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INDICE CARTAS DESCRIPTIVAS S3 CARRERA DE CONTABILIDAD COMPUTARIZADA

CICLO IV FORMULACION Y ELABORACION DE ESTADOS FINANCIEROS

2009 Ciclo: IV

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FORMULACION Y ELABORACION DE ESTADOS FINANCIEROS I. DATOS GENERALES: CURSO CODIGO CICLO DURACIÓN HORAS / TEORÍA SEM. HORAS / PRÁCTICA SEM. PREREQUISITO

: : : : : : :

FORMULACION Y ELABORACION DE ESTADOS FINANCIEROS 454Q IV 100 HORAS 3 2 CONTABILIDAD III – CONTABILIDAD DE LOS TRIBUTOS

II. OBJETIVOS GENERALES: Lograr que el estudiante actúe con criterios en la interpretación de los estados financieros y en la obtención de la información necesaria para la preparación de estos. Lograr que el alumno obtenga los conocimientos que le permitan preparar los estados financieros con adecuación a los dispositivos legales vigentes – Reglamento de Información Financiera de la Comisión Nacional Supervisora de Empresas y Valores - CONASEV.

III. SUMILLA: Capacitar al estudiante en la elaboración o estructuración de Estados Financieros, a entender una adecuada presentación de los mencionados estados de acuerdo con lo dispuesto por el Reglamento de Información Financiera dispuesto por la Comisión Nacional Supervisora de Empresas y Valores – CONASEV, previas correcciones y ajustes necesarios, asi como en los métodos de análisis que le permitan una correcta interpretación de la situación económica y financiera de la empresa.

IV. PROGRAMACIÓN ACADEMICA:

SEMANA

SESIONES 01

Estados Financieros: Definición e importancia.

02 Estados Financieros: Usuarios 1

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Ciclo: IV

Estados Financieros: Presentación 03 NIC 1: Consideraciones generales. Estados Financieros: Presentación 04 – NIC 1: Políticas Contables – Empresa en Marcha. Estados Financieros: Presentación 05 NIC 1: Base Contable del Devengado Estados Financieros: Presentación 01 – NIC 1: Uniformidad Materialidad – Compensación Estados Financieros: Presentación – NIC 1: Comparabilidad – 02 Estructura y contenido Identificación – Período.

OBJETIVOS Dar a conocer la importancia de los estados financieros para la toma de decisiones empresariales. Dar a conocer los usuarios internos y externos. Dar a conocer las consideraciones generales de presentación de los estados financieros. Dar a conocer el significado de Política Contable y el concepto de empresa en marcha. Dar a conocer el significado de la Base Contable del Devengado. Dar a conocer el significado de los conceptos de Uniformidad, Materialidad y de Compensación. Dar a conocer la importancia de los conceptos de: Comparabilidad – Identificación - Período de reporte.

3 Balance General: Activo: Corriente 03 y No corriente – Criterios de ordenamiento. Balance General: Pasivos 04 Corrientes y No corrientes Criterios de ordenamiento. Balance General: El Patrimonio: 05 Criterios de ordenamiento. 01

