UNIVERSIDAD NACIONAL AUTONOMA DE MÉXICO

FACULTAD DE ESTUDIOSSUPERIORES CUATITLAN PAGO DE NÓMINAS A LOS TRABAJADORES, JUBILADOS Y PENSIONADOS IMSS TRABAJO PROFESIONAL

QUE PARA OBTENER EL TÍTULO DE:

LICENCIADO EN ADMINISTRACIÓN

PRESENTA

GERMÁN SÁNCHEZ LIRA

ASESORA: M.C.E. CELIA RODRÍGUEZ CHÁVEZ

CUAUTITLÁN IZCALLI, EDO. DE MÉXICO

2012

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ÍNDICIE Introducción……………………………………………………..………...2 Capitulo I Definiciones……………………………………………………….4 Antecedentes del IMSS…..…………………..………………….5

Capitulo II Nómina Jubilados y Pensionados IMSS………………..…..….6 Nómina Jubilados y Pensionados IMSS, con pago en efectivo………………………………………………….………....8 Nómina Disposición Judicial Jubilados y Pensionados IMSS……………………………………………………………...12 Nómina Trabajadores Activos………………………………….14 Nómina Trabajadores Activos, con pago en efectivo…..……16 Nómina Disposición Judicial Trabajadores Activos………….20 Formatos Integración de las nóminas………………………….……….…22 Capitulo III Análisis y Discusión…………………………………….…….…50 1. Nómina Trabajadores, Jubilados y Pensionados IMSS 2. Nómina disposición Judicial, Trabajadores, Jubilados y Pensionados IMSS Diagramas…………………………………………..…………...52 1. Procedimiento para el pago con cheque de la Nómina Disposición Judicial 2. Diagrama de flujo para el procedimiento para el pago con cheque de la Nómina Disposición Judicial Capitulo IV Definición y concepto de nómina……………………..………59 Diseño y tipo de nómina……………………………………….61 Normas de control interno de nómina………………………..63 Objetivo General………………………………………………..66 Monto de la Pensión Alimenticia………………………………67 Recomendaciones………………………………………………68 Conclusiones…………………………………………………….69 Bibliografía……………………………………………………….70

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Introducción Procedimiento para el pago de nóminas a los Trabajadores, jubilados y Pensionados IMSS en efectivo, acreditamiento en cuenta bancaria. 1.- Objetivo Establecer las actividades para el pago en efectivo de las nóminas de trabajadores, jubilados y pensionados IMSS en Delegaciones del Valle de México, que el Banco efectúa por conducto de la Compañía de Traslado de Valores. 2.- Ámbito de aplicación El presente procedimiento es de observancia obligatoria para la Coordinación de Tesorería, la División de Dispersión de Fondos y la División de Recursos Financieros. 3.-Políticas 3.1.- La División de Recursos Financieros a través de l personal de Área de Pagos verificara que los recursos para el pago en efectivo de la nómina de trabajadores, jubilados y pensionados IMSS de oficinas Delegacionales se acrediten en la cuenta bancaria autorizada para el pago, de acuerdo con los calendarios autorizados. 3.2.- La División de Recurso Financieros por conducto del personal del Área de Pagos realizará las transferencias de los recursos para el pago de la nómina de trabajadores, jubilados y pensionados IMSS, de la cuenta pagadora a la cuenta bancaria de la Compañía de Traslado de Valores que autorice la Institución Bancaria, cuya transferencia se realizará en tres partes: la primera por el 60% del importe de la nómina el quinto día hábil antes de la fecha de pago, la segunda por el 25% el cuarto día hábil antes de la fecha de pago y la tercera por el 15% el tercer día hábil antes de la fecha de pago.

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3.3.- La División de Recursos Financieros por conducto del personal del Área de Pagos llevará a cabo el quinto día hábil antes de la fecha de pago la transferencia de recursos por el total de la nómina de jubilados y pensionados IMSS, ala cuenta Bancaria de la Compañía de Traslado de Valores que autorice la Institución Bancaria (con excepción de aquellos que cobran en el extranjero). 3.4.- La División de Recursos Financieros verificara que el pago de la nómina de trabajadores, jubilados y pensionados IMSS Delegacionales, se realice en los lugares y tiempos establecidos. 3.5.- La División de Dispersión de Fondos será responsable e la elaboración en el mes de noviembre de los calendarios de pago de las nóminas de trabajadores, jubilados y pensionados IMSS, así como su trámite de formalización y difusión de los mismos a las Delegaciones Regionales, Estatales y del Distrito Federal. 3.6- La División de Recursos Financieros realizara el depósito a la CTV, referido en el calendario de pago autorizado, el día hábil siguiente a la fecha establecida en el mismo, para cumplir en tiempo y forma con el pago de las nóminas materia del presente procedimiento.

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1.- Definiciones

Para efectos del presente procedimiento se entenderá por: 1.1- AP: Área de Pagos. 1.2.- CTV: Compañía de Traslado de Valores. 1.3.- DDF: División de Dispersión de Fondos. 1.4.- DRF: División de Recursos Financieros. 1.5.- IB: Institución Bancaria. 1.6.-DONC: División de Operación de Nivel Central de la Coordinación de Gestión de Recursos Humanos. 1.7.- DECO: División de Evaluación y Control de Operaciones. 1.8.-PREI-Millenium: Planeación de Recursos Institucionales

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CAPITULO I

Antecedentes del IMSS. Las reivindicaciones para la clase trabajadora se plasmaron desde la Constitución de 1917, el Artículo 123 establece, entre otras medidas, responsabilidades de los patrones en accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, así como también la obligación de observar los preceptos legales sobre higiene y seguridad. Sin embargo, no fue sino 26 años después cuando bajo el gobierno del Presidente de la República Mexicana Manuel Ávila Camacho se logro hacer realidad este mandato constitucional. El 19 de enero de 1943 nació el Instituto Mexicano del Seguro Social, con una composición tripartita para su gobierno, integrado, de manera igualitaria, por representantes de los trabajadores, de los patrones y del Gobierno Federal. De inmediato comenzó a trabajar su Consejo Técnico. Entonces, al igual que hoy sus integrantes han sabido anteponer a los legítimos intereses que representan el bien superior del Seguro Social, constituyéndose así en garantía de permanencia y desarrollo Institucional. Se recibió la primera aportación del Gobierno Federal por la cantidad de cien mil pesos, se afilio la primera empresa y se expidió la primera credencial de afiliación. El 6 de abril de 1943 se funda el Sindicato Nacional de Trabajadores del Seguro Social (SNTSS), que hoy en día constituye la organización sindical más grande del apartado A del Artículo 123 Constitucional. El decreto de la creación del IMSS preveía la puesta en marcha de los servicios para el 1º de enero de 1944. El primer director del IMSS, fuel el Licenciado Ignacio Garcia Téllez (1944-1946).

