CONTRALOJRÍA nicr go.-~ CIA ~NAL 1,1%

INFORME DE AUDITORÍA

CONSEJO PROFESIONAL NACIONAL DE ARQUITECTURA Y SUS PROFESIONES AUXILIARES VIGENCIA 2014

CGR-CDIFTCEDR- N° 031 Noviembre 2015

Carrera 8 No 15-46 Piso 4* Código Postai 111321 • PBX 647 7000 cgr(contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

CONTRALORÍA OCNC.atoli.- C/C ...A ^CF. III1CLGA

Contralor General de la República

Edgardo José Maya Villazón

Vicecontralora

Gloria Amparo Alonso Masmela

Julián Eduardo Polanía Polanía Contralor Delegado para el Sector Infraestructura Física y Telecomunicaciones, Comercio Exterior y Desarrollo Regional Director de Vigilancia Fiscal

Javier Ernesto Gutiérrez Oviedo

Directora Estudios Sectoriales

Martha Marlene Sosa Hernández

Coordinador de Gestión

Luis Ignacio Barrera Cortés

Responsable de Auditoría

Mary Jazmín Campos Rubio Edgar Moisés Ballesteros R

Equipo de auditores:

Carmen T. Perafán García

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CONTRALOR A

INDICE

1 HECHOS RELEVANTES

4

2 CARTA DE CONCLUSIONES

5

2.1 CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS DE EFECTUADO

8

2.2 RELACION DE HALLAZGOS

10

2.3 PLAN DE MEJORAMIENTO

10

3 RESULTADOS DE AUDITORIA

12

3.1 MACROPROCESO GESTIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTAL Y CONTABLE. 12 3.2 MACROPROCESO: OTORGAMIENTO DE PERMISOS, AUTORIZACIONES, CONCESIONES, LICENCIAS Y MATRÍCULA. 17 4 ANEXOS

19

4.1 ESTADOS FINANCIEROS.

19

4.2 RELACIÓN DE HALLAZGOS.

21

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CONTRALOiRÍA AKr UILNIKOCA,

14,4

1 HECHOS RELEVANTES El Consejo Profesional Nacional de Arquitectura y sus Profesiones Auxiliares — CPNAA - es el órgano del Estado creado por la Ley 435 de 1998, encargado del fomento, promoción, control y vigilancia del ejercicio de la profesión de la Arquitectura y de sus Profesiones Auxiliares en Colombia. En desarrollo de la presente auditoria, se expidió la Ley 1768 del 23 de Octubre de 2015 "Por la cual se establece el procedimiento disciplinario que deberá seguirse para tramitar y decidir los asuntos disciplinarios que conoce el Consejo Profesional Nacional de Arquitectura y sus Profesiones Auxiliares". En la mencionada Ley se establece el procedimiento y los términos perentorios con que cuenta el Consejo para el trámite de investigaciones y procesos disciplinarios. Es por esto que la entidad manifestó que procederá a adelantar las acciones tendientes a adecuar su aplicación a los procesos vigentes y a los que se radiquen a partir de la fecha, conforme al artículo 89 ídem y en su proyecto de Plan de Acción para vigencia 2016 ha formulado una propuesta encaminada a la "Adecuación y culminación de todos los procesos disciplinarios conforme a la nueva Ley'. Así mismo, el Consejo manifestó' que en cumplimiento de la función de control y vigilancia del ejercicio profesional de los Arquitectos y de los Profesionales Auxiliares de la Arquitectura que contempla el literal o) del artículo 10 en concordancia con el artículo 23 y siguientes de la Ley 435 de 1998, en el 2014 recibió 113 quejas y en la misma vigencia se culminaron 68 procesos.

1 Oficio CPNAA/DE/R5164/2015 del 30110/2015.

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CONTRALSRíA crxnecrenm_ acr. CLIC"

2 CARTA DE CONCLUSIONES

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CONTRALOJRÍA unPacntoki- C/C

