INFORME DE AUDITORIA TECNICA INDUSTRIA SECUNDARIA MADEYSO REGISTRO No. 912

La Ceiba, Atlántida febrero del 2015 POR. Wuendy Karina López Zuniga

INFORME DE AUDITORIA TECNICA A MADERAS Y SUMINISTROS OSEGUERA

1. ANTECEDENTES La Industria secundaria Maderas y Suministros Oseguera, se encuentra localizada en la colonia Manantial, Carretera La Ceiba Colón, Frente a Residencial Monte Verde en la ciudad de La Ceiba, Atlántida. Cuenta con un número de Registro en el Instituto Nacional de Conservación y Desarrollo Forestal ICF No. 912. En los archivos de esta Oficina Regional, no se encontraron copias del oficio de inscripción de la misma, pero se pudo constatar que desde el mes de Julio del año 2005 ha venido presentando los informes mensuales, consecutivamente hasta la fecha, inscrito bajo el número 912 a favor de MADERAS Y SUMINISTROS OSEGUERA S.A. con categoría de Industria Secundaria dedicada a la dedicada a la compra y Venta de madera aserrada comercializando principalmente la especie de conífera. En los archivos de Industrias de la Región Forestal del Atlántico no se encontraron indicios de auditorías anteriores. Se consideró prioritario realizar una auditoría técnica a esta Industria debido a que el propietario posee dos planteles de venta más, siendo este el centro de acopio de materia prima para la distribución en el resto. Para la operación de dicho centro cuenta con los permisos respectivos de la Municipalidad correspondiente y presentan puntualmente los informes mensuales de producción, asimismo mantienen al dia los libros de entradas y salidas de productos.

UBICACIÓN GENERAL

2. INTRODUCCION

Los días 4 y 5 del mes de Febrero del presente año los Ingenieros Lilibeth Del Cid, German Rodríguez y Karina López nos hicimos presentes al plantel de la venta de madera denominada Maderas y Suministros Oseguera donde fuimos atendidos por el responsable del plantel Edgar Samir Matute a quien se le entregó la Notificación de realización de la auditoria, para que nos acompañara en el desarrollo de la misma. Se realizó la inspección del plantel haciendo un inventario de la madera que se encontró en el plantel y verificando los controles de ingresos y salidas de materia prima.

3. OBJETIVOS 

Efectuar controles que nos permitan, conocer los ingresos de materia prima al plantel y verificar si los mismos provienen de áreas bajo manejo forestal y/o de Industrias legalmente registradas en el ICF .



Verificar en campo la información presentada en estas oficinas.

4. METODOLOGÍA

En vista que la ley en su artículo 239 del acuerdo ejecutivo No. 31-2010 ordena a las Industrias y Planteles de venta de madera a mantener dentro de sus archivos documentación de los cinco años anteriores; se decidió realizar la auditoria desde el mes de Enero del año 2010 hasta el mes de Diciembre del 2014. Donde se procedió a desarrollarla de la siguiente forma: a. Revisar los libros de compras y ventas de madera. b. Revisar las Facturas de compra de madera. c. Revisar los informes Mensuales presentados. d. Realizar un inventario físico.

5. RESULTADOS a. Al revisar el libro de entradas y verificando las guías de ingreso de madera pudimos observar que desde el mes de enero del año 2010 hasta el mes de Diciembre del 2014 ha tenido un ingreso de 4,506504.20 pies tablares de madera. Se adjunta cuadro. MESES