CAPITULO II 6

Experiencia Laboral Nómina Activos, Jubilados y Pensionados IMSS La División de Recursos Financieros y el Área de Pagos, reciben de la División de Operación de Nivel Central de la Coordinación de Gestión de Recursos Humanos en forma quincenal y mensual, de acuerdo a los calendarios de pago autorizados, la documentación de la nómina de trabajadores, jubilados y pensionados IMSS (incluye jubilados y pensionados que cobran en el extranjero). Y se envían a las Delegaciones Regionales, Estatales y del Distrito Federal que se mencionan a continuación: Listados de nómina original. Situación de fondos. Comprobantes de pago de trabajadores, jubilados y pensionados IMSS (Tarjetón en original y copia). Oficio de solicitud de suspensión o cancelación del pago temporal (cuando cause baja solo por esa quincena o mes) o definitiva (en su caso). Relación de salarios cancelados conteniendo el número progresivo de la nómina. Listado de nómina por inmueble. Oficio de supervivencia de jubilados en el extranjero (en su caso, nombre, cuenta bancaria, lugar de residencia y vigencia). Reviso que los tarjetones de pago se encuentren debidamente ordenados por el número consecutivo, que se encuentra en el extremo superior derecho, y verifica que el folio final coincida con el total de los casos de la situación de fondos. En caso de faltar algún comprobante de pago, informo vía telefónica al Departamento de Personal de cada Delegación y en su caso se solicita el comprobante faltante. Clasifico por rutas de pago los comprobantes de pago y se obtienen los totales de casos e importes y resto los montos y casos correspondientes a los tarjetones que se encuentran en la relación de salarios cancelados por Delegación y relación de salarios no cobrados.

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Elaboro conforme al calendario establecido oficio dirigido a la Compañía de Traslado de Valores, mediante el cual se indica el costo de la nómina y el importe total de los casos cancelados. Entrego a la CTV con 48 horas de anticipación al primer día de pago, el oficio con la siguiente documentación y obteniéndose el acuse de recibo: Originales de las nóminas de trabajadores y jubilados. Comprobantes de pago. Solicitud de cheque por el importe de salarios cancelados por Delegación. Copia de Relación de Salarios Cancelados. Originales de la Relación Quincenal de líquidos por inmueble. Concluido el proceso de la integración de la nómina, procedo a verificar en Banca Electrónica, en las fechas establecidas en el calendario de pagos, la aplicación por parte de División de Dispersión de Fondos (DDF), el deposito por el importe total de las nóminas de Trabajadores, Jubilados y Pensionados IMSS, en la cuenta de cheques autorizada para el pago e imprimo la consulta de movimientos bancarios. Aclaro con la División de Dispersión de Fondos (DDF) en caso de que el depósito de la nómina no coincida con la Situación de Fondos. Corroborada toda la información, procedo de acuerdo a las nóminas que se trata su procedimiento específico.

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Nómina Jubilados y Pensionados IMSS con pago en efectivo Realizo en la banca electrónica la transferencia de los recursos en una sola exhibición, de la cuenta pagadora a la cuenta bancaria de la Compañía de Traslado de Valores (CTV) autorizada por la Institución Bancaria, un día hábil posterior a la fecha establecida en el calendario de pago autorizado e imprimo el comprobante de la transferencia. Entrego a la CTV con 48 horas de anticipación al primer día de pago, el oficio con la siguiente documentación y obteniéndose el acuse de recibo: Originales de las nóminas de jubilados. Comprobantes de pago. Solicitud de cheque por el importe de salarios cancelados por Delegación. Copia de Relación de Salarios Cancelados. Originales de la Relación mensual de líquidos por inmueble. Realizada la revisión de la toda la documentación, verificado la transferencia en banca electrónica para el pago de la nómina, de acuerdo a la fecha de calendario autorizada, vigilo que la Compañía de traslado de valores (CTV), acuda en las fechas y horarios programados a los centros de trabajo establecidos, a si como a la Sede Delegacional a efectuar el pago físico a trabajadores y jubilados, de acuerdo a las condiciones establecidas en los contratos celebrados, entre el IMSS y la Institución Bancaria. De acuerdo a la fecha programada de pago en efectivo en los centros pagadores la Compañía de Traslado de Valores, deberá realizar el pago de los salarios, previa identificación, constancia de identidad o carta poder avalada por el Departamento de Personal, recabando firma de recibido en el original de la nómina.

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Recibo de la Compañía de Traslado de Valores (CTV) al término del periodo de pago la siguiente documentación: Hoja de liquidación. Comprobantes de pago originales firmados por los Jubilados, ordenados por número consecutivo. Carta poder firmada por el trabajador que autoriza a un tercero para cobrar en su nombre, autorizada por la División de Operación de Nivel Central de la Coordinación de Gestión de Recursos Humanos (DONC) anexa el comprobante de pago. Comprobantes de pago en original y copia por los salarios no cobrados y cancelados. Comprobante de transferencia de fondos que ampara el depósito que realiza la Compañía de Traslado de Valores (CTV) en la cuenta pagadora de Instituto Mexicano del Seguro Social por dichos conceptos. Una vez que recibo la información del término de pago, verifico que los importes de los comprobantes de las transferencias que realiza la Compañía de Traslado de Valores (CTV), coincidan con el total de los salarios no cobrados y cancelados en su proceso de pago. Elaboro relación de salarios no cobrados de los Jubilados y Pensionados IMSS, con base en comprobantes de pago de Jubilados y Pensionados que no cobraron en los dos días autorizados, anexando comprobantes originales Elaboro la relación de salarios cancelados de Jubilados y Pensionados IMSS, por salarios cancelados en proceso de pago y anexo los comprobantes de pago originales. Entrego a la División de Operación de Nivel Central de la Coordinación de Gestión de Recursos Humanos (DONC) relación de salarios no cobrados y cancelados de la nómina de Jubilados y Pensionados IMSS, anexando los comprobantes de pago originales, obteniendo acuse de recibo. Terminado el proceso de elaboración de salarios cancelados y no cobrados de Jubilados y Pensionados IMSS, acceso al Sistema PREI Millenium y procedo a la “Devolución de Recursos por Delegación” registro la solicitud de devolución de recursos no ejercidos por los salarios no cobrados y/o cancelados. 10

