RESOLUCION No. 345 (De diciembre 05 de 2008) Por medio de la cual se adopta el plan de políticas y prácticas contables del Colegio Integrado Nacional Oriente de Caldas. La Rectora del Colegio Integrado Nacional Oriente de calas, en ejercicio de sus facultades legales y estatutarias, en especial las conferidas por la Resolución No. 357 de Julio 23 de 2008 y el Estatuto Interno y C O N S I D E R A N D O: • • •

Que de acuerdo al Manual de implementación de control interno contable planteado por la Contaduría General de la Nación establece unos elementos de control enfocados a los fines instituciones y del estado. Que es competencia del Colegio Integrado Nacional Oriente de Caldas adoptar mediante acto administrativo el plan de políticas y prácticas contables. Que corresponde a la Rectora expedir los actos necesarios para el cumplimiento de los objetivos institucionales.

Por lo anteriormente expuesto: R E S U E L V E: ARTICULO PRIMERO: Adóptese el plan de políticas y prácticas contables del Colegio Integrado Nacional Oriente de Caldas, cuyo contenido se incorpora a la presente resolución, teniendo como objetivo lograr una información confiable, relevante y comprensible en materia contable. ARTICULO SEGUNDO: Se establece como plataforma estratégica lo siguiente: MISION: Revelar información contable, veraz y oportuna que permita conocer la situación financiera, económica, social y ambiental necesaria para definir acciones encaminadas al cumplimiento de los fines institucionales y al compromiso que se tiene como entidad territorial del estado con los diferentes grupos internos y externos. VISION: El área de contabilidad en cumplimiento de su visión producirá información contable pública de manera clara, precisa, oportuna y suficiente de las acciones y actividades que están bajo su responsabilidad y apoyará la cultura de rendición de cuentas permanentemente como compromiso de la entidad con los fines del estado. Página 1 de 15 Tel. (096) 8 55 50 26 – 8 55 51 18 - Cel. 3136516109 Fax. 8 55 53 08 Carrera 5ª No. 6-30 Pensilvania, Caldas – www.iescinoc.edu.co - [email protected]

OBJETIVOS ESTRATEGICOS: 1. Proporcionar en cualquier momento información ordenada y sistemática sobre los movimientos económicos, financieros, sociales y ambientales del Colegio Integrado Nacional Oriente de Caldas. 2. Establecer en términos monetarios la información histórica o predictiva, valorando los activos, pasivos y patrimonio de que dispone la entidad 3. Registrar en forma oportuna, clara y precisa todas las operaciones de ingresos y egresos que se generan en la institución. 4. Prever con anticipación las posibilidades futuras de la institución. 5. Determinar las utilidades o pérdidas obtenidas al finalizar el ciclo económico. 6. Proporcionar oportunamente información en términos de unidades monetarias, referidas al estado de las cuentas que hayan tenido movimiento hasta la fecha de declaración. 7. Efectuar sugerencias y recomendaciones a la administración en la toma de estratégicas, tácticas y operacionales, y apoyar su implementación.

decisiones

VALORES: INTEGRIDAD: Se espera rectitud, probidad, honestidad, dignidad y sinceridad en cualquier circunstancia. OBJETIVIDAD: Representa imparcialidad y actuación sin prejuicios en todos las actividades. INDEPENDENCIA: Debe tener y demostrar absoluta independencia mental. RESPONSABILIDAD: Se encuentra implícitamente comprendida en todas y cada una de las normas de ética y reglas de conducta. CONFIDENCIALIDAD: Impone la más estricta reserva profesional OBSERVACION DE DISPOSICIONES NORMATIVAS: Cumpliendo eficazmente las disposiciones de tipo legal. COMPETENCIA Y ACTUALIZACION PROFESIONAL: Contar con las capacidades e idoneidad necesaria para que los servicios prestados se realicen en forma eficaz y satisfactoria. Página 2 de 15 Tel. (096) 8 55 50 26 – 8 55 51 18 - Cel. 3136516109 Fax. 8 55 53 08 Carrera 5ª No. 6-30 Pensilvania, Caldas – www.iescinoc.edu.co - [email protected]