pbIGA

Doctora DIANA FERNANDA ARRIOLA GOMEZ Directora Ejecutiva Consejo Profesional Nacional de Arquitectura y sus Profesiones Auxiliares Carrera 6 No. 26 B-85 Piso 3 PBX 3502700 Ext. 103 Ciudad. La Contraloría General de la República, con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría al Consejo Profesional Nacional de Arquitectura y sus Profesiones Auxiliares, a través de la evaluación de los principios de economía, eficiencia y eficacia con que administró los recursos públicos presupuestados y los resultados de su gestión en las áreas, actividades o procesos examinados. También examinó el Balance General al 31 de Diciembre de 2014 y el Estado de Actividad financiera, económica, social y ambiental por el año terminado en esa fecha. Dichos estados financieros fueron examinados y comparados con los del año anterior, los cuales no fueron auditados por la Contraloría General de la República. Es responsabilidad de la administración del Consejo Profesional Nacional de Arquitectura y sus Profesiones Auxiliares el contenido de la información suministrada y analizada por la Contraloría General de la República. Igualmente, es responsable por la preparación y correcta presentación de los estados financieros de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia y demás normatividad regulada por la Contaduría General de la Nación. Esta responsabilidad incluye: diseñar, implementar y mantener mecanismos de control interno adecuado para el cumplimiento de la misión institucional y para la preparación y presentación de los estados financieros, libres de errores e inconsistencias significativas, bien sea por fraude o error; seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas; así como, efectuar las estimaciones contables que resulten razonables en las circunstancias. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas compatibles con las normas internacionales de auditoría — (NIA's) y con políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría General de la República. Tales normas requieren que se planifique y efectúe la auditoría para obtener una seguridad razonable para fundamentar nuestro informe. La auditoría a que se refiere el presente informe tuvo el siguiente alcance: Carera 8 No 15-46 Piso 4• Código Postal 111321 • PBX 647 7000 cgrPcontraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

Macroproceso Gestión Financiera, Presupuestal y Contable. En el Presupuesto de gastos de la vigencia 2014, por la suma de $1.914 millones, se analizaron los siguientes rubros: Tabla No. 1 Muestra Presupuesto de Gastos CNPAA vigencia 2014 ($ millones) Descripción Articulo Apropiación Inicial Honorarios Profesionales Compra de equipos Otras Adquisiciones de Bienes

$253.0 $ 61.9 $44.2

Mantenimiento $67.7 Viáticos y gastos de viaje $ 85.3 Difusión de las Actividades del CPNAA $ 137.4 Consolidación de la Línea Editorial del CPNAA $ 31.6 Total Muestra $681.1 Porcentaje 36% Fuente: respuesta requerimiento ACNPAA 001-2015.

El análisis incluyo la evaluación de las metas e indicadores del Plan de Acción relacionados con estos rubros presupuestales. En los estados financieros: Las cuentas más representativas del balance que se analizaron son: Activo: Inversiones2 correspondiente al 29.29% del activo y Valorizaciones3 correspondiente al 36.73% del activo. En el caso de inversiones (efectuadas en títulos de renta fija), se analizó la política de inversiones y la viabilidad de mantenerlas en el porcentaje en que se encuentran. En el caso de valorizaciones, se verificó la legalidad y pertinencia del avalúo del inmueble efectuado. Por otra parte, respecto a la cuenta Pasivo, no se tomó ninguna. Macroproceso: Gestión de Adquisición de Bienes y Servicios. De los 45 contratos suscritos en 2014, por valor de $863.9 millones, se analizaran 6 por valor de $379.3 millones, que corresponden al 44% del valor contratado.

2 Nota 6. Las Inversiones en el año 2014 están representadas en CDT (... ) por valor de $467.059 M y (...) y otro por valor de $370.833 M los cuales fueron expedidos en los meses de enero, junio y octubre; dos con vendmiento a un año. La tasa de interés a la cual están colocados es 5.45% y 5% respectivamente. 3 Nota 10. En Agosto de 2014 (... ) practicó avalúo de los inmuebles de propiedad del Consejo Profesional Nacional de Arquitectura y sus Profesiones Auxiliares por tal motivo los inmuebles incrementaron en $819.538 M. La obligación de realizar avalúos es para cada tres (3) años, por esta razón las edificaciones incrementaron con respecto al año anterior.

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gONTRALOiRíA 111...4

Tabla No. 2 Muestra de contratos seleccionados CGR ($ millones). No. Contrato 0012014 0042014 0232014

0372014

043 2014 0442014

Valor Objeto Asesorar y apoyar profesionalmente al CPNAA en el trámite de las actuaciones administrativas sancionatorias respecto a la potestad disciplinaria de su competencia. Apoyar y acompañar profesionalmente al Consejo Profesional Nacional de Arquitectura y sus Profesiones Auxiliares en el proceso de adquisición de bienes y servicios necesarios para el normal funcionamiento de la entidad. En virtud del presente contrato interadministrativo la aerolínea se obliga para con la CPNAA a la prestación del servicio de transporte aéreo de pasajeros en sus rutas de operación y a la adquisición de tiquetes aéreos en rutas nacionales e internacionales de otros operadores. Contratar la prestación de servicios integrales de una Agenda creativa, Agencia digital y/o Agencia de medios o central de medios para el diseño, desarrollo creativo, producción, implementación y difusión de una campaña de comunicación para ser divulgada mediante un plan de medios en radio, revistas especializadas, internet y Freepress. Mantenimiento integral de las oficinas 201 y 301 y el suministro e instalación de cortinas para las oficinas 201,301 y 401 de propiedad del CPNAA ubicadas en la Cra 6 Nro. 26B-85 edificio SCA de la ciudad de Bogotá D.C. La adquisición e instalación de mobiliario y enseres para las oficinas de propiedad del Consejo Profesional Nacional de Arquitectura y sus Profesiones Auxiliares. VALOR TOTAL MUESTRA

