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Indice 8- Libros e impresos fiscales...............................................................................................................................1 Libros de IVA de Facturas Expedidas y de Facturas Recibidas..............................................................1 Obligaciones periódicas respecto del IVA...............................................................................................4 Obligaciones anuales respecto del IVA.................................................................................................13 Otros aspectos relacionados con el IVA................................................................................................20 Asiento regularización.....................................................................................................................20 Cartas referidas al modelo 347........................................................................................................23 Ejercicios............................................................................................................................................................30 Ejercicio 1..............................................................................................................................................30 Recursos.............................................................................................................................................................32 Enlaces de Interés..................................................................................................................................32

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8- Libros e impresos fiscales Los diferentes impuestos del sistema fiscal español, fundamentalmente el I.V.A., el I.R.P.F. y el Impuesto sobre Sociedades, llevan aparejadas determinadas obligaciones formales dependiendo de la situación fiscal particular de cada empresa. A modo de ejemplo, se relaciona una lista de libros cuya llevanza podría exigirse a una empresa: • Libro Diario • Libro de Inventarios y Cuentas Anuales. • Libro de Ingresos. • Libro de Gastos. • Libro de Bienes de Inversión. • Libro de IVA de facturas expedidas. • Libro de IVA de facturas recibidas. Acerca de los dos primeros libros ya se ha hablado en el tema anterior (libros contables). Dichos libros se exigen a los sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades. También se exige a sujetos pasivos del IRPF con actividades mercantiles en régimen de estimación directa. Los Libros de Ingresos, Gastos y Bienes de Inversión son exigidos, normalmente, a los empresarios individuales cuya actividad no es considerada mercantil y a los profesionales. Es decir, estos libros son usados por aquellos a quienes no se les exige el Libro Diario, el de Inventarios y Cuentas Anuales y, por tanto, la llevanza de contabilidad. Por último, tenemos las obligaciones formales requeridas por el IVA, que son los libros de facturas expedidas y recibidas. ContaPlus permite su listado sin necesidad de introducción adicional de datos, ya que todo lo que se precisa para su elaboración se extrae de la información contable registrada en el momento de la introducción de asientos en el diario.

Libros de IVA de Facturas Expedidas y de Facturas Recibidas Obtendremos el Libro de IVA de facturas expedidas desde el menú Financiera, Opciones de IVA, Facturas expedidas.

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También podemos acceder a los Libros de IVA desde el Panel de Exploración:

En todos los casos, se abre una ventana en la cual se nos piden criterios para listar el libro:

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En esta pantalla se va a listar el tramo correspondiente al primer trimestre de 2010 de la empresa X0. Conviene comentar las siguientes opciones: • Numeración: la numeración existente respeta los números de factura asignados durante la introducción de los asientos contables. La numeración automática comenzará por el Primer Nº y continuará por orden de fechas. • Período de fechas: aunque estos libros corresponden a un ejercicio completo, habitualmente se suelen listar por trimestres. • Opciones de IVA: sirve para limitar el listado según los diferentes tipos de IVA. • Formato impresión: permite añadir nuevos campos en el listado de los libros de IVA. Por ejemplo, el campo Nº asiento se imprimirá en listados a efectos de repaso, para tener localizado el asiento contable a modificar en caso de detectar un error. • Filtro: al igual que las opciones Período de fechas y Opciones de IVA sirve para acotar listados, en este caso por porcentaje de IVA o por clave de la operación.

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Libros e impresos fiscales • Valores iniciales: permiten obtener un Libro de Facturas correlativo (cuando se está acotando por tramos) en Bases, Cuotas y paginación.

En esta pantalla se va a listar el tramo correspondiente al segundo trimestre de 2010 del Libro de IVA de facturas recibidas de la empresa X0. Obsérvese cómo se han rellenado las opciones de fechas y valores iniciales, así como la numeración automática de las facturas.

