Factura Electrónica en la Administración Tributária Experiencia de Brasil NF-e

Newton Oller Líder Nacional Proyecto NFC-e [email protected] Seminario “La factura electrónica para una mejor administración tributaria en Centroamérica, Panamá y la Republica Dominicana” , México 25 de agosto 2015Apresentação

CONCEPTO NF-e Documento de existencia solo digital, emitido y armazenado electronicamente, con fines de documentar, para hechos fiscales, una operación de circulación de mercancias o un servicio, entre dos partes, y su validez jurídica es garantizada por la firma digital del emisor (garantiza el autor y su integridade) y por la recepción, por la Administración Tributaria, del documento electrónico, prévio de la ocorrencia del Hecho Generador. Seminario “La factura electrónica para una mejor administración tributaria en Centroamérica, Panamá y la Republica Dominicana” , México 25 de agosto 2015

ESTRATEGIA PROYECTO NF-E Coordenación Nacional ENCAT Cooperación Fiscal Participación implantación

de

Empresas

en

el

desarrollo

Implementación de manera Gradual Proyecto Gaña – Gaña Uso de padrones abiertos de tecnologia Etapas: Plan Piloto Adesión Voluntária Obligatoriedad por Sectores Económicos Obligatoriedad para todas Industrias y Mayoristas en 2010 Seminario “La factura electrónica para una mejor administración tributaria en Centroamérica, Panamá y la Republica Dominicana” , México 25 de agosto 2015

y

ESTRATÉGIA PROYECTO NF-E Disponibilización por la Administración Tributaria de herramienta Gratuita para emisión; Implementación contínua de mejorias y inovaciones: Eventos de la NF-e; Denegación Interestadual; Novos campos de información;

Padrón próprio de Brasil de archivo para NF-e; Mejoria gradual de la calidad de los datos con la inclusión de nuevas reglas de validación; Concepto de Secretaria de Hacienda Virtual para garantizar emisión de NF-e en todos Estados de Brasil; Publicidad espontanea de las empresas del plan piloto sobre las ventajas de la NF-e; Seminario “La factura electrónica para una mejor administración tributaria en Centroamérica, Panamá y la Republica Dominicana” , México 25 de agosto 2015

EQUIPO DEL PROYECTO Y PATROCÍNIO Gestión del Proyecto: ENCAT; Participantes: Equipos de técnicos de las Secretarias de Hacienda de los Estados e de la Administración Federal de Brasil, y de expertos en TI; Comite Gestor de Documentos Fiscales Electrónicos com la participación de representantes de las Secretarias de Hacienda de los Estados, Receita Federal, de las Municipalidades y del sector privado (2006); El Patrocínio em la Administración Tributária – AT y en las empresas es fundamental; Es preciso mostrar a los executivos la importancia de la Factura Electrónica para obtener resultados; Debe ser lo mayor executivo de la Administración Tributária y lo mismo vale para as empresas; Seminario “La factura electrónica para una mejor administración tributaria en Centroamérica, Panamá y la Republica Dominicana” , México 25 de agosto 2015

EQUIPO DE PROYECTO Equipo del proyecto en la Administración Tributária: Alto nível de engajamento y motivación de los participantes; Equipo com personas de várias áreas da AT (recaudación, fiscalización, planificación, tecnologia de información, etc); Rol del Líder; Liderzgo en la na mayoria de los Estados se quedo con area de negócios (Fiscalización);

Seminario “La factura electrónica para una mejor administración tributaria en Centroamérica, Panamá y la Republica Dominicana” , México 25 de agosto 2015

FATORES CRÍTICOS DE EXITO Tener el Apoyo de la Alta Administración; Motivación del Equipo de Proyecto; Participación de Empresas em el Proyecto; Cambios mínimos com respecto ao modelo en papel; Concepto del Modelo; Tener herramienta de emisión gratuita; Tener uma Secretaria de Hacienda Virtual;

Seminario “La factura electrónica para una mejor administración tributaria en Centroamérica, Panamá y la Republica Dominicana” , México 25 de agosto 2015

