Universidad Central Del Este U.C.E. Facultad de Ciencias Jurídicas Escuela de Derecho DER-491 Derecho Tributario Programa de la asignatura: _______________________________________________________ 3 3 0 Total de Créditos: __________ Teórico: _________ Práctico: _________ ADM-011 ******** Prerrequisitos: ______________ Correquisitos: _____________

Descripción General: En esta asignatura nos encargamos de un enfoque general sobre la tributación, el derecho financiero y todos los afines que se relacionen con los mismos. Analizaremos el estado como principal sujeto activo del ordenamiento financiero. Objetivo(s) General(es): -Conocer los medios que proporcionan los recursos, los cuales representan la parte del desarrollo económico y sostén de las actividades financieras del Estado. -Identificar la naturaleza y objeto del derecho tributario como derecho obligatorio. -Analizar el nacimiento, obligación y aplicación de los tributos. -Estudiar los recursos contencioso tributario y contencioso administrativo, competencia y características esenciales.

Sistema de Evaluación: 30 % Calificación Acumulada: Hasta la 6ta Semana 30 % Calificación Acumulada: Desde la 7ma hasta 11va Semana 40 % Calificación: 15ta - 16ta Semana (Evaluación Final)

Bibliografía Básica 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.

Jaime Ross. Derecho Tributario Sustantivo Miguel Herrera. Manual Practico de Impuestos Internos Rene Mueses Henríquez. Derecho Administrativo Dominicano Manuel Amiama. Prontuario de Legislación Administrativo Dominicano Carlos M. Guiliani. Derecho Financiero Héctor, Villegas. Derecho Tributario Regresivo. Jaime Ross. Noción General del derecho tributario. Edgar Barnichta geara, Derecho Tributario Administrativo. Henri Capitant, Vocabulario Jurídico. Código tributario de la Republica Dominicana.

Bibliografía Complementaria

1. 2. 3. 4. 5.

Pellerano y Herrera. Código Tributario. Leónidas Radames Ubiera. Tributación y Renta última Edición. Víctor Manuel Peña. Derecho Tributario Dominicano. Henri Capitant, Vocabulario Jurídico. Jaime Ross. Noción General del derecho tributario.

OBJETIVOS -Explicar cual es el objeto de la tributación. -Enumerar las ramas y normas del derecho público.

CONTENIDOS I (3 Horas) Enfoque general de la Tributación y su objeto. -Definición del concepto Derecho tributario. Delimitación de la materia. La actividad financiera del Estado. El derecho financiero. Clasificación y rama del derecho tributario

II (3 Horas) Naturaleza y relaciones del -Definir el derecho tributario Derecho tributario. como derecho obligatorio y -El derecho como el derecho como derecho común. Publico. El derecho tributario Como derecho obligatorio. Él derecho tributario como Derecho común. III (3 Horas) -Ponderar el papel del Estado El poder financiero del desde el punto de vista político Estado naturaleza del Estado. social y económico. -Necesidades públicas, sector público dominicano el sector público en la economía. La autonomía del derecho tributario. Relaciones del derecho tributario con otra rama del derecho. IV (3 Horas) -Enumerar las fuentes de Fuentes interpretaciones del derecho. estudio del derecho tributario y -Las fuentes del derecho positivo. Fuentes el aporte que cada una le da al principales del derecho tributario. La ley tributaria y la ley de presupuesto. La potestad tributaria y el derecho tributario. principio común de la legalidad.

ESTRATEGIAS METODOLOGICAS

RECURSOS DE APOYO A LA DOCENCIA

-Paneles exposición

-Cuestionarios

-Debates -Fuente bibliográfica -Paneles discusiones -Documentos escritos dirigidas. -Periódicos -Revistas -Dialogo de deberes -Formulario -Recuperación de -Laboratorio de informática. deberes. -afiches, carteles. -Problematizar en -debatir. debates y paneles. -Trabajos elaborados -Problematiización en -Documentos debates y paneles, -Revistas las fuentes e -Código tributario interpretación del -Periódicos. debate tributario. -Fuentes bibliografícas -Fuentes Auxiliares -Soluciones de -Constitución -Código Tributario alternativas, soluciones a -Revistas, Documentos problemas. -Indagación descubrimiento.

y -Visitas a oficina de recursos internos.

-Elaborar trabajos prácticos sobre la obligación tributaria. -Investigar en fuentes documentales, deberes elaborados referentes a los temas.

EVALUACIÓN -Observación de la participación individual o grupal. -De la creatividad en la presentación oral y escrita de informe e investigar. -De la capacidad de elaborar juicios con coherencia y creatividad a nivel grupal e individual. -Sumativa -Activa y continua -Observación de la participación, de la calidad de los trabajos, de las discusiones, de los diferentes criterios. -Observación de la participación individual y grupal.

