SEMINARIO ELABORACION DE PRESUPUESTOS

25/08/2015

Elaboración de Presupuestos Julio Rojas

ELABORACION DE PRESUPUESTOS

Elaboración de Presupuestos

Elaboración de Presupuestos Julio Rojas

ELABORACION DE PRESUPUESTOS

Aspectos Generales Elaboración de Presupuestos Proceso de Elaboración

Elaboración de Presupuestos Julio Rojas

Definición

Desventajas

Principios

Aspectos Generales

Ventajas

Objetivos

Funciones

Elaboración de Presupuestos Julio Rojas

Estimación Programada

Para un Periodo de Tiempo

Manera Sistemática

Definición

Resultados Conjunto de Ingresos y Gastos Previstos

Elaboración de Presupuestos Julio Rojas

a)Programación

g) Especificación

• Contenido • Forma de la programación

b) Integralidad • Sistema Planif.

• Origen de Recursos • Gastos agrupados

• Política Única • Proceso

Principios c) Universalidad f) Claridad

e) Acuciosidad • Profundidad • Sinceridad

d) Exclusividad

Elaboración de Presupuestos Julio Rojas

h)Periodicidad Dinámico

Principios

i)Continuidad • Periodos Anteriores

j) Flexibilidad • En la Ejecución • No es Camisa de Fuerza

Elaboración de Presupuestos Julio Rojas

Planear

Objetivos Coordinar todas la áreas

Medir y Controlar resultados

Elaboración de Presupuestos Julio Rojas

a) Planeación • Conocer el camino • Integrar actividades • Establece objetivos

b) Organización

e) Control Funciones

c) Coordinación

d) Dirección

• Recursos Técnicos • Recursos Financieros • Recursos Humanos

Elaboración de Presupuestos Julio Rojas

a) Hace que Todos Piensen • Metas • Cómo Alcanzarlas

g) Facilita Control- Áreas

b) Involucra a la Dirección

Oportuno Adecuado

• Todas la áreas

c) Revisión Periódica

Ventajas

• Políticas • Procedimientos • Metas

f) Herramienta Gerencial Comparar la ejecución

d) Ayuda a la Planeación • Ingresos

e) Ayuda a optimizar

• Gastos • Costos

Manejo de Recursos

Elaboración de Presupuestos Julio Rojas

Depende del juicio y Experiencia de quien determina

Desventajas

Requiere tiempo • Preparación • Implementación • Control

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Clases de Presupuestos

Insumos

Proceso de Elaboración

Etapas

Elementos Elaboración de Presupuestos Julio Rojas

De Ventas

De Producción

De Efectivo •

De Gastos de Operación • • •

•

Flujo de caja

Clases de Presupuestos De Mano de Obra

de Admón. de Ventas Financieros

De Costos de Fabricación

Elaboración de Presupuestos Julio Rojas

Q.de unidades

De Materia Prima

Definición y socialización directrices

Control

Elaboración planes, programas y pptos. por c/área

• Seguimiento • Ajustes

Etapas Ejecución

Negociación

Aprobación

Elaboración de Presupuestos Julio Rojas

Coordinación

Recolección de información Planificación de actividades Intervención de todas las áreas Determinar objetivos de cada área

Para la Elaboración

Elementos

Herramientas de motivación y seguimiento de planes Integrador de todas las áreas

Control

Para el Desarrollo Coordinador

Operaciones

Recursos

Elaboración de Presupuestos Julio Rojas

Estados Financieros

Recurso Humano Capacitado

Planes •

Inversión

•

Producción •

Información financiera Tiempo suficiente y oportuno

Ventas

Informes Unidades Vendidas

Insumos Requeridos

Informes de Unidades Producidas Informes de Gastos de Personal

Recursos Tecnológicos

Flujos de Efectivo Informes de Gastos de Operación • • •

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de Admón. de Ventas Financieros

Presupuesto de Ingresos $ Presupuesto de Costos $

Presupuesto de Gastos $

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CASO PRACTICO

Elaboración de Presupuestos Julio Rojas

Presupuesto de Ingresos $ Presupuesto de Costos $

Presupuesto de Gastos $

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COMPAÑÍA INVENTADA SAS presupuesto para el año 2016

PRESUPUESTO DE INGRESOS CONCEPTO Ventas Rendimientos financieros

Total Ingresos

Trimestre I Trimestre II Trimestre III Trimestre IV Total año 209.657.500 2.500.000

220.140.375 2.500.000

188.691.750 2.500.000

244.832.175 2.500.000

863.321.800 10.000.000

212.157.500 222.640.375 191.191.750 247.332.175 873.321.800

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COMPAÑÍA INVENTADA SAS presupuesto para el año 2016

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS CONCEPTO Insumos Mano de Obra Directa Costos Indirectos PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

Trimestre I

Trimestre II

Trimestre III Trimestre IV Total año

34.329.109

36.045.564

30.896.198

40.088.575

141.359.445

100.421.283

100.421.283

100.421.283

100.421.283

401.685.133

12.009.858

17.631.415

766.744

30.872.665

61.280.683

146.760.250 154.098.263 132.084.225 171.382.523 604.325.260

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COMPAÑÍA INVENTADA SAS presupuesto para el año 2016

PRESUPUESTO DE GASTOS CONCEPTO GASTOS DE ADMINISTRACION GASTOS DE PERSONAL HONORARIOS IMPUESTOS ARRENDAMIENTOS SEGUROS SERVICIOS GASTOS LEGALES Y NOTARIALES MANTENIMIENTO Y REPARACIONES ADECUACION E INSTALACION DEPRECIACIONES DIVERSOS GASTOS DE VENTAS GASTOS DE PERSONAL IMPUESTOS GASTOS FINANCIEROS IMPUESTO DE RENTA

TOTAL GASTOS

Trimestre I

Trimestre II Trimestre III Trimestre IV

29.654.085 9.605.716 4.325.000 238.656 4.445.000 613.817 3.943.048 1.446.572 550.770 204.862 1.933.714 2.346.930 11.691.510 9.666.219 2.025.291 1.624.531 7.458.000

30.119.378 9.605.716 4.325.000 259.449 4.889.500 613.817 3.943.048 1.446.572 550.770 204.862 1.933.714 2.346.930 11.792.775 9.666.219 2.126.556 1.624.531 8.107.774

30.046.332 9.605.716 4.325.000 186.402 4.889.500 613.817 3.943.048 1.446.572 550.770 204.862 1.933.714 2.346.930 11.488.981 9.666.219 1.822.762 1.624.531 5.825.076

42.970.127

43.536.684

43.159.844

30.989.624 9.605.716 4.325.000 310.245 4.889.500 613.817 3.943.048 1.446.572 550.770 1.024.311 1.933.714 2.346.930 12.031.298 9.666.219 2.365.079 1.624.531 9.695.166

Total año 120.809.418 38.422.864 17.300.000 994.752 19.113.500 2.455.267 15.772.193 5.786.289 2.203.079 1.638.898 7.734.857 9.387.718 47.004.565 38.664.876 8.339.689 6.498.124 31.086.015

44.645.452 174.312.107 Elaboración de Presupuestos Julio Rojas

COMPAÑÍA INVENTADA SAS presupuesto para el año 2016

Trimestre I Trimestre II Trimestre III Trimestre IV Total año RESULTADO PROYECTADO

22.427.123 25.005.429 15.947.681 31.304.200 94.684.433

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