EVOLUCIÓN CANTIDAD NF-e

Seminario “La factura electrónica para una mejor administración tributaria en Centroamérica, Panamá y la Republica Dominicana” , México 25 de agosto 2015

EVOLUCIÓN CANTIDAD EMISORES

Seminario “La factura electrónica para una mejor administración tributaria en Centroamérica, Panamá y la Republica Dominicana” , México 25 de agosto 2015

CARACTERÍSTICAS NF-e Remplaza factura em papel de Operaciones Comerciales com Mercancias entre Empresas; Archivo Eletrônico Padron XML; Firma Digital Padron ICP Brasil; Cada NF-e es un documento autonomo (firma digital del emisor); Envio por Internet (web service) antes de la salida de la mercancia de la empresa; Envio por paquetes de NF-e (hasta 50 NF-e o bién 500 kbytes); Seminario “La factura electrónica para una mejor administración tributaria en Centroamérica, Panamá y la Republica Dominicana” , México 25 de agosto 2015

CARACTERÍSTICAS NF-e Responsabilidad del Contribuyente Guarda de la NF-e por plazo de 5 años;

por

la

Representación impresa DANFE – documento auxiliar de la Nota Fiscal Eletrônica para acompañar el transporte; Código de barras Unidimensional impreso em el DANF-e para facilitar la lectura de la clave de aceso de la NF-e; Numero NF-e de 9 dígitos y Série 3 dígitos; Clave de aceso para la identificación unica de la NF-e (44 dígitos); Emisor de NF-e debe ser Receptor de NF-e (guarda arquivo XML) Seminario “La factura electrónica para una mejor administración tributaria en Centroamérica, Panamá y la Republica Dominicana” , México 25 de agosto 2015

MODELO OPERATIVO DE LA FACTURA ELECTRÓNICA DE BRASIL

Seminario “La factura electrónica para una mejor administración tributaria en Centroamérica, Panamá y la Republica Dominicana” , México 25 de agosto 2015

ENVIO DE LA NF-e Vendedor

Envia NFE

EN cada operación el vendedor debe demandar autorización de uso de la NF-e a SEFAZ

Comprador

Recepción antes da ocorrencia del Hecho Generador Secretaria Hacienda - SEFAZ Seminario “La factura electrónica para una mejor administración tributaria en Centroamérica, Panamá y la Republica Dominicana” , México 25 de agosto 2015

VALIDACIÓN DE LA NF-e

Vendedor Vendedor

La SEFAZ hace validación de la NFe que recebio.

Envia

Validación Recepción:

NFE

• Firma Digital Validación

Comprador Comprador

• Esquema XML • Duplicata de numero • Emisor Autorizado

Secretaria Fazenda Secretaria Hacienda Seminario “La factura electrónica para una mejor administración tributaria en Centroamérica, Panamá y la Republica Dominicana” , México 25 de agosto 2015

AUTORIZACIÓN DE LA NF-e Si el analisis es OK, autoriza el uso de NF-e ...

Vendedor

Envia

Recibe

NFE

Autorización de Uso NF-e

Comprador

Validación Recepción: • Firma Digital • Esquema XML

Validación

• Duplicata de Numero • Emisor Autorizado

Secretaria de Hacienda Seminario “La factura electrónica para una mejor administración tributaria en Centroamérica, Panamá y la Republica Dominicana” , México 25 de agosto 2015

ENVIO PARA AMBIENTE NACIONAL

Vendedor

... y envia la NF-e para la Secretaria de Hacienda de destino y para la Receita Federal.