$ 35.6

$

35.6

$30.0

$171.0

$ 61.7

$44.2

$378.1

Macroproceso: Otorgamiento de Permisos, Autorizaciones, Concesiones, Licencias y Matrícula Se tomó de manera selectiva los siguientes procesos administrativos sancionatorios: vigencia 2012 No. 058, 059, 061, 064, 065, 068, 075, 078, 080, 091, 092, 097,098, 101, 103, 105, 106, 108, 109, 110 y 111 y de la vigencia 2013 No. 002, 009, 021, 026, 027, 029, 036, 038, 039 y 051, evaluando el procedimiento adelantado y se indagó acerca de las razones en las demoras en el trámite de la indagación preliminar. Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro del desarrollo de la auditoría. 2.1 CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS DE EFECTUADO Con base en los hallazgos que se relacionan en el presente informe y teniendo en cuenta la metodología establecida por la Contraloría General de la República, se conceptúa que la Gestión y Resultados, fue Favorable al obtener una calificación de 81.00 como se presenta en la matriz del ítem de resultados de auditoría del presente informe.

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CONTRALORÍA ca.ra.m", urz nvir“C.Ist_IcA. Tabla No. 3 Matriz de calificación gestión y Resultados CGR (ajustadas equipo auditor).

COMPONENTE

PRINCIPIOS

E

V

Control de Gestión

A L U A C I Ó N

20 70

D E

Resultados 30%

Establecer en qué medida los Eficacia, Efectividad, sujetos de la vigilancia logran y Economia, Eficiencia, cumplen los planes, programas y Valoración de Costos proyectos adoptados por la Ambientales Y administración en un período Equidad determinado.

CALIFICACIÓN COMPONENTE CONTROL DE RESULTADOS

S

Control de Legalidad

T I

10%

Ó N

Eficacia

E S U L T A ID

o S

Establecer aplicación normativa en las operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole.

CALIFICACIÓN COMPONENTE LEGALIDAD

Y

R

Determinar la eficiencia y la eficacia mediante la evaluación de sus procesos administrativos, el desempeño y la aplicación de los excedentes que éstas producen, así como de los beneficiarios de su actividad.

CALIFICACIÓN COMPONENTE CONTROL DE GESTIÓN

Control de

G E

Eficiencia, Eficacia

Control Financiero 30%

Economia, Eficacia

Ponderación Calificación Componente %

OBJETIVO DE EVALUACIÓN

Establecer la razonabilidad de la información financiera de acuerdo a las cuentas seleccionadas. Establecer si el ente objeto de control fiscal realizó un uso eficiente y racional de los recursos asignados y ejecutados en una política, plan, programa, proyecto y/o proceso.

CALIFICACIÓN COMPONENTE FINANCIERO Evaluar los mecanismos de Control Interno para determinar su Evaluación del Eficacia, Eficiencia confiabilidad.

Control Interno 10%

CALIFICACIÓN COMPONENTE SISTEMA DE CONTROL INTERNO

80

20%

80

16,00

70

30%

70

21,00

90

10%

90

9,00

90

30%

90

27,00

80

10%

80

8,00

CALIFICACIÓN FINAL DE LA GESTIÓN Y RESULTADOS PONDERADA `11

A continuación se describen algunos de los aspectos que incidieron en la calificación, que se encuentran detallados en el presente informe. - Componente Control de Gestión: Con una calificación de 80. En la evaluación se encontraron hallazgos relacionados con rubros con ejecución presupuestal inferior al 65% durante la vigencia de 2014, lo anterior como consecuencia de debilidades en la planeación contractual, puesto que al realizar

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e) CONTRALORÍA contrataciones en el último mes del año, conlleva a que se presenten estas situaciones, repercutiendo en esta baja ejecución. -

Componente Control de Resultados: Con una calificación de 70.

