PLAN DE CUENTAS DE UNA EMPRESA COMERCIAL 1 ACTIVO O DERECHO • ACTIVO CORRIENTE • Disponible • CAJA • CAJA MONEDA NACIONAL • CAJA MONEDA EXTRANJERA • Dólares Norteamericanos • CAJA CHICA • Caja Chica Administración • Caja Chica Comercialización • BANCOS • BANCOS Moneda Nacional • B.S.C. − MN • B.N.B. − MN • BANCOS Moneda Extranjera • B.S.C. − ME • B.N.B. − ME • CAJA DE AHORROS MN / ME • B.S.C. • B.N.B. • DEPOSITOS A PLAZO FIJO MN / ME • B.S.C. • B.N.B. • Créditos o Exigible • CUENTAS A COBRAR (A CLIENTES) • Cliente xx • Cliente yy • DOCUMENTOS A COBRAR • Cliente xx • Cliente yy • (−) PREVISION PARA CUENTAS INCOBRABLES • SUCURSAL CTA. CTE. • CREDITO FISCAL • ANTICIPO DE IMPUESTOS • I.U.E. • CUENTAS A COBRAR EMPLEADOS • Prestamos al personal • Anticipos al personal • CTA. PERSONAL SOCIOS • Socio A • Socio B • DEUDORES CON CARGA DE CUENTA • OTROS DEUDORES • Bienes de Cambio o Realizables • INV. DE MERCADERIAS • Producto xx • MERCADERIAS EN TRANSITO 1

• Producto xx • ANTICIPO A PROVEEDORES • Proveedor xx • Inversiones • PARTICIPACIONES • ACCIONES • ACTIVO NO CORRIENTE • Bienes de Uso • TERRENOS • EDIFICIOS • (−) DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIOS • MUEBLES Y ENSERES • (−) DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES • MAQUINARIA Y EQUIPO • (−) DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO • VEHICULOS • (−) DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS • EQUIPOS DE COMPUTACION • (−) DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPOS DE COMPUTACION • OBRAS EN CONSTRUCCION • Intangibles • CREDITO MERCANTIL • MARCAS DE FABRICA • Inversiones • PARTICIPACIONES • ACCIONES • Diferidos • TERRENOS PARA FUTURAS CONSTRUCCIONES • MATERIALES EN TRANSITO • (1) GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO • Seguros • Alquileres • Intereses • Inventario material de escritorio • Gastos de Publicidad • Gastos de Organización • OPERACIONES PENDIENTES CUENTAS DE ORDEN MERCADERIAS RECIBIDAS EN CONSIGNACION VALORES EN GARANTIA • En la Posición Financiera (Balance General) se suele llevar al grupo del Activo Corriente todos aquellos gastos que vencen o son susceptibles de ser consumidos en el transcurso del próximo periodo fiscal. PASIVO Y PATRIMONIO 2 PASIVO (OBLIGACIONES CON LOS ACREEDORES) • PASIVO CORRIENTE 2

• CUENTAS A PAGAR • DOCUMENTOS A PAGAR • OBLIGACIONES CON EL PERSONAL • Sueldos y salarios a pagar • Aguinaldo a pagar • Finiquitos a pagar • APORTES Y RETENCIONES A PAGAR • Adm. Fondo de Pensiones • Previsión BBV • El Futuro de Bolivia • Caja Nacional de Salud • Fondo Nacional de Vivienda Social • Instituto de Formación y Capacitación Laboral • Impuestos • RC−IVA a Dependientes • RC−IVA a Terceros • I.V.A. a Terceros • I.T. a Terceros • I.U.E. a Terceros • IMPUESTOS A PAGAR • Impuesto a las Transacciones • Impuesto sobre Utilidades • DEBITO FISCAL • OBLIGACIONES BANCARIOS A PAGAR • Prestamos Hipotecarios • Prestamos Documentarios • Documentos a Cobrar Descontados • Documentos Descontados • OTROS ACREEDORES • Empresa de Luz y Fuerza • Aguas del Illimani • Empresas de Transporte, etc. • INGRESOS COBRADOS POR ADELANTADO • Alquileres Cobrados por anticipado • Intereses Cobrados por anticipado • Anticipo de Clientes • PASIVO NO CORRIENTE • OBLIGACIONES BANCARIOS • Prestamos Hipotecarios • Prestamos Documentarios • OBLIGACIONES POR EMISION DE BONOS • PREVISIONES • PREVISION PARA INDEMNIZACION • OTROS • OPERACIONES PENDIENTES • CUENTAS COMPLEMENTARIAS DEL ACTIVO • PATRIMONIO O CAPITAL CONTABLE (OBLIGACIONES CON LOS SOCIOS O CON EL DUEÑO) • CAPITAL SOCIAL 3