DIFUSION Y COLABORACION: Contribuir al desarrollo, superación y dignificación de la profesión. RESPETO ENTRE COLEGAS: Debe tener presente que la sinceridad, la buena fe y la lealtad para con sus colegas son condiciones básicas para el ejercicio libre y honesto de la profesión. CONDUCTA ETICA: Debe abstenerse de realizar cualquier acto que puede afectar negativamente la buena reputación o repercutir en alguna forma en descrédito de la profesión. PARAGRAFO: Los valores anteriormente enunciados son complementarios de los contemplados por la institución en la carta de valores y principios éticos y lo consagrado en el código de buen gobierno. ARTICULO TERCERO: Políticas y prácticas contables DEPRECIACION: Reconoce la pérdida de la capacidad operacional por el uso y corresponde a la distribución racional y sistemática del costo histórico de las propiedades, planta y equipo durante su vida útil estimada, con el fin de asociar la contribución de los activos al desarrollo de las funciones de la entidad contable pública. La depreciación se debe calcular para cada activo individual mente. El ingreso de los activos que se adquieran se realizará de acuerdo al procedimiento marcado para tal fin, en el manual de operación o procedimientos de la institución utilizando para todos los casos la siguiente tabla de depreciación ACTIVOS DEPRECIABLES Edificaciones Redes, líneas y cables Plantas, ductos y túneles Maquinaria y equipo Equipo médico y científico Muebles, enseres y equipo de oficina Equipo de transporte, tracción y elevación Equipo de comedor, cocina, despensa y hotelería Equipos de comunicación Equipos de computación

MESES DE VIDA UTIL 600 300 180 180 120 120 120 120 120 60

El método de depreciación utilizado por nuestra institución es el de línea recta; el activo es utilizado de manera regular y uniforme en cada periodo contable, se determina un alícuota periódica constante que se obtiene de dividir el costo histórico del activo entre la vida útil estimada. Se parametrizará el software contable para que deprecie los activos fijos a que haya lugar y el asistente Página 3 de 15 Tel. (096) 8 55 50 26 – 8 55 51 18 - Cel. 3136516109 Fax. 8 55 53 08 Carrera 5ª No. 6-30 Pensilvania, Caldas – www.iescinoc.edu.co - [email protected]

de contabilidad o quien haga sus veces verificará mensualmente que dicha operación se realice conforme a lo parametrizado. PROVISION PARA DEUDORES: Por el grado de incobrabilidad, por antigüedad e incumplimiento se debe provisionar el valor de los derechos que se consideren incobrables y ajustarse permanentemente de acuerdo con su evolución, deberá efectuarse por lo menos al cierre de la vigencia contable. El cálculo se determina a través de una evaluación técnica que permita establecer el riesgo por la eventual insolvencia del deudor. La provisión se puede establecer por el método individual o por el general. El individual se basa en el análisis de la antigüedad y revisión de cada uno de los deudores. A partir de los valores calculados se hará el ajuste a la provisión. El método general se basa en la estimación de un porcentaje sobre el total de los deudores incobrables, independientemente de la situación particular de cada uno de ellos. Toma en cuenta el comportamiento en materia de recaudo de los deudores y establece rangos por edades de vencimiento estableciéndole un porcentaje de aplicación en cada uno de los rangos definidos. Para las deudas de difícil cobro ante la contingencia de pérdida se provisiona el cien por ciento de la deuda. Para las deudas con antigüedad superior a 360 días se provisiona el 33% con el fin de cubrir riesgos por la eventual insolvencia o incumplimiento del deudor. El registro está a cargo del asistente de contabilidad o de quien haga sus veces a través de nota de contabilidad, la cual una vez elaborada será digitada en el software contable. El Colegio Integrado Nacional Oriente de Caldas como política institucional ha establecido que para el proceso de matrículas no otorgará créditos internos, solo lo hará en aquellos casos que exista el respectivo convenio, el alumno perteneciente a este convenio firmará pagaré con todos los requisitos legales. El auxiliar contable o quien haga sus veces estará pendiente de las fechas de ejecución de estos convenios, verificando el cumplimiento de las obligaciones y compromisos pactados entre las partes, de tal forma que en caso del incumplimiento en el pago por parte de la institución firmante se hará efectivo el pagaré que firmo el estudiante. PROVISION PARA PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO: Comprende los bienes tangibles de propiedad de la entidad que se utilizan para la producción y comercialización de bienes y prestación de servicios, la administración de la entidad contable pública, así como los destinados a generar ingresos producto de su arrendamiento y por lo tanto no están disponibles para la venta en Página 4 de 15 Tel. (096) 8 55 50 26 – 8 55 51 18 - Cel. 3136516109 Fax. 8 55 53 08 Carrera 5ª No. 6-30 Pensilvania, Caldas – www.iescinoc.edu.co - [email protected]

