MnislDrio ,18 lncostras )i PrcdvctívidJO

MINISTERIO DE INDUSTRIAS Y PRODUCTIVIDAD

DIRECCiÓN DE AUDITORíA INTERNA DEL MIPRO

"

INFORME

Examen Especial a los Procesos Administrativos Financiero de los Programas de la Subsecretaria de MIPYMES y Artesanias por el periodo comprendido entre el1 de enero de 2008 y el 31 de diciembre de 2009 del Ministerio de Industrias y Productividad, I MI PRO. ~

MINISTERIO

DE INDUSTRIAS

Y PRODUCTIVIDAD

EL EXAMEN ESPECIAL AL CUMPLIMIENTO ADMINISTRATIVO

FINANCIERO DE

LOS PROGRAMAS DE LA SUBSECRETARIA DE MIPYMES y ARTESANíAS DEL MINISTERIO DE INDUSTRIAf\"Y PRODUCTIVIDAD MIPRO

Período comprendido entre el 1 de enero de 2008 y el 31 de diciembre de 2009.

DIRECCiÓN

DE AUDITORIA

INTERNA

Quito - Ecuador

SIGLAS

ACUDIR:

Agencia Cuencana para el Desarrollo e Integración

ADPM

Agencia de Desarrollo Provincial de Manabí

CORPOAMBATO: CANFAC: CAPEIPI: CNPC: CORMIPYME:

Corporación

Regional

de Desarrollo de Ambato y Tungurahua

Cámara nacional de Fabricantes

de Carrocerías

Cámara de la Pequeña Industria de Pichincha Consejo Nacional para la reactivación Coorparación

de la Producción

para el Desarrollo de las Micro

y Competitividad

Pequeñas y Medianas

Empresas

CONESUP:

Consejo Nacional de Educación Superior

DAI

Dirección de Auditoría Interna

DRPIYAL'

Dirección

ESPE

Escuela Politécnica Superior del Ejército

FUNDES:

Fundación para el Desarrollo y la Creatividad

IPANC:

Instituto Iberoamericano

MIC:

Ministerio

MIPYMES:

Micro, Pequeña y Mediana Empresas

MtPRO'

Ministerio

OSC:

Organizaciones

PYMES:

Pequeña y Mediana Empresas

uso:

Dólares Americanos

Reqionál de Pequeña Industria y Artesanías

de Patrimonio

de Industrias y Competitividad

de Industrias y Productividad de la Sociedad Civil

del Litoral

Productiva

Natural y Cultural

íNDICE

PÁGINAS

1

Carta de presentación

CAPíTULO

Información

2

Introductoria

Motivo del examen ..

2

Objetivos del examen ..

2

Alcance del examen

2

Base legal .....

o

•••••

3

".

Estructura orgánica

,

4

.

Objetivos de la entidad.

5

Monto de recursos examinadcs-., ..

6

Funcionarios

6

CAPíTULO

Resultados Seguimiento Convenios

relacionados.

11

7

del examen

7-10

de recomendaciones. suscritos

por el MIPRO

y las ose

y entidades

públicas

durante el periodo de 1 de enero de 2008 al 31 de diciembre de 2009

10

Convenios

11-12

liquidados

.

Convenios vencidos y no liquidados Convenios

liquidados

y no ejecutados

12-14

. no cumplieron

objetivos

propuestos

15-17

Convenio 08-072 con ACUDIR se realizan los gastos fuera del plazo de vigencia

15-17

.

El convenio No. 09-091 no se ejecutó por retiro de los recursos por el

17-18

Minísterio de Economía de la cuenta del colegio .. Convenía No. 07-030 suscrito con la ESPE en el 2007 Falta de control y seguimiento gado en la Dirección

de convenios

19-22

no se ejecutó.

por parte del funcionario

dele-

22-33

Financiera ..

Archivo de la documentación

de respaldo la Subsecretaría

de MIPYMES

'j

t\li.e«.a.nia.'i> de'i>a.c:.\ua,\i'Z.a.ao..

Delegaciones

.

al comité de seguimiento

realizó en forma tardia a las Direcciones

24

,>.

para la ejecución de ccrweruos Regionales.

se

25-26

ANEXO

1 Funcionarios

relacionados..

27-28

ANEXO

2 Cronograma

de aplicación de recomendaciones.

29-32

Ref. Informe aprobado el: Quito,

Señor MINISTRO DE INDUSTRIAS Y PRODUCTIVIDAD Presente

De mi consideración

Hemos efectuado el examen especial al Cumplimiento Administrativo Financiero de los Programas de la Subsecretaría de MIPYMES y Artesanías del Ministerio de Industrias y Productividad MIPRO, antes ~inisterio de Industrias y Competitividad, MIC; por el periodo comprendido entre el 01 de enero de 2008 y el31 de diciembre de 2009. Nuestro examen se efectuó de acuerdo con las Normas Ecuatorianas de Auditoría Gubernamental emitidas por la Contraloria General del Estado. Estas normas requieren que el examen sea planificado y ejecutado para obtener certeza razonable de que la información y la documentación examinada no contienen exposiciones erróneas de carácter significativo, igualmente que las operaciones a las cuales corresponden, se hayan ejecutado de conformidad con las disposiciones legales y reglamentarias vigentes, políticas y demás normas aplicables Debido a la naturaleza especial de nuestro examen, los resultados se encuentran expresados en los comentarios, conclusiones y recomendaciones que constan en el presente informe De conformidad con lo dispuesto en el articulo 92 de la Ley Orgánica de la Con1raloria General del Estado, las recomendaciones deben ser aplicadas de manera inmediata y con el carácter de obligatorio. Atentamente, Dios, Patria y Libertad,

Eco. Milton Braganza C. DIRECTOR DE AUDITORíA INTERNA

CAPíTULO INFORMACiÓN

I

INTRODUCTORIA

Motivo del examen

El Examen Especial al Cumplimiento la Subsecretaria Productividad

de

Administrativo

Financiero

y Artesanías

M1PYMES

del

Ministerio

MI PRO, se realizó con cargo al Plan Operativo

de

de

y

Industrias

de Control

para el afio

Interna del MIPRO (hoy), antes (MIC) y en cumplimiento

2010 de la Auditoría orden de trabajo

de los Programas

a la

002-AI de 9 de abril de 2010

Objetivos del examen

Evaluar el grado de solidez de la Estructura programas

del Control

Interno existente

en los

o proyectos ejecutados.

Determinación

del grado de efectividad,

eficiencia

y economía,

en la distribución

y

control de los recursos financieros. Establecer

que los recursos

financieros

hayan sido utilizados,

de acuerdo

con la

normativa vigente.

Alcance del examen

El Examen Especial al Cumplimiento Subsecretaría

de MIPYMES

Administrativo

y Artesanías

Financiero

del Ministerio

MIPRO, se realizó por el período comprendido

de los Programas

de Industrias

de la

y Productividad

entre el 01 de enero de 2008 y el 31 de

diciembre de 2009.

