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Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Nueva York

Guía para establecer un negocio en el Estado de Massachusetts

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Guía para establecer un negocio en el Estado de Massachusetts Título [indicar

Este estudio ha sido realizado por Héctor Cal bajo la supervisión de la Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Nueva York

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GUÍA PARA ESTABLECER UN NEGOCIO

ESTADO DE MASSACHUSETTS

GUÍA PARA ESTABLECER UN NEGOCIO EN EL ESTADO DE MASSACHUSETTS

Este estudio es un anexo a la Guía para establecer un negocio en el Estado de

Nueva York. En dicha guía aparece información pormenorizada sobre el tratamiento de la inverinversión extranjera, extranjera, la creación de una empresa, el sistema fiscal, el sistema financiero y el sistema laboral que es de aplicación a todo el país (leyes “federales” ). En conconsecuencia el funcionamiento de estas regulaciones es aplicable también al Estado de Massachu Massach u setts. setts. Sin embargo, hay ciertas peculiaridades y diferencias de interés para el inversor para las que este estudio pretende ser servir de referencia. Por ello, y para un conocimiento detallado de dichos aspectos, se recomienda la lectura de la Guía para establecer un negocio en el Estado de Nueva York con ananterioridad a este documento.

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Octubre 2009

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1. PANORAMA DEL ESTADO DE MASSACHUSETTS El Estado de Massachusetts tiene una extensión de 21.386 km2 y está dividido en 14 condados. Su población estimada en julio de 2008 era 6.497.967 habitantes. La capital del Estado es Boston, con 609.023 habitantes. Otras ciudades importantes son: Worcester, con 175.011 habitantes, Springfield, 150.640, Lowell, 103.615, y Cambridge, con 105.596 habitantes. Su PIB ascendía a 312.476 millones de dólares en el año 2008, alcanzando una renta per cápita de 48.088 dólares. La población activa fue durante el año 2008 de 3.245.755. Estando el 86,49 % dedicada al sector terciario, el 13,27% al sector secundario y el 0,24 % al sector primario (www.mass.gov) La tasa de desempleo en julio de 2009 ascendía al 8,8%, 0,6 puntos por debajo de la media nacional. Destacan las empresas dedicadas a las nuevas tecnologías y telecomunicaciones, al equipamiento industrial y de componentes eléctricos y electrónicos, y al procesamiento de alimentos.

Uno de los rasgos distintivos del Estado de Massachusetts es la alta preparación cultural y técnica de su población. De hecho, es el Estado con mayor número de licenciados en ingeniería y ciencias y cuenta con universidades de gran prestigio internacional como Harvard University, Massachusets Institute of Technology y Boston College. La política de atracción de inversión del gobierno estatal se centra en la educación e investigación, electrónica, software, industria de la salud y biotecnología, telecomunicaciones, tecnología ambiental, servicios financieros,maquinaria industrial y turismo. Respecto a infraestructuras, Massachusetts cuenta con 47 aeropuertos, uno de ellos internacional: Logan International Airport, situado en las cercanías de Boston. Hay asimismo varios aeropuertos locales de importancia, como Worcester Airport, Hanscom Airfield, Manchester Airport y T.F. Green Airport. Dispone, igualmente, de una serie de

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puertos importantes: Boston, Fall River, Gloucester, New Bedford y Salem. Cuenta también con una densa red de autopistas y carreteras, un total de 55.885 km., que facilitan la comunicación de los puertos y aeropuertos con los complejos industriales. Algunas de las empresas con sede en este Estado e implantación en España son, por ejemplo: Cabot Corp., GE Plastics, Parametric Technology Corp, Polaroid Corp, Gillette Co. o Merck & Co. Entre las empresas extranjeras con presencia en este Estado se encuentran Sony Electrics, AGFA, BASF, Bayer, Matra, Datastream Intal., Laura Ashley o Allied Domecq. Entre las empresas españolas con sede en este Estado podemos citar Pharma Mar, Instrumentation Laboratory Company, Fagor Electrónica o Andrew World America.