desarrollo de las actividades productivas o comerciales, siempre que su vida útil probable en condiciones normales de utilización, exceda de un año. Deben reconocerse por su costo histórico y actualizarse mediante comparación del valor en libros con el costo de reposición o el valor de realización. Los costos de endeudamiento asociados a la adquisición de un activo que aún no se encuentre en condiciones de utilización, se deben reconocer como un mayor valor del mismo. Los bienes recibidos en permuta se reconocen por el precio pactado y los bienes recibidos en donación por el valor convenido entre las partes o, en forma alternativa, el estimado mediante avalúo técnico de conformidad con las disposiciones legales vigentes. Los bienes trasladados de otra entidad y los bienes de uso permanente recibidos sin contraprestación, se reconocen por el valor convenido que podrá ser el valor en libros, o un valor estimado mediante avalúo técnico. El valor de las adiciones y mejoras se reconoce como mayor valor del activo, y en consecuencia afectan el cálculo futuro de la depreciación, teniendo en cuenta que aumentan la vida útil del bien, amplían su capacidad, la eficiencia operativa, mejoran la calidad de los productos y servicios o permiten una reducción significativa de los costos de operación. Las reparaciones y mantenimiento se reconocen como gasto o costo, según correspondan El valor de los semovientes y de las plantaciones agrícolas se amortizará durante el lapso que se considere, como ciclo productivo de acuerdo con métodos de reconocido valor técnico. El reconocimiento de la amortización en las entidades contables públicas del gobierno general afecta directamente el patrimonio, excepto para los semovientes y plantaciones agrícolas asociados a las actividades de producción de bienes y la prestación de servicios individualizables, que debe reconocerse como costo. Plantaciones agrícolas: Aquí se registra el valor de los costos y demás cargos incurridos por la entidad contable pública en los procesos de preparación de terrenos, siembra y desarrollo que corresponde a los periodos preproductivo y productivo de las plantaciones agrícolas cuya vida útil es superior a dos años, periodo en el cual se generan varias cosechas, siempre y cuando no estén orientados a la conservación del medio ambiente. Las depreciaciones y amortizaciones acumuladas así como las provisiones cuando sean procedentes, constituyen un menor valor de las propiedades planta y equipo, y deberán revelarse en forma separada. Por su parte cuando haya lugar a la constitución de valorizaciones, estas deberán revelarse como otros activos.

