Grupo Funcional Gobierno   

Secretaría de Hacienda y Crédito Público  Aplicación del Préstamo para el Fortalecimiento de Mercados de Financiamiento Privado  para la Vivienda  Auditoría Especial: 10‐0‐06100‐06‐0998  GB‐031    Criterios de Selección  Esta  auditoría  se  seleccionó  con  base  en  los  criterios  generales  y  particulares  establecidos  en  la  Normativa  Institucional  de  la  Auditoría  Superior  de  la  Federación  para  la  planeación  específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización  Superior de la Cuenta Pública 2010, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad  de su realización.  Objetivo  Fiscalizar que las acciones de registro y vigilancia de la aplicación de los recursos obtenidos  del  Préstamo  para  el  Fortalecimiento  de  Mercados  de  Financiamiento  Privado  para  la  Vivienda, se efectuó en términos de la legislación.  Alcance  La revisión comprendió las funciones de registro y vigilancia de la aplicación de los recursos  del Préstamo núm. 7614‐MX por parte de la SHCP, en el ejercicio fiscal de 2010.  Antecedentes  El Banco Mundial trabaja con el gobierno mexicano en el financiamiento de vivienda, de la  banca de fomento y del desarrollo del sistema financiero desde finales de los noventa1/. El  apoyo  se  ha  diversificado  en  varios  instrumentos,  desde  reportes  analíticos  y  asistencia  técnica hasta préstamos de inversión específica.  El  8  de  abril  de  2008,  el  Banco  Mundial  acordó  con  las  autoridades  mexicanas  una  nueva  alianza  estratégica,  en  la  cual  se  reconoció  la  necesidad  de  contribuir  al  aumento  de  la  cobertura y de las opciones de financiamiento de la vivienda para la población de escasos  recursos, con el fin de consolidar el Sistema Nacional de Vivienda e incrementar la oferta de  tierras adecuadas para la construcción de viviendas.  El  11  de  noviembre  de  2008,  la  Sociedad  Hipotecaria  Federal  (SHF)  y  el  Banco  Mundial  firmaron el Contrato del Préstamo para el Fortalecimiento de Mercados de Financiamiento  1 /

   En febrero de 1999¸ el gobierno mexicano concertó un financiamiento con el Banco Mundial por 505 millones de  dólares, con el propósito de reestructurar el Fondo de Operación y Financiamiento Bancario a la Vivienda (Fovi),  este préstamo fue precedido por otros dos otorgados por el Banco Mundial al propio Fovi: el 2947‐ME¸ concluido  en  1992,  por  300  millones  de  dólares;  y  el  3497‐ME¸  concluido  el  31  de  diciembre  de  1997  por  450  millones  de  dólares. 

1 

    Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010   

Privado para la Vivienda, con el objetivo de fortalecer la capacidad financiera y técnica de la  sociedad, para así cumplir con su misión de desarrollar el mercado de financiamiento de la  vivienda para los grupos de bajos ingresos.  El  Proyecto  de  Fortalecimiento  de  Mercados  de  Financiamiento  Privado  consta  de  dos  componentes:  

La reestructuración de la deuda de corto plazo de la SHF, y 



La  provisión  de  asistencia  técnica  para  mejorar  las  políticas,  los  procesos  y  la  organización interna de la SHF, para que pueda brindar mejor acceso al financiamiento  de vivienda para la gente de bajos ingresos (aquellos que ganan menos de seis salarios  mínimos). 

El préstamo se otorgó para que la SHF implementara el Plan Estratégico 2008‐2012, el cual  se enfoca en expandir el acceso a la vivienda de la población no atendida, partiendo de las  experiencias  exitosas  en  los  segmentos  de  ingresos  medios.  Según  el  Banco  Mundial,  la  asistencia  técnica  consiste  en  apoyar  a  la  SHF  a  desarrollar  nuevos  productos  con  intermediarios financieros para que atiendan a los segmentos de la población de menores  ingresos.  La reestructuración de la deuda de corto plazo le permitiría a la SHF respaldar el crecimiento  de  las  hipotecas  mediante  las  Sociedades  Financieras  de  Objeto  Limitado  (SOFOLES),  ante  las condiciones de turbulencia financiera de los mercados internacionales de 2008. Además,  proveería  el  espacio  para  la  implementación  del  objetivo  de  mediano  plazo  “Mejorar  las  opciones de hipotecas accesibles para los pobres”. Para ello, la SHF empezó a trabajar con  otras instituciones financieras —como cajas de ahorro— que tienen ventajas comparativas  para expandir el acceso a créditos para este segmento de la población.  La SHF tiene el mandato de desarrollar el mercado privado de financiamiento para vivienda  en  el  país.  Para  este  fin,  provee  créditos  a  largo  plazo  a  intermediarios  financieros  especializados  que  otorgan  hipotecas.  Para  financiar  sus  actividades  en  los  mercados  primario  y  secundario  de  vivienda,  la  SHF  emite  deuda  respaldada  por  el  gobierno  de  México  y,  en  este  sentido,  el  préstamo  del  Banco  Mundial  apoyaría  a  la  SHF  en  la  restructuración de su portafolio de deuda.   El préstamo se considera de inversión específica, denominado en dólares, a ser pagado en  30 años con un periodo de gracia de cinco años, y con la opción de ser convertido a pesos  mexicanos.  De acuerdo con el artículo 7 de la Ley General de Deuda Pública, el manejo que hagan las  entidades de recursos provenientes de financiamientos contratados en los términos de esta  ley, será supervisado por la SHCP; y con lo que mandata el artículo 38 de la Ley Federal de  Presupuesto  y  Responsabilidad  Hacendaria  (LFPRH),  la  SHCP  establecerá  un  Comité  de  Crédito  Externo  como  instancia  de  coordinación  para  que  sus  integrantes  analicen  la  programación,  presupuestación,  ejercicio  y  seguimiento  de  los  programas  y  proyectos  financiados con crédito externo.  