No se analizó beneficiarios

la legalidad,

de los convenios,

plazo concedidas corte

de

propiedad

nuestro

de los valores

por cuanto el vencimiento

por el Ministerio, examen.

y veracidad

Por

específicos.

2

será

a los

debido a las ampliaciones

motivó a que se liquiden lo tanto

transferidos

motivo

posterior

de

a la fecha de

de exámenes

especiales

Los recursos económicos asignados constan en el Subsecretaria acceso de

de MIPYMES y Artesanías

presupuesto para el 2009 de la

para los programas en los programas de

PYMES a TICs y renovación

del parque automotor

y chatarrización,

RENOVA, no fueron auditados en el primer caso será motivo de otro examen, yen el segundo

es manejo

por otra área de proyectos

y no por la Subsecretaría

de

MIPYMES Base legal

•

Con Decreto Supremo 162 de 16 de febrero de 1973, Oficial

publicado en el Registro

253 de 26 de los mismos mes y año se creo del Ministerio de Industrias,

Comercio e Integración, MICEI.

•

Con Decreto Ejecutivo 397, publicado en el Registro Oficial 98 de 4 de enero de 1985, el MICEI cambió

de denominación

a la de Ministerio

de Industrias,

Comercio, Integración y,~~sca, MICIP

•

Con Decreto Ejecutivo 331, publicado en el Registro Oficial 76 de 26 de noviembre de 1996, se sustituyó

la denominación

a la de Ministerio de Comercio Exterior,

Industrialización y Pesca, MICIP.

•

Con Decreto Supremo 1323, promulgado en el Registro Oficial 294 de 8 de octubre de 1999, se fusionó el Ministerio de Comercio Exterior, Industrialización

y Pesca,

MICIP, con el Ministerio de Turismo.

•

Con Decreto

Ejecutivo

1880, publicado

en el Registro

septiembre de 2001, se cambió la denominación

Oficial 418 de 24 de

a la de Ministerio de Comercio

Exterior, Industrialización, Pesca y Competitividad.

•

Con Decreto 9, promulgado en el Registro Oficial 8 de 25 de enero de 2007, se transfieren las Subsecretarias

de Comercio Exterior e Integración y de Recursos

Pesqueros

de

a los Ministerios

Relaciones

Exteriores,

Comercio

Exterior

e

Integración y de Agricultura, Ganadería, Acuacultura y Pesca; en su orden, con la nueve estructura

pasó a denominarse

Ministerio de Industrias y Competitividad,

MIC.

3

•

Con Decreto Ejecutivo 1558 de 27 de enero de 2009, publicado en el Registro Oficial 225 de 10 de febrero de 2009, pasa a denominarse Ministerio de Industrias. MIPRO.

•

Con Decreto Ejecutivo 1614 de 14 de marzo de 2009, publicado en el Registro oficial 558 de 27 de marzo de 2009, pasa a llamarse Ministerio de Industrias y Productividad, MIPRO.

•

Con Acuerdo Ministerial

07-382 de 11 de octubre de 2007, publicado en el

Suplemento de Registro Oficial 231 de 13 de diciembre de 2007, se emite el Estatuto Orgánico de Gestión Organizacional por Procesos del MIC.

•

Con Acuerdo Ministerial 09-452 de 8 de diciembre de 2009, publicado en el Registro Oficial Edición ~~special53 de 15 de julio de 2010, se reforma el Estatuto Orgánico de Gestión Organizacional por Procesos del MIPRO, (vigente)

Estructura orgánica

En el artículo 8 del Estatuto Orgánico de Gestión Organizacional por Procesos del MIPRü, vigente, consta de la siguiente manera:

1

Proceso Gobernante Despacho del Ministro

2

ProcesosAgregadores de Valor

22

Subsecretaria de la Micro, Pequeña y Mediana Empresas y Artesanias

2.2.1

Dirección de Desarrollo de las Micro, Pequeñas y Medianas Empresas (MIPYMES);

2.2.2

Dirección de Desarrollo de las Artesanías;

2.2.3

Dirección de Desarrollo del Emprendimlento;

4

y,

2.2.4

Dirección

de

Acceso

a

Financiamiento

para

MIPYMES

y

Artesanias.

Objetivos de la entidad

El articulo 7 literal c) del Estatuto Orgánico de Gestión Organizacional

por Procesos

del MIPRO, establece como objetivos institucionales:

1. Ampliar la demanda de empleo de calidad y promover la capacitación

de la

fuerza laboral; 2

Incrementar la productividad del sector industrial y productivo;

3.

Impulsar el desarrollo sustentable y el cuidado del medio ambiente como parte integrante de la política industrial; ,

4

Propiciar

la aplicación

productividad

de herramientas

empresariales

corno los procesos de asociatividad.

de desarrollo

gestión

de la

de excelencia,

cadenas de valor y.ag.!pmeraciones económicas; 5.

Impulsar políticas y programas que faciliten el acceso a mercados y crédito, asi como la mejora de la productividad

y calidad

de micro, pequeñas

y

medianas empresas y artesanías; 6.

Incentivar el crecimiento y diversificación de nuevas industrias de exportación y la reestructuración

de las existentes con miras a su incursión en mercados

externos; 7.

Desarrollar producción competencia,

políticas nacional, mejoren

de comercio aseguren

interior

y

exterior,

condiciones

leales

la productividad

y satisfagan

que y

dinamicen

la

equitativas

de

las necesidades

del

consumidor; 8.

Incentivar la inversión directa. nacional y extranjera, orientada a fortalecer y expandir la capacidad productiva nacional;

9. Superar la dependencia estructural del sistema productivo ecuatoriano; 10. Contribuir con la meta de alcanzar la soberanía alimentaria y económica; 11 Propender

la incorporación

de mayor valor

agregado

en la producción

nacional, la diversificación productiva y de mercados; 12 Potenciar el crecimiento de la economía social y solidaria; 13. Reducir las asimetrías de desarrollo territoriales y regionales; 14. Promover la innovación tecnológica para potenciar un crecimiento endógeno;

5

15. Apoyar el desarrollo de sectores industriales

prioritarios.

Monto de Recursos examinados

Los convenios Presupuesto

suscritos

durante

el período

General del Estado asignados

analizado

al Ministerio

fueron

financiados

por el

de Industrias y Productividad,

como se detalla a continuación: Subsecretaría

Año

de MIPYMES y Artesanías

Presupuesto Codificado USO

2008 2009 Total

1891 175,59 5270489,18 7161664,77

Valor Convenios

USD 1743413,56 3129293,09 4872706,65

Funcionarios

relacionados · ';..~. En anexo 1 se detallan los funcionarios

relacionados

6

CAPiTULO

RESULTADOS

Seguimiento

2.

