UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL FACULTAD DE CIENCIAS FINANCIERAS Y CONTABLES

SILABO ASIGNATURA: LEGISLACION TRIBUTARIA I.

DATOS GENERALES 1.1 Departamento 1.2 Escuela Profesional 1.3 Especialidad 1.4 Nombre de la Carrera 1.5 Año de Estudio 1.6 Créditos 1.7 Área de Asignatura 1.8 Condición 1.9 Pre requisitos 1.10 Horas de clase semanal 1.11 Horas de clase total 1.12 Profesor Responsable

1.13 Año Lectivo Académico

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CODIGO: 7B0019

Finanzas y Contabilidad Finanzas y Contabilidad Contabilidad Contador Publico Tercer Año 06 Tributación Obligatorio CCC 215 Derecho Comercial y Laboral 4 (teoría:02 Práctica:02) 136 horas CPC. Manuel Espinoza Alzamora CPC. Giordano Uchofen Tiparra CPC. Luis A. Latines Carpio 2002.

II.

SUMILLA La asignatura es de naturaleza teórico – practico, siendo su propósito el de afirmar al estudiante en el conocimiento integral de los más importantes impuestos que integran nuestro Sistema Tributario Nacional, para su aplicación, vinculación y sus relaciones con la ciencia de la finanzas públicas, la contabilidad, la economía, la auditoría y otras ciencias afines, como la sociología en cuando a los cambios de los usos y costumbres de los seres humanos por efecto de la tributación vigente.

III.

OBJETIVOS 3.1 OBJETIVOS GENERALES La asignatura “LEGISLACION TRIBUTARIA” tiene como objetivo general, lograr que el alumno aplique correctamente las normas del Impuesto a la Renta, tanto en el Régimen General, el Régimen Único Simplificado, el Régimen Especial, y el Impuesto Extraordinario de Solidaridad; así también el Impuesto General a las Ventas e Impuestos Selectivo al Consumo, El Código Tributario, Ley de Tributación de los gobiernos Locales y el Reglamento de Comprobantes de Pago, de modo que pueda emitir opinión sobre asuntos y consultoría en dicha materia, una de las tantas especialidades del ejercicio del Contador Público al servicio de la Sociedad. 3.2 OBJETICOS ESPECIFICOS La asignatura “LEGISLACION TRIBUTARIA”, tiene como objetivo específico: - Estudiar el aspecto contable tributario de las más importantes leyes de nuestro Sistema Tributario, analizando sus aspectos económicos financieros y social - Comprender la relación y/o derechos y obligaciones entre el deudor y el acreedor tributario. - Se pretende lograr fundamentalmente la “Conciencia Tributaria”, por ahora, al alumno de la especialidad y, más adelante al profesional como Contador Público quien con una correcta formación y contando con una adecuada Etica Profesional cumplirá un rol

muy importante al servicio de la sociedad por intermedio de la actividad empresarial, lo que permitirá al Estado una adecuada y real recaudación de los tributos. IV.