Confirmo en Banca Electrónica a través de la consulta de movimiento que se haya realizado el cargo correspondiente a la cuenta de nómina. Terminados los procesos de entrega de información de las nóminas, dispersión de nominas, entrega y pago de nóminas así como su comprobación, devolución de recursos no ejercidos por salarios no cobrados y/o cancelados y devolución de recursos no ejercidos. Debo integrar paquetes de 200 casos, con el original de los comprobantes pagados tanto de nómina de Jubilados y/o Pensionados IMSS. Una vez que integre los paquetes de 200 casos, con original de los comprobantes pagados tanto de nómina de Jubilados y/o Pensionados IMSS, debo elaborar oficio a la Oficina del Control del Proceso para su guarda y custodia recabando acuse de recibo. La Institución Bancaria me envía factura para la autorización de pago por los servicios prestados por la Compañía de Traslado de Valores denominado “Formato Anexo 5” para el pago de servicios de nómina, en donde verifico que los servicios que cobran correspondan a los registrados en la Hoja de Liquidación por parte de la Compañía de Traslado de Valores. Una vez que verifique la Hoja de Liquidación por la Oficina de Pagos envío la información validada a la División de Evaluación y Control de Operaciones (DECO) para el pago de comisiones por Servicios Bancarios. Envío a la División de Evaluación y Control de Operaciones (DECO), copia de los siguientes documentos: Situación de fondos Relación de salarios no cobrados y cancelados de la nomina de jubilados y/o pensionados IMSS. Copia de los comprobantes generados por transferencia de la Compañía de traslado de Valores. Copia de las transferencias generadas de la cuenta de nómina a la cuenta de la Compañía de traslado de Valores. Comprobantes de depósito de dicha compañía por los salarios no cobrados de los jubilados y/o pensionados IMSS.

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Integro expediente de a la nómina como sigue: Original de la Situación de Fondos. Hoja de Liquidación de la Compañía de Traslado de Valores. Comprobantes de Transferencias. Relaciones de Salarios cancelados. Relaciones de Salarios no cobrados. Acuse de recibo de los oficios.

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Nómina Disposición Judicial Jubilados y Pensionados IMSS Después del pago ordinario de la nómina Jubilados y Pensionados IMSS, procedo con el trámite para el pago con cheque de la Nómina de Disposición Judicial. Se recibe por parte de la División de Operación de Nivel Central de la Coordinación de Gestión de Recursos Humanos (DONC), en las fechas establecidas en los calendarios autorizados la siguiente información: Situación de Fondos de la Nómina de Disposición Judicial. Listado de acreditamiento y en cheque. La Coordinación de Informática envía al Departamento de Tesorería y de acuerdo al calendario autorizado y mediante el oficio de entrega y recepción de cheques para el pago de la nómina de Disposición Judicial se recibe en original y copia, que contiene el número de cheques requeridos para la afectación de la cuenta Bancaria de Nómina Disposición Judicial. Le entrego a la Coordinación de Informática la dotación de cheques solicitados para el pago de Disposición Judicial y a su vez me remite reporte con la información siguiente: Cheques impresos. Cheques desperdiciados. Cheques no utilizados. Una vez terminado el proceso de impresión verifico que los cheques impresos sean los mismos que se recibieron en la Situación de Fondos de la Nómina Disposición Judicial y se procedo a las firmas de autorización para pago, la cual es mancomunada. El Departamento de Tesorería, mediante la Oficina de Pagos, realiza el pago conforme al calendario autorizado, consulto en la Banca Electrónica en la fecha establecida de pago que el importe depositado en la cuenta pagadora coincida con el importe neto de la Situación de Fondos.

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El día programado de pago del cheque de la Nómina de Disposición Judicial, se recibe del beneficiario identificación oficial vigente: Credencial de elector. Pasaporte vigente. Cédula profesional. Cartilla de servicio militar.

Le solicito al beneficiario que anote en el papel autocopiante del cheque y en el listado de cheques lo siguiente: Recibí cheque original número Nombre completo y firma Fecha y hora de recepción. Número de folio de su credencial de elector y/o identificación oficial. Cotejo los datos de la identificación presentada con los registrados por el beneficiario en el papel autocopiante y en el listado de cheques y le entrego el cheque. Capturo en Sistema PREI Millenium el pago del cheque por Disposición Judicial para su conciliación en sistema bancario y aplicación en el mismo en el reporte de cheques entregados y/o en poder de caja. Terminado el proceso del pago con cheques de la Nómina de Disposición Judicial accedo al Sistema PREI Millenium y elaboro la “Devolución de Recursos Delegación” registro la solicitud de devolución de recursos no ejercidos. Confirmo en Banca Electrónica a través de la consulta de movimiento que se haya realizado el cargo correspondiente a la cuenta de Nómina. Integro en expediente los acuses de recibo y se guarda en archivo Nómina Disposición Judicial.

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Nómina Trabajadores Activos

La División de Recursos Financieros y el Área de Pagos, reciben de la División de Operación de Nivel Central de la Coordinación de Gestión de Recursos Humanos en forma quincenal y mensual, de acuerdo a los calendarios de pago autorizados, la documentación de la nómina de trabajadores, jubilados y pensionados IMSS (incluye jubilados y pensionados que cobran en el extranjero). Y se envían a las Delegaciones Regionales, Estatales y del Distrito Federal que se mencionan a continuación: Listados de nómina original. Situación de fondos. Comprobantes de pago de trabajadores, jubilados y pensionados IMSS (Tarjetón en original y copia). Oficio de solicitud de suspensión o cancelación del pago temporal (cuando cause baja solo por esa quincena o mes) o definitiva (en su caso) Relación de salarios cancelados conteniendo el número progresivo de la nómina. Listado de nómina por inmueble. Reviso que los tarjetones de pago se encuentren debidamente ordenados por el número consecutivo, que se encuentra en el extremo superior derecho, y verifico que el folio final coincida con el total de los casos de la situación de fondos. En caso de faltar algún comprobante de pago, le informo vía telefónica al Departamento de Personal de cada Delegación y en su caso le solicito el comprobante faltante. Clasifico por rutas de pago los siguientes documentos y obtengo totales de casos e importes y se resta los montos y casos correspondientes a los tarjetones que se encuentran en la Relación de Salarios Cancelados por Delegación y relación de salarios no cobrados. Elaboró conforme a calendario establecido oficio dirigido a la Compañía de Traslado de Valores, mediante el cual indico el costo de la nómina y el importe total de los casos cancelados.

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Entrego a la CTV con 48 horas de anticipación al primer día de pago, el oficio con la siguiente documentación y obteniéndose el acuse de recibo: Originales de las nóminas de trabajadores y jubilados. Comprobantes de pago. Solicitud de cheque por el importe de salarios cancelados por Delegación. Copia de Relación de Salarios Cancelados. Originales de la Relación Quincenal de líquidos por inmueble. Concluido el proceso de la integración de la nómina, procedo a verificar en Banca Electrónica, en las fechas establecidas en el calendario autorizado de pagos, la aplicación por parte de División de Dispersión de Fondos (DDF), los depósitos por el importe total de las nóminas de Trabajadores Activos IMSS, en la cuenta de cheques autorizada para el pago e imprimo la consulta de movimientos bancarios. Aclaro con la División de Dispersión de Fondos (DDF) en caso de que el depósito de la nómina no coincida con la Situación de Fondos. Corroborada toda la información, de acuerdo a las nóminas que se trata se continúa con su procedimiento específico.