OBJETIVOS

CONTENIDOS

ESTRATEGIAS METODOLOGICAS

RECURSOS DE APOYO A LA DOCENCIA

-Definición del derecho tributario y señalar la naturaleza de la obligación tributaria.

V (3 Horas) Noción de tributo. -Concepto y elemento de la obligación tributaria. Concepto de obligación y sus elementos. Naturaleza de la obligación tributaria. Fuentes de la obligación tributaria.

-Al Estado como sujeto activo de la obligación tributaria.

-Fotocopias.

-Indagar para obtener conocimientos previos sobre el papel de imperio del Estado en la creación de los tributos.

VI (3 Horas) El Estado como principal sujeto activo del Ordenamiento financiero. -Sujeto activo de la obligación tributaria. Sujeto pasivo de la obligación tributaria. Objeto y causa -Socializar entre la de la de la obligación. La cohesión social y sus profesora y los formas. El concepto de Estado. estudiantes ideas sobre las formas de extinción de la VII (3 Horas) obligación tributaria. -Estudiar el papel de imperio Determinación de la obligación tributaria. del Estado como ente creador -Concepto de la determinación. Naturaleza y efectos de la determinación. Revisión de la -Trabajos de de la obligación tributaria. determinación. investigación, Los principios clásicos del presupuesto. El aspecto exposición, económico del presupuesto publico. Función del dialogo, Discusión presupuesto desde el punto de vista económico. El sobre los recursos en presupuesto como un medio para lograr el materia tributaria. equilibrio económico. Concepto y categoría de los gastos públicos y la distribución de los Ingresos. -Dialogo de deberes. -Paneles -Problemalizar VIII (3 Horas) -Debatir Especies de determinación. Determinación directa de rentas, de patrones y de valores. -Sacar conclusión Determinación directa de rentas legales. Auto -Discusiones dirigidas determinación. -Indagación en el código el objeto de los tributos. -Destacar necesidad del Estado de obtener medios que le permitan cubrir las necesidades públicas.

-Código Tributario -Internet. -Periódicos -revistas. -fuentes bibliografícas. -Computadoras. -Cuestionarios. -Código Tributario -Fuentes bibliografícas -Visitas a oficina de impuestos. -bibliotecas -Internet -autorreflexión personal -Revistas, Periódicos.

EVALUACIÓN -Aportes de sugerencias para promover acciones Socializantes. -De Pruebines parciales 1er parcial. -De tipo de actitud en actividades de Integración en grupos. -Activa y continua -Heteroevaluación por medio de la integridad del estudiante en el proceso de la clase. -Diagnósticos, determinación de los niveles de aptitud del estudiante. -Formativa, con el propósito de determinar fallas. -Diagnosticar -Formulativa -Sumativa -Examen Final.

OBJETIVOS

CONTENIDOS

-Enumerar las causas que IX (3 Horas) hacen extinguir la obligación Imputación de rentas tributaria. y gastos, año fiscal. -Declaración jurada. Plazo formal y pago. Nacimiento de una obligación tributaria periodo fiscal. X (3 Horas) -Analizar el proceso en El impuesto, definición, característica, clasificación de los impuestos Directos o materia tributaria. Indirectos, Reales y personales. Ejemplo. -Definir Impuesto, tasa, -Tasa, definiciones, características, contribución, ingreso fiscales no tributarios. especial, naturaleza jurídica. Definición sujeto y objeto del impuesto, tasas fiscales no tributario, precio publico, peaje.

-Analizar el carácter del peaje.

XI (3 Horas) Los recursos tributarios, aspectos generales. -Contencioso, tributario, proceso tributario administrativo, solicitud de reconsideración o reclamación ante la autoridad administrativa encargada de aplicar el tributo. Solicitud de reconsideración ante la secretaria de estado de finanzas. Recursos ante la suprema Corte de Justicia. Plazos y requisitos legales para realizar estos recursos, el cobro co-activo de la deuda tributaria y los medios cautelares. Estudios de la ley contencioso administrativo vigente en nuestro país.

XII (3 Horas) -Analizar el proceso tributario Las infracciones tributarias. Clasificación. Responsabilidades. Sanciones y delitos. Nociones de administración. -Destacar el papel sanador en Generales sobre las diversas especies de tributos. la tributación.