Envia

Recibe

NFE

Autorización

Comprador

de Uso NF-e

Envia NF-e SEFAZ (Destino) Secretaria de Hacienda

y Receita Federal

Seminario “La factura electrónica para una mejor administración tributaria en Centroamérica, Panamá y la Republica Dominicana” , México 25 de agosto 2015

IMPRESÍON DEL DANFE Y TRANSPORTE

Trânsito Autorizado - DANFE

Vendedor

Envia

Devolve Recibe

NFE

Autorização Autorización de Uso NF-e de Uso NF-e

Secretaria SecretariaHacienda Fazenda

Autorizado Autorizado el o uso uso da de laNF-e NF-enaquela para la operación, operação, el o DANFE DANFE acompanhará acompaña el o transporte trânsito da de la mercadoria mercancia ... ...

Comprador

SEFAZ (Destino) e Receita Federal y

Seminario “La factura electrónica para una mejor administración tributaria en Centroamérica, Panamá y la Republica Dominicana” , México 25 de agosto 2015

ENVIO DEL XML NF-e PARA COMPRADOR

Vendedor

Transporte esta Autorizado - DANFE

Comprador

XML NF-e

... Y el vendedor envia también el archivo de la NF-e a su cliente. SEFAZ (Destino) Secretaria Hacienda

y Receita Federal

Seminario “La factura electrónica para una mejor administración tributaria en Centroamérica, Panamá y la Republica Dominicana” , México 25 de agosto 2015

CONSULTA VALIDEZ DE LA NF-e El comprador debrá entonces consultar la existencia y validez de la NF-e por medio de la Clave de Aceso

Vendedor

Comprador

SEFAZ (Destino) Secretaria Hacienda

y Receita Federal

Seminario “La factura electrónica para una mejor administración tributaria en Centroamérica, Panamá y la Republica Dominicana” , México 25 de agosto 2015

ANULACIÓN DE LA NF-e En Brasil no tenemos notas de debito o crédito; Requisitos para el Pedido de Anulación:

• Estar la NFe com status de Autorizado Uso; • Plazo no puede ser mayor que 24 horas • No tener havido la circulación de la mercancia; Pedido de Anulación es hecho por clave via web service sincronico a la Administración Tributária que ha autorizado la NF- e; Seminario “La factura electrónica para una mejor administración tributaria en Centroamérica, Panamá y la Republica Dominicana” , México 25 de agosto 2015

INUTILIZACIÓN DE NUMERO NF-e Inutilización de numeros de NF-e que no se utilizo y se ha rompido la secuencia de la numeración; Plazo hasta el dia 10 del mes seguinte, Web Service síncronico;

del

Pedido

de

Inutilización

es

Pedido de Inutilização debe contener: Serie de la NF- e; Rango de Numero de NF- e (inicio y Fin) que se desea inutilizar; Justificativa del pedido de inutilización; Seminario “La factura electrónica para una mejor administración tributaria en Centroamérica, Panamá y la Republica Dominicana” , México 25 de agosto 2015

DANFE Documento Auxiliar da NF-e No vale como la factura electrónica; Representación simplificada de la NF-e; Contiene la clave de aceso para hacer la consulta de la NF-e; Debe acompañar el transporte de la mercancia; Impreso em solo una 1 via en papel A4 Comum; Tiene impreso el código de barras unidimensional con la clave de acesso; Debe contener impreso el Protocolo de Autorización de Uso que se ha obtenido em el sistema de la Administración Tributária; Puede contener el Comprovante em papel de la Entrega de la Mercancia ao comprador; Seminario “La factura electrónica para una mejor administración tributaria en Centroamérica, Panamá y la Republica Dominicana” , México 25 de agosto 2015

Seminario “La factura electrónica para una mejor administración tributaria en Centroamérica, Panamá y la Republica Dominicana” , México 25 de agosto 2015

CONSULTA VALIDEZ NF-e Puede ser hecha en el portal del Ambiente Nacional da NF-e em la Internet que tiene todas las facturas electrónicas en Brasil www.nfe.fazenda.gov.br O bién puede ser hecha em el Portal de la NF-e del Estado que ha Autorizado la factura electrónica Ejemplo – Estado de São Paulo – www.fazenda.sp.gov.br/nfe La consulta es hecha por la Clave de Acesso de la NF-e: rellenando la información o por lectura del código de barras (code 128 C) No es necesario clave de aceso/password o certificado digital para la consulta de la NF-e Seminario “La factura electrónica para una mejor administración tributaria en Centroamérica, Panamá y la Republica Dominicana” , México 25 de agosto 2015

