Efectividad en el desarrollo y gestión presupuestaria por resultados $OCUMENTOSPRESENTADOSENLASREUNIONESDELA2EDDE'ESTIvNY4RANSPARENCIA DELA0OLqTICA0{BLICADEL$IfLOGO2EGIONALDE0OLqTICA

2EUNIvNDELA2EDDE'ESTIvNY4RANSPARENCIADELA0OLqTICA0{BLICA'ESTIvNPARA2ESULTADOSY%FECTIVIDAD ENEL$ESARROLLO DEL$IfLOGO2EGIONALDE0OLqTICATH"RASILIA "RAZIL %FECTIVIDADENELDESARROLLOYGESTIvNPRESUPUESTARIAPORRESULTADOS PCM )NCLUDESBIBLIOGRAPHICALREFERENCES ­$OCUMENTOSPRESENTADOSENLASREUNIONESDELA2EDDE'ESTIvNY4RANSPARENCIADELA0OLqTICA0{BLICA DEL$IfLOGO2EGIONALDE0OLqTICA® "UDGETPROCESS¬,ATIN!MERICA¬#ONGRESSES&INANCE 0UBLIC¬,ATIN!MERICA¬#ONGRESSES ))NTER !MERICAN$EVELOPMENT"ANK))4ITLE (*2 2

DC

%STAPUBLICACIvNFUEPREPARADAPORLAINICIATIVA02/$%6DEL3ECTORDE#APACIDAD)NSTITUCIONALY&INANZASDELA6ICEPRE SIDENCIADE3ECTORESY#ONOCIMIENTODEL"ANCO)NTERAMERICANODE$ESARROLLO")$ ,OSRESULTADOS INTERPRETACIONESY CONCLUSIONESDELMATERIALINCLUIDOENLAMISMAESDEEXCLUSIVARESPONSABILIDADDESUSAUTORESYDENINGUNAMANERA PUEDESERATRIBUIDOSAL")$ ASUSORGANIZACIONESAFILIADAS ALOSMIEMBROSDESUDIRECTORIOEJECUTIVOOALOSPAqSESQUE ELLOSREPRESENTAN%L"ANCO)NTERAMERICANODE$ESARROLLONOGARANTIZALAEXACTITUDDELOSDATOSINCLUIDOSENESTA PUBLICACIvNYNOSEHACERESPONSABLEENNING{NASPECTODELASCONSECUENCIASQUERESULTENDESUUTILIZACIvN *UNIO 0ARAOBTENEREJEMPLARESADICIONALESDEESTAPUBLICACIvN FAVORDIRIGIRSEA "ANCO)NTERAMERICANODE$ESARROLLO 02/$%6 .EW9ORK!VENUE .7 7ASHINGTON $# %STADOS5NIDOS 4EL  &AX  #ORREOELECTRvNICO02/$%6 IADBORG )NTERNETWWWIADBORG02/$%6

La articulación entre el plan y el presupuesto: Algunas experiencias en América Latina 117

Nelson Schack* Introducción %L PRESENTE ESTUDIO QUE SE DESARROLLA EN EL MARCO DE LAPUESTAENPRfCTICADEL0ROGRAMADE)MPLEMENTACIvN DEL 0ILAR %XTERNO DE !CCIvN A -EDIANO 0LAZO PARA LA %FECTIVIDADENEL$ESARROLLO02/$%6 PORSUSSIGLAEN INGLmS PRETENDEAVANZARCONELANfLISISYLOSACUERDOS ALCANZADOSENELTEMADELARELACIvNENTREPRESUPUES TO Y PLANIFICACIvN EN LA 2EUNIvN DE LA 2ED DE 'ESTIvN Y4RANSPARENCIADELA0OLqTICA0{BLICA%FECTIVIDADENEL $ESARROLLOY'ESTIvN0RESUPUESTARIAPOR2ESULTADOS DE MAYODE ENMARCADADENTRODEL$IfLOGO2EGIONAL DE0OLqTICAYCOORDINADAPOREL02/$%6 %NTALSENTIDO BUSCAANALIZARLAINTEGRACIvNENTREEL PRESUPUESTOYLAPLANIFICACIvNEN!MmRICA,ATINAYEL#A RIBEEINCLUYEUNBREVEEXAMENDELASCARACTERqSTICAS INSTITUCIONALES DE CADA PAqS Y DE LOS DIFERENTES SISTE MASDEARTICULACIvNYSURELACIvNCONELMARCOFISCALDE MEDIANOYLARGOPLAZO%STEEXAMENSEHAREALIZADOA PARTIRDEUNARfPIDACARACTERIZACIvNDELOSPROCESOSPRE SUPUESTARIOSYDEPLANIFICACIvNENPAqSESDELA2EGIvN ¬!RGENTINA "OLIVIA "RASIL #OLOMBIA #HILE #OSTA2ICA %CUADOR %L 3ALVADOR 'UATEMALA -mXICO 0ANAMf 0ARAGUAY 0ER{ 5RUGUAYY6ENEZUELA¬SOBRELABASE DELAINFORMACIvNDISPONIBLEEN)NTERNET FUNDAMENTAL MENTE DURANTEELPRIMERTRIMESTREDELAuOFISCAL 3EHAUTILIZADOEXTENSAMENTELOSESTUDIOSPREVIOSREA LIZADOSPOR4AVARESY"ERETTA Y3CHACKA Y SEHAEFECTUADOLAVALIDACIvNDELASCONCLUSIONESDELESTU DIOINSITUENTRESPAqSES#HILE %CUADORY0ER{ MEDIANTE ENTREVISTAS CON ACTORES GUBERNAMENTALES RELEVANTES DELOSPROCESOSDEPLANIFICACIvNYPRESUPUESTO %L AUTOR AGRADECE A (ERLESS 0ORRAS POR SU APOYO COMOASISTENTEDEINVESTIGACIvNYA'ABRIEL&ILC QUImN LEYvLAVERSIvNPRELIMINARDEESTEDOCUMENTOYFORMULv VALIOSOSCOMENTARIOS!SIMISMO ESPRECISORECONOCERLAS INTERESANTESENTREVISTASEFECTUADAS CUYASENSEuANZAS

#ONSULTOR)NTERNACIONAL EX$IRECTOR'ENERALDE0RESUPUESTODE0ER{

PERMITIERONENTENDERENPROFUNDIDADLOSPROCESOSDEIN TEGRACIvNENTREELPLANYELPRESUPUESTOENLAREALIDAD CONOCIMIENTOSQUEHANPERMITIDOMEJORARELPRESENTE TRABAJO4AMBImNAGRADECEPORSUTIEMPOYBUENADISPO SICIvNA(EIDI"ERNER 2ICARDO"RODSKY 2OBERTO"USTOS !NDREA#ARRIvN *UAN#ARLOS'ARCqA ,AURA'vMEZ -ARCO -fRQUEZ 7ALDO -ENDOZA 0ATRICIA 2OUSSEAU Y 2OGER 3ALHUANA#UALQUIERERRORUOMISIvNESRESPONSABILIDAD EXCLUSIVADELAUTOR !RTICULACIvNENTREPLANYPRESUPUESTO ,A DISCUSIvN RESPECTO DE CvMO ARTICULAR EL PLAN Y EL PRESUPUESTOEN!MmRICA,ATINAYEL#ARIBETIENELARGA DATA%NCIERTOSMOMENTOS ESTADISCUSIvNHATENIDO PARTICULARVIGENCIAENLASAGENDASP{BLICASY MUCHAS VECES SEHAVISTOINFLUIDAPORCRITERIOSIDEOLvGICOSRES PECTODELROLDEL%STADOYELMERCADOENLOSPROCESOS DEDESARROLLO %NLAACTUALIDAD CONUNDESEMPEuOMACROECONvMI COREGIONALEXTRAORDINARIAMENTEFAVORABLE PORUNLADO Y POROTRO LAPOCAEFECTIVIDADDELASPOLqTICASP{BLICAS IMPLEMENTADAS DURANTE LOS {LTIMOS AuOS EN MATERIA POREJEMPLO DELUCHACONTRALAPOBREZA ELTEMASE VUELVEADISCUTIRENLOSFOROSPOLqTICOSYACADmMICOSEN TODALA2EGIvN 0RECISAMENTE LA NECESIDAD DE FORTALECER EL SISTEMA PRESUPUESTARIOSOBRELABASEDEUNPRESUPUESTOCON mNFASISENRESULTADOS TRADUCEDEMANERACONCRETAUNA DEMANDACIUDADANAPORMAYOREFECTIVIDADENLARESO LUCIvNDELOSPROBLEMASCOTIDIANOSENPARTICULAR PARA LOSGRUPOSNORMALMENTEEXCLUIDOS PORUNMEJOREQUI LIBRIOENTREELCUMPLIMIENTOSEGURODELAFUNCIvNDE ESTABILIZACIvNYLANODESATENCIvNDELASFUNCIONES DE ASIGNACIvNYDISTRIBUCIvN YPORUNAARMONqAENTRE LASDECISIONESDECORTOYDELARGOPLAZOENTREELPLANY ELPRESUPUESTO

Efectividad en el desarrollo y gestión presupuestaria por resultados

118

#OMOBIENSUGIEREN4AVARESY"ERETTA SIEL DILEMACENTRALDELACIENCIAECONvMICAESLAASIGNA CIvN DE RECURSOS ESCASOS ENTRE FINES ALTERNATIVOS ¬Y ELLOESUNAEXPRESIvNPARTICULARDELCONFLICTOGENERALEN TRELOQUEQUEREMOSYLOQUEPODEMOS¬ RESULTAQUELA ETERNADISCUSIvNENTRECvMOVINCULARARMvNICAMENTE LAPLANIFICACIvNYLAPRESUPUESTACIvNNOESMfSQUEOTRA FORMADEEXPRESIvNDEESEDILEMA%NmL PORUNLADO ESTfNLOSDESEOSACERCADELASOCIEDADENLAQUENOS GUSTARqAVIVIRY POROTRO LASPOSIBILIDADESEFECTIVASDE REALIZARLOSCONLOSRECURSOSEXISTENTES 4ANTOLOSPLANIFICADORESCOMOLOSENCARGADOSDE REALIZAR PRESUPUESTOS ESTfN DE ACUERDO EN TmRMINOS TEvRICOSCONLAIDEADEQUEELPRESUPUESTOESELREFLEJO FINANCIERODELPLAN3INEMBARGO ENLAPRfCTICA AUNQUE TODOS TENEMOS CLARO CUfL ES EL PRESUPUESTO GENERAL MENTEESDIFqCILSABERCONPRECISIvNAQUmPLANRESPONDE DEBIDO A LOS DmFICIT DE ARTICULACIvN EXISTENTES ENTRE EL PLANYELPRESUPUESTO %LPROBLEMADELATENSIvNENTREELPLANYELPRESU PUESTO AUNQUEDEFINIDODEMANERASENCILLA TIENEUNA RESOLUCIvNMUYCOMPLEJAPORLAMULTIPLICIDADDEASPEC TOSACONSIDERARACTORES ROLES ESCENARIOS DINfMICAS OPERATIVASEINTERESES ENELPROCESODEARTICULACIvN %NTODOSLOSPAqSESEXISTE­ALGO®QUEORIENTAESTRA TmGICAMENTELASACCIONESDEL%STADO ENPARTICULARDEL GOBIERNO DE TURNO BAJO DISTINTAS DENOMINACIONES COMPOSICIONES GRADOSDEFORMALIDADYCOBERTURAS%N VARIOS PAqSES HAY UN PLAN NACIONAL DE DESARROLLO ENOTROS UNACUERDONACIONALENALGUNOS SIMPLEMENTE UNAOFERTAELECTORALYUNOSMENSAJESPRESIDENCIALES OUNAESTRATEGIADELUCHACONTRALAPOBREZACONCERTADA CONLOSORGANISMOSINTERNACIONALES3INEMBARGO SI SECONTRASTALOQUEELPRESUPUESTODELA.ACIvNFINAN CIA GENERALMENTE NO SIEMPRE LO QUE SE DEFINE COMO PRIORITARIOESLOQUESETERMINAFINANCIANDO %SUSUALCONTEMPLAREJEMPLOSENLOSCUALES APESAR DEQUEEXISTENINSTRUMENTOSDEPLANIFICACIvNDONDESE ESTABLECEN PROYECTOS CONCRETOS Y ACCIONES ESPECqFICAS QUE DEBEN SER FINANCIADAS FRENTE A LA EXPECTATIVA DE CONTRIBUIRCONELPROCESODEDESARROLLO MUCHASVECES NOSEASIGNANLOSCRmDITOSPRESUPUESTARIOSNECESARIOSA

LOSPROPvSITOSDECLARADOSFORMALMENTECOMOPRIORIDA DESDELAPOLqTICAP{BLICA #ONELFINDESIMPLIFICARLASCOSAS LOSENCARGADOSDE LOSPRESUPUESTOSRECONOCENLAEXISTENCIADECIERTAS PRIORIDADESENLOSPLANESDEDESARROLLOPERONONECE SARIAMENTELASTOMANENCUENTACUANDOSEARMANLOS PRESUPUESTOS,OSPLANIFICADORESRECONOCENQUELOSPRE SUPUESTOSSEELABORANSIGUIENDOOTROSCRITERIOSYNO NECESARIAMENTELOSPLANESLOSGESTORESTRATANDECOM BINARDURANTELAEJECUCIvNAMBOSPLANOSENUNESCENARIO PRESUPUESTARIOENQUEELRESTODELOSSISTEMASADMINIS TRATIVOSREDUCENSUSTANCIALMENTELAEFICACIADESUACCIvN LOSPOLqTICOSENLASALTASESFERASDELPODERAPRUEBAN SIEMPREAMBOSINSTRUMENTOSDEGESTIvNELPLANYEL PRESUPUESTO AESCALAGLOBALYMOTIVANALABUROCRACIAA SEGUIRPERFECCIONfNDOLOS PEROGENERALMENTENOTOMAN MEDIDASCONCRETASPARAHACERVIABLEENLAREALIDADDI CHA ARTICULACIvN -IENTRAS TANTO LA SOCIEDAD CIVIL DE VEZENCUANDOLEVANTASUVOZDEPROTESTAPORSEMEJAN TE INCONSISTENCIA AUNQUE GENERALMENTE CONCENTRA SU ATENCIvNENOTROSTEMASURGENTESYCERCANOS COMOLA SATISFACCIvN DE SUS NECESIDADES ESENCIALES Y DEJA DE RECONOCERQUELABASEDELAACCIvNGUBERNAMENTAL QUE PROBABLEMENTE INFLUYA DE MANERA DETERMINANTE ENESASATISFACCIvN ESTfLIGADAALAAPROPIADAARTICULA CIvNENTRELOSPROCESOSDEPLANIFICACIvN PROGRAMACIvN PRESUPUESTACIvNYEVALUACIvN ,OQUESORPRENDEESQUEESTASITUACIvN¬QUELA MENTABLEMENTEHASIDOYA{NSIGUESIENDOFRECUENTE CONLIGERASEXCEPCIONES ENLOSDISTINTOSPAqSESDELA 2EGIvN¬ SUBSISTEAuOTRASAuO AVECESCONMEJO RASMARGINALES APESARDELASCRqTICASDEUNOSYOTROS ACTORES -ODIFICARELESTADOACTUALINTEGRACIvNENTREELPLAN YELPRESUPUESTOREQUIERE NECESARIAMENTE DE „ 5NMqNIMOCONVENCIMIENTODELOSACTORESACERCA DEQUEPARATODOSSERfMEJORUNAADECUADAARMO NIZACIvN ENTRE LOS PLANES Y LOS PRESUPUESTOS QUE LAACTUALSITUACIvNDEDESARTICULACIvN AUNQUEESTO SIGNIFIQUEMODIFICARLADISTRIBUCIvNDELPODERDENE GOCIACIvNQUETIENEACTUALMENTECADAUNODEELLOS ENELPROCESO

I. Articulación entre el plan y el presupuesto

119

„ 5NSOSTENIDOLIDERAZGOPOLqTICODEALTONIVELYCAPA CIDADESTmCNICASQUEORIENTENELPROCESODECAMBIO DELASITUACIvNACTUALALADESEADA %NESTEORDENDEIDEAS LAPREGUNTAESENCIALPARA CUYA RESPUESTA ESTE ESTUDIO PRETENDE APORTAR ALGUNAS CONSIDERACIONESPRODUCTODEUNARfPIDAREVISIvNDELAS EXPERIENCIASENESTAMATERIAENLOSPAqSESDE!Mm RICA,ATINAYEL#ARIBEMENCIONADOSESQUmESLOQUE REALMENTEOCURREENLOSESFUERZOSDEINTEGRACIvNEN TREELPLANYELPRESUPUESTO 3EABORDARfDICHOCUESTIONAMIENTOAPARTIRDELA SIGUIENTEPREMISALAARTICULACIvNENTREELPLANYPRESU PUESTOESELRESULTADODEUNPROCESOTmCNICOY SOBRE TODO POLqTICODEITERACIvNEINTERACCIvNCONTINUAQUEPA RA SU EFICACIA REQUIERE FUNDAMENTALMENTE DE ENTRE OTROSELEMENTOS „ 5NAPROPIADOARREGLOINSTITUCIONALQUEVAYAMfS ALLf DE ESTABLECER CIERTAS REGLAS FORMALES ROLES DE LOSACTORESYESTRUCTURASDEORGANIZACIvN YTENGAEN CUENTALASRELACIONESINFORMALESYLOSPROCESOSDE TRABAJO CON LOS QUE COTIDIANAMENTE OPERA LA BURO CRACIAENELBUENSENTIDODELTmRMINO  „ 5N MqNIMO DE CAPACIDADES TmCNICAS RELACIONADAS NOSvLOCONLADISTRIBUCIvNDEPERSONALCALIFICADOEN LASfREASDEPLANIFICACIvN PRESUPUESTOYGESTIvNYLA ADQUISICIvNDESISTEMASADMINISTRATIVOSQUESECA RACTERICENPORSURIGORMETODOLvGICOYSUAPLICACIvN FLEXIBLE SINOTAMBImNCONELESTABLECIMIENTODESIS TEMAS DE INFORMACIvN QUE AL SER APROPIADAMENTE USADOSPORLOSACTORES PERMITANUNPROCESOEFECTI VODETOMADEDECISIONES %NESTESENTIDO SILAARTICULACIvNDELPRESUPUESTOY ELPLANESELRESULTADODEUNPROCESOTmCNICOYPOLqTICO ¬ENELQUEHAYACTORES REGLAS NIVELES ESPACIOSYMO MENTOSDEINTERACCIvN¬YSETOMANENCONSIDERACIvN LOS DOS REQUISITOS FUNDAMENTALES ANTES INDICADOS EN PROCESO SE PUEDE RESUMIR OPERATIVAMENTE EN VARIOS ASPECTOS „ ,AARTICULACIvNEFECTIVABUSCAELPOTENCIAMIENTOSI NmRGICODELCUMPLIMIENTOTANTODELASFUNCIONESDEL PLANCOMORESULTADODELPROCESODEPLANIFICACIvN COMODELPRESUPUESTOCOMORESULTADODELPROCESO DEPRESUPUESTACIvN 

„ ,AARTICULACIvNNOSEPRODUCEENUNVACqO SINOEN UNCONTEXTOCULTURAL HISTvRICOEINSTITUCIONALDETER MINADOYBAJOUNADINfMICADISTINTADEPENDIENDO DELAESCALAJERfRQUICAODELAORGANIZACIvNENLACUAL SEPRODUZCAUNACOSAESLAARTICULACIvNDELPRESU PUESTOGENERALDEL%STADOCONELPLANNACIONALDE DESARROLLOYOTRADISTINTA LAQUESEPRODUCEENTREEL PRESUPUESTODEUNAENTIDADYSUPLANOPERATIVO INSTITUCIONAL  „ ,AARTICULACIvNDEPENDEDELAEXISTENCIADEUNMq NIMONIVELDEDENSIDADINSTRUMENTAL DIFUNDIDA Y APROPIADA POR LA BUROCRACIA ,A EXISTENCIA DE UN MARCOFISCALDEMEDIANOPLAZOSUFICIENTEMENTEDE SARROLLADO DEUNADECUADOPROCESODEFORMULACIvN PRESUPUESTARIAYELUSODEUNAAPROPIADACLASIFICA CIvN FUNCIONAL PROGRAMfTICA DEL PRESUPUESTO SON INDISPENSABLESPARATALARTICULACIvN „ ,AARTICULACIvNCONTARfCONUNENTORNOMfSPROPICIO ENLAMEDIDAQUESEDISPONGADECOSTOSPORACTIVI DADES INDICADORESDEDESEMPEuOYMECANISMOSDE MONITOREOYEVALUACIvNDELAGESTIvNYUNAORIEN TACIvNGENERALDELAADMINISTRACIvNHACIAELLOGRO DERESULTADOSPARAELDESARROLLO DONDEELENFOQUE QUEPRIMENOSEALAEJECUCIvNDELOSMEDIOSSINOEL LOGRODELOSFINES „ ,AARTICULACIvNSERfMfSPAUSIBLESILASCARACTERqSTI CASINSTITUCIONALESASEGURANALTOSESTfNDARESDE CALIDADYESTABILIDADDELABUROCRACIA ENPARTICULAR DELOSMANDOSINTERMEDIOS!FINDECUENTAS LAINTE GRACIvNESPOSIBLEGRACIASALTRABAJODELASPERSONAS QUECONFORMANUNSERVICIOCIVILFLEXIBLEYMERITOCRfTI CO,ARIGIDEZDELABUROCRACIAPUEDESERMfSGRANDE YPERJUDICIALQUELARIGIDEZPRESUPUESTARIA !CONTINUACIvN ANALIZAREMOSCADAUNODEESTOSAS PECTOSCONMfSDETALLE &UNCIONESDEPLANIFICACIvNYPRESUPUESTACIvN 3IGUIENDOA-ARTIN SEPUEDEDECIRQUELASFUNCIO NESESENCIALESDELAPLANIFICACIvNSONLAPROSPECCIvN LA COORDINACIvNYLAEVALUACIvN ENTANTOQUEELPRESUPUES TODEBEPRESERVARLASOLVENCIAFISCALDEMEDIANOPLAZO DEL SECTOR P{BLICO PROMOVER UNA ENTREGA EFICIENTE DE

Efectividad en el desarrollo y gestión presupuestaria por resultados

120

BIENESYSERVICIOSYASIGNARLOSRECURSOSP{BLICOSDE ACUERDO CON LAS PRIORIDADES GUBERNAMENTALES 3HICK "-   "AJOUNENFOQUEMfSOPERATIVO ELPRESUPUESTOES „ %LREFLEJOFINANCIERODELPLAN „ ,ADISTRIBUCIvNPRIORIZADADELOSINGRESOSY „ %LESPEJODELOSPROCESOSYLACULTURADEORGANIZACIvN DELSECTORP{BLICOY ENESEMARCO DEBECONTRIBUIRA QUEEL%STADOCUMPLACABALMENTECONSUSFUNCIONES DEASIGNACIvN DISTRIBUCIvNYESTABILIZACIvN3CHACK   %NLOS{LTIMOSLUSTROS LOSmXITOSQUESEPUEDEN APRECIAREN!MmRICA,ATINAYEL#ARIBEENMATERIADEES TABILIZACIvNMACROECONvMICA LAMENTABLEMENTE NOHAN IDOACOMPAuADOSCONAVANCESENLASOLUCIvNDELOSPRIN CIPALESPROBLEMASSOCIALESQUEENFRENTALAPOBLACIvN %NTALESCIRCUNSTANCIAS RESULTAFfCILCOMPRENDER PORQUmNOSEHANHECHOESPERARLOSCRECIENTESREQUERI MIENTOSENRELACIvNCONLAEFECTIVIDADDELGASTOP{BLICO EN LA PERSPECTIVA DEL DESARROLLO SINO QUE POR EL CON TRARIO LASDEMANDASPOREFICIENCIAECONvMICA EQUIDAD SOCIAL DEMOCRACIA POLqTICA Y SOSTENIBILIDAD AMBIENTAL ESTfNHOYPRESENTESENLASAGENDASP{BLICASDECASI TODALA2EGIvN %NLOS{LTIMOSAuOS HASOBREVENIDOEN!MmRICA,A TINAYEL#ARIBEUNCRECIENTEPROCESODEREVALORIZACIvN DELAPLANIFICACIvNPARAELDESARROLLOENUNCONTEXTODE CRECIENTESRECURSOSFISCALESDISPONIBLES PERO COMO BIENSOSTIENE-ARTIN NOBAJOLAIDEADELAPLANI FICACIvNTRADICIONALYJERfRQUICAALESTILODELOS­PLANES QUINQUENALES® DE LAS ECONOMqAS CENTRALMENTE PLANIFI CADAS SINOBAJOUNENFOQUEMODERNOYFLEXIBLE QUE SECARACTERIZAPORDESTACARTRESFUNCIONES I ,APROSPECCIvN QUEBUSCAARTICULARLASPERSPECTI VASPARAELCONJUNTODELASOCIEDADMfSALLfDELAS POSIBILIDADES DE LOS MERCADOS Y DE CADA ACTOR ENPARTICULAR ASqCOMOANTICIPARLASCONSECUENCIAS QUEPRODUCIRfNLASDECISIONESGUBERNAMENTALESEN DISTINTOSPLAZOS%NESTATAREA SEPUEDEDISTINGUIR UNA PROSPECTIVA DE NATURALEZA EXPLORATORIA QUE PARTEDELAREALIDADPRESENTEYRECORREUNCIERTO ESPECTRO DE FUTUROS POSIBLES Y OTRA DE NATURALEZA NORMATIVAQUEARTICULAUNAVISIvNDEFUTURODESEABLE