11

DEL EXAMEN

de Recomendaciones

Del seguimiento

a las recomendaciones

contenidas

en el informe

DAI-OS de la

Auditoría de Gestión al Presupuesto General del Ministerio de Industrias y Competitividad, diciembre Contraloría,

por el período comprendido

de 2006, emitido mediante

por la Dirección

oficio de 15796-DCAI

en Memorando

Circular

recomendación

referente

entre el 1 de enero de 2006 y el 31 de de Auditoría

Interna,

aprobado

de 19 de junio de 2008,

y distribuido

DOS-Al de 23 de junio de 2008, se determinó a nuestro tema de análisis

por

que una

no ha sido cumplida

y se

describe a continuación:

Convenios firmados en los 'úitfmos meses del 2006 Al Ministro de Industrias y Competitividad;

dispondrá.

Recomendación 10. A los señores Subsecretarios de Deeerroño Organizacional, de PYMES, Industrias, Competitividad, Unidades Ejecutoras, Directores Financiero y Planificación, a que los proyectos planificados por el MIC, sean ejecutados de acuerdo al Plan Institucional en el transcurso del c/c/o presupuestarla que es de un etíc y no que los convenios sean suscritos al finalizar el arlo ..."

2

Del informe DAI-0002-2009 de Gestión Financiera y el 31 de diciembre Dirección

practicado

al Ciclo Presupuestario

por el período comprendido

de la Dirección

entre el 1 de enero de 2008

de 2008 del Ministerio de Industrias y Productividad,

de Auditoría

interna,

08969 de 27 de mayo de 2010, nuestro tema de análisis

aprobado

por Contralor!a.

se determinó

no ha sido cumplida

continuación.

7

mediante

una recomendación a satisfacción

por la

oficio de referente

a

y se describe

a

Suscripción

de Convenios

Recomendación

10

" ..Al Ministro de Industrias y Productividad: Díspondre, a todos los Subsecretarios, y estos a su vez a sus unidades Administrativas ejecutoras de proyectos que los convenios sean suscritos y ejecutados de acuerdo a las programaciones cuatrimestrales establecidas, es decir en el transcurso del ejercicio fiscal y no a la finalización del mismo "

Situación

Convenios

actual.

suscritos

a través de la Subsecretaria

de MIPYMES y Artesanías

Período 01-01-2008 y el 31-12-2009

~ Cuatrimestre Primer Cuatrimestre Segundo Cuatrimestre Tercer Cuatrimestre Total

200S Valor USD Convenios 0,00 O 482 882,00 1260531,56 1743413,56

16 41 57

2009 3

Valor USD 197398,00

16 27 46

1 036 164,00 1 895731,00 3 129 293,00

Convenios

Los convenios que efectúa el MIPRO a través de la Subsecretaría han concentrado

en el segundo y tercer cuatrimestre,

de MIPYMES se

razón por la que se ejecutan

como arrastre para el siguiente año y no como se encontraba programado

dentro del

presupuesto del año fiscal

En el caso de los convenios suscritos a fin del 2008; 08-071 por un valor de 9 605,00 USO Y 08-073 respectivamente,

por 28 815,00 tuvieron

USO de fecha

inconvenientes

29 y 30 de diciembre

ya que no se entregaron

de 2008,

los recursos,

debido a que fueron bloqueados por el Ministerio de Economía y Finanzas, por cierre del presupuesto del año 2008

El convenio 08-072 suscrito el 30 de diciembre de 2008 por un valor de 19 605,00 USO, no se realizó la transferencia

con cargo al presupuesto del año 2008 sino que se

efectuó con cargo al presupuesto

en el año 2009 previo la firma de un convenio

modificatorio de actualización de fondos transcurridos cinco meses.

8

3

En Informe DAI-06, aprobado mediante oficio 050889-DCAI de 15 de octubre de 2007, la Auditarla de Gestión al Presupuesto General del Ministerio de Industrias y Competitividad, por el periodo comprendido entre el 1 de enero de 2005 y el 31 de marzo de 2006, realizado por le Dirección de Auditoría Interna; tramitado mediante Oficio

Círcular

recomendación

AI-018

de 22 de octubre

de 2007,

se determinó

que

una

referente a nuestro tema de análisis no ha sido cumplida en su

totalidad y se describe a continuación:

No existe una unidad que efectúe el seguimiento

y evaluación

de los

proyectos Recomendación

2

" .AI Subsecretario de Desarrollo Organizacional. Dispondrá al Director de Gestión Financiera, que dentro de la unidad financiera, se asigne a un funcionario para que realice fas funciones específicas de seguimiento y control de fas proyectos que ejecuta el Ministerio, esto permitirá tener información veraz y oportuna sobre I~~,situaciónde los mismos, y se llevaran registros de las transacciones financieras de los proyectos " Situación

actual.

En la Dirección

Financiera

se creó un puesto de Profesional

Servidor Público 6 para realizar la evaluación financiera

5, actualmente

de los convenios,

sin

embargo y, por ausencia de instrucciones al funcionario designado por parte det Director Financiero, no existen registros de las transacciones de los proyectos, por lo que no se realizó el seguimiento

necesario para establecer,

el control de la

ejecución de los mismos

Situación que se ha presentado debido a la no aplicación de las recomendaciones, ocasionado

que

Recomendaciones

las

deficiencias

de Auditoría

se

mantengan,

inobservando

el

articulo

92

y el literal e) del numeral 1 del artículo 77 Máximas

autoridades, titulares y responsables, de la Ley Orgánica de la Contralor!a General del Estado.

9

Conclusión

El incumplimiento

de las recomendaciones

constantes

en los informes de Auditoría

Interna, ha ocasionado que las deficiencias se mantengan en el proceso de ejecución de los convenios suscritos a través de la Subsecretaria de MIPYMES y Artesanías.

Recomendacíón

La Ministra de Industrías y Productividad, dispondrá:

1

A las Subsecretarías Administrativa

y Artesanías,

de MIPYMES

y Coordinación

Planificación

Financíera, la aplicación de las recomendaciones

constantes en los

informes de Auditoría Interna a fín de que se adopten los correctivos necesarios.

