.1. SERVICIOS PERSONALES 3.1.2. GASTOS GENERALES 3.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS 3.2. INTERESES DEUDA PUBLICA DESAHORRO / AHORRO CORRIENTE (1 - 3) 2. INGRESOS DE CAPITAL 2.1. REGALIAS 2.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 2.3. COFINANCIACION 2.4. OTROS 4. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 4.1.1.1. FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO 4.1.1.2. OTROS DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (1 - 3 + 2 - 4) 5. FINANCIAMIENTO (5.1 + 5.2) 5.1. CREDITO INTERNO Y EXTERNO (5.1.1 - 5.1.2.) 5.1.1. DESEMBOLSOS (+) 5.1.2. AMORTIZACIONES (-) 5.2. RECURSOS BALANCE, VAR. DEPOSITOS, OTROS SALDO DE DEUDA

100.0 21.9 11.7 4.8 0.7 1.6 4.6 2.6 7.6 7.5 0.1 100.0 11.6 11.6 7.6 2.1 1.9 10.3 78.1 10.0 38.1 29.2 0.8 88.4 52.0 36.3 (0.1) 0.1 0.1 -

Elaboro: Juan C Palacio Ayala

100.0 18.0 12.3 3.3 1.0 0.9 7.2 0.5 5.2 5.1 0.0 100.0 7.2 7.2 4.3 1.8 1.1 9.6 82.0 25.5 22.4 33.3 0.7 92.8 62.9 29.9 (16.1) 16.1 (16.1) -

100.0 31.5 20.4 7.4 1.8 1.3 9.9 1.3 9.8 9.8 0.0 100.0 13.5 13.5 8.5 3.2 1.8 18.0 68.5 15.4 42.9 10.2 86.5 59.8 26.7 (0.8) 0.8 (0.8) -

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100.0 24.5 15.9 9.9 1.5 0.8 3.7 0.3 8.3 8.2 0.1 100.0 10.7 10.7 3.8 3.3 3.6 11.6 75.5 5.1 43.8 22.2 4.4 89.3 68.4 20.8 (20.7) 20.7 12.1 12.1 (8.6) -

100.0 24.0 15.1 6.3 1.3 1.2 6.3 1.2 7.7 7.7 0.1 100.0 10.8 10.8 6.0 2.6 2.1 12.4 76.0 14.0 36.8 21.2 4.0 89.2 60.8 28.4 (9.4) 9.4 3.0 3.0 (6.4) -

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CODIGO TRD:

1.1.3. AHORRO / DEFICIT CORRIENTE El análisis de municipio de San Juan de Arama, indica que los ingresos corrientes de la entidad fueron crecientes en promedio lo cual refleja que han

durante el periodo 2010-2013 en un 14.1%,

incrementado paulatinamente,

al igual que los gastos

corrientes que lo han hecho en un 14.7%.

Gráfico 4. INGRESOS CORRIENTES Vs GASTOS CORRIENTES 2010-2013, MUNICIPIO DE SAN JUAN DE ARAMA.

Fuente: Registro de Ejecución Presupuestal del Municipio Esta brecha entre ingresos corrientes y gastos corrientes, es lo que se conoce comúnmente como ahorro corriente y como se menciona el municipio presenta este remanente que es equivalente a $904 millones para 2010, $1.295 millones para 2011, $1.448 millones para 2012 y para la vigencia 2013 el municipio arrojo ahorro corriente por valor de $1.342 millones decreciendo en un 7.3% con respecto a la vigencia 2012.

