DISEÑO CURRICULAR LEGISLACIÓN FISCAL FACULTAD (ES) CARRERA (S)

CÓDIGO

156432 ELABORADO POR:

Ciencias Económicas y Sociales Administración y Contaduría Pública

HORAS TEÓRICAS

03

HORAS PRÁCTICAS REVISADO POR:

UNIDADES DE CRÉDITO

02

SEMEST RE

VI

FECHA:

PRE-REQUISITO DERECHO ADMINISTRATIVO

INTRODUCCIÓN La cátedra de Legislación Fiscal es incluida dentro del perfil de las carreras de la Facultad de Ciencias Económicas y Administrativa. Su

principal interés es proporcionar a los estudiantes aquellos conceptos básicos asociados al derecho fiscal vigente en nuestro país, útiles para el mejor desempeño de su vida profesional.

En el área de conocimientos de esta unidad curricular es de gran importancia para la formación de un profesional como el que requiere el

País, ya que, desarrolla la capacidad de interpretación y análisis en el en el campo de las leyes Fiscales y asimismo sirve de base para despertar

interés hacia los conocimientos necesarios en la formación académica de los futuros profesionales. De allí, la necesidad imperiosa de formar ciudadanos capaces de abarcar un gran cúmulo de conocimientos que soporten su actividad y/o practica profesional que con la ayuda de los

avances tecnológicos le brindaran a la organizaciones el soporte suficiente para la toma de decisiones asertivas en los negocios dentro del

proceso de globalización y la forma en que actualmente se manejan los tributos nacionales y regionales en pro de la formación de profesionales que cumplan y hagan cumplir los deberes de los contribuyente.

OBJETIVO (S) GENERAL (ES)

Conocer la terminología y proporcionar conocimiento general del Sistema Fiscal venezolano, el cual está conformado por un conjunto

de leyes y disposiciones que rigen el régimen tributario del país

UNIDAD I: Bases legales del Sistema Tributario OBJETIVO: Analizar las características del Sistema Tributario Venezolano y sus incidencias en la vida económica, social y OBJETIVOS ESPECÍFICOS

Analizar los fundamentos legales del sistema tributario, con la finalidad de crear una base de conceptos interrelacionados que cumpla el papel de unificar la conducta cognoscitiva y actitudinal de los alumnos.

CONTENIDO

Fundamento Legal Jerarquización de las Leyes. Principios que rigen la Imposición. Legalidad, Igualdad, Progresividad, Capacidad Contributiva, No confiscatoriedad, Otros. Sistema Fiscal. Principales fuente de ingresos del Estado, Gasto público, Potestad tributaria, Clasificación potestad tributaria. Bases teóricas tributarias Código Orgánico Tributario, Naturaleza, Ámbito de aplicación, Vigencia de las leyes tributaria. De las Obligación tributaria Disposiciones Generales, Del sujeto Activo, Del sujeto pasivo, Del hecho imponible, Medios de Extinción de la Obligación Tributaria, Prescripción de la Obligación, Exenciones y Exoneraciones, Ilícitos tributarios.

ACTIVIDADES/ ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE

RECURSOS REQUERIDOS

Talleres

Marcadores

Lecturas

Retroproyector

Asesorías

Transparencias

Clase tutorial Discusiones

Exposiciones

Pizarrón Guías

Textos

política del país.

ACTIVIDADES/ ESTRATEGIAS DE EVALUACIÓN

PESO % EVALUACIÓN

Taller

Prueba escrita

20%

UNIDAD II: La Tributación en Venezuela. OBJETIVO: Conocimientos de las principales fuentes de Ingresos y Clasificación de los tributos del Estado Venezolano. OBJETIVOS ESPECIFICOS

Conocer las fuentes de ingreso y clasificación de los diferentes tributos.

CONTENIDO Generalidades de los tributos Definición de los tributos, Clasificación, Impuestos, Tasas, contribuciones Impuestos Definición, Características, Clasificación.

Tasas Definición, Características, Diferencias con el impuestos, Ejemplos de tasas. Contribuciones Definición, Características, Ejemplos.