Convenios

Suscritos

por el MIPRO y las OSC y Entidades

Periodo del 1 de enero de .2008 al 31 de diciembre

Públicas

durante

de 2009

Los 103 convenios suscritos por el Ministerio de Industrias y Productividad, las Organizaciones

de la Sociedad

ose,

Civil,

Institutos

de Educación

Superior, Gobiernos Secciona les, Empresas Públicas y Similares,

MIPRO y Media o

durante el período

examinado por 4 872 706,56 USO; corresponden a los presupuestos programas de la Subsecretaria

el

asignados a los

de MIPYMES y Artesanías distribuidos de la siguiente

manera: Convenios suscritos por el MIPRO del 1 de enero de 2008 al 31 de diciembre de 2009

Fondos Aportados por el MIPRO

No. 47

39 14

3 103

Convenios

Llouloados Ejecución Vencidos sin liquidación Recursos no enviados Total

Depósitos por saldos

convenios 46 1 492 144,44 38 2864522,12

USO

428420,00

Gastos efectuados USD

utilizados

Saldos por liquidar

USO

USO

1192491,33 1164491,_98

299653,11

no % de

14

212325,57

0,00

20 000,00

0.00 1700030,14

196 094,43

2 87620,00

87 620,00

4872 706,56

100

lO

1 9B3 744,57

a)

Convenios

liquidados

Durante el periodo analizado del total de convenios Financiera

corresponden

gastos

USD y se procedió a la devolución

establecida

por el valor

a saldos sobrantes

USO son devoluciones

que representan

por 1 492 144,44 USD, se presentó

por 1 192491,33

De la diferencia

se han liquidado 47 convenios,

de 299 653,11

como se demuestra

efectuadas

convenios y que fueron reintegrados

a la Dirección

de las garantias. USD:

en el cuadro

por beneficiarios

el 46%

94 948,11

USO

1; y, 204 705,00

que no pudieron

ejecutar

de manera íntegra al Estado y se demuestra

sus en el

cuadro 2: Cuadro 1 Valores Remanentes Reintegrados

No Convenio

Beneficiario

Valor Reintegrado

USO

al MIPRO

No. Deposito

Fecha de

neoostto 08-019

09-093

Cámara de Pequeños Industriales del GuayasCAPIG . ,:.."

3888,00 324,00

2009/10/19

2010/02108

4006512" 4202000"

Cámara de Pequeños Industriales del Guayas CAPIG Gobierno Municipal del Cantón otavalo.

5527,08

2010/04/15

41295605

1718.S8 399; 12 3863,80

2010/03/02

4241393'

2010/07/01

40485603

4673,01

2010/07/01

40485603

08-010 A

Agencia de Desarrollo Provincial de Manabi ADPM / Colegio Acrcindustnal Charaootó

08-010-6

Agencia de Desarrollo Provincial de Manabi ADPM IUnidad Educativa

OS-010-C

09-010

08-022

--,-"",..,,,joc===,, __ h===,-_---i 1663,10 2010/07101 40485603

15 de Octubre de JiOijaI:JC'::c-+Agencia de Desa~ollo Provincial de Manabi ADPM /Colegio Técnico San Isidro Corporación de Promoción Económica CONQUITO. Cámara de Industriales de

15625,48

2010105/06

37917710

5740,00

20091109/29

SIN"

Tuncurahua. 08-048

Agencia Cuencana para el Desarrollo e Integración, Acudir

1634448

2010/07/25

43576586

08-072

Agencia Cuencana para el Desarrollo e Integración, Acudir Agencia Cuencana para el Desarrollo e Integración, Acudir Total

7290,16

2010/07/26

35576589

27891,00

2010/07/26

43576588

•

94948,11

Transferencia. No. Ref, Banco Central del Ecuador,

11

Cuadro 2 Valores Reintegrados

Aporte

No convenio

USD Asociación de Artesanos J Abraham Pachay P cantón Montecristi

os-oso

Agencia de Desarrollo Provincial de Manabí ADPM /Colegio Agroindustrial Charapotó Corporación de Desarrollo de Ambalo y TungurahuaCORPOAMBATO Cámara nacional de Fabricantes de Carrocerias -CANFAC.

08-1 O-A Modifical ario 08-054

08-066 09-043

Instituto Técnico

08-069

Superior carazacón

Transferencia,

d.1

Fecha de Depósito

No Deposito

convenio

14 SOO,OO

2009/02/26

2009/03/20

2009/08/05

34918464

10000,00

2008/12/15

2009/07/25

2010/07/01

404l:l5603

30300,00

,,2008/12130

2009/12/22

2009/12/24

10501161003'

140000,00

2009/09102

2011101129

2010/04/20

43105044

9605,00

2009/02/25

2010/12/15

2010/05105

37917678

.

204705,00

Total •

. .

Fecha de vencimiento

Fecha de transferenci a de los recursos

del

MIPRO

Beneficiario

al MIPRO

No. Ref. Banco Central del E"LJadof

Del análisis realizado a los convenios, por las organizaciones

informes técnicos y económicos

presentados

de la Sociedad Civi'l y por el delegado al comité de seguimiento

de los convenios y más documentación existente se determinó'

b)

Convenios

vencidos

Dentro de los 47 convenios

y no liquidados

liquidados, se determinó:

que doce no se liquidan en

tiempos que fluctúan entre uno hasta quince meses después de su vencimiento,

esto

es diciembre de 2009 fecha del corte del examen; debido a que los beneficiarios o las entidades

ejecutoras

no cumplieron

con

los cronogramas

presentados

proyectos y la falta de control por los delegados al Comité de Seguimiento del

Subsecretario

cumplimiento,

de

tampoco

MIPYMES la Dirección

y

Artesanías Financiera

permanentemente

ha solicitado

en

los

por parte sobre

al referido

su

comité

información sobre los valores entregados a los beneficiarios de los convenios para que se proceda a la justificación respectiva, o en su defecto se declaren por terminados por plazo vencido y proceder a su liquidación, yen

los convenios no establece un plazo

para poder cerrar y liquidar posterior al vencimiento de los mismos; de conformidad a

12

lo que dispone los numerales dos y tres de la cláusula"

TERMINAC/ON.

"de los

convenios que establece: ".. .2. La terminación del plazo del convenio, sin que hubiere el proceso de negociación o ampliación previo del plazo, en cuyo caso deberá liquidarse el porcentaje de lo avanzado y el beneficiario deberá devolver la diferencia de lo no ejecutado ... " y " .3. El incumplimiento parcial o tata! de las estipulaciones previstas en este instrumento jurídico; las parles se reservan el derecho a dar por terminado unilateralmente el presente convenio para lo cual bastará una notificación por escrito ... " Los convenios son los siguientes: Convenios Vencidos y no Liquidados Al 31 de diciembre de 2009 Convenio No.

08010 A

08-010-8

08-010 C

08-053 .

