Story Transcript
l. índice General Cód. Int. [§]
PRIMERA PARTE Impuesto sobre las ventas Aspectos generales ¿Qué es el impuesto sobre las ventas?
.......................................................................
Generalidades del impuesto sobre las ventas..............................................................
0001 0002
Elementos del impuesto Hechos generadores ¿Qué elementos
configuran
el hecho generador?
........................................................
0003
¿Qué se considera venta de bien corporal mueble?....................................................
0004
¿Cómo se clasifican los bienes? .................................................................................
0005
por prestación
¿Qué se entiende
de servicios?
...........................................................
¿Dónde se considera prestado el servicio para efectos del IVA? .................................
.....
¿Cómo se clasifican los servicios? ¿Se genera IVA en un contrato de colaboración? ¿La explotación
de intangibles
¿Qué se entiende
genera
IVA?
................................................................
por importación de bienes corporales muebles? ..............................
.......
Bienes, servicios e importaciones
0007 0008 0009
........................................................
¿Cuáles actos no generan IVA?
0006
0009-1 0010 0011
excluidas
¿Qué bienes y operaciones se consideran excluidos? .................................................
0012
¿Cuáles son los criterios para tener por excluidos del IVA algunos bienes? .................
0013
¿Cuáles
son los bienes
excluidos
del impuesto?
.........................................................
0014
¿Cuáles computadores se encuentran excluidos del impuesto a las ventas? ................
0015
Sinopsis de otros bienes, operaciones e importaciones
0016
excluidas ...............................
¿Qué condiciones deben cumplir los ALTEX para que sus importaciones maquinaria sean excluidas?
ordinarias de
......
¿Cómo opera la exención del IVA de los alimentos importados en los departamentos de Vichada, La Guajira, Guainía, Amazonas y Vaupés? ............................................. ¿Cuáles son los servicios excluidos del impuesto? ...................................................... ¿Qué servicios se encuentran gravados con IVA? ....................................................... ¿Cuándo se encuentra excluido el arrendamiento de bienes inmuebles? .....................
0017
0018 0019 0020 0021
Cód.
Int.
[§]
Bienes, servicios y operaciones exentas ¿Qué bienes y servicios se consideran exentos?.........................................................
0022
Sinopsis de los bienes y operaciones exentas.............................................................
0023
¿Qué beneficios especiales se establecieron con ocasión a la realización del campeonato mundial masculino de fútbol sub 20? .................................................................
0023-1
Sinopsis de los servicios exentos................................................................................
0024
¿Cuáles son las modalidades de exportación de servicios que se consideran exentas del impuesto
sobre
las ventas?
0025
.................................................................................
¿Quiénes pueden ser beneficiarios ticos?
de los incentivos tributarios en los servicios turís.
0026
Causación ¿En qué consiste la causación del impuesto?
:.......................
0027
¿Qué diferencia existe entre un anticipo y un pago anticipado? ...................................
0028 0029 0030 0031
¿Se causa el IVA sobre comisiones en operaciones sobre derivados? .........................
0032
Sinopsis de los momentos de causación ..................................................................... ¿Cuándo se causa el IVA en la financiación de bienes o servicios gravados? .............. ¿Cuándo se causa el IVA en los contratos llave en mano? ...........................................
Base gravable ¿Qué es la base gravable? .......................................................................................... ¿Cuál es la base gravable en la venta y prestación de servicios? ................................ ¿Qué factores integran la base gravable en la venta y prestación de servicios?........... ¿Cuál es el valor mínimo de la base gravable? ............................................................ ¿Qué factores se pueden excluir de la base gravable? ................................................
0033 0034 0035 0036 0037
¿Qué requisitos deben reunir los descuentos para que no formen parte de la base gravable?
..................................................................................................................
¿Cuál es la base gravable en las importaciones?
........................................................
0038 0039
Sinopsis de las bases gravables especiales en la venta de bienes corporales muebles ............................................................................................................................
0040
Sinopsis de las bases gravables especiales en la prestación de servicios ...................
0041
¿Cuál es la base gravable del IVA en el arrendamiento cuando existe comunidad de bienes? .....................................................................................................................
0042
¿Cómo se determina la base gravable en los servicios prestados por las cooperativas de trabajo
asociado?
.................................................................................................
0043
¿Qué se considera contrato de construcción de bien inmueble para establecer la base gravable? ..............................................................
0044
Sinopsis de las bases gravables en los juegos de suerte y azar ..................................
0045
¿Cómo se determina la base gravable en los juegos de suerte y azar diferentes a los juegos localizados?..................................................................................................
0046
Ejemplos
0047
de bases gravables
especiales
....................................................................
Cód. Int. [§] ¿Cuál es la fórmula para calcular la tasa promedio ponderada de compra de divisas que sirve para determinar ellVA en las operaciones cambiarias?
0048
¿Cómo se calcula la tasa promedio ponderada de compra de divisas para efectos de la determinación del IVA en las operaciones derivadas de contratos forwards y futuros?
0049
Tarifas ¿Cuál es la tarifa dellVA
en Colombia?
.......................................................................
0050
Sinopsis de bienes, servicios y operaciones gravadas con tarifas diferenciales...........
0051
Sinopsis de cambios de tarifas por efectos de la Leyes 1393 y 1430 del 2010..............
0051-1
¿Cuál es la tarifa dellVA aplicable en los servicios intermedios de la producción?
......
¿Cuál es el régimen del IVA aplicable en los contratos celebrados con entidades públicas? ......................................................................................................................