YCONSTRUYEUNITINERARIODELASACCIONESNECESARIAS PARAALCANZARLO  II ,ACOORDINACIvN RELATIVAALAINTERACCIvNEXTERNADEL GOBIERNOCONLASDISTINTASFUERZASPOLqTICAS ECONvMI CASYSOCIALES¬QUEPERMITECONCERTARENDIFERENTES MATERIAS¬YALAINTERACCIvNDENTRODELGOBIERNOPA RAALCANZARLOSOBJETIVOSDEACCIvNESTATALTRAZADOS 3I BIEN TIENE UN IMPORTANTE COMPONENTE TmCNICO ESUNAFUNCIvNESENCIALMENTEPOLqTICAPORQUETRATA DECOORDINARENUNSENTIDOESTRATmGICOAFINDEPRO MOVERDETERMINADOSRESULTADOSDELAACCIvNP{BLICA ENSUCONJUNTO%NESTESENTIDO LAFASEDELCICLO PRESUPUESTARIODEPROGRAMACIvNYFORMULACIvNESEL ESPACIOINSTITUCIONALNATURALPARAQUESECRISTALICELA COORDINACIvN DEFORMAQUELAASIGNACIvNPRESUPUES TARIARESPONDAAUNPROCESOTmCNICODEPROGRAMACIvN YAUNPROCESOPOLqTICODEORGANIZACIvNY III ,AEVALUACIvN QUECONSTITUYEUNODELOSPILARES DELNUEVOMODELODEGESTIvNP{BLICAYUNODELOS PROCESOS QUE VINCULA LA PLANIFICACIvN ESTRATmGICA CONLAPRESUPUESTACIvNPORRESULTADOS ENLACUAL LAORIENTACIvNRESPONDEALLOGRODEFINESPORME DIODEACCIONESQUEGENERENVALORP{BLICOPARAEL CIUDADANO ,A FORMA MEDIANTE LA CUAL LA PLANIFICACIvN CUMPLE CON ESTAS FUNCIONES DIFIERE EN CADA PAqS Y EN CADA MOMENTO3INEMBARGO UNODELOSASPECTOSMfSIMPOR TANTESADESTACARDELASDISTINTASEXPERIENCIASEXITOSAS DELDESARROLLO COMOPROPONENEL"ANCO-UNDIAL"- LA#OMISIvN%CONvMICAPARA!MmRICA,ATINAYEL#ARIBE #%0!, YEL)NSTITUTOPARALA$EMOCRACIAYLA!SISTENCIA %LECTORAL)$%! PORSUSIGLAENINGLmS  ESQUE LAS VISIONES DE PAqS QUE REALMENTE VAN APAREJADAS DEUNCOMPROMISOSERIODELOSACTORESGOBIERNO SEC TORPRIVADOYSOCIEDADCIVIL CONLAIMPLEMENTACIvNDE LASREFORMASREQUERIDASPARAPONERENPRfCTICALAPLANI FICACIvNSONIMPORTANTESPARAPROMOVERYORIENTARLOS PROCESOSDEDESARROLLODELOSPAqSES .OESTANRELEVANTEQUEESTAVISIvNYSUSOBJETIVOS ESTRATmGICOSESTmNREFLEJADOSEXPLqCITAMENTEENUN0LAN .ACIONALDE$ESARROLLO0.$ COMOEN#OSTA2ICA ENUNA%STRATEGIADE3UPERACIvNDELA0OBREZA COMOEN %L 3ALVADOR O EN UN !CUERDO .ACIONAL COMO EL CASO

I. Articulación entre el plan y el presupuesto

121

DEL 0ER{ O QUE SEA IMPLqCITO COMO EN #HILE ,O QUE REALMENTE IMPORTA NO ES EL ­DOCUMENTO® SINO QUE LA VISIvNYSUSOBJETIVOSESTRATmGICOS „ 3EANCOMPARTIDOSPORLAMAYORPARTEDEACTORESPO LqTICOS SOCIALESYECONvMICOSDELASOCIEDAD LOQUE IMPLICA QUE DEBEN SER SIMPLES CONCRETOS Y EN UN N{MERORAZONABLE „ 3ISEORIGINANENUNPROCESODECONSTRUCCIvNDE CONFIANZADISEuADOPARAGARANTIZARQUELACOLABORA CIvNSEAELSOSTmNPRINCIPALDELASINTERACCIONES ENTRELOSDIVERSOSACTORESENELMARCODEUNDIfLOGO INCLUSIVO „ 3ISONOPERATIVOSALDESARROLLARSEENPRIORIDADES YESTRATEGIASTmCNICAYFISCALMENTEVIABLES DEIM PLEMENTACIvNSUCESIVAYORDENADA CONOBJETIVOS ESENCIALES FfCILMENTECOMPRENSIBLES REDUCIDOSEN N{MERO Y OBJETIVAMENTE VERIFICABLES A TRAVmS DE INDICADORESY „ 3ICONSTITUYENUNINSTRUMENTOCENTRALPARAEQUI LIBRAR LOS PROCESOS COTIDIANOS DE INTERACCIvN ENTRE POLqTICOS BURvCRATASYVOTANTES LACONTINUATENSIvN ENTREELCORTOPLAZO GENERALMENTEASOCIADOALPRE SUPUESTO YELLARGOPLAZO NORMALMENTEVINCULADO ALPLAN 3ISTEMASDEPLANIFICACIvNEN!MmRICA,ATINA $ESDEELPUNTODEVISTAOPERATIVO ELESFUERZODEARTICU LARLOSPLANESYELPRESUPUESTOSEPUEDEDARCONDISTINTOS NIVELES DE EFICACIA EN EL MOMENTO DE LA FORMULACIvN COMOESTIMACIONESPREVIASALOSGASTOSYPRODUCTOSA ALCANZAR OENELMOMENTODELAEJECUCIvN CUANDOSE VERIFICACUfLESLAEFECTIVAASIGNACIvNDERECURSOSYLOS RESULTADOSREALMENTELOGRADOS %NGENERAL LOSPAqSESDELA2EGIvNANALIZADOSHAN LOGRADO UNA MAYOR ARTICULACIvN EN EL MOMENTO DE LA FORMULACIvNQUEENELDELAEJECUCIvN,AMAYORPARTE DEELLOSTIENEPLANESNACIONALESDEDESARROLLOFORMALES YHANLOGRADODIFERENTESNIVELESDEmXITOENSUSESFUER ZOSTENDIENTESAIDENTIFICARELCOSTODELOSPROGRAMASY DELASMETASENDICHOSPLANES LOSCUALESUSUALMENTE SONPUBLICADOSENUNAPfGINAWEBPARAPONERLOSADIS POSICIvNDELCIUDADANOYLOSMEDIOSDECOMUNICACIvN

2ESULTAEVIDENTEQUEUNAEFECTIVAYEFICIENTEAD MINISTRACIvN DE LOS RECURSOS P{BLICOS COMPRENDE NECESARIAMENTE UNA VINCULACIvN ARMONIOSA ENTRE LOS PROCESOSDEPLANIFICACIvNYPRESUPUESTACIvN3INEM BARGO ESTA ARTICULACIvN EN REALIDAD COMPRENDE LA INTEGRACIvN DE CUATRO PROCESOS FUNDAMENTALES QUE CONSTITUYEN LA ESENCIA MISMA DE LA ADMINISTRACIvN DELOSRECURSOSP{BLICOSLAPLANIFICACIvNESTRATmGICA LA PROGRAMACIvNTfCTICA LAPRESUPUESTACIvNOPERATIVAY LAEVALUACIvNRETROALIMENTADORA3CHACK D  0LANIFICACIvN PROGRAMACIvN PRESUPUESTACIvN YEVALUACIvN 3IDELAEFECTIVIDADPARAELCUMPLIMIENTODESUSFUN CIONES SE TRATA EL PRESUPUESTO DEBERqA PREOCUPARSE PORCONTRIBUIRALLOGRODELOESENCIALDEAHqLARELEVAN CIA DEL PROCESO DE PLANIFICACIvN ESTRATmGICA  %N ESE SENTIDO LASISTEMfTICAALINEACIvNDEMANERACENTRALI ZADA ES DECIR DESDE EL MINISTERIO DE (ACIENDA POR EJEMPLO DEBEDARSESvLOENCUANTOALOQUEPODRqAMOS LLAMAR LOS OBJETIVOS PRESUPUESTARIOS ANUALES /0! QUESEVINCULANENELMEDIANOYLARGOPLAZOCONEL0.$ ORIENTACIONES ESTRATmGICAS ACUERDO NACIONAL ESTRATE GIA DE LUCHA CONTRA LA POBREZA POR EJEMPLO Y LAS PRIORIDADESDEPOLqTICAP{BLICADELGOBIERNOENEJERCICIO %STOPERMITIRfCONSTRUIRUNCONJUNTODEEXTENSIvNRAZO NABLEDEINDICADORESDEDESEMPEuO POREJEMPLO FUNDAMENTALMENTERELACIONADOSCONPRODUCTOSYRESUL TADOS ENLOSCUALESLAVINCULACIvNENTREINDICADORES FINANCIEROSYNOFINANCIEROSSEACLARA DEJANDOPARAEL RESTO DE LAS ACTIVIDADES ESTATALES QUE LA ALINEACIvN SE PRODUZCAENNIVELESMfSTfCTICOSYOPERATIVOSDELAGES TIvNP{BLICA 5NSISTEMAGLOBALPODRqALLEGARATENERVARIOSMILES DEINDICADORESSvLOCONSIDERETRESINDICADORESPARA CADAINSTITUCIvNPORELN{MERODEENTIDADESEXISTENTES ENCADAPAqS IMPOSIBLESDESEGUIRYEVALUARENELNIVEL CENTRAL PORLOCUALSERqAINDISPENSABLELACENTRALIZACIvN NORMATIVAYLADESCENTRALIZACIvNOPERATIVA%NOTRASPA LABRAS UNCONTROLYSEGUIMIENTODEINDICADORESYANO ESTRATmGICOSSINODEGESTIvN QUESEANPARTEDELOSSISTE MASDEINFORMACIvNYAPOYOALPROCESODEDECISIvNEN

Efectividad en el desarrollo y gestión presupuestaria por resultados

122

#UADRO0LANESNACIONALESDEDESARROLLO 0AqSES

%XISTE OFICIALMENTE UN0.$O EQUIVALENTE

0ERIODO QUE COMPRENDE

/RGANISMOQUE LOADMINISTRA

%STfN DEFINIDOSCON PRECISIvNY CLARIDADLOS PRINCIPALES OBJETIVOSDEL GOBIERNO

3ECUANTIFICAN #ONTENIDODELPLAN ESPECqFICAMENTE ESTRATmGICO LOSCOSTOS DELASMETAS DEGESTIvN

$vNDESEPUBLICA ELPLAN

!RGENTINA

.O PEROHAYUNA 0OLqTICAY%STRATEGIA DE$ESARROLLOY /RDENAMIENTO 4ERRITORIALYUN PRESUPUESTO PLURIANUAL

AuOS AuOS

-INISTERIODE 3q 0LANI¹CACIvN &EDERAL )NVERSIvN 0{BLICAY3ERVI CIOSMINISTERIO DE%CONOMqAY 0RODUCCIvN

.O

0OLqTICADEDESARROLLO TERRITORIAL VISIvNESTRA TmGICA INSTRUMENTOS DEPOLqTICA ENTREOTROS ,INEAMIENTOSDEPLANI ¹CACIvN¹NANCIERA

WWWMINPLANGOVAR WWWMECONGOVAR

"OLIVIA

0LAN'ENERAL DE$ESARROLLO %CONvMICOY3OCIAL

AuOS

-INISTERIODE 0LANI¹CACIvN DEL$ESARROLLO

3q

.O

0OLqTICAS ESTRATEGIAS GENERALES PROGRAMAS INDICADORESSOCIALES SOSTENIBILIDAD MACROECONvMICA INSTITUCIONALYPOLqTICA

WWWPLANI¹CACION GOVBO

"RASIL

0LAN0LURIANUAL 00!

AuOS

-INISTERIODE 0LANI¹CACIvN 0RESUPUESTOY 'ESTIvN

3q

0ARCIAL

/BJETIVOS METAS INDICADORESDEE¹CACIA COSTOUNITARIO ESTI MADODELOSPRODUCTOS P{BLICOS

WWWPLANEJAMENTO GOVBR

#HILE

.O PEROLAOFERTA ELECTORALCONFORMA UN0LAN DE'OBIERNO

AuO

3ECRETARqA 'ENERALDELA 0RESIDENCIA

3q

3q

.O

.O

#OLOMBIA

0.$

AuOS

$IRECCIvN .ACIONALDE 0LANEAMIENTO

3q

0ARCIAL

0OLqTICAS OBJETIVOS LINEAMIENTOS ESTRATEGIAS METASCUAN TI¹CADAS INDICADORES

WWWDNPGOVCO

#OSTA2ICA

0.$

AuOS

-INISTERIODE 0LANI¹CACIvN .ACIONALY0OLqTI CA%CONvMICA

3q

3q

!CCIONESESTRATmGICAS EJESDEPOLqTICA PRODUCTIVA METAS SECTORIALES COSTOS

WWWMIDEPLANGOCR

%CUADOR

0.$00!

AuOS

3ECRETARqA .ACIONALDE 0LANI¹CACIvNY $ESARROLLO

3q

.O

"ASESPROGRAMfTICAS ESTRATEGIASDE DESARROLLO OBJETIVOS DEDESARROLLOHUMANO

WWWSENPLADESGOVEC

%L3ALVADOR

0LANDEGOBIERNO 0LAN%STRATmGICO .ACIONAL

AuOS

3ECRETARqA4mCNICA 3q DELA0RESIDENCIA

.O

6ISIvNDELPAqS fREAS DEACCIvN PROGRAMAS ENTREOTROS

WWWMHGOBSV

'UATEMALA

0LANDE'OBIERNO DELA%SPERANZA 3ISTEMADE-ETAS 0RESIDENCIALES00!

AuOS

3ECRETARIADE 0LANI¹CACIvNY 0ROGRAMACIvN 0RESUPUESTARIA

3q

0ARCIAL

/BJETIVOS PROGRAMAS ESTRATmGICOS METAS CUANTI¹CADAS INDICADORES COSTOS

WWWSEGEPLANGOBGT

-mXICO

0.$Y0ROGRAMA .ACIONALDE &INANCIAMIENTODEL $ESARROLLO

AuOS

/¹CINADELA 0RESIDENCIAPARA LA)NNOVACIvN 'UBERNAMENTAL

3q

3q

/BJETIVOS ESTRATEGIAS PRIORIDADES INDICADO RES METAS ENTREOTROS

PNDPRESIDENCIAGOB MX

I. Articulación entre el plan y el presupuesto

123

0AqSES

%XISTE OFICIALMENTE UN0.$O EQUIVALENTE

0ERIODO QUE COMPRENDE

/RGANISMOQUE LOADMINISTRA

%STfN DEFINIDOSCON PRECISIvNY CLARIDADLOS PRINCIPALES OBJETIVOSDEL GOBIERNO

3ECUANTIFICAN #ONTENIDODELPLAN ESPECqFICAMENTE ESTRATmGICO LOSCOSTOS DELASMETASDE GESTIvN

0ANAMf

!CUERDOSDELA#ON CERTACIvN.ACIONAL PARAEL$ESARROLLO

AuOS

3ECRETARqA 'ENERALDEL 'ABINETE3OCIAL

3q

.O

/BJETIVOS ESTRATEGIAS DEDESARROLLO INDICADO RES METAS ENTREOTROS

WWWMEFGOBPA WWWCONCERTACION ORGPA

0ARAGUAY

0LAN%STRATmGICO AuOS %CONvMICOY3OCIAL 00!

3ECRETARqA 4mCNICADE 0LANI¹CACIvN

3q

.O

-ISIvN OBJETIVOS POLqTICAS EJESESTRATm GICOS EJESDEACCIvN ENTREOTROS

WWWSTPGOVPY WWWPRESIDENCIA GOV PY

0ER{

!CUERDO.ACIONAL Y0LAN%STRATmGICO 3ECTORIAL-ULTIANUAL

AuOS

-INISTERIODE %CONOMqAY &INANZAS

3q

3q

,INEAMIENTOSDE POLqTICA ESTRATEGIAS METAS INDICADORES DEMEDICIvN

WWWMEFGOBPE

5RUGUAY

0LANES%STRATmGICOS DE'ESTIvN0%'

AuOS

/¹CINADE 0LANEAMIENTOY 0RESUPUESTODE

3q

3q

/BJETIVOSDEORGANIS MOS MINISTERIOS METASCUANTI¹CADAS INDICADORESDEE¹CACIA E¹CIENCIA CALIDAD ALGUNOS IMPACTO ALGUNOS 

WWWCEPREOPPGOBUY

3q

.O

,INEAMIENTOSECONvMI COS SOCIALES POLqTICOS TERRITORIALES INTERNACIONALES

WWWMPDGOBVE

LA0RESIDENCIA

6ENEZUELA

0LANDE$ESARROLLO %CONvMICOY3OCIAL DELA.ACIvN -ARCOPLURIANUAL DEPRESUPUESTO

AuOS

-INISTERIODEL 0ODER0OPULAR PARALA 0LANI¹CACIvN YEL$ESARROLLO

$vNDESEPUBLICA ELPLAN

&UENTE.ORMATIVAVIGENTEYDOCUMENTACIvNRELACIONADAPUBLICADAENDIVERSOSSITIOSWEB)NFORMACIvNACTUALIZADAALPRIMERTRIMESTREDE

CADA DEPENDENCIA Y NO NECESARIAMENTE PARTE INTE GRANTEDELOQUEPODRqAMOSCONCEPTUALIZARCOMOUN 3ISTEMADE%VALUACIvNDE$ESEMPEuO3%$ ENELNIVEL HACENDARIOO INCLUSO ENELNIVELPRESIDENCIAL %NEFECTO SISEPIENSAENEL%STADOENSUCONJUNTO SIGUIENDOA3CHACKD SELLEGAALOQUESEPODRqA DENOMINARCUATROMACROPROCESOSGLOBALESENLAADMI NISTRACIvNFINANCIERAGUBERNAMENTAL I 0LANIFICACIvNESTRATmGICA II 0ROGRAMACIvNTfCTICA III 0RESUPUESTACIvNOPERATIVA Y IV %VALUACIvNRETROALIMENTADORA 0RIMEROLAPLANIFICACIvNESTRATmGICADEBERqAEFEC TUARSEAUNAESCALAMACROOGUBERNAMENTALYPARAUN HORIZONTE TEMPORAL DE LARGO PLAZO ,A VISIvN DE DESA RROLLODELPAqS EL0.$YOTROSPLANESSIMILARESSONLOS

RESULTADOSNATURALESDEESTEPROCESO%STE PARASER OPERATIVODESDELAPERSPECTIVADELAGESTIvNESTATALY NO{NICAMENTEDELAGESTIvNPRESUPUESTARIA YNOSvLO SERPARTEDELDISCURSOPOLqTICO DEBETENERINDICADORES QUEPERMITANMEDIRELLOGRODELOSOBJETIVOSDEDESA RROLLO PLANTEADOS 0ARA ELLO DICHOS INDICADORES DEBEN TENERMETASOBJETIVAS ESDECIR VALORESDELINDICADOR QUESEESPERAALCANZARENUNDETERMINADOPERIODODE TIEMPOYAUNCOSTOESTIMADODEFINIDO ELMISMOQUE DEBESERCOMPATIBLECONLASRESTRICCIONESECONvMICAS GLOBALESDELPAqS 0ORSUPARTE ENELMARCODELACONSECUCIvNDEDICHOS OBJETIVOSDEDESARROLLO EXISTEOTROPROCESO ELCUALNO ESTANGENERALCOMOLAPLANIFICACIvNESTRATmGICAESTATAL NI TAN ESPECqFICO COMO LA PRESUPUESTACIvN PROGRAMf TICAEINSTITUCIONAL YALQUESEPODRqADENOMINARCOMO

Efectividad en el desarrollo y gestión presupuestaria por resultados

124

PROGRAMACIvNTfCTICA%NELLA ENELMARCODEUNESCE NARIOFISCALDEMEDIANOPLAZO SEESTABLECENYCOSTEAN LOSPRINCIPALESCURSOSDEACCIvNPROGRAMASP{BLICOS FUNDAMENTALES QUESEESPERALLEVARACABOPORELSECTOR P{BLICOPARALOGRARLOSOBJETIVOSDEDESARROLLO INDICANDO LASMETASANUALESAALCANZARAESCALAMESOOSECTORIAL PARACADAINDICADORENELCONTEXTODEUNESCENARIO FISCALPLURIANUALY PORLOGENERAL REVOLVENTEMvVIL  %NESTETIPODEPROGRAMACIvN ENLAPRfCTICASEDE FINEQUmSEQUIERELOGRARENELEJERCICIOFISCALSIGUIENTEY ENLOSSUBSIGUIENTESYCUfNTOSRECURSOSP{BLICOSSE DESTINARfN GENmRICAMENTE A DICHOS PROPvSITOS 0OR LO TANTO ELRESULTADOCENTRALENESTEPROCESOESLAELABORA CIvNDEUNMARCOFISCALDEMEDIANOPLAZO-&-0 YLA DETERMINACIvNDELOS/0!SOBRELABASEDELOSCUALESSE ESTRUCTURARfELPRESUPUESTO %LPROCESODEPRESUPUESTACIvNOPERATIVA DEPERIO DICIDADANUAL CONSISTEENESPECIFICARCONTODODETALLE ESDECIR AUNAESCALAMICROOINSTITUCIONAL ENELNI VELDEENTIDADODEPENDENCIA CvMOSEEJECUTARfNA LOLARGODELAuOFISCALSIGUIENTELOSCURSOSDEACCIvN PREVISTOSTfCTICAMENTEENELPROCESOANTERIORQUImNLOS EJECUTARf CvMO CUfNDO CONQUmTIPODERECURSOS PRO VENIENTES DE QUm FUENTE DE FINANCIAMIENTO A TRAVmS DEQUmPROGRAMADEGASTO ETCmTERA9 SOBRETODO DEBE ESPECIFICARSECvMOSECOMPROBARfSISEESTfLOGRANDO LAMETAPREVISTAALOLARGODETODOELPROCESODEGENERA CIvNDEVALORDELAACCIvNP{BLICA YNOSvLOENTmRMINOS DELIMPACTO0ORTODOELLORESULTAFUNDAMENTALLAGENE RACIvNDEINFORMACIvNSOBREELDESEMPEuOENELNIVEL DEINSUMOS PROCESOS PRODUCTOSYRESULTADOSTANTOA PARTIR DEL MANEJO DE INDICADORES DE DESEMPEuO COMO DEEVALUACIONESMfSINTEGRALES ASqCOMOLAAPLICACIvN DEINSTRUMENTOS LAELABORACIvNDEDIAGNvSTICOSDE PROBLEMAS LADETERMINACIvNDELqNEASDEBASE LAFORMU LACIvNDEMARCOSLvGICOS LAIMPLEMENTACIvNSISTEMfTICA DEMmTODOSDECOSTEOASOCIADOSAUNACONTABILIDADCON BASEDEVENGADA ENTREOTROS &INALMENTE PARAPROMOVERUNANfLISISYPARAMEJO RARLAACTUACIvNDELOSTRESMACROPROCESOSANTERIORES