Listados de libros de IVA

Obligaciones periódicas respecto del IVA Las Opciones de IVA de ContaPlus incluyen también la elaboración de algunos modelos oficiales de la Agencia Tributaria referentes al IVA, en concreto:

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• Modelo 303: declaración-liquidación del IVA. Se presenta en los 20 días siguientes a la conclusión del período (mensual o trimestral). En el caso de julio (liquidaciones mensuales), el plazo se alarga hasta el 20 de septiembre. En el caso del 4º trimestre (trimestral) o Diciembre (mensual), el plazo se alarga hasta el 30 de enero. • Modelo 420: declaración-liquidación del IGIC (Impuesto General Indirecto Canario). Previamente debemos tener seleccionada la opción Tratamiento del IVA como IGIC en la ficha de nuestra empresa;

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• Modelo 340: declaración informativa de operaciones incluidas en los libros de registro (IVA - IGIC). Este modelo es actualmente obligatorio para las empresas que se hayan inscrito en el Registro de devolución mensual del IVA/IGIC. • Modelo 349: declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias. Se presenta en los 20 días siguientes a la conclusión del período (mensual o trimestral). En el caso de julio (liquidaciones mensuales), el plazo se alarga hasta el 20 de septiembre. En el caso del 4º trimestre (trimestral) o Diciembre (mensual), el plazo se alarga hasta el 30 de enero.

En el modelo 303 (y también en el 420) se liquida el IVA, esto es, se compara el IVA repercutido con el soportado. Si aquél es superior a éste, la liquidación resultará a pagar. En caso contrario será a devolver, o se compensará con saldos a pagar de períodos posteriores. Al seleccionar el modelo, aparecerá la siguiente pantalla:

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Lo importante son los rangos de fechas. En este caso se ha pedido la liquidación correspondiente al primer trimestre. ContaPlus también permite presentar esta declaración en soporte informático (archivo de texto) mediante la opción Presentación telemática, que generará los ficheros y firma digital necesarios para la presentación Telemática de los Modelos Oficiales 303 ó 420.

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El modelo 340 es una declaración informativa de operaciones incluidas en los libros de registro de facturas expedidas y recibidas, actualmente obligatorio para las empresas que se hayan inscrito en el Registro de devolución mensual del IVA/IGIC.

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Tal y como sucedía con el modelo 303, es muy importante el rango de fechas y los números iniciales de registro. En el ejemplo anterior, obtenemos el modelo 340 correspondiente a enero de 2010. Tras pulsar sobre el botón ACEPTAR, accedemos al mantenimiento de dicho modelo, desde donde podremos cambiar libremente los datos contenidos en los libros registro:

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Y tras pulsar nuevamente sobre el botón ACEPTAR, el fichero de texto con los resultados se guardará en una carpeta de la AEAT en nuestro disco duro:

El modelo 349 debe ser utilizado por los sujetos pasivos del IVA, que hayan realizado entregas o adquisiciones intracomunitarias de bienes, es decir en el marco de la Unión Europea. Contiene datos de clientes y acreedores intracomunitarios como el NIF, razón social, importe de la 10

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El modelo oficial es igual a éste, salvo que no permite obtener los datos sin NIF, que listará tanto las adquisiciones como las entregas y que abre un cuadro adicional que permite cumplimentar otros datos contenidos en el modelo 349:

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Una vez acotado el informe, podremos ajustarlo, imprimir los diferentes modelos de hoja, e incluso listarlo en soporte magnético.

ContaPlus también permite presentar esta declaración en soporte informático (archivo de texto) mediante la opción Presentación telemática, que generará los ficheros y firma digital necesarios para la presentación Telemática del los Modelo Oficial 349:

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Obtención de los modelos 303, 420, 340 y 349

Obligaciones anuales respecto del IVA Las Opciones de IVA de ContaPlus incluyen también la elaboración de modelos oficiales anuales de la Agencia Tributaria referentes al IVA, en concreto:

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• Modelo 390: declaración-resumen anual del IVA. Se presenta en los 30 días siguientes a la conclusión del año. • Modelo 347: declaración anual de operaciones con terceras personas. Se presenta en el mes de marzo del año siguiente al que se refiere la declaración. • Modelo 415: declaración anual de operaciones con terceras personas (Canarias). Previamente debemos tener seleccionada la opción Tratamiento del IVA como IGIC en la ficha de nuestra empresa;