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Nómina Trabajadores activos IMSS con pago en efectivo

Realizo en la banca electrónica las transferencias de los recursos en tres exhibiciones, de la cuenta pagadora a la cuenta bancaria de la Compañía de Traslado de Valores (CTV) autorizada por la Institución Bancaria, un día hábil posterior a la fecha establecida en el calendario de pago autorizado e imprimo comprobante de la transferencia de cada una conforme a lo siguiente: El 60% del importe de la nómina el quinto día hábil antes de la fecha de pago e imprime comprobante bancario. El 25% del importe de la nómina el cuarto día hábil antes de la fecha de pago e imprime comprobante bancario. El 15% del importe de la nómina el cuarto día hábil antes de la fecha de pago e imprime comprobante bancario. *Nota: el importe de la tercera trasferencia se resta correspondiente a loas casos cancelados por Delegación.

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Entrego a la CTV con 48 horas de anticipación al primer día de pago, el oficio con la siguiente documentación y obteniéndose el acuse de recibo: Originales de las nóminas de trabajadores activos. Comprobantes de pago. Solicitud de cheque por el importe de salarios cancelados por Delegación. Copia de Relación de Salarios Cancelados. Originales de la Relación quincenal de líquidos por inmueble. Realizo la revisión de la toda la documentación, verificada la transferencia en banca electrónica para el pago de la nómina y de acuerdo a la fecha de calendario autorizada, vigilo que la Compañía de traslado de valores (CTV), acuda en las fechas y horarios programados a los centros de trabajo establecidos, a si como a la Sede Delegacional a efectuar el pago físico a trabajadores y jubilados, de acuerdo a las condiciones establecidas en los contratos celebrados, entre el IMSS y la Institución Bancaria.

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De acuerdo a la fecha programada de pago en efectivo en los centros pagadores la Compañía de Traslado de Valores, deberá realizar el pago de los salarios, previa identificación, constancia de identidad o carta poder avalada por el Departamento de Personal, recabando firma de recibido en el original de la nómina. Recibo de la Compañía de Traslado de Valores (CTV) al término del periodo de pago la siguiente documentación: Hoja de liquidación. Comprobantes de pago originales firmados por los trabajadores activos, ordenados por número consecutivo. Carta poder firmada por el trabajador que autoriza a un tercero para cobrar en su nombre, autorizada por la División de Operación de Nivel Central de la Coordinación de Gestión de Recursos Humanos (DONC) anexa el comprobante de pago. Comprobantes de pago en original y copia por los salarios no cobrados y cancelados. Comprobante de transferencia de fondos que ampara el depósito que realiza la Compañía de Traslado de Valores (CTV) en la cuenta pagadora de Instituto Mexicano del Seguro Social por dichos conceptos. Recibida la información del término de pago, verifico que los importes de los comprobantes de las transferencias que realiza la Compañía de Traslado de Valores (CTV), coincidan con el total de los salarios no cobrados y cancelados en su proceso de pago. Elaboro la relación de salarios no cobrados de los trabajadores activos, con base en comprobantes de pago de trabajadores activos que no cobraron en los dos días autorizados, anexo comprobantes originales Elaboro relación de salarios cancelados de trabajadores activos, por salarios cancelados en proceso de pago y anexa los comprobantes de pago originales. Entrego a la División de Operación de Nivel Central de la Coordinación de Gestión de Recursos Humanos (DONC) relación de salarios no cobrados y cancelados de la nómina de trabajadores activos, anexando los comprobantes de pago originales, obteniendo acuse de recibo. 18

Terminado el proceso de elaboración de salarios cancelados y no cobrados de trabajadores activos, acceso al Sistema PREI Millenium y procedo a la “Devolución de Recursos Delegación” registro la solicitud de devolución de recursos no ejercidos por los salarios no cobrados y/o cancelados. Confirmo en Banca Electrónica a través de la consulta de movimiento que se haya realizado el cargo correspondiente a la cuenta de Nómina. Terminados los procesos de entrega de información de las nóminas, dispersión de nominas, entrega y pago de nóminas así como su comprobación, devolución de recursos no ejercidos por salarios no cobrados y/o cancelados y devolución de recursos no ejercidos. Integro paquetes de 200 casos, con el original de los comprobantes pagados tanto de nómina de trabajadores activos. Una vez que integro los paquetes de 200 casos, con original de los comprobantes pagados tanto de nómina de trabajadores activos, elaboro oficio a la Oficina del Control del Proceso para su guarda y custodia recabando acuse de recibo. La Institución Bancaria me envía factura para la autorización de pago por los servicios prestados por la Compañía de Traslado de Valores denominado “Formato Anexo 5” para el pago de servicios de nómina, en donde verifico que los servicios que cobran correspondan a los registrados en la Hoja de Liquidación por parte de la Compañía de Traslado de Valores. Verificada la Hoja de Liquidación por la Oficina de Pagos envía la información validada a la División de Evaluación y Control de Operaciones (DECO) para el pago de comisiones por Servicios Bancarios.

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Envío a la División de Evaluación y Control de Operaciones (DECO), copia de los siguientes documentos: Situación de fondos Relación de salarios no cobrados y cancelados de la nomina de trabajadores activos Copia de los comprobantes generados por transferencia de la Compañía de traslado de Valores. Copia de las transferencias generadas de la cuenta de nómina a la cuenta de la Compañía de traslado de Valores. Comprobantes de depósito de dicha compañía por los salarios no cobrados de los trabajadores activos. Integró el expediente de a la nómina como sigue: Original de la Situación de Fondos. Hoja de Liquidación de la Compañía de traslado de Valores. Comprobantes de Transferencias. Relaciones de Salarios cancelados. Relaciones de Salarios no cobrados. Acuse de recibo de los oficios.

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Nómina Disposición Judicial Trabajadores Activos

Después del pago ordinario de la nómina, se procede con el trámite para el pago con cheque de la Nómina de Disposición Judicial. Recibo por parte de la División de Operación de Nivel Central de la Coordinación de Gestión de Recursos Humanos (DONC), en las fechas establecidas en los calendarios autorizados la siguiente información: Situación de Fondos de la Nómina de Disposición Judicial. Listado de acreditamiento y en cheque. La coordinación de Informática envía al Departamento de Tesorería de acuerdo al calendario autorizado el oficio de entrega y recepción de cheques para el pago de la nómina de Disposición Judicial en original y copia que contiene el número de cheques requeridos para la afectación de la cuenta Bancaria Nómina Disposición Judicial. Entrego a la Coordinación de Informática la dotación de cheques solicitados para el pago de Disposición Judicial y a su vez remite reporte con la información siguiente: Cheques impresos. Cheques desperdiciados. Cheques no utilizados. Una vez terminado el proceso de impresión verifico que los cheques impresos deben ser los mismos que se recibieron en la Situación de Fondos de la Nómina Disposición Judicial y procedo a las firmas de autorización para pago, la cual es mancomunada. El Departamento de Tesorería realiza el pago conforme al calendario autorizado, consulto en la Banca Electrónica en la fecha establecida de pago que el importe depositado en la cuenta pagadora coincida con el importe neto de la Situación de Fondos.