AMORTIZACION DE ACTIVOS INTANGIBLES: Los activos intangibles con vidas útiles finitas se amortizan durante el lapso durante el cual la entidad espera percibir beneficios económicos o el Página 5 de 15 Tel. (096) 8 55 50 26 – 8 55 51 18 - Cel. 3136516109 Fax. 8 55 53 08 Carrera 5ª No. 6-30 Pensilvania, Caldas – www.iescinoc.edu.co - [email protected]

potencial de servicios. El valor amortizable de un activo intangible con una vida útil finita se distribuirá sobre una base sistemática a lo largo de la vida útil estimada. Dicha amortización comenzará cuando el activo este disponible para su utilización, es decir cuando se encuentre en la ubicación y condiciones necesarias para que pueda funcionar. Se parametrizará el software para que realice las amortizaciones para cada uno de los intangibles. AMORTIZACION DE BIENES Y SERVICIOS PAGADOS POR ANTICIPADO: Representa el valor de los pagos anticipados por concepto de la adquisición de bienes y servicios que se recibirán de terceros, cuando las normas de contratación le permitan a la entidad, hacer esta modalidad de pago en desarrollo de sus funciones de su cometido estatal. Estos pagos deben amortizarse durante el periodo en que se reciban los bienes y servicios o se causen los costos y gastos. Se debe llevar control para amortizar estos bienes y servicios pagados por anticipados. DEPURACION DE SALDOS: Atendiendo a lo dispuesto en el régimen de contabilidad pública la entidad debe adelantar las acciones pertinentes a efecto de depurar la información contable, así como implementar los controles que sean necesarios para mejorar la calidad de la información, en todo caso se deben adelantar las acciones administrativas necesarias para evitar que la información contable revele situaciones tales como:
Valores que afecten la situación patrimonial y no representen derechos, bienes u obligaciones para la entidad.
Derechos u obligaciones que, no obstante su existencia, no es posible realizarlos mediante la jurisdicción coactiva.
Derechos u obligaciones respecto de los cuales no es posible ejercer su cobro o pago por cuanto opera alguna causal relacionada con su extinción según sea el caso.
Derechos u obligaciones que carecen de documentos soporte soporte idóneos a través de los cuales se puedan adelantar los procedimientos pertinentes para obtener su cobro o pago.
Valores respecto de los cuales no haya sido legalmente posible su imputación a alguna persona por la pérdida de los bienes o derechos que representa. Cuando la información contable se encuentre afectada por una o varias de las anteriores situaciones, deberán adelantarse las operaciones correspondientes para concretar su respectiva depuración, en todo caso el reconocimiento y revelación de este proceso se hará de conformidad con el régimen de contabilidad pública.

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Las cifras que van a ser depuradas serán presentadas al Comité Técnico de Sostenibilidad Contable, instancia que asesorará el área contable del Colegio Integrado Nacional Oriente de Caldas, quien recomendará a la Rectoría la depuración de saldos. ACTIVOS DE MENOR CUANTIA: Para el reconocimiento y revelación contable de los activos de menor cuantía se aplican los parámetros establecidos por la Contaduría General de la Nación, teniendo presente que cada año el valor varía de acuerdo al incremento del salario mínimo y la unidad de valor tributario (UVT) cuando el valor de adquisición sea por una suma inferior o igual a 50 UVT, se afecta la depreciación durante el mismo periodo contable, sin considerar la vida útil del activo. El funcionario responsable del área de almacén será el encargado de hacer el respectivo ingreso en el software contable, este registro debe ser en forma individual para cada bien. El ingreso de los activos cuyo valor sea inferior o igual a medio salario mínimo mensual legal vigente se registra afectando directamente el gasto. Y se registra en cuentas de orden hasta que termine su vida útil. TIPOS DE COMPROBANTES: 1. COLILLAS DE TERMINAL EMPRESARIAL Son Tirillas emitidas directamente por un sistema en línea denominado “Terminal empresarial” suministrado por Davivienda red Bancafé u otra entidad bancaria con la cual el IES CINOC tenga un convenio para efectuar pagos a proveedores, empleados o terceros a nivel nacional. Estas tirillas son utilizadas por contabilidad como documento soporte, en el registro del pago de las distintas obligaciones. La terminal empresarial, es un sistema financiero proporcionado por Davivienda red Bancafé u otra entidad bancaria, para realizar las operaciones de Pagaduría desde la oficina o puesto de trabajo. Es política de la Institución utilizar este sistema en todas las transacciones que tengan que ver con desembolso de dinero como: pago de nómina, pago a proveedores, pago a entidades promotoras de salud, pensión, arp entre otras.