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El modelo 390 contiene datos que comprenden TODAS las declaraciones-liquidaciones periódicas de IVA del ejercicio (4 ó 12 modelos 303), pero no supondrá ningún ingreso o devolución a la Agencia Tributaria. Para poder imprimirlo es necesario haber generado previamente los modelos oficiales trimestrales del IVA:

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Lo habitual sería que se imprimiesen las 5 hojas del modelo una a una y no todas a la vez, como muestra esta pantalla. También podemos presentar esta declaración en soporte informático (archivo de texto) mediante la opción Presentación telemática, que generará los ficheros y firma digital necesarios para la presentación Telemática:

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Con el botón

podremos comprobar y modificar los datos existentes del Modelo 390:

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El modelo 347 (y también el modelo 415) debe ser utilizado por los sujetos pasivos del IVA, hayan realizado entregas a clientes (llamado en el programa Ventas), adquisiciones a proveedores/acreedores (llamado en el programa Compras), que hayan mediado en pagos (por ejemplo, un colegio profesional) o que hayan percibido cantidades en metálico superiores a los 6.000,00 euros. Contiene datos como el NIF, razón social, importe de la operación, etc.:

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Una vez acotado el informe, podremos ajustarlo, imprimir los diferentes modelos de hoja, e incluso listarlo en soporte magnético.

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Obtención de los modelos 390, 347 y 415

Otros aspectos relacionados con el IVA Además de los libros de IVA y los documentos 303, 420, 340. 390, 349, 415 y 347, ContaPlus añade algunas utilidades relacionadas con el IVA, como son: • Realización automática del asiento de regularización. • Emisión de cartas referidas al modelo 347.

Asiento regularización Las Opciones de IVA de ContaPlus, en su última opción permite efectuar los asientos de regularización de IVA de forma automática:

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Seleccionaremos el período a liquidar, fecha y concepto del asiento contable, así como las subcuentas de regularización (IVA acreedor e IVA deudor). Incluso permite compensar IVA de períodos anteriores. Tras esta pantalla, aparecerá la siguiente: 21

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Si estamos de acuerdo con el asiento que nos presenta, aceptaremos para su paso al diario, pudiendo también introducir un comentario al asiento. Una vez realizado el asiento, el programa actualizará la fecha de la última regularización de IVA, en el menú Parámetros de empresa, dentro de las opciones de la empresa.

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Libros e impresos fiscales Esta fecha se irá modificando automáticamente, en el momento en que se proceda a la modificación e incluso eliminación del asiento. Si éste se elimina, el programa nos colocará, en su caso, como fecha de última liquidación la del asiento de Regularización de IVA inmediatamente anterior al eliminado.

Asiento de liquidación de IVA

Cartas referidas al modelo 347 Antes elaborar el definitivo modelo 347, es costumbre contrastar los datos con los de mis clientes y acreedores. Esta labor se realiza mediante una carta dirigida a ese cliente o acreedor con la cifra de negocio realizado con él. ContaPlus permite imprimir dichas cartas de una tacada. Para ello, habría que ir hasta la opción de imprimir el modelo oficial 347.

Tras pulsar sobre el botón

aparecerá la siguiente pantalla:

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En ella aparece la relación de terceras personas con operaciones superiores a 3.005,06 euros (antiguas 500.000 pesetas), pudiendo modificar sus datos:

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También aparece el botón

que, en esta ocasión, se denomina imprimir cartas y abrirá la siguiente ventana:

Desde aquí se imprimirán las cartas, pudiendo listarlas por bloques. Por ejemplo, podrían imprimirse sólo los clientes (cuentas 43) o los proveedores (cuentas 40). El botón permite generar, de forma masiva, un e-mail con la misma información contenida en las cartas. Para ello, es necesario que las subcuentas contables de clientes y proveedores tengan debidamente cumplimentado el campo E-Mail:

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Cada uno de los mensajes de correo electrónico queda de la siguiente forma:

El contenido de los 2 ficheros adjuntos es el mismo: la carta comunicando la cifra de negocios realizada durante el año.

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NOTA: El modelo de carta C1 es configurable, como todos los modelos oficiales. Desde la opción 9. Configuración de cartas en las opciones de IVA, se accede a los modelos diseñados.

