ADMINISTRACION FINANCIERA PERLAS PARA DIRECTIVOS

Consejo Mundial de Cooperativas de Ahorro y Crédito

La Visión El Consejo Mundial de Cooperativas de Ahorro y Crédito

COOPERATIVAS DE CALIDAD PARA TODOS

¿Qué significa PERLAS? P

Protección

E

Estructura Financiera

R

Rendimientos y Costos

L

Liquidez

A

Activos Improductivos

S

Señales Expansivas

¿Qué hace PERLAS?

Es un verdadero sistema de monitoreo, compuesto de 45 indicadores financieros cuantitativos que facilitan el análisis e interpretación integral de la condición financiera de cualquier Cooperativa de Ahorro y Crédito.

Qué hace PERLAS? VS.

Es un producto que integra la ideología social con una mentalidad empresarial Cooperativa, y ayuda a mantener un equilibrio y armonía entre los dos.

El Equilibrio Socio-Económico Ahorrantes

Aportacionistas

Recursos Humanos

Prestatarios

La Historia de PERLAS • Creado en Guatemala en 1990 • Usado por WOCCU en todos sus proyectos de desarrollo en 1995 • Computarizado en 1996 • Fusionado con el Plan Empresarial e integrado en un solo programa en 1999. • Distribuido a la membresía de WOCCU, sin costo, en 2001. • Actualmente instalado en muchas Cooperativas en 37 paises.

¿Porqué PERLAS? • Es lógico y fácil de usar • Es transparente y completo • Se promueve una orientación estratégica en la toma de decisiones • Se establece un solo idioma de comunicación entre directivos, gerentes, empleados, e inspectores

¿Porqué PERLAS? • Cada indicador tiene una norma prudencial relacionada con ello. • Todos los indicadores están integrados y facilitan un análisis rápido, preciso, y completo de las debilidades y fortalezas financieras. • Todos los resultados del análisis PERLAS se ubican en una sola página.

¿Porqué PERLAS? • Es una Herramienta de alerta temprana para la Supervisión Externa • Es una Herramienta para comparar las Cooperativas de Ahorro y Crédito... - A nivel de Grupos - A nivel Regional - A nivel Nacional

¿Porqué PERLAS? • Es computarizado, y el WOCCU está dispuesto a regalar el software a sus miembros, siempre y cuando se tome la decisión de usarlo para monitorear y supervisar a las Cooperativas de Ahorro Crédito.

PERLAS vs. CAMEL • PERLAS

• CAMEL

P

Protección

C

E

Estructura Financiera A M Rendimientos y Costos

R L

Liquidez

A

Activos Improductivos

S

Señales Expansivas

Capital Calidad de Activos Manejo Gerencial

E

Ganancias

L

Liquidez

PERLAS vs. CAMEL • Es totalmente objetivo (cuantitativo). • Se analiza la estructura financiera y el crecimiento de la Cooperativa, áreas desatendidas por CAMEL. • Se profundiza más en los rendimientos y costos de la Cooperativa. • Se puede señalar deficiencias, y a la vez, detectar las razones por ellas. • El monitoreo, por ser cuantitativo, es más rápido, más preciso y menos costoso.

Formato de PERLAS • Para lograr transparencia y efectividad en el monitoreo, el balance general se reformatea en 5 áreas: • Activos Productivos • Activos Improductivos • Pasivos con Costo • Pasivos sin Costo • Capital

Formato de PERLAS • El Estado de Resultados también se reformatea en 5 areas: • Ingresos Brutos • Costos Financieros • Gastos Administrativos • Provisiones p/Activos de Riesgo • Excedente Neto

Balance General Activos Productivos Cartera de Préstamos Inversiones Líquidas Inversiones Financieras

Pasivos Con Costo. Depósitos de Ahorro Crédito Externo

Inversiones No Financieros.

Pasivos sin Costo. Cuentas por Pagar Prestaciones Otros Pasivos

Activos Improductivos Activos Líquidos Cuentas por Pagar Activos Fijos Otros Activos Activos Problematicos

Activos Totales

Capital Aportaciones Capital Transitorio Capital Institucional

Total Pasivo y Cap.