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2. PROCESO DE CREACIÓN CREACIÓN DE UNA EMPRESA La información sobre este punto, que incluye los tipos de figuras societarias disponibles, se puede encontrar en el capítulo 3 (Creación de una empresa) de la Guía para comenzar un negocio en el Estado de Nueva York, ya que el procedimiento explicado en dicho capítulo es el mismo que debe llevarse a cabo en todos los Estados de Estados Unidos. En cualquier caso, ciertas particularidades del Estado de Massachusetts se deben tener en cuenta: 1. Registro del nombre de la empresa en el Estado ante la Corporations Division of the Secretary of the Commonwealth. Mientras se realizan los trámites de constitución de la empresa, Massachussets ofrece la posibilidad de reservar un nombre durante un máximo de 60 días, presentando una solicitud de reserva de nombre de la empresa, disponible online a través de la siguiente página web: http://www.sec.state.ma.us/cor/corpdf/c156ds402950c11318.pdf y tras pago de 30 dólares. Además, dicho nombre se puede volver a reservar por un máximo de otros 60 días (volviendo a desembolsar 30 dólares). El coste de la creación de la sociedad es de unos 200 dólares. El Estado requiere que el secretario de la sociedad (“clerk”), sea residente legal en el Estado. 2. Obtención del número de identificación del empresario (Federal employer

identification number) a través del formulario SS-4 que puede encontrarse en

http://www.irs.gov/businesses/small/article/0,,id=98350,00.html. Como excepción, si se opta por establecerse como empresario individual (Sole Proprietorship) se deberá utilizar el número de la seguridad social personal. Para mayor detalle sobre este punto, nos remitimos a la Guía para comenzar un negocio en el Estado de Nueva York, Apartado 3.2.1. 3. Solicitud del seguro estatal de compensación a los trabajadores y de desempleo. Estos trámites se realizan en la Office of the Attorney General. http://www.mass.gov/?pageID=cagohomepage&L=1&L0=Home&sid=Cago 4. Determinar las regulaciones aplicables en cuanto a seguridad laboral. Estos trámites se realizan en la Office of the Attorney General. 5. Solicitud de las licencias locales de actividad. Contactar Massachussets Division of Profesional Licensure. Si se quiere optar por operar con una marca comercial, es necesario cumplimentar el “Business Certificate” conocido como “doing business as” ante el “County Clerk” (oficina de registro del Condado) correspondiente. Para obtener el certificado en la ciudad de Boston se puede acceder a través de la siguiente página web: www.cityofboston.gov

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3. SISTEMA FISCAL: IMPUESTOS Como en el epígrafe anterior, nos remitimos a la Guía para comenzar un negocio en el Estado de Nueva York, concretamente al capítulo 4, para una visión global del sistema fiscal en EE.UU. y de los tipos impositivos a nivel federal. Nuestro objetivo en este punto será de nuevo resaltar las particularidades impositivas del Estado de Massachusetts. 3.1 Impuestos Estatales: Estatales •

Impuesto sobre Venta y Uso (Sales and Use Tax): 6,25% del precio de venta o alquiler de bienes (incluidos los bienes adquiridos por correo o Internet) y de ciertos servicios de telecomunicaciones (servicios telefónicos, telegráficos, etc.). Algunos bienes están exentos de este impuesto, como artículos de vestir de menos de 175 dólares y artículos comestibles dirigidos al consumo humano, sin incluir los vendidos en restaurantes. Las bebidas alcohólicas si que soportaran el impuestos tanto las vendidas en restaurantes como en tiendas. Se puede consultar los artículos exentos a través de www.mass.gov

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Impuesto sobre Sociedades (Corporate Excise Tax): 9,5%. Quedan sujetas a este impuesto las empresas que desempeñan su actividad en el Estado de Massachusetts, se hayan establecido o no en este Estado. Este impuesto se compone de dos partes: una sobre los ingresos netos (net income measure), que se calcula a un tipo impositivo del 9,5% de la base imponible adjudicada al Estado de Massachusetts, y la otra sobre la propiedad o sobre el valor neto (property or net worth measure), que se calcula a una tasa de 2,60 $ por cada 1.000 $ de la propiedad tangible de la empresa en Massachusetts o, en su defecto, de su valor neto. La cuota mínima del impuesto es de 456 $. Las deducciones aplicables en este impuesto son las siguientes: gasto en la renovación de edificios abandonados, amortizaciones, dividendos, pérdida operativa neta, gastos en energía eólica y solar. Además, el Estado ha establecido los siguientes subsidios fiscales: gasto por rehabilitación de propiedad declarada contaminada por el Departamento de protección medioambiental (Brownfields Credit for Rehabilitation of Contaminated Property), establecimiento en zonas de oportunidad económica (Economic Opportunity Area Credit –EOAC-), incentivos fiscales a la inversión (Investment Tax Credit) e Inversión en I+D (Research Credit), participación en el progama de pleno empleo ( Full Employement Credit)