2 

    Grupo Funcional Gobierno   

El  Comité  de  Crédito  Externo  analizará  el  avance  en  el  ejercicio  de  los  programas  y  proyectos  en  ejecución,  así  como  en  los  niveles  de  desembolso;    propondrá  medidas  de  solución  o,  en  su  caso,  analizará  su  redimensionamiento,  así  como  la  viabilidad  de  la  cancelación  total  o  parcial,  conforme  al  artículo  158  del  Reglamento  de  la  Ley  Federal  de  Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria (RLFPRH).  Resultados  1.  Supervisión del Préstamo núm. 7614‐MX  Con  el  oficio  núm.  305.‐V.101/2011  del  16  de  agosto  de  2011,  la  SHCP  informó  que  “da  seguimiento a todas las operaciones que impliquen movimientos de flujo de efectivo de las  entidades  de  la  Administración  Pública  Federal,  incluida  la  SHF  y  particularmente  los  movimientos correspondientes al préstamo auditado, mediante la información que la propia  SHF proporciona de manera mensual por medio del Sistema Integral de Información de los  ingresos  y  del  gasto  público  (SII),  de  conformidad  con  el  artículo  108  de  la  Ley  Federal  de  Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria”.  “(...) la Unidad de Asuntos Internacional de Hacienda (UAIH) en el marco de las facultades  que  otorga  el  artículo  37  del  Reglamento  Interior  de  la  Secretaría  de  Hacienda  y  Crédito  Público  (RISHCP),  da  seguimiento  a  la  ejecución  del  préstamo,  mediante  misiones  de  supervisión  conjunta  que  realiza  con  el  Banco  Mundial,  para  determinar  el  avance  de  los  resultados del préstamo, entre otros (para pronta referencia se adjunta como anexo 2 copia  de  la  ayuda  memoria  de  la  misión  de  supervisión  llevada  a  cabo  del  8  al  10  de  junio  de  2010)”.  Como resultado del análisis de la “ayuda memoria de la misión de supervisión llevada a cabo  del  8  al  10  de  junio  de  2010”,  la  ASF  considera  que  dicho  documento  corresponde  únicamente a la supervisión que el Banco Mundial realizó a los recursos del Préstamo núm.  7614‐MX, y no representa la supervisión del manejo de recursos que la SHCP debió realizar  en el ejercicio fiscal de 2010, en incumplimiento del artículo 7 de la Ley General de Deuda  Pública.  Con  el  oficio  núm.  347.‐384  del  13  de  octubre  de  2011,  la  SHCP  señaló  que  la  Sociedad  Hipotecaria  Federal  (SHF),  es  una  institución  de  Banca  de  Desarrollo  con  personalidad  jurídica  y  patrimonio  propios,  la  cual  no  se  encuentra  comprendida  en  el  Presupuesto  de  Egresos de la Federación (PEF), por lo que sólo requerirá la autorización de la SHCP para la  contratación  de  créditos  externos,  en  los  que  únicamente  funge  como  garante  de  la  operación.  Asimismo,  la  SHCP  proporcionó  información  mensual  que  la  SHF  le  envió,  mediante  la  cual  supervisó  el  monto,  saldo  insoluto  y  pago  de  intereses  y  capital  del  Préstamo 7614.MX realizados en el  periodo informado, misma que es  considerada para la  integración de los “Informes sobre la Situación Económica, las Finanzas Públicas y la Deuda  Pública” que se presentan al Congreso de la Unión.  2.  Comité de Crédito Externo  La ASF solicitó a la SHCP la documentación e información presentada en el ejercicio fiscal de  2010  al  Comité  de  Crédito  Externo,  así  como  las  actas  de  sus  sesiones  con  los  acuerdos, 