En la evaluación se encontraron demoras en el trámite de procesos administrativos sancionatorios en la etapa de investigación preliminar y deficiencias en la programación y ejecución presupuestal de la entidad por cuanto los saldos de efectivo e inversiones al cierre de cada vigencia, en el periodo 2010 a 2013, fueron superiores a $1.000 millones, siendo estos de $1.407 millones para la vigencia de 2014. Por su parte, se encontró que las acciones planteadas erll el Pln de Mejoramiento tienen una efectividad del 88%. -

Componente Control Legalidad: Con una calificación de 90.

En la evaluación a este componente no se dieron hallazgos. Cumplimiento de los procedimientos internos. -

Componente Control Financiero y Contable con una calificación de 90.

En la evaluación se evidencia que al cierre de la vigencia 2014, los valores de las valorizaciones de las edificaciones no fueron ajustadas correctamente teniendo en cuenta los avalúos comerciales efectuados en agosto de 2014. -

Evaluación del Sistema de Control Interno con una calificación de 80.

La evaluación a la calidad y eficiencia del Control interno de la Entidad arrojó una calificación de 80. 2.2 RELACION DE HALLAZGOS En desarrollo de la presente auditoría, se establecieron cinco (5) hallazgos administrativos. 2.3 PLAN DE MEJORAMIENTO El Consejo Profesional Nacional de Arquitectura y sus Profesiones Auxiliares elaborará un plan ce mejoramiento, con acciones y actividades que permitan eliminar las causas de los hallazgos detectados que se describen en el informe. Dicho plan debe ser reportado al Sistema de Rendición de Cuentas e Informes — Carera 8 No 15-46 Piso 4• Código Postal 111321 • PBX 647 7000 [email protected] • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

N

Lle

L ffinej: 11:11:11..

(SIRECI), dentro de los 15 días hábiles contados a partir del recibo del presente oficio, así como los avances del mismo, de conformidad con lo establecido en la Resolución Orgánica 7350 del 29 de noviembre de 2013, sin perjuicio de las acciones que se adopten desde el momento en que la Entidad ha conocido de los hallazgos aquí mencionados. Sobre dicho plan, la Contraloría General de la República no emitirá pronunciamiento de coherencia e integridad, sino que será evaluada la efectividad de las acciones emprendidas por el Consejo dentro del siguiente proceso auditor.

4 0)C.91t1 JULI N EDUARDO POLANIA POLANIA Con alor Delegadoael parSector Infraestructura Física, Telecomunicaciones, Comercio Exterior y Desarrollo Regional.

Director de Vigilancia Fiscal: Javier Ernesto Gua z Ovied Coordinador de Gestión: Luis Ignacio Barrera. i ;44 Responsable de Auditoría: Mary Jazmín Cam s Rubio. 10-g 1-r7 t) I Preparó: Carmen Teofila Perafán García. Oí? Archivo: TRD: 85111-077-162 Comité Técnico No. 56 del 19/11/2015.

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CONTRALOJR A ulaniza,...4 •.A " Cf. aL..CA

3 RESULTADOS DE AUDITORIA MACROPROCESO GESTIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTAL Y 3.1 CONTABLE. PRESUPUESTO. La ejecución de ingresos fue del 101% frente al presupuesto definitivo. Es importante resaltar adiciones frente al presupuesto inicial del 7%. Tabla No. 4 Ejecución presupuestal de ingresos vigencia 2014 1$ millones Ingresos DESCRIPC. ARTICULO APROPIADO ACUMULADO P.DEFINMVO INICIAL DE PRESUPUESTO 1.940.9 1.914.2 1.795.3 INGRESOS INGRESOS 1.884.4 1.742.0 1.654.3 OPERACIONALES DE RECURSOS 56.6 172.2 141.0 CAPITAL TOTAL PRESUPUESTO DEL PERIODO 1.940.9 1.914.2 1.795.3 Fuente: Respuesta a requerimiento ACNPAA 001-2015.

% 101% 108% 33% 101%

La entidad tuvo una ejecución presupuestal de gasto del 91.93% del total del presupuesto aprobado o sea la suma de $1.759.8 millones, dejándose de ejecutar la suma de $154.4 millones.

DESCRIPC. ARTICULO DE GASTOS FUNCIONAMIENTO DE GASTOS PERSONAL GASTOS GENERALES DE GASTOS INVERSION TOTAL PRESUPUESTO DEL PERIODO

Tabla No. 5 Ejecución presupuestal de gastos vigencia 2014 millones RP APROPIADO P. DEFINITIVO ACUMULADO % INICIAL.

