INSTRUCCIONES PARA LLENAR EL FORMULARIO DECLARACION MENSUAL DE PAGO A CUENTA E IMPUESTO RETENIDO RENTA

1) Introducción.

La Dirección General de Impuestos Internos con el objetivo de hacer mas eficientes, simplificar y mejorar los procesos internos sobre las declaraciones tributarias, aumentar la precisión del procesamiento y acelerar el proceso de captura de los datos contenidos en las declaraciones tributarias; esta implementando los Sistemas de Digitalización de Documentos y la Administración Documental para las Declaraciones Tributarias, la tecnología de digitalización de documentos es la conversión de documentos de papel en imágenes electrónicas, sistema basado en técnicas de imágenes y tecnologías únicas de procesamiento de formularios; proceso por el cual se capturan los datos automáticamente a partir de textos impresos, éstos son indexados y almacenados en una base documental única; siendo ésta una herramienta de gestión de entrada de datos de formularios estructurados, asimismo, la administración documental es el sistema por el cual se administran y ordenan electrónicamente los documentos digitalizados, permitiendo acceder de forma instantánea y simultánea a los documentos escaneados; lo que permite a la Administración Tributaria efectuar de forma inmediata los procesos de actualización de la Cuenta Corriente del contribuyente sobre la presentación de las declaraciones tributarias, brindar el servicio de certificación de las declaraciones tributarias, proporcionando una copia fiel del documento original, el cual es una imagen fiel digital y la agilización de los procesos internos relacionados con peticiones del contribuyente. La Administración Tributaria en el proceso de implementación del Sistema de Digitalización de los Documentos y Administración Documental, ha rediseñado el formulario de la Declaración Mensual de Pago a Cuenta e Impuesto Retenido, y con el objetivo de facilitar a los contribuyentes el proceso de elaboración de la declaración, se proporcionan las siguientes instrucciones relacionadas con la forma de complementar las casillas del formulario correspondientes a los ingresos sujetos al Sistema de Pago a Cuenta, Retenciones del Impuesto sobre la Renta y las casillas sobre los enteros correspondientes. 2) Indicaciones Generales. La declaración debe elaborarse a máquina o con letra de molde mayúscula y utilizar tinta color negro, asimismo, debe elaborarse exclusivamente en dólares de los Estados Unidos de América US $; en el momento de presentar la declaración deberá exhibir la Tarjeta de NIT. Las cantidades en las casillas del formulario deben anotarse comenzando de derecha a izquierda y considerando dos decimales; anotar únicamente un número por casilla, conforme el ejemplo siguiente: 3) Sección Identificación. a) b) c)

d) 4)

Periodo Tributario: El periodo tributario correspondiente a las operaciones del mes que declara o que modifica, utilizar únicamente números arábigos con dos dígitos,, anotar en la casilla 01 NIT según Tarjeta de Identificación Tributaria, anotar en la casilla 04. Apellido(s), Nombre(s)/Razón Social o Denominaciòn de la persona natural o jurídica, sucesiones o fideicomisos domiciliados o no, Corporaciones y Fundaciones de Utilidad Publica, Conjuntos Artísticos con o sin personalidad jurídica, según Tarjeta de Identificación Tributaria (NIT). Si es una declaración modificatoria deberá anotar el número de la declaración que modifica en la casilla 07.

Sección Pago a Cuenta. PERIODO TRIBUTARIO MES AÑO 01 1 1 2 0 0 6 7

Número de Identificación Tributaria (NIT)

COMPLETE ESTE RECUADRO SOLO SI ES MODIFICACION DE DECLARACION Número de Declaración que modifica 4

0

6

1

4

-

2

0

1

0

4

0

7

0

0

0 -

5 1

6 0

4 1

3

5 -

0

Apellido (s), Nombre (s)/ Razón Social o Denominaciòn

1

INSTRUCCIONES PARA LLENAR EL FORMULARIO DECLARACION MENSUAL DE PAGO A CUENTA E IMPUESTO RETENIDO RENTA

Sección Pago a Cuenta. Decenas de Millar

¿Cómo

debes escribir los datos en el nuevo formulario?

Centenas

Unidades de Millar

Decenas

Centavos

Unidades

Centenas de Millar

PAGO A CUENTA Ingresos Brutos

Elaborar Exclusivamente en Dólares de los Estados Unidos de América US $

Ingresos No Sujetos a Pago a Cuenta Actividades Comerciales por Venta de Gasolina y Diesel realizado por persona natural

202

2

$

5

6

,

8

9

7

.

4

5

5

Ingresos Sujetos de Pago a Cuenta del 0.3%

Actividades Comerciales

210

+

Actividades de Servicios

212

+

$

4

7

5

,

6

7

4

.

9

0

3

$

1

2

7

,

8

3

9

,

4

8

8

6

0

3

,

5

1

4

.

3

8

8

2

3

,

2

5

4

.

7

9

3

8

0

,

2

5

9

.

5

9

0

1

,

7

4

0

.

7

8

0

2

5

,

8

6

7

.

0

4

3

7

7

,

4

9

2

.