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El día programado de pago del cheque de la Nómina de Disposición Judicial, recibo del beneficiario identificación oficial vigente: Credencial de elector. Pasaporte vigente. Cédula profesional. Cartilla de servicio militar. Se solicita al beneficiario que anote en el papel autocopiante del cheque y en el listado de cheques lo siguiente: Recibí cheque original número Nombre completo y firma Fecha y hora de recepción. Número de folio de su credencial de elector y/o identificación oficial. Cotejo los datos de la identificación presentada con los registrados por el beneficiario en el papel autocopiante y en el listado de cheques y entrego el cheque. Capturo en Sistema PREI Millenium el pago del cheque por Disposición Judicial para su conciliación en sistema bancario y aplicación en el mismo en el reporte de cheques entregados y/o en poder de caja. Terminado el proceso de el pago con cheques de la Nómina de Disposición Judicial acceso al Sistema PREI Millenium y procedo a la “Devolución de Recursos Delegación” registro la solicitud de devolución de recursos no ejercidos. Confirmo en Banca Electrónica a través de la consulta de movimiento que se haya realizado el cargo correspondiente a la cuenta de Nómina. Se integra en expediente los acuses de recibo y se guarda en archivo Nómina Disposición Judicial.

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FORMATOS

Listado original de nómina. Situación de Fondos de Trabajadores en efectivo y pago electrónico. Situación de Fondos de Trabajadores, Disposición Judicial y pago electrónico. Comprobante de pago (Tarjetón). Reporte por el desglose para la Dispersión de Nómina. Relación de salarios cancelados por Delegación. Solicitud de Fondos de Nómina. Oficios de entrega de nómina, pago en efectivo para las Compañías de Traslado de Valores. Memorándum interno al Departamento de Presupuesto, Contabilidad y Erogaciones, por la integración del pago de las nóminas. Comprobación de la liquidación del pago en efectivo, por las Compañías de Traslado de Valores. Solicitud de retiro de fondos no generados por la nómina Comprobación enviada por la Oficina del Control del Proceso, por los pagos electrónicos aplicados, así como su rechazo bancario.

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CAPITULO III Análisis y Discusión Nómina Trabajadores, Jubilados y Pensionados IMSS. Los objetivos primordiales para el pago de la Nómina Trabajadores, Jubilados y Pensionados IMSS, es vigilar que se lleven a cabo en las fechas previstas en los calendarios autorizados el pago de la misma y que el importe de los sueldos no cobrados y cancelados, se reintegre por la Compañía Especializada de Protección contratada por la Institución Bancaria, en las fechas establecidas en el calendario autorizado. El objetivo principal es pagar el 100% los compromisos solicitados por las Dependencias de la Delegación Institucional, para el pago en efectivo de su nómina por medio de transferencia Electrónica Bancaria. En el Instituto Mexicano del Seguro Social, como en todo proceso de transición, se modificado en forma paulatina el uso de efectivo y de cheques, incrementando las transferencias electrónicas para dispersar los recursos a las Delegaciones del mismo Instituto, y evitar el manejo de efectivo en todos los centros de trabajo que conforman la Delegación Institucional. A la fecha los Departamentos de Tesorería del Instituto conjuntamente llevan a acabo los procesos de concentración y dispersión de recursos y de pago a los compromisos Institucionales utilizando efectivo, cheques y transferencias electrónicas para que de tal forma se deje de pagar por servicios Bancarios innecesarios, como es el pago de la Nómina en Efectivo. De tal manera, que la gran importancia del pago de la Nómina Trabajadores, Jubilados y Pensionados IMSS, sea asegurar el pago de la misma en tiempo y forma, de tal manera que el Trabajador tenga la seguridad de recibir su remuneración por un trabajo realizado y/o por su tiempo laboral activo. 51

Nómina Trabajadores, Jubilados y Pensionados IMSS, Disposición Judicial. Así mismo, para el pago de las Nóminas de Trabajadores, Jubilados y Pensionados IMSS, para el pago en efectivo, acreditamiento en cuenta bancaria en su Disposición Judicial, es vigilar que se lleven a cabo en las fechas previstas en los calendarios autorizados el pago de la misma y que el importe de los sueldos no cobrados y cancelados, se reintegre por la Compañía Especializada de Protección contratada por la Institución Bancaria, en las fechas establecidas en el calendario autorizado. De igual manera el objetivo principal es pagar el 100% los compromisos solicitados por las Dependencias de la Delegación Institucional, para el pago en efectivo de su nómina Disposición Judicial por medio de transferencia Electrónica Bancaria. A la fecha los Departamentos de Tesorería del Instituto conjuntamente llevan a acabo los procesos de concentración y dispersión de recursos y de pago a los compromisos Institucionales utilizando efectivo, cheques y transferencias electrónicas para que de tal forma se deje de pagar por servicios Bancarios innecesarios, como es el pago de la Nómina Disposición Judicial en Efectivo. La gran importancia del pago de la Nómina Trabajadores, Jubilados y Pensionados IMSS, por Disposición Judicial sea asegurar el pago de la misma en tiempo y forma, de tal manera que el Beneficiario tenga la seguridad de recibir la parte proporcional de un salario devengada, para la manutención del beneficiario Pensión Alimenticia por parte de los Trabajadores, Jubilados y Pensionados IMSS.

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Procedimiento para el pago con cheque de la nómina de Disposición Judicial Responsable

Actividad

Documentos Involucrados

DRF AP

1.

Recibe de la DONC con oficio quincenal y

mensualmente, copiante)

los

para

cheques

su

(con

entrega

papel

auto

Oficio Cheques (con papel auto copiante)

al beneficiario, así

como la documentación siguiente: •

Situación de Fondos de la Nómina de Disposición

Judicial • 2.

Listados de acreditamiento y

de cheques

Verifica que los cheques coincidan con los folios

referidos en el oficio e importes en el Listado de cheques.

Asimismo identifica los casos que por el

monto no se

recibió

cheque y sin embargo se

fondea la cuenta pagadora.

Documentación Oficio Cheques

(con

papel

auto copiante). Listado de cheques.