02

3

03

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01

4

02 03 04 05 01 02 03

5 04 05 01

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02 03 04

Ciclo: IV

Distinción entre corriente y no corriente y los criterios para el ordenamiento del pasivo. Distinción entre corriente y no corriente y los criterios para el ordenamiento del pasivo. Dar a conocer el concepto, contenido y los criterios para el ordenamiento del patrimonio. Estado de Ganancias y Perdidas: Dar a conocer las consideraciones Concepto Presentación: generales de su presentación. Naturaleza y por Función. Estado de Ganancias y Perdidas: Dar a conocer el contenido y carácter Contenido – Diferencia: Ingresos y de la información que reporta y la Ganancia - Costo, Gasto y Perdida diferencia entre Costo, Gasto y – Asociatividad. Pérdida. Estado de Ganancias y Perdidas – Dar a conocer la diferencia entre Diferencias entre: Ingresos Ingresos operativos, Ingresos operativos, Ingresos diversos e diversos e Ingresos Excepcionales. Ingresos excepcionales. Estado de Ganancias y Perdidas: Dar a conocer las diferencias entre Diferencias entre Gastos - Gastos Gastos Operativos, Gastos diversos y diversos – Gastos extraordinarios o Gastos Extraordinarios. excepcionales CASO PRACTICO: Estructurar el Dar a conocer la metodología para la Estado de Ganancias y Pérdidas, el preparación del Estado de Ganancias Balance General y los Anexos y Pérdidas y el Balance General y sus según CONASEV. anexos. Avance CASO PRACTICO: Dar a conocer la metodología para la Estructurar el Estado de Ganancias preparación del Estado de Ganancias y Pérdidas, el Balance General y los y Pérdidas y el Balance General y sus Anexos según CONASEV. anexos. Avance CASO PRACTICO:. Avance CASO PRACTICO: Estructurar el Estado de Ganancias Dar a conocer la metodología para la y Pérdidas, el Balance General y los preparación del Estado de Ganancias Anexos según CONASEV. y Pérdidas y el Balance General y sus Avance CASO PRACTICO: anexos. Avance CASO PRACTICO: PRACTICA CALIFICADA. Medir el grado de conocimientos PRACTICA CALIFICADA. adquiridos. PRACTICA CALIFICADA. Avance CASO PRACTICO: Arqueo Dar a conocer el Objetivo, Contenido de Caja.- Objetivo - Contenido y Metodología del arqueo y de los Metodología – Asientos de Ajustes. ajustes resultantes. Avance CASO PRACTICO – Avance CASO PRACTICO: Dar a conocer el Objetivo, Contenido Conciliación bancaria – Objetivo – y Metodología del arqueo y de los Contenido - Metodología – Asientos ajustes resultantes. de Ajustes. Avance CASO PRACTICO: Conciliación bancaria – Objetivo – Dar a conocer el Objetivo, Contenido Contenido - Metodología – Asientos y Metodología del arqueo y de los de Ajustes. ajustes resultantes. Avance CASO PRACTICO: Avance CASO PRACTICO: Ajustes.- Dar a conocer el Objetivo, Contenido Castigo de Cta. x Cobrar – y Metodología para realizar el castigo Recuperación de ejercicios de cuentas por cobrar provisionadas anteriores – Objetivo y Método. y las recuperaciones.

4 Avance CASO PRACTICO: Ajustes.Castigo de Cta. x Cobrar – 05 Recuperación de ejercicios anteriores – Objetivo y Método. Avance CASO PRACTICO: Ajustes.Faltantes o sobrantes de inventario 01 – Objetivo, Contenido y Método. Avance CASO PRACTICO: Ajustes.Faltantes o sobrantes de inventario 02 – Objetivo, Contenido y Método. 7 03

04 05 01

02 8 03

04 05 01

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03

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01 02

Avance CASO PRACTICO: Ajustes.Desvalorización existencias – Valor Neto de Realización – Objetivo Contenido y Método. Avance CASO PRACTICO: Ajustes.Desvalorización existencias – Valor Neto de Realización – Objetivo Contenido y Método. Avance CASO PRACTICO: Avance CASO PRÁCTICO: Ajustes gastos devengados: Seguros y otros pagados por adelantado – Objetivo, Contenido y Método. Avance CASO PRÁCTICO: Ajustes gastos devengados: Seguros y otros pagados por adelantado – Objetivo, Contenido y Método. Avance CASO PRÁCTICO: Ajustes.Depreciación: Objetivo, Contenido, Método Tasas permitidas y período. Avance CASO PRÁCTICO: Ajustes.Depreciación: Objetivo, Contenido, Método Tasas permitidas y período. Avance CASO PRÁCTICO: Avance CASO PRÁCTICO: Ajustes.Provisiones sobre consumos: electricidad, agua, telefonía. Objetivo y Método. Avance CASO PRACTICO: Ajustes.Provisión para garantía de ventas – Objetivo y Método. Avance CASO PRACTICO: Ajustes.Provisión para garantía de ventas – Objetivo y Método. Avance CASO PRÁCTICO: Ajustes.Provisiones gastos devengados: vacaciones del personal – Objetivo - Método. Avance CASO PRÁCTICO: Ajustes.Provisiones gastos devengados: Beneficios Sociales - CTS – Objetivo - Método. EXAMEN PARCIAL EXAMEN PARCIAL