Elaboro: Juan C Palacio Ayala

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VERSION: 02 FECHA ACTUALIZACION: ABRIL 2012 CODIGO TRD:

El ahorro corriente ha crecido en el periodo en promedio 15.9% debido al aumento de los ingresos tributarios permitiendo financiar parte de la inversión del Municipio. Los principales ingresos propios de la entidad (tributarios, no tributarios) han presentado crecimientos a una tasa promedio para 2010-2013 del 24.3% mientras que los no tributarios han disminuido en promedio 30.2% sin embargo se esta consolidando una estrategia de eficiencia en el recaudo y aprovechamiento de la base tributaria municipal derivada de las actividades vinculadas a la política de recaudo. A nivel comparativo, a cruzar la magnitudes de ahorro/desahorro corriente (Ver gráfico evolución de las magnitudes del ahorro y déficit 2010-2013) se puede observar que el municipio a partir de 2010 ha registrado importantes niveles de ahorro corriente positivo que le ha permito a la entidad cumplir con los límites de gasto ley 617 de 2000 y alcanzar inversiones con ingresos propios de libre destinación. 1.1.4. SUPERAVIT / DEFICIT TOTAL Los ingresos totales del municipio pasaron de $8.809 millones en 2010 a $11.588 millones en 2013 (a pesos Constantes) con una tasa de crecimiento promedio del 18.8% para el periodo, este análisis no incluye los recursos del balance. Los principales ingresos del municipio están representados principalmente por las transferencias del sistema general de participaciones y por los ingresos tributarios.

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Gráfico 5. INGRESOS TOTALES Vs GASTOS TOTALES 2010-2013, MUNICIPIO SAN JUAN DE ARAMA.

Fuente: Registro de Ejecución Presupuestal del Municipio

En la vigencia 2013, el municipio de San Juan de Arama arrojo superávit de 329 millones valor que mejoró el promedio de las anteriores vigencias en donde se venía presentado déficit. Por otra parte

los recursos del balance, han contribuido a mejorar

el promedio que se venía presentando en las vigencias anteriores. Los gastos totales del municipio han incrementado durante el periodo con un crecimiento promedio de 5.2% al pasar de $13.375 millones en 2010 a $14.453 millones en el 2013 (a pesos Constantes). Donde los gastos más representativos corresponden a los gastos de capital (inversión).

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VERSION: 02 FECHA ACTUALIZACION: ABRIL 2012 CODIGO TRD:

Gráfico 6. DIMENSIONES DEL DÉFICIT, MUNICIPIO DE SAN JUAN DE ARAMA.

Fuente: Registro de Ejecución Presupuestal del Municipio Como se puede observar en el gráfico, para el periodo 2010-2013 viene presentando déficit ya que sus gastos totales son mayores a los ingresos teniendo que financiarse con recursos del balance. 1.1.5. FINANCIAMIENTO En materia de financiamiento del municipio, los recursos del balance han sido el origen más importante que ha utilizado la administración para financiar los niveles de gasto, principalmente llevando montos de recursos de una vigencia a otra. En cuanto al financiamiento el municipio de San Juan de Arama ha utilizado los recursos del balance para financiar sus gastos. 1.1.6. PROYEECIONES En la estimación y las proyecciones de los recursos se parte de la información histórica de ejecución presupuestal que el municipio ha reportado al DNP y se realizan unos supuestos encaminados a elaborar pronósticos conservadores, que permitan optimizar

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el recaudo de los ingresos para determinar un monto real que permita tener un nivel de gasto sostenible y financiable. Las metas financieras están encaminadas a mantener la solvencia y viabilidad financiera del municipio, teniendo en cuenta la realidad, el comportamiento de la economía, la inflación esperada y el cumplimiento normativo especialmente el referido a la viabilidad fiscal señalada por la ley 617 de 2000. Para algunas proyecciones se utilizarán los supuestos macroeconómicos que son consistentes con las metas del Gobierno Nacional, señaladas por el Ministerio de Hacienda; el Departamento Nacional de Planeación y el Banco de la Republica, dependiendo de las características particulares de algunas rentas y gastos. Para la vigencia 2015 se presentarán las proyecciones de las principales variables de la administración como el total de Ingresos, Ingresos Corrientes y de Capital, Ahorro Corriente, Déficit/Superávit Total y Financiamiento. 1.1.7. CRITERIOS PARA LA PROGRAMACION DE INGRESOS. La estimación del recaudo de los diferentes impuestos se realizó de acuerdo con las bases gravables, tarifas