0052 0053
Sujetos del impuesto ¿Quién actúa como sujeto activo del impuesto? ..........................................................
0054
¿Quién es el sujeto pasivo del impuesto sobre las ventas? ..........................................
0055
Sinopsis de los responsables según el hecho generador.............................................
0056
¿Son responsables dellVA los exportadores? .............................................................
0057
¿Quién es responsable dellVA en los contratos de cuentas en participación?
.............
0058
¿Quién es responsable dellVA en el arrendamiento con intermediación? ....................
0058-1
¿Quiénes no son responsables deIIVA?.....................................................................
0059
¿Cuáles son los regímenes que existen en el impuesto sobre las ventas? ...................
0060
Régimen simplificado ¿Cuáles son los requisitos para pertenecer al régimen simplificado? ...........................
0061
¿Qué ingresos se tienen en cuenta para pertenecer al régimen simplificado? ..............
0062
¿Quiénes deben llevar el libro fiscal de registro de operaciones diarias? .....................
0063
Régimen común ¿Quiénes pertenecen al régimen común?
0064
Obligaciones de los responsables dellVA 1.
Inscribirse en el registro único tributario
2.
Recaudar
y consignar
el impuesto
..............................................................
........................................................................
0065 0066
3. Expedir factura o documento equivalente..............................................................
0067
4. Expedir certificado de retención por IVA ............................................................... 5. Presentar la declaración.. .....................................................................................
0068
6.
Informar el cese de actividades
0069
............................................................................ 0070
Cód. Int. [§] 7.
Informar el NIT..
8.
Deber de atender requerimientos..........................................................................
0072
9.
Conservar informaciones y pruebas ......................................................................
0073
Informar en medios magnéticos...........................................................................
0074
11. Cumplir las normas de contabilidad .....................................................................
0075
10.
.................
0071
Determinación del impuesto Generalidades ¿Cómo se determina el impuesto para los responsables del régimen común?.............
0076
¿Cómo se determina el impuesto generado por las operaciones gravadas? .................
0077
Impuestos
descontables
........
¿Cuáles son los impuestos descontables?
0078
¿Es descontable el IVA pagado en reparación de bienes dejados en consignación?....
0079
¿Cómo se realiza el ajuste de los impuestos descontables? ........................................
0080
¿Se puede escoger entre el tratamiento del IVA descontable y el de costo o gasto en renta?
.......................................................................................................................
en los contratos de construcción de bien .................................................................................................................
0081
¿Cuáles son los impuestos descontables inmueble?
0082
¿Cuál es el tratamiento del IVA pagado en la adquisición de activos fijos? ..................
0083
¿Cuál es el tratamiento del IVA pagado en la importación de maquinaria pesada para industrias básicas? ...................................................................................................
0084
¿Qué operaciones
0085
no otorgan derecho a descuento? ..................................................
¿Para el año 2011 existe alguna restricción en los medios de pago para la aceptación de costos y deducciones? ..............
0085-1
¿Cuál es la oportunidad para contabilizar y solicitar los impuestos descontables?.......
0086
Limitación
y prorrateo
de los impuestos
descontables
¿En qué consiste la limitación del IVA descontable?....................................................
0087
¿Cuál es el tratamiento del impuesto descontable con relación a las tarifas diferenciales y especiales?
............................................................................................................
¿Qué sucede cuando los bienes y servicios se destinan indistintamente gravadas, exentas o excluidas?
a operaciones ..............
0088 0089
¿Cómo se realiza el prorrateo de impuestos descontables? .........................................
0090
¿Qué conceptos no pueden tenerse como base para el cálculo de la proporcionalidad?
0091
Ejemplos prorrateo y limitación del IVA descontable
0092
Documentos
...................................................
soporte del IVA descontable
¿Qué requisitos deben reunir las facturas o documentos equivalentes para la procedencia del IVA descontable?
0093
Cód. Int. [§] ¿Qué otros requisitos existen para solicitar ellVA descontable?
0094
¿Cuál es el documento soporte para la procedencia dellVA descontable por el impuesto asumido en operaciones realizadas con personas naturales no comerciantes o del régimen simplificado?
0095
¿Cuál es el documento soporte para la procedencia dellVA descontable en operaciones realizadas con personas no obligadas a facturar?
0096
¿Cuál es el requisito para solicitar los impuestos descontables en el contrato de mandato?
0097
¿Cuál es el requisito para solicitar el impuesto descontable pagado por los servicios financieros?
0098
¿Cuál es el documento soporte para la procedencia dellVA descontable en operaciones realizadas con extranjeros sin residencia o domicilio en el país?
0099
Régimen de zonas francas y aduaneras especiales Tratamiento
tributario
dellVA
¿Qué es zona franca? ................................................................................................
0100
¿Cuál es la finalidad de las zonas francas? .................................................................
0101
¿Quiénes son los usuarios de zona franca? ................................................................
0102
¿Cómo se clasifican
las zonas francas?
......................................................................
0103
¿Cuáles son los beneficios del régimen de zonas francas?..........................................
0104
¿Qué se considera como exportación de bienes desde zona franca?..........................
0105
¿Qué es exportación definitiva de bienes a zona franca? ............................................
0106
¿Qué no es exportación a zona franca? ......................................................................
0107
¿Qué es importación de bienes desde zona franca? ...................................................
0108
¿Cómo se liquidan los tributos aduaneros (arancel e IVA)? ..........................................
0109
Causación Sinopsis
dellVA en la zona franca
....................................................................................................................