3. Aclara con DONC si no coincide. 4.

Consulta en la banca electrónica

en la fecha

establecida en el calendario de pago autorizado, el importe depositado en la cuenta pagadora y verifica que coincida

con

el

importe

neto

de

la Situación de Fondos. 5. Aclara con DDF, cuando no coincide el depósito. 6.

Efectúa

en

protección comprobante autorizado

la

banca

de y y

recaba

registrado

electrónica

la

cheques,

imprime

firmas

del personal

en

Cheque Comprobante.

el Banco (firmas

mancomunadas). 7. Revisa que la totalidad de cheques se

Cheques.

encuentren firmados el día de pago.

53

Procedimiento para el pago con cheque de la nómina de Disposición Judicial Responsable

Actividad

Documentos Involucrados

DRF AP

8.

Recibe

del

beneficiario

identificación

oficial

vigente:

Identificación oficial vigente

• Credencial de elector • Pasaporte vigente • Cédula profesional • Cartilla de servicio militar 9. Solicita al beneficiario que anote en el papel auto copiante del cheque y en el Listado de cheques, lo siguiente: • Recibí cheque original número

Papel auto copiante del cheque. Listado de cheques.

• Nombre completo y Firma • Fecha y hora de recepción • No. de folio de su credencial de elector. 10. Coteja los datos de la identificación con los registrados por el beneficiario en el papel auto copiante y en el Listado de cheques y entrega el

Cheque y papel auto copiante.

cheque.

Listado de cheques.

11. Identifica los cheques de Disposición Judicial

Cheque.

con una antigüedad mayor a 30 días naturales a partir de la fecha de emisión que no han sido entregados e impone sello de CANCELADO. 12. Efectúa en la banca electrónica la cancelación de la protección de (los) cheque(s) e imprime comprobante.

Comprobante Cheques

13. Captura en el Sistema PREI-Millenium la solicitud de devolución de recursos no ejercidos por los cheques cancelados y por aquellos que por el monto no se emitieron pero se fondearon: Ruta: Gestión de Caja/ Dev. de Rec. No ejercidos/ Delegación.

54

Procedimiento para el pago con cheque de la nómina de Disposición Judicial Responsable

Actividad

Documentos Involucrados

DRF AP

14. Confirma mediante consulta de movimientos de

Consulta

de

la cuenta pagadora el cargo por el importe de la

movimientos.

devolución de recursos no ejercidos. 15.

Remite

con

Oficio

a

la

Bóveda

de

la

Coordinación de Tesorería, los Cheques Cancelados (de nivel central) para su destrucción, anexa los

Oficio

Cheques

cancelados

Cheques Originales con la Leyenda de CANCELADO.

Oficio

16. Comunica con Oficio a DONC los Cheques no Cobrados en Oficinas Centrales, entrega copia a DECO y obtiene acuse.

Oficio

17. Comunica con Oficio a la DONC la comprobación

Listados

de la nómina, remite Listados de acreditamiento y

acreditamiento

de

copia de los cheques de la nómina de Disposición Judicial de Oficinas Centrales, entrega, obtiene acuse.

Expediente

18. Integra en expedientes de beneficiarios de trabajadores y jubilados, según sea el caso. CHEQUES FORANEOS. 19. Recibe con oficio del DT los cheques foráneos que se entregarán a beneficiarios que acudirán a la

Oficio y Cheques Copia de cheque

caja de la CT y obtiene copia fotostática del título de crédito. 20. Recibe del beneficiario identificación oficial

Identificación oficial

vigente: • Credencial de elector • Pasaporte vigente • Cédula profesional • Cartilla de servicio militar

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Procedimiento para el pago con cheque de la nómina de Disposición Judicial Responsable

Actividad

Documentos Involucrados

DRF AP

21. Solicita al beneficiario que anote en la copia del cheque y en el oficio:

Copia del cheque Oficio

• Recibí cheque original número • Nombre completo • Firma • Fecha y hora de recepción • No. de folio de su credencial de elector o pasaporte 22. Coteja los datos de la identificación con los anotados en la copia del cheque y oficio y entrega el

Cheque

cheque. 23.

Identifica

los

Cheques

Foráneos

con

una

antigüedad mayor a 10 días hábiles a partir de la

Cheque

fecha de recepción e impone sello de CANCELADO. 24. Remite con Oficio al DT, los cheques foráneos no

Oficio

cobrados y archiva acuse de recibo. 25. Elabora oficio a la DT por los cheques foráneos cancelados anexando los cheques originales con la

Cheque

leyenda de CANCELADO, por no presentarse a cobrar el beneficiario en el plazo establecido 26.

Integra

expedientes

de

cheques

foráneos

Oficio

recibidos por DT.

Fin del procedimiento

Expediente

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Diagrama de flujo del procedimiento para el pago con cheque de la Nomina de Disposición Judicial

INICIO

DRF (AP)

1 Recibe oficio con cheques de la DONC

Oficio

Cheque

Documentación

2 Verifica número e importe de cheques que coincidan

Oficio Cheque Documentación

3 Aclara con DONC si no coincide

4



Consulta en Banca Electrónica importe y deposito

 5

6

Aclara con la DDF en caso de no coincidir

Efectúa protección de electrónica y recaba firmas

Cheques Comprobantes

7

Revisa cheques firmados Cheques

8

Recibe del beneficiario identificación oficial

Identificación

1

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Diagrama de flujo del procedimiento para el pago con cheque de la Nomina de Disposición Judicial

1

9

10

Solicita al beneficiario anotar datos del recibo

Papel auto copiante

Coteja datos del beneficiario

Listado de cheques

Papel auto copiante

Listado de cheques

11 Identifica cheques mayores a 30 días y pone sello de CANCELADO

12

13

14

Efectúa en electrónica cancelación protección

Captura en devolución recursos ejercidos

Cheques

banca de

la

Cheque

Comprobante

PREI de no

Confirma consulta movimientos cargo del banco

en de el

15

Remite con oficio a la bóveda de la CT cheques cancelados

16

Oficio Cheques cancelados

Comunica con oficio a la DONC los cheques no cobrados

Oficio

17 Remite con oficio de la DONC, Listado de acreditamiento y cheque

Oficio

Listado de acreditamiento y cheques

2

58

Diagrama de flujo del procedimiento para el pago con cheque de la Nomina de Disposición Judicial

2 18 Integra expediente 19

20

CHEQUE FORANEO Recibe cheques DT

oficio con foráneos del Oficio Cheque Copia Cheque

Recibe del beneficiario Identificación Oficial

Identificación

21

Solicita del beneficiario anotar datos

Oficio Cheque (copia)