OP ACUMULADO

%

1.571.2

1.583.7

1.444.5

91%

1.277.3

81%

1.074.9

1.050.5

986.7

94%

956.9

91%

496.3

533.1

457.7

86%

320.4

60%

224.1

330.5

315.3

95%

253.0

76%

1.530.0

80%

1.759.8 92% 1.914.2 1.795.3 Fuente: Respuesta a requerimiento ACNPAA 001-2015.

Hallazgo No. 1- Administrativo. Ejecución Presupuestal. Al finalizar la vigencia 2014, se encontró que los siguientes rubros presupuestales tuvieron una ejecución inferior al 65%:

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CONTRALOJRÍA CleN161"1.1-

.11C, 117,~

Tabla No. 6 Ejecución presupuestal de gastos vigencia 2014 ($ millones )

DESCRIPC. ARTICULO P.DEFINITIVO 85.3

ADQUISICION DE BIENES COMPRA DE EQUIPOS Otras Adquisiciones de Bienes Dotación a Empleados ADQUISICION SERVICIOS COMUNICACIONES TRANSPORTES Servicio de Correo Servicios Publicación Web OTRA ADQUISICION SERVICIOS Servicio de Restaurante

OP % ACUMULADO Ejecución 36.5 43%

78.9

33.9

43%

44.2 3.1

0,0 0,0

0% 0%

317.0

173.0

55%

56.3 46.4

36.1 26.5

64% 57%

4.9

1.2

25%

21.4 8.1

6.7 4.8

31% 60%

DE Y

Sitio DE

Fuente: Respuesta a requerimiento ACPNAA 001-2015

Las situaciones enunciadas, refleja que el Consejo no fue eficiente en la ejecución de los recursos asignados para los gastos, debido a deficiencias en la programación presupuestal de gastos y la no realización de trámites oportunos presupuestales y contractuales que afectan los procesos misionales de la entidad y el incumplimiento de sus indicadores de gestión. Hallazgo No. 2- Administrativo. Planeación presupuestal, fijación de tarifas e Inmovilización de recursos en Inversiones. Existen deficiencias en la programación y ejecución presupuestal de la entidad por cuanto los saldos de efectivo e inversiones al cierre de cada vigencia, en el periodo 2010 a 2013, fueron superiores a $1.000 millones, siendo estos de $1.407 millones para la vigencia de 2014. Recursos que muestran una tendencia creciente porque no son incorporados al presupuesto de la vigencia siguiente para cubrir los gastos de funcionamiento e inversión que contribuyan a la mejora de su desempeño misional. A los cuales se suman los excedentes de lo no ejecutado en la vigencia (pagos equivalentes al 80% de la apropiación definitiva en 2014). Esto responde a lo ordenado en el acuerdo No 002 del 30 de octubre de 2012 del Consejo Profesional, de mantener una disposición permanente de recursos de hasta 1500 salarios mínimos legales mensuales vigentes en depósitos a la vista o depósitos a término, lo cual va en contravía a los principios de eficiencia y eficacia que debe caracterizar a un gestor fiscal. Esta cifra equivale al 55% de los ingresos operacionales del Consejo en 2014.

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411/

„ CONTRALOJRIA ...A, .. ,...... .....

Aunque los recursos disponibles pueden "ser utilizados previa autorización de los miembros del Consejo en fines directamente relacionados con el funcionamiento y proyectos de inversión de la entidad” se determinó que en la vigencia 2014 no fueron destinados para este fin, situación que tampoco se dio desde 2010 según los saldos contables de cada vigencia. Tabla No. 7 Consejo Nacional de Arquitectura: Evolución del Efectivo y de las Inversiones 2010-2014 900.000

miles pesos Corrientes

800.000 700.000 600.000 500.000 400.000 300.000 200.000 100.000

Efectivo Inversiones

R'=0,996•

FP 2010 339.953 686.142

2011 323.413 718.997

2012 448.045 756.735

2013 562.827 803.145

2014 569.537 837.892

Fuente: Estados financieros. Reporte SIRECI

Se observa igualmente, una política de mantener saldos inmovilizados en inversiones temporales que porque el plazo de todos los títulos es igual o superior a 360 días y cada uno se renueva a su vencimiento por un plazo igual o superior. Tabla No. 7 Portafolio de Inversiones 2014 CONSEJO PROFESIONAL NACIONAL DE ARQUITECTURA Y SUS PROFESIONES AUXILIARES Pesos corriente

BANCO

PLAZO

FECHA APERTURA d/m/a

FECHA VENCIMIENTO d/m/a

Colpatria

360

14/01/2013

09/01/2014

338.408.145,43

Sudameris

365

21/06/2013

23/06/2014

210.779.255,78

Sudameris

365

29/10/2013

29/10/2014

226.165.700,82

Colpatria

546

09/01/2014

09/07/2015

359.093.468,57

540/365

24/06/2014

16/12/2015

220.875.582,13

365/365 29/10/2014 29/10/2015 Fuente: Informe portafolio de inversiones vigencia 2014

237.473.985,82

GNB Sudameris GNB Sudameris

4

VALOR TITULO

Acuerdo 2 de 2012 art 1.