0110
¿Se causa ellVA en la venta de bienes a la zona franca y en la venta entre los usuarios industriales?
............................................................................................................
0111
¿Cuáles son los requisitos para que la venta de bienes a zona franca y dentro de esta, sea exenta? ..............................................................................................................
0112
¿Se mantiene la exención dellVA cuando el usuario industrial de bienes o de servicios adquiere por medio de un tercero? ............................................................................
0113
¿Cuáles son los soportes de los costos y deducciones en la intermediación franca?
en zona
.....................................................................................................................
Caso de la causación del IVA en operaciones de importación o exportación en zonas francas .
0114 0115
¿La venta de bienes desde el territorio aduanero nacional a los usuarios comerciales de zona franca
causa
eIIVA?
....................................................................................
¿La venta de bienes desde zona franca al territorio aduanero nacional causa eIIVA?..
0116 0117
Cód. Int. [§]
¿Cuál es el tratamiento de los bienes que salen temporalmente de las zonas francas al territorio nacional para procesamiento parcial? ...................................................... ¿La prestación de servicios desde el territorio aduanero nacional a usuarios zona franca causa el IVA?............................................................................................................
0118 0119
¿La prestación de servicios por el usuario comercial causa eIIVA? .............................
0119-1
¿La venta de bienes de los usuarios desde zona franca al exterior y de los proveedores de estos está exenta delIVA? ...................................................................................
0120
¿La venta de bienes desde el exterior a usuarios de zona franca causa eIIVA? ..........
0121
¿La prestación de servicios por parte de los usuarios industriales de bienes o de servicios al exterior causa IVA? ..................................................................................... ¿La prestación de servicios entre los usuarios industriales de bienes o de servicios causa el IVA? ............................................................................................................ ¿La prestación de servicios turísticos desde la zona franca al exterior causa IVA?......
0124
¿La prestación de servicios desde el exterior a usuarios de zona franca causa el IVA?..........................................................................................................................
0125
¿Es descontable el IVA para los usuarios de la zona franca por las ventas al territorio aduanero nacional?.................................................................................................. ¿Es descontable el IVA pagado por concepto de servicios prestados en el territorio nacional con destino a la zona franca? ......................................................................
0122 0123
0126 0127
¿Es descontable ellVA pagado por operaciones dentro de la zona franca? .................
0128
¿Esconveniente para los usuarios industriales de las zonas francas suscribir contratos de estabilidad jurídica? ...............
0129
Tratamiento tributario dellVA en zonas de régimen aduanero especial Sinopsis
....................................................................................................................
0130
SEGUNDA PARTE Retención en la fuente del impuesto sobre las ventas Generalidades ¿Qué es la retención en la fuente? ..............................................................................
0131
¿En qué momento se causa?
0132
............................................................
¿Quiénes son agentes de retención?..........................................................................
0133
¿En qué casos la retención en la fuente será practicada a través de las entidades fi. ? nancleras. ........................................................................................
0133-1
Sinopsis de los agentes de retención del impuesto sobre las ventas...........................
0134
¿Se aplica retención a los pagos que se realizan a los operadores de televisión?
.......
0135
Sinopsis de las principales obligaciones de los agentes retenedores del IVA...............
0136
¿Cuál es la dinámica de la cuenta 2367 "impuesto a las ventas retenido"? ..................
0137
Cód. Int. [§] ¿Qué obligaciones especiales tienen las entidades estatales como agentes de retención del IVA?............................................................................................................. ¿Cuál es la responsabilidad
del agente de retención delIVA? .....................................
0138 0139
¿Quiénes son responsables solidarios por el pago de las sumas retenidas y por las sanciones pecuniarias de la retención en la fuente por concepto del IVA? .................
0140
¿Cuáles son los porcentajes de retención en la fuente por IVA?..................................
0141
¿Cuáles son los criterios de selección de las sociedades que deban ser designadas como agentes retenedores del IVA? ..........................................................................
0142
¿Cuáles son las cuantías mínimas no sometidas a retención en la fuente por IVA?...... ¿En qué casos procede la retención en la fuente por IVA?........................................... Sinopsis de la retención en la fuente en IVA................................................................
0143 0144 0145
¿Cuáles son las condiciones para el retiro de la calidad de agente de retención por parte de la DIAN? .....................................................................................................
0146
¿Quién practica la retención en operaciones con tarjetas de crédito? ..........................
0147
¿Cómo se discrimina el IVA para efectos de la retención en la fuente en el pago con tarjetas de crédito? . ...........
0148
¿Cómo operan las retenciones en la fuente que deben efectuar las entidades ejecutaras del presupuesto nacional?...................................................................................
0149 0150
¿Cómo opera la retención del IVA en un contrato de franquicia? ................................. ¿Cómo opera la retención del IVA en un contrato de mandato? ................................... ¿Cómo opera la retención en transacciones con consorcios? ......................................
0151 0152
Impuesto a las ventas retenido a los sujetos de retención 0153
¿Cuál es el tratamiento que el sujeto a la retención debe darle al IVA que le retienen? ¿Cómo se registra la subcuenta del impuesto a las ventas retenido? ...........................
0154
¿Cuál es el tratamiento del IVAretenido en operaciones anuladas, rescindidas y/o resueltas, en devoluciones, y en retenciones practicadas en exceso? ....................... ¿Cuál es el tratamiento en operaciones de los responsables del régimen común con los responsables del régimen simplificado? ............................................................... ¿Cuál es el tratamiento de las retenciones asumidas en operaciones con el régimen simplificado, cuando el agente retenedor realiza actividades gravadas, exentas y
excluidas?