APORTE DE LA ASIGNATURA AL PERFIL PROFESIONAL Esta asignatura de “Legislación Tributaria”, tiene vital importancia en la formación del Contador Público quien en el desarrollo de sus funciones profesionales, deberá demostrar conducta orientada a los valores morales-cívicos-,ética profesional, conocimientos integrales, eficacia, capacidad competitiva, toda vez que las funciones de este profesional está estrechamente vinculados a una gran tarea; que es la “RECAUDACION FISCAL” a cargo de la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria – SUNAT; él, es responsable que en la Contabilidad de un negocio determine una real y acertada BASE IMPONIBLE para el cálculo de los impuestos, por tanto con su gestión profesional se integra a los propósitos que tiene el Estado como Nación que es la de obtener CAJA FISCAL. A. COMO PERSONA - Debe tener visión integral de los avances que la nueva fase denomina “Globalización” viene transformando y/o evolucionando los conocimientos en los distintos campos de la producción y de la productividad en la llamada “Sociedad del Conocimiento”; tener capacidad renovadora. - Debe tener misión de conocer y hacer conocer la realidad nacional, latinoamericana y universal. - Debe tener vocación de ampliar sus conocimientos a nivel de estudios de Post-Grado, con alto sentido de responsabilidad que le permita responder al reto de la nueva información pertinente. - Demostrar espíritu de integrador de ideas de las personas de su entorno. - Demostrar destreza para instrumentar sus servicios personales del conocimiento adquirido. B. COMO PROFESIONAL El perfil general del Contar Público debe darse dentro de la concepción de un profesional competitivo, de un nivel de alta calidad de conocimiento académicos, de tecnología, científica, humanista, con valores éticos y cívicos, consecuentemente es obvio que la carrera del Contador Público resulte funcional de acuerdo a las necesidades coyunturales y exigencias que imponen las distintas actividades económicas y que demanda el mercado laboral. - Debe ser experto para aplicar los procedimientos y técnicas contables, jurídicotributario, para el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los Contribuyentes, en concordancia con las normas tributarias vigentes. - Debe determinar en forma correcta y cierta en la contabilidad las obligaciones tributarias y que los impuestos resultantes sean justos de acuerdo a Ley, y que las empresas en las cuales este profesional trabaja cumplan con pagar al Estado los tributos correspondientes en calidad de Contribuyente. - Debe conocer la doctrina, teorías, técnicas contables y jurídico contable; debe ser profesional creativo, objetivo, realista y emprendedor. - Poseer capacidad de interpretación de las normas legales específicamente relacionadas y/o detalladas en la “Ley Marco del Sistema Tributario Nacional”. - Capacidad para desempeñarse como Auditor y/o Asesor Tributario ya sea en el Sector Público y el Privado. - Poseer capacidad Gerencial para el manejo empresarial. - Demostrar destreza para replantear los atributos de la información jurídico tributario con nuevos enfoques educativos para aportar mayor desarrollo tecnológico; poseer gran imaginación.

-

Poseer capacidad de comprensión de los fenómenos patrimoniales surgidos de la Globalización de la Economía y de la internacionalización de los conocimientos contables, tributarios aplicados al servicio del comercio, industria y demás actividades. Debe ser disciplinado, esforzado y tenaz.

C. COMO MIEMBRO DE LA SOCIEDAD El Contador Publico debe estar muy bien preparado con los conocimientos académicos de su especialización, así como de conocimientos integrales de la economía, las finanzas, cultura y política: - Debe tener voluntad para conocer a la sociedad y servirla con sus conocimientos profesionales. - Conocedor y ser experto de todas las disposiciones legales que le atañen como profesional y aplicarlas en el servicio de la sociedad ya sea en el Sector Público como en el Privado. - Como Contador Público debe ser colegiado en su gremio participar internamente en los destinos de su Institución, contribuir a su grandeza y promoción de su representación gremial de todos sus miembros y a la Nación. - Como Contador Público debe participar en el campo Político a nivel local y nacional, debe ocupar cargos en los gobiernos, llámese Contralor General de la República, Superintendente Nacional de la Administración Tributaria – SUNAT, Aduanas, y otras instituciones acorde de la naturaleza funcional. V.

ORGANIZACION DE LAS UNIDADES DE APRENDIZAJE

UNIDA DENOMINACION D I Título Preliminar y Libro Primero del Código Tributario. La Organización Tributaria II Libro Segundo del C.T. La Administración Tributaria y los Administrados III Libro Tercero del Código Tributario. Procedimientos Tributarios IV Libro Cuarto del Código Tributario. Infrac. Sanciones y delitos V Aspecto Contable Tributario del Impuesto a la Renta VI Aspecto Contable Tributario del I.G.V. VII Aspecto Contable Tributario del I.S.C. VIII Aspecto Contable Tributario. Ley Tributaria Municipal 8articulos más resaltantes)

ARTICULOS

HORAS

1°/49° 50°/102° 103°/163° 164°/194° 1°/23° 1°/49° 50°/79° 1°/93° 130 horas

VI.

6.1

PROGRAMA DE LAS UNIDADES DEL APRENDIZAJE ASPECTO TRIBUTARIO DEL CODIGO TRIBUTARIO (D.S. Nº 135-99-Ef; Leyes: 27256, 27296, 27335) UNIDAD I Código Tributario TITULO PRELIMINAR Y LIBRO PRIMERO: Artículos LA ORGANIZACIÓN TRIBURARIA Objetivo Especifico: Ingresar a los estudiantes en los temas legales tributarios, a través del análisis del Código Tributario y su rol en la realidad nacional.