AÑOS 2010

ENERO

2011

2012

2013

2014

2015

37486

0

29035

0

73892

FEBRERO

83362

201558

46412

12530

73251.3

417113.30

MARZO

91561

48797

69671

279340.00

69311 S/I

416326.2

TOTAL 556739.20

ABRIL

59270

204623

55636

93642

108106

521277.00

MAYO

24665

115812

58356

45409

55361

299603.00

JUNIO

99584

160064

102110

32050

65052

458860.00

JULIO

130036

0

98237

69909

60019

358201.00

AGOSTO

45506

88874

84646

166878

23215

409119.00

SEPTIEMBRE

45391

0

68945

36421

23215

173972.00

OCTUBRE

64807

25120

0

124120

226968.7

441015.70

NOVIEMBRE

93435

22066

0

72928

146798

335227.00

0

17599

238438

256037.00

543377

720283

1163987

416326.2 4506504.20

DICIEMBRE

0

TOTAL

775103

0 887428

Salidas del periodo MESES ENERO FEBRERO MARZO

AÑOS 2010

2011

2012

2013

2014

2015 562424.2

TOTAL

62266

95937

42055

39524

38909

841115.2

57475.50

116709.5

52320

63307

51849.5

341661.50

34091.00

93681.5

69320

57914

61452.8

316459.30

ABRIL

18721.00

33933

40139

96571

53568.32

242932.32

MAYO

60548.00

51748.5

39656

61915

56773.84

270641.34

JUNIO

65463.00

41723.5

50766.5

49266

58633.61

265852.61

JULIO

47343.00

41882

45565

72721

57506.5

265017.50

AGOSTO

48903.50

43715

63876

46828

62266.76

265589.26

SEPTIEMBRE

39546.00

53231.5

53193

52164

66556.87

264691.37

OCTUBRE

45467.00

41680.5

63806.5

72319

52547.83

275820.83

NOVIEMBRE

46172.00

35671

65886

54251

53361.29

255341.29

DICIEMBRE

52534.50

30218

165343

66772

48296.32

363163.82

578530.5

680131

751926

733552

661722.64

562424.2 3968286.34

TOTAL

b.

ANALISIS DE RESULTADOS Al tener los resultados de la auditoria se pudo observar que esta Industria Secundaria tuvo un ingreso de 4,506,504.2 pies tablares según facturas, durante el periodo auditado (Enero 2010 a Enero del 2015). Se registró según los informes mensuales un egreso de 3, 968,286.34 pies tablares. El saldo al 31 de Diciembre de 2009 fue de 579,203.70 pies tablares y en la yarda se inventario un volumen total de 566,937.67 pies tablares, al hacer el análisis se observó que en el plantel se encuentra menos volumen del que debería exisitir según los balances realizados.

Saldo a Diciembre del 2009 579,203.70

Ingresos durante el periodo auditado 4506,504

Egresos durante Balance el 31 de el periodo Enero del 2015 auditado 3968286.34 1117,421.56

6. CONCLUSIONES 

Se detectó que el volumen faltante según el balance se debe a que el propietario cuenta con un plantel en la Isla de Roatán al cual ha realizado durante los últimos tres meses el traspaso de un total de 612, 977.63 pies tablares de madera para su comercialización en la Isla.



En una gira a la Isla de Roatán en el año 2012 se identificó dicho plantel, notificándole verbalmente a su propietario que debía realizar el registro respectivo en el ICF. Según lo manifiesta el propietario el año anterior inicio con los tramites iniciando con la solicitud de Licencia Ambiental ante la SERNA la cual ya casi lleva una año por lo que no ha podido registrarlo ante el ICF:



Este depósito ha presentado puntualmente sus informes mensuales y ha notificado sus operaciones anuales.



No cuentan con extinguidores instalados en el plantel.

7. RECOMENDACIONES 

Solicitar al propietario que comience a presentar los informes de ingresos y salidas de materia prima del Depósito de Maderas Madeyso 4 localizado en la ciudad de Roatán y mejorar el control.



Considerando que el plantel cuenta con categoría de Industria Secundaria debe utilizar el formato para tal fin ya que lo ha venido presentando en formato de Deposito de maderas al igual que los otros planteles del propietario.



Colocar extinguidores distribuidos en todas las áreas del plantel.



Gestionar ante la SERNA para la obtención de la Licencia Ambiental del depósito de Roatán, así inscribir legalmente ante el ICF dicho plantel y mejorar nuestros controles.

8. PLAN DE ACCION -

-

Verificar en el plantel que tiene el propietario en la Isla de Roatán con el fin de cotejar la información del volumen faltante en el plantel de la Industria secundaria Madeyso #1 Registro No. 912. Asesorar a la administración de la Industria para que se mejoren los controles internos de traspaso de madera entre un plantel y otro, considerando que el propietario posee cuatro planteles de venta y este localizado en Satuye lo considera un patio de acopio principal para su posterior distribución.

Se remite el presente a la Dirección Regional de Atlántida para que se envíe a Auditoria Técnica del ICF, de acuerdo con el procedimiento establecido. La Ceiba, Atlántida, 19 de Febrero de 2015.

Ing. Karina López Técnico Forestal/ICF

Ing. Lilibeth Del Cid Técnico Forestal/ICF Ing. German Rodríguez Técnico Forestal /ICF

FOTOS