.
¿Cuál es el tratamiento del IVA retenido en operaciones comerciantes
no inscritas
con personas
0155 0156
0157
naturales no
en el régimen común? .......................................................
¿Qué derechos se originan en un saldo a favor? ......................................................... ¿Cuál es el período fiscal de la retención en la fuente por concepto del IVA? .............. ¿Cuál es el período fiscal de la retención en la fuente al iniciar, liquidar o terminar actividades? .............................................................................................................
0158 0159 0160 0161
Aplicación práctica de la retención en el impuesto sobre las ventas Ejemplos
0162
Cód. Int. [§] Contenido, presentación y pago de la declaración mensual de retenciones en la fuente Generalidades
.
0163
....................................
0164
¿Es obligatoria la presentación de la declaración mensual de retenciones en la fuente?
0165
¿Dónde se declaran y consignan las retenciones en la fuente practicadas? ................
0166
¿Qué debe contener la declaración de retención en la fuente?
¿En qué horario se pueden presentar las declaraciones
de retención en la fuente?
.....
0167
¿Cuál es el formulario de retención en la fuente autorizado? .......................................
0168
¿Cuáles son los plazos para presentar y pagar la declaración mensual de retención en la fuente?.................................................................................................................
0169
Sinopsis de los plazos para presentar y pagar la declaración mensual de retenciones en la fuente
año
2011
................................................................................................
0170
¿Puede presentarse la declaración de retenciones en la fuente sin efectuar el pago de la misma?
.................................................................................................................
¿Cómo se pueden pagar las declaraciones
0171 0172
de retención en la fuente? ........................
¿Dónde se efectúan los pagos con documentos especiales?
0173
.......................................
Instrucciones para el diligenciamiento de la declaración mensual de la retención en la fuente
.
Formulario
0174
Retenciones practicadas a título de ventas (IVA) .........................................................
0175
Retenciones practicadas a título del impuesto de timbre nacional...............................
0176
TERCERA PARTE Devoluciones y compensaciones Devoluciones y compensaciones ¿En qué
consiste
la devolución?
generales 0177
.................................................................................
¿En qué consiste la compensación?............................................................................
0178
¿En qué consiste la imputación de saldos a favor?.....................................................
0179
.
0180
............
0181
¿Qué requisitos debe cumplir la declaración tributaria que contiene el saldo a favor? ¿Cuál puede ser el origen de los saldos a favor en las declaraciones
del IVA?
¿Cuál es el término para solicitar la devolución y/o compensación de los saldos a favor?
0182
¿Dónde se debe presentar la solicitud de devolución? ................................................
0183
¿Cuáles son los requisitos generales para solicitar una devolución y/o compensación?
0184
¿Cuáles son los requisitos específicos para la solicitud de los saldos a favor originados en las declaraciones del IVA? ... .........
0185
¿Cuáles son los requisitos específicos para la solicitud de los saldos a favor originados en retenciones del IVA? ............................................................................... 0186
Cód. Int. [§] ¿Qué requisitos deben cumplir los exportadores de servicios para efectos de solicitar la devolución y/o compensación del saldo a favor originado por la exportación de
.................................................................................................................
0187
¿Cuál es el término para resolver las solicitudes de devolución? .................................
0188
¿Cuándo la solicitud de devolución debe ir acompañada de garantía? .........................
0189
...............................................................................
0190
servicios?
¿Qué vigencia
tendrá
la garantía?
¿Qué requisitos debe cumplir la garantía?...................................................................
0191
¿Qué solicitudes de devolución o compensación
0192
requieren verificación? .....................
¿Cuándo hay lugar a investigación previa a la devolución y/o compensación? .............
0193
¿Qué se entiende por indicios de inexactitud o inexistencia? .......................................
0194
¿Cuáles son las causal es de rechazo e inadmisión de las solicitudes? ........................
0195
¿Qué recursos proceden contra los actos que rechacen o inadmitan las solicitudes de devoluciones o compensaciones? ..................................................................... 0196 previa a la devolución? ............................................
0197
¿Cuáles son los mecanismos para efectuar la devolución? ..........................................
0198
¿Cuándo se causan intereses a favor del responsable?...............................................
0199
¿Cuál es la tasa de interés moratorio para efectos tributarios? ....................................
0200
¿Cuándo opera la compensación
¿Cuál es la sanción por improcedencia
de las devoluciones o compensaciones?
........
0201
Devoluciones especiales ¿Existen devoluciones especiales dellVA pagado? Devolución del IVA pagado por adquisiciones
0202 con tarjetas de crédito ylo débito
¿En qué consiste la devolución del IVA pagado por adquisiciones con tarjetas de crédito y/o débito?
0203
¿Cómo es el procedimiento para efectuar la devolución dellVA pagado por adquisiciones con tarjetas de crédito y/o débito?
0204
¿Cuál es el término para efectuar la devolución del IVA pagado por adquisiciones tarjetas de crédito y/o débito?
0205
con
¿Qué sucede si la entidad emisora de la tarjeta no suministra a la DIAN la información pertinente para efectos de la devolución?
0206
Devolución del IVA pagado por los turistas extranjeros en compras de bienes gravados en el territorio nacional
¿En qué consiste la devolución del IVA pagado por los turistas extranjeros en compras de bienes gravados en el territorio nacional? .............................................................
0207
¿Qué documentos deben respaldar la devolución del IVA pagado por los turistas extranjeros? .................................................................................................................