SEDEBERqAPONERENPRfCTICAUNPROCESODEEVALUACIvN RETROALIMENTADORA QUECONSUSPROPIASESPECIFICIDADES YNIVELESMACRO MESOYMICRO DEBERqAPERMITIRSE GUIRYCONTROLARELCUMPLIMIENTODELOS/0!Y ADEMfS CONTRIBUIRAVERIFICARELLOGRODELOSOBJETIVOSESTRATmGICOS TfCTICOSE INCLUSO OPERATIVOSDELAADMINISTRACIvNGU BERNAMENTAL ,AGOBERNABILIDADDEUNSISTEMACARACTERIZADOPOR LA DEMOCRACIA POLqTICA LA EQUIDAD SOCIAL LA EFICIENCIA ECONvMICA ELDESARROLLOCULTURAL LAINTEGRIDADTERRITORIAL YLASOSTENIBILIDADAMBIENTALREQUIEREQUEESTOSCUATRO MACROPROCESOSQUEDETERMINANLAEFECTIVIDADDELAAD MINISTRACIvNFINANCIERAGUBERNAMENTALYSUIMPACTOEN ELNIVELDEBIENESTARDELAPOBLACIvNSEDESARROLLENENUN MARCOGENERALCARACTERIZADOPORPROCESOSCONTINUOSDE COMUNICACIvNEINFORMACIvN PARTICIPACIvNCIUDADANA APRENDIZAJECOLECTIVOYRENDICIvNDECUENTAS QUEPER MITAN UN ESCENARIO DE TRANSPARENCIA E INTEGRIDAD QUE HAGAPOSIBLEUNDESARROLLOHUMANOSOSTENIDO3CHACK D  .OOBSTANTE LAADECUADAARTICULACIvNDELOSMA CROPROCESOS ANTES REFERIDOS DEPENDERf DE CvMO SE SISTEMATIZA PROCESA ANALIZA INTERPRETA USAYDIFUN DELAINFORMACIvN ENTREOTROSFACTORES ALOLARGODEL PROCESO DE TOMA DE DECISIONES SEG{N CADA ARREGLO INSTITUCIONAL0ORLOTANTO SURGEOTRACUESTIvNARESOL VERCvMOSEVINCULARfENELREGISTROPRESUPUESTARIOLA INFORMACIvN DE OBJETIVOS METAS E INDICADORES / EN OTRASPALABRAS CUfLSERfLAESTRUCTURAYNATURALEZADE LOSCLASIFICADORESPRESUPUESTARIOS !UNQUENOLOPAREZCA DEDICHASCLASIFICACIONESDE PENDENLASVARIABLESQUEESTARfNREGISTRADASY PORLO TANTO CONINFORMACIvNDISPONIBLEPARASERMONITOREA DASYEVALUADASDURANTEELPROCESOPRESUPUESTARIO%N ESTALqNEA ELTENERUNAAPROPIADACLASIFICACIvNPROGRA MfTICA DEL PRESUPUESTO Y SU HOMOLOGACIvN O MEJOR DICHO LACAPACIDADDEGENERARINFORMACIvNESTADqSTICA CONESTfNDARESINTERNACIONALES COMOEL -ANUALDE &INANZAS0{BLICASDEL&ONDO-ONETARIO)NTERNACIONAL &-)  RESULTAMUYIMPORTANTE

I. Articulación entre el plan y el presupuesto

125

'RfFICO-ACROPROCESOSENLAADMINISTRACIvNFINANCIERAGUBERNAMENTAL 4RANSPARENCIA

#OMUNICACIvN EINFORMACIvN

 0LANIFICACIvN ESTRATmGICA

2ENDICIvN DECUENTAS



%VALUACIvN RETRO ALIMENTACIvN

0ROGRAMACIvN TfCTICA



0ARTICIPACIvN CIUDADANA

0RESUPUESTACIvN OPERATIVA

 /BJETIVOSPRESUPUESTARIOS PARAELAuOFISCAL

!PRENDIZAJE COLECTIVO

)NTEGRIDAD

,OS CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOS Y LOS SISTEMAS DEINFORMACIvN ,ASPREOCUPACIONESMfSOPERATIVASSOBRECvMOARTI CULARELPLANYELPRESUPUESTOSEHANREFLEJADOENLAS DISTINTAS TmCNICAS PRESUPUESTARIAS QUE DESDE LA Dm CADADESEHANESTABLECIDOENLAMAYORPARTEDE LOSPAqSESDELA2EGIvN APARTIRDELOSSISTEMASDEPLA NIFICACIvN PROGRAMACIvN Y PRESUPUESTACIvN QUE SE DESARROLLARONEN%STADOS5NIDOSLUEGODELA3EGUNDA 'UERRA-UNDIAL 3INEMBARGO YASEAPORUNAIMPLEMENTACIvNINADE CUADAOPARCIALDESUSPOSTULADOS PORLASLIMITACIONES

DEL ENFOQUE RESPECTO DE LA FLEXIBILIDAD NECESARIA PARA ADECUARSEALOSCAMBIOSENLOSmNFASISDELASPOLqTICASY PRIORIDADESDEGASTO PORLAINEXISTENCIADEINFORMACIvN DETALLADASOBRELOSCOSTOSDELOSPROGRAMAS OPORLAFAL TADELIDERAZGOENLAIMPLEMENTACIvNDEESTOSCAMBIOS QUELOSLLEVARONACONFORMAR{NICAMENTEMODIFICACIO NES ADMINISTRATIVAS MfS QUE CAMBIOS EN LA FORMA DE ORGANIZARYGESTIONARELPRESUPUESTO NOSEHALOGRADO EN GENERAL INTEGRAR APROPIADA Y EFICAZMENTE LA PLANI FICACIvN DE POLqTICAS EN EL PROCESO PRESUPUESTARIO EL CUAL ENTODASLASEXPERIENCIASDEPAqSESLATINOAMERICA NOSANALIZADASCONEXCEPCIvNDE"RASILY#HILE SIGUEN SIENDOMARCADAMENTEINCREMENTAL

Efectividad en el desarrollo y gestión presupuestaria por resultados

126

#UADRO!LGUNASTmCNICASPRESUPUESTARIAS 4mCNICA

0ROPvSITO

#ARACTERqSTICAS

,IMITACIONES

)NCREMENTALISMO

#OORDINACIvNDE DECISIONESPRESUPUESTARIAS CONPARTICIPACIvNDEM{LTI PLESACTORESENUNPERIODO LIMITADODETIEMPO

!SIGNACIONESPASADAS DIVISIvNTEMfTICA

2ESTRICCIvNPRESUPUESTARIA FUERTE

)NE¹CIENCIAENLAASIG NACIvNDERECURSOS RIGIDEZ

0RESUPUESTOPOR PROGRAMAS

%¹CIENCIAENLAASIGNACIvN DELGASTOYLAVINCULACIvN CONLAPLANI¹CACIvN

#OMPREHENSIVIDAD HORIZONTAL COMPARACIvN DEPAQUETESALTERNATIVOS DEGASTOSCONNIVELESDE ACTIVIDAD

2ESTRICCIvNPRESUPUESTARIA FUERTE ANfLISISDEPOLqTICA INDICADORESDEACTIVIDAD

2IGIDEZENLOSGASTOS AUMENTODECOSTOSDE CORRECCIvNDEERRORES MEDICIvNDENIVELESDE ACTIVIDAD

0RESUPUESTOBASE CERO

%¹CIENCIAENELUSODE RECURSOSPARALOGRO DEOBJETIVOSPROGRAMfTICOS

#OMPREHENSIVIDAD RACIONALIDADCONCEPTUAL DISEuOOPERATIVO NIVELES DE¹NANCIAMIENTO

0RIORIZACIvNDEOBJETIVOS DEPOLqTICA OBJETIVOSCLAROS

!NfLISISAHISTvRICO MULTI PLICACIvNDECONºICTOS FALTA DETIEMPOPARAANfLISIS REVIERTEAPRESUPUESTACIvN TRADICIONAL &UENTE'UZMfN 

%NEFECTO ELPRESUPUESTOBASECERO ELPRESUPUESTO PORDESEMPEuO ELPRESUPUESTOPORPROGRAMASYELPRE SUPUESTO INCREMENTAL A PARTIR DE UN PRESUPUESTO POR PARTIDASINSTITUCIONALESYPOROBJETODELGASTO FUERON TmCNICASQUESEEMPLEARONENDISTINTOSMOMENTOSDELA HISTORIARECIENTEDELOSPAqSESLATINOAMERICANOS3IN EMBARGO SUAPLICACIvNNOHALOGRADOMODIFICARSUSTAN TIVAMENTELOSPROCESOSDETRABAJONIALINEARLOSINCENTIVOS DELOSDISTINTOSACTORESPARAQUESEENFOQUENENELLO GRODEFINESENLUGARDEENLAEJECUCIvNDEMEDIOS !SIMISMO TAMPOCOHANMODIFICADOLASINTERACCIO NESQUESEDAN ESPECIALMENTE ENTRELOS­GUARDIANES DELTESORO®LOSMINISTERIOSDE(ACIENDA YLOS­DEFEN SORESDEPROGRAMAS®AGENCIASDEGASTO ENUNJUEGO REPETITIVOCOMOESELPROCESOPRESUPUESTARIO4AVARES Y"ERETTA  QUETRATADEMINIMIZARELCONFLICTOY TIENE UN ALTO CONTENIDO DE ECONOMqA POLqTICA Y EN EL CUALLASASIGNACIONESDERECURSOSPARACADAPROGRAMA

OSECTORSEDETERMINANANUALMENTECOMORESULTADODE UNCOMPLEJOPROCESODENEGOCIACIvN 3INPERJUICIODERECONOCERESTAREALIDAD ESPRECISO SEuALARQUEENTODOSLOSPAqSESQUESEHAANALIZADO SE HAAVANZADOENELDESARROLLODECLASIFICADORESDEINGRE SOSYGASTOSCOMUNESPARATODOSLOSORGANISMOSDEL PRESUPUESTO COMPRENDIENDOTANTOLOSGASTOSCORRIEN TES COMO LOS DE CAPITAL ,A IMPLEMENTACIvN DE TALES CLASIFICADORESPRESUPUESTARIOS HAPERMITIDOCONTARCON UN INSTRUMENTO QUE PERMITA LA UNIFORMIDAD EL OR DENAMIENTOYLAINTERRELACIvNDELAINFORMACIvNSOBRE LASINSTITUCIONESP{BLICASRELATIVAASUSFINALIDADES YFUNCIONES ASqCOMODELOSINGRESOSYGASTOS QUE SON PREVISTOS EN EL PRESUPUESTO P{BLICO %S DECIR EL CLASIFICADORHAFACILITADOLAHOMOGENEIDADDELASTRAN SACCIONESFINANCIERASYELANfLISISDELAPOLqTICAFISCAL ASqCOMOLAEJECUCIvN LAMODIFICACIvN ELCONTROLYLA EVALUACIvNDELPRESUPUESTO

0ERMITEDETERMINARLASASIGNACIONESPRESUPUESTARIASSOBRELABASEDEVOL{MENESDETRABAJOANTICIPADOSYCOSTOSUNITARIOSPROMEDIODELOSPRINCIPALESPRODUCTOS GENERALMENTEINTERMEDIOS3UPRINCIPALDEBILIDADESQUESECENTRAENLASTAREASYNOPRESTAATENCIvNALOSOBJETIVOSYALASELECCIvNDEALTERNATIVASDESOLUCIvNALOS PROBLEMASPORLOTANTO DEJADELADOLOSRESULTADOSINTERTEMPORALESDELASPOLqTICAS"-   #OMOSEuALAEL"- LAGESTIvNPRESUPUESTARIA­PORPARTIDAS®ESDEPORSqUNAREFORMAQUENACIvAFINESDELSIGLO8)8 ANTELAPREOCUPACIvNDEQUELAFALTA DECONTROLESADECUADOSENLOSGASTOSESTUVIESECONTRIBUYENDOACREARUNENTORNOENELQUESEAVIZORABAUNCRECIENTEPELIGRODECORRUPCIvN

I. Articulación entre el plan y el presupuesto

127

%N LA MAYOR PARTE DE LOS PAqSES LATINOAMERICANOS ANALIZADOSSEHAIMPLEMENTADOUN3ISTEMA)NTEGRADO DE)NFORMACIvN&INANCIERAQUECONTIENEELEMENTOSINTE RRELACIONADOS INTERACTUANTESEINTERDEPENDIENTESQUE DEBIDAMENTEORDENADOSYCOORDINADOSENTRESq BUSCAN UNAMAYORTRANSPARENCIAYEFICIENCIAENLAADMINISTRACIvN DELOSFONDOSP{BLICOS$ICHOSELEMENTOSSON ENTRELOS MfSIMPORTANTESPLANIFICACIvN BANCODEPROYECTOS PRE SUPUESTO CONTABILIDADGUBERNAMENTAL TESORERqA DEUDA P{BLICAYADMINISTRACIvNDEPERSONAL LOSQUEESTfNRE GIDOSPORPRINCIPIOSYNORMASTmCNICASDESTINADASA ORIENTAREINSTRUIRALASINSTITUCIONESP{BLICAS 'ENERALMENTE ESTOSSISTEMASDEADMINISTRACIvNFI NANCIERAESTfNESTRUCTURADOSCOMOUNSISTEMAINTEGRAL {NICOYUNIFORME%LvRGANORECTORDELSISTEMATIENELA ATRIBUCIvNEXCLUSIVAPARAAUTORIZAR ENCASOSEXCEPCIO NALES LAAPLICACIvNDECRITERIOSTmCNICOSDIFERENTESALOS PRINCIPIOSYNORMASTmCNICASESTABLECIDOS0ORLOTANTO ESTOSINSTRUMENTOSLOGRANQUELASACCIONESENMATERIA DE ADMINISTRACIvN FINANCIERA PROPICIEN EFICIENCIA EFI CACIAYTRANSPARENCIAENLAOBTENCIvNYEMPLEODELOS RECURSOSDEL%STADODESARROLLENSISTEMASQUEGENEREN INFORMACIvN OPORTUNA Y CONFIABLE SOBRE LAS OPERACIO NESFOMENTENLAUTILIZACIvNDETmCNICASMODERNASPARA LAINVESTIGACIvNYLAGESTIvNFINANCIERAYEMPLEENAPER SONALIDvNEOENADMINISTRACIvNFINANCIERAYPROMUEVAN SUESPECIALIZACIvNYACTUALIZACIvN#ASTILLO   3IEMPRE EL INGRESO DE INFORMACIvN SE REALIZA POR PARTEDELOSORGANISMOSENFORMADESCENTRALIZADAYLA INFORMACIvNESCONTROLADAENELNIVELCENTRALPORLAAU TORIDAD TmCNICA PRESUPUESTARIA %STOS SISTEMAS POR LO GENERAL ESTfNASOCIADOSAUNSISTEMADEPRESUPUESTO QUEREGISTRALOSINGRESOSYGASTOSPLANEADOSENLAFOR MULACIvNPRESUPUESTARIAYLUEGODURANTELAEJECUCIvN DESARROLLANDOSISTEMASESPECqFICOSPARALOSPROYECTOSDE INVERSIvNYMvDULOSDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL EN VISTADELAVINCULACIvNEXISTENTEENTRELOSCLASIFICADORES PRESUPUESTARIOSYELPLANDECUENTASGUBERNAMENTAL

,ACARACTERqSTICABfSICADEESTOS3ISTEMASDE)N FORMACIvNPARALA!DMINISTRACIvN&INANCIERA3)!&Y SIMILARES ESLACENTRALIZACIvNNORMATIVAYLADESCEN TRALIZACIvN OPERATIVA ,A CENTRALIZACIvN NORMATIVA LE COMPETEALMINISTERIODE(ACIENDAOINSTITUCIvNSIMILAR YLADESCENTRALIZACIvNOPERATIVAIMPLICAQUELARESPON SABILIDADDELASOPERACIONESFINANCIERASENELPROCESO ADMINISTRATIVOLATIENENLASUNIDADESEJECUTORAS%NGE NERAL DICHOSISTEMABUSCAESTABLECER „ -ECANISMOSDECOORDINACIvNDELAADMINISTRACIvN FINANCIERA ENTRE LAS INSTITUCIONES P{BLICAS PARA IMPLANTARLOSCRITERIOSDEECONOMqA EFICIENCIAYEFI CACIA EN LA OBTENCIvN Y APLICACIvN DE LOS RECURSOS P{BLICOS „ 0ROCEDIMIENTOSPARAGENERAR REGISTRARYPROPORCIO NARINFORMACIvNFINANCIERA{TIL ADECUADA OPORTUNA YCONFIABLEPARALATOMADEDECISIONESYPARALAEVA LUACIvN DE LA GESTIvN DE LOS RESPONSABLES DE CADA UNADELASfREASADMINISTRATIVAS „ 2ESPONSABILIDADPROPIADELADIRECCIvNSUPERIORDE CADAENTIDADDELSECTORP{BLICOENLAIMPLANTACIvN MANTENIMIENTO ACTUALIZACIvN Y SUPERVISIvN DE LOS ELEMENTOSCOMPETENTESDELSISTEMADEADMINISTRA CIvNFINANCIERAINTEGRADOY „ 2EQUERIMIENTOSDEPARTICIPACIvNACTIVAYCOORDINA DADELASAUTORIDADESYLASUNIDADESEJECUTORASDEL SECTORP{BLICOENLOSDIVERSOSPROCESOSADMINISTRA TIVOSDERIVADOSDELAEJECUCIvNDEL3)!& %N GENERAL LA EVIDENCIA MUESTRA QUE LOS SISTEMAS DEPRESUPUESTO CRmDITOP{BLICO TESORERqA CONTABILIDAD TRIBUTARIOYPATRIMONIALCONFORMANENUNSENTIDOAMPLIO LAADMINISTRACIvNFINANCIERADELSECTORP{BLICO$ICHOS SISTEMASESTfNINTERRELACIONADOSYCADAUNODEELLOSAC T{ABAJOLACOORDINACIvNDELvRGANORECTOR,AEFICIENCIA GLOBAL DE LA ADMINISTRACIvN FINANCIERA GUBERNAMENTAL DEPENDE DEL NIVEL DE INTEGRACIvN Y COMUNICACIvN DE INFORMACIvNENTREDICHOSSISTEMAS

Efectividad en el desarrollo y gestión presupuestaria por resultados

128

#UADRO3ISTEMASDEINFORMACIvNFINANCIERA 0AqS

ÉRGANORECTORDELSISTEMA PRESUPUESTARIO

3ISTEMADEINFORMACIvN PRESUPUESTARIAYOFINANCIERA

"ASELEGAL

!RGENTINA

/¹CINA.ACIONALDE0RESUPUESTO /.0 3UBSECRETARqADE0RESUPUESTO 3ECRETARqADE(ACIENDA

3ISTEMA)NTEGRADODE !DMINISTRACIvN&INANCIERA3)$)&

,EY.€

,EY.€

"OLIVIA

6ICEMINISTERIODE0RESUPUESTO Y#ONTADURqA6-0# MINISTERIO DE(ACIENDA

3ISTEMA)NTEGRADODE)NFORMACIvN &INANCIERAY3ISTEMA)NTEGRADO DE'ESTIvNY-ODERNIZACIvN !DMINISTRATIVA3))& 3)'-!

,EY.€

$ECRETO3UPREMO.€ 

"RASIL

3ECRETARIADE0RESUPUESTO&EDERAL 3/& MINISTERIODE0LANI¹CACIvN 0RESUPUESTOY'ESTIvN

3ISTEMA)NTEGRADODE!DMINIS TRACIvN&INANCIERAY3ISTEMA )NTEGRADODE$ATOS0RESUPUESTARIOS 3)!&) 3)$/2

,EY.€

,EY.€

,EY.€

,EY.€

#HILE

$IRECCIvNDE0RESUPUESTOS$IPRES MINISTERIODE(ACIENDA

3ISTEMADE)NFORMACIvNPARA LA'ESTIvN&INANCIERADEL%STADO 3)'&%

$ECRETO,EY.€

,EY.€

#OLOMBIA

-INISTERIODE(ACIENDAY#RmDITO 0{BLICO-(#0 Y$EPARTAMENTO .ACIONALDE0LANEACIvN)NVERSIvN

3ISTEMA)NTEGRADODE )NFORMACIvN&INANCIERA3))&

,EY.€

$ECRETO.€

#OSTA2ICA

$IRECCIvN'ENERALDE0RESUPUESTO .ACIONAL$'0. MINISTERIO DE(ACIENDA

3ISTEMA)NTEGRADODE!DMINIS TRACIvN&INANCIERA3)'!&

,EY.€

%CUADOR

3UBSECRETARqADE0RESUPUESTOS30 MINISTERIODE%CONOMqAY&INANZAS

3ISTEMA)NTEGRADODE'ESTIvN &INANCIERAY3ISTEMADE!DMINIS TRACIvN&INANCIERA3)'%& 3!&)

$ECRETO.€

,EY

,EY42/,%)

,EY2/

%L3ALVADOR

$IRECCIvN'ENERALDE 0RESUPUESTO$'0 MINISTERIO DE(ACIENDA

3ISTEMADE!DMINISTRACIvN &INANCIERO)NTEGRADO3!&)

,EY!&).€

'UATEMALA

$IRECCIvN4mCNICADE 0RESUPUESTO$40 MINISTERIO DE&INANZAS0{BLICAS

3ISTEMA)NTEGRADODE !DMINISTRACIvN&INANCIERA3)!&

$ECRETO.€

-mXICO

3UBSECRETARqADE%GRESOS33% 3ECRETARqADE(ACIENDAY#RmDITO 0{BLICO

3ISTEMA)NTEGRALDE!DMINISTRACIvN &INANCIERA&EDERALY3ISTEMA )NTEGRALDE#ONTROLDELA'ESTIvN 0RESUPUESTARIA3)!&& 3)''0

,0#'&

0ANAMA

$IRECCIvNDE0RESUPUESTODELA .ACIvN$)02%.! MINISTERIO DE%CONOMqAY&INANZAS

3ISTEMADE)NFORMACIvN&INANCIERA 3)!&0!