Estado de Resultados Ingresos Financieros Préstamos Inversiones Líquidas Inversiones Financieras

Ingresos No Financieros Ingresos No Financieros. Otros Ingresos

Costos Financieros Depósitos de Ahorro Crédito Externo Dividendos sobre Capital

Gastos Operativos Personal Gobernabilidad Mercadeo Deprecación Administración Provisiones p/Act. Riesgosos

Excedente Neto

P E R L AS P

Protección

E

Estructura Financiera

R

Rendimientos y Costos

L

Liquidez

A

Activos Improductivos

S

Señales Expansivas

El Valor Empresarial de PERLAS P= Protección

Se mide el riesgo de la administración de crédito y cobranza: – Morosidad – Provisiones – Castigos – Recuperaciones

P E R L AS P

Protección

E

Estructura Financiera

R

Rendimientos y Costos

L

Liquidez

A

Activos Improductivos

S

Señales Expansivas

El Valor Empresarial de PERLAS E = Estructura Financiera

• Se optimiza la solvencia, rentabilidad, y efficiencia operativa

PERLAS P

Protección

E

Estructura Financiera

R

Rendimientos y Costos

L

Liquidez

A

Activos Improductivos

S

Señales Expansivas

El Valor Empresarial de PERLAS R = Rendimientos y • Se optimizan los Costos rendimientos, costos, eficiencia operativa, y rentabilidad

P E R L AS P

Protección

E

Estructura Financiera

R

Rendimientos y Costos

L

Liquidez

A

Activos Improductivos

S

Señales Expansivas

El Valor Empresarial de PERLAS L = Liquidez

• Se optimiza el nivel de liquidez para el retiro imprevisto de los depósitos • Se minimiza la liquidez ociosa

PERLAS P

Protección

E

Estructura Financiera

R

Rendimientos y Costos

L

Liquidez

A

Activos Improductivos

S

Señales Expansivas

El Valor Empresarial de PERLAS • Se monitorea el índice de A = Activos morosidad Improductivos • Se optimiza la rentabilidad, minimizando los activos improductivos y buscando el financiamiento apropriado de ellos

P E R L AS P

Protección

E

Estructura Financiera

R

Rendimientos y Costos

L

Liquidez

A

Activos Improductivos

S

Señales Expansivas

El Valor Empresarial de PERLAS • Se compara el crecimiento de S = Señales los renglones principales del Expansivas Balance General con su estructura y rendimiento, siempre buscando crecimientos reales • Se mide el ingreso de los nuevos asociados, quienes son los usuarios (clientes) de los productos y servicios

El Calce de Indicadores PERLAS Estructura Rendimiento

Señales

Activos Productivos Préstamos Inversiones Líquidas Inversiones Financieras Inversiones No Financieras

E1 E2 E3 E4

R1 R2 R3 R4

S1 S2 S3 S4

Pasivos Con Costo Depósitos de Ahorro Crédito Externo

E5 E6

R5 R6

S5 S6

Capital Aportaciones Capital Institucional

E7 E8

R7

S7 S8

Balance General Activos Productivos

Pasivos Con Costo.

Cartera de Préstamos Inversiones Líquidas

Depósitos de Ahorro

Inversiones Financieras Crédito Externo Non-Financial Invest.

Pasivos sin Costo. Cuentas por Pagar Prestaciones Otros Pasivos

Activos Improductivos

Capital Aportaciones

Cuentas por Pagar Activos Líquidos Activos Fijos

Capital Transitorio

Otros Activos

Capital Institucional

Activos Problematicos

Activos Totales

Estado de Resultados Ingresos Financieros

P E R L A S

Préstamos Inversiones Líquidas Inversiones Financieras

Ingresos No Financieros Ingresos No Financieros. Otros Ingresos

Costos Financieros Depósitos de Ahorro Crédito Externo Dividendos sobre Capital

Gastos Operativos Personal Gobernabilidad Mercadeo Deprecación Administración Provisiones p/Act. Riesgosos

Total Pasivo y Cap.

Ingreso Neto

PERLAS para Los Directivos • INDICADOR • P= Protección

• META

• 100% • P1 Estimaciones para mora mayor 12 meses • P2 Estimaciones para mora • 35% de 1 a 12 meses • P3 Depuración completa mora • SI mayor a 12 meses

PERLAS para Los Directivos • INDICADOR • E= Estructura Financiera

• META

• E1 Prestamos netos / activos • 70% - 80% totales • E5 Depósitos Ahorro / activos • 70% - 80% totales • E9 Capital Inst. Neto / activos • >=10% totales

PERLAS para Los Directivos • INDICADOR • R= Rendimientos y Costos

• META

• R7 Costos Aport. /Promedio • Tasas Mercado Aportaciones • R9 Gastos Operativos /Prom. • =15%

PERLAS para Los Directivos • INDICADOR

• META

• A= Activos Improductivos • A1 Morosidad / Cartera Bruta •