y su relación con el comportamiento de la actividad

económica a la que está asociado cada tributo. En especial, se tienen en cuenta el recaudo del Impuesto Predial, Industria y Comercio y la sobretasa a la gasolina, dado que son los impuestos más representativos del municipio y donde se tiene algún grado de maniobrabilidad. Siguiendo

el

comportamiento

histórico

de

los

ingresos

del

municipio

no

se

presupuestan los recursos por cofinanciación Nacional, Departamental y Regalías, dado que estos recursos no son fijos y varían de acuerdo con la situación presupuestal del presupuesto General de

la nación y el Departamento. En las proyecciones de las

finanzas municipales se utilizó para la vigencia 2015-2024 el principio de caja y no causación, es decir los efectivamente recibidos y/o los que se tiene la certeza de

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recaudo, con el fin de tener cifras más reales y poder hacer una previsión de gastos consistente y viable. En materia de los recursos del Sistema General de Participaciones – SGP se proyecta para

el

2015

el

valor

básico

de

transferencia

del

año

anterior

sin

incluir

compensaciones y premios por esfuerzo fiscal y administrativo, teniendo en cuenta las recomendaciones que sobre el particular

brinda el DNP.

Dado que la distribución de los recursos de SGP depende de la información territorial y sectorial (población, matricula, afiliados a los regímenes subsidiado, contributivo y de excepción, población pobre no asegurada en salud, cumplimiento de metas de vacunación, índice de necesidades básicas insatisfechas, riesgos en salud, población susceptible a ser vacunada y área, coberturas en agua potable, balance con el esquema solidario, entre otras) se procedió a acoger

las recomendaciones del DNP

en esta materia. El presupuesto de ingresos para la vigencia 2015 se realizó con base en una proyección sobre el estimativo de la vigencia 2014, se presupuesta un ingreso que asciende a la suma de $8.078 millones de pesos, correspondiente a ingresos corrientes bajo el esquema de operaciones efectivas. Si se presentan recursos complementarios se asignaran de acuerdo con las prioridades del plan de desarrollo y orientados al cumplimiento de las metas establecidas en el mismo y contemplando las destinaciones y porcentajes establecidos por la ley. 1.1.8. CRITERIOS PARA LA PROGRAMACION DE GASTOS Las proyecciones de gastos están fundamentadas en los criterios de austeridad y eficiencia y sostenibilidad para el efecto se maneja una estrategia de control en los gastos y la reducción de los costos del funcionamiento de la administración.

Elaboro: Juan C Palacio Ayala

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El Total de Gastos de la vigencia 2015 podrá ascender a la suma de $12.311 millones correspondiente a $3.643 millones de Gastos Corrientes, $7.775 millones para Gastos de Inversión y $893 millones de pesos en deuda pública. Los gastos de funcionamiento se proyectan teniendo como en consideración el límite de lo exigido por la ley 617 de 2000, atendiendo el límite del gasto e identificando y estimado los gastos recurrentes, y que son indispensables para operar y mantener el funcionamiento de la administración, las obras de infraestructura y las obras sociales. En cuanto servicio a la deuda la administración municipal en el mes de Diciembre de 2013 adquirio un credito con el banco Pichincha por valor de $1.400 millones de pesos para la compra de maquinaria amarilla, amortización 60 meses, periodo de gracia de un año. Por lo tanto se realiza la programación de la deuda de acuerdo al plan de pagos de la entidad financiera. El presupuesto de inversión corresponde a las partidas incluidas en el Plan Operativo Anual de Inversiones, POAI, para la vigencia 2015. La programación del presupuesto de inversión tiene como punto de referencia la continuidad de los programas y proyectos en ejecución, en especial aquellos mediante los cuales se garantizan las coberturas y calidad de los servicios de educación, salud, agua potable y saneamiento básico, seguridad ciudadana, movilidad, infraestructura vial, atención a población vulnerable y víctima.