,EY.€

,EY.€

I. Articulación entre el plan y el presupuesto

129

0AqS

ÉRGANORECTORDELSISTEMA PRESUPUESTARIO

3ISTEMADEINFORMACIvN PRESUPUESTARIAYOFINANCIERA

"ASELEGAL

0ARAGUAY

$IRECCIvNDE'ENERAL DE0RESUPUESTO$'0 MINISTERIO DE(ACIENDA

3ISTEMA)NTEGRADODE !DMINISTRACIvN&INANCIERA3)!&

,EY.€

0ER{

$IRECCIvN.ACIONALDEL0RESUPUESTO 0{BLICO$.00 MINISTERIO DE%CONOMqAY&INANZAS

3ISTEMA)NTEGRADODE !DMINISTRACIvN&INANCIERA3)!&

,EY.€

,EY.€

5RUGUAY

/¹CINADE0LANEAMIENTOY 0RESUPUESTO/00 MINISTERIODE %CONOMqAY&INANZAS Y#ONTADURqA 'ENERALDELA.ACIvN

3ISTEMA)NTEGRADODE)NFORMACIvN &INANCIERAY3ISTEMADE)NFOR MACIvN0RESUPUESTARIA3))& 3)0

,EY.€

,EY.€

6ENEZUELA

/¹CINA.ACIONALDE0RESUPUESTO /.!02% MINISTERIODEL0ODER 0OPULARPARA%CONOMqAY&INANZAS

3ISTEMA)NTEGRADODE'ESTIvN Y#ONTROLDELAS&INANZAS0{BLICAS 3)'%#/&

,/!&30'/ ,EY.€

&UENTE$IVERSOSSITIOSWEB)NFORMACIvNALPRIMERTRIMESTREDE

,AARTICULACIvNENELNIVELINSTITUCIONALYNACIONAL %LPRESUPUESTOESUNINSTRUMENTODEGESTIvNQUESIRVE TANTOALASINSTANCIASOPERATIVASCOMOESTRATmGICASDEL GOBIERNO PUESNOSvLOESUNINSTRUMENTOFUNDAMENTAL DEPROGRAMACIvNECONvMICAYSOCIAL SINOTAMBImNUN INSTRUMENTODEGOBIERNOYADMINISTRACIvN%NTALSEN TIDO PENSARENALINEAREXACTAMENTECADACATEGORqA PRESUPUESTARIACONCADAOBJETIVO COMOALGUNOSPAqSES HANTRATADODEHACERATRAVmSDEUNCONJUNTODEMATRI CESDEDESEMPEuOPROGRAMfTICO ESUNATAREAENORME Y NO NECESARIAMENTE {TIL 0ERO ADEMfS ESTA REALIDAD INSTRUMENTALDELPRESUPUESTOIMPLICAQUELAARTICULACIvN CONELPLANSEDAENCADANIVELJERfRQUICODEORGANI ZACIvNBAJODISTINTOSMECANISMOS %NEFECTO ESINTERESANTEVERCvMOELGRADODEARTI CULACIvNENTREELPLANYELPRESUPUESTOSEINCREMENTAA MEDIDAQUEELNIVELDEABSTRACCIvNYAGREGACIvNSERE DUCE$EHECHO ELALTONIVELDEINTEGRACIvNENTREELPLAN OPERATIVOANUALYELPRESUPUESTODELAENTIDADESUNRE SULTADOCOTIDIANOENMUCHASORGANIZACIONESP{BLICAS %NVERDAD ESTOSEVERIFICACONMAYORNITIDEZENLASEN TIDADESP{BLICASCALIFICADASPORAUTORESCOMO#ORTfZAR

 COMOISLASDEEXCELENCIAQUEENREALIDADSON CONJUNTOSDEARCHIPImLAGOS PRESENTESENMAYOROME NORMEDIDAENTODOSLOSPAqSESDELA2EGIvN ,AARTICULACIvNENTRELOQUEUNOQUIEREHACERLAPLA NIFICACIvN YLOSMEDIOSDEQUEDISPONEPARAHACERLO LAPRESUPUESTACIvN SONCOMOLASDOSCARASDEUNAMIS MAMONEDA3ETRATADEPROCESOSTmCNICOSINSEPARABLES SIUNAPLANIFICACIvNESTfBIENHECHA NOPUEDEDEJAR DECONSIDERARCvMOYCONQUmMEDIOSHARfREALIDADLO QUEPERSIGUEYSIUNPRESUPUESTOESTfBIENHECHO NOPUEDEDEJARDECONSIDERARLOSFINESQUEQUIEREAL CANZARCONLOSMEDIOSQUEEJECUTA 3INEMBARGO AMEDIDAQUESEASCIENDEENELNIVEL DE AGREGACIvN Y ABSTRACCIvN EN EL NIVEL DE PAqS POR EJEMPLO LAS RELACIONES DE INTERACCIvN E ITERACIvN SE COMPLEJIZAN Y LAS DIFERENCIAS ENTRE EL PLAN Y EL PRESU PUESTOSEHACENMfSEVIDENTES „ %L PROCESO PRESUPUESTARIO SIEMPRE ES EXPLqCITO JERARQUIZADO CRONOGRAMADO Y LEGALIZADO EN TANTO QUEELPROCESODEPLANIFICACIvNNO-UCHASVECES NISIQUIERAENNUESTROSPAqSESESUNSISTEMAADMINIS TRATIVOFORMALDENTRODELABUROCRACIACOMOENEL CASODE0ER{ 

Efectividad en el desarrollo y gestión presupuestaria por resultados

130

„ %L PRESUPUESTO ES UN INSTRUMENTO DE CORTO PLAZO GENERALMENTEANUAL ENTANTOQUEELPLAN USUALMEN TE ESDELARGOPLAZO PUESCONTEMPLAUNHORIZONTE TEMPORALMUCHOMAYORQUEELAuOCALENDARIO „ %LPRESUPUESTOASIGNARECURSOSYRESPONSABILIDADES CLARASENTRELOSGESTORES PUESNORMALMENTETIENE UNMARCADOCOMPONENTEINSTITUCIONALENSUELABO RACIvNYENLOSARTqCULOSDELA,EYDE0RESUPUESTO SEESTABLECE MUCHASVECES UNSINN{MERODEDIREC TRICES NOSvLOSOBRETEMASPRESUPUESTARIOSSINODE GESTIvNP{BLICAENGENERAL%LPLAN ENCAMBIO TIENE UNAPERSPECTIVAUSUALMENTEMfSPROGRAMfTICAY DA DOSUNIVELDEAGREGACIvN ELLOGRODELOSOBJETIVOS QUE PLANTEA REQUIERE ALTOS NIVELES DE COORDINACIvN INTERSECTORIALCUYOSCOSTOSDETRANSACCIvN DEBIDOA LOSARREGLOSINSTITUCIONALESEXISTENTESYLASCAPACIDA DESDELOSACTORES SONSIEMPREMUYELEVADOS „ %LPRESUPUESTOESGENERALMENTEAPROBADOPORUNA LEY DEL #ONGRESO DE LA 2EP{BLICA POR LO CUAL NO SIEMPRE EL 0ODER %JECUTIVO TIENE CONTROL SOBRE mL YAQUEDEPENDEDECADAESCENARIOPOLqTICOYDELAS FACULTADESQUECADA#ONSTITUCIvNLEBRINDA%LPLAN ENCAMBIO NORMALMENTEESAPROBADOPORLARAMA EJECUTIVADELGOBIERNO YEL0ARLAMENTOLOCONOCE PORQUESELESUELEPRESENTARJUNTOCONELPROYECTO DE,EYDE0RESUPUESTOAUNQUEENPAqSESCOMO"RA SIL TAMBImNLOAPRUEBA  „ %L COMPONENTE DE ECONOMqA POLqTICA DEL PRESU PUESTOESMfSIMPORTANTEQUEENELCASODELPLAN $ADOSLOSARREGLOSINSTITUCIONALESEXISTENTES USUAL MENTELOSACTORESPRINCIPALESYSUSFUNCIONESENLA ELABORACIvNDELPLANNOSONLOSMISMOSQUEENEL CASODELPRESUPUESTO „ ,ARAMAJUDICIAL CONSUSSENTENCIAS MUCHASVECES ALTERALASDECISIONESPRESUPUESTARIASYSUSEFEC TOSSOBRELAREALIDAD PEROPORDEFINICIvNNUNCASE PRONUNCIA SOBRE LOS PLANES PUES NO SON TODAVqA ­REALIDAD®  „ ,ASOCIEDADCIVILHAIDOAPRENDIENDOQUELOQUENO ESTfENELPRESUPUESTOLODIGAQUIENLODIGA ESUNA ILUSIvN PROPIADELDISCURSOPOLqTICORESPECTODELDE SEODEHACER­ALGO® PEROSvLOELTENERLOSCRmDITOS PRESUPUESTARIOS ASIGNADOS OTORGA UNA PROBABILIDAD

„

„

„

„

„

MAYOR A CERO QUE ESE ­ALGO® SE HAGA REALIDAD SI LANORMATIVAVIGENTELOPERMITEYLACAPACIDADDE GESTIvNEXISTE LACUAL PORCIERTO MUCHASVECES SEPRESUPONEINCORRECTAMENTE !LOLARGODELAHISTORIARECIENTE ELPRESUPUESTO SIEMPREHAEXISTIDO%NCAMBIO HASTAPORRAZONES IDEOLvGICAS ELPLANAVECESNOEXISTE YSECONFUNDE LAPLANIFICACIvNCONLAEXISTENCIADEUNORGANISMO DOCUMENTOOINSTRUMENTOYNOSETOMACOMOUNA FUNCIvNNATURALDELGOBIERNOQUECONSTITUYEELANTICI PARSEALOSACONTECIMIENTOS PENSARANTESDEACTUAR YOPTARCONSCIENTEMENTEENTRECURSOSDEACCIvNAL TERNATIVOSENCONDICIONESDEESCASEZDERECURSOS $ADOS LOS REDUCIDOS NIVELES DE INTEGRACIvN Y EL HECHODEQUEELPRESUPUESTOTERMINAORGANIZAN DO JUNTOCONELSISTEMADECONTROL LAESTRUCTURADE INCENTIVOSESENCIALENLAADMINISTRACIvNP{BLICA EL PLAN ES VISTO COMO UNA FORMALIDAD ADMINISTRATI VA UNMEROTRfMITEQUEHAYQUECUMPLIRPORQUELA NORMATIVIDADASqLOEXIGE YNOCOMOUNINSTRUMEN TODEGESTIvN COMOSqESVISTOELPRESUPUESTO%N LOSCASOSENQUENOEXISTEUNMANDATOIMPERATIVO MUCHASVECESNISIQUIERAHAYPLAN  ,APERSEVERANTE AUNQUENOPORESOCALIFICADA ELA BORACIvNDELPRESUPUESTOAuOTRASAuO MEDIANTE UNANOMENCLATURAPROPIAYSOFISTICADACADENAS PRESUPUESTARIASYCvDIGOS ENTREOTROSELEMENTOS HACREADOUNABUROCRACIARELATIVAMENTEESTABLEEN LOSMINISTERIOSDE(ACIENDAOINSTITUCIONESSIMILA RES FRENTEALAVOLATILIDADDELRECURSOHUMANOEN ELRESTODELARAMAEJECUTIVA INCLUYENDOLOSvRGANOS RECTORESDEPLANIFICACIvN ,ACANTIDADDEINFORMACIvNPARAELABORARUNPRESU PUESTO DADA SU MARCADA TENDENCIA INCREMENTAL ESTf POR LO GENERAL MfS A LA MANO QUE LA QUE SE NECESITA PARA ESTRUCTURAR APROPIADAMENTE UN PLAN OPERACIONAL,OMISMOSUCEDEPARAIDENTIFICARINDI CADORESDEDESEMPEuOYSUSMETASAALCANZAR ,A CANTIDAD LA COMPOSICIvN Y LA CALIDAD DE LOS TmCNICOSYLOSFUNCIONARIOSADECUADAMENTEFAMILIA RIZADOS CON LOS CONCEPTOS PRESUPUESTARIOS DENTRO DELAADMINISTRACIvNP{BLICAESNORMALMENTESU PERIORAAQUELLOSVERDADERAMENTECAPACITADOSEN

I. Articulación entre el plan y el presupuesto

131

LAESTRUCTURACIvNDEPOLqTICASYPROGRAMAS MARCOS LvGICOSYOTROSCONCEPTOSEINSTRUMENTOSPROPIOS DELAPLANIFICACIvN%LPRESUPUESTORESULTASERUN PROCESOTANESTABLEINERCIAL QUE AL NO PLANTEAR MODIFICACIONESSUSTANTIVASSINOMfSBIENMARGINA LESYHACERSETANRECURRENTEDEMANERAPERIvDICAY SISTEMfTICA HACEQUELAADMINISTRACIvNP{BLICAHA YA APRENDIDO PLENAMENTE LA MECfNICA OPERATIVA PARAELABORARLO „ ,AELABORACIvNDELPLANQUEREQUIERENECESARIAMEN TEUNENFOQUEMULTIDISCIPLINARIO SEREALIZAMUCHAS VECESDECARAALCIUDADANO ALTRATARDEEXPLICITAR OBJETIVOSYMETASDEPOLqTICAQUESEANFfCILMENTE COMPRENSIBLEPORLOSDISTINTOSACTORESPOLqTICOS SOCIALESYECONvMICOS%NCAMBIO ELPRESUPUESTO QUENORMALMENTEPERTENECEALMUNDODELASCIEN CIASECONvMICASYCONTABLES SEESTRUCTURAUSANDO UNATERMINOLOGqAPROPIADEUN­GREMIOPROFESIONAL DEESPECIALISTAS®%NLASUNIVERSIDADESENSEuANCv MOPLANIFICAR LOQUEESCOM{NENELSECTORPRIVADO YESTAEXPERIENCIASEPUEDETRASLADARFfCILMENTEAL SECTORP{BLICODEHECHO LOSMmTODOSDEPLANIFICA CIvNACTUALMENTEMfSUSADOSENELSECTORP{BLICO PROVIENEN DE DESARROLLOS PROPIOS DEL SECTOR PRIVA DO %NCAMBIOLANOMENCLATURAPARAPRESUPUESTAR ENELSECTORP{BLICOESPROPIA NOMUYPARECIDAALOS TmRMINOSUSADOSENLAESFERAPRIVADAYNOSEENSEuA ENLOSPROGRAMASUNIVERSITARIOS %NESTEESCENARIO RESULTACLAROQUELAINTEGRACIvNDEL PRESUPUESTOYELPLANREQUIERENDEUNESPACIOCOM{N ENELCUALSEPUEDACONCILIARLANATURALEZAPROPIADECA DAPROCESO0ARECERqAQUEUNMARCOFISCALDEMEDIANO PLAZO ES LA ARENA PARA CONCILIAR EL CORTO Y LARGO PLAZO LOSDESEOSDEGASTOYLASPOSIBILIDADESDEINGRESOENUN ESCENARIOINTERTEMPORALCONUNAPERSPECTIVAMAYORALA ANUALIDAD!LMENOS ESTONOSINDICALAEXPERIENCIADE PAqSESCOMO.UEVA:ELANDA !USTRALIA #ANADfY%STADOS 5NIDOS ENTREOTROS

%LMARCOFISCALDELMEDIANOPLAZO 4AL COMO SE HA INDICADO LA CRECIENTE DEMANDA DE EFECTIVIDADENLAACCIvNP{BLICAPORPARTEDELMANDAN TE FUNDAMENTAL EL CIUDADANO HACE QUE LOS PROCESOS PRESUPUESTARIOSDEBANCOMPLEMENTARLADISCIPLINADE LOSAGREGADOSFISCALESCONLAEFICACIAENLAASIGNACIvN DELOSRECURSOSALASPRIORIDADESDEPOLqTICAFUNDAMEN TALES Y CON LA EFICIENCIA OPERACIONAL EN LA ENTREGA DE SERVICIOS %NESADIRECCIvNHANAVANZADOMUCHOSPAqSESDELA 2EGIvN$EHECHO ENLOS{LTIMOSAuOSSEHAPRODUCIDO UN INTENSO DISEuO FORMALIZACIvN LEGAL E IMPLEMENTA CIvNDEUNCONJUNTODEINNOVACIONESPRESUPUESTARIAS LASCUALESSEG{NLOSOBJETIVOSQUEPERSIGUEN HANSI DOCLASIFICADASPOREL)NSTITUTO,ATINOAMERICANOYDEL #ARIBE DE 0LANIFICACIvN %CONvMICA Y 3OCIAL ),0%3  EN I /BJETIVOSMACROECONvMICOS ENCUYOSEGMENTOSE UBICANINNOVACIONESTALESCOMOLAIMPLEMENTACIvN DEREGLASMACROFISCALESNUMmRICAS DEPROCEDI MIENTOYDETRANSPARENCIA LAESTIMACIvNEXPLqCITA DEPASIVOSCONTINGENTESYGASTOSTRIBUTARIOS LACREA CIvNDEFONDOSDEESTABILIZACIvNFISCALYLOSPROCESOS DEPROGRAMACIvNMULTIANUAL II /BJETIVOS DE POLqTICAS CUYA ESFERA ABARCA LOS PRO CESOSDEPLANIFICACIvNESTRATmGICA EVALUACIvNDE PROGRAMAS MEDICIvNDERESULTADOS GOBIERNOELEC TRvNICOYPRESUPUESTOSPARTICIPATIVOSY III /BJETIVOSOPERACIONALES COMOLASUSCRIPCIvNDE CONVENIOSDEGESTIvN CREACIvNDEAGENCIASAUTvNO MAS EXTERNALIZACIvNALMERCADOENLAPROVISIvNDE BIENES Y SERVICIOS Y MAYOR DISCRECIONALIDAD GEREN CIALPARAOPTIMIZARLOSPROCESOSPRODUCTIVOSDENTRO DELSECTORP{BLICO

Efectividad en el desarrollo y gestión presupuestaria por resultados

132

#UADRO3ISTEMASDEINFORMACIvNFINANCIERA

4IPOSDE INNOVACIONES SEG{NLOS OBJETIVOS

/BJETIVOSESTRATmGICOS

/BJETIVOSBfSICOS

)NSTRUMENTOS

/BJETIVOSMACROECONvMICOS

0RESERVARLASOLVENCIADELSECTOR P{BLICO %STABILIZARLADEMANDAAGREGADA

-ARCODEPROGRAMACIvN PLURIANUAL EVALUACIvNDE RIESGOS¹SCALES

/BJETIVOSDEPOLqTICAS

%¹CIENCIADISTRIBUTIVAASIGNAR RECURSOSDEACUERDOCONLAS PRIORIDADESGUBERNAMENTALES

-EDICIvNDERESULTADOS EVALUACIvNDEPROGRAMAS

$ESEMPEuOOPERACIONAL YRESPONSABILIDAD ACCOUNTABILITY

0ROMOVERLAE¹CIENCIATmCNICACON PARTICIPACIvNCIUDADANA

)NDICADORESDEDESEMPEuO CONVENIOSDEGESTIvNY EXTERNALIZACIvN &UENTE),0%3 

$ENTRODEESTASINNOVACIONES QUIZfLAMfSIMPOR TANTEPARALOGRARUNAVINCULACIvNARMvNICAYSINmRGICA ENTRELOSPROCESOSDEPLANIFICACIvNYPRESUPUESTACIvNES JUSTAMENTELAPROGRAMACIvNMULTIANUAL PROCESOQUESE TRADUCEENLACONSTRUCCIvNDEUNMARCOFISCALDEMEDIA NOPLAZO%STEESELRESULTADODEUNPROCESOESTRATmGICO DEPROYECCIvNYPRIORIZACIvNDELGASTO ATRAVmSDELCUAL LASDECISIONESPRESUPUESTARIASANUALESSONGOBERNA DASTANTOPORLASRESTRICCIONESFISCALESINTERTEMPORALES IMPERANTESCOMOPORLASPRIORIDADESDELAPOLqTICAGU BERNAMENTAL 0ARAFRASEANDOA-ORENO SEPUEDECONCLUIR QUEEL-&-0ESUNCONTINUOTRABAJODEEVALUACIvN AJUSTEYPRIORIZACIvN ENELMARCODEUNEJERCICIOCOM PRENSIVODETRADUCCIvNDELAVISIvNDEPAqSYOBJETIVOS COMPARTIDOSQUECONTEMPLALAPOLqTICAGUBERNAMENTAL POREJEMPLO ATRAVmSDEL0.$ DEMETASFINANCIERASY NOFINANCIERASQUEREVELANUNAESTRATEGIADEACCIvNIN TERTEMPORAL!LTRASCENDERELAuOFISCALCORRIENTE PERMITE APRECIARELIMPACTOFISCALDELASDECISIONESDELPRESENTE SOBREELFUTUROPRvXIMOEINTERIORIZARLOSCOSTOSEXPLqCI TOSYDEOPORTUNIDADDETALOCUALCURSODEACCIvNPARA ALCANZARDICHOSOBJETIVOSTRAZADOS 5N-&-0ESTIMULAALASAUTORIDADESPOLqTICASAPEN SAR MfS ALLf DEL EJERCICIO FISCAL IMPONE UN FRENO A UN DESMEDIDO CRECIMIENTO DE GASTOS Y SU IMPACTO INTER TEMPORAL E INDUCE UNA MAYOR PRECAUCIvN AL TOMAR DECISIONESQUEINFLUYENENELNIVELDEINGRESOSYGASTOS

FUTUROS REDUCELAINCERTIDUMBREENELCOMPORTAMIEN TO PRESUPUESTARIO PERMITE REORIENTAR LOS AHORROS QUE SE PRODUCIRfN EN EL FUTURO HACIA LAS PRIORIDADES GU BERNAMENTALESPRESENTES FACILITAELSEGUIMIENTODE PROGRAMASYPROYECTOSCUYAEJECUCIvNTRASCIENDEELAuO YPROMUEVE PORLOTANTO LAAPLICACIvNDEPROCESOSDE PLANIFICACIvNESTRATmGICAYDEUNAGESTIvNORIENTADAA RESULTADOS ENTREOTROSBENEFICIOSQUESEPUEDENMEN CIONAR-ARTINERE   5N -&-0 NO ES UN SISTEMA QUE PREASIGNA LEGAL MENTE TECHOS ANUALES DE GASTO POR SECTOR FUNCIvN O CUALQUIER OTRA CATEGORqA PRESUPUESTARIA PARA LOS AuOS VENIDEROS COMOPUEDESUCEDERENELCASODEUNPRE SUPUESTO PLURIANUAL LEGALMENTE APROBADO DADO QUE BAJO UN -&-0 SE MANTIENE EL PRINCIPIO DE ANUALIDAD DELPRESUPUESTO AUNQUE ELPRIMERAuODELMARCOSqES CONSISTENTE CON EL PRESUPUESTO ANUAL PARA EL AuO QUE SEFORMULAYLOSSIGUIENTESEJERCICIOSSONESTIMACIONES INDICATIVASYREFERENCIALESQUESECONVIERTENENLALqNEA DEBASEDELASSIGUIENTESPROGRAMACIONES 5NPRESUPUESTOPLURIANUALENESTRICTORIGOR SIBIEN REDUCEENGRANMEDIDALAINCERTIDUMBREPROPIADELPRO CESOANUAL ALCOMPROMETERFORMALMENTEASIGNACIONES PRESUPUESTARIAS PARA LOS SIGUIENTES EJERCICIOS FISCALES GENERAMAYORESRESTRICCIONESALASYAEXISTENTES AL INCREMENTARLARIGIDEZPRESUPUESTARIAANTE POREJEM PLO LANECESIDADDEEFECTUARAJUSTESCOMOCONSECUENCIA DEMENORESINGRESOSPERCIBIDOS YREDUCIRLOSGRADOS

I. Articulación entre el plan y el presupuesto

133

DELIBERTADDELASAUTORIDADESFISCALESYPOLqTICASPA RAINTRODUCIRNUEVASINICIATIVASDEGASTOOCAMBIARLAS PRIORIDADESENLAPOLqTICAP{BLICA POREJEMPLO !UNQUE SUIMPLEMENTACIvNPUEDEREDUCIRELTRABAJODEELABO RACIvNANUALPRESUPUESTARIAENTODALAADMINISTRACIvN P{BLICA PORLOGENERALSEREQUIERENIMPORTANTESMO DIFICACIONESLEGALESE INCLUSO CONSTITUCIONALES RAZvN PORLACUAL ALPARECER RESULTAPREFERIBLEYMfSPRfCTICO TRATARDEAPROVECHARLASVENTAJASDEUNPRESUPUESTOPLU RIANUALPEROPORMEDIODEUNINSTRUMENTOMfSFLEXIBLE EL-&-0 $EHECHO ENLAMEDIDAQUEELMARCOSEAUNARES TRICCIvNFUERTE CREqBLEYESTABLEPARALOSACTORES COMO LASAGENCIASDEGASTOOLOSDEFENSORESDEPROGRAMAS 4AVARESY"ERETTA  YCONTENGAREGLASFISCALESNU MmRICAS DEPROCEDIMIENTOYDETRANSPARENCIA ACEPTADAS PORELLOS PUEDECOADYUVAREFICAZMENTEARESOLVER EN TRE OTROS PROBLEMAS EL ENDEUDAMIENTO ESTRATmGICO EL CICLO ELECTORAL O EL CORTO HORIZONTE TEMPORAL DE LAS AUTORIDADESPOLqTICAS QUESONINHERENTESALPROCESO PRESUPUESTARIO %STO PUEDE LOGRARSE AL PROMOVER REA SIGNACIONESESTRATmGICASDEGASTODEMEDIANOPLAZO INTERIORIZARELCOSTODEOPORTUNIDADFUTURODEDECISIO NES DE GASTO PRESENTES Y CAMBIAR LA PERCEPCIvN QUE CADAUNODELOSACTORESTIENEYQUEEXACERBALASDE MANDASDEGASTO RESPECTODEQUESUINTENCIvNDEGASTO ESTANPEQUEuACOMPARADACONELTOTALQUEDESERAPRO BADANOAFECTARqAELRESULTADOAGREGADO LOQUEAUMENTA LOSCOSTOSDETRANSACCIvNASOCIADOSAUNPROCESOCOLEC TIVODEDISTRIBUCIvNDERECURSOS !SIMISMO DESDE LA PERSPECTIVA DE LA EFICIENCIA Y EFECTIVIDAD UN-&0-CONTRIBUYEALAPROVISIvN ACOSTOS RAZONABLES DEBIENESYSERVICIOSP{BLICOSPORLASENTIDA DES ESTATALES AL MODIFICAR EN PARTE LAS ASIMETRqAS DE INFORMACIvNQUEEXISTENENTRELOSASIGNADORESYEJECU TORESDELOSRECURSOSENMATERIADECOSTOSPROMOVIENDO MECANISMOSDEDIfLOGOYCOORDINACIvNDEABAJOHACIA ARRIBAY TAMBImN DEARRIBAHACIAABAJO YALDARPREDIC CIONESALASAGENCIASRESPECTODELVOLUMENDERECURSOS QUEPODRqANESPERARENLOSPRvXIMOSAuOSDENOMEDIAR CAMBIOALGUNOENLASPRIORIDADESDEPOLqTICAOENELEN TORNO$EESTAMANERA SEGENERAUNAREDUCCIvNDE LAPROPENSIvNMARGINALAINCLUIRNUEVOSGASTOSENEL