22 Coteja datos del beneficiario y entrega

Cheque

23 Identifica cheques mayores a 10 días e impone sello de cancelado

Cheque

24 Remite con oficio cheques no cobrados a la DT

Oficio

25

Elabora Oficio a la DT por los cheques cancelados

Oficio

26 Integra Expediente Expediente Completo

FIN

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CAPITULO IV Definición de nómina: Una nómina es un documento que, a modo de recibo de salario individual en el que la empresa acredita el pago de las diferentes cantidades que forman el salario. En ella quedan registradas también las deducciones que se realizan sobre el salario, básicamente las cuotas al IMSS (cuota obrero) y las retenciones a cuenta del ISR (cuota obrero). Todas las empresas están obligadas por ley a entregar este documento a sus trabajadores y a hacer constar en él todos los pagos que éstos perciban por su trabajo. Existe un modelo oficial de nómina pero está permitido que las empresas pueden utilizar otras similares. Concepto: Es una la lista conformada por el conjunto de trabajadores a los cuales se les va a remunerar por los servicios que éstos le prestan al patrono. Es el instrumento que permite de una manera ordenada, realizar el pago de sueldos o salarios a los trabajadores, así como proporcionar información contable y estadística, tanto para la empresa como para el ente encargado de regular las relaciones laborales.

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La nómina se encuentra fundamentada en partes del contenido del contrato de trabajo, en relación al servicio que deba prestarse y a la remuneración, los cuales se regirán por las siguientes normas: a. El trabajador estará obligado a desempeñar los servicios que sean compatibles con sus fuerzas, aptitudes, estado o condición, y que sean del mismo género de los que formen el objeto de la actividad a que se dedique el patrono. b. La remuneración deberá ser adecuada a la naturaleza y magnitud de los servicios y no podrá ser inferior al salario mínimo ni a la que se le pague por trabajos de igual naturaleza en la región y en la propia empresa. Estos detalles ayudan a determinar fácilmente la prestación del servicio y remuneración en aquellos contratos de trabajo donde no hubiese estipulación expresa, situación que se presenta frecuentemente.

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Diseño de Nóminas De acuerdo a la magnitud de la empresa, se debe diseñar el modelo de la nómina apropiada, el cual cambiará sustancialmente de una compañía a otra, sujeto a las variaciones de asignaciones, deducciones, acumulativos, determinados por la necesidad de la empresa. Tipos de Nóminas Según su Presentación: o

Nómina Manual: Se elabora por cálculos enteramente manuales, usadas en empresas pequeñas o de mediana capacidad.

Según la Forma de Pago: a. Semanal: Para obreros o personal de nomina diaria, cuyo lapso de pago está establecido en ese tiempo. b. Quincenal: Para empleados cuyo lapso de pago está establecido en ese tiempo. Según el Tipo de Personal: a. Nómina Ejecutiva o Mayor: Para directivos y alta gerencia. (nómina confidencial). b. Nómina de Empleados: Para el resto del personal empleado.

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¿Cómo elaborar la Nómina? El proceso de elaboración de la nómina comienza cada vez que se inicia un período de pago. Estos períodos están claramente definidos por la Ley Orgánica del Trabajo en el Artículo 150 donde se expresa: "El trabajador y el patrono fijarán el lapso para el pago del salario que no podrá ser mayor de una quincena, pero podrá ser hasta de un mes cuando el trabajador reciba del patrono alimentación y vivienda".

Partes de la Nómina

Asignaciones ◦Sueldo o salario. ◦Bono por asistencia. ◦Horas extraordinarias. ◦Vacaciones. ◦Comisiones. ◦Retroactivo. ◦Día de descanso. ◦Bono nocturno. ◦Sobretiempo en feriados.

Deducciones ◦Seguro social. ◦Impuesto sobre la renta. ◦Sindicato. ◦Caja de ahorro. ◦Seguro de hospitalización. ◦Política habitacional. ◦Préstamo compañía. ◦Crédito comercial. ◦Otros.

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Normas del Control Interno para la Nómina Las normas de control interno que se citarán a continuación, representan la garantía para la empresa, que los recursos monetarios destinados a la administración de personal, están siendo adecuadamente distribuidos. 1. Deben ser aprobadas por personas autorizadas: a. La contratación de personal. b. El salario a pagar c. Las deducciones que se realizarán en nómina. d. Horas extraordinarias y otros pagos especiales. 2. El expediente de cada trabajador debe permanecer inaccesible para las personas que: •Preparen la nómina. •Aprueban nómina. •Pagan la nómina. 3. Deben ser utilizados relojes marcadores u otros medios que permitan controlar el tiempo de trabajo. 4. Debe existir separación de funciones: ◦Entre el personal que controla el tiempo trabajado, elabora la nómina y paga la nómina. ◦Entre el personal que contrata o despide y el que elabora la nómina. 6. Las contrataciones o despidos deben ser inmediatamente notificados al departamento de nómina. 7 .El tiempo a pagar a cada trabajador debe ser aprobado por el jefe del departamento respectivo. 64

8. Los cálculos hechos en la nómina deben ser revisados antes de pagar a los trabajadores. 9. El pago de la nómina debe ser aprobado por un funcionario responsable. 10. Cuando la nómina sea pagada elctronicamente: ■Debe existir una cuenta bancaria que se utilice sólo con ese objetivo. ■La cuenta bancaria de nómina debe ser conciliada mensualmente por una persona diferente de la que prepara la nómina y de la que paga. ■La persona que realiza la conciliación, debe recibir directamente el estado de cuenta bancario. 11. Cuando la nómina se paga en efectivo: ■Debe hacerse un retiro del banco exactamente por el neto a pagar. ■Deben ser tomadas las medidas necesarias para evitar el robo por parte de empleados o extraños. 12. Cada trabajador, al recibir su remuneración debe firmar un recibo en el que aparezcan detallados los diferentes conceptos que han intervenido en el cálculo. 13. El pago de la nómina debe ser periódicamente supervisado por un funcionario independiente del departamento de nómina. 14. Los sueldos no reclamados, deben ser custodiados por una persona diferente a la que elabora la nómina o hecho los pagos, y debe enviar una relación de los mismos al departamento de tesorería. 15. Los sueldos no reclamados, deben ser depositados en el banco después de un tiempo prudencial, registrado el correspondiente pasivo por ese concepto.

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16. El pago posterior de sueldos no reclamados, debe ser aprobado por un funcionario diferente al que prepara la nómina. 17. Los funcionarios que pagan la nómina deben ser rotados periódicamente. 18. La distribución contable de la nómina debe ser revisada por una persona que no pertenezca al departamento de nómina. La importancia del departamento de Nómina. A grandes rasgos, se puede decir que el objetivo del subsistema de nómina es el de administrar y controlar las operaciones referentes a los procesos de liquidación periódica, teniendo en cuenta las disposiciones legales vigentes. El compromiso es la clave La pregunta entonces viene a ser, ¿cómo evitar que esto suceda? ¿Cómo optimizar la ejecución de los procesos relativos al pago de la nómina para evitar retrasos, minimizar reclamos y mejorar el clima laboral? La clave está en dos elementos fundamentales, la organización y el compromiso. Incluso podría atreverme a sugerir que más que la pericia en los cálculos o la interpretación de las normativas, más allá de la organización o la metodología empleada, lo vital es sentir un profundo compromiso y respeto por la labor que se nos encomienda.