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Impuesto de Compensación por Desempleo (Unemployment Tax): Cualquier entidad que emplee uno o más trabajadores en el Estado de Massachussets debe cumplimentar el formulario 1110 con objeto de registrarse en la Oficina de Asistencia al Desempleo (Massachusetts División of Unemployment Assistance – DUA-). Dicho formulario facilitará información acerca del número, posición y salario de los trabajadores de la empresa. Basándose en estos datos, la Oficina de Asistencia al Desempleo determinará si la empresa debe estar sujeta a este

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impuesto, así como su cuantía. Para el año fiscal 2009, el sueldo base para las contribuciones es de 14.000 $. El tipo impositivo oscila entre el 1.12% y el 10.96% para las empresas de nueva creación y entre el 2.53% y el 6.95% para el resto de empresas. Impuesto de ocupación hotelera (Room Occupancy Tax) El Estado grava con un impuesto del 5,7% las habitaciones alquiladas por 15 $ o más por día. Cada ciudad del Estado puede añadir un 6 5% adicional (6,5% en la ciudad de Boston). Además, Massachusetts impone un impuesto del 2,75% en ocupación de habitaciones en hoteles, moteles u otros establecimientos de alojamiento en Boston, Cambridge, Chicopee, Springfield, West Springfield y Worcester que dispongan de centro de convenciones. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Personal Income Tax): El tipo impositivo va desde el 5,3% al 12 % dependiendo del tipo de ingresos declarados. En general se gravan al 12% las ganancias de capital y al 5,3% los ingresos por intereses y dividendos. Tienen obligación de realizar declaración aquellos contribuyentes con ingresos anuales superiores a los 8.000 dólares.

3.2 Impuestos Locales: Locales •

Real Property Tax: El impuesto sobre la propiedad empresarial y residencial (bienes inmuebles, mobiliario, equipos de oficina, etc.) es competencia del municipio correspondiente y varía según el mismo.

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4. COSTES DE APERTURA 4.1 Coste del espacio alquilable PRECIO PRECIO MEDIO ALQUILER OFICINA EN LAS AFUERAS Y CENTRO DE BOSTON (estimado en US$ año/m2) Distrito central de negocios (central business district) Clase A

543,58

Clase B

365,54

Precio medio de oficina de Boston ciudad

488,035

ZONA SUBURBANA Zona norte

213,34

Zona oeste

246,71

Zona sur

209,14

Precio medio de oficina suburbana

225,29

Fuente: CBRE Local Markets Report Segundo trimestre 2009

4.2 Personal SALARIO MEDIO ANUAL (estimado en US$) EN EL ESTADO DE MASSACHUSETTS Consejero Delegado (Chief Executives) $166.920 Gerente (General and Operations Manager)

$117.980

Director de Ventas (Sales Manager)

$128.270

Encargado/a de Sistemas de Información (Computer Support Specialists)

$58.630

Jefe de Tienda (First-Line Supervisors/Managers)

$84.280

Secretario/a (Secretaries)

$37.060

Recepcionista (Receptionists and Information Clerks)

$28.190

Administrativo / Contable (Bookkeeping, Accounting, and Auditing Clerks)