03 EXAMEN PARCIAL Ciclo: IV

Dar a conocer el Objetivo, Contenido y Metodología para realizar el castigo de cuentas por cobrar provisionadas y las recuperaciones. Dar a conocer el Objetivo, Contenido y Método para realizar el ajuste de Faltantes o sobrantes de Inventarios Físicos. Dar a conocer el Objetivo, Contenido y Método para realizar el ajuste de Faltantes o sobrantes de Inventarios Físicos. Dar a conocer el Objetivo, Contenido y Método del “Valor Neto de Realización” y la respectiva provisión para desvalorización de existencias. Dar a conocer el Objetivo, Contenido y Método del “Valor Neto de Realización” y la respectiva provisión para desvalorización de existencias Dar a conocer el Objetivo, Contenido y Método para devengar los consumos incluidos en Gastos pagados por Anticipado. Dar a conocer el Objetivo, Contenido y Método para devengar los consumos incluidos en Gastos pagados por Anticipado. Dar a conocer el Objetivo, Contenido y Método para determinar la depreciación del ejercicio. Dar a conocer el Objetivo, Contenido y Método para determinar la depreciación del ejercicio.

Dar a conocer el Objetivo, Contenido y Método para estimar la provisión. Dar a conocer el Objetivo, Contenido y Método para estimar la provisión. Dar a conocer el Objetivo, Contenido y Método para estimar la provisión. Dar a conocer el Objetivo, Contenido y Método para estimar la provisión.

Dar a conocer el Objetivo, Contenido y Método para estimar la provisión. Medir el grado adquiridos. .

de

conocimientos

5 Avance CASO PRACTIVO: Ajustes.04 Ventas diferidas – Objetivo, Contenido y Método. 05 Avance CASO PRACTIVO: 01 Avance CASO PRACTICO:. Avance CASO PRACTICO: 02 11

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Dar a conocer el Objetivo, Forma, Contenido y Método para reconocer los ingresos. Avance CASO PRACTICO: Ajustes.- Dar a conocer el Objetivo, Forma, 03 Intereses Diferidos – Objetivo, Contenido y Método para reconocer Contenido y Método. los intereses. 04 Avance CASO PRACTICO: Dar a conocer el Objetivo, Forma, Contenido y Método para reconocer el 05 Avance CASO PRACTICO: ingreso. Avance CASO PRACTICO: . 01 Avance CASO PRACTICO: Ajustes.02 Impuesto a la Renta – Objetivo Contenido – Método. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO: Concepto y 03 contenido – Variaciones en las Cuentas del Patrimonio. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO: Capital 04 emitido, suscrito y pagado – Aprobación. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO: Capital 05 pagado Reglam. Información Financiera CONASEV. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO: Reservas: 01 Reserva Legal – Objetivo y Método de cálculo. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO: Acumulación 02 de Resultados – Dividendos.

13 03

04 05 01 14

02 03 04 05

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Ciclo: IV

Dar a conocer el Objetivo, Forma, Contenido y Método para reconocer los ingresos.

Dar a conocer el Objetivo, Forma, Contenido y Método para su cálculo. Dar a conocer el Concepto y Contenido del Patrimonio Neto y la importancia del análisis en las variaciones de las cuentas. Dar a conocer el Concepto y Contenido del Capital – Acciones Diferencias entre Capital emitido, Capital suscrito y Capital pagado. Dar a conocer los ajustes en el Patrimonio y en el Activo Corriente para mostrar el Capital Pagado Dar a conocer la presentación de la Reserva Legal en los Estados Financieros.