Primera Sesión Título I : Título II : Capítulo I : Capítulo II :

Segunda Sesión Título III :

6.2

Capítulo I

:

Capítulo II Capítulo III

: :

Capítulo IV

:

Disposiciones Generales Deudor Tributario Domicilio Fiscal Responsables y Representantes Casos Prácticos

Transmisión y Extinción de la Obligación Tributaria Disposiciones Generales La Deuda Tributaria y el Pago Compensación, Condonación y Consolidación Prescripción Casos Prácticos

1 al 10 11 al 15 16 al 25

25 al 27 28 al 39 40 al 42 43 al 49

UNIDAD II LIBRO SEGUNDO: LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA Y LOS ADMINISTRADORES Objetivo Especifico: Ingresar a los estudiantes en los temas legales tributarios, a través del análisis del Código Tributario y su rol en la realidad nacional. Tercera Sesión Título I : Título II : Capítulo I :

Cuarta Sesión Capítulo II :

Órganos de la Administración Facultades de Administración Facultades de Recaudación Casos Prácticos

Facultades de Determinación y Fiscalización Casos Prácticos

50 al 54 55 al 58

59 al 81

Quinta Sesión Obligación de la Administración Tributaria Casos Prácticos Sexta Sesión Título IV Título V Título VI Título VII

6.3

: : : :

Obligaciones de los Administrados Derechos de los Administrados Obligaciones de Terceros Tribunal Fiscal Casos Prácticos

82 al 86

87 al 91 92 al 95 96 al 97 98 al 102

UNIDAD III LIBRO TERCERO: PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS Objetivo Especifico: Ingresar a los estudiantes en los temas legales tributarios, a través del análisis del Código Tributario y su rol en la realidad nacional.

Séptima Sesión Título I : Título II :

Octava Sesión Título III Capítulo I Capítulo II Capítulo III

: : : :

Novena Sesión Capítulo IV : Título IV

6.4

:

Disposiciones Generales Procedim. de Cobranza Coactiva Casos Prácticos

103 al 113 114 al 123

Procedimientos Contenciosos Disposiciones Generales Reclamación Apelación y Queja Casos Prácticos

Demanda Contenciosa Administrativa ante el Poder Judicial Procedimiento No Contencioso Casos Prácticos

124 al 131 132 al 142 143 al 156

157 al 161 162 al 163

Décima Sesión UNIDAD IV LIBRO CUARTO: INFRACCIONES, SANCIONES Y DELITOS Objetivo Especifico: Ingresar a los estudiantes en los temas legales tributarios, a través del análisis del Código Tributario y su rol en la realidad nacional. Título I

:

Infracciones y Sanciones Administrativas Delitos

Título II : Disposiciones Finales Disposiciones Transitorias

6.5

164 al 188 189 al 194 Primera / octava Primera / octava

Décima Primera Sesión UNIDAD V ASPECTO CONTABLE TRIBUTARIO DEL IMPUESTO A LA RENTA (D.S. 054-99-EF, D.S. 122-94-EF, D.S. 194-99-EF, D.S 045-2001-EF) Objetivo Especifico: Ingresar a los estudiantes en los temas legales tributarios, a través del análisis del Impuesto a La Renta y su rol en la realidad nacional

Capítulo I Capítulo II Capítulo III

: : :

Del Ámbito de Aplicación De la Base Jurisdiccional del Impuesto De los Contribuyentes

Art. Ley I.R 1 al 5 6 al 13 14 al 17

Décima Segunda Sesión Capítulo IV : De las Inafectaciones y Exoneraciones Capítulo V : De la Renta Bruta Casos Prácticos

18 al 19 20 al 34

Décima Tercer Sesión Capítulo VI : De la Renta Neta Casos Prácticos

35 al 52

Décima Cuarta Sesión Capítulo VII : De las tasa del impuesto Capítulo VIII : Del ejercicio Gravable Casos Prácticos

53 al 56 57 al 59

Décima Quinta Sesión Capítulo IX : Del Régimen para determinar La Renta Capítulo X : De los Responsables y de las Retenciones del Impuesto Casos Prácticos

60 al 66 67 al 78

Décima Sexta Sesión Capítulo XI : De las Declaraciones Juradas Casos Prácticos

79 al 89

Décima Séptima Sesión Capítulo XII : De la Administración y Percepción del Impuesto Casos Prácticos