Elaboro: Juan C Palacio Ayala

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Tabla 1. PROYECCIONES PLAN FINANCIERO DE INGRESOS, GASTOS Y FINANCIAMIENTO 2015-2019 Millones de pesos corrientes CUENTA

2015 2016 2017 2018 2019

INGRESOS TOTALES

8,078 8,240 8,404 8,572 8,744

1. INGRESOS CORRIENTES

2,541 2,592 2,644 2,697 2,750

1.1

1,607 1,639 1,672 1,705 1,739

INGRESOS TRIBUTARIOS

1.1.1. PREDIAL

957

976

996

1,016

1,036

1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO

115

117

120

122

124

1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA

100

102

104

106

108

1.1.9. OTROS

435

444

453

462

471

1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS

45

46

47

48

49

1.3. TRANSFERENCIAS

889

907

925

943

962

1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL

886

904

922

940

959

1.3.2. OTRAS

3

3

3

3

3

GASTOS TOTALES

7,728 7,890 8,054 8,222 8,744

2. GASTOS CORRIENTES

1,416

1,431

1,445

1,460

1,481

2.1. FUNCIONAMIENTO

1,368

1,395

1,423

1,452

1,481

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES

696

710

724

739

753

2.1.2. GASTOS GENERALES

258

263

268

274

279

2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS Y OTROS

414

422

431

439

448

2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA

48

36

22

8

0

3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2)

1,125 1,160 1,199 1,237 1,270

4. INGRESOS DE CAPITAL

5,537 5,648 5,761 5,876 5,993

4.1. REGALÍAS + SGR

-

-

-

-

-

4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.)

4,982

5,082

5,183

5,287

5,393

4.3. COFINANCIACION

-

-

-

-

-

4.4. OTROS

555

566

577

589

601

5. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

6,312 6,458 6,609 6,762 7,263

5.1.1.1. FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO

2,429

2,498

2,569

2,642

3,060

5.1.1.2. OTROS

3,883

3,961

4,040

4,121

4,203

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Tabla

CODIGO TRD:

CUENTA

2015 2016 2017 2018 2019

6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5)

350

7. FINANCIAMIENTO

(350) (350) (350) (350) (0)

7.1. CREDITO NETO

(350) (350) (350) (350) -

7.1.1. DESEMBOLSOS (+)

-

-

-

-

-

7.1.2. AMORTIZACIONES (-)

350

350

350

350

-

7.3. VARIACION DE DEPOSITOS, RB Y OTROS

-

(0)

(0)

(0)

(0)

SALDO DE DEUDA

1,050 700

350

-

-

CUENTAS DE FINANCIAMIENTO

2015 2016 2017 2018 2019

1. CREDITO

-

-

-

-

-

2. RECURSOS DEL BALANCE + VENTA DE ACTIVOS

-

-

-

-

-

RESULTADO PRESUPUESTAL (SIN RESERVAS)

2015 2016 2017 2018 2019

INGRESOS TOTALES

8,078 8,240 8,404 8,572 8,744

GASTOS TOTALES

8,078 8,240 8,404 8,572 8,744

DEFICIT O SUPERAVIT PRESUPUESTAL

-

2.

PROYECCIONES

PLAN

FINANCIERO

350

0

DE

350

0

350

0

INGRESO,

0

0

GASTOS

Y

FINANCIAMIENTO 2020-2024 Millones de pesos corrientes CUENTA

2020 2021 2022 2023 2024

INGRESOS TOTALES

8,919 9,097 9,279 9,465 9,654

1. INGRESOS CORRIENTES

2,805 2,862 2,919 2,977 3,037

1.1

1,774 1,810 1,846 1,883 1,921

INGRESOS TRIBUTARIOS

1.1.1. PREDIAL

1,057

1,078

1,099

1,121

1,144

1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO

127

130

132

135

137

1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA

110

113

115

117

120

1.1.9. OTROS

480

490

500

510

520

1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS

50

51

52

53

54

1.3. TRANSFERENCIAS

982

1,001 1,021 1,042 1,062

Elaboro: Juan C Palacio Ayala

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TESORERIA MUNICIPAL

CODIGO TRD:

CUENTA

2020 2021 2022 2023 2024

1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL

978

998

1,018

1,038

1,059

1.3.2. OTRAS

3

3

3

4

4

GASTOS TOTALES

8,919 9,097 9,279 9,465 9,654

2. GASTOS CORRIENTES

1,510

1,541

1,571

1,603

1,635

2.1. FUNCIONAMIENTO

1,510

1,541

1,571

1,603

1,635

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES

768

784

799

815

832

2.1.2. GASTOS GENERALES

285

291

296

302

308

2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS Y OTROS

457

466

476

485

495

2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA

0

0

0

0

0

3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2)

1,295 1,321 1,347 1,374 1,402

4. INGRESOS DE CAPITAL

6,113 6,236 6,360 6,487 6,617

4.1. REGALÍAS + SGR

-

-

-

-

-

4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.)

5,501

5,611

5,723

5,837

5,954

4.3. COFINANCIACION

-

-

-

-

-

4.4. OTROS

613

625

638

650

663

5. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

7,408 7,557 7,708 7,862 8,019

5.1.1.1. FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO

3,121

3,184

3,247

3,312

3,378

5.1.1.2. OTROS

4,287

4,373

4,460

4,550

4,641

6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5)

0

0

0

0

0

7. FINANCIAMIENTO

(0)

(0)

(0)

(0)

(0)

7.1. CREDITO NETO

-

-

-

-

-

7.1.1. DESEMBOLSOS (+)

-

-

-

-

-

7.1.2. AMORTIZACIONES (-)

-

-

-

-

-

7.3. VARIACION DE DEPOSITOS, RB Y OTROS

(0)

(0)

(0)

(0)

(0)

SALDO DE DEUDA

-

-

-

-

-

CUENTAS DE FINANCIAMIENTO

2020 2021 2022 2023 2024

1. CREDITO

-

-

-

-

-

2. RECURSOS DEL BALANCE + VENTA DE ACTIVOS

-

-

-

-

-

RESULTADO PRESUPUESTAL (SIN RESERVAS)

2020 2021 2022 2023 2024

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1.2.

CODIGO TRD:

CUENTA

2020 2021 2022 2023 2024

INGRESOS TOTALES

8,919 9,097 9,279 9,465 9,654

GASTOS TOTALES

8,919 9,097 9,279 9,465 9,654

DEFICIT O SUPERAVIT PRESUPUESTAL

0

0

0

0

0

METAS DE SUPERÁVIT PRIMARIO

Si bien, de conformidad con la ley 819 de 2003, el municipio de San Juan de Arama no está en la obligatoriedad legal de establecer una meta de superávit primario debido a que la ley estableció que esté requerimiento solo debe ser atendido por los municipios de categorías especial, primera y segunda; se presenta este ítem como un análisis complementario que explica el comportamiento del respaldo del endeudamiento público municipal. La meta de superávit primario es un indicador complementario a los establecidos por ley para determinar capacidad de pago es el de garantizar la sostenibilidad de la deuda. Este indicador es necesario para establecer la capacidad de endeudamiento. Por lo tanto, se observará los dos indicadores de capacidad de pago establecidos por la ley 358 de 1997 y su decreto reglamentario 698 de 1998. El objetivo de este indicador complementario a los establecidos por la ley para determinar la capacidad de pago es el de garantizar la sostenibilidad de la deuda. Por lo tanto, el municipio a

partir de las ejecuciones presupuéstales en materia de

ingresos corrientes y recursos de capital, menos los gastos de funcionamiento e inversión se establece las metas de superávit primario para el periodo 2015-2024 con el siguiente detalle:

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CODIGO TRD:

Tabla 3. PROYECCIONES DEL SUPERÁVIT PRIMARIO 2015-2024 Millones de pesos corrientes SUPERAVIT PRIMARIO

2014

2015

2016

2017

2018

2019

2020

2021

2022

2023

2024

9,207

8,078

8,240

8,404

8,572

8,744

8,919

9,097

9,279

9,465

9,654

6,222

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

1,326

1,368

1,395

1,423

1,452

1,481

1,510

1,541

1,571

1,603

1,635

12,615

6,312

6,458

6,609

6,762

7,263

7,408

7,557

7,708

7,862

8,019

1,488

398

386

372

358

0

0

0

0

0

0

2,657.1

829.2

1,072.3

1,721.2

4,478.7

319.3

325.7

332.2

338.8

345.6

352.5

SOSTENI BLE

SOSTENI BLE

SOSTENI BLE

SOSTENI BLE

SOSTENI BLE

SOSTENI BLE

SOSTENI BLE

SOSTENI BLE

SOSTENI BLE

SOSTENI BLE

SOSTENI BLE

Servicio

2014

2015

2016

2017

2018

2019

2020

2021

2022

2023

2024

Intereses

56

48

36

22

8

0

0

0

0

0

0

INGRESOS CORRIENTES RECURSOS DE CAPITAL GASTOS DE FUNCIONAMI ENTO GASTOS DE INVERSION SUPERAVIT PRIMARIO

INDICADOR (superavit primario / Intereses) > = 100 Millones de pesos

1.3.

METAS DE DEUDA PÚBLICA Y ANÁLISIS DE SU SOSTENIBILIDAD

El municipio tiene compromisos vigentes de crédito interno con la entidad financiera Banco Pichincha

en el cual en el año 2013 adquirió la deuda

por valor de $1.400

millones de pesos, a 5 años, amortización mensual. La utilización de instrumentos ha permitido al municipio la consecución de recursos manteniendo un equilibrio entre el costo, el plazo y el riesgo que garanticen las sostenibilidad de la deuda a corto, mediano y largo plazo y fortalezcan la calidad del crédito, es así como a 2013 se cerró con un saldo de endeudamiento de $1.400 millones que apalancaron inversiones previstas en el plan de desarrollo. Este endeudamiento está respaldado con ICLD y SGP de libre inversión.

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Gráfico 7. SALDO DE LA DEUDA 2010-2013, MUNICIPIO DE SAN JUAN DE ARAMA Millones de pesos

Fuente: Registro de Ejecución Presupuestal del Municipio Conforme lo dispuesto en la ley 358 de 1997 y su Decreto reglamentario, para el cálculo de los indicadores de solvencia y sostenibilidad, se tuvieron en cuenta los siguientes aspectos: 1. Solamente para el cálculo de los indicadores, los gastos de personal que se encuentran inmersos en los diferentes proyectos de inversión, fueron considerados como gastos de funcionamiento. 2. Se excluyen los recursos de destinación específica, los recursos de cofinanciación que se constituyen destinación especial, entre otros, los cuales no sirven de base para amparar el endeudamiento municipal. 3. Conforme la ley, los Ingresos y Gastos fueron ajustados de acuerdo a la meta de Inflación indicada por el Banco de la República. 4. Para el cálculo del indicador Superávit primario / Intereses, debe tenerse en cuenta que los recursos que se ejecutan con autorizaciones de vigencias futuras fueron

