JUNTA DE DECANOS DE COLEGIOS DE CONTADORES PÚBLICOS DEL PERÚ COLEGIO DE CONTADORES PÚBLICOS DE AREQUIPA XXII CONGRESO NACIONAL DE CONTADORES PÚBLICOS DEL PERÚ AREA 7: TRIBUTACIÓN

Tema ‘‘ESTRATEGIAS PARA GENERAR CONCIENCIA TRIBUTARIA E IMPACTO EN LA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA EN EL PERÚ”

CPCC. ELSA ESTHER CHOY ZEVALLOS CPCC. MARTHA LEONOR CHOY ZEVALLOS Arequipa, 28 al 31 de Octubre del 2010

Mypes tienen recelo a la formalización y tolerancia a las conductas evasoras.

Falta de Conciencia Tributaria

Falta de Cultura Tributaria

Bajo Nivel Educación Tributaria

Percepción de las acciones de la Administración Tributaria no son justas

Deficiencia se traduce baja RECAUDACIÓN TRIBUTARIA

100.0

Porcentaje

80.0

Evadir Impuestos si sabe que no lo descubrirán

70.0

75.0 No pedir Factura para evitar el IGV

60.0

40.0

30.0

25.0

20.0

0.0

Tolerancia Alta-Media

Tolerancia-Baja

Acto de Corrupción Evitar entregar boletas o Septiembre 2006.

Facturas para no pagar impuestos

92%

55.0

48.0 50.0

45.9

44.2 42.9

45.0

39.4

39.3

39.4

40.0

38.4

35.0 30.0 25.0 2002

2003

2004

2005

(*) % de la Recaudación Potencial Fuente : FMI / Revisión SUNAT

2006

2007

2008

2009

OBJETIVO GENERAL

Establecer Establecer lala necesidad necesidad de de generar generar conciencia conciencia tributaria, con lala tributaria, con finalidad finalidad de de fomentar fomentar elel cumplimiento cumplimiento voluntario voluntario de de las las obligaciones obligaciones tributarias tributarias ee incremento incremento de recaudación de lala recaudación tributaria tributariaen ennuestro nuestropaís país

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

¾Señalar ¾Señalar lala importancia importancia de de implementar implementar programas tributaria programas de de cultura cultura tributaria para para mejorar mejorar los los niveles niveles de de cumplimiento cumplimiento tributario tributarioen enelelPerú. Perú. ¾Explicar de ¾Explicar lala importancia importancia de implementar implementar programas tributaria programas de de educación educación tributaria para para mejorar mejorar los los niveles niveles de de cumplimiento cumplimiento de de los los tributos tributosen enelelPerú Perú

HIPÓTESIS GENERAL

La La cultura cultura yy educación educación tributaria permiten tributaria permiten generar conciencia generar conciencia tributaria en tributaria en elel ciudadano ciudadano yy tienen tienen un un impacto impacto positivo positivo en en lala recaudación recaudacióntributaria tributaria en en elelPerú. Perú.

HIPÓTESIS ESPECÍFICAS

¾La ¾Lacultura culturatributaria tributariapermite permitemejorar mejorarlos losniveles niveles de decumplimiento cumplimientotributario tributarioen enelelPerú Perú ¾La ¾Laimplementación implementaciónde deprogramas programasen eneducación educación tributaria tributaria es es una una estrategia estrategia para para reducir reducir los los niveles nivelesde deincumplimiento incumplimientotributario tributarioen enelelPerú. Perú.

Ciudadanos le encargan los asuntos públicos

ESTADO

Los tributos van al Estado

ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

Círculo virtuoso CONTROL

El Estado retorna los recursos

BIENES Y SERVICIOS PÚBLICOS

CIUDADANOS CONTRIBUYENTES que cumplen de manera voluntaria y veraz

Conciencia Tributaria

Promoción de la creación artística

Servicios de agua y luz

Es la voluntad del ciudadano de cumplir con sus obligaciones tributarias, por que entiende que ello redundará en beneficio de la sociedad.

Mejora calidad de educación

Aumento la seguridad ciudadana

Bienes y servicios públicos

Salud pública adecuada

Prioriza la investigación y tecnología

Un Estado que genera empleo

Administra adecuadamente la justicia

Tolera la avasión

No tolera la evasión

El conocimiento

Las actitudes

Se debe actuar sobre cuatro aspectos:

Las creencias

Las necesidades de pertenencia a un grupo

Consiste en el nivel de conocimiento que tienen los individuos de una sociedad acerca del sistema tributario y sus funciones. DE CL ARA C

I MP ST UE

¿Qué sabe?

O UT B I R ET

OR

CL

DE

E V A

ND EP

O VÍ EN

O AG

VARIOS FACTORES

RUS

OD G I D CO

DE

SIÓ N

ABLES T N O C LIBROS

GO DI CÓ

E CI

N

TA

LA D

NE Ó I C RIP RUC C INS

EN

N

R LA

O DIG Ó C

E DE

VÍO

EL

AL

RER

OA

V IG GUÍA DE REMISIÓN

IÓN A NU

L O S

Respaldar la fiscalización y las sanciones Promover el rechazo social a la evasión y el contrabando

Sancionar drásticamente la corrupción

El Estado y la Sociedad Destacar a los funcionarios públicos eficientes

Resaltar las conductas positivas y ejemplares en beneficio de la comunidad

Explicar los beneficios de la tributación y las consecuencias de la evasión

Educación Tributaria Es un proceso mediante se trasmiten conocimiento, valores y costumbres relacionados a la tributación y al pago de los impuestos, el mismo que compromete acciones y comportamientos

¿Qué diferencia existe entre un buen contribuyente y un evasor? Sus conocimientos y su formación previa como futuro ciudadano y en consecuencia como futuro contribuyente

Ante la Complejidad y el Desconocimiento del Tema Tributario

Educación tributaria en todos los niveles

? e e r c é u ¿Q Si presentas declaración tienes que pagar de todas maneras

¿qué harán con la plata de mis impuestos?