2. COMPROBANTES DE EGRESO Documento por medio del cual se registran los datos necesarios, para el pago de las obligaciones adquiridas. Todo comprobante de egreso debe ser autorizado por el Rector y el Pagador con sus firmas. Página 7 de 15 Tel. (096) 8 55 50 26 – 8 55 51 18 - Cel. 3136516109 Fax. 8 55 53 08 Carrera 5ª No. 6-30 Pensilvania, Caldas – www.iescinoc.edu.co - [email protected]

Todo comprobante de egreso se debe diligenciar en original, este debe ser firmado por el beneficiario del pago, registrando su documento de identificación. Cuando se pague a personas que no estén en la localidad se anexará el comprobante de terminal empresarial. El original del comprobante debe ser archivado en forma consecutiva con sus soportes, una vez el beneficiario retire el cheque.

3. RECIBO DE CAJA Documento utilizado para certificar el pago de una obligación o compromiso de un tercero. Por todo pago debe expedirse un recibo de caja Todo recibo de caja debe ser firmado por el Pagador Este debe emitirse en original y una copia, la original debe entregarse al cliente, una copia debe guardarse en el archivo de consecutivos

4. CONSIGNACIONES BANCARIAS Documento por medio del cual se efectúa un deposito en dinero o con cheque en una cuenta bancario existente. Diariamente en horas de la mañana, se debe consignar el dinero recaudado el día anterior Toda consignación debe acompañarse de la firma de quien efectúa la consignación Cuando se trate de consignaciones efectuadas por clientes en otra localidad, se debe solicitar la copia de la consignación para el descargo en contabilidad de lo adeudado. En caso de que se desconozca el consignatario, se debe investigar con el banco la procedencia de dicha consignación con anterioridad a la terminación del respectivo mes. 5. BOLETIN DIARIO DE TESORERIA Corresponde a la relación detallada de los dineros recibidos y entregados por Pagaduría en forma diaria. Página 8 de 15 Tel. (096) 8 55 50 26 – 8 55 51 18 - Cel. 3136516109 Fax. 8 55 53 08 Carrera 5ª No. 6-30 Pensilvania, Caldas – www.iescinoc.edu.co - [email protected]

En dicho informe se debe detallar claramente y en forma resumida los conceptos de los ingresos y de los egresos realizados, los recibos de caja utilizados, así como los que quedan disponibles para su uso; igualmente las cuentas afectadas con sus valores en forma individual. Este informe debe elaborarse en original y firmarse por quien lo elabora.

6. NOTAS DE DE CONTABILIDAD: Corresponde a papeles distintos a comprobantes de pago, cheques o recibo de caja, estos papeles son elaborados por contabilidad en desarrollo a las funciones encomendadas. Toda nota crédito, debe acompañarse de sus respectivos soportes Estas deben ser conceptualizadas ampliamente, de tal forma que las características de su origen permitan una fácil comprensión.

7. TÍTULOS VALORES Corresponde a las inversiones efectuadas por excedentes financieros presentados mensualmente; estos excedentes deben invertirse en Títulos de Tesorería de acuerdo a lo ordenado en el decreto 1525 de mayo 09 de 2008. Los títulos valores que se constituyan, deben reposar en la caja fuerte de la institución, siempre y cuando estos se encuentren físicamente en la Institución. Es el caso de los títulos de Tesorería cuyo documento físico reposa en el Banco de la República, el IES CINOC obtiene sólo una relación del cupón o parte del Título que adquirió. El único responsable de la custodia de los Títulos Valores será el Pagador Tanto la emisión como la redención de los títulos, deberá ser autorizada por el representante legal. Cada vez que se tome la decisión de efectuar una inversión, siempre se hará bajo los parámetros establecidos por las leyes, los decretos o las resoluciones.