0208
¿Cuáles son los bienes que dan derecho a la devolución del IVA para los turistas extranjeros? ................................................................................................................
0209
¿Qué son turistas extranjeros para efectos de la devolución del IVA? .........................
0210
Cód. Int. [§] ¿Cuál es el monto máximo de la devolución del IVA pagado por los turistas extranjeros? ....................................................................................................................... ¿Cuáles son los requisitos para la procedencia de la devolución?
..............................
¿Cuál es el procedimiento para efectuar la devolución? .............................................. ¿Cuáles son las causal es de rechazo de la devolución? .............................................. ¿Cuál es el término para efectuar la devolución? ........................................................
0211 0212 0213 0214 0215
Devolución dellVA pagado por los visitantes extranjeros en las unidades especiales de desarrollo fronterizo ¿En qué consiste la devolución del IVA pagado por los visitantes extranjeros en las unidades especiales de desarrollo fronterizo? ...........................................................
0216
¿Cuáles son los bienes que otorgan derecho a la devolución? ....................................
0217
¿Existen montos mínimos o máximos requeridos para la devolución?..........................
0218
¿Cuáles son los requisitos y el procedimiento para solicitar la devolución? .................
0219
¿En qué casos será rechazada la solicitud? ................................................................
0220
¿Cuál es el término para devolver?
............................................................................. 0221
¿Qué obligación relacionada con el control de las devoluciones tienen los responsables dellVA que realicen ventas a visitantes extranjeros?.................................................
0222
Devolución del IVA pagado por las misiones diplomáticas y consulares, los organismos internacionales y las misiones de cooperación y asistencia técnica ¿Quién debe suscribir la devolución del (VA de las misiones diplomáticas y consulares, los organismos internacionales y las misiones de cooperación y asistencia técnica?
....................................................................................................................
0223
¿Cuál es el IVA que es objeto de devolución? .............................................................
0224
¿Cuáles son los requisitos para solicitar esta devolución especial? .............................
0225
¿Cuál es el término para devolver? .............................................................................
0226
¿Existe verificación previa de las devoluciones? .........................................................
0227
¿Qué sucede si no se cumplen los requisitos exigidos para la solicitud? .....................
0228
¿En qué casos será rechazada la solicitud?
................................................................
0229
Devolución del IVA pagado por las instituciones estatales u oficiales de educación superior ¿En qué consiste la devolución del IVA pagado por las instituciones estatales u oficiales de educación superior? ...........
0230
¿En qué períodos se debe liquidar el IVA objeto de la devolución? ..............................
0231
¿Dónde y cuándo se debe radicar la solicitud de devolución? .....................................
0232
¿Cuáles son los requisitos para solicitar la devolución? ..............................................
0233
¿Qué sucede si no se cumplen los requisitos exigidos para la solicitud? .....................
0234
¿Cuál es el término para devolver? .............................................................................
0235
¿En qué casos será rechazada la solicitud? ................................................................
0236
Cód. Int. [§] Devolución dellVA pagado en la adquisición de materiales para la construcción de vivienda de interés social ¿En qué consiste la devolución del IVA pagado en la adquisición de materiales para la construcción de vivienda de interés social? .......................................... ¿Dónde y cuándo se debe presentar la solicitud de devolución y/o compensación? ..... ¿Cuáles son los requisitos para solicitar la devolución? ............................................... ¿Qué requisitos especiales debe cumplir la contabilidad del solicitante? ..................... ¿Cuál es el término para devolver? ............................................................................. ¿Qué sucede si no se cumplen los requisitos exigidos para la solicitud? ..................... ¿Cuál es el límite del valor a solicitar en devolución y/o compensación?...................... ¿Qué verificaciones puede efectuar la DIAN?..............................................................
0237 0238 0239 0240 0241 0242 0243 0244
Devolución ylo compensación dellVA de los bienes exentos del artículo 477 del estatuto tributario ¿En qué consiste la devolución y/o compensación del IVA de los bienes exentos del artículo 477 del estatuto tributario? ........................................................................... ¿Quiénes tienen derecho a solicitar la devolución y/o compensación? ......................... ¿Quién se considera productor de los bienes del artículo 477 del estatuto tributario? .. ¿Cuáles son los impuestos descontables que puede solicitar el productor en devolución y/o compensación? ................................................................................................... ¿Se puede llevar como impuesto descontable el IVA pagado en la adquisición de repuestos por los productores? .................................................................................... ¿Cómo se clasifican los semovientes utiliz_adosen la actividad exenta? ...................... ¿Cuál es el tratamiento del IVAen el retiro de concentrado fabricado por el mismo productor del bien exento? ...... ¿El servicio de faenamiento está excluido del impuesto sobre las ventas? ..................
0245 0246 0247 0248 0249 0250 0251 0252
¿El servicio de cría, engorde y levante de animales se encuentra excluido del impuesto a las ventas? ............................................................................................................
0253
¿Qué requisitos deben cumplir los productores de carnes, leche y huevos para solicitar la compensación del IVA? .........................................................................................
0254
¿Qué sucede si no se cumplen los requisitos exigidos para la solicitud? ..................... ¿En qué casos será rechazada la solicitud? ................................................................ ¿Cuál es el término para resolver las solicitudes de devolución? ................................. ¿Existe verificación previa de las devoluciones? ......................................................... ¿Están obligados a llevar libros de contabilidad los productores de bienes exentos? ... ¿Las declaraciones del IVA de los productores de bienes exentos deben ser firmadas por contador público?............................................................................................... ¿Qué debe hacer un responsable no obligado a llevar contabilidad para cumplir con todos los requisitos de la solicitud de devolución?..................................................... ¿Qué obligaciones deben cumplir los productores de bienes exentos? ........................