1

7

8

TOTAL INGRESOS(Casilla 210+Casilla 212) 216

=

$

217

-

$

219

=

$

220

=

$

Actividades Comerciales

22

+

$

Actividades por Servicios

26

+

$

Industria de la Construcción

28

+

$

Total Ingresos (Suma de casilla 22 a casilla 32)

34

=

$

Menos Rebajas y Devoluciones sobre Ventas

38

-

$

Menos Ingresos Exentos y No Gravados

40

-

$

Ingresos Sujetos de Pago a Cuenta del 1.5%(Casilla 34-38-40)

42

=

$

ENTERO COMPUTADO DE PAGO A CUENTA DEL 1.5% (Casilla 42 x 1.5%)

44

=

TOTAL ENTERO COMPUTADO DE PAGO A CUENTA (Casilla 220+44)

45

=

Menos Rebajas, Devoluciones sobre Ventas Ingresos Gravables Sujetos de Pago a Cuenta del 0.3% (Casilla 216Casilla 217) ENTERO COMPUTADO DE PAGO A CUENTA DEL 0.3%(Casilla 219 x 0.3%)

5

Ingresos Sujetos de Pago a Cuenta del 1.5%

1

,

2

.

6

0

3

,

3

5

9

.

2

1

6

1

5

,

7

3

5

.

9

5

5

7

,

3

2

6

.

7

5

2

0

,

2

9

6

.

5

1

8

$

2

,

7

0

4

.

4

5

3

$

4

,

4

4

5

.

2

3

6

1

8

2

INSTRUCCIONES PARA LLENAR EL FORMULARIO DECLARACION MENSUAL DE PAGO A CUENTA E IMPUESTO RETENIDO RENTA

Excedente de Pago a Cuenta del Periodo Anterior

46

-

$

Excedente Declaración Renta Ejercicio Anterior

48

-

Entero Cancelado de Pago a Cuenta en Declaración que modifica (Solo si es Declaración Modificatoria)

50

Excedente Aplicable a Pago a Cuenta para Próximo Periodo(Casilla 46+48+50-45)>0 TOTAL A PAGAR POR ENTERO DE PAGO A CUENTA(Casilla 45-4648-50)>0

3

,

7

7

3

.

2

5

1

$

,

5

0

0

.

1

5

7

-

$

,

1

2

5

.

8

3

3

54

=

$

,

56

=

$

,

.

4

6

.

2

0

0

7

Ingresos No Sujetos a Pago a Cuenta: Corresponde a los ingresos que perciban las personas naturales que se dedican a la actividad comercial de venta de Gasolina y Diesel, anotar el valor en la casilla 202. Ingresos Sujetos de Pago a Cuenta del 0.3%: Corresponde a los ingresos Brutos que perciban las personas naturales y jurídicas por las actividades comerciales, cuyo precio está regulado por el distribuidor y los ingresos brutos por servicios, anotar en las casillas 210 y 212, según corresponda. Total Ingresos: Corresponde a la sumatoria de las casillas 210+212, anotar en la casilla 216. Menos Rebajas y Devoluciones Sobre Ventas: Corresponde a los valores en concepto de Rebajas y Devoluciones sobre las Ventas, anotar en la casilla 217. Ingresos Gravables Sujetos de Pago a Cuenta del 0.3%: Corresponde al resultado de restar las casillas 216 - 217, anotar en casilla 219. Entero Computado de Pago a Cuenta del 0.3% : Corresponde al resultado de multiplicar los ingresos sujetos de pago a cuenta por 0.3%; casillas 219 x 0.3%; anotar el resultado en la casilla 220. Ingresos Sujetos de Pago a Cuenta del 1.5%: Corresponde a los ingresos brutos por actividades sujetas a pago a cuenta del 1.5% realizadas durante el mes, anotar en las casillas de la 22 a la 32, según corresponda. Total Ingresos: Corresponde a la sumatoria de las casillas de la 22 a la 32, anotar en la casilla 34. Menos Rebajas y Devoluciones Sobre Ventas: Corresponde a los valores en concepto de Rebajas y Devoluciones sobre las Ventas, anotar en la casilla 38. Menos Ingresos Exentos y No Gravados: Corresponde a los ingresos Exentos y No Gravados que no son sujetos del Sistema de Pago a Cuenta. Ingresos Gravables Sujetos de Pago a Cuenta del 1.5%: Corresponde al resultado de restar las casillas 34- 38 - 40, anotar el resultado en la casilla 42. Entero Computado de Pago a Cuenta del 1.5%: Corresponde al resultado de multiplicar los ingresos sujetos de pago a cuenta por 1.5%, casilla 42 por 1.5%. Total Entero Computado de Pago a Cuenta: Corresponde a la sumatoria de las casillas 220 + 44, anotar en la casilla 45. Excedente de Pago a Cuenta del Periodo Anterior: Corresponde a valor del excedente de Pago a Cuenta del Periodo Tributario anterior, anotar en la casilla 46. Excedente Declaración de Renta del Ejercicio Anterior: Corresponde al valor del excedente de la Declaración del Impuesto sobre la Renta, del ejercicio anterior, anotar en la casilla 48. Entero Cancelado de Pago a Cuenta en Declaración que Modifica: Corresponde al valor del impuesto cancelado en la declaración que modifica, anotar en la casilla 50. 3