8. CONCILIACIONES BANCARIAS Formato por medio del cual se compara el saldo arrojado en auxiliares de contabilidad y el valor reflejado por el Banco en forma mensual. Página 9 de 15 Tel. (096) 8 55 50 26 – 8 55 51 18 - Cel. 3136516109 Fax. 8 55 53 08 Carrera 5ª No. 6-30 Pensilvania, Caldas – www.iescinoc.edu.co - [email protected]

Mensualmente, se efectuará una conciliación por cada banco y se confrontará con los valores contables.

9. CHEQUES Título valor, con el cual se efectúa el pago de una obligación a un particular. Los cheques deben llevar como mínimo dos firmas autorizadas, la del Rector y el Pagador. Todo cheque debe llevar el sello protector y el sello seco, además deberá entregarse únicamente al primer beneficiario, en caso contrario debe existir una autorización por escrito del beneficiario para su entrega. Todo cheque debe ir acompañado de un comprobante de egreso. No se deben girar cheques sobre documentos que no sean originales. Se prohíbe firmar cheques en blanco • En ningún caso se recibirán cheques pertenecientes a personas naturales, en todo caso la recepción de un cheque cuyo girador sea una persona natural, deberá autorizarla en forma escrita, el Representante legal. En el talonario de cada cheque se debe escribir: El valor del cheque El número del comprobante de egreso El concepto La fecha de elaboración y El nombre del beneficiario del pago 10. REGISTRO EN LIBRO DE BANCOS Es el registro que hace el pagador cada que obtiene un recurso o cada que efectúa un pago. Este registro lo hace en un libro denominado libro de bancos.

Página 10 de 15 Tel. (096) 8 55 50 26 – 8 55 51 18 - Cel. 3136516109 Fax. 8 55 53 08 Carrera 5ª No. 6-30 Pensilvania, Caldas – www.iescinoc.edu.co - [email protected]

Cada vez que se haga un registro en el libro de Bancos y sea necesario su anulación, se hará un registro por la contrapartida es decir: si el registro a anularse es crédito se debe anular por el débito y si es débito, se debe anular por el crédito. CONSERVACION, CUSTODIA Y TENENCIA DE LIBROS DE CONTABILIDAD: Se realizaran copias del software contable que serán responsabilidad del jefe de la oficina de contabilidad, cuando un usuario interno o externo solicite un auxiliar de contabilidad o libro oficial de contabilidad este será impreso del software contable y se firmará por las personas encargadas.

INFORME A LA CONTADURIA GENERAL DE LA NACION La información a reportar a la Contaduría General de la Nación es la siguiente:
Información financiera, económica, social y ambiental
Informe sobre control interno contable
Boletín de deudores morosos del estado Dicha información solo será reportada a través del Sistema Consolidador de Hacienda e Información Pública CHIP CATEGORIA DE LA INFORMACION CONTABLE PÚBLICA: Se relaciona con la información financiera, económica, social y ambiental de carácter contable que reportan las entidades públicas a la Contaduría General de la Nación respecto a los saldos, movimientos, operaciones recíprocas y notas de carácter específico. FORMULARIOS DE LA CATEGORIA INFORMACION CONTABLE PUBLICA: Son los medios a través de los cuales las entidades contables públicas reportan la información financiera, económica, social y ambiental, de naturaleza cuantitativa y cualitativa que se integra por la agrupación de conceptos y variables. Para el efecto se definen los siguientes formularios:





CGN2005-001 Saldos y movimientos CGN2005-002 Operaciones recíprocas CGN2005NE-003 Notas de carácter específico CGN2005NG-003 Notas de carácter general

CGN2005-001 SALDOS Y MOVIMIENTOS: Se utiliza para reportar la información contable correspondiente al saldo inicial, movimientos débitos y créditos y saldo final, en las fechas de corte y por cada periodo definido. El saldo final se discrimina en porción corriente y no corriente.