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14

CONTRALOÚRÍA LIIGNIIL MAL PI%

W ,Gr•

l*GA

Adicionalmente, las tarifas de la matrícula profesional de arquitecto (un salario mínimo), a pesar de estar dentro del máximo autorizado para cobrar, no es razonables dada la anterior situación. La entidad justifica parte de su política en que suscribió el 25 de agosto de 2014, con el Banco de Colombia el documento "ACUERDO DE TARIFAS Y CONDICIONES ECONOMICAS". De no contar con un acuerdo de reciprocidad bancaria donde la entidad debía mantener $350 millones en las cuentas, esta habría tenido que cancelar por Concepto de gastos financieros la suma de $86.8 millones en la vigencia 2014. Sin embargo, esta situación responde principalmente a una política explicita de mantener recursos inmovilizados en el acuerdo No 002 del 30 de octubre de 2012, que se plasma igualmente en el modelo tarifario, sin desvirtuar la gestión ineficaz en el manejo de recursos públicos. Como consecuencia, esta podría impactar en menores resultados de la entidad y en la insatisfacción de los profesionales frente a los servicios prestados. Hallazgo No. 3- Administrativo. Diferencias Avalúos Comerciales.

Revisada la información reportada en el Balance General, Nota 10 de los Estados Financieros se observa la cuenta Valorizaciones Edificaciones con saldo a 31/12/2014 por $1.050,6 millones, al revisar el desagregado de la mencionada cuenta se evidencia que los saldos finales con corte a 31/12/2014 no se ajustan a los avalúos realizados en agosto de la misma vigencia. Para lo anterior se tiene en cuenta la información recibida por la entidad dando respuesta a requerimiento ACPNAA 004 del 07/10/2015 y el movimiento de la cuenta Valorizaciones con corte 31/12/2014, así: Tabla No. 8 Movimiento de la cuenta Valorizaciones CNPAA ($ millones

MENOS DEPRECIA CIONES

VALOR TOTAL EDIFICI. O AGOST 0 2014

AVALUO AÑO 2009

AVALUO ANO 2011

TOTAL AVALUO AÑOS ANTERIOR ES

VALOR AVALÚO AGOSTO 2014

CODIGO

OESCRIPCION

FEC.COMPRA

VALOR COMPR A

001500001

OFICINA PISO 2 CRA 6 26 85

2000/04114

198.0

(144.0)

54.0

24.1

15.9

39.9

396.5

302.7

0015. 00002

OFICINA PISO 3 CRA 6 26 85

2004/03/12

171.3

(^0.61

80.7

28.3

42.6

70.9

396.5

244.9

0015-

OFICINA PISO

00003

4 CRA 6 26 as

TOTAL GENERAL

2004/04/12

AVALUO A CAUSAR 2014

116.2

(009)

55.2

31.2

89.0

120.2

447.5

271.9

485.4

(295.5)

189.9

83.6

147.5

231.1

1.240.6

819.6

Fuente: Listado de comprobantes Valorizaciones- soportes comprobantes suministrado por parte de la entidad.

5

La Ley 435 del 10 de Febrero de 1998, Articulo 10° establece las Funciones del Consejo Profesional Nacional de Arquitectura y sus Profesiones Auxiliares, literal I:

"Fijar los derechos de Matriculas y Certificados de inscripción Profesional de forma equilibrada v razonable para cubrir los pastos oue ocasione el funcionamiento del Consejo Nacional y el de las reSoecfives seccioneles. Derechos que no podrán exceder de la suma equivalente a un (1) salario mínimo legal mensual vigente. Sobre estos recursos ejercerá el debido control la Contraloría General de la República" y "M) aprobar su propio presupuesto y el de los respectivos consejos seccionales" (E) subrayado es nuestro).