0255 0256 0257 0258 0259 0260 0261 0262
Modelos de autorización y certificaciones que debe presentar el responsable al solicitar la devolución..............................................................................................................
0263
Formato de devolución y/o compensación...................................................................
0264
Cód. Int. [§]
CUARTA PARTE Aspectos contables del impuesto sobre las ventas ¿Cómo se maneja el registro auxiliar de compras y ventas?
0265
Registros contables del comprador
0266
¿Cómo se contabiliza ellVA en la compra de bienes y/o servicios gravados? .............. ¿Cómo se contabiliza ellVA descontable en compras sin descuentos comerciales?
....
0267
¿Cómo se contabiliza ellVA descontable en compras con descuentos condicionados,
..............................................................................
0268
¿Cuál es el tratamiento dellVA descontable en las devoluciones de compras?............
0269
¿Cómo se contabiliza el IVA en operaciones que no otorgan derecho a impuesto descontable? ..................................................................................................................
0270
¿Cuál es el manejo contable dellVA no descontable en compras con descuentos condicionados, no condicionados y combinados? ...........................................................
0271
no condicionados
y combinados?
¿Cuál es el tratamiento del IVA no descontable en las devoluciones de compras?
.......
0272
Registros contables del vendedor ¿Cómo se contabilizan las ventas gravadas con IVA? ..................................................
0273
¿Cómo se contabilizan las ventas sin descuentos comerciales? ..................................
0274
¿Cómo se contabiliza el IVA generado en ventas con descuentos condicionados, no condicionados y combinados?..................................................................................
0275
¿Cuál es el tratamiento del IVA generado en las devoluciones de ventas? ...................
0276
¿Cómo se contabiliza la devolución dellVA que se ha cobrado en la venta de un bien o en la prestación servicio excluido? .........................................................................
0277
¿Cómo se contabilizan las ventas con financiación? ....................................................
0278
¿Cómo se contabiliza el anticipo como mecanismo de financiación? ...........................
0279
¿Cómo se contabilizan las ventas con intermediación?
0280
...............................................
¿Cuál es el tratamiento contable del IVA pagado en la adquisición de materiales para la construcción de vivienda de interés social? ...........................................................
0281
Otros aspectos ¿Cómo se contabilizan los retiros de mercancía? ........................................................
0282
¿En qué consisten los ajustes a la cuenta corriente delIVA? ....................................... ¿En qué consiste el cierre "a cero" de la cuenta delIVA? ............................................
0282-1 0283
¿Cómo se registra la devolución del impuesto? ...........................................................
0284
¿Cuál es el manejo contable cuando se efectúa compensación con otros impuestos? Ejemplos generales....................................................................................................
.
0285 0286
Cód. Int. [§]
QUINTA PARTE Inscripción en el RUT, declaración y pago del impuesto sobre las ventas Registro único tributario ¿Qué es el registro
único tributario,
¿Qué es el número de identificación
RUT?
...................................................................
0287 0288
tributaria, NIT? ...................................................
¿Para qué sirve el RUT? .............................................................................................
0289
¿Cuáles registros sustituye e incorpora el RUT? .........................................................
0290
¿Cuáles son los elementos del RUT? ..........................................................................
0291
¿En qué consiste
la inscripción
en el RUT?
.................................................................
0292
¿En qué lugar se efectúa la inscripción? .....................................................................
0293
¿En qué momento se realiza la inscripción? ................................................................
0294
¿Cuál es el formulario de inscripción, actualización y cancelación oficial del RUT?
.....
0295
¿Cuál es la dirección que debe registrarse en el RUT? ...............................................
0296
¿En qué consiste la actualización del RUT? ................................................................
0297
¿Cómo se formaliza la inscripción en el RUT? .............................................................
0298
¿Pueden actualizar directamente el RUT quienes tienen mecanismo digital? ...............
0298-1
¿Cuál es el formulario del RUT?..................................................................................
0299
Formato de inscripción en el registro único tributario RUT...........................................
0300
Código de responsabilidades
según las obligaciones
a cargo del contribuyente
..........
0301
¿Qué sucede si no se realiza la inscripción en el RUT?...............................................
0302
Sinopsis de las sanciones relativas al RUT .................................................................
0302-1
Declaración y pago del impuesto sobre las ventas a presentar declaración de ventas? ....................................
0303
¿Quiénes no están obligados a presentar declaración de ventas? ...............................
0304
¿Qué puede hacer un responsable que no ha cumplido con la obligación de declarar los bimestres en los cuales no tuvo operaciones? .....................................................
0304-1
¿Quiénes deben firmar la declaración deIIVA?...........................................................
0305
¿Quiénes
están obligados
¿Quién debe presentar la declaración
del IVA de los responsables
sin residencia o
................................................................................................. ¿Es válida la utilización de la agencia oficiosa en la presentación de las declaraciones tributarias? ...............................................................................................................
0306
En caso de secuestro, ¿cómo se presenta la declaración del IVA? ..............................
0308
domicilio
en el país?
0307
Aspectos generales de la declaración ¿Cuál es el contenido del formulario de declaración del IVA? ......................................
0309
¿Cuál es el período fiscal del impuesto sobre las ventas? ...........................................