$38.110

Fuente: http://www.bls.gov/oes/2008/may/oes_ct.htm Año 2008

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5. INCENTIVOS El Estado de Massachusetts cuenta con una amplia gama de incentivos dirigidos a fomentar el crecimiento económico y favorecer la atracción de inversiones productivas de las empresas. La mayoría de estos incentivos se engloban dentro del Programa de Incentivos para el Desarrollo Económico de Massachusetts o EDIP (Massachusetts Economic Development Incentive Program), diseñado para atraer y retener empresas en zonas de objetivo económico específicas, Economic Target Areas (ETAs), en su denominación original en inglés. El Instituto Coordinador de la Ayuda Económica, Economic Assistance Coordinating Council (compuesto por 11 miembros y englobado dentro del Massachussets Office of Business Development), es el encargado de administrar este programa, y por tanto, de designar las áreas objetivo. Los proyectos certificados son proyectos de empresas que aumentan sus operaciones ya existentes en un Área de Objetivo Económico, construyendo nuevas instalaciones y creando empleo. 5.1 Incentivos para proyectos que se desarrollen dentro de una Economic Target Areas (ETAs) 5.1.1 Incentivos estatales:




ITC (Investment Tax Credit): Para incentivar la inversión: en inmovilizado material se aplica una deducción del 5 % sobre el importe de la inversión en este tipo de inmovilizado y un 10% por los costes relacionados con la renovación de edificios abandonados con la condición de que un 75% del edificio abandonado haya estado vacante durante los últimos dos años. Estas deducciones se aplican sobre la base de los gastos deducibles.

5.1.2 Incentivos municipales sobre la propiedad:


Tax Increment Financing, TIF: los municipios de Massachussets pueden personalizar este incentivo con el objetivo del desarrollo de la creación de empleo con una exención (de entre el 5% y el 100%) durante un periodo de 5 a 20 años de este impuesto aplicado sobre un porcentaje del incremento de valor que experimentan las instalaciones de la empresa mediante nuevas construcciones o mejoras significativas. Para acogerse a este beneficio debe existir un acuerdo previo entre la empresa y el municipio.

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5.2. Incentivos para el resto del territorio del Estado: Estado: 5.2.1 ITC (Investment Tax Credit): El estado de Massachussets ofrece como incentivo una deducción fiscal del 3% del coste de las propiedades materiales adquiridas, construidas o reconstruidas durante el año fiscal neto, después de las deducciones federales aplicables. Tienen derecho a disfrutar de este subsidio incentivo las empresas fabricantes, algunas entidades dedicadas a investigación y desarrollo y las empresas dedicadas principalmente a la agricultura o a la pesca comercial.

5.2.2 Incentivos fiscales por I+D (Research & Development Tax Credit): Massachussets ha aumentado sus incentivos en el campo de I+D hasta conseguir una de los programas más atractivos para aquellas empresas que invierten en I+D. Está dividido en dos categorías:

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La primera está destinada a los denominados Qualified Expenses, que son los gastos de investigación realizados que pueden recibir deducciones fiscales por I+D por parte del gobierno federal. A estos gastos se les aplica una deducción del 10%. El segundo tipo de incentivo se puede aplicar a los denominados pagos de investigación básicos. Se calcula al 15% y está dirigido a los gastos relacionados con donaciones y contribuciones a organizaciones de investigación como hospitales o universidades.

Las ventajas principales de estos incentivos respecto a los ofrecidos por otros Estados es que son incentivos permanentes. se pueden aplicar sin perjuicio de los Subsidios Fiscales a la Inversión (ITC), del 3% (o del 5% dentro del Programa de Incentivos para el Desarrollo Económico). A diferencia de otros incentivos, puede reducir los impuestos de las empresas hasta el impuesto mínimo de 456 dólares. 5.2.3 Fondo para la formación de los empleados (The Workforce Training Fund): El objetivo de este fondo es proporcionar a las empresas recursos para formar a sus empleados. Se conceden en forma de aportaciones directas y van desde los 2.000 a los 100.000 dólares. En circunstancias excepcionales, para la financiación de programas de formación que conlleven la creación de un gran número de nuevos empleos, el Estado puede aumentar las subvenciones, con un límite de un millón de dólares. Este programa cuenta también con una versión “Express” para pequeñas empresas (con un máximo de 50 trabajadores). Las empresas solicitantes deben escoger un curso de formación de una lista preestablecida. Los incentivos son de un máximo de 3.000 dólares por empleado por curso y de hasta 30.000 dólares por empresa al año.

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5.2.4 Programa de Acceso a Financiación (Capital Access Program): Este programa incentiva que las instituciones financieras del Estado concedan préstamos de hasta 500.000 dólares a las pequeñas empresas (con un máximo de 5 millones de dólares anuales de ingresos) que no han obtenido financiación para sus proyectos por los cauces tradicionales.