PORTAL AMBIENTE NACIONAL

Seminario “La factura electrónica para una mejor administración tributaria en Centroamérica, Panamá y la Republica Dominicana” , México 25 de agosto 2015

CONSULTA NF-e AMBIENTE NACIONAL

Seminario “La factura electrónica para una mejor administración tributaria en Centroamérica, Panamá y la Republica Dominicana” , México 25 de agosto 2015

CONSULTA NF-e AMBIENTE NACIONAL

Seminario “La factura electrónica para una mejor administración tributaria en Centroamérica, Panamá y la Republica Dominicana” , México 25 de agosto 2015

CONSULTA DISPONIBILIDAD DEL SERVICIO DE AUTORIZACIÓN EN AMBIENTE NACIONAL

Seminario “La factura electrónica para una mejor administración tributaria en Centroamérica, Panamá y la Republica Dominicana” , México 25 de agosto 2015

REGLAS DE VALIDACIÓN PARA AUTORIZACIÓN DE NF-e Existen reglas de validación obligatórias y otras facultativas; Actualmente existen cerca de 400 reglas de validación; Debe haber um compromiso entre la cantidad de reglas de validación y lo tiempo que toma el procesamiento; Por la complexidad tributária brasileña las validaciones son mucho mas de forma do que de contenido;

Seminario “La factura electrónica para una mejor administración tributaria en Centroamérica, Panamá y la Republica Dominicana” , México 25 de agosto 2015

RESULTADOS POSIBLES VALIDACIÓN NF-e Autorización de Uso – estructura estan correctos

formato

e

Rechaso – Hay algun error em la firma digital, esructura XML, datos rellenados, duplicidad de numero de NF-e o outro problema de formato; Denegación de Uso – el formato y estructura estan correctos todavia el emisor o bién el vendedor tienen problemas com su situación tributaria. Esta factura electrónica no se puede usar. Seminario “La factura electrónica para una mejor administración tributaria en Centroamérica, Panamá y la Republica Dominicana” , México 25 de agosto 2015

ALTERNATIVAS DE CONTINGENCIA Como el modelo operativo de Brasil es online se necesita haber alternativas de contingencia para el caso de problemas de comunicación o indisponiblidad del sistema de autorización de la Secretaria de Hacienda; Como regla general quien esta obligado a NFe no puede mas imprimir factura em papel incluso em caso de problemas con la emisión de Factura Electrónica; La necesidad de contingencia em el modelo de la NF-e puede ocurrir por problemas: Sistema de Autorización de la Secretaria de Hacienda; Internet; Sistema de Emisión del Contribuyente; Seminario “La factura electrónica para una mejor administración tributaria en Centroamérica, Panamá y la Republica Dominicana” , México 25 de agosto 2015

ALTERNATIVAS DE CONTINGÊNCIA Todas las alternativas de contingência disponibles presuponen que sea posible la generación del archivo XML de la NF-e firmado digitalmente; La Contingência es por lo tanto solo comunicación; Como regla, la contingencia solo momiento de transmisión de la NF-e;

retraza

el

La decision de uso de contingencia es exclusiva del contribuyente que no necesita autorización para este tipo de emisión; Seminario “La factura electrónica para una mejor administración tributaria en Centroamérica, Panamá y la Republica Dominicana” , México 25 de agosto 2015