-

08-045

08-010 08-048

08-382

08011 A

08061 08-043 Modificato rio 09-014 08-062 Modificato rio 09-036

Beneficiario Desarrollo Agencia de Provincial de Manabi - ADPM I Agroindustrial Colegio Charapotó. Desarrollo Agencia de Provincial de Manabi - ADPM IUnidad Educativa 15 de ,. "~Y' Octubre de Jipjjapa" Desarrollo Agencia de Provincial de Manabi - ADPM IColegio Técnico San Isidro Asociación de Empresarios del Norte de Quito la Pequeña Cámara de de PichinchaIndustria CAPEIPI, Gobierno Municipal del Cantón Otavalo Agencia Cuencana para el IntegraciónDesarrollo e ACUDIR. Agencia Cuenca na para el IntegraciónDesarrollo e ACUDIR Desarrollo Agencia de Provincial de Manabi - AOPM /GUM Universidad Laica Eloy Alfara de Manabi. Corporación para el Desarrollo de las PYMES-CORMIPYME Corporación para el Desarrollo de las PYMES-CORMIPYME

Fecha de vencimiento

Tiempo

de

Valor entregado por MIPRO USO

2009/07125

retraso 5 meses

20000,00

2009/07/25

5 meses

10000,00

2009/07/25

5 meses

10000,00

2009/12/08

22 días

40 000,00

2009103125

9 meses

28000,00

2009/08/19

4 meses

24000,00

2009/11/28

1 mes

77 500,00

2009/08/18

4 meses

61 250,00

15

20000,00

25/09/2008

meses 2009/08/15

4 meses

15 020,00

2009/05/12

7 meses

40 000,00

2009/07/17

5 meses

32000,00

377 770,00

Total

13

Posterior a la conferencia noviembre de 2010,

final de comunicación

de resultados

realizada el 4 de

con oficio sIn de 12 de noviembre de 2010, el Ex Subsecretario

de MIPYMES y Artesanías manifiesta en la parte pertinente:

" .Cabe recordar que como se ha mencionado anteriormente, los procesos de liquidación no poseen plazos preestablecidos y estos se lo realizan posterior al plazo de ejecución del convenio .. " Al respecto Auditoría, no comparte con este criterio, pues si bien es cierto que no consta,

una

responsabilidad

cláusula

en

los

de la autoridad

convenios

para

el

tiempo

pertinente,

dar instrucciones

de

liquidación:

inherentes

es

para la

liquidación de los mismos.

Conclusión

La falta de cumplimiento

de los cronogramas

de los proyectos

por parte de los

beneficiarios o ejecutores-ce los proyectos así como la falta de control del comité de Seguimiento y del funcionario de la Dirección Financiera, encargado del control de la ejecución de los proyectos ha originado que sigan abiertos en tiempo que fluctúa entre uno y quince meses, después de su vencimiento, Además que en el convenio no establece un plazo para poder justificar luego de cumplida su vigencia.

Recomendaciones

La Ministra de Industrias y Productividad, dispondrá 2. Al Subsecretario

de MIPYMES y Artesanías

comité de seguimiento

y

a los delegados del MIPRO al

realicen un adecuado control y tomen todas las medidas

necesarias para que la ejecución de los proyectos, se realice dentro de los plazos determinados en los convenios y que una vez terminado los proyectos o vencidos el plazo de ejecución procedan inmediatamente

a la liquidación del convenio y

presenten

a fin de que no permanezcan

los informes técnicos y financieros,

abiertos por largos periodos de tiempo.

14

Al Director Financiero, dispondrá:

3, Al Encargado periódicos

del control de la ejecución de los convenios,

y oportunos

a la Autoridad

correspondiente,

presente

sobre

informes

los convenios

vencidos de los proyec1os, a fin de que esta información sirva, para la toma de decisiones por parte de las autoridades pertinentes.

Convenio

08-072 con ACUDIR se realizan los gastos fuera del plazo de vigencia.

El Ministerio de Industrias y Productividad, suscribe el Convenio 08-072 con fecha 30 de diciembre

de 2008, con la Agencia Cuencana

Regional ACUDIR, con el objeto de

para el Desarrollo

realizar el "Fortalecimiento

e Integración

y reactivación de la

Planta industrial de la Unidad Educativa del Colegio Técnico de Sigsig",

en el tiempo

de 4 meses hasta el 30 de abril de 2009; con un aporte de 19 605 00 USO destinados a financiar:

Obras de construcción y mejoramiento de las instalaciones físicas en la

planta industrial

por 12 314,83 U9Q}

adquisición de un kit de repuestos

partes y

piezas por 7 290,17 USO, durante la vigencia del convenio no se transfirió los recursos acordados, dentro de los ocho días de suscrito el convenio, debido a los recortes presupuestarios

del año 2008 y se procede a financiar con el presupuesto del 2009;

por lo cual el 30 de abril 2009 se suscribe estableciendo

el convenio

modificatorio

09-012,

las fechas de envío de los recursos así; en abril 7 500,00 USO Y en

mayo de 2009 12 105,00 USD, justo en la fecha

que terminaba

la vigencia del

convenio, sin considerar la ampliación del plazo

El 30 de abril de 2009, se transfiere la primera parte y se acredita el 7 de mayo. El 13 de mayo se solicita la segunda parte y se acredita el 13 de julio del mismo año, los pagos

se realizaron en el mes de noviembre de 2009, por 12 314,83 USD para la

construcción de obras y el saldo no utilizado 7 290,17 USO que estaban destinados a la adquisición de repuestos, se reintegró al MIPRO el26 de junio de 2010 con depósito 35576589, después de once meses de haberse acreditado los recursos en la cuenta de ACUDIR.

Esto

se debe

a que

no se transfirió

oportunamente

los

recursos

porque

se

comprometió el último día del año 30 de diciembre de 2008, fecha en la se recortó el presupuesto de ese año.

El convenio modificatorio

1S

no consideró

la ampliación del

plazo para la ejecución del convenio y la falta de seguimiento y control por parte del Comité de Seguimiento.

Hechos que han ocasionado que los objetivos se cumplan parcialmente, los pagos de los gastos se efectúen fuera del plazo determinado,

los repuestos

no se pudieron

adquirir a pesar de disponer con los recursos durante once meses, sin embargo de lo que manifiestan

las cláusulas

del convenio Tercera.-

Objeto y Sexta.-

Plazo del

Convenio.

La Subsecretaría

Regional en el Austro en el

informe técnico y

documentos

que

envía para la liquidación del convenio el 26 de julio de 2010, informa. "".El componente a FINANCIAR LA EJECUCIÓN DE OBRAS CONSTRUCTIVAS DE MEJORAMIENTO A LAS INSTALACIONES FíSICAS EN LA PLANTA DE ALIMENTOS DEL COLEGIO TECNICO SIGSIG E IMPLEMENTACiÓN DE CISTERNA Y SISTEMA DE BOMBEO, se cumote.en su totalidad. El componente KIT RE PUESTOS, PARTES Y PIEZAS, no se concreto su adquisición, motivado en el hecho de que las diferentes maquinarias proceden de varios países y su fecha de construcción data de muchos años atrás, lo que imposibifita la localización de distribuidores de dichos repuestos. Como resuneoo' de una serie de contactos y trámites se localiza al Ing. ,técnico que instaló la maquinaria en el Colegio Sigsig, quien presenta el listado de partes y piezas necesarias, pero no se alcanza a su compra .. " Conclusión

La transferencia de los recursos no se realizó oportunamente debido a que el convenio fue suscrito el último día del año y el presupuesto del 2008 se recortó, el convenio modificatorio no consideró la ampliación del plazo y la falta de control por parte del Comité de Seguimiento ha ocasionado que no se cumpla con el objetivo del convenio y los pagos que justifican

los gastos se realicen fuera del plazo autorizado,

los

repuestos no se adquieran sin embargo de mantener los recursos por el tiempo de once meses en poder del beneficiario.

