Licenciatura en Contabilidad y Auditoria – Plan 2011 Asignatura Con 417 – 22878 Auditoria de Datos Digitalizados Programa Analítico por Competencia

Facultad de Administración de Empresas y Contabilidad Escuela de Contabilidad Licenciatura en Contabilidad y Auditoria – Plan 2011

Programa Analítico por Competencia I.- DATOS GENERALES Abreviatura Código de Asignatura Número de Asignatura Nombre de Asignatura Ubicación 49 Semestre VIII Total de Horas 4

Con 417

Pre - requisitos:

22878

Con 115, Con 122, Con 317,Con 410, Con 415

Fundamentos de la Auditoria Forense

Teoría

Práctica

2

2

Total Horas Semestre 64

Laboratorio

Teoría 32

Créditos

Función

3

FP-F

Práctica 32

Laboratorio

DA

AC 1 Créditos 3

Comisión Profesores responsables de la elaboración del Programa Prof. Elías Mendoza

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II.- JUSTIFICACION La asignatura “Fundamentos de Auditoría Forense” se ofrece como parte del área de formación profesional, actualmente y ante la complejidad que genera la globalización, el crimen organizado se ha incrementado, mientras que la sociedad está en espera de mayores resultados que minimicen la impunidad en procura de evitar que se violen las normas y principios legales. La asignatura se desarrollará utilizando técnicas de investigación con el fin de aplicar la ley y hacer justicia general por el dinero mal habido, es por ello que su aplicación va más allá a cuantificar las pérdidas financieras por el descuido o negligencia en sus funciones o de forma intencional. Para tal fin estos están obligados a conducir la auditoría con la debida diligencia profesional, de forma que ofrezca garantía que se detecten los actos fraudulentos que se experimentan en la sociedad y que afectan la buena marcha de cualquier organización, sin violar las normas internacionales de auditoría. La asignatura está al final del bloque aportando conocimientos fundamentales, lo que implica que el estudiante ya tiene conocimiento sobre el tema, lo que permitirá que emita ante la _________________________________________________________________________

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corte opiniones de los hechos que le faciliten a la justicia actuar con mayor certeza y de esta manera se contribuya a mejorar la administración de la cosa pública.

III.- OBJETIVOS GENERALES Expresa compromiso ético practicando los valores e ideales ciudadanos, demostrando independencia de criterio al presentar las pruebas en los hechos jurídicos.

IV.- DESCRIPCIÓN La asignatura Fundamentos de Auditoría Forense

trata de que el

estudiante a nivel superior adquiera conocimientos suficientes de informar en forma expedita los indicios o sospechas de actos ilícitos que detecten, con el fin de que las pruebas aportadas sean útiles a las autoridades competentes considerándose como un verdadero apoyo en el dictar el fallo contra de los perpetradores

V.- COMPETENCIA • Genéricas: • Utiliza la capacidad para desarrollar una investigación eficaz y estudiar las evidencias producto del dinero mal habido, de manera que las pruebas aportadas sean aceptadas por una corte de jurisprudencia.

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• Expresa capacidad en la comunicación oral y escrita al presentar los hechos y afirmaciones en búsqueda de la verdad. • Actúa

realizando

investigaciones

y

cálculos

que

permitirán

determinar la existencia de un delito, con responsabilidad social y compromiso ciudadano. Específicas: • Domina la teoría y la metodología de investigación con el propósito de

prevenir

los

delitos

como

lo

es

el

fraude

financiero

y

administrativo, el enriquecimiento ilícito, ocultamiento de bienes y la malversación de fondos. • Conoce el área de estudio y la profesión aplicando permanentemente las Normas Internacionales de Auditoría. • Demuestra sensibilidad y solidaridad frente a los actos donde se administra la justicia. • Identifica con responsabilidad social posibles riesgos que repercuten en daños financieros a la empresa y propone en forma crítica recomendaciones que anticipen al efecto. • Actúa

con

conciencia

social

y

responsabilidad

ciudadana

reconociendo su rol como auditor forense, con la debida diligencia y prudencia profesional.

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VI.- CONTENIDOS Módulo 1.- Conceptos y Generalidades de Auditoría Forense 1

Definición y Objetivo

2

Características y Beneficios 2.1 Diferencia entre auditoría integral y forense 2.2 Auditoría forense y auditoría gubernamental 2.3 Contabilidad investigativa

3. Aspectos Legales 3.1 Normativa y legislación 3.1.1 Normas de Ejecución del trabajo 3.1.2 Normas relativas a la rendición de informes 3 1.3 Normas de Auditoría Gubernamental Generales 3.1.4

Sanciones y aplicación de leyes internacionales (Ley Sarbanes-Oxley)

3.2 Fe pública y soporte procesal 3.3 Pruebas legales para acusación 3.4 Atestamiento y Arbitramento Módulo 2.- Rol del contador público y la auditoría forense 1 Habilidades y cualidades del auditor forense 1.1 Formación integral _________________________________________________________________________

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1.2 Campo de acción del auditor forense 1.3 Disputas comerciales .