PRESUPUESTO SIN EVALUAR PREVIAMENTE EL GRADO DE EFI CIENCIAE INCLUSO PERTINENCIADELASPOLqTICASENCURSO %NGENERAL UN-&-0CONTIENE PORLOMENOS TRES ELEMENTOS FUNDAMENTALES QUE LO CARACTERIZAN Y QUE PERMITEN CONFECCIONAR UNA TAXONOMqA GENERACIONAL RESPECTODEESTEINSTRUMENTO I 5NMARCOAGREGADODERECURSOS DETERMINADODE ARRIBAHACIAABAJO CONSISTENTECONLASOSTENIBILI DAD DE LAS FINANZAS P{BLICAS Y LAS PRIORIDADES GENERALESDELAPOLqTICAGUBERNAMENTAL QUEINCLUYE METASCUANTITATIVASENELNIVELMACROECONvMICO INFLACIvN PRODUCTO DEPRECIACIvN Y FISCAL INGRE SO GASTOYFINANCIAMIENTO SEG{NUNACLASIFICACIvN ECONvMICA  II 5NCONJUNTODEESTIMACIONESDECOSTO CONSTRUIDAS DE ABAJO HACIA ARRIBA RESPECTO DE LA ESTRATEGIA DE ACCIvNPROGRAMfTICAINTERTEMPORALQUECADASECTOR DELGOBIERNOTIENEPREVISTOREALIZARPARAALCANZARDI CHASPRIORIDADESGENERALESDELAPOLqTICAY III 5NMECANISMODEINTERACCIvNYCOORDINACIvNQUE PROMUEVEUNPROCESODETOMADEDECISIONESSOBRE LABASEDELDIfLOGOYLACOOPERACIvN %N ESTE SENTIDO PODRqAMOS CLASIFICAR LOS DISTINTOS MARCOSFISCALESENTRESTIPOS I ,OSDEPRIMERAGENERACIvN QUESvLOSECIRCUNSCRIBEN ALAPARTEGLOBALYGENERALESPECIFICANDOLOSGRANDES AGREGADOSMACROFISCALESYDECLARACIONESDEPOLqTICA P{BLICAGUBERNAMENTAL II ,OSDESEGUNDAGENERACIvN QUE ADEMfS INCLUYEN ESPECIFICACIONESDEGASTOSIGUIENDOCLASIFICACIONES SECTORIALESYFUNCIONALESESDECIR ESTABLECIENDO PARALOSPRINCIPALESGASTOSNOSOLAMENTESUCONTE NIDODENATURALEZAECONvMICA SINOTAMBImNQUImN LOSEJECUTARfYPARAQUmPROPvSITO PARACADAUNO DELOSAuOSCOMPRENDIDOSENELMARCOY III ,OSDETERCERAGENERACIvN QUESECARACTERIZANPOR INCLUIR INDICADORES DE DESEMPEuO DE PRODUCTO Y RESULTADOESPECIALMENTEDEESTE{LTIMOTIPO COMO COROLARIO DE LA PROGRAMACIvN NO FINANCIERA QUE SUBYACEALAFINANCIERA YESPECIFICAN INCLUSO LAS METASDELOSPRINCIPALESPROYECTOSDEINVERSIvNY ACTIVIDADESQUECONTIENEELPRESUPUESTO3CHACK  

Efectividad en el desarrollo y gestión presupuestaria por resultados

134

&INALMENTE COMOBIENLOPLANTEA-ARTIERENE LASFUNCIONESBfSICASDEUN-&-0SONPREVENIR ASIG NAR LIMITARYCORREGIR I &UNCIvNPREVENTIVADURANTELOSINICIOSDELPROCESO DE PREPARACIvN DEL -&-0 LOS ACTORES PARTICIPAN TESCOMENZARfNAIDENTIFICARDIFERENTESPROBLEMAS !LGUNOS ESTARfN VINCULADOS CON DIFICULTADES ORIGI NADASENLAPERCEPCIvNDELOSINGRESOSTRIBUTARIOSO ENLACAPTACIvNDEFUENTESDEFINANCIAMIENTOYOTRAS CON PRESIONES PROVENIENTES DEL SECTOR DE GASTOS RETRASOS EN LOS PROGRAMAS O PROYECTOS CONFLICTOS DE OBJETIVOS ETCmTERA 3EGURAMENTE EL NO ENCARAR ATIEMPOLASOLUCIvNDEESTOSPROBLEMASOCASIONARf PERJUICIOSNODESEADOSAL%STADO II &UNCIvNASIGNATIVALAPROGRAMACIvNDEMEDIANOPLA ZOPERMITEREALIZAR CONUNHORIZONTEMfSAMPLIOQUE ELDELEJERCICIOFISCAL LAASIGNACIvNANUEVOSPROGRA MASOPROYECTOS OALFORTALECIMIENTODELOSEXISTENTES DE LOS RECURSOS LIBERADOS A CAUSA DEL CUMPLIMIEN TO DE LOS OBJETIVOS DE DETERMINADOS PROGRAMAS PROYECTOS O POLqTICAS P{BLICAS $E ESTA MANERA SE PUEDE ORIENTAR EN FORMA PAULATINA LA ESTRUCTURA DE GASTOS HACIA LOS OBJETIVOS NACIONALES DISMINU YENDOELTOTALDELOSGASTOSRqGIDOS III &UNCIvN LIMITATIVA UNA VEZ ELABORADO LA DISTRIBU CIvNDELGASTOPLURIANUAL PORENTIDADES PROGRAMAS SUBPROGRAMAS PROYECTOS FUENTESDEFINANCIAMIEN TO Y GRUPOS O SUBGRUPOS SIRVE PARA CONOCER HASTA DvNDE ES POSIBLE PRONUNCIARSE A FAVOR DE NUEVOS GASTOSCONINCIDENCIAENEJERCICIOSFUTUROS IV &UNCIvNCORRECTIVAUNAVEZIMPLEMENTADOEL-&-0 ES NECESARIO EFECTUAR EL ANfLISIS DE LOS DESVqOS

PRODUCIDOSCONRELACIvNALOSDATOSEMERGENTESDE LAREALIDAD$EESTAFORMA SEIRfNACUMULANDOEN SEuANZASSOBREELCOMPORTAMIENTODELASVARIABLES QUE HARfN POSIBLE LA REALIZACIvN DE AJUSTES EN LOS SUPUESTOSYCRITERIOSDEPROYECCIvN LOQUEASU VEZPERMITIRfELPERFECCIONAMIENTODELACAPACIDAD DEPROYECCIvN %XPERIENCIASEN!MmRICA,ATINA ,OSPAqSESLATINOAMERICANOSHANELABORADOMARCOS FISCALESDEMEDIANOPLAZOCONDIFERENTESGRADOSDE COMPLEJIDADYCOBERTURA0ARAELLO SEESTIMANUNCON JUNTODEVARIABLESMACROECONvMICASSIGNIFICATIVASQUE EXPRESANELCONTEXTODELAPOLqTICAECONvMICAYSOCIAL DECADAPAqS¬COMOELPRODUCTOINTERNOBRUTO0)" LABALANZADEPAGOS ELCONSUMO LAINVERSIvN LOSPRE CIOS LOSSALARIOS LASTASASDEINTERmS ELTIPODECAMBIO ELEMPLEO ETCmTERA¬CONBASEENSUSEXPECTATIVAS PARAPODERADECUARLOSOBJETIVOS LASMETASYLAASIG NACIvNDERECURSOSDELOSPROGRAMASYPRESUPUESTOS FORMULADOS  %N GENERAL SE SEuALA QUE ES NECESARIO ESTABLECER REGLASMACROFISCALESQUEIMPONGANLqMITESPRESUPUES TARIOSAESCALAGLOBALPARAVARIOSAuOSCONELFINDE MODERARLASDEMANDASPRESUPUESTARIASDELOSORGANIS MOSENELAuOPRESENTE LOQUECONTRIBUYEAPRESERVAR LASOLVENCIADELSECTORP{BLICOYREDUCELOSSESGOSNO DESEADOSENLACONDUCCIvNDELAPOLqTICAFISCALVOLATI LIDAD CARfCTER PROCqCLICO EXCESO DE DmFICIT INEQUIDAD INTERGENERACIONAL ENTREOTROS 

%NESESENTIDO LAPOLqTICAFISCALDEBERqACONSIDERARUNMARCOPLURIANUAL BASADOENUNHORIZONTEDELARGOPLAZODEFINIDOSOBRELABASEDEUNEQUILIBRIOESTRUCTURAL CONREGLASQUEASEGURENELCONTROLDELASFINANZASP{BLICASAMEDIANOPLAZO YUNNUEVORmGIMENDEPLANIFICACIvNPRESUPUESTARIA BASADOENLAASIGNACIvNPLURIANUAL

I. Articulación entre el plan y el presupuesto

135

#UADRO-ARCOSMACROECONvMICOSYFISCALESDEMEDIANOPLAZO 0AqS

%XISTEUNMARCO FISCALDEMEDIANO PLAZOOSIMILAR

#UfLESEL HORIZONTE TEMPORAL

#UfNDOSE REVISAY ACTUALIZA

%XISTEN PROYECCIONES MACROECONv MICAS

%XISTEN PROYECCIONES DEVARIABLES SOCIALES EDUCACIvN SALUD POBREZA OTROS

%XISTEN INDICADORES DEDESEMPEuO YMETASPOR POLqTICAS SECTORIALES

%STf PUBLICADO ENLAWEB

%XISTEUNAREFE RENCIAEXPLICITA ENRELACIvNCONEL 0.$ LA%STRATE GIADE3UPERACIvN DELA0OBREZA EL !CUERDO.ACIONAL OEQUIVALENTE

!RGENTINA

%XISTEELMARCO PRESUPUESTARIO PLURIANUAL

AuOS

))4RIMESTRE

3q

.O

0ARCIAL

3q

3q

"OLIVIA

.O







"RASIL

%XISTEEL00!QUE SEINCLUYEENEL PROYECTODE,EYDE 0RESUPUESTO!NUAL

AuOS

)))4RIMESTRE

3q

3q

3q

3q

3q

#HILE

.O







#OLOMBIA

%XISTEEL-&-0

AuOS

))4RIMESTRE

3q

.O

.O

3q

3q

#OSTA2ICA

%XISTEUN-&-0 DENTRODELA %XPOSICIvNDE MOTIVOSDEL0RESU PUESTO!NUAL

AuOS

)))4RIMESTRE

3q

.O

0ARCIAL

3q

3q

%CUADOR

%XISTEUNMARCO PLURIANUALDE PRESUPUESTOYUN DOCUMENTODE PROGRAMACIvN MACROECONvMICA

AuOS

))4RIMESTRE

3q

3q

0ARCIAL

3q

3q

%L3ALVADOR

.O







'UATEMALA

%XISTEELMARCO PRESUPUESTARIO MULTIANUAL

AuOS

))4RIMESTRE

3q

.O

0ARCIAL

3q

3q

-mXICO

%XISTEUNMARCO MACROECONvMICO DEACUERDOCONLOS CRITERIOSGENERALES DEPOLqTICAECONvMI CAQUEFORMAPARTE DELPROYECTODE,EY DE%GRESOS

AuOS

))4RIMESTRE

3q

0ARCIAL

.O

3q

3q

0ANAMf

%XISTEUNINFORME ECONvMICOANUAL

AuOS

))4RIMESTRE

3q

0ARCIAL

.O

3q

3q

0ARAGUAY

%XISTEELMARCO DEORESUPUESTO PLURIANUAL

AuOS

)))4RIMESTRE

3q

0ARCIAL

3q

3q

3q

0ER{

%XISTEELMARCO MACROECONvMICO MULTIANUAL

AuOS

)))4RIMESTRE

3q

3q

0ARCIAL

3q

.O

Efectividad en el desarrollo y gestión presupuestaria por resultados

136 0AqS

%XISTEUNMARCO FISCALDEMEDIANO PLAZOOSIMILAR

#UfLESEL HORIZONTE TEMPORAL

#UfNDOSE REVISAY ACTUALIZA

%XISTEN PROYECCIONES MACROECONv MICAS

%XISTEN PROYECCIONES DEVARIABLES SOCIALES EDUCACIvN SALUD POBREZA OTROS

%XISTEN INDICADORES DEDESEMPEuO YMETASPOR POLqTICAS SECTORIALES

%STf PUBLICADO ENLAWEB

%XISTEUNAREFE RENCIAEXPLICITA ENRELACIvNCONEL 0.$ LA%STRATE GIADE3UPERACIvN DELA0OBREZA EL !CUERDO.ACIONAL OEQUIVALENTE

5RUGUAY

%XISTEELPRESU PUESTOPLURIANUAL

AuOS

)4RIMESTRE

3q

.O

.O

3q

3q

6ENEZUELA

%XISTEELMARCO PLURIANUALDE PRESUPUESTO

AuOS

)))4RIMESTRE

3q

.O

.O

.O

3q

&UENTE.ORMATIVAVIGENTEYDOCUMENTACIvNRELACIONADAPUBLICADAENDIVERSOSSITIOSWEB

3EG{NPARECE %L3ALVADORY"OLIVIANOELABORAN UN-&-0MACROECONvMICO%NESTOSPAqSES LADEFINI CIvN DE TECHOS PRESUPUESTARIOS Y LOS LINEAMIENTOS DE POLqTICA PRESUPUESTARIA SE MANEJA OFICIALMENTE EN UN ESCENARIONOMAYORAUNAuOFISCAL LOCUALNOSIGNIFICA NECESARIAMENTEQUENOEXISTANDOCUMENTOSDETRABAJO INTERNOS NIFORMALESNIOFICIALES QUECONTENGANPROYEC CIONESMACROFISCALESGENERADASAMEDIANOPLAZO #OMO CONCLUSIvN PODRqAMOS SUGERIR LA EXISTENCIA DETRESGRUPOSDEPAqSES ENRELACIvNCONELNIVELDEDE SARROLLOCOBERTURAYCOMPLEJIDAD DESUSINSTRUMENTOS DEPROGRAMACIvNMACROFISCAL I !QUELLOS DE PRIMERA GENERACIvN COMO 0ANAMf Y 6ENEZUELA II ,OSDESEGUNDAGENERACIvN COMO#OLOMBIAY0ER{Y III ,OSDETERCERAGENERACIvN COMO"RASILY!RGENTINA .O OBSTANTE ES PRECISO DESTACAR QUE ESTA CLASIFI CACIvN SE PRESENTA {NICAMENTE CON FINES ILUSTRATIVOS PUESCONFECCIONARUNATAXONOMqADE-&-0YCATALOGAR LOSPAqSESDEACUERDOCONELLARESULTAUNATAREABASTANTE COMPLEJAQUEEXCEDELOSLqMITESDEESTEESTUDIO DADALA HETEROGENEIDADQUEEXHIBENENTRESqLOSINSTRUMENTOS DEPROGRAMACIvNFISCALENLA2EGIvN %NEFECTO PUEDESERQUE ENFORMAESTRICTA UNMAR COSEADEPRIMERAGENERACIvN PEROLASCARACTERqSTICASDE LOSDESEGUNDAYTERCERAGENERACIvNESTmNPRESENTESEN OTROSINSTRUMENTOSCOMOENELCASODE#HILE OQUELA NATURALEZADELOSRECURSOSASIGNADOSALMARCOSEALEGAL YNORMATIVACOMOEN5RUGUAY YNOINDICATIVAOQUE

ELHORIZONTETEMPORALDEPLANEAMIENTOSEAFIJOCOMO ENELCASODE6ENEZUELA ENLUGARDEMvVILREVOLVEN TE OQUEELPAqSSEENCUENTREINMERSOENUNPROCESO DE CAMBIO CONSTITUCIONAL TAN GRANDE COMO %CUADOR QUELOSPROCESOSDEPLANIFICACIvNYPRESUPUESTOSEANIN TEGRALMENTEREVISADOSY ENCONSECUENCIA LAEXISTENCIA ONODEUNMARCODURANTEESEPROCESODETRANSICIvN SEA DIFERENTE EN RELACIvN CON LO QUE OCURRE DENTRO DE UNPERIODODEESTABILIDADINSTITUCIONALOQUEELMARCO EXISTA PEROLOSDISTINTOSACTORESENLOSPROCESOSDEDE CISIvNNOSEHAYANAPROPIADODEmLDEBIDOAQUEHASIDO FRUTODELASEXIGENCIASDELACOOPERACIvNINTERNACIONAL OQUEELNIVELDEPARTICIPACIvNDELASAGENCIASDEGASTO ENLADETERMINACIvNDELASASIGNACIONESINTERANUALES HAYASIDOMUYGRANDE OCASIINEXISTENTEOQUEELMARCO SEAMfSMADUROSEG{NELN{MERODEAuOSCONTINUOS DEEXISTENCIAYAPLICACIvN ENTREOTRASCONSIDERACIONES QUECOMPLICANLAREALIZACIvNDESEGMENTACIONESPRECI SASYCONCLUYENTES !SUVEZ ESPRECISOSEuALARQUELASREGLASMACROFISCA LESVARqANCONSIDERABLEMENTEDEUNPAqSAOTROENCUANTO ALAVARIABLEQUESEFIJECOMOOBJETIVO LACOBERTURAINSTI TUCIONALYELMmTODOQUESEUTILICEPARAIMPLEMENTARLAS ,AMAYORPARTEDELOSPAqSESHANOPTADOPORAPRO BAR REGLAS FISCALES QUE EN GENERAL ESTABLECEN CIERTA RELACIvNENTREELDmFICITFISCALYEL0)"!LGUNOSHANIDO MfSALLf COMPROMETIENDOELNIVELDEENDEUDAMIENTO 3vLO#HILEHAAVANZADOENLADETERMINACIvNDEUNARE GLADEBALANCEESTRUCTURAL

I. Articulación entre el plan y el presupuesto

137

%NLOS{LTIMOSAuOSSEHANINTENTADOIMPLEMENTAR REGLASFISCALES ORIENTADASPRINCIPALMENTEARESTRINGIR LOSNIVELESDEDmFICITDELASCUENTASP{BLICAS MEDIANTE ACUERDOSPARACUMPLIRCONLASRESTRICCIONESNUMmRICAS YMODIFICACIONESDELOSPROCESOSPRESUPUESTARIOSY EN MENOR MEDIDA SE HA CONSIDERADO LA IMPLEMENTACIvN PROFUNDA DE REGLAS QUE AUMENTEN LA TRANSPARENCIA DE LAINFORMACIvN &INALMENTE CABESEuALARQUE ENGENERAL APESARDE LOSADELANTOSENMATERIADEPROGRAMACIvNPRESUPUES TARIA LAS REGLAS DE POLqTICA FISCAL VIGENTES EN MUCHOS PAqSESDELA2EGIvNLATINOAMERICANAA{NTIENDENAPRI VILEGIAR LAS METAS DE CORTO PLAZO NO SUPERAN EL CICLO ANUAL Y NO CONTIENEN CLfUSULAS QUE PERMITAN HACER FRENTEALASSITUACIONESIMPREVISTASQUESEPRODUCENEN FORMAREITERADA 3I BIEN ES CIERTO QUE EL -&-0 ES EL MECANISMO DEENCUENTRONATURALENTREELPROCESODEPLANEAMIEN TOYELDEPRESUPUESTACIvN ENTREELPLANYLASPOLqTICAS PLURIANUALESYLAGESTIvNP{BLICAYFINANCIERAANUAL OPE RATIVAMENTEESTAVINCULACIvNSEPRODUCEENLAPRIMERA DE LAS FASES DEL CICLO PRESUPUESTARIO LA FORMULACIvN ANUAL CUANDO EL PRIMER AuO DEL MARCO ES DETALLADO PARACONFORMARLAPROFORMAPRESUPUESTARIA ,AFORMULACIvNDELPRESUPUESTO ,AARTICULACIvNENTRELOSPLANESYLOSPRESUPUESTOS ENTRELAESCALAMACRO MESOYMICRO ENTRELASPRIORIDADES NACIONALES LASESTRATEGIASPROGRAMfTICASSECTORIALESY TERRITORIALES YLASMISIONESINSTITUCIONALESREQUIERE CO MOBIENLOSUGIERE3CHACKA DEPROCESOSDETRABAJO CONACTORESYROLESASOCIADOS ESPACIOSINSTITUCIONALES DEINTERACCIvNCONCRETOSYHERRAMIENTASESPECqFICASME TODOLOGqAS INSTRUMENTOSYSISTEMASDEINFORMACIvN QUEPERMITANHACERREALIDADDICHAARTICULACIvN.OSON SUFICIENTES COMOSESUELEPRESENTARENLOSDISTINTOS

PAqSES LOSINSTRUCTIVOS LASDIRECTIVASYHASTALASLEYES ENLASCUALESSEREGULATALINTEGRACIvN %NSUMA LAARTICULACIvNENTRELOSPLANESYLOSPRESU PUESTOSSEDAENELMARCODEUNCOMPLEJOPROCESODE ARMONIZACIvNENELCUALLAATENCIvNDELASPREFERENCIAS CIUDADANAS LASCONSIDERACIONESDELAECONOMqAPOLqTI CA LASPROPUESTASTmCNICASYLASCAPACIDADESDEGESTIvN ESTfNENCONTINUAINTERACCIvN ENUNCONTEXTOENEL CUALELSISTEMAPOLqTICODEGOBIERNOESPARTICULARMENTE RELEVANTE 4ODOS LOS PAqSES LATINOAMERICANOS ANALIZADOS TIE NENUNSISTEMAPOLqTICOPRESIDENCIALISTAY ENTODOSLOS CASOS ELAuOFISCALCORRECONELAuOCALENDARIODEL DEENEROALDEDICIEMBRE YELPRESUPUESTOESANUAL SALVOEN5RUGUAY DONDECONSTITUCIONALMENTEESQUIN QUENALAUNQUEDEOPERACIvNANUAL %LPERIODODE GOBIERNO DE 6ENEZUELA Y -mXICO ES DE SEIS AuOS EN "OLIVIA %L3ALVADOR 0ARAGUAY 0ER{Y5RUGUAY DECIN COAuOS YEN!RGENTINA "RASIL #OLOMBIA #OSTA2ICA #HILE %CUADOR 'UATEMALAY0ANAMf DECUATROAuOS %NELPROCESOPRESUPUESTARIO COMOENCUALQUIER JUEGO REPETITIVO LOS JUGADORES DEBERfN INTERACTUAR EN DISTINTOS MOMENTOS DEL TIEMPO $EPENDIENDO DE LAS REGLASYESPACIOSQUEGUqENLAINTERACCIvN SEPODRf PROMOVER UN MEJOR O PEOR ARREGLO INSTITUCIONAL PARA VINCULARLAPLANIFICACIvNYLAPRESUPUESTACIvN %NTALSENTIDO QUIZfUNAMANERADEINSTITUCIONALIZAR ESTA ARMONqA Y AVANZAR HACIA UNA GESTIvN ENFOCADA AL LOGRODEFINESFISCALMENTESOSTENIBLES SERqAESTABLECER EXPLqCITA FORMALYSISTEMfTICAMENTELOSPROCESOSDETRA BAJOYLAREALIZACIvNDECOMPROMISOSENLAPROGRAMACIvN Y FORMULACIvN PRESUPUESTARIA LA CUAL EVIDENTEMENTE PODRfSERMfSOMENOSCOMPLEJADEACUERDOCONEL TAMAuOYLACOMPOSICIvNDELPRESUPUESTO %NTmRMINOSGENERALES SIGUIENDOA3CHACKB SEPUEDEINTENTARUNAPROPUESTADEESTRUCTURAIDEALDEL CICLOPRESUPUESTARIOENOCHOETAPAS'RfFICO 

