EFECTIVO E INVERSIONES TEMPORALES. SU INTERRELACIÓN CON EL CICLO DE COBROS Y PAGOS Cuestionario • ¿Cuál es la diferencia entre los términos efectivo y caja chica, de acuerdo al uso que se les da en los negocios? Efectivo: para las empresas se consideran como efectivo las monedas, billetes, documentos bancarios, cheques, giros y cualquier saldo disponible tanto en cuantas de cheques como de ahorro. Caja chica: pequeño fondo que se establece para el pago de gastos menores que mediante cheque resultaría poco práctico. • Mencione dos objetivos del control de efectivo. Tomar todas las precauciones necesarias para prevenir los robos y establecer un método adecuado para presentar el efectivo en los registros contables. • ¿Por qué las empresas deben establecer un fondo de caja chica? Es costoso pagar con cheque pequeñas sumas (papelería, envíos de paquetería, gastos menores, etc. ) por lo que la mayor parte de las compañías tienen disponible un fondo de efectivo para efectuar dichos pagos. • ¿Qué cuenta debe acreditarse cuando se hace el reembolso del fondo de caja chica? a) efectivo y b) caja chica. • Cuando se produce un faltante de efectivo en el fondo de caja chica, ¿a qué cuenta debe hacerse el cargo? Se hace en la cuenta de deudores diversos • Enumere dos causas por las que el saldo de efectivo en el estado de cuenta bancario puede ser distinto al saldo de efectivo en los libros de la compañía. • Cheque en tránsito. • Cargos por servicios bancarios. • Presente el asiento de diario que se necesita para corregir la cuenta de efectivo a causa de un cheque Sin Fondos de $45,000 recibido del cliente O. Becerril. Se carga a bancos la misma cantidad puesto que realmente nunca ingresaron • ¿Por qué motivos incluye el banco una nota de cargo junto con el estado de cuenta? Se da por todas las deducciones que no sean cheques y las notas de crédito correspondientes a los incrementos que no sean depósitos • Defina los siguientes términos: 1

• Tarjetas de firmas. Tarjeta que el banco pide, en la que aparecen las firmas de las personas autorizadas para firmar los cheques. • Ficha de depósito. Formas que exige el banco para hacer un depósito a la cuanta. Todos los cheques se relacionan por separado junto con el importe del efectivo depositado. • Cargos por servicios bancarios. Cobros a cliente que efectúa el banco por distintos servicios, como: manejo de cuanta, disminución del saldo, etc. • Nombre las dos secciones de un estado de cuenta bancario. • Determinación de las diferencias en el estado del banco. • Determinación de las diferencias en el saldo en libros. • Diga si cada una de las siguientes partidas se deben considerar como una adición o una deducción, en la sección del saldo en libros de estado de conciliación bancaria. • Documentos por pagar. Adición • Intereses sobre documentos por pagar. Adición • Cargos por servicios bancarios. Deducción • Cheque SF (Sin Fondos). Adición • Documentos por cobrar. Adición • Intereses sobre documentos por cobrar. Adición • Explique cómo afecta la inflación las cuentas de efectivo y de inversiones temporales. Dado que la inflación produce una disminución en el poder adquisitivo del dinero mismo; estas cuentas de ven mermadas en dicho poder, de tal forma se debe equiparar al valor actual de la moneda. • ¿Cuándo se puede hacer inversiones temporales? Cuando las empresas tienen un sobrante de efectivo. • ¿Cómo operan las Sociedades de Inversión? Son Sociedades Anónimas que emiten valores (acciones), las cuales son adquiridos por el gran público inversionista (socios). El dinero que se obtiene de la venta de estas acciones se utiliza para la compra de acciones (u otros valores) de diferentes empresas industriales, comerciales, bancarias, de servicio, etc. De esta manera los valores adquiridos por la Sociedad de Inversión constituyen su principal activo. • ¿Qué dice la regla de costo o mercado: el menor? Las inversiones en valores negociables se valuarán a su valor neto de realización, que será igual al valor de cotización en el mercado, o el precio de venta menos los gastos en que se incurriría al venderlos. 1

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