0310
Cód. Int. [§]
¿Cuándo inicia el período fiscal en el caso de liquidación o terminación de actividades durante el ejercicio?................................................................................................. ¿Cómo deben presentarse las declaraciones
0311 0312
delIVA? .................................................
0312-1
¿Cuándo queda en firme la declaración de IVA? ..........................................................
.....
¿Qué ingresos deben reportarse en la declaración del impuesto sobre las ventas?
0313
¿Dónde se debe presentar la declaración delIVA? ......................................................
0314
¿Cuándo se tiene por no presentada la declaración delIVA? .......................................
0315
¿Cómo se presentan las cifras registradas en el formulario de declaración?...............
0316
¿En qué consiste la reserva de las declaraciones tributarias? .....................................
0317
Plazos para la presentación de la declaración dellVA ¿Cuáles son los plazos para presentar la declaración del IVA? ....................................
0318
¿Qué consecuencias tablecido?
se generan por no presentar la declaración dentro del plazo es............................
0319
¿Qué consecuencias
se generan por no pagar el impuesto a cargo? ...........................
0320
Pago del impuesto ¿Cómo puede realizarse el pago de las obligaciones tributarias? ................................
0321
¿Dónde se paga el impuesto? .....................................................................................
0322
¿Cuál es el horario para presentar las declaraciones
0323
y efectuar los pagos?................
¿Cómo se imputan los pagos parciales a las deudas del responsable del IVA? ............
0324
¿Existe reducción del valor de los intereses y sanciones para contribuyentes rosos? ......................................................................................................................
0324-1
mo-
¿En qué consiste el servicio informático electrónico de la obligación financiera?........ ¿Las víctimas de las zonas de violencia pueden acceder a suspensión de pagos?
......
¿Pueden los extranjeros salir del país sin pagar impuestos? .......................................
0325 0326 0327
Sistema de declaración y pago electrónico ¿Qué contribuyentes nicos?
deben declarar a través de los servicios
informáticos
electró0328
¿A partir de cuándo inicia la obligación de presentar las declaraciones tual?
en forma vir0329
¿Qué sucede cuando se presenta la declaración de renta o de ingresos y patrimonio en forma extemporánea o se corrige la inicial y en ella se registran ingresos brutos iguales o superiores a $ 500.000.000?
0330
¿Qué deben hacer los contribuyentes una vez adquieran la responsabilidad de presentar sus declaraciones en forma virtual?
0331
¿Qué valor probatorio tienen los documentos presentados por el sistema de declaración y pago electrónico?
0332
¿Cuál es el procedimiento secretas?
0333
para la asignación de las firmas electrónicas
y las claves
Cód. Int. [§] ¿Cómo se realizan los pagos de impuestos cuando se presenta la declaración trónica? ¿En qué casos deben presentar las declaraciones declarar virtualmente?
Instrucciones
0334
en forma manual los obligados a 0335
para el diligenciamiento
para la declaración
elec-
del formulario
bimestral del IVA
.
Formulario
0336
Datos iniciales............................................................................................................
0337 a 0339
Datos generales
0340 a 0347
.....................................................
Datos del cuerpo
................................................................................
0348 a 0350
Ingresos
. 0351 a 0358
Compras
. 0359 a 0365
Liquidación privada.....................................................................................................
0366 a 0389
Pagos
. 0390 a 0392
Signatarios
. 0393 a 0404
Pago total...................................................................................................................
0405
Datos finales...............................................................................................................
0406 a 0411
Corrección
de las declaraciones
tributarias
¿Qué significa corregir una declaración?.....................................................................
0412
¿Cuál es el valor legal de la declaración de corrección?..............................................
0413
¿Cuáles son los procedimientos
de corrección voluntarios? ........................................
0414
¿Cómo opera el procedimiento
del artículo 588 del estatuto tributario? .......................
0415
¿Cómo opera el procedimiento del artículo 589 del estatuto tributario? .......................
0416
¿En qué casos se pueden corregir sin sanción las declaraciones tributarias por errores formales?
..................................................................................................................
0417
¿Cuál es el procedimiento para corregir una declaración del IVA que se encuentra en alguna de las causal es para tenerse por no presentada?...........................................
0418
¿Deben modificarse los registros contables siempre que se corrija? ...........................
0419
Sanciones ¿Qué se entiende
por inexactitud?
e intereses
de mora
..............................................................................
0420
¿Cuál es la sanción mínima?.......................................................................................
0421
¿Cuándo deben pagarse intereses de mora?...............................................................
0422
Sinopsis de las sanciones...........................................................................................
0423
¿Cómo se realiza la actualización del valor de las sanciones tributarias pendientes de pago?
.......................................................................................................................
Ejemplos de liquidación de sanciones.........................................................................
0423-1 0424
Cód. Int. [§] ¿Procede la sanción por corrección cuando la declaración tributaria es corregida antes del vencimiento del plazo para declarar?.. ...........
0425
¿Corregir un saldo a favor, imputado a varias declaraciones genera sanción por co.. ? .................................................................................................................. rrecclon.
0426
¿El mayor valor liquidado en la declaración de corrección por concepto de una sanción, hace parte de la base para liquidar la sanción por corrección? ..................................
0427
SEXTA PARTE Guía de auditoría para revisar la declaración del IVA y la información en medios magnéticos Introducción
.
0428
Aspectos generales....................................................................................................
0429
Auditoría de ingresos..................................................................................................
0430
Auditoría a la tarifa y al impuesto generado.................................................................
0431
Auditoría a las compras e impuestos descontables......................................................