INSTRUCCIONES PARA LLENAR EL FORMULARIO DECLARACION MENSUAL DE PAGO A CUENTA E IMPUESTO RETENIDO RENTA

Excedente Aplicable a Pago a Cuenta para Próximo Periodo: Corresponde al resultado de sumar algebraicamente las casillas (46+48+50 - 45)>0, anotar en casilla 54. Total a Pagar por Entero de Pago a Cuenta: Corresponde al resultado de sumar algebraicamente las casillas (45 - 46 - 48 - 50)>0, anotar en la casilla 56. La obligación de presentar la declaración subsiste aún cuando ella no de lugar al entero o anticipo a cuenta. 5)

Sección Retenciones. IMPUESTO RETENIDO RENTA

Concepto de Entero Número de Sujetos Servicios de Carácter Permanente 57

1

0

,

0

0

0

0

Elaborar Exclusivamente en Dólares de los Estados Unidos de América US $ Monto Sujeto de Retención Impuesto Retenido 73

$

,

$

,

1

0

,

5

0

4

.

7

8

2

89

+ $

,

8

7

3

.

5

0

5

96

+ $

70 , 1 2 86 $ , , 5 ENTERO COMPUTADO EN RETENCIÓN (Suma de Casilla 89 a casilla 104)

0

0

.

0

0

5 102

+ $

9

0

7

.

7

7

0

8

7

.

3

5

2

Servicios sin Dependencia Laboral 64

,

5

8

80

Retenciones sobre Premios a No Domiciliados 5

0

.

0

0

7

105

+ $

6

4

5

.

1

2

9

Entero Pagado de Retenciones en Declaración que Modifica (Solo si es Declaración Modificatoria)

106

-

8

0

0

.

0

0

2

PAGO INDEBIDO O EN EXCESO DEL PERIODO DE RETENCIONES (Casilla 106-105 si el resultado es positivo) Solicitar por escrito.

111

= $

TOTAL ENTERO DE RETENCIONES (Casilla 105-106 si el resultado es positivo)

108

= $

2

5

5

.

8

8

4

TOTAL ENTERO DE PAGO A CUENTA Y RETENCIONES(Casilla 56+Casilla 108)

109

+ $

4

5

7

.

5

5

0

Multa Atenuada Pago a Cuenta

Retenciones

+

107

+

.

4

TOTAL MULTA ATENUADA (Casilla 52+107) $

52

$

$

TOTAL A PAGAR (Casilla 109+Casilla 110)

1

4

3

.

5

8

9

0

0

.

8

4

3

110 112

= =

$ $

1

4

4

.

6

2

1

4

4

6

.

5

0

8

Concepto de Entero: Corresponde al detalle de los Ingresos Sujetos de Retención durante el Periodo Tributario, conforme las Rentas pagadas o acreditas a personas naturales o jurídicas sean estas domiciliados o no, detallar el Número de Sujetos, casillas de la 57 a la 72, Montos Sujetos a Retención de las casillas 73 a la 88 e Impuesto Retenido de las casillas 89 a la 104. Entero Computado de Retención: Corresponde al resultado de sumar las casillas 89 a la 104, anotar el resultado en la casilla 105. Entero Pagado de Retenciones en Declaración que Modifica: Corresponde a Entero pagado en la Declaración que modifica, anotar el valor en la casilla 106. Pago Indebido o en Exceso del Periodo de Retenciones: Corresponde al resultado de restar la casilla 106 - casilla 105, si el resultado es positivo, anotar en la casilla 111; deberá solicitar por escrito la devolución. Total Entero Retenciones: Corresponde al resultado de restar el valor de casilla 105 menos casilla 106, si el resultado es positivo, anotar el resultado en la casilla 108. Total Entero de Pago a Cuenta y Retenciones: Corresponde a la sumatoria de las casillas 56 + 108, anotar el resultado en la casilla 109. Multa Atenuada de Pago a Cuenta. Corresponde al valor de la multa de Pago a Cuenta a pagar voluntariamente por el contribuyente con la atenuación permitida por la ley, anotar el resultado en la casilla 52.

4

INSTRUCCIONES PARA LLENAR EL FORMULARIO DECLARACION MENSUAL DE PAGO A CUENTA E IMPUESTO RETENIDO RENTA

Multa Atenuada de Retenciones del Impuesto Sobre la Renta: Corresponde al valor de la multa de Retenciones a pagar voluntariamente por el contribuyente con la atenuación permitida por la ley, anotar el resultado en la casilla 107. Total de Multa Atenuada: Corresponde a la sumatoria de las casillas 52 y 107 en concepto de multas por el entero extemporáneo de Pago a Cuenta y de las Retenciones del Impuesto Sobre la Renta, anotar el resultado en la casilla 110. Total a Pagar: Corresponde a la sumatoria del valor del Total Entero de Pago a Cuenta y Retenciones y el valor del Total de Multa Atenuada, casilla 109 + casilla 110, anotar el resultado en la casilla 112.

5