ALTERNATIVAS DE CONTINGENCIA Impresion del DANFE en papel de seguridad (papel controlado) y envio despues de la NF-e para obtener autorización hasta 168 horas; Contingencia electrónica – EPEC – Evento Prévio de Emisión en Contingencia - Generación de archivo resumen de NFe en formato XML de hasta 20 NF-e y envio prévio por web service antes del principio del transporte de la mercancia, con impresión de DANFE en papel comun. Después, en hasta 168 horas tiene que enviar las Nfe para obtener autorización; SVC – Secretaria Virtual de Contingência. Cuando el problema técnico es em el sistema de autorizacíon de la Secetaria de Hacienda se permite que el contribuyente envie sus facturas electrónicas para obtener autorización em outro sistema de autorización llamado SVC. Seminario “La factura electrónica para una mejor administración tributaria en Centroamérica, Panamá y la Republica Dominicana” , México 25 de agosto 2015

PAPEL DE SEGURIDAD

Seminario “La factura electrónica para una mejor administración tributaria en Centroamérica, Panamá y la Republica Dominicana” , México 25 de agosto 2015

DANFE CON PAPEL DE SEGURIDAD

Seminario “La factura electrónica para una mejor administración tributaria en Centroamérica, Panamá y la Republica Dominicana” , México 25 de agosto 2015

CARACTERISTICAS EVENTOS NF-e Registro de ocurrencias en el ciclo de vida de una NF-e; Generado por diferentes actores: Administración Tributaria, etc;

Emisor,

Receptor,

Registrado temporalmente, según su aparición; Es un Archivo en formato XML firmado digitalmente por el actor responsable e es enviado al Portal del Ambiente Nacional de la NF-e; Relacionados con una Factura Electrónica específica; Reciben un protocolo de identificación inequívoco proporcionada por las autoridades fiscales en el momento de su inscripción en el sistema; Seminario “La factura electrónica para una mejor administración tributaria en Centroamérica, Panamá y la Republica Dominicana” , México 25 de agosto 2015

CARACTERISTICAS EVENTOS NF-e Tienen una misma forma de comunicación y de consulta establecido por la documentación tecnica, y un conjunto mínimo y estandarizado de información; Ellos son compartidos entre las entidades involucradas, después de su registro; Tienen acciones específicos;

y

niveles

de

Seminario “La factura electrónica para una mejor administración tributaria en Centroamérica, Panamá y la Republica Dominicana” , México 25 de agosto 2015

visión

EJEMPLO DE VISUALIZACIÓN DE EVENTOS NF-e

Seminario “La factura electrónica para una mejor administración tributaria en Centroamérica, Panamá y la Republica Dominicana” , México 25 de agosto 2015

PRINCIPALES EVENTOS IMPLANTADOS Anulación de NF-e Carta de Correción Electrónica Eventos de Manifestación del Comprador Confirmación de la Operación Operación no realizada Desconocimiento de la Operación Ciencia de la Operación

Eventos de CT-e y MDF-e (eventos de transporte)

Seminario “La factura electrónica para una mejor administración tributaria en Centroamérica, Panamá y la Republica Dominicana” , México 25 de agosto 2015

SITUACIÓN ACTUAL NF-e En operación desde 15/09/2006; Mas de 1.3 millones contribuyentes emisores; 12.3 mil millones de NF-e ya fueran autorizadas; Operando en todos los estados y el Distrito Federal; El uso es obligatorio en toda la industria, venta al por mayor, el comercio exterior, en Operaciones Interestatal y Ventas a Gobierno; Nueva versión de archivo (3.10) esta obligatoria desde 01/04/2015;

Seminario “La factura electrónica para una mejor administración tributaria en Centroamérica, Panamá y la Republica Dominicana” , México 25 de agosto 2015

PROYECTO FACTURA ELECTRÓNICA PARA MINORISTAS - NFC-e

41

Seminario “La factura electrónica para una mejor administración tributaria en Centroamérica, Panamá y la Republica Dominicana” , México 25 de agosto 2015

NFCe – CARACTERÍSTICAS GENERALES DEL PROYECTO Proyecto Nacional Empezó Proyecto en noviembre de 2011 Plan Piloto inicial en 7 Estados y 32 empresas voluntarias 1ª NFCe emitida en 01/03/2013 Es una adaptación del modelo de Factura Electrónica para sector minorista 19 Estados ya autorizan NFCe 40,000 empresas minoristas emisoras en todo país 485 Millones de NFCe autorizadas desde hasta marzo 2015 10 Estados ya tenen cronograma de obligatoriedad de cambio de impresoras fiscales para NFCe Seminario “La factura electrónica para una mejor administración tributaria en Centroamérica, Panamá y la Republica Dominicana” , México 25 de agosto 2015