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15

CONTRALOftíA 11XNIZRA1.. P14 kk.. ~•• IMLIWA

Del análisis de la información mencionada se encontraron las siguientes diferencias: Tabla No. 9 Diferencias Avalúos y Balance OFICINA PISO 2 CRA 6 26 85 Cifras en ($ millones)

Concepto

54.0

VALOR REGISTRADO EN LIBROS CORTE 31/12/2014 MENOS BALANCE EDIFICIO EN VALOR DEPRECIACIÓN

778.9

VALOR DEL BIEN A AGOSTO-14

396.6

VALOR AVALUO REALIZADO AGOSTO-14

382.3

DIFERENCIA OFICINA 201

724.8

OFICINA PISO 3 CRA 6 26 85 Cifras en ($ millones) 174.1

Concepto VALOR REGISTRADO EN LIBROS CORTE 31/12/2014

80.7

VALOR EDIFICIO EN BALANCE MENOS DEPRECIACIÓN

254.8

VALOR DEL BIEN

396.6

VALOR AVALUO REALIZADO AGOSTO-14

141.7

DIFERENCIA OFICINA 301

OFICINA PISO 4 CRA 6 26 85 Cifras en ($ millones)

Concepto

55.2

VALOR REGISTRADO EN LIBROS CORTE 31/12/2014 VALOR EDIFICIO EN BALANCE MENOS DEPRECIACIÓN A AGOSTO-14

206.9

VALOR DEL BIEN

447.5

VALOR AVALUO REALIZADO AGOSTO-14

240.6

DIFERENCIA OFICINA 401

151.7

De acuerdo a lo anterior, se evidencia que al cierre de la vigencia 2014, las valorizaciones de las edificaciones no fueron ajustadas correctamente teniendo en cuenta los avalúos comerciales efectuados en agosto de 2014. En la respuesta dada por la entidad, reconoce que ya se procedió a reclasificar la cuenta, puesto que con corte 31/12/2014 se presentó la situación descrita. Lo anterior denota deficiencias de seguimiento y control y tiene impacto en cuanto a la confiablidad de la información reportada individualmente por cada uno de los bienes.

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9.9.11r,51.,39,EM 3.2 MACROPROCESO: OTORGAMIENTO DE AUTORIZACIONES, CONCESIONES, LICENCIAS Y MATRÍCULA.

PERMISOS,

Hallazgo No. 4- Administrativo. Procesos Administrativos Sancionatorios. En la revisión a las actuaciones adelantadas por la entidad con corte 31/12/2014, dentro de 31 procesos administrativos sancionatorios correspondientes a la vigencia 2012 No. 058, 059, 061, 064, 065, 068, 075, 078, 080, 091, 092, 097, 098, 101, 103, 105, 106, 108, 109, 110 y 111 y de la vigencia 2013 No. 002, 009, 021, 026, 027, 029, 036, 038, 039 y 051, se evidenció que todos presentaban el siguiente estado: "...pasa a la evaluación correspondiente a efectos de proferir la decisión que en derecho corresponda (Formulación de cargos o archivo definitivo)...". Este proceso misional, que se está demorando de 12 a 24 meses para adelantar una etapa preliminar de los procesos (definir si se formulan cargos o se archiva definitivamente), impacta en que se están acumulando los procesos, al culminar muchos menos procesos que las quejas que se radican6 . Así mismo, al efectuar la evaluación del avance del Plan de acción del CPNAA de la vigencia 2014, no se evidencia objetivos ni acciones tendientes a agilizar el trámite de los procesos administrativos sancionatorios7. Más aun teniendo en cuenta que El CNPAA manifestós que en cumplimiento de la función de control y vigilancia del ejercicio profesional de los Arquitectos y de los Profesionales Auxiliares de la Arquitectura que contempla el literal o) del artículo 10 en concordancia con el artículo 23 y ss de la Ley 435 de 1998, se culminaron los siguientes procesos: Tabla No. 10 Relación de procesos recibidos v culminados CNPAA

Año de radicación 2012 2013 2014

Total quejas radicadas 111 118 113

Procesos Culminados 69 110 68

Quejas vigentes a 31/12/2014 52 85 109

Fuente: OFICIO CPNAA/DE/R5164/2015 del 30/10/2015

Con lo anterior, vemos como al no tramitar todos los procesos que se reciben en cada vigencia, al traer un déficit de años anteriores se está acumulando procesos de manera progresiva.