ACTIVIDADES/ ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE Facilitador

Exposición de contenidos con apoyo de casos. Participantes Participación espontánea

ACTIVIDADES/ RECURSOS ESTRATEGIAS REQUERIDOS DE EVALUACION Material Permanente Debate de trabajo Pizarrón Prueba escrita Marcadores Borradores Intervenciones

Material de ilustración Visual. Guías Textos Transparencias Material impreso Retroproyector Esquema Material Informativo Textos

PESO % EVALUACIÓN

Asistencia

Evaluación continua Talleres

Análisis de sentencias

20%

UNIDAD III: Reglamento de la Ley de impuestos sobre la renta en materia de retenciones. OBJETIVO: Analizar la naturaleza y alcance del Reglamento de la ley de Impuesto Sobre al Renta en Materia de Retenciones. OBJETIVOS ESPECIFICOS

Determinar el Alcance del Decreto de Reglamento de Retenciones de Impuestos Sobre la Renta vigente

CONTENIDO

Base legal. De la retenciones. Decreto de retención Nº 1.808 Obligación de retener Agente de retención

Actividades sujetas a retención. Remuneraciones por sueldos y salarios y similares. Pagos no sujetos a retención. Actividades Distintas a sueldos Salarios y demás Remuneraciones Similares. Determinación del porcentaje de retención. Calculo del porcentaje inicial. Formularia de ARI Fechas de presentación del ARI. Casos prácticos.

ACTIVIDADES/ ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE

RECURSOS REQUERIDOS

Talleres

Marcadores

Lecturas

Retroproyector

Clase tutorial Discusiones Asesorías videos

Pizarrón. Guías

Textos

ACTIVIDADES/ ESTRATEGIAS DE EVALUACION Exposiciones.

PESO % EVALUACIÓN

Trabajo escrito. Asistencia e intervención.

30%

UNIDAD IV: Los Impuestos Indirectos. OBJETIVO: Analizar los Impuestos Indirectos con base en las normas jurídicas que los conformas y su correspondiente relación en el Sistema Tributario Venezolano. OBJETIVOS ESPECIFICOS Analizar en línea generales el contenido de la Ley del Impuesto al Valor agregado.

CONTENIDO

Impuesto al valor agregado (IVA). Definición. Funcionamiento de IVA. Del aspecto Materiales, temporalidad y territorialidad de los hechos Imponibles. La venta de bienes muebles. Las importaciones. La prestación de servicios Las ventas de exportaciones. La exportación de servicios. De los Sujetos Pasivos. Contribuyentes ordinarios. Contribuyentes ocasionales. Contribuyentes formales. De la no Sujeción y Beneficios Fiscales De la no sujeción. De las exenciones. De la determinación de la Obligación tributaria. De la base Imponible. De la alícuotas Impositivas. De la determinación de la cuota tributaria. Del periodo de imposición. Determinación de débitos y créditos. Pagos y deberes Formales Declaración y pago del impuesto. Del registro de los contribuyentes. Casos prácticos.

ACTIVIDADES/ ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE Clase tutorial

RECURSOS REQUERIDOS

Discusiones

Guías

Pizarrón.

Talleres

Marcadores

Lecturas

Proyector

Asesorías videos

Textos

ACTIVIDADES/ ESTRATEGIAS DE EVALUACION Exposiciones.

PESO % EVALUACIÓN

Trabajo escrito. Asistencia e intervención.

30%

BIBLIOGRAFIA

Rodríguez Yancys, Jesús. Curso práctico de Impuesto Sobre la Renta Quinta Edición. Caracas. (2005).

Ramírez, Romero, Luís, R. Guía práctica de cumplimiento de Obligaciones Tributarias y Laborables. Tomo I. (2006). Garay, Juan. Ley de Impuesto Sobre la Renta Comentada y casos Prácticos ediciones Juan Garay .Caracas. (2002).

Garay, Juan. Decreto 1808 de 1997 Retenciones de Impuesto Sobre la Renta Casos Prácticos Ediciones Garay. Caracas. (2002). Villegas, Héctor, B. Curso de Finanzas Derecho Financiero y Tributario. 8º Edición Editorial Astrea. (2002). Moya, Millán, Edgar, J. Elementos de Finanzas Publicas y derechos Tributario. Tercera Edición. (2003).

Contenido Programático de: LEGISLACIÓN FISCAL

Este programa es copia fiel y exacta del original que reposa en nuestros archivos. Vigente para el período ____________

Doy Fé en Maracaibo a los _______ días del mes de ___________ del año ________ Nombres: __________________________________________________________

Apellidos:___________________________________________________________

C.I.: _____________________ Carrera: LICENCIATURA EN CONTADURÍA PÚBLICA Confrontado

Revisado SECRETARIA