• RESERVA PARA REVALUOS TECNICOS • RESERVA LEGAL • RESERVA CONSTITUTARIA • AJUSTE GLOBAL DEL PATRIMONIO • UTILIDADES RETENIDAS (NO ASIGNADAS) • (−) PERDIDAS ACUMULADAS • UTILIDAD DE LA GESTION CUENTAS DE ORDEN COMITENTES Y CONSIGNANTES DEPOSITANTES DE VALORES EN GARANTIA CUENTAS DE RESULTADOS Y COSTOS • INGRESOS • INGRESOS ORDINARIOS • VENTAS • RECARGO SOBRE VENTAS (−) DEVOLUCION SOBRE VENTAS (−) DESCTO. POR PRONTO PAGO EN VENTAS (−) BONIFICACION EN VENTAS • INGRESOS NO ORDINAROS • VENTA DE DESPERDICIOS • COMISIONES PERCIBIDAS • GANANCIA EN VTA. DE BIENES DE USO • PRODUCTOS FINANCIEROS • INTERESES PERCIBIDOS • DIFERENCIA DE CAMBIO (Saldo acreedor) • DESCTO.POR PRONTO PAGO EN COMPRAS • BONIFICACION EN COMPRAS • RESULTADOS POR EXPOSIC. A LA INFL. (S. Acreedor) • COSTO DE MERCADERIA VENDIDA • INVENTARIO INICIAL DE MERCADERIAS • COMPRAS • RECARGO SOBRE COMPRAS • FLETES Y ACARREOS SOBRE COMPRAS (−) DEVOLUCION SOBRE COMPRAS ♦ GASTOS DE OPERACIÓN • GASTOS DE ADMINISTRACIÓN • SUELDOS Y SALARIOS • CARGAS SOCIALES • ALQUILERES 4

• ASEO Y LIMPIEZA • ATENCION MEDICA Y SOCIALES • CONSUMO DE AGUA • DEPRECIACION BIENES DE USO • DONACIONES Y OBSEQUIOS • ENERGIA ELECTRICA • FOTOCOPIAS, REP. COMPROB. Y FORM. • GASTOS DE COMUNICACIÓN • GASTOS GENERALES • GASTOS JUDICIALES Y LEGALES • HONORARIOS PROFESIONALES • IMPTO. A LA PROP. B. INMUEBLES Y VEHICULOS • IMPTO. MUNICIPAL A LAS TRANSFERENCIAS • MANTENIMIENTO VEHICULOS • MATERIAL DE ESCRITORIO • MERMAS Y FALLAS EN INVENTARIOS • MULTAS POR INCUMPLIMIENTO • OTROS BENEFICIOS AL PERSONAL • PASAJES Y VIATICOS • PERDIDA EN CTAS INCOBRABLES • REP. Y MANT. EQ. DE COMPUTACION • SEGUROS • SERVICIO DE TÉ Y REFRIGERIO • TASAS Y PATENTES MUNICIPALES • VACACIONES • VIATICOS Y GASTOS DE REPRESENTACION • VIGILANCIA • GASTOS DE DISTRIBUCIÓN O VENTAS • SUELDOS Y SALARIOS • CARAS SOCIALES • ALQUILERES • ASEO Y LIMPIEZA • ATENCION MEDICA Y SOCIALES • COMISION A VENDEDORES • CONSUMO DE AGUA • DEPRECIACION BIENES DE USO • DONACIONES Y OBSEQUIOS • ENERGIA ELECTRICA • FLETES SOBRE VENTAS • FOTOCOPIAS, REP. COMPROB. Y FORM. • GASTOS DE COMUNICACIÓN • GASTOS GENERALES • GASTOS JUDICIALES Y LEGALES • HONORARIOS PROFESIONALES • IMPTO. A LA PROP. B. INMUEBLES Y VEHICULOS • IMPTO. MUNICIPAL A LAS TRANSFERENCIAS • IMPUESTOS A LAS TRANSACCIONES • MANTENIMIENTO VEHICULOS • MATERIAL DE ESCRITORIO • MERMAS Y FALLAS EN INVENTARIOS • OTROS BENEFICIOS AL PERSONAL • PUBLICIDAD Y PROMOCION 5

• PASAJES Y VIATICOS • REP. Y MANT. EQ. DE COMPUTACION • SEGUROS • SERVICIO DE TÉ Y REFRIGERIO • TASAS Y PATENTES MUNICIPALES • VACACIONES • VIATICOS Y GASTOS DE REPRESENTACION • VIGILANCIA • GASTOS FINANCIEROS • DESCTO. Y BONIF. EN VENTAS • DIFERENCIA DE CAMBIO (SALDO DEUDOR) • DIFERENCIA POR REDONDEO (SALDO DEUDOR) • INTERESES Y CARGOS FINANCIEROS ♦ OTROS GASTOS ♦ PERDIDA EN VTA. DE BIENES DE USO ♦ DIFERENCIA DE CAMBIO (Saldo deudor) ♦ PERDIDA POR SINIESTROS ♦ RESULTADO POR EXPOSIC. A LA INFL. (Saldo deudor) TRANSITORIO O DE ESTADISTICAS PERDIDAS Y GANANCIAS

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