16

Recomendación

La Ministra de Industrias y Productividad, dispondrá:

4. Que los convenios que suscriba el MIPRO deben realizarlo dentro del ejercicio fiscal con cargo al presupuesto vigente y evitar la acumulación de la suscripción de los convenios, el último mes del año.

5. Al Subsecretario de MIPYMES y Artesanías, una vez suscritos los convenios solicite a la Dirección Financiera las transferencias de fondos dentro de los plazos que estipula el convenio a fin de cumplir con lo estipula y su ejecución se efectúe dentro de los cronogramas programados.

6. Al Subsecretario de MIPYMES y Artesanías y al Comité de Seguimiento realice los controles oportunos a fin de que los proyectos se ejecuten dentro de los plazos previstos.

El convenio

No. 09-091 no se ejecutó por retiro de los recursos

por el Ministerio

de Economía de la Cuenta del Colegio

El 26 de octubre de 2009, se suscribe el convenio No. 09-091, con el objeto de financiar el proyecto" .. Fortalecimiento productivo de una planta de procesamiento de frutas y vegetales en el Colegio Fiscal Técnico Agropecuario Galo Plaza Lasso

para

ejecutar en el tiempo de 6 meses a partir de la suscripción del convenio.

El 16 de diciembre de 2009, se transfiere 20 000,00 USD para la ejecución de este proyecto, a la Cuenta de Ingresos Propios del Colegio

A final del año por cierre del Presupuesto General del Estado de 2009, el Ministerio de Economía retira los fondos no utilizados por el colegio y deposita en la Cuenta Única del Tesoro Nacional, entre los que se encontraba los 20 000.00 USO, entregados por el MIPRO.

A principios del próximo año, el colegio realiza las gestiones para

recuperar estos recursos, siendo infructuosos las gestiones realizadas, debido a que el Ministerio de Educación no realizó las reformas presupuestarias que tenían que hacer hasta el 23 de diciembre de 2009 para el reintegro de estos fondos. originando

17

que el proyecto no se ejecute por falta de recursos y no se cumplan los objetivos propuestos,

Al respecto el delegado al comité de seguimiento del convenio presenta un informe en el mes de abril del 2010 recomendando

el cierre el convenio,

en razón de que los

recursos se encuentran depositados en la Cuenta Única del Tesoro Nacional.

Posterior a la conferencia

final de comunicación

noviembre

de 2010, con Memorando

noviembre

de 2010,

de resultados

realizada

No. MIPRO-DAFMA-2D10-000S-M

el Director de Acceso

a Financiamiento

el 4 de de 12 de

para MIPYMES

y

Artesanías, encargado manifiesta que:

... La Colectora del Colegio Galo Plaza Lasso ha remitido una cerlificación el 12 de noviembre de 2010, mediante la cual da fe de que fos recursos entregados por el MIPRO para el financiamiento del convenio fueron debitados por parle del Ministerio de Finanzas " .' . , '.'-Auditoría considera que al no s'er posible la recuperación de los recursos se proceda a cerrar y liquidar el convenio.

Conclusión

El retiro de los recursos por parte del Ministerio de Economia y Finanzas de la cuenta ingresos

propios del Colegio Fiscal Técnico Agropecuario

depósito en la cuenta corriente

Galo Plaza Lasso y el

Única del Tesoro Nacional ha originado

que no se

ejecute el proyecto por falta de fondos y la Dirección Financiera mantenga abierto sin embargo de existir el informe técnico recomendando el cierre.

Recomendación

La Ministra de industrias y Productividad, dispondrá

7

A la Coordinadora Administrativa liquidar y cerrar el convenio,

Financiera y a la Directora Financiera, proceda a

con el informe técnico del delegado

seguimiento, previo a la obtención y verificación de la documentación

18

al Comité de respectiva

Convenio

No. 07-030 suscrito

con la ES PE en el 2007 no se ejecutó.

El Convenio 07-030 suscrito el 28 de diciembre de 2007, entre el MIPRO y la ESPE, para la formación TOC/Constraint

e implementación

Management

del sistema de Gestión

o Teoría de restricciones;

meses a partir de la suscripción,

y con Convenio

Empresarial

Programa

con una vigencia

Modificatorio

septiembre de 2008, se procede a modificar varias cláusulas

de doce

08-026 de 15 de

entre las cuales el plazo

se amplia hasta el 28 de diciembre de 2009, con el objetivo específico de:

".. Former consultores residentes en Ecuador en el tema TOC! Manejo de Restricciones, a fin que acompañen a las PYMES en la implementación exitosa del mismo. Diplomar consultores que hayan aprobado el proceso de formación. Capacitar y brindar consultoría a PYMES ecuatorianas para que produzcan de forma más sostenible, implementando el TOC! Manejo de Restricciones. Implementar el Sistema TOC en las empresas ecuatorianas ... " El financiamiento

del convenio está con aporte del MI PRO de 63 705,00 USO Y la

ESPE con 32 195,00 USO (con aporte de los participantes) 900,00 USO; la transferencia 2008, mediante

de-recursos

sumando un total de 95

se realizó con cargo al presupuesto del año

CUR 58358 del 14 de febrero de 2008 y acreditado

por el Banco

Central el14 de marzo del mismo año a la cuenta de 'la ESPE en el Banco Rumiñahui

El convenio en referencia no se ejecutó debido a que el programa de Diplomado no se encontraba aprobado por el Consejo Nacional de Educación Superior, CONESUP; sin embargo el MIPRO, procedió a la entrega de los recursos económicos

a la ESPE, sin

contar con este requisito fundamental de aprobación Al respecto el Subsecretario

de MIPYMES y Artesanías

de 2009, venció el plazo de vigencia del convenio, reintegro de los 63 705,00 USO, a la cuenta

Única

por cuanto al 28 de diciembre

procedió a solicitar a la ESPE el del Tesoro Nacional,

oficios dirigidos al Rector de la ESPE números: MIC:E-C-13897-2009-SDMA diciembre de 2009, MIPRO-SDMA-2010-0010-0 SDMA-201 0-0041-0

mediante de 29 de

de 22 de enero de 2010 y MIPRO-

de 22 de febrero de 2010, situación que no se dio cumplimiento,

motivo por el cual el Subsecretario Memorando MIPRO-SDMA-2010-0412-M

solicitó

al Director

de Asesoria

Jurídica

con

de 16 de abril de 2010, se sigan los trámites

legales necesanos para la recuperación del valor entregado por parte del MIPRü. Ocasionando que el convenio no se ejecute debido, a que la ESPE previamente no ha tenido aprobado el Programa de Diplomado por parte del CONESUP y no se cumpla

19

con los objetivos determinados; sin embargo de lo que manifiesta la cláusula DécimaTerminación

unilateral del convenio,

Undécima.- Terminación

Duodécima-

Controversias del convenio.

por mutuo acuerdo y

Conclusión El convenio 07-030 y modificatorio 08-026 suscrito entre el MIPRO y la ESPE no se ejecutó

debido

a que el programa

de Diplomado

no estaba

aprobado

por el

CONESUP, sin embargo el MIPRO, procedió a la entrega de los recursos económicos para la ejecución

del proyecto, sin que estos se hayan revertido

a la cuenta del

Ministerio. Hecho subsecuente Al respecto se ha elaborado el Acta de Finiquito del convenio fue suscrita por las dos Instituciones el 1 de febrero de 2011; tanto por el Rector de la ESPE y la Ministra, en la que estipula en la cláusula tercera un plazo de quince días para restituir los recursos

.