2 Fraudes en las organizaciones empresariales 2.1 Manejo indebido de los activos (lavado de activos) 2.2 Evasión y elusión de impuestos 2.3 Apropiación indebida de dinero 2.4 Malversación de fondos 2.5 Violación de principios de contabilidad 2.6 Otras modalidades importantes fuente de fraude 3

Faltas a la ética y al buen gobierno corporativo 3.1 Aumentar y disminuir los ingresos artificialmente 3.2 Manipulación de inventarios 3.3 revelar utilidades artificialmente infladas

Módulo 3.-

La Auditoría Financiera y el Fraude

2 Fraude Financiero 3 Tipos de Fraude Financiero 4 Fraude Corporativo 5 Fraude Laboral 6 Casos de Fraude Financiero 7 Escándalos Contables

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8 Investigaciones de lavado de dinero Módulo 4.- Evidencias y prueba para el soporte procesal 1 Preparación oportuna de la documentación de la auditoría 2 Procedimientos analíticos 2.1 Pruebas sustantivas 2.2 Procedimientos sustantivos 3. Medición del riesgo de auditoría 4. Organización y confidencialidad de los documentos de trabajo Módulo 5.- Comunicación escrita de los hechos NIA No 265 1 Comunicación de deficiencias del control interno 1.1 Deficiencia en el control interno 1.2 Falta de control para prevenir irregularidades 1.3 Informe de hallazgo 1.3.1 Condición 1.3.2 Criterio 1.3.3 Causa Efecto 1.3.4 acción de corrección 2. Conclusiones de los dictámenes e informes. 2.1 Pruebas obtenidas de acuerdo con las norma internacionales de auditoría

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2.1.2 Neutralidad e independencia del criterio 2.1.3 Informe final acorde a la normatividad 2.1.3.1 Antecedentes y orígenes de la investigación 2.1.3.2

Descripción de los procedimientos y pruebas practicas

2.1 3.3 Análisis y evaluación de pruebas 2.1.3.4 Conclusiones y recomendaciones Módulo 6.- Estudio de casos y prácticos 1 Disputas entre accionistas o compañeros y judiciales 2 Incumplimiento de contratos 3 Cuantificación de pérdidas financieras 3.1 Fraude y falsificación 3.2 Lavado de dinero 4. Conflictos entre partes en la Corte Suprema de Justicia

VII.- METODOLOGIA Se utilizarán diferentes técnicas como talleres individuales y grupales, investigaciones, estudio de casos, exposición dialogada, plenaria, mesas de discusión,

presentaciones

orales,

debates,

conferencias,

paneles,

simulaciones de clases. _________________________________________________________________________

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Como también se utilizan las

técnicas metodológicas expositivas,

investigación, seminarios, discusiones dirigidas, talleres, mesas redondas, discusiones grupales, laboratorios de simulación de casos, laboratorios en el área de diseño, estructuras de archivos, de codificación de cuentas por proceso de datos,

prácticas combinando las teorías y el uso de

laboratorios en temas de sistemas de contabilidad automatizada Se hace énfasis en la participación activa, crítica y responsable de los estudiantes. Se utiliza material bibliográfico y virtual, equipo técnico de proyección, material didáctico entre otros. Uno de los objetivos importante es lograr que el proceso de enseñanza aprendizaje encuentre la activación por parte de los estudiantes, mediante debates y discusiones, trabajos en grupos, argumentación, técnicas de resolución de problemas, etc., convirtiéndose el profesor en un orientador, un guía, un incentivador en el proceso la la transmisión del saber. Se utiliza como variables de estudio

la oportunidad de participación,

flexibilidad en el desarrollo de los temas Desarrollar un proceso metodológico que combine distintas técnicas y estrategias de agrupamiento (tanto individual, como de pequeño grupo, como de gran grupo-clase) favoreciendo especialmente el trabajo en equipo y la colaboración Ofrecer oportunidades para que el estudiante aprenda a través de la actividad de modo que se favorezca el desarrollo de destrezas y habilidades prácticas de aplicación del conocimiento conceptual

Utilizar una variada gama de medios, tecnologías y formas de representación _________________________________________________________________________

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de la información con una especial atención a los recursos informáticos

Favorecer y propiciar el análisis, debate y crítica permanente del conocimiento disponible

Ofrecer y poner a disposición del estudiantado los recursos científicos propios de la asignatura, tanto bibliográficos tradicionales

como por

sistemas digitalizados, para el trabajo y estudio autónomo de la asignatura

Combinar distintos tipos de estrategias y técnicas de enseñanza como las exposiciones

o

clases

magistrales,

los

seminarios

de

debate,

las

presentaciones multimedia, las actividades prácticas, coloquios mediante herramientas de internet y página web, como parte de laboratorios en temas de sistemas de contabilidad por medios informáticos.

VIII.- CRITERIOS DE EVALUACION Respetando la libertad de cátedra en las metodologías presencial y semipresencial, según las costumbres y reglamentaciones vigentes, se tomarán en

cuenta

evaluaciones

por

medio

de

Exámenes

Parciales,

otras

actividades a ser evaluados y Exámenes Finales. 1.- Los exámenes parciales en rango de 30 a 40 % de la nota final 2.- Las otras actividades a ser evaluadas en rango o de 20 a 30 % de la nota final 3.- Los exámenes finales en rango o de 30 a 40 % de la nota final

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Al final las combinaciones debe smar 100 % (ref. Artículos 280 al 283 Estatuto de la Universidad de Panamá – Gaceta Oficial 26247 de 24 de marzo de 2009.).

IX.- BIBLIOGRAFÍA TEXTOS: CANO, Migue A.

Técnicas de Investigación en Auditoría Forense. Internet, www.interamericanusa.com, 50 pp.

CEPEDA, Gustavo

Auditoría y Control. McGraw Hill, Impreso en Colombia, 1999, 234 pp.

FRANKLIN, Enrique Benjamín

Audiforía Administrtiva. MCGraw Hill, Impreso en México, 2001, 568 pp.

HOLMES, Arthur W.

WHITTINGTON, Roy y PANY, Kurt

Principios Básicos de Auditoría. Edición CECA, Impreso en México, 2000, 1349pp.

Principios de Auditoría. Decima cuarta Edición, McGraw Hill, Latinoamericana, S.A., Impreso en México, 2005, 736 pp.

NORMAS: Instituto Mexicano de Contadores Públicos

Norma Internacionales de Auditoría. Décima edición, México, 2010, 949 pp.

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