Yo creo que la SUNAT se gasta la plata de los impuestos

Acá dice que el alcalde no recibe nada de presupuesto

¡Estos hacen lo que les da la gana!

Gastar bien

Difundir y orientar

Actuar con transparencia

El Estado y la sociedad en su conjunto deben:

Rendir cuentas Fomentar la participación ciudadana

Promover a los buenos ciudadanos y . contribuyentes

Categorías RESPONSABLE REGULAR IRRESPONSABLE

TOTAL

Frecuencia Frecuencia simple relativa

145 300 55 500

29 60 11 100%

¿en qué grado se considera usted. una persona consciente y responsable?

irresponsable 11%

regular 60%

responsa 29%

¿ En su opi ni ón, debe mos paga r l os i mpue st os por que

Frecuencia Frecuencia Categorías simple relativa Solidaria Todos contribuir Ley obliga

TOTAL

50 75 375 500

?

solidaria

10 15 75 100%

10%

t odos 15%

ley obliga 75%

Categorías Bastante Poco Nada

TOTAL

Frecuencia Frecuencia simple relativa

110 55 335 500

¿Qué t an inf ormado se considera ust ed en relación con el t ema del pago y el cobro de los impuest os?

22 11 67 100%

bastante 22%

nada 67%

poco 11%

¿Deja de pagar impuestos a la renta?

Categorías Con frecuencia A veces Nunca

TOTAL

Frecuencia Frecuencia simple relativa

98 95 17 210

47 45 8 100%

nunca 8% frecuente 47%

a veces 45%

Hipótesis General: La cultura y educación tributaria permiten generar conciencia tributaria en el ciudadano y tienen un impacto positivo en la recaudación tributaria en el Perú.

Hipótesis derivada 1: “La cultura tributaria permite mejorar los niveles de cumplimiento tributario en el Perú”

Hipótesis derivada 2: “La implementación de programas en educación tributaria es una estrategia para reducir los niveles de incumplimiento tributario en el Perú .

1

El cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias por parte de los ciudadanos es un elemento fundamental para la recaudación de tributos y depende principalmente de la conciencia tributaria y del grado de aceptación del sistema tributario, teniendo en cuenta un conjunto de situaciones que permita crear conciencia tributaria en la ciudadanía, entre las cuales tenemos: la cultura tributaria y educación tributaria..

La cultura tributaria es

2

un conjunto de valores conocimientos y actitudes compartidos por los miembros de una sociedad respecto a la tributación y la observancia de las leyes que la rigen, que conducen al cumplimiento permanente y voluntario de los deberes tributarios con base en la razón, la confianza y la afirmación de los valores de ética personal, respeto a la ley, responsabilidad ciudadana y solidaridad social, tanto de los contribuyentes, como de los funcionarios de las diferentes administraciones tributarias, es decir, a la eficiencia y eficacia de la relación ciudadano-empresarios-fisco- estado..

3

4

Avanzamo s juntos

La estrategia educativa, no debe basarse en solo informar sobre la obligación tributaria y fiscalizar su falta de pago, sino que es necesario concientizar a los peruanos de que sus acciones deben ser valoradas por uno mismo como correctas o incorrectas sin importar el comportamiento del resto y asumir la responsabilidad de contribuir así como, la responsabilidad de ejercer una ciudadanía activa al exigir resultados eficientes a los funcionarios públicos. . La credibilidad de la Administración Tributaria ante los usuarios de sus servicios es importante, esto con la finalidad que exista una aportación tributaria conciente, teniendo en cuenta que la esencia de la vida social y la modificación de conductas parten de las percepciones y creencias que las personas tienen sobre las entidades públicas y los funcionarios que las dirigen.

1

2

El Estado debe asumir responsablemente el rol que le corresponde, para lo cual, debe implementar eficientes mecanismos de transparencia y rendición de cuentas, que faciliten el control de la recaudación tributaria en los micro y pequeños empresarios en el Perú.

A efecto de fortalecer la cultura tributaria de los micro y pequeños empresarios se requiere que éstos estén informados y debidamente orientados de los deberes y derechos que le imponen y otorgan las leyes tributarias.

3

La Administración Tributaria debe mostrar al contribuyente que su compromiso institucional también incluye la labor de educación tributaria como medio eficaz para la creación de una conciencia tributaria en el Perú. El desarrollo de campañas ciudadanas para promover la conciencia tributaria, que contribuya al desarrollo social a través del pago de los tributos y la evaluación ciudadana de la satisfacción recibida por la inversión de los recursos aportados.

4

Para producir un cambio, se requiere, por un lado, que los técnicos y políticos que tienen que ver con la tributación piensen socialmente en el contribuyente, y, por otro, que los ciudadanos conciban el Estado como una entidad legítima, representativa y éticamente responsable.

"Educar no es dar carrera para vivir, sino templar el alma para las dificultades de la vida." Pitágoras (550 A.C.)