"

a favor del Ministerio por no haberse ejecutado el convenio, por 63 705,00 USO; sin embargo

hasta

permanecieron

la

fecha

no

se

ha

recuperado

dicho

valor;

estos

recursos

en la cuenta Única del Tesoro Nacional, en Oficio MIPRO-DAI-2011-

0025-0 de 27 de abril de 2011, el Director de Auditoria Interna dirigido al Rector de la ESPE, solicitando los puntos de vista por la cual no se ha reintegrado los recursos al Ministerio, a lo que responden en Oficio 131 de 11 de mayo del mismo año, que manifiesta:

"la transferencia del valor del valor USO 63.750,00 a la cuenta de ingresos No. 8002586604

de la ESPE en el mes de marzo de 2008, sin haber utilizado los

recursos hasta el cierre del ejercicio económico se registra en las cuentas auxiliares de disponibilidades los saldos de caja presupuestado documentación

y

no

registra

adjunta,

En los años 2009-2010 el proyecto estuvo

ejecución

manteniéndose

alguna

como

los

recursos

se

demuestra económicos

disponibilidades en la cuenta Única del Tesoro hasta la presente teche.

en

la

como

No se ha

podido dar cumplimiento al compromiso establecido en el acta de finiquito entre la Escuela Politécnica del Ejército y su Institución en razón de que los saldos de caja deben ser reintegrados por el Ministerio de Finanzas ... "Los saldos presupuestarios comprometidos para inversión en desarrollo de ciencia y tecnología y proyectos académicos y de investigación que se encuentren en ejecución no devengados a la

20

finanlización del ejercicio económico obligatoriamente se incorporarán al presupuesto fiscal siguiente" razón por la cual se solicitó a/ Ministerio de Finanzas la devolución de

dichos va/ores, a nuestra institución.

Una vez que se cuente con la aprobación del

Ministerio de Finanzas de la reforma presupuestaria planteada en el eSigef se transferirá de manera inmediata los recursos asignados por el MIPRO. Recomendación La Ministra de industrias y Productividad, dispondrá: 8. A la Dirección de Asesoria Jurídica que proceda a recuperar

los 63 705,00 USO entregados a la ESPE.

Informes finales de convenios la ejecución

Subsecretaria

no consideran

el cumplimiento

de los plazos para

de los proyectos. '

Del análisis

continúe con los trámites pertientes, a fin de

realizado

.."';~

a los informes finales

presentados

de MIPYMES y Artesanias y de los

por el delegado

ose y Entidades

de la

Publicas durante

el periodo del 1°. De enero de 2008 al 31 de diciembre de 2009, no consideran el tiempo utilizado en cada uno de los proyectos, si utilizaron el 1iempo determinado en los convenios, o fue necesario solicitar una

ampliación, esto se debe

a la falta de

control por parte de los miembros que conforman el Comité de Seguimiento.

para

informar el tiempo utilizado en la ejecución de los proyectos. Ocasionando que muchos de ellos se sigan ejecutándose

fuera del tiempo convenido

en los convenios

Sin

embargo de lo que dispone la cláusula " ... Plazo .." del respectivo convenio.

Conclusión

La falta de control de los plazos para la ejecución de los proyectos Comité de seguimiento

por parte del

durante el periodo entre el 1 de enero de 2008 y el 31 de

diciembre de 2009, ha originado que los informes técnicos no consideren la liquidación de los plazos utilizados en la ejecución de los proyectos.

21

Recomendación

La Ministra de Industrias y Productividad, dispondrá:

9. Al Subsecretario Seguimiento

de MIPYMES y Artesanías

controlen que los beneficiarios

y a los delegados

al Comité de

liquiden los plazos utilizados en la

ejecución de los proyectos a fin de que comuniquen por escrito en los informes técnicos y financieros el tiempo utilizado, para su evaluación y el conocimiento

de

las autoridades correspondientes.

Falta de control y seguimiento de convenios por parte del funcionario delegado en la Dirección Financiera El informe de Auditoria Interna DAI-06 por el período comprendido del 1 de enero de 2005 y el 31 de marzo de 2006 se efectuó la Auditoría de Gestión al Presupuesto General

del Ministerio

de

-rnoustnas Y Competitividad, recomendó,

servidor para que realice las funciones específicas de seguimiento convenios y proyectos que ejecuta el Ministerio; veraz y oportuna

sobre la situación

se asigne un y control de los

a fin de que permita tener

información

de los mismos y se lleven registros

de las

transacciones financieras de los proyectos desde el desembolso.

Motivo por la que se creo la partida presupuestaria para ocupar el cargo de Profesional 5(hoy Servidor Público 6), con el fin de que realice la Evaluación Proyectos

entre

otras

actividades,

sin embargo

Financiera de los

este funcionario

en el período

analizado del 1 de enero de 2008 y el 31 de diciembre de 2009, se ha limitado a archivar la documentación de

los

beneficiarios,

por

recibida de la Subsecretaría de MIPYMES y Artesanías y lo

que

auditoría

solicitó

las funciones

que

realiza,

manifestándonos en la parte pertinente:

a partir de enero del 2009, asumí mis nuevas actividades, que en lo concerniente a los proyectos, según instrucciones del Director, debía encargarme de la evaíuaciónfinonciera, IIna vez que los gremios reporten los justificativos de avances y cierres de los mismos, por lo que misfimciones a más de los indicadas en el memorando antes indicado, de destinaron a esta evaluncián, verificando exhaustivamente los respaldos económicos y realizando informes para lafirma del director, aceptando o emitiendo observaciones, o en su defecto disponiendo el cierre de tos mismos y la correspondiente devolución de gorantias.