90 y 102

Décima Octava Sesión Capítulo XIII : De la Organización de Sociedades o Empresas Capítulo XIV : De impuesto Mínimo a la Renta (Derogado por Ley 26777) Décima Novena Sesión Capítulo XV : Del Régimen Especial, del Impuesto a la Renta Capítulo XVI : Disposiciones Transitorias y Finales 6.6

103 al 110

117 al 123 Primera / octava

UNIDAD VI ASPECTO CONTABLE TRIBUTARIO DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS (D.S. Nº055-99-EF; D.S. Nº28-94-EF; D.S. Nº136-99-EF) Objetivo Especifico: Ingresar a los estudiantes en los temas legales tributarios, a través del análisis del Impuesto General a las Ventas y su rol en la realidad nacional Vigésima Sesión Título I : Capítulo I : Capítulo II

:

Impuesto General a las Ventas Del Ámbito de Aplicación del Impuesto Y el nacimiento del a Obligación Tributaria De las Exoneraciones Casos Prácticos

Vigésima Primera Sesión Capítulo III : De los Sujetos del Impuesto Capítulo IV : Del Cálculo del Impuesto Casos Prácticos

1 al 4º 5 al 8

9 al 10 11

Vigésima Segunda Sesión Capítulo V : Del impuesto Bruto Capítulo VI : Del Crédito Fiscal Casos Prácticos

12 al 17 18 al 25

Vigésima Tercera Sesión Capítulo VII : De las ajustes del Impuesto Bruto y al Crédito Fiscal Capítulo VIII : De la Declaración y del pago Capítulo IX : De los exportadores Casos Prácticos

26 al 28 29 al 32 33 al 36

Vigésima Cuarta Sesión Capítulo X : De los Registros y de la Facturación del Impuesto Casos Prácticos

37 al 44

Vigésima Quinta Sesión Capítulo XI : De las Empresas ubicadas en La Región Selva Casos Prácticos

6.7

45 al 49

Vigésimo Sexta Sesión UNIDAD VII IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO Objetivo Especifico: Ingresar a los estudiantes en los temas legales tributarios, a través del análisis del Impuesto Selectivo al Consumo y su rol en la realidad nacional Capítulo I

:

Del Ámbito del Impuesto y el Nacimiento de la obligación Tributaria Capítulo II : De los sujetos del Impuesto Casos Prácticos Vigésima Sétima Sesión Capítulo III : De la Base imponible y de la Tasa Capítulo IV : Del Pago Vigésima Octava Sesión Capítulo V : De las Disposiciones Complementarias Título III : De las Disposiciones Finales Transitorias Casos Prácticos

50 al 52 52 al 54

55 al 62 63 al 65

66 al 67 68 al 79 Primera / octava

Vigésima Novena Sesión APENDICE I : Operaciones Exoneradas del I.G.V. APENDICE II : Servicios Exonerados del I.G.V. APENDICE III : Bienes afectos del I.S.C. APENDICE IV : Bienes afectos del I.S.C: Apéndice A-B-C-D ÀPENDICE V : Operaciones consideradas como exportación de Servicios

6.8

UNIDAD VIII ASPECTO CONTABLE TRIBUTARIO DE LA LEY DE TRIBUTACION MUNICIPAL Objetivo Especifico: Ingresar a los estudiantes en los temas legales tributarios, a través del análisis del Impuesto Municipal y su rol en la realidad nacional Dec. Legislativo Nº 776 (31-12-63) Ley Nº 26725 (29-12-96; Ley 26812 (19.06.97) Ley Nº 26952 (21-05-98; Ley 27082 (01.04.99) Trigésima Sesión Título I : Título II : Capítulo I : Capítulo II :

Disposiciones Generales De los Impuestos Municipales Del Impuesto Predial Del Impuesto de Alcabala Casos Prácticos

Trigésima Primera Sesión Capítulo III : Del Impuesto al Patrimonio Vehicular Capítulo IV : Del Impuesto a las Apuestas Capítulo V : Del Impuesto a los Juegos Capítulo VI : Del Impuesto a los Espectáculos Públicos no Deportivos Casos Prácticos Trigésima Segunda Sesión Título III : Marco normativo para las Contribuciones y Tasa Municipales Capítulo I : De la Contribución Especial de Obras Públicas Título IV : De los tributos Nacionales Capítulo I : Del Impuesto de Promoción Municipal Capítulo II : Del Impuesto al Rodaje Capítulo III : De la Participación en Rentas De Aduana Capítulo IV : Del Impuesto a las Embarcaciones de Recreo Título V : Del Fondo de Compensación Municipal Título VI : De los Convenios de Cooperación Disposiciones Transitorias y Finales