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El icono

paridas dará acceso a cada uno de los campos que componen la carta:

El icono configuración visual permite observar el aspecto que presenta la carta y modificar a golpe de ratón la situación en el documento de cada uno de los campos:

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Cartas referidas al modelo 347

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Ejercicios Para acceder a la siguiente unidad será preciso enviar al tutor el archivo CP02.DOC. Las instrucciones para obtener dicho archivo se muestran a continuación del ejercicio número 1.

Ejercicio 1 Todo programa contable que se precie incluye alguna opción que trate el tema de los impuestos. ContaPlus no es una excepción e incluye, dentro del menú Financiera un apartado específico denominado Opciones de IVA. Se propone que el alumno ejecute las siguientes tareas referidas al IVA: 1. Realiza la regularización de IVA del primer trimestre de 2010 para la empresa X0. Haz este asiento de forma automática con la opción Asiento regularización. El concepto del asiento será "IVA Trimestre 1º del 2010". Comprueba posteriormente que la fecha de la última liquidación del IVA se haya actualizado tras este proceso. 2. Lista y visualiza por pantalla el Libro de IVA de facturas expedidas de la empresa X0 correspondiente al primer trimestre de 2010. Asegúrate de que la numeración de dichas facturas sea la que asignó ContaPlus en la introducción de asientos. 3. Visualiza por pantalla el Libro de IVA de facturas recibidas de la empresa X0 correspondiente al primer trimestre de 2010. La numeración de dichas facturas será automática y comenzará por el número 201001. 4. Lista por pantalla el Libro de IVA de facturas recibidas de la empresa X0 correspondiente al segundo trimestre de 2010. Ten en cuenta que deberás cumplimentar los valores iniciales, para que se continúe el libro de forma homogénea, tras lo impreso en el punto 3 de este ejercicio. 5. Obtén el modelo 340 de la empresa X0 correspondiente a todo el año 2010. Se trata de observar los mismos libros (facturas expedidas y recibidas) desde un modelo oficial de la AEAT. 6. Obtén el modelo 303 oficial de la empresa X0 correspondiente al primer trimestre de 2010. 7. Lista y visualiza por pantalla el modelo borrador 390 de la empresa X0 correspondiente al ejercicio 2010. 8. Lista el modelo oficial 347 de la empresa X0 correspondiente al ejercicio 2010. Modifica el domicilio del proveedor Importaciones Del Rincón y pon estos nuevos datos: - Calle: María Díaz de Haro. 30

Libros e impresos fiscales - Número: 12 - Código postal: 48002 9. Obtén las cartas de clientes y proveedores con operaciones superiores a 3.005,06 euros. Comprueba cómo es la estructura de la carta e intenta modificar (si puedes) alguno de los contenidos.

IMPORTANTE Una vez realizados los ejercicios, el alumno enviará al tutor el archivo denominado CP02.DOC Si no es enviado no se podrá acceder a la siguiente lección. El proceso para obtener dicho archivo es análogo al descrito en la 3ª unidad, Tan sólo debes pegar en Word la pantalla que se genera en el punto 3 del ejercicio de la unidad (facturas recibidas, primer trimestre):

NOTA IMPORTANTE: antes de copiar la pantalla maximiza el escritorio reduciendo el tamaño del menú vertical. De esta forma, se apreciarán más datos del Libro de IVA. ¡IMPORTANTE! Al descargar las soluciones de los ejercicios, deberás utilizar nuevas claves para poder acceder al programa, la clave utilizada en la soluciones es: 12345678

Usuarios DEMO: cómo descargar las soluciones de los ejercicios

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Recursos Enlaces de Interés

• http://www.gabilos.com/comosehace/LibrosEmpresarios/LibrosDefiniciones.htm: Libros obligatorios para los empresarios • http://www.aeat.es/wps/portal/Navegacion2IyD?channel=48b877cf65c82010VgnVCM100000d7005a80____& Descarga de los modelos relativos al IVA y a otros impuestos • http://www.sagesp.com/iva2009/producto.asp: Cómo afectan a ContaPlus los nuevos modelos fiscales de IVA para 2009 • http://www.aeat.es/wps/portal/Listado?channel=023c7c3baab00110VgnVCM1000004ef01e0a____&ver=L&si Calendario fiscal: año 2007

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