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6. CONTACTOS DE INTERÉS •

OFICINA COMERCIAL DE ESPAÑA EN NUEVA YORK 405 Lexington Avenue 44th Floor NY 10174 - 4497 Nueva York Estados Unidos Tel: 0012126614959/60 Fax: 0012129722494 www.oficinascomerciales.es

•

AGENCIA DE ANALISIS ECONOMICO DEL DEPARTAMENTO DE COMERCIO EE. UU. 1441 L Street NW, Washington, DC 20230 Tel: (202) 606-9900 http://bea.gov/

•

COMMONWEALTH OF MASSACHUSETTS MASSACHUSETTS DEPARTMENT OF BUSINESS BUSINESS DEVELOPMENT 1 Ashburton Place, Rm 2101 Boston, MA 02108 Phone: (617) 727-8380 Fax: (617) 727-4426 www.mass.gov/dbt Agencia de desarrollo económico del Estado de Massachussets.

• MASSACHUSETTS OFFICE OF BUSINESS DEVELOPMENT 100 Cambridge Sreet, Suite 1010 Boston, MA 02114 Tel: 617-788-3670 Fax: 617-788-3695 Email: [email protected] Información y ayuda a las empresas en la búsqueda de financiación, mano de obra cualificadas, y tecnología para el adecuado desarrollo de sus proyectos.

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• MASSACHUSETTS DEPARTMENT OF REVENUE P.O. Box 7010

Boston, MA 02204 Tel: 617-887-6367 www.dor.state.ma.us/ Información fiscal del Estado y obtención del número de identificación fiscal

• MASSACHUSETTS DIVISION OF EMPLOYMENT AND TRAINING Charles Hurley Building 19 Staniford Street Boston, MA 02114-2589 Tel: 617-626-6535 Fax: 617-570-8581 http://www.detma.org

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SECRETARY OF THE COMMONWEALTH COM MONWEALTH

CORPORATIONS DIVISION McCormack Building One Ashburton Place, 17th Floor Boston, MA 02108 Tel: 617-727-9640 Fax : 617-742-4538 Email : [email protected] http://www.sec.state.ma.us/cor/

• MASSACHUSETTS BUSINESS DEVELOPMENT CORPORATION 500 Edgewater Drive, Suite 555 Wakefield, MA 01880 Tel: 781-928-1100 Fax: 781-928-1101 http://www.mass-business.com Empresa privada que facilita préstamos y financiación a empresas con proyectos de expansión.

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MASSACHUSETTS ALLIANCE FOR ECONOMIC DEVELOPMENT 892 Worcester Street, Suite 110, Wellesley, MA 02482 Tel: 781-489-6262 Fax: 781-489-6263 www.massecon.com Entidad privada sin ánimo de lucro. Asociación de empresarios e intereses del Estado para promocionar el desarrollo económico del Estado.

• MASSACHUSETTS DIVISION OF PROFESSIONAL LICENSURE 239 Causeway Street Boston, MA 02114 Tel: 617-727-3074 Fax: 617-727-1944 http://www.state.ma.us/reg/

• OFFICE OF THE ATTORNEY GENERAL 1 Ashburton Place

Boston, MA 02108-1698 Tel: 617-727-2200 http://www.mass.gov/?pageID=cagohomepage&L=1&L0=Home&sid=Cago Información medioambiental y de seguridad laboral. Obtención del seguro obligatorio de compensación a los trabajadores

• SMALL BUSINESS ADMINISTRATION Massachusetts District Office 10 Causeway Street Room 265 Boston, MA 02222-1093 Tel: 617-565-5590 Faxl: 617-565-5598 http://www.sba.gov Programa de Financiación para PYMEs. Asesoramiento para el desarrollo del plan de negocio y la creación de la empresa.

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• MASSACHUSETTS PORT AUTHORITY One Harborside Drive, Suite 200S East Boston, MA 02128-2909 Tel: 617-428-2800 http://www.massport.com Desarrollo de las relaciones económicas internacionales y coordinación y control de los puertos y aeropuertos del Estado.

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