4AVARESY"ERETTA PLANTEANQUESEDEBETENERENCUENTAQUELAEXISTENCIADEUNSISTEMAPRESIDENCIALISTAGENERAMAYORESTENSIONESENLAINSTANCIADE DISCUSIvNPRESUPUESTARIA%NLOSPAqSESANGLOSAJONESDONDEELSISTEMAPOLqTICOESPARLAMENTARIO LASDECISIONESSONTOMADASPOREL'ABINETEDE-INISTROSBAJO RESPONSABILIDADCOLECTIVA LAPROPUESTADEPRESUPUESTOESSOMETIDAAL0ARLAMENTO ELCUALPUEDEREALIZARCAMBIOSQUEDEBENSERAPROBADOSENVOTACIvNGENERAL UNAELECCIvNQUEPUEDESERGANADAPORELOFICIALISMOQUEAPOYAELPROYECTOENVIADOPOREL0ODER%JECUTIVO3IGANALAOPOSICIvNYELPRESUPUESTOAPROBADONO TUVIESEELACUERDODEL0ODER%JECUTIVO SEENTIENDEQUENOEXISTEVOTODECONFIANZAYSEDEBELLAMARAELECCIONES

Efectividad en el desarrollo y gestión presupuestaria por resultados

138

-%$)!./9,!2'/0,!:/

'RfFICO%SQUEMADEARTICULACIvNDEOBJETIVOSENELPROCESOPRESUPUESTARIO

/BJETIVOS ESTRATmGICOS REGIONALES YLOCALES

$IMENSIvNSECTORIAL

$IMENSIvNTERRITORIAL

0LAN%STRATmGICO3ECTORIAL -ULTIANUAL0%3%-

0LANESDE$ESARROLLO #ONCERTADOS2EGIONALY,OCAL

/BJETIVOS ESTRATmGICOS REGIONALES YLOCALES

$IMENSIvNINSTITUCIONAL

0LAN%STRATmGICO)NSTITUCIONAL 0%) O0LANDE$ESARROLLO )NSTITUCIONAL0$)

/BJETIVOS ESTRATmGICOS REGIONALES YLOCALES

$IMENSIvNOPERATIVAINSTITUCIONAL

#/24/0,!:/

0LAN/PERATIVO)NSTITUCIONAL

$IMENSIvNFUNCIONALPROGRAMfTICA

0RESUPUESTOINSTITUCIONAL

/BJETIVOSINSTITUCIONALESANUALES /BJETIVOGENERAL Objetivo Parcial Objetivo Específico

4AREAS cronogramas &UENTE!DAPTADODE-%& 

'RfFICO!TENCIvNDEDEMANDASCIUDADANAS $EMANDAS „0OLqTICAS „3OCIALES „%CONvMICAS „!MBIENTALES

0ROBLEMAS

0LANI¹CACIvN INVERSIONESY ADMINISTRACIvN ¹NANCIERA

!DQUISICIONES CONTRATACIONES YPATRIMONIO

'ESTIvN P{BLICA #ONTROL RENDICIvN DECUENTASY SANCIvN

'ESTIvNDEPERSONAL YDELTALENTO HUMANO

3OCIEDAD

02/#%3/0/,Å4)#/

02/#%3/4b#.)#/

3OCIEDAD

"IENESY SERVICIOS

/FERTAS „0OLqTICAS „0ROGRAMAS „0ROYECTOS „!CTIVIDADES

02/#%3/-)84/ &UENTE%LABORACIvNPROPIA

I. Articulación entre el plan y el presupuesto

139

'RfFICO&ASESDEUNPROCESODEPROGRAMACIvNYFORMULACIvNPRESUPUESTARIA )NTERACCIONESTmCNICASENTRE GUARDIANESYDEFENSORES

-APADE RELACIONES PROGRAMfTICAS INSTITUCIONALESY DEDESEMPEuO

$ETERMINACIvN DERECURSOS FISCALES PROGRAMABLES %STIMACIvNDE GASTOSRqGIDOS





ÂMBITODETRABAJO INSTITUCIONAL

%STABLECIMIENTO DEMETASPARA INDICADORESDE DESEMPEuO

)NSTANCIACONSULTIVAY PRESENCIALDECOORDINACIvN TmCNICAINTERINSTITUCIONAL



$ISCUSIvN SOBREDESEMPEuO  DELOEXISTENTE

0ROGRAMACIvN YFORMULACIvN





 $ETERMINACIvN DECRmDITOS PRESUPUESTARIOS

 #ONCENTRACIvN DEESTRUCTURAS PROGRAMfTICASE INDICADORESDE DESEMPEuO

!NfLISIS DENUEVAS INICIATIVAS DEGASTO

&UENTE!DAPTADODE3CHACKB 

?N?LGCH;=CpH>?L?=OLMIM@CM=;F?M>CMJIHC?A;MNIMLkAC>IM .ORMALMENTE AL INICIO DEL PROCESO DE PROGRAMACIvN ENFUNCIvNDELASESTIMACIONESDELNUMERALPRECEDENTE LA AUTORIDAD PRESUPUESTARIA GIRA ­TECHOS PRESUPUESTA RIOS®PARATODASLASENTIDADES AFINDEQUETENGANUNA REFERENCIAPARAINICIARLOSPROCESOSDEFORMULACIvNDE SUSRESPECTIVOSPROYECTOSDEPRESUPUESTOINSTITUCIONAL 3INEMBARGO ESOS­TECHOS®SONTANTASVECESMODIFICA DOSALOLARGODELPROCESOPARTICULARMENTEPOREL0ODER %JECUTIVO PEROTAMBImNPOREL,EGISLATIVO DURANTE LA APROBACIvN DEL PROYECTO DE PRESUPUESTO QUE EN LAPRfCTICA SUELENTRANSFORMARSEEN­PISOS®

Efectividad en el desarrollo y gestión presupuestaria por resultados

140

!SIMISMO PORLOGENERALNOHAYUNAREGLACONOCI DAYPREDECIBLEPARAPODERESTIMARESTOS­PISOS® SINO QUEMUCHASVECESSONPRODUCTODELADISCUSIvNYNEGO CIACIvNDISCRECIONAL BILATERALENTRELAENTIDADYELENTE RECTORPRESUPUESTARIO0ORLOTANTO DEBERqACONSIDERAR SEESTABLECERFORMALMENTEUNALGORITMOPROCEDIMENTAL QUEESTIMEENELNIVELDELOSPRINCIPALESPROGRAMASDE GASTOYDETODASLASINSTITUCIONESQUERECIBENASIGNACIO NESDELTESOROP{BLICOELGASTOESTRUCTURALEINERCIALQUE SEPREVmSEREQUERIRfDURANTEELSIGUIENTEEJERCICIOFISCAL EINTRODUZCA COMOUNAPROPORCIvNREDUCTORADEDICHA ESTIMACIvN UNFACTORDEEFICIENCIAGLOBALODIVIDENDO DEEFICIENCIA QUESELEREQUERIRfALASINSTITUCIONESP{ BLICASPARAELSIGUIENTEEJERCICIO $EACUERDOCON3CHACK SEPUEDEESTABLECER UNATAXONOMqADELOSNIVELESDERIGIDEZYFLEXIBILIDAD DELOSGASTOP{BLICOS%LPRESUPUESTOTIENEUNCOMPO NENTEESTRUCTURALYUNODEFUNCIONAMIENTO%LPRIMERO ESTfFORMADOPORLASOBLIGACIONESPREVISIONALESYEL SERVICIODELADEUDAP{BLICA%LSEGUNDO QUEESELQUE FINALMENTELEPERMITE EJERCICIOAEJERCICIO AL%STADOCUM PLIRCONSUSFUNCIONESESENCIALESBRINDANDOEDUCACIvN SALUD SEGURIDAD JUSTICIA INFRAESTRUCTURAECONvMICA ETCmTERA SEDIVIDE ASUVEZ ENINERCIALPAGODEPLANI LLAS CONTINUACIvNDEOBRAS PAGODETARIFASDESERVICIOS DEUTILIDADP{BLICAPORLASENTIDADESP{BLICAS POREJEM PLO YFLEXIBLENUEVASINVERSIONESYBIENESYSERVICIOSNO ESENCIALES ,ARIGIDEZDELPRESUPUESTOENRELACIvNCON ELGASTOSEMIDECOMOPROPORCIvNDELGASTORqGIDOEL COMPONENTE ESTRUCTURAL Y LA PARTE INERCIAL DEL COMPO NENTEDEFUNCIONAMIENTO RESPECTODELGASTOTOTAL !ESTERESPECTO CABEANOTARQUELOSFACTORESDE EFICIENCIAGLOBALENLAGESTIvNINSTITUCIONAL QUEGENE RALMENTE PUEDEN OSCILAR ENTRE  Y  EN TmRMINOS NOMINALES DEBEN DIFERENCIAR LAS DISTINTAS REALIDA DESORGANIZACIONALESDADOQUENOESIGUALSOMETER AUNESTfNDARDEEFICIENCIAAUNAORGANIZACIvNADMI NISTRATIVA QUE A UNA DEDICADA A CONSTRUIR CARRETERAS PORCITARUNEJEMPLO $EESTAMANERA SEPODRqAESTIMAR UNVOLUMENDERECURSOSQUESEUTILIZARfPARAPODERFI NANCIARLASDECISIONESDEINCREMENTODERECURSOSPARA

LAMEJORADELACALIDADYCOBERTURADELOSPROGRAMAS ACTUALESYLAIMPLEMENTACIvNDENUEVOSPROGRAMASQUE SEESTABLECERfNENLASSIGUIENTESETAPASDELPROCESODE PROGRAMACIvNYFORMULACIvN CM=OMCpHMI?M?GJ?oI>?FI?RCMN?HN? %STAPODRqASERELPRIMERMOMENTODEINTERACCIvNTmC NICAENTRELOSGUARDIANESDELTESOROYLOSDEFENSORES DE PROGRAMAS PARA SEGUIR CON EL JUEGO QUE PLANTEAN 4AVARES Y "ERETTA  Y CUYO PROPvSITO ES DEFINIR CUfLES SON LOS COMPROMISOS DE MEJORA EN LA GESTIvN PROGRAMfTICAEINSTITUCIONALQUEDEBERqASURGIRDELAS RECOMENDACIONESDELASEVALUACIONESPRACTICADAS PARA LOS PRINCIPALES PROGRAMAS DE GASTO ES DECIR AQUELLOS QUESEVINCULANALLOGRODELOS/0! YSIALALUZDESU DESEMPEuOPASADOPORLOMENOSENELAuOFISCALANTE RIOR PRESENTEENLOQUEVADELEJERCICIOFISCALCORRIENTE YCONUNAPREVISIvNASUCIERRE YPREVISTOPARAUNFUTURO INMEDIATOENELAuOFISCALPARAELCUALSEESTfFORMU LANDOELPROYECTODEPRESUPUESTO RESULTACONVENIENTE INCREMENTAR MANTENEROREDUCIRLOSRECURSOSPRESUPUES TARIOSASIGNADOS %NESTEMOMENTO RESULTADEPARTICULARINTERmSEL ANfLISISDELOSMARCOSLvGICOSQUESINTETIZANLASACCIO NESESTATALESQUEESTfNBAJODISCUSIvN,APERTINENCIA DELOGRO SUVINCULACIvNCONLOS/0! ELCUMPLIMIENTODE COMPROMISOS LACONTRASTACIvNDEAVANCESRESPECTODELA LqNEADEBASE ENTREOTROS CONSTITUYENPROCESOSDETRA BAJOQUEPARECENNATURALESENESTAINTERACCIvNENTRE LOSACTORES !PROPvSITODEESTO{LTIMO CABEPONERDERELIEVELA CONVENIENCIADEQUEESTASINTERACCIONESENTRELOSASIG NADORESYLOSEJECUTORESDERECURSOSSEDESARROLLENENUN ESPACIO FORMAL DE COORDINACIvN INTERINSTITUCIONAL QUE SECARACTERICEPORSERPRESENCIALYNOSvLOADMINISTRATIVA APARTIRDELINTERCAMBIODEDOCUMENTOSYCORRESPON DENCIA3EREQUIERECONVERSAR ARGUMENTAR INTERCAMBIAR OPINIONES Y SOCIALIZAR EL CONOCIMIENTO RESPECTO DEL DESEMPEuO DE LA ACCIvN PROGRAMA PROYECTO INSTITU CIvNOUNIDADQUEESTfSIENDOOBJETODELADISCUSIvN

I. Articulación entre el plan y el presupuesto

141

H`FCMCM>?HO?P;MCHC=C;NCP;M>?A;MNI %STEETAPAPUEDECONSTITUIRSEENUNSEGUNDOMOMEN TOEXPLqCITOPARALAINTERACCIvNENTRELOSJUGADORES,A IDEAESIMPLEMENTARUNMECANISMOESPECqFICODEFON DOCONCURSABLEQUECONTRIBUYAAINTRODUCIRUNAMAYOR RACIONALIDADECONvMICAENLASDECISIONESDEASIGNACIvN DERECURSOSPARANUEVASINICIATIVASDEGASTO%STE COMO SEHASUGERIDO DEBERqACONTEMPLARENSUCONFORMA CIvN LA APLICACIvN DE UN DIVIDENDO DE EFICIENCIA PARA TODALAADMINISTRACIvN !QUqSEREQUERIRfDEUNPROCEDIMIENTOTRANSPARENTE QUEESTABLEZCALOSCRITERIOSDEELEGIBILIDADDELAPRESEN TACIvN DE INICIATIVAS DE LO CONTRARIO HABRf MUCHAS INICIATIVASPARALOSRECURSOSDISPONIBLES LOCUALSATURA RfINNECESARIAMENTEELPROCEDIMIENTOY PROBABLEMENTE LERESTARfCREDIBILIDAD ASqCOMOLOSCRITERIOSDECALI FICACIvNDEINICIATIVAS AFINDEESTABLECERUNRANKING QUEPERMITAASIGNARLOSESCASOSRECURSOSDISPONIBLES ENTRELASMEJORES%STOTENIENDOENCONSIDERACIvNQUENO SIEMPREESFACTIBLEEFECTUARCOMPARACIONESENTREDIS TINTOSPROGRAMASYQUELAIDEAESAPORTARELEMENTOSDE JUICIOTmCNICOSADICIONALESPARALADISCUSIvNPOLqTICA A PARTIRDELACUALLASAUTORIDADESDECIDIRfNLASASIGNACIO NESPRESUPUESTARIAS IH=?LN;=CpH>??MNLO=NOL;MJLIAL;G`NC=;M ?CH>C=;>IL?M>?>?M?GJ?oI %STEPUEDESERUNTERCERMOMENTOENLAINTERACCIvN TmCNICADELJUEGOENLAFASEDEPROGRAMACIvNPRESU PUESTARIA.OSvLOSETRATADEESTABLECERCONPRECISIvN LASCADENASPRESUPUESTARIASRESPECTIVASENCUYOCASO DADOSUIMPACTOENLADISPONIBILIDADFUTURADEINFOR MACIvN FINANCIERA Y NO FINANCIERA A LO LARGO DEL CICLO PRESUPUESTARIO LOSCLASIFICADORESPRESUPUESTARIOSYSU HOMOLOGACIvNALNUEVOMANUALDEL&-)ADQUIERENES PECIALRELEVANCIA SINO SOBRETODO DEDEFINIRCvMOSE CONTROLARf MONITOREARf Y EVALUARf EL DESEMPEuO PRO GRAMfTICOEINSTITUCIONALDELAACCIvNP{BLICA%NOTRAS

PALABRAS SETRATADEINSTAURARINDICADORESDEDESEM PEuO LOSCUALESDEBERqANSERPRODUCTODEUNPROCESO DEPLANEAMIENTOESTRATmGICOINSTITUCIONALQUEORIENTE LOSESFUERZOSDEMEDICIvNYEVALUACIvNHACIALOMfS TRASCENDENTE !LRESPECTO CABEDISTINGUIRENTREINDICADORESPARA LAMEDICIvNDELDESEMPEuOEINDICADORESPARALAEVALUA CIvNDELDESEMPEuO ADEMfSDEAQUELLOSINDICADORES QUE SIBIENNOESTfNDIRECTAMENTEVINCULADOSCONLOS PROCESOSPRODUCTIVOSPROPIOSDEUNAACTIVIDAD PROYEC TO PROGRAMAOPOLqTICA INFLUYENENELLOSALCARACTERIZAR ELAMBIENTEENTORNO ENELCUALSEEJECUTAN%STOS{LTI MOSINDICADORES CITANDOA)RRAZAVAL PUEDENSER CLASIFICADOS COMO INDICADORES DE CONTEXTO POR EJEM PLO INDICADORESDEFOCALIZACIvN  ,OS INDICADORES PARA LA MEDICIvN DEL DESEMPEuO SONUNINSTRUMENTODEMEDICIvNDELASPRINCIPALESVA RIABLESASOCIADASALCUMPLIMIENTODELOSOBJETIVOS QUE ASUVEZCONSTITUYENUNAEXPRESIvNCUALITATIVAOCUAN TITATIVACONCRETADELOQUESEPRETENDEALCANZAR%STOS HANSIDODEFINIDOSCOMOINDICADORESDEINSUMO PROCE SO PRODUCTOYRESULTADO)002  0ORSUPARTE LOSINDICADORESPARALAEVALUACIvNDEL DESEMPEuOESTfNASOCIADOSALJUICIOQUESEREALIZAUNA VEZCULMINADALAACCIvNOLAINTERVENCIvNYBUSCANRES PONDERINTERROGANTESCLAVESOBRECvMOSEHAREALIZADO LAINTERVENCIvNENSUSDISTINTASFASES SISEHANCUMPLIDO LOSOBJETIVOSCONCRETAMENTE LAMEDIDAENQUEESTOS HANSIDOCUMPLIDOS ELNIVELDESATISFACCIvNDELAPO BLACIvNOBJETIVO ENTREOTRAS%NSUMA SEBUSCAEVALUAR CUfNBUENOHASIDOELDESEMPEuODEUNDETERMINADO ORGANISMO P{BLICO CON EL FIN DE REALIZAR LAS ACCIONES NECESARIAS PARA PERFECCIONAR LA GESTIvN !CTUALMENTE HAYUNCONSENSOACERCADEQUEENLAEVALUACIvNDELDES EMPEuODELAEJECUCIvNDELGASTOP{BLICO LOSCRITERIOS DE ANfLISIS SEAN LOS DE ECONOMqA EFICIENCIA Y EFICACIA %%#% 'RfFICO 

Efectividad en el desarrollo y gestión presupuestaria por resultados

142

'RfFICO%SQUEMADEINDICADORESPARALAMEDICIvNYEVALUACIvNDELDESEMPEuO %&)#)%.#)!

0ROGRAMACIvN DELGASTO

)NSUMO

%CONOMqA

0ROCESO

0RODUCTO

/PORTUNIDAD

%FICACIA

2ESULTADO

#ONTEXTO

2ESULTADO 3OCIEDAD

%JECUCIvN DELGASTO

)NSUMO

0ROCESO

0RODUCTO

02/$5#4)6)$!$

2ESULTADO

%&%#4)6)$!$

&UENTE!DAPTADODE3CHACK 

3INEMBARGO LAADECUADACONSTRUCCIvNDEINDICADO RESDEDESEMPEuO PRESUPONECIERTACLARIDADRESPECTO DELAFUNCIvNDEPRODUCCIvNY PORLOTANTO DELAFUN CIvNDECOSTOS IMPLqCITAENLAPROVISIvNDELBIENOENLA PRESTACIvNDELSERVICIODELQUESEENCARGAUNDETERMINA DOPROGRAMAOENTIDAD%STOIMPLICASABERQUmSEHACE CvMO PARAQUmYCUfNTOCUESTA0REGUNTASELEMENTALES QUEMUCHASVECESNOPODEMOSCONTESTARCONSOLVENCIA ENVISTADEQUENOSEDISPONEDEMATRICESDEMARCOS LvGICOSPARALASINTERVENCIONES OLqNEASDEBASEQUESIR VANDEREFERENCIAPARASUPOSTERIORCONTRASTACIvN ENTRE OTROSELEMENTOSDEANfLISIS ?N?LGCH;=CpH>?=Lg>CNIMJL?MOJO?MN;LCIM %STAESUNAETAPARESERVADAALAESFERADEDECISIvNDE MfS ALTO NIVEL DEL 0ODER %JECUTIVO !QUq LA INTERACCIvN ENTRELOSJUGADORESESMARCADAMENTEPOLqTICA%LOBJETIVO ESQUE ENDICHOPROCESODETOMADEDECISIONES UNODE LOS FACTORES FUNDAMENTALES PARA LA DETERMINACIvN FINAL DELOSRECURSOSAASIGNARACADAPROGRAMAEINSTITUCIvN SEAELNIVELDEDESEMPEuOREALIZADO ENVqASDEEJECU CIvNYESPERADO %SAQUqDONDEREALMENTESEDEFINENLOS ­TECHOSPRESUPUESTARIOS®

%VIDENTEMENTE AMEDIDAQUEESTEPROCESOSEHACE ITERATIVOENCADAEJERCICIOFISCAL AQUELLOSPROGRAMASE INSTITUCIONESQUENOSONESTRICTAMENTERELEVANTESPA RAELCUMPLIMIENTODELOS/0! CADAAuOTENDRfNUN TECHOPRESUPUESTARIOQUETERMINARfSIENDOSIMILARAL PISOESTABLECIDOPORLAAUTORIDADPRESUPUESTARIAALINI CIODEESTAFASE MN;?G?N;MJ;L;FIMCH>C=;>IL?M >?>?M?GJ?oI %NESTAETAPA SEPODRqACONCRETARELCUARTOMOMENTO DEINTERACCIvNTmCNICADELOSJUGADORES%LPROPvSITOES SIMPLEMENTE ALALUZDETODALAINFORMACIvNYAPA RAESTEENTONCESANALIZADA CUANTIFICARELVALORDELOS INDICADORES DE DESEMPEuO QUE LA INSTITUCIvN SE COM PROMETEAALCANZARDURANTEELEJERCICIOFISCALSIGUIENTE SOBRELABASEDELOSCRmDITOSPRESUPUESTARIOSYAASIGNA DOSPORLAAUTORIDAD IH@?==CpH>?OHG;J;>?L?F;=CIH?M &INALMENTE ELQUINTOMOMENTOENQUEPODRqANINTERVE NIRTmCNICAMENTELOSACTORESSEDAENESTAFASE CUANDO PARTICIPANENLAELABORACIvNDEUNMAPADERELACIONES

I. Articulación entre el plan y el presupuesto

143

ENTRE LAS DIMENSIONES PROGRAMfTICA INSTITUCIONAL Y DE DESEMPEuO TENIENDO COMO REFERENCIA EL LOGRO DE LOS/0! 5NMAPADERELACIONESNOHACEMfSQUEEXPLqCI TARLASASOCIACIONESQUEEXISTENENTREELLOGRODELOS /0! LASMETASDELOSINDICADORESDEDESEMPEuODE LOSPRINCIPALESPROGRAMASDEGASTOPARALOSCUALES SEHANCONSTRUIDOLOSINDICADORESDEMEDICIvNDELO GRO YLOSRECURSOSASIGNADOS AFINDETENERUNAIDEADE QUmEFECTOSTRAERqACONSIGOENCASODEQUESEPRODUZ CAN REASIGNACIONES EN LOS CRmDITOS PRESUPUESTARIOS PREVISTOS %STEINSTRUMENTOPODRqARESULTARFUNDAMENTALEN VARIOSMOMENTOSDELPROCESOPRESUPUESTARIO „ 0ARA LA DISCUSIvN PARLAMENTARIA DEL 0ROYECTO DE 0RESUPUESTO EN LAS COMISIONES DE %CONOMqA Y (ACIENDA „ %N EL MOMENTO DE INCORPORAR CUALQUIER MODIFICA CIvNENLOSRECURSOSFISCALESPREVISTOSPRODUCTODE REASIGNACIONESENELPROYECTOODEAJUSTESENLA FASEDEEJERCICIOPRESUPUESTARIO  „ 0ARA QUE LAS AUTORIDADES POLqTICAS INTERIORICEN EL COSTODEOPORTUNIDADDETALESDECISIONESY PORLO TANTO HAYA UNA RESPONSABILIDAD POLqTICA AUDITABLE SOCIALMENTE  „ %NELCASODELLOGRODEAQUELLOS/0!DENATURALEZA GENERAL QUEPORSUCOMPLEJIDADYCOBERTURASEDES AGREGANEN VARIOS OBJETIVOS ESPECqFICOS LOSCUALES NOSONATRIBUIBLESNECESARIAMENTEALAACCIvNDEUN PROGRAMAODEUNAENTIDAD SINOQUESONDETERMI NADOSDEMANERAMULTICAUSALALOLARGODELEJERCICIO FISCAL 0ARECERqAQUEUNPROCEDIMIENTOPRESUPUESTARIOCO MOELDESCRITOAYUDARqA PORUNLADO APROMOVERUNA MAYORARTICULACIvNENTREELPLANYELPRESUPUESTO Y POR OTRO AINCORPORARDEMANERASOSTENIBLEELUSODELA INFORMACIvNSOBREDESEMPEuOENLAADMINISTRACIvNFI NANCIERAGUBERNAMENTAL AVANZANDOHACIAUNAGESTIvN PARAOBTENERRESULTADOSENLAADMINISTRACIvNP{BLICA