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OBJETIVOS Objetivo General. Se diseñará y desarrollará un sistema capaz de realizar tareas que vallan de acuerdo a las siguientes áreas: Área Administrativa. Áreas de Recursos Humanos. Área de Nomina.

Objetivos Específicos. Como una propuesta servirá como herramienta en el control de los diferentes procesos que llevan a cabo en la empresa, los cuales son: Captura de personal para contrataciones y despidos. Elaboración de las nominas, que contendrá el sueldo a pagar con todas las prestaciones que se dan en la empresa y que se encuentran marcadas por la Ley Federal del Trabajo, inclusive las que son parte de las políticas de la empresa.

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Monto de la pensión alimenticia. Dentro del espíritu de equidad de la ley que debe prevalecer en el juzgador, es importante establecer parámetros para fijar o cuantificar el pago de alimentos por parte de la persona que se encuentra obligada a proporcionales a sus acreedores alimentarios. Lo anterior, con base en el artículo 311 del Código Civil para el Distrito Federal, que establece que los alimentos deben ser proporcionados de acuerdo con las posibilidades de quien debe darlos y de las necesidades de quien debe recibirlos. Este precepto legal establece el principio de proporcionalidad que debe existir para fijar el monto de una pensión alimenticia, con base en un equilibrio con el fin de determinar en forma justa y equitativa una condena de alimentos, con el propósito de que estas necesidades sean cubiertas. En ese contexto, es el derecho de recibir alimentos que provienen de la ley y no de causas contractuales, por lo que la persona que reclama el pago de los alimentos, por su propio derecho o en representación de menores o incapacitados, sólo debe acreditar que es el titular del derecho para que su acción alimentaria prospere, será la condena al pago de una pensión alimenticia fijada por el juzgador, tomando en cuenta el referido principio de proporcionalidad. Fueron considerados de orden público por el legislador, en los artículos 940 y 941 del Código de Procedimientos Civiles. Posteriormente, la justicia federal consideró que debía fijarse el monto de la pensión en porcentaje, esto es, que le corresponderían como resultado que la división del cien por ciento de los ingresos del deudor, en el caso de que fueran tres los acreedores alimentarios, se dividiría en cinco partes, quedando el veinte por ciento para cada uno de los acreedores alimentarios y el cuarenta por ciento para el deudor, para que de esta forma estuviera en posibilidad de cubrir sus propias necesidades alimentarias.

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Recomendaciones Se exhorta al personal Institucional del IMSS establecer y definir los lineamientos y las actividades para solventar la liquidación de las nominas, de trabajadores, jubilados y pensionados IMSS, así como de la disposición judicial de ambas. El presente procedimiento es de observancia obligatoria para el personal de la División de Dispersión de Fondos y los Departamentos de Tesorería en Delegaciones para su ámbito de aplicación. Será responsabilidad de la División de Recursos Financieros y de los Departamentos de Tesorería en el ámbito de su competencia, vigilar que la comprobación de la Nómina de Trabajadores Jubilados y Pensionados IMSS, se lleven a cabo en las fechas previstas en los calendarios autorizados y que el importe de los sueldos no cobrados y cancelados, se reintegre por la Compañía Especializada de Protección, contratada por la Institución Bancaria, en las fechas establecidas en el calendario autorizado. La División de Recursos Financieros y de los Departamentos de Tesorería establecerán coordinación con la División de Personal y Prestaciones de Nivel Central y a la Jefatura de Servicios de Desarrollo de Personal Delegacional respectivamente, a fin de vigilar y promover la incorporación de los trabajadores, jubilados y pensionados IMSS que cobran en efectivo, al esquema de pago de acreditamiento en cuenta. Corresponderá al Departamento de Tesorería, supervisar y evaluar el funcionamiento de los centros de pago en los que intervengan los Servicios Especializados de Protección, que para tal efecto contraten los bancos, tomando las medidas que correspondan. Corresponderá al Departamento de Tesorería proporcionar las herramientas normativas que permitan controlar los recursos de manera eficaz y eficiente, a través de de los procesos de concentración y dispersión de los fondos de pago de los compromisos Institucionales y de la guarda de las formas y documentaos valorados. De igual manera, considero que sería de gran importancia que la Facultad de Estudios Superiores Cuatlitlán, impartiera como una materia asignada el Manejo de Nominas y sus Disposiciones Judiciales un cualquier ámbito laboral. 69

Conclusiones En el Instituto Mexicano del Seguro Social, como en todo proceso de transición, en forma paulatina se ha disminuido el uso de efectivo y de cheques, incrementando las transferencias electrónicas para dispersar los recursos a las Delegaciones del mismo Instituto, bancos y proveedores. A la fecha los Departamentos de Tesorería del Instituto llevan a cabo los procesos de concentración y dispersión de recursos y de pago a los compromisos Institucionales utilizando efectivo, cheques y transferencias electrónicas. Por otra parte también tienen a cargo la guarda de documentos y formas valoradas. La Dirección de Plantación y Finanzas ha instrumentado por medio de la Coordinación de Tesorería, acciones cuyo objetivo central considera la reducción de la emisión de cheques y manejo de efectivo mediante la incorporación de sistemas electrónicos, con bases de datos que permitan validar las instrucciones de pago de abono, así como de revisar y actualizar la normatividad al manejo de ingresos y egresos. El manejo de los recursos es sumamente complejo, por lo que su administración eficiente, eficaz y controlada, demanda la normatividad que deberá ceñirse al personal que integra los Departamentos de Tesorería. La meta principal es pagar el 100% de los compromisos solicitados por las Dependencias de la Delegación Institucional por medio de pago electrónico.

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Bibliografía

1.-Instituto Mexicano del Seguro Social.- Normas, Manuales y Procedimientos. (2009-2011) 2.-Dirección de Finanzas.-Coordinación de Tesorería. (2011) 3.-Instituto Mexicano del Seguro Social.- Historia y Nacimiento del Instituto Mexicano del Seguro Social. (2010) 4.-Ley del Seguro Social. (1997-2010) 5.-Ley de Títulos de Operaciones de Crédito. (2011) 6.- Ley de Instituciones de Crédito. (2011) 7.- Manual de Organización de la Delegaciones Estatales y del Valle de México. (2009-2011)

Regionales,

8.- Código de Procedimientos Civiles. (2010-2011)

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