Dar a conocer la metodología para la acumulación del Resultado del Ejercicio con Resultados acumulados de ejercicios anteriores. EL Dar a conocer la metodología para la de preparación del Estado de Cambios ó de variaciones en el Patrimonio Neto.

ESTADO DE CAMBIOS EN PATRIMONIO NETO: Método análisis de las Variaciones cuentas del Patrimonio. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO: Método de análisis de las Variaciones de cuentas del Patrimonio. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO:. Avance CASO PRÁCTICO – Preparación del Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.

Avance CASO PRÁCTICO –.

01 02 Práctica Calificada 03

Dar a conocer la metodología para la preparación del Estado de Cambios ó variaciones en el Patrimonio Neto.

Dar a conocer la metodología para la preparación del Estado de Cambios.

Dar a conocer la metodología para la preparación del Estado de Cambios. Medir el grado de conocimientos adquiridos.

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USOS Y FUENTES DE FONDOS – 04 Concepto – Contenido – Movimientos. Avance CASO PRÁCTICO – Determinación de Usos y Fuentes 05 de Fondos sobre las cifras del CASO PRACTICO. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO – NIC 7: FLUJO DE EFECTIVO 01 Concepto – Contenido – Importancia. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO: Partidas de operación – Partidas de 02 Financiamiento y Partidas de Inversión. 03 04 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO: 05 01

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02 03 04 05

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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO:.

Avance CASO PRÁCTICO

01 02 CASO PRACTICO – Preparar los 03 Estados Financieros 04 05 01 CASO PRACTICO – Preparar los 02 Estados Financieros 03 04 05 01

20 02

Examen Final Examen Final Examen Final Examen Sustitutorio Examen Sustitutorio

Dar a conocer la metodología para su preparación. Dar a conocer la metodología para su preparación. Dar a conocer la importancia, forma y contenido del Flujo de Efectivo. Dar a conocer los conceptos de cada partida que conforma el Flujo de Efectivo. Dar a conocer los conceptos de cada partida que conforma el Flujo de Efectivo . Dar a conocer la metodología para la preparación del Flujo de Efectivo. Dar a conocer la metodología para la preparación del Flujo de Efectivo.

Repaso del elaboración

Método

para

su

Repaso del elaboración

Método

para

su

Medir el grado adquiridos. Medir el grado adquiridos. Medir el grado adquiridos. Medir el grado adquiridos. Medir el grado adquiridos.

de

conocimientos

de

conocimientos

de

conocimientos

de

conocimientos

de

conocimientos

V. FUENTES DE INFORMACION: CARLOS A SLOSSE. AUDITORIA UN NUEVO ENFOQUE EMPRESARIAL, AUTORES: EDICIONES MACCHI. MATERIAL DEL CURSO PRACTICO DE ACTUALIZACION DE LA UNIVERSIDAD SAN MARTIN DE PORRES- EDICION 2003. R.D. KENNEDY – S.Y. McMULLEN . ESTADOS FINANCIEROS – FORMA, ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN, – EDITORIAL UTEHA.

Ciclo: IV

7 VI. INFRAESTRUCTURA Y MATERIAL DIDACTICO: -

Aula, secretaría, laboratorio Manual del alumno Ayudas visuales: Proyector, transparencias, gráficos, papelógrafos, láminas Fax, teléfono, equipos de central telefónica, computadora Cartas, circulares, directivas, memorandos, avisos, solicitudes, constancias, certificados, etc. Pizarra, plumones, masking tape, mota, regla

VII. CRITERIOS DE EVALUACION: CRITERIO Examen Final Examen Parcial Prácticas Calificadas Trabajos Evaluación Actitudinal

PORCENTAJE 30% 30% 20% 10%

VIII. RESPONSABLE DE ACTUALIZACIÓN: Contador Público: Alejandro Luis Mendighetti Costa.

Ciclo: IV

10%