22

Cabe ser/alar que los comités de seguimiento de los convenios, conformados por tos técnicos de cada una de las Subsecretarías, deben realizar lodo el :,'egllimiento y mediante informes reportar sus novedades a las autoridades, respecto a los avances. plazos, fechas y programas de los mismos " Como se evidencia a criterio de Audltorta Interna, la persona asignada no realizo las

funciones encomendadas durante el periodo analizado, de seguimiento y evaluación a los recursos que entrega el MIPRO por los convenios suscritos, desde la transferencia hasta su liquidación y cierre, además escrito a las autoridades, situación financiera registros

de control

no ha presentado ningún informe financiero por

a fin de poner en conocimiento el estado de ejecución y la

de cada uno de los convenios, para cada convenio

Financiera desconozca

suscrito;

debido a que no dispone ha originado

de

que la Dirección

el monto transferido y el valor utilizado de los recursos para

ejecución de cada uno de los proyectos.

Conclusión A criterio de Auditoria

Interna, el Servidor Publico 6, no cumplió con las funciones

especificas para los cuales fue creado, de Seguimiento Y control de los convenios y proyectos escritos

que ejecuta el Ministerio, por parte del funcionario

la falta de registros de control y de informes asignado

para conocimiento

de las máximas

autoridades, ha originado que la Dirección Financiera y las autoridades desconozcan los montos transferidos y el valor utilizado de los recursos

para financiar cada uno de

los proyectos.

Recomendación

La Ministra de Industrias y Productividad, dispondrá:

10. A la Coordinadora Administrativa por escrito

las funciones

respecto al seguimiento, desde la transferencia informes

periódicos

Financiera

especificas

y al Director Financiero (E), definan

que debe cumplir

el Servidor

Público 6,

evaluación y control que debe realizar a los proyectos, de los recursos hasta la liquidación

de cada convenio,

para conocimiento

y cierre y presente de las autoridades,

informes que contendrán comentarios, conclusiones y recomendaciones.

23

Archivo

de la documentación

Artesanías

de respaldo

de

la Subsecretaria

de MIPYMES y

desactualizado

Los expedientes Artesanías

de los convenios

que mantiene

la Subsecretaría

de Mipymes y

no es actualizada ni clasificada, debido a que se mantiene en el archivo

general de la Subsecretaría

y muchos de ellos

se han enviado

a la Dirección

Financiera para justificar los gastos, hay otros casos que los funcionarios los comités de seguimiento

mantienen documentación

delegados a

como archivos personales de

convenios suscritos en el año 2008 y 2009, situación que ha originado que no tengan archivos ordenados, clasificados y actualizados que facilite la ubicación

rápida para su

revisión y análisis, sin embargo de lo que manifiesta la Norma de Control Interno No. 405-04 Documentación

de Respaldo y su archivo, así como el artículo 12 del Acuerdo

Ministerial 10-100 de 8 de marzo de 2010.

Conclusión

La falta de un archivo ordenado, clasificado y actualizado de los convenios y proyectos que apoya el MIPRO en la Subsecretaría de Mipymes y Artesanías, los archivos ubicación

no son ordenados,

clasificados

y actualizados

ha

onqtnaorfque

para que faciliten

la

rápida y oportuna de la información.

Recomendación

La Ministra de Industrias y Productividad, dispondrá:

11. Al Subsecretario

de Mipymes y Artesanias mantenga los archivos de cada uno de

los convenios suscritos por la Entidad, controlados por la Subsecretaria cronológico, proyecto,

secuencial

y actualizado,

el que incluya el Convenio,

en orden

perfiles del

actas de seguimiento, cronogramas, informes, técnicos y financieros y la

evaluación del cumplimiento

de los objetivos, lo que permitirá efectuar el control

posterior por la Auditoria Interna o la Contralorta.

24

Delegaciones

al Comité de Seguimiento

en forma tardía a las Direcciones

para ejecución

de convenios

se realizó

Regionales

El Subsecretario de Mipymes y Artesanías una vez suscritos los convenios con las organismos de la Sociedad Civil y Entidades públicas procede a la delegación de un para que participe en representación

técnico al Comité de Seguimiento durante

la ejecución

del

proyecto,

dichas

delegaciones

para

del MIPRO

las Direcciones

las realiza en forma tardía de conformidad al siguiente cuadro:

Regionales

Delegaciones

tardías para el Comité de Seguimiento

hasta el 31 de diciembre

de

2009. 01.'

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ANEXO MINISTERIO

DE INDUSTRIAS

CRONOGRAMA EXAMEN

ESPECIAL

SUBSECRETARiA

m.

POR

H

DE APLICACiÓN

AL CUMPLIMIENTO

y

DE MIPYMES PERioDO

DE RECOMENDACIONES

ADMINISTRATIVO

ARTESANíAS

COMPRENDIDO

Y PRODUCTIVIDAD

FINANCIERO

DEL MINISTERIO

ENERO

Y 08-062

suscntos

entre

I---IIy-,CORMIPYME sin el aríecuado control. L¡¡-Millistra de Industrias y ProduC1ividad Al SuoseGreiariü

de MIPYMES

MIPRO

F'lRMAS DE LUS S~flIiIDOR~$

ilESPONSAOI"FS DEl. CUMPI..I¡,IJLNTO

O

I\PLICACION.

-'-----"-...-- ..__ .-

OM'¡"P"R'OC+---

el

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FUJRFRü

..

08-043

DE LA

Y PRODUCTIVIDAD,

ENTRE EL 1 DE ENERO ¡¡EL 2008 y EL 31 DE DICIEr~I3RE DE 2009

RECOMENDACiÓN

I Convenio

DE LOS PROGRAMAS

DE. INDUSTRIAS

.

Dispond:á,

y Artesar.tas

copiarme

uno COJnISIQflcon el propósito e" que analicen los convemcs Nos 08-043 Y OJ-062 suscritos COII CCRMIPYMES diciembre

21 18 (le noviembre

de 2008 y el 15 de

de 2008 respectiúblico 6 respecto a' seguimiento evaluación y control Ique debe realizar a los proveeros. desde la transferencia . loe los recursos hasta la liquidación y cierre y presente informes periódicos de cada ccovervo, para conocimiento de las autoridades, informes que contendrán comentarios. conclusiones y Lól

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dcsectuatizado La Mmistra de Industrias y produc(iVid~d, dispt?,ndri:Í. Al Subsecretario de Mipymes y Artesanías mantenga los arctuvos de cada uno de los convenios suscritos por la IEntir:lad y controlados por la Subsecretaria en orden '~lcrolloiÓgico, sécuenr.ial y ectuauacoo. el que incluya el Convenio perfiles del proyecto, actas de segUimiento,

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cronoqramas informes, detalle de gastos, Ic queSllGsecl~~;,~i'o pewiltirá efectuar el control posterior, ~;.;\ -'_~. Delegaciones al Comité de Seguimiento para ejecución de convenios se realizó en forma tardía a las Direcciones

Regionales

El Subsecretario

de tv1ipymes y Artesanías

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Revisado por Elaborado

por

ECOll.

Auditor

Lic. Maria Torres e, tntcmc . Jefe de Equipo

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Milton graqanza Supervisor

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