#ONCLUSIONESGENERALESSOBRELAINTEGRACIvN 0ODEMOSAHORAESBOZARALGUNASCONCLUSIONESGENERA LES OHIPvTESIS RESPECTODELOSNIVELESDEINTEGRACIvN ENTREELPLANYELPRESUPUESTO 2ECUADRO0RIMERAHIPvTESIS %LNIVELDEINTEGRACIvNENTREELPRESUPUESTOYELPLAN ESUNCONTINUO ENELQUESEDANDISTINTOSPROCESOSDE ARMONIZACIvN ENDIFERENTESNIVELESYMOMENTOSDELCI CLO QUE CARACTERIZA EL DISEuO E IMPLEMENTACIvN DE LAS POLqTICASP{BLICAS ,A EFICACIA DE DICHO PROCESO DE INTEGRACIvN TIENE CONNOTACIONESDISTINTASDEACUERDOCONELNIVELENQUE SEPLANTEE!ESCALAMACRO POREJEMPLO UNOESPERARqA QUELASPRIORIDADESGUBERNAMENTALESEL0LANDE'O BIERNO SEANOBJETODEREALESCRmDITOSPRESUPUESTARIOS ASOCIADOSCONLA,EYDE0RESUPUESTODELA2EP{BLICAEN ELPRIMERAuO QUEPERMITANQUELAGESTIvNP{BLICAOPERE ENLACONSECUCIvNDEESTAS YQUELADEMANDATOTALDE RECURSOSP{BLICOSQUEIMPLICALASATISFACCIvNDEDICHAS PRIORIDADESENUNLAPSODETERMINADOSEANCOMPATI BLESENFORMAINTERTEMPORALCONLASOLVENCIAFISCAL 3OBREESTEPARTICULAR CABEANOTARQUELASPRIORIDA DESGUBERNAMENTALESSIEMPREEXISTENYESTfNPRESENTES ENMAYORMEDIDADELOQUEAPARENTAN%LLASPUEDEN EN UNEXTREMO NACERDELASOFERTASPROGRAMfTICASDELAS CAMPAuASELECTORALESY LUEGO TRANSFORMARSEENFUNCIvN DELACOYUNTURAYSvLOPERMANECERENLAMENTEDEL0RE SIDENTEYDESUSPRINCIPALESCOLABORADORES/HACERSE EXPLqCITASENLOSMENSAJESPRESIDENCIALESALA.ACIvNO ENLASDISCUSIONESSOBREELDESTINODELOSRECURSOSFLEXI BLESDELPROYECTODEPRESUPUESTO O ENELOTROEXTREMO EXPRESARSEFORMALMENTEENUN0.$OENUNDOCUMENTO SIMILARADECUADAMENTEDISEuADO OPERATIVO COMPATIBLE CONLASOSTENIBILIDADDELASFINANZASP{BLICASYCONSEN SUADOENTRELOSDISTINTOSACTORESSOCIALESYPOLqTICOSDE LA .ACIvN QUE EXPLICITE METAS CONCRETAS EN TmRMINOS DERESULTADOSINTERMEDIOSYFINALES QUESATISFAGANLAS DEMANDASCIUDADANAS

Efectividad en el desarrollo y gestión presupuestaria por resultados

144

!ESCALAMESO SEESPERARqAQUELAINTERFAZENTREPLAN YPRESUPUESTOSEPRODUZCAENELPLANOENQUELASPOLq TICASP{BLICASQUETRADUCENLASPRIORIDADESESTRATmGICAS GUBERNAMENTALES EN EL NIVEL SECTORIAL Y TERRITORIAL DIS PONGAN DE UNA PROGRAMACIvN PLURIANUAL QUE PERMITA ORIENTARINDICATIVAMENTELAASIGNACIvNESPECqFICADE MEDIOSADECUADOSFINANCIEROSYNOFINANCIEROS ENLA GESTIvNP{BLICAPARAAVANZARPROGRESIVAMENTE AuOTRAS AuO ENELLOGRODELOSFINESPLANTEADOS %NCAMBIO AESCALAMICRO LALvGICADEINTEGRACIvN BUSCADAHARqAREFERENCIA PORUNLADO AQUEELPLANES TRATmGICOINSTITUCIONALQUE CONDISTINTONOMBRE EXISTE GENERALMENTEENLASORGANIZACIONESDETODOSLOSPAq SES CONTEMPLEPRIORIDADESQUEESTmNALINEADASCON LASORIENTACIONESESTRATmGICASGUBERNAMENTALESYCONLOS OBJETIVOS MISIONALES CON FRECUENCIA LEGALMENTE ES TABLECIDOS DELASENTIDADESP{BLICAS0ORELOTRO QUE DICHASPRIORIDADESESTRATmGICASINSTITUCIONALESTENGAN UNCORRELATOCONELPLANOPERATIVOANUALQUEFUNDAMENTA ELCONJUNTODEPROYECTOSYACTIVIDADESQUESEFINANCIARfN CONELPRESUPUESTODURANTEELEJERCICIOFISCAL #IERTAMENTE ESENLAESCALAMESO DONDESEAPRE CIAN LAS MAYORES DEFICIENCIAS EN LA EFECTIVIDAD DEL PROCESODEINTEGRACIvNENLOSDIVERSOSPAqSESANALIZA DOSENLA2EGIvN 2ECUADRO(IPvTESIS %L PRESUPUESTO SIEMPRE ES EL REFLEJO FINANCIERO DE UNPLAN PORLOCUAL EN{LTIMAINSTANCIA ESTEDECIDELA ASIGNACIvNDELOSRECURSOSENELMARCODELASRESTRICCIO NESQUEIMPONEELPRIMERO %VIDENTEMENTE TODOSLOSPAqSESANALIZADOSCUENTAN CONPRESUPUESTOSYESTOSSONSIEMPRE ENTREOTROSELE MENTOS ELREFLEJOFINANCIERODEUNPLAN LADISTRIBUCIvN PRIORIZADADELOSINGRESOSYELESPEJODELOSPROCESOS YCULTURADEORGANIZACIvNESTATAL3CHACK  %NTAL SENTIDO APESARDEQUEELNIVELDEFORMALIDADDEDICHO PLANESVARIABLE SONSIEMPRELASPRIORIDADESESTRATmGICAS QUECONTIENELASQUEENUNSENTIDOMACROGLOBALDEFINEN LAASIGNACIvNINTERTEMPORALDELOSRECURSOSP{BLICOS

%LPUNTOESQUENOSIEMPREESTfCLARODEQUmPLAN SETRATA JUSTAMENTEPORLAFALTADEFORMALIZACIvNDELAS PRIORIDADESGUBERNAMENTALES PORLOQUEENLAMEDIDA QUEELPLANSEMUEVADEUNEXTREMOALOTRODELESPACIO DEFORMALIZACIvN SEPODRfOBSERVARENLAPRfCTICAQUE OPERATIVAMENTE ES EL PROCESO PRESUPUESTARIO ¬QUE TERMINAREEMPLAZANDOALPROCESODEPLANIFICACIvNPRO PIAMENTEDICHO¬ELQUEDEFINELAORIENTACIvN INCLUSO ESTRATmGICA DELGASTOP{BLICO %NEFECTO TALCOMOLOPLANTEAN#UNILLY/SPINA  EN LOS PAqSES DE !MmRICA ,ATINA EXISTEN DOS GRANDESMODELOSDEDETERMINACIvNDELAORIENTACIvN PROGRAMfTICADELGASTO%LPRIMEROESUNMODELOPLAN EN EL CUAL LAS PRIORIDADES DE POLqTICA GUBERNAMENTAL ESTfNCONTENIDASEXPLqCITAMENTEENUN0.$OELEMEN TOEQUIVALENTEQUESIRVEDEGUqAPARALADETERMINACIvN SOBRETODOENELMEDIANOPLAZO DELASPRIORIDADESDE GASTOYENELCUALLOSEJERCICIOSDEPLANEAMIENTOESTRATm GICOESTfNDIFUNDIDOSEINTEGRADOSALPROCESODEDECISIvN DELCICLOPRESUPUESTARIO%LSEGUNDOESUNMODELOPRE SUPUESTOENELCUALLAELABORACIvNDEESTEINSTRUMENTO YSUDESARROLLOALOLARGODELCICLOPRESUPUESTARIO GE NERALMENTE ANUAL MARCAN DE MANERA DOMINANTE LA DETERMINACIvNDELASORIENTACIONESDELGASTO SINQUE HAYA UN CONDICIONAMIENTO O REFERENCIA EXPLqCITA A METASDEUN0.$$EESTAMANERA DADASLASTqPICAS RESTRICCIONESPRESUPUESTARIASYLASINERCIASINSTITUCIO NALESEINCLUSOMETODOLvGICAS ELCARfCTERINCREMENTAL DELGASTOP{BLICOSEPERPET{A 0ORDEFINICIvN ELINCREMENTALISMONOESMALO PUES PImNSESEPARAQUmCAMBIARSUSTANTIVAMENTEELESTADO DE COSAS EN LOS PAqSES DESARROLLADOS SI TODO FUNCIONA MfSOMENOSBIEN%LPUNTOESQUE DADALAREALIDAD LATINOAMERICANA CON CRECIENTES BRECHAS DE INSATISFAC CIvNDELASDEMANDASSOCIALES ECONvMICAS POLqTICAS YAMBIENTALESDELAPOBLACIvN LAELABORACIvNYEJECU CIvNDELPRESUPUESTODEBEPROPENDERAUNAMODIFICACIvN SUSTANCIALYELLONOIMPLICAQUENOSEAPROGRESIVA DEL STATUSQUOY PORLOTANTO SUCARfCTERINCREMENTALISTANO PUEDESEREL{NICOFUNDAMENTODELAASIGNACIvNINTER TEMPORALDELOSRECURSOSP{BLICOS

I. Articulación entre el plan y el presupuesto

145

0ORELLO CADAVEZCONMAYORFRECUENCIA LOSPAqSESDE LA2EGIvNAVANZANHACIAESCENARIOSPLURIANUALESDEGAS TO QUENOSEANSIMPLESPROYECCIONESDELFINANCIAMIENTO CONTINUODELOSPROGRAMASEXISTENTES SINOQUEREAL MENTEASIGNENELGASTOENFUNCIvNDEUNPENSAMIENTO ESTRATmGICO TRADUCIDOENOBJETIVOSYPRIORIDADESDEPOLq TICASP{BLICASDEMEDIANOYLARGOPLAZO%STOAFINDEQUE PERMITANTRANSITARPROGRESIVAMENTEYDEMANERASOSTENI DAALPAqSPORUNASENDADEEFICIENCIAYCRECIMIENTO ECONvMICO EQUIDADSOCIAL DEMOCRACIAPOLqTICA SOSTENI BILIDADAMBIENTALYDESARROLLOHUMANOENGENERAL %NSUMA LADISCUSIvNNOPARECEREDUCIRSEASISEDAO NOLAINTEGRACIvN SINOQUESECENTRAENQUmSEINTEGRA SOBREQUmELPLANSOBREELPRESUPUESTOOELPRESUPUESTO SOBREELPLAN%VIDENTEMENTE LAPLATAFORMADEINTEGRA CIvNTERMINAENVOLVIENDOYCARACTERIZANDOELPROCESODE INTEGRACIvNCONSUPROPIALvGICA ENFOQUEYDINfMICA 2ECUADRO4ERCERAHIPvTESIS ,AMAYOROMENORPRESENCIADELPLANENLADETERMINA CIvNDELASPRIORIDADESDEGASTOENELCICLOPRESUPUESTARIO DEPENDERf DE LOS ARREGLOS INSTITUCIONALES VIGENTES EN CADAESPACIOYTIEMPO .OESLOMISMOHABLARDEESTAINTERACCIvNCUANDO NO EXISTE UN SISTEMA ADMINISTRATIVO FORMAL DE PLANIFI CACIvNQUECUANDOLOHAY OCUANDO EXISTIENDODICHO SISTEMA NO ES UN CONTRAPESO EFECTIVO A LAS CAPACIDA DESPODER DELAHACIENDAP{BLICAPARADETERMINARLOS INCENTIVOSQUEGUqANELCOMPORTAMIENTONOSvLODELA ADMINISTRACIvNFINANCIERAENPARTICULAR SINODELAGES TIvNP{BLICAENGENERAL %LGRADODEFORMALIZACIvNYEFICACIADELOSPROCESOS DE PLANEAMIENTO EL DE PRESUPUESTO POR DEFINICIvN ES EL PROCESO ADMINISTRATIVO MfS FORMALIZADO E INSTI TUCIONALIZADOENLASDISTINTASREALIDADES DEPENDERfDE LOSARREGLOSINSTITUCIONALESYDELASCAPACIDADESTmCNI CASENELCENTROPARASIMBOLIZARLASALTASDIRECCIONES DEL0ODER%JECUTIVO PARTICULARMENTELOSMINISTERIOSDE

&INANZASYDE0LANIFICACIvN OSUSEQUIVALENTES YENLA PERIFERIALOSORGANISMOSP{BLICOSEJECUTORESQUECON FORMANLAADMINISTRACIvN  %NEFECTO NOSETRATADETENERONOUNPLAN ESDECIR UN DOCUMENTO IMPRESO LLAMADO PLAN 0ARA QUE ESTE ELEMENTOTENGASENTIDONOSvLODEBETENERLASCARACTE RqSTICAS SEuALADAS ANTERIORMENTE "- #%0!, E )$%!  RESPECTODEQUELAVISIvNYOBJETIVOSDEPAqSREAL MENTEVANAPAREJADOSDEUNCOMPROMISOSERIODELOS ACTORESGOBIERNO SECTORPRIVADOYSOCIEDADCIVIL PARA IMPLEMENTARLASREFORMASREQUERIDASAFINDEPONERLOS ENPRfCTICA SINOQUEDEBESERELRESULTADODEUNPROCESO ADMINISTRATIVOFORMAL PUESDESDELAPERSPECTIVAINSTI TUCIONAL GRAN PARTE DE LA FORTALEZA DEL PROCESO DE PLANIFICACIvNRESIDEALLq #UANDOSEHABLADEPROCESODEPLANIFICACIvN SEPIEN SAENUNPROCESOINSTITUCIONALIZADOENLAADMINISTRACIvN P{BLICA ESDECIR NOENUNDOCUMENTONIUNAAPLICA CIvNINFORMfTICA SINOENUNCONJUNTODEPROCEDIMIENTOS TmCNICAS MmTODOSEINSTRUMENTOSCONPRESENCIAYCOBER TURANACIONALYLEGALMENTEFORMALIZADOS QUEREGULAN TmCNICAMENTEELPROCESOADMINISTRATIVOLAPLANIFICACIvN ENTODOSSUSNIVELES !SIMISMO SEPIENSAENSUVINCULA CIvNCONOTROSSISTEMASENPARTICULARELPRESUPUESTARIO ELDEINVERSIONESYELDEEVALUACIvN LASRELACIONESEN TRE EL ENTE RECTOR DEL SISTEMA Y LAS DELEGACIONES DE LAS ENTIDADESP{BLICASQUEDEPENDENJERfRQUICAYFUNCIONAL MENTEDEmL YELIMPACTOQUETIENEDICHOSISTEMASOBRE LAREALIDADDELAGESTIvNINSTITUCIONALYLACAPACIDAD DEAPRENDIZAJEDELAORGANIZACIvNP{BLICA #IERTAMENTE LAUBICACIvNDELENTERECTORDELSISTE MARESULTAESTRATmGICOENELCONCIERTODELAORGANIZACIvN DEL0ODER%JECUTIVO PERODENADASERVIRfLAPOSICIvNY ELPESORELATIVOFORMALENELGOBIERNOSIELSISTEMAES DECIR ELENTERECTORYTAMBImNTODASLASDEPENDENCIAS P{BLICASQUEFUNCIONALMENTESESUBORDINANAmL NOPO SEE CAPACIDADES TmCNICAS RECONOCIDAS Y EL ENTE RECTOR NOTIENECAPACIDADNORMATIVA AUTORIDADLEGALYPOLqTICA PARAIMPLANTARPROCESOSDETRABAJOESPECqFICOS%SDECIR LARESPUESTAACvMOCAPTARYRETENERPERSONALALTAMENTE

%NLA2EGIvN GENERALMENTELASENTIDADESRECTORASCUANDOLADEPLANIFICACIvNNOESTf­ABSORBIDA®POR(ACIENDA ESTfNORGANIZATIVAMENTESEPARADASENDOS MINISTERIOSUORGANISMOSDEALTORANGO ELDE0LANIFICACIvNYELDE(ACIENDA3vLO"RASILDISPONEDEUNARREGLOINSTITUCIONALEXPLqCITOQUEINTEGRAENSUDEFINICIvN ORGANIZACIONALELPLANYELPRESUPUESTO ALCONCENTRARLASATRIBUCIONESRECTORASDEAMBOSSISTEMASENUNSOLOMINISTERIODE0LANEAMIENTO 0RESUPUESTOY'ESTIvN

Efectividad en el desarrollo y gestión presupuestaria por resultados

146

CALIFICADO PORENCIMADELABUROCRACIANACIONALPROME DIO ENELSISTEMADEPLANIFICACIvN ASqCOMOELLIDERAZGO DELASMfSALTASAUTORIDADESTmCNICASYPOLqTICASENPLA NIFICACIvN SONPARTEDELARESOLUCIvNDELPROBLEMADELA INTEGRACIvNENTREELPLANYELPRESUPUESTO#UADRO  3INEMBARGO NODEBEMOSDEJARDETENERPRESENTE QUE ENGENERAL ELLIDERAZGOYPODERQUEEJERCEELENTE RECTORDELSISTEMAPRESUPUESTARIOESUSUALMENTEAVASA LLADORFRENTEALAAUTORIDADPLANIFICADORA SOBRETODOSI ESTfALMISMONIVELDEORGANIZACIvNDEL0ODER%JECUTI VO%STOSEPRODUCEPARTICULARMENTE CUANDOELSISTEMA DE PLANIFICACIvN NO TIENE RESPONSABILIDAD ALGUNA EN LA ELABORACIvN DEL PRESUPUESTO DE INVERSIvN ES DECIR NOUSAELSISTEMADE INVERSIvN P{BLICA PARA PRIORIZAR SINO {NICAMENTE PARA ASEGURAR LA VIABILIDAD TmCNICA Y SOCIOECONvMICA DE LOS PROYECTOS EN UN ESCENARIO DE RESTRICCIvNPRESUPUESTARIA ESDECIR QUmPROYECTOS DE QUmSECTORESYSOBREQUmTERRITORIOSSEREALIZANPRIME RODEFINIENDOUNASECUENCIAORDENADADEINVERSIONES PROGRAMfTICAS DEACUERDOCONLALvGICADELPLAN 2ECUADRO#UARTAHIPvTESIS ,AREALYPERMANENTEARMONIZACIvNDELPLANYDEL PRESUPUESTO SE DA CUANDO EN CADA NIVEL SE PRODUCEN CAMBIOSCONCRETOSENLOSPROCESOSDETRABAJOQUEMODI FICANLARUTINADELCICLOPRESUPUESTARIOYSEVERIFICAUNA MqNIMADENSIDADINSTRUMENTAL #OMOSEuALA3CHACKA ESCRUCIALELPERFECCIO NAMIENTODELOSPROCESOSTRADICIONALESQUEREGULANLA FASEDEELABORACIvNPRESUPUESTARIA AFINDEQUELAINFOR MACIvNSOBRELASPRIORIDADESESTRATmGICAS DEBIDAMENTE EXPRESADAS EN TmRMINOS OPERACIONALMENTE CONCRETOS ESDECIR ELMODOENQUESELOGRARfELCUMPLIMIENTO DELOS/0!ANTESMENCIONADOS PUEDAINFLUIRLOSPRO CESOSDETOMADEDECISIONESENMATERIADEASIGNACIvNY USODERECURSOSPRESUPUESTARIOS %N REALIDAD RESULTA NECESARIO QUE ESTA INFLUENCIA SEEXTIENDAMfSALLfDELAFASEDEELABORACIvN QUE SUELE DISTINGUIRENTRELOSPROCESOSDEPROGRAMACIvNY

FORMULACIvN SINO QUE TAMBImN ESTm PRESENTE DURANTE LASFASESDEESTABLECIMIENTOOAPROBACIvN EJECUCIvNY EVALUACIvNDELPRESUPUESTO%SDECIR ALOLARGODETODOEL CICLOPRESUPUESTARIO ELMISMOQUESIBIENESCIERTOSI GUEELPATRvNLvGICOANTESDESCRITO% ENCADAPAqSSE AJUSTAADMINISTRATIVAMENTEACUATROOMfSFASESCON CALENDARIOSPREDEFINIDOSDEACUERDOCONLANORMATIVA VIGENTE $EBEELIMINARSELATqPICAASIMETRqAQUEEXISTEENTRE EL PROCESO PRESUPUESTARIO Y EL DE PLANIFICACIvN PUES NOESTfN­ATIEMPO®O­ENFORMA®CUANDOSETOMANLAS DECISIONESPRESUPUESTARIAS%LPRIMERO ALESTARSUJETOA UN CALENDARIO RqGIDO LEGALMENTE ESTABLECIDO INCLUSO ENELNIVELDEMANDATOCONSTITUCIONAL DEPERIODICIDAD ANUALYRUTINARIOMUCHASVECESPRESCINDEDELOSRESULTA DOSDELSEGUNDO QUEESGENERALMENTEMENOSFORMALIZADO YDIFUNDIDO AUNQUEMfSFLEXIBLE %NTALSENTIDO LAEXISTENCIADEELEMENTOSTALESCOMO ESPACIOSINSTITUCIONALIZADOSYPROCEDIMIENTOSFORMALES DECOORDINACIvNENTRELOSDISTINTOSACTORESENELCENTRO ENTESRECTORES YENTREELLOSYLAPERIFERIADEPENDEN CIASFUNCIONALESENCADAENTIDADP{BLICA APARTIRDEL USODEHERRAMIENTASQUEPROMUEVANDICHAINTEGRACIvN RESULTAFUNDAMENTAL $ENTRODEDICHOSELEMENTOS SEPUEDENMENCIONAR SINCARfCTERLIMITATIVO LOSSIGUIENTES „ #ALENDARIOSFIJOSPARALADISCUSIvNPRESENCIALDE PRIORIDADESENELMARCODEUNPROCESODEREVISIvN DE LAS ESTRATEGIAS GUBERNAMENTALES PLURIANUALES Y SUIMPACTOANUALENELEJERCICIOPRESUPUESTARIOPARA ELCUALSEFORMULAELPRESUPUESTOCONLASENTIDADES P{BLICASMfSRELEVANTES DESDELAPERSPECTIVADELLO GRODELOSOBJETIVOSDEPOLqTICATANTODEL0.$COMO DELOS/0!  „ !PLICACIONESINFORMfTICASDESOPORTEPARAELREGISTRO YSISTEMATIZACIvNDELAINFORMACIvNSOBRELASPRIORI DADESYSUNIVELDELOGRO ESDECIR SOBREELDESEMPEuO DE LOS INDICADORES DE PRODUCTO Y RESULTADO FUNDA MENTALES „ -ARCOSLvGICOSCOMPLETOSYVALIDADOS CONPARTICI PACIvNDELAENTIDADRECTORAPRESUPUESTARIA ACERCA