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considerados y están incluidos dentro del monto de las inversiones a ejecutar “GASTOS DE INVERSION” para el periodo 2014 y subsiguientes, si los hubiere. Al realizar el cálculo de los indicadores de ley 358 de 1997 se determina que actualmente el municipio posee capacidad de endeudamiento. En efecto, para 2015 el indicador Intereses / Ahorro Operacional se encuentra ubicado en 1.63%, porcentaje inferior al límite establecido por la ley de 40%. De manera consecuente el segundo indicador de saldo de deuda sobre ingresos corrientes se ubica en un 24.36% inferior al límite de 80% establecido a nivel normativo. El municipio ampliamente posee capacidad legal de endeudamiento. No obstante, se establece la capacidad real de endeudamiento para ser responsables y transparentes en el manejo de las finanzas del Municipio de San Juan de Arama. En términos generales las finanzas gozan de un periodo de estabilidad y solvencia que permite concluir que el municipio cumple con los indicadores de capacidad de endeudamiento establecidos en la ley 358 de 1997, por lo tanto, el municipio puede obtener créditos tanto como del sector financiero como de la banca institucional. De igual forma se proyecta el servicio de la deuda para el periodo 2014-2016 y su respectivo saldo para establecer capacidad de endeudamiento.

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CODIGO TRD:

Gráfico 8. SALDO DE LA DEUDA 2014-2017, MUNICIPIO DE SAN JUAN DE ARAMA

Fuente: Registro de Ejecución Presupuestal del Municipio Las proyecciones de capacidad de endeudamiento para el periodo 2015-2024 del presente Marco Fiscal de Mediano Plazo se presentan a continuación: Tabla 4. CALCULO CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO 2015-2019 Millones de pesos Corrientes CONCEPTO

CUENTA

1.

INGRESOS CORRIENTES

1.1

(+) Ingresos tributarios

1.2

(+) Ingresos no tributarios

1.3 1.4

(+) Regalías (+) Sistema General de Participaciones (Libre dest. + APSB + PG)

1.5

2015

2016

4,310

2017

4,396

2018

4,484

2019

4,574

4,665

1,607

1,639

1,672

1,705

1,739

45

46

47

48

49

-

-

-

-

-

2,658

2,711

2,765

2,821

2,877

(+) Recursos del balance

-

-

-

-

-

1.6

(+) Rendimientos financieros

-

-

-

-

-

1.7

(-) Reservas 819/03 vigencia anterior **

-

-

-

-

-

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TESORERIA MUNICIPAL

CODIGO TRD:

2015

2016

2017

2018

2019

1.9

CONCEPTO (-) Ingresos que soportan las vigencias futuras (Inversión) ** (-) Rentas titularizadas

2.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

2.1

(+) Gastos de personal

696

710

724

739

753

2.2

(+) Gastos generales

258

263

268

274

279

2.3

(+) Transferencias (+) Pago de déficit de funcionamiento de vigencias anteriores (+) Gastos de personal presupuestados como inversión (-) Indemnizaciones por programas de ajuste ** (-) Reservas 819/03 vigencia anterior (funcionamiento)

414

422

431

439

448

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

CUENTA

1.8

2.4 2.5 2.6 2.7

3.

1,368

1,395

1,423

1,452

1,481

4. 5.

AHORRO OPERACIONAL (1-2) 2,942 3,001 3,061 3,122 3,185 INFLACION PROYECTADA POR EL BANCO DE LA REPUBLICA 3.0% 3.0% 3.0% 3.0% 3.0% SALDO DE DEUDA A 31 DE DICIEMBRE 1,050 700 350 0 0

6.

INTERESES DE LA DEUDA

6.1

Intereses causados en la vigencia por pagar Intereses de los creditos de corto plazo + sobregiro + mora

6.2

7. 8. 8.1 8.2 8.3 8.4

9. 9.1 9.2 9.3 9.4 9.5

48

36 48

22 36

8 22

0 8

0

AMORTIZACIONES SITUACIÓN DEL NUEVO CREDITO * Valor total del Nuevo Crédito Amortizaciones del nuevo credito Intereses del nuevo credito Saldo del nuevo credito CALCULO INDICADORES

350

350

350

350

-

TOTAL INTERESES = ( 6 + 8.3 ) SALDO DEUDA NETO CON NUEVO CREDITO = ( 5 + 8.1 - 8.2 - 7) SOLVENCIA = INTERESES / AHORRO OPERACIONAL= ( 9.1 / 3 ): I / AO