ESTRATEGIAS METODOLOGICAS

RECURSOS DE APOYO A LA DOCENCIA

-Recuperación de la -Cuestionarios Percepción. -Socialización de -Fuente bibliográfica deberes. -Documentos escritos -Periódicos -Indagación y -Revistas descubrimiento. -Formulario -Laboratorio de informática. -Socializar en -afiches, carteles. trabajos, debatir -debatir. exponer. -Trabajos elaborados -Estudio de casos, -Documentos indagar. -Revistas -Código tributario -Reflexionar -Periódicos. situaciones y eventos. -Fuentes bibliografícas -Fuentes Auxiliares -Actividades -Constitución analíticas. -Código Tributario -Trabajos de -Revistas, Documentos investigación. -Exposición, dialogo, -Visitas a oficina de discusiones sobre los recursos internos. recursos en materia tributaria.

EVALUACIÓN -Sumativa

-Actividades continuas.

-Observaciones de: La participación.

-La calidad en los trabajos. -De discusiones

las

-De los diferentes criterios.

2do parcial.

OBJETIVOS

CONTENIDOS

ESTRATEGIAS METODOLOGICAS

-Dialogo de saberes -Elaborar concepto de XIII (3 Horas) extinción de la obligación. Extinción de la obligación. Concepto de extinción de las obligaciones. Modalidades de extinción inaplicable Excepcionalmente a la obligación tributaria. Pago. Restitución de indebito. Tributario. Descripción. -Paneles Formularios del I,S.R.

-Analizar el antecedente histórico del impuesto sobre la renta su aplicación actual y su base imponible.

-Analizar el sistema de tasación en Rep. Dom.

XIV (3 Horas) Teoría general del impuesto, nociones generales, naturaleza y función del Impuesto. Fuente Jurisdicción del impuesto. Impuesto sobre la renta> Disposiciones generales. -Tasa de impuesto en las personas físicas y en las personas jurídicas, exenciones Generales. Definición de tasas. Recaudación de tasas en él Sistema tributario dominicano. -Efectos de la imposición sobre la distribución de la riqueza. Impuesto de efectos- progresivos, de efectos nivelados y de efecto regresivos. Pirámide de la distribución de la riqueza. Gráficos Ilustrativos de los citados efectos. XV (3 Horas) Sistemas de tasación o alícuotas: -Fijas y porcentuales. Uniformes discriminatoria y gradual progresiva. Ejemplo.

RECURSOS DE APOYO A LA DOCENCIA

EVALUACIÓN

-Clases impartida por los profesores.

-Actividades continuas.

-Búsqueda de alternativas.

-Integridad en el estudiante en el proceso de la clase.

-Características con tributos. -Problematiización debatir. -Trabajos prácticos -Sacar conclusiones

-Exposición

-Discusiones dirigidas.

-Sacar conclusiones.

-Indagación en el código u objeto de los tributos.

-Diagnostico determinando los niveles de aptitud del estudiante.

-Formativa con el propósito de determinar fallas.

OBJETIVOS

CONTENIDOS

-Analizar las teorías que defiende en escuelas de la exégesis. -Analizar los diferentes medios como instrumento de razonamiento. -Identificar las características de las presunciones. -Analizar las condiciones que requiere una formulación para ser hipótesis. -Indagar sobre el proceso de desarrollo en virtud de la cual queden demostrada una hipótesis.

XVI (3 Horas) Rasgos distintos en la Escuela de la exégesis, técnicas del razonamiento. -Judicial de la escuela de la exégesis; la importancia del juez los diferentes medios de prueba. -Los hechos que hay que probar aún tiene la carga de la Prueba. -Las presunciones, nociones de equidad, interés público, Urgencia, buenas costumbres. -La hipótesis su carácter General. -Desarrollo de la hipótesis. -Comprobación de la Hipótesis. -Transformación de la hipótesis en conocimiento Curto. -Valor de la hipótesis. XVII (6 Horas) Coherencia y plenitud del ordenamiento jurídico. -Conflictos de normas -Concepto de entinomin, sus criterios de solución. -Problemas de las lagunas en el ordenamiento jurídico, tipos de lagunas. -Características del razonamiento jurídico. -Modalidades del razonamiento jurídico. a) En cuanto al juez en la substanciación de un proceso judicial. b) En cuantos a los abogados.

ESTRATEGIAS METODOLOGICAS

-Fuentes bibliográfícas

-Recuperación u en Percepción. -Socialización saberes.

RECURSOS DE APOYO A LA DOCENCIA

EVALUACIÓN

-Diagnostico

-Visitas a oficinas de de impuestos -Bibliocars

-Indagación y descubrimientos

-Socialización en trabajos, debatir, -Internet exponer.

-Formulación

-Sumativa

-Estudio de casos, Indagar. -Reflexionar situaciones eventos. -Actividades Analísticas.

-Autorreflexión Personales y

-Revistas -Periódicos

-Guías de investigación. -Documentos, informes

-Consultas de Libros -Laboratorio de informática. -Examen final