NFCe – EVOLUCIÓN DE EMISIÓN

Seminario “La factura electrónica para una mejor administración tributaria en Centroamérica, Panamá y la Republica Dominicana” , México 25 de agosto 2015

NFCe – PRINCIPALES CARACTERISTICAS TÉCNICAS Mismo estandarte de archivo electrónico XML de la NF-e Autorización previa a la venta Representación Impresa con QR Code (DANFE NFCe) Posibilidad de envió al consumidor final exclusivamente por medio electrónico Representacíon Impresa puede ser um resúmen (sin detalle de productos) Solo sirve para ventas internas (dentro del Estado) a consumidores finales (personas naturales o juridicas) sin generación de crédito de IVA Ventas em la tienda (presencial) o para entrega em domicilio El comprador puede no identificarse para montos hasta 3 mil dolares Seminario “La factura electrónica para una mejor administración tributaria en Centroamérica, Panamá y la Republica Dominicana” , México 25 de agosto 2015

NFCe – PRINCIPALES CARACTERISTICAS TÉCNICAS Monto maximo de 65 mil dolares (200 mil R$) Anulación hasta 24 hs de la emisión En caso de problemas técnicos el contribuyente pude hacer la emisión en contingencia offline En la contingencia offline puede enviar los archivos electrónicos hasta 24 horas después El consumidor puede hacer una consulta en tiempo real por el QR Code con su smartphone o tablet

Seminario “La factura electrónica para una mejor administración tributaria en Centroamérica, Panamá y la Republica Dominicana” , México 25 de agosto 2015

MODELO OPERATIVO NFC-e

Sefaz

Seminario “La factura electrónica para una mejor administración tributaria en Centroamérica, Panamá y la Republica Dominicana” , México 25 de agosto 2015

MODELO OPERATIVO NFC-e

Seminario “La factura electrónica para una mejor administración tributaria en Centroamérica, Panamá y la Republica Dominicana” , México 25 de agosto 2015

EJEMPLO DANFE NFC-e

Seminario “La factura electrónica para una mejor administración tributaria en Centroamérica, Panamá y la Republica Dominicana” , México 25 de agosto 2015

CONSULTA PUBLICA NFC-e

Seminario “La factura electrónica para una mejor administración tributaria en Centroamérica, Panamá y la Republica Dominicana” , México 25 de agosto 2015

EJEMPLO PORTAL DE UN ESTADO NFC-e

http://www.nfce.sefaz.am.gov.br/ Seminario “La factura electrónica para una mejor administración tributaria en Centroamérica, Panamá y la Republica Dominicana” , México 25 de agosto 2015

VIDEOS NFC-e VIDEO INSTITUCIONAL http://www.youtube.com/watch?v=wI h-qoCt8pI

VIDEO VIRAL NFC-e – Ecología Online

http://www.youtube.com/watch?v=nngTQM usWfo Seminario “La factura electrónica para una mejor administración tributaria en Centroamérica, Panamá y la Republica Dominicana” , México 25 de agosto 2015

VIDEOS NFC-e

VIDEO VIRAL NFC-e – Flexibilidad para Ampliar Cajas https://www.youtube.com/watch?v=vKBsiC0UDi0

Seminario “La factura electrónica para una mejor administración tributaria en Centroamérica, Panamá y la Republica Dominicana” , México 25 de agosto 2015

DUDAS ? GRACIAS POR SU ATENCIÓN

Newton Oller Líder Nacional Proyecto NFC-e [email protected] Seminario “La factura electrónica para una mejor administración tributaria en Centroamérica, Panamá y la Republica Dominicana” , México 25 de agosto 2015Apresentação