Según informe presentado por la entidad, en la Vigencia 2013 se estaban tramitando 103 y vigencia 2014 se tramitaron 113. Función otorgada por la Ley 435 de 1998. 8 Oficio CPNMJDE/R5164/2015 del 30/10/2015. 6

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CONTRALOJRÍA V6 4A Ls ULNKAt. IK

Hallazgo No. 5- Efectividad acciones del Plan de Mejoramiento. Analizados los soportes allegados por la entidad, para el cumplimiento de las acciones de mejora del plan de mejoramiento, se concluye lo siguiente: Tabla No. 11 Hallazgos Plan de Mejoramiento CNPAA

Concepto Total Hallazgos Incumplidas Cumplimiento-No efectivo (1902001-19040011202100) Cumplidas Efectivas

Cantidad 25 O

3 22

La entidad tiene una efectividad en sus acciones de mejoramiento del 88%, situaciones tales como costos de tarifas, riesgos y demoras en el trámite de procesos administrativos sancionatorios, a la fecha continúan presentándose. Las acciones del plan de mejoramiento evaluadas como no efectivas son las siguientes: Tabla No. 12 Razones no efectividad acciones Plan de Mejoramiento CNPAA Orden 1

2

3

Hallazgo o Acción de Mejoramiento Sustentar las tarifas que cobra el CPNAA en cumplimiento de sus funciones. Trasladar los controles identificados en los procesos dentro del SGC, al aplicativo ISOLUCION. Trasladar los riesgos y controles identificados en el proceso "Actuaciones Administrativas Sancionatorias" al aplicativo ISOLUCION.

Razones de no efectividad Cuenta con estudio tarifario, pero sin embargo las tarifas no son razonables. Cuenta con aplicativo que contiene los controles en el "Actuaciones proceso Administrativas Sancionatorias", sin embargo las demoras en el trámite de los mismos sigue presentándose, con el riesgo de caducidad.

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CONTRALOIRÍA OICNIOCR"L. DIC LA

16,,G.

4 ANEXOS 4.1 ESTADOS FINANCIEROS.

CONSEJO PROFESIONAL NACIONAL DE ARQUITECTURA Y SUS PROFESIONES AUXILIARES BALANCE GENERAL (mles de pesos caionloces) NOTAS

31 DICIEMBRE DE 2014

2013

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE tUectNo Inversiones Deudores

5

669,537

562,027

6

837,092

603,145

7

14,332 1,421,761

10,582 1,365,154

8

266.414 122,012 1.050,673 1,439,099

229,043 79.799 231,135 639,977

Total del acrsvo corriente ACTIVO NO CORRIENTE Propiedades, plante y equipo Otros activos Valorizaciones Total del activo no corriente

9 10

Total del activo

2,140,444

1,926,631

411■1011111111

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

340

340

10,485 51,334 142,755 204,574

38,386 42,498 102.043 182,927

204,674

182,927

PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE Cuentas por pegar ObTspaciones Istoales Otros pasivos

11 12 13

Total del pudro corriente Total del pasivo PATRIMONI O Patrimonio Instuticionel

14

2.656.284

1,742,604

Total del pablrecolo

2,46016

1,741.604

Total del poetisa y patrimonio

2,060,860

1,916,611

o

o

RESPONSABILIDADES CONTINGENTES

Las notas 1 a\I son parte integral de los estados financieros. (2101 r Opinlon)

RD Y F ARDO Revisor Fiscal TP 107790-T T,P, No. 141019 ,T-

Miembro de Ssenz Auditores Consultores s.a,s

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19

riZA•131.7. A

CONSEJO PROFESIONAL NACIONAL DE ARQUITECTURA Y SUS PROFESIONES AUXILIARES ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONOMICA, SOCIAL Y AMBIENTAL (Mikis de petos colomblenot)

Ario terminado en 31 de diciembre de NOTAS

15

Ingresos - Venta de Servicios

2014

2013

1,886,017

1,610,195

1,886,017

1,610,195

1,751,116

1,485,638

134,901

124,557

47,271 23,302

64,908 19,391

1158 870

170,074

Costos de Ventas Excedente

Gastos Operacionales de: 16

Adminístecibn Wfidad Operacional

17 18

Otros Ingresos Otros Gastos

Excedentes ylo Deficit

Las notas 1 a 18 son parle integral de los estados financieros.

DIANA FLR

ROA CALVO ROBLES

threetwe

EDWARD YAMITS FAJARDO Revisor Fiscal TP .107790-T

Mieritto de Sean Auditores Consultores TP 14a 141919.E

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9921.131.1b 1791(e. . , 4.2 RELACIÓN DE HALLAZGOS. MATRIZ DE HALLAZGOS. No. Hallazgo A 1 Ejecución Presupuestal. X 2 Planeación Presupuestal, Fijación de Tarifas e X Inmovilización de Recursos en Inversiones. 3 Diferencias Avalúos Comerciales. X 4 Procesos Administrativos Sancionatorios. X 5 Efectividad Acciones del Plan de Mejoramiento. X TOTAL 5

D

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F

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