!UNQUETAMBImNDEPENDEDELPERFILDELASAUTORIDADESNORMALMENTE ENLA2EGIvNUNMINISTERIODE0LANIFICACIvNNOCOMPITECONUNMINISTERIODE(ACIENDA

I. Articulación entre el plan y el presupuesto

147

#UADROÈRGANOSRECTORESDESISTEMASDEPLANIFICACIvNYPRESUPUESTO 0AqSES

ÉRGANORECTORDELSISTEMA DEPLANIFICACIvN

ÉRGANORECTORDELSISTEMA PRESUPUESTARIO

!RGENTINA

-INISTERIODE0LANI¹CACIvN&EDERAL )NVERSIvN0{BLICA Y3ERVICIOS

/¹CINA.ACIONALDE0RESUPUESTO3UBSECRETARqADE 0RESUPUESTO 3ECRETARqADE(ACIENDA

"OLIVIA

-INISTERIODE0LANI¹CACIvNDEL$ESARROLLO

6ICEMINISTERIODE0RESUPUESTOY#ONTADURqA -INISTERIODE(ACIENDA

"RASIL

-INISTERIODE0LANI¹CACIvN 0RESUPUESTOY'ESTIvN

3ECRETARIADE0RESUPUESTO&EDERALMINISTERIODE 0LANI¹CACIvN 0RESUPUESTOY'ESTIvN

#HILE

-INISTERIODE0LANI¹CACIvNY#OOPERACIvN

$IRECCIvNDE0RESUPUESTOSMINISTERIODE(ACIENDA

#OLOMBIA

$IRECCIvN.ACIONALDE0LANEAMIENTO0RESIDENCIADELA 2EP{BLICA

-INISTERIODE(ACIENDAY#RmDITO0{BLICOY $EPARTAMENTO.ACIONALDE0LANEACIvN)NVERSIvN

#OSTA2ICA

-INISTERIODE0LANI¹CACIvN.ACIONALY0OLqTICA %CONvMICA

$IRECCIvN'ENERALDE0RESUPUESTO.ACIONAL MINISTERIODE(ACIENDA

%CUADOR

3ECRETARqA.ACIONALDE0LANI¹CACIvNY$ESARROLLO 0RESIDENCIADELA2EP{BLICA

3UBSECRETARqADE0RESUPUESTOSMINISTERIO DE%CONOMqAY&INANZAS

%L3ALVADOR

3ECRETARqA4mCNICADELA0RESIDENCIA

$IRECCIvN'ENERALDE0RESUPUESTOMINISTERIO DE(ACIENDA

'UATEMALA

3ECRETARqADE0LANI¹CACIvNY0ROGRAMACIvN DELA0RESIDENCIA

$IRECCIvN4mCNICADE0RESUPUESTOMINISTERIO DE&INANZAS0{BLICAS

-mXICO

/¹CINADELA0RESIDENCIAPARALA)NNOVACIvN 'UBERNAMENTAL

3UBSECRETARqADE%GRESOS3ECRETARqADE(ACIENDAY #RmDITO0{BLICO

0ANAMf

-INISTERIODE0LANI¹CACIvNY0OLqTICA%CONvMICA

$IRECCIvNDE0RESUPUESTODELA.ACIvNMINISTERIO DE%CONOMqAY&INANZAS

0ARAGUAY

3ECRETARIA4mCNICADE0LANI¹CACIvN0RESIDENCIA DELA2EP{BLICA

$IRECCIvNDE'ENERALE0RESUPUESTOMINISTERIO DE(ACIENDA

0ER{

$IRECCIvN'ENERALDE0ROGRAMACIvN-ULTIANUAL MINISTERIODE%CONOMqAY&INANZAS

$IRECCIvN.ACIONALDEL0RESUPUESTO0{BLICO MINISTERIODE%CONOMqAY&INANZAS

5RUGUAY

/¹CINADE0LANEAMIENTOY0RESUPUESTO DELA0RESIDENCIA

/¹CINADE0LANEAMIENTOY0RESUPUESTOMINISTERIO DE%CONOMqAY&INANZAS

6ENEZUELA

-INISTERIODEL0ODER0OPULARPARALA0LANI¹CACIvNY $ESARROLLO

/¹CINA.ACIONALDE0RESUPUESTOMINISTERIODEL0ODER 0OPULARPARA%CONOMqAY&INANZAS

&UENTE$ISTINTASNORMATIVASYSITIOSWEB)NFORMACIvNALPRIMERTRIMESTREDE

Efectividad en el desarrollo y gestión presupuestaria por resultados

148

DELASPRIORIDADESDEPOLqTICAP{BLICAYSUSPRINCIPA LESPROGRAMAS „ -ATRICESDERELACIvNPRESUPUESTARIA QUEPERMITAN APRECIARLASVINCULACIONESENTRELAESTRUCTURAPROGRA MfTICADELPRESUPUESTOYLAESTRUCTURADEOBJETIVOSY PRIORIDADESDELPLAN ASqCOMOEVALUARLOSIMPACTOS NOFINANCIEROSENELLOGRODEINDICADORESDEPRODUC TOYRESULTADO DEDECISIONESFINANCIERASENELCORTO PLAZOANUALES ENELAuOPARAELCUALSEFORMULAEL PRESUPUESTO Y EN EL MEDIANO PLAZO ENTRE OTROS ELEMENTOS 2ECUADRO1UINTAHIPvTESIS -IENTRASMAYORDESARROLLOEXHIBAELSISTEMADEMO NITOREO Y EVALUACIvN DE LA ACCIvN GUBERNAMENTAL EN PARTICULAR DEL GASTO P{BLICO Y MfS DESARROLLADO ESTm ELSERVICIOCIVIL MfSFfCILSERfELPROCESODEINTEGRACIvN ENTREELPLANYELPRESUPUESTOENCADANIVEL DADOEL MAYOR VOLUMEN DE INFORMACIvN DISPONIBLE Y LA MAYOR CAPACIDADPARAABSORBERLAENLOSPROCESOSDETOMADE DECISIONES %N EFECTO DETRfS DE LA DISCUSIvN DE LA INTEGRACIvN ARMvNICADELOSPLANESYLOSPRESUPUESTOSSUBYACELA PREOCUPACIvN{LTIMAACERCADECvMOLOGRARUNPRE SUPUESTOORIENTADOARESULTADOS0O2 DADOQUEESTE ESUNREQUISITOSINEQUANONPARAALCANZARUNAGESTIvN PARARESULTADOSDEDESARROLLO'P2$ %STASEENTIENDE COMOUNAESTRATEGIADEGESTIvNCENTRADAENELDESEM PEuODELDESARROLLO Y LAS MEJORAS SOSTENIBLES EN LOS RESULTADOSDELOSPAqSES QUEPROPORCIONAUNMARCO COHERENTE PARA LA EFICACIA DEL DESARROLLO EN EL CUAL LA INFORMACIvNDELDESEMPEuOSEUSAPARAMEJORARLATO MADEDECISIONESEINCLUYEHERRAMIENTASPRfCTICASCOMO LAPLANIFICACIvNESTRATmGICA LAPROGRAMACIvNYEJECUCIvN PRESUPUESTARIA LAGESTIvNDERIESGOS ELMONITOREOYLA EVALUACIvNDELOSRESULTADOS")$   #OMOSOSTIENE3CHACKC EL0O2ESUNCONJUN TODEMETODOLOGqAS PROCESOSDETRABAJOEINSTRUMENTOS QUEPERMITENINCORPORARDEMANERASISTEMfTICA EXPLq CITAYTRANSPARENTELAINFORMACIvNSOBREDESEMPEuO PASADO PRESENTEYFUTUROPASADO PORLOMENOSENEL

AuOFISCALANTERIORPRESENTE ENLOQUEVADELEJERCICIO FISCALCORRIENTEYCONUNAPREVISIvNALCIERREDELMISMO YPREVISTOPARAUNFUTUROINMEDIATO ENELAuOFISCALPARA ELCUALSEESTfFORMULANDOELPROYECTODEPRESUPUESTO EN CADAUNODELOSPROCESOSDETOMADEDECISIONESYENCADA NIVELDEORGANIZACIvNDELASENTIDADESP{BLICAS DURANTE CADA FASE DEL PROCESO PRESUPUESTARIO %STO GENERA UNCAMBIOENLAESTRUCTURADEINCENTIVOSQUEGOBIERNA EL COMPORTAMIENTO DE LOS ACTORES Y FORTALECE LA CAPA CIDAD EFECTIVA DEL %STADO PARA GENERAR VALOR P{BLICO A TRAVmS DEL FINANCIAMIENTO DE ACCIONES GUBERNAMEN TALES QUE CONTRIBUYAN A LA SOLUCIvN DE LOS PRINCIPALES PROBLEMASQUEAQUEJANALACOLECTIVIDAD YMEDIANTEUN COMPLEJO PEROEFICIENTEPROCESODETRANSFORMACIvNDE INSUMOSENPRODUCTOS RESULTADOSEIMPACTOSSOBREEL BIENESTARDELAPOBLACIvN %NTONCES EN VISTA DE QUE LA INFORMACIvN SOBRE DESEMPEuOJUNTOCONOTROSELEMENTOS COMOLAES TRUCTURADEINCENTIVOS ESTfENLABASEDETODO0O2YNO PUEDEHABERDISPONIBILIDADDEDICHAINFORMACIvNDE MANERASISTEMfTICA FIABLEYOPORTUNAPORFUERADEUN SISTEMADEMONITOREOYEVALUACIvN3-% YSUSPARTI CULARESVINCULACIONESCONELSISTEMAPRESUPUESTARIOYDE INVERSIONES LAEXISTENCIADEESTESISTEMAADMINISTRATIVO YSUGRADODEDESARROLLOPUEDEFACILITARSUSTANCIALMENTE UNAMAYOREFICACIAENELPROCESODEINTEGRACIvNDELPLAN YELPRESUPUESTOENCADANIVEL !LRESPECTO NOHAYQUEOLVIDARQUEDENTRODELOSPO SIBLES PROPvSITOS ESENCIALES DE TODO 3-% DESTACAN JUSTAMENTE ELPROVEERINFORMACIvN{TILPARAPERFECCIO NARLOSPROCESOSDEPLANIFICACIvN TANTOGLOBALCOMO SECTORIAL YDEASIGNACIvNDERECURSOSDELPRESUPUESTO 3CHACK D  3INEMBARGO PARAQUEFACILITEELPROCESODEINTEGRACIvN EL 3-% DEBE GENERAR INFORMACIvN QUE EFECTIVAMENTE TENGAINFLUENCIASOBRELASDECISIONESDELAPOLqTICAP{BLI CAYESTO COMOSEuALA6ERA DEPENDEDEVARIOS FACTORES MUCHASVECESEXvGENOS COMOQUEMANTENGA ELEVADOS ESTfNDARES DE CALIDAD LO QUE INCLUYE CONTAR CONRIGUROSOSCRITERIOSTmCNICOS ADEMfSDECREDIBILIDAD YTRANSPARENCIA QUELASEXPECTATIVASSOBREELUSODELA INFORMACIvN POR PARTE DE LOS ACTORES SEA APROPIADA MENTE GESTIONADA Y QUE SE PRESTE MUCHA ATENCIvN AL

I. Articulación entre el plan y el presupuesto

149

CONTEXTO DENTRO DEL CUAL SE ENTREGAN TALES RESULTADOS %STOESASqPUESTOQUEPORMfSQUESEREALICENESFUER ZOSPORADECUARLAINFORMACIvNPARAFACILITARSUUSOEN ELPROCESODETOMADEDECISIONES NOSIEMPREESTASERf INCORPORADADIRECTAMENTEPORLOSACTORESY ASq APESAR DELADISPONIBILIDADDEINFORMACIvN SEESPERARqAQUESU IMPACTOENLAARTICULACIvNENTRELOSPROCESOSDEPLANIFI CACIvNYPRESUPUESTONOFUESETANSIGNIFICATIVO &INALMENTE ESTf DEMOSTRADO QUE LA RIGIDEZ BURO CRfTICAENTENDIDACOMOUNABAJACALIDADDELTRABAJODE LOSFUNCIONARIOSYSERVIDORESP{BLICOSADMINISTRATIVOS SUEXAGERADAESTABILIDADSINMmRITO SINMAYORCONTROL NIFLEXIBILIDAD PUEDERESULTARMfSSEVERAYPERJUDICIAL QUELARIGIDEZPRESUPUESTARIAYCONDICIONARPODEROSA MENTEELRESULTADOELmXITOOELFRACASO DELOSPROCESOS DEINTEGRACIvNENTREELPLANYELPRESUPUESTO %LCONTARCONBUENOSPROCESOSDEARTICULACIvNYUNA NORMATIVAAPROPIADANOCOMPENSAENMODOALGUNO DE CARAALmXITODELAREALINTEGRACIvN ELTENERADMINISTRATI VOSFUNCIONARIOSYSERVIDORES DEBAJACALIFICACIvN

%N ESTE SENTIDO LA ARTICULACIvN ENTRE EL PLAN Y EL PRESUPUESTOSERfMfSPLAUSIBLEENLAMEDIDAENQUELA INSTITUCIONALIDADASEGUREALTOSESTfNDARESDECALIDADY ESTABILIDADDELABUROCRACIA ENPARTICULARDELOSMANDOS INTERMEDIOS!FINDECUENTAS LAINTEGRACIvNESPOSIBLE GRACIAS AL TRABAJO DE LAS PERSONAS QUE CONFORMAN UN SERVICIOCIVILFLEXIBLEYMERITOCRfTICO 0ORCONSIGUIENTE SERfIMPROBABLEQUEHAYAUNA MEJORA SIGNIFICATIVA Y SOSTENIBLE A MEDIANO PLAZO DEL PROCESODEINTEGRACIvNENTREELPLANYELPRESUPUESTO SI SvLOSEFINANCIALACONSTRUCCIvNDEMETODOLOGqASYSIS TEMASYSEDEJADELADOELFINANCIAMIENTODEACTIVIDADES PERMANENTES DE FORMACIvN DE CAPACIDADES EN TODOS LOS OPERADORES P{BLICOS RELACIONADOS CON LA GESTIvN PARTICULARMENTE EN LOS MANDOS INTERMEDIOS Y NO SE PROMUEVELACONSTRUCCIvNDEUNSERVICIOCIVILDECARRERA MODERNO MERITOCRfTICOYFLEXIBLE ALAVEZQUEESTABLE YCALIFICADO

Bibliografía !YALA *OSm)NSTITUCIONESYECONOMqA5NAINTRODUCCIvNALNEO INSTITUCIONALISMOECONvMICO -mXICO$&&ONDODE#ULTURA%CONvMICA "ANCO)NTERAMERICANODE$ESARROLLOY#ENTRO,ATINOAMERICANODE!DMINISTRACIvNPARAEL $ESARROLLO5NMODELOABIERTODEGESTIvNPORRESULTADOS#ARACAS")$ "ANCO-UNDIAL-ANUALPARALAGESTIvNDELGASTOP{BLICO7ASHINGTON $#"- ¬ #OMISIvN%CONvMICAPARA!MmRICA,ATINAYEL#ARIBEE)$%!,ASVISIONESDEPAqSIMPORTAN ,ECCIONESDEEXPERIENCIASEXITOSASDEDESARROLLO$EBATESDEUNFORODEDESARROLLODELSECTORP{BLICOYPRIVADO 3ANTIAGODE#HILE #ASTILLO /MAR-ARCOCONCEPTUAL!DMINISTRACIvNFINANCIERADEL%STADOYGESTIvNPRESUPUESTARIA 0ANAMf$IRECCIvNDE0RESUPUESTODELA.ACIvN #OMISIvN%CONvMICAPARA!MmRICA,ATINAYEL#ARIBEE)NSTITUTO,ATINOAMERICANOYDEL#ARIBEDE 0LANIFICACIvN%CONvMICAY3OCIAL0ANORAMADELAGESTIvNP{BLICA3EGUNDAPARTE)NNOVACIONESEN MATERIAPRESUPUESTARIA3ANTIAGODE#HILE#%0!,),0%3 #UNILL .URIAY3ONIA/SPINA%VALUACIvNDERESULTADOSPARAUNAGESTIvNP{BLICAMODERNAY DEMOCRfTICA%XPERIENCIASLATINOAMERICANAS#ARACAS#,!$ $OLORES - 6'ALLARDO Y!4OMASELLI'OBERNABILIDADFISCALEN%CUADOR3ANTIAGODE#HILE #%0!,),0%3

Efectividad en el desarrollo y gestión presupuestaria por resultados

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&ALLAS 2OBERTOY&ABIfN1UIROZ#OSTA2ICAANfLISISCRqTICODELPROCESOPRESUPUESTARIO3ANTIAGO DE#HILE#%0!,),0%3 'UZMfN -ARCELA3ISTEMADECONTROLDEGESTIvNYPRESUPUESTOPORRESULTADOS,AEXPERIENCIA CHILENA3ANTIAGODE#HILE$IRECCIvNDE0RESUPUESTOS -INISTERIODE(ACIENDA )RRAZfVAL )GNACIO­#ONSTRUCCIvNDE)NDICADORES3OCIALESPARALA%VALUACIvNY3EGUIMIENTO DELOS0ROGRAMAS® EN%VALUACIvNPARAELDESARROLLOSOCIAL!PORTESPARAUNDEBATEABIERTOEN!MmRICA ,ATINA#IUDADDE'UATEMALA).$%3 ,IRA ,UIS­2EVALORIZACIvNDELAPLANIFICACIvNDELDESARROLLO®'ESTIvNP{BLICA 3ANTIAGODE #HILE#%0!,),0%3 -ARTIN *UAN­&UNCIONESBfSICASDELAPLANIFICACIvNECONvMICAYSOCIAL®'ESTIvNP{BLICA  3ANTIAGODE#HILE#%0!,),0%3 -ARTIRENE 2OBERTO0RESUPUESTAREN!RGENTINA ANTESYDESPUmSDELACRISISDELADEUDAP{BLICA ENSEuANZAS POSIBILIDADESYRECOMENDACIONES3ANTIAGODE#HILE#%0!,),0%3 ¬0RESUPUESTOPLURIANUAL%XPOSICIvNENTALLERSOBREPRESUPUESTAREN!MmRICA,ATINA3ANTIAGO DE#HILE#%0!,'4: -EDINA *AVIER­&UNCIvNDEPENSAMIENTODELARGOPLAZO!CCIvNYREDIMENSIONAMIENTO INSTITUCIONAL®'ESTIvNP{BLICA 3ANTIAGODE#HILE#%0!,),0%3 -INISTERIODE%CONOMqAY&INANZAS0ER{$IRECTIVADEPROGRAMACIvNYFORMULACIvNDELPRESUPUESTO DELSECTORP{BLICOPARAELAuOFISCAL,IMA$IRECCIvN.ACIONALDE0RESUPUESTO0{BLICO -%& -ORENO &RANCISCO-ARCODEGASTODEMEDIANOPLAZO2EVISIvNDELALITERATURA"OGOTf -INISTERIODE(ACIENDAY#RmDITO0{BLICO -ORvN %Y#3ANBORN,OSDESAFqOSDELPOLICYMAKINGENEL0ER{!CTORES INSTITUCIONESYREGLAS DEJUEGO$OCUMENTODETRABAJO,IMA5NIVERSIDADDEL0ACqFICO -USGRAVE 2Y0-USGRAVE(ACIENDAP{BLICA4EvRICAYAPLICADA-ADRID-C'RAW (ILL -USSI #ARLOS0LANIFICARYPRESUPUESTAREN"RASIL5NAEXPERIENCIADERIGIDECESYREGLAS3ANTIAGO DE#HILE#%0!,),0%3 /PPENHEIMER !NDRmS#UENTOSCHINOS%LENGAuODE7ASHINGTON LAMENTIRAPOPULISTAYLA ESPERANZADE!MmRICA,ATINA"UENOS!IRES3UDAMERICANA 0ETREI (UMBERTO0RESUPUESTOYCONTROL0AUTASDEREFORMAPARA!MmRICA,ATINA7ASHINGTON $#")$ 2ENTARqA #AROLINAY*UAN#ARLOS%CHEVERRI0RESUPUESTAREN#OLOMBIABUSCANDOLA GOBERNABILIDADFISCALATRAVmSDELPRESUPUESTO3ANTIAGODE#HILE#%0!,),0%3 3fNCHEZ &ERNANDO­0LANIFICACIvNESTRATmGICAYGESTIvNP{BLICAPOROBJETIVOS®'ESTIvN P{BLICA 3ANTIAGODE#HILE#%0!,),0%3 3CHACK .ELSON­!VANCESENLAIMPLEMENTACIvNDEINDICADORESDEDESEMPEuOENLOS ORGANISMOSP{BLICOSDEL0ER{®3EMINARIOSYCONFERENCIAS 3ANTIAGODE#HILE#%0!,),0%3 ¬#OMENTARIOSSOBRELAPROGRAMACIvNMULTIANUALEN'UATEMALA-ISIvNDESUPERVISIvNDEL 0ROYECTO3)!& 3!'PARAEL"ANCO-UNDIAL#IUDADDE'UATEMALA ¬­,APROGRAMACIvNPARTICIPATIVADELPRESUPUESTOENEL0ER{0RIMERASLECCIONESDEUN PROCESODECONCERTACIvN®2EFORMAYDEMOCRACIA #ARACAS#,!$ ¬­0RESUPUESTAREN0ER{®'ESTIvNP{BLICA 3ANTIAGODE#HILE#%0!,),0%3

I. Articulación entre el plan y el presupuesto

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¬A)NTENTANDOCARACTERIZARLAARTICULACIvNENTREELPLANYELPRESUPUESTO%XPERIENCIASEN PAqSESDE!MmRICA,ATINA!RGENTINA "OLIVIA #HILE #OSTA2ICAY0ER{ $OCUMENTODETRABAJO 7ASHINGTON $#")$02/$%6 ¬B(ACIAUNMODELOOPERATIVOQUEINTEGREENELPROCESOPRESUPUESTARIOMEXICANOELSISTEMADE EVALUACIvNDEGASTO-mXICO$&3ECRETARqADE(ACIENDAY#RmDITO0{BLICO ¬C­!VANZANDOHACIAUNPRESUPUESTOORIENTADOARESULTADOS4EMASDEGESTIvNP{BLICAY ACTUALIDAD®'ESTIvNP{BLICA ,IMA%STUDIO#ABALLERO"USTAMENTE ¬D­3ISTEMADEMONITOREOYEVALUACIvNDELGASTOP{BLICOANIVELDEL'OBIERNO.ACIONALEN 0ER{® EN&ORTALECIMIENTODELOSSISTEMASDEMONITOREOYEVALUACIvNEN!MmRICA,ATINA#ARACAS"- #,!$ 3HICK !LLEN­,APRESUPUESTACIvNTIENEALG{NFUTURO®'ESTIvNP{BLICA 3ANTIAGODE #HILE#%0!,),0%3 ¬5NAAGENDAPARALAGESTIvNPRESUPUESTARIA$OCUMENTODETRABAJO $IfLOGOREGIONALDE POLqTICA7ASHINGTON $#")$ 3OUR ,AURA0RESUPUESTAREN!MmRICA,ATINAYEL#ARIBEELCASODE-mXICO3ANTIAGODE#HILE #%0!,),0%3 3TIGLITZ *OSEPH,AECONOMqADELSECTORP{BLICO4EORqADELGASTOP{BLICO"ARCELONA!NTONI "OSCH%DITORES 4AVARES -Y."ERETTA3ISTEMASDEPLANIFICACIvNESTRATmGICAEINNOVACIONESPRESUPUESTARIAS %XPERIENCIASEN"RASIL #OLOMBIA 'UATEMALA -mXICOY5RUGUAY7ASHINGTON $#")$02/$%6 5MANSKY )SAAC0LANIFICARYPRESUPUESTAREN5RUGUAY LOSAVATARESDEUNPRESUPUESTO QUINQUENAL3ANTIAGODE#HILE#%0!,),0%3 6ERA -IGUEL­5SODELAINFORMACIvNGENERADAPORLAEVALUACIvNDEPROGRAMASSOCIALES® EN%VALUACIvNPARAELDESARROLLOSOCIAL!PORTESPARAUNDEBATEABIERTOEN!MmRICA,ATINA#IUDADDE 'UATEMALA).$%3