0432
Auditoría al margen de rentabilidad.............................................................................
0433
Auditoría al saldo a favor
............................................................................. 0434
Auditoría de las retenciones dellVA solicitadas
..........................................................
Auditoría de la información en medios magnéticos referente allVA .............................
0435 0435-1
SÉPTIMA PARTE Facturación ¿Qué es facturar? .......................................................................................................
0436
Sinopsis de las diferentes formas de facturación .........................................................
0437
¿Quiénes están obligados a expedir factura o documento equivalente? .......................
0438
¿Quiénes no están obligados a expedir factura o documento equivalente? ..................
0439
Requisitos que deben cumplir las facturas de talonario Facturas por talonario o papel y factura como título valor ............................................
............
Facturas por computador
¿Qué se entiende por software aplicativo de facturación autorizado, SAF? ..................
0440 0441 0442
Documentos equivalentes a la factura ¿Cuáles son los documentos equivalentes a la factura y sus requisitos? .....................
0443
Sinopsis de tiquetes POS Y PLU .................................................................................
0444
Sinopsis de los demás documentos equivalentes a la factura ......................................
0445
Cód. Int. [§] ¿El libro fiscal de registro de operaciones factura?
diarias es un documento equivalente a la
....................................................................................................................
0446
¿Qué sucede cuando el vendedor no obligado a facturar expide factura o documento equivalente?
¿Qué es factura
.............................................................................................................
0447
......................................................................................
0448
electrónica?
¿Qué procedimientos
deben cumplir quienes facturen electrónicamente?
....................
0449
¿Para emitir la factura electrónica se pueden utilizar medios como el cal! center, mail u otros canales similares?. ... ... ............................................................ ¿Cuál es el proceso de autorización de numeración para las facturas electrónicas?
0450
....
¿Quién debe certificarse si el proceso de facturación se cumple en su totalidad a través de un tercero?...........................................................................................................
0451 0452
¿Cuáles son los requisitos de contenido fiscal de la factura electrónica y de las notas créd ito?
...................................................................................................................
0453
¿Cuáles son los requisitos de contenido técnico de la factura electrónica y de las notas crédito?
...................................................................................................................
0454
Documentos sustitutivos de la factura Comprobante de distribución masiva y ambulante de bienes .......................................
0455
Registro global de operaciones en juegos de suerte y azar o electrónicos...................
0456
Relación periódica de operaciones realizadas por agencias de viajes .........................
0457
Factura por suscripción masiva de servicios de televisión ...........................................
0458
Boleta de entrada a espectáculos públicos .................................................................
0459
Otros documentos ¿Qué documentos no se consideran equivalentes ni sustitutivos de la factura? ¿Qué es factura de nacionalización?
...........
..............
0460 0461
Sistemas técnicos de control Sinopsis
....................................................................................................................
0461-1
¿En qué consiste la autorización de la numeración de la facturación? .........................
0462
¿En qué casos no se requiere autorización de la numeración? ....................................
0463
¿Quién es el competente para atender la solicitud? .....................................................
0464
¿Qué información se registra en el formato para solicitar autorización de numeración
.........................................................................................................
0465
¿Existe autorización de numeración por expedir factura electrónica? ..........................
0466
de facturación?
Formato de solicitud de numeración para facturación
.................................................
0467 a 0471
¿Qué información solicita el tipógrafo o litógrafo para proceder a la impresión de las facturas? .
0472
¿Qué se puede hacer con la numeración sobrante? ....................................................
0473
Cód. Int. [§]
Obligaciones
de los impresores de las facturas 0474
¿Cuáles son las obligaciones de quienes elaboran facturas?...................................... ¿Qué información están obligadas a reportar a la DIAN las personas o entidades que elaboren
facturas
o documentos
equivalentes?
0474-1
.........................................................
Régimen sancionatorio en la facturación ¿Cuáles
son los hechos
sancionables?
0475
.......................................................................
¿Cuál es la sanción por no expedir factura o documento equivalente o hacerlo sin los requisitos? ................................................................................................................
0476
¿Qué otros hechos sancionables dan lugar a clausura del establecimiento?...............
0477
Sinopsis de la sanción por cierre del establecimiento..................................................
0477-1
¿Qué sanción procede por atraso o por no llevar el libro fiscal de operaciones rias? .........................................................................................................................
dia-
0478
¿Qué es reincidencia y cómo se sanciona? .................................................................
0479
¿Cómo es la visita de control para la verificación de la facturación? ............................
0480
¿Cuál es la sanción que se aplica a quien infrinja la clausura? ....................................
0481
OCTAVA PARTE Impuesto de timbre Aspectos generales ¿Qué es el impuesto de timbre?
0482 Elementos esenciales
.
Sinopsis
0483
¿Quién es el responsable o el agente de retención del impuesto de timbre? ................
0484
...........................................
0485
¿Qué son instrumentos públicos y documentos privados?
¿Qué diferencias hay entre documentos públicos y privados? .....................................
0486
¿Cuál es la cuantía del documento? ............................................................................
0487
¿Cuáles documentos timbre?
de cuantía indeterminada
están gravados con el impuesto de
.....................................................................................................................
0488
¿Los documentos sujetos al impuesto de timbre tienen valor probatorio aunque no se demuestre su pago?..................................................................................................
0489
¿En qué momento se causa el impuesto de timbre en los contratos de leasing habitacional? ......................................................................................................................
0490
¿Cuáles son las reglas especiales de causación? .......................................................
0491
¿Cómo se declara y paga el impuesto? .......................................................................
0492