Página 11 de 15 Tel. (096) 8 55 50 26 – 8 55 51 18 - Cel. 3136516109 Fax. 8 55 53 08 Carrera 5ª No. 6-30 Pensilvania, Caldas – www.iescinoc.edu.co - [email protected]

El saldo inicial correspondiente al saldo final del periodo inmediatamente anterior, la sumatoria de los movimientos débito debe ser igual a la sumatoria de los movimientos créditos. Los saldos al final de cada periodo deben conservar la ecuación contable, los cuales constituyen el balance de prueba. CGN2005-002 OPERACIONES RECÍPROCAS: Se utiliza para reportar los saldos de las transacciones económicas y financieras realizadas entre entidades contables públicas, las cuales están asociadas con activos, pasivos, patrimonio, ingresos, gastos o costos que son objeto de eliminación en el proceso de consolidación. Entidad reciproca corresponde al código institucional y al nombre de la entidad contable pública con quien se generó la operación reciproca. Es una variable donde el reporte de los valores de cada concepto debe efectuarse indicando la respectiva entidad con la cual se ha generado la reciprocidad que se obtiene de la lista que presenta el sistema. CGN2005NE-003 NOTAS DE CARÁCTER ESPECÍFICO: Se utiliza para informar sobre aspectos de carácter específico que se refieren a situaciones particulares de las subcuentas que por su importancia deben revelarse CLASIFICACION DE LAS NOTAS ESPECÍFICAS: Es una variable cualitativa de detalle que permite particularizar información y revelar por cada subcuenta del catalogo general de cuentas aspectos relacionados con: Consistencia y razonabilidad de las cifras, valuación, recursos restringidos y situaciones particulares CGN2005NG-003 NOTAS DE CARÁCTER GENERAL: Se utilizan para revelar situaciones de carácter general que complementan los estados contables y los saldos de los reportes, atendiendo los criterios definidos por la Contaduría General de la Nación en el procedimiento definido para la elaboración y presentación de las notas a los estados contables. Las notas de carácter general como lo indica la nota técnica de los estados, informes y reportes contables, hacen referencia a las características, políticas y prácticas contables de la entidad contable pública, entre otros aspectos, así como aquellos que afectan o pueden afectar la información contable de modo que permitan revelar una visión global del ente público y del proceso contable. Los formularios que se denominan CGN2005NE_003_NOTAS DE CARÁCTER ESPECIFICO y CGN2005NG_003 Notas de carácter general solo serán reportados para la fecha de corte de 31 de diciembre. Las entidades contables públicas incluidas en el ámbito de aplicación del régimen de contabilidad pública, reportarán la información financiera, económica, social y ambiental de manera trimestral de acuerdo con las siguientes fechas de corte y presentación. Página 12 de 15 Tel. (096) 8 55 50 26 – 8 55 51 18 - Cel. 3136516109 Fax. 8 55 53 08 Carrera 5ª No. 6-30 Pensilvania, Caldas – www.iescinoc.edu.co - [email protected]

FECHA DE CORTE 31 de marzo 30 de junio 30 de septiembre 31 de diciembre

FECHA LIMITE DE PRESENTACION 30 de abril 31 de julio 31 de octubre 15 de febrero del año siguiente al periodo contable.

Cuando los informes contables sean presentados a la contaduría general de la nación, estos serán publicados en al pagina Web de la institución y también serán fijados en cartelera.

INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE: Se relaciona con la información que corresponde a la evaluación del control interno contable. El reporte de dicha información se debe hacer a través del formulario de la categoría control interno contable FORMULARIO DE LA CATEGORIA CONTROL INTERNO CONTABLE: Es el medio a través del cual las entidades contables públicas reportan la información que se relaciona con la evaluación del control interno contable. CGN2007_CONTROL_INTERNO_CONTABLE La fuente de información para el diligenciamiento de este formulario corresponde al informe de evaluación del sistema de control interno anual, para el periodo correspondiente al corte del 31 de diciembre y se reportará en la fecha definida por el Gobierno Nacional.

BOLETIN DE DEUDORES MOROSOS DEL ESTADO: Se relaciona con la información de los deudores ya sean personas naturales o jurídicas cuyas obligaciones tengan un vencimiento superior a (6) seis meses y mayor a cinco (5) salarios mínimos mensuales legales. El reporte de dicha información se debe hacer a través del formulario de la categoría boletín de deudores morosos del estado. El formulario de la categoría Boletín de Deudores Morosos del Estado, es el medio a través del cual las entidades contables públicas reportan la información que se relaciona con los deudores morosos. Para el efecto se define el siguiente formulario: CGN2007_BOLETIN DE DEUDORES MOROSOS DEL ESTADO. Los plazos para el reporte se presentaran así: FECHA DE CORTE A mayo 31 30 de noviembre

FECHA LIMITE DE PRESENTACION 10 primeros días calendario mes de junio 10 primeros días calendario mes de diciembre Página 13 de 15

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Este formato debe ser diligenciado y reportado vía web por el asistente de contabilidad, o quien haga sus veces. SIDEF: Informe presentado a la Contraloría General de la República trimestralmente vía web se presenta en los primeros quince (15) días hábiles siguientes a la terminación del trimestre rendido. Contiene los siguientes informes:





Depreciación y amortización Ingresos Gastos Costos.

Este formato es diligenciado y reportado conjuntamente por el jefe administrativo y financiero y el asistente de contabilidad o quien haga sus veces. INFORME SICE: El SICE es un sistema de información para la vigilancia de la contratación del estado adscrito a la Contraloría General de la República, este informe se presenta vía web y contiene la siguiente información:







Relación contractual Ejecución contractual Presupuesto Ejecución presupuestal Plan de compras Ejecución de plan de compras.

La asistente de contabilidad cuelga en el SICE los procesos contractuales, la almacenista realiza la consulta de bienes y servicios a adquirir por la institución, el jefe de planeación realiza el plan de compras y lo cuelga en el sistema, la jefe de la división administrativa y financiera realiza el reporte del presupuesto y la ejecución presupuestal, el jefe de control interno verifica la alarmas que presente el sistema. INFORME A LA CONTRALORIA DEPARTAMENTAL DE CALDAS: El informe se presenta anualmente, en medio físico y magnético la relación de formatos y anexos a diligenciar se encuentra en la resolución 3939 de 2004. Estos formatos son diligenciados y reportados por las dependencias responsables de la información. La fecha de presentación será la exigida por la resolución anteriormente mencionada.

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ARTICULO CUARTO: El jefe de control interno será el responsable de evaluar el cumplimiento de la resolución y de los lineamientos planteados por el Contador General de la Nación. ARTICULO QUINTO: El comité técnico de sostenibilidad del sistema contable del COLEGIO INTEGRADO NACIONAL ORIENTE DE CALDAS desarrollará sus operaciones conforme a las funciones establecidas en la resolución No. 247 de octubre 16 de 2008 expedida por rectoría ARTICULO SEXTO: Lo no previsto en la presente resolución se sujetará a lo dispuesto sen la resolución No. 357 de 23 de julio de 2008 de la Contaduría General de la Nación; y en los lineamientos señalados por la Contaduría General de la Nación y demás normas concordantes y aplicables. ARTICULO SEPTIMO: La presente Resolución rige a partir de la fecha de su expedición. COMUNIQUESE Y CUMPLASE Dada en Pensilvania, Caldas a los cinco (05) días del mes de diciembre de dos mil ocho (2008)

GLORIA MARIA HOYOS GIRALDO Rectora

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