1 al 4 5 al 7 8 al 20 21 al 29

30 al 37 38 al 47 48 al 53 54 al 59

60 al 61 62 al 65 76 al 77 78 al 79 80 81 al 85 86 al 89 90 al 93

Trigésima Tercera Sesión UNIDAD IX: REFERENCIACION DE LOS ASPECTOS CONTABLES TRIBUTARIOS DE: Objetivo Especifico: Ingresar a los estudiantes en los temas legales tributarios, a través del análisis Otros Impuesto y tasas y su rol en la realidad nacional Contribución de la Seguridad Social Senati Sensico A.F.P. (Administradoras de Fondos Públicos)

Trigésima Cuarta Sesión Primera Sesión Reglamento de Comprobantes de Pago R.S. Nº007/SUNAT VII.

ESTRATEGIAS METODOLOGICAS Las sesiones o temas serán desarrollados sobre la base del método CASO; por tanto las clases serán, de modo general teórico Práctico combinando la exposición doctrinaria y científica a través de la conferencia y revisión del texto de la norma, con presentación de los casos prácticos del quehacer cotidiano de las empresas; de los contribuyentes en general y de la Administración Tributaria.

VIII.

EQUIPOS Y MATERIALES Equipos Retroproyector Materiales Transparencias – cuadros - diagramas

IX.

EVALUACION La evaluación se efectuará mediante el planteamiento de un problema, o caso que el alumno ríndete de la prueba debe resolver ordenadamente en sus papeles de trabajo, los que servirán en todo caso para sustentar su opinión expuesta, o dictamen, según corresponde, en la hoja de solución al problema planteado. Se efectuará por lo menos cuatro evaluaciones parciales, la calificación final se efectuará promediando las notas de evaluación parcial. Un comentario escrito sobre determinado tema de carácter tributario, previamente coordinado por el profesor del curso, puede ser aceptado como tarea académica.

X.

BIBLIOGRAFIA GENERAL Teniendo en cuenta la especial naturaleza socio económica – de la asignatura, que es de vital importancia, ya que se encuentra estrictamente vinculado con el desarrollo del ejercicio profesional del Contador Público en el Sistema Tributario Peruano; por ello, los alumnos del Curso “LEGISLACION TRIBUTARIA” tienen el deber, además de revisar y analizar perfectamente la legislación que se señala para cada unidad; también aquella que de modo especial se recomienda para cada caso, de leer, por el resto de su vida profesional la Separata de Normas Legales y la de Ejecutorias Supremas del Diario Oficial “El Peruano”, así como, las Resoluciones del Tribunal Fiscal que sienten jurisprudencia. Este esfuerzo tendrá su beneficio al capacitar, por ahora al alumno y, mas adelante al profesional, quien deberá capacitarse en forma permanente. De ahí que toda evaluación comprende las normas tributarias vigentes a la fecha de la rendición en sus exámenes y/o evaluación académica concordante con lo anterior expuesto, así como los objetivos que propone la asignatura; se recomienda para el desarrollo de la misma, la bibliografía que sigue:

1.

Texto Unico Ordenado del Impuesto de la Renta (actualizado 2002) Biblioteca AELE - Análisis Tributario - Revista Mensual Estudios Caballero Bustamante . Entrelíneas SRL. Entre otros.

2.

3.

4.

Impuesto General a las Ventas y Selectivo al Consumo (actualizado 2002) Biblioteca AELE - Análisis Tributario - Revista Mensual Estudios Caballero Bustamante . Entrelíneas SRL. Entre otros. Nuevo Código Tributario – Principios Generales (actualizado 2002) Instituto de Administración Tributaria – Pedro Flores Biblioteca AELE - Análisis Tributario - Revista Mensual Normas Legales y Jurisprudencia del Tribunal Fiscal Diario Oficial “El Peruano”

Asimismo, para una formación actualizada y mejor rendimiento de la evaluación de la tributación, así como los efectos económicos – sociales, se recomienda a los alumnos de la asignatura “LEGISLACION Y TECNICA TRIBUTARIA”, leer. La página financiera y política de los principales diarios de la capital de la República, así como la página editorial en su caso. Revista de la especialidad y toda obra relacionada con la tributación y/o política fiscal.