3 

    Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010   

respecto  del  ejercicio  y  seguimiento  de  los  programas  y  proyectos  financiados  con  el  Préstamo núm. 7614‐MX, y el análisis de los niveles de desembolso.  En  respuesta,  con  el  oficio  núm.  710.346.III/III.210/11  del  17  de  agosto  de  2011,  la  SHCP  informó  que  “en  2010  no  existió  convocatoria  para  asistir  a  las  sesiones  del  Comité  de  Crédito  Externo.  Como  referencia  de  la  información  relativa  al  préstamo  que  se  ha  presentado al Comité, se envía el acta de septiembre de 2009”.  De acuerdo con lo anterior, se concluye que el Comité de Crédito Externo no sesionó en el  ejercicio fiscal de 2010; por tanto, no analizó el ejercicio y seguimiento de los programas y  proyectos en ejecución financiados, ni los niveles de desembolso del Préstamo núm. 7614‐ MX.  Véase acción(es):  10‐9‐06110‐06‐0998‐08‐001  Acciones  Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria  10‐9‐06110‐06‐0998‐08‐001.‐  Ante  el  Órgano  Interno  de  Control  en  la  Secretaría  de  Hacienda  y  Crédito  Público,  para  que  realice  las  investigaciones  pertinentes  y,  en  su  caso,  inicie  el  procedimiento  administrativo  correspondiente,  por  los  actos  u  omisiones  de  los  servidores  públicos  que  integran  el  Comité  de  Crédito  Externo  y  que  no  analizaron  el  ejercicio y seguimiento de los programas y proyectos en ejecución financiados, ni los niveles  de desembolso del Préstamo núm. 7614‐MX. [Resultado 2]   Resumen de Observaciones y Acciones  Se  determinó(aron)  2  observación(es),  de  la(s)  cual(es)  1  fue(ron)  solventada(s)  por  la  entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 1 restante(s) generó(aron):  1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.  Dictamen: con salvedad  La  auditoría  se  practicó  sobre  la  información  proporcionada  por  la  entidad  fiscalizada,  de  cuya  veracidad  es  responsable;  fue  planeada  y  desarrollada  de  acuerdo  con  el  objetivo  y  alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas  que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el  presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.  La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales, la Secretaría  de Hacienda y Crédito Público cumplió con las disposiciones normativas relativas al registro  de la aplicación de los recursos del Préstamo núm. 7614‐MX, excepto por el resultado con  observación se precisa en el apartado correspondiente de este informe y se refiere a que:  -

4 

El  Comité  de  Crédito  Externo  no  analizó  el  ejercicio  y  seguimiento,  ni  los  niveles  de  desembolso del Préstamo núm. 7614‐MX. 

    Grupo Funcional Gobierno   

Apéndices  Procedimientos de Auditoría Aplicados  1.  Verificar que en el ejercicio fiscal de 2010, la SHCP supervisó el manejo de los recursos  provenientes del Préstamo núm. 7614‐MX.  2.  Verificar  que  en  el  ejercicio  fiscal  de  2010,  el  Comité  de  Crédito  Externo  analizó  el  ejercicio y seguimiento del Préstamo núm. 7614‐MX.  Áreas Revisadas  Las Unidades de Crédito Público y de Asuntos Internacionales de Hacienda de la SHCP.  Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas  Durante  el  desarrollo  de  la  auditoría  practicada  se  determinaron  incumplimientos  en  las  leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:   1.  Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artículo 36, párrafo 4°.  2.  Reglamento  de  la  Ley  Federal  de  Presupuesto  y  Responsabilidad  Hacendaria:  artículo  55.  Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones  Las  facultades  de  la  Auditoría  Superior  de  la  Federación  para  promover  las  acciones  que  derivaron  de  la  auditoría  practicada,  encuentran  su  sustento  jurídico  en  las  disposiciones  siguientes:   Artículo  79,  fracción  II,  párrafos  tercero  y  quinto;  fracción  IV,  párrafo  primero;  y  párrafo  penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.  Artículos  6,  12,  fracción  IV;  13,  fracciones  I  y  II;  15,  fracciones  XIV,  XV  y  XVI;  32,  39,  49,  fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición  de Cuentas de la Federación.  Comentarios de la Entidad Fiscalizada  Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para  aclarar  y/o  justificar  los  resultados  y  las  observaciones  presentadas  en  las  reuniones  fue  analizada  con  el  fin  de  determinar  la  procedencia  de  eliminar,  rectificar  o  ratificar  los  resultados  y  las  observaciones  preliminares  determinadas  por  la  Auditoría  Superior  de  la  Federación y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración  definitiva del Informe del Resultado.   

5